一级预算具体内容及考核要求课件

第一篇：一级预算具体内容及考核要求课件

全面预算内部市场化一级预算目标考核

讲

稿

（2013年12月29日集团公司全面预算内部市场化管理工作

专题会）

全面预算内部市场化管理在各单位已经全面启动，目前，二级预算均已制定并正常运行，但一级预算基本上都没有开展。为将全面预算内部市场化管理向纵深推进，使各位领导对一级预算能有进一步的了解，特举办本次讲座。一、一级预算主要目标

（一）安全

（二）原煤产量（产品产量）

（三）精煤产量

（四）掘进总进尺

（五）原煤完全成本

（六）销售收入

（七）利润

（八）全员效率 二、一级预算考核

（一）集团公司对各单位领导班子的考核

2014年，集团公司将与各单位党政一把手签订一级预算目标责任书，并据此对各单位进行考核，集团公司对各单位领导班子、机关处室及直属单位副处级以上领导的薪酬考核具体办法为千分制考核，在千分制考核中又分为刚性指标和

质量指标两大类。

1、刚性指标400分：（1）安全：考核所有单位（2）总进尺：考核存量矿井

（3）利润：考核存量矿井、地面生产单位

（4）产量：河东、香源考核原煤产量，其余存量矿井考核精煤产量，营运公司考核铁路直销量、煤炭库存量，其余地面生产单位考核产品产量

（5）全员效率：考核存量矿井、地面生产单位（6）全面预算：考核所有单位

（7）收入：考核地面生产单位、费用单位（8）费用：考核费用单位、煤矿管理公司（9）重点工程：考核煤矿管理公司

2、质量指标600分： 存量矿井：(1)质量标准化

(2)安全管理制度与执行落实情况(3)安全现场管理(4)领导干部工作作风(5)通风标准化(6)矿井“一通三防”

(7)矿井瓦斯治理（高瓦斯矿井)、矿井防止自然发火管理（低瓦斯矿井）

(8)煤炭资源回采率

(9)矿井水害隐患排查、探放水、防治水管理(10)物探管理(11)大型设备管理(12)安全供电管理(13)技术创新(14)用电峰谷比(15)重点工程

(16)安全监测监控与人员定位系统管理(17)通讯系统信息化建设管理(18)调度令及调度通知(19)调度信息管理

(20)冬、雨季三防及生产指令计划(21)煤炭库存管理

(22)机电设备配件及租赁设备管理(23)标准化管理

(24)铁路装车盈亏吨及装车时间(25)精煤回收率及质量(26)介耗、药耗、电耗(27)职工培训管理(28)发展循环经济(29)“双增双节”

(30)采购价格对标及内部市场管理(31)审计工作

(32)供应系统经营情况考核

(33)节能环保(34)多经单位业绩(35)地面质量标准化

(36)公共事业安全绩效暨达标(37)职业卫生

(38)民爆物品管理及“平安单位”创建(39)宣传思想工作

(40)群众安全监督、女工协管工作(41)“创先争优”(42)效能监察增收节支(43)“三重一大”(44)党风廉政建设(45)信访责任 地面生产单位：

(1)安全管理制度与执行落实情况(2)领导干部工作作风(3)设备管理(4)安全供电管理(5)技术创新(6)基本建设管理(7)职工培训管理(8)“双增双节”(9)审计工作

(10)采购价格对标及内部市场管理

(11)供应系统经营情况考核(12)节能环保(13)多种经营(14)地面质量标准化

(15)公共事业安全绩效暨达标(16)职业卫生(17)工会工作

(18)“平安单位”创建(19)宣传思想工作(20)“创先争优”(21)信访责任

(22)效能监察增收节支(23)“三重一大”(24)党风廉政建设责任制 费用单位、煤矿管理公司：(1)安全管理制度与执行落实情况(2)领导干部工作作风(3)职工培训

(4)利润及“双增双节”（煤矿管理公司不考核）(5)审计工作

(6)采购价格对标及内部市场管理（煤矿管理公司不考核）

(7)公共事业安全绩效暨达标(8)职业卫生

(9)信访责任(10)(11)(12)(13)(14)(15)(16)工会工作

“平安单位”创建 宣传思想工作 “创先争优” 效能监察增收节支 “三重一大” 党风廉政建设

（二）各单位对各管理线的考核

1、管理线的划分

每名副矿级为一条管理线，其分管范围内的所有可控成本为管理线预算指标。矿根据集团公司下达的年度指标编制预算方案，形成各项预算目标，然后将各项预算目标分解落实到一级预算主体的各管理线，形成第一级年度、月度预算，确保不突破单位预算目标，构成一级预算管理体系。

