第一篇：1、山西省国家税务局 山西省地方税务局关于印发《企业所得税减免税管理实施办法(试行)》的通知
山西省国家税务局 山西省地方税务局关于印发《企业所得税减免税管理实施办法（试行）》的通知
发文字号： 晋国税发〔2009〕63号 发文日期：2009-4-15
各市国家税务局、地方税务局，省局直属税务分局：
为了加强企业所得税减免税管理，促进纳税人和税务机关更好地执行《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和有关税收法规规定的企业所得税优惠政策，进一步规范和加强企业所得税减免税管理工作，充分发挥减免税政策促进经济发展和调节经济的杠杆作用，结合我省企业所得税管理工作实际，山西省国家税务局、山西省地方税务局联合制定了《企业所得税减免管理实施办法（试行）》，现印发给你们，请遵照执行。执行中有何问题，请及时反馈省局。
附件：
1、企业所得税减免条件及报送资料
2、企业所得税减免备案申请书
3、企业备案资料传递登记表
4、企业所得税减免备案回执单
二ＯＯ九年四月十五日
企业所得税减免税管理实施办法（试行）
第一章 总 则
第一条 为了规范和加强企业所得税减免税管理工作，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》（国税发〔2008〕111号）和《国家税务总局关于印发《税收减免管理办法（试行）》的通知》（国税发〔2005〕129号）精神，制定本办法。
第二条 本办法所称减免税，是指依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国家有关税收优惠政策规定给予纳税人的减税、免税。减税是指从应纳税款中减征部分税款；免税是指免征企业所得税某一项目的税款。
第三条 各级税务机关应遵循依法、公开、公正、高效、便利的原则，规范企业所得税减免税管理。
第四条《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例等法律法规和国家明确规定需要审批的减免税，由主管税务机关进行审批。
列入本办法需要备案管理的减免，必须按照本办法确定的范围、程序和方式进行管理。第五条 纳税人享受备案类减免税的，应在享受减免税优惠政策的次月15日内向主管税务机关提请备案。纳税人未按规定备案的，一律不得享受减免税。
第六条 纳税人同时从事减免项目与非减免项目的，应分别核算，独立计算减免项目的计税依据以及减免税额度。不能分别核算的，不能享受减免税；核算不清的，由税务机关按合理方法核定。
第二章 备案的范围和条件
第七条 下列减免税项目需报主管税务机关备案：
（一）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；
（二）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；
（三）符合条件的非营利组织的收入；
（四）从事农、林、牧、渔业项目的所得；
（五）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；
（六）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；
（七）国家需要重点扶持的高新技术企业；
（八）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；
（九）新办软件生产企业、集成电路设计企业；
（十）国家规划布局内的重点软件生产企业；
（十一）集成电路生产企业的生产性设备；
（十二）投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25um的集成电路生产企业；
（十三）生产线宽小于0.8微米（含）集成电路产品的生产企业；
（十四）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资;
（十五）创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资抵扣的应纳税所得额；（十六）企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入；（十七）企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的抵免税额；（十八）过渡性税收优惠；
（十九）其他需报税务机关备案的减免税项目。
第八条 企业所得税减免税备案项目的条件按照附件一的规定执行。第三章 减免税的申报和备案
第九条 纳税人申请备案减免税的，应当在政策规定的减免税期限内，向主管税务机关提出书面申请，并报送以下资料：
（一）企业所得税减税、免税备案申请书。内容包含减免税申请报告，列明减免税项目、依据、范围、期限、数量、金额等。
（二）财务会计报表。
（三）附件一规定的应报送的减免税备案资料。
（四）税务机关要求提供的其他资料。
纳税人报送的资料应真实、准确、齐全，报送资料一式一份（留存复印件的应使用A4纸复印，加盖纳税人公章，并注明与“原件相符”字样）。
第十条 主管税务机关在接到纳税人减免税备案申请资料后要进行案头复核。应当根据以下情况分别作出处理：
（一）申请第七条规定需要备案或依照有关规定需要审批以外的减免税项目，应当即时告知纳税人依法自行享受。
（二）申请的减免税资料不详或存在错误的，应当告知并允许纳税人更正。
（三）申请的减免税资料不齐全或者不符合法定形式的，应告知纳税人需要补正的全部内容。
（四）申请的减免税资料齐全、符合法定形式的，或者纳税人按照税务机关的要求提交全部补正减免税资料的，应当受理纳税人的备案申请并出具加盖税务局机关印章的备案回执。第十一条 减免税备案不改变纳税人真实申报责任。
主管税务机关认为需要对申请材料的内容进行实地调查的，应当指派2名以上工作人员按规定程序进行实地调查，并将调查情况记录在案。
第十二条 减免税期限超过1个纳税年度的，可以进行一次性备案；非持续发生的备案类事项，在每次发生后即时备案。
纳税人享受减免税的条件发生变化的，应自发生变化之日起15个工作日内向主管税务机关报告，经主管税务机关审核不符合减免税条件的，下达企业所得税减免税停止执行通知告知纳税人停止执行。
第四章 减免税的监督和管理
第十三条 纳税人已享受减免税的，应当按照规定办理纳税申报。纳税人享受减免税到期的，应当申报缴纳税款。
第十四条 税务机关应当对纳税人享受减免税情况加强监督，实行动态管理。
第十五条 主管税务机关应每年定期对纳税人备案减免税事项进行检查，主要内容包括：
（一）纳税人是否符合减免税的资格条件，是否以隐瞒有关情况或者提供虚假资料等手段骗取减免税。
（二）纳税人享受减免税的条件发生变化时，是否根据变化情况经税务机关重新审核确认后办理减免税；
（三）减免税税款有规定用途的，纳税人是否按规定用途使用减免税款；有规定减免税期限的，是否到期恢复纳税；
第十六条 各级税务机关一经查证纳税人有明显虚假减免税备案申请的，要严格按照《中华人民共和国征收管理法》及其实施细则的有关规定处理。第十七条 税务机关应当建立减免税管理工作机制。
（一）建立健全备案跟踪反馈制度。主管税务机关应设立纳税人备案减免税管理台账，详细登记减免税备案时间、项目、年限、金额，建立减免税动态管理监控机制。省级税务机关每年要组织一次备案减免税的专项检查。县（区）税务机关应当在每年6月30日前向市级税务机关上报上年企业所得税减免税备案报告，市级税务机关应当在每年7月31日前向省局上报上年企业所得税减免税备案报告。减免税备案报告内容包括：减免税基本情况和分析，其中基本情况应包括受理户数，备案户数，未备案户数、停止执行户数、减免税项目、减免税税额；减免税政策落实情况及存在问题；减免税管理经验以及建议。
（二）建立层级监督制度。省市局应当对各县（区）局的备案情况进行抽查，包括是否按本规定要求的条件、时限等实施减免税备案工作。
（三）建立备案案卷评查制度。主管税务机关应当建立各类备案资料案卷，妥善保管各类案卷资料，各级税务机关应当结合抽查结果对案卷资料进行评查。
第十八条 税务机关应按本办法规定的时间和程序，按照公正、透明、廉洁、高效和方便纳税人的原则，及时受理纳税人申请的减免税事项。
第十九条 税务机关应按照实质重于形式原则对企业的实际经营情况进行事后监督检查。检查中，发现有关专业技术或经济鉴证部门认定失误的，及时取消有关纳税人的优惠资格，并将情况及时向有关认定部门通报。有关部门非法提供证明，导致未缴、少缴税款的，按《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十三条规定予以处理。第五章 附 则
第二十条 本办法自2008年 1月1日起执行 第二十一条 本办法由省级税务机关负责解释。
第二十二条 《山西省国家税务局关于贯彻执行<税收减免管理办法（试行）>有关问题的通知》（晋国税函〔2005〕506号）同时废止。
第二篇：北京市地方税务局关于印发《企业所得税减免税备案管理工作规程(试行)》的通知
北京市地方税务局关于印发《企业所得税减免税备案管理工作规程（试行）》的通知
京地税企[2010]39号
颁布时间：2010-2-5发文单位：北京市地方税务局 各区、县地方税务局、各分局：
为有效落实《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，进一步规范和加强企业所得税减免税管理工作，市局制定了《企业所得税减免税备案管理工作规程（试行）》（以下简称《工作规程》），现印发给你们，并就有关问题通知如下，请一并依照执行。
一、各局应按照《北京市地方税务局转发国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》（京地税征〔2007〕484号）文件精神，本着减少纳税人负担的原则，在收集各减免税项目备案资料时，对于纳税人以前已报送的相关资料，不得要求纳税人重复报送。
二、各局应按照《工作规程》中明确的事项，积极有效地采取措施，做好企业所得税减免税政策的宣传、解释和辅导工作，确保优惠政策的贯彻落实。
三、各局在执行《工作规程》中遇到的问题，请及时报告市局。附件：
1.企业所得税减免税项目、条件、文件依据及报送资料
2.减免税备案表
3.减免税备案资料清单
4.企业所得税减免税不予备案通知书
5.创业投资企业抵扣应纳税所得额备案明细表
6.企业购置专用设备抵免企业所得税额备案明细表
二Ｏ一Ｏ年二月五日
企业所得税减免税备案管理工作规程（试行）第一章 总则
第一条 为规范和加强企业所得税减免税管理工作，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》（国税发〔2008〕111号）、《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》（国税函〔2009〕255号）和有关政策规定，结合我市企业所得税管理情况，制定本工作规程。
第二条 列入企业所得税减免税管理的各类企业所得税优惠包括免税收入、定期减免税、优惠税率、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、税额抵免和其他专项优惠政策。第三条 除国务院明确的企业所得税过渡类优惠政策、执行新税法后继续保留执行的原企业所得税优惠政策、《企业所得税法》规定的民族自治地方企业减免税优惠政策，以及国务院另行规定实行审批管理的企业所得税优惠政策外，其他各类企业所得税优惠政策，均实行备案管理。
