新办一般纳税人业务操作培训讲义

第一篇：新办一般纳税人业务操作培训讲义

新办一般纳税人业务操作培训讲义

我们就从增值税一般纳税人资格认定开始。

年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人、达到一般纳税人标准的小规模纳税人，根据需要向国税部门提出申请，认定为一般纳税人，申请时需携带以下资料：

1、财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；

2、会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；

3、经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地的证明及复印件；

纳税人备齐上述资料后，到办税服务厅填写《增值税一般纳税人申请认定表》，加盖公章后，合并上述资料提交到综合服务岗，等待纳税服务科调查岗人员进行实地调查，调查内容包括以下6项：

1.证件资料。核对申请表格填写栏目的真实和准确性；核对工商营业执照或其他核准执业证件信息、《税务登记证》（副本）、银行开户许可证、组织机构统一代码证书、合同章程协议书、验资证明及资金入户原始凭证、生产、经营场所证明、法定代表人（负责人）身份证明、财务负责人身份证明和会计证、办税人员身份证明、增值税申报表信息原件，核对纳税人提交的申请资料是否与实际情况相符； 2.有无固定的生产经营场所。查看土地使用证或房屋产权证、租赁合同等，核对生产经营地址与实际经营地址是否一致，判断其有无固定的生产经营场所；

对工业纳税人，通过查看生产设备购置发票、验资报告、租赁合同，确认其生产设备的来源渠道，判断其有无必要的生产设备；通过查看与供货商签订的货物购销合同或书面意向，了解其主要供应商和主要销售对象。

对商业纳税人，查看货物存放地，抽查部分货物，核对其“库存商品明细账”中有无该货物，核对其有无货物实物；通过查看货物购销合同或书面意向，确认其是否存在客观的交易行为；若为新开业纳税人（尚无经营行为发生）或不设仓库、购销在外的纳税人，应查看货物购销合同或书面意向。要通过查看验资报告、现金和银行存款日记账，核对其注册资本金额度；查看工资名册或签订的劳动就业合同，确认从业人员数量；核对经营方式，确认其所属国民经济行业等内容，综合判断纳税人是否应纳入辅导期管理。

3.账簿设置情况。查看纳税人是否设置有总账、日记账、明细账和其他辅助性账薄。日记账应包括现金和银行存款日记账；明细账应包括原材料、产成品（库存商品）、应交增值税、销售收入、应收账款、应付账款等明细账；其他辅助性账薄包括生产成本明细账等。若使用会计电算化软件的，还应了解纳税人使用的会计电算化软件名称、版本型号等内容，同时查看已向主管税务机关备案的资料；

4.账务核算情况。对已开业的纳税人，查看其原材料和产品的出入库单据、运费凭据、水电等费用凭据，看其能否按照财务会计制度要求填制记账凭证，正确使用会计科目核算经济业务，能否依据合法有效的原始凭证记账，能否及时准确地登记账薄，编制财务会计报表；能否及时办理增值税纳税申报，申报资料是否完整，数据是否准确；

5.销售收入情况。非新办企业年增值税应税销售额或预计销售额是否达到规定标准；

6.辅导期标准。要通过查看验资报告、现金和银行存款日记账，核对其注册资本金额度；查看工资花名册或签订的劳动就业合同，确认从业人员数量；核对经营方式，确认其所属国民经济行业等内容，综合判断纳税人是否应纳入辅导期管理。对纳税人申报纳税情况进行检查，是否存在增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上、骗取出口退税、虚开增值税扣税凭证等行为。确认是否符合“其他一般纳税人”标准。

调查结束后，出具查验报告，由纳税人法定代表人或者负责人或者业主及税务调查人员共同签字确认报纳税服务科科长审批。纳税服务科综合服务岗录入系统，同时在网上申报系统录入审批信息。提出申请时间为每月25日前。

已经具备一般纳税人资格需要开具增值税专用发票的纳税人可以申请领购增值税专用发票。纳税人首先需到办税服务厅领取营改增增值税防伪税控开票系统使用通知书，到东风桥附近的金丰公司购买防伪税控设备，携带税控设备及纳税人生产经营情况报告表、证明交易业务的材料原件及复印件，如相关购销合同或协议、已认证相符的进项专用发票或购进商品的资金结算证明等，到办税服务厅填写增值税专用发票最高开票限额申请审批表、税务行政许可申请表、纳税人票种核定申请审批表、增值税专用发票版式用量调整审批表，填写完毕后将上述资料提交到综合服务岗，申请最高开票限额10万元以下（含10万元）的，综合服务岗审核后直接办理，申请最高开票限额10万元以上的，经调查岗实地调查后，形成调查报告，报办税服务厅科长岗审批。

纳税人向主管国税机关提交的《纳税人生产经营情况报告》，应包括以下内容：

一、纳税人基本情况

纳税人名称、纳税人识别号、注册类型、经营地址、经营范围、法定代表人、注册资金等情况。

二、纳税人生产经营情况

上年度增值税销售收入、已纳税额和增值税税负率；本年度增值税销售收入、已纳税额和增值税税负率；主要经营业务情况（主要产品名称、主要购货和销售单位名称），如为工业纳税人，需说明生产设备情况和最大生产能力；提供应税服务情况（主要应税服务项目，主要提供和接受应税服务单位名称），如为交通运输业纳税人，需说明运输设备情况和最大运输能力；新办企业未来12个月预计销售额。

三、纳税人发票需求情况

目前增值税专用发票最高开票限额和月用量；本年度月平均销售收入，月平均销售数量，月平均单笔业务销售额；单笔销售业务超过核定最高开票限额且不便于拆分开票的情况；预计每月发票需求数量和最高开票限额。

申请临时调整最高开票限额或领购数量的，应说明业务基本情况，开具发票的主要内容和金额。

四、承诺

纳税人应当在书面报告中承诺：““我单位以上报告内容及提供的其他资料真实、合法、有效。我单位愿承担与之相关的一切法律责任。””

五、纳税人盖章（单位公章）

增值税一般纳税人有下列情形之一的，不得领购开具专用发票：

（1）会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的。上列其他有关增值税税务资料的内容，由省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局确定。

（2）有《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的。（3）有下列行为之一，经税务机关责令限期改正而仍未改正的：

①虚开增值税专用发票； ②私自印制专用发票；

③向税务机关以外的单位和个人买取专用发票； ④借用他人专用发票；

⑤未按《增值税专用发票使用规定》第十一条开具专用发票； ⑥未按规定保管专用发票和专用设备； ⑦未按规定申请办理防伪税控系统变更发行； ⑧未按规定接受税务机关检查。

有上列情形的，如已领购专用发票，主管税务机关有权暂扣其结存的专用发票和IC卡。

依据《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》第二十九条规定，有下列情形之一者，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：

（1）一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的。

（2）应当申请办理一般纳税人资格认定而未申请的。纳税人当月增值税专用发票数量不足使用的，可以申请调增增值税专用发票领购数量，程序与上述票种核定流程基本一致，纳税人仅需在本月增加增值税专用发票供应量的，适用超限量领购发票程序，纳税人需要提供能够证明现有发票使用量不能满足生产经营需要的证明资料的原件及复印件，携带IC卡或金税盘和报税盘，到办税服务厅填写超限量领购发票申请审批表，增值税专用发票版式用量调整审批表。

纳税人永久增加增值税专用发票供应量的，使用纳税人票种变更程序，纳税人需要提供能够证明现有发票使用量不能满足生产经营需要的证明资料的原件及复印件，携带IC卡或金税盘和报税盘，到办税服务厅填写纳税人票种核定变更申请审批表，增值税专用发票版式用量调整审批表。如需变更最高开票限额，还需填写增值税专用发票最高开票限额申请审批表。

纳税人所购买的发票全部用完后，可以到国税局领购新的发票，领购时需携带发票领购簿，IC卡或报税盘，已开具但未报税的发票验旧清单，前次领购的正常开具发票的存根联以及作废发票的全部联次。将发票验旧清单、发票存根联及作废发票交由纳税服务科综合服务岗工作人员验旧后，即可凭发票领购簿和IC卡或报税盘到发票管理窗口领购新的发票。

纳税人购买货物等取得的增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票可以自开票日期起180内进行认证，申报抵扣进项税额，新认定增值税一般纳税人取得的进项发票必须是认定有效期生效后开具的才可以认证抵扣。当月认证的进项发票在次月申报期内申报抵扣。纳税人必须明确自己当月认证通过的进项发票的金额和税额，次月和网上申报系统下载的进项税额进行比对，比对一致才可提交申报，如果比对不一致，需要联系办税服务厅，查询应抵扣的进项税额，确定实际应抵扣进项税额同申报系统下载的进项税额一致后方可提交申报。认证业务可以到办税服务厅通过自助办税机办理，也可以购买扫描仪自行认证。扫描程序技术支持与维护请与白山市智信电脑有限公司联系，联系地址是富民小区3号楼，电话是3370636，手机***。

纳税人当月因开票有误等原因应作废发票而没有作废，次月无法进行作废操作的，可在开票日期起180天内（认证期限内），通过防伪税控系统开具红字增值税专用发票申请单，到办税服务厅办理《开具红字增值税专用发票通知单》，通过取得的通知单编号开具销项负数发票进行冲销。办理此项业务时需携带：

1、加盖公章及财务专用章的开具红字增值税专用发票申请单，这个申请单可以通过防伪税控系统开具；

2、存有防伪税控系统导出的电子版申请单的U盘；

3、相关增值税专用发票抵扣联原件及复印件；

4、购买方出具的发票拒收证明或者销货方出具的情况说明。如果您开具申请单是选择的是因开票有误购买方拒收，需要匹配购买方开具的加盖购买方公章及财务章的拒收证明；如果您选择的是因开票有误尚未交付，匹配的是由销货方出具的加盖购买方公章及财务章的情况说明，拒收证明或者情况说明需写清发票的代码、号码、金额、税额、开具错误内容及更正后的正确内容。只有当月或者上月开具的已报税发票可以选择通过因开票有误尚未交付选项开具红字申请单。

