财政资金拨付管理

第一篇：财政资金拨付管理

财政资金拨付管理制度

市级财政资金的收付，严格按照《萍乡市财政局预算编制、执行、监督三线运行改革实施方案》的精神制定管理制度，使财政资金拨付更加程序化和规范化，确保财政资金的安全。

市级财政资金包括：市级预算内资金（即国库单一账户资金，下同）、市级财政专户资金（含市级预算外资金、其他市级财政专户资金）及其他财政性资金。

市级财政资金的拨付管理包括：资金账户管理、用款计划审批、资金拨付与调度、拨款印鉴管理活动过程。

一、资金账户管理

市级财政资金账户管理包括：市级预算单位及市财政局内部各类资金账户开户审批、备案及日常监督管理。财政资金账户管理实行专人专岗，具体办理资金账户的开户审批、年检、信息登记备案及日常管理工作。

市级财政资金专户要逐步纳入国库单一账户体系管理，实行所有财政资金“集中管理、分账核算、统一调度”。

二、用款计划的审批

预算单位用款计划实行初审、复审和终审三级审批制，采用按月批复方式下达。国库科根据预算单位编制的分月用款计划，按照财政支出的资金性质和范围，批复下达财政直接支付和财政授权支付用款额度。财政资金用款额度年度内可以累加使用。国库科每月25日(节假日顺延，下同)，通过“国库集中支付网”将下个月财政直接支付和财政授权支付用款计划下达预算单位，并将财政授权支付用款额度下达代理银行，财政直接支付和授权支付汇总清算额度通知人民银行。

三、财政资金的拨付

财政资金的拨付包括市级预算内资金、市级财政专户资金（含市级预算外资金、其他市级财政专户资金）和其他财政性资金的拨付，采用国库集中支付和实拨资金两种方式拨付。

纳入国库集中支付市级财政资金的拨付按照《萍乡市市级财政国库管理制度改革试点资金支付管理暂行办法》等规定，采用国库集中支付方式办理。

未纳入国库集中支付市级财政资金的拨付采用实拨资金方式，实行经办、初审、复审三岗负责制。

1、经办岗对局业务科室送达登记的拨款申请凭证进行初审。审核内容：预算科目及编码、单位申请拨款数、财政核定拨款数、资金来源（预算来源及预算指标文件）、归口业务科室签章等各凭证要素是否齐全、清晰、准确。

“拨款申请凭证”包括拨付预算内资金使用的“拨款申请书”，拨付预算外财政专户资金、财政专户资金使用的“财政拨款申请单”。

2、经办岗按照财政资金拨付审批权限，对拨付非大宗财政资金的，报科长签批；对拨付大宗财政资金的，经科长审核后，报局长审批。“大宗财政资金”是指对预算单位单笔在500万元以上的拨款。

3、初审岗根据已审核的签批意见，电脑开具“预算拨款凭证”、“财政专户拨款凭证”。拨款凭证上的付款单位信息、收款单位信息、拨款金额、用途、支出科目等应准确无误。

4、初审岗、复审岗依据拨款申请凭证对开具的拨款凭证及其附件进行全面复核。无误后，由初审岗、复审岗分别加盖拨款印鉴章办理资金拨付手续。

四、拨款印鉴管理

拨款印鉴章由单位公章、法人章组成。拨款印鉴章按专人保管、分离制约原则，实行专用保险柜保管，其中任何一岗不得同时管理两枚印鉴章。

印鉴保管人对拨款凭证审核无误后，应由本人加盖印鉴章，不得擅自转于他人代理。印鉴章不得离开保管人视线，保管人如离开应及时放入保险柜内锁好。

印鉴保管实行AB岗管理。A岗保管人出差、休假或请假时，要将印鉴章移交给B岗保管人，并办好印鉴章交接登记手续，严禁私自转交。代管人员要认真履行代保管职责，严禁交叉代管。

