2010年工商银行专业资格认证考试大纲-业务运营序列-单证业务考试大纲

第一篇：2010年工商银行专业资格认证考试大纲-业务运营序列-单证业务考试大纲

2010年工商银行专业资格认证考试大纲-业务运营序列-单证业务考试大纲

2010年工商银行专业资格认证考试大纲-业务运营序列-单证业务考试大纲

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初级 中级 高级

专业知识 基础理论 金融基础理论 金融市场的构成、功能和基本分类，国际金融市场的构成、特点和作用 了解 熟练运用 融会贯通 《国际金融实用教程》（1-4章）

外汇的概念和条件，汇率的标价方法和分类，传统的外汇交易与常见的三种金融衍生工具 国际收支与国际收支平衡表

外汇管理政策法规 中华人民共和国外汇管理条例 了解 熟练运用 融会贯通 《外汇管理文件汇编》

结汇、售汇及付汇管理规定 反洗钱规定

国际结算知识 国际结算中的票据 了解 熟练运用 融会贯通 《国际结算》 汇款 《国际业务培训手册》 托收 信用证 外汇保函

运输单据、保险单据、发票及其他常见单据 外汇会计科目分类 贸易术语 保险险种

国际银行清算—SWIFT基础内容

法律法规 法律常识 担保法主要概念 了解 熟练运用 《担保法》 物权法主要概念 《物权法》 合同法主要概念 《合同法》

《关于审理信用证纠纷案件若干问题的规定》 专业知识 国际惯例与审核单据

银行业务运营序列专业资格认证考试业务运营序列客观题题库 题号【 28】 题型【判断】 等级【A】

单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个一般存款账户。---题号【 29】 题型【判断】 等级【A】

个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。---题号【 30】 题型【判断】 等级【A】

存款人在境内外中国银行开立的人民币银行结算账户都适用《人民币银行结算账户管理办法》。---题号【 31】 题型【判断】 等级【A】

商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款签发并承兑。---题号【 32】 题型【判断】 等级【A】

单位在票据上的签章，只能是该单位的财务专用章加其法定代表人的签名或者盖章。---题号【 33】 题型【判断】 等级【A】

票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章。---题号【 34】 题型【判断】 等级【A】

委托收款是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。---题号【 35】 题型【判断】 等级【A】 单位卡一律不得支取现金。---题号【 36】 题型【判断】 等级【A】

票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者记载不一致时，票据无效。题号【 3】 题型【单选】 等级【A】 答案【C 】 我行个人外汇买卖的名称是（）A、即时通 B、稳得利 C、汇市通 D、汇财通---题号【 4】 题型【单选】 等级【A】 答案【A 】

自动柜员机现金应实行定期或不定期检查制度。使用部门的业务主管人员须不定期检查，每月至少（）A、一次 B、二次 C、三次 D、四次---题号【 5】 题型【单选】 等级【A】 答案【A 】

临时存款账户应根据有关证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限，最长不得超过（）A、2年 B、6个月 C、1年 D、1年6个月---题号【 6】 题型【单选】 等级【A】 答案【A 】

银行承兑汇票申请人在汇票到期日未能足额交存票款的，应对出票人尚未支付的汇票金额按照每日（）计收利息。A、万分之五 B、千分之五 C、万分之十 D、千分之十

银行专业资格认证考试业务运营序列考试题库-业务序列客观题题库---题号【 2】 题型【判断】 等级【A】---资金清算活动须在规定的营业时间内统一进行。---题号【 5】 题型【判断】 等级【A】---代销、寄销、赊销商品的款项，可以办理托收承付结算。---题号【 6】 题型【判断】 等级【A】---持票人超过规定期限提示付款的，银行汇票、银行本票的出票人、商业汇票的承兑人，在持票人作出说明后，仍应当继续对持票人承担付款责任。---题号【 8】 题型【判断】 等级【A】---金融机构同业拆借、在银行间债券市场进行的债券交易，若符合大额交易标准必须报送大额交易报告。---题号【 10】 题型【判断】 等级【A】---会计科目分为表内科目和表外科目，属于会计要素的核算内容使用表内科目。---题号【 12】 题型【判断】 等级【A】---办理长期现金业务上门服务必须与客户签订“现金业务上门服务协议书”，办理临时现金业务上门服务则不必与客户签订“现金业务上门服务协议书”

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• 业务运营序列运行管理专业技能认证题库 序列 业务运营 专业 运行管理

知识点 业务运行管理有关制度规定

业务运营序列运行管理专业资格认证题库 序列 业务运营 专业 运行管理

知识点 业务运行管理有关制度规定

一、计算机操作

二、文字综合

三、案例分析

（注：1-10为难度1；11-17为难度2；18-21为难度3）

1、某分理处主办宋某，利用工作之便，以客户查询账户余额为由，经常使用查询交易查询企业账户余额，掌握一些长期不动用资金的客户账户信息，在查询往来户账户明细时，发现某公司账面有300多万存款，并且公司一年多没有动用过银行账户资金，进而利用工作之便盗取了并伪造了印鉴和结算证，购买了支票，盗用公司存款103万元。

要求：（1）分析案件暴露的主要问题。

（2）结合实际工作简单阐述该案件对日常管理工作的启示。答案：（1）暴露的主要问题 ①印鉴卡片保管不善，给

②

③长期不动户未按规定处理。公司一年多没有动用的账户资金未根据要求通知客户做销户处理或转入待处理久悬未取款项，被犯罪分子利用，造成客户资金损失。（2分）（2）启示

严格制度执行；按照加强营业期间印鉴卡管理和对长期不动户的定期清理。

2、（1）某日，我行一营业网点的受理柜员受理了某人民检察院查询扣划业务。检察院人员持有县级相关的协助查询法律文书和执法人员的身份证，查询被告人的个人储蓄存款。请问你认为该情形下是否可以办理查询业务，并说明理由？

• 银行业务处理序列运行管理专业资格认证考试题库

银行业务处理序列运行管理专业资格认证考试题库（附答案）

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题号【

4】 题型【单选】 等级【A】 答案【

】

办理银行承兑汇票必须以商品交易为基础，严禁办理无真实（）的银行承兑汇票。

A 贸易背景

B 交易合同

C 增值税发票

D 商品发运

-----------题号【

5】 题型【单选】 等级【A】 答案【

】

支票的有效期为10天，某支票3月5日签发，到期日正常为（）。

A 3月14日

B 3月15日

C 3月16日D 3月17日

-----------题号【

6】 题型【单选】 等级【A】 答案【

】 批量汇划报文暂挂于收报处理行待()自动转出处理。

A 当日日终 B 次日C 次日日终

D 隔日

-----------题号【

7】 题型【单选】 等级【A】 答案【

】

柜员在日终轧平现金账务时，使用()交易检查自已保管的机器钱箱内的现金，并与现金实物进行金额券别双核对，以确保二者金额券别完全一致。

A 1141 B 1131 C 1135 D 1136

-----------题号【

8】 题型【单选】 等级【A】 答案【

】 在填写票据出票日期时，10月30日规范的填写是()A 拾月叁拾日 B 零拾月零叁拾日

C 壹拾月叁拾日

D 零壹拾月零叁拾日

-----------题号【

9】 题型【单选】 等级【A】 答案【

】 《中华人民共和国票据法》所指的票据包括（）。

A、汇票、支票

B、汇票、本票和支票 C、汇票、本票

D、汇票、本票和存单

-----------题号【

10】 题型【单选】 等级【A】 答案【

】

下列（）不属于《中华人民共和国票据法》中所指的票据。A、支票 B、信用证 C、汇票 D、本票

-----------题号【

11】 题型【单选】 等级【A】 答案【

】

单位、个人和银行签发票据、填写结算凭证，单位和银行的名称应当记载全称或者（A、单位名称 B、简称

C、单位预留印鉴 D、规范化简称

-----------题号【

12】 题型【单选】 等级【A】 答案【

】

背书是指在票据背面或者（）上记载有关事项并签章的票据行为。

A、凭证 B、进账单 C、粘单 D、票据

-----------题号【

13】 题型【单选】 等级【A】 答案【

】

票据背书转让时，由背书人在票据背面签章、记载（）和背书日期。

A、被背书人名称。）B、被书原因 C、背书有效期 D、背书人名称

-----------题号【

14】 题型【单选】 等级【A】 答案【

】 第一次背书转让的背书人是票据上记载的（）A、付款人 B、出票人 C、被背书人 D、收款人

-----------题号【

15】 题型【单选】 等级【A】 答案【

】 票据要素填写出现（）的银行不予受理。

A、日期小写

B、大写金额角后面未写“整”

C、日期为壹月的未写成规范的零壹月 D、大写金额用繁体字书写

-----------题号【

16】 题型【单选】 等级【A】 答案【

】

银行汇票上出票人的签章，为该银行的（）加其法定代表人或者其授权代理人的签名或者盖章。

A、业务公章

B、结算专用章 C、辖内往来专用章 D、汇票专用章

-----------题号【

17】 题型【单选】 等级【A】 答案【

】 在填写票据出票日期时，10月30日应填写成（）A、拾月叁拾日 B、零拾月零叁拾日 C、壹拾月叁拾日

D、零壹拾月零叁拾日

题号【

43】 题型【单选】 等级【A】 答案【

】

支票的出票人和商业承兑汇票的承兑人在票据上的签章，应为（）

A、公章加法人私章 B、财务公章加法人私章 C、其预留银行的签章

D、合同专用章加授权经办私章

-----------题号【

44】 题型【单选】 等级【A】 答案【

】 下列行为中，（）是非票据债务人对出票等行为所产生的债务予以保证的法律行为。

A、背书 B、承兑 C、保证 D、贴现

-----------题号【

45】 题型【单选】 等级【A】 答案【

】

办理汇划查询、查复业务时，应根据（）填写和录入查询查复书，经业务主管人员授权方可发出。

A、原始凭证

B、记账凭证 C、一般凭证 D、特殊凭证

-----------题号【

46】 题型【单选】 等级【A】 答案【

】

承兑银行在为承兑申请人办理银行承兑汇票时，应按承兑金额的（）收取承兑手续费。

A、千分之五B、千分之十C、万分之五D、万分之十-----------题号【

47】 题型【单选】 等级【A】 答案【

】 银行承兑汇票的签发人是（）

A、承兑申请人 B、承兑人 C、收款人

D、付款人-----------题号【

48】 题型【单选】 等级【A】 答案【

】 委托收款结算每笔的金额起点为（）A、无起点 B、1000元 C、5000元 D、10000元

-----------题号【

49】 题型【单选】 等级【A】 答案【

】 办理托收承付结算的款项是指()A、代销的款项 B、寄销的款项 C、赊销商品的款项

D、商品交易或属因商品交易而产生的劳务供应的款项-----------题号【

50】 题型【单选】 等级【A】 答案【

】 日间库存现金的真实性由网点（）负责。

A业务主办 B业务主管 C总会计 D会计监管员

-----------题号【

52】 题型【单选】 等级【A】 答案【

】

柜员之间因交接班或确属业务临时需要，往出、往入空白重要凭证的应经（）授权后办理往入、往出业务。

A、业务主办 B、业务主管

C、主管行长

D、会计监管员

-----------题号【

54】 题型【单选】 等级【A】 答案【

】 柜员钱箱次日由本人继续使用的应在日终坚持（）

A、双人结账 B、柜员自己结账 C、核对即可

D、不需要结账-----------题号【

55】 题型【单选】 等级【A】 答案【

】

临柜柜员发现假币应立即向交款人声明，并报告（）进一步鉴定。A、管库员

B、结算员 C、业务主办

D、业务主管

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银行业务运营序列运行管理专业资格认证考试题库（附答案）

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一、单项选择题（下列各题的答案中，只有一个是正确的，错选、漏选、多选均无效，每题2分）

（注：1-150为难度1；151-278为难度2；279-334为难度3）

1、会计档案的查询、调阅和保管应严格执行（）。会计档案一律不准外借。

A、登记制度

B、查询制度 C、调阅制度

D、安全和保密制度 选项个数：4 标准答案：

2、交接不清而出现问题的，除追究交接双方人员责任外，（）（属于流程管理）员应承担连带责任。

A、管理人

B、负责人

C、监交人

D、主管人 选项个数：4 标准答案：

3、业务公章按营业机构配备，由（）保管使用。

A、业务主管

B、总会计

C、经办人员

D、网点负责人 选项个数：4 标准答案：

4、存单（折）专用章通过编列印章序号进行区分，由（）人员保管使用。

A业务主管

B经办人员

C网点负责人

D总会计 选项个数：4 标准答案：

5、中国工商银行股份有限公司的会计核算划分（），分期结算账目和编制财务会计报告。

A、会计期间 B、会计中期 C、会计期末 D、会计末期 选项个数：4 标准答案：

6、以下不属于会计期末的是（）A、日末 B、月末 C、季末 D、年末 选项个数：4 标准答案：

7、有价证券的销毁工作比照人民币销毁办法按照（）的原则办理。

A、谁保管、谁销毁 B、谁兑付、谁销毁 C、谁发行、谁销毁 D、谁印制、谁销毁 选项个数：4 标准答案：

8、柜员轧账时必须按外币分账制的原则，分（）进行轧账。A、币种 B、网点 C、柜员 D、柜组 选项个数：4 标准答案：

10、隔日或以后发现的错账，应填制错账冲正凭证，经（）审查签批后办理。

A、业务主办 B、业务主管 C、主管行长 D、运行督导员 选项个数：4 标准答案：

11、所有空白重要凭证纳入表外科目核算，以（）为记账单位。

A、一份一元 B、一本一元 C、一个单位一元 D、一个种类一元 选项个数：4 标准答案：

98、上门收款人员须持统一制作的（）和本人工作证办理现金上门服务。A、上门服务核对卡。

B、居民身份证。C、假币收缴资格证。D、上门服务证。选项个数：4 标准答案：

99、临时存款账户有效期限最长不超过（）。A、1年

B、3年

C、2年

D、5年 选项个数：4 标准答案： 100、开户行为单位客户开立一般存款账户应于开户之日起（）个工作日内向中国人民银行当地分支行报备。A、2 B、3 C、5 D、10 选项个数：4 标准答案：

