物资质量处理

第一篇：物资质量处理

采购物资质量保证措施

物资部负责物资统一采购、供应与管理，并根据ISO-9002质量标准和公司物资《采购手册》，对本工程所需采购和各供方供应的物资进行严格的质量检验和控制，择优选用。

 ⑴、采购物资时，须在确定的合格分供方厂家或有信誉的商店中采购，所采购的材料或设备必须有出厂合格证、材质证明和使用说明书，对材料、设备使用、性能有疑问的禁止进货及使用。 ⑵、物资部委托分供方供货，事前应对分供方进行认可和评价，建立合格的分供方档案，材料供应在合格的分供方中选择。同时，总承包项目部对分供方实行动态管理。定期对分供方的业绩进行评审、考核，并作记录，不合格的分供方应从档案中予以除名。

第二篇：物资处理报告

报 告

公司领导：

我公司内有集装架1000余只、简易架6000余套，因长期闲置，导致其中露天摆放的一部分已产生严重锈蚀，无法满足包装需要。我部建议由企划部监督、维修部鉴定后，对该批集装架、简易架进行报废出售处理。

考虑到，近期废铁市场行情较差，且受我公司作业场地的限制，以及为了我公司环保工作需要，我部建议对该批集装架、简易架不解体，直接装车过磅，并根据一定比例扣除集装架、简易架上的垫皮，以及钢管内有锈蚀的铁渣的重量之后出售处理。

为了确保公司利益，建议由工会、企划部、维修部、工程部、财务部以及我部共同对3家有意向的单位进行询价，最终由出价最高的单位与我公司签订废旧物资出售合同。

P.S.我公司有约38吨包装防霉纸因2009年9月遭大雨受潮，无法使用，我部建议在该次询价时一并进行询价，并由出价最高的单位与我公司签订废旧物资出售合同。

以上报告，请领导阅示。

物流仓储部 2014年8月30日

第三篇：物资采购质量控制

物资采购质量控制

第一节

物资采购质量控制目的为保证公司所采购的物资符合规定要求，对采购进行控制。

第二节

物资采购各部门的职责

一、财务部对项目部材料室的采购活动进行监督指导和检查。

二、项目部料室负责编制物资采购文件，并负责采购的谈判签约，保存物资采购文件，负责所采购物资中发生质量争端的处理。

三、工程部参与采购物资中发生的技术性较强的质量争端的处理。

四、项目部经理负责对采购工作的监督，并审批采购计划。

第三节

物资采购的工作程序

一、编制完善采购资料

1、项目部材料室根据技术部门物资需要计划编制工程项目主要物资申请计划，施工过程中所需物资按材料申请单进行采购。工地急需物质，按特殊情况解决。

2、编制物资采购计划应包括以下内容：

物资名称、品种（牌号）、规格、型号、等级、计量单位、数量；

质量标准、技术规范要求（有国家、行业标准的物资应注明）；

包装、交付、时间、地点。

3、项目部材料室对报送的物资需用计划及时审核、编制采购文件。采购文件应由项目部经理审批下达执行，并由项目部材料室妥善保管。

4、对特殊材料、机具设备及重要器材的采购，由项目部技术主管提出需用计划，项目部材料室编制采购计划，报项目部经理批准，交项目部材料室作采购准备，采购计划应报财务部存档。

5、因设计变更或其他原因，须调整物资需用计划的，项目部分管技术人员应正式提出调整物资需用计划，经项目部技术主管审核并经项目部经理批准交项目部材料室处理，同时提供有关变更设计文件或说明变更原因的有效文件。

二、物资采购

1、采购人员在执行采购任务之前，应首先检查采购资料是否齐备，采购要求是否明确。

2、采购人员执行采购任务之前，必须在主认定的合格供应商中以质量为前提，综合价格、交货期、售后服务、运输等因素选择最优方案。应尽可能直接从生产厂进货，减少中间环节，避免购入假冒伪劣物资，因条件需要另行选择供应厂商时应先按《合格供应厂商评估程序》对新供应商进行评估。

