CMVS00001-2008矿业权评估技术基本准则_20080804

第一篇：CMVS00001-2008矿业权评估技术基本准则_20080804

矿业权评估技术基本准则（CMVS 00001-2008）总

则

1.1 为规范注册矿业权评估师执业行为，保证执业质量，明确执业责任，维护社会公共利益和矿业权评估各方当事人合法权益，根据国家矿业权管理有关法律法规和《中国矿业权评估师协会章程》，制定本准则。

1.2 矿业权评估业务分为矿业权价值评估业务和矿业权价值咨询业务。注册矿业权评估师执行矿业权评估业务，应当遵守矿业权管理有关法律法规和矿业权评估准则，勤勉尽责，恪守独立、客观、公正的原则。

执行与矿业权价值估算相关的其他业务，应当遵守矿业权管理有关法律法规，参照矿业权评估准则。

1.3 注册矿业权评估师应当按相关规定接受专门教育和培训，具备相应的专业知识和执业经验，能够胜任所执行的矿业权评估业务。

注册矿业权评估师应当按相关规定不断接受后续教育和培训，保持和提高专业胜任能力。

1.4 注册矿业权评估师执行矿业权评估业务，应当独立进行分析、估算并形成专业意见，不受委托方或相关当事方的影响，不得预先设定评估结论。

1.5 注册矿业权评估师执行矿业权评估业务，可以聘请相关领域专家协助工作，也可聘请其他专业人员协助工作，但应采取必要措施，使其遵守矿业权评估准则，确信其工作的合理性，并对其工作结果负责。

1.6 注册矿业权评估师执行矿业权评估业务，可以引用相关专业报告（或专业意见）和财务会计报告，但应确信引用的合理性，并予以披露。

1.7 注册矿业权评估师执行矿业权评估业务，在不违背矿业权评估准则基本要求的前提下，采用不同于矿业权评估准则规定的程序和方法时，应确信所采用程序和方法的合理性，并在矿业权评估报告中明确披露。

1.8 矿业权评估准则未做明确规定，或规定的程序和方法暂不适用具体评估对象、评估业务时，注册矿业权评估师可以谨慎参照其他评估专业的程序和方法或境外矿业权评估准则（或类似规范），但应确信所采用程序和方法适用于所执行的矿业权评估业务，并在矿业权评估报告中明确说明理由。2 基本术语和定义

2.1 本准则所指矿业权，包括探矿权和采矿权。探矿权是指在依法取得的勘查许可证规定的范围内，勘查矿产资源的权利。采矿权是指在依法取得的采矿许可证规定的范围内，开采矿产资源和获得所开采的矿产品的权利。

2.2 本准则所指矿业权评估，是指基于委托关系，矿业权评估机构和注册矿业权评估师，按照国家矿业权管理有关法律法规和矿业权评估准则，根据特定评估目的，遵循评估原则，依照相关评估程序，运用恰当的评估方法，对约定评估矿业权在一定时点的价值进行分析、估算并提供专业意见的服务行为和过程。

本准则所指矿业权评估机构，是指依法设立、并取得探矿权采矿权评估资格证书从事矿业权评估业务的专业服务机构。

本准则所指注册矿业权评估师，是指通过国家统一考试取得执业资格，并依法注册的矿业权评估专业人员。

矿业权评估机构和注册矿业权评估师为矿业权评估主体。

2.3 本准则所指矿业权评估准则，包括矿业权评估基本准则、矿业权评估技术规范、矿业权评估应用指南和矿业权评估指导意见。

2.4 本准则所指矿业权评估对象，包括探矿权、采矿权。权利客体为已查明或潜在的矿产资源储量，权利主体为矿业权人，权利价值内涵为用益物权价值，一般情况下是已查明或潜在矿产资源储量开发价值的一部分。

2.5 本准则所指与矿业权价值估算相关的其他业务，是指除矿业权评估业务外，围绕价值评估和咨询、或为价值评估和咨询提供基础或依据的业务。通常包括（预）可行性研究报告、矿床工业指标论证报告、生产能力论证报告、综合开发利用方案、矿产资源开发利用方案等的编制业务。

2.6 本准则所指矿业权价值咨询业务，是指矿业权评估机构接受委托对矿业权价值进行了解的业务。

评估程序受到一定限制，且所受限制对评估结论构成重大影响，委托方和相关当事方在评估报告出具前未能排除或未能完全排除限制，可以将该业务视同于矿业权价值咨询业务。上述两种情况应出具限制使用性质的矿业权评估咨询报告。

委托方和其他报告使用者应当知晓矿业权评估咨询报告及其结论作为参考依据的适用性不同于评估结论，并按限制使用条件合理使用矿业权评估咨询报告及其结论。

2.7 矿业权评估结果是基于一般市场条件，由注册矿业权评估师对矿业权在特定交易目的、确定时点的价值估计数额，质、量均不等同于矿业权实际成交价格。实际成交价格是交易双方对矿业权交换价值认可的结果。

矿业权评估结论不得作为矿业权实际成交价格的保证。

2.8 在特殊方式交易条件下（如拍卖、招标）成交的矿业权，其成交价格直接取决于参与竞买人和投标人的数量、交易环境、购买动机等特定因素。通常，注册矿业权评估师不能预知并设定这些因素，成交价格与矿业权评估结果并不必然等同。

