龙岗区股份合作公司转型发展扶持资金管理暂行办法(2007年8月)

第一篇：龙岗区股份合作公司转型发展扶持资金管理暂行办法(2007年8月)

龙岗区股份合作公司转型发展扶持资金管

理暂行办法

（2007年8月）

第一条 为发挥我区股份合作公司转型发展扶持专项资金的产业导向和激励作用，推动和引导我区股份合作公司（以下简称“公司”）合理调整产业结构和投资方向，促进社区集体经济转型发展，结合我区实际，制定本办法。

第二条 本办法所称龙岗区股份合作公司转型发展扶持专项资金（以下简称“扶持资金”）是指区政府每年从财政预算内安排，用于支持全区股份合作公司优化产业结构，推动转型发展的资金。

第三条 扶持资金主要用于：

（一）资助欠发达地区、正在实施“同富裕”和“扶贫奔康”的股份合作公司发展经济、投资项目及改善社区公共基础设施；

（二）资助公司发展现代物流业、特色专业市场、休闲观光渔业等；

（三）资助公司研制新产品；

（四）资助公司自行开发或与科研机构、大专院校联合开发科技项目或技术；

（五）资助公司参加国家、省、市、区经济洽谈会、产品展览会；

（六）资助举办公司项目洽谈会、经验交流现场会；

（七）资助组织公司管理人员和财务人员培训班；

（八）资助组织公司进行学习考察；

（九）对于发展上规模、上档次，形成知名特色产业社区的，扶持资金给予奖励；

（十）对于自主创新研发新产品、科技项目，形成核心技术、知名品牌的，给予奖励；

（十一）对于创建形成知名工业园区品牌、产品品牌的，给予奖励；

（十二）对于在旧屋村和旧城改造中对社区整体规划和设计，取得显著经济效益和社会效益的，给予奖励；

（十三）对于欠发达地区、正在实施“同富裕”和“扶贫奔康”的股份合作公司发展集体经济和提高股东收入，取得突出成绩的给予奖励；

（十四）经区政府批准的与公司转型发展相关的其他需要支持的项目。

第四条 扶持资金支持的对象是在我区城市化进程中，由村（居）委会、村（居）民小组两级集体经济组织改制组建的股份合作公司，既包括居委会一级公司，也包括居民小组一级公司。

第五条 扶持资金根据项目的具体情况，采取无偿资助和奖励两种方式。

第六条 区国资办是扶持资金的管理部门，负责制定和发布年度扶持项目指南，受理项目申请，组织专家和有关部门对项目进行考察和评审，负责项目监管、验收与绩效评估，提出年度发展资金预算。

第七条 扶持资金的管理和使用，要坚持公开、公平、公正的原则，采取申请受理的方式，实行专家评审、社会公示、政府决策的程序，遵循绩效原则、集中原则、放大原则、后评估原则，提高资金使用效益。

第八条 公司申请扶持资金的具体程序为：

（一）区国资办受理申请；

（二）区国资办对公司审报项目按本年度扶持项目范围进行初步筛选，并拟定每个项目计划扶持金额；

（三）对拟立项扶持项目进行公示；

（四）报区扶持股份合作公司转型发展领导小组领导批准；

（五）区国资办下达扶持立项通知。

第九条 公司申请扶持资金时，应提供以下材料：

（一）龙岗区股份合作公司扶持资金申请报告和项目申报表；

（二）企业基本情况登记表及企业简介；

（三）项目可行性研究报告；

（四）项目有关资质证书；

（五）上一年度经会计师事务所出具的审计报告；

（六）上一年度纳税证明；

（七）企业营业执照复印件；

（八）需要提供的其他资料。

第十条 资金的拨付。由区财政部门对区国资办下达的扶持项目资金审核后，将资金拨付至公司的专项账户，在办理具体资金拨付手续时，须提供营业执照的原件、复印件及区国资办下达的扶持立项通知书。

第十一条 获得专项资金扶持的公司，应定期向区国资办报送项目资金落实程序、项目进度报告、项目完成报告等相关资料，接受监督检查。

第十二条 获得专项资助的公司，应确保扶持资金专款专用。公司在申报项目过程中有弄虚作假或未按规定专款专用的，由区国资办取消或收回扶持资金，同时不再将该公司列入专项扶持资金范围。

第十三条 对于在资金管理运作中弄虚作假，以权谋私，造成资金重大损失的，依法追究相关责任人的责任。

第十四条 本办法由区国资办负责解释。第十五条 本办法自发布之日起实施。

第二篇：扬州市中小企业转型升级奖励扶持资金管理暂行办法

附件：

扬州市中小企业转型升级奖励扶持资金

管理暂行办法

第一章 总则

第一条 为促进我市中小企业发展，规范市级中小企业转型升级奖励扶持资金的管理，根据《市政府关于贯彻落实<省政府关于改善中小企业经营环境的政策意见>的通知》（扬府发【2011】259号），制定本办法。

第二条 市政府设立市级中小企业转型升级奖励扶持资金(以下简称“中小企业资金”)，主要用于支持市区（包括广陵区、邗江区、江都区、市经济技术开发区和市化工园区）中小企业转型升级和服务体系建设等项目。同时，为发挥中小企业资金的带动作用，对于列入全市中小企业重点工作计划、由县（市）实施的在全市具有示范效应的部分重点项目，给予适当支持。

第三条 本办法支持的中小企业的划分标准，按照国家工信部、国家发改委、国家统计局、国家财政部联合下发的《中小企业划型标准规定》(工信部联企业〔2011〕300号)执行。

第四条 中小企业资金的管理和使用应当符合国家宏观经济政策以及省、市加快转变经济发展方式的有关要求和规定，坚持公开、公正、公平的原则，诚实申请、择优支持，确保专项资金的规范、安全和高效使用。

