XX县政府采购资金拨付管理暂行办法

第一篇：XX县政府采购资金拨付管理暂行办法

XX县政府采购资金拨付管理暂行办法

第一章总则

第一条为了加强政府采购资金的监督管理，提高资金使用效益，保证采购资金及时足额支付，根据《政府采购法》、《XX省政府采购工作基本程序》和《XX省政府采购资金财政直接拨付管理暂行办法》等有关文件规定，结合我县实际，制定本办法。

第二条本办法所称政府采购资金是指采购单位获取货物、工程和服务时支付的资金，包括财政性资金（预算资金和预算外资金）和与财政性资金相配套的单位自筹资金。

第三条政府采购资金实行财政直接拨付和采购单位支付相结合的管理办法；坚持统一管理、统一核算、专款专用原则。对于纳入政府集中采购目录以内及限额标准以上的采购项目（财政部门另有规定除外），实行财政直接拨付办法。

第四条政府采购资金财政直接拨付是指财政部门按照合同约定，将县级政府采购资金通过银行直接支付给中标或成交供应商的付款方式。

采购单位自行支付是指采购单位得到财政部门的授权，根据合同约定，通过其零余额账户或国库支付中心的财政零余额账户自行支付政府采购资金的方式。

第五条财政部门按规定开设用于支付政府采购资金 “政府采购资金专户”，用于办理纳入政府集中采购目录以内及限额标准以上的采购资金的管理和拨付。

第六条实行政府采购，采购资金的核算不改变采购单位的会计核算职责。

第二章政府采购资金拨付及管理

第七条政府采购资金拨付对于不同支付形式实行不同的管理方式。

采购资金财政直接拨付。按照先集中后支付的原则，采购单位在实行政府采购前，要先办理政府采购资金向“政府采购资金专户”的缴拨手续，在政府采购资金缴拨到账后，方可进行政府采购；政府采购结束后，财政部门通过“政府采购资金专户”向政府采购中标或成交供应商支付采购资金。

采购资金采购单位自行支付。指采购单位经常性的零星采购项目，1

其采购资金由财政部门随正常经费指标下达采购单位，由采购单位自行采购报账或支付资金。

第八条 县级政府采购资金原则上都要进入“政府采购资金专户”，实行财政直接支付；特殊情况下，报财政部门批准后，方可实行其他形式支付。

第九条财政直接拨付采购资金的拨付管理程序。

一、政府采购项目资金向“政府采购资金专户”的缴拨。

(一)采购项目使用财政性资金，采购单位向财政部门申请采购计划指标，经审批后直接由财政部门拨入“政府采购资金专户”。

(二)采购项目使用采购单位自筹资金的, 在采购活动开始前3个工作日由采购单位按采购计划批复的金额，缴入“政府采购资金专户”。

（三）采购过程中，因特殊情况导致采购资金增加时，由采购单位报县政府研究决定。对于履约时间较长或采购资金量较大的项目，由采购单位制定资金分期划拨计划，经财政部门批准后，其自筹资金部分可按计划分期汇缴“政府采购资金专户”。

二、财政“政府采购资金专户”向项目供应商拨付项目采购资金。

(一)采购单位申请：采购工作结束后，采购单位对中标或成交供应商提供的采购项目验收合格后,即可向财政部门提出资金拨付申请，填报《XX县政府采购项目资金拨付申请表》并提供以下资料：

1、《XX县政府采购采购项目计划申请审核表》；

2、《中标（成交）通知书》；

3、采购合同副本；

4、项目验收报告或质量检测报告原件及复印件；

5、供应商开出的正式销售发票及复印件；

6、财政部门要求的其他资料。

（二）财政部门审核、支付资金。财政部门对采购单位提交的以上资料以及采购过程中采购单位或采购代理机构已向财政部门备案的“招标文件”、“采购合同样本”、“采购合同副本”、“中标通知书”等资料进行审查、核对；审核无误后，财政部门将已汇缴到“政府采购资金专户”的政府采购资金直接向项目供应商划拨政府采购资金。

（三）采购项目按照政府采购合同规定属于一次供货、分期付款的，第一期款项的拨付分别按照以上规定办理。以后各期政府采购资金的划拨,采购单位向同级财政部门提出拨付价款申请即可。采购项目

