美容院财务盘点制度

第一篇：美容院财务盘点制度

湖南薇爱医疗有限公司各美容院财务盘点制度

1、盘点目的：为求存货及财产盘点的正确性，盘点事务处理有所遵循，并加强管理人员的责任，以达到财产管理的目的。

2、盘点范围：现金、票据、库存商品（包括销售产品及自用产品）、低耗、固定资产（建筑物、设备、器具等）保管资产及保管品。

3、盘点方式：

(1)

月初盘点：每月1日-4日由公司财务会同各店店长及库管对店内存货及低耗进行全面清点。

(2)

年终盘点：每年年终对包括在盘点范围之内的所有物品实施全面清点。

(3)

不定期抽查：公司财务部门将不定期对店内现金及存货进行随机抽样盘点，盘点日期及项目，以不预先通知各美容际院为原则。

4、盘点报告：财务部门应依“盘存表”编制"盘点盈亏报告表，呈报总经理审批，盘点盈亏金额以净额转入本期营业外收入的盘点盈余或营业外支出的盘点亏损。

5、注意事项：

(1)所有参加盘点人员，对于本身的工作职责及应行准备事项，必须深入了解。

(2)盘点人员盘点当日一律停止休假接受工作安排。如有特殊事故应事先报批核准，否则以旷工论处。

(3)所有盘点数据必须以实际清点的确实资料为据，不得以猜想数据、伪造数据记录。

6、盘点工作奖惩：

1)

盘点工作事务人员要依照本制度规定，切实办理，表现优异者，嘉奖一次，以资奖励

2)

违反本规定的视其情节的轻重由人事部门议处。财、物料管理人员、保管人有下列情况者，应送总经理议处或赔偿相同的金额：

a)

对所保管的财物有盗卖、掉换或化公为私等营私舞弊者； b)

对所保管的财物未经报准而擅自移转、拨借或损坏不报告者； c)

盘亏财务不能说明其去向不明者；

第二篇：财务盘点制度

财务盘点制度

第一条目的为加强公司财务管理，并保证存货及财产盘点的准确性，明确相关人员的管理职责，特制定本制度。

第二条盘点范围

1．存货盘点。包括原料、物料、在制品、商品、零件保养材料、外协加工料品、下脚步料的盘点。

2．财务盘点。包括现金、票据、有价证券、租赁契约的盘点。

3．财产盘点。

（1）固定资产。包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资本支出购置的资产。

（2）保管资产。凡属固定资产性质，但以费用报支的各项设备。

（3）保管品，指以费用购置的资产。

第三条盘点方式

1．年（中）终盘点。年（中）终盘点要核定以下项目。

（1）存货。由资产部或经管部会同财务部于年（中）终时，实施全面总清点一次。

（2）财务。由财务部与会计室共同盘点。

（3）财产。由经管部会同财务部于年（中）终时，实施全面总清点一次。

2．月末盘点。每月末由经管部会同财务部对所有存货实施全面清点一次。

3．月份盘点。由检核部（总经理室）或财务部，会同经管部，做存货随机抽样盘点。

第四条有员及职责

1．总盘人。由总经理担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的旱灾行及异常事项的载决。

2．主盘人。由各部门主管担任，负责盘点的实际工作。

3．复盘人。由总经理室视需要指派经管部门的主管，负责盘点的监督。

4．盘点人。由各事业部财务经管部门指派，负责点计数量。

5．会点人。由财务部指派（人员不足时，由间接部门支援），负责会点并记录，与盘点人分段核对、确认数据工和。

6．协点人。由各事业部财务经管部门指派，负责盘点时料品搬运及整理工作。

7．监点人。由总经理室派员担任。

第五条 准备工作

1．盘点编组。由财务部主管于每次盘点前，依盘点种类、项目填写《盘点人员编组表》呈总经理核定后，公布实施。

2．经管部将应盘点的财物及盘点用具，预先准备妥当，并由财务部准备盘点表格。

（1）存货的堆置，应力求整齐、集中、并予以标示。

（2）现金、有价证券及租赁契约等，应按类别整理并列清单。

（3）各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。

（4）各项财务账册应于盘点前登载完毕。如因特殊原因无法完成时，应由财务部将尚未入账的有关单据（如缴库单、领料单、退料单、交运单、收料单等），利用《结存调整表》一式两联，将账面数调整为正确的账面结存数后，第二联财务部自存，第一联送经管部。

