武隆县仙女镇新区房地产开发风险分析及风险防范

第一篇：武隆县仙女镇新区房地产开发风险分析及风险防范

武隆县仙女镇新区房地产开发风险分析及风险防范

该项目风险及风险防范主要是针对项目在项目确立、项目融资、项目开发、项目工程、产品销售过程中的风险及问题。该项目风险，从大的层面来说主要存在以下几方面的风险：项目开发政策风险、项目开发环境风险、项目开发土地风险、项目开发资金风险、项目开发设计风险、项目开发工程风险、项目开发市场风险、项目开发经营风险。而在本次项目风险中对投资影响较大，同时可以预测、可以规避的主要风险是经济方面的风险。其主要包括项目开发土地风险、项目开发资金风险、项目开发设计风险、项目开发工程风险、项目开发市场风险、项目开发经营风险。

项目开发政策风险

政策风险主要是由政府城市规划政策、企业政策以及土地政策等方面对项目开发所产生的影响。今年12月份，财政部、国土部等五部门出台的《经一步加强土地出让收支管理的通知》要求：分期缴纳全部土地出让

第二篇：基于银行借款筹资风险及防范分析

基于银行借款筹资风险及

防范分析

摘要从银行借款筹资风险的特点、借款筹资风险的种类等方面进行了论述结合实际案例提出了银行借款筹资风险的防范措施

关键词银行借款；筹资风险；防范措施

银行借款筹资风险是指经营者利用银行借款方式筹集资金时由于利率、汇率及有关筹资条件发生变化而使企业盈利遭受损失的可能性是一种较为主要的筹资风险具体来说银行借款有固定的到期日并定期支付利息有承担还本付息的义务如果企业由于一些不确定的因素财务状况紧张到期不能偿还本息则会给企业带来更大的困难甚至可能会导致企业破产由此便产生了银行借款筹资风险

1银行借款筹资风险的特点

（1）可估计性即风险可以根据观测宏观经济形势货币政策走向等估计利率汇率等变动趋势

（2）一定的可控性如资金来源结构中自有资金和借入资金的比例可以主观控制

（3）有些风险有短期性如利率调整

（4）具有一定的客观性如利率的调整取决于国家的意志

2银行借款筹资风险种类

（1）利率风险在筹措资金时由于有许多种类型的银

行（中央银行和各种商业银行）而且各银行也有各种不同类型的贷款可供选择其利率不尽相同企业可以根据自己的实际情况和条件进行选择

（2）汇率风险汇率风险又称外汇风险带来的价值变化的可能性有两种一是汇率波动使以外币计量贷款价值增加；另一种是汇率波动使以外币计量的贷款价值减少无论是那一种可能性对于企业或个人来说都是一种不确定的因素因而是一种风险这种风险可能给企业或个人带来意外损失也可能给企业或个人带来额外收益作为企业首先应考虑的是汇率变化带来损失的可能性

（3）资本结构不合理即自有资金和借入资金比例不当造成的风险企业资金总额中自有资金和借入资金（如银行借款）比例不恰当时企业收益产生负面影响形成的筹资风险现在我国大多数企业生产经营资金主要依靠自有资金和借入资金借入资金比例越大财务杠杆利益越大财务风险也越大

（4）企业自有资金经济效益不稳定的风险反映在资金利润率与借款利率的关系只有当全部资金利润率大于借款利率时企业的经营活动才真正有经济效益企业所选择的筹资方案才能达到预期目标如果全部资金利润率小于借款利率这

种负债经营将导致企业财务状况恶化；如果全部资金利润率等于借款利率企业的经营活动没有经济效益就整个社会来讲这是以有限的资源做无增值和无贡献的浪费就银行借款这种筹资方式来讲企业的借款利息随着银行借款的增加而增加从而导致费用总水平的上升在企业息税前资金利润率下降或息税前资金利润率小于借款利率时企业的自有资金利润率就会以更快的速度降低甚至发生亏损这是一种由于借款而可能使企业经济效益下降的风险

