做好中小企业授信如何看三品三表和三流[五篇范例]

第一篇：做好中小企业授信如何看三品三表和三流

做好中小企业授信如何看三品三表和三流

对中小企业，我们在看报表的基础上，还要关注企业的“三品”、“三表”和“三流”，三品：即人品、产品、抵押品；三表：即水表、电表、税表或海关报表；三流：即人流、物流、现金流等符合其经营特征的非财务指标，再整合政府、工商、税务、民间社团、商会等外部资源，从而解决中小企业经营信息不透明、信息不对称的问题。

我们每做一个客户就是拜一个老师，真正去了解这个行当。

第一部分：看三品

一、看人品

第一、人品：人品的形成是有阶段性的，也就是说，有时候人品的变化并不是立竿见影的，但是人品升降因素的积累是不会停止的，在某个时期可能表现不明显，但是宏观上的人品积累是一定的，这也就形成了人品的波动性改变。人品应用到银行授信调查和授信管理方面，其外延要远远扩大。

第二、人品看哪些：看企业法定代表人的人品应主要包括，第一、道德品行：行为规范，做事风格，个人在社会的形象和口碑，有无不良嗜好。第二、诚信：是否诚实守信，个人和单位信用记录如何。第三、经营管理和资金营运能力：企业经营战略，发展思路，抓管理带队伍水平，员工和骨干队伍的稳定性，企业文化，拥有信息量和恰当运用。第四、社会经验：处理和解决问题的能力，拥有社会资源，社交人员范围，等等。

第三、人品怎样看：一是通过到企业调查了解，包括与企业法定代表人交谈、与企业管理层和相关员工交流，了解法定代表人上述情况；二是通过企业的主管部门、行业协会了解；三是通过企业的上下游客户了解；四是通过法定代表人的同学、朋友了解，等等。如果仅仅靠授信前一次或二次接触，授信后几个月见一次面，是不可能基本掌握上述情况的。

二、看押品

第一、押品定义：押品就是大家常做的抵押物或者质押物。

第二、押品看哪些：应主要包括押品的合法有效性，押品的购买价值、评估价值、可变现价值，押品变现能力，押品价格变动趋势，是否易保管等。

第三、押品怎样看：

1、押品合法有效：即押品属于抵押人合法拥有，不存在法律瑕疵，审核权证人名称、位置、面积等要素，与实物现场核实确认，双人办理抵押登记。

2、押品的价值：一是看押品实际买价或建造成本、同地段资产价值与评估价值。押品的实际买价和建造成本不应该只是问企业，应该看土地或房屋购买合同，入账金额，支付价款凭证和入账凭证，看合同内容，有无拖欠各种款项。建造成本应该看立项和规划批复、可研报告、竣工验收报告、进入固定资产作价凭证和附件，以及支付工程价款情况，看是否拖欠工程款。押品评估价值不应太高，资产增值因素可以考虑，但不应严重虚高，不应太悬殊，客户还可以少拿一些评估费用；二是关注是否拖欠工程款，按照法律规定，工程价款优先于抵押债权；三是关注土地取得方式、已缴纳土地出让金、合同和付款凭证，以及土地是否闲置，超过2年被无偿收回；四是考虑押品可能变现价值。

3、押品的变现性：在实际操作中，应高度重视实现抵质押权的可行性，押品再值钱不能变现也没有用。押品的位置要好、具有通用性，变现能力要强。总分行都在强调强抵押，强抵押就是资产变现能力强且足值，关键是在法律规定允许降价范围之内能够变现。

4、押品易保管：押品容易保管、不变质、在授信期间内不会贬值。

5、抵质押合同合法、有效性：一是要确保借款合同合法有效，因为法律规定主合同无效从合同无效，即借款合同无效，抵质押合同也无效，这是前提和基础；二是抵质押物的合法、有效性；三是抵质押合同签字或授权合法有效，一定要面签；四是抵押质押登记落到实处；五是应注意，有时抵押和保证同时存在的双保险并不一定保险。按照法律规定，同一债权既有人的保证又有物的担保的，保证人在物的担保范围以外承担民事责任，如果抵押物难以变现、而保证人实力特别强，还不如没有抵押只要保证。合同另有约定的，按照约定执行。

6、最重要的是押品变现能力和价值：变现价值是指在法律允许降价范围内的变现价值。我们实际操作中，根据评估机构评估的价值折算抵押率，不是抵押率越低越好，只要评估价值合理，抵押率只要符合总行规定，抵押率高一点也是可以的。抵押物足值，这里说的足值不是按照评估价值计算的抵押率后的价值，关键是分析判断按照抵押评估价值降价30%能否变现，而不是按照抵押率折算后能够变现的价值，因为中国现行法律规定，依法拍卖资产不能实行无底价拍卖。所以，对押品的价值的判断，关键要看买价或建造成本、可能变现的价值、是否容易变现、再看评估价值，不是所有抵押物都是强抵押。简单说真正的强抵押：一是合法有效；二是足值；三是易变现，且按照评估价值降价30%就可马上变现，而不是按照抵押率的价值变现。以上情况也说明了银行办理授信业务，应主要看第一还款来源，押品和保证只是授信风险缓释手段而已。

三、看产品

1、看产能：就是通过调查了解企业现有设备最高产量，一是看企业的可研报告；二是看单台设备设计产量，计算最高产量；三是与企业交谈了解，同时应与生产同类产品的其他企业了解设备产能；四是看企业近二年实际产品产量，分析评价企业的产品满负荷生产程度。

2、看产量：一是看企业近三年每年实际产品产量，以及当年前几个月实际产量，分析其产品产量是增加还是减少，判断其发展趋势；二是分析企业的产品产销存是否平衡，特别是当年产销是否平衡，应列表说明。

3、怎样看产量：看产量和产销是否平衡，如果仅仅口头问企业，那不是银监会规定的尽职调查，渠道和方法很多。（1）到企业产成品仓库，看产品入库单、出库单和产品存量，判断企业实际产品产量；（2）到企业原材料仓库，看其中一个耗量较大的原材料车间领用量（扣除对外出售量），再除以该原材料单耗，就可以计算出企业实际产品产量；（3）到车间看产品生产纪录，来推算实际产品产量；（4）看电量消耗总量或金额，再除以生产1吨产品用电量即单耗；（5）看企业产成品帐等，方式方法很多。