101、单位客户日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过（）办理。

A、临时存款账户

B、一般存款账户

C、专用存款账户

D、基本存款账户 选项个数：4 标准答案：

102、除银行与客户另有约定外，对日均余额在（）元（不含）以下的存款账户可不再进行余额对账。

A、10万

B、5万

C、1万

D、2万 选项个数：4 标准答案： 103、（）和结算凭证是办理支付结算的工具。A、现金

B、票据

C、现金和票据

D、银行系统 选项个数：4 标准答案：

183、只可以发送汇划贷报的业务种类有（）。

A、信用卡 B、银行汇票 C、资金调拨 D、汇兑 选项个数：4 标准答案：

184、即时通付款凭证的付款期自签发之日起（）内有效。

A、30日 B、15日 C、10日 D、7日

选项个数：4 标准答案：

185、以下说法错误的是：（）。

A、经办行办理实时清算业务时应坚持事权划分原则

B、对于金额在5万元以上（含）的批量资金汇划业务需经业务主管授权 C、办理查询查复需经业务主管授权

D、办理汇票签发业务时必须坚持“印、押、证”分管分用原则 选项个数：4 标准答案：

186、特大额发报授权额度（）。

A、100,000（含）元； B、10亿元； C、5,000,000（含）元； D、1,000,000（含）元； 选项个数：4 标准答案：

187、下列属于交易授权的业务是（）

A、资金汇划业务

B、银行汇票

C、应解汇款

D、现金调拨及出、入库 选项个数：4 标准答案：D 189、岗位轮换必须在监交人员监督下办理交接手续。监交人员对交接工作负全面责任，如事后发现交接不清追究交接双方人员责任外，监交人员应负（）。

A、全面责任

B、连带责任

C、直接责任

D、间接责任 选项个数：4 标准答案：

190、涉及数据变更和参数调整的电子档案保管期限为（）。

A、5年

B、10年

C、15年

D、永久保管

选项个数：4 标准答案：

第二篇：2010导游业务考试大纲

2010导游业务考试大纲.txt41滴水能穿石，只因为它永远打击同一点。42火柴如果躲避燃烧的痛苦，它的一生都将黯淡无光。《导游业务》考试大纲

总体要求

通过本科考试，检查考生对导游服务性质、特点、地位和作用的认识；对一名合格的初级导游人员应具备的素质、导游人员的职责、导游人员的职业道德和行为规范、导游服务程序、导游服务技能、导游服务中常见的旅游者个别要求、常见和特殊问题的处理等诸方面的理解和掌握程度以及对与旅游服务相关的旅游法规和政策的理解程度。第一章 旅游业务基础知识 考试目的

通过对本章的考试，检查考生对旅游和旅游业务基础知识的了解程度。考试内容

第一节 旅游活动

了解旅游业发展简史、旅游目的地和客源地。熟悉旅游的概念和旅游活动的分类。第二节 旅游活动的主体和客体

掌握游客的概念和分类，旅游资源的概念、分类以及旅游资源的开发、保护原则。掌握旅游活动三要素。第三节 旅游业

了解旅游业的构成和中国旅游业的发展简史。熟悉旅游业的概念。

掌握现代旅游业的三大支柱和各自的重要作用。掌握旅游服务的六大环节及其相互关系。第四节 旅行社

了解旅行社的概念、旅行社的类别。

熟悉旅行社的经营范围和旅行社的经营规则。掌握旅游服务产品的概念和种类。第五节 旅游组织及其他 了解中国的旅游组织。

熟悉世界旅游组织、世界旅游日及世界六大旅游区。

第二章 导游服务 考试目的

通过对本章的考试，检查考生对导游服务性质、特点和导游服务集体的了解以及对导游服务的地位、作用和导游服务原则的理解和掌握程度。考试内容

第一节 导游服务的概念和服务范围 熟悉导游服务的类型和服务范围。掌握导游服务的概念及其包含的内容。第二节 导游服务的性质和特点 熟悉导游服务的特点。

掌握导游服务的性质及其相关内容。第三节 导游服务的地位和作用。掌握导游服务的地位和作用。第四节 导游服务原则 掌握导游服务原则。第五节 导游服务集体

熟悉导游服务集体协作共事关系的基础。

掌握导游服务集体的构成、成员之间的协作共事关系和导游服务集体的主要任务。

第三章 导游人员 考试目的

通过对本章的考试，检查考生对导游人员的素质、职责、导游人员的权利和义务以及导游人员管理的理解水平，加强考生对提高自身素质重要性的认识。考试内容

第一节 导游人员的概念和分类 熟悉导游资格考试的相关规定。

掌握导游人员资格证和导游证的相关规定。

掌握导游人员的概念、分类和全陪、地陪的概念。第二节 导游人员的职责 掌握导游人员的职责。

掌握全陪、地陪的职责以及他们在旅游活动中的地位和作用。第三节 导游人员的素质 熟悉导游服务新观念。

掌握导游人员应具备的基本素质。

掌握构成导游服务的三要素以及主要的导游服务技能。掌握导游人员应具有的心理素质。第四节 导游人员的权利和义务 熟悉导游人员的权利。

掌握导游人员的义务、导游人员违规应承担的法律责任。第五节 导游人员的管理 熟悉导游人员的管理模式。

掌握导游人员违规的扣分标准和年审制度。

第四章 导游人员的职业道德和行为规范 考试目的

通过对本章的考试，检查考生对导游人员职业道德和行为规范的认识水平和掌握程度。考试内容

第一节 导游人员的职业道德 熟悉道德和职业道德的概念。

掌握社会主义荣辱观、导游人员的职业道德及相关内容。

掌握导游人员对国家、集体、旅游者和导游职业应持有的态度。掌握爱国主义要求导游人员应做到的方方面面。第二节 导游人员的行为规范

熟悉导游人员的仪容、仪表、仪态及礼节、礼貌常识。掌握导游人员的纪律和守则。

掌握导游人员的服饰要求和女性导游人员在化妆方面的注意事项。掌握导游人员为旅游者服务时的礼节和进出游客房间时的注意事项。

第五章 导游服务程序 考试目的

通过对本章的考试，检查考生对全陪、地陪和导游服务程序和服务内容以及对散客服务要点的理解程度和应用能力。考试内容

第一节 地陪导游服务程序

掌握地陪在地方导游服务过程各阶段应做的主要工作。第二节 全陪导游服务程序

掌握在导游服务全过程中由全陪完成的主要工作。第三节 散客导游服务

掌握散客导游服务中导游人员应做的主要工作。

第六章 导游服务技能 考试目的

通过对本章的考试，检查考生对导游服务技能和语言技能的理解和掌握程度。考试内容

第一节 服务技能

熟悉树立、保持导游人员良好形象的方式方法。

掌握处理导游服务集体内部关系，特别是处理好与领队关系的方式方法。

掌握导游服务过程中处理与合作单位、合作者关系，特别是处理好与游客关系的方式方法。掌握正确为游客提供心理服务的方式方法。

掌握正确处理导游服务过程中各种关系的方式方法。掌握正确接待特殊旅游者的方式方法。第二节 语言技能 了解导游语言的概念。

熟悉导游语言的音调和节奏。

掌握导游讲解原则及相关内容、导游讲解方法的概念及相关内容。

掌握导游语言的特点和运用原则、聚谈的技巧和禁忌以及导游服务中的应对技能。第七章 旅游者个别要求的处理 考试目的

通过对本章的考试，检查考生在带团过程中对旅游者个别要求处理的认识水平和处理方法的掌握、运用程度。考试内容

第一节 处理旅游者个别要求的一般原则

掌握处理旅游者个别要求的一般原则和正确处理旅游者苛求的方式方法。第二节 餐饮、住宿、娱乐方面个别要求的处理

掌握旅游者在餐饮、住宿、娱乐方面个别要求处理的方式方法。第三节 购物方面个别要求的处理

掌握旅游者购物方面个别要求，尤其是退换商品及代为购买、托运物品个别要求处理的方式方法。

掌握文物及文物出境的相关知识。第四节 自由活动要求的处理

掌握劝阻旅游者自由活动的几种情况和旅游者自由活动时导游人员应做的工作。第五节 探视亲友、亲友随团活动要求的处理

掌握旅游者探视亲友、亲友随团活动要求的处理过程和方式方法。第六节 中途退团、延长旅游期要求的处理

掌握旅游者延长旅游期、中途退团要求的处理过程和方式方法。第七节 转递物品要求的处理

掌握旅游者转递物品要求的处理过程、方式方法及注意事项。

第八章 常见问题和突发事件的预防和处理 考试目的

通过对本章的考试，检查考生对带团过程中常见问题和突发事件的预防、处理的认识水平和掌握程度。考试内容

第一节 漏接、空接、错接与入境旅游团人数变更的处理 熟悉空接的原因。

掌握漏接、错接的预防措施和处理方法以及空接的处理方法。掌握入境旅游团人数变更的处理方法。第二节 旅游活动计划和日程变更的处理

掌握旅游活动计划和日程变更的处理过程、相应措施及注意事项。第三节 误机、误车事故的预防和处理

掌握旅游团（者）误机、误车事故的预防措施和处理过程及相关规定。第四节 证件、行李、物品遗失的预防和处理

掌握旅游者证件、行李、物品遗失的预防措施、处理方法及相关规定。掌握旅游者行李破损的处理方法及赔偿规定。第五节 旅游者走失的预防和处理

掌握旅游者走失的预防措施和处理方法。第六节 旅游者患病和死亡的处理

掌握旅游者死亡的处理原则及处理的方式方法。掌握预防旅游者患病的相关措施。

掌握预防旅游者晕车、身体不适的措施和正确处置的方式方法。

掌握预防旅游者中暑、食物中毒的措施和正确的处置过程及相关规定。掌握正确处置旅游者患重病的方式方法及相关规定。第七节 突发事件的处理 了解天灾逃生的常识。

掌握旅游者受伤、骨折、溺水的预防措施和处置的方式方法。

掌握交通事故、治安事故、火灾事故的预防措施和处置的方式方法。第八节 旅游者越轨言行的处理

熟悉旅游者越轨言行处理的一般原则。

掌握旅游者攻击、污蔑言论和违法、违规行为处理的方式方法。

第九章 旅游安全和保险 考试目的

通过对本章的考试，检查考生对我国的旅游安全管理和旅游保险的理解和掌握程度。考试内容

第一节 旅游安全管理制度 掌握旅游安全管理工作方针和落实旅游安全管理方针的措施。第二节 旅游安全事故的处理 熟悉旅游安全事故的概念和等级。熟悉重大、特大安全事故的处理程序。掌握旅游安全事故的处理原则和一般程序。第三节 旅游保险

熟悉旅游保险的概念和特点。

掌握旅行社责任保险和旅游意外保险的相关知识。第十章 旅游者权益保障 考试目的

通过对本章的考试，检查考生对旅游消费者权益和旅游者投诉的理解和掌握程度。考试内容

第一节 旅游者的权益 了解消费者的概念和特征。

熟悉消费者权益保护法的相关知识。掌握旅游消费者的权益及相关内容。掌握旅游者的权益保护的手段和途径。第二节 旅游投诉及处理 掌握旅游投诉的相关知识。掌握旅游者投诉心理。

掌握旅游投诉处理的有关规定。掌握被投诉者的义务和权利。

第十一章 导游业务相关知识 考试目的

通过对本章的考试，检查考生对导游业务相关知识和相关旅游法规的熟悉和掌握程度。考试内容

第一节 交通知识 了解航空旅行常识。

熟悉公路客运和水上客运知识。掌握航空客运和铁路客运知识。（票证、行李）第二节 住宿、餐饮、娱乐方面的法规知识 掌握住宿、餐饮、娱乐方面的法规知识。第三节 入出境知识

了解不准或阻止出入境的人员。

熟悉外国旅游者在中国境内的权利和义务。掌握各类有效旅游证件的名称和用途。

掌握入出境海关手续和海关通道的相关知识（禁止入出境物品、限制入出境物品、文物出入境常识）。

掌握入出境安全检查和卫生检疫的相关知识。第四节 货币常识及其他 熟悉度量衡知识。

掌握货币常识、国际时差和温度换算。第五节 法定标识 了解军旗和军徽图案的构成。

熟悉党旗、党徽和中国人民政治协商会议会徽的构成及其意义。

掌握国旗、国徽图案的组成及意义，国歌的相关知识和中国旅游徽志、北京旅游徽志图案的组成及意义。

第十二章 导游服务中涉及的政策问题 考试目的

通过对本章的考试，检查考生对我国现阶段的基本理论和导游服务中涉及的政策问题的理解和掌握程度。考试内容

第一节 基本理论

了解人民代表大会制度、有中国特色的社会主义、社会主义初级阶段、社会主义市场经济等条目的基本内容。

掌握邓小平理论、三个代表、三个有利于、三个面向等条目的基本内容。掌握一国两制、科学发展观、构建和谐社会、改革开放等条目的基本内容。第二节 方针政策

了解计划生育、西部开发、非公有制经济等条目的基本内容。掌握民族政策、宗教政策等条目的基本内容。掌握对台政策、反分裂国家法等条目的基本内容。

第三篇：业务操作人员考试大纲

全国邮政代理金融业务知识竞赛考核大纲

——业务操作人员

学习内容1：《代理营业网点业务管理制度选编》

（一）营业前准备

1．设备准备 2．账务准备 3．业务准备（1）登记簿核查（2）报表核对

（二）储蓄基本业务

1．业务规定（1）日常处理规定（2）活期储蓄（3）定期储蓄（4）定活两便（5）通知存款（6）一本通（7）个人存款证明（8）转账业务（9）预约转账业务（10）个人跨行汇款业务 2．风险防范（1）存折业务风险（2）开户、存款风险（3）取款、销户风险（4）转账业务风险（5）其他风险

（三）汇兑业务

1．按址汇款 2．密码汇款 3．入账汇款 4．商务汇款 5．网上支付汇款 6．附加业务 7．特殊业务（1）查询（2）改汇

（3）客户申请退汇、无法兑付退汇、逾期退汇（4）无着汇款（5）挂失、冻结、扣划 8．差错处理 9．收汇方式

10．汇兑业务风险防范

（四）卡业务

1．基本业务规定 2．吞没卡、作废卡处理 3．绿卡通业务 4．联名卡、认同卡 5．商易通业务 6．网上支付通业务 7．ATM交易 8．POS交易 9．对账单业务 10．卡业务风险防范

