实施规程

第一篇：实施规程

榆次区国家税务局纳税评估工作实施规程（试行）

为加强纳税评估工作，提高纳税评估工作质量和效率，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《山西省国税局纳税评估管理办法》及我局《税源专业化管理工作实施方案》要求，制定本规程。

第一章 总 则

第一条 为加强税源管理，促进纳税人的税法遵从度，堵塞税收征管漏洞，提高纳税申报质量、税收征管质量和税款征收率,应用税收风险管理的理念制定本规程。

第二条 纳税评估是指税务机关根据纳税人纳税申报资料以及其他相关信息，在税收征管过程中运用科学的方法，对纳税人纳税申报情况的合法性、真实性、准确性进行审核分析、评定处理的税收管理工作。

第三条 纳税评估包括确定评估对象、审核评析、约谈举证、实地核查、认定处理和成果反映等环节。

第四条 评估部门应建立评估工作横向、纵向联系制度，切实加强评估与征收、管理、稽查等部门之间的联络、协调和配合，不断提高纳税评估的工作效能。

第五条 纳税评估工作应充分利用税收综合征管软件和增值税征管信息系统的已有数据、资料和其他信息实施纳税评估。第六条 本规程依据《征管法》及相关规定制定，适用于榆次区国家税务局管辖的各税种纳税人、扣缴义务人。

第二章 纳税评估工作职责

第七条 榆次区国家税务局的纳税评估工作由榆次区国家税务局纳税评估领导组统一领导，政策法规科牵头，纳税评估科实施评估。纳税评估科应设置相应的纳税评估岗位，评估复核岗位。

第八条 政策法规科纳税评估职责： 在纳税评估领导组指导下

（一）、负责全局纳税评估工作的组织指导和监督。

（二）、对纳税评估汇总上报结果进行综合性分析，提出加强征收管理建议。

（三）、指导建立专业化的评估队伍。负责评选、收集、报送优秀评估案例和科学实用的评估模型。

（四）、定期组织纳税评估工作的总结和交流。

（五）、负责纳税评估工作综合性管理制度的建立、完善和制定。

（六）、负责评估指标参数标准的收集与信息反馈工作。

（七）、负责协调与各职能科室、部门和稽查局的联系。

（八）、负责对纳税评估工作进行综合考评。

（九）、根据纳税评估领导组工作要求，需要组织实施的其他工作。

第九条 纳税评估一科、纳税评估二科工作职责：

（一）、纳税评估科应优化配置评估小组人力资源，根据税源专业化管理分级分类要求，结合评估科具体情况，确定专业化的评估队伍。

（二）、纳税评估科对上级下达的纳税评估对象制作《纳税评估对象清册》，并按工作时限拟定纳税评估计划,下达任务给纳税评估岗位。

（三）、纳税评估科根据评估规程和工作流程组织实施评估工作。负责指导、监督评估小组对评估对象实施案头分析、税务约谈、实地核查和拟定纳税评估处理建议以及资料的装订归集和传递。

（四）、纳税评估科负责统计评估工作的月、季报表和月、季评估总结典型案例的撰写及上报工作。

（五）、纳税评估科安排专人广泛收集和积累评估过程中各类涉税信息，负责评估指标参数标准的收集，同时为建立实用的优秀评估模型提供科学依据。

（六）、纳税评估科对纳税评估过程中发现的涉税重大问题，应向评估领导组报送并及时移交相关资料。

（七）、纳税评估科对涉及纳税人补交税款的，督促评估组及时制作《纳税评估报告》，将《申报(缴纳)错误更正通知书》传递到税源管理部门和征收部门，由税源管理部门督促纳税人解缴税款。

（八）、纳税评估科应定期召开纳税评估交流分析会议。

（九）、纳税评估科对纳税评估汇总结果进行综合性分析，负责向评估领导组进行信息反馈。

（十）、负责相关评估资料的收集整理和归档工作，同时要妥善保管纳税人报送的各类资料。

（十一）、其他上级交办的各项工作。

第三章 纳税评估工作程序

第十条 案头分析

案头分析是指评估岗采取人机结合方式，利用所掌握的信息对纳税评估对象纳税申报的真实性、准确性进行综合分析，查找并初步确定申报中存在问题的过程。

案头分析采用逻辑推理法、比较分析法、控制分析法、经验判断法和其他方法。依靠现有信息系统和其他渠道信息。分析纳税申报的真实性、合法性、完整性。主要分析内容：

（一）、首先对纳税人申报纳税资料进行案头的初步审核比对，以确定进一步评估分析的方向和重点。

（二）、将纳税人的申报数据与预警值相比较。分析系统提供的各项指标的变动是否异常。

（三）、将纳税人申报数据与财务会计报表数据进行比较、与同类同行业相关数据或类似行业同期相关数据进行横向、纵向比较。

（四）、分析申报主表与附表、项目与数字之间的逻辑关系是否正确，将纳税人申报数据与历史同期相关数据进行纵向 比较。

（五）、根据不同税种之间的关联性和勾稽关系，参照相关预警值进行税种之间的关联性分析，分析纳税人应纳相关税种的异常变化。

（六）、根据积累的经验，将纳税人申报情况与其了解的生产经营情况相对照，分析其合理性，以确定纳税人申报纳税中存在的问题及其原因。

（七）、通过对纳税人生产经营结构，主要产品能耗、物耗等生产经营要素的当期数据、历史平均数据、同行业平均数据以及第三方信息进行比较，推测纳税人实际纳税能力。

（八）、通过其他方式发现的疑点。

第十一条 税务约谈

税务约谈是评估岗在案头分析的基础上，就需要纳税人说明的疑点问题，约请纳税人进行说明并做记录的过程。

（一）、纳税评估岗应统一采用《榆次区国家税务局税务事项通知书》；采用电话联系方式提出约谈建议的，应及时做好电话记录，内容包括接电人姓名、电话号码、通话内容和时间等。

