内部规范(销售结算业务)

第一篇：内部规范(销售结算业务)

销售结算业务流程规范

为了加强对销售现场结算工作的管理，建立规范的结算秩序，提高财务结算员的工作水平，结合部门制度建设的要求，制定本规范。

一、结算的依据

1、房价控制文件

与项目有关的预售面积计算表、开盘定价文件、调价文件、优惠政策文件、领导授权特批文件等。

2、部门内部规定

如票据保管与填开、印章保管与使用、收款程序、台帐记录等

3、其他相关规定 散布在公司文件与通知、部门规范与通报等各种行文方式中的有关销售结算或应由销售结算岗位实施的公司内部控制方面的要求。如代收费的征收规定、拆迁安臵户购房的相关规定等。

二、收款种类

1、诚意金

根据项目开盘要求的确定额度收取，仅可开具专用收据，不得使用税控凭据。款项收取可采用现场收现或POS机刷卡的方式。

2、购房定金

根据合同或认购协议上约定的额度收取，必须开具税控收据，内容必须与合同或购房协议一致。款项收取可采用现场收现或POS机刷卡的方式。

3、首付款及购房余款

根据合同或认购协议上约定的额度收取，必须开具税控收据，内容必须与合同或购房协议一致。原则上不得以现金方式收取，只能采取POS机刷卡方式，或公司预先提供缴款账号，或由售楼员陪同客户直接将现金款项解入指定账户，凭现金解款单至售楼现场开具相关票据。

4、购房尾款

一般在结算交付时办理多退少补，同上。

5、合同印花税

系税务局委托代征的税金，应按税务局有关规定执行，于合同签订时收取，开具印花税票销售凭证，粘贴印花，并当场将贴花划销。印花税票及所收款项应单独保管,定期清查核对，包括各种面值贴花的收发存数量及金额，均要求保持一致；若有短缺，应由销售结算员自行承担；要求定期与办税人员办理税款结报手续。

6、违约金

因涉及退房、变更、逾期交款等原因需要向客户收取的额外款项，不属于销售收入，必须凭相应的审批手续或收款通知收取，仅可开具手工收据，不得使用税控收据。款项收取可采用现场收现或POS机刷卡的方式，亦可在应退房款中直接抵减，但票据仍需照常开具与退换。

7、代收款项

包括：契税、有线电视、燃气、交易手续费、土地证费、配图费、公证费等，于交付结算时一并收取，金额预先汇总在由部门统一填列的结算单上。委托代收单位提供票据的，不需另行开票，只需将对方票据复印作为附件即可；不提供票据的，以公司手工收据开列。

三、收款方式

1、现金

诚意金及定金可以现金方式收取，首付款、进度款原则上不收现金，或采取POS机刷卡方式，或公司预先提供缴款账号，或由售楼员陪同客户直接将现金款项解入指定账户，凭现金解款单至售楼现场开具相关票据。

以现金方式收取的诚意金或购房定金，在银行当日营业时间结束前，由项目公司派车及专员护送，将现金缴存至公司账户。

开盘或交付初期，由总部财务联系银行工作人员至售楼现场收款，并由项目公司派车及专员陪同银行收款人员将现金缴存至公司账户。

非工作时间即在公司总部规定的作息时间之外，若有购房者急需下定，销售结算员可收取现金，所收款项不足万元的，由售楼现场负责资金的安全；超过万元的，由项目公司或公司总部行政部派车，销售结算员负责将现金送至公司总部财务部保管。除购房定金外，非工作时间不得收取任何现金款项。

2、个人支票、汇票、本票

以个人票据方式交款的，原则上只受理购房者本人的票据，一般情况下应待款项到帐后方可开具收据，若当时开具收据的必须在票据上填写个人票据信息并注明“款项到帐后有效”，客户实际付款日以上述票据款项实际收讫日为准，以此界定优惠期限及欠款责任。

3、单位支票、汇票、本票

相关要求同上。若系单位代交房款的，还须由单位出具付款委托书（格式由部门统一编制）。

4、POS机划卡

各售楼中心现场由财务融资部负责统一配臵POS机，各类款项的收取均可用POS机划卡，原则上只能受理购房者本人的银行卡。POS机的操作应根据银行的要求，并做好每日结帐操作。

5、银行划款

公司预先提供各售楼中心相应的缴款账号，接受客户以电汇、票据解款等各种银行结算方式直接将款项划入公司帐户，若付款人与购房人不一致的，也必须出具相应的付款委托书。

6、个人住房贷款

客户通过公司指定银行办理的个人按揭贷款及公积金贷款，凭相应的贷款进帐单确认款项收讫，具体业务办理流程参照相关规定。

四、票据管理

1、票据申领

各售楼现场所有的财务票据必须为公司财务融资部统一下发或确认的票据，不得自行外购或自制。票据领用需提前向部门办税人员申请，并办理领用登记。

2、手工收据

用于收取诚意金、违约金、代收款项等，诚意金必须填列“姓名”、“指定项目或分期”、“收款方式”、“购房诚意金”字样等要素；违约金与代收款项也须填列“姓名”、“房号”、“违约金或代收**款”字样。日期与开票人也不得空缺。

3、预收房款收据

用于各类房款的收取，包括定金、首付、按揭、尾款等。根据购房合同或协议如实填列“购房单位（个人）”、“房屋座落”、“合同编号”、“合同总房价”，后两项内容协议房可暂时不填。

根据实际收款方式及收款额填列“结算方式”及“预收金额”。“结算方式”一般分为现金、支票、划卡、电汇、汇票、*行按揭、常公积金、武公积金、换票等。

项目”栏内一般填列购房定金、房款、车库定金、车库款、车位定金、车位款等。

4、销售发票

用于房屋交付、办理结算时开具，必须收回此前开出的所有收据，按正确的销售总价填列，发票中 “购房单位（个人）”、“房屋座落”、“合同编号”等须与合同核对一致；“项目”栏内一般填列“商品房”、“阁楼” 或“店面”等；“套数”、“建筑面积”、“单价”、“金额”等。一般要求在备注栏内将预收票据号填列齐全。销售发票必须在查阅契税完税凭证后方可开具，亦可由公司直接代收后办理。

销售发票一经开具，原则上不得再给予变更或退房。

5、票据使用要求

上述票据均应按照顺序使用，填开内容完整、开票人必须由本人手工签署或系统打印，客户联与记帐联应加盖发票专用章，电脑票据必须保证系统序列号与印刷号码保持一致。税控开票应严格按照“地税开票系统操作步骤”执行，包括：发票入库、开具、作废、打印、申报等。税控开票机的数据信息要求每月末实行读卡操作，不得漏读或重复读卡。作废的票据必须加盖作废章，并保证所有联次齐全。

五、特殊结算业务

1、优惠款退付

因客户享受诚意金优惠、付款优惠、特批优惠等各种方式，造成已交房款超过应交金额的，经授权领导批准可办理退付手续。

先收回与应退金额相同或金额接近的收据，开具红冲收据及补差收据，再填开房款退付凭证，由批准后办理退款。一般来说，收回的收据中不能包含定金收据或贷款收据。

所有优惠款的退付必须在客户交清房款后方可办理，原优惠审批原件必须一并收回。

2、销售变更

因客户原因发生的更名、添名、去名、换房等，必须凭经授权领导批准的申请方可办理相关手续。收回此前所有开具的相关收据，并按收回收据的总金额开具红冲收据；再根据换房后重新签订的购房合同及实际已收金额开具新收据。销售变更原则上要求提供贷款还清证明，若涉及有未还清贷款的，应要求先于偿还或直接由售楼员协助现场还贷后方可办理。若涉及需收取违约金的，应同时一并办理。

