第四章财政法律制度(复习题)

第一篇：第四章财政法律制度(复习题)

第四章财政法律制度

1、预算法律制度的构成是怎样的？

2、什么叫国家预算？其作用包括哪三个方面？

3、我国的国家预算分为哪5个级次？

4、国家预算按政权结构划分为哪两级？按行政区划划分为哪两部分？

5、预算管理中，各级人民代表大会的职权分别有哪些？

6、预算管理中，各级财政部门的职权分别有哪些？

7、预算管理中，各部门、各单位的职权分别有哪些？

8、国家预算由哪两部分构成？

9、预算收入分为哪三部分？

10、预算支出分为哪两部分？

11、预算组织程序包括哪四步？

12、我国国家预算年度是如何规定的？

13、各级政府编制年度预算草案的依据包括哪些？

14、各部门、各单位编制年度预算草案的依据包括哪些？

15、中央预算的编制内容包括哪些？

16、地方各级政府的预算编制内容包括哪些？

17、预算审批具有哪四个特征？审批的权限是如何规定的？审批的程序是怎样的？

18、预算的执行主体包括哪些？

19、什么叫预算调整？

20、预算调整应注意的事项有哪些？

21、什么叫决算？决算报告包括哪两部分？

22、预决算的监督主体有哪些？

23、预决算监督的权限是如何规定的？

24、政府采购法律制度由哪三部分构成？

25、什么叫政府采购？

26、政府采购的主体包括哪些？

27、政府采购资金包括哪三类？

28、政府集中采购目录和政府采购限额标准如何确定和公布？

29、政府采购的对象包括哪些？

30、政府采购应遵循哪些原则？

31、政府采购的功能有哪些？

32、政府采购的执行模式有哪两种？

33、政府采购当事人包括哪些？

34、政府采购方式有哪些？

35、什么叫国库集中收付？

36、什么叫国库单一账户体系？

37、国库单一账户体系的构成包括哪些银行账户？

38、财政收入收缴方式包括哪两种？

39、财政支出支付方式包括哪两种？

第二篇：4财政法律制度

第四章 财政法律制度

第一节 预算法律制度

一、预算法律制度的构成（一）预算法

《预算法》自1994年3月22日在第八届全国人民代表大会第二次会议上审议通过，并于1995年1月1日起开始施行。

《预算法》是我国第一部财政基本法律，是我国国家预算管理工作的根本性法律，同时也是制订其他预算法规的基本依据。

（二）预算法实施条例

国务院于1995年11月22日颁布了《预算法实施条例》。

2010年8月已经提交全国人大常委会审议修改稿

二、国家预算

（一）国家预算的概念

国家预算是指经法定程序批准的、国家在一定期间内预定的财政收支计划，是国家进行财政分配的依据和宏观调控的重要手段。

（三）国家预算的级次划分

1.中央预算；

2.省级预算；

3.地市级预算；

4.县市级预算；

5.乡镇级预算。

【例题·单选题】根据我国的政权结构，可以把我国的预算分为（）。

A.6级

B.3级

C.4级

D.5级

『正确答案』D

（四）国家预算的构成—收支平衡原则

1.中央预算

中央政府预算（简称中央预算）由中央各部门（含直属单位）的预算组成。

中央预算包括地方向中央上解的收入数额和中央对地方返回或者给予补助的数额。

2.地方预算

地方预算是地方各级政府的财政收支计划。

地方预算由各省、自治区、直辖市总预算组成。

3.总预算

总预算就是政府的财政汇总预算。

各级政府总预算由本级政府预算和所属的下一级政府总预算组成，由财政部门负责编制。

4.部门单位预算

部门单位的收支预算。

部门单位预算是总预算的基础，其预算收支项目比较详细和具体，它由各预算部门和单位编制。

（二）国家预算的作用

1.财力保证作用。--收入

2.调节制约作用。--支出

3.反映监督作用。

【例题·单选题】我国国家预算采用了的（）原则。

A.统一领导，分级管理

B.统一领导，统一管理

C.一级政府，一级预算

D.一级人大，一级财政

『正确答案』C

【例题·单选题】我国国家预算体系中不包括（）。

A.中央预算

B.省级（省、自治区、直辖市）预算

C.乡镇级（乡、民族乡、镇）预算

D.村级预算

『正确答案』D

【例题·多选题】下列属于国家预算构成的有（）。

A.中央预算

B.地方预算

C.总预算

D.部门单位预算

『正确答案』ABCD

【例题·单选题】我国各级预算都要采用（）原则。

A.借贷平衡

B.收大于支

C.收小于支

D.收支平衡

『正确答案』D

三、预算管理的职权

（一）各级人民代表大会的职权—审查和批准

1.全国人民代表大会的职权

审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告；

（1）批准中央预算和中央预算执行情况的报告；

（2）改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议。

2.县级以上地方各级人民代表大会的职权

（1）审查本级总预算草案及本级总预算执行情况的报告；

（2）批准本级预算和本级预算执行情况的报告；

（3）改变或者撤销本级人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议；

（4）撤销本级政府关于预算、决算的不适当的决定和命令。

3.乡、民族乡、镇的人民代表大会的职权（无人大常委会）

（二）各级财政部门职权---预决编制、预算（执行、调整、报告）

1.国务院财政部门的职权

（1）具体编制中央预算、决算草案：

（2）具体组织中央和地方预算的执行

（3）提出中央预备费动用方案；

（4）具体编制中央预算的调整方案；

（5）定期向国务院报告中央和地方预算的执行情况。

2.地方各级财政部门的职权---编制、组织执行、调整、报告

（三）各部门、各单位的职权

1.各部门的职权---编制和执行、报告

（1）编制本部门预算、决算草案；

（2）组织和监督本部门预算的执行；

（3）定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况

