2015.5.31助力长江经济带发展税收支持政策的思考

第一篇：2015.5.31助力长江经济带发展税收支持政策的思考

助力长江经济带发展的税收支持政策思考

广元市地方税务局课题组

【摘要】2014年9月，党中央、国务院审时度势，出台了既利当前又惠长远的《关于依托黄金水道推动长江经济带发展的指导意见》（以下简称《指导意见》）。此意见是新一届中央领导集体谋划中国经济新棋局作出的重大战略决策，必将进一步推进长江经济带更好更快的向前发展。根据省局要求，广元市地方税务局组建课题组，着力探寻适合推进长江经济带发展的税收支持政策，仅供参考。

【关键词】长江经济带 税收制度 政策建议

一、长江经济带发展战略的意义暨税收支持政策的着力点 长江经济带发展战略的推出，有利于挖掘长江黄金水道蕴含的巨大潜力，充分发挥长江水运运输成本低、土地占用少、无污染的天然优势；有利于优化沿江产业结构和城镇化布局，推动沿江城市大力发展战略性新兴产业，加快改造提升传统产业，大幅提高服务业比重，增强长江经济带产业竞争力；有利于促进长江流域东中西部联动发展，改善西部地区的投资环境，推动中部地区的迅速崛起，加快东部长三角地区加快实现“两个率先”；有

① 利于带动长江流域沿江城市共同利益，推动长江流域经济的高速增长，促进沿江综合运输大通道建设，促进长江沿岸港口功能布局；有利于发挥长三角地区对外开放引领作用，形成与国际投资、贸易通行规则相衔接的制度体系，全面提升长江经济带开放型经济水平。

长江经济带发展战略的实施，除产业规划、资金、技术等方面给予倾斜外，需要尽快出台积极配套的税收政策。笔者以为，要围绕以下几个方面制定推动长江经济带发展的税收支持政策。一是要着力于推动基础设施投资。长江经济带的基础设施是否完善，是其经济是否可以长期持续稳定发展的重要基础。城镇基础设施、公共服务设施以及教育、医疗、社会保障、住房保障等公共服务需要充分的财力支持，税收的政策导向也将会起到“风向标”作用，不断培养新的经济增长点，将为地方税源的快速增长奠定坚实基础。二是要着力于缩小地区差距。根据《指导意见》的要求，沿江城市将大力发展鼓励类产业，重点推进交通、电力、水利、邮政、广播电视、旅游等产业发展。国家除在投资政策上倾斜外，还要对长江经济带鼓励类产业给予税收优惠，以吸引更多投资。要突出国家产业政策目标，明确产业发展序列，使税收产业政策区域化，实现区域税收政策与产业税收优惠政策相协调。三是要着力于促进产业结构调整。税收优惠政策能推动企业技术改造、升级和高新技术产业的发展，促进产业向高技术、高附加值转化。进一步落实好税收优惠政策，有利于减轻中小企业税收 负担，扶持企业做大做强，带动就业创业，促进经济增长方式转变。要用好税收政策这个工具，在继续通过制定税收优惠政策，支持节约能源资源和环境保护的同时，对高耗能、高污染、资源利用率低的行业和企业实行惩罚性的税收政策。

二、长江经济带发展可行的税收支持政策思考

经过深入调查和思考，下面围绕长江经济带发展提出7个方面共计16条建议。

（一）提升长江黄金水道功能方面。截至2014年，长江年货运量已达到20.6亿吨，较新中国成立之初增长了500余倍。但在快速发展过程中，由于现行税收政策和其他因素的影响，运输企业税负偏高，已经影响和制约着长江运输业的发展与壮大，建议在增值税和企业所得税方面进行改进。

1.优化交通运输业增值税税率。在计算企业所得税时，营业税及附加可以税前扣除，而增值税属于价外税，不得在税前扣除，因此要确定目前营业税下的实际税负率就必须剔除所得税扣除的影响。以企业所得税率为25%的企业为例，交通运输营业税下的可比税负率为3%×(1－25%)×(1+3%)×100%＝2.32%，而全社会增值税平均税负率为4.2%，因此实际税负率为2.32%—4.2%之间为可以接受的税负水平。按照现行11%的增值税率，结合相关分析，公路运输业的实际税负为5－10%，水路运输业的实际税负为4－8%，航空运输业的实际税负大概在5－7%，都超过了2.32%—4.2%这个水平，税负明显过重，不利于企业和国民经济的长远发 展。要大力发展长江水运，就需要对增值税税率进行重新权衡估量。根据有关测算，征收3%营业税的实际税负，大概相当于征收9.6%的增值税，较现行11%的增值税税率有1.4%的差距，这显然与国家大力发展包括交通运输在内的物流行业产业政策相悖。基于此，建议参考借鉴国外成熟经验，对目前11%的税率进行调整，以更符合税制改革的目标和促进该行业发展的需要。