（五）代收代付业务

1．基本业务规定 2．代收代付业务风险防范

（六）储蓄特殊业务

1．查询 2．挂失 3．止付 4．取消 5．冲正 6．账户信息修改 7．密码维护 8．协助冻结、协助扣划 9．急付款 10．其他特殊业务

（七）理财类业务

1．代理保险业务 2．代理基金业务 3．人民币理财业务 4．代理国债业务

（八）外汇业务

1．个人国际汇款业务 2．个人外币储蓄业务 3．个人外币理财业务 4．个人即期结售汇业务 5．代理退税业务

（九）定期存单小额质押贷款业务

1．基本规定 2．贷款对象及条件 3．贷款额度、期限与利率 4．职责及权限管理 5．风险防范

（十）ATM管理

1．业务规定 2．风险防范

（十一）电子渠道

1．电话银行 2．个人网上银行

（十二）现金管理

1．尾箱管理 2．现金收付 3．支局现金缴拨 4．备用金管理 5．金库管理 6．现金错款处理

（十三）重要单证管理 1．相关规定 2．风险防范

（十四）交接班和日终处理

1．交接班规定 2．日终处理

附录

1．账户管理规定（1）账户开设管理（2）存款账户实名制（3）客户身份识别（4）联网核查（5）客户密印管理（6）账户收费管理（7）长期不动户管理（8）大额交易规定（9）存取款免填单（10）批量业务（11）存款的继承 2．支局岗位权限管理规定（1）普通柜员（2）综合柜员（3）支局长 3．业务章戳管理规定（1）章戳设计管理权限及种类（2）业务戳记设计管理权限及种类（3）营业机构业务用章适用范围（4）业务用章保管使用（5）用印要求 4．假币处理规定（1）假币的收缴（2）假币的鉴定

（3）假币的保管、交接、上缴 5．大额交易和可疑交易报告管理规定（1）大额交易报告标准和报告要求（2）可疑交易报告标准和报告要求

（3）客户身份识别活动中的可疑交易报告标准和报告要求（4）涉嫌洗钱犯罪、恐怖融资可疑交易报告标准和报告要求（5）大额和可疑交易报告主体 6．客户洗钱风险等级划分规定 7．反洗钱管理规定 8．安全防范管理规定

9．自助银行、自助设备安全管理规范 10．网点常规审计办法 11．媒体管理办法

学习内容2：《代理营业网点员工守则》

（一）银行业从业人员职业操守

1．从业基本准则

2．从业人员与客户

3．从业人员与同事

4．从业人员与所在机构

5．从业人员与同业人员

6．从业人员与监管者

（二）代理营业机构员工岗位职责和工作标准

1．支局长岗位职责与工作标准

2．综合柜员岗位职责与工作标准

3．普通柜员岗位职责与工作标准

4．大堂经理的岗位职责与工作标准 5．客户经理岗位职责与工作标准

6．理财经理岗位职责与工作标准

（三）代理营业机构服务规范

1．服务环境规范

2．客户投诉处理规范 3．员工服务礼仪规范

4．员工职业道德与服务技能规范

5．柜员服务规范

6．大堂经理服务规范

（四）员工行为“十不准”和“十严禁”

1．营业人员十不准 2．外部营销人员十严禁

学习内容3：三个规定

（一）邮政金融资金安全监督管理暂行规定

1．总则

（1）邮政金融资金安全责任人（2）金融资金安全管理方针 2．储蓄网点安全管理

（1）邮政储蓄一类网点安全管理责任划分（2）邮政储蓄二类和代理网点安全管理责任划分（3）邮政储蓄营业网点安全防范管理规定 3．金库安全管理

（1）邮政企业金库安全管理责任（2）邮政储蓄银行金库安全管理责任 4．运钞安全管理 5．自助机具安全管理

（1）邮政储蓄一类网点金融自助机具安全管理责任划分（2）邮政储蓄二类和代理网点金融自助机具安全管理责任划分 6．安全检查和隐患整改 7．案件管理（1）案件报告（2）案件查处

（二）邮政金融资金案件责任查究规定（试行）

1．总则

（1）邮政金融资金案件的分类（2）对失职人员的责任查究（3）实施责任查究的原则

（4）应从重处理、从轻处理或免于查究的情形 2．邮政储蓄银行各级相关部门负责人责任和责任查究 3．邮政企业各级相关部门负责人责任和责任查究 4．邮政金融相关操作人员责任和责任追究

（1）业务管理员在邮政金融资金安全管理中的主要责任（2）会计人员在邮政金融资金安全管理中的主要责任（3）出纳在邮政金融资金安全管理中的主要责任（4）事后监督人员在邮政金融资金安全管理中的主要责任（5）储蓄网点负责人在邮政金融资金安全管理中的主要责任（6）网点营业人员在邮政金融资金安全管理中的主要责任 5．责任查究程序（1）一类网点案件调查（2）二类和代理网点案件调查

（三）邮政金融资金安全检查规定

1．总则

（1）安全检查部门的构成（2）对违规违纪人员的处理

2．邮政企业安全保卫部门检查频次和内容（1）检查频次

（2）对一类网点的检查内容（3）对二类和代理网点的检查内容（3）对金库的检查内容

3．邮政企业人力资源部门检查频次和内容 4．邮储银行各部门检查频次和检查内容

5．邮政金融相关操作人员检查内容与处理

（1）储蓄网点负责人（2）网点营业人员（3）金库守护人员

6．检查人员进行监督检查时行使的职权

学习内容4：银行经营管理相关的法律法规和监管政策

（一）中华人民共和国中国人民银行法

1．总则

（1）人行的性质、职能（2）货币政策目标（3）人行的职责

（4）货币政策事项的制定和执行（5）人行的独立性（6）人行的资本归属 2．人民币

（1）人民币的法定地位（2）人民币的发行管理（3）人民币的发行原则（4）人民币的法律保护（5）残损人民币兑换原则 3.业务

（1）货币政策工具（2）中国人民银行业务范围（3）中国人民银行禁止性业务 4.金融监督管理

（1）人行监督检查的具体内容

（2）人行与银行业监督管理机构的关系（3）人行的金融监督管理权限 5.法律责任

（1）违反人民币相关法规应承担的法律责任（2）违法的直接责任人员应承担的法律责任 6.附则

（1）银行业金融机构概念

（二）中华人民共和国银行业监督管理法

1.总则

（1）银监法的立法目的

（2）银行业监督管理机构的监管范围（3）银行业监督管理的目标（4）银行业监督管理的原则（5）银行业监督管理信息共享 2．监督管理职责（1）监督管理的具体内容（2）审慎经营规则的具体内容（3）银监机构处理申请事项的期限

（4）银监机构非现场监管、现场检查、并表监督管理（5）突发事件的发现、报告岗位责任制度 3.监督管理措施

（1）银行业金融机构报送资料（2）现场检查相关规定

（3）与银行业金融机构董事、高管谈话（4）对社会公众披露信息（5）银行业金融机构限期整改措施（6）接管、重组、撤销期间对银行业金融机构董事、高管及工作人员的限制措施（7）银监机构享有的查询、冻结等权利

（8）对与涉嫌违法事项有关的单位和个人可以采取的措施及注意事项 4．法律责任

（1）银行业金融机构违法行为应承担的法律责任

（三）中华人民共和国商业银行法

1.总则

（1）商业银行性质（2）商业银行业务范围（3）商业银行经营三原则

（4）商业银行与客户业务往来应遵循的原则 2.商业银行的设立和组织机构（1）商业银行设立的审批机构（2）设立商业银行应具备的条件（3）设立商业银行注册资本最低限额（4）商业银行的组织形式（5）商业银行监事会的职责（6）商业银行设立分支机构相关规定（7）商业银行的财务制度

（8）商业银行分支机构被吊销经营许可证的情形（9）商业银行必须经银监机构批准的变更事项（10）不得担任商业银行董事、高级管理人员的情形 3．对存款人的保护

（1）商业银行办理个人储蓄业务的原则（2）商业银行确定利率的相关规定（3）商业银行本金、利息的支付 4.贷款和其他业务的基本规则（1）商业银行贷款指导思想（2）商业银行贷款的审查（3）商业银行贷款有担保原则（4）商业银行借款合同管理（5）商业银行贷款利率管理（6）商业银行资产负债比例管理（7）商业银行对关系人贷款的限制（8）商业银行贷款自主权（9）商业银行贷款本息索偿权（10）商业银行不得经营的业务（11）同业拆借相关规定（12）企业客户基本账户数量规定（13）商业银行工作人员不得从事的行为 5.财务会计

（1）商业银行公布上一经营业绩和审计报告的期限 6.接管和终止

（1）接管性质、接管目的

（2）银监机构接管决定应包含的内容（3）商业银行接管期限及接管终止的情形（4）商业银行的破产 7.法律责任

（1）商业银行将被没收违法所得，并处罚款，情节严重时被责令停业整顿或者吊销其经营许可证；构成犯罪的，依法追究刑事责任的各种情形（2）商业银行工作人员违法时应承担的相应法律责任

（四）中华人民共和国物权法

1.总则（1）物权的定义

（2）物权的设立、变更、转让和消灭（3）物权的保护 2.所有权

（1）对于所有权的一般规定

（2）国家所有权、集体所有权和个人所有权（3）业主的建筑物区分所有权（4）相邻关系（5）共有

（6）所有权取得的特别规定 3.用益物权（1）一般规定（2）土地承包经营权（3）建筑用地使用权（4）宅基地使用权（5）地役权 4.担保物权（1）一般规定（2）抵押权（3）质权（4）留置权 5.占有（1）占有的规定

（五）中华人民共和国担保法

1.总则（1）担保方式

（2）担保应当遵循的原则（3）担保合同与主合同的关系 2.保证

（1）保证的含义与分类（2）保证人（3）保证合同

（4）保证方式与保证责任 3.抵押

（1）抵押的含义与分类（2）抵押物和抵押物登记（3）抵押合同

（4）抵押的效力与抵押权的实现（5）最高额抵押 4.质押

（1）质押的含义与分类（2）质押物（3）质押合同与生效 5.留置的一般规定 6.定金的一般规定

（六）中华人民共和国反洗钱法

1．总则

（1）洗钱罪的上游犯罪

（2）各机构履行反洗钱职责的保密义务 2.反洗钱的监督管理

（1）国务院反洗钱行政主管部门反洗钱具体职责（2）反洗钱信息中心的职责 3.金融机构反洗钱义务

（1）金融机构反洗钱内部控制制度（2）金融机构客户身份识别制度

（3）金融机构客户身份资料和交易记录保存制度 4.反洗钱调查

（1）反洗钱行政主管部门现场调查注意事项

（2）调查过程中查阅、复制、封存账户信息、交易记录和其他有关资料相关规定（3）对被调查资金采取临时冻结措施的相关规定 5.法律责任

（1）金融机构违反反洗钱相关规定应承担的法律责任

（七）金融机构反洗钱规定

1.金融机构反洗钱规定中金融机构的范围 2.金融机构客户身份识别制度内容

3.金融机构客户身份资料和交易记录保存要求 4.金融机构按规定向反洗钱监管部门报送相关资料 5.人行进行反洗钱现场检查措施及程序 6.人行调查可疑交易活动时的权限及程序 7.人行对被调查账户资金采取冻结措施需注意事项 8.金融机构违规后的处罚措施

（八）金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法 1.大额交易和可疑交易报告的监督检查机关 2.金融机构在大额交易和可疑交易报告工作中的责任 3.金融机构大额交易报送程序 4.金融机构可疑交易报送程序 5.应作为大额交易报送的交易行为 6.可以不报送的大额交易 7.应作为可疑交易报送的交易行为

8.金融机构大额交易和可疑交易报送的特殊情况 9.金融机构未按照规定报送的处罚措施 10．大额交易和可疑交易报送中的用语

（九）商业银行个人理财业务管理暂行办法 1．个人理财业务的含义 2．个人理财业务的分类及定义 3．理财计划的含义与分类 4．个人理财业务人员构成与配备 5．个人理财业务管理 6．个人理财业务风险管理

7．商业银行开展需批准个人理财业务应具备的条件 8．商业银行个人理财业务人员应满足的资格要求

（十）商业银行个人理财业务风险管理指引

1．个人理财业务的风险管理内容 2．个人理财顾问服务的风险管理 3．综合理财服务的风险管理 4．个人理财业务产品风险管理

（十一）银行业金融机构从业人员职业操守指引

1.银行业金融机构从业人员职业操守指引

学习内容5：中职学生资助卡业务

（一）中职学生资助卡业务管理暂行办法

1.总则（1）中职卡 2.业务管理 3.资费管理

（二）中职学生资助卡办理流程及注意事项

1．基本内容 2．开户流程 3．激活及短信加办 4．助学金代发 5．优惠功能 6．信息提供

（三）中职学生资助卡入账短信通知业务操作手册

1．柜员交易权限和网点操作日常流程 2．短信通知基本交易

学习内容6：军人保障卡业务

（一）军人保障卡业务管理暂行办法 1.总则（1）军人保障卡（2）军人保障卡的功能 2.制卡管理 3.发卡管理 4.业务管理

（二）军人保障卡操作手册

1．普通柜员操作 2．市县局业务员操作

学习内容7：个人跨行汇款业务规定

（一）个人跨行汇款业务规定

1.总则

（1）个人跨行汇款业务（2）人行现代化支付系统 2.一般规定

（1）总行相关部门职责（2）分行相关部门职责

（3）网点申请开办个人跨行汇款业务应具备的条件（4）个人跨行汇款业务

（5）客户办理个人跨行汇款业务要求（6）退汇挂账核销处理（7）个人跨行汇款业务授权 3.资费规定

（二）个人跨行汇款业务操作规程

1．业务概述 2．现代化支付系统 3．相关规定（1）交易模式（2）支付系统行号（3）系统运行时间（4）支付交易序号（5）查询查复（6）收费标准

（7）支付系统业务优先次级（8）跨行汇款业务授权 4．操作规程

（1）网点---现金方式跨行汇款（2）网点---账户转出方式跨行汇款（3）网点---退汇挂账核销交易（4）网点---申请退回处理（5）网点---自由格式报文交易（6）网点---行名行号查询交易（7）网点---大额转账申请交易（8）县市级---查询/查复书处理（9）查询及打印功能

