第一篇：农业发展银行内审工作的思考
农业发展银行内审工作的思考
农业发展银行（简称农发行）内部审计工作的有效性是指内部审计部门履行职能，发挥职能作用的程度,引起各级行行长的重视程度，以及取得的审计、监督最佳效果。当前农业发展银行正处在自身改革、发展和信贷业务拓展并进的关键时刻，支持社会主义新农村建设是农业发展银行的首要工作任务，如何为农发行在支持社会主义新农村建设中和各项业务发展中保架护航，充分发内部审部门的审计监督职能，在农发行自身改革和信贷业务拓展的过程中显得非常重要，当前在内部审计工作的实践中，对影响内部审计工作有效性，谈点个人粗浅认识：
一、影响内部审计工作有效发挥的几个因素
（一）对内部审计工作的重要性存在认识上的模糊
农发行在成立之时就设立了内部审计部门，但在工作实践中对审计工作的认识还存在不同程度的偏差：一是人员的结构不尽合理，审计人员是有严格资格要求的，审计人员必需是持证上岗，要有审计主管部门考试考核后发给有效证件才能上岗，但工作实践中没有达到审计人员要求的人员到审计岗位工作的屡见不鲜；二是对审计人员培训少，农发行各项制度办法多而对审计人员业务技能培训少；审计人员除以老带新外，很少参加社会性的培训，农发行上级行自身组织培训几乎是空白；三是审计工作滞后；先调后审，边调边审，调后再审，在农发行已是屡见不鲜的事情。这些问题的出现都是对审计工作存在认识上模糊所造成的。
（二）独立性不强,影响内部审计工作权威性
农发行内部审计,直接归所在行的管理并向行长报告工作；审计人员与被审计单位的各种利益密切相关。这种内审组织体制往往因利益关系制约，人际关系影响,使内审机构及其人员工作独立性不强,不能客观、真实、公正、深入地开展工作,作出的审计处理决定也因管理体制上的制约而得不到有效地贯彻执行。久而久之,内部审计便失去了权威性,成了农发行可有可无的职能部门。
（三）审计人员素质偏低,与现代政策银行要求不适应
农发行内部改革，要求转岗，对重要岗位都要轮岗，加之农发行人员少，每轮一次基本全都动，这就直接影响审计队伍的整体素质：一是内部审人员来自各岗位,专业审计知识比较缺乏,后续培训不到位,知识结构不合理，直接影响审计结果；二是审计方式单一,审计时效性不强，由于农发行网点分布在各县（市）加之审计人员相对少，一个项目审计结束半年时间过去，对审计的时效都很大的影响；三是审计手段落后,计算机程序审计、网络信息审计涉足甚少；四是审计报告质量欠佳,审计建议可操作性和业务指导性不强；五是审计行为不规范,审计作风不扎实以及审计程式化，于现代银行不相适应； 六是审计理论钻研气氛不浓,对国际内审准则、内审发展状况、经验技术等知识了解甚少。
二、提高内部审计有效性的几点建议
农发行要解决内部审计发展中存在的问题,首先应提高内部审计工作有效性,使其在自身改革、信贷业务拓展和支持社会新农村建设大环境下，有更大的生存空间。基于目前农发行各项规章制度健全，措施到位，重在落实，如何发挥内部审计监督职能，应加大以下措施：
第二篇：关于内审工作的若干思考
经过近30年的发展，我国内部审计工作从无到有，内部审计队伍日益壮大，内部审计规范体系逐步建立和完善。内部审计作为审计“免疫系统”的第一道防线，与国家审计各成体系、各司其职，又相互联系、相互补充。加强内部审计工作，对于整合审计资源，扩大整体审计覆盖面，提高“免疫系统”功能，提升国家治理效果具有重要意义。
一、强化内审工作的重要意义
（一）内审工作是提高审计覆盖面的重要抓手
党的十八届四中全会和国务院出台的《关于加强审计工作的意见》对实现审计监督全覆盖提出了要求。刘家义审计长认为，“全覆盖”，要有深度、有重点、有步骤、有成效。在审计任务重和审计力量不足的客观情况下，要实现审计监督全覆盖，把每个项目都审深审透，力争反映情况“准”、查处问题“深”、原因分析“透”、措施建议“实”，完全靠审计机关自己的力量非常困难。内部审计是政府部门，企事业单位加强自我约束和监督的内设机构，通过国家审计与内部审计的互动，强化内部审计工作，有利于实现审计资源和审计成果在双方之间的合理利用，达到节约审计资源，提高审计工作效率的效果，推动实现审计监督全覆盖。