4、看产量目的：分析企业产品产量占全省、全国的比例，分析其在行业的地位；最重要的是通过产品实际产量，来判断企业可能实现的销售收入、现金流入，最终判断企业的偿债能力。

5、看竞争力：一是产品质量、技术含量、先进程度；二是下游客户对该企业产品的依赖程度，产品可替换性；三是产品的销价、成本、利润，价格优势和利润贡献度；四是产品处于五个周期的阶段，在同行业竞争中所处的地位。

6、看上游：主要是看企业原材料采购和市场供应情况。一是需要知道企业现有库存原材料够企业使用多少天，来判断原材料储备的合理性和需要采购材料的可行性；二是生产主要原材料的厂家数量、产量、质量、价格等情况；三是主要供应商供应的数量、价格、结算和运输方式、稳定性等情况；四是主要原材料市场供需情况，以及原材料市场发展趋势，进而分析判断企业原材料供应数量和质量是否有保障，价格、运输和结算方式的稳定性等；五是企业原材料采购合同情况，不是有采购合同就可以，既要看现有采购合同，又要与近二年的采购合同进行比较和分析，同时更重要看合同当中的主要要素，包括采购数量、价格、运输方式、结算方式、签订时间、供货时间、违约条款等。

7、看下游：主要看企业产品销售和产品市场情况。一是分析企业产成品库存够企业销售多长时间，并与现有销售合同的数量和销售时间等比较；二是分析企业的产品市场需求量，与市场供应量比较，判断该产品市场供求状况；三是企业的产品主要销售对象，包括对方单位名称、销售量、销售价格、运输方式、结算方式、稳定性等；四是企业产品销售合同情况，不是有销售合同就可以，既要看现有销售合同，又要与近二年的销售合同进行比较和分析，同时更重要看合同当中的主要要素，包括购买数量、价格、运输方式、结算方式、签订时间、供货时间、违约条款等。

8、看发展前景：通过对企业供产销、产销存、市场供求状况、市场份额和竞争地位、产品核心竞争力和发展趋势，对企业和生产的产品的发展前景有个良好判断。

看产品小结：主要包括看产能、看产量、看竞争力、看上游、看下游、看发展前景六看，以及获得上述信息的渠道和实际应用。上述情况，即使我们重视看企业财务报表，从企业财务报告中的三张表也看不出上述六看，这六看和应用对我们授信依据、授信决策和授信管理都相当重要。

第二部分：看三表

三表：即水表、电表和税表或海关报表。

一、看水表和电表

1、为什么要看水表和电表：目的是判断企业是否正常生产及生产产品的数量，因为企业生产某单位产品消耗水量、消耗电量是一定的，通过企业一个年度或者当年一段时间实际消耗水量、电量来推算企业的实际产品产量，通过产品实际产量，进而大体判断企业实际资金需求、可能实行的销售收入，判断企业的经营活动现金流和偿还债能力。

2、看水表和电表渠道：一是看企业水表和电表实际消耗量；二是看企业实际交纳的税费和电费金额；三是前提要知道企业生产1吨产品实际用水和用电数量；四是企业实际消耗的水量或电量，再除以生产1吨产品需要的水量或电量，就得出企业实际产品产量，进而判断企业实际资金需求、销售收入、现金流量，进而判断企业未来的偿债能力。

二、看税表或海关报表

1、为什么看税表或海关报表：看税表目的是通过企业实际交纳的增值税和所得税除以税率，反推算出企业的实际销售收入、实际利润；看海关报表目的是了解企业实际产量和出口量。一是判断企业损益表中的销售收入和利润的真实程度；二是判断企业所有者权益中未分配利润的真实程度，进而影响企业的资产负债率；三是分析评估企业的合理资金需求，如果企业没有需求而贷款，贷款肯定被直接或间接挪用，贷款被挪用，到期可能难以及时收回，甚至部分无法收回；四是判断企业未来销售收入、现金流入和偿债能力。

2、怎么看税表：一是看企业上年增值税销项发票，增值税销项税发票金额累计之和就是企业上个年度的销售收入，或看企业每月“税收通用缴款书”中的计税金额或销售收入金额合计就是企业上个年度销售收入（每月一张）。二是确认企业应缴纳增值税额度=增值税销项发票金额—增值税进项发票金额—运输发票金额×7%，计算出的缴纳增值税金额与银行对帐单付款实际缴纳的增值税金额核对，以确认销售收入的真实程度。三是核对企业的存货金额，在上述核对基础上，确认企业销售成本=

增值税销项金额×（1-毛利率），企业年末库存=年初库存+（年度进项发票累计金额+运输费+报销费用+制造费用）-销售成本。四是核对利润总额，通过审核税务局核准的所得税申报资料和税收通用缴款书，并看企业缴纳所得税付款凭证或银行对帐单来确认，企业利润总额=所得税缴纳额÷0.25（或企业所得税税率）。五是用上述同样的方法，来核对今年前几个月的销售收入、缴纳的增值税、某月末库存金额和前几个月的利润总额。

第三部分：看三流

三流：人流、物流和现金流。

一、人流：看企业的生意兴旺程度。

1、工业生产企业：看企业经营管理人员、车间生产人员、购买人员，以及精神面貌等情况。

2、贸易企业：看企业经营管理人员，仓库人员和贸易人员，以及精神面貌等情况。

3、商业企业：包括全程通企业，看企业的经营管理人员及精神面貌，看购买商品人员数量、购买率等情况。

二、物流：看企业购销是否畅通。

1、到企业的原料仓库：看原料采购渠道、运输方式、进出数量、库存原料够使用时间，盘亏报废，储备量等情况。

2、到企业的成品仓库：库存数量，够销售时间，入库和出库数量，销售渠道和运输方式。

3、分析合理性：评估原料和成品库存量合理性。

4、判断企业资金需求：根据原料库存和消耗，产量和销量，采购和销售合同，判断企业资金需求和偿债能力。

三、现金流：看企业资金流入流出量。

1、看企业现金流量表：看企业经营活动现金流出量、现金流入量，融资能力和投资情况，判断企业贷款合理性、还款能力。

2、看企业的销售明细帐和银行存款帐，看企业销售资金回笼情况，以及都回款到哪个银行多少，看资金来源和支持情况，分析企业资金营运的合理性，判断企业偿还贷款能力。

3、看企业银行存款对帐单，进而准确判断资金流入流出情况，判断企业财务报表销售收入准确程度和现金流量表的准确程度，由此判断企业贷款用途和金额合理性、偿还银行贷款的能力。

