财务管理与防范

第一篇：财务管理与防范

集团型企业的财务风险管理与防范

一、企业集团财务风险的来源

财务风险是指公司在各项财务活动中由于各种难以预料和无法控制的因素，使公司在一定时期、一定范围内所获取的最终财务成果与预期的经营目标发生偏差，从而形成的使公司蒙受经济损失的可能性。为了使企业能充分利用各种有利因素进行经营发展，合理控制和预防财务风险，首先须清晰地识别和理解财务风险的来源。一般而言，可以从企业集团内外部两方面分析。

（一）来源于企业内部的财务风险，主要表现为以下几种：

1．管理人员责任心不强、风险意识低带来的财务风险。例如：集团内某公司营销经理曾经为了做成业务，答应客户业务尚未发生（需要在后面几个月分批发货）的情况下先开具增值税发票；又如某公司采购人员向A公司采购货物并付款，由A公司的供货方B公司直接开票给本公司的情况等，给企业带来较大的财务风险。

2．信息不对称带来的财务风险，这个风险经常体现在投资项目的决策过程中。例如：曾经发生过某个投资项目，由于投资人员急于做成项目，客观上变成先形成倾向性意见，再形成尽职调查材料与投资决策分析报告，差点酿成大错，幸亏在决策环节被制止。

3．投资过度、重投资不重管理带来的财务风险，这个风险往往出现在为了扩大规模，注重外延式扩张而忽视内涵式增长，过度依赖以前的经验，高估企业跨行业、跨地域管理能力的情形下发生，这方面我们个别公司也缴了学费，教训值得吸取。

4．财务人员业务不熟练，执行制度不到位带来的财务风险。例如：审计发现个别公司存在部分票据背

书不连续现象，背书单位抬头不写，承兑汇票入账没有收据记账联附件等现象，有的公司已经发生过这方面的损失。

（二）来源于企业外部的财务风险，主要分为以下几种：

1．宏观经济环境带来的财务风险。自2008年美国次贷危机以来，目前国际经济尚处于弱势复苏的过程中；国内的进出口差额进一步缩小、投资增速继续下降，消费拉动也不足，我国政府对经济增长的预期底线也在降低。2014年一季度的GDP同比增长已经降低到7.4%。如果不能认清宏观经济环境的变化，适应变化，拥抱变化，那么对企业带来的风险将是致命的。

2．市场经营环境带来的财务风险。例如：民爆产品的定价及凭照能力均需接受行业主管部门的指导，如果这种指导的体系发生变化，对企业而言的影响不言而喻。

3．国内、国际政治经济环境带来的财务风险。例如盾安环境曾经面对的“反倾销”风险，如果企业不积极面对，将丢失相应的产品与市场，从而给企业带来重大损失。

4．外部担保带来的财务风险。尤其是这几年“长三角”区域，原来给浙江民营企业带来活力的金融创新“联保”制度，在这几年经济下行的形势里已经变成浙江民营企业的“枷锁”，因为担保圈**继而被拖累导致资金链断裂倒闭的民营企业比比皆是

二、企业集团财务风险管理与防范的措施

企业集团如何来管理与防范财务风险呢？依笔者的工作经验，认为主要有以下几项措施：

（一）建立有效的公司治理机制并严格执行。公司治理是指通过公司所建立制度来协调公司与所有利

益相关者（包括股东、董事会、监事会、管理层等）之间的责任、权利、利益关系，也包含了公司所有者对经营者的监督与制衡，以确保公司管理层为了维护公司各方面的利益而能够合理准确地进行决策。从盾安集团的实际情况来看，集团从2000年即完成了一些公司的股份制改造，以及2004年盾安环境登陆深圳中小板上市等，集团一直坚持按照上市公司的有关标准来规范公司治理。从各产业集团层面来说，盾安集团从2005年起就要求各个板块（产业集团）制订《公司法人治理纲要》，纲要明确了股东会，董事会，监事会，经营班子的责任，权利与义务，并以表格（现在演化成责任手册）的方式集中明确了发展战略与预算类、财务资金类（包括资本性项目购建与处置，对外投资、资金融通、担保、公益捐赠）、企管与人力资源类、企业文化与企划管理类、经营合同类、产品开发技改类、危机管理类、特殊事项类等的审批权限与程序。