2.9 本准则所指矿业权评估目的，是为满足特定经济行为的需要，而为交易提供价值参考依据。

通常情况下，同一矿业权在同一基准日，不同的经济行为其矿业权评估结果并不必然等同。

2.10 本准则所指矿业权评估基准日，是指判断矿业权价值的基准时点。矿业权评估报告日是指矿业权评估报告出具日。评估结论使用有效期是指矿业权评估结论运用于经济行为的时限。

委托方和相关当事方应当知晓矿业权评估基准日和矿业权评估报告日是评估报告中两个不同的日期。在矿业权评估基准日后至评估报告出具前可能存在的对评估结论产生影响的期后事项，委托方和相关当事方应充分考虑其对评估结论的影响程度，合理利用评估结论。

2.11 矿业权评估特定假设，是对矿业权实物载体、法律、经济、市场环境等方面的不确定信息作出的用于评估的前提。特定假设直接与具体评估结论对应，不同的特定假设，评估结论不同。

2.12 本准则所指现行的、有效的，是指对评估依据的限定。现行的，是指评估所依据的法律法规是现时执行的，不明示或暗示未来的法律法规状况。有效的，是指评估所依据的法律法规、计价依据以及其他评估依据未被修订、废止。2.13 本准则所指引用专业报告，是指执行矿业权评估业务时，汇总、引用、依据专业报告的全部或部分内容的行为。引用专业报告应遵循矿业权评估相关指导意见。专业报告通常包括后续地质勘查设计、地质勘查报告、资源储量核实报告、（预）可行性研究报告、矿山设计、矿产资源开发利用方案等。

2.14 本准则所指专家，是指在矿业权评估业务相关领域中具有专门技能、知识和经验的自然人。

地质要素评序法是专家协助的一种评估方法，所聘请专家的专业资格、专家数量和专家工作程序的规范，属于方法构成内容，应按成本途径评估方法规范的要求利用专家协助工作。

本准则所指其他专业人员，是指矿业权评估业务相关领域中的业务助理人员。

专家和其他专业人员可以从评估机构外部聘请。

2.15 本准则所指委托方，是指评估业务需求者（当然的评估报告使用者），通常包括委托评估项目的法人、其他组织和自然人。本准则所称相关当事方，是指除矿业权评估机构、注册矿业权评估师、委托方之外的的其他当事人的统称，包括其他评估报告使用者等与评估报告相关的单位或个人。

2.16 本准则所指合理性，是指对所执行矿业权评估业务过程和结论的衡量结果。本准则衡量标准为履行必要程序、获取充分事实、假设合理，依据可靠、推断理性、计算正确、披露充分。3 评估原则

3.1 矿业权评估原则是调整矿业权评估主体与经济行为有关各方在矿业权评估中的相互关系，规范矿业权评估行为和业务的准则。包括矿业权评估工作原则和经济原则。

3.2 矿业权评估工作原则，是指注册矿业权评估师在执行矿业权评估业务中应遵循的基本原则，一般包括独立性原则、客观性原则和公正性原则。

3.3 矿业权评估经济原则，是指注册矿业权评估师在执行矿业权评估业务中进行技术处理的原则。一般包括预期收益原则、替代原则、效用原则和贡献原则。

矿业权与矿产资源相互依存、尊重地质规律及资源经济规律、遵守矿产资源勘查开发规范，是注册矿业权评估师执行矿业权评估业务中遵循的重要原则。4 评估方法

4.1 对矿业权价值进行分析判断的原理、计算模型及其参数等构成矿业权评估方法。成本、收益和市场途径是被公认的反映矿业权价值的技术路径。矿业权评估方法是三种技术途径原理、计算模型及其参数的细化。

4.2 注册矿业权评估师应当按照评估方法规范中具体评估方法及其相关规定，进行矿业权价值评估。

4.3 注册矿业权评估师应熟知、理解并恰当运用评估方法。执行矿业权评估业务，应当根据评估目的、评估对象、资料收集情况等相关条件，结合评估方法的适用范围和前提条件，恰当选择评估方法，形成合理评估结论，并确保得出的评估结论满足评估目的的需要。

4.4 注册矿业权评估师应当理解评估方法与评估参数的对应关系，以及参数内涵与计算口径的对应关系，并按照评估参数确定指导意见，确定与评估目的相适应的、评估方法所必需的评估参数。

4.5 注册矿业权评估师执行矿业权价值咨询业务，可以根据委托方的特殊要求，选择不同于评估方法规范中的具体评估方法，但应当确信所采用具体评估方法的合理性，并在评估报告中明确说明方法原理、来源、选取理由。5 评估程序

5.1 矿业权评估程序是矿业权评估机构和注册矿业权评估师执行矿业权评估业务履行的工作步骤。注册矿业权评估师应当按照矿业权评估程序规范的要求执行矿业权评估业务。

5.2 注册矿业权评估师在执行评估业务过程中，因受客观限制，无法或不能履行既定的评估程序时，应当决定继续执行评估业务或中止评估业务。决定继续执行评估业务并出具矿业权评估报告，应当在评估报告中披露执行评估过程中受到的客观限制、无法履行的具体评估程序及其原因和采取的必要补救措施，并说明对评估结论的影响。