（二）、税务约谈的对象主要是企业法人、财务会计人员和其他相关人员。

（三）、纳税人因特殊困难不能按时接受税务约谈的，可向税务机关说明情况，经纳税评估科长批准后延期进行。

（四）、为保证税务约谈的效果，纳税评估岗应做好《约谈举证记录》。如约谈后纳税人愿意自查补税的，应将此意见作为税务约谈内容，在《约谈举证记录》上进行结论性记录。企业填写《申报(缴纳)错误更正通知书》交纳税款。并在约定的时间内向税务机关纳税评估部门反馈自查补税资料（包括自查补税的项目内容、纳税申报表、缴款书的复印件）。

（五）、在完成与纳税人的税务约谈后，纳税评估岗应就疑点问题的评估结果提出初步的处理意见，及时转入评估处理环节。

（六）、在实施约谈过程中发生下列情形，应转入实地核查环节：

1、纳税人拒绝约谈建议或不能在约定的期限内履行约谈承诺的。

2、纳税人在税务约谈中拒不解释评估人员提出的问题，或对评估人员提出的问题未能说明清楚的。

3、约谈后同意自查补税，或者选择以自查补税代替税务约谈。但未在约定的期限内自查补税且无正当理由的。

4、其他情形。

第十二条 实地核查

实地核查是指纳税评估岗根据案头分析及税务约谈中发现的问题,按照有关要求，需有两名以上税务人员参加，对纳税人生产经营、财务核算及纳税等情况进行实地检查的过程。纳税评估岗对评估对象的有关问题进行实地核查时，要有针对性的核查企业货物购进、生产（投入产出）、销售、结存等情况和其他与纳税相关的问题，同时对企业上、下游经济活动情况和货、票、资金三流是否同步也要核实了解。有涉税事宜涉及以前年度的，需延伸核查。对税种评估还应核实其他相关问题。

实地核查完成后，填写《纳税评估工作底稿》与相关材料转入评估处理环节。

第十三条 评估结果处理

评估处理是指评估岗根据案头分析、税务约谈和实地核查过程中所掌握的情况进行综合分析后,对评估对象存在的疑点问题做出相应处理意见的过程。

（一）、对疑点全部被排除，未发现新的疑点，由纳税评估岗制作《纳税评估结论》，并注明“未发现违法行为，审定后归档”。

（二）、税务机关发出约谈建议后，凡纳税人已按期进行税务约谈，而且对税务机关提出的疑点问题已说明清楚，并同意自查补税的，由评估岗制作《纳税评估报告》，并注明由纳税人自查后补税的意见和少缴税款的项目内容以及应补缴的税额和相应的滞纳金。

（三）、实地核查后补缴税款的，根据《纳税评估工作底稿》和《纳税评估报告》，制作《申报(缴纳)错误更正通知书》 补缴税款和相应的滞纳金。

（四）、对有重大涉税疑点，有下列情形之一的，由评估岗制作《移交稽查案件审批表》，移交稽查部门。

1、明显存在虚开或接受虚开发票现象的。

2、纳税评估过程中发现纳税人涉嫌逃避追缴欠税、骗税行为的。

3、在一个年度内，发现评估对象在以前纳税评估时已被发现并得以纠正的问题再次发生的。

4、需要移送稽查部门的其他情形。

（五）、其他疑点的处理。

1、纳税评估过程中发现纳税人有其它涉税违反规定行为的，由评估岗制作《税务违法案件线索报告》，并注明“转××业务部门进一步检查”的意见。

2、纳税评估岗在评估处理中，如发现税收征管中存在明显薄弱环节，应将存在的问题和管理建议填写《管理建议书》，并提交纳税评估领导组。

第十四条 评估结果复核

评估复核是指评估复核岗对纳税评估岗的评估分析和提出处理意见的评估资料进行审查复核的过程。由评估科科长负责。

（一）、纳税评估复核的主要内容包括：

1、纳税评估工作程序是否符合要求，评估所涉文书资料是否齐全并按规定制作;

2、评估分析和税务约谈环节对应分析、说明的问题是否都进行了分析和说明，有无遗漏；

3、纳税评估岗提出的意见是否符合规定，有无不恰当之处；

４、其他需复核内容。

（二）、评估复核岗对规定的复核内容必须认真进行复核，并根据复核结果提出复核意见：

1、对评估工作程序不符合要求，或者工作程序虽符合要求，但评估资料不全的，应指出存在的问题，提出整改要求，并退回相关资料，限期补正。

2、发现评估分析和税务约谈环节对疑点问题未分析、说明不清楚的，以及分析、说明时将疑点问题遗漏的，应指出存在的问题，并退回相关资料，限期补充分析、说明材料。

3、对《纳税评估结论》的意见有疑义的，应在复核人员意见栏签注自己的意见后，上报审定。

4、对《纳税评估结论》的意见无疑义的，应在复核人员意见栏签“同意意见”。

纳税评估岗还应完成下列工作：

1、根据纳税评估工作情况登记《纳税评估处理情况汇总登记表》。

2、对已完结的纳税评估户的评估资料整理归档。其中，评估补税纳税人的档案资料应有税收缴款凭证（复印件），自查补税纳税人的纳税评估档案资料，应有纳税人自查补税的纳税 申报表（复印件）和税收缴款凭证（复印件）；移送稽查部门进一步检查纳税户的纳税评估档案资料，应有稽查局接收的有关手续。

