《增值税一般纳税人纳税申报操作实务》在手,正确申报我有!

第一篇：《增值税一般纳税人纳税申报操作实务》在手,正确申报我有!

《增值税一般纳税人纳税申报操作实务》在手，正确申报我有！

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为帮助增值税一般纳税人了解纳税申报流程，正确缴纳增值税，省国税局编写了《增值税一般纳税人纳税申报操作实务》。《增值税一般纳税人纳税申报操作实务》纳税申报是指纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为，是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据。在中华人民共和国境内销售货物、提供加工修理修配劳务，以及销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人需要进行增值税纳税申报。纳税人可选择通过网上申报、上门申报等方式进行纳税申报。一般纳税人应通过全省统一电子申报软件系统进行增值税纳税申报资料电子信息采集，并制作数据电文。全省统一电子申报软件系统可以通过广东省国家税务局门户网站（www.xiexiebang.com）或软件服务单位网站下载。

一、纳税申报流程介绍

一般纳税人在征期内进行申报，申报具体流程为：

（一）抄报税：纳税人在征期内登陆增值税发票管理新系统抄税，并通过网上自动抄报或办税厅报税，向税务机关上传上月开票数据。无税控设备的，无需抄报税。

1.自动抄报——每月首次启动开票软件，系统将自动上报汇总进行征期报税。如有未上传的发票，可以手动点击上报汇总按钮进行征期报税。上报汇总不支持非征期抄报。

2.办税厅抄报——如遇特殊原因无法进行上报汇总，可以使用办税厅抄报功能进行大厅抄报。

选择“办税厅抄报”菜单——选择票种——选择抄税介质——点击抄税。

（二）申报纳税：纳税人通过全省统一的企业电子申报管理系统进行增值税纳税申报资料电子信息采集，制作数据电文，在线或到税务机关办理纳税申报。

1.销项数据采集

①防伪税控系统销项电子数据采集：纳税人通过打开开票系统登录界面，通过申报管理系统“销项发票”——“增值税专用发票/普通发票”——“开票系统查询资料读入”——“读发票查询界面”流程操作，自动获取税控销项数据。

②其他非税控销项数据可通过“销项发票”——“其他普通发票”/“未开具发票”等对应项目手工录入采集。

2.进项数据采集

①防伪税控专用发票进行数据采集：纳税人提前通过勾选抵扣或扫描认证等方式将需要抵扣的发票进行认证后，通过登录国税网上办税大厅或广东省电子税务局获取认证结果文件，通过“认证结果文件导入”按钮采集信息。

②海关稽核专用缴款书信息采集：手工新增录入——导出待比对信息——上传国税网上办税大厅或广东省电子税务局海关稽核——查询确认比对结果——导入比对结果。

③其他可抵扣进项可根据凭证信息，在“进项发票”模块对应项目进行手工录入采集。

3.报表生成填写

报表生成过程中部分数据是系统自动生成，部分需纳税人根据实际发生情况手工录入。

进入报表填写模块，点击相应报表，进行填写，按顺序生成附表、主表、附列资料等纳税申报表。

4.发送报表

当本期的所有报表都生成完毕，就可以进行纳税申报。

①网上申报：点击“网上申报”——选择申报税种——

点击“发送报表”。

通过CA证书或网上办税账号登陆广东省电子税务局进行网上申报。

②前台申报：点击“申报管理”——“生成申报盘”，携带相关资料前往税务机关办理纳税申报。

5.申报查询

查询当前税款所属期（或是以前月份）的申报结果。

6.申报作废

申报成功后发现申报错误，如未扣缴税款，可以在线作废，重填报表报送。

7.扣缴税款

申报成功后，即可通过税银联网实时扣缴税款。

8.完税

完成本月纳税缴款工作后，点击“完税”按钮，系统自动进行下个申报所属期。

（三）清零解锁：申报成功后，纳税人返回开票系统对税控设备进行清零解锁。

二、纳税申报资料

增值税一般纳税人需要报送的必报资料为增值税纳税申报表及其附列资料，具体包括：

注意：1.自2016年6月申报期起，从事建筑、房地产、金融或生活服务等经营业务（以下简称“四大行业”）所有的一般纳税人（包括营改增主行业为四大行业的一般纳税人，以及营改增主行业为“3+7”行业兼营四大行业业务的一般纳税人）在办理增值税纳税申报时，需要同时填报《营改增税负分析测算明细表》。但2016年5月1日以后新办理税务登记的试点一般纳税人，以及2016年5月1日以后首次发生四大行业业务的纳税人，不需要填报。