例：× ×矿井根据其实际情况划分为：

1、综合管理线（矿长、书记）

2、生产管理线（生产矿长）

3、安全管理线（安全矿长）

4、机电管理线（机电矿长）

5、技术管理线（总工程师）

6、经营管理线（总会计师）

7、基建管理线（基建矿长）

8、洗煤管理线（洗煤厂长）

9、后勤管理线（后勤矿长）

10、纪委管理线（纪委书记）

11、政工管理线（党委副书记、工会主席）

2、各条线考核项目（1）综合管理线

一级预算各项目标、主要工作完成、矿区稳定、费用等。（2）生产管理线

产量、进尺、质量标准化、全员工效、生产费用、可控费用等。

（3）安全管理线

安全现场管理、安全目标、安全风险预控、分管费用、可控费用等。

（4）机电管理线

供电管理、设备管理、电表管理、分管费用、可控费用等。

（5）技术管理线

施工工艺和技术规范的制定、通风标准化、一通三防、瓦斯治理、防自然发火管理、安全监测、人员定位、资源回收率、探放水、防治水、物探、分管费用、可控费用等。

（6）经营管理线

资金占用、专项资金、销量、物资供应、全面预算管理内部市场运行、经营风险管控、双增双节、分管费用、可控费用等。

（7）基建管理线

重点工程、基本建设、维修、招投标、项目设计、预算、工程质量、分管费用、可控费用等

（8）洗煤管理线

精煤产量、销量、回收率管理，介耗、药耗、电耗管理，分管费用、可控费用等

（9）后勤管理线

公共事业、节能环保、职业卫生、分管费用、可控费用等

（10）纪委管理线

党风廉政、廉洁风险防控、纪律检查、效能监察、三重一大、分管费用、可控费用等

（11）政工管理线

平安单位创建、宣传思想工作、群众安全、创先争优、信访稳定、矿务公开、文体活动、劳动竞赛、分管费用、可控费用等

3、考核办法

（1）对各二级单位党政一把手薪酬由集团公司负责考核下拨，其余副职集团公司根据考核结果下拨工资总额，最终由各单位负责考核与发放。

（2）对各二级单位副职的考核，由各二级单位根据实际情况实行百分制或千分制进行考核，按分管预算指标、各考核项目完成情况“上挂下联”考核，即与全矿主要预算指标完成情况挂钩考核，与分管部门预算指标、工作完成情况联责考核。

（3）对机关各处室副处级以上干部的薪酬由集团公司负责考核与发放。

第二篇：一级预算

一级预算编制

（一）、预算编制的依据及目标设定

依据集团公司下达的各项生产经营指标，我公司指定各相关专业负责人，结合公司历史同期数据，以及当年的采掘衔接，编制公司本的产量、销量、成本、利润等预算方案，并分解落实到各管理线，形成具体预算指标，对管理线实行一级预算管理。

我公司一级预算执行主体分为：行政管理线（矿长）、政工管理线（书记）、生产管理线（生产副矿长）、安全管理线（安全副矿长）、机电管理（机电副矿长）、经营管理线（经营副矿长）、后勤管理线（后勤副矿长）等12条管理线。

xxxx年各专业管理线成本费用预算目标汇总表产量：万吨xx管理系统xx管理系统单位：万元xx管理系统xx管理系统合序号项目计xx管理系统xxxx年预算吨煤成本xxxx年预算吨煤成本xxxx年预算月度费用xxxx年预算月度费用xxxx年预算月度费用xxxx年预算月度费用一二三四材料电力工资工作餐差旅费办公费其他五六七备注 预算主体包括两种：成本主体、利润主体

1、成本主体，指以责任成本管理为主线,对经营管理活动的各层次、各部门、各环节实行成本调节，管理客体由单纯的财务成本转向全面的经营成本,管理主体由单一财务部门管理转向各部门和各岗位员工的共同管理,管理程序由事后控制转向全程管理。