5.3 注册矿业权评估师在执行矿业权评估业务过程中，因委托方的特殊要求，未履行完整的评估程序，应当取得委托方的书面说明，并在评估报告中进行披露，说明其对评估结论的影响。5.4 注册矿业权评估师执行矿业权评估业务，根据评估业务具体情况，采用不同于矿业权评估程序规范所规定的评估程序时，应当在评估报告中明确说明实际履行的具体程序及理由，并确信所采用具体评估程序足以支持评估结论。6 评估结论

6.1 评估结论是注册矿业权评估师履行矿业权评估程序后，对矿业权价值进行分析、估算并发表的专业意见。一般基于假设和限定条件形成。

一个完整的评估结论由评估结果及其涵义、形成的假设条件和使用条件等构成。理解假设和限定条件是正确使用评估结论的必要条件。评估报告应提示委托方和相关当事方全面理解和正确使用评估结论。

6.2 不同评估价值涵义下会得出不同的评估结果（如压覆补偿、价值赔偿等），委托方和其他报告使用者应结合评估价值涵义、按照评估报告披露的评估结论使用条件和评估目的正确使用评估结论。

6.3评估结果，应当以文字与数字形式完整表示。

评估结果通常应是一个明确的数值，并标明货币单位。注册矿业权评估师执行矿业权价值咨询业务，可以与委托方协商，采用其他评估结果形式（如区间范围、数学表达式等）。7 评估报告

7.1 矿业权评估报告，包括探矿权评估报告和采矿权评估报告。是指注册矿业权评估师在履行了必要的评估程序后，对评估对象在评估基准日特定目的下的价值发表的、由其所在评估机构出具的书面专业意见。

7.2 评估机构接受委托执行矿业权价值咨询业务，可以出具限制使用性质的矿业权评估咨询报告。

7.3 评估程序受到一定限制时，且所受限制对评估结论构成重大影响，委托方和相关当事方在报告出具前未能排除或未能完全排除限制，可以出具限制使用性质的矿业权评估咨询报告。但在矿业权评估咨询报告中应提示委托方和其他报告使用者，其结论作为参考依据的适用性不同于价值评估结论。

评估程序受到一定限制时，且所受限制已无法得出合理的评估结论，委托方和相关当事方在报告出具前未能排除或未能完全排除限制的前提下，可以拒绝出具矿业权评估报告或矿业权评估咨询报告。

7.4 矿业权评估报告编制应遵循独立、客观、公正的基本原则，矿业权评估报告内容应满足全面、客观、准确和概括的基本原则要求。

7.5 注册矿业权评估师应当按照矿业权评估报告编制规范规定的内容和格式，编制矿业权评估报告。

矿业权评估报告应当按照矿业权评估报告编制规范规定的报告出具和生效要件出具。

7.6 在遵守相关法律法规和矿业权评估准则的基础上，注册矿业权评估师可以根据特殊委托方、委托方的特殊要求、评估对象的复杂程度等，合理确定评估报告的繁简程度，但应满足矿业权评估报告编制规范规定的基本内容要求。8 工作底稿及评估档案

8.1 矿业权评估工作底稿，是注册矿业权评估师执行矿业权评估业务中形成的，反映评估程序履行情况、支持评估结论的相关依据、记录和资料。

8.2 注册矿业权评估师和矿业权评估机构应按矿业权评估工作底稿规范的规定编制、复核、使用及管理工作底稿。

8.3 注册矿业权评估师执行矿业权价值咨询业务，可以决定工作底稿的繁简程度，但应真实全面反映评估程序执行情况，支持价值咨询结论。

8.4 委托方、矿业权人（或矿业权申请人）等相关单位提供的资料或文件作为工作底稿时，应以盖章方式确认。

8.5 矿业权评估工作底稿的所有权，属于评估机构。评估业务完成后，应将工作底稿分类整理，与矿业权评估报告、项目管理文件资料等一并归档，形成矿业权评估档案。

8.6 矿业权评估工作底稿保存期一般不少于5年，重要评估项目（如证券业务、财产纠纷等）的工作底稿保存期一般不少于10年。国家法律、法规另有相关规定的，从其规定。

8.7 矿业权评估机构应当按国家档案管理有关法律法规对评估档案进行管理，不得在规定的保存期内删改或销毁评估档案。

8.8 矿业权评估机构应建立工作底稿保密制度。除下列情形外，不得对外提供：（1）司法部门按法定程序进行的查询；

（2）有权审核和检查评估项目的政府管理部门，对评估项目进行审核和检查；

（3）行业自律组织按规定程序对执业质量进行检查，受司法、行政部门或当事人委托组织鉴定评估报告；

（4）其他依法可以查阅的情形。9 执业责任

9.1 注册矿业权评估师执行矿业权评估业务，应当对形成并发表的矿业权评估结论的合理性承担责任。

9.2 遵守相关法律法规和矿业权评估准则，对矿业权在评估基准日特定目的下的价值进行分析、估算并发表专业意见，是注册矿业权评估师的责任；提供必要的资料并保证所提供资料的真实性、合法性、完整性，恰当使用矿业权评估报告是委托方和相关当事方的责任。

9.3 注册矿业权评估师应当对所引用的专业报告（或专业意见）进行恰当分析后引用，对其来源予以必要说明。所引用的专业报告的真实性、合法性、完整性由提供者负责。10 附 则