2.国家税务总局规定的特定纳税人（如汇总纳税企业、成品油零售企业、机动车生产及经销企业、实行“农产品进项税额核定扣除办法”抵扣农产品进项税额企业等）填报的特定申报资料，按规定填报。

三、计算应纳税额

（一）一般计税方法

一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。

应纳税额 = 当期销项税额－当期进项税额。

当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

例1：某市A企业为增值税一般纳税人，2016年5月销售形成销项税额10万元，当月共计取得并认证进项发票税额合计1万元，按照应纳税款计算公式，该纳税人本月应纳税额10-1 = 9万元。

例2：某市B企业为增值税一般纳税人，2016年5月销售形成销项税额1万元，当月共计取得并认证进项发票税额合计10万元，按照应纳税款计算公式，其本月销项小于进项税额，本月应纳税额为0，申报形成留抵税额9万元。

（二）简易计税方法

一般纳税人发生符合条件的销售行为可以选择适用简易计税方法计税。简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：

应纳税额=销售额×征收率

简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）

例3：某市C企业为增值税一般纳税人，提供仓储服务，选择按简易办法计税。2016年5月销售取得含税收入103万元，其适用的增值税征收率为3%，按照应纳税款计算公式，该纳税人本月应纳税额为103÷（1＋3%）×3%=3万元。

四、进项税额抵扣

增值税一般纳税人取得增值税专用发票、机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内（自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内)到税务机关或通过网络上传办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。海关进口增值税专用缴款书实行“先比对后抵扣”管理，应在开具之日起180日内（自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起360日内)向主管税务机关报送或通过网络上传《海关完税凭证抵扣清单》（电子数据）申请稽核比对。未在规定期限内办理认证、申报抵扣或者申请稽核比对的，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。

纳税信用A、B、C级增值税一般纳税人取得销售方使用新系统开具的增值税发票（包括增值税专用发票、机动车销售统一发票，下同），可以不再进行扫描认证，登录本省增值税发票查询平台，查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息，未查询到对应发票信息的，仍可进行扫描认证。

1.首次登陆需要在客户端安装驱动程序和安全控件，点击“请下载驱动程序和安全控件”的链接，将driver_control.rar压缩包下载至本地硬盘进行安装。

2.确认已正确连接金税盘，输入金税盘证书密码，点击登录按钮。登录成功后，系统会自动跳转至主页面，根据实际业务情况进行相应操作。

3.发票勾选。根据需要选择发票进行勾选操作，确认本次需要勾选的发票全部勾选完成后，可以点击“保存”按钮，即可将本次勾选的操作进行保存处理。

４.确认勾选。对当期已勾选的发票信息进行确认操作，纳税人可在每个税款所属期的勾选和确认操作窗口期内，对当期勾选的发票进行多次确认。

5.获取认证结果文件。认证结果文件可登录国税网上办税大厅或广东省电子税务局获取。

五、纳税申报期限

增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。

以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。

不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

注意：纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税申报期的，纳税申报期一般为次月或季后首月1日起至15日止，遇最后一日为法定节假日的，顺延1日；在每月1日至15日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。

六、纳税申报热点问题

（一）纳税人网上申报后无法自动清卡是什么原因？应该怎么办？一般纳税人网上申报后无法清卡主要是由于“一窗式比对不通过”造成。原因为企业实际开具或认证抵扣等数据与申报数据比对不一致。纳税人需携带税控设备、纸质申报资料到税务机关前台进行人工核实和处理。

（二）一般纳税人网上申报出现尾差怎么处理？纳税人在进行网上申报时，由于销项税额汇总数据四舍五入的原因，会造成附表一销项税额与企业实际抄报税销项税额存在误差。误差在1元以内的，允许纳税人正常申报。对由于四舍五入问题产生的误差与实际的数据不符问题，纳税人可以通过调整《增值税纳税申报表附列资料

（一）》的对应销项税额解决。

（三）纳税人申报表提交后发现填写有误如何修改？征期内，纳税人在网上提交申报表后发现申报有误需要更正报表的：若企业未解缴税款，可联系主管税务机关申请作废申报，待税务机关将原申报表作废后，方可再次进行网上申报；也可以到税务机关前台更正申报。若企业已解缴税款，不能作废申报，纳税人需要税务机关前台更正申报。