第五条 市中小企业局会同市财政局根据本管理办法确定的中小企业资金支持领域，负责编制《项目申报指南》，明确本中小企业资金支持的重点、具体申报条件，负责组织项目申报、审核和项目实施的监督。市财政局还负责中小企业资金的预算管理、拨付、使用监督和绩效评估工作。

第二章支持领域及方式

第六条 中小企业资金主要支持领域

（一）中小企业转型升级项目（A类）：包括中小企业创新能力建设项目（A1类）、中小企业技术改造项目（A2类）、中小企业管理能力提升项目（A3类）。

（二）中小企业服务体系建设项目（B类）：包括中小企业星级服务平台能力建设和公益性服务项目（B1类）、融资性担保项目（B2类）、中小企业公共技术服务平台建设及服务项目（B3类）、中小企业经贸交流合作项目（B4类）、中小企业电子商务应用项目（B5类）、小企业创业基地建设项目（B6类）。

第七条 专项资金的支持方式以资助和奖励为主。根据项目技术装备和软件投资额、服务支出或收入金额、项目建设水平等情况统筹确定补助或奖励资金。

第八条 已获取财政资金支持以及上一已支持过的项目，本不再支持。

第三章资金的申请资格及条件

第九条 申请中小企业资金的企业或单位应具备下列资格条件：

(一)具有独立的法人资格且正常经营一年以上；

(二)财务管理制度健全；

(三)社会效益和经济效益良好；

(四)无不良诚信记录；

(五)《项目申报指南》中明确的其他具体申报条件。

第十条 申请中小企业资金的企业或单位应同时提供下列基础资料：

(一)项目申请表；

(二)营业执照副本复印件；

(三)单位经营情况和项目执行情况；

(四)经会计师事务所审计的上一会计报表和审计报告；

(五)《项目申报指南》中要求的其它需提供的资料。以上材料如提交复印件需加盖单位公章。

第四章申报程序和审核

第十一条 各县（市、区）中小企业管理部门和同级财政部门负责本地区项目资金的申请审核工作。

第十二条 各县（市、区）中小企业管理部门会同同级财政部门在本地区范围内公开组织项目资金的申请工作，并共

同对申请企业或单位的资格条件及相关资料进行审核、汇总后分别报市中小企业局和市财政局。

第十三条 每年3月底，市中小企业局、财政局联合下发申报通知。各项目申报单位按照本办法规定于每年4月20日前将项目申请材料分别报送所在地中小企业管理部门和财政部门，各县（市、区）于每年5月10日前汇总本地区项目报送市中小企业局和市财政局。

第十四条 市中小企业局会同市财政局建立专家评审制度，共同组织相关经济、技术、财务等方面的专家，依据本办法的要求和当中小企业资金的支持方向和重点，对申请项目进行评审。

第十五条 市中小企业局会同市财政局依据专家评审意见确定支持的项目并对外公示。

第十六条 市财政局根据公示的结果，按照现行财政体制于每年6月底前下达专项资金。

第五章监督检查和绩效评价

第十七条 市财政局和市中小企业局分别对中小企业资金的使用情况和项目实施情况进行管理和监督，并共同根据本办法的有关规定和量化标准对已实施项目进行绩效评价。项目承担单位应按照规定要求报送项目实施情况。

第十八条 市中小企业局会同市财政局在终了后对上一中小企业资金的使用情况及效果进行工作总结。

第十九条 项目承担单位在专项资金使用过程中有违法行为的，一经查实将追回已经拨付的中小企业资金，并依照《财政违法行为处罚处分条例》等法律法规予以处理处罚。

第六章附则

第二十条本办法由市中小企业局和市财政局负责解释。

第二十一条本办法自发布之日起施行。原《扬州市发展科技创新型经济中小企业奖励扶持政策实施细则》同时废止。

第三篇：顺德区创新扶持资金管理暂行办法

《顺德区创新扶持资金管理暂行办法》出台

2013-05-30 09:55:09 珠江商报 浏览：

797 我要评论(0)顺德人的血液里流淌着改革的基因。从今年5月开始，顺德再次应时而变，引领和服务产业发展推出新的动作，正式出台《顺德区创新扶持资金管理暂行办法》，同时修订知识产权、科技资金、技术创新、两化融合、物联网、工业设计等六大产业政策，创新财政资金使用模式，在以往无偿资助的基础上，新增无息使用扶持方式。

这种变化在于申请门槛更低，中小微企业不再被拒之门外。企业受惠更多，企业使用创新资金，无需支付利息，还可以缓解企业融资难。后续监管更严，一年偿还资金的“压力”，将转化为企业发展的动力；财政扶持资金的“杠杆效应”更为明显，有望四两拨动千斤，并且实现可循环、可持续的滚动发展。

一周前，区经济和科技促进局、区产业服务创新中心已与深圳高新投集团签订合作协议，共建产业金融服务平台。从政策出台到筹建平台，顺德以创新财政资金运作，以区产业服务创新中心为载体，扶持全方位的投融资手段，支持企业发展，提升政府调控和引领产业转型的谋篇布局正在逐一落实，努力打造覆盖全区中小微企业的投融资服务枢纽平台。

为何变？

“锦上添花”太多“雪中送炭”太少

改革开放三十多年来，顺德经济在全国县域中独树一帜，这离不开政府在打造和壮大产业集群方面的超前引领。从最早大包大揽式的直接投入，到从规划、政策、土地、人才、资金等全方位政策扶持引导，顺德一直在应时而变。尤其是近年来，政府每年都投入高达数亿的产业扶持资金，成为撬动区域经济发展的重要杠杆。