3银行借款筹资风险防范

（1）对利率风险的防范在签订信贷协议时一般选择贷款利率种类的准则是当国际金融市场利率处于下降趋势时应力争以浮动利率成交；当国际金融市场利率处于上升趋势时应力争以固定利率成交；当国际金融市场利率变动无常没有规律可循时应采用以浮动利率成交采用浮动利率时在贷款合同中应向贷方声明在整个借贷期间保留依次调整为固定利率的机会以避免利率再次上扬而遭受利息损失

（2）对汇率风险的防范应首先在企业的融资决策中进行防范例如国内企业需要从国外银行或其他银行金融机构取得一笔外币资金那么在融资决策中确定借入货币时不仅要考虑利率等信贷条件还要考虑该种货币币值变化的可能性使风险降到最低

①对汇率进行预测

当企业向国外银行或金融机构贷款时它们可能有好几种货币可供选择它们借入的货币最理想的情况应该是首先利率低；其次融资期间币值趋软例如一家国内企业借入一笔美元贷款而美元在融资期间对人民币升值那么该企业到期就必须用较多的人民币偿还贷款所以这一融资决策就要受到对有关货币汇率预测的影响

②汇率风险的主要防范对策

首先妥善选择贷款的货币为避免和防范外汇风险在协议中应写明贷款的货币及还款的货币重要的还是还款的货币借入资金时应尽量选择趋于升值的货币即硬货币外汇；还款时应尽量争取趋于贬值的货币即软货币外汇

软硬货币搭配使用如果借贷双方对货币不能达成协议可以考虑软硬货币搭配使用

其次使用外汇保值条款即把签订合同之日的外汇汇率固定下来将来实际付款时仍用此汇率以避免外汇风险（3）确定合理的借款额度和还款期限银行借款的资金成本低是企业的主要的筹资来源之一但必须有一个合理的期限资金过剩也会影响使用效果筹资要以投资需求为依据根据企业最低必要资金需求进行同时要考虑不同的筹资组合给企业的报酬和风险带来的不同影响在资金总额不变的情况下短期资金如现金、商业票据增加比较多地使用了成本较低的资金企业的利润也会增加但此时如果流动资产的水准保持不变则流动负债的增加会使流动比率下降增加企业的筹资风险推而广之筹资期限结构可以分为三种企业可以根据自身的情况进行选择

首先积极型期限结构它以短期筹资方式所筹集的资金不仅用来满足临时性流动资产占用而且还用来满足永久性流动资产占用只有固定资产才用长期筹资来解决这种期限结构的资金成本较低但筹资风险较大

其次中庸型期限结构它是临时性流动资产占用通过短期筹资解决而永久性流动资产和固定资产的资金占用以长期筹资方式解决

最后稳健型期限结构在这种结构下不仅永久性流动资产和固定资产的占用而且临时性流动资产的占用都以长期筹资方式解决而只把余下的一小部分临时性流动资产的占用以短期筹资方式来筹集资金这种期限结构的筹资风险较小但成本较高会使企业的利润减少

无论企业如何选择其筹资期限结构都必须确保现代企业的最终目标——企业价值最大化的实现

例如某企业的资产组合与筹资组合如下

息税前利润为20000元,流动负债(短期资金)的成本为4%,长期资金的成本为15%

从表中可以看出由于采用了比较冒险的筹资策略即用了比较多的成本较低的流动负债企业的净利从7200元增加

到10500元投资报酬率也由7.2%上升到10.5%但是流动负债占总资金的比重从20%上升到了50%流动比率也由2下降到0.8这表明企业的筹资风险相应的增大了因此企业在筹资时必须在风险和报酬之间进行认真的权衡选取最优的筹资组合以实现企业价值最大化

4案例分析

1989年某集团发生严重亏损资不抵债总资产不足500万元职工300余人濒临破产境地1999年该集团奇迹般发展成为拥有总资产19亿元净资产9亿元年销售额22个亿拥有40余家分子公司5000余名员工列入国务院公布的520户国家重点企业之一的综合性集团公司该集团能实现这样的转变与企业正确的筹资策略分不开的