第四条 纳税人同时从事减免项目与非减免项目的，应分别核算，独立计算减免项目的收入、成本，合理分摊期间费用，计算减免所得额或减免所得税额。不能分别核算的，不能享受减免税。第五条 享受减免税优惠的纳税人，在减免税期间应进行纳税申报。纳税人享受减免税到期的，应按有关规定申报缴纳企业所得税。第二章 减免税备案管理
第六条 备案管理的具体方式分为事先备案和事后报送相关资料两种。
列入事先备案的减免税项目，纳税人应向税务机关报送相关资料，提请备案，经税务机关登记备案后执行。对需要事先向税务机关备案而未按规定备案的，纳税人不得享受税收优惠。
列入事后报送相关资料的减免税项目，纳税人应按照企业所得税法及其实施条例和其他有关税收规定，在汇算清缴纳税申报时附报相关资料。第七条 下列减免税项目为事先备案减免税项目：
（一）企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入；
（二）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；
（三）安置残疾人员所支付的工资；
（四）从事农、林、牧、渔业项目的所得；
（五）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；
（六）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；
（七）符合条件的技术转让所得；
（八）经认定的高新技术企业；
（九）新办软件生产企业、集成电路设计企业；
（十）国家规划布局内的重点软件生产企业；
（十一）生产线宽小于0.8微米(含)集成电路产品的生产企业；
（十二）投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25um的集成电路生产企业；
（十三）创业投资企业抵扣应纳税所得额；
（十四）企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额抵免税额；
（十五）固定资产缩短折旧年限或者加速折旧；（十六）外购软件缩短折旧或摊销年限；（十七）清洁发展机制项目；
（十八）经认定的技术先进型服务企业；（十九）经营性文化事业单位转制企业；（二十）经认定的动漫企业；
（二十一）其他须报税务机关备案的减免税项目。
第八条 除国家税务总局另有规定外，享受减免税政策的纳税人应在每年的企业所得税汇算清缴期内进行减免税备案。备案时，纳税人应按主管税务机关的要求报送备案资料，报送的资料应真实、准确、齐全，并对报送的资料负法律责任。
第九条 纳税人应在网上提交备案申请，报告相关情况和数据，并按规定在汇算清缴期内到主管税务机关递交书面《减免税备案表》、《减免税备案资料清单》和备案资料。因特殊情况无法在网上提交备案申请的，可以上门提交备案申请。
第十条 主管税务机关应对纳税人减免税书面备案资料和网上备案申请的相关性、完整性进行审核。审核无误的，在《减免税备案资料清单》盖章后，送达纳税人。
对于减免税资料在形式上不符合规定的，主管税务机关应当告知纳税人补齐、更正；对于经审核不符合税收优惠条件的，主管税务机关应填写《企业所得税减免税不予备案通知书》，书面通知纳税人不得享受税收优惠。
第十一条 主管税务机关应在收到纳税人减免税书面备案资料后7个工作日内完成登记备案工作。第十二条 下列减免税项目为事后报送相关资料的减免税项目：
（一）小型微利企业；
（二）国债利息收入；
（三）符合条件的股息、红利等权益性投资收益；
（四）符合条件的非营利组织的收入；
（五）证券投资基金分配收入；
（六）证券投资基金及管理人收益；
（七）其他需事后报送相关资料的减免税优惠。
第十三条 对于纳税人事后报送相关资料的减免税项目，主管税务机关审核后如发现其不符合享受减免税政策的条件，应取消其自行享受的减免税，并相应追缴税款。第三章 减免税监督管理
第十四条 主管税务机关应加强对企业所得税减免税的管理，及时维护减免税备案项目管理台账，建立减免税动态管理监控机制。
第十五条 汇算清缴结束后，主管税务机关应结合自身实际或者按照市局的统一布置，对于不同行业、规模、类型的企业，开展减免税事项的纳税评估、税务稽查或其他专项检查，加强对纳税人已享受减免税情况的监督管理。主要内容包括：
（一）纳税人是否符合减免税的资格条件，是否以隐瞒有关情况或者提供虚假材料等手段骗取减免税。
（二）有减免税期限的，到期后是否恢复纳税。
（三）正在享受减免税的纳税人是否进行纳税申报。
（四）不符合减免税规定的其他情况。
第十六条 汇算清缴结束后，主管税务机关应加强减免税备案事项的统计和分析，按要求向市局报送相关材料。
第十七条 主管税务机关应根据《北京市地方税务局税务档案管理办法》的有关规定归档。其中,事先备案的减免税项目资料归入（6600）备案管理子类；事后报送相关资料的减免税项目备案资料随申报资料一起归入申报类。
减免税项目归档内容为：《减免税备案表》、《减免税备案资料清单》、《企业所得税不予备案通知书》、《创业投资企业抵扣应纳税所得额备案明细表》、《企业购置专用设备抵免企业所得税额备案明细表》、有关减免税备案项目所需报送资料。第四章 法律责任
第十八条 主管税务机关对经检查不符合减免税条件的纳税人应及时取消有关纳税人的优惠资格，按照《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）有关规定处理。
第十九条 纳税人实际经营情况不符合减免税规定条件的或采用欺骗手段获取减免税的、享受减免税条件发生变化未及时向主管税务机关报告的，以及未按规定备案而自行减免税的，主管税务机关按照税收征管法有关规定处理。第二十条 主管税务机关在事后监督检查中，发现有关专业技术或经济鉴证部门认定失误的，应及时与有关认定部门沟通协调，提请纠正，及时取消有关纳税人的优惠资格，督促追究有关责任人的法律责任。有关部门非法提供证明的，导致未缴、少缴税款的，按照法律法规的有关规定予以处理。第二十一条 主管税务机关应按规定的时间和程序，按照公正透明、廉洁高效和方便纳税人的原则，及时办理纳税人申请的减免税事项。非因客观原因未能及时办理的，应按有关规定追究责任。第五章 附则
第二十二条 本工作规程自2009年1月1日起执行。北京市地方税务局《关于印发的通知》（京地税企〔2009〕50号）停止执行。
第二十三条 本工作规程由北京市地方税务局负责解释。附件1：
企业所得税减免税项目、条件、文件依据及报送资料
一、企业综合利用资源取得的收入
企业自2008年1月1日起以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，且原材料占生产产品材料的比例不得低于《目录》规定的标准，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《财政部国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税〔2008〕47号）、《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布资源综合利用企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》（财税[2008]117号）、《国家税务总局关于资源综合利用企业所得税优惠管理问题的通知》（国税函[2009]185号）报送资料：
1、有效的《资源综合利用认定证书》（加盖公章的复印件）；
2、北京市发展和改革委员会公布资源综合利用企业认定企业名单的文件（加盖公章的复印件）；
3、企业实际资源综合利用情况（包括综合利用的资源、技术标准、产品名称等）、分别核算资源综合利用收入的声明；
4、税务机关要求报送的其他资料。
二、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
企业从事《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007）》规定项目的研究开发活动，其在一个纳税中实际发生的下列费用支出，允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除。
1、新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费。
2、从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。
3、在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴。
4、专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费。
5、专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。
6、专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费。
7、勘探开发技术的现场试验费。
8、研发成果的论证、评审、验收费用。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《国家税务总局关于印发的通知》（国税发〔2008〕116号）报送资料：
1、自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算（加盖公章的复印件）。
2、自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。
3、自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表。
4、企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件（加盖公章的复印件）。
5、委托、合作研究开发项目的合同或协议（加盖公章的复印件）。
6、研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料；
7、税务机关要求报送的其他资料。
三、安置残疾人员所支付的工资 企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。残疾人员的范围适用《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税[2009]70号）报送资料：
1、残疾人员名册（加盖公章的复印件）；
2、有效的残疾人员证明和身份证（复印件）；
3、与残疾人员签订的劳动合同或服务协议（加盖公章的复印件）；
4、为残疾人员缴纳社会保险的缴费证明（加盖公章的复印件）；
5、支付残疾人员工资的证明；
6、税务机关要求报送的其他资料。
四、从事农、林、牧、渔业项目的所得
从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。
（一）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：
1、蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；
2、农作物新品种的选育；
3、中药材的种植；
4、林木的培育和种植；
5、牲畜、家禽的饲养；
6、林产品的采集；
7、灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；
8、远洋捕捞。
（二）企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：
1、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；
