第一篇：集体企业经营管理风险（共）
关于集体企业经营管理的风险分析与防控措施
现阶段我国集体企业仍然是市场经济的主要组成部分，它的发展和壮大不仅为社会提供大量就业机会，还为国家增加税费收入，促进国民经济的发展。但由于我局集体企业多以电力设备生产、安装、调试为主要业务，面向市场获取效益成为主要经济收入来源。正因如此作为集体企业就需要顺应市场的变化、经济发展的规律以及防控经营管理中的各种风险。对这一问题的研究也是对集体企业的生存与发展具有非常重要的现实意义和借鉴作用的，下面就几点具体的集体企业经营管理的风险与防控措施谈一谈看法。
一、财务风险分析及防控措施
风险分析：从目前来看我们所面对的财务风险主要是由财务成果和财务状况两方面风险构成。而部分企业在决策和经营管理方面带有较大的主观随意性，缺乏一套比较规范的具有可操作性的财务控制方法。具体表现在（1）对现金管理不严，造成资金闲置或不足。（2）是应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销制度，缺乏
有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。（3）是重钱不重物，资产流失浪费严重。不少企业的管理者，对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，财务管理职责不明，资产浪费严重。
防控措施：首先是加强对经营管理人员、财会人员法律知识的培训，提高运用法律解决财务问题的能力。其次是要加强应收帐款的监督和检查，建立起适合本单位的应收帐款管理的长效机制。（1）加强财务部门日常对应收帐款的统计和分析，及时报告应收帐款情况，控制应收帐款规模；（2）定期召开有主管领导、经营管理人员、法律顾问、财务人员参加的企业经营活动及应收帐款情况分析会，对合同的履行、资金回收、存在的风险等情况进行研究，提出应对措施。
（3）制定应收帐款的催收、签认、资料保管等具体操作规范，保全证据，完善法律手续；（4）把应收帐款作为考核企业及经营管理人员业绩的主要内容，并与相关人员的工资、绩效挂钩，充分调动企业和经营管理人员的积极性；从而形成应收帐款管理、回收的长效机制，有利有节的开展工作。
二、招投标、合同风险分析及防控措施
风险分析：由于电力安装市场的竞争日趋激烈，电力施工企业、社会队伍在争夺有限市场份额的同时，无形中就将整个市场带入无序竞争的地步，导致许多建筑施工企业为了与社会施工队伍争夺市场份额，在承揽工程时出现了压价投
标、串标、买标、围标等现象，有的甚至为了承揽到工程业务不惜重金进行请客送礼、挂靠其他单位的情况，从而给日后的企业经营埋下隐患。主要表现为（1）合同评审不严格，甚至不进行评审，使得许多业主方有空可钻，做文字游戏、订霸王条款等，给日后的合同履行甚至是诉讼留下隐患；（2）过渡压价，导致进场施工后连接不断的出现亏损现象，给企业造成损失。（3）合同条款不清、资料不全。例如施工过程中为不得罪业主方，有的施工企业会凭业主口头通知增加合同外工程量，并碍于面子没有及时办理相关签证，导致施工结算时业主方不认账，最终给企业带来损失。
防控措施：由于施工企业在经营过程中存在上述风险及隐患，因此作为企业的经营部门、财务部门、合同管理部门以及审算部门都应该认真履行职责。（1）施工企业要熟悉和掌握工程施工前后的有关法律法规。（2）认真作好防范工作，在承接工程项目前应认真做好调查研究，分析项目的可行性，企业管理者应组织各部门进行合同评审，提出纠正和预防措施。（3）要全面研究和分析招投标文件，正确理解招投标文件盒业主意图及要求，详细审查图纸，复核工程量，减少签订合同的风险。（4）在签订完整施工合同的同时，一定要组织经营部门、财务部门、合同管理部门以、审算部门以及办公室对合同的相关条款、会议纪要、招标文件及相关的补充条款进行评审，及时修正不合理或霸王条款，对合同条
款要拾遗补缺，尽量完善，防止不必要的风险存在。（5）随时掌握当地市场价格的动态，报价要准确合理，考虑要全面，特别是可调价格要随时掌握市场价格要素，及时调整合同价格。（6）加强整个工程中德履约管理，定期组织分析不可避免的风险。特别是对一些风险较大的工程项目要有程序进行强化分析，及时进行工程决算。
三、人力资源管理风险分析及防控措施
风险分析：从目前集体企业的人力资源管理上看主要风险有以下几点：（1）从组织结构上来看，有部分集体企业仍然未设立专门的人力资源管理部门，人力资源管理缺乏系统、有效管理；（2）激励机制不足，绩效评估机制亟需完善，对员工的考核还仅仅是停留在以企业目标完成程度和执行上级任务的效率作为考核的标准的层面上，缺少有效地沟通协调机制；评估方法选择不够全面和不能适应本企业等问题。造成绩效评估的作用并没有很好的发挥。（3）薪酬福利管理的科学性及结构的科学性有待提高.防控措施：面对快速变换的经济和社会环境，国有集体企业的所有者和高层管理者也必须积极转变思维，顺应潮流，调整自身和企业员工对人力资源管理的认识。因此，针对集体企业人力资源管理中存在的问题，可以考虑采取以下方法加以解决。（1）企业管理者要努力着手完善人力资源管理体系。首先要充分发挥员工的主动性和内在潜能，使员工的知识、技能最大限度的为企业创造价值。其次，要以战略发展的眼光使用人才，根据企业发展的战略需要，制定一系列人才的培训、激励、使用机制，避免短视效应和盲目性。
