第六章预算的分析与控制[优秀范文5篇]

第一篇：第六章预算的分析与控制

第六章预算的分析与控制

第二十一条公司建立健全预算分析制度，定期召开预算分析会议，对预算的执行情况进行全面分析，反映预算执行中发生的问题，查找原因，提出改进管理的措施和建议，监督控制预算的执行，确保预算目标的完成。

第二十二条预算分析由预算指标执行部门共同完成。各有关部门负责按照预算指标责任分工对公司和县级供电企业预算执行情况进行动态分析和专项分析；预委办负责对预算的总体执行情况进行综合分析，并撰写预算执行情况分析报告，提交预算管理委员会。

第二十三条预算分析的主要内容

（一）公司主要业绩考核的完成情况及分析；

（二）公司年度预算的执行情况及存在的问题；

（三）公司经营方针、经营策略、增收节支措施对营运收支预算的影响；

（四）公司外部经济环境变化对预算的影响；

（五）公司财务状况变化的趋势分析；

（六）公司的现金流动状况分析；

（七）影响预算完成的其它因素分析；

（八）解决预算执行偏差的措施；

（九）全年主要预算指标完成情况的预测。

第二十四条预算分析按期限分为月度分析、季度分析和年度分析。

（一）月度预算分析突出分析营运收支预算的执行情况，及时监控营运收支预算的执行，每月后5日内完成。

（二）季度预算分析要全面分析预算的执行情况，并通过动态趋势预测，及时掌握内外部影响预算执行的因素，针对发现的问题及时调整下季度预算安排，确保年度预算的完成，每季后8日内完成。

（三）年度预算分析要全面系统分析公司年度预算的执行情况，总结年度各项经济活动对公司预算的影响，评价公司预算目标的完成，提出下一年度的预算目标，年后30日内完成。

第二十五条公司各职能部门要根据管理需要和特殊情况对预算进行不定期分析和专题分析，对预算执行中发现的重大问题，随时提交预委会审议后，报经理办公会议审定。

第七章预算的考核与监督

第二十六条公司有关部门的预算责任分解指标纳入资产经营考核范围，严格按照《ＸＸ供电公司企业年度业绩考核办法》进行考核和兑现。

对不履行审批手续发生的预算外开支，以及对预算执行情况虚报、瞒报的问题要追究有关部门和当事人的责任，并给予严肃处理。

县级供电企业的预算管理工作和指标执行情况纳入公司对县级企业的年度业绩考核管理。

第二十七条审计部、监察部分别负责预算执行情况的审计检查、效能监察，对发现的问题督促及时整改。

第八章附则

第二十八条公司所属县级供电企业参照本办法制定或修订本单位的预算管理办法，并制定预算实施细则。

第二十九条本办法自印发之日起执行。

第三十条本办法由ＸＸ供电公司负责解

第二篇：预算与分析

预算与分析

一,上财务预算工作情况总结

(一)对上预算工作情况进行总结,回顾上预算工作中存在的问题,总结工作经验及本年拟采取的相关整改措施及办法.(二)对上预算内部调整情况进行说明,其中至少应包括主要财务及生产经营指标调整情况,预算调整的原因等.(三)对上预算完成情况进行简要总结,并对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明,其中至少应包括主营业务收入,主营业务成本,期间费用,净利润,净资产收益率,投资筹资等.二,本预算工作组织情况

预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置,管理机构主要成员构成,内部组织分工,预算工作具体组织过程,以及预算审核情况等.三,本预算编制基础 预算编制基础主要包括:(一)企业编制财务预算的基本编制依据,所采用的基本假设及其论证依据.(二)企业编制财务预算所选用的会计制度与政策.(三)纳入财务预算报表的合并范围企业基本情况(格式见附件4),其中新纳入编制范围企业的名单,基本情况以及对预算的影响.(四)未纳入财务预算报表编制范围的子企业名单(包括停业企业),级次,原因以及对预算的影响等情况.四,预算生产经营情况说明

