当前审计整改工作面临的主要问题和改进建议

第一篇：当前审计整改工作面临的主要问题和改进建议

当前审计整改工作面临的主要问题和改进建议 尽管近年来审计整改工作不断受到重视，但是在基层审计机关，审计整改工作是整个审计工作中的一个薄弱环节，重审计而轻整改仍是普遍存在的问题，一些基层审计机关只对国家审计署或上级审计机关明确下文要求跟踪回访的项目进行审计整改情况的监督，审计回访率和整改资金比例非常低，即使进行审计回访也只是蜻蜓点水，敷衍了事；被审计单位作为审计整改的主体，在具体整改过程中困难重重，再加之对整改情况的监督远不如直接审计时的力度大，审计整改的效果就不容乐观。

面对今天这样越来越复杂的经济结构、越来越严的审计执法要求和越来越高的社会期望，都要求我们更加重视审计及审计整改落实。

一、审计整改工作的主要困难和问题

基层审计机关虽然对审计整改工作有一个比较清楚的基本认识，也采取了一些措施，但一些审计发现的问题屡查屡犯，甚至愈演愈烈，如财政部门滞留财政资金、项目单位挤占挪用专项资金、招待费居高不下、超部门预算现象始终存在、教育医疗机构滥收费等问题。审计整改工作的主要困难和问题有：

一是部分被审计单位的违纪违规资金已经使用，无法追回或归还原资金渠道，若强行追回则要遇到相当大的阻力。一些被审计单位由于财政供给不足，为维持正常运转，必须通过违纪违规手段来获取资金，这样就导致一些问题屡查屡犯，无法整改。

二是审计机关和审计人员自身对整改工作不重视，审计跟踪不到位。审计结论和决定只停留纸上、屡查屡犯，其原因就是检查督办不够、跟踪问效乏力。一审了之、一罚了之的现象还比较盛行，以罚代改并不能触动被审计单位下定整改的决心，一些审计人员即使意识到了审计整改的意义，也因为审计整改到位的难度太大而望而却步。

三是落实审计整改机制和制度尚未健全。审计整改工作是一个系统工程，并非审计机关和被审计单位两方努力就可以解决问题的，必须引起党委、政府、人大、财政和其它有关部门的高度重视，从制度上、源头上进行治理才能真正产生效果。

四是审计整改工作缺乏法律支持和评判标准。目前，审计整改工作没有真正纳入法制轨道，缺乏法律法规的具体条款予以支持，更没有具体的操作细则、评判标准予以规范。审计人员限于审计执法手段的单一，对某些能够整改而又拒不整改的问题缺乏强制性的法律手段，只能对其处罚而无法促其整改到位。一些审计建议的具体成效大打折扣。

五是被审计单位重视程度、整改力度不够，违规问题屡查屡犯。对于审计查出的问题，部分被审计单位采取避重就 轻的方式，整改浮于表面。如超标准列支招待费、报销不合规发票等问题，往往能够采纳加强内部管理的审计建议，而挪用专项资金、清理应收款等涉及到追回资金的审计建议，难以执行到位。究其原因，首先此类问题多涉及历史遗留问题，很多单位主要负责人也有了更换，现任领导解决前任领导遗留问题的主观能动性不大；其次地方财力匮乏造成某些被审计单位改变资金用途，进行整改往往是心有余而力不足；再者审计机关缺乏制约手段和措施强制被审计单位进行整改，没有建立与其他部门之间行之有效的联动机制。

二、加强审计整改工作的建议

加强审计整改工作，必须多方面共同努力才能取得成效。

（一）提高认识促整改。要正确认识整改工作在审计工作全局中的地位和作用，《审计法》第一条即对审计工作的职能作了明确的阐述，督促单个的被审计单位加强整改，是促进整个经济社会健康发展的基础，加强审计整改工作是审计职能的本质要求，审计的终极目的之一就是要加强整改，审计人员千万不要本末倒置。

（二）加强审计质量促整改。打铁必须本身硬。提高审计质量是做好审计整改工作的基础。审计机关必须坚持严谨细致，以事实为依据，以法律为准绳实施审计。进一步加强全过程审计质量控制，保证审计程序合法、事实清楚、取证 充分、法律法规引用准确、定性和处理处罚恰当。把每一项审计都办成“铁案”，让审计质量经得起检验，让被审计单位无话可说。要加强审计风险防控，严格遵守审计纪律，恪守审计职业道德，不因利益、关系、人情而损害审计的独立性和审计结果的客观公正性。

