企业所得税申报系统V2018.18版本升级说明及常用问题解答

第一篇：企业所得税申报系统V2018.18版本升级说明及常用问题解答

广东省企业所得税申报系统升级为V2018.18版

广东省企业所得税申报系统升级为V2018.18版

一、适用于申报时间为2018年7月后的居民企业所得税年度申报、季度申报、月度申报。

二、本次升级内容主要包括：

根据国家税务总局发布的“2018年第26号关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》等报表的公告”进行了修改。

（注：本次软件升级暂不支持导出B类申报表报盘文件）

广东省企业所得税申报系统升级为V2018.13版

一、适用于申报时间为2018年5月后的居民企业所得税年度申报、季度申报、月度申报。

二、本次升级内容主要包括：

1、根据国家税务总局发布的《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）〉的公告》，对企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）进行了修改。

2、修改核定征收年度申报表小微企业年应纳税所得额上限提高至50万。

广东省企业所得税申报系统升级为V2017.14版

一、适用于申报时间为2017年1月后的居民企业年度申报、季度申报、月度申报。

二、本次升级内容主要包括：

1.小微企业年应纳税所得额上限提高至50万，改了对应此政策的季报月报的业务规则。

2.A类季报/月报增加表《居民企业参股外国企业信息报告表》 3.针对上个版本的软件优化。

广东省企业所得税申报系统升级为V2017.13版

一、适用于申报时间为2017年5月后的居民企业年度申报、季度申报、月度申报。

二、本次升级内容主要包括：

1.紧急更改金税三期159号补丁升级后软件不能申报的问题(年度申报表根据总局159号补丁改变了大量检测关系）。

2.根据国家税务总局公告2016年第42号文表，全面改版全套关联企业申报表。

3.根据《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）第五条的规定，企业应按照国家财务会计制度要求，对研发支出进行会计处理。研发项目立项时应设置研发支出辅助账，由企业留存备查；年末汇总分析填报研发支出辅助账汇总表，并在报送《年度财务会计报告》的同时随附注一并报送主管税务机关。居民企业A类年度申报表增加研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表。

4.根据金税三期居民企业A类年度申报表变化，增加汇总企业分支机构已备案优惠事项清单及海上油气生产设施弃置费情况表。

5.更新企业所得税月（季）度预缴纳税申报表、年度纳税申报表的规则和公式。

6.更改上一版本中关联表中的一些逻辑错误及长身份证号码不正确显示问题以及公式错误。

7.更改上一版本中年度报表增加行时间格式不能选择问题。

广东省企业所得税申报系统升级为V2017.10版（申报时间为2017年4月后的居民企业年度申报、季度申报、月度申报适用）

主要升级内容如下：

1.根据国家税务总局公告2016年第42号文表，全面改版全套关联企业申报表。

2.根据《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）第五条的规定，企业应按照国家财务会计制度要求，对研发支出进行会计处理。研发项目立项时应设置研发支出辅助账，由企业留存备查；年末汇总分析填报研发支出辅助账汇总表，并在报送《年度财务会计报告》的同时随附注一并报送主管税务机关。居民企业A类年度申报表增加研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表。根据金三居民企业A类年度申报表变化，增加汇总企业分支机构已备案优惠事项清单及海上油气生产设施弃置费情况表。

广东省企业所得税申报系统升级为V2017.06版（申报时间为2017年4月后的季度申报、月度申报适用）

3.更新申报表(居民企业A类)季报/月报； 申报表(居民企业B类)年报/季报/月报中公式规则有变化。

4.小企业会计准则报表增加存货披露、短期投资披露、固定资产披露、利润分配表、应付职工薪酬明细表、应交税费明细表。

广东省企业所得税申报系统升级为V2016.07版（申报时间为2016年10月后的年度申报、季度申报、月度申报适用）

根据《国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第62号），就2015年版企业所得税月季度预缴纳税申报表新增附表《技术成果投资入股企业所得税递延纳税备案表》。