第二篇：浙江省省级财政资金拨付管理基本规程

关于印发《浙江省省级财政资金拨付管理基本规程》的通知

来源：

发布日期：2007-3-20 14:39:58

点击：315

浙财办发〔2001〕43号

厅有关处室局：

《浙江省省级财政资金拨付管理基本规程》已经厅领导批准，现予印发，请遵照执行。

附件：浙江省省级财政资金拨付管理基本规程

二ОО一年十二月二十四日

附件：

浙江省省级财政资金拨付管理基本规程

第一章

总

则

第一条

为了加强省级财政资金的管理和预算执行的控制，确保资金使用安全，保障和促进财政支出改革，根据国家和省有关法规、规章制度，制定本规程。

第二条

省级财政资金，是指省级财政预算资金、财政专项资金以及纳入财政专户管理的预算外资金等项财政资金。其中财政专项资金，是指包括已实行统一核算管理的专项资金、目前暂实行分别核算管理的专项资金、政府采购专户资金及财政周转金在内的各项财政专项资金。

第三条

省级财政资金的安排使用实行预算和计划管理。各项资金的拨付，都必须具有合法、合规、完整的预算和计划指标或者批准依据。不得办理无预算、超预算，无计划、超计划，无批准依据或批准手续不全的资金拨付。

省级财政资金的拨付，应当积极创造条件，逐步建立依据预算编制分月（季）用款计划的制度。

第四条

对各项资金收付与核算管理工作，必须配备一定数量的会计人员专司其职，并根据工作任务建立健全岗位责任制，明确和落实各岗位的职责权限，定期进行检查考核。

岗位设置和人员配备应结合实际工作需要，实行一人一岗、一人多岗或一岗多人，但必须严格控制和分离不相容职务，出纳人员不得兼管稽核、账务和会计档案管理工作。

第二章 财政预算资金的拨付

第五条

省级财政预算资金的拨付，必须严格按照经批准的预算或者计划指标执行。其资金拨付的具体指标依据是：

（一）一般预算资金（含纳入预算管理的行政性收费，下同）的拨付依据，为省人民代表大会(以下简称省人大)批准的省级政府当年预算经省财政厅批复下达的分部门、分款项明细预算。

省人大批准当年预算前，可暂按上年同期执行数作为预算控制指标，经厅领导批准后执行。当年预算批准下达后，即改按预算执行。

（二）政府性基金的拨付依据，为省财政厅批复下达的当年明细预算或计划，追加、追减预算或计划以及基金收入的进度等。

（三）省直接支出资金的拨付依据，为预算和计划指标及厅领导批准拨付的原始批件。

第六条

省级财政预算资金的拨付程序，按以下规定办理：

（一）一般预算支出的资金，由厅业务处依据已批准下达的明细预算指标（省人大批准预算前按控制指标），按照分月（季）均衡支出的原则，填写一般预算支出资金请款书申请拨付，经国库处审核无误后根据库款和有关收入情况办理资金划拨手续。

（二）一般预算收入退库资金，属于省人大批准的收入退库预算，其拨付程序按照前款规定办理；属于退库的代征代扣手续费等，其拨付程序按照现行有关规定办理。

（三）省直接支出的资金，由预算处根据厅领导批件，填写预算资金请款书申请拨付，经厅国库处复核无误后办理资金划拨手续。

（四）政府性基金和国债兑付资金，由有关业务处根据有关收入与支出计划以及资金收入，填写请款书送厅国库处复核并报厅领导审签同意后，办理资金划拨手续。

（五）财政专用基金等项资金，由有关业务处根据正式下达的厅文件或厅领导审批原件提出拨付申请，经厅国库处复核无误后办理资金划拨手续。

（六）省财政对市县财政的调度资金，由厅国库处根据现行财政管理体制和库款情况拟订调度方案，报经厅领导审签批准后办理资金划拨手续。

第七条

省级财政预算资金，必须严格按照有关政策和制度拨付到规定的银行账户。规定的银行账户，是指现行政策制度所规定的省级机关会计核算中心银行账户、预算单位银行账户、有关财政专项资金银行账户，以及实行财政直接拨付管理所指定的收款人银行账户。

预算单位的预算资金拨入账户，应当事先按规定由其财务部门代表本单位向省财政厅办理预算资金拨入的银行账户、预留印鉴申报手续，原则上一个预算单位只能一个预算资金拨入账户。因特殊情况确需更改银行账户的，必须经过批准，并由厅业务处向厅国库处提交单位出具的公函后，方准予向新设账户拨付预算资金。