（2）建立特色的人才培训机制。完善的培训体系对于提高员工的整体素质，增强企业竞争力具有积极的作用。（3）完善激励与薪酬制度建立。完善的激励与薪酬制度，是在企业中深入开展人力资源管理工作的必要保证，一是以科学的考核结果为依据，形成公平合理的报酬体系，真正体现薪酬的内部公平性。第二，增强对员工的软激励，注重从情感上而不仅仅是从物质上激励员工。第三，注重采用灵活多样的激励方式。除基本的物质报酬外，更多的为员工提供良好的培训、人员交流机会以及工作环境等福利措施。
第二篇：集体企业范文
集体企业变更1、2、3、4、申请报告（变更决定书）企业法人变更登记申请书 指定代表或者共同委托代理人的证明 营业执照正副本
符合《企业法人登记管理条例》
集体企业变更法定代表人
1、企业法人变更登记申请书
2、指定代表或者共同委托代理人的证明
3、公司（企业）法定代表人登记表
4、任免书
5、执照正副本
集体企业注销（不需登报备案，直接注销）1、2、3、企业注销登记申请书 指定代表或者共同委托代理人的证明 决定书（企业法人的主管部门（出资人）批准企业法人注销的文件）
4、清理债务完结证明
5、执照正副本
第三篇：物业公司经营管理风险控制程序
物业管理有限责任公司企业标准
经营管理风险控制程序
物业管理有限责任公司发布
经营管理风险控制程序 目的
为了提高公司的经营管理水平，对公司经营、服务全过程中的各类风险进行识别、控制，以减少或避免因管理不善而发生的各种损失。2 适用范围
适用于公司各部门、分公司。3 职责
3.1质量管理部为风险防控的归口管理部门；
3.2 各部门、分公司负责对各自工作流程中的风险进行识别、防范和控制。4 程序
4.1 风险的分类 4.1.1劳动劳务风险； 4.1.2技术风险和操作风险； 4.1.3财务风险； 4.1.4管理风险； 4.1.5法律风险； 4.1.6其它风险。
4.2风险的识别
4.2.1劳动劳务风险：因违反国家劳动、劳务相关法律法规产生的人力资源管理等方面的纠纷。主要涉及员工劳动合同的签订、员工社保和团体意外伤害保险的办理、员工岗前岗位安全及业务知识培训等风险。
4.2.2技术风险和操作风险：因违反行业规范、标准或公司规章制度及作业规程而产生的服务、安全等重大质量问题。主要涉及员工的岗位作业培训、现场安全管理，共有设备设施运行、维护管理，共有部位的消防安防管理等风险。
4.2.3财务风险：因违反财务管理规定而产生的风险。主要涉及物业管理行业费用收缴风险，替公用事业费用代收代缴存在的风险、财务管理及资金安全管理风险。
4.2.4管理风险：因决策失误或管理不善而造成的资产、财产类损失，或发生安全责任事故和重大投诉等事件。只要涉及物业违规装饰装修带来的风险，物业使用带来的风险，管理项目外包存在的风险，物业管理员工服务存在的风险，公共媒体在宣传报道中的舆论风险。
4.2.5法律风险：因法律概念不清导致的风险。主要是指在公共安全、人身财产的保险和财产保管方面，有业主因对物业管理安全防范主体的责任认识不清，误将本应由公安机关或业主自身承担的安全防范责任强加给物业管理公司，导致物业管理公司与业主纠纷增加，从而承担为此而产生的额外责任。
4.2.6其它风险：因重要指标偏离预算计划，如成本费用超出计划、收入利润下降）等原因发生的风险；对业主或者第三人在物业管理区域内所遭受的财产损失和人身伤害所承担的风险。
4.3风险的防范
4.3.1 劳动劳务风险的防范措施：
1）按照国家《劳动法》规定的必备条款完善员工劳动合同内容，并于用工之日起一个月内订立书面劳动合同。
2）按照国家法律规定按时给员工办理社保并缴纳保险费用。3）对入职员工做好入职培训和安全教育培训，向员工详细讲解公司各项规章制度，并由员工签字确认后存入个人档案，以便在后期发生违规事件或劳动争议后进行妥善处理。
4）员工到达工作岗位后部门应做好岗前业务知识培训并安排入职引导人进行一对一培训。
4.3.2 技术风险和操作风险的防范措施：
1）特种设备、特殊作业人员应持国家认可的上岗证方可作业。2）部门应对作业人员进行各项操作流程、规章制度培训，考核合格后方可上岗。
3）按照作业文件按时做好共用设备设施的日常运行、监视、维修、保养，同时做好书面和现场施工记录，并对特种设备、压力容器按照国家规定做好校验、监测。4.3.3财务风险的防范措施：
1）加强员工服务意识培训，妥善处理好与业主的关系。2）妥善处理好与市政公用事业单位及专业公司的管理。
3）提高财务人员及收费人员工作积极性、主动性做好日常资金的管理。
4.3.4管理风险的防范措施：