2、海水养殖、内陆养殖。
（三）企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受《中华人民共和国实施条例》第八十六条规定的企业所得税优惠。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《国家税务总局关于贯彻落实从事农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠政策有关事项的通知》（国税函〔2008〕850号）、《财政部 国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税[2008]149号）报送资料：
1、经营场地证明、林业产权证或相关经营证明（加盖公章的复印件）；
2、项目所得核算情况声明；
3、税务机关要求报送的其他资料。
五、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
国家重点扶持的公共基础设施项目，是指2008年1月1日后经批准的，并符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目。企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。第一笔生产经营收入，是指公共基础设施项目已建成并投入运营后所取得的第一笔收入。企业承包经营、承包建设和内部自建自用本条规定的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知》（国税发[2009]80号）报送资料：
1、有关部门批准该项目的文件（加盖公章的复印件）；
2、该项目完工验收报告（加盖公章的复印件）；
3、该项目投资额验资报告（加盖公章的复印件）；
4、取得第一笔收入的相关证明资料，如收款证明、发票存根联等（加盖公章的复印件）；
5、项目所得核算情况声明；
6、税务机关要求报送的其他资料。
六、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。项目的具体条件和范围由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。
企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《财政部国家税务总局 国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）的通知》（财税[2009]166号）报送资料:
1、有关部门认定的项目证明资料（加盖公章的复印件）；
2、项目符合《环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）》有关条件的说明；
3、取得第一笔收入的相关证明资料，如收款证明、发票存根联等（加盖公章的复印件）；
4、项目所得核算情况声明；
5、税务机关要求报送的其他资料。
七、符合条件的技术转让所得
一个纳税内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》（国税函[2009]212号）报送资料：
（一）企业发生境内技术转让，向主管税务机关备案时应报送以下资料：
1、经科学技术行政部门认定登记的技术转让合同（加盖公章的复印件）；
2、技术转让合同认定登记证明和认定登记表（加盖公章的复印件）；
3、技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；
4、实际发生的技术性收入明细表；
5、实际缴纳相关税费的证明资料；
6、项目所得核算情况声明；
7、税务机关要求报送的其他资料。
（二）企业向境外转让技术，向主管税务机关备案时应报送以下资料：
1、技术出口合同（副本）；
2、省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证（复印件）；
3、技术出口合同数据表（复印件）；
4、技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；
5、实际缴纳相关税费的证明资料（复印件）；
6、项目所得核算情况声明；
7、税务机关要求报送的其他资料。
八、国家需要重点扶持的高新技术企业
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合《高新技术企业认定管理办法》（国科发火[2008]172号）规定条件的企业：
1、在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权；
2、产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；
3、具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上；
4、企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：
（1）最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%；
（2）最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低于4%；（3）最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于3%。
其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算；
5、高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上；
6、企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火[2008]362号）的要求。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《科技部财政部 国家税务总局关于印发的通知》（国科发火〔2008〕172号）、《关于印发的通知》(国科发火〔2008〕362号)、《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函[2009]203号）报送资料：
1、有效的高新技术企业证书（加盖公章的复印件）；
2、产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明；
3、企业研究开发费用结构明细表；
4、企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明；
5、企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明；
6、税务机关要求报送的其他资料。
九、新办软件生产企业、集成电路设计企业
我国境内新办软件生产企业、集成电路设计企业经认定后，自获利起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》、《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）报送资料：
1、北京市软件企业认定证书或北京市集成电路设计企业证书（加盖公章的复印件）；
2、年审合格证明（加盖公章的复印件）；
3、获利声明；
4、税务机关要求报送的其他资料。
十、国家规划布局内的重点软件生产企业
国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税。政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》、《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）报送资料：
1、国家发展和改革委员会、工业和信息化部、商务部、国家税务总局发布的国家规划布局内重点软件企业名单；
2、企业当年未享受免税优惠的声明；
3、税务机关要求报送的其他资料。
十一、生产线宽小于0.8微米(含)集成电路产品的生产企业
生产线宽小于0.8微米(含)集成电路产品的生产企业，经认定后，自获利起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》、《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）报送资料：
1、国家发展和改革委员会、工业和信息化部、海关总署、国家税务总局下发的生产线宽小于0.8微米(含)集成电路企业名单；
2、获利声明；
3、税务机关要求报送的其他资料。
十二、投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25um的集成电路生产企业
投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25um的集成电路生产企业，可以减按15%的税率缴纳企业所得税，其中，经营期在15年以上的，从开始获利的起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》、《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）报送资料：
1、国家发展和改革委员会、工业和信息化部、海关总署、国家税务总局下发的集成电路线宽小于0.25um的集成电路生产企业名单或投资额超过80亿元人民币的证明材料；
2、获利声明；
3、税务机关要求报送的其他资料。
十三、创业投资企业抵扣应纳税所得额
创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税结转抵扣。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》（国税发[2009]87号）报送资料：
（一）抵扣资格备案
1、经有权部门批准认定的创业投资企业证书或文件（加盖公章的复印件）；
2、创业投资企业年检合格通知书（副本）；
3、关于创业投资企业投资运作情况的说明；
4、被投资的中小高新技术企业的高新技术企业证书（加盖公章的复印件）；
5、投资合同、协议及实投资金验资证明（加盖公章的复印件）；
6、被投资的中小高新技术企业未上市的声明；
7、中小高新技术企业基本情况（包括企业职工人数、年销售（营业）额、资产总额等）说明；
8、税务机关要求报送的其他资料。
（二）抵扣应纳税所得额备案
1、创业投资企业年检合格通知书（副本）；
2、被投资的中小高新技术企业的高新技术企业证书（加盖公章的复印件）；
3、创业投资企业抵扣应纳税所得额备案明细表；
4、税务机关要求报送的其他资料。
十四、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额抵免税额