第八条

厅国库处必须认真履行审核职责，严格按规定程序审核办理各项财政预算资金的拨付手续。对各项资金请款有无足额预算（计划）指标、已拨资金的进度、拨入单位及其银行账户全称、拨付款项的科目处理等项内容，必须逐项进行初审与复核，确保准确无误。厅有关处室应当给予配合。

第三章

财政专项资金和预算外专户资金的拨付

第九条

省级财政专项资金的存储和使用，必须按照“专户存储，专款专用”的原则严格管理，规范操作。严禁以任何名义、任何方式违规划拨和挤占、移用专项资金。

第十条

省级财政专项资金的使用安排，必须编制资金使用计划，或者以厅名义下达资金分配使用文件（或按规定签订采购合同），或者专题书面请示并经厅领导审签同意。

第十一条

各项专项资金的拨付，以前款所列计划、文件或审批原件为依据，并应统一和规范请款格式和程序。请款书应当要素齐全，填写真实，列明使用专项资金的名称和用途、收款单位全称及银行账号、申请拨付资金的金额等项内容，具体格式由厅国库处统一设计制发。各项请款应当按照有关专项资金的使用管理规定和岗位责任制要求，履行各个责任环节的签字手续，并在请款书后附资金拨付的批准依据，有关人员必须认真审核，确认无误后，及时准确办理资金划拨手续。严禁违规操作。

第十二条

预算外资金必须严格实行财政专户和“收支两条线”管理，部门和单位的预算外资金收入要按照规定及时足额上缴财政专户，资金支出要按照经批准的预算外资金收支计划或单位财务收支计划安排使用，并建立健全、严格执行专户资金审核拨付的制度手续。严禁将预算外资金拨交给单位的非财务机构管理。

第四章 资金账户与会计核算

第十三条

除财政部和省政府另有规定外，省级财政预算资金一律由省财政总预算会计统一在人民银行国库或指定代理银行开设账户，并按现行《财政总预算会计制度》进行核算管理。

第十四条

省级财政专项资金和预算外专户资金的存储，必须慎重选择代理银行，并报经厅领导批准后，按人民银行规定程序开设资金账户。除现有待清理的财政周转金之外，一个专项资金，原则上应当一个资金账户，不得多头开户。对确有必要新建立的省级财政专项资金，必须经厅领导批准同意后由厅国库处统一开设账户和建账核算。

未经厅领导批准，不得以定期存款等方式擅自转存财政专项资金。

第十五条

各项财政专项资金和预算外专户资金，必须严格按照现行会计制度，规范核算管理。除有关专项资金按其规定的专业会计制度核算外，其余省级财政专项资金一律执行《财政总预算会计制度》，按月（季）编报会计报表，并由厅国库处汇总报送厅领导。

第五章 印章与凭证的保管使用

第十六条

各项财政资金拨款使用的专用印章，是财政部门办理资金拨付的重要工具，不得随意更换。因处室机构调整或主要负责人变动等确需更换印章时，必须书面报经厅领导批准后办理更换预留印鉴手续。新印章一经启用，原印章即予废止。

第十七条

各项资金拨款使用的财务专用章和名章，必须分别指定稽核人员和分管处领导掌管使用。如有关人员出差在外，专用印章仍应分别指定专人保管和按规定使用。任何人员均不得在任何时候、以任何理由统管、代管全部拨款印章。

第十八条

处室公章必须指定专人保管，使用时须经处室领导履行签批手续。凡涉及对开户银行出具公函事宜的，还须经分管厅领导同意后，加盖厅公章。

第十九条

拨款凭证、电汇凭证、转账支票等支付凭证和收据，应当指定专人负责保管，并建立健全领用及核销手续制度。支票签发，必须严格按规定履行签批手续。严禁拨款凭证（支票）和专用印章由一人统管。

第二十条

单位用支票向财政有关资金账户缴款需要厅相关处室背书时，有关人员必须对单位缴款支票的出票日期、收款人名称、资金用途及大小写金额等内容审核无误，并在“被背书人”处准确填写“委托某某银行收款”字样或加盖“不得转让”戳记后，方可按程序加盖财务专用章和名章。本厅开具的付款支票，必须在“被背书人”处加盖“不得转让”戳记。