（三）用好法定职权促整改。在法律法规没有赋予新的审计执法手段的情况下，充分运用现有法定职权，是做好审计整改工作的关键。审计机关应整合这些权力并灵活运用。可以用审计情况通报、审计公告等形式公开审计结果，用社会舆论监督的力量来促使被审计单位加强整改。对拒不整改、情节恶劣的单位，一定要坚决移交司法、纪检机关，加强配合，提高审计工作的权威，加大对违法乱纪行为的威慑力，从而促进被审计单位加强整改。

（四）借助部门力量促整改。审计机关要加强与有关部门的联系与沟通。重点要建立健全与本级党政督办部门、纪检监察、组织人事、财政和主管部门的协调配合机制。积极争取各级领导、各有关部门的支持、配合。应建立健全由政府总牵头负责，审计机关具体组织协调，相关主管部门共同参加的督促审计整改工作的联动机制。分工具体明确、责任界定清晰、人员落实到位、工作措施到位，真正形成部门联动、促进审计整改的整体合力。

（五）优化审计服务促整改。做好审计整改工作，还要求审计机关消除就审计论审计的理念，为被审计单位提供优质服务。首先，要加强财经法纪的宣传，消除一些单位“只要钱不上私人腰包就正当”的模糊认识，增强财经法纪意识，消除抵触情绪；二是要把整改贯穿于审计过程始终，边审计边整改，对审计中发现的正在发生的违法违规问题，及时提醒和制止；三是要加强审计结果的综合分析，多从制度、机制、体制的角度分析问题、提出对策，提高审计建议的操作性、可行性，便于被审计单位采纳。还可协助被审计单位建章立制，规范账目、财产财务管理等。四是采取反复上门协调、审计回访等方式，多与被审计单位交换意见，以诚恳的态度推动整改。

（六）完善管理机制促整改。一是审计整改工作要在法律层面上进行修订和完善。特别是对屡查屡犯的情况要明确处罚和处分的措施。二是要在制度和机制上进行完善，制度上要出台关于审计整改工作的系列规定，对审计整改工作的各环节进行细化，对审计机关、被审计单位、其它相关单位的义务和责任进行明确；机制上要实行人大、党委、政府、纪检、司法及其它相关部门的联动机制，形成审计整改工作的合力。要深入分析审计发现的问题存在的根本原因，分清是体制问题还是管理问题，是普遍现象还是个别现象，是主动违规还是被动违规，对症下药切实制定有效措施加强整 改，使审计整改工作真正取得实效，从而达到审计工作促进管理，服务经济建设的根本目的。

第二篇：关于完善和改进审计整改的对策建议

关于完善和改进审计整改的对策建议

关于完善和改进审计整改的对策建议

审计整改是指被审计单位根据审计机关依法审计所做出的审计决定或提出的审计建议，对其自身存在的违法违规问题或薄弱环节，采取相应措施进行纠正，制定相关制度加以改进，使审计查出的问题不再发生，严格遵守财经法规，提高管理水平的过程和结果。近年来，各级党委、政府对审计查出问题的整改工作高度重视，特别是通过人大的权力监督和部门的联动监督，使得审计整改越来越受到普遍关注，社会公众也因此考验着政府审计的效率和权威。随着审计工作的不断深入和审计整改工作力度的不断加大，审计整改工作虽然取得了一定的成效，但由于审计整改环境整体面临机制体制不完善、审计整改制度支撑不足、缺乏审计整改效果认定标准以及审计查证不到位等原因，仍存在整改监督力度不大、被审计单位整改落实不彻底等问题，为此笔者就今后如何完善和改进审计整改工作提出以下建议：

(一)明确审计整改的责任主体和职责分工，提高认识，加强领导，审计机关、被审计单位及相关监督管理部门各负其责。

审计监督是宪法和《审计法》规定的一项重要制度。加强审计发现问题的整改工作，是充分发挥审计监督职能、维护财政经济秩序、保障国民经济和社会健康发展、促进依法行政、加强廉政建设的重要环节。各级政府、各部门和各单位要从坚持依法行政、建设法治政府的高度提高认识，将审计发现问题的整改工作列入重要议事日程，加强领导，采取有效措施，支持审计机关依法独立行使审计监督职能，加强督促检查，促进审计发现问题的有效解决，促进经济发展方式转变和科学发展目标实现。在具体操作层面，应进一步明确审计机关和审计组的具体责任，即审计机关对审结项目整改检查负总责，法规处、办公室作为职能部门，具体指导和督促各审计组监督检查被审计单位整改落实情况，适时开展审计整改回访工作。各审计组对审结项目整改检查负直接责任，具体负责各自审结项目的整改检查和结果反馈工作，并向审计机关提交被审计单位整改报告、相关证明材料和审计组整改检查工作报告。具体实施由法规科、办公室牵头，有关业务科室参加，组织审计整改实地回访工作，全面了解审计发现问题的整改落实情况，审计建议采纳情况，掌握第一手资料，听取被审计单位和有关部门对审计整改工作的意见和建议。对被审计单位整改不力、未落实审计整改情况的，审计部门要限时督办其认真整改、落实，业务科室要就审计整改跟踪检查的开展情况，及时提交给审计机关进行对比分析，检查被审计单位是否整改到位。