3、退房业务

因各种原因发生的退房情况，必须凭经授权领导批准的申请方可办理相关手续。收回此前所有开具的相关收据，并按收回收据的总金额开具红冲收据，再填开房款退付凭证经批准后，交由住户至财务部办理退款。原则上要求提供贷款还清证明，若涉及有未还清贷款的，应要求先于偿还或直接由售楼员协助现场还贷后方可办理。若涉及需收取违约金的，应同时一并办理。

4、单位购房补贴

在交付结算前发生的单位购房补贴，由售楼现场结算员办理相关手续。若房款未清视同单位委托付款方式，由单位出具房贴证明或付款委托，直接开具预收房款收据；若房款已清的，还须参照优惠款退付方式办理退款手续。

在交付结算后发生的单位购房补贴，由总部财务直接办理。收到支票后，手工填开收据，“交款人”填明购房单位（个人）及房屋座落，摘要内注明“购房补贴款”，并注明支票出具单位。款项到账后办理退款手续，购房人需提供由出票单位加盖公章及购房人签字的“付款委托书”，交回当初开具的手工收据，由出纳编制房款退付凭证，交由财务部经理签字后退款。

若发生退房、更名及换房等情形，原收取的补贴款应直接退回原单位，或由原单位另行出具相关手续。

六、销售结算单的填开

销售结算单由总部财务部统一印制。交付前，现场销售结算员应与总部销控人员核对销控数据，保证数据准确一致后由总部财务人员填制销售结算单、内容应按相关格式要求填列并加盖公司财务印章。结算员在交付过程中若发现有差错，应经主管核实后方可重新自行填制结算单，并将作废的结算单一并交回总部财务部。结算单一式三联，其中财务留存联应附在结算票据后，由总部财务部统一整理归档。

七、贷款的控制

1、用印审核

购房者需办理个人贷款的，必须在公司许可的合作银行范围内，由受理银行经办人员填写用印申请单（格式见附件），结算员应审核购房者的付款情况、申请单内容与购房合同、保证合同相关内容保持一致，方可确认签字并交售楼主管加盖“合同专用章”。

现场不得受理公司许可范围外的银行或其他分支机构办理房贷业务。

2、贷款资料登记

结算员应对用印申请单进行及时登记，填写“按揭贷款登记表”（格式见附件），登记内容按格式要求，一旦贷款到帐应及时记录在上述登记表上。

3、未达贷款的统计

结算员应定期审阅登记表，掌握后续动态，及时列出逾期付款者中已办理贷款手续但款项尚未到账的相关信息。对于未达贷款应及时与银行经办人员联系，了解具体情况，每月将相关信息报送至条线主管。

八、数据的统计

1、销售日报表

格式见附表。将当日发生的业务按报表要求逐项填列，房款及代收费合计数应与“资金流向”合计数保持一致。统计应收款时应注意扣除优惠款，从而真实反映可收回款项。当日开出的房款退付凭证应在备注中注明退款金额。

该报表必须于每日业务结束后当天通过办公网发送给总部相关人员。

2、日结账清单

通过税控卡打印当日预收款收据及发票明细，手工收据应在清单上注明起止票号及总金额，并核对所有票据齐全后签字确认，一并结报至总部财务部。特殊情况如退款收据在客户手中的，应单独注明。

销售日报表与日结帐清单应保证数据完全一致。

3、销控表

该报表包含了项目开盘至交付过程中所有的财务数据信息，对于销售的财务控制发挥着重要作用。销售结算员在填制该表时，必须注意数据的绝对准确，平时及时记录更新，当月表格必须于月末次日通过办公网发送给总部相关人员进行核对。

4、税控票据报表报送。每月末，需向总部财务提供以下票据报表：（1）发票使用情况表

（2）营业收入结报单（3）发票作废明细表（4）负数凭据明细表

（5）已开发票凭据明细表（6）未开发票凭据明细表

5、应收房款明细分析表

每月末，按统一格式对每笔大额应收款进行筛选分析，通过办公网发送给总部条线主管。

6、未交付明细表 每月末，按统一格式统计完工项目已售未交付情况，并通过办公网发送给总部条线主管。

7、天诺软件数据的录入

现场结算员主要负责该软件有关收款信息的录入，要求将每一笔收款金额及票据号及时准确地输入该系统。

九、现场安全

1、现金安全

现场收取现金时必须当面清点、验钞机复点、随时入柜（保险柜），并要求及时解缴银行。若发生短缺或假币，原则上一律由个人承担。

2、票据安全 各类空白票据、票据存根及作废票据，包括手工票据、电脑票据及各类代收费票据等，均应妥善保管，非工作时间一律保存于保险柜。

3、设备安全

结算设备如开票电脑、读卡器、专用打印机、POS机、验钞机等，平时应注意保护与保养，确保正常使用。

4、信息安全

电子信息如各类表格、开票信息等应注意保存与备份，相关密码不得遗忘，还需防止病毒与人为破坏，保证数据不对外泄露。

5、印章安全

发票专用章必须严格按规定使用，不得用于其他用途，不得借出或交由他人保管。

十、考勤制度及现场礼仪

1、考勤制度

因现场工作的特殊性，作息时间与销售现场保持一致，不得无故迟到早退，中午时间保持人员在岗，每周休息一天，采取轮休制，休息日由其他财务人员顶班。开盘及交付期，根据实际工作需要适当延长工作时间。

2、现场礼仪

结算员应具备良好的职业道德，敬业的工作精神，诚恳的工作态度，积极的工作状态，服从领导安排，严于职守，对同事友善，对客户热情耐心。平时应注重提高专业工作的熟练程度，加强协调沟通能力。

十一、财务结算员与现场售楼员及总部财务人员之间的职责界定与业务衔接事宜，将在具体的岗位职责描述中另行规定。

十二、本规范要求常州区域销售结算业务完全遵照执行，南京、上海区域对于本规范一般性要求及同类业务一并执行，区域特殊情况另行规范。

本规范自即日起执行。

第二篇：规范死亡结算业务要求

规范离退休人员死亡结算及遗属待遇办理业务要求和注意

事项

一、离退休人员死亡结算方面

离退休人员死亡后应在三十日内申报停发养老金，六十日内办理死亡待遇计算手续。离退休人员死亡后未及时申报，造成离退休人员待遇多发部分，在结算离退休人员死亡待遇时一并扣回。

申请结算离退休人员死亡待遇，需填写《省直统筹企业离退休人员死亡待遇申请表》。并提供以下证明材料：

①医学死亡证明原件，复印件。如无医学死亡证明，城市死亡人员需提供居委会出具的死亡证明，并加盖办事处公章。农村死亡人员需提供村委会出具的死亡证明，并加盖乡民政所公章。证明其何时，何地，何原因死亡。

②当地殡葬机构出具的火化证明原件，复印件。户口不在火化区的，提供户口所在地县级以上民政局出具的非火化区证明。

根据民事发【1999】17号文规定，回、维吾尔等10个少数民族的土葬习俗应予尊重。离退休人员为以上民族的，死亡后提供当地宗教事务委员会或当地民政部门出具的民族原因土葬证明。

