法院审计发展经验交流概要范文大全

第一篇：法院审计发展经验交流概要

法院审计发展经验交流

编者按：本文主要从提高认识，加强执行款管理；注重整改，狠抓审计反映问题的落实；完善制度，从源头上加强管理这几个方面来进行讲述。其中，主要包括：完善内部控制制度；严格财务管理；加强固定资产管理等，具体材料请详见下文：

*区审计局根据区人大常委会关于加强部门预算管理的要求，对区人民法院20*年度决算进行了审计。对审计中发现的问题，*区人民法院高度重视，召开院长办公会议专题研究整改措施，切实将整改意见落到实处。

一是提高认识，加强执行款管理。审计发现，虽然有关文件对诉讼费用、执行款的管理均有明确规定，但实际工作中仍然存在着不同程度的滞留问题，造成这一状况的客观原因上是执行工作涉及当事人多、收支金额大，部分执行案件情况特殊，历史遗留问题的解决需要一个过程；主观原因是法院执行款管理中存在重收款轻管理的倾向，面对结案率和执行率等考核指标，相对于收款（执行）而言，退款（执行款支付给权利人）重视不够。针对审计提出问题，*区法院表示要从实践“三个代表”重要思想、树立执法为民意识的高度来提高认识，加强执行款管理工作。

二是注重整改，狠抓审计反映问题的落实。在审计报告征求意见期间，区法院业务部门协同财务部门对多年来滞留账上的预收案件受理费、申请执行费和履行款进行了一次清理核对，并将审计已认定的滞留账上3－8年和已结案件的规费等200余万元资金缴入了财政预算外资金专户；对办公大楼搬迁后固定资产账实不符管理不规范等问题，已落实人员，下步着手清查盘点。

三是完善制度，从源头上加强管理。建立健全各项财务管理制度，把审计整改与建章立制相结合，对《物品购置、管理及财务审批制度》等制度进一步修订完善，从源头加强管理。

*市审计局在开展20*年度预算执行审计过程中，对市中级人民法院20*年度预算执行审计的问题整改和建议采纳情况进行了检查。结果表明：市中院对审计发现的问题，深入分析原因，责任落实到人，改进财务管理，严格责任追究，从机制上预防各类违纪违规问题的产生、堵塞漏洞，实现了从积极整改、被动纠正到主动采纳审计建议、自主规范、健康发展的良性循环。

一、完善内部控制制度

市中院首先从理顺机关财务管理体制，建立和实施内部监督、控制制度着手，一是加强诉讼费的收取、管理和监督工作，制发《关于进一步加强诉讼费管理工作的通知》，强调绝不下达创收指标，不得将诉讼费收入与工资、奖金挂钩，从根本上杜绝为钱执法；二是加强对执行款及利息、羁押款物的管理，确定执行款物管理机构，按财政部门要求设立专户，明确管理原则、操作程序及审批手续；三是收回各部门印章，所有诉讼费都由银行代收，由银行开具专用票据，再安排专人与银行核对诉讼费收入情况，保证收费及时缴进财政专户。四是建立健全责任追究制度。由政治部、纪检组对全院各部门是否设立“小金库”等财经纪律纪律执行情况进行检查，对检查过程和结果记录在案，并与各部门负责人签订党风廉政建设责任状，凡私自或以白条形式收费者，一律视为个人行为给予严肃处理。

二、严格财务管理

市中院在20*年对财务管理机构在进行调整，全院财务统一划归司法行政处管理，机关财务收支及固定资产、装备购置及处置等均由司法行政处负责，改变过去由办公室和司法行政处分开管理机关日常经费收支和诉讼费、执行费、罚没收入收取及装备经费支出等多头管理的模式。一是取消原有庭室包干经费办法，院机关经费开支实行总额控制，定额包干，实施经费审批一支笔制度，杜绝多头审批，乱开支现象。二是对会议费、招待费、办公费的使用实行限额控制，对财务报账手续报销票据作出了16条具体规定，补助福利由院统一发放，杜绝损失浪费现象；三是严格执行银行开户、集中支付、政府采购、收支两条线等财政政策，大型购置和基建开支由院长办公会讨论决定。

三、加强固定资产管理

在固定资产管理方面，市中院根据审计建议，一是规范购置手续。各部门购置属于政府采购目录限额规定范围内的物品，应事先提出书面申请，经办公室审核后，由办公室向市政府采购中心报送购置商品计划，并按规定项目划转资金，物品购回后，使用单位验收合格后在发票上签收。将购物发票和资金审批单、验收报告报分管财务副院长审批后，作院固定资产入账。二是建立登记制度，对全院固定资产作全面清理，登记造册入帐，对各部门购置的电脑、照相机、摄像机等设备实行专人管理，完善领用手续，任何部门和个人不得以任何理由侵占、私分、挪用单位的资产。

市中院改变了过去针对问题改问题的常规作法，自主从机制和体制上进行规范，通过建立健全各项规章制度、规范财务监督与管理、完善资产管理和报账审批程序，实现了对财政财务收支的有效管理，杜绝了各种财经违纪行为的产生，从预算执行实际结果上看：20*年日常公用支出比上年整体下降30%，特别是招待费和会议费分别比同期下降了近40%，改善了机关经费支出结构，大大提高了财政资金使用效益。

第二篇：内部审计创新发展经验交流材料

内部审计创新发展经验交流材料

一、领导高度重视，构建内审工作的广阔平台。

市各级审计机关的领导在实践中认识到，建立社会主义市场经济体制，发展社会主义市场经济迫切需要在经济领域里建立一道坚固的防线，才能及时发现并有效地纠正经济活动中出现的偏差现象，保证社会主义市场经济的正常运行和健康发展。这些单靠国家审计机关的力量是远远不够的，这就迫切需要加强内审工作。市审计局王德江、于时文前后两任局长都多次讲过，内审工作是审计工作最可靠的基础工作，抓审计工作必须抓好内审工作，这既是经济形势发展的客观要求，也是审计事业发展的内在要求，作为局长不抓内审工作就是工作失职。今年局党组又把内审工作列入全市审计工作的四大重点工作之一，摆入主要位置，列入议事日程，保证了内审工作的快速发展。

一是抓关键环节，扩大内审队伍。近几年，机构改革和企业改制比较频繁，如何在机构改革和企业改制中让内审机构得到巩固和加强，这是市各级审计机关和主要领导心上的一件大事。每到关键时刻，局长们就主动找市委、市政府领导和有关部门负责人汇报内审工作情况，讲内审工作的重要性，要求加强内审工作。由于内审工作做的比较好，在领导心目中和社会上占有一定位置，再加上局长们的积极工作，几年来，全市内审机构和内审人员在机构改革和企业改制中不仅没减少，而且出现了增长势头。市里凡新组建具有一定规模的经济实体均设立了内审机构。最近，市政府新组建市水务集团，在人员编制严格控制的情况下，压缩其他人员，专门设立了审计部，配备了4名审计人员。今年初，XX市委、市政府决定在全市所有镇及办事处全部成立镇村经济审计所，把镇村经济全部纳入审计范围。