（二）发挥内部审计与财务管控有机结合，进一步加强内部控制制度建设，建立阻断财务风险的“防火墙”，防范企业内部的财务风险。安然、环球电讯等公司丑闻曝光以后，美国颁布了著名的“萨班斯-奥克斯利”法案；我国在中航油事件之后，为规范控制企业经营风险、财务风险，参考美国反欺诈财务报告委员会（简称COSO）所做的《企业风险管理—整合框架》和国际会计准则，财政部等五部委联合制定并颁布了《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制审计指引》以及18项应用指引，包括企业层面的5个控制准则，业务控制活动类9个准则，业务控制手段类4个准则等。这些准则涵盖了从公司治理到业务运营，再到内控的评价和审计，从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等方面，为控制企业集团经营风险、财务风险提供了规范。从盾安集团的实际情况看，集团公司，各产业集团都设立了相应的监察、内控（审计）等部门，制订了相关的工作标准，实际运作中也取得了相应效果。但也有一些需要完善的地方，突出表现在下属公司的整改效果不明显、审计人员缺少交叉审计，未从多角度来发现问题等等。

（三）不断完善全面预算管理工作。当今的市场经济变化无常，竞争激烈，而全面预算管理则是企业在活动规划中为控制企业财务风险所实施的有效方法。全面预算管理根据集团战略发展规划制定，通过对资源的统一控制与配置，有效地降低企业财务风险。盾安集团自2000年推行全面预算管理制度以来，通过不断地在“执行中完善，完善后执行”的循环，有效地控制了企业在快速发展过程中的财务风险。下一步，随着计算机系统管理的普及，将通过上市公司来进行试点，将全面预算功能与ERP系统进行有机结合，从面使全面预算管理更具刚性，使每一个预算责任主体有明确的收支计划和目标，从而起到了促进和约束的双重效力。

（四）完善财务风险预警系统，控制内部企业及外部担保单位风险。财务风险预警系统是以企业的财务报表、全面预算与方针目标考核指标及其他相关财会信息为基础，利用财会、金融、企业管理等理论，运用数学模型方法，设置并观察一系列敏感性预警财务指标的变化，对企业集团下属各公司及外部担保单位的生产经营活动和财务活动进行及时监督跟踪和分析，一旦发现企业活动中潜在的财务风险，该预警系统将对决策层示警，使其能够在风险爆发前采取有效的防范措施来应对风险。

（五）加强对各级管理人员的培训，不断提高各级管理人员的素质，将各级管理人员培训成“四高”人才。针对不同层次的管理人员，以调研的具体需求为基础，以盾安商学院为主要平台，开发适配相应层次管理人员的课程，从宏观经济形势分析到微观具体事项处理，列入到培训课程体系，使我们的管理人员既能低头拉车，埋头苦干，又能抬头看路，客观分析形势，适合企业发展的需要

第二篇：集团公司强化财务管理加强财务管理,防范小金库

集团公司强化财务管理 防范“小金库”若干规定

为提升企业财务管理，加强财务监督，防范财务管理中的违纪违规行为，有效杜绝资金使用的损失浪费，保障国有资产的安全，建立“小金库”治理长效机制，根据《中华人民共和国会计法》和《企业会计准则》等相关法律法规要求，结合集团公司实际，制定本规定。