第四部分：交流六个方面的认识

一、确定授信金额的认识

为什么给企业授信5000万元，而不是1000万元或1亿元，大体应该有个依据。因为:挪用难收。如果企业正常生产经营不需要资金，肯定挪用，或占用不合理，一旦挪用，就难以及时收回，甚至无法收回。

二、确认第一还款来源认识

第一还款来源：授信业务关键要分析、确认第一还款来源，不良贷款，大都是第一还款来源出问题。

如果借款企业自身没有偿还能力，完全依靠第二还款来源，到期收回贷款有很大的不确定性，且需耗费大量人力、物力、财力和时间，甚至出现损失，这已经被多家银行的很多实事所验证。

三、确认第二还款来源的认识 不是所有的抵押物都是强抵押，不是所有的保证都是强保证，应该有统一的认识。

四、授信调查报告长短简繁的认识：授信报告应当并可以简化，只要说清楚即可，但基本框架应该有，有的部分可以少写，用几句话概括；有的部分重点写，重点写不代表篇幅长，报告长也不代表质量就好。

目前很多客户经理写调查报告存在以下几点问题:1.废话太多；

2、重点不突出；

3、大量粘贴：把企业的光环、企业提供的市场分析等电子版材料粘贴，把报告变成广告；

4、前后罗列描述甚至矛盾：一个内容前面描述很多，后面又进行描述；甚至有的授信调查报告前后矛盾，前面说一样、后面说一样，不知所以然。授信调查报告，只要抓住和突出重点即可，对关键部分如授信用途和额度确定、主要资产负债所有者权益、产销存、收入利润、第一和第二还款来源的定量和财务因素部分、风险因素、规避措施等应重点调查和撰写，其他非重点部分完全可以简化描述，如对企业基本情况、其光环介绍等。

五、合规操作的认识：大多数问题、风险和损失都是源自于操作风险。不是原则性、没有实质性风险的东西，可以变通，但涉及到风险的东西，一定不能变通。防范操作风险的最有效途径，就是“合规操作”。

六、法定代表人的诚信和企业真实偿债能力的认识

企业法定代表人的诚信对银行的授信很重要，但企业的经营实力、企业的真实偿债能力更重要。对企业的偿债能力评价结论，是建立在对企业经营各环节、财务因素和非财务因素、定量和定性因素基础上得出的。个人的诚信并不能代替企业的偿还债务的能力。客户的偿债能力等方面的变化，都有一个逐渐演变过程，从量变到质变，不是一下子就完了。因此，做好授信前调查和授信后管理工作非常重要，及时发现问题、及时采取有效措施是减少损失的唯一法宝。

第二篇：做好中小企业授信如何看三品三表和三流

做好中小企业授信如何看三品三表和三流

做好中小企业授信如何看三品三表和三流

对中小企业，我们在看报表的基础上，还要关注企业的“三品”、“三表”和“三流”，三品：即人品、产品、抵押品；三表：即水表、电表、税表；三流：即人流、物流、现金流等符合其经营特征的非财务指标，再整合政府、工商、税务、民间社团、商会等外部资源，从而解决中小企业经营信息不透明、信息不对称的问题。

我们每做一个客户就是拜一个老师，真正去了解这个行业。

第一部分：看三品

一、看人品

第二、人品看哪些：看企业法定代表人的人品应主要包括，第一、道德品行：行为规范，做事风格，个人在社会的形象和口碑，有无不良嗜好。第二、诚信：是否诚实守信，个人和企业信用记录如何。第三、经营管理和资金营运能力：企业经营战略，发展思路，抓管理带队伍水平，员工和骨干队伍的稳定性，企业文化，拥有信息量和恰当运用。第四、社会经验：处理和解决问题的能力，拥有社会资源，社交人员范围，等等。

第三、人品怎样看：一是通过到企业调查了解，包括与企业法定代表人交谈、与企业管理层和相关员工交流，了解法定代表人上述情况；二是通过企业的主管部门、行业协会了解；三是通过企业的上下游客户了解；四是通过法定代表人的同学、朋友了解，等等。如果仅仅靠授信前一次或二次接触，授信后几个月见一次面，是不可能基本掌握上述情况的。

二、看押品

第一、押品定义：押品就是大家常做的抵押物或者质押物。

第二、押品看哪些：应主要包括押品的合法有效性，押品的购买价值、评估价值、可变现价值，押品变现能力，押品价格变动趋势等。第三、押品怎样看：

1、押品合法有效：即押品属于抵押人合法拥有，不存在法律瑕疵，审核权证人名称、位置、面积等要素，与实物现场核实确认，双人办理抵押登记。

2、押品的价值：一是看押品实际买价或建造成本、同地段资产价值与评估价值。押品的实际买价和建造成本不应该只是问企业，应该看土地或房屋购买合同，入账金额，支付价款凭证和入账凭证，看合同内容，有无拖欠各种款项。建造成本应该看立项和规划批复、可研报告、竣工验收报告、进入固定资产作价凭证和附件，以及支付工程价款情况，看是否拖欠工程款。押品评估价值不应太高，资产增值因素可以考虑，但不应严重虚高，不应太悬殊，客户还可以少拿一些评估费用；二是关注是否拖欠工程款，按照法律规定，工程价款优先于抵押债权；三是关注土地取得方式、已缴纳土地出让金、合同和付款凭证，以及土地是否闲置，超过2年被无偿收回；四是考虑押品可能变现价值。

3、押品的变现性：在实际操作中，应高度重视实现抵质押权的可行性，押品再值钱不能变现也没有用。押品的位置要好、具有通用性，变现能力要强。总分行都在强调强抵押，强抵押就是资产变现能力强且足值，关键是在法律规定允许降价范围之内能够变现。

