创新财务稽核手段提升企业财务集约化管理水平

第一篇：创新财务稽核手段提升企业财务集约化管理水平

创新财务稽核手段提升企业财务集约化管理水平

摘 要：本文就当前财务稽核工作存在的主要问题进行了讨论，并提出如何创新财务稽核手段，从而强化企业财务内部控制，提升企业财务集约化管理水平。

关键词：财务稽核；风险防控；集约化

一、财务稽核的重要意义

近年来，企业内控制度在不断完善，在深入推进企业集约化发展中，财务稽核工作发挥了重要作用，成为规范财务核算工作、防范经营风险、强化内部控制等的重要方式。发挥财务管理及监督职能，进一步加强财会基础性工作，规范和完善了财会行为活动，从而杜绝贪污、浪费、徇私舞弊行为及对财务的不合理使用，提高企业经营的经济性、保证资产完整和安全、提高企业财务管理效率，使企业内部财务管理工作更加制度化、标准化、透明化，监督企业贯彻正确的经营思想，按照国家政策进行规范运营。

二、当前财务稽核工作存在的主要问题

1.内部稽核体系和运行机制不完善，内部稽核制度不健全。一些企业内部稽核制度缺乏科学性、系统性。在运行机制上缺乏统一的ERP稽核标准，稽核岗位与实际业务脱钩，不能敏锐观察到实际业务中存在的风险和迅速排查隐患。在稽核程序上，没有将内部稽核与其它内部会计控制体系相融合，缺乏对企业的经济活动和财务支出有效监督。在稽核方式上，把事后稽核、现场稽核作为重点，忽视了事前、事中稽核及非现场稽核。在稽核手段上，没有充分利用ERP相关系统，仅局限于传统的检查方式，稽核效果差。在稽核机制上，无稽核结果反馈制度，对解决和落实整改不重视，监督不彻底。

2.稽核内容不全面，难适应外部环境和经济业务变化需要。多数企业偏重对原始凭证、对账簿及相关报表的审核，不重视对经营活动真实性的审核；重视对会计核算的审核，忽视了对成本、费用等各项经济指标的审核……。外部环境及经营管理不断变化，新政策、新业务、新问题层出不穷，财务稽核制度不及时改进，使内部监督制度出现漏洞，财务稽核失去效力。

3.对稽核工作重要性缺乏认识。部分企业领导人对内部稽核制度不够重视，造成人员配备、岗位分工不合理，制订的规章制度内容不完整，缺乏可操作性，会计监督形同虚设。另外，稽核人员业务技能水平普遍偏低，监督意识差，培训走过场，制约了稽核工作。

三、创新财务稽核手段，提升财务集约化管理水平

1.建立和完善日常稽核监督机制。一是各财务子公司建立财务稽核组织，明确日常稽核监督职责，确保财务稽核责任到人。二是建立日常稽核监督机制。建立监督记录表，做好日常稽核的记录，对日常稽核的问题及时落实整改责任，边查边改，真正起到财务稽核的作用。三是建立起日常稽核报告机制，财务部将定期进行日常稽核，检查各项经济业务的合规性，并形成日常稽核监督月报。四是全面梳理各项财务业务及管理流程，强化稽核制度，落实内部牵制，发挥各个岗位的财务监督作用；完善沟通协调机制，形成监督合力。

2.不断提高在线稽核监控水平，确保财务稽核精细化。财务稽核要做到精细化，在实际操作时要进行会计基础稽核、资金稽核、预算和审批、固定资产稽核、税务稽核、基建工程稽核等等，结合ERP实施后的业务流程特点，对稽核项目按流程分类，并进行清单式梳理、细化和动态维护，找到细分后各流程对应的监测点，对每个流程模块的操作规范性进行集中管控。同时，扩大在线稽核覆盖面，提高实时管控与在线监测能力，强化日常财务稽核诊断，提升即时监督能力。设置财务稽核规则库，在以财务管控为载体的基础上，实现系统自动对业务的在线稽核监控。例如，对供电公司稽核人员进行培训，以点带面、分层次全面开展在线稽核。通过不同的业务稽核规则、稽核方案、稽核专题，通过ERP系统的智能运算，寻找各类数据疑点。另外，完善非现场稽核体系，实现非现场稽核与现场稽核相结合。通过在线稽核收集、处理、分析连续期间的数据，动态把握和反映各部门的经营状况和成果，提高内控稽核的效果。最后，相关单位完成整改后上报形成稽核报告，运用稽核成果来纠正偏差、堵塞漏洞，从而实现内控检查精细化。