1）加强装饰装修管理法规知识的宣传，监管业主装修的整个过程； 2）对于使用中容易发生损害的设施设备的区域，应建有相应的监控设备，对现场进行监控和录像，定期存储。
3）通过业主规约、宣传栏等形式向业主宣传物业管理的有关政策、法规，帮助业主树立正确的物业管理责任意识。
4）加强员工培训，建设一支尽职尽责、服务优良的员工队伍。5）在劳动合同中，应明确员工对违反规章制度的行为要承担相应责任，从而加强员工的责任感。4.3.5法律风险的防范措施：
1）在管理区域内通过宣传栏等多种形式，向广大业主进行物业管理法律法规知识培训，加强业主对物业管理安全防范主体责任的认识。
2）合同签订时，应注意合同生效要件、条款是否违法、权利义务约定是否明确，是否最大程度保障我方的利益应由各业务部门对所签合同的履行情况定期进行检查，对发现有违约风险的应及时反馈质量管理部进行处理或通过诉讼途径及时解决，以免延误诉讼时效，导致合法权利的丧失。
4.3.6其它风险的防范措施：
1）购买相关的商业保险，以分担公司的经营风险或聘请企业的法律顾问，对企业运作中的种种法律问题及时解决。
2）做好现场的管理，同时提高员工积极面对突发事件和损害的问题，做好应对措施。
公司各部门、分公司根据本部门在物业服务全过程中所承接的职能、职责，对其中各环节逐项分析可能遭遇的风险，找出各种潜在的风险点，并提出防控措施（见附件）。各部门应不断完善控制和防范本部门各类风险的质量体系文件。4.4事故的处置
4.4.1质量管理部应结合各项检查工作，每月对各部门风险管理情况进行监督、检查，记录并纳入月检报告），对发现的问题及时沟通、汇报，督促相关部门和责任人进行纠偏，降低风险，减少和避免各类损失的发生。4.4.2发生以下风险事故按4.5处罚
A：预计发生的风险可能会造成20万元以上损失的（但还未实际造成损失的）：
1、合同违规、违约；
2、工作自检中发现产品或服务问题；
3、发现重大安全隐患；
4、发生劳动劳务纠纷；
5、可能会逾期还贷；
6、因资金问题不能正常支付；
7、各部门“风险防控汇总表”所列其它风险等。
B：发生损失或严重违反有关规定的：
1、出现赔偿，承担违约责任的；
2、资产、财产等出现管理原因损坏、损失等；
3、劳动纠纷赔偿；
4、安全事故责任（财产等出现被盗、被抢，生产事故、交通事故、消防事故、大型群体性活动安全责任事故等；
5、逾期还贷造成罚息；
6、管理不负责任造成损失的；
7、出现重大投诉及群体事件；
8、对地产公司、物业公司造名誉等造成损失；
9、违反法律法规及公司相关管理规定；
10、其它违反法律、法规、公司管理规定的事件。
4.5处罚规定
4.5.1 各部门出现风险事故，发生损失时，应及时向分管领导和质量管理部报告，同时采取有效措施化解风险。如未能采取有效措施减少损失或未及时报备，在检查中发现一项，扣除部门负责人当月绩效考核分20分，在本部门计划任务书考核时扣除5分，可累计计算。4.5.2 已造成损失的部门，按以下办法处罚：
1）损失金额在2万元（含2万元）以上，5万元以内，扣部门负责人当月绩效考核分20分，扣除部门考核分5分；
2）损失金额在5万元（含5万元）以上，10万元以内，扣部门负责人当月绩效考核分50分，扣除部门考核分10分；
3）损失金额在10万元（含10万元）以上，20万元以内，或发生1-2人责任重伤，扣部门负责人三个月绩效考核分，扣除部门考核分50分；
对于给公司造成30万元（含30万元）以上损失，或出 现其它严重违反法律法规及公司相关规定的，除扣除部门当年计划任务书考核分数处，视具体情况，对相关责任人做出相应处罚，对相关责任人的处罚决定由公司总经理办公会议讨论决定，即可责令责任人赔偿相应损失，给予免职，解除劳动合同等处理。
必要时将追究责任人的法律责任。
4.5.3必要时，对在各项检查中发现的、或各部门预计会发生的、或已经发生的风险类型、严重程度、处理方案不确定时，公司可组成临时风险评价小组，共同对发现的风险进行讨论、评价和确认，临时风险评价小组成员为风险发现部门分管领导、部门负责人、相关责任人和质量管理部。必要时包括公司总经理。
4.5.4 风险检查报告和风险评估报告是每年管理评审的输入。5支持性文件
5.1经发物业质量管理体系文件
5.2经发物业公司、各部门、分公司计划任务书
第四篇：猪场经营管理八大风险及对策
猪场经营管理八大风险及对策
一、猪场遇到的主要风险
1.猪群疾病风险
这种因疾病因素对猪场产生的影响有两类：一是生猪在养殖过程中或运输途中发生疾病造成的影响，主要包括：大规模的疫情将导致大量猪只的死亡，带来直接的经济损失;疫情会给猪场的生产带来持续性的影响，净化过程将使猪场的生产效率降低，生产成本增加，进而降低效益，内部疫情发生将使猪场的货源减少，造成收入减少，效益下降。二是生猪养殖行业暴发大规模疫病或出现安全事件造成的影响，主要包括：生猪养殖行业暴发大规模疫病将使本场暴发疫病的可能性随之增大，给猪场带来巨大的防疫压力，并增加在防疫上的投入，导致经营成本提高;生猪养殖行业出现安全事件或某个区域暴发疫病，将会导致全体消费者的心理恐慌，降低相关产品的总需求量，直接影响猪场的产品销售，给经营者带来损失。