2.各单位的职权---预决编制、具体收支、无报有监

【例题·多选题】下列（）属于全国人民代表大会的预算管理职权。

A.审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告

B.组织中央和地方预算执行

C.批准中央预算和中央预算执行情况的报告

D.改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议

『正确答案』ACD

【例题·单选题】根据我国《预算法》的规定，不属于国务院财政部门预算职权的是（A.具体编制中央预算、决算草案

B.具体组织中央和地方预算的执行

C.审查和批准中央预算的调整方案

D.具体编制中央预算的调整方案

『正确答案』C

【例题·多选题】下列关于全国人民代表大会预算职权的表述中，正确的有（）。

A.审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执业情况的报告

B.审查和批准中央预算的调整方案

C.撤销国务院制定的同宪法、法律相抵触的关于预算、决算的行政法规、决定和命令

D.改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议

『正确答案』AD

【例题·单选题】下列有关各部门预算管理职权的表述中，不正确的是（）。

A.编制本部门预算、决算草案

B.组织和监督本部门预算的执行

C.定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况

D.定期向本级政府和上一级政府财政部门报告本级总预算的执行情况

『正确答案』D

四、预算收入与预算支出

（一）预算收入

中央、地方、共享

（二）预算支出

中央预算支出、地方预算支出---无共享支出

五、预算组织程序

（一）预算的编制）。

“预算草案”，是指各级政府、各部门、各单位编制的未经法定程序审查和批准的预算收支计划。

财政部门部署，各级政府部门和各单位编制。

1.预算

预算又称财政，是指国家预算的有效起止期限，通常为l年。

财政均采用历年制，即自公历l月1日起至12月31日止。

2.预算草案的编制依据

参考上一年预算执行情况和本收支预测进行编制。

3.预算草案的编制内容

（1）中央预算的编制内容

①本级预算收入和支出；

②上一结余用于本安排的支出；

③返还或者补助地方的支出；

④地方上解的收入。

（2）地方各级政府预算的编制内容

上下级收入、上下级支出、本级收入支出、上年结余。

（二）预算的审批

中央预算由全国人民代表大会审查和批准；

地方各级政府预算由本级人民代表大会审查和批准。

预算备案与批复。

（三）预算的执行

指经法定程序批准的预算进入具体实施阶段，各级政府、各部门、各预算单位在组织实施本级权力机关批准的本级预算中筹措预算收入、拨付预算支出等的活动。

各级预算由本级政府组织执行，具体工作由本级财政部门负责。

（四）预算的调整

各级政府对于必须进行的预算调整，应当编制预算调整方案。

中央预算的调整方案必须提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准。

县级以上地方各级政府预算的调整方案必须提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准。

乡镇---人民代表大会。

六、决算

决算是对预算收支执行结果的会计报告，是预算执行的总结，是国家管理预算活动的最后一道程序。

国务院财政部门编制中央决算草案，报国务院审定后，由国务院提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准。

县级以上地方各级政府财政部门编制本级决算草案，报本级政府审定后，由本级政府提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准。

七、预决算的监督

《预算法》规定，全国人民代表大会及其常务委员会对中央和地方预算、决算进行监督，县以上地方各级人民代表大会及其常务委员会对本级和下级政府预算、决算进行监督，乡、民族乡、镇人民代表大会对本级预算、决算进行监督。

各级政府审计部门对本级各部门、各单位和下级政府的预算执行和决算实行审计监督。

【例题·单选题】地方各级政府预算由（）审查和批准。

A.上级人民政府

B.本级人民政府

C.本级人民代表大会

D.本级人民代表大会常委会 『正确答案』C

【例题·单选题】预算法规定，中央预算的调整方案必须提请（）审查和批准。

A.全国人民代表大会

B.全国人民代表大会常务委员会

C.国务院

D.财政部

『正确答案』B

【例题·判断题】各级预算由本级政府组织执行，具体工作由本级政府财政部门负责。（）

『正确答案』√

【例题·多选题】下列有关我国国家预算的编制、审批、执行和调整的表述中，正确的（）

A.中央预算和地方各级政府预算，应当参考上一年预算执行情况和本收支预测进行编制

B.中央预算由全国人民代表大会审查和批准，地方各级政府预算由本级人民代表大会审查和批准

C.各级预算由本级政府组织执行，具体工作由本级政府财政部门负责

D.市政府预算的调整方案必须提请省级人民代表大会常务委员会审查和批准

『正确答案』ABC

【例题·多选题】预算监督主体有（）。

A.各级国家权力机关即各级人民代表大会及其常务委员会

B.各级人民政府

C.各级人民政府的财政部门

D.各级政府审计部门

『正确答案』ABCD

【例题·单选题】对本级各部门、各单位和下级政府的预算执行、决算实施审计监督的部门是（）。

A.各级政府财政部门

B.各级政府

C.各级政府审计部门

D.上一级政府财政部门

『正确答案』C

第二节 政府采购法律制度

一、政府采购法律制度的构成（一）政府采购法

《政府采购法》由第九届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议于2002年6月29日通过，自2003年1月1日起施行。