企业自2008年1月1日起购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税结转抵免。享受前款规定的企业所得税优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用前款规定的专用设备；企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《财政部国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录 节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税〔2008〕48号）、《财政部国家税务总局安全监管总局关于公布〈安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）〉的通知》(财税[2008]118号)、《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布节能节水专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)和环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》（财税〔2008〕115号）报送资料：
（一）抵免资格备案
1、购买专用设备发票及清单（加盖公章的复印件）；
2、专用设备固定资产使用卡片或专用设备固定资产明细帐（加盖公章的复印件）；
3、专用设备属于《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》、《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的声明、专用设备使用情况声明；
4、税务机关要求报送的其他资料。
（二）抵免税额备案
1、专用设备固定资产使用卡片或专用设备固定资产明细帐（加盖公章的复印件）；
2、企业购置专用设备抵免企业所得税额备案明细表；
3、税务机关要求报送的其他资料。
十五、固定资产缩短折旧年限或者加速折旧
企业拥有并用于生产经营的主要或关键的固定资产，由于以下原因确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法：
（一）由于技术进步，产品更新换代较快的；
（二）常年处于强震动、高腐蚀状态的。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发[2009]81号）报送资料：
1、固定资产的功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明；
2、（如属于替代旧固定资产出具）被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明；
3、税务机关要求报送的其他资料。
十六、外购软件缩短折旧或摊销年限
企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》、《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）报送资料：
1、企业购进软件的发票（复印件）；
2、外购软件缩短折旧或摊销年限的说明；
3、软件的功能、缩短折旧或摊销年限的理由、证明资料及有关情况的说明；
4、税务机关要求报送的其他资料。
十七、清洁发展机制项目所得
对企业实施的将温室气体减排量转让收入的65%上缴给国家的HFC和PFC类CDM项目，以及将温室气体减排量转让收入的30%上缴给国家的N2O类CDM项目，其实施该类CDM项目的所得，自项目取得第一笔减排量转让收入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。企业实施CDM项目的所得，是指企业实施CDM项目取得的温室气体减排量转让收入扣除上缴国家的部分，再扣除企业实施CDM项目发生的相关成本、费用后的净所得。政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》、《财政部国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2009]30号）报送资料：
1、企业将温室气体减排量转让的HFC和PFC类CDM项目，以及将温室气体减排量转让的N2O类CDM项目的证明材料（加盖公章的复印件）；
2、将温室气体减排量转让收入上缴给国家的证明（加盖公章的复印件）；
3、取得第一笔收入的相关证明资料，如收款证明、发票存根联等（加盖公章的复印件）；
4、项目所得核算情况声明；
5、税务机关要求报送的其他资料。
十八、经认定的技术先进型服务企业
对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》、《财政部国家税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于技术先进型服务企业有关税收政策问题的通知》（财税[2009]63号）报送资料：
1、技术先进型服务企业认定证书（加盖公章的复印件）；
2、技术先进型服务企业年审时，提供认定小组下发的年审合格企业名单的文件（加盖公章的复印件）；
3、税务机关要求报送的其他资料。
十九、经营性文化事业单位转制企业
经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起免征企业所得税。政策执行期限为2009年1月1日至2013年12月31日。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》、《财政部国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收优惠政策的通知》（财税[2009]34号）、《财政部 国家税务总局中共中央宣传部关于转制文化企业名单及认定问题的通知》（财税[2009]105号）报送资料：
1、中央文化体制改革工作领导小组办公室或北京市文化体制改革工作领导小组办公室提供的文化事业单位转制为企业名单的文件（加盖公章的复印件）；
2、转制方案批复函（加盖公章的复印件）；
3、企业工商营业执照（加盖公章的复印件）；
4、整体转制前已进行事业单位法人登记的，需提供同级机构编制管理机关核销事业编制、注销事业单位法人的证明（加盖公章的复印件）；
5、同在职职工签订劳动合同、按企业办法参加社会保险制度的证明；
6、引入非公有资本和境外资本、变更资本结构的，需出具相关部门的批准函（加盖公章的复印件）；
7、税务机关要求报送的其他资料。
二十、经认定的动漫企业
经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品，可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的所得税优惠政策。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》、《财政部 国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》（财税[2009]65号）、《文化部财政部 国家税务总局的通知》(文市发（2008）51号)、《文化部 财政部 国家税务总局关于实施 有关问题的通知》（文产发〔2009〕18号）报送资料：
1、有效的动漫企业证书（加盖公章的复印件）；
2、年审合格证明（加盖公章的复印件）；
3、本自主开发生产的动漫产品列表；
4、是否已享受软件企业二免三减半税收优惠的声明；
5、获利声明；
6、税务机关要求报送的其他资料。二
十一、小型微利企业
符合小型微利条件的企业，减按20%的税率征收企业所得税。
符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
1、工业企业，应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
2、其他企业，应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。政策依据：
《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知》（国税函〔2008〕251号）报送资料：
1、中华人民共和国企业所得税申报表（A类）；
2、税务机关要求报送的其他资料。二
十二、国债利息收入
企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入为免税收入。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 报送资料：
1、国债利息收入证明；
2、税务机关要求报送的其他资料。
二十三、符合条件的股息、红利等权益性投资收益
符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，及不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 报送资料：
1、投资合同、协议；
2、被投资方作出利润分配决定的有关证明；
3、税务机关要求报送的其他资料。二
十四、符合条件的非营利组织的收入 符合条件的非营利组织取得的收入为免税收入。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《财政部国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税[2009]123号）、《财政部 国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税[2009]122号）报送资料：
1、财政、税务部门公布符合条件非营利组织名单的文件；
2、非营利组织取得财税[2009]122号文件规定的免税收入的证明；
3、税务机关要求报送的其他资料。二
十五、证券投资基金分配收入
对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》、《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）报送资料：
1、投资合同、协议；
2、证券投资基金分配股息红利的证明；
3、税务机关要求报送的其他资料。二
十六、证券投资基金及管理人收益
对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。
对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》、《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）报送资料：
1、投资合同、协议；
2、证券投资基金分配股息红利的证明；
3、证券交易交割单；
4、税务机关要求报送的其他资料。
第三篇：广东省国家税务局 广东省地方税务局关于企业所得税减免税管理问题的通知 粤国税发〔2010〕3号（精选）
广东省国家税务局 广东省地方税务局关于企业所得税减免税管
理问题的通知
粤国税发〔2010〕3号
全文有效 成文日期：2010-01-07
字体： 【大】 【中】 【小】
广州、各地级市国家税务局、地方税务局：
根据《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》（国税发〔2008〕111号）和《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》（国税函〔2009〕255号）的规定，省国税局、省地税局现对实行备案管理的企业所得税减免优惠项目的范围、方式明确如下，请遵照执行。
一、实行简易备案管理的企业所得税减免优惠项目
实行简易备案管理的企业所得税减免优惠项目，由纳税人在汇算清缴结束前（包括预缴期）按下述规定报送相应的资料，税务机关受理后，纳税人即可享受该企业所得税减免优惠。