按照政府采购合同规定属于分次供货、分期付款的，办法同上。

第十条政府采购项目资金结余的处理。

(一)采购项目使用财政性资金结余，一律收缴国库。

(二)采购项目使用采购单位自筹资金结余，退回采购单位统筹安排。

第十一条“政府采购资金专户”发生的利息收入，由财政部门按有关程序缴入同级国库。

第三章会计核算

第十二条 采购资金汇集的账务处理

（一）财政预算内、外资金安排的政府采购资金由财政部门直接拨入“政府采购资金专户”后，向采购单位出具“XX县本年度预算内（外）政府采购资金直接划拨入账通知单”，采购单位以“通知单”为原始凭证进行账务处理：

1、行政单位会计记：

借：暂付款-政府采购款

贷：拨入经费

2、事业单位会计记：

借：其他应收款-政府采购款

贷：财政补助收入

（二）采购单位自筹资金安排的政府采购资金，采购单位从其资金账户划拨到“政府采购资金专户”后，由财政部门在资金到帐后开具收款凭证，采购单位以此作为原始凭证进行账务处理：

1、行政单位会计记：

借：暂付款-政府采购款

贷：银行存款

2、事业单位

借：其他应收款-政府采购款

贷：银行存款

第十三条 采购资金支付的账务处理

“政府采购资金专户”采购资金支付结束后，由供应商向采购单位开据正式销售发票，正式销售发票原件由采购单位作为原始记账凭证进行账务处理。

1、行政单位会计记：

借：经费支出

贷：暂付款-政府采购款

2、事业单位会计记：

借：事业支出

专款支出

贷：其他应收款-政府采购款

以上采购项目属于固定资产管理范围的，同时记：

借：固定资产

贷：固定基金

3、对于部分政府采购项目，供应商只能对财政部门开具、无法对采购单位开具正式销售发票等原始票据的，由财政部门在收到供货商开具的原始票据后，向各采购单位出具单位“政府采购资金支出入账通知单”，采购单位以此为原始凭证作相应的账务处理。供货商开具的原始凭证由财政部门存档。

第十四条政府采购资金结余（单位自筹部分）退回采购单位资金账户后，采购单位根据“XX县政府采购资金结余退款通知单”进行账务处理：

1、行政单位会计记：

借：银行存款、贷：暂付款-政府采购

2、事业单位会计记：

借：银行存款

贷：其他应收款-政府采购款

第四章监督管理

第十五条财政部门将加强对政府采购资金的管理，建立健全政府采购资金专户管理制度，严格资金核算与资金拨付的管理。

第十六条凡属县级政府采购资金安排的政府采购项目，采购单位都要严格按照《政府采购法》的规定，纳入政府采购监督管理，并按政府采购监督管理部门规定的要求和程序实行政府采购，未按规定自行采购的，财政部门依法拒绝拨付政府采购资金，由此产生的一切后果由采购单位自行负责。

第十七条财政部门和采购单位主管部门要建立经常性的政府采购工作监督检查制度。除政府采购预算中的采购项目作为每年专项审计检查内容外，县财政局按照《政府采购法》规定，将会同相关部门定期或不定期对其他采购活动进行检查。

第十八条采购单位要自觉接受纪检监察部门、审计、财政对政府采购资金进行的监督检查。凡转移、挪用、挤占政府采购资金的,必须如数追回,并依法追究有关人员的法律责任。

第五章附则

第十九条本办法由县财政局负责解释。

第二十条本办法自发布之日起执行。

第二篇：采购室资金拨付管理制度

采购室物资采购资金支付结算管理制度

根据公司经营形式，进一步落实资金支付结算制度，加强资金专项管理，提高资金使用效益，确保资金规范有序运行，现制定资金支付结算管理制度。

一、本制度规定了采购物资支付结算的条件及管理，适用于采购物资的支付结算。

二、物资资金支付结算实行集中管理，规划使用，统一审核原则。

三、采购物资支付结算原则（不包括预付款）：

1、根据物资发票到票时间的先后顺序进行支付结算。

2、依据物资到票金额的具体情况进行支付结算。

3、考虑物资供货方的特殊情况进行支付结算。

4、依据物资市场的特殊性进行支付结算。

供应链管理部采购室

2015年1月1日

第三篇：农村公路资金拨付管理

关于印发《×××农村公路建设专项资金监管措施》和《×××农村公路道路及危桥改造补助资金拨付办法》的通知

各乡（镇）人民政府，各相关单位：

为切实加强农村公路道路及危桥改造补助资金的管理，提高资金使用效益，根据县政府印发的《×××农村公路建设资金使用监督管理办法》（××府办发[2007]24号）文件精神，我们制定了《×××农村公路建设专项资金监管措施》和《×××农村公路道路及危桥改造补助资金拨付办法》，现印发给你们，希遵照执行。