二是抓新领域，消除内审工作的空白地带。随着改革开放的不断深入，市场经济的主体发生了深刻变化，我市三资企业和民营企业成份所占的比重越来越大，如何把内审工作机制引入这部分企业，这是各级审计机关领导抓的一件大事。XX市在全市率先在民营企业中发展内审机构，高技区陆英东局长亲自登门到户做工作，把区内53家规模较大的外资企业全部发展成为内审协会的会员单位，普遍建立了内审工作机制。我们的老局长、党组书记王德江同志亲自到金猴集团找董事长做工作，并派得力干部帮助建立审计部，审计部成立后开展工作一年多时间就完成各类审计项目48个，直接减少经济损失1200多万元，避免经济损失2430万元，集团公司董事长柳富林深有体会地讲：如果我们三年前就实行内部审计工作，企业的发展一定会更好，不止是现在这个样子，如果再过三年建立审计制度，企业管理将不堪设想，企业将很难生存和发展。去年年底，该集团公司在全省民营企业审计工作会上交流了经验。

三是抓协会建设，全市各级审计机关全部成立了内审协会。根据国家审计署和省审计厅的部署，我们于20xx年10月率先在全省成立了第一家内审协会。为全市两级协会的建立，市审计局局长亲自向各县区局局长提要求，下任务，20xx年8月，我们指导XX区在全省第一家成立了县级内审协会，紧接着三市和两个开发区相继成立了内审协会，标志着覆盖全市的内审工作管理网络新体系完整形成。市委、市政府和审计局的主要领导非常重视内审协会建设，协会成立时，市长亲自到会讲话，XX市和XX区内审协会成立时，市（区）委书记、市（区）长分别到会讲话，充分体现了党委、政府对内审工作的高度重视和大力支持。市审计局和三市三区审计局长都亲自担任内审协会名誉会长，安排一名副局长担任会长，切实加强对内审工作的领导。局党组把内审协会作为连结审计机关和上级内审协会与全市内审机构及内审人员的桥梁纽带，给权力、交任务、压担子，全力支持，为开展内审工作提供组织上的保证。

四是当后盾做靠山，全力支持内审工作。市审计局党组把内审工作与审计工作摆在同等重要的位置上，一块研究，一块部署，一块考核，根据工作需要，不断加大对内审工作的投入，在人、财、物上给予保障，在具体工作上全力支持。各内审机构和内审人员在工作中遇到困难时，从局领导到各科室负责人及时提供服务和帮助，为内审工作排忧解难。去年冬天，市直一个部门的内审机构在检查下属单位资产时发现有几笔经济业务与东北某地有关，情况比较复杂，请市审计局帮助联系并派人协助审计，局长二话没说，安排一名副局长带两名审计干部，赶往东北审计，他们不顾天寒地冻，深入林海雪原，查清了经济纠纷，避免经济损失320万元，并把一些重要线索移送给当地审计机关，使一些违法违纪问题得到查处。审计机关热心帮助内审机构受到了广大内审人员的好评，各级领导对内审工作的高度重视和大力支持，为开展内审工作打下坚实的基础，营造了良好的氛围。

二、认真履行职责，突出工作重点，开创内审工作新局面。

一是通过多种途径，提高内审人员素质。这是内审协会的一项重点基础工作。（1）抓好普及培训，解决内审人员应知应会的问题。根据内审工作的实际需要，连续多年每年举办各

一、领导高度重视，构建内审工作的广阔平台。

市各级审计机关的领导在实践中认识到，建立社会主义市场经济体制，发展社会主义市场经济迫切需要在经济领域里建立一道坚固的防线，才能及时发现并有效地纠正经济活动中出现的偏差现象，保证社会主义市场经济的正常运行和健康发展。这些单靠国家审计机关的力量是远远不够的，这就迫切需要加强内审工作。市审计局王德江、于时文前后两任局长都多次讲过，内审工作是审计工作最可靠的基础工作，抓审计工作必须抓好内审工作，这既是经济形势发展的客观要求，也是审计事业发展的内在要求，作为局长不抓内审工作就是工作失职。今年局党组又把内审工作列入全市审计工作的四大重点工作之一，摆入主要位置，列入议事日程，保证了内审工作的快速发展。

一是抓关键环节，扩大内审队伍。近几年，机构改革和企业改制比较频繁，如何在机构改革和企业改制中让内审机构得到巩固和加强，这是市各级审计机关和主要领导心上的一件大事。每到关键时刻，局长们就主动找市委、市政府领导和有关部门负责人汇报内审工作情况，讲内审工作的重要性，要求加强内审工作。由于内审工作做的比较好，在领导心目中和社会上占有一定位置，再加上局长们的积极工作，几年来，全市内审机构和内审人员在机构改革和企业改制中不仅没减少，而且出现了增长势头。市里凡新组建具有一定规模的经济实体均设立了内审机构。最近，市政府新组建市水务集团，在人员编制严格控制的情况下，压缩其他人员，专门设立了审计部，配备了4名审计人员。今年初，XX市委、市政府决定在全市所有镇及办事处全部成立镇村经济审计所，把镇村经济全部纳入审计范围。

二是抓新领域，消除内审工作的空白地带。随着改革开放的不断深入，市场经济的主体发生了深刻变化，我市三资企业和民营企业成份所占的比重越来越大，如何把内审工作机制引入这部分企业，这是各级审计机关领导抓的一件大事。XX市在全市率先在民营企业中发展内审机构，高技区陆英东局长亲自登门到户做工作，把区内53家规模较大的外资企业全部发展成为内审协会的会员单位，普遍建立了内审工作机制。我们的老局长、党组书记王德江同志亲自到金猴集团找董事长做工作，并派得力干部帮助建立审计部，审计部成立后开展工作一年多时间就完成各类审计项目48个，直接减少经济损失1200多万元，避免经济损失2430万元，集团公司董事长柳富林深有体会地讲：如果我们三年前就实行内部审计工作，企业的发展一定会更好，不止是现在这个样子，如果再过三年建立审计制度，企业管理将不堪设想，企业将很难生存和发展。去年年底，该集团公司在全省民营企业审计工作会上交流了经验。