2.加大企业所得税优惠力度。将对西部地区国家鼓励发展企业减按15%税率征收企业所得税的优惠政策拓展到长江经济带全域，同时进一步加大优惠力度：一是改变税收优惠方式。从直接优惠为主向间接优惠为主转变，通过加速折旧、投资折扣、费用扣除、特定准备金等间接方法，体现政策导向，促进公平竞争，帮助企业降低经营风险，为长江经济带开发营造良好的发展环境。二是降低政策准入“门槛”。可适当降低主营业务收入70%的比例限制，对主营业务收入未达到规定比例的，按一定比例享受西部大开发税收优惠政策，即按企业实现全部应纳税所得额的一定比例计算可享受优惠税额。

（二）建设综合立体交通走廊方面。加快港口、过江通道、铁路、公路、民航机场、油气管道等基础设施建设，对长江经济带发展意义重大。建议加大建筑安装业营业税及企业所得税优惠力度，调动各方面资本参与进来。

3.统一营业税设备扣除名单。《财政部 国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号）第十条规定，通 信线路工程和输送管道工程所使用的电缆、光缆和构成管道工程主体的防腐管段、管件（弯头、三通、冷弯管、绝缘接头）、清管器、收发球筒、机泵、加热炉、金属容器等物品均属于设备，其价值不包括在工程的计税营业额中。为公平税负，大力促进立体交通走廊基础设施建设，建议由长江经济带各省国家税务局根据实际情况列举油气管道抵扣设备名单。

4.加大基础设施投资企业所得税优惠力度。长江沿线基础设施建设工程浩大，建设周期较长，建议一方面扩大《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》范围，将油气管道纳入企业所得税减免范围；另一方面，修改《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十七条规定，延长减免时间，规定“五免五减半”，即自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税。

（三）创新驱动促进产业转型升级方面。当前，在鼓励企业技术创新的所得税优惠中，多重视采用税率式优惠，轻视对加速折旧、投资抵免等税基式优惠的运用。这种事后优惠的弊端在于，企业只有取得收益时才能享受，创新过程中的激励作用不能发挥。为此建议：

5.改进技术创新企业所得税优惠政策。一是对企业投资于技术创新和研究开发获得的利润减半征收企业所得税。对企业投资于技术创新获得利润再用于技术创新投资，退还其用于投资部分利润所对应的企业所得税。二是对于进行国家规定项目的自主技 术创新的投资可实施税收投资抵免。三是允许企业把用于技术创新和研究开发投资的损失(或按照该亏损的一定比例)直接用于抵减其他投资的资本利得。四是加大亏损结转力度。对用于特殊项目技术创新和研究开发投入形成的亏损，允许企业延长弥补期限。

（四）全面推进新型城镇化方面。根据国家统计局发布的2014年经济数据显示，我国城镇化率达到了54.77％，但与发达国家80％的平均水平相比，较大的提升空间。前世界银行工业部顾问基斯马斯-顿通过回归分析得出，税收占国内生产总值的比值每增加一个百分点，经济增长率就下降0.36个百分点。因此，税收的超常增长会产生效率损失，对经济增长产生抵制作用，过高的宏观税负影响到我国的城镇化发展水平和速度。下表为我国近几年来的税收负担变化趋势。

②

以上数据显示，我国宏观税负自2004年以来均呈现上升的趋势，宏观税负水平较高，不利于城镇化经济发展，特别对中小企业来说，税收负担如果过重会直接影响其生存。为进一步加快长 江经济带新型城镇化建设步伐，需要在税收上面大做文章。

6.完善增值税制度。一是彻底完成增值税转型。进一步加大增值税改革，将不动产纳入增值税抵扣范围，降低企业税负，尤其对于正在进行转型或重组的企业，新建的厂房或者一些新技术改造都可以扣除，缩小税基，企业的负担有所减轻，也就意味着企业有更多的收入可以进入投资运营。二是降低小规模纳税人征收率。根据增值税的理论税负计算，一般纳税人法定增值税率（一定程序上可理解为毛利率）要达到17.64%以上的税负率才会达到3%（17.64%×17%≈3%），而小规模纳税人的税负率却固定在3%。而一般来讲，小规模纳税人的盈利能力比较弱，很多企业的毛利率达不到17.64%，这就加重了它们的税收负担。三是让小规模纳税人享受同等优惠。如出口企业一般纳税人可享受“免、抵、退”税，而小规模纳税人只能“免”税。四是进一步完善起征点政策。修订《增值税暂行条例》中有关“起征点的适用范围限于个人”的规定，将起征点的适用范围扩大到小型微型企业，进一步提高起征点起征额，同时将“起征点”的规定修改为“免征额”。

