吉林省省级政府采购资金使用管理暂行规定

第一篇：吉林省省级政府采购资金使用管理暂行规定

【发布单位】80703 【发布文号】

【发布日期】2001-04-25 【生效日期】2001-04-25 【失效日期】 【所属类别】地方法规 【文件来源】中国法院网

吉林省省级政府采购资金使用管理暂行规定

（2001年4月25日）

第一条 第一条 为加强政府采购资金的使用管理，节约财政支出，提高政府采购资金的使用效益，保证政府采购工作顺利进行，根据财政部《 政府采购管理暂行办法》和国家有关规定，制定本规定。

第二条 第二条 省委各部委、省政府各厅委、各直属机构、各所属事业单位，各人民团体，各民主党派，省人大常委会办公厅，省政协办公厅，省纪检委办公厅，省法院，省检察院（以下统称采购单位）使用财政性资金（包括预算内资金和预算外专户资金）、自筹资金购买当年公布的《政府采购目录》中规定的实行集中采购的项目适用本规定。

第三条 第三条 按照财政部《关于进一步加强地方政府采购管理工作的通知》要求，省级政府采购资金实行国库总预算会计集中支付。

第四条 第四条 政府采购资金划拨程序：

（一）年初已经批准的政府采购资金的划拨

属于预算内的政府采购资金，由国库处总预算会计直接支付供应商。属于预算外专户的政府采购资金，在采购活动实施之前，由政府采购办向采购单位下发《吉林省省级政府采购资金划拨通知单》（以下统称《通知单》），各采购单位于《通知单》下发5日内负责将自筹资金足额划拨到国库帐户。

（二）追加的采购项目和采购资金的划拨

预算执行中追加的采购项目和采购资金（包括预算内和预算外专户资金，下同），由国库处总预算会计在额度内直接支付供应商。

第五条 第五条 属于年初已经确定的政府采购资金，主管处不再下达资金指标，由国库处总预算会计按照政府采购的有关规定直接支付供应商。

第六条 第六条 政府采购资金结算程序：

（一）采购单位和采购执行机构应按标书或合同约定的时间、地点和方式组织专业人员对所购货物、服务或工程进行验收，据实填报《吉林省省级政府采购验收报告单》（以下统称《验收单》）；

（二）供应商供货完毕，由采购单位或集中采购执行机构填报《吉林省省级政府采购资金支付申请书》（以下统称《申请书》），连同《验收单》、质量验收报告和合同及合同约定的付款条件所要求的全部文件副本，向政府采购办的主管人员，根据合同等必要的结算手续，经审核无误后，填写《吉林省省级政府采购资金支付审核单》，按程序批准后，向国库总预算会计开出《吉林省省级政府采购资金专用拨款入帐通知单》（以下统称《拨款入帐通知单》），国库总预算会计根据《拨款入帐通知单》向供应商直接拨付政府采购资金。同时供应商应按标书或合同要求开具发票，发票由国库总预算会计转交采购单位，《验收单》、供应商《申请书》由政府采购办留存；

（三）采购项目验收合格，资金支付完成后，采购单位、采购单位主管部门和主管处根据《拨款入帐通知单》（视同财政拨款）进行帐务处理。帐务处理规定由省财政厅另行下发；

（四）采购资金如有结余，政府采购办填写《吉林省省级政府采购结余资金返还通知单》，区别以下情况分别处理：

1、采购资金全部由财政专项安排的，结余资金全部留归财政；

2、采购资金全部由采购单位自筹安排或采购资金由财政和采购单位共同安排的，结余资金全部退还采购单位。

第七条 第七条 政府采购过程中，由于不可预见性因素，导致预计的采购资金增加时，采购单位可同集中采购执行机构协商后报政府采购管理机关审批，同意后可调减政府采购项目。

第八条 第八条 政府采购管理机关应自觉接受监察和审计部门的监督检查。

第九条 第九条 凡以前发布的省级政府采购资金管理方面的规定与本规定相抵触的，以本规定为准。

第十条 第十条 各市、州、县（市）财政部门可根据本规定制定具体管理办法。

第十一条 第十一条 本规定由省财政厅负责解释。

第十二条 第十二条 本规定自发布之日起施行。

本内容来源于政府官方网站，如需引用，请以正式文件为准。

第二篇：政府采购工作暂行规定

x县政府采购工作监督暂行规定

第一条 为落实《x县政府采购管理暂行规定》（x政[2000]105号）等规定，加强党风廉政建设，防止采购中发生腐败问题和不正之风，特制订本暂行规定，确保我县政府采购工作顺利进行。

第二条 本规定适用于县属各级行政事业单位、实施政府采购的部门和参与政府采购监督的人员。

第三条 政府采购工作应该遵循《中华人民共和国招标投标法》、《财政部< 政府采购管理暂行办法>》等法律、法规、严格坚持公开、公平、公正、效益及维护公共利益的原则，按照规范的程序进行。加强对政府采购行为的监督，定期组织检查，发现问题，及时纠正处理。

第四条 县政府采购管理部门与集中采购机构要分开设立，形成制衡。政府采购管理部门应加强对政府采购工作的政策指导和监督管理，建立必要的规章制度。政府采购管理部门不得参与和干预政府采购中的具体商业活动。政府采购计划、目录和政府采购实施情况，应定期向社会公开。政府采购工作应主动接受人大、政协、纪检、监察、审计机关及新闻单位、公证部门的监督，并建立定期通报制度。