3．盘点期间已收料而未办妥入账手续者，应另行分别存放，并予以标示。

第六条 年中（终）全面盘点

1．财务部经总经理批准，签发盘点通知，并负责召集各部门的盘点负责人召开盘点协调会后，拟订盘点计划表，通知各有关部门，限期办理盘点工作。

2．盘点期间除紧急用料外，暂停收发料。

3．原则上应采取全面盘点方式，特殊情况应呈报总经理核准后，方可改变方式。

4．盘点应尽量采用精确的计量器，避免用主观的目测方式。每项财务的数量，盘点后就不得更改。

5． 盘点物品时，会点人应依据盘点人实际盘点数，详细填写《盘点统计表》。核对无

误后于该表上互相签名确认，并将应该编列流水号码，会点人和盘点人各自存一联备日后查核。核对有出入的，必须重点盘查。盘点完毕，盘点人应将《盘点统计表》汇总成《盘存表》一式两联。第一联由经管部自存；第二联送财务部，供核算盘点盈亏金额。

第七条 不定期抽点

1．由总经理室根据实际需要，随时指派人员抽点。可由财务部填写《财物抽点通知单》，呈报总经理核准后办理。

2．盘点日期及项目，原则上不预先通知经营部门。

3．盘点前应由会计室利用《结存调整》将账面数先生调整至盘点的实际账面结存数，再行盘点。

4．不定期抽点完毕后应填列《盘存表》。

第八条盘点报告

1．财务部应根据《盘存表》填写《盘点盈亏报告表》一式三联，送经管部填列差异原因的说明及对策后，送回财务汇总转呈总经理签核。《盘点盈亏报告表》第一联送经管部；第二联转送总经理室；第三联财务部自存，作为账项调整的依据。

2．不定期抽点的，应于盘点后一星期内将《盘点盈亏报告表》呈报上级；年中、年终盘点，应由财务部于盘点后两星期内将《盘点盈亏报告表》呈报上级。

3．盘点盈亏金额，平时公列入暂估科目，年终时以净额转达入本期营业收入的“盘点盈亏余”或营业外支出的“盘点亏损”。

第九条现金、票据及有价证券盘点

1．现金、银行存款、零用金、票据、有价证券、租赁契约等项目，除年中（年终）盘点时，应由财务部会同经管部共同盘点外，平时总经理室财务部至少每月抽查一次。

2．现金及票据的盘点，应于盘点当日上下班未行收支前，或当日下午结账后进行。

3．盘点前应先将现金存放处封锁，于核对账册后开启，由盘点人与经管人员共同盘点。

4．盘点人根据实际盘点数详细填写《现金（票据）盘点报告表》一式三联，经双主签名认后呈核，第一联经管部存，第二联财务部存，第三联送总经理室。

5．有价证券各项所有权等应核对认定，盘点人根据实际盘点数详细填写《有价证券盘点报告表》一式三联，经双方签订后呈核。第一联经营管部存，第二联财务部存，第三联送总经理室。如有出入，应立即呈报总经理批示。

第十条存货盘点

1．存货的盘点，应于每月最后一日进行。

2．存货盘点原则上采用全面盘点方式，如无需要全面盘点或实施上有困难者，应呈报总经理核准后方可改变盘点方式。

第十一条其他项目盘点

1．外协加工料品的盘点，由各外协加工料品经办人员，会同财务人员，共同赴外盘点。盘点完毕后填写《外协加工料品盘点表》一式三联，并由代加工商签字确认。第一联存经管部，第二联存财务部，第三联送总经理室。