3、现货采购时，必须及时检验物资质量、点收数量、核对规格型号和单证是否相符。并索取有关技术证件、产品合格证、生产许可证以及税务部门正规发票。禁止购买技术证件不全，没有生产厂家，不提供正规发票的物资。

4、订货采购时，必须签订“产品购销合同”，内容可包括：

A

产品名称、商标、型号、数量、价格、金额、供货时间及分批交货数量；

B

产品技术标准或质量要求、验收方式和提供产品质量的文件以及供方责任期限；

C

计量方法；

D

理损耗计量方法；

E

随机备件、配件、工具数量和备品供应方式；

F

交提货期限、提出异议期限；

G

产品包装标准、回收及费用负担；

H

结算方式；

I

运输方式；

J

交提货地点、方式和到站费用负担；

K

违约责任；

L

担保及解决合同纠纷方式；

M

其他约定事项。

5、物资定货采购合同的签订，除应符合相应的合同条款的有关规定外，应由项目部经理批准。

三、采购物资的验收

1、采购员的供应厂商货源处、车站、港口提货时，应对物资进行验收（数量验收、质量验收、外观包装验收）。

2、采购物资进入库房或施工工地时，由库管进行验收，对新材料、特殊材料、机具设备及重要器材等物资应由工程部参加验收。

3、对采购物资进行验收，应按采购文件要求进行，并检查包装及外装是否完好，有无受潮受损情况、随机备件、配件、工具、产品说明书、质量证明文件等是否齐全，并按实际状况填写验收记录。

4、对采购物资除按3验收外，还应执行《进货检验及试验程序》对采购物资进行检验及试验。

5、对采购物资未经验收前应挂“待检”标牌，经验收合格的物资管库员应按《采购物资搬运、储存管理程序》进行保管，经验收不合格的物资应挂警示标牌，隔离存放，严防误用不合格物资，并执行《不合格品的处理程序》。

6、物质进货验收或使用保修期内发生质量问题，验收人员或使用部门应及时作好记录，并将存在问题的物资做好标识，隔离存放，同时通知项目部材料室进行处理。

7、确认物资质量问题后，项目部材料室立即通知供应厂商共同按“购销合同”或“质量保证协议”协商处理，及时办理退货或更换。

8、为了减少因退货过大损失，对可以降级使用的物资可执行《不合格品的处理程序》。

四、业主对供应厂商产品的验收

1、当合同有规定时，业主或其代表有权在收货地点或供货地点验证进场物资是否符合要求，当业主或其代表有要求对供应厂商产品进行验货时，项目部材料室应组织安排业主对供应厂商产品的验收活动。

2、业主或其代表的验证不能减轻本公司的责任，也不能视同本公司对供应厂商的物资质量进行了有效的控制。各项目部仍需严格执行本程序规定。

五、财务部对项目材料部进行监督和检查

财务部应对项目部材料室在采购活动中是否按《物资采购控制程序》执行并进行监督和检查。即每年应检查一次项目部材料室的采购计划。采购物资质、采购物资的验收等项工作，每次检查后，应将检查记录保存，如果发现有不符合规定的，应局面通知项目部材料室主管进行纠正，纠正后的结果报物资管理部存档。

文档内容仅供参考

第四篇：委托加工物资账务处理

委托加工物资账务处理

1、发出委托加工物资与支付加工费用

发给外单位加工的物资，按实际成本，借记“委托加工物资”科目，贷记“原材料”、“库存商品”等科目。按支付加工费用、应负担的运杂费等，借记“委托加工物资”科目，贷记“银行存款”等科目；需要交纳消费税的委托加工物资，由受托方代收代交的消费税，借记“委托加工物资”科目（收回后用于直接销售的）等科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目；借记“应交税费-应交消费税”科目（收回后用于继续加工的），贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

【例1】公司2007年3月20日委托北海公司加工包装木箱一批，发出木材的实际成本为150000元。

借：委托加工物资 150000 贷：原材料——材料 150000 【例2】承上例公司2007年5月10日支付给大地公司的加工费12000元，专用发票上注明的增值税额为2040元。