二〇一〇年 月 日

×××农村公路建设专项资金监管措施

为加强我县农村公路建设资金管理，保证资金安全、合理、有效使用，根据国家关于基本建设各项财经管理制度和交运部有关农村公路建设工程管理规定，特制定以下监管措施。

1、农村公路建设资金（以下简称建设资金）是指用于纳入中央或地方投资计划的县际及通乡通村公路建设或改造的全部资金，包括中央和地方各级财政拨款、交通规费、款等各种来源的资金。

2、建设资金使用必须严格遵循专款专用、讲究效益原则。

3、建立健全建设资金使用监督管理制度、内部控制制度和重大开支由领导集体研究决定制度，并自觉接受财政、审计、上级主管部门等政府部门和群众的监督。

4、建设资金必须用于农村公路建设项目，任何单位和个人不得截留、挤占和挪用。做到专项管理、专项核算、专项拨付；做到专户存储，专款专用。

5、管理、使用建设资金的单位，应设置财会部门，由具有从业资格的专职或兼职财会人员管理建设资金。

6、建设资金的一切收付，必须通过财会部门进行。

7、根据项目投资计划在确保工程质量的前提下，严格按工程进度和对各类资金的到位规定及时划拨建设资金。

8、遇有下列情况之一的，不得划拨建设资金：

（一）计划外工程；

（二）超过批复工程概预算；

（三）擅自改变建设标准的；

（四）工程质量有重大缺陷未达到整改要求的；

（五）没有完善审批程序的。

9、对于使用管理上有特殊要求的建设资金，应按国家有关规定执行。其中：

（一）中央专项资金只能由建设单位按规定支付农村公路建设款，其他任何单位、组织和个人都不能从中提取管理费用。

（二）国债资金按照国家关于国债资金使用管理规定执行；

（三）公路建设项目，不得拖欠农民工工资和农民的征地拆迁费。

10、建设单位支付建设资金时，必须符合下列程序：

（一）有关业务部门审核。工程、计划等业务部门应根据有关合同、协议对结算凭证（发票、收据、工程价款结算单等）进行审核，并签署意见。

实行工程监理制的项目，其工程价款结算单必须经监理工程师审查签字同意后再交给业务部门审核。

（二）根据业务部门的同意支付审核意见，单位领导或其授权人审核无误后签署同意支付意见。

（三）财务部门审核。财务部门应根据有关规定和合同、协议，对有关业务部门审核同意支付的凭证的合法性、手续的完备性和金额的正确性进行审核，审核无误后签署同意支付意见。

（四）财务部门根据单位领导或其授权人的同意支付签批意见办理付款手续。

11、支付审批程序：施工单位或建设单位执计划文件或领导批复（同意质量鉴定的工程）→申请质量鉴定→委托检测机构鉴定并出具质检报告(须有工程质量定性结论)→业务主管部门和建设单位组织验收（合格以上工程）→业主单位出具验收鉴定书(须有工程质量定性结论)→质监站对交（竣）工资料审核→签署审核意见(须有工程质量定性结论及资料验收意见)→业务主管部门签署同意支付→结算文件（支付凭证）→领导审批→财务审核→财务凭证支付。

12、建设单位遇有下列情况之一的，单位领导不得签批同意、财务部门不得办理付款：

（一）违反国家法律、法规和财经制度的；

（二）计划外工程；

（三）擅自改变建设工程项目和建设标准的；

（四）工程质量不合格的；

（五）实行工程监理制度的，工程价款结算单未经监理工程师签证同意的；

（六）不符合合同条款规定的；

（七）原始凭证不合法、手续不完备、支付审批程序不规范不 完全的；

（八）资料整理不完善，相关人员没有签字的。

13、农村公路建设项目应实行工程质量保证金制度，建设单位与施工单位结算工程价款时，应按合同价的一定比例预留质保金；工程交工验收合格且缺陷责任期满后，按合同支付剩余质保金。

14、建设单位应严格控制支出，在保证工程质量的前提下，努力降低造价。

15、建设单位必须按照国家有关规定进行会计核算，编制报送财务会计报告。项目竣工后，应按规定及时编制竣工财务决算。

16、对建设资金使用情况的监督，实行单位自查与接受财政、审计等政府机关和上级主管单位的监督检查相结合的办法；通乡通村公路建设资金，实行财务公开，由建设单位定期向当地群众公布建设资金使用情况，对群众反映属实的问题及时进行整改。