第一条 公司主要负责人要高度重视财务管理工作，努力学习财务管理知识，熟悉有关法律、法规与方针、政策；严格遵守财经纪律，带头执行好各项制度。

第二条 公司负责人要按照《会计法》的要求管理好本公司的财务工作，及时了解财务收支和资金的使用情况，定期听取财务人员的工作汇报，发现问题立即纠正。

第三条 严格执行企业重大事项请示与报告制度。第四条 公司负责人和财务管理人员要做到八不准：

1、不准设立账外账和私设“小金库”；

2、不准利用个人或外单位账户进行资金周转，造成资金体外循环或收入不入账；

3、不准假公济私，私占私分公款公物；

4、不准擅自为本公司职工购买各种保险；

5、不准公款私存或将公款借给个人或外单位进行经营

金库”工作领导小组逐一签订《“小金库”专项治理工作承诺书》，承诺不以任何理由批准、同意、授意设立“小金库”，并明确其责任。公司主要负责人变动的，新任公司主要负责人应与集团公司治理“小金库”工作领导小组重新签订《“小金库”专项治理工作承诺书》；对前任主要负责人在任期间设立的“小金库”，发现后，不制止、不纠正的，视同违反承诺，集团公司将追究其责任。

第十二条 集团公司继续设立“小金库”举报电话和举报电子邮箱，多渠道接受广大干部职工举报，广泛接受社会监督。

第十三条 本规定自2010年12月2日起实施。

第三篇：浅论小企业财务管理现状及风险防范

随着我国经济的迅速发展，小企业已经成为社会经济生活中的重要组成部分，小企业在促进市场竞争、增加就业机会、推进技术创新、推动国民经济发展和保持社会稳定等方面发挥了重要的作用。但在小企业的发展中，相当一部分小企业处于“高出生与高死亡”状态。这主要是由于其产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素，使得小企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况，因而在加强财务管理方面遇到了阻碍。

一、财务管理现状及风险目前，我国小企业由于其投资规模小、自有资金有限、企业经营管理水平低、市场竞争力有限，有相当一部分单纯追求销量和市场份额，忽视了财务管理的核心地位，使企业管理局限于生产经营型管理格局之中，企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥。正是由于这些原因，这类企业的财务管理主要有以下特征：1．管理模式僵化，管理观念陈旧。小企业相当一部分属于私营性质，企业的投资者同时就是经营者，企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后。2.财务管理地位不高。小企业在经营决策方面有着高效率的优势，但决策程序较粗糙，决策所需信息中，其决策模式主要为经验决策。企业财务管理未受到重视、财务管理在业主以外的管理中影响不大、地位不高。3.内部控制制度缺失，财务监控不力。小企业内部控制制度总的来说残缺不全，像财务清查制度、成本核算制度、财务收支审批制度等基本制度不健全；或者虽然建立了其中的几项制度，但实际工作中从未认真执行过。4.财务管理薄弱，资产管理不严。目前为数不少的小规模私营企业经营者简单地认为财务就是记账或算账，许多原始资料不提供给财务，把会计只当作纳税申报的工具，没有真正发挥财务管理和会计核算的作用。5．未配置独立的财务管理机构或人员。大部分小企业未配置独立的财务管理机构或人员，财务人员当作“记账”员。由于取得的资料不完整，往往造成存货、资金、往来、费用等不真实，账务处理简单化。6．融资困难，资金严重不足。目前我国小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是，融资难、担保难仍然是制约小企业发展的最突出的问题。正是由于以上原因，小企业在经营中存在着种种风险，这些风险可以归纳为七种风险：开业后头3年可能出现的开业风险和现金风险，如经营者对市场上冒出的暂时需求匆忙做出反应，或者看到别人赚了大钱，也盲目跟着

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第四篇：财务管理-小企业财务风险及其防范

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小企业财务风险及其防范

一、小企业的特点

按照《小企业会计制度》的规定，小企业是指不对外筹集资金、经营规模较小的企业，不包括以个人独资及合伙形式设立的小企业。小企业具有以下特点：

1.经营方式灵活，创新能力强。与大中型企业相比，小企业经营方式灵活多样，生命力旺盛，有较强的市场应变能力。小企业在激烈的竞争条件下谋求生存和发展的一个现实抉择，就是依靠其灵活的机制和创新能力并选择合适的战略。小企业创造和开发了大量的科技成果，成为社会经济生活中不可缺少的组成部分。