借：委托加工物资

12000 应交税费——应交增值税（进项税额）2040 贷：银行存款 14040

2、收回委托加工物资

加工完成验收入库的物资和剩余的物资，按加工收回物资的实际成本和剩余物资的实际成本，借记“原材料”、“库存商品”等科目，贷记“委托加工物资”科目。

【例】公司2007年5月16日将委托大地公司加工的包装木箱收回，按实际成本160000元验收入库。受托加工单位退回一部分木材的实际成本2600元，已验收入库。退回的木材：

借：原材料 2600 贷：委托加工物资 2600 加工完成的包装物验收入库：

借：周转材料——包装物 160000 贷：委托加工物资 160000

一、受托加工的账务处理

1.收到受托加工材料物资时：

可不作会计处理，但对收到的受托加工物资要在备查簿中进行登记，记录其收到、投入加工等材料增减。

2.将受托的材料发到生产车间加工后，将人工、辅助材料等记：

借：生产成本 贷：制造费用等

3.加工完成入库时，结转本批加工成本 借：库存商品—受托加工产品 贷：生产成本

4.将加工完成的产品交付，并开出发票时： 借：应收账款

贷：主营业务收入或其他业务收入 应交税金——应交增值税（销项税额）

应交税金——应交消费税（如果涉及消费税的，要代扣代缴消费税）

5.在备查簿上登记受托加工材料物资收付情况，并结转库存商品：

借：营业成本或其他业务成本 贷：库存商品——受托加工产品

二、委托加工的账务处理 1.转材料到加工单位 借：委托加工物资 贷：原材料 2.计算支付加工费 借：委托加工物资

应交税费——应交增值税(进项税)应交税费——应交消费税(如果加工收回后用于连续生产)贷：应付账款 3.收回加工完成产品 借：库存商品

贷：委托加工物资(包括材料及加工费)注：

①凡属于加工物资收回后直接用于销售的，其所负担的消费税计入加工物资成本。

②凡属于加工物资收回后用于连续生产的，其所付的消费税先计入“应交税费—应交消费税”科目的借方，按规定用以抵扣加工的消费品销售后所负担的消费税。

一、来料加工企业的会计处理

（一）收入的核算

首先，根据财政部1998年颁布的收入确认原则，来料加工企业在报关出口后就应确认收入。因为此时商品所有权的主要风险和报酬已经转移给外方，加工企业对商品已不拥有与所有权相联系的继续管理权，不再对已出口的商品实施控制，同时与交易相关的加工费收入已转入企业，相关的收入和成本已能够可靠地计量。

其次，对内外加工业务收入应分别核算。目前，企业为了适应市场经济的发展，往往采取多种经营方式，可能既做进出口贸易，又做生产、加工业务。这就要求企业要分清业务的主次，主营业务在“营业收入”中核算，而兼营业务则在“其他业务收入”中核算。来料加工企业也有类似问题，比如来料加工企业为了充分利用现有设备，既从事对外加工业务，又搞国内加工，这时就应分别核算对内、对外加工业务。外加工费收入免征增值税，而内加工费收入则要征税，如果划分不清，就不能享受免税待遇。另外，企业出售废料的收入，应在“营业外收入”中核算，因为它与生产经营无直接关系。

第三，境外委托方代支的费用应如实计入收入。目前，国内来料加工企业加工费收入定得普遍较低，境外委托方往往与国内来料加工企业签订某些协议，代支部分费用（如厂租、报关费等大额支出），例如某制衣厂，1997、1998年两年亏损总额高达899万元，其中1998年的加工费收入为72万元，费用成本总额为445万元，收入仅占费用的16％，而仅工资一项开支就达312万元。该厂付出312万元的工资却只取得72万元的收入，且该厂成立10年来，一直处于这种状况，却能经营下去。究其原因，原来境外委托方经常付给该厂现金（是人民币而非外汇）以供日常开支，这部分现金则挂在“其他应付款”账上，而不在收入科目中反映，这就变相转移了企业加工费收入，从而转移利润，减少应纳税所得额，同时由于加工费收入过低，也减少了国家外汇收入。对于外商代支的此类费用可理解为价外补贴收入，应并入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。