企业生产经营情况预测是财务预算指标的基础,各企业应认真分析宏观及微观经济形势,详细说明各业务板块的生产经营情况,以及对企业产生重大影响的生产经营决策.至少应包括以下内容:(一)对预算行业经济形势进行预测分析,说明对本企业所处市场环境的影响,如:国家金融利率和汇率政策,能源,原材料及主要产品价格,市场供求关系等.(二)根据行业发展形势,按业务板块进行合理的市场形势分析预测,结合本企业整体战略规划,所处行业地位及市场供求关系及价格变动等情况,选取占企业主营业务较大比重的几个业务板块生产经营指标增减变动情况和比率;企业拟采取的重大生产经营举措对各业务板块的影响,如拟签订的重大合同,拟进行的资产及业务重组,拟整体上市,拟开展的新业务等.(三)说明企业预算内拟安排的重大固定资产投资项目的目的,总规模,资金来源与构成,预期收益及预计实施年限等情况,其中对非主业投资占总投资的比重超过10%,自有资金占总投资的比重低于30%的固定资产投资予以详细分项说明.(四)说明企业预算内拟安排的重大筹资项目的,长,短期筹资规模以及结构安排,相关筹资费用等情况.(五)分项说明企业预算拟计划实施的重大长期股权投资情况,包括:投资目的,预计投资规模,持股比例,以及预计收益等情况.(六)分项目说明企业预算内拟安排的债券,股票,基金等金融工具投资目的,资金占用规模,资金来源和预计投资回报率等情况.五,预算主要财务指标说明

财务预算指标说明主要根据企业业务预算,具体分析说明主要财务指标的预算目标,对比分析间指标变动情况.至少应包括:(一)预算营业收入及成本发生情况,以及增减变动金额和原因,其中:主营业务收入及成本应分业务板块逐项说明增减变动情况及原因;其他业务收入及成本应按项目逐项列示说明增减变动情况及原因.(二)预算期间费用发生情况,具体包括:分项说明销售费用,管理费用和财务费用预计发生金额,以及增减变动情况.其中,占销售费用,管理费用和财务费用比重较大,以及其增减变动对期间费用产生较大影响的明细费用项目需单独说明.(三)预算企业职工薪酬情况,具体包括: 1.职工薪酬规模以及与上增减变动情况及原因分析;2.职工薪酬占营业收入比重以及变动情况;3.职工薪酬占成本费用比重以及变动情况;4.职工,全职职工人员的变化情况及原因.(四)预算预计可实现的利润,净利润和净资产收益率,以及与上年的增减变动情况及原因.其中:净利润分经营净利润和专项净利润进行说明,并对投资收益形成的净利润进行分类说明.(五)预算企业资产和负债规模,结构,以及上年变动情况及原因.(六)其他需要说明的财务指标.六,可能影响预算指标的事项说明

可能影响预算指标的事项说明是企业对预算可能对现有预算产生重大不确定影响事项的说明,如国家宏观经济形势和政策的变化,国际政治经济形势的变化,企业决策中的重大不确定事项等.企业应当充分说明各种不确定性因素的原因,分析可能对主要财务指标预算的预计影响程度,以及预算调整标准等.七,其他需要说明的情况

第三篇：预算管理与成本控制

企业控制成本费用的7种有效方法

在社会主义市场经济体制下，加强财务管理是实现从扩大外延再生产向内涵挖潜增效益转变的必然选择，也是企业摆脱困境，实现长足发展的必有之路。如何真正发挥财务管理在企业管理中的中心作用，应

着重做好以下几项工作：

一、加强成本费用管理、控制工作

企业成本水平的高低直接决定着企业产品盈利能力的大小和竞争能力的强弱。控制成本、节约费用、降低物耗，对于企业具有重要意义。财务部门要发挥自身拥有大量价值信息的优势，运用量本利分析法，合理测定成本最低、利润最大的产销量，减少无效或低效劳动;改变现行产品成本出现浪费后再控制的做法和只注重在生产过程中抓成本控制的行为，从产品的设计、论证抓起，把技术进步、成本控制和经济效益有机地结合起来，把成本浪费消灭在产品的“源头”，实现财务部门抓成本管理的事前参与和超前控制。

要重点抓好采购成本、销售成本、管理费用等支出的管理，采购成本管理要重点抓好原辅材料的价格、质量结构和存量，要认真研究原辅材料的市场和采购策略，按照货比多家、比质比价、择优选择的原则进行采购;销售成本控制重点放在销售费用，压缩库存，清欠货款，减少资金占用和利息支出上;管理费用的控制重点放在业务招待费、差旅费上，严格审批手续，真正把管理费用管好、控制好。

二、认真编制和执行财务预算，实现财务管理预算化

财务管理要适应市场经济的要求，编制并执行财务预算十分必要。企业财务预算是由销售、生产、现金流量等各个单项预算组成的财务责任指标体系。它以企业目标利润为财务预算目标，以销售前景为预算的编制基础。综合考虑市场和企业生产营销诸因素，涵盖了企业主要发展指标。

财务预算是财务预测和财务决策的具体化，是企业计划的货币反映，也是组织实施财务控制的依据。财务预算一经确定，企业各部门要围绕实现财务预算开展经济活动，企业决策执行机构按照财务预算的具体要求，按季分月滚动下达预算任务，财务部门按照预算方案跟踪实施财务控制和管理，严格执行各项财务政策，及时反映和监督预算的执行情况，适时实施必要的财务制约手段，把财务管理的方法策略全部融贯于执行预算的过程中，促进企业形成以财务预算为主对经济行为进行定量约束的格局。