第五条 县直各行政事业单位应重视政府采购工作，加强对政府采购工作的领

导，按要求做好政府采购工作。各单位不得自行采购属于政府集中采购范围内的物品。凡纳入当年政府采购目录的项目和县财政明确要求纳入政府集中采购、定点采购的项目，不论使用的是预算内资金，还是预算外资金、自有资金，都必须按政府采购的要求和程序办理。属于价值在1万元以下，或当年批量购买累计价值在10万元以下的非集中采购的物品，各单位也应按照省政府制定的《政府采购管理暂行办法》的有关规定自行组织采购，或委托政府采购中心代为组织采购。实施政府采购工作情况列入党风廉政建设目标考核内容。

第六条 县政府采购中心应严格按照有关法规组织实施政府采购招投标活动。要在招投标各个环节上采取措施，加强管理，对指标评标过程要严格保密措施，保证招投标工作公开、公平、公正。要对有关工作人员和参加评标委员会的有关专家提出严格要求，严明工作纪律。

（一）不得利用职务之便和工作上的便利循私舞弊，弄虚作假，为他人谋取非法利益；

（二）不得擅自提高采购标准、不得委托无招标资格的机构代理招标、不得在开标前泄露标底、不得进行虚假招标；

（三）不得私下接触投标商、不得接受投标同任何贿赂、不得参加投标商以任何形式组织的宴请、娱乐、旅游等活动；

（四）不得擅自对外透露对招标文件的评审、中标候选人的推荐以及与评标有关的其他情况；

（五）不得违反有关规定组织评标委员会或不依照有关评标原则进行评标；

（六）与供应商有利害关系的工作人员和专家不得参加评审委员会，不得干预评标工作；

（七）不得出现其他违规违纪行为。

第七条 县政府采购中心应对供应商履行合同情况加强监督，确保采购项目（物品）质量和服务质量。

第八条 县纪检监察机关、县财政局、县审计局应依据有关法规对政府采购工作加强监督。监督人员应认真学习、了解政府采购有关政策规定，按政府采购的程序及要求认真履行监督职责。

第九条 对于县政府采购中心组织的公开招投标项目，县纪检监察机关的监督人员应在随机抽取供应商名单、选择参加评审委员会的专家、开标、评标、考察、定标等环节进行现场监督。必要时可以邀请县人大代表、县政协委员及公证部门人员参加现场监督。在监督过程中，监督人员发现有违规违纪的行为，应及时指出，并可拒绝在相关材料上签字，同时有责任向本机关领导和县政府采购管理部门报告。监督人员自身应严格遵纪守法，遵守政府采购工作有关制度，不得干预政府采购中心正常工作，不得失职渎职，不得收受贿赂，不得泄露工作秘密。

第十条 县纪检监察机关、县财政局、县审计局不定期对政府采购中心采取的“邀请招标”、“询价采购”、“竞争性谈判”、“单一来源采购”等非招标采购方式的政府采购项目实施情况进行监督检查和审计。

第十一条 县审计局要按照《审计法》等法律法规的规定，加强对政府采购工作的审计监督，逐步实行政府采购审计制度。

第十二条 县纪检监察机关和县财政局、县审计局对于在进行监督检查、审计和受理投诉中发现的问题，应及时组织调查了解，如问题情节较轻，应及时采取措施予以纠正，并对责任人员批评教育。如出现有关单位严重违反规定，或有关人员滥用职权、玩忽职守、循私舞弊、索贿受贿、泄露工作秘密等严重的违纪违法问题，并给国家造成严重损失的，应依照关于实行党风廉政建设责任制的规定和有关党纪政纪规定，追究有关责任人员的负直接领导责任的主管人员纪律责任，构成犯罪的移送司法机关追究刑事责任。对于投诉的问题，经调查与事实不符的，县纪检监察机关、县财政局、县审计局应予以说明和澄清。

第十三条 本规定由县纪委、县监察局、县财政局、县审计局负责解释。

第十四条 本规定自发布之日起实行。

附：县纪委、县监察局监督电话：

5826393

第三篇：资金管理暂行规定

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报喜鸟集团资金管理暂行规定

1． 集团公司的资金管理权在集团财务部及各子公司财务部。

2． 集团财务部经理对资金的使用提供意见；由财务总监进行决策；并报经总裁审批。资金使用计划由集团财务经理领导实施，财务总监负责监督、审查。

3． 各子公司的财务印鉴由集团财务部集中管理，专人负责。各子公司的所有银行帐号都必须在集团公司备案。现金的提取、支票转帐、及以电汇和汇票形式对外付款，都需要到集团财务登记、盖章。4． 现金管理

5．1 除上海工厂外，各子公司实行备用金制度。5．2 现金的提取和保管

子公司需要现金，须有出纳填制“现金申领单”，并有子公司总经理审批；然后到集团财务部由财务经理审核后，在集团财务部出纳处领取现金或现金支票；同时要在“支出凭证”上签字。

各公司为出纳配备保险柜，由出纳负责现金保管。

5．3 现金的收取与支付

出纳收取现金，应尽快交到集团财务部；不得坐支现金。交款时，由集团财务部出纳出据“收款收据”。集团公司每日库存现金不得超过5000元，各子公司不得超过1000元。

现金的支付，应当严格控制其支付范围、支付标准，并严格按有关程序办理。

5．4 借款手续

员工出差、或购置零星办公用品、或临时外事招待等，需要预借现金，经办人员须填制“借款单”，并由总经理审批。

5． 对内费用报销

员工费用报销，应参照《费用报销实施细则》，按标准、按要求报销；一般员工报销，时限为3天。6． 工资发放

工资发放，由集团人事部制表；集团财务部负责办理。一般情况下，集团财务部应与银行签定工资代发协议，工资打入员工个人帐号。7． 对外支付货款

5．1 材料采购和成品购买

材料采购和成品购买，应当签定采购合同，由财务部存档（复印件）备案；遇特殊情况不能签定合同的，应由经办人自制“采购备忘录”，报经总经理出具意见和批准签字。

对外付款时，应由经办人出具“付款通知”、正规发票、公司质检证明。财务依据合同或备忘录，审核付款通知、发票、质检证明，在其完全合格后，方可办理付款。20万以下的、并归入预算的，有总经理审批后支付；否则，只有在总裁批准后，方可支付。

