企业公司股份制改造中的39个问题及解决方案[5篇]

第一篇：企业公司股份制改造中的39个问题及解决方案

企业公司股份制改造中的39个问题及解决方案

1.什么是股份制改组？答：股份制改组是指企业通过对业务、治理结构、财务等方面的改革与重组，将组织形式变更为股份有限公司的全部过程。依据我国《公司法》、《证券法》的规定，采取公开发行股票方式进行融资的企业，必须具备股份有限公司的组织形式，因此，对于非股份制企业来...1.什么是股份制改组？

答：股份制改组是指企业通过对业务、治理结构、财务等方面的改革与重组，将组织形式变更为股份有限公司的全部过程。依据我国《公司法》、《证券法》的规定，采取公开发行股票方式进行融资的企业，必须具备股份有限公司的组织形式，因此，对于非股份制企业来说，进行股份制改组是企业公开发行股票并上市所必须的前期准备工作。

2.企业的股份制改组一般都有哪些法律、法规要求？

答：企业股份制改组应当符合《公司法》中对于股份有限公司设立条件的规定，如改制目标是拟公开发行股票上市的，则还必须符合《上市公司治理准则》等有关上市公司的特殊要求，以及《证券法》、交易所上市规则等关于公开发行股票并上市的诸多法律规定。

3.将企业改组成拟发行上市的股份公司主要从哪些方面着手？

答：上市公司由于股东人数众多，因此涉及社会公共利益，法律对上市公司在业务竞争力上和内部治理、外部竞争的的规范性等方面都有严格的要求。企业改组成拟发行上市的股份公司也必须从业务、治理规范、同业竞争、关联交易等几个方面着手，建立起符合相关法律法规要求的制度。

4.企业改制一般需要经过哪些程序和步骤？ 答：从大的方面划分，一般经过几个阶段：

第一、拟订总体改组方案。一般由企业会同聘请的具有改组和主承销商经验的证券公司（改组的财务顾问）根据企业实际情况，依据有关法规政策和中国证监会的要求拟订股份制改组及发行上市的总体方案。

第二、选聘中介机构。企业改制除需要聘请证券公司作为财务顾问之外，还需要聘请有相应资质的会计师事务所、资产评估机构以及律师事务所，这些中介机构将在改制过程中协同证券公司及改制企业完成审计、资产评估、出具法律意见等必要的工作。第三、开展改组工作。这是改组方案的实施阶段。如果企业改组涉及国有资产的管理、国有土地使用权的处置、国有股权管理等诸多问题的，均须按要求分别取得有关政府部门的批准文件。

第四、发起人出资。企业设立验资帐户，各发起人按发起人协议规定的出资方式、出资比例出资，以实物资产出资的应办理完毕有关产权转移手续。资金到位后，由会计师事务所现场验资，并出具验资报告。

第五、公司筹委会会议，发出召开创立大会通知。主要工作为初步审议公司筹备情况及公司章程草案，并确定创立大会时间，发出召开创立大会的通知。

第六、召开创立大会及第一届董事会会议、第一届监事会会议。

第七、办理工商注册登记手续。在办理登记手续阶段，主要工作为：改制后企业名称发生变化的，先办理名称变更预先登记手续，并领取相关登记表格；企业改制需要新增货币资本的，到经工商局确认的入资银行开立入资专户，办理入资手续；递交申请材料，材料齐全，符合法定形式的，等候领取《准予行政许可决定书》；领取《准予行政许可决定书》后，按照《准予行政许可决定书》确定的日期到工商局交费并领取营业执照。

5.企业改制方案主要由哪些内容组成？乔方律师

答：企业改制方案是企业改制成功的关键，企业应当根据自身的实际情况，结合有关的法津、法规、和政策的规定，制订切实可行的企业改制重组方案，以利于改制的顺利实施，取得预期效果，达到促进企业发展的目的。一般而言，改制方案由以下几块内容组成：

（一）业务重组方案。根据企业生产经营业务实际情况，并结合企业改制目标，采取合并、分立、转产等方式对原业务范围进行重新整合。

（二）人员重组方案。指企业在改制过程中企业职工的安置情况，包括职工的分流、离退人员的管理等等。

（三）资产重组方案。根据改制企业产权界定结果及资产评估确认额，确定股本设置的基本原则，包括企业净资产的归属、处置，是否有增量资产投入、增量资产投资者情况等等。

（四）股东结构和出资方式。包括改制后企业的股东名称、出资比例、出资额和出资方式的详细情况。

（五）股东简况。包括法人股东、自然人股东的基本情况，如有职工持股会等其他形式的股东要详细说明其具体构成、人数、出资额、出资方式等。

（六）拟改制方向及法人治理结构。选择哪种企业形式，有限责任公司、股份合作制或其他形式。法人治理结构是指改制后企业的组织机构及其职权，包括 高权力机构，是否设立董事会和监事会，还是设执行董事、监事，经营管理层的设置等。