3.加强财务风险防控，提升企业经营风险防控能力。公司要将财务风险防控考核纳入财务工作评价体系，印制账务稽核工作手册，加强对稽核人员的监督与培训。同时，建立财务风险稽核预警指标体系，针对稽核项目形成有效的风险防范处理机制，结合业务特点和项目实际，制定具体可操作性的稽核方案，实现对资金安全关键环节的实时监控，对重要经济业务的稽核诊断和对各项经济业务的在线稽核监控，例如对公司资金安全管控、工程管理、税收风险管控、成本费用控制等存在风险隐患较大的关键点进行重点稽核，提出有效的整改措施，不断加强财务预警和实时监控能力，提升经营风险防控能力，实现企业效益最大化。

参考文献：

[1]干方彬.基于ERP的财务稽核体系构建及完善[J].财会通讯（综合），2010年第2期.[2]杨群《浅析电力行业财务内部控制中存在的问题与对.策[J].中国外资（下半月），2013年第9期.[3]韩国发.加强财务风险防控，提升企业经营风险防控能力[J].财会通讯（综合），2009年第10期.[4]马洪刚.财务稽核要做到精细化 实现企业效益最大化[J].中国经贸，2012年第5期.[5]范文图.当前财务稽核工作存在的主要问题[J].中国经贸，2011年第12期.

第二篇：应用科学管理手段 提升安全管理水平

应用科学管理手段 提升安全管理水平

河南送变电建设公司始终把安全工作作为企业工作的重中之重，把安全管理工作贯穿于公司各项生产活动当中，并注重应用科学的安全管理思想和现代化的管理手段来全面提升安全管理水平，取得了很好的效果。

1引进科学的安全管理模式

随着社会的不断进步和发展，传统的企业管理模式已不能适应时代的要求，因此需要应用科学的管理模式，不断提高企业的安全管理水平。

传统的安全管理模式一般是在事故发生之后，调查事故发生的原因，并根据调查结果进行改正。这种模式称为“事后处理”模式。河南送变电建设公司于上世纪90年代初开始采用全新的安全管理模式，从预先对危险进行识别、分析和控制入手，变“事后处理”为“事先控制”，以预防为主，把关口前移，做到防患于未然。

2001年该公司又取得了职业健康安全和环境管理体系的认证，公司发布了职员安全健康管理体系和环境管理体系文件，明确了方针和目标。在这2个体系建立后，公司把健康安全和环境的策划、实施和运行、检查和纠正措施、管理评审新的内容融会于安全管理之中。

2采用科学的安全管理理念与技术

2.1安全管理“以人为本”

在安全管理中，管理的主体是人，客体也是人，管理的动力和最终目标都是人。在安全生产系统中，人的行为贯穿于生产过程的每一个环节。因此，公司领导及管理人员在安全管理过程中，要坚持“以人为本”，特别强调尊重人，关心人，并且采取切实的措施，保障个人的利益，使大家找到归属感，有力地推动科学的安全管理模式的应用与维护。

在日常工作或生活中，公司领导关心员工的思想状况，保持与员工的沟通交流，在安全管理工作中起到事半功倍的效果。

2.2强调安全管理的过程控制

2.2.1吸纳全体员工参与安全管理 保障安全必须坚持群众路线，形成“安全工作，人人有责”的共识，切实做到专业管理与群众管理相结合，在充分发挥专

业安全管理人员的骨干作用的同时，吸纳全体员工参加安全管理，充分调动和发挥广大员工的安全工作的积极性。而安全工作责任制则为全体员工参加安全管理提供了制度上的保证。

2.2.2把安全管理贯穿到始终

系统安全的基本原则是，从一个新系统的规划、设计阶段起，就要开始安全工作，并且贯穿于整个系统的寿命期间，直至该系统报废为止。公司秉承这样的原则，对每一个工程都严格进行安全工作策划、危害辩识、制定安全目标和管理方案，然后实行监督、检查、总结、反馈等一系列PDCA循环。

2.2.3实行全方位的安全管理

任何生产活动都存在不安全因素，都有发生伤亡事故的危险性。因此，公司在安全管理中不仅发挥了各级安监部门的作用，同时还要求党、政、工、团等部门齐抓共管，一丝不苟，严格要求，从而确保规章制度真正落到实处。