5．2 固定资产购置

购置房产、机器设备、运输工具、办公设备等，都需要有在购置前，提出购置申请，作出预算。在购置房产、大型机器设备时，应当有可行性研究报告，提请董事会研究。在董事会同意购置后，方可签定购置合同，留复印件为财务部备案。另外，财务部根据合同要求，作资金安排。

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在购置固定资产需要付款时，项目负责人应当填制“付款通知”，并连同发票、验收意见提请财务部，办理付款。2万元以下、并归入预算的，有总经理批准后可以支付；否则，须有总裁批准后，方可支付。7．3 广告费的支付

由总部负责的广告，应由企划部作出计划和项目预算；并且合同副本交财务备案。按合同规定到期需要支付时，由企划部填制“付款通知”，报经总裁审批。期间，对方应当提供广告费专用发票或往来资金发票。

由专卖店申请报销的广告费，应当由营销公司负责办理手续。营销公司有关部门作出报销说明，要注明标准及总额；由营销公司总经理审批。报到财务部时，财务应当进行审查；专卖点应当提供广告专用发票。财务审查无疑问时，方可作报销处理。财务出具收据，计入同专卖点的结算帐户，并及时通知专卖点。

8． 其他应付款项的支付

纳税申报的税款支付，由税管员提供计算单，填制“税款交款书”，由集团财务部经理批准后，可以划转。

其他应付款项，10万元以下的、并纳入预算的，由总经理批准后，可以支付；否则，应当由总裁批准。

9． 应收帐款的管理

9． 1 合同的管理

销售合同应当由财务部备案；合同若由变更，应当及时、书面通知财务部。

9．1 信用政策的制定

对于客户的信用政策，由营销部门决定，但应参照财务部门的意见。对于信用政策超出公司统一要求，或客户的资信、经营状况与其信用政策不匹配时，财务有权向总经理直接反映。

9．2 应收帐款的分析方法

对于因销售造成的应收帐款，主要采用帐龄分析法，以便综合反映公司信用风险。当客户行为超出给其的信用政策，财务应当及时反映，并有权对其客户的再订购合同和退货等行为出具否定意见。

9．3 应收帐款的催收

销售人员应当严控对客户信用政策的执行，时刻监控客户的信用政策，对客户欠款的催收负直接责任。同时，财务人员应当对欠款的催收给以积极的配合。9．4 坏帐损失的确认、责任的承担

在管理核算中，应收帐款达一年者，即确定为坏帐。相关销售人员应当对此客户高度警惕，并撤消其信用政策。

销售回款率应当作为评价销售人员业绩的重要指标。若真正造成坏帐，货款收不回来，应对直接责任人作相应的处罚。

10．融资管理

10．1 贷款计划

贷款计划必须依据集团公司的经营计划和经营预算作出。一方面，根据资金缺口安排融资金额；另一方面，要根据实际经营情况预计还贷计划。

10．2 贷款办理

贷款计划有集团财务部经理作出，财务总监提出指导意见，并作出决策。贷款的办理，须经总裁批准；由集团财务部经理领导工作，并向总裁汇报工作进展情况。贷款合同应当由总裁签字。

10．3 贷款归还

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贷款的归还应当有计划，纳入经营预算。尽一切努力，保证按合同条款规定及时归还本金、利息，维护公司的信誉。贷款的归还，由集团财务部经理负责；归还时，须经总裁批准。

11．投资管理

对外投资，不论是股权投资、债权投资还是进行资产委托，都须由项目负责人作出可行性报告。可行性方案中要包含投资效益预测，包含投资预算和风险控制方案，包含对本公司现金流的评估。投资方案须经董事会通过，由财务总监给出指导性意见，最后由董事长审批。

当对外转出投资款时，应当由项目负责人提出申请，财务总监给出审核意见，最后由董事长批准。手续齐全时，方可进行投资款划拨。

在投资的整个期间，项目负责人应当密切关注投资项目，及时收集信息，定期作出风险分析，定期汇报工作，同时作好投资收益管理。

14．协调文件

原材料采购控制程序

财务控制程序 营销控制程序 销售控制程序

资产管理控制程序 固定资产管理制度 费用报销制度 预算制度

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第四篇：科技项目扶持资金使用和管理暂行规定

太原高新技术产业开发区

科技项目扶持资金使用和管理暂行规定

第一章 总则

第一条

为促进太原高新技术产业开发区(以下简称高新区)高新技术及其产业的发展，加大技术创新力度，提高高新区科技项目扶持资金安排的科学性和透明度，充分发挥科技项目扶持资金的使用效益，特制定本规定。

第二条

科技项目扶持资金是高新区财政用于支持高新技术产业发展的引导性资金，通过扶持吸引社会各方面资金支持科技企业的技术创新及其产业化。

第三条

科技项目扶持资金的使用和管理必须遵守国家有关法律、行政法规和财务规章制度，遵守诚实申请、公正受理、公开透明、择优支持、专款专用、科学管理的原则。

第四条

科技项目扶持资金的资金来源为高新区财政收入。

第五条 高新区科技发展局(以下简称科技局)是科技项目扶持资金的计划组织与管理部门，财政局是科技项目扶持资金的预算与监督部门。．

第二章 科技项目扶持资金的使用及开支范围

第六条 科技局每年根据高新区科技项目扶持资金的预算额度，定期编制资金安排计划，送财政局审核，报管委会审批。财政局根据财政收入情况和项目进度分期将资金划拨给科技局，科技局再按项目计划及项目进度将资金划拔给项目承担单位。