4、押品易保管：押品容易保管、不变质、在授信期间内不会贬值。

5、抵质押合同合法、有效性：一是要确保借款合同合法有效，因为法律规定主合同无效从合同无效，即借款合同无效，抵质押合同也无效，这是前提和基础；二是抵质押物的合法、有效性；三是抵质押合同签字或授权合法有效，一定要面签；四是抵押质押登记落到实处；五是应注意，有时抵押和保证同时存在的双保险并不一定保险。按照法律规定，同一债权既有人的保证又有物的担保的，保证人在物的担保范围以外承担民事责任，如果抵押物难以变现、而保证人实力特别强，还不如没有抵押只要保证。合同另有约定的，按照约定执行。

6、最重要的是押品变现能力和价值：变现价值是指在法律允许降价范围内的变现价值。我们实际操作中，根据评估机构评估的价值折算抵押率，不是抵押率越低越好，关键是评估价值合理。抵押物足值，这里说的足值不是按照评估价值计算的抵押率后的价值，关键是分析判断按照抵押评估价值降价30%能否变现，而不是按照抵押率折算后能够变现的价值，因为中国现行法律规定，依法拍卖资产不能实行无底价拍卖。所以，对押品的价值的判断，关键要看买价或建造成本、可能变现的价值、是否容易变现、再看评估价值，不是所有抵押物都是强抵押。简单说真正的强抵押：一是合法有效；二是足值；三是易变现，且按照评估价值降价30%就可马上变现，而不是按照抵押率的价值变现。以上情况也说明了银行办理授信业务，应主要看第一还款来源，押品和保证只是授信风险缓释手段而已。

三、看产品

1、看产能：就是通过调查了解企业现有设备最高产量，一是看企业的可研报告；二是看单台设备设计产量，计算最高产量；三是与企业交谈了解，同时应与生产同类产品的其他企业了解设备产能；四是看企业近二年实际产品产量，分析评价企业的产品满负荷生产程度。

2、看产量：一是看企业近三年每年实际产品产量，以及当年前几个月实际产量，分析其产品产量是增加还是减少，判断其发展趋势；二是分析企业的产品产销存是否平衡，特别是当年产销是否平衡，应列表说明。

3、怎样看产量：看产量和产销是否平衡，如果仅仅口头问企业，那不是银监会规定的尽职调查，渠道和方法很多。（1）到企业产成品仓库，看产品入库单、出库单和产品存量，判断企业实际产品产量；（2）到企业原材料仓库，看其中一个耗量较大的原材料车间领用量（扣除对外出售量），再除以该原材料单耗，就可以计算出企业实际产品产量；（3）到车间看产品生产纪录，来推算实际产品产量；（4）看电量消耗总量或金额，再除以生产1吨产品用电量即单耗；（5）看企业产成品帐等，方式方法很多。

4、看产量目的：分析企业产品产量占全省、全国的比例，分析其在行业的地位；最重要的是通过产品实际产量，来判断企业可能实现的销售收入、现金流入，最终判断企业的偿债能力。

5、看竞争力：一是产品质量、技术含量、先进程度；二是下游客户对该企业产品的依赖程度，产品可替换性；三是产品的销价、成本、利润，价格优势和利润贡献度；四是产品处于五个周期的阶段，在同行业竞争中所处的地位。

6、看上游：主要是看企业原材料采购和市场供应情况。一是需要知道企业现有库存原材料够企业使用多少天，来判断原材料储备的合理性和需要采购材料的可行性；二是生产主要原材料的厂家数量、产量、质量、价格等情况；三是主要供应商供应的数量、价格、结算和运输方式、稳定性等情况；四是主要原材料市场供需情况，以及原材料市场发展趋势，进而分析判断企业原材料供应数量和质量是否有保障，价格、运输和结算方式的稳定性等；五是企业原材料采购合同情况，不是有采购合同就可以，既要看现有采购合同，又要与近二年的采购合同进行比较和分析，同时更重要看合同当中的主要要素，包括采购数量、价格、运输方式、结算方式、签订时间、供货时间、违约条款等。

7、看下游：主要看企业产品销售和产品市场情况。一是分析企业产成品库存够企业销售多长时间，并与现有销售合同的数量和销售时间等比较；二是分析企业的产品市场需求量，与市场供应量比较，判断该产品市场供求状况；三是企业的产品主要销售对象，包括对方单位名称、销售量、销售价格、运输方式、结算方式、稳定性等；四是企业产品销售合同情况，不是有销售合同就可以，既要看现有销售合同，又要与近二年的销售合同进行比较和分析，同时更重要看合同当中的主要要素，包括购买数量、价格、运输方式、结算方式、签订时间、供货时间、违约条款等。

8、看发展前景：通过对企业供产销、产销存、市场供求状况、市场份额和竞争地位、产品核心竞争力和发展趋势，对企业和生产的产品的发展前景有个良好判断。

看产品小结：主要包括看产能、看产量、看竞争力、看上游、看下游、看发展前景六看，以及获得上述信息的渠道和实际应用。上述情况，即使我们重视看企业财务报表，从企业财务报告中的三张表也看不出上述六看，这六看和应用对我们授信依据、授信决策和授信管理都相当重要。

第二部分：看三表

三表：即水表、电表和税表或海关报表。

一、看水表和电表

1、为什么要看水表和电表：目的是判断企业是否正常生产及生产产品的数量，因为企业生产某单位产品消耗水量、消耗电量是一定的，通过企业一个或者当年一段时间实际消耗水量、电量来推算企业的实际产品产量，通过产品实际产量，进而大体判断企业实际资金需求、可能实行的销售收入，判断企业的经营活动现金流和偿还债能力。

2、看水表和电表渠道：一是看企业水表和电表实际消耗量；二是看企业实际交纳的税费和电费金额；三是前提要知道企业生产1吨产品实际用水和用电数量；四是企业实际消耗的水量或电量，再除以生产1吨产品需要的水量或电量，就得出企业实际产品产量，进而判断企业实际资金需求、销售收入、现金流量，进而判断企业未来的偿债能力。

二、看税表或海关报表

1、为什么看税表或海关报表：看税表目的是通过企业实际交纳的增值税和所得税除以税率，反推算出企业的实际销售收入、实际利润；看海关报表目的是了解企业实际产量和出口量。一是判断企业损益表中的销售收入和利润的真实程度；二是判断企业所有者权益中未分配利润的真实程度，进而影响企业的资产负债率；三是分析评估企业的合理资金需求，如果企业没有需求而贷款，贷款肯定被直接或间接挪用，贷款被挪用，到期可能难以及时收回，甚至部分无法收回；四是判断企业未来销售收入、现金流入和偿债能力。