（二）费用的核算

首先，费用核算应细化。一般地，大的来料加工企业可将费用分为“制造费用”和“管理费用”，用于生产方面的费用计入“制造费用”，用于办公管理方面的费用计入“管理费用”，而对于小的来料加工企业来讲，也可将所有费用都计入“管理费用”。对于出口方面的费用，如监管费、商检费、卫检费、打单费、场检费、招待费、补助费等，大部分企业都把它们放入“报关费”。其实，这样做不利于企业进行财务分析，最好的办法是分项单列。比如说，有的来料加工企业每月报关费有几十万元，但具体是什么开支却不清楚，而分开列记就不存在上述问题。同时，卫检费、场检费等是按车次收取的，监管费、商检费是按材料价值来计算的，如果实际支出金额偏差较大，就可检查是否有不正常开支，从而促进企业做好财务分析。

其次，购进原材料和辅料的进项税额不能抵扣，而应单独核算并计入成本费用。来料加工企业主要原材料和大部分辅料是通过海关进口的，也有小部分辅料是从国内采购的。在国内采购的材料，即使取得增值税专用发票，其进项税额也不能抵扣，而只能计入成本费用。这是因为，按照现行税收政策，来料加工复出口的货物，一律实行“出口免税”管理办法，即进项税额（包括进口料件和国产料件的进项税额）不予抵扣，最后生产加工环节不征税，出口也不退税。这与进料加工贸易不同，进料加工企业使用的国产料件可办理出口退税（必须取得增值税专用发票）。因此，对从事来料加工复出口业务的出口企业，为生产或加工复出口的免税货物而购进的已税原材料、辅料等，其进项税额不能抵扣和办理退税，而应单独核算并转入来料加工经营成本中。若不能单独核算应税和非应税项目的进项税额的，按销售比例分摊其耗用原材料的进项税额。

二、来料加工企业的税收优惠

根据《出口货物退（免）税管理办法》的规定，出口企业以“来料加工”贸易方式免税进口原材料、零部件后，凭海关核签的来料加工进口货物报关单和来料加工登记手册向主管其出口退税的税务机关办理“来料加工免税证明”，持此证明向主管其征税的税务机关申报办理免征其加工或委托加工货物及其工缴费的增值税、消费税。货物出口后，出口企业应凭来料加工出口报关单和海关已核销的来料加工登记手册、收汇凭证向主管出口退税的税务机关办理核销手续，对逾期未核销的，主管出口退税的税务机关将会同海关和主管征税的税务机关及时予以补税和处罚。

从以上规定我们知道，承接来料加工业务的出口企业在料件进口后，可凭海关核签的来料加工进口报关单和来料加工登记手册向主管其出口退税的税务机关办理“来料加工免税证明”，而无须等来料加工手册核销后再办理“来料加工免税证明”。

来料加工企业办理免税证明须报送的资料有：加工贸易业务合同批准证、对外加工装配合同、进口料件申请备案清单、出口成品申请备案清单、出口制成品及对应进口料消耗备案清单、合同基本情况（含封面）、税务登记副本复印件、申请免税报告、上一批货物的合同销案申请表。

委托加工物资企业的会计处理

一、本科目核算企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。

二、本科目可按加工合同、受托加工单位以及加工物资的品种等进行明细核算。

三、委托加工物资的主要账务处理。

（一）企业发给外单位加工的物资，按实际成本，借记本科目，贷记“原材料”、“库存商品”等科目；按计划成本或售价核算的，还应同时结转材料成本差异或商品进销差价。

（二）支付加工费、运杂费等，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；需要交纳消费税的委托加工物资，由受托方代收代交的消费税，借记本科目（收回后用于直接销售的）或“应交税费——应交消费税” 科目（收回后用于继续加工的），贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

（三）加工完成验收入库的物资和剩余的物资，按加工收回物资的实际成本和剩余物资的实际成本，借记“原材料”、“库存商品”等科目，贷记本科目。采用计划成本或售价核算的，按计划成本或售价，借记“原材料” 或“库存商品”科目，按实际成本，贷记本科目，按实际成本与计划成本或售价之间的差额，借记或贷记“材料成本差异”或贷记“商品进销差价”科目。采用计划成本或售价核算的，也可以采用上期材料成本差异率或商品进销差价率计算分摊本期应分摊的材料成本差异或商品进销差价。