2、利润主体，指受公司的行政管控，会计核算相对独立，有独立的收入与支出，预期为企业带来经济利益或亏损，影响企业经营利润组成的经营实体。

（二）、预算编制原则

1、一致性原则

各基层单位的预算管理工作要与公司整体

工作相一致，其预算必须服从公司生产经营目标。

2、分级预算原则

各预算单位分别编制本单位预算，交预算管理中心审核后，报财务科及全面预算管理委员会，经公司领导研究确定后，按一级管理二级，二级管理三级的原则分级管理。

3、全面预算原则

预算要全面、完整，具体包括：收入预算、成本费用预算、固定资产预算、利润总额预算四个部分。相关预算指标之间要相互衔接，勾稽关系要明确，以保证整个预算的综合平衡。

4、实事求是原则 预算编制要根据公司实际经营情况，充分预计各项目标在实现过程中可能发生的变动因素，保证预算能切实可行，充分发挥其指导和控制作用。

（三）、预算编制内容

预算编制的内容主要包括：原煤产量、进尺、洗煤产量、销量、生产成本、精煤加工费、综合回收率、利润。

1、原煤产量、进尺：依据集团公司下达的产量进尺计划，由生产专业负责，组织相关人员及各生产队组进行测算，各生产队组根据自己的生产能力及工作面条件编制预算，生产科将各生产组队的预算结果汇总后报预算中心和财务科。

2、洗煤产量：主要包括：精煤、中煤、煤泥，由洗煤专业负责，根据原煤的产量及原煤的各项指标进行精煤、中煤、煤泥的产量测算，同时由煤质化验中心预测综合回收率，将预算结果报预算中心和财务科。

3.销量：原则上按照原煤全部入洗，精煤、中煤及煤泥视同全部销售的方法测算。4.成本：可分为：不可控成本、可控成本。

不可控成本：广义上是指一般是无法选择或不存在选择余地的成本，在会计核算中主要是依据国家法规、税收政策、地方规定及企业内部等相关管理规定提取的相关费用。主要项目有：安全费用、维简费、井巷工程费、可持续发展基金、环境治理基金、转产发展基金、采矿排水费、造育林费、上级管理费及部分税费等。不可控成本在成本总额中所占比重约为25%。

可控成本：指可以通过一定的方法及管理手段，使其按企业预期的经营结果，所发生的各项成本费用。主要项目有：材料、职工薪酬、电费、租赁费、修理费、工作餐、差旅费、办公费、耗材、零星工程、其他支出。可控成本在成本总额中所占比重约75%（其中：职工薪酬在成本总额中所占比重约35%，其余费用在成本总额中所占比重约40%）。