一是在产品经营期间采用积极型筹资策略该集团在股份制改造初期通过实施品牌经营使企业资产净利润率高达28％在此期间企业的财务策划增加财务杠杆利益为出发点提

高负债比率同时加强管理降低资金成本减少筹资风险从而提高了权益资本收益率获取了较大的财务杠杆利益为企业快速完成资本原始积累发挥了积极的贡献1992年底企业总资本3920万元其中长期负债1080万元占28％净利润720万元资本净利润率18.4％权益资本收益率25.4％至1995年底企业总资本扩展36720万元其中长期负债13800万元占37.6％净利润6790万元资本净利润率18.5％权益资本收益率上升为29.6％由此可见在资本净利润率保持同一水平的基础上权益资本收益率增加了4.2个百分点获得了较大的财务杠杆利益

二是在企业高成长期间保持适度负债采用适度负债的中庸型筹资策略随着该集团股份的上市流通资本快速扩张1996年底总资本达到46700万元从而导致1996年～1998年资产净利润率下降至22％的水平而在此期间国家大幅度下调信贷利率使企业的债务成本趋低这个集团企业财务策划经广泛而深入的研讨选取综合资金成本最低的方案作为最优资本结构方案这样既获取了较大的财务杠杆利益又不影响所有者对企业的控制权至1998年12月末企业总资本77080万元其中长期负债11760万元占15.3％比1995年末的37.6％下降了22个百分点而权益资本收益率达28.8％与1995年末的29.5％保持较近水平使企业既获取了财务杠杆利益企业财务

信誉大大提高为稳定发展创造了良好的财务环境

5结束语

银行业的健康平稳发展是保证国民经济持续稳定发展的重要条件因此加强风险防范防止产生不良资产已成为银行业的一项重要任务和挑战我们要结合中国经济的自身特点借鉴国际先进经验采取有效措施切实有效防范和化解银行风险保障我国银行业的平稳、健康发展

参考文献

［1］杜萍.周剑杰.筹资风险与防范［M］.北京经济科学出版社.1998.

［2］呼新华.如何确定最佳资金来源结构［J］.山西财经学院学报.1994.05,062-063.11

第三篇：防范企业风险

1建立财务评价体系

财务支付能力是衡量企业财务状况的一项重要指标，建立一个以现金支付能力为标准的建筑企业评价体系十分必要。该体系可以包括付现能力分析、变现能力分析、现金流量预测分析等关键指标。付现能力分析通过对建筑企业现金流动负债比、现金债务总额比的分析，结合企业的实际确定现金支付比率范围，以现金支付率来动态控制企业现金持有决策。变现能力分析对速动资产真正能在一年内变现的资产进行分析，分析应收账款的账龄，对其中拖欠时间长，回收无望的账款作特别处理。在编制近期现金流量预测表的基础上，现金流量预测分析以列表的方式对近期应支付债务进行排队，以进一步确定支付的缓急程度。

2建立资金管理体系

资金是企业的血液。提高建筑企业资金运行效益，保证建筑资金合理、安全使用是增强建筑企业抵御财务风险能力必要措施。对于跨度大、层次较多、流动分散的建筑企业，从传统的分散型资金管理模式向现代的集中型资金管理模式转变更有意义。建筑企业需要成立内部资金结算中心，改变目前资金结算和收付分散的局面，变零星的资金沉淀为整体积集。通过规模运作，加强资金调度，降低建筑企业整体资金成本。在资金管理上，建筑企业必须明确总会计师、委派的财会主管的职责权限，保障其能有效地发挥作用，同时建立资金预算管理、资金划拨管理、借还款管理和资金管理评价制度，规范资金业务流程，实现资金的预算控制、日常业务管理控制和资金支付风险控制。

