国际技术合作的动因及其理论解释论文[合集]

第一篇：国际技术合作的动因及其理论解释论文

国际技术合作，是指不同国家（或地区）的企业或技术研究开发机构进行技术联合，实现技术资源的共享与交流，缩短技术开发期。它实际上是一种以契约为基础的技术交易，通过技术合作，合作方可以将各自互补的技术或技术上的比较优势结合在一起，即节省时间、资金，又提高技术水平。

一、国际技术合作的宏观动因

（一）技术国际化

第三次科技革命是导致当代国际经济技术合作产生与发展的最直接动因。技术进步是世界经济增长的重要因素，并已成为各国国民经济与社会发展的主要推动力。技术作为生产要素投入，对生产的作用远远超过劳动力与资本的投入。科学技术研究的费用昂贵且不断提高，加之对科研力量的要求等特点，推动了科技研究的国际化。科学技术研究的国际分工促进合作各方既可扩大自身的研究力量与能力，又可以较快地了解并掌握世界最新技术知识。科学技术研究国际化趋势必然导致签订大量双边或多边政府之间国际技术合作协定，而多边政府协定使国际技术合作的区域化、集团化趋势更为突出。跨国公司把已在本国失去优势的成熟性技术，通过一定渠道或技术转让扩散到发展中国家去，从而产生南北关系的国际技术合作；而复杂的开发性技术的国际转让，则主要是在拥有相似技术水平的发达国家之间进行。

（二）生产国际化

二战以后，生产力有了巨大飞跃，国际分工进一步加深，生产国际化有了巨大发展。生产国际化的新发展，不仅表现在各国实行现代化生产所需要的生产资料，即多种多样的机器设备、大量的能源、多种矿物与非矿物原料以及合成原料等等，在更大程度上依赖外国供应；各国产品有更大的部分需要在世界市场上销售，商品流通迅速扩大，对外贸易迅速增长；而且特别表现在直接生产过程已成为国际化的过程。由于许多现代化工业产品的结构与生产工艺十分复杂，技术性能与质地要求很高，它们的生产不仅要由国内的、许多部门许多企业进行专业化协作，而且要在国际范围内进行专业协作。各国不仅实行部门之间的分工，而且要实行部门内部的分工，即实行按产品、规格型号、生产工艺的专业化分工。这样，各国在直接生产过程中的相互依赖进一步加强，生产过程也就进一步发展成为统一的世界生产过程的组成部分。

（三）资本国际化

资本国际化的主要特征是生产资本的国际化，即一国的私人资本以兼并国外企业，通过在国外新建与扩建或订立技术许可协定等方式，对国外直接进行生产性投资，在国外单独或与当地资本“合股”拥有生产企业，就地雇用工人、组织生产、销售与出口，把原来限于一国之内的生产过程扩大到国际范围。生产资本的输出主要由跨国公司进行，跨国公司成了资本国际化的一种主要形式。资本国际化促进了资本在国际之间的流动，使全球范围内的技术合作得到了迅猛发展。

二、国际技术合作的微观动因

随着新技术复杂性的提高和不同学科、技术领域之间的交叉融合趋势日益明显，一个企业，无论规模多大，技术能力如何多样化，也不可能具备所需的各个领域的技术能力，这将日益成为制约企业进行技术创新活动的瓶颈。而通过与其他企业合作将使企业获得互补性的技术知识和经验，共享资源，形成技术协同效应和技术组合优势，提升企业核心竞争力，分散经营风险，实现合作伙伴研发的规模经济和范围经济效应。

（一）推进技术进步，提升企业竞争力

按照美国管理学者迈克尔·波特的企业竞争理论，企业最关心的是其所在行业的竞争地位和竞争强度，而竞争强度又取决于五种基本的竞争力量。这五种竞争力量可以描述为：行业内现有企业间的力量对比、竞争对手的竞争能力、跨行业潜在的可能进入者的威胁、替代商品的出现所生产的压力、购买者和供应商的讨价还价能力等。由于竞争日趋激烈的外部环境。企业为了自身的生存和发展，不得不改变以往直接对抗的竞争方式，而采用技术合作这种间接竞争方式，以实现双赢。

因此，企业的竞争优势主要是通过合作、竞争去争取多种技术。过去企业合作主要体现在市场和价格，而当技术创新成为推动企业发展根本之时，只有合作技术创新，才能提升企业的竞争力。实践证明，企业间的动态合作关系比传统的内部战略和金字塔式管理组织具有更为活跃的创新机制和更经济的创新成本，并且—更能照顾到不同国家、地区、社会团体甚至单个消费者的偏好的差异性，更有利于企业竞争力的提升。

（二）整合技术资源，弥补战略缺口

近二十年来国际竞争环境的深刻变化对公司的绩效目标造成巨大压力，因而当公司扫描竞争环境和评估它的自身竞争力和资源时，发现在竞争环境客观要求其所取得的战略绩效目标与依靠自身资源的能力所能达到的目标之间存在一个缺口，这个缺口被泰吉（T—T—Tyebjee）和奥兰德（G—E—Osland）等人称为“战略缺口（Strategic Gap）”。根据他们提出的战略缺口假说，战略缺口在不同程度上限制了企业走一切依靠自身资源和能力的独立自主的发展道路，这就在客观上要求企业必须走技术合作的道路才能使各企业在比较优势的基础上开展世界范围内技术交流和合作，广泛利用合作伙伴的技术资源以及供应渠道、营销网络等经营资源，充分发挥各自的专业化水平，实现合作方技术资源优势的互补，加强了彼此产品的竞争力和企业的竞争优势，从而弥补这种“战略缺口”。

（三）分散研发风险，共同分担成本。实现规模经济和范围经济效应

由于技术创新具有不确定性、融合性和溢出效应这三种特性，使得企业对新技术的研发充满了风险。一般来说，企业在进行研究开发中的风险主要有三种：

技术风险：研究开发过程中的预期突破没有实现，或出现更多的没有预料到的技术难题。

需求风险：从开始研究到新产品投放市场这段时间内消费者需求发生变化。现代高新技术的快速发展使产品生命周期迅速缩短，形成以快变为特征的市场需求环境。新产品生命周期的缩短和竞争的加剧，也会导致企业自主研究开发的不确定性风险增大。

来自竞争对手的风险：为了获得研发的投资回报，公司需要一定的市场份额，如果竞争对手更快更好或同时推出同类产品，必然侵占或分割预期市场，最终也许使任何一家公司都难以从其研发投资中获得理想回报。

促使企业走向技术合作的原因之一就是为了减少研究开发活动的不确定性。这种不确定性带来的创新风险在于企业对新技术特性、创新时间和创新的经济效果的预测变得难以把握，可能得不到预期的成果。通过与其他企业合作，可以缩短创新周期，缩短开发与商业化之间的时间间隔，使每个企业所承担的风险相对减小。更重要的是，通过不同资源和能力企业之间的合作将充分发挥各自的优势，实现优势互补，使内部闲置资源产生外部效应，拓展自己的核心能力，提高合作团体的整体创新能力，有利于解决创新资源和能力的瓶颈，减少创新的整体风险。即使合作的各方具有共同的优势，优势叠加作用也有利于缩短开发时间，提高创新成功率。近来出现了一种由若干企业、研究机构临时组成虚拟公司，整合资源进行开发创新，一旦任务完成，按照一定原则进行利益分配之后该公司便自行解体，这种合作创新方式增加了资源的流动性和优化配置，缩短了开发和创新周期。基于以上关于创新活动风险的讨论，我们不难得出结论，那些认为创新活动风险很大的企业更加注重技术合作。

随着技术的日益复杂化，研究过程的日益复杂和综合，开发的成本越来越高。单个企业在进行技术创新时，难以承受所有的创新开支。如果没有合作各方提供或分担研究经费，研究活动将难以开展，这都迫使企业积极寻求技术合作。与此同时，市场和技术的全球化，提出了要在相当大的规模上和多个行业进行全球生产的要求，以实现最大的规模和范围经济，从而能在以单位成本为基础的全球竞争中取得有利地位。

（四）克服技术贸易壁垒，拓展市场

由于国际市场的不完全竞争性质和规模经济的存在，对市场份额的追求成为企业的压力和动力，市场成为企业生存和发展的必要条件。因此，企业参与技术合作不仅仅是出于获得新技术的目的，还有开拓市场的目的。通过合作创新可以使产品获得巨大的国内和国际市场。

此外，由于技术贸易壁垒的广泛存在，有时只有与当地企业进行合作才能够突破技术壁垒，使技术顺利进入某一市场。例如，许多国家尤其是发展中国家对本国市场进行严格的保护，其他国家的企业只有与当地企业合作并提供先进技术，才被允许进入市场。由于对新市场缺乏了解，有时即使没有市场准入的限制，要想顺利进入并占领该市场也是十分困难的，与当地企业建立合作关系，利用当地伙伴的市场经验和销售渠道进行新产品的推广，将提高市场进入的成功概率，降低市场风险。

