1、财政资金管理规范[最终版]

第一篇：1、财政资金管理规范[最终版]

附件一:

财政资金拨款操作规范

（试行）

一、目的

本《规范》规定了财政资金拨款审批的方法、步骤及审批程序，加强预算执行控制，确保财政性资金支出安全、有序。

二、适用范围

本《规范》适用于未实行国库集中支付和不纳入国库集中支付范围的财政资金拨款。

三、职责

1、单位归口科室经办人负责单位预算资金的申请。

2、单位归口科室科长负责审核。

3、预算国库科科长负责对各项资金支出的拨付核准。

4、预算国库科资金拨付人员负责具体办理财政预算资金支出的拨付手续。

5、单位归口科室和业务归口科室不一致的，业务归口科室需开具《拨款联系单》并附相关《预算单位专项支出申请表》或上级转移支付文件，交由单位归口科室实施拨付申请。

6、因紧急情况或特殊原因需在预算安排前办理预算资金支出的，或因整个拨付链条中某一环节人员不在岗又没及时授权且资金急需支出的，由业务科室提出申请报经分管局 长同意，并由分管局长通知预算国库科实施拨付。事后业务科室补办相关手续。

四、操作方法(一)申拨审批

1、预算已安排且批复到预算单位的年度预算资金 单位归口科室经办人通过资金申拨系统提出拨款申请，科长审核。同时开具《资金申拨单》，须经办人和科长签字审核。

2、预算已安排但尚未明确批复到预算单位的年度预算资金

（1）业务归口科室经办人填制《预算单位专项支出申请表》，报经科长和分管领导签署意见；

（2）转预算国库科录入指标，出具《预算指标追加单》；（3）单位归口科室经办人通过资金申拨系统提出拨款申请，科长审核。同时开具《经费核拨通知书》，须经办人和科长签字审核。附《预算单位专项支出申请表》。

上级转移支付资金也依据上述程度拨付。上述专项资金或上级转移支付资金需分解到不同预算单位或企业的，业务科室还需附分解文件。

3、追加财政专项资金

（1）预算国库科根据《文件处理单》（和业务科室的核拨意见）录入指标，出具《预算指标追加单》；（2）单位归口科室根据《文件处理单》和《预算指标追加单》通过资金申拨系统提出拨款申请，科长审核；开具《经费核拨通知书》，须经办人和科长签字审核。附《文件处理单》。

4、追加专户储存资金

（1）单位归口科室经办人填制《预算单位专项支出申请表》，报经科长和分管领导签署意见；

（2）单位归口科室经办人开具《经费核拨通知书》提出申请，经办人和科长签字审核。附《预算单位专项支出申请表》。

（二）凭证送达

1、预算国库科科长核准《资金申拨单》或《经费核拨通知书》及附件。

2、预算国库科资金根据核准的《资金申拨单》或《经费核拨通知书》及附件拨付人员开具拨款凭证或银行票据，送达国库或财政专户开户银行。

附件二:

财政收入退库(付)和国库更正操作规范

（试行）

一、目的

本《规范》规定了财政收入退库（付）、国库更正的方法和步骤及审批程序，加强预算执行控制，确保退库（付）工作的安全、有序。

二、适用范围

本《规范》适用于财政收入退库（付）、国库更正的审批。

三、职责

1、业务归口科室负责财政收入退库（付）的审核。

2、预算国库科科长负责财政收入退库（付）及国库更正事项的复核。

3、分管局长或局长负责财政收入退库（付）的核准。

4、预算国库科总会计及相关人员负责具体办理财政收入退库（付）及国库更正事项的各项手续。

四、操作方法

(一)财政收入退库（付）

1、国有企业（计划）亏损补贴。根据年初预算安排的国有企业计划亏损补贴指标和相关退库文件，由相关单位提出申请并填写《退库申请书》，经业务归口科室经办人员和 科长审核签字，转预算国库科科长复核，交局长审批，再由预算国库科预算总会计送台州市财税局审批。

2、再生资源增值税退库。根据财政部驻浙江省财政监察专员办事处有关文件，由相关企业提出退库申请，提供相关资料，并填写《退库申请书》，经业务归口科室经办人员和科长审核签字，转预算国库科科长复核，交局长审批后，由相关人员送台州市财税局审批。

3、非税收入退付。由相关单位和个人提出退付申请，填写《非税收入退付申请书》和申请退款情况说明，经业务归口科室经办人员和科长审核签字，转预算国库科科长复核，交分管局长审批后，转预算外出纳办理退付业务。

4、由于工作疏忽,发生技术性差错,错缴、多缴预算收入需要办理的退库。各单位或个人申请退库,应填具《退库申请书》,并附上依据的文件、缴款书原件和复印件(原件由审批部门查验后交回原单位或个人)，经业务归口科室经办人员和科长签字审批，转预算国库科科长复核，由预算总会计送台州市财税局审批。

(二)国库更正

1、财政体制引起的国库更正。预算总会计根据文件资料填写《国库更正通知书》，交预算国库科科长复核后，送国库办理更正。

2、其他引起的国库更正。由预算单位或业务归口科室 提供经分管领导审批的资料，预算总会计填写《国库更正通知书》，交预算国库科科长复核后，送国库办理更正。

附件三:

财政资金核算操作规范

（试行）

一、目的

本《规范》规定财政资金收款、拨付、核算的方法和步骤，以规范财政资金核算管理。

二、适用范围

本《规范》适用于财政预算内资金、预算外资金、财政专项资金的核算管理。

三、职责

（一）预算（国库）科各主办会计负责各项资金的会计核算和账务处理调整意见的提出。

（二）预算（国库）科科长负责会计核算和账务处理调整意见的审核。

（三）分管局长负责账务处理调整意见的审签。

四、操作方法

（一）资金收款记账

1、预算（国库）科各主办会计在收到各项收入后，应根据资金性质内容在相应账套的总账科目及明细账科目中 逐笔将收入登记入账。

2、一般预算收入、基金预算收入，由预算内主办会计根据收入日报表入账，预算外收入、代管资金和其他各项专项资金收入，由预算外和专项资金主办会计根据收入报表、凭证入账。