2.2.4实行安全目标管理

以公司总的安全管理目标为基础，逐级向下分解，使各级组织的安全目标明确、具体，关系协调、融洽，把全体员工科学地组织在目标体系内，使每个人都明确自己在目标体系中所处的地位和作用，通过每个人的努力来实现公司的安全目标。

公司让广大员工参与安全管理目标的制定，使制定的目标具体、可行，并将各项指标进行量化，以便检查和考核。

2.3采用先进技术进行安全管理

电子技术的广泛应用加速了安全管理信息的处理，使安全管理由定性逐渐走向定量，先进的管理经验和方法得以迅速推广。随着公司网络建设工作的完成，以业务流程为主线的MIS系统得以应用，P3软件得以进一步开发，公司的安全管理工作获得了良好的平台和技术支持。目前公司已基本实现了安全会议、职业安全健康与环境体系的内部审核、管理评审的网络化，安全教育、安全问答、安全考试等都已顺利投入网络化运行。

3加强安全教育和完善规章制度

3.1安全教育形式多样并注重效果

现代安全管理要求广大员工对安全及安全管理有正确的认识，为此，公司把安全教育摆到了重点位置，在教育途径上多管齐下。在教育形式和内容上丰富多彩，推陈出新，使广大职工在活动中受到教育和熏陶，在潜移默化中强化安全意识，逐步形成 “人人讲安全，事事讲安全，时时讲安全”的氛围，使广大职工逐步实现从“要我安全”到“我要安全”的思想跨跃，进一步升华到 “我会安全”的境界。

3.2制定完善的规章制度并引入多种激励机制

公司制定了完善的规章制度，同时贯彻“谁主管，谁负责”的原则，认真落实安全生产责任制，层层抓、层层管、层层分解，把责任落实到每一个人，要求职工严格执行，各级安全检查部门做到定期检查、不定期抽查和复查相结合，并做到及时检查、及时发现、及时整改，把 “事后处理”变为“事先控制”，把隐患和危险消灭在萌芽之中，真正达到 “安全第一，预防为主”的目的。在企业安全管理中引入多种激励机制，是现代化的安全管理文化所要求的重要内容。公司采用不同的激励方式，加大正面激励的机能，一方面对安全情况好的分公司和个人进行物质奖励；另一方面，对先进个人授予安全标兵等个人荣誉，从管理层到基层都有代表，充分调动了各层次员工搞好安全工作的积极性。

3.3编制“作业工序危险点明白卡”

对作业的危险因素和环境因素进行危险源辨识、风险评价，并制定出相应的风险控制措施。公司将辨识后的危险因素按风险等级分类编制相应的预防和控制措施，然后按工序分别编制成容易携带的“作业工序危险点明白卡”，人手一套，使每个作业人员在作业前都能对危险因素和预防措施一目了然。

3.4全面推行现场文明施工

公司从1998年开始在施工现场推行安全文明标准化,在实施过程中对内部关系、待人接物、现场着装、言谈举止、作息时间、内务管理都做了具体的规定。另外,还对施工项目部办公场所的设置，施工现场的布置，材料站的管理，车辆的停放，杂物废物的堆放以及对职工、民工住宿的要求，食堂的要求，会议室的要求，个人卫生的要求，伙食管理的要求都做了具体的规定。另外，对职工进行准军事化管理，加强现代化施工管理，全面提高安全文明施工水平，保证了安全(施工)生产的良好形势。公司先后荣获国家电网公司、省电力公司在(施工)生产方面的荣誉，连续获得省电力公司安全生产先进单位、河南省安全先进单位等光荣称号。

第三篇：应用现代化科技手段提升管理水平

应用现代化的科技手段来提升安全管理水平

安全管理工作是港口公司经营管理的重要组成部分,鉴于港口液体油品装卸和生产方式的复杂多变,也使港口的安全管理具有相应的复杂性和不确定性。随着港口事业的突飞猛进,港口液品装卸公司的安全管理有了较大的改善,但相对于港口生产的大幅攀升,也凸显出安全管理方面的滞后。如何客观的分析港口装卸公司在安全管理方面存在的问题,有针对性的应用科学管理方法加以改进,是当前面临的一项重要的管理课题。1制约企业安全管理水平提升的因素1.1以传统安全管理手段为主导致管理模式滞后当前装卸公司的安全管理模式仍以传统管理手段为主,主要体现在日常管理以传统检查模式为主;发生事故后以调查结果修正体系的“事后处理”模式为主;对人的安全行为以“后发制人”的管理模式为主。以传统的安全管理观念为主导,把安全管理的着眼点主要放在系统的运行阶段,而忽视了事先控制、预防为主的科学管理理念。随着港口现代化生产的发展,港口装卸公司必须从传统的安全管理模式向科学化管理转变。1.2安全教育墨守成规导致教育效果不佳目前,装卸公司的生产人员结构和生产组织构架发生了很大的变化,面对员工的文化素质和接受能力,面对港口生产的新形势，我们只能在原来的技术上革新，在人员文化素质上提高。利用现代的科技提高安全生产的效率，利用高科技的计算机充分发挥信息、通信的科技力量，为企业生产经营和管理提供高效、快捷的信息和通信科技技术保障，