纳税人在取得进项发票并认证抵扣后，发生销售折让或者销货退回的，可以到办税服务厅办理《开具红字增值税专用发票通知单》，办理此项业务时需要携带：

1、加盖公章及财务专用章的开具红字增值税专用发票申请单；

2、存有防伪税控系统导出的电子版申请单的U盘；

3、相关增值税专用发票抵扣联原件及复印件；

4、与销货方签订的折让协议或者退货协议。

增值税一般纳税人丢失已开具的增值税专用发票或货物运输业增值税专用发票的发票联和抵扣联，如果该张发票已经报税，销售方可向主管税务机关提出书面申请开具《丢失增值税专用发票已报税证明单》；如果发票未报税，需先进行报税操作后，再申请开具《丢失增值税专用发票已报税证明单》。申请时需携带丢失发票记账联复印件。

纳税人需要在每月申报期之内通过网上申报系统进行申报，然后携带已做抄税处理的IC卡或报税盘到办税服务厅通过自助办税机办理报税业务，新发行的IC卡或报税盘第一次报税需要到窗口操作。我想再强调一下，申报当中最需要注意的问题，就是进项下载的问题，企业会计在申报过程当中必须清楚掌握本企业上期认证数据，通过网上申报系统下载的进项数据如果和实际认证数据不一致，必须联系办税服务厅查询确定实际应抵扣进项数据，如果不经查询直接申报，则上期已认证但未抵扣进项税额视为企业自动放弃抵扣，过期将无法抵扣。有些涉及运输业务的纳税人，需要开具货物运输业增值税专用发票的，发票核定及变更程序及所需资料同增值税专用发票的核定及变更一致，不同只在于开具货物运输业增值税专用发票的税控器具由在合兴商务中心1408办公的百旺金赋公司提供，申报时，同时拥有两套税控设备的纳税人需要先通过UKEY钥匙自行进行网上申报，之后携带已做抄税处理的IC卡或报税盘和开具货物运输业增值税专用发票的报税盘到办税服务厅，先进行货物运输业增值税专用发票销项税额的抄报清盘，再进行增值税专用发票的抄报清卡或者清盘。只有货物运输业增值税专用发票税控系统的纳税人需先到办税服务厅进行销项数据的报送，再回本企业进行网上申报。只有增值税专用发票税控系统的纳税人与之正好相反，就是先进行网上申报，再到办税服务厅报税清卡。

增值税一般纳税人发生解散、破产、撤销、被吊销营业执照及其他情形而依法终止纳税义务，或者因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。办理注销登记时，纳税人需将未开具且不打算开具的增值税发票在防伪税控系统内做作废处理，并且进行抄税，然后携带全部税控设备，发票领购簿，未验旧发票，金丰公司制作的报税零盘，到办税服务厅填写注销税务登记申请审批表，填报企业所得税季报、年报以及清算报表。办税服务厅收齐上述资料后，取消该企业最高开票限额，删除票种，对税控器具进行注销报税及注销发行，在综合征管软件内发起注销流程，企业取得稽查结论后，到办税服务厅打印注销登记的税务事项告知书，并由办税服务厅收回UKEY钥匙，企业注销流程完毕。

第二篇：新办企业纳税人培训

新办企业纳税人培训

各位尊敬的纳税人，您好！

今天很高兴能有这样一个机会和大家进行交流，我在这边主要介绍一下电子申报系统的使用方法、发票资格认定及领购流程，还有南通地税网的一些功能设臵以及纳税人所享有的权利、义务等。

一、对于新办企业的会计或者办税人员，在税务登记证办好后接下来要做的是：

1、开立银行账户

2、向主管税务机关报告所有的银行账号并确定缴税扣款专户（向主管分局提供《银行开户许可证》）

3、到主管税务机关，接受辅导，确定自己应缴税种和相关权利、义务

4、按期进行纳税申报

5、按期进行个人所得税全员全额申报

6、按期缴纳税款

7、如果经常性经营需要，按规定申请购领发票

8、非经常性经营需要，按规定申请代开发票

您可以根据办理税务登记时，拿到《办税涉税事项通知书》在这张通知书上会告诉您，您是地税几分局，然后您就可以到相应的主管分局办理相关的涉税事宜。

二、纳税申报

您需要进行纳税申报，您可以选择申报方式，可以上门申报也可以在网上，我们一般建议是使用电子申报的方式，这样避免纳税人每月还需跑到主管分局在进行申报了。那么，对于新办的电子申报户，只需要和分局签订一个《电子申报协议》，然后您就可以直接在家里进行网上申报了。

而现在的电子申报一般都是使用ca证书的，但是ca证书的制作过程是需要一定的时间的，所以，一开始我们会让新办户通过软密码进行登录，下面我们来看一下申报的操作界面。

首先，我们登录南通地税网，网址是http://nt.jsds.gov.cn,然后点击“纳税申报”

进入申报系统，这上面一共有三种登录方式，我们南通只涉及其中的两种，就是软密码和数字证书。当您拿到ca证书后，您就应该通过数字证书的方式进行登录，目前，第一次登录请使用软密码登录，用户名是税务管理码，密码是管理员给的初始密码，输入后即可登录系统了。等您拿到数字证书后，请使用数字证书的方式登录，不要再使用软密码了，而且到后期管理员也会把密码改掉。你们也许会遇到这样的情况，就是我上个月还可以用软密码登录的，这个月就不可以了，那么很有可能就是您的ca证书已经制作好了，由于种种原因呢，管理员没能联系上您，那么只能把您的软密码改掉，这样您就需要主动和分局联系，去把ca证书取回来，通过数字证书的方式进行申报了。

至于您的税务管理码是什么，如果是在地税打证的用户，那么在您税务登记证副本的右上角上就会有这个15位的管理码；但如果您是在国税打证的用户，那么您第一次到主管分局办理相关事宜的时候，就顺便请管理员帮您查一下，然后您记录一下。

登录入申报系统后，我们可以看到第一行就是您的单位名称和税务管理码。

下面呢，是“本月可以申报报表”就是您这个月可能需要申报报表。现在看到的是一个演示版，在你们申报的界面上，这一排红色的“演示”应该是“申报”“按季申报”或者“按年申报”的按钮，均为黑色字体。

每个月，一般的企业可能涉及的申报表主要是：

1、地方税通用申报表，7、代扣代缴个人所得税明细报告表（适用于普通算法）

8、代扣代缴个人所得税明细报告表（适用于特殊算法），这张表目前主要是用于申报年终一次性奖金的个税的，由于呢，每家单位的年终奖发放的时间不一致，所以每个月这张表都会出现在“本月可以申报报表”内，但是很有可能您该月并不需要申报这张表

16、社保费申报，以及地方各项基金费申报表。那么，交通运输业的纳税人还需按月填写《营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费纳税申报表》，房地产业纳税人还需填写《土地增值税申报表（房地产）》。还有一个要提醒的就是第15张表财务报表申报，一般来说重点税源户、企业所得税、个人所得税查账征收的企业是按季申报的，其他企业基本都是按年申报，如果您不清楚自己的申报类型，可以在“鉴定信息查询”里查看一下，包括您所涉及到的各税种和基金、费都在这里面可以查询到。点击进入后

您就可以看到您所需要申报的全部税种，比如：营业税、个人所得税等等，在最下面一行，有您的财务报表的鉴定信息，像申报期限；这家单位是“季后15日申报”那就是季报，“年后4个月内”就是年报了，您自己可以在这里看一下。如果您发现这边鉴定信息和您的实际情况有出入，请及时与管理员联系。

每个季度，你可能就会涉及到企业所得税、个人所得税的季度预缴表，按年申报的时候，在这里面可能就会出现汇算清缴的表了。那么，您可以根据您的情况来填写这些申报表。

像一般的申报表，您在计征总额（量）这一列中，填入您的计税依据，后面根据您的情况填入扣除额、已纳金额等，一般没有的情况下都为零，这时候后面的应纳金额、应补（退）金额就会自动跳出，您核对一下金额正确后，就可以点左上角的“提交”，这时候就会跳出一个对话框，提示您申报的合计金额，点“是”后，就确认申报了，最后会提示您“提交成功”

您可以将这张申报表打印出来，打印按钮在左上角。

这时候，您申报成功的张报表就到了“本月已提交申报表”这一栏里，请注一下，这时候的状态是“已提交”而后面可选择的操作有“撤销”、“查看”、“更新”也就是说，您可以在“已提交”的状态下进行这几项操作，而一旦您申报表的状态变成

了“未入库”、“已入库”、“审核通过”这些状态，那么就不能撤销了。

点击撤销按钮后，该报表将被撤销

这时候这张表的状态就变成了“已暂存”而且他的位臵也从“本月已提交申报表”变到了“本月以暂存申报”里，那么这个时候他可以进行的操作就变成了“修改”和“删除“。也就是说，您可以通过”修改“按钮进入表格，进行数据修改后，再次提交，而”删除“则是要把整张申报表删除了。

其他的基金、费等的报表和这张表基本类似，我就不再详细讲述了，下面我来讲一下个人所得税的申报操作。

首先，您需要下载“个人所得税明细申报离线填写客户端”