2.市场风险
市场风险即困市场突变、人为分割、竞争加剧、通胀或通缩、消费者购买力下降、原材料供应等变化导致市场份额急剧下降的可能性。对于国内生猪市场，由于市场的无序竞争，生猪存栏大量增加，导致饲料价格上涨，生猪价格下跌。外销生猪存在着销售市场饱和的风险。
3.产品风险
产品风险即因猪场新产品、服务品种开发不对路，产品有质量问题，品种陈旧或更新换代不及时等导致损失的可能性。猪场的主营业务收入和利润主要来源于生猪产品，并且产品品种单一，存在产品相对集中的风险;对种猪场而言，由于待售种猪的品质退化、产仔率不高.存在销售市场萎缩的风险;对商品猪场而肓，由于猪肉品质不好，不适合消费者口味，并且药物残留和违禁使用饲料添加剂的问题没有得到有效控制.出现猪肉安全问题，导致生猪销售不畅。
4.经营管理风险
经营管理风险即由于猪场内部管理混乱、内控制度不健全、财务状况恶化、资产沉淀等造成重大损失的可能性。猪场内部管理混乱、内控制度不健全会导致防疫措施不能落实。暴发疫病造成生猪死亡的风险;饲养管理不到位，造成饲料浪费、生猪生长缓慢、生猪死亡率增长的风险;原材料、兽药及低质易耗品采购价格不合理，库存超额，使用浪费，造成猪场生产成本增加的风险;对差旅、用车、招待、办公费、产品销售费用等非生产性费用不能有效控制，造成猪场管理费用、营业费用增加的风险。猪场的应收款较多，资产结构不合理，资产负债率过高，会导致猪场资金周转困难，财务状况恶化的风险。但随着我国加入WT0，猪场在管理、营销等方面将面临跨国公司的挑战，需要与国际惯例和通行做法相衔接;如果猪场不能根据这些变化进一步健全、完善管理制度。可能会影响猪场的持续发展。
5.投资及决策风险
投资风险即因投资不当或失误等原因造成猪场经济效益下降。投资资本下跌.甚至使猪场投产之日即亏损或倒闭之时的可能性;决策风险即由于决策不民主、不科学等原因造成决策失误、导致猪场重大损失的可能性。如果在生猪行情高潮期盲目投资办新场，扩大生产规模，会产生因市场饱和、猪价大幅下跌的风险;投资选址不当，生猪养殖受自然条件及周边卫生环境的影响较大，也存在一定的风险。对生猪品种是否更新换代、扩大或缩小生产规模等决策不当.会对猪场效益产生直接影响。
6.人力资源风险
人力资源风险即猪场对管理人员任用不当，无充分授权或精英人才流失，无合格员工或员工集体辞职造成损失的可能性。有丰富管理经验的管理人才和熟练操作水平的工人对猪场的发展至关重要。如果猪场地处不发达地区，交通、环境不理想难于吸引人才;饲养员的文化水平低，对新技术的理解、接受和应用能力差。会削弱猪场经济效益的发挥;长时间的封闭管理，信息闭塞。会导致员工情绪不稳，影响工作效率;猪场缺乏有效的激励机制，员工的工资待遇水平不高，制约了员工生产积极性的发挥。
7.环境、自然灾害度安全风险
环境风险即自然环境的变化或社会公共环境的突然变化(如非典等)，导致猪场人财物损失或预期经营目标落空的可能性;自然灾害风险即因自然环境恶化如地震、洪水、火灾、风灾等造成猪场损失的可能性;安全风险即因安全意识淡漠、缺乏安全保障措施等原因而造成猪场重大人员或财产损失的可能性。环境、自然灾害及安全风险都是猪场不能忽视的问题。
8.政策风险
政策风险即因政府法律、法规、政策、管理体制、规划的变动，税收、利率的变化或行业专项整治，造成损害的可能性。
上述风险并非猪场可能遇到的全部风险。也不是说猪场在同一时间就一定会面临上述所有风险，但遇一风险的发生。就可以使猪场遭受到伤害，严重的可使猪场经济遭受很大的损失，甚至遭受灭顶之灾。企业与风险始终相伴，风险与利润又是一个矛盾统一体，高风险往往也意味着高回报，这就要求猪场经营者既要有敢于担当的勇气，在风险中抢抓机会，在风险中创造利润，化风险为利润;又要有防范风险的意识，管理风险的智慧，驾驭风险的能力，把风险降到最低。
第五篇：集体企业财务制度
浅议铁路集体企业财务内部控制制度建设
中图分类号：f275 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）01-000-02 摘 要 铁路集体企业是党的十一届三中全会以后，为安置铁路职
工返城知青及待业子女，由铁路运输企业主办和扶持，实行独立核
算、自负盈亏的集体所有制经济组织。铁路集体经济是特殊历史阶
段形成的过渡性产物，随着时间的推移，它将逐步萎缩直至消亡。
目前，全铁路有近3000家集体企业，约25万集体职工。虽然当前
铁路集体企业面临小、散、弱的状况，但要保证这样一支仍将存在且存在时间长达十几年的队伍平稳过渡，仍需我们坚持不懈地加强
铁路集体企业管理，保证职工队伍稳定，方能确保全铁路运输生产
和谐发展。而依据目前铁路集体企业管理现状，加强铁路集体企业
财务监管，建设合理的财务内部控制制度已成为铁路集体企业势在必行的第一要务。本文就当前铁路集体企业财务内部控制工作存在的问题、原因及对策进行探讨。
