税收执法责任制考核评议指标

第一篇：税收执法责任制考核评议指标

总局评议考核办法中涉及地税机关的税收执法责任制评议考核指标有18项：逾期申报、税款催缴、延期申报、延期缴纳税款、税款征收、欠税管理、税务登记、发票管理、税收优惠政策认定、减免税和所得税税前列支审批、政策性退税审批、稽查选案、稽查实施、稽查案件管理、税务执行、税务行政处罚听证、税务行政复议、税务行政诉讼。

我省在执行中结合我省地税系统实际，增加了社保基金费征收、纳税评估、行政许可、法制员审核4项

税收执法管理信息系统是由航天信息股份有限公司开发研制的，是一个集执法考核与执法监察于一体的执法管理系统，该系统依据国家税务总局 “依法治税”的方针，以计算机网络为依托，以信息一体化为准则，以税收业务为基础，包括执法考核子系统和监察考核子系统。

执法考核子系统是依据总局的相关规程及法律法规文件，以全过程监控税务机关及其工作人员的日常执法行为、实时进行违规责任自动追究为目标，通过对税务执法过程进行分析验证，达到监控、考核和过错责任追究全面自动化管

理。

执法监察子系统是各级税务纪检监察机构及其工作人员以”中国税收征管信息系

统” 提供的税务机关及其工作人员的税收执法行为信息为依托，以国家法律、法规、规章等为依据、按照税务执法监察工作规程，针对税收征管和税收执法行为的特点和 规律，运用信息技术，对税收执法行为进行监督检查。

税收执法管理信息系统是税收执法责任制的自动化考核软件，是全面推进税收执法责任制的抓手和突破口，有助于逐步实现对税收执法全过程、全方位的监 控、规范与考核，促进国税机关依法行政、依法治税水平的进一步提高。全面推进税收执法责任制，就当前的工作而言，就是以上线运行税收执法管理信息系统为突 破口，抓住考核评议这个关键环节和自动化考核这个抓手，逐步扩大税收执法责任制考核评议和过错追究的覆盖面，最终实现对税收执法的全过程、全方位的监控、规范与考核，促进国税机关执法水平的进一步提高，实践表明，通过上线运行税收执法管理信息系统，依托信息技术进行自动化考核，避免了手工考核主观性、随意 性强、难过人情关等弊端，基本实现了考核的客观公正。税收执法责任制的基本内容包括岗位职责、工作规程、考核评议和过错追究。其中，分解税收执法岗位职责解决的是“干什么”的问题，是推行税收执法责任制的基础；细化工作规程解决的是“怎么干”的问题，是推行税收执法责任制的关 键；严格考核评议解决的是“干得不好怎么发现”的问题，是推行税收执法责任制的手段；实行过错责任追究解决的是“干得不好怎么办”的问题，是推行税收执法 责任制的保障。上线运行的税收执法管理信息系统V2.0是对从事税收执法的岗位、个人和单位进行自动化的监控、考核和过错追究，客观公正地解决“干得不好 怎么发现”、“干得不好怎么办”的问题，促进税收执法责任制推行到位。

税收执法责任制的内容是什么？

税收执法责任制赋予行政管理新的理念，将改变以往只重结果不论过程的旧观念，它的整体框架包括：岗位职责、工作规程、评议考核、过错追究四个基 本元素。岗位职责是基础，要解决“做什么”的问题;明确工作规程是重点，要解决“怎么做”的问题;开展评议考核是关键，要解决“做得怎么样”的问题;严格 过错追究是保障，要解决“做得不好怎么办”的问题。这四部分内容必须有机结合，相互衔接，共同形成对执法行为进行监督的有效机制。

(一)分解岗位职责

明确的岗位职责是推行执法责任制的基础。没有岗位职责的划分就不能各司其职、各尽其责，就失去了责任追究的特定对象和推行责任制的基础。分解岗 位职责，就是要按照国家税务总局2005年3月印发的国税系统税收执法责任制范本，结合本地实际情况进行定岗定责，使制度、机构、岗位、人员有机结合。