研究表明，美国很多企业开展技术合作并非为了获得特殊技术，其获得特殊技术的方式是兼并拥有该技术的企业或雇佣拥有该技术的研究人员，合作的目的是为了提高进入市场的能力。例如，美国AT&T与Philips的合作，目的就是利用Philips在欧洲、中东等地区的强大销售网络，使自己的产品打入该市场。

如前所述，合作不仅可以使企业获得他们所缺乏的新产品知识，还有利于进入新产品市场，及时回收投资，获得期望的收益。正是由于这个原因，在经济全球化的大潮之下，一些企业为了进入新的市场，将着力与已经拓展了这一市场的公司合作。从这一层面看，国际合作将越来越普遍。

三、国际技术合作动因的理论解释

可以从国际技术转移理论、交易成本理论、产业组织理论和企业资源及能力理论来解释国际技术合作的动因。

（一）国际技术转移理论

1、技术转移差距理论

该理论认为技术之间的梯级差距是国际技术转移的前提条件，并且认为技术如同世界经济一样也存在着二元结构，技术是由掌握先进技术的发达国家，即技术的“中心”，向技术比较落后的发展中国家，即技术的“边缘”进行转移的。技术差距具体体现在世界各国专利持有情况；世界各国对现代高新技术的拥有量及其水平；经营管理技术水平；技术模仿、消化吸收和创新能力等各个方面。根据国家总体技术水平来划分技术梯级差距，可分为三个层次：技术先进的发达国家、技术较先进的新兴工业国家、技术落后的不发达国家。但总体技术水平的梯级顺序并不代表一个国家或地区所有的技术梯级顺序。因为现代科技发展迅速、技术发展日益复杂化、技术寿命日趋缩短，无论一个国家的总体科学技术多么先进。都不可能在一切技术领域处于领先地位，也不可能拥有一切经济发展所需要的技术。也就是说，解释国际技术转移的发生，必须从技术梯级差距的宏观和微观两个方面来分析。因此，技术转移可分为正向梯级转移和逆向梯级转移。目前，技术转移多为正向梯级转移，即由技术中心向技术边缘转移，先进地区向落后地区扩散。如果两个国家国民经济的需要之间重叠部分越多，发展差距较小，则技术转移就越容易、频繁，反之亦然。从目前世界技术转移的情况来看，发达国家之间技术水平差距较小。他们之间的技术转移就比较频繁。而技术落后的发展中国家与发达国家之间的技术差距较大，技术转移相对比较困难。但随着发展中国家经济技术水平及技术创新能力的日益提高，逆向梯级技术转移的情况也时有发生。

2、需求资源（NR）关系理论

需求资源（NR）关系理论是日本著名学者斋藤优提出的，1979年他的《技术转移论》一书中提出了“NR关系假说”，在此基础上，1986年的专著《技术转移的国际政治经济学》中将这一假说进一步深化。

该理论认为，一个国家的经济发展及对外经济活动，受该国国民的需要（N：needs）和资源（R：resources）两者关系的制约。斋藤优把这种关系称之为NR关系。NR关系的不相适应正是国际技术转移发生的原因，也是促进技术创新的动力。NR关系通过技术转移不断得到调整，同时在调整的过程中又不断的出现新的问题，从而不断的推动技术转移向更高的层次发展。NR关系决定了技术转移的速度与规模。一般来说，NR关系失衡的可能性越大，技术转移的需求就越大。世界各国技术转移的历史经验证明了技术转移的发展过程和国民经济的发展阶段及其所产生的需要（N）与资源（R）的关系是基本相互协调的。当然，国际间的技术转移不能仅仅考虑需要（N）与资源（R）的关系，还应综合考虑社会、政治、文化背景等各种要素。

（二）交易成本理论

国际技术合作是一种以契约为基础的技术交易，根据交易成本理论可知，由于买方和卖方之间信息的不对称，交易的技术越是复杂，交易合同的复杂性也就越高，交易的成本也就越高，作为企业获取必要知识和技术的市场就越无效率。技术交易与一般的商品交易相比，具有以下特点：

首先，技术开发投入高，风险大，并且技术知识具有溢出效应，技术扩散在所难免，因此技术交易过程中存在着严重的机会主义行为，而市场不能有效惩罚技术机会主义者和恶意篡改者，为了最大限度地减少由于投机技术开发而带来的损害，很多企业不得不采用技术的保护机制，使得技术的买方很难涉及卖方商业秘密或拥有所有权的知识；第二，技术的经济效益在其创新成功之前，存在着高度的不确定性；第三，由于技术是一种无形产品，交易双方受到“有限理性”的约束，对技术本身和交易伙伴的技术能力很难做出准确评价，因此技术交易过程中存在着逆向选择行为；第四，技术交易是一种专用知识交易，参与交易的人数有限。

这些特点决定了技术的市场交易，在面临信息不对称和不确定性时，即便是市场交易具有较强的灵活性和资源优化配置的能力，也会有比较高的交易成本。另一方面，虽然传统的层级组织可以降低交易过程中的信息成本，减少机会主义行为，但是由于层级组织所固有的“惯性”，在面对瞬息万变的市场时，缺乏灵活性，日益面临着资源不足和由于企业规模过大而引起的高管理成本问题。而技术合作作为介于市场交易和层级组织之间的一种经济形式，构成了在市场和合作方之间的一个中介机制，打破了合作企业间的壁垒，由于合作伙伴共享资源、共担风险、共同进行收益分配，形成了一种相互监督的激励机制，有利于企业间技术转移，从而大大的降低了交易成本。因此，技术越是复杂的企业，越有可能选择合作。可见，技术合作是当前技术和市场环境下企业技术创新，实现技术进步，提升企业竞争力的合理选择。

（三）产业组织理论

产业组织理论指出，企业寻求合作的原因是为了吸收知识和增强创新能力，以创造新的核心竞争力。由于技术存在溢出效应，而专利制度并不能起到绝对的保护作用，因此企业无法独占技术成果，通常会挫伤企业技术创新的积极性，导致企业在研究开发上的投资少于社会最优投资。因此，社会应对技术创新活动提供补贴并加强专利保护。但是，对研发活动进行补助将干预市场机制的作用，专利制度有时并不十分可行。技术合作为企业提供了一种灵活的组织形式来学习吸收新技术，适应技术的变化，促进企业间知识的转移，分担潜在的技术迅速过时的风险，因为合作创新具有以下作用：一是合作可以将研究开发的外部效应内部化，增加成员的研发支出：二是合作创新消除了重复研究和重复投资，而且知识的分配和共享、企业合作的协同效应将使创新显示出更高的效率；三是通过成员企业共同投资，合作创新可以完成企业单独无法承担的大规模研究项目；四是合作创新可以克服专利制度不完全时，研究开发中常常遇到的“搭便车”现象，从而提高企业创新的积极性。

（四）企业资源及能力理论

该理论认为企业要保持长期竞争优势，关键在于企业的核心能力。我们知道企业的核心能力是蕴含在组织内部和人力资源的经验性知识中间的，是企业在长期生产经营过程中学习和积累起来的，具有企业特定性的知识。这种学习过程是一个开放的系统，涉及企业中不同生产技能的协调，企业内多种技术流的整合，组织中价值观的传递。一方面企业需要协调、整合内部的各种资源；另一方面企业需要汲取来自外部环境的信息、知识，并对外部环境的变化迅速做出反应。从该理论的观点出发，技术合作实际上是由一系列的技术学习、技术管理与技术进步等活动构成的一个合作创新的动态过程。它为合作成员提供了一个技术学习的平台，使彼此有更多的机会接近和学习合作伙伴特有的技术知识和经验。一般来说技术合作包括三个阶段：

1、资源和能力共享阶段：这个阶段通过合作企业资源和能力的优化组合，常常能够创造出市场中更加稀缺的资源，产生“1+1＞2”的优势叠加效果。

2、技术学习阶段：大多数企业进行技术合作的动机，主要就是获得合作伙伴的特有知识，包括技术知识、管理知识和组织形式。技术学习是一个多阶段动态的过程，企业在每一阶段学习某种特定的技术，获得的知识将形成企业新的知识积累，并在此基础上进一步学习更多的技术，随着学习过程的延续，企业之间的知识差距将逐渐缩小。

3、新成果产生的阶段：这些创新成果既包括有形资源的创造，也包括企业能力的发展。技术学习和能力创造的效果将受到不同因素的影响，这些因素可以分为企业维、合作结构维、企业行为维这三个维度。企业维包括企业战略的协同性、与合作项目有关的企业内部技术研发能力和经验、企业内技术研发部门与其他部门的整合性以及企业合作创新的经验。合作结构维包括合作契约结构、合作各方资源和能力的互补性、合作各方的职能分配、合作者数量。企业行为维包括企业在合作过程中的学习动机、参与程度、企业间相互交流的频率及相互信任水平。对于合作创造的新的资源和能力，企业必须进行消化和吸收，并在内部完成整合，将其真正融入到企业核心能力体系之中，才能最终实现企业的技术进步和核心能力的提升。