（二）资金拨付和记账

1、资金拨付依据

（1）预算资金拨付依据是预算（国库）科审核确认并在指标管理系统中录入的预算指标，预算未安排的拨付依据是经分管局长签字审批的相关拨款证明。

（2）其他专项资金的拨付依据是年初编制的专项资金收支计划、社保基金收支计划，非计划安排的资金拨付依据是经分管局长签字审批的相关拨款证明或文件。

2、资金拨付的审核

（1）《资金申拨单》、《经费核拨通知书》、《收入退还书》、《国库更正通知书》（以下简称“拨款书”）填列内容的审核。预算（国库）科各主办会计接到各业务归口科室提供的经审批后的拨款书，对所填写内容和审批程序的完整性、准确性、规范性进行审核，对不完整、不准确、不规范的拨款书退还业务归口科室重新填写审批。（2）资金拨付依据的审核。预算（国库）科各主办会计对资金拨付依据和审批程序进行审核无误后，送预算国库科科长签字核拨。

①依据预算指标的拨款，运用资金申拨系统与指标管理系统进行自动核对。

②其他拨款除了核对计划外，还必须核对资金的到位和余额情况，对没有到位的资金或余额不足的资金不予拨付，并将不予拨付的理由及时反馈业务归口科室。

（3）预算（国库）科科长对资金拨付的相关凭据进行复核，核准签字后交主办会计。

3、资金拨付手续

（1）主办会计接到经预算（国库）科科长核准签字后的“拨款书”等后，开具拨款凭证或银行票据，由审核人员审核并分别加盖财务专用单和法人章等预留银行印鉴。

（2）财政内部账户之间的划款，由主办会计依据领导审批资料，开具拨款凭证或银行票据，送审核人员审核。

（3）审核人员将拨款凭证或银行票据与所附的收款单位名称、账号、金额等要素进行核对无误后加盖法人章送主办会计。

（4）主办会计自收到拨款申请凭证后确保在三个工作 日之内将内容完整、印章齐全的拨款凭证或银行票据送达银行，办理资金拨付。

（5）资金拨付的记账：预算（国库）科主办会计根据人民银行或商业银行的支出票据回单联对相关拨款信息或国库集中支付支出日报表进行勾对，核实无误后登记相关会计账目并生成记账凭证，同时将银行回单附在相关审批资料上。

（三）凭证装订、报表编制

1、每月末，预算（国库）科各主办会计将账面资金与银行对账单进行核对，如不符，查明原因，将核对结果告知科长，并按规定更正。于次月10日前(遇节假日顺延)打印出上月会计凭证，整理后装订成册。

2、预算（国库）科主办会计根据准确的会计资料按月(年)编制会计报表，并送呈局长、各分管局长及科长。月度会计报表于次月10日(遇节假日顺延)前编制完成，年报会计报表于次月20日(遇节假日顺延)前编制完成,并按规定的报送范围报送。

3、预算（国库）科主办会计在年度决算报表汇审结束后20日内，将打印的账本、会计报表及有关会计资料装订成册。

4、预算（国库）科主办会计将年度核算账套的会计凭 证、账册、报表等资料整理归集，保管满一年后移交局综合档案室归档。

（四）账目数据核对

1、日常数据核对。相关业务归口科室经办人员按月通过资金申拨系统查询相关拨款信息，与留存的相关业务资料和预算单位提供的报表数据进行核对，发现问题及时反馈预算国库科，共同查明原因后作相关账务处理。

2、年终数据核对

（1）每年11月下旬预算（国库）科向业务归口科室发出对账通知，预核对拨款数。业务归口科室接到通知后根据各自的拨款记录，通过资金申拨系统查询相关拨款信息，与预算（国库）科各主办会计进行拨款核对，并将核对结果以表格形式反馈至预算（国库）科。

（2）年度结束后，各业务归口科室于十日内通过资金申拨系统提供的各预算单位全年拨款数以及预算外收入数，及时与各预算单位进行核对，预算内、预算外资金除核对全年拨款总数外，还要核对明细科目，功能科目核对到“项”级。

3、年终结账。预算（国库）科各主办会计按制度规定办理年终结账、转账手续，结清旧账、建立新账。

附件四:

财政资金存款管理规范

（试行）

一、目的

本《规范》规定财政资金银行存款的开户、销户、变更、调度和营运的方法和步骤，以规范财政资金的存款管理，确保资金安全，提高资金使用效益，促进财政资金保值增值。

二、适用范围

本《规范》适用于预算（国库）科核算的财政资金银行存款管理。

三、职责

（一）预算（国库）科负责提出财政资金银行开户、销户、变更及资金调度、营运的方案。

（二）分管局长或局长负责银行存款账户的开户、销户、变更及资金调度、营运的审批。

（三）预算（国库）科主办会计负责财政资金存款开户、销户、变更及资金调度、营运的具体办理。

四、操作方法

（一）财政资金存款账户的开户、销户及变更

1、财政资金存款账户的开户。预算（国库）科根据上级有关要求或资金核算管理的需要，提出财政资金开户的申 请，经预算（国库）科科长审核签字后报分管局长或局长审批后按行政事业单位银行账户开设相关程序报批。

2、财政资金存款账户的销户。预算（国库）科根据上级有关要求或资金核算管理的需要，提出财政资金销户的申请（含销户的名称、账号和开户银行），经预算（国库）科科长审核签字后报分管局长或局长审批后办理销户手续。

3、财政资金存款账户的变更。预算（国库）科根据资金核算管理的需要，提出财政资金账户变更申请，说明变更前后账户的名称、账号和开户银行，经预算（国库）科科长审核签字后报分管局长或局长审批后办理变更手续。