广东省企业所得税申报系统升级为V2016.06版（申报时间为2016年6月后的年度申报、季度申报、月度申报适用）

1.根据《关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2015年第33号)、《关于资产（股权）划转企业所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2015年第40号)、《关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》(国家税务总局公告2015年第48号)，就企业所得税年度纳税申报表新增附表申报业务。

2014年版企业所得税年度纳税申报表新增三张附表,包括非货币性资产资递延纳投税调整明细表、居民企业资产（股权）划转特殊性税务处理申报表和企业重组所得税特殊性税务处理报告表及附表（内含5附表）等部分内容。2.优化所得税年度纳税申报表（B类）年报、季报、月报的企业应纳税所得额为负出现小型微利企业减免所得税额为负的情况。

3.优化所得税年度纳税申报表（A类）107040减免所得税优惠明细表中高新技术企业疑点问题。

4．优化三证合一变更纳税人识别号后，少数企业的所得税年度纳税申报表（A类）中表109010企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表 总机构纳税人识别号出现错误不能更改情况。

广东省企业所得税申报系统升级为V2016.05版（申报时间为2016年3月后的年度申报、季度申报、月度申报适用）。主要升级内容如下：

根据《国家税务总局关于修改企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）部分申报表的公告》（国家税务总局公告2016年第3号），就企业所得税年度纳税申报及其相关业务编制本业务需求。本次修订需求是对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》（A类，2014年版）进行小幅修改，其余部分继续使用，主要修改情况如下：

1.修改2014年版A类年度纳税申报表附表《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）表样，在原表基础上增删行次，并配合行业代码填报。

2.修改2014年版A类年度纳税申报表附表《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）表样，在原表基础上增加行次。

3.修改2014年版A类年度纳税申报表附表《减免所得税优惠明细表》（A107040）表样，在原表基础上增删行次。限时修改2014年版A类年度纳税申报表附表《减免所得税优惠明细表》（A107040）中小型微利企业有关行次计算规则。

4.修改《企业基础信息表》（A000000）个别单元格及填报规则。5.调整《职工薪酬纳税调整明细表》（A105050）、《捐赠支出纳税调整明细表》（A105070）、《特殊行业准备金纳税调整明细表》（A105120）、《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）的填报规则。

6.更正了广东省企业所得税申报系统2016.04版本中新建企业 行业类型为“其他企业”不能自动计算小型微利减免问题。

广东省企业所得税申报系统升级为V2014.020版（2015年1月后年度申报、季度申报、月度申报适用）。主要升级内容如下：

据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（2015年版）等报表〉的公告》（国家税务总局公告2015年第31号）、国家税务总局关于修改企业所得税月（季）度预缴纳税申报表的公告（国家税务总局公告2015年第79号），V2014.020版本的主要升级为变更查账征收A类企业的固定资产加速折旧(扣除)明细表。

广东省企业所得税申报系统升级为V2014.018版（2015年11月后年度申报、季度申报、月度申报适用）。主要升级内容如下：

1.根据最新填写规则(国家税务总局公告2015年第61号)修订了、月报、季报及年报的小型微利企业计算规则。

2.修改了核定征收企业“按成本费用核定应纳税所得额”的企业不计算所得税的问题。

广东省企业所得税申报系统升级为V2014.017版（2015年11月后年度申报、季度申报、月度申报适用）。主要升级内容如下：

根据《关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税[2015]99号)和《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第61号)，“自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税”以及“为做好小型微利企业税收优惠政策的衔接，进一步便利核算，对本通知规定的小型微利企业，其2015年10月1日至2015年12月31日间的所得，按照2015年10月1日后的经营月份数占其2015年度经营月份数的比例计算”的规定。1.修改了小型微利企业税收减免优惠公式

2.增加了企业设置里面一个项目是否申报注销企业，如果选是则可手工填报小型微利企业税收优惠。

广东省企业所得税申报系统升级为2014.010版（2015年8月后年度申报、季度申报、月度申报适用）。主要升级内容如下：

1.企业所得税启用2015年版企业所得税A类月季报报表。A表增加了三张附表，供季度预缴享受优惠政策的纳税人填报,。

2.企业所得税启用2015年版企业所得税B类月季报报表。B表增加了小微企业判定条件及进一步细化了小微企业减半征税数据的填报。3.取消了总分机构的离线导出申报报盘文件申报功能。4.修正了核定征收预缴税额不能录入问题。