(二)建立健全审计整改情况报告、审计整改跟踪检查制度，理顺审计整改跟踪检查运行机制，确保跟踪检查取得实效。

建立和完善政府领导、部门负责、审计机关督促、各有关方面协调配合的整改工作机制。依法接受审计的单位应按照《审计法》和《审计法实施条例》的规定，认真落实审计机关依法作出的审计决定，认真采纳审计建议，在规定的时间内向审计机关报告执行审计决定的情况。各有关部门要就整改情况向当地人民政府报告，并向审计机关反馈。在审计机关汇总各部门整改情况的基础上，代表本级人民政府依法就本级预算执行和其他财政收支审计发现问题的整改情况向本级人大常委会作出报告；制定审计整改跟踪检查制度，按编制整改跟踪计划，确定组织形式、检查内容和实施程序等。年初根据上年审结项目的报告、决定报出时间，初步列明项目整改时限表，制定审计整改跟踪检查计划。根据审计发现问题和审计建议类型，确定重点项目进行实地回访跟踪检查，其他项目采取报送检查方式，开展全面的整改检查工作。及时总结分析审计整改工作，建立审计整改内部通报制度、强化审计整改考核力度。

一是及时总结分析审计整改工作情况。反映整改取得成效，查找整改工作问题和难点，分析原因，提出改进整改工作的有效建议。

二是建立内部审计整改工作通报制度。限定整改跟踪检查完成时限，对各审计组整改跟踪检查开展情况进行通报。对于被审计单位提出异议、保留意见、不予答复、不予整改的问题，责成相关审计组查证核实。经核实，属于被审计单位责任的，将责令其限期整改，逾期仍不整改的，申请人民法院强制执行，建议有关主管机关、单位对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予处分；因审计查证不实等原因，导致审计决定存在重要错误事项的，将及时予以纠正，并追究相关审计组和审计人员责任。

三是强化审计整改绩效考核力度。进一步细化审计整改考核打分标准，明确审计组提交审计整改报告时限，提交整改报告不及时的审计组、审计整改发现重大审计瑕疵的审计组不得分。

(三)建立督促检查机制，严格落实行政问责制度，实行审计查出问题整改情况公告制度。

审计组在审计实施过程中，应当督促被审计单位及时整改审计发现的问题。审计机关在出具审计报告、做出审计决定后，应当检查被审计单位在规定时间内落实审计决定、采纳审计建议的情况；对审计发现的重大问题要作为督促检查的重点；每次审计都要检查被审计单位对上次审计的审计决定执行情况和审计建议的采纳情况；对突出问题屡查屡犯、屡禁不止的地方、部门和单位，对经督促仍未解决的重大问题，要深入剖析原因，实施重点监督，必要时要向本级人民政府或有关领导机关作出专题报告，提请有处理权的机关进行专题督查处理。被审计单位的主要负责人是整改工作的第一责任人。各地、各部门和各单位对审计发现问题整改工作的情况，要作为目标任务考核的重要内容。对整改不力甚至拒绝、拖延整改或弄虚作假的被审计单位，由本级政府相关领导与其主要负责人进行诫勉谈话。必要时，在一定范围内通报批评。对由于整改不力造成重大影响和损失的部门和单位，按照有关规定，由纪检监察、组织人事部门及上级主管部门及时对有关责任人问责。结合审计结果公告，对被审计单位整改情况予以公告。各级政府、各部门和各单位要自觉接受人大、政协和各专门机关的监督，接受社会各界和广大人民群众的监督以及舆论监督，不断提高整改的成效。

目前随着审计结果公开的常态化，审计部门今后更应将审计整改情况形成报告予以公示，让公众了解审计报告中存在的问题是否及时整改到位，而公开审计整改情况正是满足了公众的这一强烈期望，值得推广执行。