(二)细化工作规程

完善的工作规程是推行执法责任制的核心。没有具体、量化的工作规程，就不能衡量和确定税收执法责任的大小，就不能按工作的步骤、顺序、时限、形 式和标准将税收执法权限和税收执法事项具体分解到人，就不能有效地解决岗位职责不清、执法责任不明的问题，难以确定应承担执法过错责任的主体，税收执法责 任过错追究就会成为一句空话，税收执法责任制就会流于形式。因此要重点把握四个核心要素，即明确工作步骤或者执法环节、确定工作形式、规定工作时限、密切 岗位衔接，确保相互间职责分明，执法活动流畅。

(三)认真考核评议

科学的考核办法是推行执法责任制的关键。科学合理的评议考核能比较公正地评价和认定执法主体是否按岗位职责和程序完成其法定的各项工作，考核结 果则为是否应追究行为主体的过错责任提供重要的考核依据。可以说，评议考核是衔接岗位职责和过错责任的纽带，是整个执法责任制中非常重要的一个环节。考核 工作要以计算机考核为方向，充分利用信息化手段，实行人机结合，实现考核的日常化。要充分利用税收信息化各系统产生的数据信息，辅之以必要的人工评审，进 行有针对性的执法行为评价。对于计算机无法实现考核的内容，要配合外部监督、受理举报等过程中发现的执法过错行为，通过人工方式纳入执法责任制的考核系 统。实践中，要积极探索将税收执法责任制考核与现行的目标管理、征管质量、执法检查有机结合，提高考核效率;积极探索对考核结果的综合利用，可将执法人员 行为的评价与年终评先、提拔使用挂钩，将对个人的考核与所在单位的考核结合起来，充分调动广大干部的积极性和创造性。

(四)严格过错责任追究

沿革的责任追究是推行执法责任制的有效保障。所谓过错责任追究，是对因过失或者故意造成税收执法过错行为的责任人进行经济惩戒和行政处理。税收 执法，必须按照依法行政的原则和要求，严格依法进行。但在实际工作中又确实存在既不构成犯罪，也不构成行政处分的过错行为。对这些行为不加以追究，就可能 造成法无所禁、责无所究的局面。因此，通过执法责任制明确在执法过程中出现过错应予追究，可以最大限度地保证执法的公正和客观性。实行过错责任追究要贯彻 以人为本的原则，坚持思想教育与责任追究相结合、纠正过错与改进工作相结合、严格要求与爱护干部相结合，力求做到追究范围适量，责任追究适度。实行过错责 任追究还要注意与评议考核、执法检查、重大案件审理及其他监督形式相衔接，过错行为一经发现，要严格按照有关规定执行，防止以经济处理代替行政处理，以经 济责任代替行政法律责任的行为。同时，要认真研究责任追究的范围、追究的形式、追究适用的原则、追究申辩程序等问题，积极探索能级管理和岗位分级办法，切 实解决多干多罚、干多干少和干好干坏一个样的问题，不断深化和完善税收执法责任制。

税收执法责任制考核评议指标

一、逾期申报

（一）考核内容

是否对逾期未申报的纳税人进行违法违章处理。

（二）考核路径

将《逾期未申报清册》与《限期改正通知书》、《税务行政处罚决定书》进行比对，看对逾期未申报的纳税人是否进行违法违章处理。

（三）涉及岗位

国税：申报征收岗、税源管理岗、领导岗。

地税：纳税申报管理岗、税源管理岗、领导岗。

二、税款催缴

（一）考核内容

是否对逾期未缴纳税款的纳税人进行违法违章处理。

（二）考核路径

将《逾期未纳税清册》与《限期缴纳税款通知书》、《税务处罚决定书》等进行比对，查看对逾期未缴纳税款的纳税人是否进行违法违章处理。

（三）涉及岗位

国税：申报征收岗、税源管理岗、领导岗。

地税：税款征收岗、税源管理岗、领导岗。

三、延期申报

（一）考核内容

1、是否按规定审批延期申报； 

2、是否按规定核定预缴税额。

（二）考核路径

1、将《延期申报申请审批表》和纳税人报送的附报资料进行核对，看资料是否齐全完整、内容是否真实、程序是否合法；将纳税人报送的附报资料与调查报告相核对，看是否真实；查阅《延期缴纳税款申请审批表》，看审批是否合法。