3盘活现有存量资产

建筑企业的大量的资金积压和沉淀是以存量资产的形态存在的。因此合理利用现有资源，是实现建筑企业资产经营，防范财务风险的关键。建筑企业需要定时进行大规模的清产核资工作，切实摸清现有存量资产的真实状况和了解各种资产的变现性能和变现价值。同时根据建筑企业生产情况，对企业施工设备进行清理，报废陈旧无使用价值的设备，变卖技术落后、无修复价值的设备，以集中资金投入急需的关键设备，减少对流动资金的占用。此外，建筑企业要充分行使企业法人财产权利，对效益低下且资金支出时间较长的项目进行清理，该作损失的作损失处理，能变现的按变现处理，以求盘活积压沉淀资金。最后，建筑企业内部可以成立存量资产管理小组，负责领导和加强监管盘活行为，防止盘活过程中发生不当行为。

4加强成本控制管理

企业应建立有效的内部成本控制管理体系，制定科学的目标利润管理指标，生产过程实行严格的成本核算和监控制度。在项目施工过程中，首先要根据设计图纸和技术资料，考虑合同工期、施工现场条件、目标责任成本等因素，制订出科学先进、经济合理的施工方案，达到缩短工期、提高质量、降低成本的目的。同时要拟定经济可行的技术组织措施计划，列入施工组织设计。其次，企业要大力推行责任成本管理，加强对施工项目成本中材料费、人工费、机械费、等重点项目的监控，及时开展调价索赔工作，把成本费用控制在责任成本范围内。再次，施工过程中要尽可能采用新设备新技术，以降低工程成本，缩短工期

第四篇：风险防范基本知识

第一部分基础篇

一、基本概念

1、权力概念有广义和狭义之分，狭义的权力概念仅指国家权力，广义的权力概念是指特定

主体将其意志强加于他物即其他个体群体，国家机构或社会，使之产生压力继而服从的能力。

2、腐败在现代社会中，腐败一般是指权力腐败，也即指权力职能的蜕变。在这个意义上，腐败就是指行为主体为其特殊利益而滥而滥砍滥伐用权力或偏离公共职责的权力变异现象。行为主体既包括国家公职人员又包括非国家公职人员，一般指的是国家公职人员。

3、廉政现代意义上的廉政就是指国家政务活动洁净，国家公职人员公务活动规范端正，不

被污染的政治状况。

4、廉政建设是塑造国家机关活动及其公职人员公务行为清廉的制度建设。廉政建设的内容

主要包括廉政教育，廉政立法，廉政制度建设和廉政监督。

5、风险是指在某一个特定的时期和条件下，某一事件其预期结果断与实际结果的不一致或

偏离，及其可能引起的损失。

6、风险管理是对风险进行识别，衡量和控制，以最小的成本使风险损失达到最低的管理活

动。在税务系统，风险管理的实质是要以现代同志管理理念来处理税收业务，管理，廉政建设等各方面问题，实现税务系统资源最优配置的理念，方法，工具的总和，是一个有机的体系。

7、廉政风险防范就是运用现代管理学中的风险管理理念，最大限度地控制政府及其部门行

政管理中各个环节中的廉政风险，消除潜在隐患，减少腐败机会的管理过程。

8、税收风险是指在征税过程中，由于制度方面的缺陷，政策，管理方面的失误，以及种种

不可预知和控制的因素所引起的税源状况恶化，税收调节功能减弱，税收增长乏力，最终导致税收入不能满足政府实现职能需要的一种可能性。

9、税收行政风险就是税收行政部门及行政人员在行政管理工作过程中，未按照或未完全按

照国家法律，行政法规和管理制度要求的行为执法或履行职责，侵犯，损害国家和人民群众的利益，给国家和人民群众造成损失所应当承担的责任。

10、执法风险是指具有执法资格的国家公务人员在执行法律，法规所赋予的权力或履行

职责贩过程中，存在有未按照或未完全按照法律，行政法规，规章要求的行为执法或履行职责侵犯，损害了国家和人民群众的利益。经国家或人民群众造成一定的物质或精神上的损失，以及应履行而未履行职现，所应承担的责任的潜在危险。

11、税收执法风险就是具备执法资格的税收执法人员在执行国家法律，法规所赋予的权

力，或履行工作职责过程中，未按照或未完全按照国家法律，行政法规要求的行为执法或履阡职责，侵犯，损害国家和人民群众的利益，给国家和人民群众造成损失所应当承担的责任。