第七条 科技项目扶持资金使用方式：根据项目的不同特点，科技项目扶持资金分别以无偿资助、贷款贴息、资本金投入等不同方式给予支持：

1、无偿资助：主要用于新产品的试制费、中间试验费和重大科研成果项目补助费。单个项目的资助数额一般不超过30万元。

2、贷款贴息：对已具有一定水平、规模和效益的科技项目，原则上采用贴息方式支持其使用银行贷款，以扩大生产规模，一般按贷款额年利息的50％一100％给予补助，贴息总额一般不超过20万元。

3、资本金投入：对少数起点高、具有创新内涵、较高科技水平并有后续创新潜力、预计投产后具有较大市场潜力的项目，采取资本金投入的方式。资本金投入以引导其它资本投入为主要目的，数额一般不超过企业资本的20％，原则上可以依法转让，或者采取合作经营的方式在规定期限内

-１-依法收回投资。具体办法另行制定。

第八条 科技项目扶持资金的开支范围应当符合国家有关规定，包括：

1、设备及软件购置费：指研究、开发项目所必需的专用仪器、设备购置和维修费用；研究项目的样品、样机、软件购置费用；

2、能源材料费：指进行项目研究、开发、、试验所需的水、电、燃料、原利料、辅助材料、低值易耗品、零配件的购置费用，以及为此发生的运杂包装费用。

3、试验、测试费：指研究、开发项目带料外加工或因本单位不具备条件而委托外单位协作进行试验、测试等发生的费用；

4、资料、印刷费：指进行项目研究、开发所发生的书刊、资料、计算机软件、复印、印刷的费用；

5、租赁费：指进行项目研究、开发、试验而租赁的专用仪器、设备、场地、实验基地等所发生的费用；

6、差旅费：指为项目研究开发而进行调研所发生的费用和与项目研究有关的专题技术、学术会议费用；

7、鉴定、验收费：指科技成果在鉴定、验收时所发生的费用；

8、管理费：指承担科技项目扶持资金的项目科研单位，为了向研究课题组提供良好的服务和工作支撑条件，用于组织项目前期论证等所发生的费用；

9、其它费用：指与项目研究、开发直接有关的其它支出。

第三章 项目的受理、审批

第九条

科技项目扶持资金项目的受理公告及受理截止日期，每年在太原高新区网站上公开发布。科技局对申请项目进行初步审查。受理审查内容包括资格审查、形式审查和内容审查。

第十条 科技项目扶持资金受理范围是：

1、列入上国家级、省级各类科技计划的项目（攻关、火炬、星火、电子计算机推广应用、新产品、成果推广、国际科技合作、国家中小企业创新基金资助等项目及科技部、省科技厅上下达的其它计划项目）；

2、国家、省级工程技术研究开发中心申报的符合其研发宗旨、具有产业升级和发展方向性质的创新项目；

3、重点产业的关键技术，博士后工作站、留学生创业园及各科技园区等申报的具有自主知识产权的高新技术项目；

4、符合国家、省、市及我区产业、技术政策，创新性较强，具备一定的成熟性，有望形成新的经济增长点的项目：高新技术改造传统产业项目；对省、市产业结构的优化调整有重大影响的调产项目和“1311”高新技术产业化项目。

国家规定的特殊行业(如医药、医疗器械、邮电、通信、电力、农作物

-２-新品种及生物制品、公安及安全等)，在产业化开发时必须持有行业主管机构出具的相关批准证明。

一个企业在同一内，原则上只能申请一个项目和一种支持方式。受支持的项目应当具有自主知识产权或者无知识产权纠纷。

第十一条

申请单位申请项目时应当提交下列资料：

1、《太原高新区科技计划项目申请表》（由科技局统一印制）；

2、经会计师事务所审计的审计报告，包括资产负债表、损益表、现金流量表及报表附注等（重大项目前二、一般项目前一个）；

3、项目可行性研究报告；

4、知识产权证明资料，包括专利及软件登记证书、成果鉴定证书、查新证明、新药证书、通讯电力入网证、生物新品种、农药登记证、特殊产品生产许可证、检测报告等；

5、产业化较成熟的项目应提供银行信用等级证明；

6、高新技术企业须附高新技术企业认定证书(复印件)；

7、课题经费使用预算明细表；

与项目有关的其它参考材料：如列入国家、省和市各种计划的有关批准文件及完成情况、环保证明、奖励证明、各种认证、用户意见等。

对前款第1项和第3项要求的内容，还须按规定格式制作软盘。第十二条 申请单位提供的资料必须真实可靠，如发现弄虚作假，科技局在三年之内不再受理该单位的项目申请。

第十三条 凡有下列情形之一者，不受理其项目申请

1、产权不明晰的企业；

2、不按合同规定按时偿还政府资金的企业。

3、企业负责人或者技术负责人同时在两个以上无隶属关系的企业单位任职，有可能发生资金或者技术非法转移的企业；

4、项目申报中有虚假欺诈行为的企业；

5、政府行政官员作为项目申请者和负责人的项目。

第十四条 科技局对不符合申报要求或者申报材料不齐全的项目，不予受理，并将不受理的原因通知申报单位。

第十五条

科技项目扶持资金项目评审采用专家评审制。经受理审查合格的项目，由科技局委托有关专家进行立项技术评审，评审结果同时送财政局备案，并报送管委会主任。科技局根据专家评审意见拟定立项计划，送财政局审核，联合上报管委会批准后实施。