③户口所在地派出所出具的户口注销证明原件，复印件。离退休人员因工死亡的，除按以上规定提供证明材料外，还需提供当地劳动鉴定委员会出具的职工工伤伤残鉴定材料和工伤退休审批材料，且医学死亡证明中主要死亡原因须是由劳动鉴定委员会鉴

定结论的病史导致死亡。

以上材料复印件统一用A4纸复印按顺序装订。

需注意事项：

①《省直统筹企业离退休人员死亡待遇申请表》要填写完整，死亡时间应精确到日，且所附证明材料死亡时间应一致。

②所附证明材料出现的死亡离退休人员姓名应与数据库姓名一致，如有同音不同字等情况出现，单位应出具证明，证明为同一人。

二、申请死亡离退休人员供养直系亲属生活补助费

申请死亡离退休人员供养直系亲属生活补助费需要填写《省直统筹企业离退休人员遗属生活费补助申请表》并提供以下资料：

1、离退休人员终止待遇计算单

2、离退休人员离退休审批表复印件；

3、离退休人员档案中能证明与遗属关系的履历表复印件；

4、离退休人员及其遗属的身份证、户口簿（首页、附页）复印件；

5、死亡离退休人员死亡证明、火化证明复印件。

6、供养直系亲属关系证明原件。农村户口的由村委会出具并加盖乡民政部门公章;城市户口的由居委会出具并加盖办事处公章;证明需说明以下事项：证明其供养直系亲属与离退休职工关系，证明其供养直系亲属无工作，无收入，无任何经济来源，完全依靠离退休人员养老金生活；

7、户口所在地派出所出具的供养直系亲属生存状况证明原件；

8、如是夫妻关系需提供结婚证复印件，或县级以上民政部门出具夫妻关系证明。

另：如在校未满18岁学生，需出具学校证明，证明其在哪所学校哪年级哪班上学。

如供养直系亲属为其父母，且其父母和离退休人员户口不在一个户口本上，档案记载有其他兄弟姐妹的，其他兄弟姐妹所在农村为村委会，乡民政所;城市为居委会，办事处出具证明;证明其无工作，无收入，其父母完全依靠其(指我单位离退休职工)生活，兄弟姐妹每个人都需要出具证明。

如供养直系亲属年满18周岁完全丧失劳动能力的，应提供劳动鉴定委员会出具的鉴定书。

以上材料统一用A4纸按顺序装订。

三、离退休人员在世供养直系亲属死亡申请享受一个月丧葬费

离退休人员在世供养直系亲属死亡申请享受一个月丧葬费应及时填写《省直统筹企业离退休人员供养直系亲属丧葬补助费申请表》，并提供以下资料：

1、离退休人员离退休审批表复印件；

2、离退休人员档案中能证明与供养直系亲属关系的履历表复印件；

3、离退休人员及其供养直系亲属的身份证、户口簿（首页、附页）复印件；

4、死亡证明（与离退休人员死亡结算要求一致）；

5、火化证明；

6、户口注销证明。

7、供养直系亲属关系证明原件。农村户口的由村委会出具并加盖乡民政部门公章;城市户口的由居委会出具并加盖办事处公章;证明需说明以下事项：证明其供养直系亲属与离退休职工关系，证明其供养直系亲属无工作，无收入，无任何经济来源，完全依靠离退休人员养老金生活；

8、如是夫妻关系需提供结婚证复印件，或县级以上民政部门出具夫妻关系证明。

以上材料统一用A4纸按顺序装订。

各项业务表单填表要求：

1、表格须干净整洁、表格中的相关项目必须填写准确、齐全，单位统一填写“河南煤化集团”，单位代码410000011580，离退休人员个人编号必须核准。

2、涂改的表格，不予受理。

3、单位申报表所附的复印件必须加盖单位公章和“与原始件相符”的印章或签注。

4、单位提供的所有资料，必须A4规格纸张。

5、退休人员养老金停发或续发申请表一式三份，一份加盖本单位公章，两份不盖。

以上业务受理时间每月25日-30日。

社保中心养老保险科二〇一一年六月二十八日

第三篇：银行内部题库-支付结算业务

支付结算业务知识

一、单选题

1.银行的资产是指银行过去的交易或事项形成的、由银行拥有或控制的、预期会给银行带来经济利益的资源，以下（D）是银行的资产。A.吸收的活期存款B.投资者对银行投入的资本C.利息收入D.各种贷款

2.银行的负债是指银行过去的交易或事项形成的，预期会导致经济利益流出银行的现实义务，以下（A）是银行的负债。

A.吸收的活期存款B.投资者对银行投入的资本C.利息收入D.各种贷款

3、农村银行资金清算体系实行（B）的模式。A、一级管理，两级清算 B、两级管理，三级清算 C、两级管理，两级清算 D、三级管理，四级清算

4、资金清算账户余额按同期人民银行超额准备金利率按季计付利息，对发生差错的计息，可在结息后（A）内经双方确认，及时进行更正处理。

A、10日 B、15日 C、5日 D、30日

5、清算资金管理遵循（A）原则，在规范核算手续的的基础上，确保满足日常清算及时。

A、安全性、流动性 B、安全性、效益性 C、流动性、效益性 D、安全性、严谨性

6、因代理和被代理通存通兑业务发生的应收应付资金差额，自治区

联社数据中心与各级清算中心之间采用（D）的方式进行清算。A、逐级清算 B、实时清算 C、每日清算 D、自下而上

7、清算账户对账无误后，加盖单位公章及核对人、主管名章后，旗县联社通过邮寄方式于（A）前寄至自治区联社清算中心。A、当月10日 B、次月10日 C、当月15日 D、次月15日

8、大额支付系统采取（B）处理支付业务，全额清算资金。A、适实汇兑 B、逐笔实时 C、批量打包 D、序时汇兑

9、小额支付系统实行（C）连续运行。A、5×24小时 B、6×24小时 C、7×24小时 D、5×12小时

10、大额支付系统受理业务时间为每个工作日（D），可正常发起和接收支付来往账及信息类业务。

A、9：00至17：00 B、8：00至17：00 C、8：30至17：30 D、8：30至17：00

11、旗县联社发送单笔金额在3000万元（含3000万元）以上的大额往账业务，须报自治区联社（B）备案后方可处理。

A、业务发展部 B、资金营运部 C、清算中心 D、财务计划部

12、中国现代化支付系统行名行号由（B）统一管理。自治区联社负责全区各参与者行名行号的编制及申报工作。A、自治区联社 B、中国人民银行 C、银监部门 D、自治区联社清算中心

13、支付结算制度中规定，托收凭证第三联应加盖（B）A、业务公章 B、结算专用章 C、转讫章 D、汇票专用章

14、支付结算办法规定，付款人或代理付款人在查明挂失票据确未付款时，应立即暂停支付。付款人或代理付款人自收到挂失止付通知书起（B）天内未收到法院的止付通知书的，自第（B）天起挂失止付通知书失效。