（二）内审工作是国家审计充分必要的补充
内部审计和国家审计联系紧密，内部审计作为我国审计体系的重要组成部分，是审计工作的“前哨”和“第一道关口”，对内部审计资源的合理利用，有利于提高审计效率与质量，推动国家治理水平的提升。具体来说，国家审计应重点探索在以下几方面对内部审计工作加以利用：一是利用内部审计对单位内控制度的评审结果。对内控制度的评审是内部审计机构的一项重要工作，内部审计人员对本单位的业务经营活动和控制程序开展监督，其对内控的评审结论具有较高的可信赖程度，国家审计在对内部控制的健全性和有效性进行测评后可以加以利用;二是利用内部审计机构对下属单位进行审计的结果。如果内部审计机构对有关下属单位进行全面审计，审计人员应对其工作进行评价，评价后利用其工作成果，减少对下属单位的审计工作量;三是利用内部审计发现问题的线索。审计人员通过翻阅内部审计报告或其他工作资料，可以发现内部审计已发现的问题，或是其他线索，审计人员可以利用这些线索进行深入的检查;四是利用内部审计人员力量资源。国家审计机关可以探索筹建内部审计人才库，在审计人员力量不足的情况下，充分利用内审人员力量资源。在实施大型审计项目时，可聘用素质高的内审人员参与审计。
二、目前我市内审工作主要特点和做法
为充分发挥内部审计功能和作用，有效整合内部审计资源，我市审计机关对现有内部审计资源进行整合和优化，形成国家和内部审计合力，达到“1+1>2”的效果，促进审计资源使用效率最大化，具体来说，在以下几方面做了有益的探索。
一是完善网络。构建起较为完善的内部审计网络，景德镇市内部审计师协会涵盖市直行政事业单位、金融机构、重要政府部门、高等院校、国有大中型企业、民营骨干企业等。
二是建立专家库。积极开展审计专家库的建立工作，对专家信息进行整理归纳，对其工作单位、联系方式、专业特长、审计成果、审计纪律执行情况、优缺点分析等进行电子数据化管理。截止目前，专家库涵盖土木工程、财政金融、计算机、法律等专业人才40余人。
三是统筹内审人员力量。探索性安排内部审计人员参加国家审计项目，实现审计人员知识结构的优势互补，提高审计成效。
四是利用内审成果资源。审计过程中在对内部审计机构审计成果进行风险评估的基础上，积极利用其工作成果，尤其是内部审计发现的问题线索，避免工作的重复，降低审计成本，提高审计效率。
五是积极组织业务培训，搭建沟通交流平台。近年来组织内审人员参加审计业务培训168人次，参加审计沙龙10余次，出刊《瓷都审计》10余期，有力的提升了内部审计人员业务能力。我市内审工作从无到有，发展迅速，取得较好成绩，景德镇焦化集团、人民银行等6家优秀内审工作部门以及12名优秀内审工作者被给予表彰。
六是促进内审机构充分发挥监督职能。我市内审机构在履行好财务收支等监督职责的同时，还不断更新工作理念、创新工作思路。如我市焦化集团内审机构探索购买社会服务开展审计，弥补了内部审计力量不足的问题，提高审计效率，更好实现了审计的总体目标;有的内审机构探索开展所属企业单位领导经济责任审计以及所属企业单位建设项目工程审计，创新了审计方法，履行了内部审计监督职责。
三、当前内审工作存在的主要问题
一是国家层面对内审无法律法规进行规范，未明确审计机关对内审牵头指导作用。审计机关指导监督什么、如何指导监督、指导监督的责任权限以及对内审工作的评价标准等方面目前尚未做出具体的规定。这种开放的、没有刚性的管理模式使审计机关在履职过程中难以依法依规指导监督内部审计工作。