17、交通主管部门对建设资金监督管理的主要职责：

（一）制定建设资金管理制度；

（二）审核、汇编、审批农村公路建设工程支出计划、预算和财务决算；

（三）合理安排及时划拨建设资金；

（四）监督管理建设项目工程概预算、投资计划和预算安排（包括计划、预算调整）、工程招投标、合同签订、财务决算、竣工验收；

（五）监督检查建设资金筹集、使用和管理，及时纠正违纪违规问题，对重大问题提出意见报上级交通主管部门；

（六）收集、汇总、报送建设资金管理信息，审核、编报农村公路建设工程投资效益的分析报告；

（七）及时编报工程财务决算，做好竣工验收准备工作。

18、交委应对支付给施工单位的工程款的使用情况实施监督，确保已付工程款按合同约定满足工程需要。

×××农村公路道路及危桥改造补助资金拨付办法

为切实加强我县农村公路道路及危桥改造补助资金的管理，提高资金使用效益，根据县府印发的《×××农村公路建设资金使用监督管理办法》（××府办发[2007]24号）文件精神和县政府领导批示要求，现明确农村公路道路及危桥改造补助资金拨付办法如下：

一、基本原则

1、坚持定向定额补助。各乡（镇）申请农村公路道路及危桥改造补助资金必须符合市、县计划文件规定的项目，补助标准为：按照水泥路面 元/平方米（C2520厘米厚），边沟 元/米，背坎 元/米，桥面面积小桥 元／平方米，板涵（箱涵）元／平方米，管涵 元／米标准给予补助。

2、坚持资金直拨制。农村公路道路及危桥改造补助资金交委审批、审核后由县财政局直接拨付至相关建设单位或施工单位。

3、坚持项目招标制。所有农村公路危桥改造项目必须采用招投标的办法确定施工单位。未履行招投标程序的，一律不拨付补助资金。二、一般程序和方法

1、拨付方法。农村公路道路及危桥改造补助资金采取先审后拨的办法。申报拨付资金时，由施工单位填报《×××农村公路道

路及危桥改造补助资金拨付审批表》（附后），经各建设单位初审，报县交委对施工单位工程进度、工程质量进行审核，由县财政局根据资金到位情况，将资金直接拨付至相关建设单位或施工单位。

2、统一付款方式和比例。工程实施形象进度达到50%时，拨付工程补助款的40%；工程竣工后乡镇和交委驻片负责人初验合格后，再拨付工程补助款的40%；通过交（竣）工验收合格后，凭审计结论和完税发票再拨付工程款的20%(扣留质保金)。

3、拨付资料。首次拨付工程补助款时，应附有招标文件、中标通知书、施工合同、业主单位出具的工程进度报告、资金到位证明和施工单位收据、银行账号。工程竣工乡镇初验合格拨付工程补助款时，应附有乡镇初验合格报告、乡镇和交委驻片（项目）负责人出具的工程进度报告、资金到位证明和施工单位收据。交委验收合格拨付工程补助款时，应附有交委验收合格报告、审计结论、资金到位证明和完税发票。

4、支付审批程序。施工单位或建设单位执计划文件或领导批复（同意质量鉴定的工程）→申请质量鉴定→委托检测机构鉴定并出具质检报告(须有工程质量定性结论)→业务主管部门和建设单位组织验收（合格以上工程）→业主单位出具验收鉴定书(须有工程质量定性结论)→质监站对交（竣）工资料审核→签署审核意见(须有工程质量定性结论及资料验收意见)→业务主管部门签署同意支付→结算文件（支付凭证）→领导审批→财务审核→财务凭证支付。

三、基本要求

1、加强配合，落实责任。在项目实施过程中，各乡（镇）、交通、财政等部门应加强沟通、密切配合，及时掌握工程实施进度，保证工程质量，提高资金使用效益，使农村公路道路及危桥改造工程成为阳光工程、民心工程。各乡镇是农村公路道路及危桥改造工程的责任主体，对工程质量、工程进度和安全管理负责。县交委应按有关规定，负责项目规划、业务指导、安全质量监管、进度督查和组织验收工作。县财政局应配合交委做好工程进度、质量督查和验收工作，重点督查资金使用情况和负责资金审核拨付工作。

2、严肃财经纪律。交通、财政部门要严格履行审核手续，为乡镇提供快捷便利的服务。各乡镇要严格履行报批手续，对县财政农村公路道路及危桥改造补助资金要专款专用，不得截留、挪用，否则将按有关违反财经纪律严肃处理，触犯法律的，依法追究其法律责任。