2、将《延期申报申请审批表》与《核定定额通知书》等进行核对，检查已审批的延期申报纳税户是否核定应纳税额或核定应纳税额明显偏低。

（三）涉及岗位

文书受理岗、税源管理岗、延期申报管理岗、领导岗。

四、延期缴纳税款

（一）考核内容

是否按规定审批延期缴纳税款。

（二）考核路径

将《延期缴纳税款申请审批表》和纳税人报送的附报资料进行核对，看资料是否齐全完整；将纳税人报送的附报资料与调查报告相核对，看是否真实；查阅《延期缴纳税款申请审批表》，看审批是否合法。

（三）涉及岗位

文书受理岗、税源管理岗、延期缴纳税款管理岗、领导岗。

五、税款征收

（一）考核内容

1、是否违规多征、少征税款、提前征收、延缓征收；

2、是否混淆税款入库级次。

（二）考核路径

1、查阅填开的各类完税凭证，与相应的各类纳税申报资料、核定资料等应征凭证进行比对，看是否存在多征、少征税款、提前征收、延缓征收的现象；

2、查阅填开的各类入库凭证，与《税种核定表》比对，看是否存在混淆税款入库级次的现象。

（三）涉及岗位

国税：申报征收岗、税源管理岗、核定应纳税额管理岗、税收会计统计管理岗、领导岗。

地税：纳税申报管理岗、税款征收岗、税源管理岗、核定应纳税额管理岗、税收会计统计管理岗、领导岗。

六、欠税管理

（一）考核内容

1、是否对欠税进行了公告；

2、是否对欠税进行准确核算。

（二）考核路径

1、将《欠税清册》与公告记录进行核对，看是否依法进行公告。

2、将《欠税清册》与纳税申报表、税源管理欠税台帐、会统欠税台帐等进行核对，看数据是否一致，是否进行准确核算。

（三）涉及岗位

国税：申报征收岗、税源管理岗、欠税综合管理岗、税收会计统计管理岗、领导岗。

地税：税款征收岗、税源管理岗、欠税综合管理岗、税收会计统计管理岗、领导岗。

七、税务登记

（一）考核内容

1、是否对逾期办理开业税务登记行为进行违法违章处理；

2、是否按规定办理注销税务登记；

3、是否按规定制作非正常户认定书；

4、是否按规定对非正常户进行公告。

（二）考核路径

1、将逾期办理开业税务登记的纳税人与已填发的《限期改正通知书》、《税务行政处罚决定书》进行核对，看对逾期办理开业税务登记的纳税人是否做出违法违章处理。

2、查阅《注销税务登记申请审批表》，看有关岗位是否按规定办理税款清缴、发票及证件缴销等手续。

3、根据《非正常户认定书》实地检查，看是否有不符合非正常户的纳税人。

4、查阅《非正常户认定书》，看是否有对列入非正常户超过三个月的纳税人宣布其税务登记证件失效的书面记录。是否有应认定而未认定的非正常户。

（三）涉及岗位 国税：税务登记管理岗、税源管理岗、外商投资企业和外国企业所得税减免退税管理岗、增值税优惠政策管理岗、消费税政策管理岗、企业所得税政策管理岗、申报征收岗、发票缴销岗、稽查实施岗、增值税一般纳税人认定管理岗、领导岗。

地税：税务登记管理岗、税源管理岗、税款征收岗、发票缴销岗、减免税管理岗、稽查实施岗、领导岗。

八、发票管理

（一）考核内容

1、是否按规定发售发票； 

2、是否按规定停供发票；

3、是否按规定缴销发票；

4、是否按规定代开发票。

（二）考核路径

1、将《领取增值税专用发票领购簿申请书》、《普通发票领购簿申请审批表》，与发票发售台帐进行比对，看发售的发票是否符合核定的种类、数量。

2、将《停供(收缴)发票清册》与发票发售台帐等进行核对，看在停供发票期间是否有发售发票行为。

3、查阅《注销税务登记申请审批表》、《税务登记变更表》与《发票缴销情况分户统计表》进行核对，看纳税人在办理税务登记注销及变更时是否按规定缴销发票。

4、查阅《代（监）开发票分户明细账》、《代（监）开增值税专用发票申请审批表》等资料，将已开具发票的内容与相应的税收缴款书或税收完税证进行核对，看开具的发票是否符合开具范围、是否按规定征收税款。