学习内容8：邮政储蓄存折业务风险防范暂行规定

1．邮政储蓄存折业务风险防范暂行规定

参阅学习资料：邮储银行相关业务制度

（一）中国邮政储蓄银行员工守则

（二）中国邮政储蓄银行储蓄业务制度

第四篇：业务考试复习大纲2(人事)

市人力资源和社会保障局业务知识题（原人事部分）

一、填空题

1、公务员工资是由、、、国家艰苦津贴、地区保留补贴、津贴补贴等构成。

2、中共中央、国务院、中央军委颁布的《军队转业干部安置暂行办法》（中发【2001】3号），对军队转业干部的安置采取了计划分配与 相结合的安置办法。

3、国务院军转安置小组、中共中央组织部、人力资源和社会保障部、总政治部《关于改进计划分配军队转业干部安置办法若干问题的意见》（国转联【2012】1号），对军转干部的安置明确要求坚持注重德才、注重实绩，将军队转业干部安置与其服役期间的 挂钩。

4、初任培训应当在试用期内完成，时间不少于 天。没有参加初任培训或培训考试、考核不合格的新录用公务员，不能。

5、在职培训考试、考核不合格的公务员，考核不得确定为 等次。

6、事业单位应当按照本单位工资总额不低于 的比例提取培训经费

7、专业技术人员每人每年脱产或集中参加继续教育的时间累计应不少于 天或 学时。继续教育分为公共科目和专业科目，其中专业科目的培训时间应不少于 学时

8、公务员任职培训内容主要包括、、、及所任职务相关业务知识等

9、公务员初任培训目的在于重点提高新录用公务员 的能力

10、公务员训初任培内容主要包括、、、等基本知识和技能

11、自治区党委组织部、人社厅、自治区公务员局规定全区公务员初任培训中增加双语科目，培训时间不少于，并进行考试。可免双语培训

12、没有参加任职培训或培训考试、考核不合格的公务员，应。

13、公务员职业道德培训采取、、等多种形式开展

14、《乌鲁木齐市市、区（县）两级事业单位面向社区（村）选拔科级以下管理人员办法（试行）》规定：“总成绩按照考核测评得分占，测试成绩占 计算。”

15、公务员本人工作年限满三十年的，可提出 的申请。

16、根据《关于乌鲁木齐市事业单位实行全员聘用制度若干问题的通知》乌人〔2005〕52号文件男满五十五周岁，且工龄满 年，女满五十周岁，且工龄满二十五年，可提出提前退休。

17、机关事业单位工作人员，在当年 月 日以前，已办理退休手续和已达到法定退休年龄的，次年（下一）不再正常晋升级别、级别（岗位）工资档次和薪级工资。

18、根据《关于乌鲁木齐市事业单位实行全员聘用制度若干问题的通知》乌人〔2005〕52号文件机关、事业单位工勤人员申请提前退休需男年满 岁，且工龄满三十年；女年满 岁，且工龄满二十五年。

19、乌鲁木齐市机关事业单位工人技术等级考核分为、、三个等级的考核和、两个技术职务的考评。

20、智力是指人们认识自然、社会和人类自身的能力。主要包括人的观察能力、能力、能力、能力。人的智力可以物化为知识、技术、经验和科学理论、科学方法及文明文化成果。

21、引进国外智力的对象范围一是先进技术，二是先进管理经验，三是先进 方法，四是先进 体系，五是其他一切反映现代化大生产的先进科学技术及人类社会创造的一切文明成果。

22、引进国外智力的基本方式包括“请进来”“ ”以及两者的相互结合。

23、引智成果，一般是指通过开展引进国外智力（包括引进专家和出国培训）工作，、消化、吸收和 所形成的新产品、新技术、新工艺或先进的管理方法等。

24、自主择业军转干部军龄满 年可以选择自主择业安置？

25、自主择业军转干部的退役金，免征 税？

二、不定项选择题（至少有一个选项为正确选项）

1、复制属于国家秘密的文件、资料或摘录、引用、汇编属于国家秘密内容形成的涉密载体，（）原件的密级、保密期限和知悉范围。

A.不得擅自改变 B.可以根据情况改变 C.可以改变

2、国家秘密载体的（），应当符合国家保密规定。

A.制作、收发、传递、使用、复制、保存 B.维修和销毁 C、以上全部

3、销毁国家秘密文件，应当到（）。

A.国有造纸厂 B.保密工作部门指定的地点 C.废品收购站

4、国家秘密的保密期限，除另有规定外，绝密级不超过（）年，机密级不超过（）年，秘密级不超过（）年。

A．十，二十，三十 B.三十，二十，十 C.二十，三十，十

5、单位可以用于现金支付的范围有：（）

A 个人劳务报酬 B 根据国家规定颁发给个人的各种奖金 C 按规定购买的专控商品。D结算起点1000元以下的零星支出

6、超出现金结算起点1000元的部分应当以（）支付。

A 转账方式 B先个人垫付，后到财务部门报销。C 特殊情况先经财务部门批准后再支出。

7、下列哪些行为是违反《现金管理暂行条例》的行为（）

A编造用途套取现金 B 将公用现金按个人储蓄方式存入金融机构C保留帐外公款 D 超出规定范围、限额使用现金。

8、下列哪些费用不符合财务制度规定的公用经费报销范围()A编造虚假凭证套取现金 B虚假发票报账 C出差时绕道旅游景点的费用 D超过现行差旅费或接待标准的费用

9、公用经费支出在（）元以上要求开具发票详单，项目经费支出要先有(),经（）签署意见，报()批准，经()同意后方可开支。

A500 B 书面预算 C分管业务领导 D分管财务领导 E单位行政负责人.10、项目经费要在（）内开支且（）元以上须经局长办公会议研究，()元以上须经局党委会议研究。

A批准的预算 B 5000 C 30万

11、新中国成立以来共进过（）次工资制度改革。A、4次 B、5次 C、6次 D、7次

12、我国对公务员的管理实行的是 a.党政干部单一的管理模式 b.对公务员集中统一管理的模式 c.分类管理 d.根据职位分类管理

13、根据公务员法的规定,以下那些人员不属于公务员 a.九三学社机关的工作人员.b.基层检-察-院行政管理人员.c.在企业工作的全国人大代表.d.政协办公厅工作人员.14、下列哪项属于公务员范围 a.工会职工.b.消协工作人员.c.机关所属事业单位工作人员 d.中国民-主同盟机关的工作人员.15、下列哪个人员不是公务员 a.人大机关工作人员.b.民-主党派机关工作人员.c.政协机关工作人员.d.机关中的工勤人员.16、哪项职能超出了公务员主管部门的职能范围 a 组织公务员法律法规的实施工作.b.省级公务员主管部门可以起草拟定地方公务员管理的法规,规章.c.对违反公务员管理法律法规的现象进行纠正和处理.d.制定公务员管理法律.17、下列那一项不属于公务员法规定的公务员必须具备的条件 a 担任检察官必须具备司法资格证书.b 身体健康.c 无刑事犯罪纪录.d 大专以上学历.18、公务员职位类别里哪一类的职位数量最大 a综合管理类 b专业技术类 c行政执法类 d法官检察官职位类别

19、非领导职务应当在哪个级别以下设置 a 厅局级 b 县处级 c 乡科级 d 科员

20、哪些职位属于国家规定的公务员录用范围 a副镇长 b副主任科员 c处级调研员 d副处长

21、对于民族自治地方录用公务员,公务员法规定对于少数民族报考者 a按照公务员录用规定平等对待 b由民族自治地方自行规定录用办法 c与其他考生同等条件录用 d予以适当照顾

22、乌鲁木齐海关拟招录几名公务员,请问下面哪个部门是这次录用工作的组门 a乌鲁木齐市委组织部 b乌鲁木齐市公务员局 C新疆维吾尔自治区公务员局 d国家公务员局

23、以下情况不能录用为公务员的是: a曾被记行政处分的 b受过行政拘留的 c曾被开除公职的 d大专学历

24、我市军队转业干部安置采取（）安置办法。

1、指令性计划分配；

2、双向选择；

3、功绩制量化打分。

25、我市在职企业军转干部解困标准为（），本人收入不足部分予以补齐。

1、新疆社会平均工资；

2、本市社会平均工资；

3、本市城镇居民人均可支配收入。

26、我市退休企业军转干部解困标准为（），本人养老金不足部分予以补齐。

1、新疆平均退休工资；

2、本市平均退休工资；

3、本市平均养老金。

27、档案管理服务包括哪些内容：（）A.存档服务 B.档案流转服务 C.档案续费 D.档案利用管理服务

28、人事代理服务包括哪些内容：（）A.人事事务代理服务 B.社会事务代理服务 C.社会保险代理服务 D.流动党员管理服务

29、毕业生就业实名制登记统计工作包括哪些内容：（）A.毕业生登记报到服务 B.毕业生就业推荐服务 C.毕业生就业统计工作 D.毕业生招聘服务

30、毕业生就业见习服务包括哪些内容：（）A.见习毕业生登记和派遣工作 B.见习基地申报和审核工作 C.见习生见习期满的就业推荐工作 D.见习生考试报名工作

31、毕业生“三支一扶”服务包括哪些内容：（）A.“三支一扶”人员的选拔、管理工作 B.“三支一扶”人员的考核工作 C.用人单位的管理工作

D.“三支一扶”人员职称认定工作

32、乌鲁木齐市人事考试网的网址是:（）A.www.xiexiebang.com C.www.xiexiebang.com

33、一般情况下，办理人事考试合格后的专业技术（执业）资格证书需要携带哪些材料？（）

A.合格成绩单 B.身份证复印件 C.两张两寸的彩色照片 D.户口本复印件

34、国家公务员考试公共科目笔试包括哪两个科目？（）A.行政职业能力测验 B.申论 C.综合知识 D.职业道德

35、人才培训评价服务作为人才公共服务重要职能之一，主要包括哪些专业化服务（）

A.人才培训 B.考试评价 C.职称评价 D.诚信评价

36、市人才市场为高校毕业生和广大求职人员提供的求职招聘服务，按照招聘形式分为（）

A.现场招聘服务 B.网络招聘服务 C.媒体招聘服务 D.信息招聘服务

37、选择：《乌鲁木齐市中长期人才发展规划（2011-2020年）》规定：“从2012年起，市级财政确保每年人才经费投入不低于上地方财政一般预算收入的。”

A.1% B.0.1% C.1.5% D.0.5%

38、选择：《乌鲁木齐市选拔社区非在编工作人员纳入事业编制管理办法（试行）》规定的纳编人员学历和年龄条件是

：

A．大专以上，35周岁以下 B.本科以上，35周岁以下 C．大专以上，45周岁以下 D.本科以上，45周岁以下

39、中共中央组织部、人事部、公安部关于认真做好干部出生日期管理工作的通知（组通字【2006】41号）文件规定：对个别干部的出生日期，档案记载与户籍记载不一致的，应当（）。

A、以干部档案和户籍档案最先记载的出生日期为依据 B、以干部档案和户籍档案最新记载的出生日期为依据 C、以干部身份证记载的出生日期为依据 D、以干部口头表述的出生日期为依据

40、根据《国务院关于安置老弱病残干部的暂行办法》第四条第一项：机关事业单位干部到龄退休需男满（）岁，女满（）岁。

A、60岁 50岁 B、55岁 50岁 C、60岁 55岁 D、60岁 58岁

41、根据《国务院关于安置老弱病残干部的暂行办法》第四条第二项：男年满（）周岁，女年满（）周岁，且连续工龄满15年，由医院证明，并经市伤病（残）鉴定中心通过，丧失工作能力的可申请病退。

A、55 50 B、55 45 C、50 50 D、50 45

42、机关、事业单位工勤人员到龄退休年龄为男年满（）周岁，女年满（）周岁。

A、60岁 55岁 B、50岁 50岁 C、55岁 50岁 D、60岁 50岁

43、根据《新疆维吾尔自治区人口与计划生育条例》和新计生委[2005]32号、[2001]33文件规定领取《独生子女父母光荣证》和《计划生育父母光荣证》的退休（提前退休、退职、病退）夫妻，加发其退休费总额的（）奖励金。

A、20% B、12% C、8% D、5%

44、以下哪类退休人员不能够享受独生子女奖励金（）。

A、在职时按规定领取了《独生子女父母光荣证》或《计划生育父母光荣证》的退、离休夫妻

B、未到退休年龄，经组织批准提前退休，退休前按规定领取了“两证”之一的退休夫妻；夫妻一方退休，一方享受;C、离异、丧偶者，再婚后新组成家庭只有一个子女（少数民族一个或两个子女）且持有“两证”之一的，并终身不再生育子女和收养子女的退休夫妻；

D、离异、丧偶者，再婚后新组成家庭只有一个子女（少数民族一个或两个子女）且持有“两证”之一的，并收养子女的退休夫妻

45、《新疆维吾尔自治区专业技术人员继续教育条例》于（）经新疆维吾尔自治区第十一届人民代表大会常务委员会第五次会议审议通过。

A、1992年8月16日 B、2008年9月28日 C、2003年3月5日 D、2004年2月20日

46、中央总书记习近平2012年12月4日召开中共中央政治局会议，会议审议关于的（）有关规定。

A、改进文风、密切联系群众 B、改进工作作风、密切联系群众 C、改进会风、党员干部直接联系群众 D、改进工作作风、党员干部直接联系群众

47、自治区和乌鲁木齐市将每年 月作为党风廉政教育月，加强全区（市）党风廉政建设，今年是全区（市）第 党风廉政教育月》。（）

A、5月、13个 B、6月、14个 C、7月、15个 D、8月、16个

48、《乌鲁木齐市人力资源和社会保障局作风效能建设责任追究处理办法（试行）》规定了（）作风效能建设责任追究的具体情形。A、18条 B、19条 C、20条 D、21条

三、判断题

1、公务员录用考试采取笔试和面试的方式进行，考试内容根据公务员应当具备的基本能力和不同职位类别分别设置。()