关键词 铁路集体企业 财务内控制度 建设
一、当前铁路集体企业财务内部控制工作存在的问题
1、企业资产缺乏有效管理
一是部分企业对各种资产的购置没有预算，随机性强，没有监督
机制。二是部分企业应收款项长期不按规定进行清理。三是资产清
查、盘点没有形成制度，清查期限、清查程序不明确。四是个别企篇二：企业内部财务管理制度设计
企业内部财务管理制度设计
摘要：随着我国市场经济体制的不断深入，企业在财务管理方面发生了巨大的转变，现在不仅是大型企业，对中小企业也开始实行企业内部财务制度。本文就企业内部财务制度的设计，谈一点体会。
关键词：财务制度；设计；研究
一、企业内部财务制度综述
（一）我国财务制度的变迁。我国有社会主义特色的财务制度是从新中国成立后逐步建立起来的，发展至今发生了一系列变化。在经济体制经历了从计划经济向社会主义市场经济转换的漫长过程中，政府扮演了初级行动集团的角色。企业也从只注重物质产品的生产转向重视市场需求，讲求经济效益。可见，我国企业财务制度的变迁更多的是与制度制定主体相关，制定主体的不同引起制度变迁动力和来源的不同，这就造成制度选择不同的方式和路径变迁。
（二）现行财务制度体系。企业内部财务制度是一个系统，其内容是多方面的。可按管理的环节、对象、职能等标准划分为不同的制度体系：
1、按管理的环节分为财务结算与计划制度、财务考核与评价制度、财务控制与分析制度、财务监督与检查制度；
2、按管理的对象可分为财务管理体制、资产管理制度、成本费用管理制度、资本金管理制度、收入利润管理制度、财务报告与评价制度；
3、按管理的职能分为内部决策制度、内部委托受托责任制度、内部控制制度和内部结算制度。
（三）企业内部财务制度的内涵。企业内部财务制度，通常被解释为规范企业内部各有关方面的财务行为、处理相互间财务关系的制度安排，它对企业理财活动起着重要的约束、推动、促进和导向作用。国内财务学界通常将企业内部财务控制等同于企业财务管理制度，并从企业财务管理的角度将企业内部财务制度进行分类，如将其分为财务收支管理制度、成本管理制度、资产管理制度、费用报销制度等。
（四）国家规定的财务制度和企业内部财务制度。国家规定的财务制度也称国家统一财务制度，在社会主义经济制度下，国家作为生产资料的所有者，为了保护国有资产、约束企业财务活动和财务关系，有必要以国有资产所有者的身份统一制定财务制度，作为企业组织财务活动、处理财务关系的依据。按照国家管理经济的传统，且由中国目前经济法规的现状所决定，国家统一制定的财务制度除了适用于国有企业外，也适用于集体企业、私营企业、外商投资企业等其他经济组织。
企业内部财务制度是以国家统一的财务制度为依据，同时充分考虑企业内部的生产经营特点以及管理要求。一般应当包括成本管理制度、利润管理制度、资金管理制度。其中，资金管理制度主要包括资金使用的审批权限、信用制度、收账制度、进货制度、资金指标的分解、归口分级管理办法；成本管理制度包括成本降低指标以及分解、成本开支范围和开支标准、费用审批权限等；利润管理制度主要包括利润分配程序、利润分配原则、股利政策等。
（五）企业内部财务制度的特点。企业内部财务制度与其他层次的财务制度不同，它具有以下特点：其一，具体确定财务管理与内部责任单位的相互衔接关系，包括责任中心的划分、责任核算、责任控制和责任奖惩等；其二，具体择定企业的财务战略与财务政策，明确企业财务管理的内容、方法；其三，具体规定财务规划与财务评价的方法和程序；其四，具体界定内部财务主体的范围，即明确企业内部财务管理的级次、企业内部各经营单位之间及其与企业财务部门的关系，以及企业与联营单位、投资与被投资单位、内部承包单位的财务管理关系；其五，具体划定内部财务管理的岗位，明确相应责任。
（六）企业内部财务制度的功能。企业内部财务制度是现代企业制度不可或缺的一项内容，是为企业经营管理服务的。作为约束人与人之间关系的行为规则，财务制度具有以下功能：一是提供激励，即提高激励约束机构的兼容程度，形成持续性的、制度化的激励机制。内部财务制度可以把个人的经济努力不断引向一种社会性劳动，使经济行为人所付出的成本与所得到的收益有机联系起来，最大限度地对各项活动的创新者给予激励和奖惩；二是降低费用，即降低财务管理行为中的交易成本，使经济行为人对自己的行为产生合理稳定的预期，降低市场活动的不确定性，抑制腐败行为；三是保障合作，即为实现合作创造条件，保障合作的顺利进行。内部财务制度能够给人们提供有关行为约束的信息，规范理财活动中人与人之间的相互关系。
二、企业内部财务制度的意义
（一）企业内部财务制度的必要性。企业内部财务制度是市场经济条件下企业财务工作的新任务，企业只有设计内部财务制度，才能实现自主理财、科学理财，使企业在市场竞争中立于不败之地；也才能合法理财，使政府的宏观调控落到实处。