1．国债利息收入（《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）第二十六条第一款）
报备资料：企业所得税减免优惠备案表（国税部门使用的格式见附表
一、地税部门使用的格式见附表二，下同）。
2．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（企业所得税法第二十六条第二款）
报备资料：
（1）企业所得税减免优惠备案表；
（2）投资收益、应收股利科目明细账复印件或按月汇总表；
（3）被投资企业做出利润分配决定的董事会决议、公告等利润分配相关证明材料。
3．符合条件的非营利组织的收入（企业所得税法第二十六条第四款）
报备资料：
（1）企业所得税减免优惠备案表；
（2）加盖公章的登记设立证书复印件；
（3）认定单位出具的非营利组织的认定文件和证书复印件。
4．投资者从证券投资基金分配中取得的收入（《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（以下简称财税〔2008〕1号）第二条第（二）款）
报备资料：
（1）企业所得税减免优惠备案表；
（2）从证券投资基金分配中取得的收入证明。
5．软件生产企业和集成电路设计企业实行增值税即征即退政策所退还的税款（财税〔2008〕1号第一条第（一）款、第（六）款）
报备资料：
（1）企业所得税减免优惠备案表；
（2）软件企业、集成电路设计企业的认定文件和证书复印件；
（3）即征即退增值税证明资料。
6．规划布局内的重点软件生产企业或集成电路设计企业（财税〔2008〕1号第一条第（三）、第（六）款）
报备资料
（1）企业所得税减免优惠备案表；
（2）有权部门公布的国家规划布局内的重点软件企业或集成电路设计企业名单文件和证书复印件。
7．经营性文化事业单位转制为企业（财税〔2009〕34号第一条）
报备资料：
（1）企业所得税减免优惠备案表；
（2）加盖公章的转制方案批复函复印件；
（3）企业工商营业执照复印件；
（4）整体改制前已进行事业单位法人登记的，需提供同级机构编制管理机关核销事业编制、注销事业单位法人的证明；
（5）同在职职工签订劳动合同、按企业办法参加社会保险制度的证明；
（6）引入非公有资本和境外资本、变更资本结构的，需出具相关部门的批准函。
8．广州打捞局免征企业所得税（财税〔2009〕92号）
报备资料：
（1）企业所得税减免优惠备案表；
（2）免征的企业所得税税款转增国家资本金（或企业公积金）的证明；
（3）免征的企业所得税税款用于打捞装备更新的证明。
9．动漫企业实行增值税即征即退政策所退还的税款（财税〔2009〕65号第二条、财税〔2008〕1号第一条第（一）款）
报备资料：
（1）企业所得税减免优惠备案表；
（2）动漫企业的认定文件和证书复印件；
（3）即征即退增值税证明资料。
二、实行备案登记管理的企业所得税减免优惠项目
实行备案登记管理的企业所得税减免优惠项目，由纳税人按下述规定报送相应的资料，向主管税务机关提出备案申请，主管税务机关在7个工作日内完成登记备案工作，并告知纳税人执行。具体包括可在预缴期备案登记和汇算清缴期备案登记两种情形：
（一）可在预缴期备案登记的企业所得税减免优惠项目
纳税人可在预缴期登记备案的企业所得税减免优惠项目，在预缴期间向主管税务机关提交下述规定的预缴期报备资料，主管税务机关受理后，纳税人在预缴企业所得税时即可享受该企业所得税减免优惠；汇算清缴期间，纳税人应按下述规定提交汇算清缴期补充报备资料报主管税务机关备案，主管税务机关接到纳税人备案申请后，在7个工作日内完成登记备案工作，并告知纳税人执行。纳税人在预缴期享受上述减免优惠项目的，应单独核算预缴期可减免的金额，否则应在汇算清缴期进行备案后享受该项减免优惠。
1．从事农、林、牧、渔业项目的所得（企业所得税法第二十七条第一款）
预缴期报备资料：企业所得税减免优惠备案表
汇算清缴期补充报备资料：农、林、牧、渔业项目或农产品初加工的说明及核算情况表（附表
三、附表四）
2．从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得（企业所得税法第二十七条第二款）
预缴期报备资料：
（1）企业所得税减免优惠备案表；
（2）按照《国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知》（国税发〔2009〕80号）规定，在取得第一笔经营收入十五日内需向税务机关报送：
①有关部门批准该项目文件复印件；
②该项目完工验收报告复印件；
③该项目投资额验资报告复印件。
（3）该项目取得第一笔生产经营收入的原始凭证、记账凭证、明细账等复印件；
汇算清缴期补充报备资料：国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营情况及核算情况表（附表五）
3．从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得（企业所得税法第二十七条第三款）
预缴期报备资料：
（1）企业所得税减免优惠备案表；
（2）项目取得第一笔生产经营收入的原始凭证、记账凭证、明细账等复印件。
汇算清缴期补充报备资料：环境保护、节能节水项目情况及核算情况表（附表六）
4．企业综合利用资源（企业所得税法第三十三条）
预缴期报备资料：
（1）企业所得税减免优惠备案表；
（2）资源综合利用认定文件和认定证书复印件
汇算清缴期补充报备资料：资源综合利用情况及核算情况表（附表七）
5．软件生产企业或集成电路设计（生产）企业（财税〔2008〕1号第一条第（二）、第（六）、第（八）、第（九）款）
预缴期报备资料：
（1）企业所得税减免优惠备案表；
（2）软件企业或集成电路设计企业认定文件和认定证书复印件及年审证明复印件。
汇算清缴期补充报备资料：软件生产或集成电路设计企业获利及核算情况表（附表八）
6．需要国家重点扶持的高新技术企业（企业所得税法第二十八条第二款）
预缴期报备资料：
（1）企业所得税减免优惠备案表；
（2）高新技术企业认定文件和认定证书复印件。
汇算清缴期补充报备资料：
（1）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明；
（2）企业研究开发费用结构明细表（附表九）；
（3）企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明；
（4）企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明。
7．证券投资基金及证券投资基金管理人（财税〔2008〕1号第二条第（一）、第（三）款）
预缴期报备资料：
（1）企业所得税减免优惠备案表；
（2）证监会批准文件复印件。
汇算清缴期补充报备资料：证券投资基金免税收入情况及核算情况表（附表十）
8．技术先进服务型企业（财税〔2009〕63号第一条）
预缴期报备资料：
（1）企业所得税减免优惠备案表；
（2）技术先进型服务企业的认定文件和认定证书复印件。
汇算清缴期补充报备资料：
（1）企业从事信息技术外包服务（ITO）、技术性业务流程外包服务（BPO）、技术性知识流程外包服务（KPO）业务的说明；
（2）企业从事信息技术外包服务（ITO）、技术性业务流程外包服务（BPO）、技术性知识流程外包服务（KPO）业务等技术先进型服务业务收入总额占当年总收入的比例说明；
（3）应获得有关国际资质认证并与境外客户签订服务外包合同，且向境外客户提供的国际（离岸）外包服务业务收入占当年总收入的比例说明；
（4）企业具有大专以上学历的员工占企业当年职工总数的比例说明。
9．实施CDM项目企业（财税〔2009〕30号第二条第（二）款）
预缴期报备资料：
（1）企业所得税减免优惠备案表；
（2）CDM项目实施情况说明；
（3）对HFC和PFC类CDM项目，其将温室气体减排量转让收入的65%上缴给国家的证明；对N2O类CDM项目，其将温室气体减排量转让收入的30%上缴给国家的证明。
汇算清缴期补充报备资料：CDM项目减免情况表（附表十一）
10．动漫企业减免企业所得税（财税〔2009〕65号第二条、财税〔2008〕1号第一条第（二）款）
预缴期报备资料：
（1）企业所得税减免优惠备案表；
（2）动漫企业的认定文件和证书复印件。
汇算清缴期补充报备资料：动漫企业获利及减免情况表（附表十二）
（二）汇算清缴期备案登记管理的企业所得税优惠项目
纳税人汇算清缴期登记备案的企业所得税减免优惠项目，应在汇算清缴期间向主管税务机关提交下述规定的资料，主管税务机关在7个工作日内完成登记备案工作，并告知纳税人执行。
1．符合条件的技术转让所得（企业所得税法第二十七条第四款）
汇算清缴期报备资料：
（1）企业发生境内技术转让，向主管税务机关备案时应报送以下资料：
①企业所得税减免优惠备案表；
②技术转让合同（副本）；
③省级以上科技部门出具的技术合同登记证明；
④技术转让所得归集、分摊、计算情况表（附表十三）；
⑤实际缴纳相关税费的证明资料。
（2）企业向境外转让技术，向主管税务机关备案时应报送以下资料：
①企业所得税减免优惠备案表；
②技术出口合同（副本）；
③省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证；
④技术出口合同数据表；
⑤技术转让所得归集、分摊、计算情况表（附表十三）；
⑥实际缴纳相关税费的证明资料；
2．符合条件的小型微利企业（企业所得税法第二十八条第一款）
汇算清缴期报备资料：
（1）企业所得税减免优惠备案表；
（2）小型微利企业备案表（附表十四）。
国税部门按以下规定执行：①经主管国税机关予以登记备案的小型微利企业，在企业所得税申报及下一企业所得税季度预缴申报时按20%的税率缴纳企业所得税，但如果下一相关指标发生变化并且已不符合规定条件时，应在季度预缴申报时自行改按25%的税率计算缴纳企业所得税。②当年新办企业在季度预缴申报企业所得税时应统一按照25%的税率申报纳税，符合小型微利企业条件的，申报时按规定进行备案。
3．开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用（企业所得税法第三十条第一款）
汇算清缴期报备资料：
（1）企业所得税减免优惠备案表；
（2）自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算；
（3）自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；
（4）自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表（附表十五）；
（5）企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；
（6）委托、合作研究开发项目的合同或协议；
（7）研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告及核算情况说明；
（8）无形资产成本核算说明（仅适用新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用形成无形资产情形）。
4．安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资（企业所得税法第三十条第二款）
汇算清缴期报备资料：
（1）企业所得税减免优惠备案表
（2）在职残疾人员或国家鼓励安置的其他就业人员工资表；
（3）为残疾职工或国家鼓励安置的其他就业人员购买社保的资料；