2、录用特殊职位的公务员，经省级以上公务员主管部门批准，可以简化程序或采用其他测评办法。()

3、对非领导成员公务员的定期考核采取平时考核的方式。()

4、选任制公务员在选举结果生效时即任当选职务;任期届满不再连任，或者任期内辞职、被罢免、被撤职的，其所任职务即终止。()

5、公务员解除处分后，晋升工资档次、级别和职务不再受原处分的影响。但是，解除降级、撤职处分的，不视为恢复原级别、原职务。()

6、自主择业军转干部的退役金由中央财政专项发放（）

7、自主择业军转干部医疗保险享受公务员医疗补助待遇（）

8、自主择业军转干部取暖费由自治区财政发放（）

四、简答题 1、2006工资收入分配制度改革的意义。

答：

1、贯彻落实党的十六大会议精神，构建社会主义和谐社会的内在要求。

2、解决了1993年工资制度改革以来存在的问题和矛盾

3、加强机关事业职工队伍建设提高政府行政效能的重要举措

2、公务员领导职务层次有哪些？

答:国家级正职,国家级副职;省部级正职,省部级副职;厅局级正职,厅局级副职;县处级正职,县处级副职;乡科级正职,乡科级副职。

3、公务员法将公务员职位类别分为哪些？

答:我国将公务员职位类别划分为综合管理类,专业技术类,行政执法类等类别,国务院根据公务员法对于具有职位特殊性,需要单独管理的,可以增设其他职位类别。

4、公务员职务分为哪些 答:领导职务和非领导职务。

5、综合管理类的非领导职务序列分为哪些

答:巡视员,副巡视员,调研员,副调研员,主任科员,副主任科员,科员,办事员.6、公务员法中规定的公务员录用的范围是哪些？

答:担任主任科员以下及其他相当职务层次的非领导职务公务员。

7、关于考试录用公务员的组织权限,公务员法是怎样规定的？

答:中央机关及其直属机构公务员的录用由中央公务员主管部门负责组织;地方各级公务员的录用由省级公务员主管部门负责组织,必要时省级公务员主管部门可以授权设区的市级公务员主管部门负责组织.8、公务员定期考核的等次划分是怎样的？

答:分为优秀,称职,基本称职和不称职四个等次

9、流动人员（毕业生）人事档案应由哪个部门管理？

答：根据中共中央组织部、国家人事部 [1996]118号文件规定：流动人员人事档案管理机构为县以上（含县）党委组织和政府行政人事部门所属的人才流动服务机构，其他任何单位不得擅自管理流动人员人事档案；严禁个人保管本人及他人人事档案。因此，乌鲁木齐市人才服务中心可为在乌鲁木齐地区注册的各类非国有企业及事业单位及在这些单位就业的各类人员提供全方位人事代理服务。

10、公务员培训分为哪几类？

答：

1、公务员初任培训

2、公务员任职培训

3、公务员专门业务培训

4、公务员在职培训

11、公务员职业道德主题教育实践活动的目的？

答：进一步提高全区公务员职业道德水平，引导广大公务员始终牢记和遵守立党为公、执政为民的职业操守和行为规范，引导和促进公务员牢固树立忠于国家、服务人民的政治品质，忠于职守、敬业奉献的职业态度，敢于负责、勇于担当的责任意识，切实树立起对人民负责、推动工作、清正廉洁的形象，切实做到坚持为民宗旨不动摇、求真务实不放松、清正廉洁不含糊、高效服务不懈怠，努力造就一支政治信念坚定、精神追求高尚、职业操守良好、人民群众满意的公务员队伍，为新疆跨越式发展和长治久安提供坚强保证。

12、公务员职业道德主题教育实践活动的必读书目？

答：人事出版社《加强公务员职业道德建设读本》、《公务员学习能力优化与提升》和《公务员调查研究方法与能力培养》3本书。

13、专业技术人员参加继续教育的形式：

答：

（一）参加进修班、培训班或者研修班；

（二）到教学、科研、生产单位进修；

（三）参加国内外学术会议和学术讲座；

（四）出国（出境）进修、考察、培训；

（五）参加国家有关部门认可的学历、学位教育；

（六）接受现代远程教育；

（七）其他形式的继续教育。

14、我区公务员职业道德主题教育实践活动的活动主题：

答：弘扬新疆精神、提升新疆能力、创造新疆效率、树立新疆形象。同时，分别将“弘扬新疆精神”、“提升新疆能力”、“创造新疆效率”、“树立新疆形象”作为2012年、2013年、2014年和2015年教育实践活动的主题。

15、《乌鲁木齐市事业单位面向社会公开招聘专业技术人员办法（试行）》规定公开招聘的程序有哪些？

答：发布公告、报名、资格审查、考试、考察政审、体检、公示、聘用。

16、事业单位岗位类别有哪些？

答：事业单位岗位分为三类：管理岗位、专业技术岗位、工勤技能岗位。

17、管理岗位等级设置有哪些? 答：单位管理岗位分为10个等级，即一至十级职员岗位。根据我市实际，暂不设一级、二级、三级职员岗位。事业单位现行的厅级副职、处级正职、处级副职、科级正职、科级副职、科员、办事员依次分别对应管理岗位四至十级职员岗位。

18、专业技术岗位等级设置有哪些？

答：专业技术岗位分为13个等级，即一级至十三级，包括高级岗位、中级岗位和初级岗位。高级岗位分7个等级，即一至七级，其中正高级岗位分为一至四级，副高级岗位分为五至七级；中级岗位分3个等级，即八至十级；初级岗位分3个等级，十一至十三级，其中十三级是员级岗位。

19、工勤技能岗位等级设置有哪些？

答：工勤技能岗位包括技术工岗位和普通工岗位。技术工岗位分为5个等级，即一至五级，依次分别对应高级技师、技师、高级工、中级工、初级工；普通工岗位不分等级。

20、事业单位工作人员考核方式和等次有哪些？

答：

1、事业单位工作人员考核分为平时考核、考核和聘期考核。

2、事业单位工作人员考核等次分为：优秀、合格、基本合格、不合格。

21、事业单位工作人员处分的种类和期限是什么？

答：

1、《事业单位工作人员处分暂行规定》规定事业单位工作人员处分的种类有四种：警告；记过；降低岗位等级或者撤职；开除。其中，撤职处分适用于行政机关任命的事业单位工作人员。

2、事业单位工作人员受处分的期间为：警告6个月；记过12个月；降低岗位等级或者撤职24个月。

22、结合自身经验，谈一谈如何更好的开展退休工作。

23、党的纪律处分有哪几种？

答：党的纪律处分有五种：警告、严重警告、撤销党内职务、留党察看、开除党籍。

24、什么是“三重一大”事项？“三重一大”事项决策的基本原则是什么？

答：“三重一大”事项是指：重大决策、重要人事任免、重大项目安排、大额度资金运作。“三重一大”事项必须由领导班子集体作出决策。

25、引进国外智力的本质是什么？

答：当代中国的引进国外智力，是在改革开放历史条件下诞生的，以大胆吸收和借鉴人类一切优秀文明成果，加快发展中国特色社会主义建设为目的的伟大壮举，是以实现现代化、振兴中华民族为最终目的，以“请进来”“派出去”相结合为基本方式，在国际交流与合作过程中，通过积极聘请海外各类人才，引进先进知识学科体系或成熟适用的技术体系、先进技术装备和技术资料以及选派人员出国（境）培训，学习借鉴国外先进管理经验和科学方法，大胆吸收人类社会创造的一切优秀文明文化成果为基本内容的行为。

26、全日制大学本科生毕业几年后可以初聘定职？

答：1年

27、大学本科生获得初级职称后几年可以评中级职称？

答：4年 28、2012年起实行什么新的评价体系？

答：量化赋分评审

29、各系列评审中级职称的人都需要参加论文答辩嘛？

答：需要

30、小学幼儿园教师评审中级职称需要参加说课嘛？

答：需要

31、专业技术职务任职资格的取得一般有哪三种途径？

答：一是认定获得,二是考试获得,三是评审获得。

32、专业技术职务任职资格的现实意义是什么？

答：（1）对专业发展以及人才的需求具有导向作用。（2）衡量专业技术人员学术、技术水平能力的标志。（3）是专业技术人员聘任专业技术职务的依据。

33、乌鲁木齐市转业军官管理服务办公室的主要职责第一条是？

34、公务员法对公务员的定义作了新的界定,请问公务员必须具备哪三个条件？

答:一是依法履行公职；二是纳入国家行政编制；三是由国家财政负担工资福利。

第五篇：全国税务系统稽查人员业务考试大纲

全国税务系统稽查人员业务考试大纲

为了贯彻落实《干部教育培训工作条例（试行）》（中发〔2006〕3号）和2008年全国税务工作会议精神，进一步提高税务稽查人员的实务操作能力，提升稽查队伍的整体素质和税收执法水平，国家税务总局决定于2009年3月组织全国税务系统稽查人员业务考试。

为了帮助税务稽查人员更好地把握《税务稽查管理》、《税务稽查方法》、《税务稽查案例》（中国税务出版社，2008年9月版，下称“考试教材”）的内容，同时也为考试命题提供参考，国家税务总局组织税务稽查人员和有关税务院校的专家，围绕考试教材，编写了《全国税务系统稽查人员业务考试大纲》，并作以下说明：

一、我们本着突出“实用性、普遍性、重要性”的原则编写本大纲。国地税稽查人员按照税收征管业务的划分范围，学习相关知识。

二、大纲分税务稽查管理篇和税务稽查方法篇。税务稽查人员在学习《税务稽查管理》、《税务稽查方法》主要知识和技能的基础上，要结合《税务稽查案例》融会贯通地掌握各知识点。《税务稽查案例》不再单独出大纲。

三、本大纲根据“立足稽查、注重实务”的要求，按照了解、熟悉、掌握三个层次，对考试教材内容进行了提炼。其中，了解、熟悉、掌握的内容在考试命题中所占的比例约为5%、35%、60%。

由于时间所限，难免有不妥之处，敬请批评指正！

国家税务总局考试大纲编写组

二〇〇八年十二月

目 录

税务稽查管理篇

第一章 税务稽查概述

一、税务稽查的基本内涵

二、税务稽查的职能与任务

三、税务稽查法律关系 第二章 税务稽查和相关法律

一、税务稽查相关法律概述

二、税务稽查相关法律及运用

三、税收违法行为

四、税收法律责任 第三章 税务稽查案源管理

一、税务稽查管辖

二、税务稽查选案

三、税收违法检举案件管理

四、其他案源管理 第四章 税务稽查实施

一、税务稽查权限

二、税务稽查实施

三、税收专项检查的实施

四、涉税案件协查管理

五、稽查协作 第五章 税务稽查审理

一、稽查审理的实施

二、税务行政处罚听证

三、审理终结

四、档案管理 第六章 税务稽查执行

一、稽查执行实施

二、税收强制执行措施

三、其他执行措施

第七章 税务稽查成果分析应用 第八章 税务稽查信息化 第九章 税务稽查队伍建设

税务稽查方法篇

第一章 税务稽查基本方法

一、查帐方法

二、分析方法

三、调查方法

四、电子查账 第二章 税务稽查证据

一、证据概述

二、税务稽查证据的收集与固定

三、主要税收违法行为的取证 第三章 增值税稽查方法

一、纳税义务人和扣缴义务人的检查

二、征税范围的检查

三、适用税率的检查

四、销项税额的检查

五、进项税额的检查

六、增值税抵扣凭证的检查

七、增值税减免税的检查 第四章 消费税稽查方法

一、纳税义务人和扣缴义务人的检查

二、适用税目税率的检查

三、纳税环节与纳税义务发生时间的检查

四、计税依据及应纳税额的检查 第五章 出口货物退（免）税稽查方法

一、出口货物退（免）税基本规定

二、出口货物退（免）税范围的检查

三、生产企业“免、抵、退”税的检查

四、外贸企业和特定企业退（免）税的检查

五、出口货物退（免）消费税的检查 第六章 营业税稽查方法

一、纳税义务人和扣缴义务人的检查

二、征税范围和税率的检查

三、计税依据的检查

四、其他项目的检查 第七章 企业所得税稽查方法

一、企业所得税的一般规定

二、企业收入总额的检查

三、企业扣除项目的检查

四、资产税务处理的检查

五、税收优惠的检查

六、应纳税所得额及应纳税额的检查 第八章 个人所得税稽查方法

一、纳税义务人的检查

二、扣缴义务人的检查

三、征税范围的检查

四、计税依据的检查

五、税收优惠的检查

六、特殊计税方法的检查 第九章 其他税种稽查方法

一、资源税检查方法

二、城市维护建设税检查方法

三、土地增值税检查方法

四、城镇土地使用税检查方法

五、车船税检查方法

六、房产税检查方法

七、印花税检查方法

八、车辆购置税检查方法 第十章 行业稽查方法

（一）一、白酒生产行业检查方法

二、煤炭采掘业检查方法

三、供水行业检查方法

四、水泥生产行业检查方法

五、超市行业检查方法

六、汽车销售行业检查方法 第十一章 行业稽查方法

（二）一、建筑安装业检查方法

二、房地产开发业检查方法

三、餐饮业检查方法

四、广告业检查方法

五、旅游业检查方法

六、娱乐业检查方法

七、电信业检查方法

八、公路运输业检查方法

九、国有商业银行检查方法 第十二章 特殊业务稽查方法

一、非货币性资产交换检查方法

二、债务重组业务的检查方法

三、投资业务的检查方法

四、企业合并检查方法

五、股权转让检查方法

六、建造合同的检查方法

税务稽查管理篇

第一章 税务稽查概述

一、税务稽查的基本内涵

了解：

1．税务稽查的概念；税务稽查的分类；税务稽查的地位。2．税务稽查的原则，包括合法原则、依法独立原则、分工配合与相互制约原则、客观公正原则。

熟悉：税务稽查的基本内涵，包括主体、依据、对象、客体、内容。

二、税务稽查的职能与任务

了解：

1．税务稽查的职能，包括惩戒职能、监控职能、收入职能、教育职能。

2．税务稽查职能作用；税务稽查任务。

三、税务稽查法律关系

了解：税务稽查法律关系，包括执法主体的特殊性、法律关系内容的特殊性、税务稽查法律关系保护。

熟悉：税收法律关系的一般内涵，包括税收法律关系的主体、客体、内容（征纳主体的权利和义务）。

第二章 税务稽查和相关法律

一、税务稽查相关法律概述

熟悉：相关法律的分类，包括税收法律和其他相关法律，实体法和程序法，一般法和特别法，通则法和单行法，宪法、法律、行政法规、地方性法规、规章、规范性文件，国内法和国际法。