6.企业改制成拟上市的股份公司时，企业原有的非经营性资产怎么处理？ 答：应当予以剥离，不能作为出资进入股份有限公司。拟发行上市公司在改制重组工作中，应按国家有关规定安置好分流人员并妥善安置学校、医院、公安、消防、公共服务、社会保障等社会职能机构，制定相应的处置方案。

7.企业改制时，可以以企业业务的一个环节或一个部分组建为拟发行上市公司吗？

答：不能。拟发行上市的公司改组应当遵循突出公司主营业务，具有独立完整的生产经营系统。因此原则上应采取整体改制方式，将企业经营性资产整体进入股份有限公司。这意味着发起人如以非货币资产出资，应将开展业务所必需的固定资产、在建工程、无形资产以及其他资产完整投入拟发行上市公司。

8.企业改制用股权或债权出资组建拟发行上市公司应注意什么问题？ 答：第一、拟发行上市公司不应是主要以股权或债权出资组建的投资公司或控股公司；

第二、企业以持有的股权出资设立拟发行上市公司的，股权应不存在争议及潜在纠纷，发起人应当能够控制；

第三、作为出资的股权所对应企业的业务应与所组建拟发行上市公司的业务基本一致。

9.企业改制组建拟上市公司时，可以将商标、特许经营权、专利技术等予以保留或另行转让吗？

答：根据有关规定，如果无形资产与拟投入上市公司的经营性业务有关联，就应将这些无形资产，包括商标、特许经营权、专利技术等，同时投入拟上市公司。

10.两个以上的企业以发起人的身份以经营性业务和资产共同出资组建拟发行上市公司时，应注意什么问题？

答：应注意符合以下要求：第一、业务和资产应完整投入拟发行上市公司；第二、所投入的业务应相同，或者存在生产经营的上下游纵向联系或横向联系。

l1.企业改制成拟上市公司时，在独立经营方面应当满足哪些具体要求？ 答：上市公司的经营独立性包括资产独立完整、人员独立、机构独立以及财务独立几个方面。12.如何理解上市公司资产独立完整性的要求？乔方律师

答：资产独立完整主要是要求：（1）发起人或股东与拟发行上市公司的资产产权要明确界定和划清；（2）与经营业务有关联的商标、专利技术和非专利技术等无形资产应进入公司并办妥相关转让手续；（3）发行上市公司应有独立于主发起人或控股股东的生产经营场所，土地使用权应合法取得并应保证有较长的租赁期限或确定的收费方式。

13.如何理解上市公司人员独立的要求？

答：人员独立主要是要求：（1）拟发行上市公司的总经理、副总经理、财务负责人、董事会秘书等高级管理人员应专职在公司工作并领取薪酬，不得在持有拟发行上市公司百分之五以上股权的股东单位及其下属企业担任除董事、监事以外的任何职务，也不得在与所任职的拟发行上市公司业务相同或相近的其他企业任职；（2）控股股东、其他任何部门或单位或人士推荐前款所述人员人选应通过合法程序，不得超越拟发行上市公司董事会和股东大会作出的人事任免决定；（3）拟发行上市公司应拥有独立于股东单位或其他关联方的员工，并在有关社会保障、工薪报酬、房改费用等方面分帐独立管理。

14.如何理解上市公司机构独立的要求？

答：机构独立主要是要求：（1）拟发行上市公司的生产经营和办公机构与控股股东完全分开，不得出现混合经营、合署办公的情形；（2）控股股东及其他任何单位或个人不得干预拟发行上市公司的机构设置；（3）控股股东及其职能部门与拟发行上市公司及其职能部门之间不存在上下级关系，任何企业不得以任何形式干预拟发行上市公司的生产经营活动。

15.如何理解上市公司财务独立的要求？

答：财务独立主要是要求：（1）拟发行上市公司应设立其自身的财务会计部门，建立独立的会计核算体系和财务管理制度，并符合有关会计制度的要求，独立进行财务决算；（2）拟发行上市公司应拥有其自身的银行帐户，不得与其股东单位、其他任何单位或人士共用银行帐户；（3）股东单位或其他关联得以任何形式战胜拟发行上市公司的货币资金或其他资产；（4）拟发行上市公司应依法独立进行纳税申报或履行缴纳义务；（5）拟发行上市公司应独立对外签订合同；（6）拟发行上市公司不得为控股股东及其下属单位、其他关联企业提供担保，或将其拟发行上市公司名义的借款转借给股东单位使用。

16.企业改制成拟上市公司时，拟上市公司的主要业务可以与实际控制人及其控制的法人的业务相同或相似吗？

答：不行。企业改制中应特别注意避免同业竞争情况的发行，因为同业竞争会导致拟上市公司与实际控制人及其控制的法人的利益冲突，不利于保证拟上市公司的经营独立性和维护公司及其股东的权益，这是为法律所禁止的。17.企业如何去判断发生了同业竞争呢？