第三篇：当前基层央行科技工作面临的难点及改进建议

当前基层央行科技工作面临的难点及改进

建议

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随着人民银行职能的调整及办公信息化、自动化、电子化步伐的加快，基层央行各项工作对金融科技人员的工作效率、工作质量的要求越来越高，依赖性也愈来愈强，因而基层央行科技工作面临着全新的机遇和挑战。但是，由于目前存在种种原因，严重影响了基层人民银行科技工作的质量和水平的提升。下面结合工作实践，谈谈我们对如何做好人民银行县支行金融科技工作粗浅认识。

一、基层央行科技工作面临的主要问题

1.金融科技工作牵涉面广、任务重与县级支行科技工作人员不足、素质差的矛盾难以解决。主要表现在三个方面：一是人员不足，在基层央行特别是县支行，科技工作者大多由综合部门或业务部门人员兼职，在科技工作之外仍有大量工作任务需要去完成，致使基层央行科技人员只能将科技工作当作副业来完成，而不能全身心地投入到科技工作之中。二是人员素质不能适应科技工作日益提高的要求，基层央行特别是县支行受条件的限制，科技人员知识更新、培训只靠本身自学来完成，根本跟不上计算机技术迅猛发展的步伐，知识老化、知识结构不合理等现象普遍存在。三是科技人员 思想不稳。一方面，由于县支行科技人员多为兼职，其工作量和责任日益加大，而其福利待遇却“原地踢步”，失去了体现对科技人员生活的关心和多劳多得的分配原则。另一方面，由于基层科技人员处于科技工作的最低层，加上科技工作是一个专业性特别强的特殊岗位，岗位交流的机会极少，工作很难出成果，造成大部分基层科技人员对前途失去信心，不愿从事科技工作，急于改行做业务的现象在基层行普遍存在，从而影响了科技工作的发展。

2.基层金融部门电子化程度不高，计算机应用水平较低，与履行央行职能相成强烈反差。经过多年的努力，基层央行电子化程度得到了很大的提高，在履行央行职能中起到了积极的推动作用，但毋庸讳言，目前基层央行计算机应用水平还不高，这主要表现在四个方面：一是网络应用水平不高，制约了基层央行办公效率的提高。例如，虽然在县支行完成了内联网建设，建立了方便快捷的电子邮件系统，可以通过电子邮件系统实现公文的快速传递，但是由于电子公文处理没有相关的制度和操作规程，造成公文处理的“两张皮”现象普遍存在，不利于公文的管理。二是网络覆盖面过少，制约了央行新职能的有效发挥。例如，由于目前县级央行网络没有与各金融机构实现互连互接，基层央行的反洗钱只能靠各金融机构自觉上报来进行，而金融机构基于自身利益的考虑，为了留住客户，发现问题时往往会隐而不报，严重影 响了基层央行反洗钱工作的效果。三是业务系统各自为政，不相沟通，不利于数据资源的共享。例如，调查统计部门的《金融统计系统》所需要的会计数据，往往是会计部门打印出纸质报表后，统计部门才能按其纸质报表内容进行数据录入，这无疑增加了相关部门的劳动强度和工作成本。四是现有数据库中数据信息质量不高，制约了系统职能的充分发挥。例如，央行目前正在推广应用《银行信贷登记咨询系统》，仅仅登记录入了企业的基本信息，而真正反映企业信用程度的数据信息，诸如借款归还情况、纳税情况等却不能在系统中及时反映，有的甚至存在由于某些原因而造成数据不真实的现象。另外，由于对企业大事记中欠息、逃废债、直接融资以及经济纠纷等信息没有充分反映，承兑汇票、信用证、担保等情况登记不详细等问题造成的数据库信息质量不高也直接影响了央行信贷征信管理职能的发挥。

3.计算机安全工作存在隐患，对正确履行央行职能造成一定的威胁。主要表现为：一是对计算机安全工作重视不够，“说的多，做的少”、“重应用、轻安全”现象普遍存在；二是网络安全漏洞多，没有整体的网络安全规划、完善的网络安全管理机构和有效的管理制度，网络之间没有设置足够的安全防范措施、没有完备的安全保密措施；三是没有可操作的、行之有效的应急方案；四是缺乏高素质的计算机安全管理人员和技术人员。基层央行计算机技术人员本来就少，懂计算机安全技术的人员更少。因技术人员知识老化，不能安全地配置管理网络，不能及时发现已经存在的和随时可能发生的安全问题，对突发的事件安全不能作出积极、有效的反应，从而造成系统瘫痪，对工作造成损失的现象不断发生。