征期后，纳税人发现申报有误需要更正报表的，纳税人到税务机关前台做更正申报。

（四）企业申报扣款不成功是什么原因，如何处理？对于已办理税库银或TIPS扣税企业扣款失败，纳税人不要重复点击扣款操作，防止造成重复扣款。遇到此种情况纳税人需联系开户银行或通过网上银行查询扣款情况：若银行显示扣款已成功，纳税人无需进行操作；若银行提示扣款失败，一般情况下扣款失败原因为银行账户存款余额不足或申报系统出现问题。纳税人可到税务局前台由税务局端尝试税银联网扣款或打印税票，到开户银行进行手工缴税。

第二篇：一般纳税人增值税纳税申报常见问题

一般纳税人增值税纳税申报常见问题解答

纳税申报是纳税人向税务机关提交报告的法律行为，是界定纳税人法律责任的主要依据，纳税人对纳税申报的内容承担相应的法律责任。

2009年增值税转型后，一般纳税人增值税纳税申报表填写发生了一些变化，由于这些申报资料之间关系复杂，其核心资料包括纳税人增值税申报表(以下简称主表)、增值税纳税申报表附列资料（表

一、本期销售明细，以下简称附表一）、增值税纳税申报表附列资料（表二进项税额明细，以下简称附表二）,这三份表统称为“一主二附”,在337项录入项目中就有200项逻辑关系，包括：上期申报表数据，防伪税控等系统数据（一窗式比对关系）、表内的计算、表间的逻辑等，填表复杂严密。下面就一般纳税人增值税申报表编制中遇到的常见问题进行说明，供纳税人编制申报表时参考。

（一）辅导期一般纳税人

1、辅导期一般纳税人，当月认证的增值税专用发票如何填报？

辅导期一般纳税人根据规定，其取得的增值税专用发票在认证通过后还必须通过稽核比对无误才能抵扣税款，因此认证当月的增值税专用发票当月不能抵扣，应作为待抵扣进项税额，其份数、金额、税额填列在附表二的第24栏（“本期认证相符且本期未申报抵扣”）、第25栏（“期末已认证相符且本期未申报抵扣”）、第35栏（“本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票”）中。

2、辅导期一般纳税人，当月认证的《公路内河运输发票》如何填报？

辅导期一般纳税人根据规定，其取得的《公路内河运输发票》在认证通过后还必须通过稽核比对无误才能抵扣税款，因此认证当月的《公路内河运输发票》当月不能抵扣，应作为待抵扣进项税额，其份数、金额、税额应填列在附表二的第31栏（“7%扣除率”）中。

3、辅导期一般纳税人取得《铁路运输发票》怎么填报？

无须进行认证，直接填写在附表二的第8栏“运输费用结算单据”中。

4、辅导期一般纳税人比对结果出来后怎么填报？

辅导期增值税一般纳税人可以将比对通过的专用发票份数、金额、税额填列在附表二的第3栏中，将比对通过的《公路内河运输发票》份数、金额、税额填列在附表二的第8栏中。

5、辅导期一般纳税人如何获知比对结果？

税务机关已将比对结果发布在网上申报系统中，辅导期增值税一般纳税人可以在进行增值税网上申报时获得比对通过的汇总数据。

（二）外贸出口企业

1、外贸企业用于出口的增值税专用发票抵扣联怎么填报？

填写在附表二的第24栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”、第25栏“期末已认证相符且本期未申报抵扣”、第26栏“其中：按照税法规定不允许抵扣”和第35栏“本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票”中，不得参与当期抵扣。