（4）残疾人员证明或国家鼓励安置的其他就业人员的身份证明复印件；
（5）纳税人与残疾人或国家鼓励安置的其他就业人员签订的劳动合同或服务协议（副本）；
（6）具备安置残疾人员上岗工作的基本设施情况的说明。
5．创业投资企业（企业所得税法第三十一条）
汇算清缴期报备资料：
（1）企业所得税减免优惠备案表；
（2）经备案管理部门核实后出具的年检合格通知书（副本）；
（3）关于创业投资企业投资运作情况的说明；
（4）中小高新技术企业投资合同或章程的复印件、实际所投资金验资报告等相关材料；
（5）中小高新技术企业基本情况〔包括企业职工人数、年销售（营业）额、资产总额等〕说明；
（6）由省高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书（复印件）。
6．固定资产、无形资产加速折旧或摊销（企业所得税法第三十二条、财税〔2008〕1号第一条第（五）、第（七）款）
汇算清缴期报备资料：
（1）企业所得税减免优惠备案表;
（2）按照《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81号）第五点规定，对确需对固定资产采取缩短折旧年限或者加速折旧方法的，应在取得该固定资产后一个月内，向主管税务机关报送以下资料：
①固定资产的功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明；
②被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明；
③固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明。
（3）固定资产、无形资产加速折旧或摊销情况表（附表十六）
7．企业购置专用设备税额抵免（企业所得税法第三十四条）
汇算清缴期报备资料：
（1）企业所得税减免优惠备案表；
（2）购置的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备情况表（附表
十七、附表
十八、附表十九）
（3）加盖企业公章的所购置相关设备的支付凭证、发票、合同等资料复印件；
（4）购置设备所需资金来源说明和相关的原始凭证、记账凭证、明细账等复印件。
三、减免优惠期限超过一年的，纳税人可在首次享受该项优惠的一次性提交《企业所得税减免优惠备案表》，但本通知规定应在汇算清缴期补充报备资料的，纳税人应于每年汇算清缴期结束前提交。纳税人减免优惠的条件发生变化，已不符合税收减免优惠条件的，应在发生变化之日起15个工作日内向主管税务机关报告，主管税务机关受理后认为不符合减免优惠条件的，应停止纳税人享受该项税收优惠，并告知纳税人。
四、纳税人应在本通知规定的时限内向主管税务机关申请备案拟享受的企业所得税减免优惠，未在规定时限内向主管税务机关申请备案的，不得享受该项企业所得税减免优惠，且不得逾期补办理备案手续。
五、各市级国税局、地税局可根据实际情况，本着合法、便利的原则，对纳税人报送的资料和程序进行统一补充、细化。为保障企业所得税优惠政策的正确贯彻实施，各地税务机关应及时将本通知传达到纳税人，并告知纳税人在提供相关资料时，应遵循“真实、合法、有效、相符”的原则，否则，应自行承担所造成的相关法律责任。
六、2008采取备案方式的经济特区新设立高新技术企业两免三减半优惠、民族自治地方企业属于地方分享的部分免征或减征企业所得税优惠从2009起需经主管税务机关审批同意后方可享受。
七、本通知从2009企业所得税汇算清缴期开始执行。在本通知下发之前，广东省国家税务局、广东省地方税务局关于企业所得税减免优惠管理的有关规定与本通知规定不一致的，以本通知规定为准。
附件: 1.企业所得税减免优惠备案表（国税）2.企业所得税减免优惠备案表（地税）3.农、林、牧、渔业项目说明及核算情况表 4.农产品初加工项目说明及核算情况表
5.国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营情况及核算情况表 6.环境保护、节能节水项目情况及核算情况表 7.资源综合利用情况及核算情况表
8.软件生产或集成电路设计企业获利及核算情况表 9.企业研究开发费用结构明细表 10.证券投资基金免税收入情况及核算情况表 11.CDM项目减免情况表 12.动漫企业获利及减免情况表 13.技术转让所得归集、分摊、计算情况表 14.小型微利企业备案表
15.自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表 16.固定资产、无形资产加速折旧或摊销情况表 17.购置的环境保护专用设备情况表 18.购置的节能节水专用设备情况表 19.购置的安全生产等专用设备情况表
广东省国家税务局 广东省地方税务局
二○一○年一月七日
第四篇：贵州省地方税务局关于印发《贵州省地方企业所得税汇算清缴管理实施办法》的通知
贵州省地方税务局关于印发《贵州省地方企业所得税汇算清缴管理实施办法》的通知
黔地税发[1998]200号
各地、州、市地方税务局、省直属征收分局 : 现将《贵州省地方企业所得税汇算清缴管理实施办法》印发给你们 , 请遵照执行。在执行中有什么问题及建议 , 请及时报告省局。
附 : 贵州省地方企业所得税汇算清缴管理实施办法
一九九八年十二月十七日
贵州省地方企业所得税汇算清缴管理实施办法
第一条 为加强企业所得税征收管理, 强化和规范地方 企业所得税汇算清缴工作 , 根据国家税务总局《企业所得税汇算清缴管理办法》(以下简称《汇缴办法》)规定 , 特制定本实施办法。.第二条 《汇缴办法》中第二条所称的纳税人 , 是指在中华人民共和国境内除外商投资企业和外国企业外的国有企 业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业 , 有生产、经营所得的事业单位、社会团体等其他组织从开始生产经营起 , 都应按照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》、《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》(以下简称《条 例》、《细则》)及有关规定进行汇算清缴。第三条 企业所得税的汇算清缴由纳税人自行计算应纳税所得额和应缴所得税额。纳税人不论是盈利还是亏损 , 都必须根据生产经营情况和预缴税款情况 , 在终了后 60 日内, 计算出全年应缴应退税额, 并填报纳税申报表、弥补亏损申请表、减免税申请表、企业财产损失报损表 , 经主管地方税务机关审核或上报批准后, 办理有关手续。
第四条 企业所得税汇算清缴 , 以企业会计核算为基础 , 其财务会计处理向国家税收规定有抵触的 , 以税收法规为依据 , 计算应纳税所得额。具体税前扣除项目按《条例》、《细则》 和财政部、国家税务总局、省人民政府有关规定执行。
第五条 根据有关规定 , 纳税人发生的有关税务事项需报地方税务机关审核或审批。具体时限 :(一)汇算清缴申报表报送时间。纳税人在终了后60 日内, 无论有无应税收入都应如实向主管地方税务机关报送下列资料 : 1.企业所得税纳税申报表;2.财务会计报表及其说明材料;3.与纳税有关的合同、协议书;4.外出经营活动税收管理证明;5.境内或者境外公证机构出具的有关证明文件;
6.税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。
（二)税前弥补亏损审(核)批表报送时间。纳税人发生亏损 , 应在终了后 60 日内将弥补亏损申请报告表及弥补亏损审(核)批表报送主管地方税务机关 , 主管税务机关根 据税收法规及有关规定进行认真审核, 并按审批权限报批后, 予以弥补。
(三)企业财产损失税前扣除申报时间为纳税人发生财产损失后, 应在终了后 60 日内向主管地方税务机关提出财产损失税前扣除申请, 填报财产损失税前扣除申请表 , 并报送下列资料 : 1.企业财产损失税前扣除申请报告及申请表;2.企业财产盘点、清查损失明细资料及说明;3.财产损失会计报表和财务决算资料;4.其他有关资料。包括: 保险公司赔偿证明;责任人赔偿证明；公安机关证明；人民法院判决书、裁决书;工商管理部门仲裁机构裁决书等。
(四)总机构管理费的审批时间及报送资料: 1.总机构管理费实行国家税务总局一年一批的 , 由申请提取管理费的总机构在每年 10 月底以前向主管地方税务机关提出书面申请并报送以下资料:(l)管理费汇集企业名单；
(2)提取额度；
(3)提取方式；
(4)上年分项管理费收支决算表；
(5)本年计划提取数及分项费用增减情况和有关财务报表等详细资料。
总机构申请提取的管理费,经主管地方税务机关审核后 逐级上报省地方税务局 , 由省局每年 11 月底前上报国家税务总局审批。
2.总机构管理费实行省地方税务局一年一批的 , 由申请提取管理费的总机构按《贵州省地方税务局转发国家税务总 局关于总机构提取管理费税前扣除审批办法》的通知要求及 本实施办法第五条第(四)款第一点的规定办理 , 由主管地方税务机关审核后逐级上报省地方税务局审批。
3.申请提取管理费的总机构，未按本实施办法规定时间和要求提出书面申请报送资料的。主管地方税务机关不予受理,省地方税务局不予上报或审批。
第六条每一纳税，各级地方税务机关要根据省局汇缴工作要求，结合本地实际情况，对汇算清缴工作进行安排和部署。原则上纳税人自行汇缴率要达100%。重点稽查面必须达40%以上。
第七条 纳税人在自行汇缴的申报期内，各级地方税务机关要通过多种形式对辖区内的企业进行企业所得税汇算清缴的宣传培训，使纳税人了解企业所得税政策法规，特别是涉及纳税调整的当年新出台的政策法规，掌握汇算清缴工作的程序，提高纳税人的自行汇算和办税能力。主管地方税务机关应加强企业所得税咨询的力量，选派业务素质较好的人员为纳税人提供咨询服务，解答纳税人在办理企业所得税申报过程中遇到的政策以及技术性问题，为纳税人提供优质服务，及时向纳税人发放汇算清缴的有关表、证、单等。
第八条 纳税人在纳税内无论盈利、亏损或处于减免税期，均应根据《条例》、《细则》及有关规定办理企业所得税纳税申报。纳税人已按规定预缴税款，因特殊原因不能在规定期限内办理企业所得税纳税申报的，应在申报期限内提出书面申请，经主管地方税务机关核准，在核准的期限内办理。纳税人在办理纳税申报时，必须如实、正确地填写企业所得税纳税申报表及其附表，正确计算应纳税所得额和应纳所得税额，并对企业所得税纳税申报表、附表及所附报的资料的真实性、准确性负法律责任。第九条 各级地方税务机关要掌握本地缴纳企业所得税纳税人户数(事业单位和社会团体纳税户数要根据省局下发的名单进行清理造册)认真检查核实，及时采取措施，清除企业所 得税纳税申报的盲区和漏管户。
第十条 各级地方税务机关要严格执行《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《征管法》)，纳税人不按期申报，拒不申报或不按规定期限结清税款的，主管地方税务机关要严格依照《征管法》的有关规定进行处理。
第十一条 主管地方税务机关接到纳税人报送的纳税申报表及有关资料后，应及时认真审核。审核的主要内容有：资料是否齐全、申报项目是否完整，是否符合逻辑关系，是否进行纳税调整等。如发现纳税人的申报有计算错误或有漏项，应及时通知纳税人进行调整、补充、修改或在接到纳税申报表之日起限期重新申报。纳税人如不进行调整和申报，主管税务机关将视同纳税人权利的放弃。对违反税法规定的，主管税务机关将根据《征管法》有关规定进行处罚。