10.1 评估机构应当遵守本准则的相关规定。

10.2 中国矿业权评估师协会根据本准则制定矿业权评估相关规范、应用指南和指导意见。

10.3 本准则由中国矿业权评估师协会负责解释。10.4 本准则自2008年9月1日起施行。

第二篇：矿业权评估11

一、探矿权评估：（达到详查程度）

1、探矿权许可证（如果是首次申请的出让挂牌评估，则需有国土资源局的委托书）；

2、委托书（如果是出让需是国土资源局委托）；

3、地质勘查报告（如果为国家出资，补交国家出资价款评估，由评估人员去信息院收集即可）；

4、开发利用方案（达到详查程度，则要提供《开发利用方案》）；

5、需要核实是否交纳过出让价款（如果以出让评估为目的，则不需要核实）；（地质要素评序法或者勘查成本效用法）

1、《地质勘查报告》；

2、《地质勘查报告》附图及矿区内工作量复核表；

3、是否经过审查；

4、有没有向国家交纳过出让价款，必须核实清楚，如果没交过出让价款，不能进行转让评估（如果出让评估不需要提供此资料）；

5、探矿许可证及企业营业执照；

6、委托书（如果为转让评估委托书由我公司在资料齐全后提供，委托方盖章）；

7、业务约定书（由我公司负责编写，加盖公章即可）；

以上资料为《地质勘查报告》中未提交储量，或者所提交的储量不能用于设计开采需要的，采用地质要素评序法或者勘查成本效用法评估所需要的资料。

二、采矿权评估

1、委托书（资料齐全后，由我公司打印，委托方盖章）；

2、近年三年的销售发票（最好是每月一张）、近期税费证明等（资源税、城市维护建设税、教育附加税等，加盖单位公章）；

3、单位成本统计（近三年单位成本统计，加盖单位公章）

4、固定资产原值（包括采矿工程、房屋建筑物、机器设备），采用什么折旧方法,以及已提折旧金额，截止评估基准日时点上净值；土地使用权证明文件，及土地使用权费；

5、出让价款缴纳情况以及证明文件，以后每年需要每年缴纳多少，截止何时缴纳完毕；

6、至评估基准日储量消耗说明；

7、储量核实报告及备案证明；

8、开发利用方案；

9、企业生产情况说明；

10、采矿许可证及企业营业执照；

注：如果为出让评估则需重新做《开发利用方案》。

三、新建采矿权评估

1、储量核实报告及备案证明；

2、开发利用方案；

3、委托书及采矿许可证（新建矿山要有划定矿区范围批复，或者国土资源局委托标明矿区范围）；

4、业务约定书（合同）；

5、采矿许可证及企业营业执照。

以上评估项目在评估时还需根据评估项目实际情况做出相应的补充。

第三篇：矿业权价款评估合同书

合同编号：国土资矿评合字„2008‟第 15 号

矿业权价款评估合同书

签字时间：二OO八年十一月二十六日

签字地点:北京.国土资源部

鉴于：

1．国土资源部拟出让山东省东平县吴庄矿区铁及多金属矿普查探矿权，按照国家现行相关法律法规规定，需要对该探矿权进行价款评估。

2.北京汇贤达评估咨询有限公司具有探矿权采矿权评估资格（评估资格证书编号：矿权评资字[2008]017号），并已于2008年11月20日经国土资源部以公开方式选择为承担山东省东平县吴庄矿区铁及多金属矿普查探矿权评估咨询的机构。

按照《中华人民共和国合同法》、《矿业权评估管理办法(试行)》和《国土资源部关于规范矿业权出让评估委托有关事项的通知》的规定，订立合同如下，以兹信守。

一、甲方和乙方： 1.甲方：国土资源部

通讯地址：北京市西城区阜内大街64号 法定代表人：徐绍史 授权负责人： 关凤峻 电话： 66558280 邮政编码：100812 2.乙方：北京汇贤达评估咨询有限公司 法定代表人：幸婷

注册地址：北京市西城区北礼士路甲98号B座518、521室

通讯地址：北京市海淀区蓝靛厂南路25号牛顿办公区

1027B室

邮政编码：100097 电话：68337879 传真：68337879 开户银行：中国工商银行北京阜成路支行(行号:417)账号：020004***19

二、约定事项

甲方要求乙方对山东省东平县吴庄矿区铁及多金属矿普查探矿权进行价款评估，出具评估报告书，并正式提交甲方。

三、评估范围

山东省东平县吴庄矿区铁及多金属矿普查探矿权，图幅号：I50E001010、I50E001011，有效期自2007年6月29日至2009年4月19日，勘查区范围由以下拐点圈定:

序号 各区序号 经度 纬度

001，001，116°28′30″，35°55′00″ 002，002，116°29′45″，35°55′00″ 003，003，116°29′45″，35°54′30″ 004，004，116°30′30″，35°54′30″ 005，005，116°30′30″，35°53′45″ 006，006，116°32′00″，35°53′45″ 007，007，116°32′00″，35°52′30″ 008，008，116°33′30″，35°52′30″ 009，009，116°33′30″，35°51′15″ 010，010，116°32′15″，35°51′15″ 011，011，116°32′15″，35°51′45″ 012，012，116°31′00″，35°51′45″ 013，013，116°31′00″，35°50′30″ 014，014，116°30′00″，35°50′30″ 015，015，116°30′00″，35°52′15″ 016，016，116°30′30″，35°52′15″ 017，017，116°30′30″，35°53′00″ 018，018，116°30′00″，35°53′00″ 019，019，116°30′00″，35°54′00″ 020，020，116°28′30″，35°54′00″ 面积：23.31平方公里