（二）政府采购部门规章

由财政部制定并发布

1.《政府采购货物和服务招标投标管理办法》

2.《政府采购信息公告管理办法》

（三）政府采购地方性法规和政府规章

《北京市政府采购办法》

二、政府采购的概念

政府采购，是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。

（一）政府采购的主体范围

我国政府采购的主体范围包括国家机关、事业单位和社会团体。

【例题·单选题】下列各项中，适用《政府采购法》的是（）。

A.某中外合资经营企业采购设备

B.某国有独资公司采购基本建设项目设备

C.某高等院校用教育经费拨款购买教学用计算机

D.某私营公司承揽了国家重点建设项目而采购加工设备

『正确答案』C

（二）政府采购的资金范围

政府采购的资金来源于财政性资金，具体范围包括预算内资金、预算外资金、以及与财政资金相配套的单位自筹资金的总和。

（三）政府集中采购目录和政府采购限额标准

中央预算：国务院确定并公布。

地方预算：省、自治区、直辖市人民政府或者其授权机构确定并公布。

（四）政府采购的对象范围

政府采购的对象是货物、工程和服务。

【例题·单选题】中央预算的政府采购项目，其集中采购目录由（）确定并公布。

A.财政部

B.国务院

C.全国人民代表大会

D.全国人民代表大会常务委员会

『正确答案』B

三、政府采购的原则

（一）公开透明原则

（二）公平竞争原则

公平竞争选择最优的供应商

（三）公正原则

（四）诚实信用原则

【例题·多选题】我国政府采购的原则包括（）。

A.公正原则

B.公平竞争原则

C.公开透明原则

D.诚实信用原则

『正确答案』ABCD

四、政府采购的功能

（一）节约财政支出，提高采购资金的使用效益

（二）强化宏观调控

（三）活跃市场经济

（四）推进反腐倡廉

（五）保护民族产业

五、政府采购的执行模式

（一）集中采购

集中采购必须委托集中采购机构代理采购。

（二）分散采购

预算单位直接采购

六、政府采购当事人

政府采购当事人是指在政府采购活动中享有权利和承担义务的各类主体，包括采购人、供应商、采购代理机构等。

（一）采购人

采购人是指依法进行政府采购的国家机关、事业单位、团体组织。

（二）供应商

供应商是指在中国境内外注册的企业、公司及其他提供货物、工程、服务的自然人、法人。

（三）采购代理机构

政府采购代理机构是指具备一定条件，经政府有关部门批准而依法拥有政府采购代理资格的社会中介机构。

采购代理机构又可分为集中采购机构和一般采购代理机构。

集中采购机构：集中采购

一般采购代理机构：社会中介机构，分散采购

【例题·单选题】政府采购当事人的范围不包括（）。

A.采购人

B.供应商

C.政府采购监督管理机构

D.采购代理机构

『正确答案』C

七、政府采购方式

公开招标应作为政府采购的主要采购方式。

（一）公开招标

招标公告方式——不特定的供应商

货物、服务采购项目达到公开招标数额标准的，必须采用公开招标方式。

（二）邀请招标

投标邀请书方式——特定的供应商 3家

（三）竞争性谈判

谈判方式——3家

（四）单一来源

采购不具备竞争条件的物品——只能由一家供应商提供

（五）询价

询价单——3家

八、政府采购的监督检查

政府采购监督管理部门是指各级人民政府财政部门。

政府采购监督管理部门不得设置集中采购机构，不得参与政府采购项目的采购活动。

采购代理机构与行政机关不得存在隶属关系或者其他利益关系。

第三节 国库集中收付制度

一、国库集中收付制度

国库集中收付制度，是指以国库单一账户体系为基础，将所有财政资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库和财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位的一项管理制度。

预算单位使用资金但见不到资金。

二、国库单一账户体系

（一）国库单一账户体系的概念

国库单一账户体系，是以财政国库存款账户为核心的各类财政性资金账户的集合，所有财政性资金的收入、支付、存储及资金清算活动均在该账户体系运行。

（二）国库单一帐户体系的组成

1.财政部门在中国人民银行开设的国库单一账户（简称国库单一账户）。

2.财政部门按资金使用性质在商业银行开设的零余额账户（简称财政部门零余额账户），用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算。

3.财政部门在商业银行为预算单位开设的零余额账户（简称预算单位零余额账户），用于财政授权支付和清算。

4.财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户（简称预算外资金财政专户），用于记录、核算和反映预算外资金的收入支出活动，并用于预算外资金的日常收支清算。

5.经国务院或者国务院授权财政部批准为预算单位在商业银行开设的特殊专户（简称特设专户），用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，并用于与国库单一账户清算。

【例题·单选题】用于财政直接支付和与国库单一账户清算的账户是（）。

A.国库单一账户

B.财政部门零余额账户

C.特殊专户

D.预算单位零余额账户

『正确答案』B

三、财政收入收缴方式和程序

（一）收缴方式

1.直接缴库

2.集中汇缴

（二）收缴程序

1.直接缴库程序

2.集中汇缴程序

四、财政支出支付方式和程序

（一）支付方式

1.财政直接支付

指由财政部门向中国人民银行和代理银行签发支付命令，代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人（即商品或劳务的供应商等，下同）或用款单位（即具体申请和使用财政资金的预算单位，下同）账户。

预算单位实行财政直接支付的财政性资金包括工资支出、工程采购支出、物品和服务采购支出。

2.财政授权支付

指预算单位按照财政部门的授权，自行向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部门批准 的预算单位用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。

财政授权支付程序适用于未纳入工资支出、工程采购支出、物品和服务采购支出管理的购买支出和零星支出。包括单件物品或单项服务购买额不足10万元人民币的购买支出；财政投资不足50万元人民币的工程采购支出：特别紧急的支出和经财政部门批准的其他支出。

（二）支付程序

1.财政直接支付

2.财政授权支付

第三篇：财政复习题

财政复习题

一、概念

1.公共物品：由国家机关和政府部门—公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务。

2.外部效应：说明的是一个厂商从事某项经济活动给他人带来利益或损失的现象。

3.免费搭车：公共物品的非排他性意味着可能形成“免费搭车”现象，即免费享用公共物品的利益。

4.成本—效益分析法：将一定时期内项目总成本与总效益进行对比分析，更多地用在公共支出决策程序中。他通过对多个预选方案进行成本—效益分析，根据对边际社会效益和边际社会成本对比，选择最优的支出方案。