2.企业经营规模小，资金有限，风险较高。小企业的经营规模小，主要体现在年营业额较少，职工人数少，资产总额较少。资金投入量不大，资源有限，资产负债率高，融资渠道单一而狭窄，主要靠内部积累和亲朋好友借款，银行金融机构提供的资金相当有限、资金成本高且融资成功的机会小。由于小企业自身积累速度慢，融资困难，资金不足是小企业的先天缺陷，加上小企业大多是新兴企业，业务比较单一，在发展中面临着管理、技术和市场的种种不确定，经营失败的风险较高，经营失败的可能性较大。

3.行业涉及面广，业务比较单一。小企业涉及行业门类齐全，有从事产品的批发销售，简单的服装加工、食品加工，还有机械、化工等。但是它们往往只侧重于某一项产品或业务，经营活动简单，投入和产出少，在市场上不占统治地位，竞争力较弱；很少多元化经营，其业务流程相对简单。

4.组织结构简单，组织制度缺失，人员十分有限。小企业的组织结构多采用集权制，经营机构和内部组织机构较简单，没有太多的管理层次，很多小企业都没有设立相应的管理决策机构，企业决策通常由业主做出，中层管理人员一般不参与企业决策，决策的民主化程度不够完善。管理制度、工作规范、技术规范等都很少，或不全面。

5.管理水平不高。小企业的业主和管理人员普遍没有经过科学化管理的熏陶，管理水平不高。首先，表现在管理观念陈旧，人员选用上任人唯亲，处在小企业重要岗位、关键岗位的或为心腹或为裙带关系，不注重才能，优秀人才得不到重用；其次，管理方式上过度集权，所有权与经营权结合得较为紧密且集中。中华会计培训第一品牌

小企业的利益与业主个人的利益高度一致。家族式管理现象普遍存在，而且管理随意性强，缺乏管理的制度化、规范化和程序化。奖惩没有制度，财务不透明，习惯于业务管理，很多在大企业尤其是上市公司行之有效、理论上非常完善的会计政策和技术难以采用，不能完全实施或一贯遵循。

二、小企业财务风险的表现

其实，小企业的优势很明显。投资少，经营灵活，管理难度不大，一有风吹草动自我调控能力强。但是，正如前面所述的各种情况，小企业无论是经营风险还是财务风险都无法避免。相比之下，其抵御风险的能力，远远低于大中型企业。就财务风险而言，具体说来，表现为以下几个方面：

（一）资金量少，尤其是现金数量少，是小企业财务风险的最普遍表现。小企业的特性决定着其经营管理的局限性。由于资金量少，小企业一般不太注重长期投资，而主要把焦点关注于日常的短线经营活动。也正是由于把短线投资看得太重，因此会随时把多余的现金投人经营活动，使得现金的持有量很少；另外，如果销售不畅或虽然销售状况良好但货款回收不力，依然会导致企业现金流的不畅。

（二）资产的变现能力差，是小企业财务风险的另一表现形式。资产的变现能力，取决于企业该项资产的公允价值和受客户的青睐程度。一般来说，某项资产的公允价值越大，可变现的能力就大；受客户的青睐程度越高，该资产的变现能力也越大。在日常生产经营过程中，如果不注意资产的本身特性，使得资产变现能力不强，也会导致或加大企业财务风险。

（三）企业资信度低下，是小企业财务风险大的又一表现。企业规模小，经营能力和获利能力不大，各种风险抵御能力较差，是小企业的主要特征之一。这对于那些宁愿锦上添花而不愿雪中送炭的金融机构来说，显然会把小企业打入另类。因此，一旦企业陷入财务危机，要想及时获得金融机构的贷款，难上加难。