广东省企业所得税申报系统升级为2014.007版（2015年5月后年度申报、季度申报、月度申报适用）。主要升级内容如下：

1年报A109010企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表修正，解决超过20家分支机构不能导入的问题。解决小企业会计准则、企业会计准则的资产负债表报盘文件缺失数据及现金流量表公司名称及识别号报盘文件的错误。关联业务往来报表2合计数字报盘文件，关联业务往来报表7报盘文件乱序修正，关联业务往来报表封面电话号码报盘文件修正。

关联表2合计修正 广东省企业所得税申报系统升级为2014.006版（2015年5月后年度申报、季度申报、月度申报适用）。主要升级内容如下：

增加关联业务往来报表和金税三期的接口（根据总局文件关联表对比往年报表删除表8）.下面就2014年度所得税汇算清缴第一版V2004.004发布后就纳税人反映较多的问题集中解答： 1，新建年度申报表后怎么新建会计报表或者关联申报表？

解答：需要新建年报后再次点击新建报表，从弹出新建申报表界面报表类型下拉菜单单独选择会计报表（2015）或者关联申报表。出了年报外，单独选择的会计报表（2015）和关联申报表需要单独导出申报报盘文件。2，2014年度新年报为什么只有出现8张申报表？没有42张申报表？

解答：如果不是零申报的企业需要在《企业所得税年度纳税申报表填报表单》里面手工勾选填报增加需要填报的表单。3，A107040第一行没数，我的企业是小型微利企业为什么不能享受优惠或者此单元格出现疑点？

解答：注意A000000企业基础信息表107从事国家非限制和禁止行业(必录)这个项目应该选择是，以及105资产总额（万元）(必录)这个单元格是以万元为单位。4，已经新建企业，为什么软件新建报表按钮灰化不能点击新建？ 解答：左上角菜单—界面样式—WINDOUS标准、OFFICE2007蓝色勾选一次就可以使用新建。

广东省企业所得税申报系统升级为2014.004版（2015年4月后年度申报、季度申报、月度申报适用）。主要升级内容如下：

增加税务总局发布的2014年度最新版本所得税年度申报表及广东地区（深圳除外）金税三期接口，适用于广东地区（深圳除外）2014年度汇算清缴的正常申报及变更申报。

广东省企业所得税申报系统升级为3.798版（2015年4月后季报、月报适用），主要升级内容如下：

1.实现固定资产加速折旧(扣除)预缴情况统计表的与核心系统对接功能。企业月（季）度预缴企业所得税时，固定资产加速折旧(扣除)预缴情况统计表作为附报资料，适用于享受固定资产加速折旧(扣除)优惠政策的企业填报。

2．改变2015年第一季度后小型微利企业税收口径问题。

广东省企业所得税申报系统升级为3.796版（2015年1月后适用），主要升级内容如下：

1、改变季度A类、季度B类、年度B类申报表为金税3接口.2015年申报季度A类、季度B类、年度B类的报表必须使用新版3.796以后的软件。

2、实现固定资产加速折旧(扣除)预缴情况统计表的手工录入、打印报表等功能等。企业月（季）度预缴企业所得税时，固定资产加速折旧(扣除)预缴情况统计表作为附报资料，适用于享受固定资产加速折旧(扣除)优惠政策的企业填报。

广东省企业所得税申报系统升级为3.795版（2014年10月后适用），主要升级内容如下：

1、增加企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(A类)第14行的监控提示功能。

2、企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(B类)第12行的监控提示功能。

3、调整了A表第12、13、14行的逻辑校验关系。2014年10月以后送报的季度/月度须使用3.795版。

广东省企业所得税申报系统升级为3.78版（2014年适用），主要升级内容如下：

1.年报主表增加最后四行（主表42行增加为46行）2.年报查账汇总申报征收企业增加附表12汇总纳税分配表 3.增加2013分支机构年度纳税申报表主表及附表1 4.导出申报报盘文件 将年报和会计报表区分放在不同文件夹，避免企业找不到会计报表申报文件的情况。5.增加财务报表数据校验