顺德发展继续向前，大部制改革推向纵深，产业经济总量不断扩大。现有财政资金仅仅通过奖励或无偿补助的扶持方式的一些弊端也逐渐显现。“一是政府财力有限，资助对企业帮助有限；二是不能发挥杠杆作用，没有形成对企业资金的有效拉动；三是企业无偿取得资助且无需偿还，缺乏压力去利用好资金；四是门槛过高，更加需要发展资金的小微企业往往被拒之门外”，区经济和科技促进局相关负责人直言，现有财政资金重点在“放”而轻监督，更多的是“锦上添花”，少有“雪中送炭”，存在放大效应不够、企业覆盖性不广、效果不太明显的问题。

区经济和科技促进局开始四处“取经”求变。深圳创新运作财政资金的模式，逐渐进入顺德的视野。早在2004年，深圳就出台了政策，每年投入近5亿元科技和产业资金，通过无息借款的创新扶持方式，支持企业发展壮大。从2011年开始，经过10多轮的沟通谈判，区经济和科技促进局、区产业服务创新中心与深圳高新投集团决定在区产业服务创新中心架构下，共建产业金融服务平台，将深圳开展无息借款、融资担保、创业投资等方面的成功经验复制到顺德。顺德实行无偿资助和无息使用相结合的财政资金使用模式，以进一步放大财政资金扶持金额，提升使用绩效，实现可持续滚动发展。

如何变？

出台新政策5000万元无息扶持企业

5月7日，区经济和科技促进局、区财税局联合出台了《顺德区创新扶持资金管理暂行办法》。该政策规定，从2013年起至2017年，我区将设立创新扶持资金，采用无息使用的方式扶持企业发展壮大。今年区财政预算的5000万元创新资金已到位，涉及工业设计、科技资金、两化融合、物联网、中小企业技改等产业政策也进行了重新修订并出台，部分项目将采用无息使用的扶持方式进行支持，相关申报指南（通知）将在近日发布，企业可以关注顺德经济网（www.xiexiebang.com)，做好申报准备。

据悉，每家企业无偿使用的创新资金仅限一笔，且每笔期限是一年，到期需要等额归还。确因项目需求，企业还可展期无息使用一次，但时间同样不能超过一年，到期等额归还。

为此，在区经济和科技促进局、区财税局的大力推动下，区财政今年计划安排5000万元资金通过无息使用方式支持区内企业发展。随着财政资金的放大，部分项目以往申请的扶持资金也被大幅调高。单个企业无息使用资金最高可达300万元，免除企业在使用期间的利息及保证金，企业可以100%全额使用所获得的资金。例如，优质专利技术产业化项目，原政策是每项给予15万元的经费资助，现在修订为每项给予最高不超过200万元的无息使用资金扶持。

搭建新平台将设立政策性投融资公司

为确保上述目标的实现，顺德区产业服务创新中心被赋予重任。这家去年9月揭牌、今年1月正式对外服务的法定机构，已经被区人大赋予了创新运作财政扶持资金的职能，从融资担保、创业投资和财政资金的有偿使用三个方向着手，推动财政资金和国有资产在保值基础上实现增值。

区产业服务创新中心还将与顺德农商银行建立投融资全面战略合作关系，签订区创新扶持资金管理合作协议。区经济和科技促进局负责政策的制定，对企业进行符合性审查，核定推荐企业名单，开展资金监督等。区产业服务创新中心将负责创新资金政策执行，包括资金转账管理、风险审查、绩效评估、资金追偿、协助资金收回等。监管银行负责创新资金的发放、收回和协助追偿等。

一个全新的产业金融平台也将呼之欲出。深圳高新投集团派出专业团队人员已经到岗，在复制深圳扶持企业经验的同时，还将为本土培养金融专业人才。为此，区政府拟以区产业服务创新中心为载体，以投融资服务为手段，为初创型、科技型中小微企业提供全方位、一站式的企业成长及投融资解决方案。

据区经济和科技促进局预测，在确保财政资金安全的前提下，以区产业服务创新中心为载体的区产业金融服务平台，通过创新财政资金使用，实现财政资金滚动发展。此外，至2018年，平台将支持企业1500家以上，投资顺德企业20个以上项目，推动2~3家企业上市，成为立足顺德、辐射珠三角地区重要的中小微企业投融资服务的枢纽平台。

声音

“每年投入数亿的财政资金，以传统无偿资助的方式扶持企业发展，虽然对顺德产业、企业的发展起到了很大的作用，但传统的扶持模式也受到了较大挑战，对企业形成聚集效应不够明显，必须着眼于制度的安排，建立扶持企业发展的新机制，实现财政扶持资金使用的公开、公平、公正。

创新企业扶持方式，创新财政资金使用，是构建我区产业竞争力的重要立足点。今后，顺德将把创新财政资金使用作为区委区政府扶持企业发展重要的发展战略和方向。”

——佛山市委常委、顺德区委书记梁维东

第四篇：公司资金管理暂行办法

资金管理暂行办法

（征求意见稿）第一章 总则

第一条 目的

为有效控制公司成本费用，提高资金使用效率，加强资金管理内部控制，防范资金风险，根据***工程有限公司《财务管理制度》、《资金支付管理规定》及***工程有限公司***分公司（以下简称：分公司）的实际情况，特制定本办法。

第二条 资金管理原则 1.收支两条线原则

分公司对资金实行收支两条线管理。收入的控制：项目部、分公司收取的所有资金（包括现金和票据）必须在第一时间内划入分公司指定的银行账户；支出的控制：分公司财务部根据资金支出计划和经审批的资金支付凭单办理资金的拨付。