（四）企业财务成果的不确定性，是小企业财务风险大的集中表现。企业的经营目标，无论是股东价值最大化，还是企业价值最大化，盈利是企业的硬道理。企业的简单再生产，只能维护企业的生存；只有扩大再生产，并实现企业价值的不断增值，才是提高企业债务偿还能力，降低财务风险的关键。

三、小企业财务风险的成因

我国小企业产生财务风险的原因很多，既有企业外部的原因，也有企业自身的原因，而且不同的财务风险形成的具体原因也不尽相同。总体来看，主要有以下几个方面：

（一）外部原因。企业财务管理的宏观环境复杂多变，而企业财务管理系统不能适应复杂多变的宏观环境，是企业产生财务风险的外部原因。这些因素存在于企业之外，但对企业财务管理产生重大的影响。宏观环境的变化对企业来说，是难以准确预见和无法改变的。宏观环境的不利变化必然给企业带来财务风险。

1.经济环境。经济环境是指宏观经济的发展状况及其变化，主要包括：（1）经济发展速度。经济发展的快慢，对企业有重大影响。比如近几年，我国的经济增长比较快，企业为了跟上这种发展，就会相应地增加厂房、机器、工人等方面的投资。普遍的扩充使资金紧张，利率随之提高，企业背上巨大的债务负担，财务风险越来越大。过热的经济，迟早要冷却下来，扩充过度的企业很快就会陷入困境。（2）通货膨胀发生，会导致企业的收支无序和增加简单再生产的困难。（3）利率的波动，尤其是利率的上升，会使企业筹资更加艰难或增加利息成本。（4）政府经济政策对小企业支持与否、支持的力度大小，都直接影响到小企业的生存与发展。

2.法律环境。是指小企业和外部发生经济关系时所应遵守的各种法律法规和规章。具体内容包括：（1）企业组织法规，如《企业法》、《公司法》等，对企业、股东等利益团体和个体的经济责任划分；（2）税务法规对小企业的特殊政策，可以起到支持或遏止的作用；（3）财务法规对小企业的财务管理要求，等等。

3.市场环境。宽松的市场环境，可以让小企业自主经营，灵活管理，增加赢利，减少风险；而紧张的市场环境，则在某种程度上左右着小企业的生存与发展。具体内容包括：（1）市场的公平程度，涉及到小企业能否公平参与市场竞争问题；

（2）市场的竞争程度，直接关系到小企业的兴衰与成败；（3）市场的发达程度，则决定着小企业的生存空间。

（二）内部原因。外因通过内因而起作用，起决定作用的始终还是内因。不同的小企业由于其战略和战术的不同，最终企业的命运就迥然不同。经营管理思想、生产经营方式、企业文化建设和人员素质，都会影响小企业的财务风险大小。

1.经营管理思想。经营管理思想主要体现为企业领导者的风险意识和科学态度。冒险型领导者倾向于高负债、快发展管理方式，在内外部环境风调雨顺的前提下，它能给企业带来高收益、低风险；但是，一旦内外部环境恶化，则很容易使企业陷入困境，加大财务风险。而保守型领导者更倾向于低负债、稳发展、低风险的管理方式，不过，有可能错过极好的发展机会。

2.生产经营方式。生产经营方式主要是企业日常生产经营管理的方式和方法问题。例如，对销售的赊销态度，对应收账款的信用标准、信用期限、现金折扣的约束，对应收账款的催收与管理，等等。

3.人员素质。人是企业的最活跃因素，人员的素质高低是企业成败的关键。市场经济的竞争，主要是人才的竞争。小企业本身没有人才优势，如果企业管理当局忽视了人才的培育与吸收，尤其是高尖端财务人才的招聘与使用，企业的短腿行为就不可避免。