答：同业竞争并没有明确的法律标准，一般来说可从业务的性质、业务的客户对象、产品或劳务的可替代性、市场差别等方面判断，并应充分考虑对拟发行上市公司的客观影响。

18.企业改制为拟上市公司过程中遇到同业竞争问题时应如何解决？ 答：解决途径有多种：第一、通过收购、委托经营等方式，将相竞争的业务集中到拟发行上市公司；第二、竞争方将有关业务转让给无关联的第三方；第三、拟发行上市公司放弃与竞争方存在同业竞争的业务；第四、竞争方就解决同业竞争，以及今后不再进行同业竞争作出有法律约束力的书面承诺。

l9.企业改制为拟上市公司过程中，所涉及的关联方有哪些？

答：上市公司必须采取合法有效的措施减少并规范关联交易，以避免因关联交易而损害公司及股东的利益。因此，企业在改制为拟上市公司过程中必须要理顺与改制前的关联企业之间的关联关系。需要解决的前提问题是哪些人或法人构成关联方。依据法律的有关规定，下述几类主体构成关联方：（1）控股股东；（2）其他股东；（3）控股股东及其股东控制或参股的企业；（4）对控股股东及主要股东有实质影响的法人或自然人；（5）发行人参与的合营企业；（6）发行人参与的联营企业；（7）主要投资者个人、关键管理人员、核心技术人员或与上述关系密切的人士控制的其他企业；（8）其他对发行人有实质影响的法人或自然人。

20.关联交易有哪几类？

答：关联交易是上市公司与关联方所从事的如下几类交易：（1）购销商品；（2）买卖有形或无形资产；（3）兼并或合并法人；（4）出让与受让股权；（5）提供或接受劳务；（6）代理；（7）租赁；（8）各种采取合同或非合同形式进行的委托经营等；（9）提供资金或资源；（10）协议或非协议许可；（11）担保；（12）合作研究与开发或技术项目的转移；（13）向关联方人士支付报酬；（14）合作投资设立企业；（15）合作开发项目；（16）其他对发行人有影响的重大交易。

21.企业在改制为拟上市公司过程中，为理顺关联关系有必要注意哪些问题？

答：第一、发起人或股东不得通过保留采购、销售机构，以及垄断业务渠道等方式干预拟发行上市公司的业务经营；

第二、从事生产经营的拟发行上市公司应拥有独立的产、供、销系统，主要原材料和产品销售不得依赖股东及其下属企业； 第三、专为拟发行上市公司生产经营提供服务的机构，应重组进入拟发行上市公司；

第四、主要为拟发行上市公司进行的专业化服务，应由关联方纳入（通过出资投入或出售）拟发行上市公司，或转由无关联的第三方经营。

22.国有企业股份制改组有哪些特殊的程序性要求？

答：为维护国家利益，防止国有资产流失，按照国有资产监督管理委员会《关于规范国有企业改制工作意见》，国有企业在改制前，首先应进行清产核资，然后在清产核资的基础上，再进行资产评估。

23.什么是清产核资？

答：清产核资是指国有资产监督管理机构依据规定的程序、方法，组织企业进行帐务清理、财产清查，依法认定企业的各项资产损益，从而真实反映企业的资产价值和重新核定企业国有资本金的活动。它主要包括财务清理、资产清查、价值重估、损益认定、资金核实和完善制度等工作内容。

24.企业应当按什么样的程序进行清产核资？

答：除国家另有规定外，企业清产核资应当按照下列程序进行：（1）企业提出申请；

（2）国有资产监督管理机构批复同意立项；

（3）企业制定工作实施方案，并组织帐务清理、资产清查等工作；（4）聘请社会中介机构对清产核资结果进行专项财务审计和对有关损益提出鉴证证明；

（5）企业上报清产核资工作结果报告及社会中介机构专项审计报告；（6）国有资产监督管理机构对资产损益进行认定，对资金核实结果进行批复；

（7）企业根据清产核资资金核实结果批复调帐；（8）企业办理相关产权变更登记和工商变更登记；（9）企业完善各项规章制度。

25.国有企业在改制为拟上市公司时，需要接受资产评估的资产有哪些？ 答：改制时应当根据企业改制的方案确定资产评估范围，基本原则是：进入股份有限公司的资产都必须进行评估。

26.改制为拟上市公司进行资产评估应由什么样的机构进行？

答：拟改组上市的公司在进行资产评估时，必须由取得证券业从业资格的资产评估机构进行评估。

27.企业改制为拟上市公司时，其使用的国有土地使用权如何进行评估？ 答：对于国有土地使用权进行评估的，应当由土地资产的使用单位或持有单位向国家土地管理部门提出申请，然后聘请具有a级土地评估资格的土地评估机构评估，评估结果需要经国家土地管理部门确认后，才能作为折股及土地使用权出让金、租金数额的定价基础。