2．销货退回的成品，应于盘点前办妥退货手续（含验收及列账）。

3．经管部应将新增加土地、房屋的所有权证的影印本，送交财务部核查。

第十二条注意事项

1．所有参加盘点工作的盘点人员，必须深入了解本身的工作职责做好准备工作。

2．盘点当日盘点人员必须依规定时间到达指定的工作地点，向本组复盘人报到，接受工作按排。如有特殊原因而需另找代理人，应事先报务核准；否则以旷职论处。

3．所有盘点都以静态盘点为原则，故盘点开始后应停止财务的进出及移动。

4．盘点使用的单据、报表内所有栏位若有修改处，须经盘点人员签认后才能生效；否则应查究其责任。

5．所有盘点数据必须以实际清点、磅秤或换算的确定资料为依据，不得以猜测想数据、伪造数据登记。

6．盘点人员超时工作，可报加班或经主管核准轮休。

7．盘点开始至工作终了期限间，各组盘点人员均受复盘人指挥监督。

8．盘点终了，由各组复盘人世间向主盘人报告，经核准后方可离开工作岗位。

第十三条奖惩

1．参与盘点的工作人员须依照本办法的规定，切实遵照办理。表现优异者，经主盘人签报给予奖励。

2．违反本制度的，视其情节轻重，由主盘人签报人力资源部议处。

第十四条账载错误处理

1．账载数量如因漏账、记错、未结账或账面记载不清的，应视情节轻重给予记账人员以警告以上处分；情节严重者，应呈报总经理议处。

2．账载数字如有涂改、未盖章、签章、凭证未整理难以查核或有虚构数字的，均由直接主管签报总经理议处。

第十五条赔偿处理

财物管理人员、保管人员有下列情况之一的，应呈报总经理议处或赔偿相同的金额。

1．未尽保管责任或由于过失致使财物遭受盗窃、损失或盘亏的。

2．对所保管的财物有盗卖、调换或化公为私等营私舞弊。

3．对所保管的财政物未经报准而擅自移转、拔借或损坏不报告的。

第十六条本制度经总经理核准后实施，修改时亦同。

第三篇：五一美容院促销大盘点

五一美容院促销大盘点

随着时间的推移，五一将要来临，这对于美容院来说是个好机遇，那么美容院如何抓住机遇来拓展顾客呢？米道美容养生项目在美容界有23年的临床经验，历经23年的风雨历程，有着成熟的管理和运营体系。做为美容养生界的专家，中国米道教大家，五一美容院促销大盘点的好方法：

一、透支法：

其政策大致如下：

1、储值卡：现有许多美容院用储值卡来做销售，在没有新品牌新项目新顾客的情况下，其促销政策为：凡是消费者缴纳1万元给美容院，其护理，项目五折，产品六折，可能还有八千，六千等。这种促销政策的设计有优点，但对于美容院利润来说损失具大；

2、保值卡：消费者预存2万，2年后基础护理后，2万现金全部退回，号称美容股票；

3、任选卡：消费者缴纳1万元，就可在一年内不限次数，不仅项目，不限时间来挑选自己喜欢的各类服务。

二、对比法:

其政策大致如下：

1、美容院年卡1800元，同时下半年赠送送价值600礼品套盒；

2、美容院年卡2000元+1的方案，当场送价值600礼品套盒；第二年只要1元钱就能美容，（前三个月只做服务不卖产品。）

说明：就顾客而言，更喜欢比较和占便宜，其实政策设计就是让顾客选择第二种方法，不过用第一项来做比较而已。

如美容院设计1000元卡3000元卡，与1280元卡与2880元卡就有区别，因为3000元相对1000元，最起码要3倍以上的好处才能打动顾客，而与1280元卡与2880元卡，在顾客看起来相当于2倍，如果有3倍以上的好处，顾客就很容易接受了。