2.合约管理原则

严格按承包合同向甲方收取工程款；严格以合同为基础支付分包款、材料款、机械租赁等款项；分公司各部门大额采购支出需要与供应商签订合同，并按合同款项支付资金。

3.计划控制原则

分公司各部门及各项目部依据分公司经营生产计划、合同及分公司资金状况编制月度资金收支计划，财务部严格按照经审批的资金计划统筹资金，控制支出。

4.支出审批原则

分公司任何资金支出都需要按照规定申请审批，分公司总经理对资金支付具有最终审批权限，对资金支付的结果负领导责任。

第三条 适用范围

本办法适用分公司和分公司独立核算下的各项目部（以下简称项目部）。

第二章 资金计划管理

第四条 职责分工

1.项目部：项目经理根据下月的形象进度计划、材料计划、费用计划、分包产值、当月完成工程量，组织编制本项目的资金计划、下月计划数，并根据下月业务费用支出情况编制项目业务费用支出资金计划。

2.分公司各部室：部室负责人根据工作计划安排和费用归集部门管理编制本科室的资金计划，并报分管副总审核。其中：合同预算部必须对项目部的资金计划编制进行指导、审核。

3.分公司财务部：负责对项目部、分公司部室上报的资金计划进行审核、汇总，并在此基础上编制分公司的资金计划，并对资金计划进行审核，计划审批后分公司财务部要做好资金收支统筹工作，按照资金计划对资金收支进行控制、跟踪、分析。

4.分公司总经理：负责资金计划的审批。第五条 表样下发

分公司财务部根据分公司资金计划实际管理的需要负责表样的编制，经分公司各部门汇审通过报分公司总经理审批，财务部将总经理审批通过的表样下发各项目和分公司各部门。

为保证计划管理的一致性和可比性，表样的重新制定、下发一般在当年初。

第六条 编制上报

1.每月28号，项目部和分公司各部门根据部门职责分工编制下月资金计划表，下月1号前报送分公司财务部。

2.分公司财务部对上报的资金计划进行审核、汇总，并编制分公司月资金计划表，当月3号报送分公司总经理。3.分公司总经理对汇总的月资金计划表进行审核、平衡、审批。

4.当月5号分公司财务部将审批通过的资金计划表回复各项目部和分公司各部门。

第七条 管理要求

1.项目部和分公司各部门要根据规定的时间节点及时上报资金计划表，上报电子版的同时上报相关人审签的纸质版。

2.无论是收入还是支出，一定要考虑实际的现金流时点，据实编制资金计划，要考虑欠款的支付时间节点。

3.分公司财务部将根据审批的月资金计划表对项目部和分公司各部门的资金支出进行控制，及时向总经理汇报超计划的支出项目。

4.项目部和分公司各部门对上报月底资金计划表负责，分公司财务部将根据日记账及时登记、汇总资金实际支出情况，对计划数和实际数上下浮动20%的收入、支出项目，需要项目部和分公司各部门做出说明。

5.分公司财务部每月及时向总经理上报“月度资金收支明细表”（附件1）。

第三章 资金支付审批

第八条 分公司费用报销和专项支出审批 1.流程图

2.流程说明

（1）分公司各部门经办人员根据款项支付类型填写日常费用报销单、差旅费用报销单或专项支付审批单，提交部门主管；（除差旅费和招待费外，1000元以上的款项支付建议通过专项支付审批单支付款项）

（2）部门主管审核费用的合理性，提交财务部门；（3）财务部门根据部门资金计划审核票据的合规性和完整性，并提交部门分管副总审核；

（4）分管副总审核并提交总经理审批；

（5）出纳根据审批手续完善的支付单据选择合适的支款方式支款。第九条 分包款支付审批 1.流程图

2.流程说明

（1）分公司合同预算部根据分包合同确认计量成果填写合同付款审批单，并组织相关部门会签；（2）财务部门审核付款凭证的完整性和合规性，付款凭证包括合同、计量成果确认单、合同付款审批单、发票、收据及其他相关手续资料；

（3）分管副总审核并提交总经理审批；

（4）出纳根据审批手续完善的支付单据选择合适的支款方式支款。

第十条 材料等合同款支付审批 1.流程图

2.流程说明

（1）分公司合同预算部根据合同约定和履约完成情况，填写合同付款审批单，并组织部门会签；

（2）财务部门审核付款凭证的完整性和合规性，付款凭证包括合同、计量成果确认单（固定资产审批单、验收单、出入库单）、合同付款审批单、发票、收据及其他相关手续资料；

（3）分管副总审核并提交总经理审批；

（4）出纳根据审批手续完善的支付单据选择合适的支款方式支款。

第十一条 工程项目其他款项支付审批（除合同类）1.款项支付范围

项目经理部日常管理费支出和项目现场的辅材采购、设备维修、二次搬运费、措施费、检测费等非合同类款项。（项目现场50000元以上采购必须签合同）2.流程图

3.流程说明

（1）项目部日常费用支出采取定额备用金报销制度，分公司根据项目实际情况，制定备用金标准，用于项目经理部日常管理费支出和项目现场急用的、单次金额小的非合同类款项支付，该类款项报销参见“费用报销流程”。（2）项目现场发生的辅材采购、设备维修、二次搬运费、措施费、检测费等非合同类款项的支付需要经办人填写项目专项支出审批单或现场签证，组织相关人员会签后，报项目审核；

（3）项目经理审核费用的合理性，对费用的发生负责，报分公司合同预算部；

（4）分公司合同预算部审核并组织相关部门会签，提交财务部审核；

（5）分公司财务部审核票据的完整性和合规性，付款凭证包括项目专项付款审批单、发票、收据及其他相关手续资料；

（6）分管副总审核并提交总经理审批；

（7）出纳根据审批手续完善的支付单据选择合适的支款方式支款。

第四章 现金管理

第十二条 岗位职责

1.现金管理按照账款分开的原则，由专职出纳人员负责。出纳与会计岗位不能由同一人兼任，出纳也不得兼管现金凭证的填制及稽核工作，参见“财务部门不相容职责表”。

2.现金收支必须坚持收有凭、付有据，堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的一切漏洞。

3．不准以白条抵充现金。现金收支要坚持做到日清月结，不得跨期、跨月处理现金账务。

4．不得擅自将分公司现金借给个人或其他单位，不得谎报用途套取现金，不得利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不得将单位收入的现金以个人名义存入银行，不得保留账外公款。