（三）涉及岗位

国税：发票发售岗、发票缴销岗、发票用票管理岗、税源管理岗、领导岗。

地税：购票审核岗、代开发票管理岗、发票发售岗、税源管理岗、领导岗。

九、增值税一般纳税人认定管理

（一）考核内容

1、是否将销售额超过小规模标准的纳税人按增值税一般纳税人管理；

2、是否按规定认定、取消增值税一般纳税人资格。

（二）考核路径

1、查阅计算机系统或纳税人《纳税申报表》、财务会计报表等资料统计的年度销售额，看对年应纳税销售额超过小规模纳税人标准的是否仍按小规模纳税人进行征收管理。

2、将《增值税一般纳税人申请认定表》和纳税人报送的附报资料进行核对，看是否资料齐全完整；将纳税人报送的附报资料与调查报告相核对，必要时到企业实地核查，看是否真实；查阅《增值税一般纳税人申请认定表》，看审批是否合法；查阅《取消增值税一般纳税人资格审批表》，看取消原因是否符合法律规定。

（三）涉及岗位

国税：文书受理岗、增值税一般纳税人认定管理岗、税源管理岗、领导岗。

十、税收优惠政策认定

（一）考核内容

是否按规定受理和审批纳税人享受税收优惠政策的资格。

（二）考核路径

将《税务认定申请审批表》和纳税人报送的附报资料进行核对，看资料是否齐全完整；将纳税人报送的附报资料与调查报告相核对，必要时实地核查，看是否真实；查阅《税务认定申请审批表》，看审批是否合法。

（三）涉及岗位

国税：文书受理岗、税源管理岗、出口退（免）税认定管理岗、外商投资企业和外国企业所得税综合管理岗、非居民企业综合管理岗、增值税优惠政策管理岗、消费税政策管理岗、企业所得税政策管理岗、领导岗。

地税：文书受理岗、待批事项核查岗、税收政策管理岗、领导岗。

十一、减免税和所得税税前列支审批

（一）考核内容

是否按规定受理和审批减免税申请、税前扣除申请。

（二）考核路径

将《减免税申请审批表》或《所得税税前列支申请审批表》和纳税人报送的附报资料进行核对，看资料是否齐全完整；将纳税人报送的附报资料与调查报告相核对，必要时实地核查，看是否真实；查阅《减免税申请审批表》、《所得税税前列支申请审批表》等，看是否按规定受理和审批减免税申请、所得税税前扣除申请。

（三）涉及岗位

国税：文书受理岗、税源管理岗、增值税优惠政策管理岗、消费税政策管理岗、企业所得税政策管理岗、外商投资企业和外国企业所得税减免退税管理岗、外商投资企业和外国企业所得税综合管理岗、非居民企业综合管理岗、领导岗。

地税：文书受理岗、待查事项核查岗、减免税管理岗、税源管理岗、领导岗。

十二、政策性退税审批

（一）考核内容

是否按规定受理、审批和办理政策性退税。

（二）考核路径

将《退税申请审批表》和纳税人报送的附报资料进行核对，看资料是否齐全完整；将纳税人报送的附报资料与调查报告相核对，必要时实地核查，看是否真实；查阅《退税申请审批表》，看审批是否合法；查阅《收入退还书》，看是否按规定办理退税。

（三）涉及岗位

国税：文书受理岗、税源管理岗、增值税优惠政策性管理岗、消费税政策管理岗、企业所得税政策管理岗、外商投资企业和外国企业所得税减免退税管理岗、申报征收岗、税收会计统计管理岗、领导岗。

地税：文书受理岗、税源管理岗、退税管理岗、纳税申报管理岗、税款征收岗、税收会计统计管理岗、领导岗。

十三、金税工程

（一）考核内容

1、是否进行重复认证；

2、是否按规定进行数据备份；

3、是否设置、修改金税卡时钟；

4、金税工程各系统企业信息的录入和变动是否及时准确；

5、认证不符或密文有误的发票是否及时扣留及时传递；

6、防伪税控的企业发行是否符合规定。

（二）考核路径

1、防伪税控稽查系统，查询统计→按企业查询重复认证数据，将考核期内认证数据相核对，检查其是否符合规定要求。

2、数据备份路径(磁盘或光盘)。数据备份文件名：报税bk*.dbf(及相关登记、税收库)；认证*.rdb；协查*.mdf（或相关）；稽核*.mdf（或相关）；发行backup。