三、利用信息化手段，使用专业的成本管理软件

通过使用专业的成本费用预算软件代替复杂的手工核算，友为成本费用控制及预算管理软件轻松实现财务集中管控，数据集中、管理集中，报表的时效性等保障基础数据的准确性。同时加强了费用预算管理，实现了管理会计的职能，提高了整个公司的财务管控能力和整体运营效率，同时提高风险控和绩效控制制

能力。

四、更新知识，提高财会人员的业务素质，充分适应现代企业管理的要求

财务管理作用发挥如何，关键在于财务人员。必须进一步提高财务人员的素质，财务管理人员不仅要懂得会计核算，更重要的是要善于理财，即如何发挥财务管理的职能。财会人员除了应具备较扎实的专业知识外，还要求熟悉国家法律、法规制度，对社会环境(包括政治因素、经济因素、企业因素等)有一定的观察力和预测能力，以及具有较强的管理能力。

要充分发挥计算机在会计核算和财务管理方面的作用，通过采用商品化会计软件，使会计凭证的制作更加规范。入账及时，数据准确，系统能够自动生成会计报表，从而以高质量的会计信息参与企业的经营决策。会计电算化的应用为尽快实现由记帐型向管理型的转变，实现财务管理质的飞跃奠定了基础。

五、突出资金管理，构建适应现代企业需要的资金管理体制

1、企业必须建立有序的资金循环机制。

强化资金统一管理，集中调度，有偿使用，内部使用资金模拟银行结算，保持合理的筹资结构，适度负债经营，力求降低筹资成本和筹资风险。财务部门要克服重商品信用轻资金信用的现象，务求保持良好的融资信誉，形成借——还——借的良性态势。

2、强化资金的机构管理，保持资金构成的合理化。

合理的资金占用结构是保证资金发挥最大效能的前提，财务部门运用财务测算方法确定最佳购存点上的资金结构，扭转企业在资金配置上畸轻畸重的现状;改变财务部门坐等货款回笼的被动局面，采取机动、多变的结算方式，加大财务部门对资金运筹的调控力度，监督以货币回笼为中心的销售责任制的实施。时

刻注意资金运转偏差，适时实施资金结构调整。

3、加强对外投资的管理。

盲目投资造成资金浪费是资金低效的重要原因。财务部门要多方收集企业外部的有用信息，主动研究市场，自觉参与企业投资项目的测算论证，加强长期投资的可行性研究，树立投资汇报观念，考虑货币时间价值和风险价值，准确比较项目的投资汇报率和筹资成本率，追求投资效益最大化：对投资项目定期审计，加大对在建工程的财务监督，跟踪考核项目的资金使用效果。

4、加强资金补偿积累。

财务部门要监控企业资金的分流，防止过多分流到工资福利、非生产投资等方面。合理制订税后利润分配政策，尽可能用于企业扩大再生产，促进企业自我流动发展。

六、大力加强财会工作建设，提高会计工作质量

会计基础工作是整个财会工作的关键。会计基础工作不上水平，不提高，财会工作就不能大发展，财会工作的质量也无从谈起，财务管理的职能也就不能很好的运用发挥。企业要以《会计基础工作规范》为标准，检查会计基础工作中存在的问题，找差距、定措施、严格考核、严格把关、严格纪律、严格管理，建立健全内部财会制度，结合自身生产经营特点和管理要求制定内部财务管理办法，为改善企业财务管理水平创造条件，使财务基础工作上水平，从而真正提高会计工作质量。

七、领导重视财会工作

财会工作的顺利开展与企业领导的高度重视和大力支持是分不开的。企业领导要选派思想素质好、责任心强、业务水平高的人员充实财务班子，做到任人唯贤。要更新观念，树立财务管理是企业管理的核心的新观念，使企业员工尤其是企业领导都懂得财务管理的重要性，增强财务管理意识。

全面预算管理与成本控制

当今企业的材料成本，人工成本不断攀升，我们如何按客户能够接受的成本制造产品、提供服务成为我们共同面对的头等挑战，而透过目标管理，预算管理，成本模拟是企业控制成本的有效方式；全面预算管理与成本控制正是解决这些问题的系统课程。本课程能够在两天的培训过程让学员学习到全面、系统的知识，同时又能够对其中的重点问题展开深入的讨论，解决企业在实际工作中的具体难题。.本课程是从跨国公司引进的品牌课程.参加对象：总经理，财务经理，采购经理、销售经理等企业中高层管理者 培训收益:  了解预算编制方法理解并构建适合自己公司的预算管理体系  协调需求与资源的矛盾与掌握跟踪预算执行的有效方法  学会通过预算管理对公司经营进行有效的监控与考评  获得国际公司整套预算管理制度体系及电子表格  理解财务与业务两方面对成本信息的需求  了解当今世界简化的成本核算体系