7.加大养老产业税收政策支持。一是要拓宽税收政策惠及对象。现行养老服务机构税收优惠涵盖范围过窄，多数税种的优惠政策仅适用于福利性、非营利性的养老机构。应当进一步制定针对营利性养老产业的税收优惠政策，逐步缩小营利性养老机构与非营利性养老机构的税收待遇差别。二是扩大应税行为的优惠范围。不仅在养老服务上进行优惠，在养老机构并购、分立等过程 中发生的资产、土地使用权转移等行为中，也应给予相应优惠。可以预见的是，未来养老机构市场的整合将越来越频繁。养老机构之间的并购、分立等行为将在一定程度上促进市场秩序的建立和养老服务质量的提升，可以通过制定税收优惠政策，降低并购和分立等成本，支持养老机构的健康、快速发展。

8.完善促进农业产业化的税收优惠政策。城镇化是以农业为主的传统乡村社会向以工业和服务业为主的现代城镇社会逐渐转变的历史过程。实践证明，农业产业化发展水平越高，二、三产业越发达，城镇化水平也越高。而优惠的税收政策无疑会推动农业产业化进程，但是现行涉农税收优惠只过多地考虑了农民，而没有考虑为农民提供就业机会的农业产业化企业，在优惠对象上主要针对国家级农产品加工龙头企业以及农业科研方面，覆盖面比较狭窄，要消除税收优惠政策不平等现象。企业所得税涉农优惠以直接减免方式为主，而加速折旧、投资抵免等间接优惠方式运用较少，不利于企业利用税后利润来进行资本积累，完成产品结构调整和扩大再生产。对个人来源于农业企业等投资分红收益，按现行政策规定需缴纳个人所得税，挫伤了投资者的积极性。此外，对农产品加工免征企业所得税的优惠仅仅限于初加工，而不包括深加工，从产业化链条的源头上人为地抑制了农产品精深加工及农业产业化经营企业的规模扩大和经济效益的提高。

9.完善个人所得税的收入分配调节功能。建议从提高个人收入水平、促进公平分配、扩大居民消费的角度，对个人所得税进 行改革与完善，进一步提高工资薪金所得的扣除标准，降低中等收入者的税收负担。中产阶层往往正是消费的主力群体，可以形成大众消费社会和有强劲购买力的可持续消费能力。

（五）培育全方位对外开放新优势方面。随着经济全球化的发展，各国必然在税收政策上开展国际竞争，从而吸引国际资本或经营活动，这就是通常意义上的国际税收竞争。从根本上说，国际税收竞争就是通过良好的税制环境吸引更多的国际经济资源、运用适当的税收优惠措施提升本国产品的竞争能力，促进本国经济的发展。长江经济带具有全方位对外开放新优势，建议把扩大税基、降低税率作为税制改革的重要内容。

10.加大旅游业税收政策扶持力度。一是将旅游业纳入《西部地区鼓励类产业目录》，执行西部大开发税收优惠政策。二是降低鼓励类收入占主营业务收入比例，建议调整为50%。三是对符合条件的旅游小型微利企业，可减按15%的税率征收企业所得税。

11.进一步完善物流业税收优惠政策。为大力扶持一体化运作的综合物流企业，鼓励传统物流企业积极向现代物流企业进行转化，推动物流产业的升级，出台物流业相关税收优惠政策。一是扩大《西部地区鼓励类产业目录》范围，将所有物流业均纳入优惠目录。二是延长物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用优惠年限，同时将减税比例提高到70%。三是免征物流业印花税。

12.加大保税区建设力度。进一步加快保税区建设步伐，对标国际引进上海世贸区税收优惠政策，减轻企业税收负担，拉动地 区经济发展，吸引外商投资，充分发挥区位优势和政策优势，既为外商进入中国市场创造条件，也为国内企业参与国际市场竞争架起便捷的桥梁，促进海外并购，促进进出口贸易、转口贸易、出口加工业等的发展。

（六）建设绿色生态走廊方面。目前长江经济带环境污染、资源浪费现象愈加突出，已经成为阻碍经济发展的重要因素。其中水资源的污染和浪费尤其严重，水利部长江委员会的资料显示，2007年至2013年长江废污水排放量及总耗水量居高不下，且逐年呈上升趋势（见长江2007年—2013年总耗水量、废污水排放量基本情况表）。要着力完善相关税收政策，推动建设绿色生态廊道，发展循环经济，保护生态环境，加快建设资源节约型、环境友好型社会，促进经济发展与人口、资源、环境相协调。

长江2007年—2013年总耗水量、废污水排放量基本情况表

③

13.酝酿开征环境税。开征环境税有利于广泛激发环境保护意识，促进节能减排，制约环境污染行为。建议本着“受益者付费” 的原则确定纳税人，对所有环境保护的收益者进行征税；在税基的确定上，建议借鉴国外成功经验，以污染物的排放量或者浓度等作为重要指标；征收标准上，则可以采用弹性定额税率从量计征，以体现税收公平。