（二）企业内部财务制度制定的依据。企业内部财务制度制定是指以国家相关的财税法规为依据，用系统控制的技术和方法，将企业内部理财活动的组织机构、财务战略与政策、业务流程、内部控制等规范化、文件化，进而据以指导和处理理财工作的过程。从一般意义上讲，应包括理论依据和实践依据两个方面。就理论依据而言，除包括现代财务理论，还包括马克思主义哲学以及系统论、信息论和控制论的现代理论和技术等，它们能够为制度设计提供理论和一般方法指导，确保制度设计正确、有效，充分体现科学化、民主化要求。实践依据主要是体现客观条件的要求：
1、国家财税法规以及经济发展状况是企业设计内部财务制度的基本依据；
2、企业的生产经营特点和管理要求是财务制度设计的前提和基础；
3、企业的根本利益和财务管理目标是财务制度设计的出发点和归宿；
4、企业财务人员的业务素质和财务管理的技术手段是财务制度设计不可忽视的重要因素；
5、系统的调查研究和科学分析是财务制度设计的中心环节。
三、现阶段企业内部财务制度存在的问题
（一）企业内部财务管理制度在制定及实施中存在的问题。一是企业没有制定内部财务管理制度。一些企业领导及会计人员还存在着“以国家财政部门制定的会计制度完全代替企业内部财务制度”的认识，至今未制定企业自身内部财务管理制度。二是企业内部财务管理
制度内容不完整。如企业财务部门以及其他各部门在财务管理工作中的职责不明确；对企业内部成本管理工作、资金筹措等内容涉及甚少，使企业的财务管理制度处在“星星点点”、支离破碎的局面中，财务管理工作难以正常开展。三是企业内部的财务管理制度与实践活动不符。有的企业虽然定有内部财务管理制度，但这个制度显然不是企业财会人员自行制定的，难以使财务管理制度完全到位。四是企业内部财务管理制度内容陈旧，从而使制度落后于企业管理的要求，使制度成为“摆设”。
（二）贯彻实施财务管理制度应注重的问题
1、要充分认识制定企业内部财务管理制度的必要性。在市场经济体制下，国家不再为企业制定具体的财务制度，而只对企业的财务管理制度指出一个宏观的指导性意见，即“企业财务通则”，同时还要求企业自行制定内部财务管理制度用以规范自身的财务行为。因此，企业制定一套完整的内部财务管理制度，能充分保证财务管理工作更好地参与企业内部经营管理，使财务管理工作渗透到企业内部管理活动的各个部门和各个环节，真正形成以财务管理为中心的企业内部管理机制。既有利于财务管理工作更好地发挥职能作用，也更有利于加强与改善企业内部管理，带动其他各项企业管理活动全面开展，提高资产的使用效果，防止资产的损失和浪费，提高企业的经济效益。实践证明，哪个企业能建立健全并严格执行了单位内部财务管理制度，哪个单位的财务会计工作就比较扎实，这个单位的财会工作在企业经营管理中就能有效发挥作用。因此，企业领导应该充分认识制定企业内部财务管理制度的必要性，纠正不当认识，认真制定本单位的内部财务管理制度。
2、要正确处理内部财务管理制度与内部会计管理的关系。目前，在一些企业中的领导及财会人员中存在有“以国家财政部门制定的会计制度或企业内部的会计制度或企业内部的会计管理制度替代企业内部财务管理制度”的认识，使企业内部财务管理制度工作出现了误区，从而影响了企业内部财务管理制度制定工作的正常开展。财务与会计有时可以混用，如一个人的工作在财务科，而干的是会计工作；搞财务工作的人员的职称是会计师，等等。但在理论上及具体职责分工来看，财务与会计是有严格区分的，财务工作是管理活动，如开展资金筹措，处理财务关系等；而会计是核算与监督，即“确认、计量、记录、报告”，其工作要求正如《会计法》第一条上指出的：“加强财务管理，开展会计核算。”作为内部管理制度，财务制度与会计制度也是既密切联系，又各不相同。在计划经济体制下，往往实行的是“大财务，小会计”，即先有财务制度，后有会计制度。对许多概念、名称、范围的确定与划分，都是由会计制度跟着财务制度走的。在市场经济体制下，会计与财务逐渐分离，许多原来属于财务范畴的内容也逐步回归到会计的范畴内了，如“确认”问题。对许多会计要素的概念、范围的确认与划分，也是先由会计制度提出后，再由财务制度随之而行。两个制度中对许多内容可以由重叠表述，但并不等于会计制度就可以代替财务制度了。而内部财务管理制度与内部会计管理制度在企业中仍同样重要，不可替代。它们必然成为企业财会工作的两大翅膀，缺一不可，互相紧密相连，相得益彰。因此，企业在制定内部会计管理制度的同时，必须认真制定内部财务管理制度并认真实施，不得随意轻视或否定。
3、制定企业内部财务管理制度要全面、系统、完整。企业在成立注册时，一般都定有诸多基本制度并要向有关行政主管部门进行登记备案。这些基本制度中往往已包含有部分有关财务管理的内容。为此，企业的一些领导就认为企业已经有了财务管理制度，再没有必要去制定内部财务管理制度了。这种认识也是对内部财务管理制度的误解。如果不及时纠正，必然会影响企业内部财务管理制度的建立与完善。内部财务管理制度包括的内容很广泛，主要包括企业内部财务管理体制的确定与划分，各种资金的管理以及资产、成本与费用、销售、债权和债务、利润的管理；还包括融资、投资、在建工程的管理等，对于有的企业还应有特殊的内容和特殊项目的管理，如上市公司中要涉及董事会、股东大会关于财务管理的职权，在农业企业中的对家庭农场的财务管理，等等。因此，在制定内部财务管理制度时，一定要全面、系统、完整，要包括企业内部的涉及财务管理活动的每个部门、每个形态、每个环节。