通过对技术合作创新过程的分析，可以看出，内部资源是企业取得长期竞争优势的必要条件，但是由于不同的自然地理环境，以及各国经济结构之间的差异性，使得企业对外部资源的需求及对伙伴资源的依赖性也日益加强。因此，如何整合并获取外部的技术资源，弥补战略缺口，对企业的可持续发展显得尤为重要。在异质性资源基础上合作产生新的核心能力是企业参与技术合作的一个主要动机。通过技术合作能够实现合作双方或多方资源和能力的最优组合，这不仅适应了技术发展的要求，提高了创新效率，而且由于技术合作的协同效应，不同知识领域的结合常常能够产生全新的技术，实现双赢。目前，技术合作已经逐渐成为企业进行技术学习、创造知识和能力的有效途径。

第二篇：进行国际营销的动因

国内市场营销和国际市场营销的关系：

相同点：指导营销活动的策略和方法相同。

不同点：市场范围不同。国内市场同质性较高；国际市场同质性比较低。

1.市场营销环境不同

2.市场营销组合策略有区别

国际市场营销活动受到双重环境，尤其是各国环境的影响，使营销组合策略复杂得多，难度也比较大。

（1）在产品策略方面，国际市场营销面临产品标准化与差异化策略的选择；

（2）在定价策略方面，国际市场定价不仅要考虑成本，还要考虑不同国家市场需求及竞争状况，而且成本还包含运输费、关税、外汇汇率、保险费等。此外还要考虑各国政府对价格调控的法规；

（3）在分销渠道方面，由于各国营销环境的差异，造成了不同的分销系统与分销渠道，各国的分销机构的形式、规模不同，从而增加了管理的难度。

（4）在促销策略方面，由于各国文化、政治法律、语言、媒体、生产成本等不同，使企业在选择促销策略的时候更复杂；

3.国际营销战略及营销管理过程更复杂

由于各国营销环境差异大，各国消费者需求又存在巨大差别，如制订国际营销战略计划及进行营销管理，既要考虑国际市场需求，又要考虑企业决策中心对计划和控制承担的责任应当达到什么程度等等问题。

与国内市场相比，国际市场还具有以下特点：

企业走向国际市场的动因

1、国内市场需求饱和，竞争激烈

源源不断的供给，国内市场需求饱和，利润逐渐下滑，而市场需求的饱和必然引起激烈的竞争，迫使业纷纷扬帆出海，在国外寻找市场，追逐更多的利润。

2、国际市场的吸引力

首先，拥有国际品牌，提升企业形象

当今世界经济日益一体化，商业越来越呈现跨国界的发展趋势，企业也经常用跨国经营来增强企业实力，扩大企业经营区域。而注册成立海外离岸公司是企业走向世界，开展跨国业务，提升企业国际形象的捷径。成立跨国公司和集团公司，不仅可更好地提高形象及带来更好的经济效益。并在某些合同签署时，项目谈判往往需要海外公司的配合及参与，对提高您企业的信誉并顺利到达谈判目的，是不可缺少的因素。

其次，国际市场需求更大。

中国属于发展中国家，人均收入水平不高，加上农村人口数量大，近年来收入差距较大，消费能力较强的居民数量不大。而国际市场具有更大的消费需求：一是消费群体规模大，二是发达国家国民收入水平高，消费潜力大。

3、政府鼓励和支持企业出口的政策

政府的鼓励和支持政策是企业走向国际市场的巨大推动力。政府主要通过税收政策（如减税、退税）、金融货币政策（如低息贷款、担保贷款等）、出口价格补贴，为企业提供国际市场信息等。这些都有利于加强企业的国际市场竞争力。

4、科技发展为跨国经营提供了物质前提

任何企业走向国际市场，都离不开交通运输及通讯工具。科技的迅猛发展，为企业走向国际市场提供了物质基础。

第三篇：塞曼效应的理论解释的解读

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塞曼效应的理论解释

沈晓玲

(德州学院物电学院，山东德州253023)摘 要 文章从塞曼效应现象切入，并将塞曼效应分为正常塞曼效应和反常塞曼效应。然后结合磁场对原子磁矩的作用和电子跃迁时须遵循跃迁选择定则解释了正常塞曼效应和反常塞曼效应谱线条数增多和谱线间距变化的现象。对于正常塞曼效应，还应用了经典理论方法进行了解释，从而较全面的解释了塞曼效应。最后，而对于塞曼效应实验的应用也进行了基本阐述。关键词 塞曼效应； 原子磁矩； 谱线分裂； 实验应用 绪论

塞曼效应，在原子物理学里是指原子的光谱线在外磁场中出现分裂的现象。塞曼效应是物理学史上一个著名的实验。1896年，荷兰物理学家塞曼把产生光谱的光源置于足够强的磁场中，磁场作用于发光体使光谱发生变化，一条谱线即会分裂成几条偏振化的谱线，分裂后的谱线成分是偏振的,且谱线间距以及谱线条数随外磁场的强度和能级的种类的不同而不同，这种现象称为塞曼效应。塞曼的老师,荷兰物理学家洛仑兹应用经典电磁理论对这种现象进行了解释。塞曼效应在物理学史上是一个重要的里程碑。

我们把产生光谱的光源置于足够强的磁场中，磁场作用于发光体使光谱由一条谱线分裂成几条偏振化谱线的现象称为塞曼效应。塞曼效应分为正常塞曼效应和反常塞曼效应。正常塞曼效应，是指在没有外磁场时的一条谱线在较强的外磁场中将分裂为三条、裂距按波数计算正好等于一个洛伦兹单位的现象。反常塞曼效应，是指在外磁场很弱，电子自旋与轨道相互作用不能略去，光谱线分裂为多条且间距大于或小于一个洛伦兹单位的的现象。塞曼效应的实验现象

2.1 正常塞曼效应的实验现象

若将镉光源放在足够强的外磁场中，沿着垂直于磁场的方向去观察光源所发光谱，将会观察到三条谱线，其中一条与未加磁场时谱线所处位置一样。另外两条分居两边，并且观察到的三条谱线间距相等，三条谱线对应的光均为平面偏振光。中间的一条电矢量平行于外磁场，称作线。两边的谱线电矢量垂直于外磁场，称为线。所以，可以如图2-1所示[1]。

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图2-1 镉643.847纳米谱线的塞曼效应

2.2 反常塞曼效应的实验现象

同上一样，若将钠光源放入不太强的磁场中，沿着垂直于磁场B的方向去观察，发现组成钠黄线5893埃谱线的两条谱线，5896埃谱线和5890埃谱线发生了分裂，其中5896埃谱线分裂成了四条，间距也不一定是一个洛伦兹单位，且四条谱线间距不相等，最两边的谱线电矢量垂直于磁场方向，中间两条谱线电矢量平行于磁场方向；5890埃谱线分裂成了六条，六条谱线间距相等，中间两条谱线电矢量平行于磁场方向，其他四条电矢量垂直于磁场方向，且所分裂的谱线成分全是偏振的。可见图2-2所示。塞曼效应的理论解释

3.1 原子的磁矩

原子中的电子，由于轨道运动，具有轨道磁矩，它的数值是

lepl(3-1)2m方向同pl相反[2]。用量子力学中的pl值，即

llhelB(3-2)4mBhe0.9271023Am2,称为玻尔磁子。4m

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图2-2 钠谱线的塞曼效应

已知电子的自旋，因此电子还具有自旋磁矩，它的数值是

s方向与ps相反。代入ps值，得

eps(3-3)mhe2sB(3-4)2m对于两个或两个以上的电子的原子，按照上述矢量模型的组合方法。显然，可得总自旋磁 ss矩与总轨道磁矩的计算分别为[3]：

LLB(3-5)s2SB(3-6)由以上两式可以计算总自旋磁矩与总轨道磁矩合成的原子总磁矩。由上两式显然可见，合成的原子总磁矩与总角动量不在同一方向。如图3-1所示。

在图3-1中，L画为L长度的两倍，因此S必须画为S长度的四倍，故合成的总磁矩并不在J的方向上。由于S与L的磁场的相互作用，应产生进动，但J为原子的总角动量，未受外力作用时应不变，故图中各矢量都围绕J转动。若绕J的转动很快，则只有平行于J的分量，对观察者来说是有效的，而垂直分量因旋转关系对时间求平均值为零。故原子对时间平均的有效总磁矩为J由上图知其值为：

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JLcosL,JScosS,J(3-7)将（3-5）和（3-6）所表达的s和L的值代入上式，得

JLcosL,J2ScosS,JB(3-8)由J,L,S所围成的三角形很容易看出：

J2L2S2 cosL,J(3-9)

2JLJ2L2S2 cosS,J(3-10)