14.完善其他税收政策。一是加大资源税改革力度。扩大资源税征收范围，将一些重要资源列入其中。如：水资源、森林资源等。对水资源课税可促使公众节约用水，促进企业减少对水的污染，以缓解水污染、缺水日益严重的状况；对森林资源课征资源税可以保护生态环境，防止生态破坏。另外，进一步扩大资源税从价计征的范围。二是健全绿色关税。当前，西方各国大多都制定了一系列限制进口的环境标准，实行绿色关税壁垒，对污染环境、影响生态、可能造成环境破坏的进口产品征收进口附加税。因此，我国作为世界贸易组织的一员，也应建立绿色壁垒，强化绿色关税，以全面适应环保时期国际贸易发展的新需求。三是完善企业所得税法。改进一些节能减排的鼓励政策。如，在计算收入时，可对企业生产符合国家产业政策规定产品所取得的收入减计收入；在列支时，可对污水处理厂、垃圾处理厂以及一般企业用于治污的固定资产实行加速折旧；在税收抵免时，可将企业和个体经营者为治理污染而调整产品结构、改进生产工艺发生的投资纳入其范围；对企业用于环保及环境美化方面的捐赠执行公益性捐赠税前扣除规定。

（七）推进长江沿线区域协调发展方面。由于受行政区划和 地理因素的限制，长江沿线区域发展并不平衡，难以实现优势互补，严重制约了长江经济带的整体发展。为此建议：

15.统一税收政策口径。长江沿线各省市在税收政策的具体规定上都存在一定差异。比如在省（市）内跨地区总分机构企业所得税征收管理上，国家税务总局2012年57号公告将权限下放给各省（市），而目前只有部分省（市）制定了相应的管理办法，这就造成了同一长江经济带存在不同的税收政策，不利于企业平等竞争。为搭建一个公平的竞争环境，本着“消除差别、减少优惠、权力集中”的原则，应对现有已出台的各类税收政策进行清理，消除长江经济带11省（市）间的税收区域性差别，促进资源按市场机制进行优化配置，减少扭曲、提高效率。改变目前实践中产生众多负面因素的地区与企业导向的税收扶持政策，实行统一、规范、易于实践操作的产业导向型税收优惠。

16.制定行业税收优惠政策。一是对金融机构从事涉农业务按其贷款的比例给予税收优惠，鼓励各类金融机构开展涉农贷款。按照业务内容与纳税主体相结合的方法确定税收优惠政策，不仅对所有金融机构从事涉农贷款给予普遍的税收优惠，而且对信用社等主要服务农村的金融机构给予进一步的税收优惠，降低涉农金融机构税收负担。另外，对农村金融机构税收优惠给予较为长期的优惠，切实促进农村金融业的发展。二是企业并购和重组中，健全完善免税并购相关实施细则，对并购重组交易进行鉴别，完善反避税制度。

附注: ② “两个率先”即率先全面建成小康社会，率先基本实现现代化。②税收负担变化趋势:数据来自国家统计局官方网站。

③长江2007年—2013年总耗水量、废污水排放量基本情况表:数据来源于水利部长江水利委员会。

课题组成员：王映武 刘咏梅 李 海

母德春 蒲濂清 石 峰

第二篇：铁路助力长江经济带建设

铁路助力长江经济带建设

近日，中国铁路武汉局集团有限公司首批两台自动售（取）票机分别落户中国500强企业兴发集团总部和猇亭工业园区。铁路部门立足实际，主动发挥运输骨干作用，参与融入长江经济带发展战略，助力长江经济带建设。

高铁为沿江经济带发展带来优质出行体验。铁路部门完善长江经济带沿江铁路网，努力构建“经济带内畅通、南北辐射通达”的铁路客运体系，为人民群众提供更加顺畅的出行服务。大力实施铁路“客运提质计划”，推进合武高铁提速工程，把运输能力集中投向成都、重庆、上海、合肥、南京、南昌、杭州、宁波等方向，重点解决沿江方向供给不平衡、不充分的问题；聚焦打赢精准扶贫攻坚战，改善阳新、当阳、巴东等贫困县区老百姓铁路出行条件，沿江36个中间站旅客发送量较上年增长20％；深化“厕所革命”，推广“刷脸进站”、互联网订餐、常旅客会员、站车Wi-Fi等服务新举措，努力让旅客有更美好的出行体验。

铁路为长江经济带建设提供新引擎。通过加强物流基地、移动装备、专用线、内陆港建设等硬件设施的主动衔接，推进 “水转铁”“公转铁”项目，畅通铁路与公路、海运、空运连接的“最后一公里”，主动承接江船、公路大宗货物运量转移，减少对长江的污染。为长江经济带交通更顺畅多作贡献。深化运输供给侧结构性改革，增加沿江区域铁路货运有效供给，主动承接江船、公路大宗货物运量转移，减