对重大项目评审，可以委托省级科技评估机构进行技术评估，相关的政府工作人员可以旁听重大项目评审过程。

第十六条 经批准立项的项目，由科技局与项目承担单位签订项 目合同书，约定项目目标责任和成果验收指标。

第四章 科技项目扶持资金的监督管理

-３-第十七条 科技项目扶持资金专款专用。各项目承担单位对划拨的科技项目扶持资金必须设立项目专帐核算及独立设置有关科目。

第十八条 科技项目扶持资金按合同规定采取一次或者分期拨付方式。对未按合同规定进行的项目可视情况减拨或者停拨。

第十九条 科技局对项目进展情况及时跟踪督促和协调服务。

第二十条

因特殊原因，需要中途撤销或更改的科技项目扶持资金项目，在科技局做出撤销或更改项目的决定后一个月内，项目承担单位必须作出经费决算，连同固定资产购置情况一并报送科技局和财政局核批，剩余的科研项目扶持资金应全额上缴财政局，由科技局继续用于安排高新区重点科技项目计划。

第二十一条

项目承担单位必须在每年的7月15日和1月15日前分别向科技局和财政局报送半年和资金使用明细表、项目实施情况报告、专项经济分析报告、项目进度和阶段成果表，由科技局汇总后上报管委会。

第二十二条

项目承担单位必须接受审计。项目完成后(如项目跨则于每年年终)，接受管委会审计部门进行的一次性专项审计。

第二十三条 项目评审中发生的前期调研费、技术评估费、专家评审费、资金担保费及相关的必要开支，管委会重大决策的前期可行性调研费、支柱产业和高新技术企业为开拓市场而参加的国内外相关展览、大型科技会议和发明专利申请资助等费用，在科技项目扶持资金中列支。

第五章 项目的验收

第二十四条 项目完成后，由科技局组织项目验收。

第二十五条

项目承担单位应当在项目完成后二个月内向科技局提交书面项目验收(结题)申请。项目完成情况包括：项目验收(鉴定)、项目结题、项目中止、项目撤销等。

第二十六条 对中止的项目，承担单位必须退回已拨款项的结余经费。如果该承担单位无正当理由，未能提交所需总结材料并清退结余经费的，按合同规定处理。

第二十七条 对不履行合同义务的项目承担单位，停拨所有未拨款项；情节严重的，撤销该项目，追回已拨款项，并依法追究有关人员的法律责任。

第二十八条 本规定由管委会负责解释。第二十九条 本办法自发布之日起施行。

-４-

第五篇：资金支出管理暂行规定

资金支出管理暂行规定

一 总则

（一）、为了建立健全高效有序的工作运行机制，确保财务管理工作的制度化、规范化，根据国家相关法律法规及公司《财务管理细则暂行规定》、《内部控制制度》，特制定本规定。

（二）、本制度所指的资金支出包括公司发生的所有以现金（包括库存现金及银行存款）支付的生产工程支出、资产购置费用、材料采购费用、职工薪酬、税费、营业费用、管理费用、财务费用等。

1、生产工程支出包括：直接材料、直接人工、直接费用、机械使用费、其他直接费用、制造费用-间接费用等。

2、资产购置费用指购入经营管理所使用的不需安装的设备、需安装设备、无形资产、低值易耗品等发生的采购费用，包括采购成本及运输、保管费用、与产权转移有关的税费等。

3、材料采购费用指购买维修用备品备件、经营所需的原材料、商品、办公用品、劳保用品、招待用品等发生的采购费用，包括采购成本及运输、保管、装卸费用等。

4、职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务而给予的各种形式的报酬以及其他相关支出，包括企业为职工在职期间和离职后提供的全部货币性薪酬和非货币性福利。具体包括职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，社会保险及商业保险，住房公积金，工会经费和职工教育经费，非货币性福利，因解除与职工的劳动关系给予的补偿，以及其他与获得职工提供的服务相关的支出。

5、税金指公司应交纳的各项税金及地方行政性收费等，包括增值税、营业税、城市维护建设税、企业所得税、土地增值税、房产税、车船使用税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育费附加、地方水利建设基金等，还包含公司代扣代缴的个人

所得税。

6、营业费用指公司实施营销管理与推广活动而发生的各种费用（不含属于职工薪酬的部分及不需付现费用），包括：营销人员费用、促销活动费、销售佣金、广告费、策划咨询费、售后服务费用、其他与销售有关的费用等。

7、管理费用指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用（不含属于职工薪酬的部分及不需付现费用、税金），包括办公费、水电费、通讯费、业务招待费、咨询费、差旅费、车辆费用、交通费、保险费、董事会会费、修理费、物料消耗、诉讼费、及其他管理费用等。

8、财务费用指公司办理资金结算业务及为筹集经营所需资金发生的各项费用，包括利息支出、利息收入、金融机构手续费、票据贴现利息、筹资过程中发生的其他费用等。

二 资金支出预算及审批权限

（一）、各部门应于每月末，根据公司预算总目标及资金预算，制定本部门下月的费用支出预算，经部门经理及副总经理审查同意后，报财务中心审核并进行平衡汇总，并经分管领导及董事长批准签发后，作为考核各部门的月度费用支出的依据。

财务中心根据部门费用预算执行情况及公司的资金情况，定期对月度费用预算进行适当调整，以更好的控制资金运用，避免公司周转资金不足；财务中心负责审核、监督各部门预算的执行情况，确保公司预算的贯彻实施。