二是内审协会如脱钩以后，审计机关如何对内审工作进行指导。当前国务院要求协会与管理机关脱钩，内审协会面临发展的新问题，特别是对内审工作薄弱刚起步的地方，内审协会从国家审计机关脱钩以后，审计机关面临如何加强与内部审计机构的沟通交流，提高内部审计工作质量等现实问题。
三是对内审工作认识不到位，重视程度不高。有的审计机关没有充分认识内部审计的快速发展对国家审计发展、实现审计监督全覆盖的促进作用，没有将指导监督内部审计工作作为审计机关的一项重要职责来抓，没有把内部审计纳入审计机关工作的发展规划和计划，内审工作基本停留在会议号召，文件布置的层面上。
四是内审机构点多面广，情况复杂，人员素质参差不齐，审计质量控制体系薄弱。我国内部审计虽然取得了较大发展，但依然存在内审机构设置不规范、运行质量不佳、人员素质不高等情况。内审人员对内部审计法律法规、内部审计准则、内部审计业务以及内部审计单位的经济活动情况和内控制度不熟悉，不能很好地用内部审计理论指导内部审计实践。
四、对下一步内审工作的若干思考
一是完善法规体系建设，保障内部审计工作依法依规进行。国家层面尽快出台内部审计法律法规，各级审计机关促使地方政府通过建章立制把一些成功的内审理念、经验上升到制度层面，制定出符合当地实际的规章制度，规范内审行为，推动内审工作健康有序发展。如山东、宁夏等地审计机关已经探索出台了规范内审工作方面的制度性文件。
二是转变指导监督观念，重视和加强内部审计工作。建议审计机关设立指导和监督内部审计工作专职机构，配备专职人员，把内部审计工作开展情况作为评价领导干部经济责任审计的重要内容和是否纳入下一国家审计项目计划的重要依据;要做好内部审计业务质量检查、评估及考核评比工作;要加强内部审计工作规范化管理。
三是创新服务方式，为内部审计事业发展创造条件。国家审计机关作为内部审计工作的行政主管部门，应成为内部审计工作的协调者、组织者、管理者、服务者和信息传播者。要加强对内部审计机构的指导，推进内部审计规范管理;要加强对内审人员的培训，提高内审人员的审计专业素质;要建立内部审计工作档案，将内审机构、人员，业务开展情况等归档管理，进行分类指导和监督考核。
四是加强国家审计与内部审计的联动。要积极探索内部审计和国家审计相互协调配合的方法和途径，实现国家审计与内部审计的良性互动。如审计机关每年可确定部分审计项目邀请内部审计人员参加，审计实施前对内部审计人员进行审计业务和纪律等方面培训，通过“以审代训”，加强协作交流，达到优势互补、资源共享、互利双赢的目的。
第三篇：农业发展银行市场定位的思考
农发行市场定位的思考
农发行自1994年成立以来，为支持农业资源开发与利用，保障国家粮食生产安全，实现扶贫攻坚起到了引领与示范的作用。随着我国农业与农村经济的发展，农发行的改革设计与我国农业、农村经济发展状况、产业特色与经营方式的金融需求匹配不足，效益不高，市场定位不清晰，政策性金融的功能未能充分发挥。本文试图从市场定位作用，来探讨农发行市场定位的基本内容。
一、农发行市场定位的提出
今年国务院批复《农发行改革实施总体方案》并要求农发行改革要坚持以政策性业务为主体。通过对政策性业务和自营性业务实施分账管理、分类核算，明确责任和风险补偿机制，确立以资本充足率为核心的约束机制，建立规范的治理结构和决策机制，把中国农业发展银行建设成为具备可持续发展能力的农业政策性银行。这一总体改革要求，对农发行的进一步深化改革，更好地服务农业、农村和农民，实现政策性金融与大农业经济的相互促进具有积极的作用。从农发行二十几年的经营轨迹分析，除保障国家粮食安全政策目标实现外，其他政策目标未能完全实现。粮食生产徘徊不前，农民收入增加缓慢，部分脱贫地区返贫，这一切都表明原有设计的农业发展金融支持政策匹配欠佳。究其原因主要有：