2、怎么看税表：一是看企业上年增值税销项发票，增值税销项税发票金额累计之和就是企业上个的销售收入，或看企业每月“税收通用缴款书”中的计税金额或销售收入金额合计就是企业上个销售收入（每月一张）。二是确认企业应缴纳增值税额度=增值税销项发票金额—增值税进项发票金额—运输发票金额×7%，计算出的缴纳增值税金额与银行对帐单付款实际缴纳的增值税金额核对，以确认销售收入的真实程度。三是核对企业的存货金额，在上述核对基础上，确认企业销售成本= 增值税销项金额×（1-毛利率），企业年末库存=年初库存+（进项发票累计金额+运输费+报销费用+制造费用）-销售成本。四是核对利润总额，通过审核税务局核准的所得税申报资料和税收通用缴款书，并看企业缴纳所得税付款凭证或银行对帐单来确认，企业利润总额=所得税缴纳额÷0.25（或企业所得税税率）。五是用上述同样的方法，来核对今年前几个月的销售收入、缴纳的增值税、某月末库存金额和前几个月的利润总额。

第三部分：看三流

三流：人流、物流和现金流。

一、人流：看企业的生意兴旺程度。

1、工业生产企业：看企业经营管理人员、车间生产人员、购买人员，以及精神面貌等情况。

2、贸易企业：看企业经营管理人员，仓库人员和贸易人员，以及精神面貌等情况。

3、商业企业：包括全程通企业，看企业的经营管理人员及精神面貌，看购买商品人员数量、购买率等情况。

二、物流：看企业购销是否畅通。

1、到企业的原料仓库：看原料采购渠道、运输方式、进出数量、库存原料够使用时间，盘亏报废，储备量等情况。

2、到企业的成品仓库：库存数量，够销售时间，入库和出库数量，销售渠道和运输方式。

3、分析合理性：评估原料和成品库存量合理性。

4、判断企业资金需求：根据原料库存和消耗，产量和销量，采购和销售合同，判断企业资金需求和偿债能力。

三、现金流：看企业资金流入流出量。

1、看企业现金流量表：看企业经营活动现金流出量、现金流入量，融资能力和投资情况，判断企业贷款合理性、还款能力。

2、看企业的销售明细帐和银行存款帐，看企业销售资金回笼情况，以及都回款到哪个银行多少，看资金来源和支持情况，分析企业资金营运的合理性，判断企业偿还贷款能力。

3、看企业银行存款对帐单，进而准确判断资金流入流出情况，判断企业财务报表销售收入准确程度和现金流量表的准确程度，由此判断企业贷款用途和金额合理性、偿还银行贷款的能力。

第四部分：交流六个方面的认识

一、确定授信金额的认识

为什么给企业授信5000万元，而不是1000万元或1亿元，大体应该有个依据。因为:挪用难收。如果企业正常生产经营不需要资金，肯定挪用，或占用不合理，一旦挪用，就难以及时收回，甚至无法收回。

二、确认第一还款来源认识

第一还款来源：授信业务关键要分析、确认第一还款来源，不良贷款，大都是第一还款来源出问题。

如果借款企业自身没有偿还能力，完全依靠第二还款来源，到期收回贷款有很大的不确定性，且需耗费大量人力、物力、财力和时间，甚至出现损失，这已经被多家银行的很多实事所验证。

三、确认第二还款来源的认识

不是所有的抵押物都是强抵押，不是所有的保证都是强保证，应该有统一的认识。

四、授信调查报告长短简繁的认识：授信报告应当并可以简化，只要说清楚即可，但基本框架应该有，有的部分可以少写，用几句话概括；有的部分重点写，重点写不代表篇幅长，报告长也不代表质量就好。

目前很多客户经理写调查报告存在以下几点问题:1.废话太多；

2、重点不突出；

3、大量粘贴：把企业的光环、企业提供的市场分析等电子版材料粘贴，把报告变成广告；

4、前后罗列描述甚至矛盾：一个内容前面描述很多，后面又进行描述；甚至有的授信调查报告前后矛盾，前面说一样、后面说一样，不知所以然。

授信调查报告，只要抓住和突出重点即可，对关键部分如授信用途和额度确定、主要资产负债所有者权益、产销存、收入利润、第一和第二还款来源的定量和财务因素部分、风险因素、规避措施等应重点调查和撰写，其他非重点部分完全可以简化描述，如对企业基本情况、其光环介绍等。

五、合规操作的认识：大多数问题、风险和损失都是源自于操作风险。不是原则性、没有实质性风险的东西，可以变通，但涉及到风险的东西，一定不能变通。防范操作风险的最有效途径，就是“合规操作”。

六、法定代表人的诚信和企业真实偿债能力的认识 企业法定代表人的诚信对银行的授信很重要，但企业的经营实力、企业的真实偿债能力更重要。对企业的偿债能力评价结论，是建立在对企业经营各环节、财务因素和非财务因素、定量和定性因素基础上得出的。个人的诚信并不能代替企业的偿还债务的能力。客户的偿债能力等方面的变化，都有一个逐渐演变过程，从量变到质变，不是一下子就完了。因此，做好授信前调查和授信后管理工作非常重要，及时发现问题、及时采取有效措施是减少损失的唯一法宝。

第三篇：影响中小企业授信业务的主要问题和难点（本站推荐）

影响中小企业授信业务的主要问题和难点

一是中小企业整体管理水平不高，普遍缺乏良好的公司治理机制，许多企业生产技术相对落后，产品生命周期短，产品结构单一雷同，企业生存过度依靠低价竞争，一味拼价格、拼劳力、资源利用率低、环境污染重、安全隐患多，企业小而全，小而弱，知识产权观念不强、保护不力，缺乏叫得响的品牌。加之财务报表未审计，财务信息不真实、不完整，容易出现人为的操控，影响银行的评级指标。其次，中小企业大多受经营规模所限，自身资金实力不足，固定资产较少或专用性较强，产权证明文件不齐备，抵押物法律权属关系不明晰，一般很难提供合乎银行标准的抵押品，加之抵押评估、登记部门分散，收费高，手续繁琐，尤其是政策环境不完善，中小企业担保难，市场准入和退出机制不健全，在很大程度上制约了中小企业授信业务的发展。