6.增加申报表数据类、税收优惠类、资产损失提示类提示（弹出框）如果企业填附表5，增加各类备案表样式（无申报报盘文件，只提供打印表格）

7.增加事业单位会计制度表格（无申报报盘文件，只提供打印表格）

广东省企业所得税申报系统升级为3.77版，升级内容如下：

如果企业信息里面 适用会计制度选择的是企业会计制度 则所属时期起 在2013年以后（包括2013年）的“完成”时候给一个提示不让完成 提示“所属时期起 在2013年以后的会计报表只能选择小企业会计准则或者企业会计准则，请在“修改企业”选项适用会计制度选择选择小企业会计准则或者企业会计准则后重新新建报表。”如果企业信息里面 适用会计制度选择的是企业会计制度 则所属时期起 在2012年以后的“完成”时候给一个提示不让完成新建报表。

广东省企业所得税申报系统升级为3.76版，升级内容如下： 1.增加了2013版年度B类申报表.2.增加了2013版金融企业会计报表（银行、证券、保险、担保4类）。3.更新了一般企业新会计准则的申报报盘文件格式，注意所属期为2013年度的资产负债表中，增加了“专项储备”项目。4.更新增加了小企业会计准则的报表格式。

安装方法：

一． 升级安装：进入原系统=>备份数据并关闭软件=》安装新软件=》如果看不到旧数据，则恢复旧数据=>创建新报表，开始使用。关闭软件方法：软件左上角-菜单-退出软件

第二篇：2014企业所得税纳税申报常见问题解答（最终版）

2014企业所得税纳税申报常见问题解答

第一类 申报环境问题

1.《企业基础信息表》（A000000）无法打开问题。

此表无法打开的原因主要是电脑IE浏览器版本较低，建议纳税人升级电脑IE浏览器至8.0版本以上。

2.《企业基础信息表》（A000000）无法保存问题。

此表无法保存的原因主要是由于IP地址变化等技术原因，引起基础表不能保存到税务机关服务器，建议纳税人更换网络环境。

3.其他表格无法保存问题。

其他表格无法保存的原因主要是网络掉线、网速过慢或填报时间过长使页面失效等，建议纳税人重新登录申报。

4.系统难以登录问题。

出现系统难以登录的原因有多种情况，建议纳税人开通电子税务局“手机动态登录”方式，使用手机动态码方式登录电子税务局，当遇到电脑设备问题时，可以换其他电脑或在办税大厅的电脑登录及申报。

5.无法解决的其他技术问题。

如遇到无法解决的其他技术问题，建议纳税人通过电子税务局咨询后台纳税服务QQ。

第二类 申报方法问题

6.《企业基础信息表》（A000000）中“从业人数”等数值不能录入问题。

此类数值不能录入的原因主要是输入法可能存在问题，建议纳税人切换到英文输入法下录入数值。7.纳税人未填写《企业基础信息表》（A000000）中“302中国境内对外投资”，保存时提示“302字段的值不能为空”问题。

出现此类问题的原因主要是纳税人手动增加了“302中国境内对外投资”的空白行，建议纳税人检查是否手动增加了空白行，如果增加了空白行，请删除。

8.纳税人在必填表中由于无数据未进行申报无法保存

问题。

出现该类问题的原因主要是按照填报规则要求，纳税人必须填报主表和部分附表，如纳税人在必填附表中对应无数据填报，纳税人可直接保存该附表则能实现正常申报。

9.纳税人在减免税优惠表中无法填报相关行次问题。

出现该类问题的原因主要是纳税人未按照我局企业所得税优惠管理流程完成“以报代备”工作，建议纳税人检查确认是否已在电子税务局“办税服务—企业所得税涉税事项—企业所得税减免申报”按照减免税类型完成减免税事项申报。如纳税人完成以上减免税事项申报，则可在减免税优惠表中的对应行次填写减免税金额。