第五篇：办公室风险防范浅谈

浅析银行办公室工作风险及防范

沈中支行

王芃懿

银行是高风险的行业，不可预见风险在日常管理当中随处存在，在工作或员工的具体操作当中如稍有差池，就产生风险，带来各种不可估量的风险，甚至会带来各种各样的损失。银行工作风险点更多地集中于一线前台、操作部门和业务条线。近年来，总省行在系统内接连开展各种风险防范的活动，以达到在促进业务健康发展的同时，防范风险，降低损失，或者说防止风险的出现，就是促进业务提升的有力保障，亦如总行目前正在开展的“贷后管理”、“执行年”等活动。

作为银行的后勤保障部门，办公室工作有其特殊性，工作职责、工作范围较广，几乎涉及到服务全行各个部门。随着总行各项制度的不断完善，办公自动化程序的不断提高，办公室工作由最初的琐碎、杂乱、继而提升到有序、模式化，很大程度上保证了办公室工作效率的提升。但有序的制度、高度自动化的办公程序，依然回避不了在人为操作程序中风险出现的可能，有操作即有风险的存在。办公室作为维持银行正常运营不可或缺的一个部门，风险防范同样是顺利开展各项工作的重中之重，因此关注办公室工作中的风险点对从事办公室工作的员工至关重要。在办公室工作中，风险点主要存在于印章管理、档案管理及机要管理当中。本文拟就以上几个岗位的风险隐患及防范展开分析。

一、防控印章管理风险，严格执行预审批制度

一直以来，银行业防范风险的重点相对集中在业务部门，对办公室的风险控制或少于对业务的监控。但是近年来，随着各行法律事务工作的不断完善，印章管理也成为风险监控的重点岗位。按银行级别划分，在总行一级分行及部分二级分行，印章管理岗一般设专人管理，也有部分支行的印章管理岗员工兼任文秘等职位。无论是一人多岗，还是一人一岗的人员模式，印章管理的职责要求及安全保密原则都是相同的。建总行发[2005]338号文件当中，对印章的管理及安全使用都有明确的规定和要求。因此在操作过程当中，印章管理中的风险点最主要的体现在印章审批、保管和使用上。包括未经有权人审批使用；在空白介绍信、公文用纸等上加盖公章；携带公章外出；审批人同时是保管人或监印人；在保管中未按规定保管；没有交接登记记录；已作废的公章未按规定交回原制发机关；在销毁过程，对销毁的印章未登记造册或未经有权负责人审批、未组成监销小组，随意销毁公章等等。印章管理部门应该全面强化风险防范意识。

在实际工作当中，应该由办公室牵头，对系统印章管理中存在的风险隐患进行专项排查，并结合检查出来的问题，从印章刻制、使用、销毁及授权等方面，进一步完善印章管理制度，及时消除管理漏洞和风险隐患。严格按照法律法规审查制度，对印章的使用进行严格管理，尤其是对外出具的法律性事务文件，必须认真落实法律审核预审批制度，确保印章使用的正确性和合规性。

以上经常性问题的管理，审计部门已经有针对性地提出各种整改办法和措施，对一经审查出来的岗位不相容等容易造成风险点出现的现象，立即下发审计底稿，确保按制度整改落实到位，以确保将风险防控工作提前到风险可见之前。在日常管理工作当中，也要将风险防范前置，切实从源头保障印章使用的严肃性，防止出现盲目或随意使用印章的现象，杜绝风险、防患于未然。

二、严格管理，保障档案管理的合规性

档案是经营活动的重要历史凭证，档案保管的齐全、完整意味着业务经营连续性。加强对档案工作的集中统一管理、是银行档案齐全、完整、规范的重要保证。随着时间的流失，一些档案的材料、要素会出现这样那样的缺失，会为日后的资料查询设置障碍，因此，一份完整的档案材料保管，是档案岗位操作必须坚持的原则。