28.企业改制时涉及的国有土地使用权如何处置？ 答：从我国目前的实践来看，主要通过四种方式处置：

第一、以土地使用权作价入股。改制前的企业已经缴纳出让金，取得土地使用权的，可以将土地作价以国有法人股的方式投入上市公司。

第二、拟上市的股份有限公司以自己的名义与土地管理部门签订土地出让合同，缴纳出让金，直接取得土地使用权。

第三、改制前的企业取得土地使用权的，可以由上市公司与原企业签订土地租赁合同，由上市公司实际占用土地。

第四、授权经营。对于省级以上人民政府批准实行授权经营或国家控股公司试点的企业，可采用授权经营方式配置土地。其中，经国务院批准改制的企业，土地资产处置方案应报国土资源部审批，其他企业的土地资产处置方案应报土地所在省级土地行政主管部门审批。

29.国有企业在改制设立股份公司时，对于国有资产折股需要注意哪些问题？

答：国有企业改组设立股份公司，在资产评估和产权界定后，应注意：

一、须将净资产一并折股，股权性质不得分设；

二、其股本由依法确定的国有持股单位统一持有，不得由不同的部门或机构分割持有；

三、要按《在股份制试点工作中贯彻国家产业政策若干问题的暂行规定》，保证国家股或国有法人股（该国有法人单位应为国有独资企业或国有独资公司）的控股地位。

30.国有企业改制进行国有资产折股时，可以低价折股吗？

答：国有资产折股时，不得低估作价并折股，一般应以评估确认后的净资产折为国有股股本。但是，在一定的市场条件下，也允许公司净资产不完全折股，即国有资产折股的票面价值总额可以略低于经资产评估并确认的净资产总额，但与募股方案和预计发行价格一并考虑，折股比率（国有股股本÷发行前国有净资产）不得低于60%。股票发行溢价倍率（股票发行价格÷股票面值）应不低于折股倍数（发行前国有净资产÷国有股股本）。净资产未全部折股的差额部分应计入资本公积金，不得以任何形式将资本（净资产）转为负债。

31.公司改制设立时，其资产评估增值部份是否需要缴纳企业所得税？ 答：常见的公司设立方式是主发起人以经营性净资产或经营性实体（包括子公司、分公司）评估作价，并联合其它发起人以现金或非货币资产出资成立公司。企业以非货币性资产出资时，资产评估增值部份按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发〔2000〕118号）的规定处理：（1）以整体资产出资时，收到的对价是被投资方的股权(即整体资产评估增值部份属于股权支付对价)暂不计算确认资产评估增值部份的所得或损失。（2）以其它非货币性资产出资时，应当将其非货币性资产评估增值额部份计入应纳税所得额，缴纳企业所得税。

税法所指的非货币性资产包括：企业持有的货币性资产（即企业持有的现金及将以固定或可确定金额的货币收取的资产，包括现金、应收帐款、应收票据和债券等）以外的资产，包括存货、固定资产、无形资产、股权投资等。

32.有限责任公司整体变更时，净资产折股如何纳税？

答：有限责任公司整体变更时，除注册资本外的资本公积、盈余公积及未分配利润转增股本按以下情况区别纳税：

（1）资本公积、盈余公积及未分配利润中属于个人股东的部份

① 资本公积中转增股本时不征收个人所得税。根据《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》（国税发[1997]198号）的规定，股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税。

② 盈余公积及未分配利润转增股本时应当缴纳所得税，股份制企业用盈余公积金及未分配利润转增股本属于股息、红利性质的分配，对个人取得的红股数额，应作为个人所得征税。

（2）资本公积、盈余公积及未分配利润中属于法人股东的部份

根据《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发〔2000〕118号）规定，“除另有规定者外，不论企业会计账务中对投资采取何种方法核算，被投资企业会计账务上实际做利润分配处理（包括以盈余公积和未分配利润转增资本）时，投资方企业应确认投资所得的实现”。因此，有限责任公司整体变更为股份有限公司视同于利润分配行为，按以下原则处理

① 资本公积不属于利润分配行为，不缴纳企业所得税。

② 盈余公积和未分配利润进行转增时视同利润分配行为。不同于个人股东，公司制企业进行分红时，法人股东是不需要缴纳所得税。但如果法人股东与公司所适用的所得税率不一致时，法人股东是需要补缴所得税差额部份。

33.企业改制时将产权以股份形式量化到个人时如何缴纳个人所得税？ 答：根据《国家税务总局关于联想集团改制员工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红征收个人所得税问题的通知》（国税函[2001]832号）的税收要求，个人无偿获得的股份时应当按以下方法缴纳：

（1）企业在公司制改造时将有关资产无偿以股份方式量化到个人时，包括企业将历年积存的劳动分红以股份形式量化到个人时，都必须按 “工资、薪金所得”项目计征个人所得税，税款由公司代扣代缴。