下面见：个税申报的详细图解

以上是地税网上申报的一个基本流程，如果大家还是不清楚的话，可以登录我们南通地税网，在我们的“办税服务厅“中有一个”操作指南“，里面就是详细说明了整个申报过程，在涉税通知有一个 2009年5月8日的通知，是关于个人所得税申报的一个详细图解。

在完成了申报后，您需要做的就是保证账户上有钱，能够保证按期扣款，要不然就会产生滞纳金了。

三、关于发票

对于新办纳税人，如果是经常性经营需要，并按规定要在我们地税申请购领发票的，那么您在首次领购发票前，应办理票种核定申请，就是说您需要先向大厅的综合服务窗口提出申请，申请认定您可以领购何种发票及数量，您需要提供以下资料：

（1）《领购发票资格认定申请审核表》（一式二份）；（2）税务登记证副本及复印件；（3）经办人有效身份证件原件及复印件；（4）财务印章或发票专用章印模；

（5）申请领购《保险业中介服务统一发票》的，中国保监会颁发的保险中介经营许可证及复印件；

（6）申请领购《公路、内河货物运输业统一发票》的，提供《货物运输业自开票纳税人认定证书》或《货物运输业代开票中介机构认定证书》；

（7）申请领购《建筑业统一发票》的，提供《建筑业自开票纳税人认定证书》；（8）申请领购《南通市劳务专用发票》的，提供《劳务自开票纳税人认定证书》。我们对于发票领购资格的认定，是窗口受理，符合条件的，当场办结。

当您申请获得用票资格后，您就可以向主管税务机关领购相应的发票。这时候，您需要提供如下资料：

（1）发票领购簿；

（2）《发票领购申请书》（需盖章，所以您如果当场去分局填写表格的话，还需携带发票专用章或财务专用章；当然您也可以在我们南通地税网上直接下载该表格，填写好盖好章带到分局就可以了）

这是初次领购时需提供的资料，而目前我们大都是采取验旧购新的方式，所以第二次领购时，在提供《发票领购申请书》时，对于使用税控机或电脑开票软件开具发票的，必须报送打印好的税控机营业报表或电脑开票软件明晰开票信息作为附列资料（或通过税控卡、盘报送电子数据，直接导入征管业务系统），对于通用发票、广告业通用发票等电脑开票的，还需携带存根联； 以及《发票验旧信息作废申请审核表》（需要作废验旧信息时）。

但是如果您发生了下列情况之一的，我们将不予发售发票，我们会告知您原因，并请改正：

1、连续两个月（含）以上未纳税申报或未缴纳税款的；

2、发票验旧金额与申报金额比对分析，申报金额低于验旧金额的；

3、有税收违法行为拒不接受税务机关处理的；

此外，发票的验旧期限一般最长不得超过90天。

税务机关代开发票 办理地点： 各办税服务厅 申请条件、凡已办理税务登记的单位和个人，应当按规定向主管税务机关申请领购并

开具与其经营业务范围相应的普通发票。但在提供应税劳务服务、转让无形资产、销售不动产以及税法规定的其他商事活动（餐饮、娱乐业除外）中有下列情形之一的，可以向主管税务机关申请代开普通发票：

(1)、纳税人虽已领购发票，但临时取得超出领购发票使用范围或者超过领用发票开具限额以外的业务收入，需要开具发票的；

(2)、被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的纳税人，取得经营收入需要开具发票的；

(3)、外省（自治区、直辖市）纳税人来本辖区临时从事经营活动的，原则上应当按照《税务登记管理办法》的规定，持《外出经营活动税收管理证明》，向经营地税务机关办理报验登记，领取发票自行开具；确因业务量小、开票频度低的，可以申请经营地税务机关代开。

2、正在申请办理税务登记的单位和个人，对其自领取营业执照之日起至取得税务登记证件期间发生的业务收入需要开具发票的，主管税务机关可以为其代开发票。

3、应办理税务登记而未办理的单位和个人，主管税务机关应当依法予以处理，并在补办税务登记手续后，对其自领取营业执照之日起至取得税务登记证件期间发生的业务收入需要开具发票的，为其代开发票。

4、依法不需要办理税务登记的单位和个人，临时取得收入，需要开具发票的，主管税务机关可以为其代开发票。

资料要求

纳税人办理代开发票时应提供下列相关资料：

1、《代开普通发票申请表》或《代开建安发票申请表》。

2、付款方（或接受劳务服务方，下同）出具的劳务服务项目、单价、金额等书面确认证明或双方的合同、协议。

3、收款方身份证复印件（收款方为个人时为本人身份证复印件，收款方为单位时为经办人身份证复印件）；

4、开具免税发票（除不足起征点的免税发票），还需提供减免税批复或相关证明材料；

5、外地企业来通临时经营申请代开普通发票的，还需提供外出经营证明。办理时限

窗口受理，符合条件，当场办结。注意事项

纳税人提供餐饮、娱乐业劳务的，不得代开普通发票。

四、南通地税网的一些栏目设臵和功能：

首先，在我们南通地税网的右上角有一个“12366在线咨询“，这是一个我们提供的网络实时咨询服务，点击进入后

您可以和我们进行一对一的实时通话，并且提供了“截屏“、”文件发送“等功能，您在遇到一些较难描述清楚的问题时，您可以直接发送截图过来，这样可能会更快的解决问题。

在市局网站标题栏下有一个“县市网页”，里面包含了全南通市里六个县市的网页，用户可以直接点击进入，里面有各个县市的一些本地化通告、信息、政策等。

我们再回到市局网站首页上来，在左边有一个“办税服务厅”，这里面涵盖了“纳税申报”、“发票查询”、“12万元申报”、“重点税源直报”、“税款计算”等功能，也就是说，您可以在办税服务厅内进行这些操作，其余的一些功能主要是一些我们的“办税指南”、“办税日历”、“办公时间”、“收费标准”、“处罚标准”这样一些公告，大家可以进去查看一下。这边特别要提出的两个功能是“软件表单下载”和“办税地图”，点击“软件表单下载”按钮，进入下载界面

这里面分为三个模块，就是“涉税表单下载”、“涉税软件下载”和“培训课件下载”，您需要填写的我们地税的相关表格，需要的一些开票软件等等都可以在这边下载到，比如前面说的《发票领购申请书》，您在“涉税表单下载”里点击“发票管理类表单”就可以进入发票相关的表单下载

第四行就是《发票领购申请书》，您可以在这里面下载、填写盖章后直接到主管分局去领购发票了。

而在“涉税软件下载”中，就有一些我们常用的软件，比如：南通发票的开票软

件等等，还有我们的权益平台。纳税人权益平台是我们南通地税推出的一个服务型软件，通过这个软件您可以和管理员进行一对一的沟通，您可以在权益平台中，把您的需求和问题直接管理员沟通，也可以接受管理员的短信，已经我们南通地税发出的一些通知、政策和涉税信息月报等等。

您可以在这边下载权益平台，进行安装

安装后，桌面就会出现这样一个图标双击后，出现登录界面

填写用户名是税务管理码，初始密码是1234，就可以进入系统了。

里面有信息中心、办税中心、档案中心和权益中心，您可以在这里面进行需求提

交，还可以看到一些信息，比如在无需回复的信息中，比如我现在进入：重要政策、文件信息

我们就可以看到这里面有一些政策和文件，双击后就可以进去阅读了。需要提醒的是权益平台不能同时打开两个窗口，要不然提交的时候就会一直提示您更新，然后上传不成功。

在首页上，还有“涉税公告”和“涉税通知”这两个栏目，公告里主要是一些欠税公告、非正常户公告、个体户公告等，大家可以随时关注一下，我想对规避一些风险会有一定的帮助。“涉税通知”中，会有我们最新的一些通知，包括近期开展的工作、申报期通知等等一些内容，所以我建议每次申报的时候，不要直接从收藏夹里直接进入申报系统，而是从南通地税网站上进入，随时关注一下地税网上的一些动态信息和涉税提醒。

在右边还有一个“涉税信息月报”，点击进入后，就会看到各期的信息月报，比如3月份的月份，在2.22公布，里面就包括了“3月份的申报期公告”、“局长接待日”的通告、“信息采集表的最新工作”、还有最新 的政策公告，像企业所得税上的一些境外抵免政策、税前扣除政策等等，具有相当的实用性，而且都是在每月的月底时就会公布下月的涉税信息，也很有时效性和针对性，所以建议大家可以随时关注一下

在首页上还设有“政策服务“、”政策法规“、”新闻中心“、”税收园地“等栏目，您可以在里面进行一些涉税咨询，特别是一些较为复杂的纳税咨询，您可以在”12366你问我答“中进行提问，我们会有专家座席进行答复。在”纳税辅导“中，我们有专项的优惠政策整理，像房地产业的、再就业优惠的等等的优惠政策都已经详细整理好了，您可以根据自己的需求看一下。那么这边的维权服务中，还有包括局长信息、各项举报和投诉以及我们的纳税人之家，您有任何的需求都可以直接在这里面提出来。

在“政策法规”中，对于国家的最新政策进行了实时更新，但是事实上呢，现在

文件大家都可以在网上搜索到，但是对于文件的理解上面，可能还存在一个是否透彻的问题，因此我们在“政策栏目”中，就提供了对这些难点、疑点的一个解读，可能对大家更好的理解政策有一定的帮助，如果您有什么不同的见解也可以和我们12366进行联系。