1、农业金融政策设计不匹配。原农发行的政策目标是：大力开发农业资源、发展农业生产；支持国有粮食企业敞开收购农民的余粮，确保国家粮食安全，实现农民增收和农村社会稳定。1998年农村金融体系重组后，农业开发和扶贫开发及增加农民收入的政策任务移交农业银行承担。农发行专司收购资金供应和管理，但粮食事权在地方政府，各自的具体目标不同，中央企业和地方政府的利益矛盾导致管理的功能相互抵消。而农业银行是商业银行，他们必然弱化对农业开发和扶贫开发等政策性业务的管理，最终导致农业开发和扶贫开发贷款的效益下降。
2、农村金融组织设计不合理。广义上讲，现在为农业服务的政策性金融组织有农发行、国家开发银行、农业银行和农村信用社等金融机构。这些金融组织政策上不统一，业务上不协调，农村金融主体缺位，导致政策功能失效。从价值的角度讲，农业经济资源的开发、农业生产、农产品流通、农产品消费是一条完整的价值链，价值增值和价值实现必须流程衔接，政策统一，才能实现价值最大化。若各个环节的政策不统一，必然抵消政策的功能作用。现阶段，农村政策金融组织的主体是农发行，其组织机构有总行、省级分行、市级分行和县级支行四级，三级管理，一级经营，管理层次过多，信息传递容易失真，易导致经营决策的滞后或失误。
3、农业经济人才缺乏。无论是农发行，还是农业企业，都存在一个共同的问题，那就是人才缺乏。真正具有懂经济、会经营、善竞争的人较少，而具有既有先进经济管理理念又有高尚职业道德的人极少。大多数人从政治角度或个人职业发展角度思考问题，导致各种短期行为的产生。因此，有必要对农发行的市场进行清晰的定位，以发展最佳政策性金融的作用。
二、农发行市场定位的作用
市场定位是指其在市场调研和细分基础上，发现或创造出本组织独特的差异点，并与目标顾客心智模式中的空白点进行匹配择优，从而确定出一个独特位置，使自己能在客户心目中留下别具一格的政策性银行形象和值得购买的金融产品的形象的过程。因此，农发行市场定位的作用主要有：
1．清晰的市场定位，可以提高农村金融资源配置效率 目前，在农村金融领域，主要有农业银行、邮储银行、农发行和农村信用社，他们分别被定位为商业金融、政策性金融和合作金融，其准确的专业分工和市场定位形成了不同银行间的功能差异和服务特点，避免机构的恶意竞争、重复设置与资源浪费，保证各银行从不同角度服务于农业、农村经济建设的金融需要，并满足了不同市场不断增长的旺盛金融需求。
2．通过市场定位，有利于提高经营管理水平，减少经营的风险 市场定位的确定必须经过细致的市场调查，严密而周详的商情分析和预测，并针对市场对象的需要和竞争对手的营销策略去选择目标市场，调整自身与目标市场的关系，使自身的营销组合与目标市场的要求相吻合。农发行实施市场定位，就要求银行以定位来协调各种传播媒体的一致性和连贯性，将各种营销渠道整合成一条管道，发挥出更有实力的综合效果。这些都有利于提高农发行的经营管理水平。市场定位明确之后，农发行就可以调整资产配置结构，集中资源，在目标顾客中“择优选贷”并不断推出创新产品，通过市场清晰定位，再造业务流程，完善银行价值链，提升产品附加值，减少经营风险，提高农村金融服务效率。
3．以市场定位理论为指导，纠正决策中的错误倾向
由于没有市场定位理论的指导，农发行在进行经营决策时，往往带有一定的盲目性，主要表现在：对目标市场认识不清，经营方向不明确；跟随竞争对手的定位方向而定位；定位只顾眼前利益，缺少长远打算等等弊端。这都在不同程度上影响到农发行的经营绩效。因此，只有以市场定位理论指导决策时，才能实现以客源市场为基础，以对接市场的产品为前提，减少决策中可能产生的错误倾向。
三、农发行市场定位的基本内容
市场定位是由美国营销学家艾·里斯和杰克特劳特在1972年提出的，其含义是指企业根据竞争者现有产品在市场上所处的位置，针对顾客对该类产品某些特征或属性的重视程度，为本企业产品塑造与众不同的，给人印象鲜明的形象，并将这种形象生动地传递给顾客，从而使该产品在市场上确定适当的位置。它又可分为对现有产品的再定位和对潜在产品的预定位。因此，农发行市场定位包括以下基本内容。