四、本科目期末借方余额，反映企业委托外单位加工尚未完成物资的实际成本。

第五篇：废旧和闲置物资处理暂行办法

废旧和闲置物资处理暂行办法

第一章 总则

第一条 为加强集团内成员单位资产管理工作，规范废旧物资和闲置物资处理行为，特制定本办法。

第二条 各单位废旧物资和闲置物资均属集团公司资产，任何部门或个人不得自第三条 第四条 第五条 第六条 行拆卸、挪用、外借和擅自处理。

各单位废旧物资和闲置物资处理的管理工作，统一归口行政后勤或资产管理部门负责，财务、督察部门全程参与并进行监督。

废旧物资和闲置物资处理要坚持严肃慎重、公开规范、修旧利废的原则，严格把好技术鉴定关、报废验审关、处置会审关、招标竞价关、财务验讫关。各单位在处理废旧物资和闲置物资过程中，应尽可能提高残值回收率；努力搞好修旧利废工作，发挥物尽其用的经济效益。

申请报废物资的范围：

1.因超过保质期限和使用年限，且无任何使用和利用价值的； 2.主要结构和部件损坏严重而无法修复或修复费用过高的； 3.因仪器设备陈旧，技术性能低，无利用改造价值的； 4.因事故或意外灾害，造成严重破坏无法修复的； 5.因改建扩建工程需要，必须拆除且无再利用价值的； 6.因安全和计量检验不合格，强制报废的；

7.因安全、环境污染、能耗等因素，超过国家规定标准且无法改造的。闲置物资的范围：

1.两年内没有使用且完好的固定资产类物资；新添置的一年以上未安装使用的固定资产类物资；

2.可修复而未修复的且修复费用不高的固定资产类物资；

3.因经营管理任务、教学科研任务变动或课程内容变化以后不再使用的固定资产类物资，或者使用未超过五年，性能下降，不能满足经营管理要求或教学科研要求又不属报废的固定资产类物资； 4.库存积压两年以上的各类低值易耗品和其它物资。

第二章 废旧物资报废的申请

第七条 凡符合报废条件的固定资产类物资，由各单位使用部门填写《废旧物资第八条 第九条 第十条 第十一条 第十二条 第十三条 第十四条 报废申请表》，注明拟报废物资的统一编号、名称、数量、型号、生产厂家、出厂日期、购置日期等；逐项填写报废理由，并详细说明设备现状、主要技术性能指标丧失到何种程度、有无利用和改造价值等。使用部门负责人签署报废处置意见。

各单位财务部门收到《废旧物资报废申请表》后，就拟报废物资的购进原值和折旧提取情况进行说明,并提出处置意见。

各单位行政后勤或资产管理部门要就拟报废物资的购置日期进行核实;组织有专业技术人员参加的三人以上的技术小组，对拟报废的物资逐项进行严格的技术鉴定。参与会审人员共同签署报废处置意见。

各单位拟报废的废旧物资原值在五万元以下的，由单位主要负责人批准；原值在五万元以上的，报请集团公司分管总经理批准。

第三章 废旧物资的回收

各单位经批准报废的固定资产类废旧物资，以及设施设备维修过程中更换下来的废旧零部件和各种配件统一由行政后勤或资产管理部门负责回收，填写《废旧物资回收表》。

各单位物资报废部门应积极协助办理移交手续，按照报废申请单所列的项目交回报废物资；不得自行处理和抵制拒交，不得擅自拆卸零部件。

经各单位行政后勤或资产管理部门同意并办理完有关回收手续后，鼓励对废旧物资进行再生利用。物资报废部门可将多台报废设施设备拆卸后重新组装，修复调试并经技术检验合格后再生利用；再生设施设备应由行政后勤或资产管理部门以及使用部门分别重新办理固定资产入库手续和领用手续;财务部门会商相关部门对再生设施设备予以估价入账,纳入固定资产统一管理。