四、评估目的

本合同所约定山东省东平县吴庄矿区铁及多金属矿普查探矿权评估的目的是为国土资源部出让山东省东平县吴庄矿区铁及多金属矿普查探矿权提供价款参考意见。

五、评估基准日

本合同为该项山东省东平县吴庄矿区铁及多金属矿普查探矿权评估所定基准日为2008年11月30日。

六、评估期限

本合同所约定的探矿权评估报告，自本合同生效并乙方获得甲方提供的本合同所约定的基础资料之日起60个工作日内完成并正式提交。但由于不可抗力等原因影响而超时限，可由双方重新议定评估期限。对于甲方合规性审查验收时指出的评估报告中的问题和质询，原则要求乙方在10个工作日内完成评估报告必要的修改补充或答复。如有特殊情况，需及时书面告知甲方，获得甲方的同意。

七、评估费

评估费是甲方为乙方完成并正式提交本合同第二项下所述事项所付报酬，探矿权评估报告正式提交给甲方并经甲方验收备案之日起15日内甲方支付乙方人民币80000.00元(人民币大写捌万元整)。

八、双方的权利与义务

(一)甲方：

1.按照现行相关法律法规和规范性文件要求，甲方为该合同所约定的探矿权评估提供以下资料：

（1）《山东省东平县吴庄矿区铁矿普查报告》和矿产资源储量评审备案证明及评审意见书；

（2）《山东省东平县吴庄矿区铁矿详查设计》。2．负责对评估对象现场核查事宜的协调联系。3.按照本合同规定向乙方支付评估费用。

4.对评估过程和结果提出质询，并要求书面说明。5．对评估报告的所有权和使用权。在甲方未公开评估结果之前，乙方不得将评估结果透露给第三方。

（二）乙方：

1．按照现行相关法律法规、规范性文件、中国矿业权评估准则体系和有关专业技术标准，及评估项目公告的评估要求（见 附件）进行评估操作，独立、客观、公正和科学地进行评估。

2．充分进行市场调查和信息收集分析。

3．对甲方提出的询问进行书面解答说明，对评估报告做必要的修改补充。

4．根据甲方的要求保守秘密。

5．按照本合同规定获得相关资料和评估费用的权利。

九、违约责任

（一）若乙方提交的评估报告有违规、造假等行为的，或以后查出此类问题的，甲方有权不支付或者追回评估费。

（二）若乙方未经甲方同意终止履行本合同，甲方不支付评估费，并且乙方将失去再次承担甲方评估项目的机会。

（三）若甲方未经乙方同意终止本合同，乙方有权终止评估并可按本合同约定评估费用的50％-100%收取评估费用。

（四）若合同中任何一方违反本合同，应根据《中华人民共和国合同法》的有关规定，向对方支付违约金，违约金额度按评估费用的50%计算。造成经济损失的，还应按合同约定评估费壹倍的赔偿。若乙方违反本合同“

八、（二）4”约定的，甲方可以不再选择乙方承担其评估项目。

十、争议的解决

双方应严格遵守本合同。执行过程中如出现争议应协商解决或按法律程序解决。

十一、其他

1．本合同未尽事宜，应经双方共同协商后另行签订补充协议，补充协议与本合同具有同等法律效力。

2．本合同经甲方行政负责人授权的代表人和乙方法定代表人或其授权代表人签字、加盖甲方“矿业权评估专用章”和乙方单位公章或合同专用章之日生效。

3．本合同一式两份，双方各执一份，具有同等法律效力。

甲方： 国土资源部 授权代表人： 盖章： 日期：

乙方：北京汇贤达评估咨询有限公司 法定代表人：

或授权代表人： 盖章： 日期：

附件：

国土资源部出让矿业权项目评估要求

国土资源部出让矿业权的价款评估除应依据现行评估有关规定、矿业权评估准则所规定的内容及国土资源部2006年第21号公告外，还特别强调以下要求：

一、采用收益途径评估的，评估机构必须对评估中采用的经济参数作财务评价和是否满足社会平均生产力水平的评述，或者按照国家有关规范及社会平均生产力水平拟定用于矿业权价款评估的开发方案和进行财务评价来确定评估参数。开发方案章节应符合《关于加强对矿产资源开发利用方案审查的通知》（国土资发[1999]98号）的要求，并作为评估报告的附件

二、煤炭矿业权价款评估，要求产品方案按原煤设计，价格按坑口价计算。

三、评估所依据的地质报告、储量核实报告、勘查设计报告、评审意见书等必须完整附于评估报告之后，并选附对评估参数的确定具重要指示意义的图件。以下必附图件要求为复制件：

1．矿区地质图（其中，选用成本途径评估的，需要有工程实际材料图；收益途径评估含有后续勘查投入的，需要有勘查设计图件）；

2．典型剖面图（包括钻孔、坑道等内容）； 3．物化探成果图（成本途径）； 4．主要矿体（层）储量计算图；

四、未经国务院或财政部批准、认可的地方性收费不能列入成本。该要求作为《矿业权价款评估合同书》中甲方要求的补充。

二ＯＯ八年十一月二十六日

第四篇：矿业权评估的相关规定

矿业权评估的相关规定

2012-10-23 14:53:00 来源：矿秘书网点击数：22次 评论(0)