（二）、公司所有支出应严格按照董事会批准的财务收支预算执行，凡是超出预算的，按照以下原则执行：

1、生产工程类支出及固定资产购建严格按单体项目控制预算，如因特殊原因预计超出预算时，由主办部门做出合理解释并以书面形式 2

上报高管会讨论，如高管会认为可行，则由财务中心在内生产工程或固定资产整体预算内掌握；若生产工程整体超预算，须报经董事会批准后方可实施。

2、其他经营、管理各项费用严格按预算控制，如单项费用超出预算且在5%以下，由主管部门提交情况说明，经公司高管会集体研究决定后实施，并报董事会备案；超5%以上，须报经董事会批准后方可实施。

（三）、公司所有的支出应严格按照董事会批准的财务收支预算执行，公司财务支出按以下权限审批：

1、员工因办理公务需借支现金的，经办人员应事先填写《借款单》，列明借款事由、借款金额、预计还款时间，并按下列程序进行审批：借款金额在10000元以内的（含10000元），报主管部门经理审核签字后，报主管副总经理审查并审批，由分管领导复核签字后即可借支现金；借款金额超过10000元的，按程序还应上报董事长审批。

若需使用银行票据的，填写《付款审批单》并按前款规定程序审批后，到财务中心领用银行票据。出纳应将银行票据的日期、收款人、款项内容、付款金额等项目填写齐全后，交付领用人办理业务。

2、在公司预算内的费用支出，单次费用支出或报账金额在5000元以下的（含5000元），报部门主管经理审查同意，由财务部经理进行合法性审核后，报主管副总经理审查并报分管领导审批；超过5000元不足100000元的（含100000元），按程序还应上报董事长审批；超过100000元的，由高管会通过后，按会议纪要由董事长审批。超出预算的，按二.（二）款相关规定执行。

3、在公司遇有突发事件或其他紧急事件时，可由相关部门经理填写借款单后，电话请示部门经理、财务经理、分管领导，由财务中心核实后暂付款项，在借款单中注明电话请示人员及时间，并于事后及 3

时补办相应手续。

4、报经董事长批准后，有关部门可设置不超过5000元的备用金，由部门经理掌握，方便办理业务。设置备用金的部门，应在每项业务办理完毕后及时报销费用，补足备用金，不得累积报销；设置备用金的部门在办理日常业务时，除预计发生金额超出备用金额度较大的，不得再借款办理业务。

三 资金支出流程

（一）、生产工程支出

根据公司有关制度的要求，符合公开招标条件的生产工程项目（生产工程施工类200万元<含>以上；勘察、设计、监理、科研等服务类30万元<含>以上；设备材料采购类50万元<含>以上；项目总投资1000万元<含>以上）。应按生产工程预算造价分别进行公开招标，限额以内的生产工程项目按规定实行比价制度（结合招标管理办法）。在通过公开招标程序或比价确定生产施工单位、并按规定程序经董事长审批同意后，签订正式合同，合同订立后应及时报财务中心备案，作为财务中心支付工程款项的凭据。

生产工程项目已签订了正式合同并在财务中心备案，在生产工程达到了合同约定的付款条件后，财务中心依据经审批后的《付款申请单》付款，按照合同约定的付款条件及方式、在约定的生产工程内容范围内支付款项；除合同约定的预付款外，在生产施工过程中支付工程款项时，累计付款额最高不得超过累计完成生产工程金额85%；在竣工验收后，生产施工方编制生产工程决算，由专业工程审计单位对工程决算进行审计并出具审计报告；公司以审计报告的审定金额为准，据以结算生产工程款，并支付扣除约定质保金后的其余金额。

生产施工过程中申请付款时，先由生产施工方按工程进度编制生产工程结算（或工程进度表等），经公司生产工程项目中心及监理单位 4

三方会审签章后，生产工程项目中心据以编制《付款申请单》，并将生产工程结算单（或工程进度表等）附后，按本办法二.（三）有关规定报相关领导审批后方可付款。

在生产施工过程中发生生产工程变更事项时，由生产施工单位或生产工程项目中心提出生产工程变更，并填写生产工程变更申请，列明变更内容、变更的原因、增减的金额等，经生产施工单位、生产工程项目中心、监理单位三方联合审查后，按规定程序报董事长审批后方可实施；生产工程变更涉及设计图纸变更等内容时，还需报设计单位审核并出具设计变更通知单。未事先经董事长审批的工程变更，因变更减少的金额自合同总款项中扣除，因变更增加的金额不得增加合同总金额。

（二）、资产购置费及材料采购费

资产购置及材料采购单次金额在5000元以下的，由经办人填写《付款申请单》，列明需采购的原因、使用部门、物品名称及其规格、数量、预计支出金额等，由部门经理签字后，按规定报主管副总经理及分管领导审批后方可进行采购；资产购置及材料采购单次金额超过5000元不足50万元或长期多批次的采购，应由主办部门组织行政部、财务部按照“货比三家、择优采购”的原则选择供应商并签订合同；资产购置及材料采购金额在50万元以上的，按规定实行公开招标，并与中标的供应商签订合同。

由购买人员直接付款购入的资产或材料，在验收入库后由经办人员填写《费用报销单》，并附资产或材料验收单、入库单等，由主管部门经理签字后，按本办法二.（三）有关规定报相关领导审批后，到财务中心办理报销手续，冲销事先所借款项。资产或材料购入先验收入库后付款的，由经办人员填写《付款申请单》，并附资产或材料验收单、入库单等，由主管部门经理签字后，按本办法第二.（三）有关规定报 5