1、顾客定位。农发行的顾客定位，就是对服务对象的选择，它是农发行市场定位的重要内容，是市场细分的延伸和体现。合理选择顾客，就是要从农发行自身情况和自身优势出发，从实际经营能力出发来选定自己所能提供服务并能满足其需要的服务对象，农发行在为其提供服务的过程中，也能满足自身的需要获取赢利并能更好地生存和发展。
2、产品定位。农发行的产品定位，是指根据顾客的需要和顾客对金融产品某种属性的重视程度，设计出区别于竞争对手的具有鲜明个性的产品，以在顾客的心目中找到一个适当的位置，它是农发行市场定位的细化。
3、形象定位。农发行的形象定位就是通过塑造和设计农发行的经营观念，在顾客心目中树立起独具特色的银行形象。准确的形象定位可以使政策性银行及其产品或服务为更多的顾客接受和认同，使农发行能够充分利用自身的优势和资源，攻击竞争对手的弱点和缺陷，在市场中具有持久的竞争优势。
第四篇：做好内审工作的几个维度思考
做好内审工作的几个维度思考
2017-10-13 审计之家
要做好具体的内部审计实施工作，基本上绕不开以下几个方面:
第一，重要审计方法； 注重多维度多层次的审计方法运用，利用分析性复核程序总体上把握审计项目的大概方向，做好审计高风险区和重要性水平测试；审计方法的选择应根据项目特点灵活判断选用，要善于询问取得有意义的审计线索，正面沟通无法取得突破时，就需要考虑侧面迂回战术，面对态度消极、言语强硬或敷衍的人交谈时，要事先想好问那些，怎么问，达到什么目的，通盘考虑各种会出现的状况，审计沟通时要不卑不亢，碰到拒不配合的要软硬兼施，遵循对事不对人的处事态度，一切沟通方式最终都是以达到审计目的为主要。
第二，审计准备上：要高度重视前期审计项目计划、方案的准备工作，审计前期各种跟项目目标有关的资料、数据要学会及时搜集、整理、分析和总结，要注意数据、报表、资料提供的口径问题、前后逻辑勾稽关系，最好前期就针对审计项目设计好尽量全面的审计数据汇集和分析模型模版，设置好财务、审计等分析指标、比率，从横向、纵向角度立体分析审计数据，寻找异常的线索和敏感的数据，要认真全面的做好审计底稿的扎实工作，审计证据、附件资料要收集齐全，审计发现的问题要问全面、问透彻，口头的证据不能替代书面证据，收集的审计证据要跟将证明的审计观点有很强的相关性、佐证性，要有很强的说服力。
第三，审计思考深度:要学会从多维度多方面上拓展自己的审计思维方式，学会全面、发散思维看问题，审计人员要秉持职业审慎和怀疑精神，去面对被审计单位和个人提供的信息、数据、资料等，只有这样你才能学会从各种获得的审计信息中怎么样去伪存真，透过现象看本质，挖掘出其中的有用的审计线索；审计过程中如果一时出现死胡同，暂时无法取得审计进展的时候，这时候一定不要心生急躁，要静下心来想想，自己前面做的审计工作是否全面，该考虑的问题和审计程序是否都执行到位，如果这些回答是肯定的，那么就要想想或许问题不是出在这里，而是很可能出现在别的方面，这时就要灵活脑筋，换个角度和方向考虑项目接下来怎么做的问题，同时一个人的思维有限，在有必要的时候，多寻求经验丰富的前辈或同行业专家的指导意见。
第四，审计工作态度上：要学会虚心接受领导批评意见，及时反思自己工作中做的不到位或不足的地方，摒弃遇到领导批评自己就忙着解释寻找外因撇清自己责任的不好习惯，要知道公司和领导都看工作结果，至于工作过程怎么样有什么困难因素导致的失误，没有人会听你解释；要注意每次犯过的错误和失误，及时进行总结和铭记于心，不要下次再犯，总之要多学习领导做的好的方面，经常对照自己的弱点和劣势去思考总结，高标准要求自己，时间久了，自己爱犯的错误和失误就会慢慢减少，听到领导批评的次数少了，赞扬的次数多了的时候，也就是自己能力在提高的好现象。