4、科技投入机制不健全，资源浪费与基础设备落后共存，致使科技工作的发展后劲不足。突出表现为以下两个方面：一是由于基层央行没有建立较为科学的科技投入机制，加之对于科技设施等电子设备更新换代快的认识不足，以致于基层行在科技投入上缺乏计划，因而出现了在经费松时盲目投资大量购置电脑，在经费紧张时却又舍不得投资的怪现象，最终形成科技设备同步老化、淘汰的问题严重。二是设备落后与科技资源浪费共存现象严重，如某县级支行绝大部分业务微机是在四、五年前购置的，在性能上安全性差、运行速度慢，很难适应当前央行业务货币工作。若不再及时更换电脑，将严重影响基层央行职能的有效发挥。但是在今年6月份，由上级行给该支行发行库配备三台新电脑，作为用于发行业务的专用机。就在该支行发行库撤销后，也不得挪作它用，其中一台继续用于发行业务使用外，其它二台封存闲置在原发行库房里。

二、对策及建议

1.建立科学合理的用人机制，稳定基层央行科技队伍。一是改革基层央行科技人员管理机制。可以考虑将县级央行 科技人员上划一级，统一归中心支行科技部门管理，这样既可以有效解决县支行科技人员兼职过多的问题，有利于科技人员的统一培训、统一调配和统一调度，使科技人才资源优势得以充分发挥，又可以使中心支行科技部门摆脱因一些日常问题而奔波于各县支行的困境，从而有效解决中心支行科技人员不足的问题。二是加强对基层央行科技人员的培训力度，努力提高基层科技人员的素质。一方面基层科技人员要积极参加上级行组织的业务应用系统培训，另一方面上级行要组织科技人员定期参加专业知识培训班，及时更新基层科技人员的知识结构，提高综合素质，以适应计算机技术日益迅猛的发展步伐，适应央行计算机应用、计算机安全等工作的需要。三是适当提高科技人员的岗位补贴，提高基层科技人员的生活待遇；解决科技人员行政级别，提高政治待遇；放宽基层科技人员专业技术资格评审条件，稳定基层央行科技人才队伍。四是加强思想政治工作，不断提高基层科技人员敬业爱岗、无私奉献的精神，增强基层科技人员实践“三个代表”的自觉性和主动性。

2.加快金融电子化步伐，提高应用水平。一是提高网络应用水平，要充分挖掘现有网络资源的潜力，加快办公自动化进程，努力提高央行的办公效率；二是加快网络建设步伐，逐步实现与金融机构网络的互联互通，将社会资金在金融系统的流动情况纳入央行的监控范围以内；三是组织开发央行 综合业务系统，实现资源共享，提高央行办公质量；四是制订相应的法规和规章，加快央行重要数据库建设，保证信贷咨询等重要数据库的完备性和真实性。

3.强化计算机安全工作。一是加强宣传，切实提高基层央行领导对计算机安全工作的重视程度，实行计算机安全工作“一把手”负责制，主要负责人要定期听取科技部门工作汇报，研究部署计算机安全工作。建立计算机安全工作责任制，明确各部门责任，做到职责明确，落实奖惩。二是杜绝网络漏洞，确保网络安全。由上级行制定整体的网络安全规划、完善的网络安全管理机构和有效的管理制度，强化网络之间没有设置足够的安全防范措施和安全保密措施。三是由上级行统一制订可操作的、行之有效的应急方案。四是强化对基层科技人员计算机安全知识的培训力度，增强基层科技人员发现、处理计算机安全事件的能力。

4、健全科技投入、使用机制，合理配置科技资源，提高使用效果。一是建立、健全正常的科技投入机制，以保证科技设备的正常更替，以满足各项业务工作开展的需要。二是建立合进的科技设备使用制度。授权县支行对现有科技设备的合理配置权，以便“盘活存量、资源共享、全面整合、合理配置”的工作思路，对科技资源进行合理配置和高效整合，如县级支行可以按楼层为单位将每个股室的微机与打印机连接为一体，分楼层实现打印机共享。再如对于硬件设备，一方面可以通过定期保养维护，延长设备使用年限;另一方面将新购置的计算机优先替代业务用机，再将业务用机转换为办公用机，将各部门淘汰的设备交由科技部门统一进行数据消磁处理后，能调配使用的就调配使用，能升级的就升级，通过这种良性循环，既节省了费用，又满足了业务需求，信息安全也得到了保障。三是充分利用局域网的优势开发网页，能够在局域网上完成的业务不在单机上完成，从而改变了科技资源低效使用的状况。

第四篇：当前基层央行科技工作面临的难点及改进建议

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随着人民银行职能的调整及办公信息化、自动化、电子化步伐的加快，基层央行各项工作对金融科技人