（2）公司给员工免费赠送股票（股权），无偿给职工配股时，其实质上是公司将一部分股份无偿转让给雇员。对个人取得的这部分股份属于因受雇而取得的报酬，应按取得股权的公允价值（或市价），依照“工资薪金所得”项目征收个人所得税。

34.科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例奖励个人时是否可以免缴个人所得税？

答：根据财政部、国家税务总局《关于促进科技成果转化有关税收政策的通知》（财税[1999]45号）的规定，科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式奖励个人时，执行以下个人所得税政策：

科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，获奖人在取得股份、出资比例时，暂不缴纳个人所得税；取得按股份、出资比例分红或转让股权、出资比例所得时，应依法缴纳个人所得税。

35.企业改制设立时如何缴纳增值税和营业税？

答：改制设立时的非货币性资产出资行为会涉及到增值税、营业税。企业主要资产形态可以分为有形动产、无形资产和不动产。其中：有形动产属于增值税的征收范围，而无形资产和不动产属于营业税的征收范围。

（1）当企业以整体经营性资产出资并发起设立公司时，属于转让企业全部产权，即整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为。根据《国家税务总局关于转让企业全部产权不征收增值税问题的批复》（国税〔2002〕420号）规定：转让企业全部产权涉及的应税货物转让，不属于增值税的征税范围，不征收增值税。

（2）当企业以货物出资时，应当视同货物销售缴纳增值税。上述所指货物包括企业流动资产中的存货、固定资产中机器设备、运输工具、及其它办公物品等动产。

（3）当企业以不动产、无形资产出资时，根据《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税[2002]191号规定）规定不需要缴纳营业税。

36.企业改制重组有哪些契税减免政策？

答：企业改制重组过程中，涉及到土地及地面建筑物的权属转移，包括出资方以土地及地面建筑物出资、公司设立时购买土地使用权及地面建筑物等一系列行为。根据财政部和国家税务总局联合公布《关于延长企业改制重组若干契税政策执行期限的通知》。自2006年1月1日至2008年12月31日，对于企业改制重组时所涉及的契税可以享受以下优惠政策：

（1）企业整体改制或整体变更时，对改建后的公司承受原企业土地、房屋权属，免征契税。即改建成立后的公司在办理土地使用权及房屋权属的变更时，免征契税。

（2）非公司制国有独资企业或国有独资有限责任公司，以其部分资产与他人组建新公司，且该国有独资企业（公司）在新设公司中所占股份超过50％的，对新设公司承受该国有独资企业（公司）的土地、房屋权属，免征契税。（3）企业在改制重组时，在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业土地、房屋权属不发生转移，免征契税。

37.企业改制时投入土地及其地面建筑物是否可以减免土地增值税？ 答：根据《土地增值税暂行条例》的规定，对于转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人需要按其所取得的增值额缴纳土地增值税。目前依据《国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税[1995]48号）的规定，涉及投资业务的土地增值税缴纳按以下原则处理：（1）对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税。

（2）对投资、联营企业将上述房地产再转让的，应征收土地增值税。38.如何认定企业执行的税收优惠政策的合法性？ 答：根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》规定，与税收法律、行政法规相抵触，或未经过法律、法规的明确授权地方政府自行制定的地方性税收法规和地方政府规章，不能作为公司享受所得税优惠的法律依据。

实践中，发行监管部门一般关注发行企业以下税收问题：

（1）发行企业发行前三年所享受的税收优惠政策与国家法规政策是否存在不符，如果企业享受的税收优惠政策存在着与现行税收法律、行政法规不符或者越权审批的情况，发行企业应当提供省级税务部门出具的确认文件，并由律师出具法律意见，发行企业同时在招股文件中提示可能被追缴税款的重大风险提示；（2）发行企业应当充分披露发行前三年有无税收方面的违法、违规行为，是否受到税务部门的处罚。

（3）对于不符合国家税法规定的或者违反国家税法的地方性税收优惠政策可能存在被追缴(包括滞纳金)风险，一般要求由发行前原股东承诺承担。

39.企业股份制改组过程中，律师能为企业提供什么法律服务？

答：企业股份制改组中，律师主要从事相关文件和事项的合法性审查工作，并出具法律意见书，具体包括以下几项内容：

第一、对企业申请进行股份制改组的可行性和合法性进行审查； 第二、对发起人资格及发起协议的合法性进行审查； 第三、对发起人投资行为资产状况的合法性进行审查； 第四、对无形资产权利的有效性和处理的合法性进行审查； 第五、对原企业重大变更的合法性和有效性进行审查； 第六、对原企业重大合同及其他债权、债务的合法性进行审查； 第七、对改制过程中可能涉及的诉讼、仲裁或其他争议提供解决方案； 第八、他一些必要的核查、验证事项。