三、划点法：

其政策大致如下：

自由划卡式消费：中大型美容院普遍采用的一种销售形式，即将美容院所有项目计算成积分，通过顾客划卡划点式消费。但也有问题，就是积分与具体金额划等号，顾客很清晰单次的价钱，一般最好地改良的方法为：

如顾客存入1万元，送积分2800分，共12800个点，泡浴28个点，花茶10个点，精油开背188个点，这样顾客每次消费都不清楚具体花了多少钱，很容易做消耗。

说明：利用顾客懒得算帐的心理来消费，而且通过赠积分来做工消耗，总有花完的时间，不像打折，养成习惯就很麻烦。

四、现金法：

其政策大致如下：

1、美容院年卡1380元，送价值700礼品套盒；

2、美容院年卡2000元，7折优惠，同时送700礼品套盒

3、美容院年卡2000元，做到10次时，返现金600元或旅游，同时赠送同时送700礼品套盒

说明：三种方案其实对于美容院获利都是差不多的，但是第三种方法用了焦点销售，让顾客产生注意力，容易达成。

第四篇：美容院财务管理制度

美容院财务管理制度

一、总则（1）为加强美容院的财务工作，发挥财务工作的美容院经营管理和提高经济效益中的作用，特制定 本规定。（2）美容院财务管理人员的职能：

1、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的 执行情况，检查监督财务纪律。

2、积极为经营管理服务，促进美容院取得较好的经济效益。按照经济核算原则，定期检查，分析美 容院财务、成本和利润执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合 理化建议，当好美容院参谋。

3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本美容院有关部门降低消耗，节约费 用、提高经济效益。

4、合理分配美容院收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

5、配合财政、税务、银行等部门，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

6、完成美容院交给的其他工作。

二、财务工作管理。（1）会计年底自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。（2）会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规 定。（3）财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。有关人员都必须在记帐凭证上签字。（4）财务工作人员对本美容院实行会计监督。财务工作人员对与事实不合的原始凭证，不予受理； 对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。（5）财务工作人员应当会同主管进行财务盘点，保证帐簿记帐记录与实物、款项相符。（6）财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向主管进行书面报告，并请求查明原 因，做出处理。财务工作人员对上述事项无权自行做出处理。（7）财务工作人员应根据帐簿记录每月编制会计报表上报主管。（8）财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续 时，由主管监交。

三、财务收支管理制度（1）生产性开支：在满足美容院提供美容院服务的正常需要，又要库存合理的前提下，产品采购人 员根据“请购单”和主管审批的用款计划，购买产品，一般情况下采用货到验收付款的方式。（2）严格控制非生产性开支。（3）固定资产购置。各员工无权自行购买相关产品。需要时，需有关人员提出申请，主管审批后由产品采购人员统一购买。（1）差旅费的开支：由于工作需要经批准到外地开会、学习及授课的，根据本美容院差旅开支的有 关规定，出差回来后一周内凭据主管签名核实后

报财务管理人员报销。（2）财产保险、广告费用、上交税金、水电费、电话费等费用的支付，由主管审批，财务管理人员 办理。（3）劳动工资的支付。按照劳动合同的有关规定，应按期发放员工的工资。