5.购买性支出：购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出，并运用这些商品和服务实现国家的职能，政府如同其他经济主体一样，在从事等价交换的活动，我们称此类支出为购买性支出。

6.财政支出增长弹性系数：是指财政支出增长出与GDP增长率之比。

7.财政投融资：它是政府为实现一定的产业政策和其他政策目标，通过国家信用方式筹集资金，由政府统一掌握管理，并根据国民经济和社会发展规则，以出资或融资方式将资金投向急需发展的部门、企业或事业的一种资金融通活动，所以也称为“政策性金融”。

8.财政补贴：是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。

9.税收支出：是以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。

10.税收的三性：是指税收的强制性、无偿性和固定性。

11.税收制度：是国家按一定政策原则组成的税收体系，其核心是主体税种的选择和各种税种的搭配问题。

12.财政政策：是指一国政府为实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。

二、简答

1.公共需要存在哪些主要特征？

答：（1）公共需要是社会公众在生产、生活和工作中的共同需要。

（2）是媒体为社会成员可以无偿别的共同享用的需要。

（3）社会成员享用社会公共需要也要付出代价，但不遵循等价交换原则，各社会成员的付出与所得是不对称的。

（4）满足公共需要是政府职责。

2.什么是公共定价，它包括哪些方法？

答：政府相关管理部门通过一定程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品价格和收费标准的确定就是公共定价。

公共定价的方法：平均成本定价法、二部定价法和负荷定价法。

3.“瓦格纳法则”阐述的基本原理是什么？

答：瓦格纳法则可以表述为：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应提高。

4.比较购买性支出和转移性支出

答：（1）购买性支出是通过支出使政府掌握的资金与微观经济主体提供的商品和服务相交换，对社会的生产和就业有直接的影响，同时对分配有间接影响。转移性支出是政府所有的资金转移到受领者手中，是资金使用权的转移，直接影响收入分配，同时对生产和就业有间接影响。

（2）安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换的原则，可以体现出财政活动对政府形成较强的效益约束。安排转移性支出时，无确定的原则可依，体现出的财政活动对政府的效益约束是软的。

（3）微观经济主体在同政府的购买性支出发生联系时，也遵循等价交换原则。所以，购买性支出对微观经济主体的预算约束较强。微观经济主体在同政府的转移性支出发生联系时，并无交换发生，因而，它们收入高低很大程度上取决于政府讨价还价的能力，所以转移性支出对微观经济主体的预算约束有限。

5.说明社会保险制度为什么必须由政府组织实施？

答：1.弥补市场机制的失灵

2.是在市场经济体制下社会保障制度还具有“内在稳定器”的作用

3.私人保险或商业保险由于存在种种局限，不可能完全像人们提供基本的经济保障。

6.政府财政投资的特点和范围是什么？

特点：1.是非政府投资的目标是追求盈利，政府投资可以微利甚至不盈利。

2.是企业或个人主要依靠自身的积累和社会筹资来为投资提供资金，而且要追求盈利，一般主要从事周期短、见效快的短期性投资；政府财力雄厚，而资金来源多半是无偿的，可以投资与大型项目和长期项目。

3.非政府投资结构是很难优化的，但政府投资正相反。

范围：主要在基础设施、关系国计民生的基础产业、支柱产业和高薪产业领域发挥作用。

7.说明税收支出的性质、内容、分类。

性质：是以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。

内容：税收豁免、纳税扣除、税收抵免、优惠税率、延期纳税、盈亏相抵、加速折旧、退税。分类：可分为照顾性税收支出和刺激性税收支出。

8.说明影响财政收入规模的经济(客观)因素?

就是经济发展水平对财政收入的影响表现为基础性制约，从世界各国的实况考察，发达国家的财政收入规模大多高于发展中国家，发展中国家中等收入规模又大多高于低收入国家。

分配体制和政治体制集权和分权有直接联系，财政收入规模之所以较高，是由于政治体制倾向于集权，而美国之所以相对较低，是因为美国为联邦制，政治体制倾向与分权。

9.如何理解税收的公平原则和效率原则。

答：1.从总体上讲，税收的公平与效率是相互促进、互为条件的统一体。首先，效率是公平的前提，其次，公平是效率的必要条件

2.税收的公平与效率的统一并不是绝对的，就某一具体的税种来说两者会有矛盾和冲突。例如商品课税。

3.税收公平原则有：受益原则，能力原则

4.税收效率原则有：促进经济原则，征税费用最小化和确实简化原则。

10.说明税收转嫁的形式

答：（1）前转方式，又称顺转，指纳税人通过抬高销售价格将税负转嫁给购买者。

2）后转方式，又称逆转，指在纳税人无法实现前转时，通过压低进货的价格将税负转嫁给厂商

3）混转或散转，是前转和后转并行，即一种商品的税负通过提高销价转移一部分，又通过压低进价转移一部分。

11.拉弗曲线的含义？

1.高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率。

2.取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率

3.税率 税收收入和经济增长之间存在着相互依存 相互制约的关系

12.试述增值税的三种类型：

1、不准许抵扣任何购进固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民生产总值，称为生产型增值税。

2、只准许抵扣当期应计入产品成本的折旧部分，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民收入，称为收入型增值税。

3许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据只包括全部消费品价值，称为消费型增值税。

13.政府间收支划分的依据有哪些？

答1.社会公共需要或公共物品的层次：全国性公共需要或公共物品，地区性公共需要或公共物品，因而公共需要或公共物品的层次性是划分收支的基本依据之一。

2.任何国家税制中的多种税种本身就有明显的层次性，这就是各种税源的覆盖范围和各种税种调节功能的大小。按照这个标准，凡税源比较固定而且税基较为狭窄的税种是地方税；凡税源比较固定而且流动性强的税种是中央税。