少对长江的污染；大力发展集装箱多式联运，推动公铁水合理分工、优势互补、相互融合；加强中欧班列运营组织，加大沿江货运班列开行力度，为长江经济带生态优先、绿色发展作出贡献。

铁路打通长江经济带国际贸易新通道。为落实铁路总公司提出的打造沿江区域中欧班列品牌的要求，武汉局集团公司主动服务“一带一路”建设、长江经济带发展，积极发展以中欧班列为重点的铁路国际物流，形成以武汉为支点，襄阳、宜昌为辅的“一拖二”中欧班列共享模式，打通阿拉山口、满洲里等5个出境通道，联通德国、俄罗斯等11个国家，实现中欧国际货运大通道与长江黄金水道无缝衔接，搭建了长江经济带与“一带一路”沿线国家互联互通的陆上桥梁。

第三篇：税收支持政策

税收支持政策

一、增值税

（一）销售特定产品免征增值税。《增值税暂行条例》规定，农业生产者销售的自产农业产品免税。《增值税暂行条例实施细则》规定，纳税人个人销售农产品月销售额未达5000元的，免征增值税。

财政部国家税务总局《关于农民专业合作社有关税收政策的通知》（财税[2008]81号）文件规定，对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机，免征增值税。

财政部国家税务总局《关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税[2001]113号）明确了免税范围，主要包括：农膜、生产销售的除尿素以外的氮肥、除磷酸二铵以外的磷肥、钾肥以及以免税化肥为主要原料的复混肥，生产销售的阿维菌素、胺菊酯、百菌清等，批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机。

财政部国家税务总局《关于饲料产品免征增值税问题的通知》（财税[2001]121）规定，单一大宗饲料、混合饲料、配合饲料、复合预混料、浓缩饲料免税。

（二）购进农产品可抵扣进项税。财政部国家税务总局《关于提高农产品进项税抵扣率的通知》（财税[2002]12号）规定，经国务院批准，从2002年1月1日起，增值税一般纳税人购进农业生产者销售的免税农业产品的进项税额扣除率由10%提高到13%。财政部国家税务总局《关于增值税一般纳税人向小规模纳税人购进农产品进项税抵扣率问题的通知》（财税[2002]105号）规定，增值税一般纳税人向小规模纳税人购买农产品，可按照财税[2002]12号文件的规定，依13%的抵扣率抵扣进项税额。财税[2008]81号文件规定，增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品，可按13%的扣除率计算抵扣增值税进项税额。

上述文件说明，增值税一般纳税人购进农产品，不论是从农业生产者手中购买的还是从经营者手中购买的，也不论是自己开具的增值税专用收购购凭证还是取得的普通发票或增值税专用发票，一律允许计算抵扣进项税额。

二、企业所得税

企业所得税法规定，从事农、林、牧、渔业项目的所得可以免征、减征企业所得税。企业所得税法实施条例进一步明确了减免企业所得税的项目，包括：

1、企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植，农作物新品种的选育，中药材的种植，林木的培育和种植，牲畜、家禽的饲养，林产品的采集，灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目，远洋捕捞项目的所得，免征企业所得税。

2、企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖项目的所得，减半征收企业所得税。

国家税务总局《关于明确农业产业化国家重点龙头企业所得税征免问题的通知》（国税发[2001]124号）规定，经过全国农业产业化联席会议审查认定为重点龙头企业；生产经营期间符合《农业产业化国家重点龙头企业认定及运行监测管理暂行办法》的规定；从事种植业、养殖业和农林产品初加工，并与其他业务分别核算，对符合上述条件的企业，可按财政部、国家税务总局《关于国有农口企事业单位征收企业所得税问题的通知》（财税字[1997]49号）的规定，暂免征收企业所得税。财税[1997]49号文件规定，对国有农口企事业单位从事种植业、养殖业和农林产品初加工业取得的所得暂免征收企业所得税。农口企事业单位与其他企事业单位组成的联营企业、股份制企业从事上述各业的所得应照章征收企业所得税，对边境贫困的国有农场、林场取得的生产经营所得和其他所得暂免征收企业所得税。

财政部国家税务总局《关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税字[1994]1号）规定，对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行业，即乡、村的农技推广部、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站、种子站、农机站、气象站，以及农民专业技术专业合作组织，专业合作社，对其提供的技术服务或劳务所取得的收入，以及城镇其他各类事业单位开展上述技术服务或劳务所取得的收入，暂免征收所得税。

三、车辆购置税

财政部国家税务总局《关于农用三轮车免征车辆购置税的通知》（财税[2004]66号）规定，对农用三轮车免征车辆购置税。

四、农民专业合作社税收优惠政策 财税[2008]81号规定：对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。