二是中小企业投资行为较为短视，一般很重视眼前利益，缺乏可持续发展的观念和长远的战略发展规划，在行业的选择上受到很大的限制。在产品销售上，许多企业多采用现金交易方式，关联关系复杂、隐蔽，关联风险不易被银行监控和管理，尤其是企业一旦出现经营风险，有些企业便借各种名义逃废银行债务，一些生产正常的企业也通过多头开户、资金不入帐等方式不履行还款协议。中小企业贷款的特点是时间紧、频率高、数量少、管理成本高，经营的不确定性及高风险性使得安全性为前提的银行在授信业务活动中难有作为，而且，不同地区间发展极不平衡。从银行自身来说，考核企业静态财务指标过多，深入了解和分析企业发展潜力不足，加之商业银行内部管理和外部监管，强化风险责任的追究，奖励机制缺乏，也在一定程度上影响了基层信贷人员的工作积极性。

提高金融服务的几点务实思考 :

1、美国的《亚洲商业监察》前不久发布的消息显示，中国大陆的中小企业在亚太地区最具竞争力。在当前银行存差不断加大的情况下，商业银行传统目标市场竞争日趋激烈，贷款集中度越来越高，利差收窄，信用风险不断加大，因此，积极探索建立和完善适应中小企业贷款业务，加快经营战略转型已势在必行。首先要根据不同地区、企业和客户的特点确定不同的授信政策，本着“择优扶持，风险定价”，合理确定客户的授信总量、期限、利率等，尽量简化审批流程，针对小企业资产规模较小的问题，建立适应中小型企业信用评级模版，不断完善各产业、行业及企业的分类标准及评价尺度，采取分类授权管理，对发展潜力大、竞争力强的中小企业实行特别授权，依靠合理的产品定价覆盖其相对较高的授信风险和经营成本。银行经营的最终目标是生存和发展，银行不盈利谈不上生存，银行不发展谈不上盈利，“小客户”、“大市场”，商业银行为中小企业提供授信业务并不单纯是使中小企业获得融资的便利，而是关系到银行自身的竞争力和差异化市场定位发展的战略需要。

2、现代银行的竞争归根结底是人才的竞争，这就需要在各个层次上高度重视人力资源的开发，不断提高信贷人员的业务素质，逐步建立一支专门的中小企业贷款营销队伍，以客户为中心，以市场为导向，对授信业务的拓展必须加快从“控制”风险到“经营”风险的转变，灵活运用各种金融工具为中小企业提供结汇、汇兑、转帐及财务管理、咨询评估、资产核算和电子银行网上服务等一揽子服务。授信业务的拓展要上下配合，做好联动营销，定期公布行业信贷风险等级，坚持注重素质，不重外表；注重实绩，不注重帐表；注重现金流量，不注重大小，按照风险与收益优化的原则进行资本配置，不断提高对市场变化的灵敏度。由于大多数中小企业没有经过审计合格的财务报表，因此，银行不能单纯依赖财务报表等“硬”信息，必须逐步加大对非财务信息的了解去判断企业的经营情况，如通过税务、行业协会、工商等部门了解中小企业的经营、纳税情况，通过了解企业员工的收入情况等来分析企业经营者的个人素质、企业经营状况，帮助企业完善融资方案及相关授信条件，不断增强客户对

银行的归属感和认同感，培植一批忠诚客户。

3、改变过去主要依赖资产抵押、企业互保的贷款经营和风险管理模式，在已有的存货抵押、仓单抵押、应收帐款质押贷款业务的基础上，建议开办浮动抵押（借款人以现有的和将来取得的全部资产，为贷款人的利益而设定的一种物权担保），如专利技术、品牌、变现能力强的流动资产、法人代表的个人财产等。积极探索开办中小企业保理业务，在贷款方式上可以逐步实行整贷分期还款或零贷整还授信方式，这比较适合中小企业生产经营和现金回流特点。也可以通过试办“三包一挂”贷款，即信贷人员包贷款发放、包贷款管理、包贷款本息按期收回；并制定专门的业绩考核和奖惩机制，将小企业信贷人员的收入、效益和贷款质量等综合绩效指标挂钩，充分发挥信贷人员在有效控制风险的前提下对中小企业贷款工作的主观能动性，把为中小企业服务打造成银行的一个特色，一个经营品牌。环顾当今世界知名的金融企业，无不拥有业务专长：美国花旗银行的“花旗”服务，运通银行的运通支票，摩根士丹的投行业务等。只有能够为客户提供个性化的金融服务，按照有利于客户价值创造和内部风险控制的原则不断完善业务流程，从而树立以长期收益最大化为目标的业绩观，银行才能在竞争中得到发展。

从中信银行抓大不放小看中小企业授信发展

截至2006年6月末，中信银行行中小企业客户数量近6000户，占该行企业贷款总户数的53%；贷款总额近400亿元，占该行贷款总额的11.7%。从地区分布来看，该行中小企业客户主要分布于杭州、南京、广州、深圳、东莞、福州、宁波等地区经济发达、信用环境相对较好的分行，上述分行中小企业贷款合计占全行中小企业贷款总额的74%。

中信银行通过建立和实施七项创新机制，使一大批优质的中小企业茁壮成长，有力地促进了中信银行各项业务的稳健快速发展。如广东志高空调，已由最初与该行合作时的中小企业，发展成为国内外知名的空调生产商；浙江华通控股有限公司、浙江三星皮业有限公司等众多企业，经过多年与该行的良性合作，已成为当地甚至全国范围内该企业所从事行业的龙头企业。这些优质客户群的形成，就像一个果园，不断地种植，不断地收获，从而使这片果园充满生机和希望，为企业和银行同时带来收获和喜悦，实现了中信银行与中小企业客户共发展同成长的多赢格局。

对公业务历来是中信银行的传统优势业务。以中信银行广州分行为例，拥有一批对公优质大客户是该行的传统优势，但在贯彻总行双优大客户战略的同时，他们并没有放弃中小客户。对于区内主流行业的中小客户，该行的策略是抓大不放小。