2、外贸企业出口的销售收入怎么填报？

出口销售额填写在主表的第9栏“其中：免税货物销售额”和附表一中的第17栏“未开具发票”中。

3、外贸企业因出口征退税率不一致而导致的征退税率差要做进项税额转出，增值税申报表在哪体现？

由于外贸企业内外销分开核算，用于出口的进项税额不在内销抵扣，所以此部分进项转出在增值税申报表上不体现。

（三）生产型出口企业

1、生产型出口企业出口销售收入和应退税额怎么填报？

出口销售额填写在主表的第7栏“免、抵、退办法出口货物销售额”中，应退税额填写在主第15栏“免抵退货物应退税额”中，但当期计算的应退税额要在下期申报表中体现。

2、生产型出口企业因征退税率不一致而产生的征退税率差在哪体现？

填写在附表二的第18栏“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”中。

3、生产企业来料加工怎么填报？

销售额填写在主表的第10栏“免税劳务销售额”和附表一中的第17栏“未开具发票”中。

（四）查补税款

新的申报办法在增值税一般纳税人申报表各部分均单独列举有关查补税款的栏目，专门反映整个查补税款的计算以及纳税人入库查补税款的过程。纳税人被检查部门检查发生查补税款情况的处理，不管税款所属时期是当或以前的，均在收到处理决定书的当月作帐务处理，并填写在申报表有关栏目的本月数。相比于旧办法，新申报表更全面地反映纳税人缴纳全部税款的情况。

1、税务稽查部门查补税款的处理

(1)税务机关查补纳税人应计未计的收入，纳税人补税后,当期申报表如何填报？ 在附表一中的第6栏“纳税检查调整”中将查补数填入；在主表的第4栏“纳税检查调整的销售额”填写查补销售额，在主表的第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”填列查补税款。

(2)税务机关查补的调减进项税额，申报表如何体现？

调减进项税额填列在附表二的第19栏“纳税检查调减进项税额”中，同时还须填写在主表的第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”中。

2、纳税人自查查补税款处理。

（1）纳税人自己检查发现少报销售收入，不管税款所属时期是当或以前的，均在发现的当期调整和作帐务处理，并按正常的业务处理一样填写申报表有关栏目的本月数。即，如纳税人2011年05月发现2010年12月少报销售收入10万元，应在税款所属时期为2011年05月申报表的“应税货物销售额”“应纳税额”等栏目的本月数作调增反映。

（2）自查调整的进项税额转出补税。如纳税人仅发生自查进项税额需作转出的，在进行增值税纳税申报时，应将需进项税额转出的数据，反映在主表的第14栏“进项税额转出”本月数，并在附表二的除第19栏外的其他相关栏目中填列。

3、评估管理部门查补税款处理。管理分局管理人员在日常稽核（或纳税评估）时，发现纳税人需补缴税款的，在申报表上的填报同纳税人自查查补税款的处理一样。

（五）一般纳税人简易征收办法征税

企业销售使用过的固定资产，政策规定应按4％减半征收增值税，申报表怎么填报？

附表一填写在第10栏的4%项下。主表销售额填写在第5栏“按简易征收办法征税货物销售额”中，按4％征收的税额填写主表在第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”中，按4％减半计算的税额填写在主表第23栏“应纳税额减征额”中。

（六）红字增值税专用发票的申报

红字增值税专用发票无须进行认证，纳税人在进行一般纳税人增值税申报时，应将当期申请开具红字发票通知单注明的进项税额作进项转出。具体地说，应将其填列在附表二的第21栏“红字专用发票通知单注明的进项税额”中。

第三篇：一般纳税人增值税电子纳税申报具体流程

一般纳税人增值税电子纳税申报（有金税卡和IC卡的企业）

一、在防伪税控机上抄税（每月初抄税处理，抄税后才能结转下月开票）

1、IC卡抄税：插入IC卡→防伪开票系统→进入系统→报税处理→抄税处理→（本期资料）→确定、抄税成功

2、打印抄税资料上门抄税：防伪开票系统→进入系统→发票资料→选择月份→确定→打印本期有发生业务的明细表及增值税专用发票汇总表（盖章）

二、电子报税

1、上月完税：插入携税宝→报表填写→增值税一般纳税人申报→点击“完税”→确定申报所属期间为当月

2、销项读入：同时打开电子申报系统和防伪开票系统

1）防伪开票系统→进入系统→发票管理→发票查询（申报所属期）2）进入电子申报系统→销项发票采集→防伪税控销项专用发票→开票系统查询资料读入→保存→确定、退出

3、进项读入：进入电子申报系统→进项发票采集→防伪税控进项专用发票→认证结果文件导入（国税网下载的认证结果进行解压的文件）→保存、确定、退出

4、报表填写→增值税一般纳税人申报→表一（核对销售额、税额）→保存、审核→表二（核对进项税额）→保存、审核→申报情况、代缴代扣、固定资产→保存、审核→（最后）纳税申报表（数据核对）→保存、审核