五、纳税人的权利和义务

根据国家税务总局2009年第1号公告，我们纳税人享有

十四项权利：

一、知情权；

二、保密权；

三、税收监督权；

四、纳税申报方式选择权；

五、申请延期申报权；

六、申请延期缴纳税款权；

七、申请退还多缴税款权；

八、依法享受税收优惠权；

九、委托税务代理权；

十、陈述与申辩权；

十一、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权；

十二、税收法律救济权；

十三、依法要求听证的权利；

十四、索取有关税收凭证的权利。十项义务：

一、依法进行税务登记的义务；

二、依法设臵账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务；

三、财务会计制度和会计核算软件备案的义务；

四、按照规定安装、使用税控装臵的义务；

五、按时、如实申报的义务；

六、按时缴纳税款的义务；

七、代扣、代收税款的义务；

八、接受依法检查的义务；

九、及时提供信息的义务；

十、报告其他涉税信息的义务。

第三篇：最新出口退税业务操作培训讲义

这是本月参加北京通商汇在嘉兴站举办的培训，以下是培训教材，与大家分享：

出口退税动态分析

一、出口退税申报流程简化

1、纸质出口单证不齐能否办理退税？

外贸：国税发（2004）64号（第二条），国税发（2004）113号（第三、四条）

生产：国税发（2006）102号（第三条）企业进行分类管理

2、单证备案管理制度采取的新方式？

国税函〔2009〕104号，采取第二种方式

3、退税申报相关事项最新时限规定？

国税函〔2007〕1150号，90天后的第一个征期内

二、出口退税审批流程优化

4、出口退税管理岗位设置新变化对企业的影响？

专管员制度转换为岗位监督制约制度

5、出口退税审批权下放对于企业的好处？

分局审批退税，加快退税进度

6、出口退税申报后税款何时退还？

正式申报后30个工作日内

三、出口退税与宏观调控、出口骗税

7、出口退税率近期变动总括？调整规律？

一年内7次提高退税率，两高一资要控制。

8、什么是出口退税的“敏感”业务？“异常”业务？

敏感货源，敏感口岸，敏感货物；

出口异常增长；购进单价异常。

9、出口退税的函调管理如何延迟税款退还？ 1）、申报资料的错误比较多。2）、错误级别低，错误修改不及时。3）、预审后不修改反馈的问题，带着错误申报。4）、现有的流程造成审核的透明度不高，交了资料后，退税企业不能掌握修改问题的主动权。5）、税务机关的人力有限，不能保证在接到资料后第一时间即通知企业存在的疑点。6）、审核系统的问题，前面一批资料审核不能通过，如果不改批次，后面批次的资料无法继续审核，无形中增加修改环节。7）、有关文件规定、上级指示要求需要加强审核的事项。如：核查、发函 8）、已经向上级机关请示，没有得到答复的。

10、出口退税“预警指标”分析？如何界定骗税？8大预警指标；

外贸：

1、出口价格评估；

2、出口增长评估；

3、货物国内流向评估；

4、报关口岸评估；

5、出口未申报退税评估；

生产：

1、出口离岸价格评估；

2、出口增长评估；

3、报关口岸评估;

4、进料加工手册核销评估；

5、应退税额比重评估

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出口退税政策风险分析

一、时限管理规定

11、出口退税申报准备工作的10个时限规定？

认定工作，2个30天；

认证工作，30天，90天；核销工作，210天与90天后第一个征期内

出口信息，10天，10天；进货信息，15天，3个月；

12、出口退税申报工作的9个时限规定？

退税申报期，90天后的第一个征期内；90天后第一个免抵退税申报期

增值税征期，每月1日-15日；代理出口证明，60天与30天

单证备案，15天与5年；生产型企业，13个月与次年一月

13、出口退税特殊情况的9个时限规定？

延期，3个月或核定的期限；企业分类，两年与一年；

退税档案，10年

骗取退税，6个月；远期收汇，180天，30天；视同内

销，30天

14、上述时限规定违反后导致的后果？

加为好

分别对待。

二、分类管理规定

15、出口退税认定时间越早是否税款退还越快？

以实际申报时间为准计算企业新老企业分类

16、出口退税申报历史越久是否退税审批越松？

首笔出口申报后两年类变为老企业

三、完整流程规定

17、出口退税三个层次八大方面的条件？

主体；客体；程序

18、应税消费品出口一定退税吗？

外贸企业退税，征多少，退多少

生产企业免税

19、加工贸易退税规定与企业主体的关系？

外贸企业，委托加工或作价加工；生产企业，自产产品或深加工结转

20、一般贸易外其他8种特殊方式退税规定？

对外承包出口；中标机电产品；海关监管区域退税；

援外出口；

21、出口退税的违章处理的三个层次以及处罚具体规定？

罚款；停止退税经营权；刑事责任

22、出口退税申报的3大流程与4大流程的区别？

外贸：数据采集；预申报；正式申报

生产；数据采集；预申报；纳税申报；正式申报

23、出口退税审核的8大岗位与组合？

预审核；接单；对审；机审；复审；

主管签字；领导审批；计会科手续，退库

实物投资；国内委托加工；代理出口；软件出口

四、单证备案规定

24、单证备案的4大内容与特殊情况下的内容？

购进合同；出口货物明细单；装货单；运输单据

相似或类似单证，经过审核也可

25、单证备案税务重点稽查的4大方面？

有无备案；进货基本单证与辅助单证对比；出口基本单证与辅助单证对比；单证时间流转顺序是否合理

五、经营秩序规定

26、出口企业不能操作的7种业务以及分析？

空白单证超范围；挂靠借权出口；真代理假自营；

报关单与运输单据不符；三不担责，四自三不见业务；其它

27、生产企业退税稽查的10大专题？

1.生产型出口企业是否将不符合规定的非自产货物也申报办理了退（免）税；

2.有无擅自扩大国家规定视同自产产品的内涵与外延的问题;

3.有无以到岸价（CIF）入账而虚增外销收入的情况；

4.对以内销为主的纳税人，有无不将出口部分计收入而虚减外销收入的情况;

5.有无随意变换出口货物记账汇率的情况;

6.出口货物不符合政策的进项税额是否及时足额转出;

7.出口免税货物、出口免税不退税货物所耗用的进项税额

是否及时足额转出;

8.对各种主客观原因未申报（或逾期申报）的出口货物是否及时作出补征税款处理；

9.对退关、退运货物，是否按退关、退运货物数量、金额核减“免、抵、退”税申报;

10.是否存在将以“来料加工”贸易方式出口的货物，按“进料加工”贸易方式申报办理了“免、抵、退”税的问题。

28、外贸企业退税稽查的6大专题？

1.外贸公司出口货物增值税专用发票是否真实、合法；

2.在“来料加工”贸易方式下，外贸公司在货物出口后，是否按规定凭“来料加工”出口货物报关单和海关已核销的“来料加工”登记手册、收汇凭证向税务机关办理免税核销手续，逾期未核销的是否予以补税；

3.在“进料加工”贸易方式下，委托加工企业开具的增值税专用发票与税务机关开具的《进料加工完税证明》的组成计税价格是否一致，前者较大的是否按规定补税；

4.是否存在已开《进料加工免税证明》但未抵减出口退税款的情况;

5.对退关、退货并已申办办理退税的货物，其已退税款扣回或缴纳的情况是否与《出口商品退运已补税证明单》的金额相同，已发生的少运、错发、短少及退货的货物，是否按会计制度的规定冲减销售收入和销售成本；

6.退关货物转为内销的，是否计提销项税额。

六、视同自产规定

29、生产企业视同自产的5大操作模式规定？

列明生产企业外购；国税函（2002）1170号文件4种情况 列明生产企业外购；国税函（2002）1170号文件4种情况

（一）对生产企业出口外购的产品，凡同时符合以下条件的，可视同自产货物办理退税：

1、与本企业生产的产品名称、性能相同；

2、使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用的商标；

3、出口给进口本企业自产产品的外商。

（二）对生产企业外购的与本企业所生产的产品配套出口的产品，若出口给进口本企业自产产品的外商，符合下列条件之一的，可视同自产产品办理退税。

1、用于维修本企业出口的自产产品的工具、零部件、配件；

2、不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产产品组合成成套产品的。

（三）凡同时符合下列条件的，主管出口退税的税务机关可认定为集团成员，集团公司（或总厂，下同）收购成员企业（或分厂，下同）生产的产品，可视同自产产品办理退（免）税。

1、经县级以上政府主管部门批准为集团公司成员的企业，或由集团公司控股的生产企业；

2、集团公司及其成员企业均实行生产企业财务会计制度；

3、集团公司必须将有关成员企业的证明材料报送给主管出口退税的税务机关。

（四）生产企业委托加工收回的产品，同时符合下列条件的，可视同自产产品办理退税。

1、必须与本企业生产的产品名称、性能相同，或者是用本企业生产的产品再委托深加工收回的产品；

2、出口给进口本企业自产产品的外商；

3、委托方执行的是生产企业财务会计制度；

4、委托方与受托方必须签订委托加工协议。主要原材料必须由委托方提供。受托方不垫付资金，只收取加工费，开具加工费（含代垫的辅助材料）的增值税专用发票。

30、出口退税三大方法税负分析？

又免又退；只免不退；不予退免

[ 本帖最后由 jxdanyang 于 2009-7-23 11:35 编辑 ]

jxdanyang

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发表于 2009-7-23 11:30 资料

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出口退税疑点难点解析

一、出口退税申报流程

31、流通企业与工业企业出口退税流程的区别与联系？

共同点：三大步骤

区别点：生产企业三条线（出口退税、内销征税、进项税额）；外贸企业一条线

32、出口退税申报需要的单证？

基本单证（两单两票）、辅助单证（购进合同、出口货物明细单、装货单、运输单）

二、出口退税单证管理

33、单证备案的内容和要求？

四大单证；四大要求（有没有、进出和单据是否相符、时间逻辑）

34、出口退税单证台帐登记管理的技巧？

核销单为主线；内部交接格式

三、出口退税会计核算

35、外贸企业出口退税会计核算的4个关键点？ 1）购进货物时

借：库存商品—库存出口商品

应交税费—应交增值税（进项税额）—出口商品

贷：银行存款或应付账款等 2）出口报关销售时

借：应收外汇帐款

贷：主营业务收入—出口销售收入

同时，结转出口商品成本

借：主营业务成本

贷：库存商品—库存出口商品

3）申报退税

借：其他应收款—出口退税款—国库

贷：应交税费—应交增值税（出口退税）

借：主营业务成本

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）4）收到退税

借：银行存款

贷：其他应收款—出口退税款—国库

36.生产企业出口退税的会计处理

1）货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）

借：应收帐款

贷：主营业务收入—外销收入

借：主营业务成本

贷：产成品

2）月末根据《免抵退税汇总申报表》中“免抵退税不予免征和抵扣税额”