5．因特殊原因不能及时履行职责时，必须由财务部经理指定专人代其办理有关现金业务，财务人员不得私自委托。

第十三条 现金支付范围

在下列范围内可以使用现金，不属于现金开支范围的业务应当根据规定通过银行办理转账结算。

1．员工薪酬，包括员工工资、津贴、奖金等。2．各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出。3．支付给分公司外部个人的劳务报酬。

4．出差人员必须随身携带的差旅费及应予以报销的出差补助费用。

5．结算起点以下的零星支出。6．向股东支付红利。

7．根据规定允许使用现金的其他支出。第十四条 现金支付限额管理

根据人民银行《现金管理条例》相关规定，除本办法十二条规定的支出范围，原则上单笔开支超过1000元的，应通过分公司转账结算。

因工作需要、采购地点不确定、交通不便、银行结算不便等原因确需现金支付或报销人员垫付的，1000元以上的单笔开支需要报销人员刷卡支付，并附刷卡凭条办理报销；单笔开支10000元以上的，需要事前报财务部和分公司总经理同意后，准予支付现金或报销。

第十五条 现金库存限额管理

1.分公司按规定建立现金库存限额管理制度，超过库存限额的现金应及时存入银行。

2．库存限额以不超过5个工作日的开支额为限，具体数额由财务部核定。

3.核定后的现金库存限额标准，财务人员必须严格遵守，若发生意外损失，超限额部分的现金损失由出纳员承担赔偿责任。

4.需要增加现金的库存限额时，应申明理由，经分公司总经理审批后，方可增加。

5.如有特殊原因滞留超额现金过夜的（如待发放的奖金等），必须经有关领导批准，并做好保管工作。

第十六条 现金支出管理规定

1．分公司支付现金，可以从库存限额中支付或者从开户银行提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支），出纳支取库存现金需要填写《现金支取审批单》（附件2）。

2．对于需支付现金的业务，财务人员必须审查现金支付的合法性与合理性，对于不符合规定或超出现金使用范围的支付业务，财务人员不得办理。

3．办理现金付款手续时，财务人员应认真审查原始凭证的真实性与正确性，审查是否符合分公司规定的签批手续，审核无误后方可办理付款。

4．出纳员必须根据审核无误、审批手续齐全的付款凭证支付现金，并要求经办人员在付款凭证上签上自己的名字。

5．支付现金后，财务人员要在付款凭证上加盖现金付讫章和个人签名，并及时办理相关账务手续。

6．职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，注明借用现金的用途，经部门主管批准后，送财务部审核，经财务部负责人审核报分管领导和总经理审批后方可支取。各业务人员应及时清理借款，分公司视业务需要制定还款期限及措施。

7．办理现金报销业务，经办人要详细记录每笔业务开支的实际情况，填写《日常费用报销单》和《差旅费报销单》，注明用途及金额。财务人员要严格审核应报销的原始凭证，根据费用报销管理有关审批权限审核无误后，办理报销手续。

8．支付个人的临时工工资、福利费等，出纳员根据有关规定和领导的批示，以及经过审核的《日常费用报销单》，并由经办人、收款人签章后，支付现金，同时办理代扣个人收入所得税手续。

9．因采购地点不确定、交通不便、银行结算不便，且经营急需或特殊情况必须使用大额现金时，按本办法第十三条规定处理由使用部门向财务部提出申请，经财务部和分公司总经理同意后，准予支付现金。

10.具体支付流程参见“费用报销管理办法”和“资金支付审批流程”。

第十七条 现金的保管

1.现金保管的责任人为财务部出纳员。超过库存限额的现金应在下班前送存银行。如遇大额现金，应随时送存分公司规定账户。

2.为加强对现金的管理，除工作时间需要的少量备用金可放在财务的抽屉内，其余则应放入专用的保险柜内，不得随意存放。保险柜应存放于安全的房间。

3.限额内的现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。保险柜密码由财务自己保管，并严格保密，不得向他人泄露，以防为他人利用。出纳调动岗位，新出纳应更换使用新的密码。

4.保险柜钥匙、密码丢失或发生故障，应立即报请领导处理，不得随意找人修理或修配钥匙。

5.纸币和铸币，应实行分类保管。出纳员对库存票币分别按照纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数（即大数）和零数（即小数）分类保管。

6.现金应整齐存放，保持清洁，如因潮湿霉烂、虫蛀等问题发生损失的，由出纳员负责。第十八条 现金盘点与监督管理

1.出纳人员要每天清点库存的现金，登记现金日记账，登记“资金收支日报表”（附件4），做到按日清理、按月结账、账账相符、账实相符。

（1）按日清理，是指出纳员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金的账面余额，并与库存现金的实地盘点数进行核对，以确认账实是否相符。

（2）按日清理的主要工作内容如下：

①清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符。②登记和清理现金日记账。③现金盘点。

④检查现金是否超过规定的库存限额。

2.每月会计结账日后，出纳员应及时与负责账务处理的其他会计人员就收付款单据和“现金明细账”进行相互核对，并编制《月末现金盘点核对表》（附件3），由财务部经理、出纳员、会计三方签字，以确保账账、账实相符。

3.出纳员有义务配合财务部经理或其他稽查人员随时、不定期地抽查“现金盘点”工作，并确保抽查现金没有差异。

4.财务部应定期监盘现金，确保账账相符、账实相符。发现长款或短款的，应及时查明原因，按规定程序报批处理。因出纳员自身责任造成的现金短缺，出纳员负全额赔偿责任，造成重大损失的，应依法追究责任人的法律责任。5.财务部经理应高度重视现金管理，对现金收支进行严格审核，不定期进行实地盘点，对现金管理出现的情况和问题提出改进意见，报主管领导批准后实施。