2JS将（3-9）和（3-10）代入（3-7）和（3-8）式，得：

JgJB(3-11)其中

J2S2L2 g1(3-12)22Jg称为朗德因子[4]。在量子力学中，（3-11）式应改写为

JgJJ1B(3-13)其中

g1JJ1SS1LL1(3-14)

2JJ1

图3-1 L、s的矢量合成

3.2 正常塞曼效应的理论解释 3.2.1 正常塞曼效应的经典理论

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首先，我们从经典电子理论出发，对正常塞曼效应进行解释。设原子序数Z的电子原子体系处于磁感应强度为B的均匀外磁场中，如图3-2所示[5]：

图3-2 单电子原子处于磁感应强度为B均匀外磁场中

此时的核外电子受到两个作用力：洛伦磁力和原子核的库仑吸引力。以原子核为原点建立坐标系O-XYZ，且使Z轴沿B的方向，根据牛顿第二定律有：

d2rdrm2mwB

(3-15)0redtdt将上述方程分解为三个方程

d2xdy2m2mw0x[Be]0dt

dt

(3-16)d2ydx2m2mw0y[Be]0dt

dt

(3-17)d2z2m2mw0z0

dt

(3-18)对（3-15）和（3-16）两式，可以写出下列形式的解

iwt

xae

(3-19)

iwtya'e

(3-20)

在(3-19)、(3-20)两式中的a和a'为任意常数，w为待定常数，将(3-19)和(3-20)两式代入(3-15)和(3-16)两式先求出w，得出下式：

w20eBw'w2aia0

(3-21)

meBw

2w0w2a'ia0

(3-22)

m

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由（3-20）（3-21）两式得：

2w0w22wieB

(3-23)m2ieBw2

w0

(3-24)w2m所以求得：

eBeB2ww02m2m2

(3-25)

2eBeB

因为w>0,故上式根号前符号只能取正号，又因为w0，所以可略去，可以

2m2m得出：

ww0由（3-21）式可以求出a和a'的关系

aiewBa'22mw0w

(3-27)

eB

(3-26)2m

对于w(ww0eB)来说，由（3-24）、（3-27）两式得

2m

a'ia

(3-28)所以求得

iwt

xae

(3-29)

yiaeiwt

(3-30)同理对于w（ww0eB）可求得： 2m

xbeiwt

（3-31）

iwtyibe

(3-32)其中b为任意常数，另（3-17）式的解为

zceiw0t

(3-33)其中c为任意常数。

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最后求得电子运动方程的通解为：

iwt

r(t)aexieyeiwtbexeye_ceze_iw0t

(3-34)其中ex、ey、ez分别为xyz轴上的单位矢量。从(3-34)式可以看出，原子核外电子运动可以分解成三种不同频率（w、w0、w）的简谐振动，因此它所发出的辐射便会有三种不同频率（w、w0、w），所以一条谱线分裂成三条，这就解释了正常塞曼效应。3.2.2 正常塞曼效应的半经典半量子理论

原子能级在磁场中分裂中分裂为2J+1层，每层从无磁场时按下式能级公式的移动[6]：

EMgheBMgBB4m

(3-35)

设有一光谱线，由能级E2和E1之间的跃迁产生，因此谱线的频率同能级有如下关系：

hE2E

1(3-36)在磁场中，上下两能级一般都要分裂（也有不分裂的），因此新的光谱线频率'同能级有下列关系：

E2E1E2E1h'E2E2E1E1

(3-37)hvM2g2M1g1BB

h'hM2g2M1g1BB

(3-38)

'M2g2M1g1Be

(3-39)4m(3-39)式表达塞曼效应中裂开后的谱线同原谱线频率之差[7]。也可以列成波数改变的形式，用c除(3-38)，式中L11BeM2g2M1g1L

(3-40)4mc'M2g2M1g1Be，称为洛伦兹单位。4mc

现在可以用这些结论来说明镉在磁场中的塞曼现象。塞曼跃迁也有选择定则。下列情况的跃迁发生：

(1)M0，产生线(当J0时，M20M10除外)；(2)M1，产生线[8]。

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[9]Cd6438埃谱线的塞曼效应。这谱线经研究知道是1D21P1跃迁的结果。这两能级的g可以算出等于1。M22,1,0,1,2;M11,0,1。现在进行光谱线在磁场中频率改变的计算。这里介绍一个简便的计算步骤。把有关数值排列如图中3-3；对M0的跃迁，上下相对的Mg值相减；对M1，斜角位置的Mg值相减，如表中直线所示；把算得的M2g2M1g1数值列在下一行，这些数值乘以洛伦兹单位，就是裂开后每一谱线同原谱线的波数差。

图3-3裂开后的谱线同原谱线的波数差

1

1,0,1L

(3-41)

上述镉谱线的塞曼效应及有关能级和跃迁如图3-4所示，这里有九种跃迁，但只有三种能量差值，所以出现三条分支谱线，每条包含三种跃迁。中间那条谱线仍在原谱线位置，左右二条同中间一条的波数差等于一个洛伦兹单位，结论同实验完全一致。

3.3 反常塞曼效应的理论解释

我们知道反常塞曼效应，是需要考虑电子自旋磁矩受磁场的作用。在实际情况中，塞曼效应不只是由电子在轨道上运动所产生的磁矩受磁场的作用而产生的，而是电子的轨道磁矩和自旋磁矩共同受到磁场的作用而产生的[10]。当只有自旋为单态，即诸电子的自选方向恰好互相抵消时，总自旋和总自旋磁矩均为0的谱线，才表现出正常塞曼效应。在一般情况下，电子自旋与轨道相互作用不能略去，总自旋不一定等于0，即有反常塞曼效应[3]。因此，要从原子总磁矩解释反常塞曼效应。

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图3-4 D2P1谱线的塞曼效应

11以Na5890埃和5896埃谱线的塞曼效应为例。这两条谱线是2P132S1跃迁的结果。,222这三个能级的g因子可以算得，其数值和M值等见表3-1。现在仍按前面介绍的步骤进行光谱在磁场中分裂后频率改变的计算：

表3-1 2P和2S的磁能级计算

2P3 g

323 2P1

2S1

M

,

221 21 2

Mg

26, 331 31

22以下图3-5是P3S1裂开后每一谱线同原谱线的波数差: 222P32S122

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图3-5

2P32S1的波数差

221531135 ,,,,,L

（3-42）

333333 图3-6是2P12S1，裂开后每一谱线同原谱线的波数差：

222P12S1

图3-6 2P12S1的波数差

2214224 (),,,L(3-43)3333钠的这两条谱线的塞曼效应及有关能级和跃迁如图所示。这里的5890埃那一条裂为六条，二邻近线波数相差都是(2)L，5896埃那一条裂为四条，两边二邻近线波数相差是

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(2)L，而中间两条差(43)L[11]。分裂后原谱线位置上不再出现谱线。同图3-7比较，可3知结论同实验一致。

图3-7 钠P13S1谱线的塞曼效应 ,222224 正常塞曼效应与反常塞曼效应的比较

下面针对两能级朗德因子g的不同取值讨论正常塞曼效应和反常塞曼效应。如前所述采用洛仑兹单位时在磁场中谱线的频率改变可写为：M2g2M1g2L。

(1)g1g21时,即始末二态的g都等于1,这种情况将发生正常塞曼效应[12]。因为此时，ML,而由选择定则知M0,1,所以分裂的谱线只有三条,且相邻谱线的间距相等,则是正常塞曼效应。从原子能级结构可以这样来理解：g1，必是S=0,则L=J,对应的原子外层必有偶数个电子,而且自旋成对相反。S=0,2S+1=1,对应谱项是单项,所以

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谱线属于单线系。故在外磁场中只分裂出三条谱线,即产生正常塞曼效应。

(2)g1g21时,同样也产生正常塞曼效应。因为MgL,M0,1。所以只有3个值,产生正常塞曼效应。

(3)g1g2时，且M1,M2所取的值各不相同,则由数学知识可知不只3个值,可能会更多,所以产生反常塞曼效应[13]。塞曼效应实验的理论应用

由塞曼效应实验结果可以去确定原子的总角动量量子数J值和朗德因子g值，进而去确定原子总轨道角动量量子数L和总自旋量子数S的数值[14]。

由物质的塞曼效应还可以分析物质的元素组成。

假定在一塞曼效应实验中,观察到线为4条，线为8条,相邻谱线间隔为

38洛仑105兹单位。因谱线分裂为12条,则可知这是一反常塞曼效应,从而确定S1S20。

5.1 总磁量子数M和总角动量量子数J值得确定

产生π线的选择定则为M0,所以4条线分别对应的M值为

33，则J1。22531135，,,,则 产生线的选择定则M1,有8条线,故M2,2222225J2。

2M1M2113,,,2221133，令M1,,,22225.2 总轨道角动量子数L,总自旋量子数S和朗德因子g值的确定

在π线中研究两相邻谱线（M'M'和M'1M'1）间隔为：

M'g2g1M'1g2g1L洛g2g1L洛 故g2g1为 由定义：

g2g1J2J21SS1L2L21J1J11SS1L1L11(5-2)2J2J212J1J1138L洛(5-1)10538的正或负值。10511 因为J值为的正奇数倍,所以S值亦为的正奇数值[15]。