借：主营业务成本

贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）

3）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“当期应退税额”

借：其他应收款—出口退税款—国库

贷：应交税费—应交增值税（出口退税）

4）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“当期免抵税额”

借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销应纳税额）

贷：应交税费—应交增值税（出口退税）5）收到退税款

借：银行存款

贷：其他应收账款—出口退税款—国库

37、出口退税会计核算与纳税申报的关系？

外销收入、进项税额、出口退税、进项税额转出

38、特殊情况如视同内销、退运等会计核算举例分析？

视同内销的两种情况：认证当月计提销项；认证当月未计提销项

退运业务的两种情况：本年业务退运；上年业务退运（预算科目：归还出口货物增值税退税欠款）

四、出口退税电子信息管理

39、“口岸电子执法系统”与退税申报的联系？

数据报送的准确性和及时性

40、不同业务对应的专用发票认证期限有何不同？

确定出口、确定内销、无法确定

41、出口退税相关电子信息的分类和传递？

报关单、核销单、专用发票、代理证明

四种信息的传递时间

五、出口视同内销专题

42、出口后视同内销的9种情况？

国税发（2006）102号文件的5种情况

国税发（2005）199号文件的1种情况

财税字（1997）14号文件的3种情况

进出单位不符、借权出口、虚开增值税

43、出口退税视同内销带给企业的损失举例分析？

平买平卖（117，退5%），损失退税款5

低买高卖（117，234，退5%），损失5+17=22

六、远期收汇专题

44、出口企业如何应对出口收汇带来的风险？

新老企业核销期限的要求；远期收汇的特殊要求

七、代理出口专题

45、买单出口与“真代理、假自营”现在能否操作？

国税发（2006）24号文件的规定，7种业务不能做

八、换汇成本专题

46、换汇成本的计算公式有哪些？以谁为准？

计算公式=[计税金额＋计税金额×（征税率-退税率）-应退消费税]÷美元出口额

申报系统计算同一关联号项下同一商品代码的换汇成本

审核系统计算同一关联号项下同一商品代码的换汇成本

47、换汇成本疑点如何影响出口退税款返还进度？

机审疑点，税务内部审核时间延长

48、如何解决换汇成本偏高的问题？

将单价不同商品分开申报出口；报价前测算换汇

九、加工贸易出口退税专题

49、海关监管区域内的退税政策的概述？

保税区，出口加工区，保税物流园区（B）型

50、加工贸易项下特殊情况的处理？

外贸企业，免税证明及时开具

生产企业，模拟开具免税证明

[ 本帖最后由 jxdanyang 于 2009-7-23 11:41 编辑 ]

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发表于 2009-7-23 11:30 资料

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出口退税申报系统常见问题与操作技巧（50个问题）

51、如何在一台电脑中实现多用户申报退税？

复制、粘贴安装路径下的文件夹与文件

52、如何找回已经丢失的用户名和密码？

空白软件下安装路径下密码文件的替换

53、如何在系统备份数据丢失的情况下还原数据？

预申报或正式申报数据的修改还原

54、为什么软件安装后无故自动退出？无法备份数据？

安装路径的限制

55、为什么税务机关无法读入软盘中的电子数据?

海关代码的问题、软盘损坏

56、为什么关联检查的时候没有同时检查消费税与增值税问题?

系统维护-系统配置设置与修改中“进货足额检查”的调整

57、如何将企业信息与系统备份数据同时还原？

系统数据导入中文件导入序列的调整

58、生产企业如何解决“数据一致性检查”10分钟停滞不动的问题？

数据优化的运用

59、升级商品代码库提示找不到文件？

代码库下载有误或没有从根目录读入文件或根目录文件

不全

60、数据采集商品代码栏目提示“无此商品码”？“非基本

商品码”？

商品代码库的组成，两部分，主代码与扩充码

问题原因：录入有误，或升级有误或零退税率；扩充码有误

61、外贸企业如何快速准确录入报关单与专用发票？

基础数据采集中发票数据批量导入的运用

基础数据采集中报关单批量导入的运用

62、生产企业如何实现出口明细数据的批量录入？

生产企业免抵退明细采集中出口数据批量生成

63、外贸企业预申报时为何提示“无此申报数据”？申报批次报错？

软件不稳定或数据加工处理工作的连贯性

64、生产企业收齐操作的分类与步骤？

直接收齐与冲减收齐

前者在第一大步第五小步直接修改即可；后者在第一大步第四小步

冲减出口的处理

65、外贸企业关联检查后标识自动处理为“E”?人工挑过如何运用？

消费税的问题；进货出口数量的不一致

人工挑过的步骤：审核认可、关联检查、人工挑过、生成预申报

66、对外承包工程、实物投资、援外出口能否退税？具体步骤？

对外承包，需要合同，远期收汇

实物投资，需要批文，无须收汇

援外出口，政府优惠贷款

步骤同一般贸易

67、中标机电产品退税有那些限制性规定？

指定金融组织、产品目录、所需凭证

68、外贸企业加工贸易退税的两种模式与操作讲解?

委托加工与作价加工，前者同一般贸易，后者需要申请进料加工贸易免税证明

69、生产企业加工贸易退税的计算原理和相关依据？

不得抵扣税额的抵减与免抵退税额的抵减；与期末留抵的比较

70、加工贸易项下不同运作方式出口退税额的计算与利润分析？

进口玉米

出口柠檬酸

A:

征17

征17 退 17

委托：50*17%=8.5

成本：100+58.5-8.5=150

作价：150*17%-100*17%=8.5

100+175.5-117-8.5=150

B:

征17

征17 退 13

委托：50*13%=6.5

成本：100+58.5-6.5=152

作价：150*13%-100*13%=6.5

100+175.5-117-6.5=152

C:

征13

征17 退 17

委托：50*17%=8.5

成本：100+58.5-8.5=150

作价：150*17%-100*13%=12.5

100+175.5-113-12.5=150 作价加工：先开进料加工贸易申请；销售环节可以抵扣（税率按低）；出口退税要扣除已经抵扣的部分

71、出口退税最新申报系统的版本与变化？

代码库的变化；反馈疑点的变化；小规模征收率的变化

72、在哪儿查询商品的退税率？怎样查询？

退税申报系统10.0中商品代码库20090401C

系统维护-代码维护-海关商品码-筛选即可

73、美元离岸价怎样录入？报关单是CIF价，怎样折合成FOB？

实际法和估算法

原币到岸价，美元到岸价，运费美元价，美元离岸价

74、一个报关单有五项商品，是否可以合计录入？

报关单录入时既不能拆分亦不能合并

按照其对应项号分别填写

75、收齐前期申报中报关单号填写有误，如何在系统中修改？

通过向导第一大步第五小步，收齐前期数据中

直接修改报关单号即可

76、一致性检查，出现如下错误：“本月免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额与免税证明

表数据不符、本月出口销售额乘退税率与申报明细表数据不符、本月当期应退税额计

算有误”？

系统中当期汇总数据没有删除，而明细数据有没有生成，忽略即可

77、没有核销预审反馈信息却没有提示？

新办企业两年后在税务审核端修改过认定变更信息

78、总局信息中无此报关单号、无此核销单号的原因，及企业的处理方法？

有无填写错误；有无提交信息；有无超过信息传递时间段

79、外汇汇率不在规定范围内的处理方法？

直接忽略即可

80、美元离岸价（）超过海关（）±％？

是否按照占货值比例的方法计算离岸价；

是否将报关单后序号填写错误

是否实际发生运保费与关单上列明的差距很大

81、出口报关单号（XXX）同以前申报记录发生重复、出口报关单号（XXX）

发生重复申报、海关数据曾被（XXX）挑过？

冲减操作后的正常提示

82、如何读入税务反馈信息？为何提示读写错误？

向导第4大步第2、3、6、4、5小步；反馈文件夹没有准确的疑点文件

83、前期收齐数据若单证信息仍然不齐应该如何操作？

直接收齐的情况，做撤销接单处理

冲减收齐的情况，先做删除，后做撤销接单

84、当月增值税申报表为何无法体现本年收入累计与不得抵扣税额累计？

没有按照正常步骤回车操作 85、汇总表附表中每月为何有两条数据？有何实际意义?

显示本年与上年的汇总数据；实际意义体现在跨年收齐业务中

86、明细申报中已经收齐汇总表为何没有体现？

是否单证收齐操作；信息是否齐全

87、前期单证收齐并且信息齐全表怎么打印不出来？

信息不齐

88、单证备案目录录入的正确操作步骤是什么？

企业经营情况-单证备案数据-生成备案-打印其他报表

89、当前所属期、关联号、序号、申报年月、批次、分批批次之间的关系是什么？

所属期=申报年月=关联号前六位

申报批次与关联号在申报年月下大排对

序号在关联号下大排对

分批批次在进货凭证号下排队

90、消费税退税申报的两种情况与操作步骤?