xx公司xxxx年盈亏预算表编制单位：预算中心项

1、产量（万吨）

2、销量（万吨）

3、综合单价（元/吨）

4、产品销售收入（万元）

5、生产成本(万元）

7、产品销售税金（万元）

8、其他业务利润（万元）

9、营业外利润（万元）目x年x月x日xxxx年实际xxxx年预算增减测算基础 2

xx公司xxxx年盈亏预算表编制单位：预算中心项

1、产量（万吨）

2、销量（万吨）

3、综合单价（元/吨）

4、产品销售收入（万元）

5、生产成本(万元）

7、产品销售税金（万元）

8、其他业务利润（万元）

9、营业外利润（万元）目x年x月x日xxxx年实际xxxx年预算增减测算基础 xx煤矿xxxx年成本预算表项产量

1、材料

2、职工薪酬工资目xxxx年实际xxxx年预计测算基础社保费用福利费工会经费职教费住房公积金班中餐

3、电力

4、折旧费

5、维简费

6、安全生产费

7、土地塌陷费

8、修理费

9、其他支出成本合计单位成本 3

不可控费用项目明细表项目xxxx年实际xxxx年预计项目xxxx年实际xxxx年预计

1、井巷费

2、维简费

3、安全费用

4、可惜续发展基金

5、环境治理保证基金

6、转产发展基金

7、资源费

8、造育林费

9、矿产资源补偿费

10、折旧费

11、财产保险费

12、试验检验费

13、警卫消防费

14、房产税

15、印花税

16、土地使用税

17、上级管理费合计 可控费用项目明细表项目xxxx年实际xxxx年预计项目xxxx年实际xxxx年预计

1、材料

2、职工薪酬

3、电力

4、修理费

5、租赁费

6、办公费

7、耗材

8、水费

9、排污费

10、运输费

11、差旅费

12、业务招待费

13、会议费

14、班中餐

15、劳务费

16、矸石治理费

17、矸石运费

18、采煤沉陷补偿款

19、工作餐20、党务经费

21、财务费用

22、零星工程

23、其他支出合计

5、精煤加工费，依据集团公司下达的指标，由洗煤专业负责人进行测算，将测算结果报 务科和预算中心。

6、利润，依据集团公司下达的指标及其他相关的单项指标，由财务科进行测算，将测算结 果报预算中心。

预算编制内容通过三级表格形式填列，分别由不同主体编制，将编制好的预算根据要求，分别送预算中心和财务科后，再进行公司整体的全年预算的编制。

财务科主要负责编制：预计资产负债表、预计损益表和主要财务指标表，确定的总预算。

预算中心主要负责编制，各管理线及各项费用的分解和落实，主要有：各管理线费用预算目标汇总表、各部门费用预算明细表、不可控费用明细表、可控费用明细表等，从而确定各部门的的预算费用。

其余各业务部门分，分别编制本部门的业务预算表，反映预算期内各基层单位围绕预算目标所开展的一切业务活动所需资金的方案，由各基层单位依据财务科及预算中心的要求进行编制。

各部门在编制预算过程中，对能完成预算目标要写出详细的费用使用方案，对不能完成预算目标的，将具体原因及解决方案报财务科和预算中心。如不能按要求完成预算，有具体原因但没有解决方案的由公司领导和各专业组进行商议确定。

（四）、预算编制程序

一、预算编制上报流程，本单位为每年第四季度，上报集团公司时间，根据要求时间报送。

1、一级预算编制

各二级预算责任单位，在接到预算中心通知后，根据全年责任范围内发生的相关经济要素，确定完成目标所需各项资金，评估预期效果并测算财务收支指标，编制相应的下一预算，形成预算后经公司分管领导评审，上报全面预算管理中心。预算的编制主要采用零基预算方法。

2、总预算

财务科根据全面预算管理中心汇总的各二级预算责任单位报送的预算，财务科按照公集团公司统一的预算报表格式填写完整，经公司领导审核后上报集团公司财务处。

二、预算编制下达流程，时间为每年年初

1、预算

财务科根据集团公司下达的生产经营预算指标，结合我公司实际进行调整并报公司领导审核后传递全面预算管理中心。

2、业务预算编制及下达

全面预算管理中心、财务科组织相关部门，对公司领导确定的预算目标进行测算、分解，报公司预算管理委员会审核批准后，以《预算通知书》的形式下发各单位执行。

三、各责任单位预算管理责任划分

各职能管理部门，根据公司生产经营指标，制定本单位的相关定额及控制目标。

（五）、预算控制方法

一、各基层单位应根据当期预算目标，控制各项业务的开展，有预算指标的要严格按照预算指标执行。没有预算指标的应当考虑该项业务是否能为企业带来经济效益或减少损失，以此确定业务开展的必要性，决定是否申请预算追加。

二、预算执行控制除了各单位进行自我控制外，预算管理机构还需对预算执行过程中的重点环节进行监控，确保预算整体运行的协同和可控。

三、资金预算平衡

预算管理中心每月对各责任单位资金使用情况进行汇总，将资金使用情况汇报预算委员会进行综合平衡，预算委员会根据生产和经营实际需要，合理安排资金支出，控制资金市场内的资金支出，实现资金约束条件下的收益最大化，有效控制财务风险。

四、日常预算执行控制

财务科对各单位资金预算执行进行过程审核，当接近预算目标时提出预警，当超出预算目标时拒绝支付；各归口管理部门对分管业务进行事前审批，按预算目标进行综合控制。

五、建立预算预警机制

实际发生数超出预算额度的单项项超支和总额超支事项，财务科应及时提出预警，对业务管理部门应提出警示。预警信息应及时反馈预算管理中心，预算管理办公室牵头组织各责 5 任单位分析原因，并制定改善措施。

（六）、预算追加

一、各基层单位的各项费用开支原则上不得超过预算额度，确需超预算的项目支出，必须履行追加报批手续。

二、追加的预算，原则上通过本部门的预算项目节约金额综合使用进行弥补，无法弥补的超支部分，从预算准备金中列支，以保证全年预算目标的实现。但超预算部分是否纳入责任单位考核，根据经营需要由预算中心作出综合评价，依据评价结果执行考核。