近年来，该行通过一系列业务创新，为中小企业客户提供优质服务。如该行开发出存货质押贷款业务，专门适应中小型商业和贸易企业的融资需要；2004年以来通过大力发展汽车金融业务，该行已迅速成为广州地区汽车金融签约厂商最多、经销商覆盖网络最全、业务规模最大的商业银行。知名汽车经销商都说:“想发展、找中信”。现在，广州绝大部分主流品牌和畅销车型，以及超过一半经销商都与该行建立了合作关系。除此之外，该行近年来专门用于服务于中小企业的创新产品中，影响较大的还有“银行-生产商-经销商”三方合作模式的保兑仓业务、国内综合保理、“关税e点通”——税费在线支付、远期结售汇、出口非证打包贷款、空运提单担保、出口应收款融资等业务。目前，中信银行广州分行的客户中，80%以上都是中小企业。

为促进和发展小企业的金融服务，逐步调整和优化信贷资产结构，规范中小企业授信业务，有效防范风险，2006年初，中信银行制定并下发了《关于开展小企业授信业务的指导意见》、《中信银行小企业授信业务管理办法(试行)》、《小型生产企业授信审查要点》等文件，为各分支行开展支持中小企业发展提供了政策指导。同时，为了进一步适应监管要求和业务发展需要，根据分行试点情况，该行对《中信银行小企业授信业务管理办法(试行)》进行了修订、补充和完善，并下发执行《中信银行小企业授信业务管理办法(修订)》。

与此同时，根据专业化管理的要求，该行在公司银行部内专门成立了“小企业授信发展”重点项目执行小组，负责全行中小企业授信业务工作的推进和管理。通过明确杭州、宁波分行为该行首批开办小企业授信业务的试点分行，并要求试点分行设立小企业客户部门，其下属开展小企业授信业务的重点支行设立小企业客户科室或小组，实现专业化经营和管理。

银联信分析：

中信银行中小企业授信的快速发展，与其有针对性制定的七项机制是密不可分的，这些举措和机制，都是值得各银行借鉴的。

建立中小企业信用风险评价管理机制。

为有效识别和衡量中小企业信贷业务风险，保障信贷资产质量，提高中信银行服务中小企业信贷业务的竞争力，该行研究制定了“小型企业信用风险评价指引”，从定性和定量两方面，对中小企业信用风险进行评级，并根据评级结果确定该行重点支持、审慎介入和禁止支持的中小企业类型。同时，该指引也为中信银行贷款定价和客户结构管理提供重要参考依据。

建立利率风险定价机制。

根据中小企业的风险定价遵循风险收益匹配的定价原则，用利率覆盖风险。具体来讲，在基准利率的基础上，根据客户的风险评价等级，确定合理的中小企业贷款利率上浮幅度，实行差别利率。

建立高效贷款审批机制。

一方面，适度扩大中小企业授信审批权限，同时，简化中小企业授信操作流程。对于中小企业授信审批权限内的项目，由行内信审部审核和有权审批人审批后即可放款；实行授信额度管理，额度内用款，相关业务部门负责人审核同意后即可放款，无需再报信审部门审核，通过上述一系列手段，建立了一套高效的中小企业贷款审批机制，提高了该行对中小企业授信业务的审批效率。

建立中小企业贷款的独立核算机制。

通过单独设立中小企业存、贷款相关科目，探讨建立中小企业贷款单独核算体制。对中小企业的短期贷款、中长期贷款、不良贷款设立了专门科目单独核算。

建立中小企业激励约束机制。

以核算机制为基础，对中小企业授信业务重点行实行单独考核，并提出考核指导意见。其中，杭州分行主要从收益、资产质量、工作质量、业务发展四方面开展；宁波分行根据独立核算机制的建设情况，按照风险收益平衡原则，构建针对小企业授信业务特点的激励约束机制。

建立专业化的人员培训机制。

该行试点分行均在公司银行部内成立了中小企业客户管理部，在中小企业重点支行组建了专业化的小企业贷款客户经理队伍，并通过组织开展小企业授信从业人员的系统培训，进一步提升专业化服务水平。

建立客户违约信息通报机制。

通过建立行内“特别关注客户系统”，该行可以查询客户违约信息，以有效防范授信风险。

第四篇：农村信用社关于服务三农和中小企业

服务三农和中小企业经验交流

在21世纪的发展征途中，信用社应抓住机遇，瞄准市场，密切关注广大中小企业的多元化金融服务的要求，努力开拓新的业务领域，创新金融工具和品种，强化综合服务功能，与关心和支持三农和中小企业发展的社会各界携手并进，共同开辟中小企业的便利融资绿色通道。

（一）指导思想

坚定不移地践行科学发展观，认真贯彻落实面向“三农”和中小企业的市场定位。其发展目标应该以改革经营机制、优化业务流程和创新管理方式为核心，有效激活区域支行经营活力，不断加大服务“三农”和中小企业的投入总量和工作力度，努力提高服务“三农”和中小企业的运作效率和水平，切实提升“三农”和中小企业业务可持续发展能力，充分发挥农业银行在县域商业金融中的骨干和支柱作用。

（二）基本原则

1、服务县域，加大投入

要突出“三农”和中小企业在全行改革发展中的战略地位，全面系统地推进“三农”和中小企业金融服务工作。合理安排各项经营资源，保障对“三农”和中小企业的投入，促进“三农”和中小企业业务优先发展。

2、因地制宜，区别对待

要根据当地经济发展、资源、市场发育等方面的状况，区分不同地区、不同客户和不同类型的业务，因地制宜、方式多样，灵活性地开展“三农”和中小企业业务。

3、突出重点，逐步推进

在拓展“三农”和中小企业的金融市场中，必须有选择，有重点，搞精品工程。在业务发展上应确定各阶段工作的重点区域、重点业务和重点客户。在资源配置上向重点区域、产行业和客户倾斜。随着县域经济发展水平的提高、市场环境的改善和产行业的成熟，再逐步扩大支持的范围和重点。