第四章 纳税评估案例和评估模型

第十五条 评选案例和评估模型标准

（一）、优秀案例评选依据：优秀案例评选依据主要包括：案例的评估思路、评估过程、评估方法、指标运用、评估结果及其影响力、代表性等。最终被省以上税务机关采纳。

（二）、申报优秀案例应包括七个方面内容：案件涉及的纳税人的基本情况、案件来源、案情、评估方法、处罚决定、案件所涉及的税收政策、征管方面存在的问题及评估建议等。

（三）、优秀评估模型需在工作中得以检验，确实行之有效。起到事半功倍的效果。受到省局认可。

（四）、奖励表彰：入选优秀评估案例和采用的评估模型。区局对承办单位和撰写人员予以表彰。

第五章 纳税评估的成果分析及考核

第十六条 成果分析环节是根据纳税评估发现的问题，进行综合的统计分析，综合反映纳税评估工作开展情况，分析存在问题的原因及税收征管漏洞，提出改进问题的建议和措施，提高税款征收率。考核主要包括：

（一）、评估任务指标的完成。

（二）、优秀案例指标的完成。

（三）、采用的评估模型指标的完成。

（四）、工作程序、流程是否到位。文书、资料是否齐全规范。

（五）、执法是否规范、文明、廉洁、高效。

第六章 附 则

第十七条 纳税评估工作参照现行相关制度、规定，实行责任追究。

第十八条 本规程自2010年元月1日起施行。附件：

1、<评估文书>评估工作流程

2、专业化评估队伍的确定（分类）

3、评估岗位职责（科长、组长、评估人员）

4、纳税评估绩效考核（奖励和追究）

5、各项工作任务及具体要求。

6、信息沟通和横向、纵向沟通制度。

第二篇：规划局实施行政许可工作规程

规划局

实施行政许可工作规程

第一条 为了规范行政许可行为，提高依法行政水平，保护公民、法人和其他组织的合法权益，根据《中华人民共和国行政许可法》、《中华人民共和国城乡规划法》、《山西省城乡规划条例》等有关法律、法规，结合规划工作实际，制定本规程。

第二条 本局实施建设项目选址意见书、规划条件通知书、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、乡村建设规划许可证和临时建设规划许可的行政许可行为适用本规程。

第三条 局规划审批科负责政务大厅规划窗口的工作。具体负责行政许可事项的咨询、申请和初审，负责对行政许可事项进行现场勘察，组织审查论证，提出审核意见，并报局分管领导同意，或提交局务会讨论决定后，报局长审查。经市领导审定后，制作并发放本局行政许可证，同时负责行政许可信息的采集、汇总等工作。所有行政许可程序完成后，将汇总的行政许可执法案卷交由局规划档案管理科，局规划档案管理科应按档案管理的有关规定进行整理归档。建设项目规划许可办理过程中的全部证据材料、本规程所列各项文书（按制式文书发出，由被送达人签署回执）及有关听证、复议、诉讼文书，均应存入案卷。规划档案管理科在整理档案时，如发现有上述资料短缺等问题，应当提出完善意见，经规划审批科完善后，整理归档。

第四条 本局政策法规科负责行政许可规范性文件和政策的审核，以及行政许可听证、复议、应诉工作。局纪检监察室负责行政许可的内部监督、信访举报的核查反馈。

第五条 政务大厅规划窗口接到审核材料后，应当根据下列情况分别作出处理：

（一）对依法不需要取得规划行政许可或者申请人隐瞒有关情况，提供虚假材料申请规划行政许可的，即时制作不予受理通知书，发送申请人。

（二）对不属于本局职权范围的行政许可，告知申请人向有关部门申请。

（三）对申请材料存在可以当场更正的错误的，应当允许申请人当场更正。

（四）对属于本局受理的行政许可申请，即时制作申请材料接收凭证，发送申请人。

（五）对材料不齐全或者不符合法定形式的行政许可申请，应当当场或者五日内制作补正材料通知书，发送申请人。逾期不告知的，自收到申请材料之日起即为受理。

（六）对属于本局职权范围，材料（或补正材料）齐全的行政许可申请，应在三日内对受理的材料进行合法性、合

理性审查，并填写“行政许可准予（不予）受理审批表”，经局负责人审批后，在二日内根据审批意见制作准予（不予）受理通知书，发送申请人。

申请人对其申请材料实质内容的真实性负责。政务大厅规划窗口对收件为复印件的，应加盖“与原件核对无误”印章。

第六条 规划审批科对经合法性审查后依法需要进行现场勘察的申请事项，应组织两名以上人员进行现场勘察，主要对申请事项的相关情况和对利害关系人、社会公共利益影响程度等情况进行勘察，并制作勘察笔录。

笔录应交当事人核对，并签名盖章，同时应制作送达申请人、利害关系人陈述、申辩权告知书，告知申请人、利害关系人对本局拟实施的行政许可，享有陈述、申辩的权利。

规划审批科对在审查中发现行政许可事项直接涉及申请人与其他利害关系人之间重大利益关系的，依法或认为有必要举行听证的，应告知当事人、利害关系人有要求举行听证的权利。告知利害关系人享有陈述、申辩或听证权利的形式，可采取书面文书形式告知，或在建设项目批前公示中载明。利害关系人申请提出听证要求的，规划审批科应及时将听证申请转送政策法规科，由政策法规科根据《行政许可法》等有关法律、法规规定，组织听证。

第七条 规划审批科审查规划行政许可申请，对依法需

听证、公示、检验、检测、鉴定、咨询评估、专家评审的，应当制作特别程序通知书，告知当事人所需时间。所需时间不计算在许可期限内。

第八条 规划审批科应当自受理行政许可申请之日起二十个工作日内作出行政许可决定。情况复杂，不能在规定期限内作出决定的，经分管领导批准，可以延长十日，并制作延期通知书，发送申请人，说明延期理由。法律、法规另有规定的，依照其规定。