第五，审计知识上：要重视审计基础知识和相关学科的知识学习和积累，每天坚持学习和研究审计业务，以提高审计专业技能和职业素养为目标，重视财务、会计专业基础知识的回顾和研究，夯实并全面掌握财务知识和会计处理技能，学会了做帐你才能跟好的查人家的帐；同时要不断学习和捕捉国内外先进的审计思想、方式、思维、技巧、方法等，不断巩固和提高自己的审计水平。
第六，审计业务上：要深入集团及下属各产业公司基层去，经常性的了解各产业各公司经济业务，从制度层面、执行层面、操作层面全方位深入了解公司采购、生产、销售、行政、人事、财务、后勤等各环节的具体业务流程、操作程序、制度政策，审计只有深入了解了经济业务，开展审计项目才会得心应手，快速适应审计工作，稳准狠的实现审计工作目标。
第七，审计报告上：要全面考虑报告受阅对象的阅读习惯和可接受方式，撰写报告要层次分明、条理清晰、结构规范、重点突出、详略得当；叙述语言要用通俗易懂的专业语言描述，注意措辞的中性态度；描述审计发现和审计事实时，要把问题前因后果、来龙去脉叙说清楚，为后面的审计分析和风险评估做好充实铺垫，审计分析要一一对应审计发现进行全面、深入的剖析，把问题和风险讲透，关键问题一定要分析出来。审计报告撰写时，要舍得摒弃跟审计目标、审计观点无关的东西，引用财经法规、税务政策、会计理论、审计依据时，不是越多越好，而是要遵循恰当、相关的引用原则；行文论述审计观点时，要注意前后逻辑推理关系，审计证据对应得出的审计结论要经得起推敲，一般来说，审计报告中摆事实、讲证据、得结论要合乎逻辑，推理分析过程要严谨，合乎规范，要有说服力，经得起自己、同事、领导、高层及其他报告受阅对象的质疑、推敲，否则报告出来难以自圆其说，漏洞百出，影响了审计权威性、专业性、独立性。
第八，审计视角上：要学会驾驭全局，通盘考虑审计工作开展牵扯各方因素，审计报告要考虑多方受阅对象的期待程度，重视高层、关注领导、兼顾单位，报告撰写后一定要经过多次修改完善，以期达到高质量高标准的报告水平，减少各方不利于审计的反弹情况的发生；审计观点要采取委婉、中性的立场，注意措辞不要过于严厉激烈，审计评价不要轻易给人定性下结论，避免由此产生审计冲突；审计报告行文只是把事实反映和摆出来，审计只负责评估审计发现事实会导致什么样的风险和影响，给公司高层这些报告受阅对象提供决策依据，至于怎么定性怎么处理让领导做决定。
总而言之，审计工作不仅仅是专业能力事情，它还会牵扯到公司人事斗争、审计心理等非专业因素，所以审计项目要想很好的完成，就必须充分调动自己的审计智商、审计情商，游走于公司各层面的人和事，平衡各方利益关切和博弈心理，做扎实审计项目基础工作，收据审计证据要完整充分，审计分析总结要透彻全面，学习诸葛亮思维方式，尽可能的考虑一切都该考虑的因素，把审计风险降到最低，还要注意工作不要拖延懒散，工作要做到领导前面，想领导还未想，做领导还未做，自己做错或失误了，不要找借口，更不好把责任推到同事身上。只有这样，审计工作的质量、水平肯定会有很大的提高，审计人员和审计部门地位才能得以巩固，并获得公司各层面的认可和肯定，反过来，也就促进了审计部门的权威性、独立性、专业性。
第五篇：对农业发展银行预防职务犯罪的认识和思考
对农业发展银行预防职务犯罪的认识和思考
近年来，金融违法犯罪尤其是职务犯罪案件频发，严厉打击金融违法犯罪活动、切实加强金融系统预防职务犯罪工作，已成为金融系统和检察机关关注的一个重要课题。现就围绕预防中国农业发展银行(以下简称农发行)系统职务犯罪问题谈些认识和思考。
一、当前农发行职务犯罪的特点
农发行作为我国唯一的农业政策性金融机构，现阶段，专司粮棉油收购资金封闭管理之职，业务政策性突出，相对其它商业银行等金融机构来说，职务犯罪案件总体较少，以我市农发行为例，成立七年来，未发生一起职务犯罪案件。但是，作为银行，农发行系统与其它金融机构职务犯罪其社会危害性仍不容忽视，并具有较强的行业性职务犯罪特点：