员的工作效率、工作质量的要求越来越高，依赖性也愈来愈强，因而基层央行科技工作面临着全新的机遇和挑战。但是，由于目前存在种种原因，严重影响了基层人民银行科技工作的质量和水平的提升。下面结合工作实践，谈谈我们对如何做好人民银行县支行金融科技工作粗浅认识。

一、基层央行科技工作面临的主要问题

1.金融科技工作牵涉面广、任务重与县级支行科技工作人员不足、素质差的矛盾难以解决。主要表现在三个方面：一是人员不足，在基层央行特别是县支行，科技工作者大多由综合部门或业务部门人员兼职，在科技工作之外仍有大量工作任务需要去完成，致使基层央行科技人员只能将科技工作当作副业来完成，而不能全身心地投入到科技工作之中。二是人员素质不能适应科技工作日益提高的要求，基层央行特别是县支行受条件的限制，科技人员知识更新、培训只靠本身自学来完成，根本跟不上计算机技术迅猛发展的步伐，知识老化、知识结构不合理等现象普遍存在。三是科技人员思想不稳。一方面，由于县支行科技人员多为兼职，其工作量和责任日益加大，而其福利待遇却“原地踢步”，失去了体现对科技人员生活的关心和多劳多得的分配原则。另一方面，由于基层科技人员处于科技工作的最低层，加上科技工作是一个专业性特别强的特殊岗位，岗位交流的机会极少，工作很难出成果，造成大部分基层科技人员对前途失去信心，不愿从事科技工作，急于改行做业务的现象在基层行普遍存在，从而影响了科技工作的发展。

2.基层金融部门电子化程度不高，计算机应用水平较低，与履行央行职能相成强烈反差。经过多年的努力，基层央行电子化程度得到了很大的提高，在履行央行职能中起到了积极的推动作用，但毋庸讳言，目前基层央行计算机应用水平还不高，这主要表现在四个方面：一是网络应用水平不高，制约了基层央行办公效率的提高。例如，虽然在县支行完成了内联网建设，建立了方便快捷的电子邮件系统，可以通过电子邮件系统实现公文的快速传递，但是由于电子公文处理没有相关的制度和操作规程，造成公文处理的“两张皮”现象普遍存在，不利于公文的管理。二是网络覆盖面过少，制约了央行新职能的有效发挥。例如，由于目前县级央行网络没有与各金融机构实现互连互接，基层央行的反洗钱只能靠各金融机构自觉上报来进行，而金融机构基于自身利益的考虑，为了留住客户，发现问题时往往会隐而不报，严重影响了基层央行反洗钱工作的效果。三是业务系统各自为政，不相沟通，不利于数据资源的共享。例如，调查统计部门的《金融统计系统》所需要的会计数据，往往是会计部门打印出纸质报表后，统计部门才能按其纸质报表内容进行数据录入，这无疑增加了相关部门的劳动强度和工作成本。四是现有数据库中数据信息质量不高，制约了系统职能的充分发挥。例如，央行目前正在推广应用《银行信贷登记咨询系统》，仅仅登记录入了企业的基本信息，而真正反映企业信用程度的数据信息，诸如借款归还情况、纳税情况等却不能在系统中及时反映，有的甚至存在由于某些原因而造成数据不真实的现象。另外，由于对企业大事记中欠息、逃废债、直接融资以及经济纠纷等信息没有充分反映，承兑汇票、信用证、担保等情况登记不详细等问题造成的数据库信息质量不高也直接影响了央行信贷征信管理职能的发挥。

3.计算机安全工作存在隐患，对正确履行央行职能造成一定的威胁。主要表现为：一是对计算机安全工作重视不够，“说的多，做的少”、“重应用、轻安全”现象普遍存在；二是网络安全漏洞多，没有整体的网络安全规划、完善的网络安全管理机构和有效的管理制度，网络之间没有设置足够的安全防范措施、没有完备的安全保密措施；三是没有可操作的、行之有效的应急方案；四是缺乏高素质的计算机安全管理人员和技术人员。基层央行计算机技术人员本来就少，懂计算机安全技术的人员更少。因技术人员知识老化，不能安全地配置管理网络，不能及时发现已经存在的和随时可能发生的安全问题，对突发的事件安全不能作出积极、有效的反应，从而造成系统瘫痪，对工作造成损失的现象不断发生。

4、科技投入机制不健全，资源浪费与基础设备落后共存，致使科技工作的发展后劲不足。突出表现为以下两个方面：一是由于基层央行没有建立较为科学的科技投入机制，加之对于科技设施等电子设备更新换代快的认识不足，以致于基层行在科技投入上缺乏计划，因而出现了在经费松时盲目投资大量购置电脑，在经费紧张时却又舍不得投资的怪现象，最终形成科技设