除上述背书外，未经厅领导审批，不得办理其他任何背书事项。

第六章

稽核与对账工作

第二十一条

有关处室在办理拨款时，除了按规定对资金拨付的依据进行审核外，出纳等相关审核人员还应对各申请拨付资金预算单位的预算级次、资金用途、预留印鉴，请款书和相关附件等单据要素的完整性，认真进行审核。对不符合要求的请款，审核人员有权拒绝受理。

第二十二条

请款书及相关资料经审核无误后，由出纳人员结合资金存款情况开具拨款凭证，送稽核人员稽核。

第二十三条

稽核人员应对包括拨款凭证在内的全部单据和资料进行全面复核，并确认无误后在拨款凭证上加盖专用印章，送交处室分管领导审核、盖章，然后向开户银行发出付款指令，其中财政预算资金支付指令，应当指定专人送达人民银行国库部门。同时，应当设置备查簿，序时摘要登记资金拨付情况。

第二十四条

付款指令一经签发，请款单据等原始凭证要及时移交记账人员保管，并由记账人员对付款凭证回执核对无误后登录账务。

第二十五条

加强对账工作，定期核对账目。厅内有关处室之间的财政预算资金拨付对账、财政专项资金和预算外专户资金拨付对账，财政部门与预算单位的收支对账，有关处室与开户银行的余额对账等项对账工作，必须按月认真细致进行，做到账表、账账、账证、账实相符。如有不符，必须迅速查明原因，及时做出处理。对有关对账和处理情况，应当设立工作底稿详尽记录，并专卷存查。

对账工作，应当纳入岗位责任制，定期进行检查考核。

第七章

会计档案管理

第二十六条

有关处室必须加强对会计档案管理工作的指导，按照《会计档案管理办法》的要求，建立健全会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅，严防毁损、散失和泄密。

第二十七条

总预算会计每年形成的财政预算资金会计档案，由厅国库处按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册，移交厅档案室统一保管。

有关处室每年形成的财政专项资金、预算外专户资金会计档案，原则上也应按前款规定移交厅档案室统一保管。未移交之前，仍由有关处室指定专人负责保管。

第二十八条

由有关处室保管的会计档案与相关资料，除了会计凭证、会计账簿、会计报表和银行对账单等会计档案外，还应当包括资金分配预算或计划指标文件资料、有关审批依据、专卷备查的对账工作底稿以及相关备查簿等材料。每年终了，经办人员应对上述档案资料清理造册，送处室领导核对签字后妥善保管。经办人员岗位调动时，必须按规定办理移交手续。

第八章

监督检查

第二十九条

各有关处室要不断完善和强化资金拨付管理的内部制约机制，坚持实行事前、事中、事后的全过程控制，对各项财政资金的审核拨付、会计核算、资金对账等日常工作，进行定期检查和不定期抽查。

第三十条

厅监督检查局要充分发挥内部监督的职能作用，采取有效措施，制定可行方案，有计划、有组织、有步骤地分期分批对厅内各项资金的安排使用、核算管理以及岗位责任制的建立与执行等情况，实施全面监督和检查。

第三十一条

对在内控过程或自查被查中发现的差错，应当及时加以纠正，如发现有涉及违规、违纪的问题和行为，应当及时向厅领导报告，按照有关法规和规定作出处理。

第九章

附

则

第三十二条

有关处室应当根据本规程，分别对省级财政预算资金、专项资金、预算外专户资金的资金拨付管理、会计核算监督以及相关基础工作，拟定实施细则或办法，报厅领导批准后实施，并抄送厅监督检查局备案。

第三十三条

本规程自印发之日起施行。

第三篇：加强财政资金管理规定

各村委会、各单位（部门）：

根据省市县《关于切实加强乡镇财政资金监管工作的实施意见》相关要求，为确保各项资金合理使用、科学利用，增强透明度和监管力度，切实提高资金使用效益，现就有关事项通知如下：

一、财政资金管理范围和目标

监管原则。按照“财政资金、全程管理”的原则进行监管，即将所

有财政性资金纳入监管范围，在资金使用的事前、事中和事后实施监管。

监管范围。涉及财政资金活动的单位，均为财政资金监管单位。各级政府安排和分配用于本乡及各单位的各种财政资金、非税收入、社会捐助、涉农资金、项目资金、村集体经济收入等专项资金，本级财政拨付到所属单位及村的所有资金。