 运用成本分析的工具, 为企业的经营决策服务  超越传统财务控制的方法,实现全员成本控制战略 课程大纲：

模块一：全面预算管理

一、预算及管理之母

公司治理结构与全面预算管理、内部控制与全面预算管理、经营战略与全面预算管理

二、企业实现预算管理的前提条件

健全的预算管理组织、完备的预算管理制度、预算的假设与竞争环境分析、历史资料的累积的作用

三、业务预算编制技巧 销售预算 当期存货预算 生产预算 直接材料预算 直接人工预算 期间费用预算 人头与工资预算

在业务预算编制的授课中 将避免玩弄数字游戏 而是对决定预算数字的 因素进行深入分析 最终达到优化的目的，具体包括: 宏观因素、中观因素、历史因素、未来因素、问题之后的相关因素、将定性因素的量化等。

四、资本预算

资本预算的实质问题 资本预算书的模型 一般企业的资本预算 折旧与现金流的预算

五、财务预算 利润表

——利润保证计划 ——费用控制计划 ——责任划分计划 资产负债表 ——结构 ——营运资金 ——风险承受 现金流量表 ——结构 ——质量 综合分析

六、预算跟踪与仪表板、如何执行预算、仪表板的指标与作用、预算仪表板的内容、预算控制的方法、预算控制的标准、预算控制的责任人与表现方式、预算控制的五个技巧

七、预算的调整、预算调整的前提、预算调整的程序、预算外调整的程序

八、预算与绩效考核、目标与绩效目标、技术与管理问题、业绩考核指标体系、关键的财务指标

九、预算管理中人的行为问题 人性在预算管理中的体现 人们的预算策略 预算指标难易的确定 预算管理中的具体问题 解决问题的具体措施

十、最后提示关键问题的综述 案例与附录

旅行预算与诸葛亮的草船借箭。

2、影响预算的因素练习

3、如何为保证利润而控制成本

4、资本预算书

5、财务三表联合测试

6、如何处理预算额度的调整

7、如何处理预算节余

8、预算管理手册（电子版本）

9、预算编制模版（电子版本）

10、预算管理的关键指标一套 模块二：成本管理实践

一、成本素质与意识

从蓝海到红海, 观察我们的竞争地位 全员降低成本的敏感测试 美国职业经理的成本管理哲学 成本管理的核心思路 成本经理的素质要求

案例: 江铃汽车成本控制案例

二、成本的基础分析

引：何为成本？什么是花钱？

——成本定义

•成本的性质分析：料、工、费

•成本的用途分析：制造、销售、管理、财务…

•成本的习性分析：变动、固定

•成本的归属分析：直接、间接

——成本在公司财务运作的位置

•成本金字塔：系统的成本分解

三、成本核算体系

——不同成本核算体系的分类

•时间分类：事先（标准），事后（实际）

•包含内容分类：总成本法/部分成本法

•方法分类：分批法分步法和品种法 ——汽车公司简化的成本核算方法 成本会计科目设计 差异处理与分摊 标准材料管理 非标准料件的管理

人工管理-直接与间接的划分 制造费用的管理

——传统的成本核算模型

•3A模型分解

•生产预算的展开

•具体案例

——标准成本法

•标准成本法的意义

•标准的制定

•技术部门的参与

——成本中心的设定

•以产品为中心

•以部门为中心

•划分权力及划分责任

——作业成本法的应用

•作业成本思路 •作业成本模型

•过程管理的重要性

•盒饭案例

四、成本分析和仪表板

——保本点跟踪

•成本习性深刻分析：变动化还是固定化？

•规模效益

•边际贡献原理

•案例分析

——预算差异分析

•差异总金字塔

•价格因素和量因素

•案例分析

——价格、量、成本相对利润的影响

•企业提高利润的几大杠杆

•因素敏感性分析

——产品获利能力成本分析案例

•分析不同产品利润水平的思路

•成本中心

——成本控制点

•价格控制

•用量控制

•设计控制

五、成本控制

成本管理的仪表盘 差异分析方法

成本差异原因与责任的确定 成本控制的原则

成本控制的内容与方法 成本控制点

•价格控制

•用量控制

•设计控制

培训讲师：王老师

长基咨询特聘咨询顾问兼特级培训导师财务管理实务培训中国首选品牌培训师他具有令全体学员敬佩的师德

他先后辅导了：上海通用汽车（SGM）上海德尔福蓄电池（欧洲美卓(Metso)珠海光联通讯(Oplink)上海新进半导体财务体系建立或在美国的上市工作 他曾经筹建了