增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品，可按13%的扣除率计算抵扣增值税进项税额。

对农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机，免征增值税。

对农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同，免征印花税。

五、农业生产及农产品加工。企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植，农作物新品种的选育，中药材的种植，林木的培育和种植，牲畜、家禽的饲养，林产品的采集，灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目的所得，可以免征企业所得税。

六、农经作物种养。企业从事花卉、茶、其他饮料作物和香料作物的种植，以及内陆养殖的所得，可以减半征收企业所得税。

七、观光农业经营。经营采摘、观光农业的单位和个人，共直接用于采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地，免征城镇土地使用税。

八、农业经营用地。直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征城镇土地使用税。

九、直接为农业生产服务的生产设施占用林地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地的，不征收耕地占用税。

十、财税[2008]149号《财政部国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》规定享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）包括：

（一）种植业类

1、粮食初加工

（1）小麦初加工。通过对小麦进行清理、配麦、磨粉、筛理、分级、包装等简单加工处理，制成的小麦面粉及各种专用粉。

（2）稻米初加工。通过对稻谷进行清理、脱壳、碾米（或不碾米）、烘干、分级、包装等简单加工处理，制成的成品粮及其初制品，具体包括大米、蒸谷米。

（3）玉米初加工。通过对玉米籽粒进行清理、浸泡、粉碎、分离、脱水、干燥、分级、包装等简单加工处理，生产的玉米粉、玉米碴、玉米片等；鲜嫩玉米经筛选、脱皮、洗涤、速冻、分级、包装等简单加工处理，生产的鲜食玉米（速冻粘玉米、甜玉米、花色玉米、玉米籽粒）。

（4）薯类初加工。通过对马铃薯、甘薯等薯类进行清洗、去皮、磋磨、切制、干燥、冷冻、分级、包装等简单加工处理，制成薯类初级制品。具体包括：薯粉、薯片、薯条。

（5）食用豆类初加工。通过对大豆、绿豆、红小豆等食用豆类进行清理去杂、浸洗、晾晒、分级、包装等简单加工处理，制成的豆面粉、黄豆芽、绿豆芽。

（6）其他类粮食初加工。通过对燕麦、荞麦、高粱、谷子等杂粮进行清理去杂、脱壳、烘干、磨粉、轧片、冷却、包装等简单加工处理，制成的燕麦米、燕麦粉、燕麦麸皮、燕麦片、荞麦米、荞麦面、小米、小米面、高粱米、高粱面。

2、林木产品初加工

通过将伐倒的乔木、竹（含活立木、竹）去枝、去梢、去皮、去叶、锯段等简单加工处理，制成的原木、原竹、锯材。

3、园艺植物初加工

（1）蔬菜初加工

①将新鲜蔬菜通过清洗、挑选、切割、预冷、分级、包装等简单加工处理，制成净菜、切割蔬菜。

②利用冷藏设施，将新鲜蔬菜通过低温贮藏，以备淡季供应的速冻蔬菜，如速冻茄果类、叶类、豆类、瓜类、葱蒜类、柿子椒、蒜苔。

③将植物的根、茎、叶、花、果、种子和食用菌通过干制等简单加工处理，制成的初制干菜，如黄花菜、玉兰片、萝卜干、冬菜、梅干菜、木耳、香菇、平菇。

以蔬菜为原料制作的各类蔬菜罐头（罐头是指以金属罐、玻璃瓶、经排气密封的各种食品。下同）及碾磨后的园艺植物（如胡椒粉、花椒粉等）不属于初加工范围。

（2）水果初加工。通过对新鲜水果（含各类山野果）清洗、脱壳、切块（片）、分类、储藏保鲜、速冻、干燥、分级、包装等简单加工处理，制成的各类水果、果干、原浆果汁、果仁、坚果。

（3）花卉及观赏植物初加工。通过对观赏用、绿化及其他各种用途的花卉及植物进行保鲜、储藏、烘干、分级、包装等简单加工处理，制成的各类鲜、干花。

4、油料植物初加工

通过对菜籽、花生、大豆、葵花籽、蓖麻籽、芝麻、胡麻籽、茶子、桐子、棉籽、红花籽及米糠等粮食的副产品等，进行清理、热炒、磨坯、榨油（搅油、墩油）、浸出等简单加工处理，制成的植物毛油和饼粕等副产品。具体包括菜籽油、花生油、豆油、葵花油、蓖麻籽油、芝麻油、胡麻籽油、茶子油、桐子油、棉籽油、红花油、米糠油以及油料饼粕、豆饼、棉籽饼。