监管目标。通过加强对财政资金的分类监管，切实提高财政资金的安全性，防止数据不实、虚假立项、骗取套取、挤占挪用财政资金等行为；不断提高财政资金的运行质量，推进资金使用的绩效评价工作，提高资金使用效益；进一步促进政府和部门依法行政、按章办事、廉洁从政，积极推进政务公开，促进基层党风廉政建设。

二、乡级财政支出资金管理

日常经费支出审核与审批

1.严格支出审批程序和手续。明确“一支笔”审批权限，规范“一支笔”审批行为。各项开支一律做到“四有”：即有合法的原始凭证、有合规的支出用途、有具体经办人、有单位负责人和审批人签字。

2.取得真实合法票据（税务监制票据或行政事业单位非税收入收据），单据内容应填写齐全（包括日期、购买单名称、数量、单价、金额），数据较大的单据必须附有清单。

3.票据上有经办人、证明人和审核人签字。

4.各单位部门在支取现金时，必须拟定现金支取计划及用途，报乡分管领导审核同意后，经乡长审批后方可支取，否则不予办理支取手续。

5.审批人按审批权限审批。

（1）机关原始凭证由经办人、证明人签字并注明事由，办公室主任审核签字，报乡长审批, 报帐员复核登帐，会计入账；10000万元以上经四班子联席会议研究后，由乡长审批报账。

（2）单位部门原始凭证由经办人、证明人签字并注明事由，报帐员复核，1000元以内由部门负责人审核，报分管领导审批。1000元以上由部门负责人审核签字，分管领导复核签字，报乡长审批。10000元以上经党政联席会议研究决定后，由乡长审批。

（3）所有报销票据原则上在当月进行签字。财政所要认真履行职责，加强支出审核。

（4）一切单据在报领导审批前，统一交会计先进行审核签字，再由领导审批，手续不全一律不得报销，谁报销谁负责。

三、村级资金管理

（一）村级资金管理要求

1.本乡范围内所有村级资金，在所有权、使用权、审批权不变的前提下，由经管站确定专人、专户管理，单独分村设帐。

2.统一帐户，严禁各村单独设户，统一使用经管站在农村信用社开设的村级专用帐户。

3.各村日常零星支出实行报账制，支出规模等情况按乡统一制定的财务制度执行，一季度一报帐，所有支出单据必须合规合法，签字手续按照村级财务管理规定监管。

4.村级一切资金必须交由出纳入账，坚决杜绝人人领款，人人“入库”的现象发生。

5.各村应建立资金、资产、资源 “三资”管理台账，在构建处置资产、资源时，经管站按程序补充资产、资源台帐，做到资产实物与价值相统一。

（二）经管站人员职责

1.遵守国家法律、法规，维护财经纪律，严格执行财务会计制度。

2.认真审核原始凭证，对不合法原始凭证有权拒绝受理，并报告经管站负责人及分管领导，对不完整原始凭证要求补充完整。

3.监督各村委会正确使用各种财务收支票据，不得随意乱用、滥用。

4.严格执行费用开支标准和审批程序，对手续不完整、不符合开支标准、违反国家政策等规定的费用开支，应当制止。

5.加强资金管理，正确区分村集体各类资金性质和用途，不得挪用专项资金。

6.正确及时进行会计核算，做到账证、账表、账实、账账、账款五相符，按季度与村委会出纳结算一次账务。

7.按照会计制度的规定，及时打印会计凭证、账簿、报表，并认真整理装订，妥善保管。

（三）村委会出纳职责

1.村委会副主任为村级出纳。

2.负责各项资金领取、保管及费用支出审核报销工作。

3.负责现金收入入帐及经管站业务结算工作。

4.负

责产品物资、低值易耗品、固定资产等实物资产保管

工作。

5.做好村级财务收支预算编制，定期做好财务公开工作。

6.定期向经管站报账、对账及领取财务报表。

7.设置并登记现金出纳日记账以及固定资产、产品物资、应收款、应付款等明确辅助账簿和相关台账。

（四）定期核账结账制度

1.村委会出纳对当期发生的经济业务，及时收集有关的原始凭证，检查各项经济业务原始凭证是否齐全，是否履行了规定的审批程序，审理汇总，编制财务收支原始凭证汇总表。

2.在下一季度10日前，村委会出纳将上季度财务收支凭证送经管站办理账务核对手续，各村委会的账目和单据做到日清月结。未按时报帐的村，逾期不予审批报账，所涉及到的开支一律由本村自行负责，并停止下拨一切工作经费。