4、预算（国库）科主办会计根据《椒江区行政事业单位开设账户审核表》，按照中国人民银行账户管理的有关规定，在签发之日起15个工作日内到相关银行办理开户具体手续。

5、预算（国库）科主办会计根据审批后的账户撤销、变更的文本资料，按照中国人民银行账户管理的有关规定，办理相关银行账户的撤销和变更。

6、年度终了15个工作日内，预算（国库）科主办会计需填写《财政资金存款帐户使用情况统计表》，经科长审核后分别报送分管局长和局长。

（二）财政资金调度

1、国库存款资金调度、上缴上级支出，由预算内总会 计提出资金调度申请，由预算（国库）科科长审核签字后报分管局长或局长审批后办理

2、商业银行存款账户之间的资金调度，由预算（国库）科主办会计填写《银行存款资金调度审批单》，经预算（国库）科科长审核签字并报分管局长或局长审批后办理。

3、财政资金临时性调度，根据区政府《文件处理单》或相关文件，经局长及分管局长批阅后予以办理。

（三）财政资金的营运

1、预算（国库）科会同相关业务科室根据有关财政资金营运政策，结合财政资金银行存款具体情况负责安排、操作财政资金保值增值工作。对于新增活期存款转定期存款或定期存款转活期存款由业务科室会同预算（国库）科提出具体方案，报分管局长或局长审批；对于定期存款到期转存报预算（国库）科科长审批。

2、预算（国库）科经常性开展财政资金存款余额核查工作。主办会计应编制月度《财政资金存款余额表》，经科长审核签字后于次月10日前分别报送分管局长和局长。

3、预算国库科主办会计将局领导批准的存款账户开户、销户、变更等资料按时间顺序进行整理装订，作为备查资料归档。

五、区级机关会计核算中心及局下属各单位存款管理参照本《规范》执行。

附件五:

报表编制操作规范

（试行）

一、目的

本《规范》规定了财政性资金核算账套的会计报表编制、财政收支旬、月、季报编制及分析说明、财政总决算、部门决算报表、乡镇财政决算报表、财政供养人员报表及政府性债务报表的编制，以规范报表编制、决算数据汇审工作。

二、适用范围

本《规范》适用于日常会计报表、财政收支旬、月、季报及分析说明、各类年度决算报表编制和决算数据审核汇总工作。

三、职责

（一）预算（国库）科总会计负责预算内资金核算账套的旬、月、季报的编制，审核汇总全区预算内财政收支旬月报，预算（国库）科专人编写分析说明。

（二）预算（国库）科牵头负责全区财政总决算、部门决算报表的布臵和汇审编制工作，并按上级财政部门要求上报决算报表。

（三）业务归口科室负责分管预算单位的年度部门决算有关报表数据的收集、录入、审核、汇总。

（四）预算（国库）科负责财政体制结算综合对账单核对及财政供养人口报表、乡镇总决算报表、政府性资产负债报表的编制。

（五）分管副局长和局长负责对年度各类决算报表的审定。

四、操作方法

（一）财政收支旬月报的编制

1、预算内资金财政收支旬月报的编制及汇审

（1）每旬、月终了后，预算（国库）科总会计按照要求负责编制全区财政收支旬月报及财政收支进度表。

（2）预算（国库）科专人负责编写分析说明并按规定时间上报。

2、预算外资金收支执行情况月报的编制

每月终了后，预算（国库）科预算外总会计按照要求负责编制全区预算外资金收支执行情况表，同时编写预算外资金收支分析。

3、财政专项资金月报的编制

每月终了后，预算（国库）科专项资金主办会计按照要求编制各类专项资金资产负债表及相关明细报表。

（二）年度决算报表的编制

1、财政总决算报表的编制

（1）总决算数据的收集、录入、审核、上报 ①预算（国库）科总会计负责全区财政总决算报表编制录入。

②各业务归口科室协助预算（国库）科编制全区总决算报表，及时提供和填报有关报表中的数据。

③预算（国库）科总会计按照要求审核报表，并编写总决算工作总结、编制说明及分析材料，在规定时间参加上级财政部门决算汇审会议，并将审核无误的报表打印上报。

（2）总决算报表的返还和归档

预算（国库）科总会计将财政厅审查通过的总决算报表打印成册加盖财政局公章和法人章送区长审核后加盖台州市椒江区人民政府公章，报送台州市财政局，同时送局综合档案室存档一份。

3、部门决算报表编制（1）组织和布臵

①预算（国库）科部门决算报表编制人员按照上级财政部门要求组织并做好报表布臵工作。

②预算（国库）科部门决算报表编制人员将年度部门决算报表软件及相关资料分发到业务归口科室，由业务归口科室负责报表的人员分发到各行政事业单位。预算（国库）科部门决算报表编制人员将上级财政部门随时更新的报表参数及时挂到区财政局外网，业务科室负责报表人员及时自行更新报表参数并通知到各行政事业单位。（2）部门决算数据的收集、录入、审核、汇总、上报 ①业务归口科室负责收集各单位部门决算报表、电子数据、财务分析报告等资料。

②业务归口科室负责报表人员提供一般预算、基金预算、预算外支出、非税收入及罚没收入对账单给各行政事业单位财务人员，同时在做好报表与对账单数据核对工作的基础上，对各单位部门决算报表数据的真实性、准确性、完整性进行审核，做好单位的数据汇总，并对客观存在的合理性错误写出书面说明材料。此外还需做好部门决算报表同财政供养人员报表及乡镇财政报表口径上的统一并核对无误。

③预算（国库）科部门决算报表编制人员负责区级部门决算报表汇总和审核。业务归口科室人员负责报表具体修改并协助完成报表汇总工作。

④预算（国库）科部门决算报表编制人员负责核对部门决算报表财政拨款汇总数与财政支出决算数，编写部门决算工作总结、编制说明，同时对汇总数据进行相关对比分析，编制分析报告。