德尔福汽车, 上海通用汽车公司的财务部对一的培训工作 他先后在

Delphi Battery）(Semi-BCD),完成了财务管理体系的建立并完成了对员工的一

深圳科帝—羽茜化妆品有限公司全国财务部经理 德国富来极汽车轴承公司行政财务总监

在上海财经大学, 上海海运大学担任授课任务

担任清华大学，中央财金大学EMBA的财务管理课程培训师 他具有

拥有22年跨国公司财务管理经验；

现在是几家跨国公司的总裁财务顾问

数十家企业管理顾问公司的财务特约培训师

流程再造（BPR）实施专家

参与了多家外资企业的内部控制实施工作；

长期在美国通用公司任职，担任项目实施，税务策划，企业预算编制与实施，内部控制，风险控制实施与评估；他的教育背景

上海财经大学财务管理硕士

美国通用汽车大学

他曾多次到美国

多次参加以上课程专业培训

熟悉各种课题的教学方案

熟悉各国企业管理实践

接受过世界上最大的五大培训公司的培训

自2005制SOX等的培训培训师从业经验

通用汽车培训中心财务培训师

上海财务学会常任理事

王先生授课以实务为主，大量列举经典案例以丰富课程内容，分新颖，常有惊人之语，所积累的案例为主，值。

授课专长: 通俗易懂、深入浅出、独特的视角、深刻的理念、卓越的灵感《非财务经理的财务管理》《全面成本核算设计《内部控制与《内部控制,风险管理与危机处置》《信用管理方案与应收帐款研讨会》《管理预算与财务管理》《高级信用分析》授课评价：

《现代企业财务管理》百科全书、学员评价：  财务分析既有案例又有方法，能打开我们财务管理的思路。——— 上海梅龙镇广场有限公司 信用风险与应收账款管理课程理论与实践相结合，例，受到许多启发。GMU进修,加拿大, 日本

:

点中要穴；贴近企业需要，《非财务经理的高级财务管理》,分析,控制与削减》SOX404》《萨班斯《内部控制与财务管理》《预算管理与成本控制》 , 德国, , 实操部份主要由二十余年的工作和多年顾问、听过他的课程的高级管理人员都认为其课程具有实用价《预算管理体系-奥克雷法案《内部控制与内部审计经理》《专业会计人员的对账技巧《企业财务运行机制》等，其中理论部分的观点十.《财务报表分析》 ,编制,执行,调整与考核》(Sarbanes-Oxley Act)》

(Reconciliation)《信用管理方案与应收帐款研讨会》

比较适合学员需求，课程中有很多案

中东考察各国财务管理的实务年以来，他每年参加美国专家的内部控培训经验 》

——无锡瓦尔特有限公司  内控讲座操作性强，对实践工作的指导性很高！——— 上海德尔福汽车底盘有限公司  很好，很实用。内部控制讲了十多年了，但很多企业仅仅在检查时讲一讲，检查完了说一定好好整改，而实际上仍然如此。主要解决领导层的思想，想保密过度，想尽量模糊，内控就搞不好！

———

上海张江发展有限公司  预算管理课题很全面，有思路和实用性 ——— 南京熊猫集团财务处

刘女士

其他老师讲课, 我难以坚持两天习, 希望全体财务人员深入学习--------------铁道部-南车集团公司财务总监：曹天选我听过多次的成本课程----------东芝电梯财务经理曾培训的部分客户: 1.爱立信2.上海通用汽车8.上药集团9.上海汽轮机南车集团-火车头制造商20.百事可乐21.美固龙金属26.松下电器27.江崎格力高限公司31.施耐德电器35.都市房产有限公司司38.维格拉印刷器材有限公司限公司42.上海造币厂46.纽荷兰农业机械有限公司明灯泡厂50.胜代机械有限公司装装潢有限公司54.司57.梅兰日兰电子（上海）制造有限公司限公司60.长沙三一重工照电业局65.上海侨亚诺服装70.苏州西门子71.均瑶集团 协鑫集团先导药业等 , 王老师的成本实践管理课程很实用, 所以我坚持两天的学, 将所学的知识运到实际工作中!, 都有倦意, 王老师的成本实践管理课生动, 实用!: 李女士