三、现金和支票管理制度（1）美容院可以在下列范围内使用现金： ① 职员工资、津贴、奖金； ② 个人劳务报酬；

③ 出差人员必须携带的差旅费； ④ 结算起点以下的零星支出（结算起点由主管确定）； ⑤ 主管批准的其他开支。（2）财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，店长批准后支付现金。（3）美容院固定资产、办公用品、老保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现 金。（4）财务人员支付现金，可以从美容院库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入 中直接支付（即坐支）。（5）财务人员从银行提取现金，应当填写“现金领用单”，并写明用途和金额，由店长批准后提取。（6）财务工作人员要进行往来业务的现金提送，数额巨大时，应加派人员办理。（7）每日营业终了，除酌留一部分冲为次日营业开始时必要的支付支付资金外，所有款项应尽量送 存银行。（8）美容院职员因工作需要借用现金，需填写“借款单”，经财务工作人员审核；交主管批准签字后 方可借用。超过退款期限即转应收款，在当月工资中扣还。（9）凭发票、工资单、差旅费及美容院认可的有效报销或领款凭证，填制记帐凭证，经手人签字，财务工作人员审核金额数量无误，主管批准后支付现金。（10）工资由财务工作人员依据每月提供的核发工资资料代理编制职员薪资表，交主管审核和签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行财务处理。（11）无论何种汇款，财务工作人员都需审核“汇款通知单”和有关凭证，分别由经手人、主管签字。（12）财务工作人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当月结，每日结算，帐款 相符。（13）支票由财务管理人员专人保管。支票使用时需有“支票领用单”，经店长批准签字，然后将支票 按金额填上，加盖印章，填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。（14）支票付款后凭支票存根、发票由经手人签字、财务管理人员核对、店长审批。填写金额无误，完成后交财务管理人员。财务管理人员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号。（15）凡与美容院业务有关款项的支票，不分金额大小由主管审批签字。

四、会计档案管理制度（1）凡是本美

美容院的会计凭证、会计帐簿、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。（2）每日的销售项目及销售数量还有现金帐至少要保留半年以上。薪水单、作废的支票、每月及每 年总帐之报表至少要保留 7 年。服务记录与盘点清单也应妥善保存。有系统的盘点制度可避免进 货过多和避免供应短缺；年底时可做计算净利的根据。（3）会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止时间、号数、单据张数，由财务工作人员签名盖章、归档保存，归档前应加以装订。（4）会计报表应分月、季、年报，按时归档，并分类填制目录。（5）会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，需经主管批准。

五、财务盘点制度

1、盘点范围（1）化妆品： 用于顾客的脸部，使用一次其产品价值即变成营业收入者（无形消费商品的营业收入），属于每日需盘点的对象，如洗面奶、化妆水、润肤乳等。（2）固定资产：一次购入即可长期使用，只须每年盘点一次的物品，如空调、美容仪器、床铺、凳椅等。（3）消耗品：辅助美容服务，不需盘点，如办公用纸、笔、纱布、棉花、卫生纸等。（4）现金、票据、租赁契约等。

2、盘点方式

（1）年中、年终盘点。（2）月末盘点。（3）不定期抽点。

3、盘点注意事项（1）财务管理人员拟定判定计划表，主管批准后，签发通知，期限办理盘点工作。（2）盘点应尽量采用精确的计算器，避免用主管的目测方法，每项项目数量确定后，再继续进行下 一项，盘点后不得更改。（3）现金、存款等项目，除年中、年终盘点外，总经理至少每月抽查一次。（4）现金、存款等项目盘点，应于盘点当日下班未行收支前或当日下午结帐后办理。（5）存货盘点，以当月最末的一天及翌月 1 日进行为原则。（6）盘点物品时，实际盘点数均应详细记录于“盘点统计表”。（7）盘点完毕后，财务管理人员应对盘点情况进行汇总，编制“盘点盈亏报告表”，核算盘点盈亏金 额。

六、财务分析细则

1、财务分析 每日、每月进行经营结算，并定期进行成本、盈亏核算，以了解美容院的经营情况。（1）计算准确的损益平衡点，美容院每个月的营业额要达到或超过损益平衡点，以助美容院制定有 效的拓展销售计划及控制成本。（2）计算损益平衡点要从成本和当地商圈的消费营业额两方面来考虑，如：根据成本算出美容院每 月营业额要 20 万元才能持平，但如果美容院当地商圈根本没有 20 万元的消费能力，则要想办法 降低成本，如换租金较便宜的店面，使损益平衡点的营业额接