三是抓协会建设，全市各级审计机关全部成立了内审协会。根据国家审计署和省审计厅的部署，我们于20xx年10月率先在全省成立了第一家内审协会。为全市两级协会的建立，市审计局局长亲自向各县区局局长提要求，下任务，20xx年8月，我们指导XX区在全省第一家成立了县级内审协会，紧接着三市和两个开发区相继成立了内审协会，标志着覆盖全市的内审工作管理网络新体系完整形成。市委、市政府和审计局的主要领导非常重视内审协会建设，协会成立时，市长亲自到会讲话，XX市和XX区内审协会成立时，市（区）委书记、市（区）长分别到会讲话，充分体现了党委、政府对内审工作的高度重视和大力支持。市审计局和三市三区审计局长都亲自担任内审协会名誉会长，安排一名副局长担任会长，切实加强对内审工作的领导。局党组把内审协会作为连结审计机关和上级内审协会与全市内审机构及内审人员的桥梁纽带，给权力、交任务、压担子，全力支持，为开展内审工作提供组织上的保证。

四是当后盾做靠山，全力支持内审工作。市审计局党组把内审工作与审计工作摆在同等重要的位置上，一块研究，一块部署，一块考核，根据工作需要，不断加大对内审工作的投入，在人、财、物上给予保障，在具体工作上全力支持。各内审机构和内审人员在工作中遇到困难时，从局领导到各科室负责人及时提供服务和帮助，为内审工作排忧解难。去年冬天，市直一个部门的内审机构在检查下属单位资产时发现有几笔经济业务与东北某地有关，情况比较复杂，请市审计局帮助联系并派人协助审计，局长二话没说，安排一名副局长带两名审计干部，赶往东北审计，他们不顾天寒地冻，深入林海雪原，查清了经济纠纷，避免经济损失320万元，并把一些重要线索移送给当地审计机关，使一些违法违纪问题得到查处。审计机关热心帮助内审机构受到了广大内审人员的好评，各级领导对内审工作的高度重视和大力支持，为开展内审工作打下坚实的基础，营造了良好的氛围。

二、认真履行职责，突出工作重点，开创内审工作新局面。

一是通过多种途径，提高内审人员素质。这是内审协会的一项重点基础工作。（1）抓好普及培训，解决内审人员应知应会的问题。根据内审工作的实际需要，连续多年每年举办各

类业务培训班，采取请专家授课和选拔优秀审计干部辅导相结合的方法，组织内审人员集中学习，进行普及培训，使广大内审人员及时掌握内审基本理论和业务技能，以适应工作需要。此外，凡属审计机关组织的业务培训，尽量吸收内审人员参加。同时，几年来我们还选送了200多人次的优秀内审人员参加上级举办的各类培训班，通过多种渠道多种形式提高内审人员的素质。（2）抓好重点培训。以cia国际内部注册审计师报考为载体，动员全市文化水平高、业务知识和工作能力强的内审人员参加培训和考试。协会负责人亲自到山大、哈工大两所分校对经济类的大学生进行宣讲动员，并在两所大学审计处专设了报名点，协会工作人员上门为学生办理报名手续。通过各级内审协会进行层层发动收到明显效果，全市已有570人次参加过cia培训，有435人次参加了考试，有66人获得国际内部注册审计师资格，多数同志获得1-2门单科通过，为全市内审工作培养了一批高素质的骨干人才。（3）抓理论研讨，努力提高广大内审人员的业务理论水平。每年下半年，组织全市内审人员围绕新形势下如何搞好管理效益审计，经济责任审计、资产负债损益审计、投资项目审计和专项审计等方面内容，联系审计工作实际，从理论与实践的结合上进行研讨，广大内审人员踊跃参与，三年多写出质量较高的论文190多篇，聘请专家评出优秀以上等次论文150多篇，向省内审协会推荐优秀论文30多篇，有20多篇被评为省级优秀论文。在《中国审计》出版社和审计科研所的支持下，我们把优秀以上等次的论文全部编印成书，分别出刊了《审计文摘》、《内审专刊》和《创新文存》等理论文集发放给内审人员，通过这种方式，有效地提高了广大内审人员的素质和审计工作质量，《中国内部审计》和《内审通讯》对这一做法进行了推广。

二是采取得力措施，促进提高内审工作质量。提高内审工作质量，这是内审协会的一项关键性工作，我们在坚持以往传统做法的基础上，主要采取“三抓二指导”的方法。（1）抓落实，定期召开调度会。市内审协会每季度召开一次全市内审工作调度会，分别听取各市区开发区内审协会和市直常务理事单位及重点企业的审计工作情况汇报，提出加强和改进审计工作的意见和要求，及时的调度使内审单位更加明确重点，加快进度，保证了工作质量。（2）抓典型，适时召开内审工作现场会。先后在全市树立了7个“内审示范单位”和6个“先进内审单位”，在全市重点推广了成山集团的经验。内审协会定期进行调研活动，及时发现和抓住典型，发挥典型引路作用，推动面上的工作。成山集团是全国500强企业，这个公司的董事长非常重视内审工作，建立了一个15人的审计处，91-92年通过开展财务审计、合同审计、工程项目审计，全公司兴起“抓管理，堵漏洞，增效益”的活动，节约各种开支8000多万元。我们抓住这个典型，组织召开现场会，要求全市各内审机构要学习成山集团内审工作的经验，在全市范围内大力开展效益审计。据统计，仅20xx年，全市内审机构开展管理审计278个，效益审计389个，投资审计866个，这三项审计共提出并被采纳的审计建议2350条，促进增收节支1.6亿元，内审作用越来越明显。最近我们又准备在金猴集团召开全市内审工作现场会。（3）抓总结，定期召开全市内审工作经验交流会。我们每年召开一次全市内审工作经验交流会，在全市范围内选择一些有代表性的典型单位，从不同侧面进行交流，用典型经验进行启发引导和推动面上的工作。（4）内审协会负责对内审机构的工作思路进行指导。几年来，内审协会从实际出发，采取召开会议面上指导与深入重点单位具体指导的方式，要求各内审机构从本单位实际出发，选准角度、准确定位，总的思路就是内审必须为领导决策服务，为内部管理服务，为实现经济目标服务。内审工作思路切合实际，工作干到点子上，领导满意，内审的路子越走越宽广。（5）实行审计机关业务科室对口指导。局党组要求局机关各业务科负责对对口的被审计单位的内审业务进行指导，实施审计时必须吸收内审人员一块参加，进行传帮带，运用内审机构有价值的工作成果，内审机构和内审人员既有力地配合审计工作，又可以学习运用审计机关的工作经验和成果继续深化内审工作。市公安、教育、建委的内审机构根据审计机关对该部门审计的情况对全系统进行整顿改进，提高了全系统的财务管理水平，审计工作和内审工作有机结合，整合优化了审计资源，有力地促进了内审工作的开展，有效地提高了内审工作质量。三是通过多种方式扩大内审工作影响。这是内审协会的重点工作目标。（1）大张旗鼓地表彰内审先进单位和先进个人，为内审工作和内审人员树立威信。工作在内审岗位的同志们长年累月奋战在基层，做了大量艰苦细致的工作，为经济建设付出了辛勤的劳动。局党组和内审协会及时向市委、市政府反映，积极与人事部门协调，市委、市政府批准市审计局和市人事局先后两次联合表彰了20个先进内审机构和50名先进