第五篇：浅析当前审计整改存在的问题及对策

浅析当前审计整改存在的问题及对策

一、当前审计现状

随着市场改革的不断深入，会计人员面临的经济事项也越来越复杂，为了规范经营行为，促进单位依法办事，审计部门近年来加大了审计监管力度，深入开展了预算、资金、收入、建设项目、经济责任、经费使用、专项治理等方面的审计工作，发现和通报了一大批财务管理的问题。涉及企业日常管理的方方面面，覆盖面包含了各行各业。

二、审计问题存在的内在原因

（一）内控制度不健全。

近几年，各单位都建立或补充了自己的内部会计控制制度，但是从整体内部控制管理方面来说却还存在制度不够健全，制定标准不高，和单位实际结合不密切，缺乏科学性和可操作性等特点，譬如： 2010年审计通报的关于合同管理的问题，一些单位没有合同管理办法，一些单位合同管理办法可操作性差，给单位造成潜在的损失。

（二）内控制度执行不力。

分析近年审计问题：虚列、推迟或超标列支费用、账外资产、变相购置资产等等，都是由于内控制度执行不力。从当前来看，一些单位经营活动有章不循、弄虚作假现象比比皆是，致使财务内控制度得不到有效落实，内控制度 的刚性作用得不到发挥，从而在单位产生了这样或那样的违纪和腐败现象。

（三）监督检查、考核奖惩力度不够。

从审计发现的问题来看，许多都是由于监督、检查不力造成的，究其原因主要是各职能部门办理业务时部门之间、岗位之间缺乏必要的沟通和相互监督，致使环节互控流于形式。同时，一些奖惩制度由于考核机制的不健全，以及奖励资金的来源限制，致使通过奖惩落实监督的机制被大大削弱。

（四）会计基础工作不规范。

会计基础工作是建立规范的会计工作秩序，堵塞财务漏洞，提高会计工作水平的重要保证，但从审计检查的问题来看，随意使用会计科目，推迟确认或超标准列支成本，资金结算不规范，任意伪造、变造虚假的会计凭证等问题依然存在。这些问题，不仅削弱了会计基础工作，而且影响了会计工作秩序的正常运行和会计职能作用的有效发挥。

（五）财会人员业务素质低，纪律观念淡薄。财务人员业务素质和政治素质的高低直接影响财务核算的准确和财务监督的力度。分析审计发现的问题，一些是由于会计人员业务素质低，不能辨别经济活动真伪，不能应用会计知识进行准确核算导致的，一些是由于会计人 员职业素质差，面对不正之风不敢坚持原则，甚至与参与乱纪行为造成的。

三、被审计单位对审计部门查出问题的整改存在的几种错误倾向

在实际工作中，被审计单位对审计检查普遍存在是来“挑刺”的错误认识，存在怕把问题暴漏给审计人员的错误心态，因此对审计发现问题的整改存在几种倾向：

1.避重就轻，消极整改。被审计单位对审计问题的整改往往采取避重就轻、敷衍了事、大事化小等方法；或者主观上有意识地进行“选择性整改”，对容易整改的问题，比如加强内部管理的建议往往被接受，而涉及自身利益的问题，如追回损失、纠正以前发生的问题等，往往态度就变得消极。

2.认识有误区，造成整改不彻底。被审计单位对一些属于体制机制范畴的不规范、不完善、不合理的问题，也难以整改到位，认为各单位的情况差不多，有的甚至问题更为严重，自己只是“不幸”罢了，存在相互攀比的思想，认识不清，整改不到位。

3.整改就事论事，边改边犯。由于对审计问题认识不清，被动接受，因此整改往往就事论事，不能深入查找问题的根源，做到标本兼治，从根本上解决存在的问题，甚至有些问题屡查屡犯，边改边犯。

四、被审计单位应正确认识和理解各类审计的作用。1.被审计单位应正确认识审计检查，积极落实整改。被审计单位应正确理解审计检查的问题，利用审计检查和问题整改的契机，提高人员规范经营的意识，深入剖析问题根源，完善制度，强化管理，通过审计检查整改不断提高经营管理水平。

2.各单位应从审计通报问题吸取教训，自我修正。他山之石可以攻玉，各单位通过对通报的问题对照分析，查找自身存在的不足，汲取别人的经验教训，做到“有则改之，无则加勉”，不断提高自身规范经营管理水平。