第五章 银行存款管理

第十九条 岗位职责

1.分公司银行账户的开立、使用、注销要根据审批程序进行，银行账户的管理要安排专人负责。

2.出纳人员在办理结算业务时应选择合适的结算方式或结算工具，并在办理业务后取得结算凭证，如银行回单联等。

3.出纳人员不慎将结算凭证丢失后，应及时上报以方便财务部门采取挂失止损等补救措施。否则若给分公司造成损失，由出纳人员自己承担。

4.出纳员应逐日逐笔登记银行日记账，并每日结出余额，登记“资金收支日报表”（附件4）。会计人员根据相关的原始凭证与结算凭证编制记账凭证。

5.财务人员定期通过银行存款日记账与银行对账单逐笔勾销的方式对账，每月至少核对一次。查明未达账项及其原因，编制《银行存款余额调节表》（附件5），《银行存款余额调节表》及对账单应每月装订入册。第二十条 银行账户管理规定

1.银行账户应依据国家有关规定开立，并用于办理结算业务。开立银行账户，开户银行要尽量选择全国性的大银行。

2.分公司银行账户开户工作统一由财务部负责，开设银行账户时要根据审批程序进行，需有各级管理人员的审批意见，不得私自以分公司名义开设帐户。

3.财务部应定期检查银行账户开设及使用情况，对不再需要使用的账户，及时清理销户。检查中一旦发现问题，应及时处理。

4.银行账户的开户、存储资金的分配、销户要立足于和银行发展长期的合作关系，不得随便因个人关系转移。

5.出纳人员应当每天与网银进行对账，企业与银行对账时发现错误应当及时处理：

（1）记账错误的处理办法：上报财务经理，查明原因进行处理、改正。

（2）收付款结算凭证在企业与银行之间传递需要时间造成记账差异的（一方记账而另一方未记账），通过编制银行存款余额表进行调节。

第二十一条 银行存款业务办理管理

1.银行存款业务办理人员要严格遵守国家有关规定与分公司资金管理的各项规定，银行账户仅供企业收支结算使用，不得出借银行账户给外单位或个人使用，不得为外单位或个人代收代支、转账套现。

2.分公司办理银行存款业务时，需要明确款项收付的结算工具、结算方式、结算时间等内容。

3.财务人员、业务人员应严格审查收到的支票或银行汇票等票据的合法性，以免收进假票或无效票。

4.分公司各部门的业务或日常费用付款，需预先领用支票或汇票的，申请人应填写付款申请单，由相关领导审批后，交由出纳办理，申请单中至少要列明用途、金额和收款单位，银行票据应分别加盖财务章及法定代表人名章。持票人领取票据后，须在票据存根上签字确认。

5.分公司财务部应不定期安排人员审查银行存款余额与银行存款相关账目是否一致，并稽核银行存款结算业务，具体包括：

（1）银行存款业务的原始凭证、记账凭证、结算凭证是否一致。

（2）银行存款业务的手续是否齐备。

（3）银行存款业务的相关凭证与相关账目是否一致。（4）银行存款总账与企业的银行存款相关账目、银行存款余额调节表是否一致。第二十二条 网上银行存款的管理

1.开办网上银行的账户严格按照开设银行帐户的审批流程审批。

2.网上银行的银行存款业务至少设操作员、复核员或转账员二级，网上银行的银行存款业务审批与管理严格按照普通银行存款的相关管理规定执行。

3.电子银行卡的保管人员不得将卡交予其他人员，密码需定期更换，电子银行卡丢失需及时挂失、上报，否则后果由保管人员承担。

4.具体支付流程参见“费用报销管理办法”和“资金支付审批流程”。

第二十三条 银行票据的领用、保管与使用

1.出纳人员负责建立票据登记薄（附件6），保管相关的票据，分公司的各类业务往来需要使用票据时，原则上使用转账支票，确需签发现金支票和其他银行票据的，则需上报财务经理批准。

2.出纳人员在向开户银行领购票据时，必须得到财务负责人的授权审批，领取的票据额必须在银行存款的额度内。

3.出纳人员签发票据前要逐项审核付款单上的内容与相关管理人员的审批意见，审核无误后盖章签发，并在“票据签发登记薄”上记录。4.出纳人员必须按照支票的序号签发支票，不得换本或跳号签发，否则后果由出纳人员承担；出纳人员对填写错误的支票要加盖“作废”戳记并与存根一起保存。

5.票据领用人在票据登记薄中的领用人栏中签字，未使用的票据与使用过的票据存根、相关使用凭证应在规定时间内交予出纳人员进行票据注销登记；出纳人员应在“票据登记薄”上注明票据编号与注销日期，逾期不办理票据注销业务的票据领用人，出纳人员有权停止对其部门及个人签发票据。

7.票据领用人妥善保管相关票据，不得将票据折叠、污损、丢失；票据领用人不得将票据借给他人或擅自改变用途及使用限额，否则财务人员将予以追回，由此引发的后果由领用人承担。

8.出纳人员不得签发印章齐全的空白支票，确需签发的应该得到财务经理的批准，并在支票上注明收款单位名称、款项用途、签发日期、最高限额及报销日期，不能确定收款单位名称的必须注明签发日期、最高限额与报销日期，逾期未用的转账支票需及时收回注销。

9.出纳人员签发票据时用碳素笔填写，数字一律采用银行规定的大写汉字表示，日期、金额、用途、单位应填写齐备并加盖预留银行印鉴，票据填写日期必须是支票签发当日，不得推前或推后，因不按规定填写、被人涂改冒领的，由签发人负全责；出纳人员不得签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据。