3、电子信息：发行系统：系统→显示发行卡时钟；认证系统：系统维护→金税卡设置；报税系统：系统设定→金税卡时钟修改；人工信息：金税工程各系统运行情况记录。

4、查询新认定一般纳税人信息，录入的信息与《增值税一般纳税人基本信息》是否一致；查询变更认定一般纳税人信息，录入的信息与《增值税一般纳税人基本信息》是否一致；查询取消一般纳税人资格的纳税人信息，是否未按规定删除金税工程各系统企业信息。

5、防伪税控认证子系统，查询统计→按企业认证数据，选择发票范围为“密文有误发票”；查询《认证不符、密文有误发票暂扣通知单》、《协查资料传递单》。检查认证不符或密文有误的发票是否及时扣留并及时传递。

6、伪税控企业发行系统，查询统计→选择本考核期间的企业信息。查询《防伪税控企业认定登记表》、《防伪税控企业变更事项登记表》、《“两卡一器”发行明细表》、《“两卡一器”收缴清单》。企业信息与《防伪税控企业认定登记表》是否一致；变更登记需要进行重新发行或更换发行的，与《防伪税控企业认定登记表》、《防伪税控企业变更事项登记表》是否一致；删除信息与《“两卡一器”收缴清单》是否一致。

（三）涉及岗位

国税：金税工程设备管理岗、金税工程信息管理岗、金税工程数据采集岗、发票发售岗、领导岗。

十四、稽查选案

（一）考核内容

1、是否按规定查办、上报举报案件；

2、是否按规定分配案源。

（二）考核路径

1、查阅《税务违法案件举报登记表》、《重大税务违法案件摘要举报表》、《转办单》或举报案件登记管理台帐，与举报信息进行核对，看接收举报的涉税案件是否有上报、反馈查处结果记录。

2、查阅《税务文书传递卡》、《税务文书资料附送清单》，将已审批、拟定的日常检查计划或专项检查计划、《待稽查纳税人清册》与其他相关岗位、部门转来的举报、纳税评估、协查、日常、专项检查、上级交办、转办等案源线索、《税务违法案件线索报告单》、《增值税纳税评估移交单》进行核对，看传来的偷、逃、抗、骗税等违法嫌疑的案件线索是否有接收、分配稽查任务记录。

（三）涉及岗位

国税：案源管理岗、举报管理岗、稽查实施管理岗、领导岗。

地税：举报管理岗、案源管理岗、领导岗。

十五、稽查实施

（一）考核内容

1、是否按规定对稽查案件进行立案；

2、是否按规定调取、退还纳税人账簿、资料；

3、是否如实查证纳税人的违法行为；

4、是否按规定回复协查案件。

（二）考核路径

1、查阅《稽查立案案件清册》中未立案的稽查案件户数，核对税务稽查案卷材料，看是否按规定立案。

2、查阅《调取账簿资料通知书》、《调取账簿资料清单》等案卷资料，看是否按规定的权限和时间调取和归还纳税人的账薄资料。

3、查阅税务稽查案卷资料，将《税务稽查报告》与调查取证材料进行核对分析，必要时实地进行核查，看税务稽查调查取证资料是否符合要求，纳税人、扣缴义务人是否有明显的税务违法行为或偷税、骗税违法行为而未如实反映、报告。

4、查阅协查台帐，核对《协查处理单》，看是否按规定的时间回复的协查结果，回复的结果与事实是否相符。

（三）涉及岗位

国税：稽查实施管理岗、稽查实施岗、协查综合管理岗、协查受托管理岗、协查检查岗、领导岗。

地税：案源管理岗、稽查实施岗、协查管理岗、领导岗。

十六、稽查案件审理

（一）考核内容

1、是否按规定的时限审结案件；

2、审理所确认的事实是否清楚，证据是否确凿，定性是否准确；

3、是否按规定处理（罚）涉税违法行为；

4、税务行政处罚是否按规定履行告知程序；

5、是否按规定移送税务稽查案件。

（二）考核路径

1、查阅分配的案件审理任务记录或审理台帐的接收审理任务日期，与《税务稽查审理报告》中审结案件报告结束日期进行核对，看是否在规定的期限审结。

2、将税务稽查审理台帐、《税务稽查审理报告》与《税务稽查报告》以及案卷中的有关证据材料进行核对，看审理所确认的事实是否清楚，证据是否确凿，适用法律法规是否得当，定性是否准确，计算是否准确，处理（处罚）是否恰当。