⑤预算（国库）科部门决算报表编制人员协同1至2名业务归口科室负责报表人员在规定的时间参加上级汇审会议。

（3）部门决算报表的返还和归档

预算（国库）科部门决算报表编制人员将财政部审查通 过的部门决算报表打印成册加盖财政局公章和法人章后报送市财政局，同时在局综合档案室存档一份。

4、乡镇财政决算报表的编制（1）组织和布臵

预算（国库）科乡镇财政管理人员按照上级财政部门要求，结合我区实际编写乡镇财政决算报表和填报说明，并做好报表布臵工作。

（2）乡镇财政决算报表数据的收集、录入、审核、汇总、上报

①预算（国库）科乡镇财政管理人员负责乡镇财政决算报表收集、录入。

②预算（国库）科乡镇财政管理人员按照要求审核报表同时编写乡镇决算工作总结、编制说明及分析材料，按照上级财政部门规定时间参加决算汇审会议，并将经审核无误的报表打印上报。

（3）乡镇财政决算报表的返还和归档

预算（国库）科乡镇财政管理人员将财政厅审查通过的乡镇决算报表打印成册加盖财政局公章和法人章，报送台州市财政局二份，同时送档案室存档一份。

5、财政供养人员报表编制（1）组织和布臵

①预算（国库）科财政供养人员报表编制人员按照财政 部要求，组织并做好报表布臵工作。

②预算（国库）科财政供养人员报表编制人员将财政供养人员报表软件及相关资料挂到区财政局外网，再由业务归口科室分管的人员通知各行政事业单位进行下载、安装软件、数据导入。

（2）财政供养人员报表数据的收集、录入、审核、汇总、上报

①业务归口科室负责收集各单位上报的财政供养人员电子数据文件。

②业务归口科室负责报表人员负责财政供养人员报表的单位年度收支数、编制数、实有人员数等数据与部门决算报表数据核对无误。

③预算（国库）科财政供养人员报表编制人员负责全区财政供养人员数据汇总和审核。业务归口科室人员负责财政供养数据具体修改并协助完成数据汇总工作。

（3）财政供养人员报表数据的返还和归档

预算（国库）科财政供养人员报表编制人员将省财政厅审查通过的财政供养人员数据备份，同时将财政供养人员汇总表打印并送局综合档案室存档一份。

6、政府性债务报表的编制

（1）债务报表数据的收集、录入、审核、汇总、上报 ①预算（国库）科债务报表编制人员负责全区政府性债 务报表编制录入。

②各业务归口科室分别负责各自分管单位的债务报表审核、上报。

③预算（国库）科债务报表编制人员汇总全区债务后，按照债务考核要求计算负债率、债务率、偿债率后，经局长审阅后报区领导同意，在规定时间参加债务汇审会议，并将审核无误的报表打印。

（2）政府性债务报表的返还和归档

预算（国库）科债务报表编制人员将财政厅审查通过的债务报表打印成册加盖财政局公章和法人章，报送台州市财政局，同时送局综合档案室存档。

附件六:

会计印鉴内部管理规范

（试行）

一、目的

本《规范》规定了会计印鉴的管理，以建立规范的会计工作秩序，不断提高会计工作水平，规范财政资金支付程序，明确责任，防范风险，确保财政性资金安全，特制定会计印鉴内部管理暂行办法。

二、适用范围

本《规范》适用于财政局相关各科室及下属单位所有会计印鉴的设臵、使用和保管。

三、职责

（一）相关科室及下属单位负责对所管辖各帐户会计印鉴的设臵、使用和保管。

（二）单位财务专用章和法人章更换须报经分管局长同意，经办人员印鉴更换须报科长同意。

四、操作方法

（一）印鉴章设臵

各项财政性资金在银行开户，必须按有关规定设臵印鉴，印鉴主要由三类印鉴章构成。一是单位财务专用章，二是单位负责人个人印章，三是经办人员的印鉴章。

（二）印鉴章使用

1、财政资金支付凭证必须同时加盖单位财务专用章、单位负责人个人章和经办人员印鉴章，才能办理相关支付业务。

2、财政资金支付经办人员应对支付相关凭证进行审核，按照合法、合规、完整的预算和计划指标或批准依据的原则，根据审核签字后的凭证开具支付凭证，加盖个人印章后送审核人员。审核人员进行复核并加盖相关印鉴章。

（三）印鉴章保管

1、财政资金支付印鉴章按规定交由专人管理。各经办人员根据工作岗位的不同分别掌管相关印鉴章，任何人员均不能以任何理由统管、代管全部支付印鉴章。

2、印鉴保管人对拨款凭证审核无误后，应由本人加盖印鉴章，不得擅自转于他人代理。印鉴章不得离开保管人视线，如离开应及时放入柜内锁好。

（四）印鉴章移交

1、印鉴保管人出差、休假或请假时，要将印鉴章移交给指定的专人。代管人员要认真履行代保管职责，严禁交叉代管。

2、移交印鉴必须办理印鉴移交登记手续，填制《印鉴章交接登记表》，严禁私自转交。

（五）印鉴章的启用、更换、停用

1、财政部门的印鉴章，是办理财政资金支付的重要工具，不得随意更换。

2、因人员调整需更换印鉴章时，报经同意，在公安部门指定的地点篆刻新印鉴章后，通知相关开户银行办理印鉴更换手续。

3、新印鉴章正式启用后，原印鉴章随即停用并上交封存。

4、新旧印鉴章的印模、更换印鉴章的批件应作为会计档案保管。

附件七:

财政总预算会计内部管理规范

（试行）

一、目的

本《规范》规定预算总会计的岗位责任制、内部牵制制度和监督检查制度，以规范财政总预算会计核算，切实提高总预算会计管理水平，充分发挥总预算会计职能作用。

二、适用范围

本《规范》适用于财政总预算会计内部管理。

三、总体要求

总预算会计内部管理制度的总体要求是：建立健全总预算会计内部监督制约机制，确保各项财政资金安全；建立健全财政资金拨付管理内部操作规程，提高办事效率，保障资金安全及时拨付；按照《规范》要求准确、及时进行会计核算，为领导和有关部门提供会计信息；合理调度财政资金，保障各项预算支出及时拨付；按照国家有关规定建立会计档案，保证会计档案安全。