问：为什么要进行矿业权评估？到哪里去评估？

答：随着我国矿业市场化的不断推进，探矿权和采矿权的价值正在体现出来。矿业权也是一种经济资源，所有者可以随时取得处置价值。

但是，矿业权的价值如何判定呢？和其他财产的价值评估一样，矿业权的评估，国家的管理部门有着严格的规定。《探矿权采矿权转让管理办法》第九条规定：转让国家出资勘查所形成的探矿权、采矿权的，必须进行评估。探矿权、采矿权转让的评估工作，由国务院地质矿产主管部门会同国务院国有资产管理部门认定的评估机构进行；评估结果由国务院地质矿产主管部门确认。

规定明确了国家对矿业权进行强制评估的范围，即“国家出资勘查所形成的探矿权、采矿权”，也明确了进行评估的单位，必须是国务院国有资产管理部门认定的评估机构。怎样判断呢？简单一点就是看这个评估单位有没有国土资源部颁发的矿业权评估资格证书，也可以到国土资源部的网站上检索到评估单位的授权情况。

新企业设立时，使用矿业权出资作价的，工商部门需要矿业权的评估报告。企业在出租国家出资形成的矿业权的，需要进行强制评估。企业将矿业权进行转让、抵押、信贷等处置时，需要进行矿业权评估。另外，非国家出资形成的矿业权在进行转让作价时，也需要对其公允的价值进行一个判断。评估可以为买卖双方提供一个基础的价格依据。

问：什么条件下，探矿权采矿权可以转让？

答：《探矿权采矿权转让管理办法》中规定：除按照下列规定可以转让外，探矿权、采矿权不得转让：

（一）探矿权人有权在划定的勘查作业区内进行规定的勘查作业，有权优先取得勘查作业区内矿产资源的采矿权。探矿权人在完成规定的最低勘查投入后，经依法批准，可以将探矿权转让他人。

（二）已经取得采矿权的矿山企业，因企业合并、分立，与他人合资、合作经营，或者因企业资产出售以及有其他变更企业资产产权的情形，需要变更采矿权主体的，经依法批准，可以将采矿权转让他人采矿。

转让探矿权，应当具备下列条件：

（一）自颁发勘查许可证之日起满两年，或者在勘查作业区内发现可供进一步勘查或者开采的矿产资源；

（二）完成规定的最低勘查投入；

（三）探矿权属无争议；

（四）按照国家有关规定已经缴纳探矿权使用费、探矿权价款；

（五）国务院地质矿产主管部门规定的其他条件。

转让采矿权，应当具备下列条件：

（一）矿山企业投入采矿生产满 1年；

（二）采矿权属无争议；

（三）按照国家有关规定已经缴纳采矿权使用费、采矿权价款、矿产资源补偿费和资源税；

（四）国务院地质矿产主管部门规定的其他条件。

国有矿山企业在申请转让采矿权前，应当征得矿山企业主管部门的同意。问：采矿权评估需要提供哪些资料？

答：委托人需提供的资料：

（一）委托人的《企业法人营业执照》；

（二）采矿权评估委托及承诺函；

（三）采矿许可证；

（四）评估对象的《储量核实报告》；

（五）评估对象的《储量核实报告》评审意见书；

（六）评估对象的《储量核实报告》评审备案证明。

第五篇：矿业权价款评估应用指南

矿业权价款评估应用指南 适用范围

本应用指南适用于以处置矿业权价款为目的的评估，包括各种形式的矿业权出让、转让或者企业股权转让以及其他经济行为中需要处置矿业权价款的评估。

对涉及部分属国家出资勘查形成矿产地等矿业权价值分割估算矿业权价款的，应按国土资源主管部门的相关规定执行。定义

为本指南的需要，使用下列定义：

(1)矿业权价款，是由矿业权登记管理机关确定使用的特殊概念，现阶段指国家出资勘查投入的权益价值和国家作为矿产资源所有权人所分享的权益价值。一般包括矿业权登记管理机关出让国家出资勘查形成的矿产地、依法收归国有的矿产地、无风险或低风险矿产的矿业权，或者矿业权人转让未进行有偿处置的国家出资勘查形成的矿产地的矿业权，以及根据国家矿业权有偿取得政策规定，向矿业权受让人或矿业权人收取的款项。

(2)矿业权出让，是指矿业权登记管理机关以批准申请（协议）、招标、拍卖、挂牌等方式向申请矿业权的民事主体授予探矿权、采矿权的行为。

(3)矿业权转让，是指矿业权人以出售、作价出资（包括合资、合作经营和矿业股票上市等）等形式依法转移矿业权的行为。

(4)国家出资，是指中央财政、地方财政或中央财政与地方财政共同以地质勘探费、矿产资源补偿费、矿业权使用费和价款收入、各种基金以及专项经费等安排用于矿产资源勘查投入。以往其他经济类型的勘查投入且目前矿业权已经灭失的，也视同国家出资。应用指南