档案管理的风险点最主要体现在档案的保管上。包括：没有按照建行档案要求进行保管，造成档案的损坏或丢失；没有按照期限保管，导致不够保管年限的档案提前销毁；没有建立相关借阅手续将原始档案借出，或没有按时归还借阅档案，导致档案的丢失；对销毁档案没有进行造册登记；销毁档案时未经审批鉴定随意销毁档案等等。

为了防止风险点的出现，在档案形成初期即进行完整性和合规性审查，对要件不齐全、丢失或缺少材料的档案，第一时间内要与交接部门进行联系，及时沟通，及时对相关材料进行补充、完善。同时，还要完善制度建设，修订岗位责任制及档案管理制度，做到职责分明，层层把关。因此无论是在银行经营的各时期还是单位内的各个部门、都能从组织上保证文件材料不疏漏、不散失、使档案管理工作达到了系统化、规范化、标准化。严格按照银行档案管理规定进行归档操作，要求档案管理人员要有高度的责任感和责任心，在日常管理当中，认真履行借阅手续，按时催要归档；参照文件规定，对定期进行销毁的档案严格执行审批及鉴定工作，及时登记造册，完善档案资料，不随意、私自处理未到期或未按规定执行的档案卷册，将风险点降到最低直至为零。

档案是建行的宝贵财富，具有非常重要的凭证和参考作用。档案是不可再生资源，一旦遭到破坏，将会造成不可挽回的损失，档案安全关系着档案的存亡，保证档案的安全是档案工作人员第一要责，是档案工作的重中之重。因此，档案管理人员必须时刻保持清醒的头脑，强化安全意识，克服麻痹思想，消除各种隐患，这样才能保证档案这一财富不受损失。

三、遵守制度，防控机要工作风险

机要工作知密度深、涉密广、岗位重要、责任重大。机要工作是银行正常运行的保证，机要工作更是办公室工作的核心，是秘密信息传输的主要手段，全行进出文件或重要机密，全在机要岗位进行流转，稍有不慎，就会造成机密的泄露，就容易出现不可控的风险。机要管理中的主要风险点包括：对保密文件的保密范围、密级、期限的确定、变更和解密没有按规定执行；对保密文件的制作、收发、传递、保管没有按规定执行；对密码设备没有妥善保管、使用或没有按规定保守建行、客户秘密等等。与防范业务风险相对比，防范机要风险，更多地是要从具体工作人员的素质教育及品行教育入手，要培养员工爱岗敬业的精神，要培养员工树立正确的人生观和价值观，要有为建行事业发展的奉献精神。

（一）坚定信念。除坚决执行《保密法》和机要人员岗位职责以外，还要在多方面加强自我管理，自我约束。要有坚定的信念，更要有忠诚党的金融事业的信心和决心，牢固树立正确的人生观、价值观，增加个人防风险的能力，从根本上阻止风险的苗头。

（二）执行机要工作纪律。要熟悉业务、熟悉机要流转程序，掌握保密工作法律法规及央行各项保密规章制度，在工作中严格执行保密制度，按保密制度收发、传递、保管涉密信息、档案和资料，确保准确无误，万无一失。养成良好的工作作风，作风严谨，心细如发是对保密工作人员的基本要求，因此，应在平时的工作中养成细致严谨的工作作风，万万不可麻痹大意。

制度是防范风险的最有力保证。在各行各业，岗位职责、岗位制度都是完善的，只要我们能够认真履行职责，认真执行各项岗位制度，复杂的事务也会变得有序、简单。相反，不按制度为依据，不以规矩为准则，自然无法达到有力规避风险的目的。以上这些风险点看似复条、繁多，其实也很简单，要想达到防范、化解最终杜绝风险的目的，在日常工作中应熟知风险点，按制度办事，规范操作；无论从事什么行业，将风险防范置于首位，“有道之君，行制修治”，加强自身修养建设，提高个人素质，将制度严格落实，用执行力来保证实施，加强道德教育，加强学习，提高个人抵抗风险的能力，提高识别风险的能力，将各项制度烂熟于心，这样才能有效防止由于不良的操作习性或因个人抗风险能力不足而引发的各类风险事件，从而保证建行事业的健康、稳步发展。