有缴款书填写，进货凭证号与专用凭证号的填写

无缴款书填写，人工挑过的运用

91、进货出口同时录入的注意事项？

标志位的选择

92、国内委托加工材料、加工费如何准确录入?

加工费数量不填，备注填写WT，商品代码比照成品

材料商品代码比照成品，退税率比照材料本身

93、数据加工处理中三个检查的具体作用和问题调整？

数量一致性检查：金额是否超额占用

换汇成本检查：换汇成本是超过系统设定上下限

进货出口关联检查：进货出口数量是否不一致

94、申报商品码（前10位）与海关数据中的（XXX）不等？

申报出口数量（XXX）超过海关（YYY）ZZZ％

序号是否填写有误；是否实际填写错误

95、可退税额误差比例0.22%，超过正负0.2%？

计税金额调低

96、申报退税率（13.0010）＞商品码库中的规定退税率（13.00）或

申报退税率（13.00）＞商品码库中的规定退税率（11.00）？

商品代码库没有升级或进货金额调整

97、发票总申报税额（XXX）＞总局的（XXX）？

修改进货采集数据中的计税金额

98、进货表的计税金额合计与出口表的出口进货金额合计不

符是何原因？怎样处理？

出口表中的出口进货金额等于进货平均单价乘以出口数量

若不一致忽略即可

99、打印到EXCEL报表时,按序号排列,不是按关联号排列的？其他常见问题？

序号物理重排或将打印结果按照EXCEL做序号重排

100、常见出口退税单证申报的办理规定和软件申报常规流程？

向导中单证申报向导

第四篇：纳税人新办事项申请审批表

纳税人新办事项申请审批表

填表说明：

一、适用范围：本表于纳税人向主管税务机关提请新办涉税事项以及年累计销售额超过财政部、国家税务总局规定小规模纳税人标准、销售额未达到财政部、国家税务总局规定小规模纳税人标准的纳税人申请（税务登记除外）时适用。具体包括：增值税一般纳税人认定申请、防伪税控最高开票限额早请、纳入防伪税控主机共享系统申请、票种核定申请、行政许可申请和其它（如：增值税专用发票网上认证申请等）新办事项申请。

内容填写说明：

1、纳税人依据税务登记证、营业执照、具体生产经营情况、银行开户许可证等填写纳税人基本资料。

2、负责人一栏，依据纳税人注册类型分别填写法人代表或业主的姓名。

3、此表用于依法需要行政许可审批的申请项目时，在正确选择“申请事项选择”栏目内容时的同时，要选择“税务行政许可申请”栏中的相应内容。

4、“申请事项选择”和“税务行政许可申请”二栏是多选项，允许纳税人同时进行多个项目的申请。

5、“预计（累计）年销售额” 一栏：新办增值税纳税人申请的为“预计销售额”，其他的为“累计销售额”。

6、依据申请项目的不同，分别填写“认定一般纳税人申请”“ 纳入防伪税控主机共享系统”“ 票种核定申请”栏目的内容，无关项目内容允许空白。

7、纳税人在提出申请时，必须在“情况说明”一栏中注明以下内容：一是申请理由;二是申请的条件；三是其它需要说明的事项。

8、申请电脑版发票限额是指单份发票开具金额合计数的上限额度。

三、本表一式二份：纳税人、税务机关各执一份。

第五篇： 上海新办一般纳税人申请流程

上海新办一般纳税人申请流程

答：

一、上海一般纳税人(增值税专用发票)政策

1、一般纳税人自批准之日起为辅导期一般纳税人，辅导期为6个月。

2、辅导期内使用的增值税专用发票最高开票额为千元版，每次领购不得超过25份。

3、企业按次领购数量不能满足当月经营需要的，可以再次领购，但每次增购前必须依据上一次已领购并开具的专用发票销售额的4%预缴增值税。

4、凡增值税年应税销售额在180万元以上（含本数）的商业企业，或者年应税销售额在30万元以上（含本数）的非商业企业,且财务核算健全的，原则上可认定为增值税一般纳税人。商业企业是指从事货物批发或零售的企业、企业性单位和个人，以及从事货物批发或零售为主,并兼营货物生产或提供应税劳务的企业、企业性单位和个人。从事货物批发或零售为主，是指该项行为的销售额占各项应征增值税行为的销售额合计比重在50%以上的。

5． 对辅导期内实际销售额在80万以上，并且足额缴纳了税款的，经审批核准，可开具万元版增值税专用发票。

6． 辅导期结束后，经主管税务机关审核同意，可转为正式一般纳税人，按正常的一般纳税人管理。

7、对新办企业，一般要待正式营业满半年后方可申请认定，税务部门根据其销售额的大小和会计核算的情况，再确定其是否作为一般纳税人。对一些投资规模较大、预计销售额比较大、财务力量比较强、单独设置财务会计部门的新办企业,可暂认定为一般纳税人。纳税人开业满一年后，应根据实际年应税销售额申请办理一般纳税人正式认定手续。

二、上海新办一般纳税人需具备条件：

上海各个区对于新办公司申请一般纳税人的条件不尽相同，一般来说，市区比郊区严格。

1、法人代表处：法人代表需上海市户口，如非上海市户口则需要2个上海市户籍人员作为公司税务担保。

2、办公场所：公司应具有固定办公场所，做到商住分离，并提供该办公场所的租赁协议复印件及房产证复印件(金山、崇明等区住宅也可以申请一般纳税人)。

3、注册资金：一般要求注册资本50万及其以上，实收资本50万及其以上（金山、崇明等区实收资本10万也可以申请）。

4、开设分公司：注册地址和办公地址不一致，要求在办公所在地开设分公司后，才可以申请一般纳税人（金山、崇明等区无需开分公司）。

三、上海新办一般纳税人申请材料：

1、申请报告；

2、营业执照、税务登记证复印件；

3、法人、股东身份证复印件及户籍证明或户口簿复印件（需首页及本人一页）；

4、公司联系电话及邮编，法人、股东、会计联系手机号码；

5、财务人员上岗证和身份证复印件及联系电话；

6、基本帐户和纳税帐户复印件

7、公司章程复印件

8、办公场地租赁协议（一年以上）和房产证复印件，三个月的租赁发票复

印件；

9、购销合同（销售额80万以上并贴有印花税）复印件 税务专管员约谈时，需出示上述复印件的原件。

四、上海新办一般纳税人申请流程

1、提交资料：填写《增值税一般纳税人申请认定表》并与申请材料一并交于税务专管员，税务专管员对申请材料初审。

2、税务约谈：初审合格后，税务专管员约谈法人或股东，需出示申请材料原件。

3、察看场地：税务专管员实地考察办公场地。

4、审核审批：申请材料及场地全部符合要求后，税务专管员将申请材料报税务所、税务局审批。

5、培训、购买税卡：一般纳税人审批下来后，财务人员培训，购买税卡与增值税发票，开始开增值税发票。

上海注册公司逾期年检或不参加年检，应承担哪些法律责任？

答：按照法律规定，逾期申报年检，工商行政管理机关将依法予以处罚；对不办理年检的企业，工商行政管理机关将依法予以吊销营业执照。

上海公司注册后如何变更经营范围？

答：公司变更经营范围的，应当自变更决议或者决定作出之日起30日内申请变更登记；变更经营范围涉及法律、行政法规或者国务院决定规定在登记前须经批准的项目的，应当自国家有关部门批准之日起30日内申请变更登记。

公司的经营范围中属于法律、行政法规或者国务院决定规定须经批准的项目被吊销、撤销许可证或者其他批准文件，或者许可证、其他批准文件有效期届满的，应当自吊销、撤销许可证、其他批准文件或者许可证、其他批准文件有效期届满之日起30日内申请变更登记或者依照《公司登记管理条例》第六章的规定办理注销登记。

上海注册公司成立后每月报税需缴纳几种税？

答：贸易类税种: 增值税（3%或17%）按月申报； 城建税等附加（增值税的基础上5%）按月申报； 企业所得税（净利的25%），按季度申报； 个人所得税（20%），分红税，不定期的； 服务业税种：营业税（3%-5%);按月申报；

城建税等附加（增值税的基础上5%）按月申报； 企业所得税（净利的25%），按季度申报； 个人所得税（20%），分红税，不定期的

上海公司注册申请一般纳税人最新政策是怎么样的？

答：依据国度税务总局第22号令《增值税普通纳税人资历认定管理办法》及相关文件规则，普通纳税人资历认定管理政策内容显示了变化，市局税收征管系统相关事项料理标准也实行了相应更新。为进一步优化效力，现将增值税普通纳税人资历认定管理相关事项的料理标准告知如下：

一、增值税普通纳税人资历认定

（一）受理请求

1.纳税人从事货物消费、批发、零售或提供加工、修补修配劳务，年应税出售额逾越财政部、国度税务总局规则的小规模纳税人标准的；

2.年应税出售额未逾越财政部、国度税务总局规则的小规模纳税人标准以及

新开业的纳税人，有固定的消费运营场所，能够根据国度相同的会计制度规则设置账簿，依据合法、有用凭证核算，能够提供准确税务资料的（注：小型商贸批发企业新认定为普通纳税人后，实行期限为3个月的纳税辅导期管理）。