3、查阅制发的《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》，与《税务稽查审理报告》、《税务稽查报告》的有关证据材料进行核对，看对查出的涉税违法行为是否按规定进行处理（罚）。

4、查阅《税务稽查审理台帐》或《税务稽查审理报告》，与已制发的《税务行政处罚事项告知书》、《税务文书送达回证》进行核对，看实施行政处罚案件是否履行告知程序（告知当事人依法享有的陈述、申辩、听证等权利）。

5、查阅《稽查审理台帐》或《税务稽查审理报告》，与《重大案件审理提请书》、《重大案件审理交接单》、《涉税案件移送意见书》进行核对，看达到重大案件审理、涉税犯罪案件移送标准的案件是否有移送记录。

（三）涉及岗位

国税：稽查审理管理岗、稽查案件审理岗、领导岗。

地税：稽查案件审理岗、领导岗。

十七、税务执行

（一）考核内容

1、是否按规定执行处理（罚）决定；

2、是否按规定实施税收保全、强制执行措施。

（二）考核路径

1、查看审理、执行台账或税务稽查案卷的《执行报告》，将已经入库的税款、罚款、滞纳金复印件与《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》进行比对，看二者是否一致。对未及时入库的以及有逃避纳税嫌疑的，是否依法采取相应的措施。

2、查阅实施的税收保全、强制执行措施案卷材料，核对相关执法文书，看实施和解除税收保全、强制执行措施是否符合法律、法规规定的范围、权限、程序等。

（三）涉及岗位

国税：税源管理岗、稽查实施管理岗、稽查实施岗、稽查执行岗、稽查执行管理岗、领导岗。

地税：稽查实施岗、税源管理岗、税务稽查执行岗、领导岗。

十八、税务行政处罚听证

（一）考核内容

1、是否按规定受理行政处罚听证；

2、是否按规定程序组织行政处罚听证。

（二）考核路径

1、查阅听证申请资料的日期、内容并与《税务行政处罚事项告知书》相核对，看是否按规定进行受理。

2、查阅《税务行政处罚听证通知书》、听证处理报告和《听证笔录》等，看组织听证的程序、期限等是否符合规定。

（三）涉及岗位

国税：税务听证管理岗、领导岗。

地税：税务听证岗、领导岗。

十九、税务行政复议

（一）考核内容

1、是否按规定受理行政复议；

2、是否在规定的时限办理行政复议；

3、行政复议的决定是否合法、适当。

（二）考核路径

1、将《复议申请书》、《不予受理复议决定书》与《税务处理决定书》或《税务行政处罚决定书》核对，看是否按规定受理税务行政复议案件。

2、查阅《税务行政复议决定书》的日期并与《复议申请书》的日期相核对，看是否超出法定的期限。

3、查阅《税务行政复议决定书》的依据是否合法，认定的事实是否准确，处理决定或处罚决定是否恰当，等等。

（三）涉及岗位

税务行政复议岗、领导岗。

二十、税务行政诉讼

（一）考核内容

是否按规定制定答辩状。

（二）考核路径

查阅《答辩状》的内容、日期，看是否符合《税务行政应诉工作规程（试行）》的规定。

（三）涉及岗位

税务行政应诉岗、领导岗。

第二篇：税收执法考核评议办法

河间市地税局执法考核及结果综合运用办法

第一章总则

第一条为规范税收执法行为，降低执法过错，根据国家有关法律法规、《河北省地税系统税收执法岗位职责》和《全省地税系统税收执法考核评议和过错责任追究办法》，制定本办法。