1、从犯罪类型来看，贪污、受贿、挪用公款案件居高不下。银行是经营货币的特殊企业，员工每天直接面对着金钱的考验。近两年资料统计，农发行系统的贪污、挪用、贿赂案件占职务犯罪案件总数的47％，其中贪污案占涉案金额的0.9％、挪用案件占涉案金额的10.2％、贿赂案件占涉案金额的0.3％。这三类案件都是以获取钱财为目的，反映出职务犯罪案犯掠夺钱财的贪婪性。
2、从犯罪人员来看，单位负责人与基层操作岗位人员比较多，特别是信贷财会一线人员。如1999年统计资料表明，农发行系统职务犯罪带“长”字的领导干部占涉案人员的59.67％，信贷财会人员犯罪案件占案件总数的43％，其中：信贷岗位占案件总数的28％、会计出纳岗位案件占总数的13％。单位负责人及信贷财会人员身处重要岗位，手中掌握着一定的财务、信贷、人事权力，具有利用职务进行违法违纪的客观条件。
3、从犯罪方式来看，内外勾结和合伙作案增多，导致串窝案发生。职务犯罪的作案方式发生了变化，从过去一人一案一罪的情况转向以联手犯科、狼狈为奸的团伙特点，主要表现为内部人员与开户企业人员串通勾结和内部员工合伙作案贪污、骗贷现象，导致一些串窝案的发生。
4、从涉案金额来看，金额巨大，性质恶劣。作案者抱着“我拿青春赌明天，富贵险中求”的心态，不惜以身试法，作案金额数十万、上百万案件不少，造成资金大量流失和被侵吞，损害了国家和人民的利益。
二、农发行系统职务犯罪的主要原因
金融业是从事和经营货币这一特殊商品的行业，容易诱发与金钱相关的职务犯罪。农发行系统职务犯罪与其他职务犯罪一样，都是利用职务便利而获取个人或小团体利益的违法犯罪活动。分析其产生原因，案犯想犯罪、能犯罪、敢犯罪，主要是受当前市场经济环境、员工队伍素质、制度不完善、监督管理不力等因素影响。
1、受消极腐败思想的侵蚀和影响，贪婪欲望膨胀，个人主观有犯罪意向。市场经济的逐步建立，人们对利益的追求逐渐成为社会主流意识形态认可的价值目标。但随之而来异化的拜金主义的价值观、极端个人主义的人生观和不切实际的消费观等各种消极腐败思想同样侵蚀和影响着人们，尤其是年轻人。如湖南省涟源市农发行出纳员黄振鹏贪污22万元，犯案时年仅25岁，个人生活放纵，花钱大手大脚，向往“纸醉金迷”的腐朽生活。
2、被不法分子拉拢腐蚀，放弃原则，走向犯罪道路。由于金融行业是社会的重要组成部分，客观的经济环境使金融业成为人们经济活动的矛盾焦点，社会上一些不法分子为了获取资金，千方百计拉拢腐蚀金融干部职工。而在金融队伍中，有的本身政治、思想、文化素质就不高，缺乏正确的世界观、人生观和价值观，这就与社会上消极腐败思想一拍即合，同流合污。如青海省农发行海西州分行营业部记帐员张汉杰挪用公款20万元给他人经商一案就是一例。张汉杰平时在社会结交一些不三不四的朋友，哥们义气严重，当社会不法分子提出“你是银行的，帮助我搞点贷款”时，张开始还感到为难，但在“到时不会亏待你”的利益诱惑下，挪用公款。
3、信贷财会岗位人员本身素质不高，导致一线职务犯罪案增多。为适应收购资金封闭管理的需要，基层农发行信贷管理工作实行信贷员包所管库责任制，信贷人员工作的相对独立性，对其个体素质提出了很高的要求。如信贷人员在收购旺季每日必须深入基层所库核打码单，收购淡季每隔3至5天到收储企业进行一次信贷检查，而且一般情况都是单个独立地开展工作，行使信贷监督权。他们自身素质如何，不仅对信贷管理质量有直接影响，而且对农发行整体形象关系极大。应该说，基层行信贷人员中绝大多数思想觉悟较高，能严格要求自己，但也有少数人责任心不强，工作马虎，对一些违规情况视而不见，有的甚至接受企业吃请，收受企业礼物，导致信贷资金流失。如陕西省宝鸡市岐山县农发行信贷员王忠科、杨永样与企业会计勾结，以“购粮贷款”名义申请贷款20万元后挪用。
4、执行规章制度不严，内部管理松散。银行有“三铁”美誉，其中“铁制度(规章
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