* 精炼植物油不属于初加工范围。

5、糖料植物初加工

通过对各种糖料植物，如甘蔗、甜菜、甜菊等，进行清洗、切割、压榨等简单加工处理，制成的制糖初级原料产品。

6、茶叶初加工

通过对茶树上采摘下来的鲜叶和嫩芽进行杀青（萎凋、摇青）、揉捻、发酵、烘干、分级、包装等简单加工处理，制成的初制毛茶。

* 精制茶、边销茶、紧压茶和掺兑各种药物的茶及茶饮料不属于初加工范围。

7、药用植物初加工

通过对各种药用植物的根、茎、皮、叶、花、果实、种子等，进行挑选、整理、捆扎、清洗、凉晒、切碎、蒸煮、炒制等简单加工处理，制成的片、丝、块、段等中药材。

* 加工的各类中成药不属于初加工范围。

8、纤维植物初加工

（1）棉花初加工。通过轧花、剥绒等脱绒工序简单加工处理，制成的皮棉、短绒、棉籽。

（2）麻类初加工。通过对各种麻类作物（大麻、黄麻、槿麻、苎麻、苘麻、亚麻、罗布麻、蕉麻、剑麻等）进行脱胶、抽丝等简单加工处理，制成的干（洗）麻、纱条、丝、绳。

（3）蚕茧初加工。通过烘干、杀蛹、缫丝、煮剥、拉丝等简单加工处理，制成的蚕、蛹、生丝、丝棉。

9、热带、南亚热带作物初加工

通过对热带、南亚热带作物去除杂质、脱水、干燥、分级、包装等简单加工处理，制成的工业初级原料。具体包括：天然橡胶生胶和天然浓缩胶乳、生咖啡豆、胡椒籽、肉桂油、桉油、香茅油、木薯淀粉、木薯干片、坚果。

（二）畜牧业类

1、畜禽类初加工

（1）肉类初加工。通过对畜禽类动物（包括各类牲畜、家禽和人工驯养、繁殖的野生动物以及其他经济动物）宰杀、去头、去蹄、去皮、去内脏、分割、切块或切片、冷藏或冷冻、分级、包装等简单加工处理，制成的分割肉、保鲜肉、冷藏肉、冷冻肉、绞肉、肉块、肉片、肉丁。

（2）蛋类初加工。通过对鲜蛋进行清洗、干燥、分级、包装、冷藏等简单加工处理，制成的各种分级、包装的鲜蛋、冷藏蛋。

（3）奶类初加工。通过对鲜奶进行净化、均质、杀菌或灭菌、灌装等简单加工处理，制成的巴氏杀菌奶、超高温灭菌奶。

（4）皮类初加工。通过对畜禽类动物皮张剥取、浸泡、刮里、晾干或熏干等简单加工处理，制成的生皮、生皮张。

（5）毛类初加工。通过对畜禽类动物毛、绒或羽绒分级、去杂、清洗等简单加工处理，制成的洗净毛、洗净绒或羽绒。

（6）蜂产品初加工。通过去杂、过滤、浓缩、熔化、磨碎、冷冻简单加工处理，制成的蜂蜜、蜂蜡、蜂胶、蜂花粉。

* 肉类罐头、肉类熟制品、蛋类罐头、各类酸奶、奶酪、奶油、王浆粉、各种蜂产品口服液、胶囊不属于初加工范围。

2、饲料类初加工

（1）植物类饲料初加工。通过碾磨、破碎、压榨、干燥、酿制、发酵等简单加工处理，制成的糠麸、饼粕、糟渣、树叶粉。

（2）动物类饲料初加工。通过破碎、烘干、制粉等简单加工处理，制成的鱼粉、虾粉、骨粉、肉粉、血粉、羽毛粉、乳清粉。

（3）添加剂类初加工。通过粉碎、发酵、干燥等简单加工处理，制成的矿石粉、饲用酵母。

3、牧草类初加工

通过对牧草、牧草种籽、农作物秸秆等，进行收割、打捆、粉碎、压块、成粒、分选、青贮、氨化、微化等简单加工处理，制成的干草、草捆、草粉、草块或草饼、草颗粒、牧草种籽以及草皮、秸秆粉（块、粒）。

（三）渔业类

1、水生动物初加工

将水产动物（鱼、虾、蟹、鳖、贝、棘皮类、软体类、腔肠类、两栖类、海兽类动物等）整体或去头、去鳞（皮、壳）、去内脏、去骨（刺）、擂溃或切块、切片，经冰鲜、冷冻、冷藏等保鲜防腐处理、包装等简单加工处理，制成的水产动物初制品。

* 熟制的水产品和各类水产品的罐头以及调味烤制的水产食品不属于初加工范围。

2、水生植物初加工

将水生植物（海带、裙带菜、紫菜、龙须菜、麒麟菜、江篱、浒苔、羊栖菜、莼菜等）整体或去根、去边梢、切段，经热烫、冷冻、冷藏等保鲜防腐处理、包装等简单加工处理的初制品，以及整体或去根、去边梢、切段、经晾晒、干燥（脱水）、包装、粉碎等简单加工处理的初制品。