A、10．11 B、12．13 C、5．6 D、7．8

15、用于签发银行结算凭证以及结算款项的查询、查复等业务的印章是（D）。

A、联行专用章 B、汇票专用章 C、受理凭证专用章 D、结算专用章

16、银行对单位签发的各种重要单证，如存单存折等，均应加盖（A）。A、业务公章 B、收妥抵用章 C、结算专用章 D、联行专用章

17、各金融机构间现金往来发现差错时，发现差错行在（B）个工作日内将有关差错证明材料向发生差错行报出。A、1 B、2 C、3 D、5

18、各金融机构间现金往来发现差错时，发生差错行在收到发现差错行有关差错证明材料后，（C）个工作日内反馈处理结果。A、1 B、2 C、3 D、5

19、大额支付系统（B）处理支付业务，全额清算资金。A、批量 B、逐笔实时 C、每日一次 D、每日两次

20、直接与支付系统城市处理中心连接并在中国人民银行开设清算账户的银行机构是（A）。

A、直接参与者 B、间接参与者 C、特许参与者 D、普通参与者

21、未在中国人民银行开设清算账户而委托直接参与者办理资金清算的银行和非银行金融机构以及中国人民银行县（市）支行（库）是（B）。

A、直接参与者 B、间接参与者 C、特许参与者 D、普通参与者

22、大额支付系统日间业务处理中省农信联社清算账户余额不足的，将（C）。

A、先清算，日终前补足资金 B、先清算，次日上午前补足资金 C、作排队处理 D、人民银行主动提供贷款

23、因直接参与者清算账户资金不足清算导致支付业务排队等待后，一旦资金筹足，最先清算的支付业务为（D）。

A、支付业务收费 B、特急大额支付（救灾、战备款）C、同城票据交换轧差净清算 D、错账冲正

24、在清算窗口关闭前的预定时间内，对直接参与者清算账户资金仍不足清算的普通支付业务，（C）。

A、人民银行分支行按规定提供高额罚息贷款 B、允许隔夜透支 C、退回发起行 D、立即清算

25、对有疑问或发生差错的大额支付系统业务，应在（A）发出查询。

A、当日至迟下一个工作日上午 B、当日至迟下一个工作日下午 C、当日至迟下一日上午

D、下一日日终前

26、大额支付系统查复行应在收到大额支付系统查询信息的（A）予以查复。

A、当日至迟下一个工作日上午 B、当日至迟下一个工作日下午 C、当日至迟下一日上午 D、下一日日终前

27、大额支付系统直接参与者与各城市处理中心核对当日处理的业务信息，核对不符的，以（B）的数据为准进行调整。

A、国家处理中心 B、城市处理中心 C、直接参与者 D、间接参与者

28、可以修改省内某银行大额支付系统行名行号的单位为（A）。A、国家处理中心 B、**城市处理中心 C、省农信联社 D、该银行所在联社

29、代理财政国库集中支付业务柜台受理时间段为：（A）A、09:00-12:00 B、09:00-17:00 C、08:30-17:00 D、15:00-17:00 30、纸质税收缴库缴库业务柜台受理时间段为：（B）A、08:30-12:00 B、09:00-17:00 C、08:30-17:00 D、15:00-17:00

31、纸质税收缴库缴库业务与国库的清算时间段为：（C）A、08:30-12:00 B、09:00-17:00 C、08:30-10:00 D、15:00-17:00

32、大额支付业务正常运行时，由于发起方填写收款人信息有误而造成挂账的，我行需在（A）处理此笔挂账。A、当日17:00之前 B、次日17:00之前 C、当日12:00之前 D、3个工作日内

33、我行1000万（含）以上的跨行大额支付业务（C）向总行资金结算中心报备。

A、不需要 B、需要 C、至少提前1个工作日 D、至少1个月

34、我行正常的大小额、农信银业务挂账或滞留由（A）。A、挂账或滞留所在网点自行处理

B、资金结算中心处理 C、计划财务部处理

D、发起行自行处理

35、全国大额支付系统及业务由（B）维护和直接管理。A、银监会 B、人民银行 C、中国银行 D、国务院

二、多选题

1.资金来源是指资金的形式和取得渠道，农商行的资金来源主要是（ABC）。

A.自有资金B.吸收资金C.借入资金D.库存现金 2.下列属于农商行收入的有（BCD）。

A.借入短期资金B.利息收入C.金融机构往来收入D.资产盘盈 3.负债类科目用以核算各种负债，包括（BCD）。A.利息支出B.各项存款C.借入款项D.应付利息

4.农商行会计科目，按其与资产负债表的关系分类，可以分为（AB）。

A.表内科目B.表外科目C.或有事项和承诺事项D.保管债券、单证和财产登记

5.当账簿记载中日期和金额写错时（ACD）。

A.以一道红线把全行数字划销B.记账员在红线中间盖章证明C.记账员在红线左端盖章证明D.将正确数字写在划销数字的上端

6、办理资金清算业务必须遵循（ABC）的基本原则。

A、安全准确 B、快捷高效 C、管理科学 D、方便灵活

7、清算业务查询查复必须坚持“（ABCDE）”的原则。

A、有疑速查 B、查必彻底C、有查速复 D、有复必详 E、及时处理

8、下列关于大小额支付系统说法中，正确的有（AC）。

A、大额支付系统逐笔实时处理支付业务，全额清算资金 B、大额支付系统逐笔实时处理支付业务，轧差净额清算资金 C、小额支付系统批量处理支付业务，轧差净额清算资金 D、小额支付系统批量处理支付业务，全额清算资金

9、下列哪些属于大额贷记业务种类（ABCD）。

A、汇兑 B、委托收款（划回）C、托收承付（划回）D、国库贷记汇划业务

10、办理结算业务，必须遵循的基本原则有（ACD）。A、诚实信用，履约付款 B、为客户保密 C、谁的钱进谁的账，由谁支配 D、银行不垫款

11、小额批量支付系统业务的主要特点有（ABCD）。

A、24小时连续运行 B、逐笔发起，组包发送 C、实时传输 D、双方轧差、定时清算

12、基本结算业务收费是指为客户办理银行汇票、银行承兑汇票、银行本票、支票、委托收款、托收承付等业务时收取的费用包括（ABCD）。

A、电子汇划费 B、手续费 C、工本费 D、邮电费

13、办理支付业务营业机构的授权员岗位职责有（ABD）。A、按授权限额对支付往账业务（汇划款项）进行授权。B、对支付业务各类补打凭证进行授权。

C、对往来业务状态监控、每日定时查询清算账户余额，发现头寸余额不足即时通知业务主管。

D、根据业务明细账和柜员（表内业务）轧账表核对每日业务往、来账发生额。

三、判断题

1.存款账户原则上应签发对账单核对余额和发生额；其他账户原则上只签发对账单核对余额。其中，计息账户的对账金额包括本金及利息；不计息账户的对账金额仅限于本金。（对）

2.转账业务，先记借后记贷，代收他银行票据，收妥抵用。（对）农商银行表内科目采用复式记账，表外科目采用单式记账。（对）3.小额支付系统实行7X24小时运行，其资金清算为大额支付系统的工作时间。（错）

4.人民币银行结算账户管理办法所称银行结算账户，是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。（对）5.跨行支付系统查复行应当在收到查询信息的当日至迟下一个法定工作日上午予以查复。（对）