3.每季度村委会理财小组、监督小组，对财务收支情况进行一次整理清查，并做好记录。同时按季度进行财务公开。

（五）村级财务开支审批制度

1.各村委会财务开支必须按照“量入为出、勤俭节约、民主理财、专款专用”的原则，合理使用资金。

2.村委会一切开支由经办人（一般为副主任）提交相应票据凭证，实行村支书、副支书、主任、副主任、理财小组组长全员审批制度，村主任为审批人，除经办人外，其余人员均为证明人，最后由分管经管站的领导一支笔审批。

3.开支超过1000元的，由村委会提出申请，报经分管领导（分管经管站的领导）及乡长批准后方可办理。

4.原始凭证内容必须完整，做到六大要素齐全，即有日期、单位、数量、单价、金额和经济业务内容。

5.不规范原始凭证和手续不完备的原始凭证，不得受理入账。

四、村级集体财务公开制度

（一）财务公开内容

1.财务计划及其执行情况；

2.村级各项收入和支出的具体情况；

3.专项建设资金（含“一事一议” 资金）的预算情况；

4.村级各项财产、债权、债务、收益分配及三资情况；

5.群众要求公开的其他财务事项。

6.参照《会泽县村务公开目录》进行公开。

（二）财务公开的形式

1.在群众方便阅读的公众场所设置固定公开栏，按照上级有关部门统一规定的格式和标准进行公布。

2.在党员、村民代表大会和村民小组组长会议上公布。

（三）财务公开的时间

下一季度10日前，根据经管站提供的财务数据，将上季度财务收支情况公开；群众关心的事项和重大事项应及时公开。

五、其它几项相关要求

1.禁止单位和个人在乡外签字接待。

2.单位部门接待必须经分管领导同意后方可接待。

3.在乡内接待的单位部门必须一月一结账,若一月结不了现金账的，必须先结单据。

4.车辆外出及修理必须报经分管领导批准，单位部门不允许办理燃油充值卡，只允许按加油产生的实际票据报销。车辆使用所产生的油料费，维修费用必须于当月结清。

5.惠农资金及项目工程资金职能部门严格按照相应要求管理。

六、监督与处罚制度

乡纪委、财政所及经管站将定期、不定期对各村委会，单位部门的财务管理情况进行监督检查，在检查中如发现在会计核算过程中，有下列情形之一的视为违反财经纪律，将按相关管理规定处理。

（一）不按时报账、对账，票据不规范、手续不完整的；在进行财务审计时，不如实提供涉及审计事项的资料证据的；阻挠乡财政所、经管站依法对其进行财务审计监督的，应立即停止该村（单位部门）的业务办理，并在全乡进行通报批评。发现有滥用职权或玩忽职守造成直接经济损失的，要追究相关人员责任，涉及违法乱纪的，依法移交纪检监察或司法部门进行处理。

（二）截留、坐支、挪用、私借私分现金的，隐瞒集体收入，取得的收入不按要求及时上交经管站，或私设会计账簿（账外设账），私设小金库，公款私存或以个人名义使用存折开户的，造成集体资产遭受损失和浪费的，应立即停止该村（单位部门）业务办理，追回流失款项，对相关人员进行通报批评，并由相关部门依照现行法律、法规给予相关人员党纪、政纪处分，对直接责任人给予经济处罚，构成犯罪的移交司法机关处理。

（三）白条顶库或乱开票据套取现金的，专款不专用或不按规定使用的，应立即停止该村（单位部门）业务办理，并通报批评，追回款项后方可办理业务。对相关人员，视情节轻重，按照相关规定进行处理。