第二篇：企业公司股份制改造中的问题及解决方案

企业公司股份制改造中的问题及解决方案

1.什么是股份制改组？

答：股份制改组是指企业通过对业务、治理结构、财务等方面的改革与重组，将组织形式变更为股份有限公司的全部过程。依据我国《公司法》、《证券法》的规定，采取公开发行股票方式进行融资的企业，必须具备股份有限公司的组织形式，因此，对于非股份制企业来说，进行股份制改组是企业公开发行股票并上市所必须的前期准备工作。

2.企业的股份制改组一般都有哪些法律、法规要求？

答：企业股份制改组应当符合《公司法》中对于股份有限公司设立条件的规定，如改制目标是拟公开发行股票上市的，则还必须符合《上市公司治理准则》等有关上市公司的特殊要求，以及《证券法》、交易所上市规则等关于公开发行股票并上市的诸多法律规定。

3.将企业改组成拟发行上市的股份公司主要从哪些方面着手？

答：上市公司由于股东人数众多，因此涉及社会公共利益，法律对上市公司在业务竞争力上和内部治理、外部竞争的的规范性等方面都有严格的要求。企业改组成拟发行上市的股份公司也必须从业务治理规范、同业竞争、关联交易等几个方面着手，建立起符合相关法律法规要求的制度。

4.企业改制一般需要经过哪些程序和步骤？

答：从大的方面划分，一般经过几个阶段：

第一、拟订总体改组方案。一般由企业会同聘请的具有改组和主承销商经验的证券公司（改组的财务顾问）根据企业实际情况，依据有关法规政策和中国证监会的要求拟订股份制改组及发行上市的总体方案。

第二、选聘中介机构。企业改制除需要聘请证券公司作为财务顾问之外，还需要聘请有相应资质的会计师事务所、资产评估机构以及律师事务所，这些中介机构将在改制过程中协同证券公司及改制企业完成审计、资产评估、出具法律意见等必要的工作。

第三、开展改组工作。这是改组方案的实施阶段。如果企业改组涉及国有资产的管理、国有土地使用权的处置、国有股权管理等诸多问题的，均须按要求分别取得有关政府部门的批准文件。

第四、发起人出资。企业设立验资帐户，各发起人按发起人协议规定的出资方式、出资比例出资，以实物资产出资的应办理完毕有关产权转移手续。资金到位后，由会计师事务所现场验资，并出具验资报告。

第五、公司筹委会会议，发出召开创立大会通知。主要工作为初步审议公司筹备情况及公司章程草案，并确定创立大会时间，发出召开创立大会的通知。

第六、召开创立大会及第一届董事会会议、第一届监事会会议。

第七、办理工商注册登记手续。在办理登记手续阶段，主要工作为：改制后企业名称发生变化的，先办理名称变更预先登记手续，并领取相关登记表格；企业改制需要新增货币资本的，到经工商局确认的入资银行开立入资专户，办理入资手续；递交申请材料，材料齐全，符合法定形式的，等候领取《准予行政许可决定书》；领取《准予行政许可决定书》后，按照《准予行政许可决定书》确定的日期到工商局交费并领取营业执照。

5.企业改制方案主要由哪些内容组成？

答：企业改制方案是企业改制成功的关键，企业应当根据自身的实际情况，结合有关的法津、法规、和政策的规定，制订切实可行的企业改制重组方案，以利于改制的顺利实施，取得预期效果，达到促进企业发展的目的。一般而言，改制方案由以下几块内容组成：

（一）业务重组方案。根据企业生产经营业务实际情况，并结合企业改制目标，采取合并、分立、转产等方式对原业务范围进行重新整合。

（二）人员重组方案。指企业在改制过程中企业职工的安置情况，包括职工的分流、离退人员的管理等等。

（三）资产重组方案。根据改制企业产权界定结果及资产评估确认额，确定股本设置的基本原则，包括企业净资产的归属、处置，是否有增量资产投入、增量资产投资者情况等等。

（四）股东结构和出资方式。包括改制后企业的股东名称、出资比例、出资额和出资方式的详细情况。

（五）股东简况。包括法人股东、自然人股东的基本情况，如有职工持股会等其他形式的股东要详细说明其具体构成、人数、出资额、出资方式等。

第三篇：企业股份制改造一般程序

企业股份制改造一般程序

一般改造程序

一、资产评估和界定，具体工作有

（1）清产核资。

(2)持政府同意改制的批文到国有资产管理部门进行评估立项。

(3)请中介机构进行评估。

(4)国有资产管理部门确认评估结果。

二、建制报批：

(1)起草企业章程，内部劳动、人事、分配、社会保障制度改革方案（或规定），股东出资管理制度和转让规定，企业其他需要修改和完善的规章制度。

(2)召开股东会（或股东代表会）预备会议，审议表决章程、股东出资管理制度和转让规定；以及应审议表决的方案和规定、根据有关部门的备案审查选出董事会、监事会；确定内部管理机构；聘任经理、副总经理等高级经营管理人员。