14.财政政策与货币政策配合的不同政策组合答：1.在经济萧条但并不是严重的时期：采取扩张性财政政策，以来刺激需求，增加政府支出减少税收；采取紧缩性的货币政策，提高利率

2.经济萧条但是严重时：采取双扩张的财政政策和货币政策

3.通货膨胀但是并不严重时：采取紧缩性的财政政策和扩张性的货币政策

4.通货膨胀严重时：采取双紧缩的财政政策和货币政策

三、计算题

1.某厂商含税价款100万，税率17%计算：不含税价格,增值税，销项税。

答:(1)100/（1+17%）=85.5

（2）85.5*17%=14.5

（3）会计分录

借：银行业务100万

贷:主营业务收入85.5万

应交税费——销项增值税14.5万

2.厂商A从厂商B购进产品200万（含税价格），精加工把产品销售给C厂商销售价为300万（不含税价格）。A厂商应交增值税是多少?

答：进项税：（200/1+17%）*17%=

销项税：300*17%=

销项税-进项税=增值税

3.中国公民张某在浙江大学工作，2011年10月收到工资单，基本工资3500元，岗位津贴1000元，课时津贴1530元，政府津贴200元，独生子女补贴150元，应付工资总计6380元，扣除规定个人负担三险一金500元，个人水电费400元，实发工资5350元，计算应纳个人所得税。

答：6380-200-150=6030（元）

3030-500=5530（元）

5530-3500=2030（元）

2030*10%-105=98（元）

4.李某在A有限责任公司工作，2012年1月的工资，薪金3700元，同时该月份取得2011一次性奖金19200元。计算李某2012年1月份应纳个人所得税。

答：（1）一月份工资应纳所得税：（3700-3500）*3%=6

（2）全额奖金适用税率：19200/12=1600

（3）奖金应纳所得税：（1600*10%-105）*12=660

第四篇：第四章财政法律制度习题

第四章财政法律制度

一，单选题

1.根据《预算法》的规定，下列各项中，负责具体组织执行各级预算工作的是（B）

A、预算收入征收部门B、本及政府财政部门C、国家金库D、本级政府

2.据《预算法》的规定，用于确定中央和地方预算收入范围的管理体制是（D）

A、部门预算管理体制B、国家政权管理体制C、国家行政管理体制D、分税制财政管理体制

3.下列各项关于政府采购方式的表述中，属于公开招标方式的是(A)

A、采购人或其委托的政府采购机构以招标公告的方式邀请不特定的供应商参加投标竞争，从中择优选择中标供应商的采购方式

B、采购人或其委托的政府采购代理机构以投标邀请书的方式邀请三家或三家以上特定的供应商参与投标的采购方式

C、采购人或其委托的政府采购代理机构通过与多家供应商就采购事宜进行谈判，经分析比较后从中确定中标供应商的采购方式

D、采购人向三家以上潜在的供应商发出询价单，对各供应商一次性报出的价格进行分析比较，按照符合采购需求、质量和服务相等且报价最低的原则确定中标供应商的采购方式

4.下列各项中，不属于《预算法》规定的国务院财政部门职权的是(D)

A、具体编制中央预算和决算草案B、具体组织中央和地方预算的执行

C、提出中央预备费动用方案D、具体编制地方预算的调整方案

5.在政府采购中，采购人采购纳入集中采购目录的政府采购项日，必须使用的采购方式是

(D)

A、采购人自行采购B、由主管部门代为采购

C、联合其他采购人自行团购D、委托集中采购机构代理采购

6.关于国库单一账户的表述中不正确的是(A)

A、用于预算单位办理转账结算、提取现金等结算业务

B、用于与预算单位零余额账户进行清算

C、用于与财政部门零余额账户进行清算

D、用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和财政支出活动

7，下列各项中不属于政府采购中采购人的权利的是(D)

A、依法确定中标供应商的权利B、审查政府采购供应商资格的权利

C、自行选择采购代理机构的权利D、限制外地供应商进入本地区政府采购市场的权利 8，下列关于政府采购的表述中正确的是(D)

A、政府采购的对象只包括货物和工程B、政府采购只能由集中采购机构代理

C、政府采购只能采用公开招标的方式D、各级财政部门是政府采购的监管部门 9，下列不属于《预算法》规定的国务院财政部门的职权的是(C)

A、具体组织中央和地方预算的执行B、具体编制中央预算和决算草案

C、具体编制地方预算的调整方案D、提出中央预算预备费动用方案

10．《中华人民共和国预算法》由第八届全国人民代表大会第二次会议于1994年3月22日通过，自（）起施行。

A．1994年5月1日B．1994年10月1日

C．1995年1月1日D．1995年3月1日

11.我国国家预算的级次分为（）。

A．三级B．四级C．五级D．七级

12．下列选项中，不属于全国人大常委会的预算管理职权的是（）。

A．编制中央预算、决算草案B．审查和批准中央预算的调整方案

C．审查和批准中央决算D．监督中央和地方预算的执行

一，多选题

1.下列各项中，属于各级人民政府财政部门对政府采购进行监督检查的内容有(ABC)

A、采购范围采购方式和采购程序的执行情况B、政府采购人员的职业素质和专业技能

C.有关政府采购的法律行政法规和规章的执行情况．D、采购产品的质量鉴定

2.下列各项关于我国部门预算的表述中，正确的由(ABCD)

A、限定那些与财政直接发生经费领拨关系的一级预算单位

B、财政预算以部门编制预算作为起点，即从基层单位开始预算的编制

C、国家预算管理部门为依托，将各类不同性质的财政资金统一编制到使用相关资金的部门

D、部门作为预算编制的基础单元

3.下列各项中，属于应当公开的政府采购信息的有(ABCD)