6.支付信息由纸凭证转换为电子信息，或由电子信息转换为纸凭证，具有同等的支付效力。（对）

7.大额支付系统运行工作日为国家法定工作日，运行时间由中国人民银行统一规定。（对）

8、银行调剂资金借款一律实行转账，分别通过调出调剂资金科目和调入调剂资金科目核算，按借款人、贷款人设立分户账。（对）

9、清算账户资金只能进行转账支付、不得进行现金支付。（对）

10、对汇款人、收款人的查询查复事项，汇款人或收款人可以通过自治区联社或旗县联社进行查询。（错）

11、在跨行资金清算时，当联网成员与信息交换中心对账不符时，以信息交换中心数据为准进行清算即可。（错）

12、银行调剂资金借款逾期，按借款金额的逾期天数，对违约借款人每日加收万分之三的高额罚息。（错）

13、银行调剂资金借款可用于债券投资及保支付。（错）

14、小额支付系统运行时间为8：30至17：00。（错）

15、支付系统用于处理本行大小额借贷记业务。（错）

16.第二代农信银支付清算系统的普通汇兑是由发起行根据在本行开立账户的付款人委托，将款项通过第二代农信银支付清算系统汇划收

款人的业务。（对）

17.我行大小额资金清算账户可以透支，由我行资金结算中心统一管理。（错）

第四篇：委托收款结算业务

委托收款结算业务

委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。

收款人

付款人

收款人开户银行

付款人开户银行

① ② ⑦ ④ ⑤

③

⑥

①委托收款人将委托收款的凭证及有关债务证明一并交开户银行。

②收款人开户行按照委托收款的适用范围和基本规定进行审查，审查无误，在凭证第一联加盖受理章交收款人。

③收款人开户行将审查无误的托收凭证及有关债务证明文件寄付款人开户行

④付款人开户行将第五联托收凭证及有关单证交付款人签收。

⑤付款人确认付款

⑥付款人开户行将款项划给收款人开户行。

⑦收款人开户行收妥款项后办理转账。

（一）收款人开户行发出委收

收款人办理委托收款时，应填制一式五联托收凭证，采取邮划项的，在业务类型的委托收款栏选邮划；采取电划款项的，在业务类型的委托收款栏选电划。由收款人在第二联托收凭证上签章后，将有关债务证明（存单、债券、银行承兑汇票或商业承兑汇票）连同托收凭证一并提交开户行。

1．受理业务

收款人开户银行接到收款人提交的托收凭证和有关债务证明后，应按规定审查托收凭证填写是否完整、有无欠缺记载事项；所附的债务证明与托收凭证内容和金额是否一致；托收凭证第二联上的印章与预留本行印鉴是否相符；如为银行承兑汇票或商业承兑汇票托收，除按汇票审查要求审查外，还应审核汇票上是否已作成委托中信×行收款的委托收款背书。

2．退给回单

经凭证审查无误后，在第一联托收凭证上加盖业务受理专用章，作为回单退还给收款人。

3．登记发出委收登记簿

将托收凭证第二联按托收顺序编号后专夹保管，并根据第二联托收凭证填制表外科目收入传票。提交0013多借多贷传票提交其会计分录为：

（收）610发出托收结算凭证

4．打印凭证

根据系统提示，在表外科目收入传票上打印有关表外科目的交易记录。

5．寄发凭证

如收款人开户行未核发全国联行或分行辖内往来行号的，可以向付款人开户行直接发出托收凭证，但应在托收凭证的备注栏加盖款项收妥请划收××（行号）转划我行戳记，以便付款人开户行向指定的转划行划转款项。在第三联托收凭证上加盖带有联行行号的结算专用章，连同第四、五联委收凭证及有关债务证明，一并装入联行专用信封寄交给付款人开户行，异地一般应通过特快专递寄交。

（二）付款人开户行承付划款

1．受理业务

付款人开户银行接到收款人开户银行寄来的第三、四、五联托收凭证及有关债务证明时，应审查是否属于本行受理的凭证（误寄本行的办理转寄）、托收凭证第三联是否加盖了结算专用章。

2．登记登记簿科目

审查无误后，在第三、四、五托收凭证上填注收到日期，根据第三、四联托收凭证逐笔填制表外科目收入传票，并提交0013多借多贷传票提交交易，同时将第三、四联托收凭证按解付时间顺序排放并专夹保管。

其会计分录为：

（收）611定期代收结算凭证

3．打印凭证

按系统提示，在表外科目收入传票上打印交易记录。

4．付款处理

（1）付款人为单位（商业承兑汇票、存单、债券）的处理

1）送交付款通知

银行在接到托收凭证和有关债务证明时，按照有关办法规定需要将有关证明留存的，应将第五联托收凭证加盖业务公章及时交给付款人，并由付款人在托收凭证第三联的备注栏内签收。

按照有关办法规定需要将有关债务证明交给付款人的，应将第五联托收凭证加盖业务公章连同有关债务证明及时交给付款人，并由付款人在托收凭证第三联的备注栏内签收。

2）付款人通知付款

付款人收到银行的付款通知，应通知银行表示同意付款；银行在接到付款人的付款通知书时或债务到期日（商业汇票到期日）当天办理付款手续；

如付款人未通知银行付款的，且未作拒绝付款通知的，银行也视同其同意付款，在付款人签收付款通知的次日起第4天上午开始营业时办理付款手续。

3）销记登记簿科目

在银行发出付款通知的次日起第四天上午开始营业时，柜员抽出原专夹保管的第三、四联托收凭证填制表外科目付出传票，并在托收第三、四联凭证上填明转帐日期。提交0013多借多贷传票提交其会计分录为：

（付）611定期代收结算凭证

4）打印表外凭证

按系统提示，在表外科目收入传票上打印交易记录。

5）办理转帐付款手续

如付款人帐户足够支付全部款项的，按收款行不同，柜员提交0818同城提出交易、3600汇出汇款交易（参照相应流程处理），以第三联托收凭证作转帐借方凭证办理转帐，如留存债务证明的，其债务证明和付款通知书作借方凭证附件。其会计分录为：

借：××科目--付款人户

贷：30402（或3030101）

6）打印付款凭证

根据系统提示在第三联托收凭证上打印支付款项的交易记录；

（2）付款人为银行（银行承兑汇票）的处理

1）审查汇票

接到收款人开户银行寄来的托收凭证和有关债务证明(本行承兑的银行承兑汇票)，首先审查确为本行承兑的汇票、托收凭证与汇票金额等内容一致。

如汇票已到期则接到汇票当日按规定付款；如汇票未到期则于汇票到期日付款。

2）提交交易

审查无误后办理付款手续。

其会计分录为：

借：265应解汇款××户

贷：30402（或3030101）

提交0013多借多贷传票提交交易。

3）打印凭证

根据系统提示打印凭证及交易清单。

4）办理转账

将款项通过本行系统内电子汇兑向收款人开户行划款；或以票据交换通过他行向收款人开户行办理转划；或通过支付系统办理转划。

（三）收款人开户行收到划来款项

收款人开户行接到付款人开户行或转汇行划来的委托收款款项时，应抽出原专夹保管的第二联托收凭证，核对托收号码、收付款人名称和托收金额相符。

1．销记登记簿科目

经审查无误后，在第二联托收凭证上填注转帐日期，并填制表外科目付出传票，提交0013多借多贷传票提交其会计分录为：

（付）610发出托收结算凭证

2．办理转帐收款手续

根据付款行的不同，使用同城提入或电汇汇入办理收款，具体操作参照相应流程处理，以第二联托收凭证作贷方凭证；如电子汇兑划回以补充报单作传票（第二联托收凭证作附件），给收款人办理收款进帐手续。其会计分录为：