四、内部管理制度(一)岗位责任制

1、总预算会计应建立岗位责任制。各岗位会计人员在各自职责范围内履行职责并对科长负责。总预算会计内设主 管会计、稽核会计、记账会计、资金拨付、会计档案管理等岗位，根据财政国库机构人员配备情况，可以一人多岗或一岗多人，但资金拨付岗位不得兼管稽核、记账和会计档案管理等岗位。因工作调动或其他原因离岗，须按规定程序办理移交手续。

2、主管会计岗位职责：根据科长要求具体组织各岗位人员开展日常工作；对各项拨款进行审核；根据财政预算执行情况提出资金调度运作方案，报科长并经领导审批后执行；定期对财政资金运行状况及预算执行情况提出分析意见；及时组织对财政资金往来款项的清理工作；贯彻落实总预算会计制度和行事单位会计制度，对总预算和部门预算的执行实施会计监督；协调参与预算执行的国库会计、收入征解会计等之间的业务关系，共同做好预算执行的核算、反映和监督工作。

3、稽核会计岗位职责：对预算单位的分月用款计划(资金申拨)进行复核，对不符合拨款条件的及时与有关人员沟通；会同各有关业务科室对同级部门预算执行情况进行监督，对财政资金支出使用情况进行监督；审核会计凭证、会计总账、明细账和会计报表。

4、记账会计岗位职责：审核总预算会计发生的各项收付款业务原始凭证，对错误事项、拨款依据或手续不全事项及时向有关岗位会计人员提出更正或补办要求；编制会计凭 证；根据审核后的记账凭证登记总账和明细账；编制会计报表；及时提供各类报表和信息；编制本级财政决算报表；负责与开户银行、财政内部各部门、预算单位、上下级财政之间账务核对工作；根据国家、省及地方有关政策要求设臵、变更会计科目和账户，并相应做好总预算会计核算系统维护工作；根据预算管理改革要求提出预算会计核算改革意见；指导同级预算单位、镇、街道财政做好日常会计核算工作。

5、资金拨付岗位职责：依据审核后的拨款凭据及时办理各项拨款业务；整理银行回单，连同拨款依据附件交记账会计；审核预算单位财政资金账户新增、变更申请；根据财政改革工作需要，适时提出改进会计核算管理工作意见。

6、会计档案管理岗位职责：整理、归档、管理会计档案(包括会计凭证、会计账簿、会计报告、以及其他作为会计核算依据的文件资料等)，保管财政资金银行定期存单等有价证券；定期将归档的会计资料立卷登记、移交局综合档案室。

(二)内部牵制制度

总预算会计应建立内部牵制制度。各岗位会计人员应各司其职、相互制约，确保总预算会计管理规范和高效。稽核会计应在接到拨款依据后及时进行审核；拨款员应在接到审批后的拨款依据及时进行拨款；拨款员应对拨款情况进行跟踪，对人民银行或商业银行未能及时出账的单据查明原因，对已回单据及时整理后提交记账会计；记账会计应及时处理单据，编制记账凭证，并提交稽核会计审核；稽核会计应及时对记账凭证及原始凭证进行审核，并提交记账会计记账；记账会计应及时进行账务处理，次月两日内编制会计报表，打印记账凭证和会计报表，并按要求将会计报表报送相关领导；年度终了，记账会计应及时将当年的会计档案移交档案会计管理。各岗位会计应在规定的时限内完成各自的工作(特殊情况除外)，现行法规、制度对财政资金拨付及其会计核算有明确时限要求的，按现行规定办理。

(三)监督检查制度

总预算会计应建立监督检查制度。总预算会计管理工作应按季度进行自查，发现错误及时更正，并接受监督科不定期抽查。

第二篇：“五项原则”规范财政资金支出管理

**“五项原则”规范财政资金支出管理

***财政局为进一步规范财政资金支出管理，切实提高服务质量和工作效率，制定了规范财政资金支出管理“五项原则”。

职能归口原则。按照业务股室职责，采取集中统一的办法,归口业务管理。业务股室必须全面了解、掌握归口预算单位各类资金收支情况，在单位申请拨付资金时，要结合单位年初预算、上级专款、历年结余等资金进行通盘考虑，充分提高资金使用效率。

一头对外原则。预算单位申请拨付财政资金相关业务工作由各业务股室一头对外，实行一站式服务。预算单位有关预算编制下达、资金申请、国库集中支付、政府采购等相关工作只对应归口业务股室，涉及内部其它股室的相关工作由归口业务股室负责协调办理。

分级负责原则。财政资金拨付业务工作实行分级负责，业务股室对所涉及部门预算、预算追加（调减）、上级专项补助资金（以下称上级专款）等严格审核把关后提出意见报分管局领导，经分管局领导阅签，最后送局长批准后执行，层层把关，层层负责。

流程规范原则。按照“先有预算，后有执行；先有指标，后有支出；相互配合，相互监督”的要求，将所有财政资金纳入预算指标管理，将所有支出纳入国库集中支付。财政预算指标为年初预算指标、调整预算指标、当年上级专款指标以及上年未执行的市级预算和上级专款可用指标。资金拨付原则上每月集中安排一次，对特殊情况急需拨付的，由单位提出用款申请，财政部门审核，按规定程序办理。

信息共享原则。预算股、国库股、政府采购管理股、非税收入管理局（综合股）等综合管理股室，相互之间、与业务股室之间要搞好凭证、报表传递和对账工作，实现财政数据信息资源共享，为各单位和业务股室提供规范、高效、快捷的服务。

第三篇：财政部关于进一步加强和规范财政资金管理的通知

财政部关于进一步加强和规范

财政资金管理的通知

财办„2011‟1号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：近几年来，随着财政国库管理制度改革的不断深化，各级财政部门在加强财政资金管理方面做了大量工作，取得了一定成效。但仍有一些地方存在认识不到位、制度不完善、管理不规范等问题。为进一步加强和规范财政资金管理，现将有关要求通知如下：