第二条对全市地税税收执法人员的执法考核及其评议结果，适用本办法。

第三条对考核评议中发现的税收执法过错行为，相关人员应及时整改反馈；同时，将执法过错追究结果录入“税收执法责任制管理系统”。

第四条 按对所属单位及执法人员的执法评议结果进行综合评定，按本办法评定出A、B、C类执法员，按部门综合执法情况评选出税收执法先进单位。同时，按照“五激励二鞭策”的总体要求，将考核评议结果作为单位评比和公务员考核、任免、奖惩、个人愿景实现的重要依据。

第二章执法考核

第一节考核查询

第五条执法考核采取日常考核和重点考核相结合的方法。

日常考核是指根据税收执法监督工作需要，通过日常管理和执法软件提取的过错信息对地税执法人员执法情况进行的考核。

重点考核是指通过全面执法检查，对地税机关税收执法人员的执法情况和日常考核结果进行的考核。

第六条日常考核由税政法规科考核、组织开展，每月一次。

第七条重点考核按季组织考核，考核内容为税收执法过程中的所有执法行为。

第八条利用信息系统自动查询。利用征管系统和执法责任制系统每月查询个人过错信息，并将该信息导入执法考核结果运用软件。

第二节能效计算

第九条日常考核和重点考核采用系数考核办法。具体对省局列举的270种过错行为按过错轻重程度分为五类：服务类过错、管理类过错、执法类过错、失职类过错、渎职类过错。过错种类系数为服务类过错

1、管理类过错

3、执法类过错

5、失职类过错

10、渎职类过错20。

第十条每月计算个人执法考核分数。稽查岗、征收计会岗：考核分数=100—过错条数*过错种类系数。管理岗：考核分数=100—过错条数*过错种类系数/管理员工作强度。管理员工作强度=所管户数*纳税人权数/全市平均工作量，企业纳税人权数为5，农村个体工商户权数为1.5，市区个体工商户权数为1。

第十一条每季累积计算个人执法考核分数，全年各季度平均考核分数为个人全年执法考核得分。为了解决屡查屡犯问题，对同一执法过错较多的，按以下公式计算个人季度考核分数：

一、属服务类的同一执法过错行为：过错条数5条（不含）至10条（含）的，按书面检查类进行追究；过错条数10条（不含）至30条（含）的，按通报批评类进行追究；过错条数30条（不含）至50条（含）的，按责令待岗类追究；过错条数50条（不含）以上的，取消执法资格，按对应系数进行追究。

二、属管理类同一执法过错行为：过错条数10条（不含）至30条（含）的，按通报批评类进行追究；过错条数30条（不含）至50条（含）的，按责令待岗类进行追究；过错条数50条（不含）以上的，取消执法资格，按对应系数进行追究。

三、属执法类的同一执法过错行为：过错条数10条（不含）至30条（含）的，按责令待岗类追究；过错条数30条（不含）以上的，取消执法资格，按对应系数进行追究。

四、属失职类的同一执法过错行为，过错条数5条（不含）以上的，取消执法资格，按对应系数进行追究。

五、属渎职类的同一执法过错行为，过错条数2条（不含）以上的，取消执法资格，按对应系数进行追究。

第十二条每季计算岗位执法考核分数。按季计算本岗位执法人员的平均考核分数，计算结果为各岗位季度考核分数，全年各季平均考核分数为岗位全年执法考核得分。

第十三条每季度计算单位执法考核分数。按季计算各单位执法人员的平均考核分数，四个季度执法考核分数的平均数为单位全年执法考核得分。

第十四条利用软件自动计算考核结果。执法考核结果运用软件按上述公式每月计算个人的考核分数，根据累积考核制度每季计算每人的平均考核分数。每季计算各岗位的考核分数。每季计算各单位的考核分数。

第三节考核通报

第十五条考核结果自动通报系统。每月将个人执法考核结果进行通报。每季按执法单位、执法岗位将考核结果进行通报。

第十六条根据通报系统通报的内容，有过错的人员应及时改正，并将改正结果及时通过软件的反馈模块进行反馈。

第三章结果运用

第十七条与用人结合。全年考核无过错，且执法工作量超过全市平均工作量的，质量考核优质的，作为A类执法员评选的必要条件。A类执法员是竞争正股级干部的必要条件。全年考核分数90分以上且超过全市平均工作量的或全年考核无过错的，质量考核优质的，作为B类执法员评选的必要条件。B类执法员是竞争副股级干部的必要条件。全年考核分数90分以下的,为C类执法员。