(3)报市体改委和其他政府授权部门下文批准。报批时应提供下列文件： 企业的申请报告；

企业投资主体（企业主管部门）意见；

职代会决议；

企业改制方案（企业改制可行性研究报告）；

章程和募股说明书；

资产评估报告书；

如有其他法人和个人参股的需要有股东协议。

第九步：办理工商登记：

(1)持政府有关部门的批文到工商局办理工商登记，需提供的文件有： 登记申请报告；

企业章程；

验资报告和生产经营场地证明文件；

批文和法人批准书以及由股东会选举的法定代表人证明书；

企业名称核准书（如用原名称则不需要）。

(2)持批文办理资产划转、土地、房产过户等手续。

第三阶段：挂牌成立阶段

第十步：召开成立大会，向企业外界披露有关信息。

第四篇：新华书店股份制改造的八个问题

新华书店股份制改造的八个问题

新华书店建立现代企业制度的过程，究其根本是建立一种市场化的产权实现形式的过程，而股份制便是现代企业制度的核心，是现代企业最佳的组织形式。从目前情况看，除浙江、上海、四川等几个省市初具雏形外，大部分省市新华书店尚未有实际性的动作。

股份制类型的选择 关键词：股份有限公司

按照《公司法》狭义的区分，股份制企业指的是有限责任公司和股份有限公司两类。有限责任公司具备股份制企业的一般特征，但偏重于人合，具闭锁性；而股份有限公司则是资合性，具开放性，两者注册资本最低限额相差较大，这使得股份有限公司在设立起即具有一定之规模。

从这个意义上看，新华书店股份制改造既可以是有限责任公司，也可以是股份有限公司。股份有限公司特别是公司上市的公众公司需要相当的信用化基础和完善的组织管理体系，公开程度高，运作程序复杂，加之国家文化经济政策因素和新华书店主营业务的特点，目前新华书店（发行集团）股份制改造选择有限责任公司类型要相对简便易行。新华书店改造为有限责任公司后，通过一段时间的市场动作，再依据企业的发展战略，也比较容易由有限责任公司过渡到股份有限公司。

股份制改造的模式选择 关键词：自上而下

目前，一些省市新华书店（发行集团）股份制改造提出了“自上而下”，还是“自下而上”的模式选择问题。“自下而上”主要是采取对子公司进行股改或利用增量资产新立股份制子公司的方式，而母公司仍为国有独资，这种方式不动“筋骨”，相对简单。但“自下而上”的方式没有对存量资产进行股份化，而且主营业务也未实施分离，职工身份没有全面转换，所以仅类似于一种投资行为。不能真正解决新华书店（发行集团）产权体制以及与产权有关的深层次问题，经营机制也难以得到真正地、全面地转换。

目前浙江、上海发行集团则是采取“自上而下”方式。新华书店（发行集团）要建立现代企业制度，实现经营机制的彻底转换，必须进行包括全部存量资产和教材主营业务在内的整体股份制改造，对全体员工进行身份转换，使集团母公司实现股份制，形成多元产权治理结构。而后根据集团发展战略和产业特点，确定子公司是独资，或是采取股份制绝对、相对控股和参股，并不强求统一。

股权设置问题 关键词：股权多元化

新华书店作为党的宣传文化企业，仍要承担一定的社会责任，因此 在新华书店股份制改造中，国有资本的控股是必要的。但从一部分省市新华书店股改的情况看，股权设置基本上都是国有资本的绝对控股，有的控股比例超过90%。国有股的“一股独大”与国有独资在治理结构上没有根本分别，国有独资的众多弊端仍难以消除。应采取较为开放的改制思路，尽量降低国有持股比例，实行国有资本的相对控股，以促使股权结构的真正多元化和股权力量的相对制衡，形成完善的法人治理机制。国有股比例的降低可采取股权置换、股转债、转让出售等多种形式。

从目前新华书店股改的股权设置情况看，其股权多元化只是相对意义上的，其社会法人股多由国有独资的出版单位和其他新华书店主体注入，从最终归属上看，产权主体虽然在数量上多元化了，但终极国有产权的属性没有改变，仍为一元。不过，由于这些资本主体具有独立的保值增值责任和法人利益，产权主体数量的有限多元化，仍能够在一定程度上完善股份公司的治理结构，但还称不上严格意义上的产权多元化。

新华书店股份制改造大都将职工身份置换补偿费，通过产权交易形成职工个人股份。对于职工全员持股问题，一方面，员工作为出资者和作为劳动者的激励机理不同，前者是资合关系，后者是劳资关系，其作用机制不能混而论之；其二，职工持股份额的有限和份数，致使收益和参与决策的权力之微小不足以构成有效的激励，正所谓“人微言轻”；其三，职工持股保赢不保亏，一旦有亏损，职工的积极性将大受影响，而且全员持股容易使工作岗位固化，更难以实现职工能进能出，形成新的“大锅饭”；其四，新华书店作为资本驱动劳动密集型流通企业，不同于智力资本驱动的高科技企业，单方面的员工积极性难以形成企业的核心竞争力；再者，员工承担本不应该由他们承担的经营决策的风险和后果，有失公平。