第四章 废旧物资的处理

各单位废旧低值易耗类物资和废旧书刊、报纸、包装物等，由使用部门报行政后勤或资产管理部门负责处理，财务、督察部门参加，变现款交财务部门入账。

第十五条 各单位经批准报废的固定资产类废旧物资，统一由行政后勤或资产管理部门负责处理，并成立由督察、财务部门人员三人以上参加的工作小组。

第十六条 对于待处理的固定资产类废旧物资，各单位行政后勤或资产管理部门应第十七条 第十八条 第十九条 第二十条 第二十一条 第二十二条 第二十三条 充分了解回收市场情况和价格信息，联系多家回收单位，多方进行比价，然后由工作小组集体定价。在肥单位单件原值在一万元以上、批量原值在五万元以上的固定资产类废旧物资，由采购中心决定处理价格。

对于量大价高的固定资产类废旧物资应进行公开竞价处理，制定竞价办法，并做好处理活动记录。

工作小组必须做好对回收单位的资格审定工作。量大价高的固定资产类废旧物资回收单位应具备回收资格，必须具有营业执照、有效回收证和公安部门许可证。凡属剧毒品、危险品、放射性物质、汽车和其他特种安全设施设备的销毁、报废处理必须通过公安、环保、特种安全设备管理等部门的统一要求进行，按照政府部门指定的专营渠道出售，不允许把上述废旧物资出售给无经营资格的回收单位。

经比价确定处理价格和回收单位后，由各单位行政后勤或资产管理部门填写《废旧物资处理会签表》，并组织会签，保留归档以备检查。

在废旧物资处理过程中，要严格过磅、出门手续。对按照重量计算的废旧物资,尽可能采用电磅过磅，过磅时需有工作小组人员参加，需二人以上监磅。过磅后必须妥善保存过磅单据，以作为结算依据。

废旧物资处理款项一律进单位财务帐，严禁设立“小金库”。工作小组中的财务人员必须在收到该笔处理款后方可签署《废旧物资处理会签表》；如果需要出门过磅的，所收押金应大于预计应收款。

各单位行政后勤或资产管理部门按照《废旧物资处理会签表》所列项目办理固定资产注销手续，并及时通知财务部门办理销账手续。

第五章 闲置物资的处理

各单位行政后勤或资产管理部门对使用部门所保管和占用的物资，每年应进行不少于两次的定期清查。对可修复而未修复且修复费用不高的物资应积极组织维修和利用，不得将此类物资长期闲置或作为报废物资处理。

第二十四条 各单位确属闲置的物资，由使用部门填写《闲置物资处理申请表》，注明闲置物资的统一编号、名称、数量、型号、生产厂家、出厂日期、购置日期以及物资现状、主要技术性能指标状况和新旧程度等。

第二十五条 各单位财务部门收到《闲置物资处理申请表》后，就闲置物资购进原值和折旧提取情况进行说明。

第二十六条 各单位行政后勤或资产管理部门对《闲置物资处理申请表》提出处置意见，先在本单位内部组织调剂，并办理有关资产调拨、销帐调帐手续。

第二十七条 各单位内部无法调剂的闲置物资，经单位主要负责人审批后上报集团采购中心组织调剂。采购中心向各成员单位发布闲置物资信息，充分了解闲置物资情况或到现场察看，并与闲置物资调出调入单位会商确定调剂物资价格、运输费用和方式等。上述工作完成后，由采购中心分别向闲置物资调出调入单位下发《闲置物资调剂通知单》。

第二十八条 各闲置物资调出调入单位根据《闲置物资调剂通知单》注明的事项进行调剂、付款和结算，并分别办理固定资产注销、财务销帐和固定资产入库、财务入帐手续。

第二十九条 半年内集团范围无法调剂的闲置物资，由采购中心向闲置物资调剂申报单位下发确认函。各单位对此类物资比照前述废旧物资报废处理的程序和要求进行变价处理。

第六章 附则

第三十条 本办法由集团采购中心负责解释，自下发之日起施行。此前各单位制定的有关规定与本办法不一致者，按本办法执行。

附件：

1、废旧物资报废申请表

2、废旧物资回收表

3、废旧物资处理会签表

4、闲置物资处理申请表

5、闲置物资调剂通知单