一、提高认识，加强领导，切实抓好财政资金管理工作 加强财政资金管理是财政部门的核心基础性工作，是有效发挥财政职能作用、提高财政政策效率、维护财政资金安全的重要保障，也是从源头上预防和治理腐败的制度性、机制性措施。各级财政部门要进一步统一思想、提高认识、规范管理、堵塞漏洞，做到防微杜渐、常抓不懈。各级财政部门的主要负责人是财政资金管理的第一责任人，要切实把财政资金管理工作摆在突出位置，扎实推进财政管理制度改革，建立健全内部监督制约机制，确保财政资金管理程序规范、责任明确、权力透明、监督有力。

二、全面推进非税收入收缴管理改革

各级财政部门要按照非税收入收缴改革方案与规划，全面推进非税收入收缴管理改革，确保2012年底前将改革落实到所有执收单位和所有非税收入项目。要进一步优化非税收入收缴流程，在取消执收单位设立的过渡性账户的基础上，实现非税收入直接上缴财政，逐步推行非税收入电子缴款，提高信息化技术在收入收缴管理方面的应用水平。要建立统一的非税收入收缴管理体系，按照统一规范、运行高效、监督有力的原则，将所有非税收入纳入统一的收缴管理体系。要强化非税收入收缴监管，对银行账户、票据使用、单位执收等各方面实施全方位监管，确保非税收入及时足额上缴财政。

三、深化完善国库集中支付改革

各级财政部门要进一步加大国库集中支付改革力度，要确保2012年底前，所有市县、所有预算单位和所有财政性资金全部实施到位。要进一步完善国库集中支付运行机制，提高资金运行效率和效益。要积极推进公务卡改革，尽快覆盖到基层预算单位，推行公务卡强制结算目录制度，建立健全公务支出监管新机制。要加快建立国库动态监控系统与运作机制，力争在2012年全面建立起预警高效、反馈迅速、纠偏及时、控制有力的覆盖各级财政的预算执行动态监控体

系。着力推进会计集中核算向国库集中支付转轨，上级财政部门要切实加强对下级财政部门转轨工作的指导检查，限定转轨时间，尽快完成任务。

四、严格规范财政专户和预算单位银行账户管理

各级财政部门要抓紧开展对财政专户自查自清工作，凡是没有国务院、财政部、省级人民政府和省级财政部门有效文件依据的财政专户，要全部予以撤销；凡是属于同类或相似资金性质的财政专户，要按规定合并到一个财政专户分账核算；凡是一年内没有发生资金往来业务的专户，要立即办理撤户手续，专户资金余额应按规定转入国库或在其他财政专户中分账核算。2011年，财政部将组织开展清理整顿地方财政专户工作，对地方自查自清工作进行检查。分散在财政相关职能部门管理的财政专户，必须在2011年底前全部转归到财政国库部门统一管理；地方各级财政部门要制定财政专户归口管理的工作计划，明确工作任务，落实工作责任，确保按时完成归口管理工作。要强化预算单位银行账户管理，撤并违规开设和多头开设的银行账户，完善预算单位银行账户开立、变更、撤销的财政审批备案制度。建立健全年检制度，实现对预算单位银行账户的动态管理。要积极创造条件，逐步将预算单位实有资金账户纳入国库单一账户体

系。要规范财政专户和预算单位银行账户开户银行的选择方式，应当实行招投标的要坚决采用招投标方式。

五、切实加强总预算会计管理

各级财政部门要切实加强总预算会计管理的组织保障工作，健全财政国库机构设置，推进机构业务整合，进一步理顺财政国库机构职能。根据财政国库管理制度改革和财政总预算会计业务需要，严格按制度规范设置总预算会计管理工作岗位，配备专业人员，建立健全有效的内部制衡机制。要严格财政专户与国库之间的资金调度管理，财政专户中的非税收入，应上缴国库的要按规定时限及时足额缴入国库，不得超期滞留；禁止违规将库款转移出国库周转使用，禁止违规将库款调入财政专户投资理财，禁止以支持地方商业银行发展为由违规将库款调入地方商业银行，禁止违规采取“以拨作支”方式将库款转入财政专户。要加强财政部门对外借款管理，严禁变相设置财政周转金。确因临时急需对外借款的，要严格履行审批程序，大额借款应报经同级人民政府批准。要建立借款回收保证机制和责任追究机制，确保借款资金安全。

六、建立健全财政资金规范管理的长效机制

各级财政部门要抓紧布置，集中开展一次对财政资金管理业务流程的检查梳理工作，查找问题，堵塞漏洞，建立健全覆盖财政资金运行各环节的制度体系，做到用制度管权、按制度办事、靠制度管人。同时，要加快财政资金管理信息化建设步伐，将财政资金运行各环节全部纳入信息系统管理，利用信息系统来约束和规范财政资金管理。建立定期检查机制，上级财政部门在做好本级财政资金管理工作的同时，对下级财政部门资金管理情况要定期检查与考核，发现的问题要及时处理，以确保财政资金安全高效运行。

第四篇：财政资金拨付管理

财政资金拨付管理制度

市级财政资金的收付，严格按照《萍乡市财政局预算编制、执行、监督三线运行改革实施方案》的精神制定管理制度，使财政资金拨付更加程序化和规范化，确保财政资金的安全。

市级财政资金包括：市级预算内资金（即国库单一账户资金，下同）、市级财政专户资金（含市级预算外资金、其他市级财政专户资金）及其他财政性资金。

市级财政资金的拨付管理包括：资金账户管理、用款计划审批、资金拨付与调度、拨款印鉴管理活动过程。

一、资金账户管理

市级财政资金账户管理包括：市级预算单位及市财政局内部各类资金账户开户审批、备案及日常监督管理。财政资金账户管理实行专人专岗，具体办理资金账户的开户审批、年检、信息登记备案及日常管理工作。