4、不断完善和及时修订财务制度。一个好的制度，要经过多次反复才能基本完成。同时，它必须在实践中得到验证。社会的政治经济环境在不断发展和变化，企业的经营状况和管理要求也在不断发展、不断完善，使企业的财务管理制度要不断满足国家财经政策的要求和企业经营管理的需要。因此，企业要不断修改、补充财务管理制度。企业还要在制度制定时留有适当“接口”，以满足修改补充的需要。
5、对财务制度要结合整改，认真落实。在制度完成之后，就要认真抓紧落实。必要时要对企业员工进行培训，认真学习制度条文，切实贯彻落实。任何一个好的制度，既要结合实际，又要认真落实。不能认真落实的制度，制定得再好也是没用的。只要领导重视内部财务管理制度的制定和实施工作，企业上下一条心，大家都来为提高企业的管理水平做出努力，企业的内部财务管理制度的落实工作一定能实现。
四、企业内部财务制度设计的目标及原则
（一）企业内部财务制度设计的目标。企业内部财务制度设计的目标是企业设计内部财务制度所要达到的预期目的，它对于整个设计工作具有导向作用。企业内部财务制度设计的目标受制于内部财务制度目标。从实质上看，内部财务制度目标是企业财务管理中主观愿望与客观规律、内部条件与外部环境、现实与未来、管理者与所有者和债权人、内部各部门之间、内部员工之间等一系列矛盾相互作用的综合体现；而内部财务制度设计的目标就是将这些矛盾相互统一、均衡的结果在观念上的一种创造性表现。企业内部财务制度设计的一般目标可简单归结为：设计适应企业自身特点和管理要求的内部财务制度，用以规范内部财务行为、处理内部财务关系。
（二）企业内部财务制度设计的原则。财务制度设计是财务管理的一项基本建设，其质量直接影响财务功能的发挥，因此在设计时，必须以一定的原则做指导。
1、财务管理与财务规律相结合的原则。一方面财务管理活动贯穿于企业经营管理的全过程，它管理的各个方面是有机联系、共同制约和共同影响的，其对象具有系统性的特征；另一方面财务管理要受到客观条件和客观规律的制约。因此，财务制度的设计应注意财务管理的系统性和规律性，用系统的观点来考察财务活动，是财务制度体现财务管理者的意志、愿望、目的和动机，并与特定的社会经济条件有机结合，使财务管理者能充分认识、掌握财务规律。
2、适应企业特点和要求的原则。企业财务制度设计既要遵循国家的相关规定，又要充分考虑企业本身的生产经营特点和管理要求，使其具有较强的可操作性。特别是国家赋予企业的理财自主权，企业应在其财务制度中具体化，凡是可由企业进行选择的财务事项，企业应根据国家统一规定并结合企业自身的生产规模、经营方式、组成形式等方面的实际情况做出具体规定。应特别指出的是，在设计企业财务制度时，切记照抄照搬。由于各企业的生产经营规模、经营范围、生产经营过程和管理要求等方面存在差异，各企业的财务制度不能通用，只能借鉴吸收而不能简单模仿。如果不注意这一点，设计的企业财务制度必然适应性弱、指导性差，甚至会将企业的财务工作人员引入歧途，导致事倍功半。
3、权、责、利相结合的原则。企业财务活动涉及面宽，对企业生产经营活动影响大，企业财务活动组织得是否合理，财务关系处理得是否得当，直接关系到企业的发展和经济效益的提高。因此，财务制度的设计要体现财务管理权、责、利的结合，即首先要适应企业内部管理权限划分、并按照现行财务责任的情况给予应有的物质利益。
4、原则性与灵活性相结合的原则。在市场经济条件下，国家为了确保整个国民经济的持续、高速、协调发展，并为每个企业不断发展创造良好、公平的竞争环境，必须制定相应的宏观财经法规政策。这些财经法规政策，既体现了社会主义市场经济发展的方向，又反映了宏观上对市场经营管理的要求。置身于市场经济大环境之中的企业管理，属于宏观管理调控的微观管理，而作为企业管理重要组成部分的企业财务管理，理所当然地要在国家财经法规政策的指导下进行。因此，国家的财经法规政策是企业必须遵守的原则和规定，也是企业制定财务制度的制约和导向因素之一，所以企业在制定财务制度时必须坚持其原则性。但企业人、财、物、信息各因素，供、产、销各过程，筹资、投资、用资、收回与分配资金各环节，交错形成多个变量，综合发挥作用，因此财务制度设计要根据其目标、任务、理财环境、人员素质的高低等因素的变动而具有灵活性。
5、稳定性和变动性相结合的原则。一般来说，制度要具有稳定性和连续性，不能朝令夕改。但它有一个更重要更突出的特征就是要由实践来检验，凡被实践证明正确的，就必须坚持，就具有稳定性和连续性；凡被实践证明不能实施的，就必须修订甚至摒弃，不能笼统的看待稳定性和连续性。