3.抓点带面，举一反三，积极做好杜绝审计问题的长效机制。各单位应正确理解审计问题整改，避免整改问题就事论事，深刻理解堵塞漏洞是只是治表之方，建章立制，完善机制，规范管理才是治本之策，通过对问题的整改抓点带面，举一反三，完善制度，强化管理，建立起规范管理的长效机制。

五、认真分析问题根源，扎实落实审计问题整改，建立规范经营的长效机制

被审计单位对审计检查和通报的问题应积极对待，求本溯源，标本兼治，努力健全和完善经营管理制度，不断提高自己的经营管理水平。

1.结合单位实际，制定完善可行的内部控制制度。内 部控制制度是保证会计信息质量的内在动力,也是企业规范经营，提高管理水平的基本要求。各单位应以会计业务流程为主线，找出流程中的关键点，制定完善相应的会计控制制度，制度要充分体现经济活动的组织、制约、信息沟通、监督、考核和调节功能。内控制度必须要紧密结合单位实际，要具有较强的可操作性。同时要根据政策变化、生产管理要求变化定期或不定期进行评估修正,提高内控制度的有效性,从而充分发挥内部控制在日常和全过程控制的作用。同时内控制度要尽量明确相关人员的职责和权限、工作规程，减少人为因素,以便于监督考核。

2.要严格内控制度，强化资金监管力度。审计存在的问题，究其根源还是相关人员无视财经纪律、不落实内控制度、疏于监管，而考核、处罚又不到位造成的。一些问题年年审、年年犯，得不到根本的纠正，一些内控制度在执行时常常被弱化，这充分暴露了我们在执行财经纪律方面还有一些不容忽视的薄弱环节，特别是在责任追究方面力度还不够大，失之于宽、失之于软，惩戒和警示作用发挥的不够好。因此要保证财经纪律和财务内控制度的严肃性，必须加大违纪、违规的查处力度，以严明的纪律保证财经秩序规范有序。

3.建立科学的决策程序,降低财务管理风险。科学规范的决策程序是企业内部控制的重要组成部分，制定和执 行正确有序的决策程序是企业降低财务风险的有效途径。各单位应结合本单位实际制定规范严密的物资采购、资产管理、资金收付、资产处置等内部控制制度，坚持大额支出、大的经济事项集体讨论，落实合理可行的集体决策程序，根据需要广泛听取职工和大家意见，把握好决策，从决策的源头确保经营的规范。

4.深入做好预算管理控制。预算控制就是要求各项经济活动按照计划执行，减少人为因素和经济活动的随意性。科学严密的预算控制不仅可以充分维护财务管理秩序，降低财务支付风险，而且可以充分发挥管理控制潜力，及时发现经营管理问题，严格控制支出。同时，详细具体的财务预算、生产预算还可使各部门不得擅自虚报支出，从而对舞弊行为起到遏制作用。因此各单位应进一步研究健全全面预算管理制度，充分发挥预算控制作用。

5.认真抓好会计基础工作，实施有效会计监督。如上分析原因，许多审计问题都是由于会计基础工作不规范造成的。因此，会计基础工作是建立规范的会计工作秩序，堵塞财务漏洞，提高会计工作水平的重要保证。各单位应在会计工作中严格执行会计核算的一般规定，确保会计核算真实、准确、完整、合法。要把会计监督与会计核算有机结合起来，会计核算要在会计监督下进行，会计监督要贯穿与会计核算和单位全部经济活动之中，通过有效的会 计监督，维护财经纪律和经济秩序，夯实会计基础工作，使单位的经营管理工作得到健康稳定发展。

6.提高会计人员综合素质。会计人员素质的高低直接影响了会计核算的质量和财务监管的力度。分析历年来审计问题，科目使用混乱，会计计量、确认随意，不遵守核算制度，不坚持原则，许多都是因为会计人员业务素质不高，政治素质差造成，因此提高财务人员素质是减少和预防审计问题的重要环节。日常应注意培养会计人员以下素质：

（1）培养会计人员较高的法制观念，这是会计人员的基本素质。

（2）培养会计人员良好的职业道德，这是会计人员生存和发展的前提。

（3）培养会计人员较高的业务素质和综合能力，这是对会计人员落实会计职能的基本要求。

（4）培养会计人员较高的风险管理能力。

总之，随着当前铁路的不断改革发展，会计人员面临的经济事项会越来越复杂，这就要求会计人员一方面要通过不断的理论学习掌握新业务知识，另一方面要通过正确对待对各类检查、审计通报问题，通过对审计检查问题的研究分析吸取教训、积累实践经验，从而将理论与实践有机结合起来，不断探索新的管理方法，不断提高经营管理 水平，以更好的适应企业改革发展需要。

作者：武进林