本办法由财政局、交委负责解释，自2011年 月 日起执行。

《×××农村公路道路及危桥改造补助资金拨付审批表》

填表说明

1.“工程名称”填写计划项目名称或领导批复项目名。2.“工程地点”填写所在乡镇和行政村。3.“主要控制点”填写项目起止点名及桩号。4.“建设依据”填写计划文号或领导批复文号。

5.“质检鉴定”填写质检报告编号和工程质量定性结论。6.“验收鉴定”填写工程质量定性结论语句并附验收组长签名。7.“质监站意见”填写工程质量定性结论语句和工程建设相关资料验收情况意见。

8.“主管部门意见”填写业务主管部门对工程进度、质量、资料完善、手续完善等相关建设程序的监管意见以及是否支付的语句。

9.“结算文号”填写项目结算文件编号及发文日期。

×××公路建设项目招投标制度

一、主要以通乡油路（水泥路）为主，村级公路路面工程为辅。

二、本县实施的四级以上专用道路，路基和路面公开进行招投标，且标段合同价按制在1000至2000万元之间。通乡油路（水泥路）以每条线路为合同段，但里程价应小于或等于30公路，30公里以上应划分合同段。

三、实施招投标项目，施工招标为金额大于或等于50万元以上，监理招标为金额大于或等于20万元以上。

四、招投标一律采用中介组织代理，其中介组织的选定，应作充分的考察和了解，然后召开党政联席会议讨论确定。中介组织一旦选定，将代表业主认真工作，一丝不苟的完成业主所交办的任务。做到公开、公平地代理招投标中的任何事宜。

五、按程序办理，做好施工及监理招投标的资格预审以及开标时的评标工作，作到公开、公平竞争，有依有据录用中标人。

六、严格招标纪律，不搞暗箱操作。

二0一0年 月 日

第四篇：财政部中国人民银行关于印发《政府采购资金财政直接拨付管理暂行办法》的通知(财库[2001]21号 )

财政部中国人民银行关于印发《政府采购资金财政直接拨付管理暂行办法》的通知

２００１年３月２７日 财库［２００１］２１号

国务院各部委、各直属机构，有关中直机关、人民团体，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），中国人民银行各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行以及深圳市、大连市、青岛市、宁波市、厦门市中心支行，新疆生产建设兵团，解放军总后勤部，武警总部：

为了加强政府采购资金监督管理，提高资金使用效益，保证采购资金及时足额支付，我们制定了《政府采购资金财政直接拨付管理暂行办法》。现印发给你们，请按本办法开展政府采购资金的拨付管理工作。执行中发现问题，请及时函告财政部和中国人民银行。

附件：

政府采购资金财政直接拨付管理暂行办法

第一章

总

则

第一条为了加强政府采购资金的监督管理，提高资金使用效益，保证采购资金及时足额支付，根据有关法律法规和制度规定，制定本办法。

第二条政府采购资金是指采购机关获取货物、工程和服务时支付的资金；包括财政性资金（预算资金和预算外资金）和与财政性资金相配套的单位自筹资金。

预算资金是指财政预算安排的资金，包括预算执行中追加的资金。

预算外资金是指按规定缴入财政专户和经财政部门批准留用的未纳入财政预算收入管理的财政性资金。

单位自筹资金是指采购机关按照政府采购拼盘项目要求，按规定用单位自有资金安排的资金。

第三条政府采购资金实行财政直接拨付和单位支付相结合，统一管理，统一核算，专款专用。

实行财政直接拨付办法的采购项目和范围由各级财政部门政府采购主管机构确定。

第四条政府采购资金财政直接拨付是指财政部门按照政府采购合同约定，将政府采购资金通过代理银行（国有商业银行或股份制商业银行）直接支付给中标供应商的拨款方式。

人民银行国库部门负责对商业银行办理政府采购资金划拨业务的资格进行认证,财政部门根据采购资金实际支付情况，对认证合格的商业银行通过招标形式确定政府

采购资金划拨业务的代理银行。

第五条财政国库管理机构应当在代理银行按规定开设用于支付政府采购资金的专户（以下统称“政府采购资金专户”）。部门和单位原有专项用于采购资金支付的账户

要相应撤销。

任何部门（包括集中采购机关肩Ｄ不得自行开设政府采购资金专户。

第六条政府采购资金实行财政直接拨付办法后不改变采购机关的预算级次和单位会计管理职责。

第二章支付方式及支付程序

第七条政府采购资金财政直接拨付分为三种方式，即财政全额直接拨付方式（以下简称全额拨付方式）、财政差额直接拨付方式（以下简称差额拨付方式）及采购卡支付方式。

第八条全额拨付方式是指财政部门和采购机关按照先集中后支付的原则。在采购活动开始开始前，采购机关必须先将单位自筹资金和预算外资金汇集到政府采购资金专户；需要支付资金时，财政部门根据合同履行情况，将预算资金和已经汇集的单位自筹资金和预算外资金；通过政府采购资金专户一并拨付给中标供应商。