第五篇：美容院财务管理制度

美容院财务管理制度

一、总则

（1）为加强美容院的财务工作，发挥财务工作的美容院经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

（2）美容院财务管理人员的职能：

1、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

2、积极为经营管理服务，促进美容院取得较好的经济效益。按照经济核算原则，定期检查，分析美容院财务、成本和利润执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好美容院参谋。

3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本美容院有关部门降低消耗，节约费用、提高经济效益。

4、合理分配美容院收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

5、配合财政、税务、银行等部门，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

6、完成美容院交给的其他工作。

二、财务工作管理。

（1）会计年底自1月1日起至12月31日止。

（2）会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

（3）财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。有关人员都必须在记帐凭证上签字。

（4）财务工作人员对本美容院实行会计监督。财务工作人员对与事实不合的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

（5）财务工作人员应当会同主管进行财务盘点，保证帐簿记帐记录与实物、款项相符。

（6）财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向主管进行书面报告，并请求查明原因，做出处理。财务工作人员对上述事项无权自行做出处理。

（7）财务工作人员应根据帐簿记录每月编制会计报表上报主管。

（8）财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续时，由主管监交。

三、财务收支管理制度

（1）生产性开支：在满足美容院提供美容院服务的正常需要，又要库存合理的前提下，产品采购人员根据“请购单”和主管审批的用款计划，购买产品，一般情况下采用货到验收付款的方式。

（2）严格控制非生产性开支。

（3）固定资产购置。

各员工无权自行购买相关产品。需要时，需有关人员提出申请，主管审批后由产品采购人员统一购买。（1）差旅费的开支：由于工作需要经批准到外地开会、学习及授课的，根据本美容院差旅开支的有关规定，出差回来后一周内凭据主管签名核实后报财务管理人员报销。

（2）财产保险、广告费用、上交税金、水电费、电话费等费用的支付，由主管审批，财务管理人员办理。

（3）劳动工资的支付。按照劳动合同的有关规定，应按期发放员工的工资。

三、现金和支票管理制度

（1）美容院可以在下列范围内使用现金：

① 职员工资、津贴、奖金；

② 个人劳务报酬；

③ 出差人员必须携带的差旅费；

④ 结算起点以下的零星支出（结算起点由主管确定）；

⑤ 主管批准的其他开支。

（2）财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，店长批准后支付现金。

（3）美容院固定资产、办公用品、老保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。

（4）财务人员支付现金，可以从美容院库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。

（5）财务人员从银行提取现金，应当填写“现金领用单”，并写明用途和金额，由店长批准后提取。（6）财务工作人员要进行往来业务的现金提送，数额巨大时，应加派人员办理。

（7）每日营业终了，除酌留一部分冲为次日营业开始时必要的支付支付资金外，所有款项应尽量送存银行。

（8）美容院职员因工作需要借用现金，需填写“借款单”，经财务工作人员审核；交主管批准签字后方可借用。超过退款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

（9）凭发票、工资单、差旅费及美容院认可的有效报销或领款凭证，填制记帐凭证，经手人签字，财务工作人员审核金额数量无误，主管批准后支付现金。

（10）工资由财务工作人员依据每月提供的核发工资资料代理编制职员薪资表，交主管审核和签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行财务处理。

（11）无论何种汇款，财务工作人员都需审核“汇款通知单”和有关凭证，分别由经手人、主管签字。

（12）财务工作人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当月结，每日结算，帐款相符。

（13）支票由财务管理人员专人保管。支票使用时需有“支票领用单”，经店长批准签字，然后将支票按金额填上，加盖印章，填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

（14）支票付款后凭支票存根、发票由经手人签字、财务管理人员核对、店长审批。填写金额无误，完成后交财务管理人员。财务管理人员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号。