内审人员，表彰大会上，市五大班子领导亲自为先进集体和先进个人颁奖，各新闻媒体把他们的先进事迹在全市范围内进行宣传，进而提高了内审工作的地位，树立了内审人员的良好社会形象。（2）运用新闻媒体进行宣传，在全社会营造关心支持内审工作的良好氛围。市内审协会定期通过电视台宣传内审工作情况，现场报道一些内审工作开展好的单位；在日报上开辟内审园地，定期进行宣传；在审计局门户网上建立了《内部审计》网页，设立内审动态、经验交流、工作规范等栏目，及时向全社会发布内审工作情况；协会还创办了《内审》作为宣传内审工作的专门刊物，免费定期向各部门单位的领导和内审人员发送；年终我们通过向各内审机构的单位领导致送慰问信的方式，宣传内审工作情况，对单位领导对内审工作的重视支持表示感谢，同时征求意见、对领导提出进一步关注内审工作的期望，这一做法在全市内审人员中反响很好。由于内审宣传工作渠道多、内容广、形式新、效果好，有效地扩大了内审工作的社会影响。

三、审势度势，锐意进取，努力探索深化内审工作的新路子。随着经济形势的发展和审计事业的发展，内审工作越来越重要已经成为一个必然的趋势，XX市建立镇村经济审计所后，市委、市政府领导要求各市区都要学习文登的好做法，切实重视内审工作，我们又及时在全市转发了这一做法，一些市区已经开始实行村账镇管，加强对村级经济的管理；高区管委拨专款给内审协会做活动经费；社会上对内审工作要求越来越高，想从事内审工作的人越来越多，最近又有不少同志报名要取得内审岗位资格证书。面对新的形势，如何寻求更快的发展，不断深化内审工作，我市内审协会作了初步的探索。

一是从实际出发，引导内审进一步明确内审工作的目标定位。几年来，我们根据内审机构的工作性质和内审人员的特点，一直把管理效益审计作为内审机构工作的重中之重，要求全市内审人员都要当好部门领导和企业领导了解经济工作的眼睛和管理经济活动的参谋，主要精力用于开展管理效益审计，为企业管理和经济建设发挥不可替代的作用，提高内审层次。目前，全市内审业务工作出现了一个明显的转变势头，就是在审计模式上从传统的财务收支审计为主向以经营管理、经济效益和内部控制为主转变，这一定位深受部门领导和企业负责人的欢迎，这是内审工作取得稳定发展的关键因素之一。最近中国内审协会会长王道成同志强调，内审工作的定位就是管理加效益，为我们指明了方向，今后在这方面要加大工作力度，争取更大效果。

二是讲究工作方法，抓住工作重点。从今年开始，市内审协会把工作重点转移到市直公安、建委、教育、卫生、电业、公路、交通等7个掌握专项资金较多和下属单位较多的一级内审机构和三角、金猴、建设、水务四大集团上。这样做，一方面抓住重点，直接组织控制了各大系统的内审工作情况，另一方面，调动了部门内审的积极性，发挥了行业管理作用。同时，我们结合我市民营企业多的特点，运用四大集团内审工作的经验指导民营企业的内审工作，收到了举一反三事半功倍的效果。经济开发区内审协会还实行了常务理事联系点制度，这些方法既能提高工作效率，还能保证工作质量。

三是探索和完善行之有效的管理激励机制。内审工作能否形成奋发进取的长效机制，关键看能否建立一套既切合实际又行之有效的引导激励制度，我们在总结了以往的考核办法之后，今年研究出台了针对各协会的《市创建优秀内审协会评价标准》和针对各内审机构的《市内审工作质量评价办法》，这两个办法经反复征求意见已下发执行，既激发和调动了全市各协会和内审机构的工作积极性，又引导了他们明确自己应该干什么和怎么干，今年各项工作指标比去年同期均有了较大的增长幅度。

四是树红旗立标杆，评选一批全市内审工作和内审人员学习的标兵。今年我们在总结以往“双先”评比活动的基础上，组织在全市范围内评选“十佳审计能手”的活动，目前该项工作正在准备过程中，要通过层层筛选，把最优秀的审计工作者选出来，作为全市内审人员学习的榜样和对照的镜子大力宣传，推动全市内审工作不断深入，带动全市内审人员的素质不断提高。

领导和同志们，我市的内审工作得益于市委、市政府和上级审计机关、内审协会的正确领导和大力支持，得益于各级审计机关的领导和全力支持，得益于兄弟市的支持与帮助，20xx年10月我们成立市内审协会时，中国内审协会、省审计厅、全省十六市地审计局纷纷给我们发来了贺信和贺电，给予我们极大的支持与鼓励。我市协会虽然做了一些工作，但离上级的要求和与兄弟市协会相比仍有一定的差距，我们要借这次会议的东风，抓住机遇，认真贯彻执行上级领导的指示，认真学习兄弟市协会的好经验，进一步开拓创新努力工作，使我市的内审工作再上一个新水平

第三篇：法院弱电设计概要

主要功能性房间共计：

会议室：4F大会议室1，6F、7F、8F会议室各1 院长办公：7F南侧中部院长办公及休息室1，副院长办公及休息室1，9F南侧中部副院长办公及休息室3 法庭：大法庭1，中法庭2，小法庭14（含独任法庭）健身房

1、档案室1，图书室1

按各楼层房间分布情况设置系统

注：建议也是要问的问题

B1 地下车库：

车位68个，一个出入口，即出口通道与入口通道相邻，建议设计远距离不停车读卡系统来进行地下车场智能化管理。

问题：由于地下车库车辆出入口进行了出入管控，可保证外来车辆及人员不可经地库出入口随意进入地下车库，为此由1#、2#、3#步行梯经电梯前室进入车场是否需要管控，即是否需要身份验证后进入车库。

建议：由1#步行梯经电梯前室进入地库两门进行门禁控制，2#楼梯电梯前室一门进行门禁控制，3#楼梯一门进行门禁控制，门禁控制可设为单向控制，即进入地库需刷卡验证，由地库进入电梯、步行梯按开门按钮即可。

1F 民事中法庭1个，刑事中法庭1个，独任法庭2个，刑事小法庭1个，小法庭3个，信访接待室2个，信访办公室1个，法律文书室1个，听证室1个，调解室1个，法警室1个，律师、公诉人室1个，羁押室1个，会见室1个，电梯5部，其中临近羁押室1部仅从1F-4F，另一部临近食堂从1F-2F。

食堂、餐厅在东侧，东南角有一包厢。

建议：两中法庭安装数字法庭系统，餐厅与包厢设置有线电视接受装置，其他办公室设置网络、电话点，各小法庭设置网络点及打印机等相关设备，餐厅设置智能卡消费系统。2F 独任法庭3，小法庭2，办公室3，合议室4，调解室1，消控1，值班1，法警用房1，警用装备库1，法官值班室1，东侧为大包厢