5、生成申报盘

6、进入办税大厅→增值税纳税申报→上传文件→缴税、扣款

非防伪税控一般纳税人（没有金税卡和IC卡的企业）和小规模

纳税人申报增值税

1、网上申报：

领取UKEY电子钥匙后，由专管员对钥匙进行维护、开户后，企业可以通过吉林省国家税务局网上申报系统自行申报，申报状态查询为“申报成功”、“扣款成功”

如申报状态查询显示“申报处理中”，可能是网络延迟，请先等待2-3天，再进行查询。如果仍然显示“申报处理中”，需携带UKEY电子钥匙和纸质纳税申报表（加公章）到纳税服务厅处理。

2、直接上门申报：

没有UKEY的小规模纳税人或非防伪税控一般纳税人，填制《增值税纳税申报表》并加盖公章，到办税服务厅直接申报。

备注：推行税控收款机的纳税人需到办税服务厅报送控机款机IC卡。（首先通过税控机进行“报税”，然后到办税服务厅窗口抄税，最后回去进行“完税”）

申报错误

（一）一般纳税人（防伪税控企业）增值税当月申报错误

1、一般纳税人申报错误，在申报期内发现，申报状态查询为“申报处理中”的，可直接携带申报表加盖公章到办税服务厅窗口取消申报。

2、一般纳税人申报错误，在申报期内发现，申报状态查询为“申报成功为扣款”或“申报成功扣款失败”的，需携带申报表加公章到办税服务厅窗口取消申报后，通过吉林省国家税务局网上申报系统进行申报，再携带正确的申报表（加盖公章）到办税服务厅进行对比，比对相符后即申报成功。

3、一般纳税人申报错误，在申报期内发现的，申报状态查询为“申报成功扣款成功”，重新填写正确的申报表，专管员及专管员所属科室科长同时签字，并注明修改原因到办税服务厅申报窗口进行修改。

（二）其他申报错误

重新填写正确的申报表，专管员及专管员所属科室科长同时签字，并注明修改原因，到申报窗口进行修改。

四、扣款失败

网上申报的企业，申报状态查询为“申报成功”“扣款失败”的企业，先与开户行联系，确认扣款未成功的，需携带当月申报表加盖公章到办税服务厅申报窗口重新扣税或打纸质税票。

第四篇：一般纳税人纳税申报流程

一般纳税人纳税申报流程

通过“企业电子报税管理系统”（以下简称电子申报软件）制作生成增值税电子申报文件。在申报期内通过网上申报系统将申报资料电子数据传递到税务机关，同时在网上申报系统内完成表表之间勾稽关系和进项的比对（在此环节不进行销项税额的比对）。纳税人提交的申报文件各项比对相符的，申报资料信息上报成功，纳税人按系统提示在网上通过ETS划缴税款。

一、网上申报、缴税

1、通过“企业电子报税管理系统”（以下简称电子申报软件）制作生成增值税电子申报文件。

2、在申报期内通过网上申报系统将申报资料电子数据传递到税务机关，同时在网上申报系统内完成表表之间勾稽关系和进项的比对（在此环节不进行销项税额的比对）.纳税人提交的申报文件各项比对相符的，申报资料信息上报成功，纳税人按系统提示在网上通过ETS划缴税款。

3、在网上申报系统成功进行增值税申报的，纳税人应通过网上申报系统的报表查询功能查询打印相关增值税申报报表。

二、（上门）报税

纳税人在网上完成申报缴税后，在申报期限内到税务机关办理报税、销项、税款的比对和IC卡的解锁等业务。

纳税人到税务机关报税之前，在税控机上将金税卡中本月开具专用发票明细与统计数据抄到本机税控IC卡上。1.报税资料（1）税控IC卡

（2）打印的本月销项发票的汇总表与明细表。

（3）当月开出的所有记账联纸质资料（采用 “存根联补录报税”的方式进行抄税的纳税人须提供）。

网上申报纳税人到税务机关前台只需办理报税和销项的比对，因此可不携带申报文件。同时纳税人应向税务机关提供网上已完成申报并通过网上办税系统打印的纸质申报资料，在纸质申报表的左上角有“国税网上办税”的标志。2.报税及结果处理