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毕业论文 3 令S，则有

238 g2g1(5-3)1055533333311L2L2111L1L1122222222g2g1

(5-4)

553321212222 整理得：7L1L113L2L2134或4，将选择定则L0,1代入，求得当取-4时，可以得到：满足选择定则时L0,满足正整数条件时L11,L22。

3的其他值时,L均无解。将J1,L1,S和J2,L2,S代入g值公式得2264838到:g1,g2,g2g1。

15351053当S时,重态数为2S14,因此,该塞曼效应发生在原子态4D524D32需要说明2 当S取不为的是,因为没有给出原子态所属的主量子数,因而不能确定原子态的上下能级,但该塞曼效应在这两原子态中产生,这一点是确定无疑的。应用上述方法可以对所做的塞曼效应实验进行判断,可确定产生谱线的原子态。结论

塞曼效应的研究推动了量子理论的发展，在物理学发展史中占有重要地位。本文首先分析了正常塞曼效应和反常塞曼效应的实验现象并通过讨论原子的总磁矩与总角动量的关系以及外磁场条件下的能级分裂得出塞曼效应的理论解释。然后利用经典理论和半经典半量子理论对正常塞曼效应进行了解释和反常塞曼效应给出了相应的半经典半量子解释。从朗德因子这个角度分析正常塞曼效应和反常塞曼效应的不同，得出了正常塞曼效应与反常塞曼效应的产生条件。在应用方面，由塞曼效应实验结果可以去确定原子的总角动量量子数J值和朗德因子g值，进而去确定原子总轨道角动量量子数L和总自旋量子数S的数值。除此之外，由物质的塞曼效应还可以分析物质的元素组成。除了本文的介绍，塞曼效应在天体物理中对于测量天体磁场及星际磁场等做出的突出贡献和其对量子力学的促进作用。

参考文献

[1] 褚圣麟.原子物理.北京: 高等教育出版社, 1979: 184-190

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[7] 贾翠红, 许雪娥.塞曼效应的层叠问题研究.大学物理实验, 2012, 25(4): 60-63

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Explain with Zeeman Effect Theory

Shen Xiaoling(College of Physics and Electronic Engineering,Dezhou University,Shandong Dezhou,253023)

Abstract Articles from the Zeeman effect phenomenon cut and divided into normal Zeeman effect Zeeman effect and anomalous Zeeman effect.Then combine the role of atomic magnetic moments of the electron transitions and transitions to be followed when the selection rules explain the normal Zeeman effect and anomalous Zeeman effect an increase in the number of spectral lines and line spacing change phenomenon.For normal Zeeman effect, but also the application of the classical theory are explained,so a more comprehensive explanation of the Zeeman effect.Finally, and for the Zeeman effect of the basic application also described.Keywords Zeeman effect;Atomic magnetic moments;Spectral splitting;Experimental application

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致 谢

本论文在李海彦老师的悉心指导下完成的。老师渊博的专业知识、严谨的治学态度，精益求精的工作作风，诲人不倦的高尚师德，严于律己、宽以待人的崇高风范，朴实无法、平易近人的人格魅力对本人影响深远。不仅使本人树立了远大的学习目标、掌握了基本的研究方法，还使本人明白了许多为人处事的道理。本次论文从选题到完成，每一步都是在导师的悉心指导下完成的，倾注了导师大量的心血。在此，谨向导师表示崇高的敬意和衷心的感谢！在写论文的过程中，遇到了很多的问题，在老师的耐心指导下，问题都得以解决。所以在此，再次对老师道一声：老师，谢谢您!然后还要感谢大学四年的老师，为我打下了专业知识的基础；同时还要感谢所有的同学们，正是因为有了你们的支持和鼓励，此次毕业设计才会顺利完成。

最后，感谢我的母校--德州学院四年来对我的大力栽培。我还要感谢培养我长大，含辛茹苦的父母，谢谢您们！

读书的好处

1、行万里路，读万卷书。

2、书山有路勤为径，学海无涯苦作舟。

3、读书破万卷，下笔如有神。

4、我所学到的任何有价值的知识都是由自学中得来的。——达尔文

5、少壮不努力，老大徒悲伤。

6、黑发不知勤学早，白首方悔读书迟。——颜真卿

7、宝剑锋从磨砺出，梅花香自苦寒来。

8、读书要三到：心到、眼到、口到

9、玉不琢、不成器，人不学、不知义。

10、一日无书，百事荒废。——陈寿

11、书是人类进步的阶梯。

12、一日不读口生，一日不写手生。

13、我扑在书上，就像饥饿的人扑在面包上。——高尔基

14、书到用时方恨少、事非经过不知难。——陆游

15、读一本好书，就如同和一个高尚的人在交谈——歌德

16、读一切好书，就是和许多高尚的人谈话。——笛卡儿

17、学习永远不晚。——高尔基

18、少而好学，如日出之阳；壮而好学，如日中之光；志而好学，如炳烛之光。——刘向

19、学而不思则惘，思而不学则殆。——孔子

20、读书给人以快乐、给人以光彩、给人以才干。——培根

第四篇：国际税法论文

简论国际税法之国际避税

一概述国际避税

国际避税，是指跨国纳税人利用国家间税法规定和税收管理的差异和不完善，以及国际税收协定中的缺陷，采取合法的或非违法的手段，谋求最大限度地减轻或规避对税收主权国的纳税义务的行为。

国际避税行为有以下法律特征：

（１）国际避税是一种非违法行为，纳税人采用的避税手段是税收法规未明确禁止的，往往利用了某种合法的形式，并不直接触犯国家的有关税收法规。（２）国家政府对于纳税人的避税行为只能采取修改与完善有关的税收法规，堵塞可能为纳税人再次利用的漏洞，而不能象对待逃税、偷税或抗税那样追究纳税人的法律责任。其根本原因就在于避税的非违法性。

（３）国际避税是纳税人主观故意采取的行为。纳税人就是为了避免或者减少税收负担，钻有关税收法规的空子，预先精心安排税收筹划，这点与偷、逃税行为有明显的区别。

（４）国际避税行为成功的前提是：一是各国税法规定的差异，税率及征收依据和方法的不同。二是各国税法及有关法律方面的不完善、不健全和规章制度中的缺陷；也就是说当税法规定漏洞过多或不够严密时，纳税人主观避税愿望可能通过对这些税法的不足之处的利用得以实现。

（５）国际避税行为成功的主观前提是：跨国纳税人对各国政府征收税款的具体方法有很深的了解，同时具有一定的法律知识，能够掌握合法与非法的临界线。

而且国际避税和国际逃税是性质不同的概念。避税是指跨国纳税人利用各国税法的差别和漏洞，通过人或资财的国际流动或不流动，减轻或规避纳税义务的行为。逃税是指跨国纳税人利用国际税收管理合作的困难和漏洞，故意违反税收法规，采取种种隐蔽的欺诈的手段，偷漏国家税收的行为。两者有着明显的区别:

(1)避税主要是以各国税法的差别和漏洞为依托；逃税主要是以各国税务合作的困难和漏洞为依托。(2)避税一般是运用如转让定价、资本弱化、通过人或资财移动等等较公开的手段进行；而逃税一般是通过欺骗、迷惑、不陈述、隐匿等等较隐蔽且欺诈的手段进行。(3)对避税行为，各国基于本国财政经济政策及法律

标准，合法与违法的判定兼有之，但在处理上，对避税一般是补税而不加以惩罚；而对逃税各国都判定为违法行为，除补税外还要依法加以处罚。

二、国际偷漏避税产生的主要原因

内在原因：

主要是跨国所得承受着很重的税收负担，税收负担的轻重是影响竞争成败的一个重要因素，跨国纳税人追求利益最大化的强烈欲望。

外在原因：

第一，各国的税收制度的差异，如税收管辖权的不同运用，各国征税的客观依据不一及税率水平，税率形式的不同。

第二, 随着全球区域性经济一体化的迅速发展，国际经济交往活动日益增加，各国的税收立法并不能跟上这种经济发展的步伐，难免出现一些能为跨国纳税人利用的漏洞空隙。

第三，各国避免国际双重征税办法的差异，不同的方法会使纳税人税负失。第四，各国征管水平及其他非税因素的差异。

第五，跨国纳税人的经济活动跨国界。国际税收的控制管理漏洞很多。三国际避税的主要方式

（一）转让定价。转让定价是指多国企业的联属企业对相互之间销售货物，提供劳务，转让无形资产的价格和提供货款的利息的制定。高税率国企业向低税率国联属企业转让制定低价，低税率国企业向高税率国联属企业转让制定高价，这样，利润从高税率国转移到低税率国。