A、政府采购招标业务代理机构名录B、财政部门受理政府采购投诉的联系方式

C、采购代理机构不良行为记录名单D、财政部门对集中采购机构的考核结果

4.下列各项中，属于各部门、各单位编制预算草案的依据的有(ABCD)

A、本部门、本单位上一预算执行情况和本预算收支变化因素

B、法律、法规和本级政府的指示和要求以及本级政府财政部门的部署

C、本部门、本单位的职责、任务和事业发展计划D、本部门、本单位的定员定额标准

5.下列各项中，属于政府采购对象范围的有(ABCD)

A、水利工程B、物业管理C、成品软件D、车辆保险

6.下列各项中，属于政府采购主体范围的有(ACD)

A、行政机关B、国有企业C、事业单位D、司法机关

7.下列各项中，属于政府采购的分散采购模式优点的有（ACD）。

A、手续简单．B、取得规模效益弋：、有利于满足采购及时性的需求D、有利于满足采

8.下列各项中，属于财政收入收缴方式的有（CD）。

A间接缴库B、授权汇缴C、集中汇缴D、直接缴库

9.下列关于国库集中收付的表述中，正确的有（ABCD）。

A、支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位

B、以国库单一账户体系为基础

C、将所有财政性质资金都纳入国库单一账户体系管理D、收入直接缴入国库和财政专户

10.下列各项中，属于《预算法》规定的县级以上地方各级人民代表大会的职权的有（ABCD）。

A、审查本级总预算草案及本级总预算执行情况的报告

B、改变或者撤销本级人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议

C、批准本级预算和本级预算执行情况的报告

D、撤销本级政府关于预算、决算的不适当的决定和命令

11、列下各项中，属于《预算法》规定的地方预算支出的有（BC）。

A、中央返还地方的支出B、地方本级支出

C、地方按照规定上解中央的支出D、中央补助地方的支出

12，下列各项中，属于政府采购代理机构的义务的有（ABCD）。

A、依法接受监督管理B、依法开展代理采购活动并提供良好服务

C、不得向采购人行贿或者采取其他不正当手段谋取非法利益D、依法发布采购信息 13，下列不能用于财政直接支付的账户有（BCD）。

A、财政部门按资金使用性质在商业银行开设的零余额账户

B、财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户

C、财政部门在商业银行为预算单位开设的零余额账户

D、预算单位在商业银行开设的基本账户

二，判断题

1,政府有关部门以本级预算安排的资金拨付给下级政府有关部门的专款，必须经本级人民代表大会常务委员会同意并办理预算划转手续。(×)

2.我国的政府采购法律制度由《政府采购法》、国务院各部门特别是财政部颁布的一系列部门规章，以及地方性法规和政府规章组成。(×)

3.根据《预算法》的规定，地方各级政府财政部门应当定期向本级政府和上一级财政部门报告本级总预算的执行情况。(√)

4.国务院财政部门编制中央决算草案，报国务院审定后，由国务院提请全国人民代表大会审查和 批准。（×）

5..政府采购中，采购人采购未纳入集中采购目录的政府采购项目，可以自行采购，也可以委托集中采购机构在委托的范围内代理采购。（×）

6.实行国库集中收付制度，改革以往财政性资金主要通过征收机关和预算单位设立多重账户分散进行缴库和拨付的方式，可以解决财政性资金截留，挤占，挪用等问题（√）

7.政府采购方式中，邀请招标是指采购人或其委托的振幅采购代理机构以招标公告的方式邀请不特定的供应商参加投标竞争，从中择优选择中标供应商的采购方式（√）

8.政府采购方式中，邀请招标是指采购人或其委托的政府采购代理机构以投标邀请书地方式邀 请三家或三家以上特定的供应商参与投标的采购方式（√）

三，案例分析题

1、国家预算是有计划地管理财政收支的工具，预算组织程序包括预算草案的编制、预算审批、预算执行和预算调整。财政部门在预算组织协调和监督工作中，依照《预算法》的规定，将预算计划管理方式贯穿于预算资金筹集、分配和使用的始终，并通过预算管理工作内容来实现。请根据以上资料，回答如下关于预算组织程序的问题：

<1>、下列各项中，属于各部门、各单位编制预算草案的依据的为（）。

A、法律、法规和本级政府的指示和要求以及本级政府财政部门的部署

B、本部门、本单位的定员定额标准

C、本部门、本单位的职责、任务和事业发展计划

D、本部门、本单位上一预算执行情况和本预算收支变化因素

正确答案：ABCD

解析：本题考核各部门、各单位编制预算草案的依据。（1）法律、法规和本级政府的指示和要求以及本级政府财政部门的部署；（2）本部门、本单位的定员定额标准；（3）本部门、本单位的职责、任务和事业发展计划；（4）本部门、本单位上一预算执行情况和本预算收支变化因素。

<2>、根据《预算法》的规定，负责审查和批准中央预算的为（）。

A、国务院财政部门B、国务院C、全国人民代表大会D、全国人民代表大会常务委员会 正确答案：C

解析：本题考核全国人民代表大会的职权。

<3>、下列关于预算草案的叙述中，不正确的为（）。

A、预算草案专指各级政府财政部门编制的已经法定程序审查和批准的预算收支计划

B、预算草案专指各级政府财政部门编制的未经法定程序审查和批准的预算收支计划

C、预算草案是指各级政府、各部门、各单位编制的未经法定程序审查和批准的预算收支计划

D、预算草案是指各级政府、各部门、各单位编制的己经法定程序审查和批准的预算收支计划

正确答案：ABD

解析：本题考核预算草案的概念。预算草案是指各级政府、各部门、各单位编制的未经法定程序审查和批准的预算收支计划。

<4>、下列各项中，属于各级政府编制预算草案的依据的为（）。

A、上级政府对编制本预算草案的指示和要求

B、本级政府的预算管理职权和财政管理体制确定的预算收支范围

C、上一预算执行情况和本预算收支变化因素

D、国民经济和社会发展计划、财政中长期计划以及有关的财政经济政策

正确答案：ABCD

解析：本题考核各级政府编制预算草案的依据。（1）上级政府对编制本预算草案的指示和要求；（2）本级政府的预算管理职权和财政管理体制确定的预算收支范围；（3）上一预算执行情况和本预算收支变化因素；（4）国民经济和社会发展计划、财政中长期计划以及有关的财政经济政策；（5）法律、法规。