（二）按规则应当携带和提交的材料目录 1.《增值税普通纳税人恳求认定表》（一式三份）2.《税务登记证》副本（原件）；

3.财务担任人和办税人员的身份证明及其复印件；

4.会计人员的从业资历证明（即财政部门颁发的从业资历证书）或许与中介机构签署的代理记账协议及其复印件；

5.运营场所产权证明或许租赁协议，或许其他可运用场地证明及其复印件； 6.税务机关规则的其他材料：

①对注册资金不逾越80万元的商贸批发注册公司，以及从事商贸批发的自己独资、合伙企业、分支机构，恳求不归入辅导期管理的，应提供职工人数在10人以上的证明材料；

★契合请求的企业和直接认定为正式普通纳税人、无辅导期。对纳税信誉较好的纳税人过度增长发票供应量

②对只从事出口贸易、不需求运用增值税通用发票的小型商贸批发企业，恳求不归入辅导期管理的，应提供商务部或其授权的地位对外贸易主管部门加盖备案登记通用章的有用《对外贸易运营者备案登记表》以及不需求运用增值税通用发票的书面说明。

（三）料理时限：20个义务日（理论料理用时1周左右）

二、恳求不认定增值税普通纳税人

（一）受理请求

增值税年应税出售额逾越财政部、国度税务总局规则的小规模纳税人标准的下列纳税人，可恳求料理不认定普通纳税人资历：（1）个人工商户以外的其他自己；（2）选择根据小规模纳税人纳税的非企业性单位；（3）选择根据小规模纳税人纳税的不经常显示应税行为的企业。

（二）按规则应当携带和提交的材料目录 1.《不认定增值税普通纳税人恳求认定表》（一式三份）；

2.税务机关规则的其他材料，如属非企业性单位的，提供非企业性单位证明材料。

（三）受理时限：20个工作日

★小规模纳税人企业还需留意：在持续不逾越12个月的运营期内累计应征增值税出售额，包括免税出售额抵达80万的，需求在当月恳求普通纳税人，当月不恳求的下月强行转为普通纳税人，强转普通纳税人将按出售额依据增值税税率计算应纳税额，既不能再按3%的征收率缴税，也不能抵扣进项税额，还不得运用增值税通用发票。因而请不需求运用增值税通用发票的企业要留意到此项政策，做好开票计划。

三、增值税普通纳税人级别调理—分开纳税辅导期（转正）

（一）受理请求

实行纳税辅导期管理的增值税普通纳税人辅导期届满，主管税务机关未发现其存在偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需求立案查处的税收违法行为的，可以分开辅导期管理。

（二）按规则应当携带和提交的材料目录

1、纳税人书面恳求；

2、税务机关规则应当报送的其他有关证件、资料。

（三）受理时限：10个工作日

想问新注册上海公司如何首次购卖发票？ 1.发票购用簿及发票申请报批准表。

2.办税人员(一般为财务人员或企业法人、职员等)的身份证、证件照2张、办理发票准购证。

3.带好公章、法人章、发票专用章、税务登记证原件。办税人员本人和公司财务负责人员同去税务部门，第一次领发票需法人签字、即需要法人同去税务部门。

备注：以上材料为小规纳税人第一次购票应准备手续，一般纳税人第一次购票，除做以上准备外，还应准备以下材料：电脑培训的上岗证原件，税控系统IC卡，购票前先自己电脑零抄税一次（在抄税前，应先输入企业的基本信息），并打印零抄税单。

备注：以上材料为通常税务部门所需，如税务部门有新要求或新规定企业应以税务部门为准！

我刚在上海注册公司了，现在想马上开展业务，请教一下如何办理临时税务登记的手续

答：你好，需要办理临时税务登记手续，有一下情况需要知晓;

一、办理条件

企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所、个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领营业执照之日起或发生纳税义务之日起三十日内、持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

二、纳税人应提供的资料

1、临时营业执照或注册证原件及复印件；

2、组织机构统一代码证副本及复印件；

3、项目合同或协议书原件复印件（临时个体登记不需要）；

4、法定代表人及财务负责人的居民身份证、护照、港澳台通行证或其他证明身份的合法证件复印件；

5、加盖公章的税务登记表；

6、加盖公章的房屋、土地、车船情况登记表；承诺书；

7、税务开业登记审核表；

三、办理时限：4个工作日

四、办理部门：第一税务所版税服务大厅 终审部门：市税务局或区税务局

备注：纳税人凭受理单到第一税务所办税服务大厅领取税务登记证 我想了解一下注册上海公司的基本常识，有哪位大侠能指点一下！答：注册上海公司必须要考虑一下因素： 1)税收考虑：不同的企业组织形式所适用的税收政策是不同的，而且税收政策对企业的影响是长期的，也是非常重大的，因此，应比较不同组织形式的税率和征收方法。私营有限责任公司要双重征税，而私营独资企业和私营合伙企业，就可以避免双重征税的问题。

(2)承担责任：有些组织形式能够对业主及投资人提供一定程度的保护，如公

司制企业的有限责任原则，就是对其个人财产的有效保护。选择组织形式时要权衡各种形式赋予业主的法律和经济责任，将责任控制在其愿意承担的范围内。私营独资企业的无限责任以及私营合伙企业的无限连带责任就给投资者的个人和家庭财产带来了风险。

(3)适合行业：选择何种企业方式，和创业者要进入的行业有很大关系。私营独资企业比较适合于零星分散的小规模经营，在个体农业、建筑手工业、零售商业以及服务行业和自由职业中所占比例较大。一些行业的创业者必须要有合作精神，要建立起合作的团队，这就需要考虑私营合伙企业。比如创办律师楼、顾问公司、培训机构等等，如果没有合伙人，很难开展业务。而对资金、技术依赖性强的行业，也不适合单干。有限责任公司的行业范围更广，可以考虑贸易、电子、化工等行业。

(4)初创和未来的资本需求：不同企业形式在组建时的资本需求是不同的，业主应根据自己的资金情况选择。同时，不同形式的融资能力也不相同，在需要追加投资时的难易程度也是不相同的。私营独资企业的初创成本要求最低，但未来的融资能力也最差；公司制企业的初始投资大，但能募集到的资本也更多。

(5)可控性：在不同的企业形式下，企业主对企业的控制能力是不一样的，有的权力高度集中而有的就相当分散。企业主要权衡他愿意放弃的控制力和想要获取的他人的帮助。在私营独资企业中，业主一人拥有经营决策权；私营合伙企业的每个合伙人都可以参与企业的管理；而在公司中，每个股东都有权力干预企业的经营。

(6)管理能力： 企业主要评估自己的管理能力，如果自己不擅长管理，就应该选择那些能够将多种人才纳入企业内部的组织形式。私营独资企业基本上全部依赖于业主的个人能力；私营合伙企业的合伙人就可以实现优势互补；而公司制企业中的经营权和所有权的分离，则可以让专业的管理者来经营企业。

请教上海公司注册基本要素包括哪些？ 答：公司注册的基本要素

（一）股东符合法定人数?；有限责任公司由五十个以下股东出资设立。

（二）股东出资达到法定资本最低限额；2人有限制为3万以上，公司全体股东的首次出资额不得低于注册资本的百分之二十，也不得低于法定的注册资本最低限额，其余部分由股东自公司成立之日起两年内缴足。一人有限公司最低注册资本为10万，需一次缴足。

（三）股东共同制定公司章程；

（四）有公司名称，建立符合有限责任公司要求的组织机构；

（五）有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件。

选择公司的形式

1、国有独资公司是指国家单独出资、由国务院或者地方人民政府授权本级人民政府国有资产监督管理机构履行出资人职责的有限责任公司。

2、有限责任公司：最低注册资本3万。（1）股东符合法定人数即由2个以上50个以下股东共同出资设立；（2）股东出资达到法定资本最低限额：（3）股东共同制定公司章程；（4）有公司名称，建立符合有限责任公司要求的组织机构；（5）有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件。

2、一人有限责任公司：最低注册资本10万元。（1）股东为一个自然人或一个法人；（2）一个自然人只能注册一个一人有限公司。（3）一人有限公司注

册资金须一次缴足.3、股份有限责任公司：最低注册资本500万元。公司全体发起人的首次出资额不得低于注册资本的百分之二十，其余部分由发起人自公司成立之日起两年内缴足；其中，投资公司可以在五年内缴足。在缴足前，不得向他人募集股份。股份有限责任公司采取募集方式设立的，注册资本为在公司登记机关登记的实收股本总额。股份有限责任公司成立后，发起人未按照公司章程的规定缴足出资的，应当补缴；其他发起人承担 连带责任。（1）设立股份有限责任公司，应当有2人以上200人以下为发起人，其中须有过半数的发起人在中国境内有住所。国有企业改建为股份有限责任公司的，应当采取募集设立方式；（2）股份有限责任公司发起人，必须按照法律规定认购其应认购的股份，并承担公司筹办事务；（3）以募集方式设立股份有限责任公司，必须经过国务院授权的部门或者省级人民政府批准；（4）股份有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登记的实收股本总额；（5）股份有限责任公司注册资本的最低限额为人民币500万元。股份有限责任公司注册资本最低限额需高于上述所定限额的，由法律、行政法规另行规定。

4、个体工商户：对注册资金实行申报制，没有最低限额基本要求。（1）有经营能力的城镇待业人员、农村村民以及国家政策允许的其他人员，可以申请从事个体工商业经营；（2）申请人必须具备与经营项目相应的资金、经营场地、经营能力及业务技术。

5、个人独资企业：对注册资金实行申报制，没有最低限额基本要求。（1）投资人为一个自然人（2）有合法的企业名称；（3）有投资人申报的出资；（4）有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件；（5）有必要的从业人员。

6、私营合伙企业：对注册资金实行申报制，没有最低限额基本要求。合伙企业，是指自然人、法人和其他组织依照本法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。普通合伙企业由普通合伙人组成，合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任。本法对普通合伙人承担责任的形式有特别规定的，从其规定。有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙人组成，普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任。