3.1 总体要求

3.1.1 执行矿业权价款评估业务，应遵守有关法律法规、国土资源主管部门有关规章和规范性文件。

3.1.2 委托方原则上为矿业权登记管理机关，国土资源主管部门另有规定的，从其规定。

3.1.3 根据矿业权登记管理有关规定，评估报告需报送备案后使用。评估结论使用有效期自评估基准日起一年。

3.1.4 矿业权权属包括有效的勘查许可证、采矿许可证，或者矿业权管理机关划定矿区范围的批复文件、矿业权管理机关委托评估范围文件。

3.1.5 矿业权评估，尤其是采矿权评估及勘查程度较高的探矿权评估，宜将评估对象对应的矿产地(或潜在矿产地)作为整体进行评估；但对评估对象对应的矿产地（或潜在矿产地）面积较大且其勘查工作程度差别较大的探矿权评估项目，可以按勘查工作程度分区，采用不同的评估方法分别估算后加和得出评估对象的评估价值。

3.1.6 探矿权评估，尤其是低勘查程度的探矿权评估，宜将评估范围内当前条件下可勘查开发利用且允许勘查的矿产全部纳入评估范围。采矿权评估及勘查程度较高的探矿权评估，应根据矿业权管理机关意见、矿产资源储量报告和矿产资源开发利用方案审查意见等，对矿床中共生、伴生有用组分矿产，凡其综合开发利用属技术上可行、经济上合理、环境上允许的，应与主矿种一起纳入评估范围。

3.2 采用单位面积探矿权价值评判法或资源品级探矿权价值估算法评估低勘查程度探矿权时，可以利用国土资源主管部门发布的或中国矿业权评估师协会建议的单位面积探矿权价值或资源品级探矿权价值标准。

3.3 采用成本途径或市场途径评估探矿权时：

(1)各类勘查工作量的取价(费)标准一般应采用国土资源主管部门及相关管理部门颁布实施的国土资源调查预算标准（或类似价格和费用标准），对暂缺的工作手段预算标准或不适用预算标准，可以参考相关行业预算标准（或类似价格和费用标准）。

(2)岩矿试验、工地建筑和其他地质工作（含综合研究和编写报告）等间接费用，预查、普查等综合性地质工作阶段，可以按直接成本的30%估算；对专项地质勘查项目等，可以按间接费用的实际构成项目分项估算确定。

3.4 采用收益途径评估时：（1）基本要求：

a．收益途径评估采矿权，具备折现现金流量法适用范围和条件的，选用折现现金流量法。不具备折现现金流量法条件的，可以选用其他收益途径方法。

b．采用收益途径评估方法，应对所引用的专业报告或会计资料等进行充分分析，以社会平均生产力水平原则，确定评估用技术经济参数，并在评估报告中说明参数确定的具体过程。

c．确定评估用资源储量，应以资源储量核实报告为依据。资源储量核实报告应按国土资源管理部门的相关规定进行评审和备案。（2）参数确定：

①评估利用的资源储量：对参与评估计算的保有资源储量应结合矿产资源开发利用方案或（预）可行性研究或矿山设计分类处理： a．经济基础储量，属技术经济可行的，全部参与评估计算； b．内蕴经济资源量，属技术经济可行的，包括已通过（预）可行性研究、矿山设计或矿产资源开发利用方案编制并审查通过、基建和生产矿山，以及经分析对比，有理由认为是经济合理的项目，分类处理如下：

探明的或控制的内蕴经济资源量（331）和(332)，全部参与评估计算。推断的内蕴经济资源量（333）可参考（预）可行性研究、矿山设计、矿产资源开发利用方案或设计规范的规定等取值。（预）可行性研究、矿山设计或矿产资源开发利用方案等中未予利用的或设计规范未做规定的，采用可信度系数调整，可信度系数在0.5-0.8范围取值，具体取值应按矿床（总体）地质工作程度、推断的内蕴经济资源量（333）与其周边探明的或控制的资源储量关系、矿种及矿床勘查类型等确定。矿床地质工作程度高的，或（333）资源量的周边有高级资源储量的，或矿床勘查类型简单的，可信度系数取高值；反之，取低值。简单勘查或调查即可达到矿山建设和开采要求的无风险的地表出露矿产（建筑材料类矿产等），估算的内蕴经济资源量均视为（111b）或（122b），全部参与评估计算。

c．通过项目经济合理性分析表明，应属边际经济和次边际经济的，不参与评估。

d．地质勘查报告、资源储量核实报告采用以往资源储量套改等原因出现的边际经济基础储量和次边际经济资源量原则上不参与评估计算。但设计或实际利用的，或虽未设计或实际利用，但评估时进行经济分析认为属经济可利用的，可视为（111b）、（122b）全部参与计算。

e.预测的资源量(334)? 原则上不参与评估计算。

f.采用折现现金流量风险系数调整法评估时，属技术经济可行的各类资源储量，包括推断的内蕴经济资源量（333）和预测的资源量(334)?，全部参与评估计算（不做可信度系数调整）。②生产能力：

a.对探矿权评估以及拟建、在建和改扩建项目的采矿权评估，应依据审批或评审的矿产资源开发利用方案或者管理部门核准生产能力文件等确定生产能力；未编制矿产资源开发利用方案（包括预可行性研究、可行性研究或初步设计等）的，管理部门又未对生产能力进行核定的，可根据矿产赋存和开采技术条件以及市场供求因素、法律法规要求等，按生产能力的确定原则、影响因素及估算方法，合理确定生产能力。