税务机关进入网络版报税子系统通过纳税人的IC卡采集纳税人防伪税控开票系统的开票数据。经审核一致的，存入报税子系统，报税成功。

报税审核不一致或因金税卡或硬盘损坏等原因报税失败的，视实际情况处理，必要时纳税人应提供当月开具的全部专用发票，通过存根联补录方式进行报税。

三、（上门）销项比对、税额比对和IC卡解锁

完成报税工作后，税务机关对纳税人申报销项数据与IC卡报税数据进行比对，同时根据“增值税一般纳税人销项比对”界面提示的纳税人“本期应纳税款”、“本期已缴税额”和“本期未缴税额”数据，人工校验纳税人的税款入库情况，并区分不同的情况在网络版中采用不同的解锁方式对纳税人IC卡进行清零解锁。

四、申报资料报送

网上办税方式的一般纳税人当期的申报资料应在报税时一并报送。

1、通过网上申报系统打印的《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》和《增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）、（表五）、（表六）》

2、《资产负债表》和《损益表》复印件

3、《成品油购销存情况明细表》（发生成品油零售业务的纳税人填报）

4、退税部门确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》和《生产企业出口货物增值税纳税申报补充资料（适用于一般纳税人）》（实行免、抵、退税的生产企业须报送）

5、当月抵扣联《认证结果通知书》

6、《机动车销售统一发票清单》

7、《机动车销售统一发票领用存月报表》

五、注意事项

1.在申报期内由于特殊原因不能按时完成增值税申报的，纳税人必须先到税务机关进行防伪税控开票系统开票数据的报税，确保在规定期限内完成开票信息的采集，但暂不进行IC卡的清卡解锁。

2.纳税人未完成申报、缴税、报税、销项比对、表税比对时，IC卡不能清卡解锁，纳税人则无法进行购领、开具增值税专用发票等操作。

3.如纳税人报送的申报文件出现比对不符的情况，网上不接收申报。纳税人应根据系统显示的《电子申报数据检查结果通知书》，检查错误原因，如属于申报表有关数据错误，可在企业电子报税管理系统中修改数据后重新生成申报文件提交申报。经修改后提交仍不能通过申报的，纳税人应在规定期限内到税务机关进行上门申报。4.个人所得税的全员申报和个税税表是两种表格。

5.请携带税务登记证副本，到国税办税报务厅领申请领购发票审批表，税务人员受理后，会交一份票种核定表你填，妈即填你所需什么样的发票，如增值税专用发票等。应注意的是，若公司是增值税一般纳税人，要使用的发票是在国税机关领购使用，地税不会领购发票你公司。因为地税是管服务行业，发票对应的是服务行业的纳税人，如开饭店、住宿、建筑工程等服务行业。

第五篇：一般纳税人增值税申报缴纳流程

一般纳税人增值税申报缴纳流程

（来源于中华会计网校）

一般纳税人增值税的申报缴纳是个实务操作的过程，没有办理过增值税申报缴纳的朋友们可能会认为这个流程相当复杂，其实简单来说，整个实务流程主要有认证、抄税、报税、提交申报资料这么四步。

（一）进项税发票认证抵扣

企业一般纳税人每月的经营业务结束之后，会计人员开始关心增值税税务问题的开始，一般从进项税发票认证开始。一般纳税人本月如购进原材料，取得增值税发票（进项），将进项发票录入【增值税纳税申报系统】---【发票管理】中，每月20号至月末前一天进行增值税进项发票的网上认证工作，发票的认证可能会有不能通过认证的情况，注意，不能通过认证的发票意味着此项购进业务不得抵扣进项税。

（二）销项税发票抄税

企业一般纳税人发生销售业务，在税控系统中开具增值税专用发票(销项)或开具普通发票。月末至每月初2号前进行汇总抄税在开票系统中打印相关发票清单报表。

（三）网上纳税申报

将【防伪税控一机多票开票子系统】中增值税发票销项数据的导出，然后导入到【增值税纳税申报系统】中，同时，看本月销项税多少，进项税多少，上月未抵扣的有多少；经过认证的有多少，进行相应的账务处理。最后，生成申报所需文件，在国税局网站上传申报文件，进行网上纳税申报。

（四）提交申报资料

企业一般纳税人进行网上纳税申报之后，会计人员对纳税申报结果进行跟踪，最后在网上申报成功后于月初10号前打印申报报表，并到国税局提交纸质申报资料。