相关领导审批后，方可到财务中心办理结算货款事宜。

公司各部门应按期向采购主管部门报送资产或材料的采购预算计划，由采购主管部门综合各部门的需要品种及数量，按期作出采购预算计划，尽可能实行成批购买；如确属经营管理急需，不能列入采购预算计划的，可由主管部门提出购买申请，按规定程序审批后单独购买。

（三）、职工薪酬

公司发生的职工薪酬及福利补贴支出等，应依据公司执行的薪酬制度、其他相关文件及用工合同等，由人力资源部门编制工资表、福利开支表等开支明细表，并按本办法二.（三）有关规定报相关领导审批后，财务中心方可发放相关款项。

对于出差补助、加班补贴、其他福利支出等补助、补贴类支出，需按既定标准编制补助、补贴计算表（单）等，列明领取人员、计算期间、计取标准、报销金额。

（四）、税费支出

公司发生的各项税费支出，在实际交纳各项税费前，由经办人员编制相关的报表，列明支付依据及计算标准，并按本办法二.（三）条有关规定报相关领导审批后，方可支付相关税费。

（五）、付现费用

付现的营业费用、管理费用、财务费用等费用，除劳务费用以外的其他费用，按发生金额区分，单次发生金额在1000元以下的，事先经分管领导审批即可办理；审批单次发生金额在1000（含）元以上不足5000元的，应按二.（三）有关规定进行事先审批。

经办人员在业务办理完毕后，应在3日内填写《费用报销单》或《差旅费报销单》，并按规定进行审批后及时报销。

公司发生的劳务费用，应事先签订相应的合同（若劳务费用金额 6

低于5000元可不签订书面合同），在劳务实际提供后，由经办人员编制劳务费用结算明细表，按本办法二.（三）有关规定报相关领导审批后方可付款；如合同约定了预付款并已实际支付的，付款时还应扣除已预付的款项；如合同约定了质保金或押金的，在付款时还应扣除约定的质保金或押金。

差旅费应事先填写《借款单》，在借款单中说明的拟出差人员、办理事项、出差目的地、预计出差时间、借款金额等事项，按本办法二.（三）有关规定报相关领导批准后到财务借款。在出差返回后由出差人员填写差旅费报销单，列明出差人员、出差事由、出差时间、往返车船费、市内交通费、食宿费、其他费用等，按《财务管理细则暂行规定》的相关标准计算各项出差补贴，并附相关费用票据，按本办法二.（三）有关规定报相关领导审批后付款。

（六）、支付合同款项时，除合同约定的预付款或定金外，其余款项均应在对方已履行了合同并达到约定付款条件后，由经办部门核对合同实际履行情况后，填写《付款申请单》，并附发票、工程结算单、验收单、入库单、其他合同履行凭证等，经主管部门经理审查确认后，由财务中心审核付款是否符合约定并明确表示意见后，按本办法二.（三）有关规定报相关领导审批后方可付款。

（七）、支付各种款项时，收款方应提供符合税务部门规定的发票，财务人员验收发票合格后方可付款；若合同约定分期分笔支付款项的，在支付前期款项时，收款人可暂时不提供发票，但在付款比例达到合同总金额的85%时，收款方应将全部合同款项的发票提供齐全(包括扣押的质保金)，否则财务中心应拒绝支付剩余款项。

四 费用报销规定

（一）、经办人在所办业务完成后的3日内，将发票或其他证明单据、业务完成证明等分类粘贴，按规定填制《费用报销单》或《差旅 7

费报销单》，按规定程序进行审批后，到财务中心报账。若超过期限不报销的，财务中心应通知经办人员并责令其在三天内报销，经催办还不报销的，财务中心应将情况上报分管领导进行处理。

1、对于借公款办理业务未在一月内归还的，财务人员要及时催办，超过还款期限的按如下规定处理：若确已办理业务但暂时不能提供票据的，应由经办人员书面说明原因及预计归还时间，经部门经理及分管领导签字后报财务中心；如无正当理由或未作出书面解释的，转入应收款在当月工资中扣回，并予以公开通报批评。

财务中心发现借款员工将公务借款用于与公司业务无关的事项时，应立即书面报告分管领导，在当月发工资时扣回借款，并视情节严重情况，给予相应的经济处罚和通报批评。

2、报销单据的审核

（1）、主要经办人员填写报销单据时，应按业务明细列示金额，并附有效经济合同或相关证明，由部门经理进行审核签字确认，部门经理对费用发生的真实性及发生金额的正确性进行审查。

（2）、报销单据经部门经理及主管副总经理、分管领导审查签字后，交由财务中心进行审核；财务中心在收到报销单据的当日，由财务经理对报销费用进行审核。财务审核的重点为：①支付合同款项，是否与合同一致，合同是否已履行；②该项费用是否在预算范围内，是否超支；③有关金额是否计算正确；④有关发票或单据是否、合法、有效，手续及相关单证是否齐备；⑤票据是否经过有关部门领导审核。凡符合报销标准的，审核人在财务审核栏内签署姓名、审核意见、审核日期。

经审核，报销单据不符合费用开支标准或存有其他疑问，审核人员应退回报销单据；若仅报销单据有误或填写错误，应由报销人重填或补充、更换票据，报销票据不得涂改。

（3）、经财务中心审核通过的报销单据，按本办法二.（三）有关规定报部门经理、主管副总经理或分管领导审批，主要审查报销费用的合理性、合规性及报销审批程序的完备性。

3、费用的支付

（1）、报销人持审批手续完备的报销单据，到出纳处领取款项；出纳在支付费用前，应复核票据审批手续是否完备、所附票据是否齐全等；出纳复核无误后方可付款，付款后在报销单据上加盖“现金付讫”或“银行付讫”、“转账”章等。