<5>、根据《预算法》的规定，负责具体编制预算调整方案的为（）。

A、人民代表大会常务委员会B、政府税务部门C、人民代表大会D、政府财政部门 正确答案：D

解析：本题考核各级财政部门的职权。

2、丙单位是实行国库集中支付的事业单位。2010年5月，审计机构对丙单位2009财政资金使用情况进行检查，对以下情况提出质疑：

（1）2009年3月，丙单位将其代收的纳入预算管理的行政事业性收费存入本单位在商业银行开设的基本户；5月，丙单位将部分行政事业性收费缴入国库，剩余部分直接用于购买本单位办公设备；

（2）2009年6月，丙单位通过零余额账户借款20万元给所属下级单位；

（3）2009年7月至8月，丙单位对办公楼进行内部装修，按照规定应采用财政直接支付方式支付工程款，丙单位通过零余额账户支付施工方工程款项150万元；

（4）2009年9月，丙单位与一家供应商签订了设备采购合同，设备价款为80万元，根据预算安排，价款中应采用财政授权支付的金额为50万元，剩余金额由丙单位自行负担。丙单位通过零余额账户向本单位在商业银行开设的基本户转账50万元，再从基本户向供应商转账80万元；

（5）2009年11月，丙单位通过零余额账户支付日常办公用品零星支出2万元。根据以上情况，请回答如下问题：

<1>、根据国库集中收付制度有关规定，下列关于行政事业性收费管理的表述中，正确的为（）

A、预算单位代收的纳入预算管理的行政事业性收费可以无限期存放在单位基本户

B、预算单位代收的纳入预算管理行政事业性收费按规定的时限全额缴库

C、预算单位代收的纳入预算管理的行政事业性收费可根据单位的需要部分缴库

D、预算单位代收的纳入预算管理的行政事业性收费可以存放于基本户，直接用于支付单位的日常性开支

正确答案：B

解析：本题考核行政事业性收费管理。

<2>、下列各项关于预算单位使用零余额账户的情形中，不正确的为（）。

A、通过零余额账户向下级单位账户划拨资金用于支付下级单位的日常办公支出

B、通过零余额账户借款给下级单位C、通过零余额账户借款给上级单位

D、通过零余额账户向上级单位账户划拨资金用于支付上级单位的日常办公支出

正确答案：ABCD

解析：本题考核预算单位零余额账户的使用。预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及经财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。

<3>、下列各项关于丙单位实行财政直接支付方式的表述中，正确的为（）。

A、财政直接支付中财政部门应根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到丙单位账户

B、丙单位进行财政直接支付时，应首先按照批复的部门预算和资金使用计划向财政国库支付执行机构提出支付申请

C、财政直接支付中代理银行应根据财政部门支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到丙单位账户

D、财政直接支付中应由中国人民银行向代理银行签发支付指令

正确答案：C

解析：本题考核财政直接支付。财政直接支付是指财政部门向中国人民银行和代理银行签发指令，代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金支付到收款人或用款单位账户。