第十二条 纳税人属新办企业中间开业的，其减免税的执行期，根据国家税务总局《关于新办企业减免执行期限问题的通知》规定执行。新办企业符合财政部、国家税务总局财税字〔1994〕001号文第一条第(一)、(二)、(三)、(四)、(七)款规定予以定期减免税的企业，如中间开业，当年实际生产经营期不足6个月的，汇算清缴时可向主管地方税务机关申请就当年所得缴纳企业所得税，其减征、免征企业所得税的执行期限，可推延至下一起计算。如企业已选择该办法后次发生亏损，其上一已纳税款，不予退库；亏损计算为减免税执行期限的，其亏损额可按规定用以后的所得抵补
第五篇：广西地方税务局关于印发《企业所得税税收优惠管理实施办法》的通知
广西壮族自治区地方税务局关于印发 《企业所得税税收优惠管理实施办法》的通知
桂地税发[2009]150号 2009-09-28
各市、县（市、区）地方税务局，各市地方税务局直属机构，自治区地方税务局直属税务分局、稽查局：
为了加强和完善我区企业所得税税收优惠的管理，特制定《企业所得税税收优惠管理实施办法》，现印发给你们，请认真贯彻执行。执行中有什么问题，请及时报告自治区地税局。
企业所得税税收优惠管理实施办法
第一章 总 则
第一条 为了规范和加强企业所得税税收优惠（以下简称“税收优惠”）管理工作，根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称 “企业所得税法”）及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称“征管法”）及其实施细则、《国家税务总局关于印发<税收减免管理办法（试行）>的通知》（国税发[2005]129号）和有关税收法律、法规、规章的规定，制定本办法。
第二条 本办法所称的税收优惠是指列入企业所得税优惠管理的免税收入、定期减免税、优惠税率、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、税额抵免和其他专项优惠政策。
第三条 税收优惠管理包括税收优惠的审批、备案、审核确认、监督检查以及跟踪问效等内容。
第四条 企业所得税税收优惠按管理模式分为实行审批管理的税收优惠（以下简称“审批类减免税优惠”）和实行备案管理的税收优惠（以下简称 “备案类税收优惠”）两种类型。
审批类减免税优惠是指按税法规定应由税务机关审批的减免税项目。
备案类税收优惠是指不需要税务机关审批，但需要纳税人按规定报送相关资料，接受税务机关管理的税收优惠项目。备案类税收优惠按备案管理的具体方式分为事先备案和事后报送相关资料两种。
第五条 纳税人同时从事适用不同企业所得税待遇的项目，其优惠项目应当单独计算所得，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，不得享受企业所得税优惠。
第六条 纳税人不论是否向税务机关提出税收优惠申请，在具有审批权限税务机关（以下简称“有权审批税务机关”）批准前和主管税务机关核准事先备案登记前，纳税人不得享受税收优惠政策，必须按规定依法申报缴纳税款。
第七条 税收优惠审批和备案是对纳税人提供的资料与减免税法定条件的相关性进行的审核，不改变纳税人真实申报责任。
第二章 审批类减免税优惠管理 第八条
审批类减免税优惠的范围：
（一）国家统一制定的西部大开发企业所得税优惠政策；
（二）执行新税法后继续保留执行的原企业所得税优惠政策；
（三）自治区人民政府依法制定减征或免征企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享部分，并明确由税务机关审批的减免税项目；
（四）国务院和国家税务总局另行规定实行审批管理的企业所得税优惠政策。
第九条 审批类减免税优惠的审批权限：
（一）对设在我区的国家鼓励类企业申请享受西部大开发税收优惠政策减按15%的税率征收企业所得税以及新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，申请第一年至第二年免征企业所得税，第三至第五年减半征收企业所得税的，由自治区地方税务局负责审批。
（二）除本条第（一）款和自治区地方税务局另有规定外，凡是符合审批类减免税条件的纳税人申请减征或免征企业所得税，由地级市地方税务局负责审批。
第十条 审批类减免税优惠执行一次审批制度。
纳税人申请审批类减免税优惠，应当在税法规定的减免税期限内向主管税务机关或有权审批的税务机关提出书面申请。
未经有权审批税务机关审批同意，纳税人不得享受审批类减免税优惠。
第十一条 审批类减免税优惠起始时间的计算按以下规定执行：
（一）法律、法规和国家及自治区有关税收政策有减免税起始时间规定的，按规定的时间执行。
（二）法律、法规和国家及自治区有关税收政策没有减免税起始时间规定的，按有权审批的税务机关批准的时间执行。
第十二条 纳税人申请审批类减免税优惠，必须真实、准 确和完整报送以下资料并填写《企业所得税涉税项目报送资料清单》（附件1）：
（一）减免税申请报告，列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等，并填写《企业所得税审批类减免税申请表》（附件2）；
（二）减免税所属（或季度）财务会计报表、企业所得税纳税申报表；
（三）申请享受西部大开发国家鼓励类税收优惠的，纳税人必须取得并向主管税务机关提供自治区级以上（含自治区级）有关行业主管部门出具的属于国家重点鼓励的产业、产品和技术证明文件（原件）；
（四）项目取得第一笔生产经营收入凭据复印件；新办企业需另附报公司章程及注册验资报告；
（五）工商营业执照（或组织机构代码证）和税务登记证复印件。
（六）税务机关要求提供的其他资料。
税务机关不得要求纳税人提交与其申请的减免税项目无关的技术资料和其他材料。
第十三条 主管税务机关接到纳税人申请材料后，应按《主 管税务机关办理审批类减免税优惠项目工作流程》（附件3）规 定的流程和要求办理接收、核查以及将材料移送有权审批税务机关。
第十四条 有权审批税务机关接到纳税人直接提交或县（市、区）地方税务局移送的各项申请资料（包括补正资料），应按照规定对申请资料的完整性进行审核，依法作出受理或者不予受理的决定。
（一）对申请的减免税优惠项目，依法不需要由税务机关审批后执行的，或未在规定期限内提出申请的，应当即时告知纳税人不受理。
（二）申请的减免税材料不详或存在错误的，应当告知并允许纳税人补正。
（三）申请的减免税材料不齐全或者不符合法定形式的，应在3个工作日内出具《企业所得税
涉税项目补正资料告知书》（附件4）送达申请人，一次告知纳税人需要补正的全部内容，补正期限一般不得超过15个工作日。逾期不补正的不予受理，并将资料返回纳税人。
（四）申请的减免税材料齐全、符合法定条件的，或者纳税人按照税务机关的要求提交全部补正材料的，应当受理纳税人的申请。
（五）有权审批税务机关受理或者不予受理纳税人的减免税申请，应当分别出具加盖本机关有效印章和注明日期的《企业所得税涉税项目受理通知书》（附件5）和《企业所得税涉税项目不予受理通知书》（附件6），并在10个工作日内送达申请人。
（六）有权审批税务机关为自治区地方税务局的，由自治区政务服务中心地税窗口接收纳税人直接报送或基层税务机关移送的申请资料，并按照自治区地方税务局行政审批事项办理工作流程和有关规定的要求办理。
第十五条 税务机关不得对纳税人的减免税申请实行层层审批，应由有权审批的税务机关按照以下规定时限及时审批，直接向申请人作出审批决定并抄送下级税务机关。依法不予审批减免税的，应当说明理由，并告知纳税人享有依法申请行政复议或者提起行政诉讼的权利。
（一）属于地级市地方税务局负责审批的，必须在自申请受理之日起30个工作日内做出审批决定；属于自治区地方税务局负责审批的，必须在自申请受理之日起60个工作日内做出审批决定。
（二）有权审批的税务机关在规定期限内不能做出审批决定的，经本级税务机关负责人批准，可以延长最多不超过10个工作日的审批期限，并于规定的审批时限期满前填制《企业所得税涉税项目延期审批告知书》（附件7），将延长的审批期限和理由告知申请人。
第三章 备案类税收优惠管理
第十六条 事先备案类税收优惠的范围:
（一）从事农、林、牧、渔项目的所得免征、减征企业所得税；
（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得免征、减征企业所得税；
（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得免征、减征企业所得税；
（四）国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收企业所得税；
（五）企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90%计入企
业当年收入总额；
（六）企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额可按一定比例实行企业所得税额抵免；
（七）固定资产加速折旧；
（八）新办的软件生产企业、集成电路设计企业减免企业所得税；
（九）国家规划布局的重点软件生产企业减按10%税率征收企业所得税；
（十）生产线宽小于0.8微米（含）集成电路产品的生产企业减免企业所得税；
（十一）投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25um的集成电路生产企业减免企业所得税；
（十二）自治区人民政府依法制定减免的企业所得税政策，未明确规定须由税务机关审批的企业所得税减免税项目；
（十三）财政部、国家税务总局、自治区人民政府明确规定实行事先备案管理的企业所得税优惠项目。
第十七条 纳税人申请适用事先备案税收优惠的政策，应向主管税务机关报送相关资料，提请备案，经税务机关登记备案后自登记备案的起执行；
对需要事先向税务机关备案而未按规定备案的，纳税人不得享受税收优惠；经税务机关审核不符合税收优惠条件的，税务机关应书面通知纳税人不得享受税收优惠。
第十八条 纳税人向主管税务机关申请（报送）备案类税收优惠时，应向主管税务机关提交以下材料并填写《企业所得税涉税项目报送资料清单》（附件1）；
（一）《企业所得税备案类税收优惠申请表》（附件8），列明税收优惠理由、依据、范围、期限、数量、金额等；
（二）备案类税收优惠项目需提供的相关材料：《企业所得税备案管理税收优惠项目附报资料》（附件9）。
第十九条 纳税人申请实行事先备案管理的税收优惠，主管税务机关应自受理之日起7个工作日内完成登记备案工作，并出具《企业所得税备案类税收优惠备案告知书》（附件10）或依法不予备案的出具《企业所得税备案类税收优惠不予备案告知书》（附件11），告知纳税人。
第二十条 实行事先备案管理的税收优惠项目受理、审核、备案程序按《主管税务机关办理事先备案类税收优惠项目工作流程》（附件12）规定的流程和要求执行。
第二十一条 除事先备案税收优惠范围外，其余所有列入备案管理的税收优惠均实行事后备案管理。
第二十二条 纳税人申请适用事后备案管理的税收优惠，应在纳税申报时按第十八条的要求附报相关资料进行备案。
主管税务机关受理纳税人事后备案类税收优惠资料时，如发现企业未按规定报全有关资料或填报项目不完整的，应及时告知纳税人在汇算清缴期内补全补正。
主管税务机关受理纳税人事后备案类税收优惠资料后，应及时对纳税人申报资料的完整性、准确性进行审核，重点审核纳税人是否符合税收优惠条件、税收优惠的确认和申请是否符合规定程序，审核后如发现其不符合享受税收优惠政策的条件，应书面通知纳税人取消其享受税收优惠的资格，并按征管法规定追缴已减免的税款。
第二十三条 纳税人享受税收优惠的条件中有资质认定要求的，纳税人必须取得并向主管税务机关提供自治区级主管资质认定机构出具的资质认定证明材料，否则，主管税务机关不予受理。