第九条 规划审批科对行政许可申请进行审查后提出处理意见，按局相关程序规定报审，并依法作出行政许可决定。

（一）对符合法定条件、标准和规划管理要求的行政许可申请，规划审批科制作准予行政许可决定书送达申请人，政务大厅规划窗口工作人员制作规划许可证书送达申请人。送达规划行政许可证书应有申请人签章的送达回执。

（二）对不符合法定条件、标准的或者申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请行政许可的，由规划审批科制作不予行政许可决定书，说明理由，并告知申请人享有依法申请行政复议或者提起行政诉讼的权利。不予行政许可告知书由规划审批科制作后，送达申请人。

第十一条 规划审批科按有关规定应将本局作出的行政许可内容在本局信息网站上予以公示。需现场设置规划公

示牌的，应告知申请人现场设置。

第十二条 被许可人提出变更行政许可要求的，重新进入行政许可的申请、受理、审查、决定程序，需听证的应组织听证，依法办理变更手续。

符合变更要求的，规划审批科应在二十个工作日内依法办理变更手续，并制作行政许可变更决定书发送申请人；对不符合变更条件、要求的，应制作不予变更决定书，发送申请人。

第十三条 被行政许可人在行政许可证件有效期届满三十日前提出延期申请的，规划审批科应当在该行政许可有效期满前提出是否准予延续的意见，按局有关程序要求报审，依法作出准许延续或者不予延续的决定，发送当事人。逾期未作出决定的，视为准予延续。

第十四条 规划监察支队应加强对被许可人从事行政许可事项活动情况的监督检查。

第十五条 规划审批科根据利害关系人的请求或者依据职权，可提出撤销、注销行政许可意见，按局相关程序性规定审查同意后，依法作出撤销、注销行政许可的决定书。

撤销行政许可涉及国家赔偿的，按照国家有关规定办理。

第十六条 有下列情形之一的，可以依法变更或者撤回已生效的行政许可，制作变更或者撤回行政许可证书，发送

被许可人。

（一）行政许可所依据的法律、法规、规章修改或者废止。

（二）准予行政许可所依据的客观情况发生重大变化的。

（三）为公共利益而实施新批准的城市规划。变更、撤回行政许可给被许可人造成财产损失的，应当依法予以补偿。

第十七条 局机关工作人员违法实施行政许可，依照责任追究相关规定予以处理。

第十八条 本规程由规划局政策法规科负责解释。第十九条 本规程自发文之日起实施。2013年制定的《规划局实施行政许可工作规程》（临规字„2013‟61号）同时废止。

第三篇：广东省环保局实施行政许可工作规程

广东省环保局实施行政许可工作规程

撰写时间: 2005-10-09 文章作者: 文章来源:

广东省环保局实施行政许可工作规程

（http://www.xiexiebang.com 浏览人次：1528 更新时间：2004-11-4 21:37:03）

第一条 为规范我局实施行政许可的工作程序，依据《中华人民共和国行政许可法》及有关法律、法规，结合我局工作实际，制定本规程。

第二条 本规程适用于我局直接实施的行政许可事项的办理。

第三条 有关行政许可的规定必须公布，未经公布不得作为实施行政许可的依据。

局主管有关行政许可事项的各业务处室（以下简称主管处室），应当在办公场所和网站公示以下内容：

（一）行政许可事项的依据、条件、数量、程序、期限；

（二）申请行政许可需要提交的全部资料目录；

（三）申请书示范文本；

（四）法律、法规、规章及规范性文件规定的其他内容。

申请人要求对公示内容予以说明、解释的，主管处室应当说明、解释，提供准确、可靠的信息。

第四条 主管处室应当创造条件，方便申请人通过信函、电报、电传、传真、电子数据交换和电子邮件等

方式提出行政许可申请。

主管处室应当在省环保局网站提供申请书格式文本免费下载服务。

行政许可申请人依法向主管处室提出行政许可申请，申请书需要采用格式文本的，该处室应当免费提供申请书格式文本。申请书格式文本中不得包含与申请行政许可事项没有直接关系的内容。

不得要求申请人提交与其申请的行政许可事项无关的材料。

第五条 申请人依法委托代理人提出行政许可申请的，应当提交授权委托书。授权委托书应当载明授权委托

事项和授权范围。

第六条 局设立服务窗口，统一受理行政许可申请、统一送达行政许可决定；主管处室应当在窗口设立专门岗位，负责受理行政许可申请，送达行政许可决定。

第七条 主管处室收到行政许可申请后，应当根据下列情况分别作出处理：

（一）对依法不需要取得行政许可的，应当即时告知申请人不受理，并向其出具不予受理通知书。

（二）对不属于本局职权范围的环保行政许可申请，应当即时作出不予受理的决定，向当事人出具不予受理通知书，并告知其向有关行政机关申请。

（三）对申请材料存在可以当场更正的错误的，应当允许申请人当场更正。

（四）对属于本处室受理的行政许可申请，即时制作申请材料接收凭证，发送申请人。

（五）对材料不齐全或者不符合法定形式的行政许可申请，应当当场或者在五日内制作补正材料通知书，发送申请人。逾期不通知的，自收到申请材料之日起即为受理。

（六）对属于本处室职权范围，材料（或补正材料）齐全、符合法定形式的行政许可申请，在五日内制作

受理通知书，发送申请人。

主管处室出具上述书面凭证，应当加盖我局行政许可专用印章，并注明日期。

第八条 依法应当先经省级环保局初审的行政许可，我局应当自受理申请之日起二十日内审查完毕，法律、法规另有规定的，依其规定，并在审查完毕后7日内将初审意见和全部申请材料直接报送国家环境保护总局。

第九条 依法需要对申请材料的实质内容进行核实的，主管处室应当指派两名以上工作人员进行核查，核查时，核查人员应当出示执法证件，表明身份，核查应制作核查笔录或者询问笔录。笔录应当场交当事人核对，并签名盖章。