1、小包厢

1、标间4，东南角为客厅1+卧室1 建议：各办公室设网络、电话点，警用装备房内设方入侵红外报警装置，包厢设有线电视点、WIFI接入点，标间及东南角客厅+卧室设置有线电视点+网络、电话点+WIFI接入点。

3F 档案库房，阅卷室2，办公室4，小法庭3，约谈室2，训诫室1，合议室1，东部办公室9 建议：档案库房设门禁系统、防入侵红外报警装置，保障档案资料安全，其他各室设网络、电话点。

4F 东北角审委会（兼视频）会议室1，会议等候区1，合议兼休息1，办公室2，北部办公室4，中部南侧大法庭1，中部荣誉室

1、新闻发布室1，羁押室1，西部办公室8，律师室1.建议：审委会会议室设视频会议系统，会议等候区设广播系统接入视频会议室，合议兼休息室设网络、电话点及有线电视点，办公室设网络、电话点，大法庭设数字法庭系统，荣誉室设广播系统、信息发布系统，新闻发布室设广播系统，律师室设广播系统接入大法庭。

5F 中部北侧网络机房1，中部视频监控室1，空调机房2，办公室8 建议：网络机房建设：防静电地板、防火玻璃隔断、气体灭火、UPS等，视频监控室：防静电地板、电视墙、UPS及各前端摄像机（走廊、各主要出入口、重要场所等）等，空调机房设楼宇自控系统，监控并控制各层温湿度等。办公室设网络、电话点。

6F 办公室14，会议室1 建议：办公室设网络电话点，会议室设网络电话点及会议音响系统。7F 南侧中部院长办公+休息室1，副院长办公+休息室1，办公+休息室2，办公室2，会议室1，待客1 建议：院长办公室设网络电话点、可视门禁系统、指纹门禁系统，以及WIFI接入，休息室设有线电视+网络点及WIFI接入，办公室设网络电话点，会议室设会议音响系统。

8F 会议室1，办公+休息6，办公室2 建议：办公室设网路电话点，休息室设有线电视点+网络点，会议室设网络电话点及会议音响系统。

9F 南侧中部副院长+休息3，办公室5 建议：副院长办公设网络电话点、可视门禁系统、指纹门禁系统，以及WIFI接入，休息室设有线电视+网络点及WIFI接入，办公室设网络电话点。

10-14F 办公室4大10小

建议：大办公室设置网络电话点、可视门禁系统，小办公室设置网络、电话点。

15F 图书室1，阅览室2，健身房1，办公室3 建议：图书室设门禁系统、防入侵红外报警系统，健身房设置信息发布系统及背景音乐广播系统，办公室设网络、电话点，阅览室设网络点及WIFI接入。

16F 电梯机房1，消防水箱1，消防电梯机房1 建议：设楼宇自控系统，用于监控电梯运行状态，消防水箱状态等。

按系统功能设置 监控系统：

1、地下车库车位全覆盖，地下车库车辆出入口、人员出入口。

2、各楼层走廊、各主要人员出入口，重要场所内（如档案室、警用装备室）等。

3、各设备存放场所，如网络机房、监控室等

4、当事人等聚集、易发生冲突场所，如当事人通道、调解室内外及其他易由外来人员产生安全隐患场所

5、重要场所需采集并存储声音信息。报警系统：

1、各楼层电梯前室，及进入办公区内门口区域

2、各重要场所内，如警用装备室、档案室等。

3、特定的其他房间。

门禁系统含消费管理子系统（设置到楼层及重要房间）：

1、地下车库人员通道，主要控制进入地下车库人员，防止外来人员随意进入车库破坏内部人员车辆。2、1-4层当事人与办公区之间设置门禁系统，防止当事人及其他外来人员随意进入办公区，即在走廊西端设置门禁系统。

3、各楼层由步行梯、电梯经电梯前室进入办公区设置门禁系统，授权人员方可进入办公区域，其他人员不可随意进入。

4、重要办公室、场所设置门禁系统，如警用装备室、档案室，加强重要物资房间管理，防止重要材料损坏及丢失。

5、特定房间设指纹门禁系统及可视对讲门禁系统，有效防止外来人员打扰，及保证办公室材料信息安全。

6、食堂刷卡消费系统。停车场管理系统：

地下车库车辆管理系统及法院车辆出入管理系统，有效识别与控制自有车辆及来访车辆，授权通行，高效管理。综合布线系统：

网络、电话，各办公室根据使用人员状况设置点位数量，根据图纸，各小办公室设置2-4网络及电话点，大办公室设2-6网络及电话点，高管及领导办公室设2网络及电话点，各功能室，如法庭、会议室等设网络点

2、电话点1，其他设网络及电话各1，部分休息室设WIFI接入。

有线电视系统：

餐厅、各包厢、标间以及各休息室设有线电视点 视频会议系统：

4层视频会议室设视频会议系统 数字法庭系统

大法庭、及两个中法庭安装数字法庭系统 公共广播系统：

大楼各楼层或房间设火宅应急广播系统，各会议室设会议室广播音响系统，特殊场合设背景音乐广播系统，如健身房

信息发布系统

2层大厅，当事人、律师等聚集及通行通道处，健身房，阅览室等设置信息发布系统，用以发布法院日常事物、温馨提示、各种公告等。

楼宇自控系统

大楼各层空调温湿度监控、控制，电梯运行状态监控，消防水箱状态监控，各水暖量监控及控制等。

机房建设（含监控机房）

1、基础设施建设：防静电地板、防雷、墙面、吊顶、防火玻璃隔断、气体灭火、电气等

2、UPS不间断电源供电建设、监控系统电视墙等

3、机房空调建设，新风系统建设

4、机房动力环境监控系统

第四篇：法院发展

红色记忆 从革命法庭到人民法院

第二部分《红色记忆》至第四部分《曲折发展》，分阶段介绍了从土地革命战争时期到“文革”前后的人民审判工作。

1927年3月，湖北红安县审判委员会成立。它被称为中国革命第一法庭。肖扬曾就瑞金中华苏维埃最高法院旧址修复问题和陕甘宁边区高等法院遗址修复问题作出重要指示。在最高人民法院、地方人民法院的共同努力和地方党委政府的大力支持下，瑞金和延安两个司法遗址先后于2000年、2006年得以修复，并成为革命老区开展传统教育的重要窗口。1932年2月19日，中央政府举行第七次常会，决定组织临时最高法庭，委任何叔衡为最高法庭主审，即首席法官，何叔衡因此成为红色政权的首任“大法官”。