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第四篇：生命保险成本预算与控制

业内人士表示，将于10月1日实施的新《保险法》对保险公司产品的影响比较大，主要是提高了对投保人利益的保障力度，比如，新条款取消和简化了老条款中的一些责任免除事项。“也就是说，原来保险公司可以借口不赔付的条款基本被废除了。”该人士说，因此，保险公司必须修改原有产品的相关条款，因为提高了保障力度的同时，保险公司成本增加了，比如说重大疾病险，原先保险公司可以借口投保人未事先告知，不予赔付，而现在即使投保人未告知，保险公司也必须赔付，因此保险公司开始对投保人进行体检，这就增加了成本，保险公司不得不重新设定费率，这也是造成原本畅销的产品不得不停售，由新产品替代的原因。

影响寿险公司经营利润最大的要素是投资收益率，然后是费用率与赔付率 继续率（解约率）影响的是公司长期的有效契约规模与利润总额的大小

变动成本：

• 按照保费收入，必须支付的费用

如：佣金、主管津贴、手续费

•为达成计划需投入的额外费用

如：激励费用与发展基金

固定成本：

• 可控成本：因执行工作计划的需要而需支付的各项费用。如：研训、差旅、会议、招待、交通、宣传、福利

• 不可控成本：不因保费收入的大小，必须支付的费用。如：房租、管理费、折旧、内勤用人费、社保、团保

成本控制方法：预算制度（优点）

• 可事先对资源作最佳的分配及安排

• 计划内的工作，皆有费用可开支

• 业务量超过目标时，固定的管理成本可以不增加，变动成本仍按一定的比例支付

• 业务量低于目标时，必要的管理成本不致于被压缩，可维持单位的正常运作

• 当目标修订或工作计划改变时，可以增列、取消、删减预算，以符合业务发展的需要或控制成本

（缺点）：

• 对可用费用的依赖性，而产生排斥心理

• 缺乏可参考性的经验数据，编制很困难

• 费用科目间缺乏可挪用性，阻碍业务发展

• 预算追加阻力大，流程繁琐

• 分公司创造高额利润，奖金变少或没有了

第五篇：浅谈企业期间费用的预算与控制

浅谈企业期间费用的预算与控制

{摘要}企业期间费用是一种资源浪费。因为生产制造过程中,产品和产品没有直接关系,不包含在产品成本核算中。从而往往被管理者忽略。本文从期间费用的预算和控制的重要性来分析期间费用的控制欲预算,来增加利润,集中在六个方面问题；前期成本预算和控制,缺点和危害,讨论这些问题的企业,并指出企业应该提前做预算,控制,评估后,明确的权利和责任,落实奖惩，防止漏洞，损失的利益,然后提出了解决这些问题的对策。[关键词]期间费用;预算;控制

成本是企业成本管理部门在一定时期内生产经营活动的组织和管理,包括管理费用、营业费用和财务费用。这些成本的产生是随着时间的推移,与当前产品管理和产品销售与产品的产量直接相关,不是直接关系到产品的制造过程,很容易确定发生的期间,而难以区分其应该属于产品,所以它是不包括在产品制造成本中的生产成本,但如果从损益中扣除。期间费用作为期间成本,是企业资源的减少,但是企业的成本预算和控制必然与企业利润目标的实现相关。合理的成本控制有利于企业经济效益的调高，减少资源浪费，节省成本，有助于利益最大化。

一，期间的成本控制的重要性。成本控制是一个重要的方法来降低成本,增加利润。如果企业想盈利能力必须加强内部管理,加强预算和控制成本。1,成本预算和控制是加强成本管理的重要手段。实施严格的预算审批制度,通过预算所有费用的成本,根据成本差异的分析已经发生或可能发生,并最终形成有效的掌握成本,以确保目标的实现成本,提高项目的效率,降低成本。

2,成本预算和控制是促进各部门、各单位形成一个有机的成本控制系统。只有这样,每个部门可以共享的责任成本控制,改进管理,提高劳动效率,降低成本和费用。

3、成本预算和控制是一个重要的经济责任制的实施保障。实施经济责任制是明确的具体部门和岗位责任、权利和利益。成本有效的控制系统,明确有关部门和人员的责任成本控制,可以评估工作表现,正确实施上述措施,以促进经济的持续改进系统的责任。二．成本预算和控制的企业中存在的问题

(1)预算和控制没有足够的重视。下属部门预算不够重视,没有一个合理的期望下一时期的资本要求,有一个“多”的心态,一旦形成企业的心理问题将突出显示,不知道多少钱,应该准备什么。