第十条 实施行政许可需要听证的，按照《环境保护行政许可听证暂行办法》的程序办理。

第十一条 主管处室审查环境保护行政许可申请，对依法需要听证、检验、检测、鉴定、咨询评估、评审的，应当制作特别程序告知书，告知申请人所需时间，所需时间不计算在许可期限内。

第十二条 主管处室在审查行政许可申请时，发现该行政许可事项直接关系他人重大利益的，应当在作出行政许可决定前告知利害关系人。申请人、利害关系人有权进行陈述和申辩。行政许可办理工作人员对申请人、利害关系人的口头阐述和申辩，应当制作陈述、申辩笔录。主管处室应当对申请人、利害关系人提出的事实、理由进行复核。事实、理由成立的，应当采纳。

第十三条 依法应当先经下级环保局审查后报我局决定的行政许可，下级环保局应当依法接受申请人的申请，并进行初步审查。申请人提交材料齐全、符合法定形式的，应在法定期限内审查完毕并将初步审查意见和全部申请材料直接报送我局主管处室。主管处室不得要求申请人重复提供申请材料。

如主管处室在审查中发现由下级环保部门报送的申请材料不齐全或者不符合法定形式时，可要求申请人补

正有关材料。

第十四条 除法律、行政法规另有规定外，我局应当自受理行政许可申请之日起二十日内作出行政许可决定。情况复杂，不能在规定期限内作出决定的，经分管局长批准，可以延长十日，并制作延期通知书，发送申

请人，说明延期理由。

第十五条 主管处室对行政许可申请进行审查后提出处理意见，报分管局长同意后，依法作出行政许可决

定：

（一）对符合法定条件、标准的行政许可申请，制作准予许可决定书，发送申请人。

（二）对不符合法定条件、标准，或者申请人隐瞒有关情况、提供虚假材料的行政许可申请，制作不予许可决定书，说明理由，并告知申请人享有依法申请行政复议或者提起行政诉讼的权利。

第十六条 作出准予行政许可决定，需要颁发行政许可证件的，主管处室应当自作出决定之日起十日内向申请人颁发、送达行政许可证件。行政许可证件应加盖我局印章。

第十七条 作出的准予行政许可决定，应当在公共场所或我局网站等媒体予以公告，公众有权查阅。

第十八条 主管处室送达行政许可决定以及其他行政许可文书，应当由受送达人到达服务窗口直接领取。

受送达人直接领取行政许可决定以及其他行政许可文书时，应当在送达回证上注明收到日期，并签名或者

盖章。

第十九条 受送达人不直接领取行政许可决定以及其他行政许可文书时，可以采取以下方式送达：

（一）受送达人是法人或者其他组织的，应当由法人的法定代表人、该组织的主要负责人或者办公室、收发室、值班室等负责收件人在送达回证上签收或者盖章。

（二）受送达人拒绝接受行政许可文书的，送达人应当在送达回证上记明拒收的事由和日期，由送达人、有关基层组织或者所在单位的代表及其他见证人签名或者盖章，把行政许可文书留在受送达人的收发部门或者住所，视为送达；见证人不愿意在送达回证上签字或者盖章的，送达人在送达回证上记明情况，把送达文书留

在受送达人住所，视为送达。

（三）直接送达有困难的，可以委托当地环保部门送达，也可以邮寄送达。邮寄送达的，以邮局回执上注

明的收件日期为送达日期。

（四）无法采取上述方式送达，或者同一送达事项的受送达人众多的，可以在公告栏、受送达人住所地张贴公告，也可以在报刊上刊登公告。自公告发布之日起经过60日，即视为送达。

第二十条 被许可人提出变更行政许可事项申请的，主管处室应当在二十日内依法办理变更手续。对不符合变更条件的，应当制作不予变更许可决定书，发送当事人。法律、法规、规章另有规定的，依照其规定。

第二十一条 被许可人在行政许可有效期届满三十日前提出延续申请的，主管处室应当在该行政许可有效期届满前提出是否准予延续的意见，报分管局长同意后，制作准予延续许可决定书或不予延续许可决定书，发送当事人。逾期未作决定的，视为准予延续。法律、法规、规章另有规定的，依照其规定。

第二十二条 局监察室应当加强对主管处室实施行政许可的监督检查，及时发现纠正行政许可实施中的违

法、违规行为。

第二十三条 主管处室应当按照有关环境保护法律、法规的规定，加强对被许可人从事行政许可事项活动情况的监督检查。主管处室依法对被许可人从事行政许可事项的活动进行监督检查时，应当将监督检查的情况和处理结果予以记录，由监督检查人员签字后归档，公众有权查阅行政机关监督检查记录。

监督检查不得妨碍被许可人正常的生产经营活动。

第二十四条 根据利害关系人的请求或者依据职权，我局可以依法撤销、注销行政许可，制作撤销许可决定

书、注销许可决定书，发送当事人。

撤销环境保护许可涉及应当由我局行政赔偿的，赔偿费用按照国家有关规定办理。

第二十五条

有行政许可法第六十九条第一款所列情形之一的，根据利害关系人的请求或者依据职权，我局可以撤销行政许可，制作撤销许可决定书，发送被许可人。

被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段取得行政许可的，应当予以撤销。

依照前两款的规定撤销行政许可，可能对公共利益造成重大损害的，不予撤销。

依照本条第一款的规定撤销行政许可，应当依法给予赔偿。依照本条第二款的规定撤销行政许可的，被许可人基于行政许可取得的利益不受保护。

第二十六条 发生下列情形之一的，我局可以依法变更或者撤销已经生效的行政许可，制作变更、撤销许可

决定书，发送被许可人。

（一）环境保护行政许可所依据的法律、法规、规章修改或者废止。

（二）准予行政许可所依据的客观情况发生重大变化的。

变更、撤销环境保护许可事项名称给被许可人造成财产损失的，应当依法给予补偿。

第二十七条

有行政许可法第七十条所列情形之一的，我局应当依法办理行政许可注销手续。

第二十八条 局机关工作人员违法、违规实施行政许可的，依照《广东省环境保护局行政过错责任追究办

法》予以处理。

第二十九条 环境保护行政许可各类文书中，申请材料接收凭证由经办人员签名加盖行政许可申请材料接收专用章、不予受理通知书、补正材料通知书、受理通知书、特别程序告知书、听证公告、听证告知书、听证通知书由主管处室负责人签发加盖我局行政许可专用章，其他文书由分管局长签发加盖我局印章。