第四篇：创新工作方式 提升管理水平

创新工作方式

提升管理水平

蓟县邦均中学 2013年9月

创新工作方式

提升管理水平

——蓟县邦均中学德育自查报告

我校是一所县级重点中学，现有教学班20个，教职工96人，学生1126人。近年来，我们在认真贯彻落实县局的各项工作要求的基础上，针对我校生源的实际状况，确立以“人性加严格”为工作主线，以“打造文化校园，养成良好习惯”为工作目标，以规范养成为突破口，强化文明礼仪教

育、勤俭节约、艰苦奋斗教育，由浅入深，由表及里，逐步行为规范要求内化为学生的自觉行动。从而形成了鲜明的德育特色，学校面貌发生了显著变化，社会影响力大幅提升。几年来，我校先后被评为市级中小学德育工作先进集体、市级未成年思想道德建设先进集体、天津市中小学日常行为示范校、天津市贯彻两个条例示范校、天津市交通安全示范学校、市级德育工作先进学校等称号。

一、创新工作方式，构建新型德育模式。

围绕学校的总体工作，我校把德育工作同学校的发展紧密结合起来，同提升学校办学形象，丰富办学内涵结合起来，走可持续发展之路，为教师专业发展提供良好的平台，为学生健康成长营造优质的环境。

1、用发展的观点看待德育

我校本着“以人为本，促进学生全面发展”的理念，提出了“立足今天，成就未来”的育人目标，努力做到“让学生的个性充分发展，让课堂充满生机和活力，让校园成为师生的乐园，让每一个学生恒优秀”。

2、用完善的管理提高效益

我们在以往工作经验的基础上，进一步明确了德育管理职责，学校建立了校长挂帅，教导主任、德育主任、后勤主任、团支部书记积极配合，年级组长和班主任为骨干，全校教师积极参与的德育工作队伍。从课堂到课间，从教室到校园，从班级到食堂、宿舍，学校各个部门协调一致，互相沟通，齐抓共管，把每一个环节都纳入管理轨道。

二、规范教师行为，提升德育教师队伍的整体素质

为建设一支思想素质好、教育理念新、专业水平高、奉献精神强的班主任队伍，我们制定了相应的规章制度，制订了《班主任考核细则》、《班主任工作手册》、《班会课规范要求》等，德育队伍管理努力做到了规范化、科学化。

身正才能垂范，为切实提升师德修养，我们开展了教师自评、群众互评及让学生评选“最受欢迎的教师”等多种活动，运用各种方式对教职工进行“强师德、铸师魂、正师风、炼师能”的教育。并在家长会上明确表示教师“三个不准”：不准随意将学生逐出课堂，不准随意请家长，不准随意让学生回家反省。三个不准，表面上限制了教师的教育行为，实际上提高了教师的教育手段，也从根本上提高了教师的师德修养。正是我校教职工的良好师德形象，为学生的良好习惯的养成提供了榜样的力量。

三、加强校园文化建设，打造师生精神家园

筑出深厚的校园文化。我校先后被评为“校园文化建设先进单位”、“平安和谐校园建设先进单位”、天津市绿色学校、蓟县文明学校、“市级卫生先进单位”等称号。

四、精细管理，强化良好行为习惯的养成

1、管理常规化。学校无小事，事事皆教育。常规工作决定着学生习惯的养成，而良好的行为习惯决定人的健康成长。我们依照“强化一日常规，抓住关键环节，突出督查评比”的思路，实施年级联动考核机制，培养团队精神，彰显教育合力。推行全天无空档管理模式，即时间上无空档，做到无时不在；空间上无空档，做到无处不在。处处有管理，事事见管理。从学生早晨起床，到晚上就寝，整个校园、全天候都有专人负责管理。