如对票据有疑问，在查明原因前不得付款；对审批手续不完备的报销凭证应退回报销人员补充完整，对不合规的报销凭证应拒绝报销并退还报销人；对于复核中发现的严重错误或舞弊现象，应及时报告分管领导或董事长。

（2）、单笔支付金额超出财务中心库存现金限额的，应提前通知财务中心，以便提前做好资金的筹集和准备工作。

（3）、报销人若有借款的，应先以报销的费用抵充其借款，如有余款再以现金支付。

（4）、单笔支出金额在1000元以下的支出或支付给个人的款项，可以现金支付；其余支出原则上均应通过银行结算。如遇特殊情况需报分管领导批准后，方可以现金支付。

（5）、公司内部员工领取或借支现金，原则上应由本人领取签名。若需由他人代领的，由代领人签名并注明代领；由一人代领多人款项的，须逐个签字；代领人为公司员工以外人员的，须出具委托书。

（6）、使用银行票据结算时，须填写《付款申请单》，列明收款人名称、付款事由、付款金额等，如需要还应提供收款人的开户银行及账号税号等，按照公司规定程序审批后方可领用票据。

（7）、票据如果遗失，须写出书面报告，且有1人以上同行人员 9

或有关人员签字证明，经部门经理签署意见，报分管领导审批后，按票价的50%报销。

4、对原始票据的要求

（1）、所有票据必须是合法有效的正式发票，除定额票据外，其他票据必须是打印或一次性复写清晰的税务发票、财政收据（仅限行政事业性收费）或税务部门认可的其他票据；除分次付款一次性提供发票、资金往来外，收据不得作为资金支付的依据；在办理公务过程中因个人原因造成的罚款单据不予报销。

（2）、发票必须是发票联或报销联，存根联、发货联、记账联不能作为报销单据；发票内容齐全，字迹要清楚，金额要准确，大、小写一致，并不得涂改，不得用圆珠笔或铅笔填写；发票须加盖收款单位的财务章或发票专用章、收款人签字（章）；事业单位的财政收据要有财务专用章；发票的抬头必须填写我公司的全称或规范简称（定额发票除外）；税务代开发票也需加盖收款单位的发票专用章。

（3）、若采购多种物品而只开具一张发票时，应同时提供采购小票或售货方开具的发票清单。购买实物的发票，必须附有材料部门或实物管理部门出具、由实物保管人员填写实收数额并签章的验收单、入库单；购入固定资产除附有验收单、入库单外，还须附有资产管理部门在登记明细台账后出具的固定资产卡片。

（4）、公司内部自制单据要打印或用钢笔、签字笔填写，内容要齐全，不得涂改或用铅笔、圆珠笔填写，并经相关经办人的签字（章）认可。

（5）、支付款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款证明，并与经适当审批的付款依据一起保存。

5、对票据粘贴的要求

（1）、车票、餐票等小票据的粘贴范围以报销单大小为界，紧接 10

粘贴单上、下边从右往左横向粘贴，覆盖粘贴的相邻票据间须留出一定间距，最终与粘贴单左侧对齐。

（2）、票据较多时可分页粘贴，粘贴时应注意不得将票据金额、内容、单位名称、日期、内容等重要内容粘住，要便于查阅。

（3）、原始票据应按交通票据、住宿票、餐票、销售发票、服务业发票、建筑业发票、通信发票等不同类别和不同金额，分门别类进行分类统计，在报销单据中分类列示。

（4）、各种原始票据大小不一时，应按先小后大的原则进行粘贴，以求所粘贴票据整齐划一，不得混合粘贴。

（5）、除票据本身已能够说明其用途、经办事项外，报销人应在票据的正面空白处简要注明票据开支的用途并签名，以便复核。

（6）、业务招待费发生后，须及时报账，原则上每次招待费用应单独报销；在报销单后，单独附页注明接待理由、明确接待对象、时间、地点、参加人数、接待规格等，否则财务人员有权拒绝报销。

五 财务中心的职责

（一）、费用报销单据的保管

（1）、费用支出报销单据由出纳人员收回后，交由会计主管按发生顺序编制记帐凭证据以入账，月末根据已记账凭证编制财务报表。

（2）、所有报销的费用单据，由财务中心按会计法规的要求妥善保存。

（二）、财务中心按月对各部门执行预算情况进行检查，发现各部门费用支出超出预算时，及时通知该部门主管领导进行控制、纠正偏差，保证预算的全面落实。

（三）、财务中心每月应汇总各部门费用明细、费用开支实际情况明细表、成本支出明细表，并与各部门月资金计划及预算比较，对计划执行情况进行分析，报财务经理及董事长。

六 罚则

（一）、财务中心人员在办理业务的过程中，因粗心大意或不能坚持原则而给公司造成损失时，由经办人员负责赔偿公司的损失，对相关责任人员予以经济处罚，同时进行公开批评。

（二）、因工作人员失误，遗失已审批未报销的票据的，财务中心不得给予报销；因财务人员失误遗失待报销票据的，由责任人员负责赔偿经办人员损失；财务人员失误已报销票据的，对责任人员处以票据金额10%至50%的罚款。

（三）、以上制度在执行过程中，如出现弄虚作假、虚报冒领、违反制度的情况，给予以下处理：

1、给予当事人严重行政处理，收缴多报款项；

2、处以当事人应报销总额的70%以上的罚款；

3、审核人员由于审核不严造成损失的，应承担连带责任，处以不低于错报总额30%的罚款。

七 其他

（一）、本制度由公司财务中心负责解释。

（二）、本制度自公布之日起执行。

山东欧亚光伏集团限公司

2013年1月18日