中华苏维埃共和国的审判机构，是在土地革命战争的硝烟中，伴随着新生的红色政权产生的。当时，苏维埃共和国刚刚诞生，就建立起人民司法审判机关，并坚持依法治国，以法安民的原则，对于巩固新生的共和国政权，保障人民安居乐业，发挥了重要作用。

1931年12月13日，中央执行委员会颁布了《处理反革命案件和建立司法机关报的暂行程序》，规定各地在未设立法院之前，须在省、县、区三级政府设立裁判部，建立临时司法机构。

这里展示了土地革命时期著名的马锡五审判方式，它是以陕甘宁边区从事司法审判工作的法官马锡五命名的，它强调深入农村调查研究，就地审判、不拘形式，群众参与解决问题。一张已经褪了色的旧照片引起了记者的注意：这是马锡五在审理封傍儿离婚案时留下的珍贵照片。

马锡五(1898～1962)，陕西志丹县人，陕甘宁苏维埃主席，陕甘宁边区高等法院陇东分庭庭长，陕甘宁边区高等法院院长。他长期从事人民司法工作，在兼任陕甘宁边区高等法院陇东分庭庭长时，经常携案卷下乡，深入群众，调查研究，巡回审理，就地办案；实行审判和调解相结合，反对主观主义的审判作风，坚持法律原则，忠于事实真相。由于他执法严正，刚直不阿，深受人民群众欢迎。他的审判方式被称为马锡五审判方式，并在解放区推广。1938年，华池县封家园子村封芝琴(小名傍儿)，由其父封颜贵包办，与张金才之子张柏儿订婚。1942年5月，封颜贵为多索聘礼，企图赖婚，一方面教唆女儿以“婚姻自主”为借口，要求与张解除婚约；另一方面又将女儿高价出卖。而封傍儿与张柏儿在一次偶然相遇中，表示自愿结为夫妻。当她得知父亲又将自己卖给庆阳县朱孝昌为妻时，便暗中通知张家。张金才遂召集亲属20余人，深夜携棍棒闯入封家，将封傍儿抢去。封颜贵以张家“抢亲”为罪名将其告到县司法处。县司法处不经调查研究，冒下判决：判处张金才徒刑6个月，封傍儿与张柏儿婚姻无效；但对封颜贵屡次出卖女儿的不法行为却不予追究。对此，当事人不服，群众也不满意。适逢马锡五来华池巡视工作，封傍儿拦路告状。马锡五亲赴封家园子，深入调查了解，还征求封傍儿对婚姻的意见。在弄清全部案情的基础上，就地公开审理，最后作出判决：依法撤销华池县司法处的判决；封、张双方同意结婚，其婚姻有效；张金才黑夜抢亲，扰乱治安，判处短期徒刑；封颜贵多次出卖女儿，违反政府法令，判处劳役，以示惩戒。对这个判决，群众认为合情合理，受罚者甘心服罪，一对年轻人更是欢天喜地，结成了美满夫妻。《解放日报》为此发表社论，评述了马锡五审判方式的特点，认为这是边区司法战线上的伟大创举。

后来，边区文艺工作者以此为素材，编写了鼓词《刘巧儿团圆》和剧本《刘巧儿告状》，以后这一故事又被改编为著名的评剧《刘巧儿》。

1949年最高人民法院成立，从建国初最高人民法院使用的第一枚国徽，到最高人民法院分院院印，再现了审判机构的历史沿革和人民法院各项工作的不断推进

1966年5月，文化大革命开始，在这场浩劫中，人民法院在组织结构、审判工作、思想作风等方面都遭到严重破坏。

法制的春天 公正司法一心为民

第五部分《法制春天》则介绍了十一届三中全会以来，中国司法建设的进程。

在一张张珍贵的历史照片和实物展前，参观者们或轻声细语，或驻足观看。它们正讲述着春天的故事：

江华、伍修权、曾汉周审判林彪、江青反革命集团案时使用的名章，最高人民法院特别法庭第一审判庭的牌匾；

1978年12月，中国共产党十一届三中全会召开，此次会议提出了“有法可依、有法必依、执法必严、违法必究”的方针；

1993年8月27日，北京市中级人民法院开庭审理王码电脑状告中国东南公司侵犯“五笔字型”知识产权案；

1995年2月28日，八届全国人大常委会十二次会议，通过了《中华人民共和国法院法》，并于1995年7月1日施行；

黑色的法袍和精致的法槌静静地躺在展柜中，它们述说着中国司法改革的进程。法槌、法袍在法庭上的出现，也承载了人民太多关于司法公正的期待。

取材于花梨木的法槌因质地坚硬耐腐蚀，被寓指为中国法官刚直廉洁、坚韧不拔的优秀品质。槌为圆柱形，底座为矩台形，取“智圆形方”之意，象征着法官应成为智慧和正义的化身。在中国古代历史上曾无数次出现过的“惊堂木”被司法改革时代赋予了新的象征。

2005年4月，胡锦涛主席与法官宋鱼水交谈时说：“怎么能够在审判时让普通百姓做到胜败皆服呢？我琢磨了一下，可以用八个字概括：公正司法、一心为民。”

2004年10月9日，湖北省五峰土家族自治县采花中心法庭，到巡回办案点开庭审理贺新忠老人与其子女赡养纠纷案，引起强烈反响，采花乡楠木桥村附近的200多名村民从四面八方汇聚到村小学操场观看“背篓法庭”开庭———这是一张照片的图片说明。

“儿媳虐待不尽孝，„背篓法庭‟主公道”，“子女不赡养，就跟法官讲”，“老人婚姻遭阻拦，„背篓法庭‟来维权”……这一句句通俗易懂、脍炙人口的顺口溜，在湖北五峰土家族自治县农村广为传诵。法官们每次到巡回办案点办案，都用背篓背着案卷和相关的法律文书以及干粮、换洗的衣服和庭审标牌，被群众形象而亲切地称为“背篓法庭”。

随着“炕头法庭”、“乡村法庭”、“水上法庭”、“马背法庭”、“骆驼法庭”的出现，司法为民的理念，已深深植入中国法官的内心。

第五篇：内部审计管理暂行办法概要

内部审计管理暂行办法

第一章 总 则

第一条

为规范村镇银行内部审计工作，促进村镇银行各项内部管理制度的健全，完善内部审计监督机制，依法监督职能部门、相关人员认真执行国家法律、法规和村镇银行各项业务规章制度，确保各项业务依法合规、稳健经营，依据中国人民银行、中国银行业监督管理委员会有关商业银行内部控制和审计监督工作的规定，制定本办法。