员工持股事实上是剩余收入分享的激励形式，需不需要全员持股？持股面向哪些岗位（如管理层）？面向哪类员工（稀缺人力资源）？合理的持股比例是多少等问题要从机制转换和经济效率上考虑。

战略资本引入问题 关键词：引资战略

省级新华书店（发行集团）引入国外战略资本，利用外力促使法人治理结构的完善，同时引入先进管理经验提升企业的品质，这是新华书店股改的发展方向。从目前的情况看，国外战略资本对中国出版物分销市场的放开有举的多，实质进入的还不多见，省级新华书店（发行集团）的股份制改造还没有一家引入了国外战略资本。

新闻出版总署承诺出版物市场的放开先内后外。近期把引资重点放在行业内外的民营资本上，待政策完全放开后，可采取产权交易的方式引入国外资本。

职工身份转换问题 关键词：分流安置

国有企业股份制改造的重点和最大难题，在于职工身份转换和分流安置问题。从目前有关省市出台的政策看，职工补偿安置费标准最低限额均有比较明确的规定。从总体上看，新华书店资产状况较好，由于长期的政策保护，省级新华书店均有着良好的积累，职工人数也不多，安置能力相对较强。我国一直以来实行的是高积累、低工资制度，职工对企业有着强烈的依赖感和归属感，事实上，企业也存在对职工的负债。从改制成本的角度考虑，在争取到的政策允许范围内，适当提高补偿和安置费标准，相关社保、医疗保险一并妥善解决，并考虑在职工购买新公司股份时给予一定比例的折价，以强化股公司的激励机制效应。

资产评估问题

关键词：“新华书店存量资产”

“新华书店”作为全国统一使用的商号，其归属权一直以来并不明确，新华书店总店于1997年将其注册为服务商标，只能允许总店使用，而事实上无法限制全国在用的现实。中国新华书店协会作为法人组织，将近成为“新华书店”商标产权的主体，因此，中国新华书店协会作为商标产权主体，特许商标全国使用而收取一定费用则较为可行。

教材发行是新华书店的主要赢利来源，随着教材发行体制的改革，教材招投标的实施使新华书店核心业务成为未知，资产的收益预期产生很大的变数，这一问题很大程度上影响现在存量资产的评估定价。

优惠政策问题 关键词：连续性

新华书店作为保本微利文化企业，同时要担负诸多的社会责任。多年来，国家在财政税收等政策方面都给予了一定的优惠，如所得税返还、县以下增值税返还、网点基金的提取以及其他文化专项基金的安排等。由于新华书店股份制改造要引进其他性质的资本，相关优惠政策是否继续执行，既关系到新华书店进行股份制改造的积极性，也极大地影响其他资本进入的积极性。对于财产关系并未理顺的省级发行集团来说，其整体的股份制改造首先实施统一的国有资产授权经营问题，势必会影响到地方的利益。在这种情况下，新华书店优惠政策的连续性能否得到全面的保证还很难说。

出版集团和发行集团相互独立问题 关键词：股权纽带

目前，出版集团再下辖股份制的发行集团的情况相当普遍。出版和发行两个不同集团的社会责任、组织目标，以及管理体制均有较大差异，这种大集团套小集团的方式不仅增加了管理层次，影响市场效率，而且还容易导致发行集团重回行政化；另外，目前我国出版和发行两个环节的市场开放程度不一样，出版集团不可能完全按照市场化的要求管理发行集团。此外，出版集团管理发行集团容易以本版出版物为利益导向，不仅影响发行集团产业政策的自主性，还会割裂统一的出版物市场，形成省际市场壁垒。

出版集团下辖发行集团，实现产供销的一体化，出版发行资源的优化配置，形成集团的竞争优势，是可以的。但问题的关键在于，它们是不是以股权为纽带，是否遵循资源由市场主导配置、集团治理是否按照现代企业制度的要求。

第五篇：企业股份制改造程序文字稿

企业股份制改造程序

一、拟订总体改组方案

二、选聘中介机构（财务顾问、会计师、资产评估师、律师）

三、开展改组工作

1、进行资产评估及土地评估、审计等基础性工作，出具评估报告和审计报告。

2、确定发起人，签订发起人协议，并拟定公司章程草案。

3、向工商局办理公司名称预先核准。

4、取得土地评估结果的确认报告书及土地使用权处置方案的批复。

5、取得关于资产评估结果的核准或备案及国有股权管理方案的批复。

四、发起人出资

设立验资账户，各发起人按协议规定的出资方式、出资比例出资，以实物资产出资的应办理完毕有关产权转移手续。资金到位后，会计师验资并出具验资报告。

五、召开公司筹委会会议，发出召开创立大会通知。

六、召开创立大会及第一届董事会会议、第一届监事会会议。

七、办理工商注册登记手续。