（四）不按要求定期进行财务公开的，由乡纪委监督进行公开。

七、本规定自发文之日起执行。

XX乡人民政府

2013年1月 日

第四篇：财政资金管理单选题

财政资金管理单选题

1．财政资金是指以（）为中心，它不仅包括中央政府和地方政府的财政收支，还包括与国家财政有关系的企业、事业和行政单位的货币收支。

A国家税收B地方税收C国家财政D非税收入

参考答案：C

2．国税部门主要征收的税种中不包括（）。

A增值税B企业所得税C消费税D营业税

参考答案：D

3．地税机关负责征收的税种较多，但不包括（）。

A增值税B营业税C城市维护建设税D土地增值税

参考答案：A

4．税收和政府债务收入以外的财政收入，称为（）。

A行政事业性收费B政府非税收入

C主管部门集中收入D预算外转移收入

参考答案：B

5．会计集中核算，撤消所有预算单位的基本账户，统一集中设立会计核算账户。实行（）管理模式。

A统一管理，分户核算B 统一管理，分级核算

C归口管理，分户核算D归口管理，分级核算

参考答案：A

6．新农合、城镇居民医疗属于（）。

A基本公共卫生服务B基本医疗保障

C重大公共卫生项目D城乡医疗救助

参考答案：B

7．“一卡通”是将所有财政惠农补贴资金通过一本存折或卡发放农民手中，实行“”的管理方式，建立补贴资金发放的绿色通道。

A一个银行卡向下B一个银行卡向上

C一个漏斗向下D一个漏斗向上

参考答案：C

8．要坚强财政资金管理，在规范各类账户管理中，不包括（）。

A加强财政专户管理B加强国库资金账户管理

C加强部门和单位银行账户管理 D规范代理银行选择方式

参考答案：B

9．各级财政部门对专项转移支付资金的分配，应遵循（）的原则，A公平、公正、公开、规范B公平、公正、公开、准确

C公平、公正、公开、及时D独立、保密、准确、规范

参考答案：A

10．不属于完善资金收付制度的是（）。

A进一步完善税收收入收缴管理制度

B全面推行国库集中支付制度

C建立健全财政资金对账制度

D严格规范资金管理基础工作

参考答案：A

第五篇：(新)9伊犁州本级政府投资项目财政资金拨付管理暂行办法

伊犁州本级政府投资项目财政资金拨付管

理办法（暂行）

第一条 为进一步规范政府投资项目资金管理，提高资金使用效益，促进公共权力阳光运行，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》等有关法律、行政法规，特制定本办法。

第二条 本办法适用于伊犁州本级政府投资项目资金的管理。

第三条 本办法所称政府投资项目，是指使用州本级财政预算内资金、非税收入（含土地经营收益）等以及由政府投融资平台融资所安排的基本建设项目。

第四条 政府投资项目资金指从各种渠道筹措的政府投资项目建设资金，包括：

（一）财政预算安排的建设性资金；

1、上级财政专项补助资金；

2、财政一般预算安排的资金；

3、基金预算安排的资金；

4、政府非税收入安排的资金。

（二）项目建设单位安排的建设性资金

1、事业单位的经营性收入；

2、捐赠收入；

3、其它收入。(三)政府性融资或借款

1、国家开发银行贷款；

2、商业银行贷款；

3、外国政府及国际金融组织贷款；

4、国债转贷资金；

5、国有投资公司的企业债券及信托资金；

6、财政借款和其他借款。

第五条 政府投资项目资金管理应当坚持预算管理原则、专款专用原则、效益优先原则。

第六条 州发改委、州财政局等部门应当根据国家产业政策导向，结合国民经济和社会发展中长期规划，依照本财政可用财力及社会综合财力的预测情况，汇总本政府投资项目资金计划，并报经批准后实施。

第七条 经批准的当年政府投资项目资金计划在执行中，因特殊情况需要增加或减少计划的，按原报批程序提出申请，经州人民政府同意后，由州发改委、州财政局调整政府投资项目资金计划。政府投资项目资金计划下达后，因建设需要新增立项的项目，必须由州发改委会同州财政局等部门调研后报州人民政府审议通过，按照程序追加政府投资项目计划。

政府投资项目调整申请内容包括：项目名称、调整原因、调整数额、原项目审批、预算批准等文件和申请调整时的执行情况，以及其他需要说明的事项等。

第八条 按规定纳入政府采购范围的货物、工程和服务采购等，应根据政府采购的相关法律、法规执行。

第九条 政府投资项目资金拨付原则。政府投资项目资金的拨付应遵循“合法、合理、合规”的原则，按投资计划、预算、合同、项目进度，办理资金拨付。政府投资项目资金必须严格按照批准的计划执行，任何单位和部门不得 突破核定的规模和投资额。