借30403（或303）

贷：××科目收款人户

3．打印凭证

按系统提示在托收凭证第二联上打印有关交易记录。

4．送交收帐通知

转帐后，在第四联托收凭证，或在电划划回的补充报单收帐通知联上加盖转讫章作收帐通知交给收款人。

（四）特殊情况

1.付款人拒绝付款

（1）付款人开户行的处理

1）付款人为单位的处理

①受理业务

付款人为单位的，银行在付款人签收付款通知日的次日起3天内，收到付款人填制的四联拒绝付款理由书以及付款人持有的债务证明和第五联托收凭证，经核对无误后，在托收凭证备注栏注明拒绝付款字样。

②回单退付款人 将第一联拒付理由书加盖业务公章作为回单退还付款人，将第二联拒付理由书连同第三联托收凭证一并留存备查，将第三、四联拒付理由书连同付款人提交或本行留存的债务证明和第四、五联托收凭证一并寄收款人开户行。如系电报划款的，不另拍发电报。

③销登记簿科目

填制表外科目付出传票，在摘要栏填写拒绝付款，提交0013多借多贷传票提交其会计分录为：

（付）611定期代收结算凭证

2）付款人为银行的处理

银行提出拒绝付款（或无款支付），比照单位为付款人的有关手续，作成拒付理由书后，将拒付理由书连同银行承兑汇票一并寄交给收款人开户行。

（2）收款人开户行的处理

1）受理业务

收款人开户行接到第三、四联拒绝付款理由书，以及第四、五联托收凭证和有关债务证明，经核对无误后，抽出第二联托收凭证，并在该联凭证备注栏注明拒绝付款字样，填制表外科目付出传票，在摘要栏填写拒绝付款。

2）提交交易

提交0013多借多贷传票提交其会计分录为：

（付）610发出托收结算凭证

（3）凭证退收款人

然后将第四、五联托收凭证及有关债务证明和第四联拒付理由书一并退给收款人，由收款人在第三联拒付理由书上签收后；收款人开户行将第三联拒付理由书连同第二联托收凭证一并保管备查。

2.无款支付

（1）付款人开户行的处理

1）受理业务

付款人开户银行在办理划款时，付款人帐户不足支付全部款项的，柜员应在专夹保管的第三、四联托收凭证的备注栏内注明退回日期和无款支付字样，并填制三联付款人未付款项通知书（用异地结算通知书代）。

2）寄收款人开户行

将一联通知书和第三联托收凭证留存备查，将第二、三联通知书连同第四联托收凭证邮寄收款人开户行。留存债务证明的，其债务证明一并邮寄收款人开户行。如系电报划款的，不另拍发电报。

（2）收款人开户行的处理

1）受理业务

收款人开户行接到付款人开户行寄来的第四联委托凭证和第二、三联付款人未付款项通知书以及付款人开户行留存的债务证明，抽出原专夹保管的第二联托收凭证，并在该联凭证备注栏注明无款支付字样。

收款人开户行收到付款人开户行发来的未付款项通知书，按拒付的交易办理。

2）退收款人

由收款人在未付款项通知书上签收后，将第四联托收凭证及一联未付款项通知书以及收到的债务证明退给收款人。将第一联未付款项通知书连同第二联收款凭证一并保管备查。

第五篇：后勤集团经营业务内部控制规范

后勤集团经营业务内部控制规范

第一章 总则

第一条 为了指导和加强集团各项经营业务的内部控制，规范行为，提高经营管理水平和风险防范能力，促进事业可持续发展，根据国家及学校的有关规定，制定《z后勤集团经营业务内部控制规范》（以下简称规范）。

第二条 本规范适用于集团各单位。

第三条 本规范所称内部控制，是指为实现经营管理目标、组织内部经营活动而建立的各职能部门之间对业务活动进行组织、制约、考核和调节过程中的控制程序、方法和措施。

第四条 集团内部控制目标：

（一）保证集团经营管理合法合规，提高经营效率和效果；

（二）保证资产安全完整，防止舞弊，杜绝腐败，促进廉政建设；

（三）保证集团各项经营管理决策的贯彻执行。

第五条 集团从事各项经营活动时应遵循以下基本原则：

（一）责权明晰原则。按照内部管理要求设置经营活动管理机构，明确管理职责与权限，将责任与权利落实到责任部门及责任人。

（二）相互协调与制约原则。在确定机构设置、管理职责与权限、业务流程等方面应既协调配合又相互制约、相互监督。

（三）依法合规、按章办事原则。在进行各项经济业务活动时，其过程必须符合国家法律、法规及学校、集团有关规章制度的规定。

（四）重大事宜集体讨论决策原则。凡属经营活动中涉及有关经营项目、方式、款项等符合重大事宜条件的均应集体讨论，并形成会议纪要。

（五）经营活动实施过程公开透明原则。凡属经营活动中经营项目的确定、招投标、监督检查等实施过程均应公开、公平、公正。

（六）重点岗位定期轮换原则。对经营活动中关键环节中的重点岗位应配备具有良好职业道德和业务素质的人员，并实行定期轮换。

第六条 各单位应在遵循上述原则的基础上，同时注重成本与效益，以保证实现预期的目标。本规范细则暂包括货币资金、采购、库存物资、固定资产、工程项目五个部分，其他经营业务的内部控制规范参照总则的基本原则执行。

第二章 货币资金内部控制规范

本规范所称货币资金，是指集团及各单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。

建立和实施货币资金内部控制制度中，应对以下关键环节中的关键控制点按要求进行严格控制，采取相应的控制措施以达到：

（一）职责分工、权限范围和审批程序明确，机构设置和人员配备合理；

（二）现金、银行存款的管理符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理严格有效，现金盘点和银行对账单的核对按规定执行；

（三）与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等有完整的记录，银行预留印鉴和有关印章的管理严格有效。

建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

货币资金业务的不相容岗位至少包括：

（一）货币资金支付的审批与执行；

（二）货币资金的保管与盘点清查；

（三）货币资金的会计记录与审计监督。

出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

建立货币资金的审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理货币资金支付业务。

加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入开户银行。

根据《现金管理暂行条例》的规定，结合集团的实际情况，确定现金开支范围和现金支付限额。不属于现金开支范围或超过现金开支限额的业务应当通过银行办理转账结算。

现金收入应当及时存入银行，不得坐支。

取得的货币资金收入必须及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账。

严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强对银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。银行账户的开立应当符合集团经营管理实际需要，不得随意开立多个账户。

指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，并指派对账人员以外的其他人员进行审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否调节相符。如调节不符，及时查明原因，做出处理。

加强对银行对账单的稽核和管理。出纳人员不得同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。

采用网上交易方式办理货币资金收支业务，应与承办银行签订网上银行操作协议，明确双方在资金安全方面的责任与义务、交易范围等。操作人员应当根据操作授权和密码进行规范操作。

定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，做出处理。

加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和处理程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。

因填写、开具失误或者其他原因导致作废的法定票据，应按规定予以保存，不得随意处置或销毁。对超过法定保管期限、可以销毁的票据，在履行审核批准手续后进行销毁，但应建立销毁清册并由授权人员监销。