(2)制定预算的方法使预算不够灵活。一些企业在提交给部门预算通常是基于实际的预算增加了20%-30%来填补自己的预算报告被拒绝,这个预算过于机械,一旦遇到突发事件会花费大量时间,因为去申请追加预算程序是非常复杂的,如批准结束回到手中,它可能是一个月已经过去了。简洁高效的预算方法是企业稳定发展的关键。(3)制定的责任机制是不公平的、不合理的。许多企业往往是根据历史数据和经验制定控制标准,方法简单,但缺点是显而易见的。一方面,不考虑未来的市场规模和相应的管理需求,另一方面,可能会导致更多的节俭支出管理人员,更容易受到严重的压力指数。这产生一个控制指标和实际管理需求的差距,未来成本管理工作的隐患。(4)内部控制的可靠性不强。内部控制的方法、程序和测量组织、控制、检查和调整的各个职能部门之间的业务活动管理目标、组织内部的管理活动。与预算失控,预算将流于形式,因此是否加强内部控制是一个重要的手段,以确保目标的实现。内部控制有时可能会出现偏差,如果不纠正,内部可靠性就会受到质疑,一切努力是风投。

(5)评价体系还不够完善。预算评价是评估和评价预算执行结果的企业内部各级主管部门,这是一种有效的激励和约束经理人。预算评价是预算控制过程的一部分,因为预算的执行和完成的及时评估,因此它不仅是一个动态的评价,也是一种综合评价。预算评价是一个重要环节在整个利润预算管理循环。是否健康与否直接影响到预算和控制工作的有效性,从而影响员工的信心和动力。

(6）责任的有效结合奖励和惩罚机制不能发挥作用。由于权力的分解和责任,没有完美的奖励和惩罚机制,导致企业预算办公室前,控制返回的控制、评价和评估、预算和控制不能与真正的评价相结合,这样的责任第二,导致企业预算,控制控制,评估评估、预算和无法控制和评价实际结放在一起,使实施行使的权利和责任的分离,没有真正的奖励和惩罚的基础使预算和控制失控。

三、预算和控制的解决方案,旨在企业工作的问题,必须采取一套科学的财务管理方法,使预算和控制发挥真正的作用,提前做预算,控制,事后评估,明确他们的职责,落实奖惩,堵塞漏洞,防止效率的损失。(1)根据企业的实际情况合理的预算方法。一般来说,预算制订以来跟随一个过程:首先由总部下属部门和业务单包预算,辅以各种需要填写本申请表格和要求完成销售和业务预测。经济历史学家德鲁克认为,并不是一个工作有目标,但恰恰相反,目标来确定每个人的工作,所以公司的使命和任务,必须转化为目标”。如果一个领域没有目标,这个领域的工作必然被忽视。因此管理者应该通过目标行到下属的管理,当组织高层管理者确定的目标,必须进行有效的分解,到不同的部门,每个人的分目标,下属经理根据分目标的完成情况进行评估,评估和奖惩。因此,企业预算,可以说是目标管理的体现。

(2)建立经济责任制度,使飞机进入真实的地方。经理授权履行职责提供了必要的条件。合理的授权是实现权责对等原则的一个重要方面,必须根据责任大小的经理赋予其相应的权力。经理完成任务的好坏,不仅取决于主观努力和其质量,合理和优越的授权有密切的关系。高级经理使用他们的权力和履行职责,必须有一个严格的监督检查,以便掌握管理的实际情况在办公室。监督检查应主要由授权的捍卫者。负责的权利不仅束缚极性和主动性的管理,并使责任制没用,最后不能完成任务,不负责任的权力,必须鼓励盲目指挥、滥用权力和官僚作风。经济责任制的建立,必须实现在责任!(3)加强内部控制,分析差异,控制的实现。企业管理控制的基本功能是测量性能和行为矫正,包括一定的标准、计量行业性能,分析和纠正措施的差异。差异发现现在在企业管理并不困难,只要实际表现与预期的标准相比,可以发现偏差。本身的差异,然而,却发现问题并提供线索,引导注意力的作用,并不意味着预算执行的直接原因。所以理解之间的差异的真正原因,你也应该使用预算差异分析方法,如计算的区别,根据线作为方差分析的科学原理。为了揭示差异为好的企业管理控制的原因应该使用弹性预算差异分析,并根据归因的原则探讨视力低下的原因,寻求解决方案。此外,管理者不能孤立的价格或数量差异评估每个部门的业绩,仅强调价格或数量在部门的作用反而影响企业总部的效益。