（二）资本弱化。资本弱化又称资本隐藏、股份隐藏或收益抽取，是指跨国公司为减少税额，采用贷款方式替代劳务方式进行投资或者融资。，它们会在贷款或发行股票之间进行选择，以达到税收负担最小的目的。

（三）利用国际避税地避税。国际避税地，是指一国为吸引外国资本流入，繁荣本国经济，弥补自身资本不足和改善国际收支情况，或引进外国先进技术以提高本国技术水平，在本国或确定范围内，允许外国人在此投资和从事各种经济

贸易活动取得收入或拥有财产可以不必纳税或只需支付很少税收的地区。最一般的手法就是跨国公司在国际避税地虚设经营机构或场所转移收入，转移利润，实现避税。

（四）滥用税收协定避税。国际税收协定是两个或两个以上主权国家为解决国际双重征税问题和调整国家间税收利益分配关系，本着对等原则，经由政府谈判所签订的一种书面协议。缔约国间都要做出相应的约束和让步，从而形成缔约国居民适用的优惠条款。一些原本无资格享受某一特定税收协定优惠的非缔约国居民，采取种种巧妙的手法，享受税收协定待遇，从而减轻其纳税义务。

（五）利用电子商务避税。电子商务是指交易双方利用国际互联网、局部网、企业内部网进行商品和劳务的交易。电子商务的迅速发展既推动世界经济的发展，同时也给世界各国政府当局提出国际反避税的新课题。

四国际避税的危害

第一，国际避税的最直接的后果就是减少了政府的税收收入。不管是避税还是逃税都会使纳税人的税负减轻，并同时也会使国家的税收收入相应减少。

第二，导致国际资本不正常流动。为逃避税收，跨国纳税人经常采取各种手段转移利润，从而导致国际资本流动秩序的混乱，并进而影响到一些国家外汇收支平衡，妨害正常的国际经济合作与交往。

第三，避税形成了纳税人之间的税负的不公平。避税违背了“公平税负”的原则，不利于企业间的公平竞争，严重地扰乱国家正常的经济秩序，不利于国家经济持续稳定的发展。

第四，外资企业避税行为对我国的投资环境产生不良影响。由于某些外商为了逃避税收将企业利润转移到境外，造成了外商来我国投资长期陷于亏损状况的假象。这种由于外商的避税行为产生的我国投资环境差、投资回报率低的负效应，不仅会影响不明真相的外商来华投资的积极性，而且还会在政治上造成不良的影响

五我国外企避税现状

各地为了发展经济大都热衷于招商引资，一大批外资企业应运而生。相关资料表明，近两年，我国实际利用外商直接投资均超过500亿美元，中国已成为全球最大的外国直接投资（FDI）流入国之一。

然而，数量众多的外企经营状况并不容乐观，相关资料显示，一些外商投资企业的平均亏损面达到51%到55%.。更让人费解的是，这些外企置多年亏损不顾，在亏损之后竟又接连追加投资。

目前外商投资中国的资金中，60％以上是借贷资金，即便是一些实力雄厚的国际公司也向境内外的银行借大量的资金，利用税前列支利息，达到少交或免交企业所得税的目的。

在避税港注册也是一种办法。在长三角地区，一些外资企业的投资方来自英属维尔京群岛等地方，而实际在岛上，它们可能只有一间办公室。

目前在中国境内的40多万家外企有60％账面亏损，年亏损总额达1200亿元，尽管事实上不少外资企业处于盈利状态，但一些跨国公司利用非法手段，每年避税达300亿元以上。

六我国外企避税现象的启示和反思

1我国的税收优惠政策比较多，特别是生产性外商投资企业的“两免三减”优惠政策，容易被外商加以利用，通过亏损来达到推迟获利等等。

2我国的税收管理能力与效力问题，税源难以有效监控。

3税收的法制环境问题。我国的反避税工作还是一个薄弱环节，目前有关法规尚须建立和完善。

4对反避税工作思想认识上不足。有的人认为如果采取严格的防范避税措施，会挫伤外商的投资积极性。还有些地区为吸引外资，争相为外商提供优惠的税收政策；无法掌握国际市场价格资料。

5我国税务人员的业务素质与反避税工作的要求不相适应。一些地方的涉外税收的征管队伍水平，跟不上形势的发展。我国税务部门缺乏了解国际市场行情，税务人员缺乏丰富的反避税经验和能力，都给反避税工作带来困难。

6在跨国纳税人不断运用避税港的情况下，国家的税收权益不断遭到损害，税收收入受到影响，税收的公平原则也相应地遭到破坏。

7由于我国这项工作起步较晚，与国际上的差距还是存在的，对转让定价虽有立法，但不够具体，可操作性不强；对避税地的利用目前税务处理还没有税收立法；对转让定价预审制度的实施局限性较大；税收征管手段和力量方面也存在一定差距，既懂税法又懂财会并会外语的复合性人才比较少。

七关于我国外企避税的主要措施

1进一步完善我国的转让定价税制。应当根据我国的国情，制定相应的策略。

2建立我国的避税地税制。我国应当建立避税港税制，以完善我国的防范避税措施。

3加强和完善收集国际市场价格资料的税务信息网络建设。税务部门可加强与有关部门联系，进行电脑联网，将分散于有关部门的资料集中起来，必然会增强我国的防范避税能力。直接向境外派驻收集价格信息的情报员，及时了解和掌握国际市场行情，再加上现代化价格处理传递手段，完全有可能为我国的防范避税工作做出积极贡献。

4加强协调，建立反避税信息资料库。反避税管理是税收征管的重要内容和税源监控的重要手段，要与纳税申报、审核评税、税务检查等日常征管工作密切结合，提高反避税工作的质量；要及时获取海关财政、统计、外管、等部门发布的各类信息、动态。

5规范操作，不断完善反避税工作机制。包括提高避税嫌疑户选案质量，强化跟踪管理等。

6要及时研究避税与反避税领域出现的新问题，分析避税成因，发现法律法规的漏洞，研究应对措施；同时，应重视队伍建设，要从战略高度，重视反避税

工作，配备足够的反避税专职人员。

八总结

随着全球经济一体化进程的加快，特别是跨国公司经济力量的不断壮大，使得各国业已存在的避税现象，呈现出国际化的发展趋势。

国际避税产生了客观经济恶果，造成了跨国纳税人的实际税负不公平，从而引起国际资本的不正常运作，国际避税活动给各国经济带来损失，也给国际贸易的正常发展带来影响。

我国在许多方面仍然需要完善，更好的防范和规制国际避税现象，是一个艰巨的任务，任重而道远。

第五篇：国际商务礼仪论文

系别：管理系 班级：物流1103班 姓名：姚入方 学号： 2011030809

中国一向是礼仪之邦，礼仪对每个中国人来说是非常重要的，无论是会见亲朋好友或者是在人与人的打交道上，都离不开礼仪。礼仪被认为是一个人道德修养的表现，一个人若毫无礼仪可言，那么他在学习或工作时都将不会很顺利，因为没有人愿意和这样一个人相处。

由于社交礼仪在我们的生活中扮演了越来越重要的角色，我在选课的时候就选修了“社交礼仪”这门课程。通过这一个学期的学习，我从老师那里学到了许多有关社交礼仪方面的知识，不仅拓宽了知识面，而且许多东西在我的日常生活和以后的工作中都有很大用处，比如商务礼仪。

如今随着世界经济的发展，特别是全球经济一体化的不断形成，各国间的联系加强，商务往来增多，如何才能在众多企业中脱颖而出，除了需要卓越的能力外，还要掌握有效沟通及妥善人际关系，建立良好优雅的企业形象，此时，商务礼仪便起到了一个十分重要的作用。商务礼仪顾名思义就是商务活动中对人的仪容仪表和言谈举止的普遍要求，体现了人与人之间的相互尊重，同时也约束了商务活动中的某些方面。而在商务往来中，任何一个表现都可能会导致意想不到的结果，也许是一块手表，也许是一顿晚餐。

学习了商务礼仪之后更加让我意识到了这一点。学习商务礼仪最主要的是可以提高个人的素养。比尔盖茨曾讲过，企业竞争，是员工素质的竞争，进而到企业，就是企业形象的竞争，教养体现细节，细节展示素质，可见一个人的素养高低对企业的发展是多么重要啊！其次是为了交际应酬，因为商务活动中毕竟是离不开这个的，在不同的交往活动中我们会遇到不同的人，而面对不同的人怎样进行交往也是一门艺术，如何让人感到舒服，却又没有拍马屁的嫌疑是非常关键的。最后便是有助于维护企业形象。在商务交往中，个人便代表了整体，个人的所作所为，一举一动，一言一行，就是企业的典型活体广告。