第三十条 主管处室实施行政许可和对被许可人进行监督检查，不得收取任何费用。但法律、行政法规另

有规定的，依照其规定。

第三十一条 行政许可专用章由机要室统一保管。主管处室制作环境保护行政许可各类文书，应当执行环境保护行政许可文书示范文本（见附件）。环境保护行政许可文书由机要室统一编号。

第三十二条 本规程自2004年10 月1日起实施。

第四篇：内部质量审核实施标准作业规程

内部质量审核实施

标准作业规程

1.0 目的规范内部质量审核(以下简称内审)活动。

2.0 适用范围

适用于物业管理公司内审的组织和实施。

3.0 职责

3.1 管理者代表负责按计划和追加审核的需要组织进行内审，审批有关文件，对内审员审核过程进行监督检查及批准审核组人员的组成。

3.2 品质部负责审核的具体组织工作。

3.3 内审组及其成员负责独进：行内审工作，,4.0 程序要点

4.1 审核计划。

4.1.1 品质部负责编制内审计划，管理者代表负责审批。

4.1.2 追加审核时，审核的范围由管理者代表决定。

4.1.3 无论是例行审核还是追加审核，品质部均需在审核实施前至少3个工作日，下达《内部质量审核通知》, 并确保受审核部门、审核组成员在上述时限内收到审核通知。

4.2 审核准备。

4.2.1 审核准备工作由审核组长及其成员负责进行，受审部门也应该做好相应的准备工作。

4.2.2 审核组的准备工作包括：

a)审核组长召集审核组成员会议，分配各内审员审核范围，讨论审核重点、关键和注意事项；

b)收集与审核领域相关的信息、文件和记录；

C)按分工范围由内审员编制《质量审核检查清单》(见附录),《质量审核检查清单》

应

经审核组长批准：

d)审核组长根据讨论情况和规定的审核日期，编制《审核日程安排表》(见附录),《审核日程安排表》应在审核进行前至少1个工作日取得受审部门负责人确认，审核组长可根据受审部门负责人的意见或建议，在不违背规定的审核日期的前提下，对《审 核日程安排表》作适当修改，否则应报管理者代表批准；

e)准备审核用《现场检查记录》(见附录)、《内部质量审核不合格报告》(见附录)、《

量体系会议签到表》(见附录)等空白表格。

4.3 审核实施。质

审核实施的过程如下：首次会议一现场检查一内审组会议一向受审部门负责人通报审核结果(审核组长认为必要时才进行)一末次会议一现场审核结果。

4.3.1 首次会议。

首次会议由审核组长主持，受审部门负责人及相关人员参加。参加会议的人应签到，会议由审核组记录。

首次会议的程序为：

宣布首次会议开始；

重申审核目的、审核依据、审核范围；

介绍审核方法；

确认审核日程安排；

强调审核抽样的特点及风险；

通知末次会议时间、地点和参加人员；

散会，立即转入现场检查。

现场检查。

a)检查方法：内审员可根据实际情况采取顺查法、逆查法或交叉查法。b)检查方式：查、问、看，必要时召升小型座会：

查：应该有的是否有；应该做的是否fS今：！:,'、不应该做、不应该有的是否存在；

问：过程是怎么进行的及进行的依据；应该知道、清楚、明白、懂得的是否知道、清楚、明白、懂得；

看：看状态、看标识、看客观证据；

C)现场检查应基本按照检查表的检查项目和检查内容现场随机抽样进行，当超出审核范围时，应经审核组长同意。

d)现场检查基本上应按《审核日程安排表》审核排定的时间进行，内审员应具有严格的守时观念。

e)做好现场检查记录，记录应客观、公正、详实，具有可追溯性。

4.3.3 审核组内部会议。

现场检查结束后，审核组长应准时召开审核组内部会议。

内审组内部会议的内容为：

各审核员通报现场检查情况；

报告发现的不合格项，向受审核方提交的不合格项报告应经审核组长同意并确认； 拟定对受审核方质量体系运行有效性的评价；

内审员起草确认的不合格报告。

4.3.4 与受审核方负责人的沟通。审核组长认为有必要时，审核组可向受审核方负责人通报审核中发现的不合格项及审核评价。

4.3.5 末次会议。

末次会议由审核组长主持，参加会议的范围可较首次会议扩大，会议仍需由核组负 责签到和记录。

末次会议的程序为：

宣布会议开始；

重申审核目的、审核依据、审核范围；

再次强调审核抽样检查的特点；

由各审核员逐项报告“不合格报告”；

征询对不合格报告的异议；

提出纠正措施的要求；

对受审核方的支持和配合表示感谢；

受审核方的负责人简短讲话；

散会，宣布现场审核结束。

审核报告。

4.4.1 现场审核结束后不超过3个工作日，审核组长应编制完毕《审核报告》, 并经管理者代表批准后发出，审核报告S勺发放茫为：·:[1，茗，t呈、管程者代表、公司其他领