* 罐装（包括软罐）产品不属于初加工范围。

第四篇：推动长江经济带发展工作会议

新华网北京2月6日电 推动长江经济带发展工作会议6日在北京召开。中共中央政治局常委、国务院副总理张高丽主持会议并讲话。会议认真学习总书记关于推动长江经济带发展的重要讲话和批示精神，学习李克强总理重要指示要求，研究讨论《2015年推动长江经济带发展工作要点》，部署下一步深入推动长江经济带发展工作。

张高丽表示，依托黄金水道推动长江经济带发展，是党中央、国务院准确把握时代变革大趋势，积极适应经济发展新常态，作出的重大战略决策。长江经济带在我国区域发展总体格局中具有重要战略地位，建设长江经济带，要按照总书记的要求，坚持一盘棋思想，理顺体制机制，加强统筹协调，处理好政府与市场、地区与地区、产业转移与生态保护等关系，不搞“政策洼地”，不搞“拉郎配”，避免虚假项目和污染转移，防止低水平重复建设，更好地发挥长江黄金水道作用，为全国统筹发展提供新的支撑。我们要切实把思想和行动统一到党中央、国务院的重要决策部署上来，努力构建横贯东西、辐射南北、通江达海、经济高效、生态良好的长江经济带。

张高丽强调，要科学谋划、创新机制、加强统筹，扎实有序做好推动长江经济带发展工作。要加强规划引导，做好推动长江经济带发展的顶层设计。要继续挖掘和利用长江黄金水道优势，加快建设综合立体交通走廊，提升干支流航运能力，增强对长江经济带发展的战略支撑。要实施创新驱动发展战略，优化沿江产业布局，合理引导产业转移，促进长江经济带发展提质增效升级。要坚持走新型城镇化道路，优化城市群布局和形态，保护山水特色和历史文脉，搞好新型城镇化综合试点。要统筹沿海沿江沿边和内陆开放，加强与“一带一路”战略之间的衔接互动，提升长江经济带开放型经济水平。要加强生态环境保护，建设绿色生态廊道，确保长江经济带水清地绿天蓝。要建立健全地方政府之间协商合作机制，共同研究解决区域合作中的重大事项。要科学论证重点项目和工程，成熟一批推出一批，加快在重点领域取得实质性突破。各有关省市和部门要强化责任，积极作为，搞好配合，狠抓落实，切实把长江保护好利用好，把长江经济带建设好发展好，努力实现良好开局，为实现“两个一百年”奋斗目标、实现中华民族伟大复兴的中国梦作出更大贡献。

马凯、孙政才、韩正、杨晶和推动长江经济带发展领导小组成员及有关部门负责同志参加了会议。

第五篇：上海四措并举助力长江经济带发展

上海四措并举助力长江经济带发展

4月底，上海出台“三年行动计划”，推出金融、航运等13个专项行动，建设“上海服务”品牌，提升全球资源配置力，提高服务长江经济带等国家战略能力。上海以创新高效的“上海服务”，为长江经济带“共抓大保护、不搞大开发”绿色发展提供可推广的经验做法和制度设计，推进区域协同发展。一是加强自贸区合作。上海自贸区建设不到5年时间，“朋友圈”不断扩大，如今上海、浙江、湖北、重庆、四川五大自贸区贯穿长江经济带，“负面清单”“国际贸易单一窗口”“先进区后报关”等改革热词在长江经济带同频共振，100多项制度创新成果，源源不断自上海溯江而上复制推广。二是强化科创能力。上海正如火如荼建设全球科创中心，除了提升现有产业的自主创新能力，还致力于区域科技创新辐射带动和协同引领。目前，上海与苏浙皖三省已形成全方位、立体化创新协同体系，对重大关键技术联合攻关，实现技术跨区域转移转化，推进长三角科技资源优化配置。到2020年，上海将建成或完善一批18个功能型平台，增强面向长江经济带、全国乃至全球的科技创新服务供给能力。三是致力区域协同。上海积极推进区域协同，金融租赁服务长江经济带战略联盟、长江经济带航运联盟相继在上海成立。其中，金融租赁服务长江经济带战略联盟已与长江经济带11个省市签署总额超过2000亿元的合作协议，拟在长江黄金水道、综合立体交通、产业转型升级、新型城镇化等方面深度合作。四是力推长三角一体化发展。去年年底以来，上海深入推动长三角一体化发展，创新长三角区域协同发展机制，并以此为突破口推进长江经济带区域协同发展。目前，上海与浙江、江苏、安徽三省联合组建的长三角区域合作办公室已在上海挂牌成立，长三角新一轮合作机制正在为长江经济带区域协同注入新动能。