10.为方便分公司财务报表的编制，财务部定于每月29日停止签发票据，各相关票据领用人要安排好票据的使用，提前或推后请签。

第二十四条 银行票据的审核、结算

1.业务中收到票据时，经手人必须审核票据的内容，确认其为有效票据。具体的审核内容包括：

（1）认清票据类型，原则上不收未到期的承兑汇票。（2）票据填写是否清楚，填写内容是否齐全。（3）是否在签发单位处加盖单位印鉴。（4）票据上的金额及收款人是否有涂改迹象。（5）票据是否在有效期内。

（6）有背书的票据其背书是否正确。

2.使用支票结算时，有效支票的标准内容应该具备以下条件:(1)收款人名称是否正确，要求不能写错或遗漏一个字。(2)填写的日期必须在十日以内。

(3)交款企业的财务专用章、企业法人章、财务负责人章齐全、清晰。(4)支票用碳素笔填写，内容清晰，无涂改。(5)支票金额的大小写一致。3.票据背书的规范:(1)背书要连续，背书粘单上的签章符合规定，背书人的签章符合规定。

(2)背书人为个人的身份证件。

(3)背书粘单上必须加盖企业财务专用章、企业法人章或财务负责人章

4.财务部相关人员收到的现金支票、银行现金本票等要及时存入银行，当日不能存入银行的，需请示财务经理后妥善保管，于第二日存入。

5.若银行退票，票据业务经手人应立即到签发单位进行更换，同时企业将对经手人与出纳的工作过失进行严肃处理。

6.票据管理员需注意承兑汇票的日期，在到期之前提醒财务经理。承兑汇票到期后，财务经理对汇票进行背书，由出纳人员交到银行委托银行收款。

第二十五条 收款收据的启用、保管与使用

1.需要购买收据时，办公室统一购买标准的收款收据，其他任何部门不得私自购买用于分公司办公的收款收据。

2.出纳负责收据的领用和保管，出纳根据业务需要启用新的整本收据时，需要向财务经理请示并交回注销已使用完的收据，并登记“票据登记薄”。

3.分公司启用的收据，应妥善保管，按规定使用，凡加盖财务专用章的收据，视为贵重物品管理，外出携带时必须随身保管。

3.收款收据的开具使用要求：

（1）开具收据时，严格按实际收款时间填写开具收据日期，不得提前或延后；每本收据的使用，必须按编号顺序开具，不得跳号使用。

（2）收据开具时，所有项目填写齐全。实际交款单位名称全称、收款项目、收款人、出纳、会计等真实、准确，不得漏项。

（3）收款金额大小写必须一致，要求小写数字（需标注￥）与大写数字（壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、整）按规范书写。

（4）收款收据一式三联，必须一次复写，不得套开，字迹清楚、字体工整，不得修改、挖补。

（5）因填写错误或其他原因需作废的收款收据，必须保证各联次的完整并在各联次注明作废字样。

（6）收款收据不得转借、代开，不得拆本使用，严禁弄虚作假。第二十六条 票据的遗失处理与注销登记

1.票据的保管、领用人员必须保管好票据，若不慎遗失，由当时的持票人负全责。

2.部分票据遗失时的处理方法：

（1）持票人的现金支票不慎丢失时，持票人应立即上报分公司财务部，财务部及时联系银行采取措施。

（2）持票人的收据不慎丢失时，持票人应立即上报分公司财务部，收据签发对象和持票人写出证明可以由财务部注销丢失收据，并重新开具收据。

（2）持票人持有的转账支票不慎丢失时，持票人应立即联系收款单位请求协助防范。

（3）持票人的银行汇票若遗失，持票人立即向兑付银行或签发银行请求挂失。银行不予挂失的填明收款单位与收款人的银行汇票，持票人遗失此类银行汇票时，立即通知收款单位、收款人、兑付银行、签发银行并请求协助。

3.已使用完的票据必须要注销登记，票据注销时出纳再次审核票据的金额、数量、使用状态等，回收、作废的票据要盖“作废”章，并在票据登记薄进行记录。

4.注销后的票据保存期限为5年，与票据相关的领用凭证、票据登记薄的保存期限不低于10年。

第六章 附则

第二十七条 检查与监督

分公司财务部负责该办法的检查与监督，分公司各部门和各项目部必须严格按本办法规定执行，对违反本办法规定的应严肃处理，给企业造成损失的，应追究有关人员相应责任。

第二十八条 解释与执行

本办法由分公司财务部负责制定、修订及解释，自分公司总经理签发之日起执行。

附件：1.月末资金收支明细表 2.现金支取审批表

3.月末库存现金盘点核对表

4.资金收支日报表 5.银行余额调节表 6.票据登记簿

第五篇：城中村(旧村)改造扶持资金管理暂行办法

深圳市城中村（旧村）改造扶持资金管理暂行办法

第一条 为加强深圳市城中村（旧村）改造扶持资金（以下简称“市城改扶持资金”）的管理，提高市城改扶持资金的使用效益，确保城中村（旧村）改造工作顺利推进，根据市政府印发的《深圳市城中村（旧村）改造暂行规定》、《关于深圳市城中村（旧村）改造暂行规定的实施意见》和财政资金管理的有关规定，制定本办法。