第二条

村镇银行内部审计监督工作实行金融管理部部长直接领导，并接受监督。

第三条

财审组（岗位）应督促各村镇银行建立和健全有效的内部控制制度，督促相关部门和人员有效地实施依法合规、稳健经营的经营方针。

第四条

财审组（岗位）依照本办法规定的职权和程序，独立行使审计监督权，不受其他单位、部门和个人的干涉。

第五条

财审组（岗位）人员办理审计事项，应遵循实事求是、客观公正、保守秘密的原则。

第二章

审计部门（岗位）和人员

第六条

设立村镇银行内部审计部门（岗位），应根据实际管控村镇银行的数量情况配备审计人员，审计人员的最低配备人数不少于4人。

金融管理部也可根据实际情况，聘请符合监管要求的外部审计机构对村镇银行开展内部审计。第七条

审计人员的任职条件：

（一）具有较高的政治思想水平，奉公守法，坚持原则；

（二）一般应具有大学专科以上学历，具有相关专业背景；

（三）熟悉银行业务，有一定的工作经验和独立开展工作的能力；

（四）有一定的计算机理论知识和银行业务电子化操作的实务能力；

（五）有一定的交流和沟通能力，文字功底扎实。

第三章

审计部门（岗位）职责、权利和义务

第八条

审计职责

（一）根据村镇银行发展战略，制订审计工作计划，完善审计管理制度，落实审计任务；

（二）根据村镇银行业务发展和内控薄弱环节，制定各项业务的审计方案并组织实施；

（三）按照金融管理部审计工作的计划和管理层的要求，确定审计项目和对象，有重点地对相关业务活动进行审计评价；

（四）负责督促各村镇银行建立和完善内部控制制度，在开展全面审计监督的基础上，逐步实现对全行业务活动的重点部位、问题多发部位等进行动态、跟踪监控，对普遍性或重大风险及时发出内控风险预警信号；

（五）建立健全审计工作报告制度，审计报告应及时报送金融管理部，并建立审计业务工作档案；

（六）建立健全审计责任制度，审计人员必须以高度的事业心、责任心和严谨、审慎的审计工作态度完成各项审计任务，对审计人员由于玩忽职守造成严重后果的，要追究相应责任，以加强对审计风险的管理和控制；

（七）负责对审计发现问题的责任认定；

（八）完成金融管理部部长交办或委办的其他审计任务。第九条

审计部门（岗位）、人员的权利

（一）有权对被审计对象的全部经营管理活动进行审计；

（二）有权查阅被审计单位或部门的有关文件、账册、报表、凭证等资料，对审计发现的问题，可向有关单位和有关人员进行质询、调查、索取有关证明材料；

（三）有权查验现金、有价证券、实物资产以及重要空白凭证等物品；

（四）有权根据实际需要进行延伸审计或调查；

（五）有权组织召开座谈会或个别谈话，了解被审计对象的相关情况；

（六）有权调阅业务文件和资料；

（七）有权提出改进和加强经营管理的意见和建议，并督促被审计单位贯彻执行；

（八）有权对审计过程中发现的违规违纪行为按照有关规定认定责任进行处罚（理）或提出处罚（理）建议；

第十条 审计人员履行以下义务：

（一）遵守审计纪律，以职业审慎态度严谨、负责、独立地履行职责；

（二）严格按照有关规定开展审计工作，真实、客观反映审计情况，如实撰写审计报告；

（三）在审计过程中与被审计对象进行充分沟通，认真听取申述意见，并对其工作提出建设性意见与建议；

（四）认真学习专业知识，不断提高审计工作能力，提高审计工作质量；

（五）遵守与职业相关的其他义务。

第四章

审计方式

第十一条 内部审计部门应根据具体的审计目标和被审计对象的业务管理特点选择适当的审计方式。一般采用的方式有:现场审计与非现场审计、定期审计与不定期审计、全面审计与专项审计、事前审计与事中审计和事后审计等。上述方式可以交叉或并列使用。

第十二条 内部审计部门应逐步建立以计算机辅助审计为主体的非现场审计体系,并对其人员管理、运行管理和安全管理进行严格的制度规范,充分运用现代技术手段,降低审计成本、提高审计效率。

第五章

审计项目和内容

第十三条

审计项目

（一）非现场对村镇银行财务审计监管项目

1、财务方面需事前报备审批监管项目

①涉及重大方案、重大预算、重大事件、重大举措的项目； ②财务预算和决算方案、利润分配方案、亏损弥补方案； ③大额财务开支； ④固定资产购建、租赁；

⑤大宗低值易耗品购置的招标采购工作； ⑥固定资产装修和修理招标工作； ⑦重大经营决策效益论证工作； ⑧遭到相关部门处罚上报事项；

⑨对银行造成负面影响或经济损失事项； ⑩向外部报送的各类财务数据及文字。

2、财务方面需事后报备监管事项 ①业务人员培训等计划的编制； ②全行的呆帐准备金的管理；

③外部监管和内部检查发现问题的核实和落实整改工作； ④对违反会计制度和村镇银行规章制度的违规行为以及造成重大影响的会计差错事件的处理建议；

⑤信息反馈: 一是自身印发财会方面的文件和外部方面财会方面的文件； 二是账务核算等方面出现的异常情况； ⑥组织实施招标采购事项的结果； ⑦组织装修和修理招标事项的结果。

3、财会方面需定期报备监管事项

①按月报备业务管理费等开支情况及相关问题。

②按月、季、年向金融管理部报备全辖汇总的财务状况，按季度、向金融管理部报备财务分析。年终报备财务报表及财务分析。

③每季度的全行财务、会计、出纳、结算、联行制度的落实检查工作，检查报告向金融管理部财审组报备。

④每季度的财会风险分析向金融管理部财审组报备。⑤每季度对辖内利率执行情况向金融管理部报备。

⑥每年对全行的固定资产、低值易耗品使用情况报告向金融管理部审计组报备。

⑦每月须向金融管理部审计组当面汇报一次工作；每季度至少当面向金融管理部领导汇报一次工作；每年年终前撰写述职报告并向金融管理部部长或常务副部长当面述职。

（二）、非现场对村镇银行营业部审计监管项目

1、营业部主任负责营业部各项业务的总体计划、安排日常运营 5 管理、风险控制、资源管理与市场拓展等工作（以文字资料为准）。

2、营业部主任根据总行下达的各项业务经营指标，结合营业网点自身业务特点，明确业务经营目标，组织开展业务经营活动（以文字资料为准）。

3、营业部主任根据营业网点业务发展需要设置工作岗位，制定各岗位员工的岗位职责、业务培训计划和岗位考核方案并及时内向金融管理部报备（以文字资料为准）。

4、营业部主任总体掌控营业部客户资源开发和关系维护，定期调研分析客户需求，保证服务水平，提升客户满意度（以文字资料为准）。

5、营销与维护重要客户，培养客户群体，确保业务和效益稳步增长。

6、营业部主任定期或不定期对员工的工作和员工行为进行检查，发现问题及时处理，不留后患（检查要有记录）。每检查一次须向金融管理部审计组报备检查情况（发现问题及时报备）。