4.企业文化建设。企业是一个团队，一个组织。紧密的团队精神，是企业战无不胜的法宝。财务风险的克服、企业经营风险的防范，也是如此。

四、小企业财务风险的防范对策

在市场经济条件下，财务风险是客观存在的，要完全消除风险及其影响是不现实的。企业财务风险管理的目标在于了解风险的来源和特征，正确预测、衡量财务风险，进行适当的控制和防范，健全风险管理机制，将损失降至最低程度，为企业创造最大的收益。

（一）提高认识，增强业主或管理者的财务风险意识。小企业业主或管理者应充分认识到，随着经济市场化进程的加快，社会经济环境的变化，企业间的竞争越来越激烈，随时发生的问题越来越多，也越来越复杂，财务风险、经营风险时有发生。企业要想在日益激烈的市场上中立于不败之地，必须十分注意财务风险的分析与防范；同时充分发挥财务人员的积极性，让他们参与到企业的经营管理中去，并享有充分的发言权，对他们提出的关于改善经营管理的意见应给予充分的重视；加强财务人员的风险观念，提高财务人员对财务风险的敏感性和准确的职业判断力。

（二）健全和完善组织结构控制。小企业应推行产权多元化。产权多元化既可以增加企业融资渠道，又能够吸收更多股东参与决策，使董事会成员能力互补，谨慎决策，减少失误，从根本上改变由投资者个人或家族组成，既当业主，又当总经理，还负责监督工作的传统管理模式。健全合理的组织结构，一是由主要投资者组成董事会，决策企业重大经济事项；二是全部投资者组成股东大会，监督审议企业重大决策；三是企业部门经理实行公开招聘，录用具有管理技术和管理经验的优秀人员对本企业实施全面管理。同时加强组织结构控制，按照不相容职务相分离的原则，科学划分企业内部各部门的职责权限，形成相互制衡机制。

（三）强化资金管理，保持良好的财务状况。资金是企业的血液，是企业赖以生存的基础，如果没有资金或资金短缺，企业则难以运行。在融资管理方面：加强与各金融机构的合作，充分利用资本市场及金融工具等多条途径筹集企业经营所需的资金，同时努力降低资产负债比率，增加经营中自有资金的比重。在流动资金管理方面：一是加大应收款催收力度，缩短应收账款的回收期，落实回款责任；二是合理降低存货，加快存货的周转；三是加强流动资金贷款管理，实行流动资金贷款指标考核；四是加强信用管理，合理确定客户的信用标准，避免坏账的产生；五是建立合理的收益分配制度。

（四）加强企业财务制度建设，提升财务管理水平。由于受规模、财力、人力等限制，小企业内部控制机构的设置和职责划分容易产生交叉重叠现象，应根据企业自身的特点和经营管理的需要，从经济性、实用性出发，注重实际运作控制。包括：

1、不相容职务分离制度。不相容职务包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。小企业应合理设置财务会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制，降低财务风险。

2、授权批准控制制度。小企业应明确规定涉及财务会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，企业内部的各级管理人员必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。

3、内部审核制度。财务收支严格按照企业章程、董事会决议和企业相关制度规定进行审批，设专职稽核岗位，对会计核算工作按工作范围和流程进行稽核，对财务收支实行全方位控制和审查。建立和完善内部财务控制制度，使财务管理工作制度化、程序化、规范化，做到有章可循，违章必究，违规必罚，以罚促纠，提高会计信息质量，降低财务风险，提

高企业经济效益。

（五）切实提高财务人员综合素质。小企业的财务管理人员大多没有财务风险方面的专门知识，对他们进行培训是十分必要的。同时，小企业财会人员素质低，应加强财会人员的专业知识培训，扩充知识结构，不断提高会计人员业务素质，当好单位负责人的会计参谋；深入基层，掌握本单位生产经营活动的实际情况，利用自己掌握的财会知识，提出合理的建议和意见；强化财会人员的法制观念，提高其法律自我保护意识；强化会计职业道德教育。