（15）凡与美容院业务有关款项的支票，不分金额大小由主管审批签字。

四、会计档案管理制度

（1）凡是本美容院的会计凭证、会计帐簿、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

（2）每日的销售项目及销售数量还有现金帐至少要保留半年以上。薪水单、作废的支票、每月及每年总帐之报表至少要保留7年。服务记录与盘点清单也应妥善保存。有系统的盘点制度可避免进货过多和避免供应短缺；年底时可做计算净利的根据。

（3）会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止时间、号数、单据张数，由财务工作人员签名盖章、归档保存，归档前应加以装订。

（4）会计报表应分月、季、年报，按时归档，并分类填制目录。

（5）会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，需经主管批准。

五、财务盘点制度

1、盘点范围

（1）化妆品：用于顾客的脸部，使用一次其产品价值即变成营业收入者（无形消费商品的营业收入），属于每日需盘点的对象，如洗面奶、化妆水、润肤乳等。

（2）固定资产：一次购入即可长期使用，只须每年盘点一次的物品，如空调、美容仪器、床铺、凳椅等。

（3）消耗品：辅助美容服务，不需盘点，如办公用纸、笔、纱布、棉花、卫生纸等。

（4）现金、票据、租赁契约等。

2、盘点方式

（1）年中、年终盘点。（2）月末盘点。

（3）不定期抽点。

3、盘点注意事项

（1）财务管理人员拟定判定计划表，主管批准后，签发通知，期限办理盘点工作。

（2）盘点应尽量采用精确的计算器，避免用主管的目测方法，每项项目数量确定后，再继续进行下一项，盘点后不得更改。

（3）现金、存款等项目，除年中、年终盘点外，总经理至少每月抽查一次。

（4）现金、存款等项目盘点，应于盘点当日下班未行收支前或当日下午结帐后办理。

（5）存货盘点，以当月最末的一天及翌月1日进行为原则。

（6）盘点物品时，实际盘点数均应详细记录于“盘点统计表”。

（7）盘点完毕后，财务管理人员应对盘点情况进行汇总，编制“盘点盈亏报告表”，核算盘点盈亏金额。

六、财务分析细则

1、财务分析

每日、每月进行经营结算，并定期进行成本、盈亏核算，以了解美容院的经营情况。

（1）计算准确的损益平衡点，美容院每个月的营业额要达到或超过损益平衡点，以助美容院制定有效的拓展销售计划及控制成本。

（2）计算损益平衡点要从成本和当地商圈的消费营业额两方面来考虑，如：根据成本算出美容院每月营业额要20万元才能持平，但如果美容院当地商圈根本没有20万元的消费能力，则要想办法降低成本，如换租金较便宜的店面，使损益平衡点的营业额接近实际消费力，否则只有坐等亏损。

下面以一年营业情况为例进行分析（见表7－1）。

表7－1美容院开店成本 开店成本 金额 开店费及押金 100000 装修费 60000 仪器费 24000 一年进货费 56000 一年其他费用（薪水、房租、广告等）60000 合计 300000 投资报酬：300000元×8.5％（基本的投资报酬率，参考银行定存利率）＝25500元。因此，每年至少要有25500元的净利才不会亏本，即平均每个月要有2121元的净利。加上每个月的成本即为每个月的损益平衡点。

2、预测毛利率 建立毛利率预算计划管理，对美容院实行计划控制，对影响效益大的产品的毛利率进行重点考核。

3、美容院可参考的财务管理公式

（1）回收期＝开店资金/每月营业净利

如果开店资金30万元，每月营业净利5.6万元，则回收期为300000/56000＝5.583，即约6个月才能收回成本。

（2）方效＝每月经营额/店面方数 劳动效率＝每月经营额/员工人数

如果每个月营业额5.6万元，店面坪数30平方米，则其方效为56000/30＝1866，即平均每平方米要达到1866元的营业额，才符合经济效益。算出美容院的方效大小和劳动效率，并和经营成功的同一类型美容院做比较，作为扩大和缩小店面的参考，避免花高租金却不能发挥最大空间效益的情况发生，参考员工的工作效率，看是否有需要提高员工工作效率和增减员工