四、履行社会责任的措施。

1,避免税收违法行为,及时主动足额纳税。企业应该意识到社会责任的税,主动权在自己的实践中履行他的义务。公司税,一方面,是购买他们使用公共资源和公共服务,另一方面,也反映出他们的社会价值。从契约理论的角度看,企业的存在和社会环境,包括员工、消费者和政府,形成了一系列关于,的企业本身应该执行合同义务的合同,和照顾好各方的利益。因此,企业应该充分及时纳税,并认真落实纳税义务在实践中,不逃避税收,更不能抗税,合格的企业,能够承担企业的社会责任。例如,施工企业不能夸大成本减少税款,同时,根据目前的税法,市政大楼的建筑公司一些土地补偿可以免征营业税,建筑施工企业不能漏洞,膨胀的业务,否则就不会失去。同时,根据需求应该记账或使用本企业的账户应认真落实税法要求,为了减少税收工人工作;同时根据当地工程人员的要求支付的个人所得税的比例。

2、积极利用税收优惠政策,积极实践自己的社会责任。能够承担企业的社会责任是当有税收优惠政策,积极利用税收优惠政策,为了迎合立法者的意图,积极实践社会责任。有资格捐款的税收法律,例如,有一个固定比例的减税、免税,企业可以根据自己的需要条件,社会捐赠,用自己的实际行动回报社会,与此同时,土地增值税的施工企业,立法者对普通住宅20%以内免征土地增值税,建筑公司在条件允许,也可以使用优惠政策。

3、积极的思想,努力为税收更为合理。企业应该在条件允许下,税收和法规制定者议员积极提出建议,并积极提出建议相关的行业协会。好后,促进税收每一个有社会责任感的企业应该努力的目标。例如,在建筑业,包括建筑设计、建设、土木建筑等相关行业,这些行业有自己的协会,一些重要的做出突出贡献,该公司还有一个人民代表大会,等等,这些都是可以在正确的情况下,为了适应方式提供建议。所以企业应该从建筑材料采购、使用、存储和存储完成后剩余的材料回收和每个链接重成本节约和控制。首先,在材料采购过程中,采购部门必须做一个全面的建筑材料市场价格研究,以合理的价格购买质量保证产品;其次,在建设的过程中使用,剂量使用应该有严格的记录和控制;同样,在存储材料,精致的材料必要的维修保护;剩下的测量必须回收材料后,让一个合适的地方,结束直接浪费。此外,对于大型机械设备的使用,还应该有严格的要求,并加强机械设备的日常操作、维护、维修管理,机械设备的正常运行,并降低改革成本,降低项目成本。

五、结论的实践证明,加强施工企业工程项目成本管理是企业创造经济效益的必然选择。项目成本管理是一个整体,整体而言,动态管理活动的整个过程,建筑施工企业建设项目应当及时反映成本的变化,采取切实可行的措施,确保工程质量,低消费,使项目下,提高企业经济效益。作为一个整体。孤立地强调数量差异或传播,任何一方可以降低企业产品或服务的质量和影响客户的满意度和企业的竞争力。应用合理方法来控制成本的日常支出。,根据一些企业的实际经验,一般应该抓住在以下几部分:1,建立人工成本,实现完全控制。总体完成目标设定、分解到下属部门为单位预算管理,严格控制。

2、建立必要的费用审批制度。严格执行预算制度,严格执行审批制度在预算之内没有特殊情况,没有预算费用,不得批准。

3、建立必要的费用报销审核系统。审计的内容主要是:文档的内容是真实的,费用是否符合报销的范围,是否符合标准要求;预算指标,是否程序完成。(四)建立科学的评价体系。由于主管部门缺乏管理质量和服务水平的量化评估的基础上,在评价过程中评价管理费用指标和节省成本超支,和替代的责任管理的有效性和效率的评估,缺乏科学。我们应该建立一个合理、科学的评价系统的预算,根据多数员工的意见,这样我们就可以共同参与评价体系的发展,有利于共同遵守。(五)完善奖惩机制。全面预算管理是一个全面参与,充分报道和跟踪,控制系统,以确保预算的主要指标的全面完成,需要严格的预算评估方法的基础上,负责部门预算执行结果,绩效评估的实现。实施月度预评估,季度现金,清算方法,和实现的结果清算公司的清算。预算和运营商的实现,员工的经济利益,奖励和惩罚,这样运营商,员工和企业的责任,权利和利益的统一社会责任,最大限度地动员的经理和员工的积极性和创造性。为了加强控制和改善的动机,一个好的预算计划还应该包含一个里程碑,为了及时的实际结果和比较的阶段目标,评估实施预算,为了纠正偏差,加强行为。为了提高执行,领导者不仅要为下属提供一个可行的目标,还应该授予相应的权力和资源来实现目标,和实现的具体实现步骤,讨论解决方案,寻求有效的措施来实现我们的目标。为了敦促执行完成的目标,可以实现和结果的实现付款链接,通过奖惩机制来控制目标的达成。

结论；本文解释的税收和企业社会责任,限于作者的理论水平和实践经验,本文的不足,部分还需要进一步后好。希望这将有利于促进企业社会责任实践。

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