掌握：

1．法律适用的基本原则，包括上位法优于下位法原则、法律不溯及既往原则、新法优于旧法原则、特别法优于一般法原则。

2．相关法律的时效，包括税款的追征期限、税务行政处罚的追罚期限。

二、税务稽查相关法律及运用

（一）税收法律的运用

熟悉：税收实体法的基本构成要素；发票管理办法的相关内容。掌握：税收征管法及其实施细则的相关内容。

提示：稽查工作规程的具体内容见第三、四、五、六章。

（二）其他相关法律的运用 1．行政处罚法 了解：

（1）税务行政处罚的管辖，包括级别管辖和地域管辖。（2）税务行政处罚的简易程序。熟悉：

（1）税务行政处罚的主体；税务行政处罚的对象，包括纳税人、扣缴义务人、纳税人和扣缴义务人的开户银行或者其它金融机构、税务代理人、其它税务当事人；税务行政处罚的种类。

（2）税务行政处罚的一般程序，包括立案、调查、拟定处理意见、8

制作处罚决定书、说明理由并告知权利、当事人陈述和申辩、送达处罚决定书。

掌握：“一事不二罚”原则的运用。提示：听证程序的具体内容见第五章。

2．行政复议法

了解：税务行政复议的程序，包括申请、受理、决定。熟悉：

（1）税务行政复议的特征，包括审查对象是税收具体行政行为、合法性审查和合理性审查相结合、税务行政复议前置。（2）税务行政复议管辖的具体规定。掌握：税务行政复议范围。

3．行政诉讼法 了解：

（1）税务行政诉讼管辖的具体规定。（2）救济完成后的执行。熟悉：

（1）税务行政诉讼的特征，包括税务行政诉讼原告、被告、对象的特定性，税收具体行政行为不因诉讼而停止执行。（2）税务行政诉讼的受案范围。

（3）税务行政诉讼的救济期间，包括举证责任、证据保全、财产保全。

4．国家赔偿法 了解：

（1）税收行政赔偿的构成要件，包括符合法定的侵权行为主体、具有违法行使职权的行为、存在实质性的损害事实、因果关系。

（2）税收行政赔偿的程序，包括赔偿的先行处理程序和赔偿的诉讼程序。

（3）税收行政赔偿的范围，包括侵犯人身权的赔偿和侵犯财产权的赔偿。

（4）税收行政赔偿的时效。

5．担保法和物权法 了解：

（1）纳税担保的形式和程序。

（2）纳税担保的主体，包括税务机关、纳税担保人、被担保人。熟悉：

（1）纳税担保的范围，包括税款、滞纳金和相关费用，不包括罚款。

（2）纳税担保的方式，包括纳税保证（纳税保证的性质、纳税担保能力、纳税保证的时限），纳税抵押（抵押物的范围、抵押物的登记），纳税质押的种类（动产质押和权利质押），税收优先权与担保债权的关系（税收优先于无担保债权，税收优先于发生在其后的抵押权、质权、留置权，税收与有担保债权的关系）。

6．拍卖法 了解：

（1）抵税财物的范围和价值确定。（2）拍卖、变卖活动的终止。

（3）拍卖优先原则，包括抵税财物先拍卖、后变卖的顺序，直 10

接进入变卖程序的特殊情形。

7．刑法

了解：税务机关的行政制裁与人民法院的刑事制裁的区别。熟悉：涉嫌犯罪案件的移送标准，罚款折抵罚金和不免除行政处罚的规定。

三、税收违法行为

了解：

1．税收违法行为的概念。

2．税收违法行为的特点,包括行为主体具有广泛性、行为具有特定性、行为的法律后果特定。

3．税收违法行为的分类，包括征税主体的违法行为和纳税主体的违法行为，税收实体违法行为和税收程序违法行为，抽象税收违法行为和具体税收违法行为。

熟悉：

1．税收犯罪行为的构成要件，包括税收犯罪主体、税收犯罪的主观方面、税收犯罪的客体、税收犯罪的客观方面。

2．税收违法行为的具体形式，包括违反税务登记管理制度的行为，违反账簿管理制度的行为，违反发票管理制度的行为，违反纳税申报制度的行为，违反税款征收制度的行为，银行及其他金融机构未能协税的行为。

掌握：税收行政违法行为的构成要件，包括行为人有履行税法的义务、行为人有不履行税法义务的行为、行为人的行为造成了危害后果。

四、税收法律责任

了解：

1．税收法律责任的概念。

2．税收法律责任的特征，包括法定性、国家强制性、否定性。3．税收法律责任的归责原则，包括责任法定原则、公正原则、责任自负原则。

熟悉：税收刑事法律责任，包括刑罚的种类、偷税罪的成立标准、逃避追缴欠税罪的成立标准、骗取出口退税罪的成立标准、单位犯罪的处罚、税款的优先执行。

掌握：

1．税收法律责任的构成要件，包括税收法律责任主体、行为已构成税收违法、损害后果、因果关系、主观过错。

2．税收行政法律责任，包括税收行政法律责任的形式（税收行政处罚和行政处分），税收行政法律责任的具体规定（违反税务登记管理制度的法律责任、违反账簿管理制度的法律责任、违反发票管理制度的法律责任、违反纳税申报制度的法律责任、违反税款征收制度的法律责任、其他税务当事人的行政法律责任）。

第三章 税务稽查案源管理

了解：税务稽查案源管理流程图。

一、税务稽查管辖

了解：

1．税务稽查管辖的原则。

2．税务稽查管辖的种类，包括职能管辖、级别管辖、地域管辖、12

指定管辖、移送管辖。

二、税务稽查选案

了解：

1．选案的概念，包括涉税案件的来源（检举、上级交办、各级转办、征管移办、协查拓展、检查拓展、情报交换和采集的综合信息），选案的种类。

2．选案的条件，包括优先选择条件和限制选择条件。3．选案的对象，包括日常稽查选案对象、专项检查选案对象、专案稽查选案对象。

4．选案的程序。

5．计算机选案的要求，包括广泛搜集纳税人的各类信息资料、合理确定计算机选案指标、科学确定计算机选案参数、计算机选案结果的筛选。

6．税务稽查任务的下达。7．税务稽查选案台账的管理。熟悉：

1．人工选案，包括随机抽样（简单随机抽样、等距抽样、分层抽样），非随机抽样选案。

2．人机结合选案的要求，包括围绕企业的经济活动设定各项稽查选案分析指标和注重外部信息的搜集。

3．涉税案件的催办、督办制度的实施。

三、税收违法检举案件管理

了解：

1．检举案件的管理机构。

2．检举案件的受理，包括受理范围和受理要求。3．检举形式。

4．检举案件的管辖，包括级别管辖和指定管辖。5．检举案件查处结果反馈。6．检举奖励。

熟悉：检举案件的处理方法，包括暂存待查、自办、联办、转办。

四、其他案源管理

了解：交办案件的管理，转办案件的管理，征管部门移交案件的管理，协查案件的管理，拓展案件的管理。

第四章 税务稽查实施

熟悉：税务稽查实施流程图。

一、税务稽查权限

熟悉：

1．税务稽查的法律限制，包括税收法律法规的限制和其他法律法规的限制。

2．税务稽查的义务。3．税务稽查回避。

掌握：税务稽查的权力，包括查账权、场地检查权、责成提供资料权、询问权、查证权、检查存款账户权、税收保全措施权、税收强制执行措施权、调查取证权、行政处罚权、国家法律法规赋予稽查局的其他权力。

二、税务稽查实施

了解：

1．稽查实施的时限。

2．稽查实施的中止（或终止）。熟悉：

1．稽查实施的主要方式，包括调账检查、实地检查、跨辖区检查（委托协查和异地调查）。

2．税务稽查实施前的准备，包括落实任务，学习政策，搜集资料，分析情况，拟定实施方案。

3．稽查实施终结,包括：

（1）整理案卷资料（审查程序、手续是否合法、完整，审查证据资料是否完整、有效，将所有的证据资料进行分类归集，另行归集，税务稽查案卷卷内资料的内容及排列顺序）；

（2）分析归纳案情；

（3）制作《税务稽查报告》，《税务稽查报告》的主要内容和基本要求（填列表内的内容，案件的来源及初查情况，当事人的基本情况，稽查实施的基本情况，检查认定的涉税违法事实及性质，处理意见及依据，其他需要说明的事项，签名）。

4．移交审理。掌握：

1．实施税务稽查，包括送达《税务检查通知书》及不必事先通知的情况；下达《调取账簿资料通知书》，填写《调取账簿资料清单》；审查稽查对象的纳税申报和会计核算等有关资料，制作《税务稽查工作底稿》；调查取证；税务稽查立案（税务稽查立案的条件和税务稽查立案的办理）。

2．责成纳税人提供纳税担保的法律依据；纳税担保的实施，包括纳税担保方式（保证、抵押、质押），税务机关责成纳税人提供纳税担保应注意的问题。

3．采取税收保全措施的法律依据；税收保全措施的实施，包括冻结存款（冻结存款的法律依据、实施冻结存款的程序、解除冻结存款的程序），扣押、查封商品、货物或其他财产（法律依据，实施扣押、查封措施的程序），协助执行，解除查封、扣押措施；实施税收保全措施应注意的问题。

提示：

1．纳税担保的具体实施方法和要求，详见第二章第二节“税务稽查相关法律及运用”。

2．税收强制执行措施见第六章。

三、税收专项检查的实施

了解：

1．税收专项检查的概述，包括税收专项检查的概念，税收专项检查的特点，税收专项检查的形式（行业性税收专项检查，区域性税收专项整治，对特定税收违法行为的专项整治，汇总（合并）纳税企业税收专项检查）。

2．税收专项检查的部署、组织、步骤。3．税收专项检查的基本要求。

熟悉：税收专项检查的方式方法，包括检查方式（分级分类检查、一般性检查与重点检查相结合），检查方法（集中检查、交叉检查、下查一级）。

四、涉税案件协查管理

了解：

1．涉税案件协查概述，包括基本概念、涉税案件协查的种类（发送协查函委托协查和异地实地调查）。

2．涉税案件协查的要求，包括管辖权要求、相关性要求、安全性要求。

3．涉税案件协查中的信息化应用。

4．增值税抵扣凭证案件协查组卷和协查回复函要求，增值税抵扣凭证案件协查文书和案卷资料的归档。

熟悉：

1．增值税抵扣凭证案件协查的实施程序，包括委托方发起协查、受托方开展协查、委托方收到协查回复函后的处理。

2．增值税专用发票检查的职责分工。

掌握：增值税抵扣凭证案件协查的协查取证的要求，包括查明受票单位基本情况，涉案发票的票面内容情况，发票所对应的物流、票流、资金流，受票单位相关人员的询问笔录，受票单位再开具发票的内容，受票单位相关人员的谈话笔录，票、货、运、款是否相符。

五、稽查协作

了解：稽查协作的内容，稽查协作的要求。

第五章 税务稽查审理

熟悉：税务稽查审理流程图。

一、稽查审理的实施

了解：

1．审理受理，包括条件审核、案卷审核、受理手续、人员确定。2．审理程序。熟悉： 1．审理范围。

2．证据审理的基本方法，包括逐证审查，比较印证，综合分析。3．审理期限。掌握：

1．审理内容，包括稽查对象主体是否准确，稽查执法程序是否合法（程序的合法性、手续的完整性、程序的时效性），事实是否清楚，证据是否确凿，数据是否准确，适用法律是否恰当，资料是否齐全，文书是否规范，处理意见是否得当。