2、制度科学化。科学管理不仅能有效提高工作效率更能体现以人为本的教育理念，促进学校和谐发展。比如在勤俭节约方面，我们不是一律要求几点关灯，而是根据季节、阴晴天、阴阳面不同而变化。又如学生的校服，冬季时除课间操体育课必穿外，其他时间外面可罩外套。再如宿舍管理时，要求每生只备三双鞋，一双拖鞋，两双便鞋。这种弹性管理既科学又充满人情味，让学生既感受到温暖又守纪。

3、评价多元化。德育是一项系统的工程，就不能用一把尺子简单地去衡量。为此，我们从纪律、卫生、文化、社团、主题活动等多个层面，设置礼仪先进班、发型先进班、唱歌先进班、宿舍管理先进班等多项荣誉称号对班级进行评价，效果明显。

五、主题教育形式新颖，效果显著

1、节庆主题教育。学校以母亲节、教师节、“五四”、“七一”、国庆节、一二·

九、等重大节日和纪念日，组织学生开展以学雷锋、诗歌朗诵、演讲比赛、经典诵读、有奖征文、红歌传唱等为载体的系列活动。

2、礼仪常规教育活动。德育处对学生的仪表进行不定期检查，通过学校的严格要求，班主任教师的督促，使学生的文明礼仪素质得到提升；在全校范围内开展了“争创文明班级、争做文明学生”的教育活动，要求学生“把路走好、把书读好、把操做好、把话讲好”，从学习和生活的细节做起，养成良好的行为习惯。

3、心理健康教育活动。我们以“建设一流的硬件设施、设备，打造高素质的心理健康教育辅导教师队伍，开展多彩的教育活动”为思路，积极开展心理健康教育工作。建成了包括团体辅导活动室、静心休闲屋等功能室的市级标准化心理咨询室。配备了专职心理咨询教师，通过集体讲座、4-

第五篇：降本增效,全面提升财务管理水平

降本增效，全面提升财务管理水平

随着财政职能和经济体制改革的不断深入，公司开始走向社会、进入市场，财务管理的作用显得越来越重要。然而，目前实施精细化财务管理是公司适应市场经济和财政体制改革的客观要求，具有重要的现实意义。

精细化财务管理作为现代企业财务管理的一项重要内容，是在上个世纪50年代才逐渐被运用到企业财务管理中。随着精细化财务管理理念不断发展，它开始应用到各个行业领域、各个环节之中。公司财务管理一向是粗放式的，2008年财政部提出要全面加强财政科学化、精细化管理。首次在预算管理领域提出了精细化管理的概念，标志着行政公司已经进入全面推进精细化管理的阶段。财务精细化管理是指对财务管理的精确定位、精益求精，细化目标、细化考核。其宗旨是彻底杜绝浪费，永远追求效率。

树立精细化财务管理的管理观念。

精细化财务管理是一种管理理念，公司要实行该管理方法，首先要改变以前财务管理粗放观念，在单位深入贯彻和宣传此观念，要让精细化管理深入人心。首先要转变观念，提高认识，高度重视。要从点滴小事做起，从自我做起，特别是领导干部更要以身作则，严以律己。有了坚实精细化管理的意识，领导者和财务工作者才能做到凡事都从精细化角度出发。

预算管理精细化

预算管理在公司的财务管理中具有重要作用，所以，首先要在预算上进行精细化财务管理。预算管理精细化包括预算的编制、执行、分析和调整等过程。

1.合理精细编制单位预算。公司在编制预算之前，进行充分的调查研究，预测各部门经费使用情况，为公司可持续发展提供经费保障，做出确实可行的决策。单位预算编制要进行充分的论证，深入到各基层进行调研，发放预算调查表，通过分析研究确定单位项目预算金额；对日常公用经费如办公费、差旅费按人员测算人均定额，使单位收支指标更加切合实际情况

2.以预算文本为依据，推动预算执行的精细化。预算执行管理是预算实施的关键环节。加强预算执行管理，关系财政管理水平的提升，具有重要的政治、经济和社会意义。财政部门能够在预算批复时，要以预算项目文本为执行依据，既便于预算执行，也便于执行审计部门审计建立预算分析评价、考核机制，实现预算事后监督的精细化管理。

3.公司要严格执行考核制度。为了体现预算管理的权威性，必须对预算执行情况进行考核。

随着国际大融合的趋势，管理手段和工具相对落后的国内面临严峻的竞争和挑战。如何利用技术手段，推行成本精细化管理，降低经营成本，全面提升管理水平，构筑行业竞争优势，成为现阶段公司财务管理的核心内容。

财务科 2011-9-29