b.对延续登记采矿权的生产矿山，应根据采矿许可证载明的生产规模或批准的矿产资源开发利用方案确定生产能力。

c.对于国家进行开采总量宏观调控的矿种或者国家保护性开采特定矿种（如钨、稀土等），原则上应按管理部门下达的生产指标进行分析后确定生产能力。

③服务年限：基本原则是：国土资源主管部门已确定采矿权出让有效期的，评估计算的服务年限为已确定的有效期。没有确定有效期的，矿山服务年限短于30年的，评估计算的服务年限按矿山服务年限计算；矿山服务年限长于30年的，评估计算的服务年限按30年计算。④产品销售价格:应根据产品类型、产品质量和销售条件，一般采用当地价格口径确定，可以评估基准日前3个的价格平均值或回归分析后确定评估用的产品价格；对产品价格波动较大、服务年限较长的大中型矿山，可以评估基准日前5个内价格平均值确定评估用的产品价格；对服务年限短的小型矿山，可以采用评估基准日当年价格的平均值确定评估用的产品价格。

评估报告中应对价格确定的依据和过程做详细说明。⑤固定资产、无形资产及其他资产投资：

a.固定资产投资全部按自有资金处理，不考虑固定资产投资借款。b.除后续地质勘查投资外，其他的无形资产及其他资产投资不计入投资中。

c.依据矿产资源开发利用方案、（预）可行性研究报告或矿山设计等资料中设计的固定资产投资数据，确定评估用固定资产投资时，合理剔除预备费用、征地费用、基建期贷款利息等，作为评估用固定资产投资。一般包括分部工程费用（如井巷工程、设备、房屋建筑物）和其他费用。

作为取值依据的资料必须是由具有规定资质的设计单位正式编制的。d.根据评估基准日企业资产负债表、固定资产明细表列示的固定资产和在建工程账面值确定生产矿山采矿权评估用固定资产投资时，应按照收益途径评估方法规范中关于确定固定资产投资的要求处理。e.改扩建矿山的采矿权评估中固定资产投资的确定，参照本指南上述相关规定处理。其固定资产投资一般包括原有固定资产的利用和改扩建新增投资两个部分。

f.对直接引用矿产资源开发利用方案、（预）可行性研究报告或矿山设计等资料确定评估用固定资产投资明显不合理的，可以根据矿业权的具体情况重新合理确定评估用固定资产投资。对以评估基准日企业会计报表确定评估用固定资产投资明显不合理的，可以根据矿山原设计等资料及企业固定资产原值、净值构成，类比近期建设的相似矿山投资情况或根据设计该预算定额标准指标，对评估对象矿山的固定资产投资进行调整或重新估算，以确定评估用固定资产投资。⑥更新资金投入：

a.房屋建筑物和设备采用不变价值原则考虑其更新资金投入，即设备、房屋建筑物在其计提完折旧后的下一时点（下一年或下一月）投入等额初始投资（建设期初始投资）。

b.采矿系统（坑采的井巷工程或露采的剥离工程）更新资金以更新性质的维简费及安全费用方式计入经营成本。⑦流动资金：设定70%的流动资金为银行贷款（6个月至1年期短期贷款）、30%为自有资金，并据设定计算财务费用。流动资金在矿山生产期按生产负荷分段投入。

⑧成本费用:成本费用参数，可以参考矿产资源开发利用方案、（预）可行性研究报告或矿山设计等资料中的相关数据分析确定，但应考虑其实效性；也可以参考评估基准日企业财务会计资料分析确定。参考评估基准日企业财务会计资料分析确定成本费用参数时，应当按社会平均生产力水平考虑。但历史平均值并不等同于社会平均生产力水平。

⑨维简费、安全费用（煤矿)和井巷工程基金（井巷费用）： a.采矿系统维简费、安全费用和井项工程基金，按有关部门的规定以原矿产量计提，计入总成本费用。

b.采矿系统所需的更新资金（维持简单再生产所需的固定资产性支出和费用性支出）以更新费用（更新性质的维简费、安全费用）方式计入经营成本。

煤矿，按财政部门规定维简费（不含井巷工程基金）的50%（更新性质的维简费）及全部安全费用作为更新费用计入经营成本； 对计提维简费的金属矿等，按评估计算的服务年限内采出原矿量和采矿系统固定资产投资计算单位矿石折旧性质的维简费，以按财政部门规定标准计提的维简费扣除单位矿石折旧性质的维简费后全部余额（但余额为负数时不计更新性质的维简费）及全部安全费用作为更新费用计入经营成本。c.计提折旧、不计提维简费的盐湖等矿山以及某些基建时一次性投入全部开拓工程费用的小型矿山，可不考虑采矿系统更新资金投入，不计算更新费用。⑩相关税费：

a.增值税,统一按一般纳税人适用税率计算。

b.销售税金及附加,根据国家和省（自治区、直辖市）财政、税务主管部门发布的有关标准进行计算。

c.企业所得税,统一以利润总额为基数，按企业所得税税率25%计算，不考虑亏损弥补及企业所得税减免、抵扣等税收优惠。折现率：按国土资源部的相关规定直接选取。

3.5 本应用指南未做规定的事项，均适用于矿业权评估准则的相关要求。国土资源部有特殊规定，从其规定。4 附则

4.1 本应用指南由中国矿业权评估师协会负责解释。4.2 本应用指南自2008年9 月1日起实行。