2．各类证据的审理，包括：

（1）书证的审理（审查书证的产生过程、审查书证的内容、审查书证的获取过程、审查书证与其他证据间的关系）；

（2）物证的审理（审查物证的合法性、审查物证的真实性、审查物证的关联性）；

（3）视听资料的审理（审查视听资料形成的背景、审查视听资料的搜集过程、审查视听资料的内容）；

（4）现场检查记录的审理（审查记录的内容是否完整、审查记录的内容是否真实、审查记录的内容是否准确、审查记录是否符合法律要求、联系其他证据综合考察对比分析）；

（5）鉴定结论的审理（审查鉴定人的鉴定资格、审查鉴定结论所依据的材料是否充分和真实可靠、审查鉴定结论是否科学充分和论据与结论是否矛盾）；

（6）证人证言的审理（审查证人与当事人之间的关系、审查证言的内容和来源、审查证人证言的证明力）；

（7）当事人陈述申辩材料的审理（审查动机与目的、审查陈述申辩内容、审查与其他证据的关系）。

二、税务行政处罚听证

了解：税务行政处罚听证程序。熟悉：

1．税务行政处罚告知及送达。

2．税务行政处罚听证，包括听证通知、听证主持人、听证会参加人、听证公告、听证笔录、听证终结、听证费用。

掌握：

1．税务行政处罚听证的条件。2．举行听证时应注意的问题。

三、审理终结

熟悉：

1．案件的处理，包括处理与处罚分离，案件处理的原则，案件处理的程序（应予税务行政处罚的处理程序、不予税务行政处罚的涉税案件处理程序、查无问题案件的处理程序）。

2．涉嫌犯罪案件的处理。3．移交税务稽查执行。掌握：审理结论，包括：

1.同意《税务稽查报告》，审理报告的内容（案件审理基本情况、稽查实施部门认定的涉案事实、审理结论、处理意见、审理人员亲笔签名及制作时间、局长批示）；

2.不同意《税务稽查报告》（不同意《税务稽查报告》的认定、不同意《税务稽查报告》的审理结论、不同意《税务稽查报告》的处理）。

四、档案管理

了解：档案管理的作用，档案的特点，档案的分类，案卷的立卷，案卷的归档，档案的保管，档案的应用。

第六章 税务稽查执行

了解：税务稽查执行实施流程图。

一、稽查执行实施

了解：案件执行的受理。熟悉：

1．税务处理决定的执行，包括税务处理决定执行，税务处理决定的强制执行，税收优先权。

2．执行终结，包括制作《执行报告》，移交归档。

掌握：税务处理文书的送达，包括税务处理文书的送达方式（直接送达、留置送达、委托送达、邮寄送达、公告送达），税务处理文书送达期限，税务处理文书送达回证。

提示：

税款优先权的内容见第二章第二节“其他相关法律的运用—担保法、物权法（税收优先权与担保债权的关系）”。

二、税收强制执行措施

熟悉：司法强制执行，包括申请司法强制执行的前置条件和申请时应注意的问题。

掌握：

1．税务行政强制执行的法律依据，包括税收强制执行措施的条件，税收强制执行措施的方式。

2．税收强制执行措施的实施，包括税收强制执行措施的实施方式（扣缴税款，拍卖或变卖商品、货物、财产），实施税收强制措施应注意的事项，实施税收强制措施不当的责任。

三、其他执行措施

熟悉：

1．行使代位权的条件和应注意的问题。

2．行使撤销权的条件和应注意的问题，税收代位权与撤销权的区别。

3．阻止出境，包括前提条件、阻止出境的对象、阻止出境措施的实施、解除阻止出境措施。

4．停止供应发票，包括前提条件、收缴或停止发售发票。5．停止出口退税，包括前提条件、停止出口退税。

第七章

税务稽查成果分析应用

了解：

1．税务稽查成果分析，税收违法案件公告，税务稽查成果的宣传。

2．税务稽查建议的种类。

熟悉：税务稽查建议的内容，包括提出问题，分析问题，提出解决问题的措施。

第八章

税务稽查信息化

了解：税务稽查信息化概述，税务稽查管理信息化，会计电算化与税务稽查信息化，“金税”三期与稽查信息化。

第九章

税务稽查队伍建设

了解：税务稽查组织体系，税务稽查人力资源管理，税务稽查工作质量评价体系。

熟悉：

1．税务稽查执法风险的主要后果，包括一般过错追究，行政责任追究，刑事法律责任追究（徇私舞弊罪，滥用职权罪，共同犯罪，受贿罪，不征、少征税款罪，玩忽职守罪）。

2．税务稽查执法风险的产生，包括选案环节，实施检查环节，审理环节，执行环节。

税务稽查方法篇

第一章 税务稽查基本方法

一、查账方法

了解：

1．查账方法的分类。

2．审阅法、核对法、详查法、抽查法、顺查法、逆查法的运用。

二、分析方法

了解：

1．分析方法的分类。

2．控制计算法、比较分析法、相关分析法的运用。

三、调查方法

了解：

1．调查方法的分类。

2．观察法、查询法、外调法的运用。

熟悉：盘存法的运用，包括实地盘存法（做好盘点前准备、实地盘点、确定盘点结果、分析盘点差异），其他盘存法。

四、电子查账

了解：

1．会计电算化企业财务会计软件及应用简介。2．电子查账软件系统。3．电子查账的工作步骤与方法。

4．电子查账有关注意事项。

第二章 税务稽查证据

一、证据概述

了解：

1．证据的概念。2．证据的其他分类。3．证据的证明与证明标准。

4．税务稽查证据的收集原则，包括依法取证原则、全面客观公正原则、行政效率原则。

熟悉：

1．证据的特征，包括关联性、合法性、真实性。

2．证据的法定种类，包括书证、物证、视听资料、证人证言、当事人的陈述、鉴定结论、勘验笔录和现场笔录。

掌握：证据规则的运用，包括最佳证据规则、非法证据排除规则、补强证据规则；证据效力的规定；不能作为定案依据的证据；不能单独作为定案依据的证据；可以直接认定事实的证据。

二、税务稽查证据的收集与固定

掌握：

1．书证的收集与固定。2．物证的收集与固定。3．视听资料的收集与固定。4．证人证言的收集与固定。5．当事人陈述的收集与固定。

6．鉴定结论收集与固定。

7．勘验笔录、现场笔录的收集与固定。

三、主要税收违法行为的取证

熟悉：

1．逃避追缴欠税行为的取证。2．骗取出口退税行为的取证。3．抗税行为的取证。

4．虚开增值税专用发票的取证。

5．虚开其他用于骗取出口退税、抵扣税款的其他凭证的取证。掌握：偷税的取证。包括：

1．主体方面证据（各类登记证照等书证和其他主体资格书证）。2．客观方面证据：

（1）伪造、变造、隐匿和擅自销毁账簿、记账凭证行为的证据；（2）在账簿上多列支出或不列、少列收入行为的证据；（3）经税务机关通知申报而拒不申报行为的证据；（4）采取虚假纳税申报行为的证据。

第三章 增值税稽查方法

一、纳税义务人和扣缴义务人的检查

了解：纳税人、扣缴义务人的一般规定。熟悉：

1．一般纳税人与小规模纳税人的划分。2．承包、承租经营纳税人的特殊规定及检查。掌握：一般纳税人认定的检查。

二、征税范围的检查

熟悉：征税范围的政策依据。重点：视同销售货物的行为、混合销售行为、兼营非应税劳务。

掌握：

1．视同销售行为的检查，包括：

（1）对委托代销业务不按规定申报纳税的检查；（2）对受托代销业务未申报纳税的检查；

（3）在不同县（市）间移送货物用于销售，未申报纳税的检查；（4）将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利和个人消费，未视同销售申报纳税问题的检查；

（5）将自产、委托加工或购买的货物用于对外投资、分配给股东或无偿赠送他人，未视同销售申报纳税的检查。

提示：视同销售行为与进项税额转出的区分，机构间移送货物的检查。

2．兼营非应税劳务的检查。3．混合销售行为的检查。

三、适用税率的检查

熟悉：适用税率的政策依据。重点：适用低税率、零税率的一般规定；一般纳税人适用简易征收办法的特殊规定。

掌握：

1．兼营不同税率货物或应税劳务的检查。

2．销售不同税率货物或应税劳务，并兼营应属一并征收增值税非应税劳务的检查。

四、销项税额的检查

了解：特殊销售方式的政策依据。熟悉：

1．纳税义务发生时间的政策依据。重点：代销方式销售货物的特别规定。

提示：注意“委托代销”与“正常销售”的界定。2．价外费用的政策依据。3．包装物及其押金的政策依据。掌握：

1．纳税义务发生时间的检查。2．账面隐匿销售额的检查。3．虚构销货退回的检查。4．价外费用的检查。

5．利用关联企业转移计税价格的检查。6．坐支销货款的检查。7．受托加工实物收入的检查。8．机构间移送货物的检查。

9．出售、出借包装物的检查。重点：酒类包装物押金的检查。10．残次品、废品、材料、边角余料销售的检查。11．以货物对外投资的检查。12．账外经营的检查。

五、进项税额的检查

了解：

1．一般纳税人按简易办法计算增值税不得抵扣进项税额的特殊规定。

2．购进税控收款机抵扣进项税额的特殊规定。熟悉：

1．一般规定，包括：

（1）准予抵扣进项税额的规定；（2）不予抵扣进项税额的规定；（3）进项税额抵扣时限的规定； 2．特殊规定，包括：

（1）会计核算不健全，或者不能提供准确税务资料的，不予抵扣进项税额。

（2）符合条件而不申请认定一般纳税人的，不予抵扣进项税额。（3）开具红字增值税专用发票的规定。

（4）运输费用抵扣、农产品抵扣、废旧物资抵扣的规定。（5）账外经营进项税额抵扣的规定。掌握：

1．购进环节的检查。2．存货的检查，包括：

（1）发生退货或取得折让未按规定做进项税额转出的检查；（2）原材料用于非应税项目、非正常损失进项税额转出的检查；（3）原材料用于免税项目进项税额转出的检查；（4）生产耗用存货的检查；（5）存货盘亏进项税额的检查。3．在建工程的检查。4．返利和折让的检查。

提示：返利的确认及转出进项税额，进货退出、销售折扣（折让）、销货退回时的进项税额转出。

5．运输费用抵扣进项税额的检查。

6．一般纳税人资格认定前取得进项税额抵扣的检查。

六、增值税抵扣凭证的检查

熟悉：

1．增值税专用发票的政策依据。重点：取得虚开增值税专用发票的处理规定。

2．其他抵扣凭证的政策依据。掌握：

1．增值税专用发票的主要检查方法，包括虚开、接受虚开增值税专用发票的检查。

2．其他抵扣凭证的主要检查方法，包括海关完税凭证的检查、运输发票的检查、农产品收购发票的检查。

七、增值税减免税的检查

了解：起征点的规定。熟悉：

1．免税项目的一般规定、特殊规定。2．减免税项目的特殊规定。

3．先征后退（先征后返）项目的特殊规定。4．即征即退项目的特殊规定。掌握：

1．擅自扩大增值税减免税范围的检查。2．人为调节征免期间应纳税额的检查。3．变造虚假资料骗取税收优惠的检查。

第四章 消费税稽查方法

一、纳税义务人和扣缴义务人的检查

了解：

1．政策依据的一般规定。

2．经营金银首饰业务纳税人的特殊规定。熟悉：

1．委托加工金银首饰、委托代销金银首饰纳税人的特殊规定。2．委托个体经营者加工应税消费品的特殊规定。3．常见涉税问题及主要检查方法。

二、适用税目税率的检查

了解：

1．税目税率的调整权限。

2．税目税率的一般规定，包括化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、摩托车、汽车轮胎的规定。

熟悉：税目税率的一般规定，包括烟、酒及酒精、成品油、小汽车的规定。重点：卷烟、白酒、黄酒、葡萄酒、啤酒、汽油、柴油、乘用车、中轻型商务车、改装车的规定。

掌握：

1．一般税目税率的检查，重点是适用不同税率的应税消费品未分别核算的检查。

2．卷烟产品、酒及酒精、成品油的检查。

三、纳税环节与纳税义务发生时间的检查

了解：进口应税消费品的纳税环节、纳税义务发生时间。熟悉：

1．纳税环节的政策依据。2．纳税义务发生时间的政策依据。掌握：

1．自产自用应税消费品的检查。2．委托加工应税消费品的检查。3．金银首饰应税消费品的检查。4．纳税义务发生时间的检查。

四、计税依据及应纳税额的检查 了解：

1．进口应税消费品的计税依据、应纳税额的确定。2．成品油减征的税收优惠政策。熟悉：

1．从价定率计税依据的政策依据，包括销售额、组成计税价格、核定计税价格。重点：价外费用、连同包装物销售、视同销售、销售成套应税消费品。

2．从量定额的计税依据。

3．复合计税的计税依据，包括卷烟、白酒。4．应纳税额的计算公式。5．已纳消费税额抵扣的政策规定。掌握：

1．从价定率计税依据的检查，包括：（1）隐匿销售收入的检查；

（2）视同销售（对外投资、抵偿债务、以物易物）未按视同销售处理或未按最高价格计税的检查；

（3）价外费用的检查。（4）包装物的检查

（5）异常抵减应税销售额的检查。（6）自制自用应税消费品的检查。

（7）关联交易的检查。重点：单独成立的销售公司有无转让定价。

（8）委托加工应税消费品的检查。（9）成套应税消费品的检查。

2．从量定额计税依据的检查中的隐匿销售数量的检查。3．复合计税计税依据的检查。

第五章 出口货物退（免）税稽查方法

一、出口货物退（免）税基本规定 了解：

1．出口货物退免税的税种、税率。2．出口货物退免税的期限。3．出口货物退免税的核算。熟悉：

1．出口货物退免税的企业范围（结合本章第二节相关内容）。2．出口货物退免税的货物范围（结合本章第二节相关内容）。重点：享受退免税待遇的四个条件。

3．出口货物退免税办法。4．出口货物视同内销的处理。

二、出口货物退（免）税范围的检查 了解：

1．企业范围的特殊规定。2．货物范围的特殊规定。

熟悉：出口企业从小规模纳税人购进货物再出口的特殊规定及检查。

三、生产企业“免、抵、退”税的检查 熟悉：

1．免抵退税的政策依据。2．常见涉税问题。

3．办理免抵退税后不及时进行会计处理的检查。掌握：

1．“免、抵、退”税出口货物不符合规定的检查。2．出口货物“免、抵、退”税申报不规范的检查。3．外销收入不实的检查。

4．进项税额转出不符合规定的检查。

5．采取虚开“四小票”、混关出口骗取出口退税的检查。

四、外贸企业和特定企业退（免）税的检查 了解：

1．“四自三不见”的内涵。

2．出口企业（外贸企业）申报退免税资料整理时限及要求的政策依据。

3．取得虚开增值税专用发票的检查。

4．一般物资援助项目出口货物的政策依据。

5．将非境外投资货物的增值税专用发票混入对境外投资申报退税的检查。

熟悉：

1．外贸企业的政策依据，包括外贸企业自营出口退免税的计算，委托出口货物的退免税规定，委托加工出口产品退税率的规定，办理退免税手续后退关、国外退货或转为内销的规定。

2．来料加工、进料加工的政策依据。

五、出口货物退（免）消费税的检查 了解：政策依据的特殊规定。熟悉：政策依据的一般规定。

掌握：外贸企业出口应税消费品应退税额的计算。

第六章 营业税稽查方法

一、纳税义务人和扣缴义务人的检查 熟悉：

1．纳税义务人的政策依据，包括一般规定和特殊规定。重点：境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的情形。