第九条差额支付方式是指财政部门和采购机关按照政府采购拼盘项目合同中约定的各方负担的资金比例；分别将预算资金和预算外资金及单位自筹资金支付给中标供应商。

采购资金全部为预算资金的采购项目也实行这种支付方式。

第十条采购卡支付方式是指采购机关使用选定的某家商业银行单位借记卡支付采购资金的行为。采购卡支付方式适用于采购机关经常性的零星采购项目。

采购卡支付方式的管理办法和核算办法由财政部会同中国人民银行另行制定。

第十一条政府采购项目的具体拨款方式，由同级财政部门根据实际情况确定。

第十二条财政直接拨付方式的具体管理程序。

（一）资金汇集。实行全额支付方式的采购项目，采购机关应当在政府采购活动开始前３个工作日内，依据政府采购计划将应分担的预算外资金（包括缴入财政专户和财政部门批准留用的资金）及单位自筹资金足额划入政府采购资金专户。

实行差额支付方式的采购项目；采购机关应当在确保具备支付应分担资金能力的前提下开展采购活动。

（二）支付申请。采购机关根据合同约定需要付款时；应当向同级财政部门政府采购主管机构提交预算拨款申请书和有关采购文件。其中，实行差额支付方式，必须经财政部门政府采购主管机构确认已先支付单位自筹资金和预算外资金后，方可提出支付预算资金申请。采购文件主要包括：财政部门批复的采购预算、采购合同副本一验收结算书或质量验收报告一接受履行报告，采购机关己支付应分担资金的付款凭证、采购的发货票、供应商银行账户及财政部门要求的其他资料。

（三）支付。财政部门的国库管理机构审核采购机关填报的政府采购资金拨款申请书或预算资金拨款申请书无误后，按实际发生数并通过政府采购资金专户支付给供应商。

差额支付方式应当遵循先预算单位自筹资金和预算外资金。后支付预算资金的顺序执行。

因采购机关未能履行付款义务而引起的法律责任，全部由采购机关承担。

人民银行同级国库或代理支库应当依据财政部门开据的支付指令拨付预算资金。

第十三条财政部门对于履约时间较长或采购资金量较大或分期分批支付的项目，可以要求采购机关制定资金划拨计划；将预算外资金和单位自筹资金分期分批划入政府采购资金专户。

第十四条采购过程中；因特殊情况导致采购资金增加时，增加的资金由财政部门和采购机关按事先确定的各自应负担的比例补足。其中，属于政府采购资金专户管理的项目，应当将增加的资金划入政府采购资金专户。

第十五条政府采购节约的资金，属于预算资金的；仍在人民银行同级国库或代理支库，原则上用于平衡预算。预算外资金及单位自筹资金按各自负担比例原渠道划还采购机关。政府采购节约资金的具体处理办法由省级（含计划单列市）以上财政部门确定。

第十六条政府采购资金专户发生的利息收入，原则上由财政部门按有关程序全额作为收入缴入人民银行同级国库或代理支库。

第十七条财政部门和采购机关统一按《政府采购资金财政直接拨付核算暂行办法》（见附件）进行会计核算。

第三章监督管理

第十八条财政部门应当加强政府采购资金管理，建立健全政府采购资金专户管理制度，严格资金核算与资金拨付管理，完善内部监督制约机制，确保政府采购资金专款专用和及时准确拨付。

第十九条开户银行应当严格按照财政部门规定及时拨付政府采购资金，不得拖延滞留或转移资金。凡违反规定的，财政部门和同级人民银行国库部门将取消该开户银行代理政府采购资金支付事宜，同时，由人民银行在当地的分支机构依据有关法律法