<4>、国库单一账户体系中的下列各银行账户中，属于财政直接支付和与国库单一账户支出清算应使用的账户为（）。

A、财政部门按资金使用性质在商业代理银行开设的零余额账户

B、财政部门在中国人民银行开设的国库单一账户

C、财政部门在商业银行为预算单位开设的零余额账户

D、财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户

正确答案：ABD

解析：本题考核财政支付方式。

<5>、本例中，下列各项关于丙单位使用零余额账户的情形中，正确的为（）。

A、通过零余额账户向本单位基本户划拨资金50万元，再通过基本户支付设备采购款80万元

B、通过零余额账户支付办公楼装修工程款

C、通过零余额账户支付日常办公用品零星支出

D、通过零余额账户借款给下级单位

正确答案：C

解析：本题考核零余额账户的使用情况。

第五篇：第四章 财政法律制度练习

财经法规与会计职业道德

第四章 财政法律制度

一、单项选择题

1、下列表述违反《预算法》的规定的是（）。

A.国家实行一级政府一级预算B.我国国家预算共分为四级

C.预算自公历1月1日起，至12月31日止

D.县级以上地方政府的派出机关的预算不作为一级预算

2、根据我国《预算法》的规定，不属于国务院财政部门预算职权的是（）。

A.具体编制中央预算、决算草案B.具体组织中央和地方预算的执行

C.审查和批准中央预算的调整方案D.具体编制中央预算的调整方案

3、我国的预算收入（）。

A.仅包括中央预算收入B.仅包括中央预算收入和地方预算收入

C.仅包括中央和地方共享收入D.包括中央预算收入、地方预算收入以及中央和地方预算共享收入

4、下列关于预算的审批，说法错误的是（）。

A.中央预算由全国人民代表大会审查和批准B.地方各级政府预算由本级人民代表大会审查和批准

C.中央预算和地方各级政府预算均由全国人民代表大会审查和批准

D.各级政府预算批准后，必须依法向相应的国家机关备案

5、乡级政府编制的决策草案，由（）审批。

A.国务院B.县级以上人民政府C.本级人大D.县级人大

6、下列选项中，适用《政府采购法》的是（）。

A.某中外合资经营企业采购生产所需的原材料

B.某国有企业采购生产设备

C.某中学用教育经费拨款购买教学用的电教设施

D.某股份有限公司承揽了国家的某项重点建设项目而采购原材料

7、政府采购要按照事先约定的条件和程序进行，对所有供应商一视同仁，不得有歧视条件和行为，任何一方不得提出不合理要求，这体现了（）。

A.公开透明原则B.公平竞争原则C.公正原则D.诚实信用原则

8、我国的政府采购实行的是（）的执行模式。

A.集中采购B.分散采购C.集中采购与分散采购相结合D.分批采购

9、下列选项中，不属于政府采购当事人的是（）。

A.采购人B.保证人C.供应商D.采购代理机构

10、甲公司申请取得乙级政府采购代理机构，其应当经过（）的审批。

A.财政部B.省级人民政府财政部门C.甲公司在市财政局D.省级人民政府

11、根据《政府采购法》的规定，A市人民政府需要采购一批货物，这批货物具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的货物，那么A市人民政府适用的政府采购方式是（）。

A.公开招标方式B.邀请招标方式C.竞争性谈判方式D.单一来源方式

12、用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出的账户是（）。

A.国库单一账户B.财政部门零余额账户C.预算外资金账户D.特设账户

13、财政收入收缴方式中，由征收机关（有关法定单位）按有关法律法规规定，将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户的方式是（）。

A.分次汇缴B.直接缴库C.集中汇缴D.汇总缴纳

14、财政支出支付方式中，由财政部向中国人民银行和代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户的方式称为（）。

A.财政直接支付B.财政授权支付C.财政委托支付D.财政集中支付

二、多项选择题

第1页

1、国家预算的作用有（）。

A.财力保证作用B.调节制约作用C.反映监督作用D.平衡收支作用

2、根据我国《预算法》的规定，属于全国人民代表大会常务委员会负责的有（）。

A.监督中央和地方预算的执行B.审查和批准中央预算的调整方案

C.撤销国务院制定的同宪法、法律相抵触的关于预算、决算的行政法规、决定和命令

D.具体编制中央预算的调整方案

3、下列选项中，不属于我国预算收入中的专项收入的是（）。

A.税收收入B.依法应当上缴的国有资产投资产生的股息收入C.征收排污收入D.罚没收入

4、下列关于预算的调整，说法正确的有（）。

A.预算的调整方案必须提请本级人大常务委员会审查和批准

B.预算调整方案由各级全国人民代表大会常务委员会负责具体编制

C.接受上级返还或者补助的地方政府，应当按照上级政府规定的用途使用款项，不得擅自改变用途

D.政府有关部门以及本级预算安排的资金拨付给下级政府有关部门的专款，必须经过上级政府财政部门同意并办理预算划转手续

5、下列表述正确的有（）。

A.由国务院财政部门编制的中央决算草案，经国务院审定后，由国务院提请全国人大批准

B.由国务院财政部门编制的中央决算草案，由国务院提请全国人大常委会审批

C.由县级以上地方各级政府财政部门编制的本级决算草案，经本级政府审定后，由本级人大常委会审批

D.由乡级政府编制的决算草案，由本级人大审批

6、下列选项中，不属于我国《政府采购法》适用范围的有（）。

A.我国境内事业单位使用财政性拨款采购限额标准以上的货物

B.因发生大地震所实施的紧急采购C.军事采购D.特别行政区的政府采购

7、政府采购的特点主要有（）。

A.资金来源的公共性B.非盈利性C.管理上的规范性D.公开性

8、政府采购公开的信息应当符合的标准包括（）。

A.内容真实B.准确可靠C.发布及时D.便于获得

9、下列关于实行分散采购的缺点，说法错误的有（）。

A.自主性强B.降低采购成本C.利于国家宏观调控D.满足采购及时性和多样性

10、政府采购人的义务包括（）。

A.在规定时间内与中标供应商签订政府采购合同

B.在指定媒体及时向社会发布政府采购、招标结果

C.依法答复供应商的询问和质疑

D.妥善保存反映每项采购活动的采购文件

11、根据政府采购法律制度的规定，下列情形中，采购人可以采用竞争性谈判方式采购的有（）。

A.采用招标方式所需时间不能满足用户紧急需要的B.不能事先计算出价格总额的C.采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的D.技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的12、国库单一账户体系的构成包括（）。

A.国库单一账户B.财政部门零余额账户C.预算单位零余额账户D.预算外资金账户

三、判断题

1、每一收支项目的数字指标必须运用科学的方法，依据充分确实的资料，并总结出规律性进行计算，不得假定、估算，更不能任意变造，体现了国家预算的完整性原则。（）

2、全国人民代表大会常务委员会无权撤销省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会制定的同宪法、法律和行政法规相抵触的关于预算、决算的地方性法规和决议。（）

3、凡采购未纳入集中采购目录的政府采购项目，可以自行采购，也可以委托集中采购机构在委托的范围内代理采购。（）

4、国务院财政部门编制中央决算草案，报国务院审定后，由国务院提请全国政协常委会审查和批准。（）

5、政府采购的对象包括货物、工程和服务。（）

6、我国政府采购实行集中采购的单一模式。（）

7、单一来源方式，是指采购人向唯一供应商进行采购的方式。（）

8、国库单一账户是在人民银行开设的国库存款账户，它与财政零余额账户、单位预算内零余额账户和特设专户进行清算，实现财政国库集中支付。（）

答案部分

一、单项选择题

1、B2、C3、D4、C5、C6、C7、C8、C9、B10、A11、B12、A13、C14、A

二、多项选择题

1、ABC2、ABC3、ABD4、AC5、BCD6、BCD7、ABCD8、ABCD9、BC10、ABCD11、ABD12、ABCD

三、判断题

1、N2、N3、Y4、N5、Y6、N7、Y

8、Y