10.纳税人无法正常享受小型微利企业所得税优惠问

题。

出现该问题的原因主要是小型微利企业未能按照正确方法在纳税申报表中填报相关数据，建议纳税人按照下列填报规则进行检查：

（1）《企业基础信息表》（A000000）的“105资产总额”表中单位要求为“万元”，纳税人是否误以单位“元”填写金额。如以单位“元”填写金额，建议纳税人纠正为“万元”。

（2）《企业基础信息表》（A000000）的“107从事国家非限制和禁止行业”栏目系统自动默认为“是”，纳税人是否将其修改为“否”。如误修改为“否”，建议纳税人恢复默认设置。

（3）《企业基础信息表》（A000000）的“104从业人数”、“105资产总额（万元）”及《企业所得税纳税申报表》（A100000）中“应纳税所得额”等栏目的数据是否符合小型微利企业的标准。如符合标准，则纳税人可以正常享受小型微利企业优惠政策。如不符合标准，则纳税人无法享受小型微利企业优惠政策。

11.《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）数据无法正常带到主表“第22行”问题。

出现该问题的原因主要是该表“第10列”合计数填写可能有误，建议纳税人检查该表“第10列”合计数是否正确填写应弥补的亏损额。

12.纳税人点击“正式申报”以后，系统提示“您的申

报信息校验没通过，请下载错误提示文件后，根据错误提示文件修改申报表后再提交申报表！”，点击仍无法打开的问题。

出现该问题的原因主要是电脑未安装EXCEL办公软件，建议纳税人先点击“查看错误”按钮，如无法查看错误信息，请在该电脑上先安装EXCEL办公软件。

13.《企业所得税纳税申报表》（A100000）第三十七行“以前多缴的所得税额在本年抵减额”的填报项无法录入问题。

出现该问题的原因主要是我局目前未实现多缴税款的抵税功能，建议纳税人按照现行流程申请退税。

14.逻辑校验提示不准确问题。

出现该问题的原因主要是申报系统按照现行申报规则设置了普通逻辑校验提醒，建议纳税人对照检查，若确定不存在错漏问题的，可忽略该提示继续完成申报。

15.非营利组织无法享受免税收入优惠政策问题。

出现该问题的原因主要是纳税人未被认定为非营利组织，建议纳税人于每年12月向主管税务机关提出非营利组织资格认定申请。如被认定为非营利组织，则可按照现有减免税申报流程完成申报，即可享受免税收入优惠政策（具体流程可参考第9条问题答复）。

16.《职工薪酬纳税调整明细表》（A105050）中无法填报职工福利费实际发生额低于计提账载金额的部分等问题。

出现该类问题的原因主要是申报表设计时只考虑账载金额和税收金额，未考虑实际发生额，针对目前较常见的两类情况，建议纳税人按照如下方法分类处理：

（一）当计提账载金额大于税法扣除标准且实际发生额小于税法扣除标准时，处理方法如下：

1.计提账载金额大于税法扣除标准的金额根据填报说明规定应在表A105050第3行“职工福利费”中进行纳税调增。

2.税法扣除标准大于实际发生额的金额根据分析应在表A105050第12行“

九、其他”中进行纳税调增。

例如，计提账载金额为100万元，税法扣除标准为90万元，实际发生额为60万元，则应在表A105050第3行中对10万元（100万元-90万元）进行纳税调增，应在表A105050第12行中对30万元（90万元-60万元）进行纳税调增。

（二）当计提账载金额小于税法扣除标准且实际发生额小于计提账载金额时，处理方法如下：

1.计提账载金额小于税法扣除标准的金额根据填报说明规定无须纳税调增。

2.计提账载金额大于实际发生额的金额根据分析应在表A105050第12行 “

九、其他”进行纳税调增。

例如，计提账载金额为100万元，税法扣除标准为120万元，实际发生额为60万元，则应在表A105050第12行中对40万元（100万元-60万元）进行纳税调增。

第三篇：广东企业所得税申报系统2018版

广东省企业所得税申报系统2018版

使用报盘文件注意事项

一、导出申报报盘文件的主要变化。

广东省企业所得税申报系统2018.12版导出申报表报盘文件有如下两种方式：

1、选择“导出.XML报盘文件(用于电税局离线PDF申报、办税厅自助终端申报)”。

采用此方式生成的.XML报盘文件适用于导入广东省电子税务局（国税）离线PDF申报端或办税厅自助终端申报端。生成的申报XML文件不包括基础信息表，纳税人从电子税务局下载的离线PDF申报表已自带以前基础信息表，导入XML报盘文件的其他申报表的数据后，可在PDF文件中修改基础信息表。