第二条 本办法所称市城改扶持资金，是指政府投资项目计划外，由市政府每年在市国土基金中安排的专门用于扶持城中村（旧村）改造的非赢利性资金。

第三条 市政府通过协调使用市城改扶持资金，对城中村（旧村）改造予以配套扶持，引导和鼓励区政府、集体及个人资金共同投入，全面推进全市的城中村（旧村）改造。

第四条 市城改扶持资金每年在市国土基金计划中安排，具体规模由市政府根据国土基金收支计划情况以及城中村（旧村）改造的实际需要予以统筹确定。

第五条 市城改扶持资金实行计划管理，专款专用，遵循公开、公平、公正和效益的原则。

第六条 深圳市城中村改造工作办公室（以下简称“市城改办”）在市查处违法建筑和城中村改造工作领导小组（以下简称“市领导小组”）的领导下，负责市城改扶持资金的管理。

第七条 市城改扶持资金主要用于：

（一）城中村（旧村）综合整治改造项目的扶持，包括改善消防设施，改善沿街立面，环境整治，改善市政基础设施，改善公共服务配套设施等；

（二）市领导小组确定的其他事项。

虽涉及城中村（旧村）改造，依据《深圳市财政性基本建设资金直接支付暂行办法》的规定使用财政性基本建设资金的建设项目，不列入市城改扶持资金的使用范围。

第八条 市城改扶持资金应当结合各区城中村（旧村）改造扶持资金（以下简称“区城改扶持资金”），共同扶持城中村（旧村）改造。各区用于扶持单个城中村（旧村）改造项目的资金比例和额度应高于市城改扶持资金的扶持比例和额度。

第九条 市城改办根据各区政府的申请，编制市城改扶持资金计划。

各区政府申请使用市城改扶持资金的，应当制定区城改扶持资金计划，该计划应与全市城中村（旧村）改造计划相衔接。区城改扶持资金计划应列明区政府对单个城中村（旧村）改造项目的扶持资金的比例和额度。每一个城中村（旧村）只能申请一次市城改扶持资金。

第十条 各区政府应于每年十月份向市城改办申报拟用于该区下一城中村（旧村）改造的市城改扶持资金计划。

申报计划应提交以下材料：

（一）申请报告；

（二）区城改扶持资金计划；

（三）各城中村（旧村）改造项目建议书（包括：改造项目的地点、改造主要内容、规模、投资概算和资金筹措计划等）；

（四）相关材料的电子文件一份和有关图纸两套；

（五）市城改办要求提交的其他材料。

第十一条 市城改办收到各区政府提交的申报材料后，应当综合全市城中村（旧村）改造计划和各区城改扶持资金计划，结合各区城中村（旧村）改造工作的进展情况，于每年十一月底以前编制下一的市城改扶持资金计划，经市财政部门对是否符合国土基金使用范围及市城改资金总预算额度进行审核后，报市领导小组批准。市领导小组批准的市城改扶持资金计划的扶持项目，以备案的方式纳入市投资项目计划。

第十二条 市城改扶持资金对城中村（旧村）改造项目的扶持比例由市领导小组根据下列情况确定：

城中村（旧村）综合整治改造项目的总投资、地理位置；改造项目中消防改善、环境整治、完善市政基础设施和公共服务配套设施所占比重；集体经济组织的财务状况及改造资金的筹措能力；所在区政府的改造资金扶持力度；上一所在区政府市城改资金使用绩效。

第十三条

市财政部门应当根据市领导小组的批准，将市城改扶持资金列入国土基金收支计划。

第十四条 城中村（旧村）改造项目需使用市城改扶持资金的，由区政府向市城改办提出申请，符合启动条件的，市城改办向市财政部门提出准予拨付资金意见，市财政部门将已批准该项目资金额度的百分之五十从市城改资金专账中划拨到区财政部门。区政府提出申请时，属综合整治项目的应提交已批准的城中村（旧村）环境综合整治规划。

改造项目完成总工程量百分之五十以上的，由市城改办提出意见，市财政部门将剩余资金额度全部拨到区财政部门。

区政府应将用于具体项目的市城改扶持资金纳入区政府财政直接支付管理体系，并根据具体项目的进度拨付资金。

第十五条 市城改扶持资金计划确需调整的，由区政府向市城改办提出，市城改办将同意调整的意见送市财政部门审核，经市领导小组批准后，市财政部门按程序进行调整。

第十六条 市城改扶持资金尚未拨付的，由市财政部门结转到下一市城改扶持资金计划。

改造项目竣工，市城改扶持资金有节余的，余额退回市城改扶持资金专账。

改造项目终止的，未使用的市城改扶持资金退回市城改扶持资金专账。

第十七条 市城改办负责对市城改扶持资金的使用情况进行检查与监督。市财政、审计、监察等部门依法对市城改扶持资金的使用进行稽查、审计和监察。

对下拨各区的市城改扶持资金在改造项目中的使用由区审计部门负责审计，市审计部门监督指导。

第十八条 每一财政终了，区政府应对市城改扶持资金的使用绩效以及执行城中村（旧村）改造项目计划的情况进行自查，并向市城改办报告。

市城改办应当会同市财政、监察、审计部门对市城改扶持资金的绩效进行评价，并向市领导小组报告。

第十九条 区政府严格按照规定实施和管理城中村（旧村）改造项目，使用市城改扶持资金绩效良好的，市城改办在下一编制市城改扶持资金计划时给予优先考虑。

区政府未按照规定实施和管理城中村（旧村）改造项目，使用市城改扶持资金不当，效益不明显或浪费市城改扶持资金的，市城改办在下一编制市城改扶持资金计划时，核减或不予核拨市城改扶持资金。

第二十条 市城改扶持资金实行责任分级追究制度。

市城改办对使用市城改扶持资金向市领导小组负责，各区政府对使用在本辖区的市城改扶持资金负责。

第二十一条 市城改扶持资金实行专款专用，禁止截留和挪用。

弄虚作假骗取市城改扶持资金，或者截留、挪用市城改资金的，停止拨付市城改扶持资金，已拨付的市城改扶持资金由市城改办、市财政部门予以收回，市监察部门对责任单位予以通报，并按照有关规定对责任单位的主要负责人和责任人员予以行政处分。涉嫌犯罪的，移送司法部门依法处理。第二十二条 各区政府可参照本办法制定区城改扶持资金管理暂行办法，并报市城改办备案。

第二十三条 本办法自发布之日起施行。