规，追究开户银行和当事人的责任。

第二十条财政部门开设的政府采购资金专户应当报当地中国人民银行国库部门备

案。

第二十一条采购机关应当自觉接受财政、审计、监察等部门对政府采购资金进行的监督检查。凡转移、挪用、挤占政府采购资金的，必须如数追回，并依法追究有关

人员的法律责任。

第四章

附

则

第二十二条凡需用外汇结算的政府采购项目，其拨款方式及管理办法仍按现行有关规定执行。

第二十三条省级财政部门可以根据本办法，结合本地区政府采购工作实际，由中国人民银行在当地的分支机构制定实施细则。

第二十四条本办法由财政部负责解释。

第二十五条本办法自发布之日起执行。

附件：

政府采购资金财政直接拨付核算暂行办法

为了适应我国社会主义市场经济的发展要求，规范政府采购资金支付的核算行为，客观真实地记录、反映政府采购资金使用情况，依据《政府采购资金财政直接拨付管

理暂行办法》，制定本办法。

一、财政总预算会计将预算资金划入政府采购资金专户时，记：

借：暂付款--政府采购款

贷：国库存款

同时记：

借：其他财政存款

贷：暂存款--政府采购款

二、采购机关将预算外资金和单位自筹资企划到政府采购资金专户时，作如下账

务处理：

（一）财政总预算舍计记：

借：其他财政存款

贷：暂存款-一政府采购配套资金--ＸＸＸ单位

（二）行政单位会计记：

借：暂付款--政府采购款

贷：银行存款

（三）事业单位会计记：

借：其他应收款--政府采购款

贷：银行存款

采购机关有二级单位和基层单位的，其政府采购资金会计核算办法和账务的处理，参照以上会计分录按现行行政单位会计制度和事业单位会计制度执行（下同）。

三、财政总预算会计根据采购合同和认为应当提交的有关文件和资料付款时；财

政总预算会计记：

借：暂存款-一政府采购款（按比例记账，下同）

暂存款-一政府采购配套资金--ＸＸＸ单位

贷：其他财政存款

四、财政总预算会计支付政府采购资金后，通知代理银行将节约资金按原渠道划 回。具体账务处理：

（一）全额支付的账务处理：

１、财政总预算会计记：

（１）将财政安排的预算资金列报支出时；财政总预算会计记：

借：预算支出--ＸＸＸ类--ＸＸＸ款--ＸＸＸ项

贷：暂付款--政府采购款

（２）将节约的资金，划回采购机关时，财政总预算会计记：

借：暂存款-一政府采购配套资金--ＸＸＸ单位

贷：其他财政存款

（３）采购机关发生退货时，收到已支付的采购款作相反的会计分录。

２、行政单位会计的账务处理：

（１）收到财政划回的节约资金时，记：

借：银行存款

贷：暂付款--政府采购款

（２）根据财政部门开具的拨款通知书等相关票据时，记：

借：经费支出--ＸＸＸ类--ＸＸＸ款--ＸＸＸ项

贷：暂付款--政府采购款

投入经费--Ｘ Ｘ Ｘ类--Ｘ Ｘ Ｘ款--Ｘ Ｘ Ｘ项

属于固定资产管理范围的，同时要记：

借：固定资产

贷：固定基金

（３）采购机关发生退货时，收到支付的采购款作相反的舍计分录。

３、事业单位会计的账务处理。

（１）收到财政划回的节约资金时，记：

借：银行存款

贷：其他应收款--政府采购款

（２）根据财政部门开具的拨款通知书等相关票据时，记：

借：事业支出--ＸＸＸ类--ＸＸＸ款--ＸＸＸ项

贷：其他应收款--政府采购款

财政补助收入-一ＸＸＸ类-一ＸＸＸ款--ＸＸＸ项

属于固定资产管理范围的，同时要记：

借：固定资产

贷：固定基金

（３）采购机关发生退货时，收到已支付的采购款作相反的会计分录。

（二）差额支付的账务处理：

１、财政总预算会计记：

（１）财政安排的预算资金列报支出时，财政总预算会计记：

借：预算支出--ＸＸＸ类--ＸＸＸ款--ＸＸＸ项

贷：暂付款--政府采购款

（２）采购机关发生退货时，收到已支付的采购款作相反的会计分录。

２、行政单位会计的账务处理：

（１）根据财政部门开具的拨款通知书等相关票据时，记：

借：经费支出--ＸＸＸ类--ＸＸＸ款--ＸＸＸ项

贷：拨入经费--ＸＸＸ类--ＸＸＸ款--ＸＸＸ项