设立专门的账薄对票据的转交进行登记；对收取的重要票据，应留有复印件并妥善保管；不得跳号开具票据，不得随意开具印章齐全的空白支票。

加强银行预留印鉴的管理。财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。

按规定需要由有关负责人签字或盖章的经济业务与事项，必须严格履行签字或盖章手续。

第三章 采购内部控制规范

本规范所称采购，是指单位外购原材料、商品以及固定资产并支付价款的行为。外购劳务并支付价款的控制，可以参照本规定的相关规定执行。

各单位在实施采购内部控制过程中，应对以下关键环节中的关键控制点按要求进行严格控制，采取相应的控制措施以达到：

（一）权责分配和职责分工明确，机构设置和人员配备合理；

（二）请购依据充分适当，请购事项表述清楚、准确，审批程序、步骤清晰；

（三）采购与验收的管理流程衔接得当、有关控制措施规范、完善；

（四）付款方式、程序、审批权限符合有关规定。

建立采购业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

采购业务的不相容岗位至少包括：

（一）请购与审批；

（二）询价与确定供应商；

（三）采购合同的订立与审核；

（四）采购与验收；

（五）付款的申请、审批与执行。

为提高工作效率，降低成本和费用，堵塞管理漏洞，应尽量采用按经济批量或集中采购的方式。

采购业务应按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理。建立完整的采购登记制度，在各环节建立相关记录、填制相应的凭证。加强请购手续、采购订单（或采购合同）、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证的相互核对工作。

建立采购申请制度及相应的请购程序，明确相关部门和人员的职责权限。

请购部门提出的任何一项采购需求，都应当明确其采购类别、质量等级、规格、数量、相关标准或要求、以及到货时间等信息。

加强采购业务的预算管理。各单位采购需求应与其工作计划相适应，并保证各项采购需求的必要性和经济性。对于预算内采购项目，请购部门应严格按照预算执行进度办理请购手续；对于超预算和预算外采购项目，请购部门应对需求部门提出的申请进行审核后再办理请购手续。

建立严格的请购审批制度。对于超预算和预算外采购项目，明确审批权限，由审批人根据其职责、权限以及各单位实际需要对请购申请进行审批。

第三十条 建立并完善各项采购制度及相应配套流程。对采购方式的确定、供应商选择、验收程序及计量方法等作出明确规定，确保采购过程的透明、规范。

各单位应建立供应商评价制度，由采购、请购、使用、财会、库管等相关部门共同对供应商进行评价，包括对所购商品的质量、价格、交货及时性、付款条件及供应商的资质、经营状况等进行综合评价，根据评价结果对供应商进行选择，并按规定的批准程序确定供应商。

各单位应对紧急、小额零星采购的范围和供应商的选择方式应作出明确规定，并在采购前，经有关部门对采购价格等内容进行审核。

各单位应对单价高、采购数量多、批量大的物资，应当制定严格的比质比价采购制度。

第三十一条 各单位应根据物品性质及其供应情况确定相适应的采购方式。纳入集中采购目录的政府采购项目，应当实行集中采购。分散采购方式主要采用集中采购、招标、竞争性谈判、单一来源采购等。

招标应作为采购的主要方式。

无论采用什么样的采购方式，都应该遵循公开透明原则、公平竞争原则、公正原则和诚实信用原则。

第三十二条 各单位应强化采购过程中的实物管理，不断规范和完善验收制度。必须由独立的验收部门或指定专人参照经批准的订单、合同等采购文件对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，确保所购物资与采购需求的完全一致。坚决杜绝以小充大、以次充好、以少充多的现象发生，保证单位的经济利益。

第三十三条 验收过程中，要求供应商、采购人员及保管人员（物资接收人员）同时在场，并需经三方签字确认。

第三十四条 对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即向有关部门报告；并会同有关部门查明原因，及时处理。

第三十五条 建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明确规定。

第四章 库存物资内部控制规范

第三十六条 本规范所称库存物资，是指在日常经营中储存用于使用和加工的原材料或者以备出售的产成品或商品等。

第三十七条 各单位实施库存物资内部控制过程中，应对以下关键环节中的关键控制点按要求进行严格控制，采取相应的控制措施以达到：

（一）权责分配和职责分工明确，机构设置和人员配备合理；

（二）库存物资请购依据充分适当，请购事项表述清楚、准确，审批程序、步骤清晰；

（三）库存物资入库、领用、盘点、处置的控制流程规范、衔接得当。针对库存物资预算、库存物资验收、库存物资保管及重要库存物资的接触条件、内部调剂、盘点和处置的原则及程序等有明确的规定。

第三十八条 建立库存物资管理的岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责、权限，确保办理库存物资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

库存物资业务的不相容岗位至少包括：

（一）库存物资的请购与审批，审批与执行；

（二）库存物资的采购与验收、付款；

（三）库存物资的保管与相关会计记录；

（四）库存物资的申请与审批，申请与会计记录；

（五）库存物资处置的申请与审批，申请与会计记录。

第三十九条 各单位根据实际情况定期分析库存物资的采购间隔期和库存量，降低库存，加快资金周转。

第四十条 建立严格的出入库批准制度，明确审批人对库存物资业务的批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，审批人不得超越审批权限。

规定经办人办理库存物资业务的职责范围和工作要求。经办人应在其职责范围内，按照审批人的批准意见办理库存物资业务。

第四十一条 各单位应加强对入库物资进行质量检查与验收环节的控制，保证收到的物资完全符合采购要求。

第四十二条 外购物资入库前一般应经过以下验收程序：

（一）检查订货合同、供货企业提供的检验报告、合格证、提货通知单等

原始单据与待验收货物之间是否相符；

（二）对待验收货物进行数量复核和质量检验，必要时可聘请外部专家协助进行；

（三）对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即向有关部门报告；并会同有关部门查明原因，及时处理。

（四）对验收后数量相符、质量合格的货物办理相关入库手续；

（五）对不经仓储直接投入生产或使用的外购货物，也应当按照正常的程序对其进行检验，并对检验合格直接领用的货物就地办理入、出库手续。

第四十三条 库存物资管理部门对入库的库存物资应当建立库存物资明细账，详细登记库存物资类别、编号、名称、规格型号、数量、计量单位等内容，并定期与财会部门就库存物资品种、数量、金额等进行核对。

入库记录不得随意修改，如确需修改入库记录，应当经批准。

第四十四条 对于已售商品退货的入库，仓储部门应根据销售部门填写的产品退货凭证办理入库手续，经批准后，对拟入库的商品进行验收。因产品质量问题发生的退货，应分清责任，妥善处理。对于劣质产品，可以选择修复、报废等措施。

第四十五条 库存物资的存放和管理应指定专人负责并进行分类编目，严格限制其他无关人员接触库存物资，入库库存物资应及时记入收发存登记簿或库存物资卡片，并详细标明存放地点。

第四十六条 加强库存物资的日常保管工作。仓储部门应定期对库存物资进行检查，确保及时发现库存物资损坏、变质等情况，减少损失。

第四十七条 建立严格的库存物资领用和发出制度。明确发出库存物资的流程，落实责任人，及时核对有关票据凭证，确保其与库存物资品名、规格、型号、数量、价格一致。

各单位间或部门间领料，应当据实填写领料单，并按相关规定进行审批。

库存物资的发出需要经过相关部门批准，仓储部门应根据经审批的领料单发出货物，并定期将发货记录同销售、领用部门和财会部门核对。

第四十八条 各单位应定期对库存物资进行盘点。

盘点时，合理安排人员、有序摆放库存物资；盘点后，保持盘点记录的完整，及时处理盘盈、盘亏。对于特殊存货，可以聘请专家采用特定方法进行盘点。

库存物资的盘盈、盘亏应当及时编制盘点表，分析原因，提出处理意见，经相关部门批准后，在期末结账前处理完毕。

第四十九条 仓储部门应通过盘点、清查、检查等方式全面掌握库存物资的状况。对损坏、变质和长期积压等库存物资，应经相关部门审批后作出相应的处置。

第五十条 库存物资发出的计价方法包括先进先出法、后进先出法、加权平均法或个别计价法。各单位应当结合自身实际情况，确定库存物资计价方法。计价方法一经确定，不得随意变更。