下面将从以下几点来对我所学习的知识进行总结：

一、礼仪概述

1.1交际与礼仪产生的历史背景

人类最早的礼仪活动——也就是礼仪萌芽时期，可以追朔到原始社会，当时的礼仪较为简单和虔诚且不具备阶级性，礼仪的内容包括；制定了明确血缘关系的婚嫁礼仪；区别部族内部尊卑等级的礼制；为祭天敬神的制定的一些祭奠仪式；制定一些人们在相互交往时表示礼节表示恭敬的动作。

礼仪形成的具体时期则是；夏、商、西周（公元前21世纪—公元前771年）人类逐步进入奴隶社会，阶级开始形成，统治阶级为了巩固自己的统治地位把原始宗教礼仪发展成为符合奴隶社会政治需要的礼制。在这个阶段中国第一次形成了比较完整的国家礼仪与制度，随着生产力的发展，商业逐步开始出现，直到春秋战国时期，礼仪制度开始变革，礼仪范围扩大，商业在社会中逐步被认可，人们因为商务活动而进行的往来也逐步增多，并在商务活动中的交际中另外形成了一套礼仪制度—商务礼仪。

到欧洲中世纪，工业革命的出现 使得生产力空前的发展，欧洲各国开始逐步入资本主义，商业占据了社会经济的主导地位，资本家大量聚集了社会财富，新贵由此族诞生，资本家之间的商务往来与交际范围开始扩大，贵族之间定期的聚会则成为了重要的交际方式之一，在交际中所产生的礼仪日渐完善，由此，商务礼仪也正式形成。部分内容沿用至今。1.2礼仪的含义及种类

礼仪是规范自己、尊重他人的一种行为规范，是表现对他人尊重和理解的过程和手段。礼仪中的“礼”字指的是尊重，尊重自己，尊重他人，而“礼仪”中的“仪”就是仪式，是一种尊重自己，尊重他人的表现形式。它是人际交往中必不可少的一种手过程，是塑造形像的手段，是人们生活和社会交往中逐渐形成的行为规范和礼仪规范。礼仪的种类分有多种，主要有以下大类：(1)古代礼仪。中国自古以来就是“礼仪之邦”，礼仪文明作为中国传统文化的一个重要组成部分，对中国社会历史发展起了广泛深远的影响，其内容是十分丰富的，很多古代礼仪文化到今天仍然有积极、普片意义的文明礼仪，如：尊老敬贤，仪尚适宜，礼貌待人，容仪有整。尊老敬贤，我国自原始社会就已经逐渐形成的礼仪，在古代社会，人际的政治伦理关系均以氏族、家庭的血缘关系为纽带，故此在家庭里面遵从祖上，在社会尊敬长辈，是古代礼仪的典型例子。而由于中国古代社会推崇礼治和仁政，敬贤已经成为一种历史的要求。孟子说：“养老尊贤，俊杰在位，则有庆”古代这种传统礼仪，对于形成有序和谐的伦理关系，不管过去和现代，都起着重要作用。仪尚适宜，是指一些中国传统节日的各种特定的礼俗和规定。每个诸如春节，元宵，中秋都有其各自的礼俗和讲究。在今天我们依然保持着这些优良传统，并且贵在适宜，如《二程集》中所说“奢自文生，文过则奢，不足为俭”，可见，仪式的规模在于得当，避免奢侈浪费。礼貌待人，是任何一个文明社会，任何一个文明民族都十分重视的。因为礼貌是人类社会构建起与他人和睦相处的桥梁，它标志这一个社会的文明程序，是中华民族文化的优良传统。容仪有整，是其修养、文明程度的表现。古人认为，容仪有整不仅是能够保持个人的尊严，还有助于进德修业。它反映出一个人的修养和生活态度。(2)礼仪的第二大类是社交礼仪。社交礼仪，顾名思义，就是指现代人际交往中流行的各种礼仪，如服务礼仪，商务礼仪，学校礼仪，职场工作礼仪等，它概括了在现代社交场合中各种礼仪行为。社交礼仪是指人们在人际交往过程中所具备的基本素质，交际能力等。社交在当今社会人际交往中发挥的作用愈显重要。通过社交，人们可以沟通心灵，建立深厚友谊，取得支持与帮助；通过社交，人们可以互通信息，共享资源，对取得事业成功大有获益。社交礼仪是指在人际交往和国际交往活动中，用于表示尊重、亲善和友好的首选行为规范和惯用形式。这一定义包含了以下几层意思：第一，社交礼仪是一种道德行为规范。规范就是规矩、章法、条条框框，也就是说社交礼仪是对人的行为进行约束的条条框框，告诉你要怎么做，不要怎么做。如你到老师办公室办事，进门前要先敲门，若不敲门就直接闯进去是失礼的。社交礼仪比起法律、纪律，其约束力要弱得多，违反社交礼仪规范，只能让别人产生厌恶[2]，别人不能对你进行制裁，为此，社交礼仪的约束要靠道德修养的自律。第二，社交礼仪的直接目的是表示对他人的尊重。尊重是社交礼仪的本质。人都有被尊重的高级精神需要，当在社会交往活动过程中，按照社交礼仪的要求去做，就会使人获得尊重的满足，从而获得愉悦，由此达到人与人之间关系的和谐。第三，社交礼仪的根本目的是为了维护社会正常的生活秩序。没有它，社会正常的生活秩序就会遭到破坏，在这方面，它和法律、纪律共同起作用，也正是因为这一目的，无论是资本主义社会还是社会主义社会都非常重视社交礼仪规范建设。第四，社交礼仪要求在人际交往、社会交往活动中遵守。这是它的范围，超出这个范围，社交礼仪规范就不一定适用了

二、礼仪对未来职业生涯的影响分析

2.1塑造个人与企业良好形象

商务礼仪能展示企业的文明程度、管理风格和道德水准，塑造企业形象。良好的企业形象是企业的无形资产，无疑可以为企业带来直接的经济效益。一个人讲究礼仪，就会在众人面前树立良好的个人形象；一个组织的成员讲究礼仪，就会为自己的组织树立良好的形象，赢得公众的赞誉。

2.2规范我们日常商务行为

礼仪最基本的功能就是规范各种行为。商务礼仪可强化企业的道德要求，树立企业遵纪守法，遵守社会公德的良好形象。

2.3传递信息、展示价值 良好的礼仪可以更好地向对方展示自己的长处和优势，她往往决定了机会是否降临。

三、商务活动的交际与礼仪的原则与策略

3.1 商务活动的交际与礼仪的原则

1.“尊敬”原则

尊敬是礼仪的情感基础。在我们的社会中，人与人是平等的，尊重长辈，关心客户，这不但不是自我卑下的行为，反而是一种仪，说明一个人具有良好的个人内的素质。“敬人者恒敬之，爱人者恒爱之”，“人敬我一尺，我敬人一丈”。“礼”的良性循环就是借助这样的机制而得以生生不已。

2.“真诚”原则

商务人员的礼仪主要是为了树立良好的个人和组织形象，所以礼仪对于商务活动的目的来说，不仅仅在于其形式和手段上的意义。同时商务活动的从事并非短期行为，从事商务，讲究礼仪，越来越注重其长远利益，只有恪守真诚原则，着眼与将来，通过长期潜移默化的影响，才能获得最终的利益。

3.“谦和”原则

谦和既是一种美德，更是社交成功的重要条件。谦和，在社交场上即表现为平易近人、热情大方、善于与人相处、乐于听取他人的意见，显示出虚怀若谷的胸襟，因为对周围的人具有很强的吸引力，有着较强的调整人际关系的能力。

4.“宽容”原则

宽即宽待，容即相容，宽容，就是心胸坦荡、豁达大度，能设身处地为他人着想，谅解他人的过失，不计较个人的得失，有很强的容纳意识和自控能力。

5.“适度”原则

人际交往中要注意各种不同情况下的社交距离，也就是要善于把握住沟通时的感情尺度。古话说：“君子之交淡如水，小人之交甘如醴。”此话不无道理。在人际交往中，沟通和理解是建立良好的人际关系的重要条件，但如果不善于把握沟通时的感情尺度，即人际交往缺乏适度的距离，结果会适得其反。

6.“自律”原则

从总体上来看，商务礼仪的具体规范由对待自身的要求与对待他人的做法这两大部分所构成。对待个人的要求，是商务礼仪的基础和出发点。学习，应用商务礼仪时，首先需要自我要求、自我约束、自我对照、自我反省、自我检点，这就是所谓自律的原则。

7.“互动”原则

在商务交往中如欲取得成功，就必须无条件地遵守互动的原则。所谓互动，在此具体含义有二：一是要求商务人员在其商务往来中必须主动进行换位思考、善解人意。

8.“沟通”原则

在商务交往中，人们通常有接触才会了解，有了解才会有沟通，有沟通才会互动。因此，可将沟通视为商务交往中人与人之间的互动之桥。

9.“遵守”的原则

在商务交往中，每一位参与者都必须自觉、自愿地遵守商务礼仪，以商务礼仪去规范自己在交际活动中的一言一行，一举一动。对商务礼仪，不仅需要学习、了解，更重要的是学了就要使用，要将其付诸个人社交实践。