第二十四条 主管税务机关与纳税人对其申请备案类税收优惠项目的资格条件存在异议的，主管税务机关应逐级上报市地方税务局、自治区地方税务局，由上级税务机关作出是否给予备案决定或给予税收优惠。
第二十五条 同一纳税人有两个以上（含两个）备案类税收优惠项目的，应分别按项目备案。
第四章 税收优惠的审核确认
第二十六条 本办法所称的税收优惠的审核确认，是指享受税收优惠的纳税人已经税务机关审批或事先备案（包括本办法实施前已经审批或备案的税收优惠）的税收优惠项目，在享受税收优惠期间，必须在每年办理企业所得税纳税申报时，向主管税务机关提供相关资料，办理审核确认手续。
第二十七条 审批类税收优惠减免税额在100万元（含本数）以下的，由县（市、区）地方税务局审核确认；减免税额100万元以上的，由市地方税务局审核确认。
实行事先备案类税收优惠的由主管税务机关审核后，单个优惠项目减免税额在100万元（含本数）以下的，由县（市、区）地方税务局审核确认；减免税额100万元以上至300万元（含本数）以下的，由市地方税务局审核确认；300万元以上的由自治区地方税务局审核确认。
第二十八条 纳税人办理税收优惠的审核确认手续，应提供以下资料，并填写《企业所得税涉税项目报送资料清单》（附件1）:
（一）《企业所得税审批类减免税审核确认表》（附件13）或《企业所得税备案类税收优惠审核确认表》（附件14）；
（二）项目所得核算情况说明［涉及减免税产品收入比例要 求的需提供《收入明细表》（附件15）］；
（三）减免税款使用情况（含取得的效果）说明；
（四）税务机关需要的其他资料。
第二十九条 主管税务机关接到纳税人税收优惠审核确认申请资料后，在30个工作日内，审核出具《企业所得税税收优惠核查报告表》（附件16）后移送至有权确认机关（按本办法第二十七条的权限确定）。
第三十条 有权确认税务机关自收到资料之日起30个工作日内在《企业所得税审批类减免税审核确认表》（附件13）或《企业所得税备案类税收优惠审核确认表》（附件14）内签署审核意见，并于10个工作日内送达纳税人。
第三十一条 已经税务机关一次审批或事先备案的税收优惠项目，每年可先按已批准或已备案的优惠政策申报缴纳企业所得税，但终了后必须按规定报税务机关审核确认。经审核不符合税收优惠条件，应取消其税收优惠资格，并按法律、法规规定补缴企业所得税。对未按规定办理审核确认手续的，按征管法第六十二条的规定处理。
第五章 税收优惠的监督管理
第三十二条 享受税收优惠的纳税人，在享受税收优惠期间应当履行正常申报义务，并在季度终了后进行企业所得税预缴申报时，附加报送企业所得税纳税申报表附表五《税收优惠明细表》（附件17）。
第三十三条 纳税人享受税收优惠的条件发生变化的，应自发生变化之日起15个工作日内向主管税务机关报告，经有权税务机关核实后，停止或继续其税收优惠。
纳税人发生企业注册名称、住所以及企业组织形式等法律形式简单改变并按规定变更税务登记的，除另有规定外，经主管税务机关核实后有关企业所得税税收优惠的权益和义务由变更后企业承继，但因住所发生变化而不符合税收优惠条件的除外。
第三十四条 主管税务机关在日常征管和检查工作中，发现纳税人实际经营情况不符合税收优惠规定条件或采用欺骗手段获取税收优惠的，应及时提请审批机关或备案机关纠正，取消纳税人享受税收优惠的资格。
第三十五条 因税务机关责任审批或核实错误，造成企业未缴或少缴税款，按照征管法第五十二条规定执行。税务机关越权减免税的，按照征管法第八十四条的规定处理。
第三十六条 税务机关应按照实质重于形式原则对企业的实际经营情况进行事后监督检查。检查中，发现有关专业技术或经鉴证部门认定失误的，应及时与有关认定部门协调沟通，提请纠正，及时取消有关纳税人的优惠资格，督促追究有关责任人的法律责任。有关部门非法提供证明的，导致未缴、少缴税款的，按《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十三条规定予以处理。
第三十七条 各级税务机关应将办理税收优惠的各类资料纳入档案管理。
主管税务机关应将税收优惠的有关资料按一户式要求归档管理，具体要求按征管资料档案管理的有关规定执行。
第六章 税收优惠的跟踪问效
第三十八条 税收优惠的跟踪问效是指税务机关要依据税收法律、法规有关规定，对已经依法享受税收优惠政策的纳税人，对其在享受税收优惠期间的生产、经营、财务状况、减免税金的使用
情况进行跟踪，对税收优惠产生的效益等进行分析，对政策执行效果进行客观评价，为进一步完善税收优惠政策，加强税收优惠管理等提供依据。
第三十九条 税收优惠跟踪问效的主要内容:
（一）跟踪掌握的内容:享受税收优惠纳税人的基木情况；享受税收优惠的条件、政策依据；税收优惠执行日期和执行的时限；税收优惠金额；纳税人享受税收优惠前后的生产经营情况；享受税收优惠前后纳税人实现生产经营收入、利润、固定资产等经济指标的增减变化情况和增减比率；纳税人享受税收优惠减免税金的使用情况。
（二）产生效益的分析评估内容:纳税人税收优惠前后的产值、收入是否增加，效益是否提高，以及增减变化情况和增减比率；纳税人实现利润增减变化情况和增减比率；纳税人税收优惠前后研发能力是否增强，其产品是否具有竞争力，以及增减变化情况和增减比率；享受税收优惠政策的纳税人税收优惠前后可持续发展能力是否增强等。
第四十条 税收管理员应根据本办法第三十九条所列内容认真开展税收优惠跟踪问效工作，并于企业所得税汇算清缴结束后30日内，撰写税收优惠跟踪问效分析报告。税收优惠跟踪问效分析报告内容包括:纳税人基木情况、分税收优惠项目的减免税额、减免税用途、对纳税人生产经营活动的影响、产生的经济效益和社会效益以及存在问题和建议。
各级税务机关应加强对税收优惠跟踪问效工作的组织落实和汇总上报，各市地方税务局、自治区地税局直属税务分局应在每年6月30日前，向自治区地税局汇总上报本地区上税收优惠跟踪问效分析情况报告，县（市、区）局报送时间由各市局确定。
第四十一条 各级税务机关应设立纳税人税收优惠管理台账《企业所得税审批类减免税台帐》（附件18）和《企业所得税备案类税收优惠台帐》（附件19），详细登记税收优惠的审批或备案时间、税收优惠项目、税收优惠年限、税收优惠依据、税收优惠金额，建立税收优惠动态管理监控机制。
第四十二条 各级税务机关要认真做好企业所得税税收优惠统计、分析和上报工作。主管税务机关应及时对已享受税收优惠的纳税人在进行企业所得税预缴申报和申报时附送的《税收优惠明细表》（附件17）进行审核汇总，按要求编制《企业所得税税收优惠情况统计表》（附件20），并在每季度终了后20日内和终了后6月15日前上报县（市、区）地方税务局；县（市、区）地方税务局应在每季度终了后25日内和终了后6月20日前，上报所在地级市地方税务局报送。各市地方税务局、自治区地税局直属税务分局应在每季度终了后30日内和终了后6月30日前，上报自治区地方税务局。
税收优惠统计分析报告内容包括:税收优惠基木情况和分析；税收优惠政策落实情况及存在问题；税收优惠管理经验以及建议。
第七章 附 则
第四十三条 本办法所称的县（市、区）地方税务局是指县及县级市地方税务局、地级市城区、开发区地方税务局、直属税务分局。
第四十四条 本办法由自治区地方税务局负责解释。
第四十五条 本办法自2009年 10月1日起执行。原《自治区地方税务局关于印发<企业所得税减免税管理实施办法>（试行）的通知》（桂政发［2005］294号）同时停止执行。本办法发布前各级地税机关已审批或备案确认企业享受税收优惠的，如无违反法律、法规规定的，不再更改或重新办理。
第四十六条 本办法与国家制定的各项税收优惠政策管理单行文一并执行。在执行过程中，如国家调整有关税收优惠政策或执行规定的，应按调整后的规定执行。
第四十七条 各市地方税务局可根据本办法制定具体实施方案。
附件1－2略
附件3：
主管税务机关办理审批类减免税优惠项目工作流程
一、审批类减免税优惠申请资料的接收
主管税务机关受理税收优惠申请资料的受理岗工作人员负责接收纳税人提交的企业所得税审批类减免税优惠项目的申请资料，并根据各类税收优惠申请事项对需要报送的资料进行初审。
（一）对不属于审批类减免税优惠项目的，应当限时告知纳税人。
（二）纳税人提交的减免税申请资料不齐全或者不符合法定形式的，应当在收到申请资料的5个工作日内填制《企业所得税涉税项目补正资料告知书》（附件四），一次性告知纳税人需要补正的全部内容。补正期限一般不得超过15个工作日。如在规定期限内未能补正全部内容的，将资料退回纳税人。
（三）纳税人申请的材料齐全、符合法定条件的，或者纳税人按照要求提交全部补正材料的，应当予以接收减免税申请资料。并将申请资料传递给负责税源管理的部门。
二、审批类减免税优惠的调查核实
税源管理部门应在接收申请资料之日起7个工作日内指派2名以上税收管理员开展调查核实工作。
税收管理员应按规定程序进行实地调查核实，调查核实的主要内容包括：纳税人实际经营和纳税申报情况、减免税申请项目涉及的具体资料、减免税法定条件的相关性和适用优惠政策的正确性。根据核实的结果，确定申请资料的真实性，形成书面调查报告、填写《企业所得税税收优惠核查报告表》（附表十六）后移交县（市、区）地方税务局税政股税收政策管理岗。
三、税收政策管理岗审核
县（市、区）地方税务局税政股税收政策管理岗的工作人员接收申请资料之日起3个工作日内对纳税人减免税申请进行政策审核，形成书面意见。并填制《企业所得税涉税项目申报资料移送书》（附件二十一）报县（市、区）地方税务局领导。
四、领导岗审批
县（市、区）领导岗应在接收申请资料之日起2个工作日内对申请材料和审核情况进行审核，并签署意见。
五、移送有权审批机关
县（市、区）地方税务局应在本单位领导签署意见之日起3个工作日 内按照移送制度的要求移
送有权审批的税务机关。
附件4－11略
附件12:
主管税务机关办理事先备案类税收优惠项目工作流程
一、事先备案类税收优惠申请材料的受理
主管税务机关受理税收优惠申请资料的受理岗工作人员负责受理纳税人提交的企业所得税事先备案类税收优惠项目申请资料，并根据各类税收优惠申请事项对需要报送的资料进行初审。(一)对不属于事先备案类税收优惠范围的，应当限时告知纳税人。
(二)纳税人提供的税收优惠备案资料不齐全或者不符合法定形式的，应当在收到备案资料的5个工作日内填制《企业所得税涉税项目补正资料告知书》(附件四)，一次性告知纳税人需要补正的全部内容。补正期限一般不得超过15个工作日。如在规定期限内未能补正全部内容的，将资料退回纳税人。
(三)纳税人申请的材料齐全、符合法定条件的，或者纳税人按照要求提交全部补正材料的，应当受理其税收优惠备案资料。并将申请资料传递给负责管户的税收管理员。
二、税收管理员审核
税收管理员应在接收资料之日起2个工作日内对申请材料进行审核，根据核实的结果，确定申请资料的真实性，形成书面审核意见，并记录在案后传递给主管税务机关税收政策管理岗。
三、税收政策管理岗复核
税收政策管理岗应在接收资料之日起2个工作日内对申请材料和税收管理员审核意见进行政策审核，重点对纳税人申请适用政策的复核，形成书面复核意见，并记录在案后报主管税务机关领导岗。
四、领导岗审批
主管税务机关领导岗应在接收资料之日起2个工作日内对申请材料和审核情况进行政策审批，决定是否同意备案申请，并签署审批意见后将申请资料和审批结果退回税收政策管理岗。
五、备案文书制作和送达
税收政策管理岗应在接收资料之日起1个工作日内，根据领导岗的审批意见，同意备案的出具《企业所得税备案类税收优惠备案告知书》(附件十)，不予备案的出具《企业所得税备案类税收优惠不予备案告知书》(附件十一)。并将以上文书移交受理岗和税收管理员，由受理岗通知纳税人前来领取。
附件13－19略
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