导、品质部以及受审核部门和相关的责任部门。

4.4.2 管理者代表应确保将p】部质童审核的实施及其效果提交管理评审。

4.5 纠正措施及其验证。

4.5.1 受审核方负责人应根据审核报告的要求和内审组提交的不合格报告，按《不合格纠正、预防标准作业规程》制定并实施纠正措施。

4.5.2 品质部应负责对纠正措施的实施及效果进行检查验证。

4.5.3 审核报告下达，相应的一次内审结束。

4.6 内审结束后，由管理者代表负责为参加内审的内审员填写内审员审核经历记录。

4.7 品质部负责建立并长期保存下列记录。

4.7.1 内审员证书复印件。

4.7.2 内审员任命书复印件。

4.7.3 内审员审核经历记录。

4.7.4 内审员清单。

5.0 记录

5.1《内部质量审核通知》。

5.2《审核日程安排表》。

5.3《质量审核检查清单》。

5.4《质量体系审核会议签到表》。

第五篇：广东省建设厅机关实施行政许可工作规程（最终版）

广东省建设厅印发《广东省建设厅机关实施行政许可工作规程》的通知（粤建办发[2005]2号）

机关各部门，直属各单位：

《广东省建设厅机关实施行政许可工作规程》业经厅办公会议审议通过，现印发给你们，请认真贯彻执行。

广东省建设厅办公室

二OO五年一月十二日

广东省建设厅机关实施行政许可工作规程

第一条 为规范省建设厅机关实施行政许可的工作程序，提高办事效率，根据《中华人民共和国行政许可法》，结合厅机关工作实际，制定本规程。

第二条 本规程适用于省建设厅机关（以下简称厅机关）直接实施的行政许可事项的办理。

第三条 厅机关应当在办公场所、厅机关网站统一公示以下内容：

（一）行政许可事项的依据、条件、数量、程序、期限；

（二）申请行政许可需要提交的全部资料目录；

（三）申请书示范文本；

（四）法律、法规、规章规定的其他内容。

申请人要求对公示内容予以说明、解释的，主管有关行政许可事项的各业务处室（以下简称主管处室）应当给予说明、解释，并为申请人提供准确、可靠的信息。

第四条 主管处室应当创造条件，方便申请人通过信函、电报、电传、传真、电子数据交换和电子邮件等方式提出行政许可申请，并在广东建设信息网站提供申请书格式文本免费下载服务。

第五条 省建设厅设立一个“窗口”，统一受理行政许可申请和送达行政许可决定，主管处室及其工作人员不得绕过“窗口”受理行政许可申请和送达行政许可决定。

第六条 “窗口”经办人员收到行政许可申请后，应当按照规定条件对申请材料进行核对，并根据下列情况分别作出处理：

（一）对依法不需要取得行政许可或者不属于本行政机关职权范围的行政许可申请;申请人提供虚假材料申请行政许可的;申请材料经补正后仍不齐全或者不符合法定形式的，应当即时制作《行政许可不予受理通知书》，报“窗口”负责人签发后，发送申请人。

（二）对申请材料存在可以当场更正的错误的，应当允许申请人当场更正。

（三）对属于本机关受理的行政许可申请，即时制作《行政许可申请材料接收凭证》，报“窗口”负责人签发后，发送申请人。

（四）对申请材料不齐全或者不符合法定形式的行政许可申请，应当当场或者在五日内一次告知申请人需要补正的全部内容，并制作《行政许可补正材料通知书》，报“窗口”负责人签发后，发送申请人。

（五）对属于本行政机关职权范围，申请材料齐全、符合法定形式，或者申请人已按要求提交全部补正材料的，应当当场或者在五日内制作《行政许可受理通知书》，报“窗口”负责人签发后，发送申请人。

第七条 依法应当先经地级以上市建设、规划、城建、房地产主管部门（以下简称市级主管部门）初审的行政许可，市级主管部门应当自受理申请之日起二十日内审查完毕，并在审查完毕后七日内将初审意见和全部申请材料直接报送“窗口”。

省属建设类企业的申请材料直接报送“窗口”。

第八条 依法应当先经省建设主管部门初审的行政许可，省建设主管部门应当自受理申请之日起二十日内审查完毕，并在审查完毕后七日内将初审意见和全部申请材料直接报送建设部。

第九条 “窗口”经办人员收到市级主管部门初审意见和全部申请材料后，应当即时制作《行政许可申请材料接收凭证》，报“窗口”负责人同意后，发送初审机关经办人。

“窗口”经办人员收到经初审后的申请材料，应当对申请材料进行审查。对材料齐全、符合法定形式的行政许可申请，自收到市级主管部门初审意见和全部申请材料之日起即为受理；经初审的申请材料仍不齐全或者不符合法定形式，“窗口”经办人员应当在五日内制作《行政许可补正材料通知书》，经“窗口”负责人同意后，直接发送申请人，申请人按要求提交全部补正材料之日起即为受理日期。

第十条 经“窗口”同意受理的申请材料，“窗口”经办人员应当在受理通知书发出后一日内将有关材料送交主管处室办理，并办理好交接手续。

第十一条 依法需要对申请材料的实质内容进行核实的，主管处室应当指派两名以上工作人员进行核查，并制作核查笔录，载明核查的时间、地点、人员、核查情况和核查意见。笔录应当当场交申请人、有关当事人确认无误后签名或者盖章。

第十二条 行政许可事项直接涉及申请人与他人之间重大利益关系的，在作出行政许可决定前，主管处室应当制作《行政许可申请人权利告知书》和《行政许可利害关系人权利告知书》，告知申请人、利害关系人享有要求听证的权利。申请人、利害关系人要求听证的，主管处室应当依法举行听证。

第十三条 法律、法规、规章规定实施行政许可应当听证的事项，或者省建设厅认为需要听证的其他涉及公共利益的重大行政许可事项，主管处室应当向社会发布《行政许可听证公告》，并按照规定程序举行听证。