4、讲求效益，防范风险

在支持“三农”和中小企业的发展过程中，必须讲求银行综合效益的最大化。同时务必坚持商业化运作，建立和完善风险防范机制，增强风险管理能力，实现商业性可持续发展

（三）具体做法

信用社要切实把思想、行动统一到深入学习实践科学发展观的要求上来，把做好当前信贷工作作为一项重中之重的工作，作为一项严肃政治任务，坚定不移地把支持“三农”和中小企业发展作为宗旨，放在各项工作的首要位置，不折不扣地履行好信用社的神圣职责，以创造优质高效的信贷服务新水平来检验深入学习实践科学发展观的新成效。

（一）以支持和服务“三农”为宗旨，促进农业和农村经济发展。信用社作为农村信贷资金供给主体，对“三农”发展具有不可替代的作用。我们信用社要坚持以科学发展观为指导，按照“服务‘三农’，支持中小企业发展”的市场定位，以更好的服务、更高的效率、更符合广大农户需求的信贷业务品种服务“三农”和中小企业发展，在继续抓好支农小额信用贷款、联保贷款的同时，积极探索发展农田设备、农民住宅、林权、土地承包经营权、订单等抵押贷款，把农民拥有各种资产和权利转变为发展生产、扩大规模经营的“真金白银”，以及重点支持“企业＋基地＋农户”的农业产业化，以此形成规模化、产业化、商业化的农业生产经营，从而带动当地经济的互动、和谐发展。

（二）积极支持符合条件的“双百工程”所需配套贷款。我们信用社在保持信贷总量合理均衡增长的前提下，一定要切实优化信贷资金结构，科学配置信贷资源，注重保证手续齐全，积极支持符合国家信贷投向的优质项目、节能减排、循环经济、重点工程和民生工程等领域，对符合项目开工和建设条件的“双百工程”所需配套信贷资金及时予以支持，同时要加强与政府相关部门和项目单位的沟通协调，及早介入项目的调研、评估和核定资金投放工作，对资金启动量大的项目，可采取银团、社团贷款方式，加快信贷投放进度，为“双百工程”提供有效信贷支撑，确保信贷资金的使用效益。

（三）支持开展“服务企业年”活动。我们信用社要落实开展“服务企业年”的具体举措，对防城港市辖内的中小企业、个体工商户、农户逐户建立客户信息档案，组织派员跟踪调查，掌握客户资金需求，进一步强化支持中小企业发展的“六项机制”，调查了解中小企业经营模式和业务流程，提高中小企业贷款审批效率和服务质量，支持中小企业拓展新市场，增强中小企业产品具有竞争力和市场潜力。

（四）支持就业、助学、残疾人员、返乡农民工等改善民生性信贷支持。根据最近国务院《关于做好当前经济形势下就业工作的通知》精神，结合人民群众得实惠是搞好学习实践活动的目标，更好地服务群众，让信用社成为解决关系人民群众切身利益的“金融使者”。因此，我信用社要通过学习实践活动，大力推进实现“保增长、扩内需、调结构”的目标，安排贷款支持就业困难人员、高校毕业生、残疾人、返乡农民工等重点就业人群进行创业，以此推进创业带动就业，把支持创业贷款办成防城港市区信用社又—个业务品牌。

（五）积极支持消费信贷市场。我信用社要落实扩大消费的信贷投放新举措，切实培育和巩固消费信贷增长点，围绕住房、家电、教育、旅游等与民生相关联产业的信贷消费，加大消费信贷产品创新力度，改进消费信贷业务办法，积极支持启动贷款，以此拉动市场消费尤其是拉动农村扩大消费。

（六）进一步支持产业科学转移创效益。我信用社在支持当地经济发展的同时，要转变观念，支持出口信贷业务，如支持一批具有高附加值的出口拳头产品、企业参与境外基础设施建设、农业综合开发、农产品加工、优势企业兼并重组和外贸出口等等，推动具有地方特色的拳头产品走出国门，抢占市场，创造外汇，以此形成新的经济增长点。

挑战与机遇并存，困难与信心同在。如果不转变经营理念，无法适应经济金融形势变化的需要，则会阻碍发展。因此，我们信用社要从容应对金融危机，以变应变，化消极为积极，变不利因素为有利因素，认真贯彻落实“保增长、保民生、保稳定、保发展良好势头”的重要决策部署，牢固树立科学发展观，强化支农宗旨，巩固支农主力军地位；强化信贷营销，创新信贷运作机制，继续做大做强信贷总量。着力加大金融创新，不断提高服务效率，实现经济效益和社会效益的共同提升。

第五篇：理财资金对接授信客户中小企业私募债成银行资产出表新工具

理财资金对接授信客户中小企业私募债成银行资产出表新工具

出处:大智慧阿思达克通讯社 | 发布时间: 2013-08-07 18:51

大智慧阿思达克通讯社8月7日讯，随着中小企业私募债市场日趋成熟，其工具性用途也日益显露，继此前曝光的商业银行通过中小企业私募债规避“8号文”之后，近期不少银行尝试用理财资金对接授信对象发行的私募债，从而实现资产出表。

“现在很多银行这么干，先要授信的客户发私募债，然后用理财资金对接，券商只要帮忙发个债就好了，都不用负责销售。”上海一位券商人士说。

她表示，用理财资金对接授信客户发行的私募债，可以不占用表内额度，“表内的额度太宝贵了，所以现在这种方式越来越普遍。”

从财务角度看，银行业务可以分为表内业务和表外业务，表内业务指资产负债表中，资产和负债栏目可以揭示的业务；例如贷款、贸易融资、票据融资、融资租赁、透支、各项垫款等。由于表内业务监管较严，商业银行大都倾向于将业务转向表外。

华南某农商行一位负责理财的工作人员表示，由于中小企业私募债属于标准化资产，不受银监“8号文”限制，以私募债对接理财资金的操作相对简单易行，故越来越受商业银行欢迎，“一开始还只有几家城商行在做，现在连四大行都开始做了，而且很多小一点的银行买私募债的时候已经明确要求发行主体有授信了。”多家商业银行工作人员对大智慧通讯社表示，有无授信已成为风控人员审核中小企业私募债的重要依据，招商银行一位资深理财人士说：“我们现在接单票是一定要授信的，据我所知很多银行已经跟我们一样操作了。”

自去年5月沪深交易所各自版本的《中小企业私募债业务试点办法》发布以来，因企业资质差异，中小企业私募债的销售一直处于“冰火两重天”的状态，而现在看来，在投资需求之外，工具性用途或将成为中小企业私募债的一个新的亮点。