（六）全面推行预算管理制度。通过预算可以预测预算的风险点所在，并预先采取某些风险控制的防范措施，从而规避与化解风险。考虑到收入与成本费用间的配比关系，全面预算体系可以为收入水平增长情况下的成本节约提供较为精确的估计。因此小企业一定要建立严谨的预算制度，这样才能在竞争中获得更多的主动权。

（七）建立财务风险预警机制。定期编制现金流量预算，为企业提供现金可用度的预警信号；确立财务分析指标体系，如反映企业偿债能力、盈利能力、经营管理效率、投资风险等预警指标，建立长效的财务预警系统；结合企业实际采取适当的风险应对策略。在建立了风险预警指标体系后，当出现风险信号时，应采取预防性控制或抑制性控制，防止风险损失的发生或尽量降低风险损失的程度。

（八）转变企业经营策略，采取多种经营和对外投资多元化方式分散财务风险。小企业在做好主业经营之外，可涉足与主业有关的其他行业，实施以主业为依托的多元化经营，相互补充，增强获利能力。根据企业自身的能力，合理利用资金，在固定资产、股票和债券等多方面进行投资，综合分析影响投资的各项因素，对于预期风险较大的投资项目，可以与其他企业共同投资，以分散风险。在选择投资方案时，应综合评价各种方案可能产生的财务风险，在保证利润目标实现的前提下，选择高收益、低风险的方案，使投资总风险降为最小以达到回避财务风险的目的。

第五篇：财务管理与会计核算

财务管理与会计核算

可能很多人和我一样，经常听到人们把公司实现财务管理和会计核算职能的部门称作财务部、会计科、财会科、计财处等等。行业内的人士可能比较清楚，不管公司的部门名称如何起，但赋于以上部门的职能基本都是财务管理和会计核算。但实质上，财务管理与会计分属不同的学科，两者存在本质的区别，当然也存在千丝万缕的联系。

财务管理是运用管理知识、技能、方法，对企业资金的筹集、使用以及分配进行管理的活动，是处理、平衡各种财务关系的活动。它的主要内容是资金的管理，包括资金的筹集、使用和各种利益的分配等。它的主要目的是通过预测、计划、决策等管理活动，筹集发展所需资金，合理有效地分配资金，提高资金使用效率，为公司创造最大收益。财务管理主要是事前、事中管理，重在“理”。

会计核算是依据国家会计制度和公司内部财务管理制度规定，采用制单、记帐、编制报表等专门的方法，核算公司的经济业务，记录经济活动的过程，监督财经法规，管理制度的执行，为财务决策提供有用的会计信息。会计核算的主要目标是生产出决策有用的会计信息，最终达到通过财务管理，整合单位资源，提高资金使用效益的目的。会计核算主要是事后核算，重在“算”。

会计核算是全面财务管理的基础，也是全面财务管理的核心问题。会计核算要结合企业经营模式和管理现状进行设计，要确保会计信息的准确性、完整性和真实性，要为财务管理而核算，以满足企业经营管理的需要。

财务管理是在及时、可靠、有用的会计信息的基础上，进行预测、计划、决策。二者之间互为基础，相互促进。

会计核算是执行国家会计制度的过程，也是执行内部财务管理规章制度的过程。会计核算是生产会计信息的工具，财务管理是对会计信息的加工利用。会计的核算过程贯穿于经济活动的始终，对经济活动的真实性、合法性、合理性进行核算和监督，编制帐簿，产生会计报表。财务管理是在这些会计信息的基础上对企业的经济状况、预算执行情况进行检测、分析，掌握企业的整体运行状态，及时发现存在的问题。

目前的现状是，很多企业，特别是中小企业，重视企业管理，却不重视财务管理，更加不重视会计核算，孰不知企业管理的核心是财务管理，财务管理的支撑是会计核算。