属于固定资产管理范围的，同时要记：

借：固定资产

贷：固定基金

（２）采购机关发生退货时，收到已支付的采购款作相反的会计分录。

３、事业单位会计的账务处理。

（１）根据财政部门开具的拨款通知书等相关票据时，记：

借：事业支出--ＸＸX类--ＸＸＸ款-一ＸＸＸ项：

贷：财政补助收入--ＸＸＸ类--ＸＸＸ款-一ＸＸＸ项

属于固定资产管理范围的，同时要记：

借：固定资产

贷：固定基金

（２）采购机关发生退货时；收到已支付的采购款作相反的会计分录。

五、政府采购资金专户发生的利息收入的账务处理。

（一）财政总预算会计收到代理银行交来政府采购资金专户发生的利息收入时，记：

借：其他财政存款--利息收入

贷：暂存款--利息收入

（二）财政总预算会计将利息收入全额作收入缴入同级国库时；记：

借：暂存款--利息收入

贷：其他财政存款--利息收入

同时记：

借：国库存款

贷：预算收入

六、采购过程中遇到了特殊情况，导致预计的采购资金增加，超出了财政部门和

采购机关已划入政府采购资金专户的资金时，应按原定的采购资金比例进行负担。其

账务处理程序如下：

（一）财政总预算会计将增加的预算资金转入政府采购资金专户时记：

借：预算支出-一ＸＸＸ类--ＸＸＸ款--ＸＸＸ项

贷：国库存款

借：其他财政存款

贷：暂存款--政府采购款

（二）行政、事业单位将应增加的预算外资金和自筹资金划到政府采购资金专户

时，作如下账务处理：

１、行政单位会计记：

借：经费支出--ＸＸＸ类--ＸＸＸ款--ＸＸＸ项

贷：银行存款

２、事业单位会计记：

借：事业支出--ＸＸＸ类--／ＸＸ款--XＸＸ项

贷：银行存款

七、年终，单位应将政府采购支出与本单位的经费支出合并向财政部门编报决算。

第五篇：菏泽政府采购网站管理暂行办法

菏泽政府采购网站管理暂行办法

2006-4-25 11:07:18

第一条 为加强菏泽政府采购网站（域名：www.xiexiebang.com；网络实名：菏泽政府采购）的管理工作，确保菏泽政府采购网站系统的稳定运行和信息的准确、及时和安全，充分发挥对外宣传的窗口作用，特制定《菏泽政府采购网站管理暂行办法》。

第二条菏泽政府采购网站由菏泽市政府集中招标采购服务中心（以下简称中心）主办；由菏泽市财政局信息中心提供技术支持；由中心综合科负责日常信息发布和日常信息维护。

第三条菏泽政府采购网站的主要任务是:宣传国家、省、市政府采购法律、法规及政策；发布政府采购公告（预告）及中标公告；公布中心规章制度；介绍政府采购最新动态及政府采购程序；搜集整理供应商及服务对象意见和建议；加强省、市政府采购部门之间的信息沟通和交流。

第四条 菏泽政府采购网站必须遵守国家有关信息网站建设的各项法规，接受有关部门的监督。

第五条 菏泽政府采购网站实行统一管理、分工负责。

1、菏泽市财政局信息中心负责菏泽政府采购网站的设计、开发、技术服务工作；负责信息管理员技术培训工作；搞好网络线路维护等工作，确保菏泽政府采购网站运行良好。

2、中心综合科负责网站日常信息编辑、审核和上网发布工作；负责整个网站的日常信息维护工作。

3、中心业务科、结算科提供需上网发布的信息。

第六条 为保证菏泽政府采购网站的信息及时更新，中心各科室由向菏泽政府采购网站提供信息的义务，并对完善和改进网站建设提出意见或建议。

第七条 通过菏泽政府采购网站发布的信息，要经中心领导审核批准后，才予以发布。

第八条 发布的信息要用词准确、字体规范；内容和格式要符合《山东省政府采购信息公告管理暂行办法》的要求。

第九条 菏泽政府采购网站是政府采购信息发布和对外宣传的窗口，保密工作非常重要。信息管理员不得利用网站从事危害国家安全、泄露国家机密和企业商业秘密等非法活动；不得制作、复制和传播有碍社会治安的信息。

第十条 信息管理员对自己的密码负有保密责任，不得将密码泄漏或提供给别人使用；一旦密码泄漏或被别人窃取，应及时对密码进行修改。

第十一条 本办法由菏泽市政府集中招标采购服务中心负责解释。

第十二条 本办法自制订之日起执行。

二○○五年七月四日