2．扣缴义务人的检查，包括政策依据、常见涉税问题、主要检查方法。

3．纳税义务人的常见涉税问题。

掌握：纳税义务人的主要检查方法，包括：

1．非货物生产、批发、零售单位和个人的混合销售行为、兼营业务纳税人的检查；

2．承包、承租经营业务纳税人的检查。

二、征税范围和税率的检查 熟悉：

1.征税范围和适用税率的政策依据。

提示：工程承包公司、设计单位统一承包工程适用税目的确认。2.常见涉税问题。

掌握：主要检查方法，包括：

1．未正确区分营业税与增值税征税范围的检查； 2．混淆征税范围，错用税目税率的检查。

三、计税依据的检查 熟悉：

1．计税依据的一般规定。重点：计税依据明显偏低时，主管税务机关核定营业额的规定。

2．常见涉税问题。掌握：

1．计税依据的特殊规定，包括金融保险、邮政电讯、销售不动产、其他行业的特殊规定。

2．主要检查方法。

四、其他项目的检查 熟悉：

1．税收优惠的政策依据。

2．纳税地点的政策依据，包括应税劳务发生地、机构所在地、不动产所在地的规定。

3．纳税地点的常见涉税问题。

4．纳税义务发生时间的政策依据。重点：纳税人转让土地使用权、销售不动产的纳税义务发生时间的规定和，建筑业纳税义务发生时间的规定。

掌握：

1．税收优惠的主要检查方法，包括审批类减免税项目不履行报批手续，自行享受减免税的检查；减免税项目与应税项目未分别核算，多报减免税的检查。

2．纳税地点的主要检查方法。重点：交通运输业、跨区域承包工程纳税地点的检查。

3．纳税义务发生时间的主要检查方法。包括：（1）房地产企业预收款未及时申报纳税的检查；

（2）采用分期收款结算方式未按约定时间确认收入的检查；（3）收取的预收性质的价款符合财务会计制度确认收入的条件时故意不确认，延迟纳税义务发生时间的检查。

第七章 企业所得税稽查方法

一、企业所得税的一般规定

（一）纳税人

了解：纳税人的定义。

熟悉：居民企业和非居民企业的定义。

（二）扣缴义务人

了解：扣缴义务人的规定。

（三）征税对象

了解：征税对象的定义。

熟悉：

1．居民企业、非居民企业的纳税义务。2．企业来源于境内、境外所得的确定原则。

（四）适用税率 掌握：

1．企业所得税法定税率。

2．过渡性优惠税率（含定期减免税过渡）。

（五）纳税地点

了解：纳税地点的一般规定。

掌握：纳税地点的特殊规定（总分支机构汇总纳税办法的规定）。

（六）纳税时限

了解：纳税时限的规定。

二、企业收入总额的检查

（一）政策依据 了解：

1．企业所得税法规定的各类收入的具体内容。2．预提所得税的税率。熟悉：

1．权责发生制原则（注意税法的例外性规定）。

2．股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入等的纳税义务发生时间的确认。

3．非货币形式收入的确定。掌握：

1．视同销售收入的确认。2．关联交易的纳税调整。

3．分期收款方式销售货物收入的确定。4．按完工进度或完成的工作量确认收入的规定。

（二）会计核算

熟悉：企业所得税法规定的各类收入的会计核算。

（三）主要检查方法 熟悉：

1．收入计量不准的检查。2．销售货物税务处理的检查。掌握：

1．隐匿收入的检查。

2．实现收入入账不及时的检查。3．视同销售行为的检查。

三、企业扣除项目的检查

（一）基本原则

掌握：相关性原则、合理性原则、权责发生制原则、划分收益性支出和资本性支出原则、真实性原则的规定及在企业所得税处理中的具体运用。

（二）成本 1．政策依据 了解：

（1）成本的定义。

（2）存货成本的税前扣除规定。

熟悉：职工福利费的税前扣除规定。2．会计核算

熟悉：成本的会计核算。重点：生产费用归集和生产费用分配的会计核算。

3．主要检查方法 熟悉：

（1）基建、福利等部门耗用的料、工、费，直接计入成本、费用或对外投资发出的货物直接计入成本、费用的检查。

（2）周转材料的检查。（3）产成品的检查。（4）销售成本的检查。掌握：

（1）利用虚开发票或人工费等虚增成本的检查。（2）资本性支出一次计入成本的检查。（3）擅自改变成本核算方法，调节利润的检查。（4）收入和成本、费用不配比的检查。（5）原材料计量、收入、发出和结存的检查。（6）人工费用的检查。

（三）费用 1．政策依据 了解：

（1）费用的定义。

（2）专项资金的税前扣除规定。（3）企业间支付费用的税前扣除规定。熟悉：

（1）工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费、固定资产租赁费、借款费用、利息支出的税前扣除规定。

（2）关联企业借款利息支出的税前扣除规定。2．会计核算

熟悉：管理费用、销售费用、财务费用的会计核算。3．主要检查方法 掌握：

（1）费用界限划分不清的检查。（2）管理费用的检查。（3）销售费用的检查。（4）财务费用的检查。

重点：业务招待费、技术开发费、企业间支付的管理费、广告宣传费、非金融企业借款利息支出、关联企业借款利息支出的检查。

（四）税金

了解：税金的政策规定。熟悉：

1．税金的会计核算。2．常见涉税问题。

掌握：税金的主要检查方法。

（五）损失

了解：损失的政策依据。熟悉：

1．损失的会计核算（注意处理损失的程序）。2．常见涉税问题。

掌握：损失的主要检查方法。

提示：注意税前扣除的损失是否为企业的净损失；应当由保险公司、责任人赔偿的损失，是否计入了当期损益；非正常损失在税前扣除是否经税务机关批准。

（六）其他支出的检查 1．政策依据 了解：

（1）其他支出的定义。

（2）公益性捐赠支出的税前扣除规定。（3）不得在税前扣除的各项支出。2．其他业务成本的检查 熟悉：

（1）其他业务成本的会计核算。（2）常见涉税问题。掌握：主要检查方法。

提示：注意销售材料、出租固定资产的检查。

3．营业外支出的检查 熟悉：

（1）营业外支出的会计核算。（2）常见涉税问题。掌握：主要检查方法。

提示：注意捐赠支出、财产损失的检查。

四、资产税务处理的检查

（一）政策规定 了解：资产的范围。熟悉：资产的计税基础。掌握：资产计税基础调整的原则。

（二）固定资产税务处理的检查 1．固定资产计税基础的检查 熟悉：

（1）固定资产计税基础确定的政策依据。（2）固定资产增加的会计核算。

掌握：主要检查方法，包括虚增固定资产计税价值的检查，属于固定资产计税价值组成范围的支出未予资本化的检查。

2．固定资产折旧及处置的检查 熟悉：

（1）固定资产折旧及处置的政策依据，包括：固定资产折旧方法、预计净残值、折旧年限的确定；不予在税前扣除折旧的固定资产；转让资产、财产时资产净值、财产净值的确定。

（2）计提折旧、处置固定资产的会计核算。

掌握： 主要检查方法，包括折旧范围、折旧计算方法及分配、固定资产处置的检查。

（三）无形资产税务处理的检查 1．政策依据

了解：无形资产的定义。熟悉：

（1）无形资产计税基础确定的政策依据。（2）无形资产的摊销方法和摊销期限的规定。（3）不得在税前扣除摊销费的无形资产的情形。2．会计核算

熟悉：无形资产取得、摊销、处置的会计核算。3．主要检查方法 掌握：

（1）无形资产计量、摊销的检查。（2）扩大加计扣除无形资产成本的检查。（3）无形资产处置的检查。

（四）生产性生物资产税务处理的检查 1．政策依据

了解：生产性生物资产的定义。熟悉：

（1）生产性生物资产计税基础确定的政策依据。

（2）生产性生物资产的折旧方法、预计净残值、折旧年限的规定。

2．会计核算

熟悉：生产性生物资产增加、计提生产性生物资产折旧、处置生产性生物资产的会计核算。

3．主要检查方法 掌握：

（1）生产性生物资产计税基础确定的检查。（2）生产性生物资产折旧费的检查。（3）生产性生物资产处置的检查。

（五）长期待摊费用税务处理的检查 1．政策依据

了解：长期待摊费用的定义。熟悉：

（1）固定资产改建支出的认定及税前扣除。（2）固定资产大修理支出的认定及税前扣除。（3）其他长期待摊费用的税前扣除。2．会计核算

熟悉：长期待摊费用发生、摊销的会计核算。3．主要检查方法 掌握：

（1）长期待摊费用计量的检查。（2）长期待摊费用摊销的检查。

五、税收优惠的检查

熟悉：税收优惠的政策依据，包括：享受各项税收优惠的条件；享受各项税收优惠的期限；免税收入、减免税所得、减免税项目的区别；各项税收优惠数额的计算。

掌握： 主要检查方法，包括： 1.企业享受税收优惠条件的检查。2.企业享受税收优惠范围的检查。3.企业享受优惠期限的检查。4.企业享受优惠数额的检查。

六、应纳税所得额及应纳税额的检查

（一）应纳税所得额的检查 1．政策依据 了解：

（1）应纳税所得额的定义。（2）不征税收入的范围。

熟悉：税收规定与财务会计处理办法不一致时的处理原则。2．主要检查方法 掌握：

（1）不征税收入的检查。（2）账务调整的检查。

（二）亏损弥补的检查 熟悉：

1.政策依据，包括：（1）亏损的定义；

（2）境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构盈利的规定；（3）弥补亏损的期限。2.常见涉税问题。

掌握：主要检查方法，包括：（1）企业申报金额的检查；（2）弥补亏损年限的检查；（3）查补金额的账务调整的检查；

（4）境内所得弥补境外营业机构亏损的检查。

提示：注意亏损弥补期限、每年应弥补亏损数额的计算。

（三）应纳税额的检查 1．政策依据

了解：境外已纳税额境内抵免的基本规定（抵免期限、抵免凭证）。熟悉：

（1）应纳税额的计算。

（2）境外已纳税额境内抵免限额的计算。（3）直接控制、间接控制企业的规定。2．主要检查方法 掌握：

（1）应纳税额计算的检查。（2）抵免限额计算的检查。

（3）境外已纳税额境内抵免条件的检查。

第八章 个人所得税稽查方法

一、纳税义务人的检查 熟悉：

1．纳税义务人的政策依据，包括：居民纳税义务人和非居民纳税义务人。

2．常见涉税问题。

掌握：纳税义务人的主要检查方法。重点：居民纳税人和非居民纳税人纳税义务的检查。

二、扣缴义务人的检查 熟悉：

1.扣缴义务人的政策依据。2.常见涉税问题。

掌握：主要检查方法。重点：临时支付给外聘人员的评审、培训等费用是否按规定代扣税款；通过其他渠道支付给员工的各种现金、实物和有价证券等是否并入工薪所得计算；代扣的税款是否按规定期限足额解缴。

三、征税范围的检查

熟悉：征税范围的政策依据。

提示：工资薪金所得和劳务报酬所得征税范围的区分。掌握：主要检查方法，包括：

1．劳务报酬所得和工资、薪金所得征税范围的检查； 2．个体工商户的生产经营所得征税范围的检查； 3．企事业单位承包经营、承租经营所得征税范围的检查； 4．稿酬所得和特许权使用费所得征税范围的检查； 5．其他所得和偶然所得征税范围的检查； 6．股息、利息、红利所得征税范围的检查。提示：适用不同税率的所得项目相混淆问题的检查。

四、计税依据的检查

（一）工资、薪金所得计税依据的检查 熟悉：政策依据及常见涉税问题。掌握：主要检查方法。

提示：检查是否存在虚增人数分解薪酬、自行扩大工资薪金所得的税前扣除项目及从两处或两处以上取得收入未合并纳税问题。

（二）个体工商户生产经营所得计税依据的检查 熟悉：政策依据及常见涉税问题 掌握：主要检查方法。

提示：检查收入核算是否真实完整、成本费用是否真实、是否超标准列支、业主本人工资及家庭费用支出是否在税前扣除、投资两个或两个以上企业是否按规定合并纳税等问题。

（三）企事业单位承包承租经营所得计税依据的检查 熟悉：

1.政策依据及常见涉税问题。2.主要检查方法。

（四）劳务报酬所得计税依据的检查 熟悉：政策依据及常见涉税问题。

掌握：主要检查方法。重点：核实是否存在少报、瞒报劳务报酬组成项目，是否存在分解支付“一次”、“一人”报酬所得而扩大费用扣除额、从低适用税率等问题，注意取得的劳务报酬金额是否符合加成征收条件。

（五）其他所得计税依据的检查 熟悉：

1.稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得计税依据的政策依据及检查。

2.财产转让所得计税依据的政策依据及检查。

3.利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得计税依据的政策依据及检查。

五、税收优惠的检查 熟悉：

1．政策依据，包括可以享受免征个人所得税、经批准可以减征个人所得税、暂免征收个人所得税的所得范围。

2．常见涉税问题。3．主要检查方法。重点：

（1）有无将应税奖励混同免税所得；

（2）有无将以实物福利或以“生活补助”名义发放的补贴等混同为免税所得；

（3）有无提高基本养老保险等项目计算比例，增加扣除额或变相为员工增加薪酬。

六、特殊计税方法的检查

（一）工资薪金所得特殊计税方法的检查 1．纳税人取得的全年一次性奖金的检查 熟悉：政策依据及常见涉税问题。

掌握：主要检查方法。重点：核实是否存在一个内多次使用全年一次性奖金计税方法及重复扣除“速算扣除数”问题。

2．外商投资企业、外国企业及外国驻华机构工作的中方人员取得的工资、薪金的检查

熟悉：

（1）政策依据及常见涉税问题。

（2）主要检查方法。重点：核实是否存在雇佣单位、派遣单位代扣代缴税款时重复减除费用及纳税人不合并纳税问题。

3．从特定行业取得工资、薪金所得的检查。熟悉：

（1）政策依据及常见涉税问题。

（2）主要检查方法。重点：核实特定行业以外的其他单位是否 49

存在擅自应用特定行业税收政策、少纳税款的问题。

4．对个人取得的经济补偿金的检查。熟悉：

（1）政策依据及常见涉税问题。

（2）主要检查方法。重点：核实是否存在虚增工作年限及提高当地上年平均工资标准问题。

5．个人因认购股票等有价证券而从雇主取得的折扣或补贴收入的检查

了解：

（1）政策依据及常见涉税问题。

（2）主要检查方法。注意折扣和补贴的计算是否准确、分摊时间是否超过六个月。

（二）单位或个人为纳税人负担税款的检查 熟悉：政策依据及常见涉税问题。

掌握：主要检查方法。重点：核实是否存在不还原计算负担税款而直接计算代扣个人所得税，从而少扣缴税款的问题。

（三）捐赠扣除计税的检查 熟悉：

1.政策依据及常见涉税问题。

2.主要检查方法。重点：是否存在非公益事业捐赠及公益事业捐赠超标准未进行纳税调整的问题。

（四）应纳税额抵扣的检查 了解：