第十四条 实施行政许可需要听证的，按照建设部《建设行政许可听证工作规定》的程序办理。

第十五条 主管处室审查行政许可申请，对依法需要听证、检验、检测、鉴定、咨询评估和专家评审的，应当制作《行政许可特别程序告知书》，将所需时间告知申请人，所需时间不计算在行政许可期限内。

第十六条 主管处室应当自受理行政许可申请之日起二十日内起草有关文件并以省建设厅的名义作出行政许可决定。情况复杂，在二十日内不能作出决定的，经分管厅长批准，可以延长十日，并制作《行政许可延长期限告知书》，告知申请人延长期限的理由。但是，法律、法规另有规定的，依照其规定。

第十七条 主管处室对行政许可申请进行审查后提出处理意见，报分管厅长签发后，以省建设厅的名义依法作出行政许可决定：

（一）对符合法定条件、标准的，制作《准予行政许可决定书》。

（二）对不符合法定条件、标准的或者申请人隐瞒事实、提供虚假材料的，制作《不予行政许可决定书》，说明不予许可的理由，并告知申请人依法享有申请行政复议或者提起行政诉讼的权利。

第十八条 省建设厅作出行政许可决定，需要颁发行政许可证件或决定书的，主管处室应当自作出决定之日起五日内制作完毕。行政许可证件或决定书应当加盖本行政机关印章和注明日期。行政许可证件或决定书制作完毕后，主管处室应当在一日内将证件或决定书送交“窗口”，“窗口”收到主管处室送来的证件或决定书后，应当在五日内送达申请人。

第十九条 主管处室在完成行政许可决定的程序后，除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的外，应当将准予行政许可决定的内容在省建设厅网站等媒体予以公开，公众有权查阅。

第二十条 被许可人提出变更行政许可事项申请的，应当填写《行政许可变更申请书》；符合法定条件和标准的，主管处室应当在二十日内依法办理变更手续，以省建设厅的名义作出《准予变更行政许可决定书》；不符合法定条件和标准的，应当制作《不予变更行政许可决定书》，并说明理由。

第二十一条 被许可人在行政许可有效期届满三十日前提出要求延续行政许可有效期的，主管处室应当在该行政许可有效期届满前提出是否准予延续的意见，报分管厅长签发后，制作《准予延续行政许可决定书》或《不予延续行政许可决定书》；逾期未作决定的，视为准予延续。

第二十二条 主管处室根据《行政许可法》第六十九条的规定，依法办理行政许可的撤销手续时，应当提出撤销的意见，报分管厅长签发后，制作《撤销行政许可决定书》。

撤销因厅机关工作人员滥用职权、玩忽职守作出的准予行政许可决定，被许可人的合法权益受到损害的，省建设厅应当依法给予赔偿，赔偿费用按照《国家赔偿法》的有关规定办理。

第二十三条 主管处室根据《行政许可法》第七十条的规定注销行政许可事项时，应当提出注销行政许可的意见，报分管厅长签发后，制作《注销行政许可决定书》。

第二十四条 主管处室不得擅自改变已经生效的行政许可。但有下列情形之一的，主管处室可以依法提出变更或者撤回已经生效的行政许可的意见，报分管厅长签发后，制作《变更、撤回行政许可决定书》。

（一）行政许可所依据的法律、法规、规章修改或者废止。

（二）准予行政许可所依据的客观情况发生重大变化的。

变更、撤回行政许可给被许可人造成财产损失的，应当依法给予补偿。

第二十五条 本规程的行政许可各类文书中，《行政许可申请材料接收凭证》、《行政许可补正材料通知书》、《行政许可不予受理通知书》、《行政许可受理通知书》由“窗口”负责人签发；《行政许可申请人权利告知书》、《行政许可利害关系人权利告知书》、《行政许可特别程序通知书》、《行政许可听证公告》、《行政许可听证通知书》由主管处室处长签发，其他由分管厅长签发。

第二十六条 厅机关工作人员违法实施行政许可，依照《广东省建设厅机关工作人员行政过错责任追究办法》的规定予以处理，情节严重的，按照有关法律、法规规定追究相关人员的责任。

第二十七条 主管处室实施行政许可和对被许可人进行监督检查，不得收取任何费用。但法律、行政法规另有规定的，依照其规定。

第二十八条 主管处室制作行政许可的各类文书，应当执行《广东省建设厅行政许可文书示范文本》（见附件），由厅办公室统一编号，并加盖省建设厅行政许可专用印章。

第二十九条 省建设厅未设立“窗口”之前，“窗口”的职责由主管处室负责。

第三十条 本规程自2005年2月1日起施行。

附：广东省建设厅行政许可文书示范文本（点击打开）

1、行政许可申请材料接收凭证

2、行政许可不予受理通知书（行政许可法第三十二条）

3、行政许可补正材料通知书（行政许可法第三十二条）

4、行政许可受理通知书（行政许可法第三十二条）

5、行政许可申请人权利告知书（行政许可法第三十六条）

6、行政许可利害关系人权利告知书（行政许可法第三十六条）

7、行政许可听证通知书（行政许可法第四十八条）

8、行政许可听证公告（行政许可法第四十六条）

9、行政许可听证笔录（行政许可法第四十八条）

10、行政许可延长期限告知书（行政许可法第四十二条）

11、行政许可特别程序告知书（行政许可法第四十五条）

12、准予行政许可决定书（行政许可法第三十八条）

13、不予行政许可决定书（行政许可法第三十八条）

14、准予变更行政许可决定书（行政许可法第四十九条）

15、不予变更行政许可决定书（行政许可法第四十九条）

16、准予延续行政许可决定书（行政许可法第五十条）

17、不予延续行政许可决定书（行政许可法第五十条）

18、撤销行政许可决定书（行政许可法第六十九条）

19、注销行政许可决定书（行政许可法第七十条）

20、变更、撤回行政许可决定书（行政许可法第八条）