2、选择“导出.XLS报盘文件(用于办税厅窗口前台申报)” 采用此方式生成的.XLS报盘文件适用于纳税人前往税务机关办税厅窗口前台申报，纳税人导出.XLS报盘文件并持主管税务机关要求报送的纸质申报资料（盖章），前往办税厅窗口前台办理申报。

3、其他申报表报盘方式不变。其他申报表（季度申报表、关联申报表、财务报表、清算申报表）报盘文件仍采用原.XML报盘文件，此类文件可同时用于电税局离线PDF申报、办税厅自助终端申报、窗口前台申报。

二、填报新版纳税申报表注意事项

1、填写申报表时系统会弹出报表审核疑点提示信息，在导出报盘文件前应注意检查审核疑点提示，在通过审核后导出报盘文件。

2、导出.XML报盘文件后导入到离线PDF申报的纳税人，在PDF提示申报完成后，十分钟后请登录电子税务局[涉税查询]—[申报征收查询]查看申报信息，确保申报成功，避免逾期罚款。

第四篇：关于企业所得税零负申报的情况说明

附件1：

关于企业所得税零负申报的情况说明

（_____）

企业填报类型：连续3年零申报□

连续3年亏损□

疑点企业□________国家税务局：

我公司于××年×月×日设立，注册资本××万元，营业执照经营期限××——××，经营范围：××。

我公司于××年×月×日开始实际生产经营，实际生产经营的项目为××，资产规模为××，实际生产经营从业人员为××。

××年及以前零负申报详细原因说明： 1.收入原因： 2.费用原因： 3.纳税调整因素： 4.其他原因：

××，资产规模为××，营业收入为××，实际经营情况××，预计缴纳企业所得税为××。

企业名称：（单位公章）

年 月 日

第五篇：企业所得税抵缴问题解答

企业所得税抵缴问题解答

1、什么是企业所得税可抵税款？

纳税人在企业所得税申报表“本年应补（退）的所得税额”行次填写的负数金额为可抵税款，可以在以后属期的企业所得税季度或申报中抵缴当期应缴的企业所得税。

2、可抵缴企业所得税款有什么限制？

纳税人近3年内多缴的税款可以抵缴。例如：纳税人办理2015年预缴申报或申报时，其2012-2014多缴的企业所得税款可以抵缴当期的应缴税款。

纳税人如符合《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第六条规定：“对企业发现以前实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后递延抵扣或申请退税”，按文件规定办理。

3、如何办理企业所得税抵缴？

纳税人进行企业所得税季度或申报（不缴款）时，在申报期内到主管地税机关办税服务大厅办理抵缴。

4、办理企业所得税抵缴需提交什么资料？

《退抵税申请表》；完税凭证复印件（验原件）；抵税的企业所得税季度和申报表；税务登记证副本（验原件）。

抵税超过3年的，需提供《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第六条所指的专项申报及说明。

5、企业所得税抵缴有哪些限制条件？

纳税人在企业所得税季度或申报期内才能抵税，逾期申报不能抵税；跨地区汇总纳税人、进行了跨区迁移的纳税人不能抵税。不能抵税的纳税人可申请办理退税。

6、企业申报当期无税可抵怎么办？

纳税人可按照我局企业所得税汇算清缴退税流程，申请办理企业所得税汇算清缴退税。办理退税提交的资料：《退抵税申请表》；完税凭证复印件（验原件）；退税当企业所得税季度和申报表；税务登记证副本（验原件）。