市级财政资金专户要逐步纳入国库单一账户体系管理，实行所有财政资金“集中管理、分账核算、统一调度”。

二、用款计划的审批

预算单位用款计划实行初审、复审和终审三级审批制，采用按月批复方式下达。国库科根据预算单位编制的分月用款计划，按照财政支出的资金性质和范围，批复下达财政直接支付和财政授权支付用款额度。财政资金用款额度内可以累加使用。国库科每月25日(节假日顺延，下同)，通过“国库集中支付网”将下个月财政直接支付和财政授权支付用款计划下达预算单位，并将财政授权支付用款额度下达代理银行，财政直接支付和授权支付汇总清算额度通知人民银行。

三、财政资金的拨付

财政资金的拨付包括市级预算内资金、市级财政专户资金（含市级预算外资金、其他市级财政专户资金）和其他财政性资金的拨付，采用国库集中支付和实拨资金两种方式拨付。

纳入国库集中支付市级财政资金的拨付按照《萍乡市市级财政国库管理制度改革试点资金支付管理暂行办法》等规定，采用国库集中支付方式办理。

未纳入国库集中支付市级财政资金的拨付采用实拨资金方式，实行经办、初审、复审三岗负责制。

1、经办岗对局业务科室送达登记的拨款申请凭证进行初审。审核内容：预算科目及编码、单位申请拨款数、财政核定拨款数、资金来源（预算来源及预算指标文件）、归口业务科室签章等各凭证要素是否齐全、清晰、准确。

“拨款申请凭证”包括拨付预算内资金使用的“拨款申请书”，拨付预算外财政专户资金、财政专户资金使用的“财政拨款申请单”。

2、经办岗按照财政资金拨付审批权限，对拨付非大宗财政资金的，报科长签批；对拨付大宗财政资金的，经科长审核后，报局长审批。“大宗财政资金”是指对预算单位单笔在500万元以上的拨款。

3、初审岗根据已审核的签批意见，电脑开具“预算拨款凭证”、“财政专户拨款凭证”。拨款凭证上的付款单位信息、收款单位信息、拨款金额、用途、支出科目等应准确无误。

4、初审岗、复审岗依据拨款申请凭证对开具的拨款凭证及其附件进行全面复核。无误后，由初审岗、复审岗分别加盖拨款印鉴章办理资金拨付手续。

四、拨款印鉴管理

拨款印鉴章由单位公章、法人章组成。拨款印鉴章按专人保管、分离制约原则，实行专用保险柜保管，其中任何一岗不得同时管理两枚印鉴章。

印鉴保管人对拨款凭证审核无误后，应由本人加盖印鉴章，不得擅自转于他人代理。印鉴章不得离开保管人视线，保管人如离开应及时放入保险柜内锁好。

印鉴保管实行AB岗管理。A岗保管人出差、休假或请假时，要将印鉴章移交给B岗保管人，并办好印鉴章交接登记手续，严禁私自转交。代管人员要认真履行代保管职责，严禁交叉代管。

第五篇：加强财政资金管理规定

各村委会、各单位（部门）：

根据省市县《关于切实加强乡镇财政资金监管工作的实施意见》相关要求，为确保各项资金合理使用、科学利用，增强透明度和监管力度，切实提高资金使用效益，现就有关事项通知如下：

一、财政资金管理范围和目标

监管原则。按照“财政资金、全程管理”的原则进行监管，即将所

有财政性资金纳入监管范围，在资金使用的事前、事中和事后实施监管。

监管范围。涉及财政资金活动的单位，均为财政资金监管单位。各级政府安排和分配用于本乡及各单位的各种财政资金、非税收入、社会捐助、涉农资金、项目资金、村集体经济收入等专项资金，本级财政拨付到所属单位及村的所有资金。

监管目标。通过加强对财政资金的分类监管，切实提高财政资金的安全性，防止数据不实、虚假立项、骗取套取、挤占挪用财政资金等行为；不断提高财政资金的运行质量，推进资金使用的绩效评价工作，提高资金使用效益；进一步促进政府和部门依法行政、按章办事、廉洁从政，积极推进政务公开，促进基层党风廉政建设。

二、乡级财政支出资金管理

日常经费支出审核与审批

1.严格支出审批程序和手续。明确“一支笔”审批权限，规范“一支笔”审批行为。各项开支一律做到“四有”：即有合法的原始凭证、有合规的支出用途、有具体经办人、有单位负责人和审批人签字。

2.取得真实合法票据（税务监制票据或行政事业单位非税收入收据），单据内容应填写齐全（包括日期、购买单名称、数量、单价、金额），数据较大的单据必须附有清单。

3.票据上有经办人、证明人和审核人签字。

4.各单位部门在支取现金时，必须拟定现金支取计划及用途，报乡分管领导审核同意后，经乡长审批后方可支取，否则不予办理支取手续。

5.审批人按审批权限审批。

（1）机关原始凭证由经办人、证明人签字并注明事由，办公室主任审核签字，报乡长审批, 报帐员复核登帐，会计入账；10000万元以上经四班子联席会议研究后，由乡长审批报账。

（2）单位部门原始凭证由经办人、证明人签字并注明事由，报帐员复核，1000元以内由部门负责人审核，报分管领导审批。1000元以上由部门负责人审核签字，分管领导复核签字，报乡长审批。10000元以上经党政联席会议研究决定后，由乡长审批。