7、营业部主任每月须向金融管理部审计组当面汇报一次工作；每季度至少当面向金融管理部领导汇报一次工作；每年年终前撰写述职报告并向金融管理部部长或常务副部长当面述职。

8、其他应予审计的项目。

（三）现场审计监管项目

1、财会方面现场审计监管项目

（1）查看全行财务核算和成本管理情况。

（2）查看全行资金的合理调度和余缺调剂，对资金的变化趋势进行科学的预测和分析情况。

（3）查看对全行会计业务印章及联行结算、出纳机具的管理情况。（4）查看在资金清算中心开立的账户、同业开立的基本账户余额核对情况（以核对记录为准）。

（5）查看现金库存计划执行情况的监测和大额取现的审批管理工作（以核对记录为准）。

（6）查看是否按规定对现金、有价单证和重要空白凭证进行检查，检查要有记录（以核对记录、观看录像资料为准）。

（7）查看各项财务收支核算是否准确。

（8）查看入账凭证是否合规、用途是否合理、支出是否真实。（9）会计科目、账户使用是否正确。

（10）审核各项大额开支是否按规定上财审会。（11）审核大宗物品的采购是否符合招标的程序。

（12）对财务部经理的履职情况进行了解，检查是否尽职尽责，是否称职。

（13）查看各类账务的处理是否及时、合规、合法；

（14）查看外部监管部门和自身印发的财务方面的文件落实情况，是否及时向金融管理部审计组报备。

（15）对报备金融管理部审计组的文件资料进行现场抽查，查看是否一致。

（16）审查各类计提项目实际计提情况否准确足额计提。（17）检查固定资产的购建、租赁事项是否向金融管理部财审组报备。

（18）审查固定资产购建的真实性、完整性及价格的真实性、合规性。

（19）审查列入待摊科目的事项是否真实性、合规性，是否按规定及时、均衡摊销。

（20）审查应收款项目的挂账情况是否真实、合规。（21）查看固定资产、低值易耗品的使用管理情况。（22）查看财务印章的使用、保管情况。

（23）查看账账、账款、账表、账据、账实内外账是否相符。（24）查看会计档案的保管、调阅情况是否合规。

（25）作废停用的重要空白凭证和有价单证是否按规定填制销毁清单，是否经有权部门批准后进行销毁。

（26）查看各类交接事项是否规范。

（27）查看对非现场监管的各项内容进行逐一核实，是否有漏报或报备不及时的情况。

（28）检查前一次审计发现问题的整改情况是否到位，后期是否重复出现。

2、营运管理方面现场审计监管的事项（1）制度执行情况（2）金库管理情况（3）指纹系统管理情况

（4）重要空白凭证和有价单证管理（5）对账管理

（6）各项交接管理。各项交接是否规范。（7）业务印章的管理使用是否规范。（8）会计科目及账户使用是否正确。（9）会计档案的保管、调阅情况是否合规。

（10）营业部经理的履职情况是否到位称职, 岗位分工是否明确。（11）安全防范制度落实情况。（12）自助银行设备管理情况

(13)其他运营管理现场监督检查事项。

（四）、专项审计

1、中层管理人员、关键岗位人员的离任、离岗审计；

2、业务经营部门主要负责人的任期经济责任审计；

3、重要风险或违规事件专项审计；

4、其他表内、外业务专项审计。

（五）联合审计

财审组成员进行现场审计时，连同业务组、综合组成员一起对村镇银行进行审计（各组对应各组的业务进行审计），若其他组内成员未一同下去审计的，则是否对其他组业务一同进行审计需按照领导要求进行。

（六）审计调查

1、信访审计调查；

2、其他调查。

第十四条

审计的主要内容包括以下几个方面：

（一）合规性，即被审计对象执行国家金融方针、政策、法律法规和本行规章制度的情况；

（二）真实性，即被审计对象所提供的财务、信贷和其他经营管理数据、资料与实际情况的一致性情况；

（三）效益性，即被审计单位或被审计人员完成经营管理目标的情况；

（四）风险性，即被审计对象所开展业务的风险情况；

（五）先进性，即被审计对象的经营管理成果在系统内所处地位的情况。

第十五条

审计报告应该清晰揭示上条所述内容，给予总体评价并提出整改建议。

第六章

审计程序 第十六条

审计监督程序包括审计策划、审计实施、审计报告、审计处理、后续审计、审计档案管理等全过程。

第十七条

审计部门（岗位）在确定审计项目后，应制定审计方案报相关领导审批。在通过审批后，收集、整理有关法律、法规、规章制度，做好审计实施前的各项准备工作。

第十八条

审计人员实施现场审计时，通过听取情况介绍、现场调阅资料、实际查证等程序了解情况并获取审计证据。审计人员应完整、准确地将审计过程和获取的审计证据记录在工作底稿上。对于审计过程中涉及的重要事项，应向被审计对象签发审计签证单，并就审计发现的问题与被审计单位进行充分沟通。

第十九条

现场检查结束后，由主审人根据现场审计的结果撰写审计报告，审计报告的编写要做到客观、公正、完整、准确，并根据情况提出整改建议。审计报告由审计部门经理和分管领导审定后，向被审计对象正式下发并抄报董事长、行长和监事长。被审计对象对审计报告所提出的问题作出书面回复。

第二十条

对需要给予处罚（理）的事项，应给予责任人相应的处罚（理）。对需要整改的事项，被审计单位应根据审计报告中的处理意见进行整改并将整改情况书面报送审计部门（审计岗所在部门），审计部门（审计岗所在部门）应对被审计单位的整改情况进行评价。

第二十一条

重要或整改任务较重的项目，应进行后续审计，以检查整改要求的落实情况。

第二十二条

审计档案应按管理要求，及时对审计项目资料进行分类整理，并移交专职档案管理人员保管。

第七章

审计纪律

第二十三条

审计人员应遵守以下工作纪律：

（一）严格履行审计职责，严格遵守审计规章制度，坚持原则，客观公正，如实反映审计发现问题；

（二）遵守廉政规定，不接受被审计对象给予的招待和礼品；

（三）不在审计工作范围外议论被审计事项，为被审计对象保守秘密；

（四）在与被审计对象有利害关系时，审计人员应主动回避；

（五）当审计人员在审计过程中出现违规违纪情况时,按照本行相关规定追究责任。

第二十四条

被审计单位或个人应遵守以下纪律：

（一）支持和配合审计工作，为审计人员提供必要的工作条件，不得限制和拒绝审计人员对有关事项进行查证；

（二）必须及时完整地向审计人员提供真实的报表、数据、报告等资料，不得弄虚作假或隐瞒被审计事项，必须及时回答审计质询；

（三）不得干涉、阻碍审计人员依法独立履行审计监督职责，禁止贿赂或打击、报复审计人员。

第八章

附 则

第二十五条

本办法由金融管理部负责解释。第二十六条

本办法自正式颁发之日起实施。