第十条 政府投资项目资金的拨付办法。

（一）按照财政国库集中支付的要求，原则上应通过直接支付的方式，将政府投资项目资金拨付给施工单位、设备供应、劳务提供单位等。

（二）政府投资项目资金必须按项目实行专账管理，确保专款专用。

第十一条 政府投资项目资金拨付实行月度计划申请，具体拨付程序如下：

（一）拨付申请。各项目法人单位须在每月25日前根据实施计划、施工进度等填制“州本级政府投资项目月度用款计划申请表”，表中需填写项目预算、已拨付资金、本次申请金额以及款项明细用途、收款单位、账号等内容，同时须提供以下相关资料：

1、工程承包合同书（只提交一次）；

2、招标工程的中标通知书（只提交一次）；

3、施工图预算（只提交一次）；

4、工程进度情况书面报告；

5、已完工程结算单；

6、对拆迁项目，具体提供到户的拆迁协议书、评估报告、产权证、土地证、拆迁户的领款手续等资料；

7、对多渠道投资的项目，还要提交配套资金的到位情况报告；

8、发票及其他有关资料。

（二）拨付审核

项目监理单位在收到项目法人单位的拨付申请后，应根 据项目合同和工程进度，在2个工作日内完成审核工作。

州财政局对项目法人单位手续完备、资料齐全的申报材料，应按照项目资金预算、投资计划和项目支出进度，审核申请拨付的资金用途、用款或收款单位及其他各项填报内容，通过实地考察、查账、审验合同等方式，在3个工作日内完成审核工作。

（三）资金拨付。工程款原则上按月、按合同、按工程进度支付，项目法人单位应及时提出月度用款计划和拨付申请、及时将款项拨付施工和相关单位，当工程进度款支付至合同价款或达到批准工程预算总额的80％时，不再按进度付款，待州财政局委托中介机构核定工程决算造价，并在工程竣工验收合格并办理竣工财务决算后，付至工程决算造价的95％，余款在保修期满后一次性付清。

（四）拨付渠道。凡是由政府投资安排的项目资金，原则上由州财政局将工程项目价款直接拨付至施工单位、设备供应、劳务提供单位等；州相关国有投资公司融资的项目，由州相关国有投资公司将工程项目价款拨付至项目法人单位。

第十二条 政府投资项目完成后有结余资金的，财政安排的应全额上缴州财政局；其他结余资金按原渠道退回。未经批准，任何单位不得违反规定擅自挪用和挤占结余资金。第十三条 在政府投资项目建设期间，州发改委、财政、审计等部门根据需要，可以深入施工现场，了解投资计划和财务执行情况，掌握工程进度，项目实施单位应当积极配合并接受监督。

第十四条 州财政局、审计局负责项目资金的监督检查 管理工作，有下列情形之一的，可以暂缓或停止拨付项目资金：

（一）违反国家法律、法规、财经纪律和基本建设程序的；

（二）擅自改变项目建设内容，提高建设标准的；

（三）项目资金未按规定专款专用、专户存储的；

（四）配套资金来源不落实或未按照比例到位的；

（五）有重大工程质量问题，造成经济损失和社会影响的；

（六）财务机构、内控制度不健全、会计核算不规范的；

（七）不按时进行工程结算、竣工财务决算的；

（八）未按规定要求报送基建财务报表及相关资料或信息资料严重失真的；

（九）超过概算建设项目、未按规定办理调整概算或调整概算未经批复的；

（十）有关法律法规规章规定的其他情形。

第十五条 对政府投资项目的实施单位、个人弄虚作假骗取、截留、挪用等未专款专用项目资金的行为，根据国务院《财政违法行为处罚处分条例》的有关规定予以处罚，并追回被骗取、截留、挪用的资金。

第十六条 州各融资平台可根据本办法制定具体实施细则。

第十七条 中央、自治区安排到县市的政府投资项目，由州财政局按照预算级次拨付到县市。各县市结合本地实际参照本办法制定拨付办法。

第十八条 本办法自发布之日起施行。