（3）所有报销票据原则上在当月进行签字。财政所要认真履行职责，加强支出审核。

（4）一切单据在报领导审批前，统一交会计先进行审核签字，再由领导审批，手续不全一律不得报销，谁报销谁负责。

三、村级资金管理

（一）村级资金管理要求

1.本乡范围内所有村级资金，在所有权、使用权、审批权不变的前提下，由经管站确定专人、专户管理，单独分村设帐。

2.统一帐户，严禁各村单独设户，统一使用经管站在农村信用社开设的村级专用帐户。

3.各村日常零星支出实行报账制，支出规模等情况按乡统一制定的财务制度执行，一季度一报帐，所有支出单据必须合规合法，签字手续按照村级财务管理规定监管。

4.村级一切资金必须交由出纳入账，坚决杜绝人人领款，人人“入库”的现象发生。

5.各村应建立资金、资产、资源 “三资”管理台账，在构建处置资产、资源时，经管站按程序补充资产、资源台帐，做到资产实物与价值相统一。

（二）经管站人员职责

1.遵守国家法律、法规，维护财经纪律，严格执行财务会计制度。

2.认真审核原始凭证，对不合法原始凭证有权拒绝受理，并报告经管站负责人及分管领导，对不完整原始凭证要求补充完整。

3.监督各村委会正确使用各种财务收支票据，不得随意乱用、滥用。

4.严格执行费用开支标准和审批程序，对手续不完整、不符合开支标准、违反国家政策等规定的费用开支，应当制止。

5.加强资金管理，正确区分村集体各类资金性质和用途，不得挪用专项资金。

6.正确及时进行会计核算，做到账证、账表、账实、账账、账款五相符，按季度与村委会出纳结算一次账务。

7.按照会计制度的规定，及时打印会计凭证、账簿、报表，并认真整理装订，妥善保管。

（三）村委会出纳职责

1.村委会副主任为村级出纳。

2.负责各项资金领取、保管及费用支出审核报销工作。

3.负责现金收入入帐及经管站业务结算工作。

4.负

责产品物资、低值易耗品、固定资产等实物资产保管

工作。

5.做好村级财务收支预算编制，定期做好财务公开工作。

6.定期向经管站报账、对账及领取财务报表。

7.设置并登记现金出纳日记账以及固定资产、产品物资、应收款、应付款等明确辅助账簿和相关台账。

（四）定期核账结账制度

1.村委会出纳对当期发生的经济业务，及时收集有关的原始凭证，检查各项经济业务原始凭证是否齐全，是否履行了规定的审批程序，审理汇总，编制财务收支原始凭证汇总表。

2.在下一季度10日前，村委会出纳将上季度财务收支凭证送经管站办理账务核对手续，各村委会的账目和单据做到日清月结。未按时报帐的村，逾期不予审批报账，所涉及到的开支一律由本村自行负责，并停止下拨一切工作经费。

3.每季度村委会理财小组、监督小组，对财务收支情况进行一次整理清查，并做好记录。同时按季度进行财务公开。

（五）村级财务开支审批制度

1.各村委会财务开支必须按照“量入为出、勤俭节约、民主理财、专款专用”的原则，合理使用资金。

2.村委会一切开支由经办人（一般为副主任）提交相应票据凭证，实行村支书、副支书、主任、副主任、理财小组组长全员审批制度，村主任为审批人，除经办人外，其余人员均为证明人，最后由分管经管站的领导一支笔审批。

3.开支超过1000元的，由村委会提出申请，报经分管领导（分管经管站的领导）及乡长批准后方可办理。

4.原始凭证内容必须完整，做到六大要素齐全，即有日期、单位、数量、单价、金额和经济业务内容。

5.不规范原始凭证和手续不完备的原始凭证，不得受理入账。

四、村级集体财务公开制度

（一）财务公开内容

1.财务计划及其执行情况；

2.村级各项收入和支出的具体情况；

3.专项建设资金（含“一事一议” 资金）的预算情况；

4.村级各项财产、债权、债务、收益分配及三资情况；

5.群众要求公开的其他财务事项。

6.参照《会泽县村务公开目录》进行公开。

（二）财务公开的形式

1.在群众方便阅读的公众场所设置固定公开栏，按照上级有关部门统一规定的格式和标准进行公布。

2.在党员、村民代表大会和村民小组组长会议上公布。

（三）财务公开的时间

下一季度10日前，根据经管站提供的财务数据，将上季度财务收支情况公开；群众关心的事项和重大事项应及时公开。

五、其它几项相关要求

1.禁止单位和个人在乡外签字接待。

2.单位部门接待必须经分管领导同意后方可接待。

3.在乡内接待的单位部门必须一月一结账,若一月结不了现金账的，必须先结单据。

4.车辆外出及修理必须报经分管领导批准，单位部门不允许办理燃油充值卡，只允许按加油产生的实际票据报销。车辆使用所产生的油料费，维修费用必须于当月结清。

5.惠农资金及项目工程资金职能部门严格按照相应要求管理。

六、监督与处罚制度

乡纪委、财政所及经管站将定期、不定期对各村委会，单位部门的财务管理情况进行监督检查，在检查中如发现在会计核算过程中，有下列情形之一的视为违反财经纪律，将按相关管理规定处理。

（一）不按时报账、对账，票据不规范、手续不完整的；在进行财务审计时，不如实提供涉及审计事项的资料证据的；阻挠乡财政所、经管站依法对其进行财务审计监督的，应立即停止该村（单位部门）的业务办理，并在全乡进行通报批评。发现有滥用职权或玩忽职守造成直接经济损失的，要追究相关人员责任，涉及违法乱纪的，依法移交纪检监察或司法部门进行处理。

（二）截留、坐支、挪用、私借私分现金的，隐瞒集体收入，取得的收入不按要求及时上交经管站，或私设会计账簿（账外设账），私设小金库，公款私存或以个人名义使用存折开户的，造成集体资产遭受损失和浪费的，应立即停止该村（单位部门）业务办理，追回流失款项，对相关人员进行通报批评，并由相关部门依照现行法律、法规给予相关人员党纪、政纪处分，对直接责任人给予经济处罚，构成犯罪的移交司法机关处理。

（三）白条顶库或乱开票据套取现金的，专款不专用或不按规定使用的，应立即停止该村（单位部门）业务办理，并通报批评，追回款项后方可办理业务。对相关人员，视情节轻重，按照相关规定进行处理。

（四）不按要求定期进行财务公开的，由乡纪委监督进行公开。

七、本规定自发文之日起执行。

XX乡人民政府

2013年1月 日