10.“平等”的原则

在具体运用商务礼仪时，允许因人而异，根据不同的交往对象，采取不同的具体方法。但是，与此同时必须强调指出：在商务礼仪的核心点，即尊重交往对象、以礼相待这一点上，对任何交往对象都必须一视同仁，给予同等程度的礼遇。

3.2商务活动中交际与礼仪的策略 1.正直

指通过言行表现出诚实、可靠、值得信赖的品质。当个人或公司被迫或受到诱惑，想要做到不够诚实的事实，这就是对正直的考验的时候。

2.礼貌

指人的举止模式。当与他人进行商务交往时，风度都可以向对方表明自己是否可靠，行事是否正确、公正。粗鲁、自私、散漫是不可能让双方的交往继续发展的。

3.个性

是指在商务活动中表现出来的独到之处。例如，你可以对商务活动充满激情，但不能感情用事；你可以不恭敬，但不能不忠诚；你可以逗人发笑，但不能轻率轻浮；你可以才华横溢，但不能惹人厌烦

4.仪表

所有人都会哪怕是下意识地对交往者以貌取人，要做到衣着整洁得体，举止落落大方，这些都是给商务伙伴保留好印象的至关重要的因素。

5.善解人意

这是良好的商务风度中最基本的一条原则。成功的谈判者往往在会面前扮演一下对手的角色。人们如果事先就想象好即将与之交谈、写信或打电话联系的对方可能有的反应，就能更谨慎、更敏锐地与对方打交道。

6.机智

商场中每个人都极有可能对某些挑衅立即做出反应，或者利用某些显而易见的优势；如果我们一时冲动，则会悔之不已。不过本条黄金规则更深的内涵是：有疑虑时，保持沉默

2.3．商务活动的交际与礼仪中需重点注意的事项

交际交往是一门艺术。在与人交往的过程中，同样的目的，不同的实现方式，往往会导致天壤之别的结果，为了使交际交往活动达到预期的最佳效果，在交际交往过程中，应该铭记以下几点： 交谈的禁忌 忌打断对方

双方交谈时，上级可以打断下级，长辈可以打断晚辈，平等身份的人是没有权力打断对方谈话的。万一你与对方同时开口说话，你应该说“您请”，让对方先说。忌补充对方

有些人好为人师，总想显得知道得比对方多，比对方技高一筹。出现这一问题，实际上是没有摆正位置，因为人们站在不同角度，对同一问题的看法会产生很大的差异。譬如你说北京降温了，对方马上告诉你哈尔滨还下大雪了。当然如果谈话双方身份平等，彼此熟悉，有时候适当补充对方的谈话也并无大碍，但是在谈判桌上绝不能互相补充。忌纠正对方

“十里不同风，百里不同俗。”不同国家、不同地区、不同文化背景的人考虑同一问题，得出的结论未必一致。一个真正有教养的人，是懂得尊重别人的人。忌质疑对方

对别人说的话不随便表示怀疑。所谓防人之心不可无，质疑对方并非不行，但是不能写在脸上，这点很重要。如果不注意，就容易带来麻烦。质疑对方，实际是对其尊严的挑衅，是一种不理智的行为。人际交往中，这样的问题值得高度关注。

餐桌五忌 1 吸烟

公共场合不应该吸烟。与外人打交道时，特别是有女性、长者在场时不应该吸烟，这是一种教养。不吸烟是一个人在餐桌上的基本教养。给他人夹菜

在社交场合，应该做到让菜不夹菜。当你和外人共同进餐时，不要随便给别人夹菜，因为你并不知道对方爱吃什么，不爱吃什么，而且按照常识，你夹的菜，他都必须吃，这样，就会使对方处于非常尴尬的境地。劝酒

在餐桌上应该做到助酒不劝酒。国内很多人吃饭时讲究喝一杯，喜欢劝酒，于是在酒桌上耗去了很多时间。交往需要摆正自己的位置，以对方为中心，是否喝酒，应尊重对方的意愿。整理服饰

不应在餐桌上整理服饰。尤其是在国际交往中，女士如分不清内外，在餐桌上整理服饰，拿出小镜子补妆，就会引起麻烦了。这种行为，首先说明你缺少自尊，而且还会被西方人误认为你是揽客的妓女。吃东西发出声音

吃东西时不应发出声音，这一点主要适用于国际交往。在西方人看来，吃东西发出声音是猪的基本特征。

正式场合自我修饰的注意事项 1 包与鞋的颜色一致

这是常识，你不能脚穿白皮鞋，手拿咖啡色手袋。另外你包里装的东西也是有讲究的，譬如女孩子一般应在包里放一双备用丝袜。女士发型要时尚得体

女士的发型是否时尚得体，反映了其社会地位和经济能力以及个人生活是否幸福。一个有经济能力、社会地位，生活幸福的女人，肯定注意她的发型。男士对女士的第一印象就是发型。女士化妆要清新自然 在社交场合，女士不化妆就是不尊重自己，不尊重别人。与此同时还要强调会化妆，如果不会化妆，反倒画虎不成反类犬，所以女士一定要学会化妆，并在社交场合保持清新自然的妆容。男士腰上不挂任何物品

在重要场合，男士腰上不能挂任何物品。平常，男士腰间挂手机、瑞士军刀或其他物品也未尝不可，但在重要场合，就有失身份了。

在商务活动中如何正确的运用好交际与礼仪

在社交场合中，如何运用社交礼仪，怎样才能发挥礼仪应有的效应，怎样创造最佳人际关系状态，这同遵守礼仪原则密切相关。真诚尊重

苏格拉底曾言：“不要靠馈赠来获得一个朋友，你须贡献你诚挚的爱，学习怎样用正当的方法来赢得一个人的心。”

真诚是对人对事的一种实事求是的态度，是待人真心实意的友善表现，真诚和尊重首先表现为对人不说谎、不虚伪、不骗人、不侮辱人，所谓“骗人一次，终身无友”。平等适度

在社交场上，礼仪行为总是表现为双方的，你给对方施礼，自然对方也会相应的还礼于你，这种礼仪施行必须讲究平等的原则，平等是人与人交往时建立情感的基础，是保持良好的人际关系的诀窍。平等在交往中，表现为不要骄狂，不要我行我素，不要自以为是，不要厚此薄彼，或以职业、地位、权势压人，而是应该处处时时平等谦虚待人，唯有此，才能结交更多的朋友。

适度原则即交往应把握礼仪分寸，根据具体情况、具体情境而行使相应的礼仪，如在与人交往时，既要彬彬有礼，又不能低三下四；既要热情大方，又不能轻浮谄谀；要自尊却不能自负；要老练持重，但又不能圆滑世故。自信自律

自信的原则是社交场合中一个心理健康的原则，唯有对自己充满信心，才能如鱼得水，得心应手。自信是社交场合中一份很可贵的心理素质。

自信但不能自负，自以为了不起、一贯自信的人，往往就会走向自负的极端，凡事自以为是，不尊重他人，甚至强人所难。那么如何剔除人际交往中自负的劣根性呢？自律原则正是正确处理好自信与自负的又一原则。信用宽容

信用即就讲究信誉的原则。孔子曾有言：“民无信不立，与朋友交，言而有信。”强调的正是守信用的原则。守信是我们中华民族的美德，在社交场合，尤其讲究一是要守时，与人约定时间的约会，会见、会谈、会议等，决不应拖延迟到。二是要守约，即与人签定的协议、约定和口头答应他人的事一定要说到做到，所谓言必信，行必果。

宽容的原则即与人为善的原则。在社交场合，宽容是一种较高的境界，《大英百科全书》对“宽容”下了这样一个定义：“宽容即容许别人有行动和判断的自由，对不同于自己或传统观点的见解的耐心公正的容忍。”

四、小结

经过一个学期的对礼仪的学习，让我大开眼界，知道了很多以前根本就没注意过的小细节方面的礼节，也对中国号称“礼仪之邦”有了更深刻的了解。礼仪无大小，无轻重，无缓急，礼仪代表着一个人的道德和素质修养，是在人这一生一直用到的一种表现自己的形式。我知道我在礼仪学习的道路上还有很长的路要走，还有很多要学习，也许毕其一生都研究不完。

不懂礼仪的民族终究会走向灭亡，因为没有哪一个民族喜欢与野蛮人打交道的，即使野蛮的民族强横无敌。在我看来学习礼仪是人这一生中最重要的一个学习过程，知书达理的人总是会赢得别人的好感，在成功的道路上也能走的更顺利。

在我以后要走的道路上我会更加认真的学习和应用礼仪的知识，为了我自己的未来，也为了能让更多的人知道和认识礼仪的重要性，不断的学习是必不可少的事情。

下个学期我会抽出更多的时间来了解礼仪知识的。