上海注册公司后，法人可能承担什么责任？

答：法人以自己的全部财产对法人的债务承担责任，股东以自己的出资对法人的经营承担风险。

法人责任划分：

1.法人机关与法人的责任划分：在法律和章程规定范围内，法人机关的行为就是法人的行为，其法律效果由法人财产来承担法律责任。

2.法人成员与法人的责任划分：法人成员不是法人的机关，在授权范围内的活动其法律效果由法人财产承担责任，超过授权范围活动的法律效果由法人成员自己的财产承担责任。

3.法人工作人员与法人的责任划分：法人工作人员与法人在内部关系上属劳动合同关系或者雇佣合同关系，工作人员对外以法人名义从事民事活动时属于代理关系，应由法人承担其活动的法律责任。

4.法人分支机构与法人的责任划分：分支机构在法人授权范围内可以自己的名义从事营业活动，具有相对独立的民事主体资格，但还不具有独立的法人

人格，其民事活动的法律效果应由设立它的企业法人承担

上海注册公司好后怎么购买发票呐？ 答：根据公司的性质决定你所购买的发票

商业统一发票---主要是商品流通业使用较多，纳税以实际商品品名，对应税务部门规定的税率进行纳税。

服务类发票---服务类公司开具,为小规模纳税人，使用普通发票，缴纳营业税； 增值税发票---生产加工，商品流通类公司为一般纳税人，使用增值税发票，享受抵扣税，缴纳增值税。

注册上海公司内资企业如何进行改制？ 答：企业改制为公司所需资料

１、企业改制为公司的申请报告（企业盖章）；

２、公司法定代表人签署的《公司设立登记申请书》（领取）； ３、《企业（公司）申请登记委托书》（领取），应标明具体委托事项和被委托人的权限；

４、企业出资人出具的批准改制的文件；

内容包括：同意企业改制、对企业净资产评估价值的确认、企业净资产的处置方案（出资人将企业净资产作为其在改制后公司的出资，如出资人将企业净资产全部或部分转让，应另附转让协议）。

５、企业出资人出具的企业原法定代表人的免职文件（改制后公司变更法定代表人的提交，可与企业出资人出具的批准文件合并提交）；

６、国有资产管理部门的批准文件（全民所有制企业改制提交）；

７、法律、行政法规规定必须办理审批的，提交有关部门的批准文件。８、企业债权银行出具的金融债权保全证明文件和人民银行总行或其派出机构出具的确认文件（中小型国有企业改制提交）；

９、改制后的公司章程

改制后新入资股东或发起人以实物、工业产权、非专利技术和土地使用权出资的，应当就实物、工业产权、非专利技术和土地使用权所有权转移的方式、期限在章程中做出明确的规定

改制为有限责任公司的，章程由股东盖章、签字（自然人股东）； 改制为股份有限公司的，章程由发起人盖章或到会董事签字；

改制为国有独资有限责任公司的，章程由国家授权投资的机构或者国家授权的部门盖章。

１０、改制后公司出资人的法人资格证明或自然人身份证明复印件；

企业法人提交营业执照复印件；事业法人提交事业法人登记证书复印件；社团法人提交社团法人登记证复印件；民办非企业单位的，提交民办非企业证书复印件；自然人提交身份证复印件。

出资人是外商投资企业的，如公司的经营范围属于鼓励或允许外商投资的领域的，外商投资企业股东或则发起人或者出资人应提交：外商投资企业关于投资一致通过的董事会决议；外商投资企业的批准

证书和营业执照复印件；法定验资机构出具的注册资本已经缴足的验资报告；外商投资企业经审计的资产负债表；外商投资企业缴纳所得税或减免所得税的证明；法律、行政法规及规章规定的其它材料。

出资人是外商投资企业的，如公司的经营范围属于限制外商投资的领域的，除外商投资企业股东应提交上述规定提交材料外，还应提交省级以上外经贸主管部门的批准文件。

１１、改制后公司的验资报告； １２、董事、监事的任职文件；

改制为有限责任公司或股份有限公司的，提交股东会决议；股东会决议由股东盖章或签字（自然人股东）。

改制为国有独资公司的，提交委派文件。１３、经理的任职文件；

提交董事会的聘任决议，国有独资公司董事成员兼任经理的还要提交出资人同意的文件，董事会决议由董事签字。

１４、《公司董事、监事、经理情况表》（领取）；

董事、监事的审查意见，改制为有限责任公司的由股东盖章；改制为股份有限公司的发起人盖章；改制为国有独资公司的，由国家授权投资的机构或者国家授权的部门盖章。

经理的审查意见由董事会成员签字； １５、法定代表人的任职证明；

改制为有限责任公司的，根据本公司章程的规定和程序，提交股东会决议或董事会决议等，股东会决议由股东盖章或签字（自然人股东），董事会决议由董事签字。

改制为股份有限公司的，提交董事会决议，由董事签字；

改制为国有独资公司的，提交国务院或者国家授权投资的机构或者国家授权的部门的指定文件。

１６、《公司（企业）法定代表人登记表》（领取）；

审查意见由作出决定的单位签署：改制为有限责任公司的，由股东会或董事会等盖章或签字；

改制为股份有限公司的，由董事会签字；

改制为国有独资公司的，由出资人盖章；

１７、改制后公司董事、监事、经理身份证复印件； １８、改制变更住所的，提交住所的使用证明；

自有房产提交产权证复印件；租赁房屋提交租赁协议原件及出租方的产权证复印件；以上不能提供产权证复印件的，提交其它房屋产权使用证明复印件。

１９、改制后变更经营范围的，新增项目涉及法律、行政法规规定必须审批的，提交有关部门的批准文件；

２０、企业营业执照副本复印件。

注：依照企业法人登记管理条例登记的企业法人申请按公司法改制为公司的，适用本规范。

董事、经理及财务负责人不得兼任监事；

以上各项未注明提交复印件的一般均应提交原件；

上海公司注册最需要关注什么问题？

公司注册最需要关注什么问题写字楼出租

企业注册，落户，误区往往会考虑证件费（按实时）用多少，优惠政策等，作为主要问题，其实有比以上两点更加重要的是：后续服务。因为注册公司费用的多少，只是一次性支出，以后不会再有开办费用；优惠政策，整个地区差异不大，因此在哪个地区落户政策都相差无几；而后续的高质高效服务，才是企业要考虑的，因为企业注册了就是为了经营，而公司经营就会与工商、税务等相关部门事宜、每月的纳税申报、每年的企业年检、一般纳税人认定、变更经营项目、变更法人、企业名称变更、证照遗失公告补办等等，企业经营中或多或少都要遇到问题，像纳税申报、工商年检等这些都是必须需要配合办理的，因此，开办公司的关键在于服务，后续的长期服务。注册上海公司房产税的税率分几种写字楼出租 答：征收机构：

上海市地方税务局各分局；上海市地方税务局各区、县分局。

征收对象：

凡在本市市区、金山卫石化地区、县城、建制镇（经市人民政府批准设立的建制镇）和桃浦、安亭、高桥工业区的房产，均应按规定缴纳房产税。房产税的纳税义务人为产权所有人、承典人、公有房产经营单位、房产代管人或使用人。产权所有人、承典人不在本市或产权未确定及租典纠纷未解决的由其代管人或使用人缴纳。

征收数额：

1、计税依据：房产税依照房产原值(房产原值包括房屋不可分割的附属设备)一次减除百分之二十的余值，依年税率1.2计征%；房产出租的，以房产租金收入计征房产税,税率12%。

2、征收机关和纳税地点：房产税由房产所在地的税务机关征收,纳税义务人在本市境内跨区县设立的各类分支机构和其他房产,凡财务上不是独立核算的可由总机构或产权所有人所在地税务机关合并征收。

3、纳税期限房产税按年征收分期缴纳,具体期限为：（1）企业、机关、事业、军队等纳税单位每年缴纳两次,上半年税款在五月份缴纳入库,下半年税款在十一月份缴纳入库。（2）个人每半年缴纳一期,上半年在四月份,下半年在十月份。（3）个人出租非居住用房可以分月、分季或全年一次缴纳。

注册上海公司房产税的税率分几种？ 答：征收机构：

上海市地方税务局各分局；上海市地方税务局各区、县分局。

征收对象：

凡在本市市区、金山卫石化地区、县城、建制镇（经市人民政府批准设立的建制镇）和桃浦、安亭、高桥工业区的房产，均应按规定缴纳房产税。房产税的纳税义务人为产权所有人、承典人、公有房产经营单位、房产代管人或使用人。产权所有人、承典人不在本市或产权未确定及租典纠纷未解决的由其代管人或使用人缴纳。

征收数额：

1、计税依据：房产税依照房产原值(房产原值包括房屋不可分割的附属设备)一次减除百分之二十的余值，依年税率1.2计征%；房产出租的，以房产租金收入计征房产税,税率12%。

2、征收机关和纳税地点：房产税由房产所在地的税务机关征收,纳税义务人在本

市境内跨区县设立的各类分支机构和其他房产,凡财务上不是独立核算的可由总机构或产权所有人所在地税务机关合并征收。

3、纳税期限房产税按年征收分期缴纳,具体期限为：（1）企业、机关、事业、军队等纳税单位每年缴纳两次,上半年税款在五月份缴纳入库,下半年税款在十一月份缴纳入库。（2）个人每半年缴纳一期,上半年在四月份,下半年在十月份。（3）个人出租非居住用房可以分月、分季或全年一次缴纳。

我想了解注册上海公司消费税的税率是怎么样的？

答：征收机构：上海市国家税务局各分局；上海市各区、县国家税务局。

征收对象：在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人；从事金银首饰零售业务的单位和个人。

征收数额：

1、征收范围：在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口下列消费品：烟、酒及酒精、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮和焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等11类产品。

2、税目税率表

电话１８９１７１９６１１０