三、所有的预算追加，通过本单位的预算节约金额或公司保留的预算准备金渠道进行弥补，不做预算调整。

四、预算追加报批程序分为：一般性经营项目和重大技改、技措项目

1、日常经营活动发生的一般性开支项目，由申报单位按规定填写《预算追加申请表》，详细填列项目内容、申报理由、开支金额明细等信息，经分管矿长、矿长批示后，需价格委员会审核的，由价格委员会对相应的项目、金额进行审核，不需要价格委员会审核的，由预算中心根据实际经营情况确定追加金额，最后将追加金额列入资金市场中。

2、对重大的技改、技措项目等，必须进行项目论证，提交可行性研究报告、项目实施方案、预计给企业带来的经济效益等资料，由预算中心组织相关专业人员和矿领导进行评审，评审通过后进行立项、追加预算，最后将追加金额列入资金市场中。

（七）、预算调整

1、在集团公司不做预算调整时，二级单位也不做调整。

2、为维护预算目标的严肃性，不得轻易调整，原则上每年只调整一次。

3、调整预算时不能偏离企业发展战略和预算目标，应当在经济效益上能够实现优化。

4、预算调整应当放在预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。

5、当预算环境出现重大变化时，应对预算进行修正和调整。

第三篇：预算评审要求

一、预算评审须提供的资料

（一）、项目业主单位提出申请（详附件）

（二）、可研及初设等批复文件及资金来源文件

1、仅有项目立项（核准）批复，需由相关部门提供不再进行后期批复的依据。

2、无任何批文或资金来源文件，由主管科室出具该工程的资金来源及意见。

3、以上证明文件均无，不受理。

（三）、施工图

1、经过审查的施工图及图纸审查合格书。

2、仅有方案图的，不受理。

3、未经审查或无签章的施工图，不受理

（四）、工程地勘报告、可研报告

（五）、项目总投资预算书

1、项目总投资计算范围为：该工程批复文件中明的建设内容所发生的费用。包括第一部分工程费用、第二部分工程建设其他费用、第三部分工程预备费。其中第一部分工程费用预算应按工程量清单模式编制，其中不得列有其他项目费。

2、若工程确需分断实施者，则报送预算书为第一部分工程费用与第三部分工程预备费之和。

3、需提供软件版电子文档及书面资料，其中书面资料需业主单位公章，若由业主委托中介机构编制，需在中介机构出具的预算送审价上加盖业主单位公章。

4、送审预算金额不得大于批复。

5、送审预算金额大于批复金额的项目，不受理。

6、送审预算无签章的，不受理。

7、送审为招标控制价的，不受理。

8、送审总投资不得中途随意更改，需变更价格的，需报主管业务科室审定签署意见后由业务科室补充评审科。

（六）、其它需提供的资料

第四篇：预算考核

全面预算考核办法

为充分调动公司各职能部门和全体员工的积极性和创造性，更好地推动管理水平的逐步提高，使预算管理得到有效执行，确保实现公司目标，特制订本办法。

一、预算考核遵循的原则：

目标原则：以预算执行为基础，确保实现公司目标，以预算完成情况考核部门负责人；刚性原则：预算目标一经确定，不得随意变更调整（执行期内）；

激励原则：预算目标是对预算部门业绩评价的主要依据，考核与激励措施相配合，采用奖励为主，扣罚为辅的原则；

时效原则：预算考核是动态考核，每期预算执行完毕即进行；

例外原则：对影响预算执行的重大因素，如市场环境的变化、政策变化、重大意外灾害等，考核时作为特殊情况处理（需预算管理委员会批准）。

二、预算考核的对象、内容及方式：

考核对象：各职能管理部门负责任人；

考核内容：编制预算的及时性、准确性；控制预算的严格性、合理性；预算执行的节约（或）超支值；

考核方式：预算考核分日常考核与年终考核。日常考核采取每月度预考核形式进行，旨在通过信息反馈，控制和调节预算的执行偏差，确保预算的最终实现，年终考核旨在进行奖罚和为下的预算提供 依据。