第五章 固定资产内部控制规范

第五十一条 本规范所称固定资产，是指使用期限超过一年，单位价值在800元（含800元）以上的机器、机械、设备、工具、器具以及单位价值在200元（含200元）以上的家具等；

第五十二条 各单位实施固定资产内部控制过程中，应对以下关键环节中的关键控制点按要求进行严格控制，采取相应的控制措施以达到：

（一）权责分配和职责分工明确，机构设置和人员配备合理；

（二）固定资产购置理由充分适当，决策和审批程序明确；

（三）固定资产购置、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控制流程清晰；

（四）对固定资产的购置预算、验收使用、维护保养、内部调剂、报废处置等有明确的规定。

第五十三条 建立固定资产管理的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

固定资产业务不相容岗位包括：

（一）固定资产预算的编制与审批，审批与执行；

（二）固定资产采购、验收与款项支付；

（三）固定资产处置的申请与审批，审批与执行；

（四）固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。

第五十四条 固定资产购置要根据工作需要和资金情况编制购置预算，并按规定程序审批。对于预算内固定资产购置项目，应严格按照预算办理相关手续；对于超预算或预算外固定资产购置项目，应由固定资产使用部门提出申请，审批后再办理相关手续。

第五十五条 对购置的固定资产，应根据合同、供应商发货单等对照品种、规格、数量、质量、技术等要求及其他内容进行验收，验收合格后方可投入使用。

对验收合格的固定资产应及时到相关部门办理入库、编号、建卡等手续。

第五十六条 对接受捐赠、非货币性资产交换、外单位无偿划拨转入以及其他方式取得的固定资产也应办理建账手续；对经营租赁、借用、代管的固定资产应设立登记簿记录备查，避免与本单位财产混淆，并应及时归还。

第五十七条 加强固定资产的日常管理，确定具体部门或人员负责固定资产的日常使用与维护管理，保证固定资产的安全与完整。

为保证固定资产的正常运行，提高固定资产的使用效率，单位应建立固定资产维修、保养制度。

固定资产大修应由固定资产使用部门提出申请，按规定程序报批后安排修理。

第五十八条 固定资产应定期进行盘点。根据盘点结果填写固定资产盘点表，并与账簿记录核对，编制固定资产盘盈、盘亏表。

固定资产发生盘盈、盘亏，应由固定资产使用部门和管理部门逐笔查明原因，共同提出盘盈、盘亏处理意见，经批准后及时调整有关账簿记录，使其如实反映固定资产的实际情况。

第五十九条 固定资产处置的范围、标准、程序和审批权限等，按有关规定执行。

对需要报废的固定资产，由固定资产使用部门填制固定资产报废单，经批准后交相关部门处理。

对固定资产的内部调拨，应由原固定资产使用部门填制内部调拨单，明确固定资产调拨时间、调拨地点、编号、名称、规格、型号等，经相关部门审批通过后，方可办理调拨手续。

第六章 工程项目内部控制规范

第六十条 本规范所称的工程项目，是指列入学校、集团大中修计划和经批准增补列入计划以及自行或者委托施工方建造工程的活动。

第六十一条 在建立和实施工程项目内部控制中，应对以下关键环节中的关键控制点按要求进行严格控制，采取相应的控制措施以达到：

（一）权责分配和职责分工明确，机构设置和人员配备合理；

（二）工程及维修项目的决策依据、程序、审批权限和责任制度明确；

（三）概预算编制的依据、内容、标准和审批程序明确；

（四）价款支付的方式、金额、时间进度和审批程序明确；

（五）竣工决算环节的控制流程严密，竣工验收程序，竣工决算依据、决算审计要求等明确。

第六十二条 建立工程项目的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理工程项目的不相容岗位相互分离、制约和监督。

工程项目不相容岗位一般包括：

（一）项目立项、论证与项目决策；

（二）概预算编制与审核；

（三）项目决策与项目实施；

（四）项目实施与价款支付；

（五）项目实施与项目验收；

（六）竣工决算与竣工决算审计。

第六十三条 建立工程项目审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理工程项目业务。

第六十四条 制定工程项目业务流程，确保工程项目全过程得到有效控制。

第六十五条 各单位组织工程、技术、财会等部门的相关专业人员对项目立项、论证的完整性、客观性进行技术经济分析和评审，出具评审意见。

第六十六条 根据职责分工和审批权限对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录。

工程项目发生重要变更的，应重新履行审批程序。

第六十七条 建立工程项目决策及实施的责任制度，明确相关部门及人员的责任，定期或不定期地进行检查。

第六十八条 根据工程项目规模和本单位的承建能力，确定工程项目采用自建还是委托建设方式。对委托建设的工程项目，应严格执行有关招投标的规定。

第六十九条 建立工程项目概预算环节的控制制度，对概预算的编制、审核等作出明确规定，并组织工程、技术、财会等部门的相关专业人员对编制的的概预算进行审核，确保概预算编制科学、合理。

第七十条 建立工程进度价款支付环节的控制措施。对于重大项目，应考虑聘请符合国家资质规定的中介机构，如招标代理、工程监理、财务监理等，以协助各单位进行工程项目的管理。

第七十一条 财务人员对工程合同约定的价款支付方式、有关部门提交的价款支付申请及凭证、审批人的批准意见等进行审查和复核。复核无误后，方可办理价款支付手续。

第七十二条 严格控制项目变更，对于必要的项目变更应经过相关部门或中介机构（如工程监理、财务监理等）的审核。

因工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动的，提供完整的书面文件和其他相关资料。

第七十三条 建立竣工决算环节的控制制度，对竣工决算、决算审计、竣工验收等作出明确规定，确保竣工决算真实、完整、及时。

第七十四条 依据国家法律法规的规定及时编制竣工决算。组织有关部门及人员对竣工决算进行审核，重点审查决算依据是否完备，相关文件资料是否齐全，决算编制是否正确。

第七十五条 对竣工验收进行审核时，应重点审查验收人员、验收范围、验收依据、验收程序等是否符合国家有关规定。

第七十六条 及时组织工程项目竣工验收，确保工程质量符合设计要求。必要时考虑聘请专业人士或中介机构参与验收。

第七十七条 加强对工程剩余物资的管理，对需处置的剩余物资，明确处置权限和审批程序，并将处置收入及时入账。

第七十八条 验收合格的工程项目，应当及时编制财产清单，办理资产移交手续，并加强对资产的管理

第七章 附则

第七十九条 本规范作为集团内部控制的指导性文件，在具体业务的操作中按照国家、学校和集团的相关法律，规章制度和工作流程执行。

第八十条 本规范由集团财务部和经营管理部负责解释。

第八十一条 本规范自2010年5月1日起实施。