6、效益性原则。财务制度设计的目的就是规范财务行为，保证财务目标的实现，但不能因规范财务行为就不讲运行质量和工作效率，而应该满足财务管理要求的前提条件下使财务制度设计更简洁明了，更具有操作性。为此，在进行财务制度设计时要考虑其设计和运行成本与效益的关系，实现成本与效益的最佳结合。为了提高运行效率，在设计财务制度时，要考虑现代科学技术的方法和手段，以节约运行成本，取得更佳的效益。
五、企业内部财务制度的设计篇三：集体资产管理制度
集体资产管理制度
1、抓好农村集体资产（含林木、土地、水面、建筑屋、设备、家具用具）产权管理，做好资产的估价与价值重估以及界定所有权工作，摸清“家底”。建立农村集体资产管理档案，建立健全产权登记和产权变更审核制度、台帐制度。
2、财务人员要建立财产物资明细帐，并按规定进行核算，每年至少进行一次清理盘点，并按规定程序处理盈亏，保证账实相符。
3、加强管理，对集体财产物资实行专人专管，确保集体财产保值增值。
4、加强集体资产的经营管理，资产转让、租赁、承包、入股等要实行民主决策，公开招投标，签订合同，强化兑现。
财务公开制度
1、财务公开形式。财务公开在群众集中聚居地带、群众方便阅读的地方设置公开栏，坚持每季公开一次。凡涉及村民切身利益的事项及村级财务公开制度重大事项都必须向村民公开。对于村民反映强烈、迫切要求公布的专项财务帐目或事项，应及时单独公开，不受公布次数限制，公布内容必须逐项逐笔，重要的财务活动应及时逐项逐笔公开。
①村级财务收支情况，村集体债权债务情况。
②税费改革政策，村内“一事一议”筹资筹劳情况。
③各项惠农补贴、退耕还林款物兑现，以及国家其他补贴农民、资助村集体政策的落实情况。
④优抚、救灾救济款物的发放及低保对象上报或取消情况。⑤村干部工作目标执行和村干部报酬情况。
⑥其他需要公开的重要事项。
3、公开墙由各村报帐员管理，严禁随意乱涂乱画，保持公开内容的有效保存时间。财务公开栏或公开墙旁边要设置意见箱，钥匙由民主理财小组组长保管，每月开启一次，收集到的意见或建
议要及时反馈给村两委（村支委和村民委员会），村两委要及时妥善处理和解决群众提出的问题。
4、财务公开后接受群众监督，民主理财小组收集意见，中心进行核实审计，及时核对调整，并向群众反馈处理意见和结果，一时难以解决暂时作出解释。不得对提出和反映问题的群众进行压制或打击报复。
5、明确财务公开职责。无正当理由，村报账员连续两次公开或公开内容虚假不全对责任人给予批评教育并给予一定的经济处罚。
财务管理制度
1、村级财务按照区政府有关文件实行委托乡镇财务管理服务中心代管方式。村级在资金收支报账时，必须按规定程序通过民主理财小组审核签章村分管财务领导认可方能入账，实行民主监督管理。所有村民小组一律实行“组账村管”。
2、村报账员的职责：
①按财务管理制度的规定，设置账薄，正确进行会计业务核算，加强现金管理，做到结账及时，报帐清楚，核算规范。
②带头廉洁奉公，勇于拒绝不合理或开支不合格的项目，自觉接受理财小组和上级主管部门的审计，监督和指导。
③按照统一规定的时间、形式、内容，搞好“村级会计委托代理”的报帐工作，并负责财务公开。
④负责村内各项经济、户籍统计，及有关档案的保管工作。
3、规范资金管理行为，确保村级收入及时足额进帐、核算。①村级在向农户收取各类有偿服务费及向外单位收取各类捐助和收取代办各种款项时，必须使用上级主管部门统一印制的收据，收据要专人保管，实行领用登记。用完消号制度，收款收据应由出纳员负责开具，如遇收取款项较多，数量较大，确需要有关人员协助进行的，所收款项及所使用收据，必须在此笔业务完成5日内交出纳员（报帐员）办理交接手续，不准出现多人收钱、多人管钱、多人花钱的现象。
②严禁村干部坐支资金，村内各种收入资金必须先进帐、后开支，遵守备用金制度，不允许坐收坐支。
③加强村级征占土地资金的管理，村级对取得的占地费和土地补偿费要按照鄂政发[2005]11号文件精神严格管理，严格控制，必须实行专户储存，专项管理，民主理财小组要加强对占地费、补偿费的使用的监督，凡动用这些资金时必须经村民代表会议或村民会议讨论通过。
④搞好往来款项的登记结算管理，按化债要求确保村级化债信息的真实准确完整，严禁新增债务，严禁盲目举债举办事业或搞建设。
4、财务开支实行一支笔审批。（日常一次性开支标准及审批权限由各乡（镇、办）根据本地实际自行确定）
5、严格费用开支管理，规范发放标准。从严控制交通费、通讯费管理，核定控制标准定额发放到人，严格控制“非行政性”招待，限额控制招待费开支，除正常的业务招待外，一律禁止用公款吃、请，按照乡镇党委、政府确定的标准发放村干部工资、奖金、补贴以及交纳村干部养老保险。
6、严格财务手续。报账员须定期到“中心”报账，报账票据必须有凭证名称、填制日期、用途、经办人、证明人、审批人、理财小组签章等方可入账报销。因出差借款必须手续完备，出差返回七日内向报账员结清借款。
7、集体固定资产实行登记管理，每年一次核对清查。
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