三、预算考核的程序：

考核程序：预算管理办公室对各职能部门进行考核→考核结果报预算管理委员会→预算管理委员会对考核结果进行审批→预算管理办公室将批准的考评结果通报并执行。

四、预算考核评分标准：

1、预算编制报送时间考核

A、未按时间要求上报的部门，第一次扣1分，时间超过三天的扣2分；时间超过十天视为未上报预算扣5分；

B、连续两次以上（含两次）未按时间要求上报的部门，每次扣2分。

2、预算编制质量考核

A、未按照公司统一预算表格式编制的部门，每次扣1分；

B、预算表明细数、汇总数编制不全的部门，每次扣1分；

C、预算表间汇总数与明细数不一致的部门，每次扣1分；

D、预算上报数超出下达预算指标的部门，每次扣2分。

3、预算数据执行情况考核

考核公式：（实际数-预算数）/预算数*100%（按预算项目考核）

A、主要指标，每项节约5%加1分，每项超支5%扣1分；

B、辅助指标，每项节约10%加1分，每项超支10%扣1分；

C、特别说明，未对该项目编制预算而有发生额、有预算而无发生额或者节约额超过20%的，为预算编制严重失实，每项扣2分。

4、预算管理的其他考核

A、预算超支费用未按照公司预算外审批流程报批的的部门，每次扣1分；

第五篇：预算考核管理制度

预算考核管理制度

一、目的

为健全公司预算管理体系，推进预算管理工作不断完善，加强预算工作的准确性、及时性、严肃性及权威性，建立预算管理工作的评价机制，特制定本制度。

二、适用范围

本制度是针对参与公司预算管理工作的部门及相关岗位而建立、制定的，是对公司《绩效考核方案》的有效补充，是公司经营业绩考核体系的重要组成部分，适用于公司所有关于预算考核管理。

三、内容

预算考核的内容包括：预算编制考核、预算执行考核、预算调整考核和预算分析考核四个部分。预算考核内容的基础分为100分，其中：预算编制考核10分、预算执行考核70分、预算调整考核10分、预算分析考核10分。对预算管理工作的考核评价，只扣分不加分。预算考核成绩为三档：优良、合格、较差。其中：得分在90(含)至100分的，为优良；得分在70(含)至90分的，为合格；得分在70分以下的，为较差。

1、预算编制的考核

预算编制的考核内容是对预算编制部门和岗位的预算编报资料是否及时、完整科学、合理所进行的考核，扣分上限为10分。

（1）及时性考核：严格按照本公司下发的文件或通知的要求准时上报预算，否则扣3分。

（2）完整性考核：上报预算材料要完整，缺少一项扣1分，最多扣4分。

（3）编制考核：预算编制方法、过程要符合科学性、完整性、合理性，预算前提、推算过程完整、严密，预算编制说明完整，能够详细说明每一项费用预算的过程，不符合要求的酌情扣分，最多扣3分。

2、预算执行结果的考核

预算执行结果的考核是对预算责任部门预算指标完成情况的考核。剔除客观因素后，偏离预算预算要进行一定的奖惩，扣分上限为70分。考核的方法及原则如下：

（1）业务量、营业收入指标偏离预算值10%（含）以内，不予扣分；完成结果超过预算值10%以上的部分，每高于预算值5%（含）扣1分，最多扣10分；完成结果低于预算值10%以下的部分，每低于5%（含）扣2分，最多扣10分。

（2）各部门成本费用总额，偏离预算值5%（含）以内，不予扣分；每节约3%（含），扣1分，最多扣3分；每超出3%（含），扣1分，最多扣5分。

（3）各部门各项明细费用，每项预算指标偏离预算值5%（含）以内，不予扣分；每节约5%（含），扣0.5分，最多扣3分；每超出5%（含），扣1分，最多扣5分；各项明细费用扣分汇总不超过50分。

（4）资产投资预算指标，偏离预算值5%（含）以内，不予扣分；每降低3%（含），扣0.5分，最多扣3分；每高于3%（含），扣1分，最多扣5分。

（5）财务部每年将根据经营情况和预算考核情况适当调整预算考核指标。

3、预算调整的考核

预算调整的考核主要针对各部门是否能根据经营情况及时进行预算调整，预算调整是否能按规定时间和审批程序进行，有无擅自调整预算和挪用预算的情况，扣分上限10分。

4、预算执行情况分析的考核

预算执行情况分析的考核主要是对预算责任部门预算分析报告所作的评价。主要考核预算单位的分析报告是否结合其实际经营状况，是否全面透彻，有无好的改进建议等，扣分上限10分。

各部门应于每季度初报送上季度预算执行情况分析报告，未能按时上报的每次扣2分；财务部将根据预算分析是否详细，是否全面、深入酌情扣分，每次最多扣2分；各部门如发生重大影响预算情况的事项要及时上报，未及时上报的扣2分。