第十八条与评先评优结合。全年考核无过错，且执法工作量超过全市平均工作量的，质量考核优质的，作为优秀公务员评选的必要条件。全年考核分数90分以上且执法工作量超过全市平均工作量的或全年考核无过错的，质量考核优质的，作为先进工作者评选的必要条件。

第十九条与个人愿景实现结合。A类执法员全额报销专门人才支出的费用，B类执法员报销专门人才支出的80%费用。

第二十条与工作创新结合起来。建立创新基金，除创新成果予以奖励外，对A类执法员在1000元内的创新活动费用全额报销，对B类执法员在1000元内的创新活动费用报销80%费用，对C类执法员在1000元内的创新活动费用报销20%费用。

第二十一条与无过错奖励结合。一个季度无过错的，给予100元的物质奖励；对连续二个季度无过错的，给予150元的物质奖励；对连续三个季度无过错的，给予200元的物质奖励；对连续四个季度无过错的，给予300元的物质奖励。

第二十二条过错追究。对连续两年有过错，且评比倒数后三名的执法人员调离执法岗位，参加离岗培训，培训时间为三个月，离岗培训期间，不发岗位征收津贴、工作津贴、补助等。培训后实行不超过6个月的试用期，期间可自行联系执法岗位以外的工作单位、部门，试用期只发基本工资。期满仍找不到接收单位的，即作不合格公务员处理。

第二十三条行政问责。每月根据软件查询的过错未整改和未整改到位的情况，召开问责会，对未整改和未整改到位的执法人员、单位负责人进行问责。

第四章附则

第二十四条本办法由河间市地方税务局负责解释。

第二十五条本办法自发文之日起施行。

第三篇：行政执法责任制评议考核实施办法

卫辉市食品药品监督管理局行政执法岗位职责

评议考核实施办法（试行）

第一条 为大力推行行政执法岗位职责评议制度，加强行政执法监督，提高依法监管能力，规范行政执法行为，保障公众身体健康，促进食品药品市场健康有序发展，根据有关法律、法规的规定，结合我市食品药品监督执法实际，制定本办法。

第二条 本办法适用于市食品药品监督管理部门对局食品药品监督管理下辖各乡镇食品药品监督管理所以及食品监督所和本部门内设执法机构行政执法岗位职责评议的考核评议。

第三条 行政执法岗位职责评议的评议考核坚持实事求是、注重实效、客观公正的原则，公开评议考核的内容、程序、标准和结果，保证评议考核的真实性和权威性。

第四条 行政执法岗位职责评议评议考核由局法制部门负责。具体工作由承担法制职能的办公室会同人事、纪检机构组织实施。

第五条 各食品药品监督管理所的主要负责人及各职能科室负责人是本部门推行行政执法岗位职责评议的第一责任人，对推行行政执法岗位职责评议工作负总责。将行政执法岗位职责评议评议考核制度情况列为领导班子和领导干部、公务员目标考核的重要内容。

第六条 行政执法岗位职责评议评议考核的内容，主要包括：

（一）行政执法的主体资格是否合法；

（二）行政执法人员是否持有合法有效的执法证件；

（三）行政执法行为是否符合法定权限；

（四）行政执法依据是否规范；

（五）行政执法是否符合法定程序；

（六）行政执法决定的内容是否合法、适当；

（七）行政执法案卷是否完整、规范；

（八）重大具体行政行为是否备案；

（九）行政执法监督措施是否得到有效落实；

（十）行政执法决定引起的行政复议和行政诉讼结果等。第七条 落实行政执法岗位职责评议制度，应当符合以下基本要求：

（一）有相对健全的行政执法岗位职责评议工作方案或者具体办法；

（二）行政执法主体合法，法定授权、依法委托关系明确，没有不具备执法资格的组织或者人员从事行政执法活动；

（三）行政执法人员持有合法有效的行政执法证件从事执法活动；

（四）行政执法行为符合法定职能，不存在违反法定义务的不作为和乱作为；

（五）以法律、法规和规章为依据实施行政执法活动；

（六）行政执法活动符合法定程序；

（七）行政执法决定的内容合法、适当；

（八）使用格式统一、内容规范的行政执法文书，行政处罚、行政许可、行政强制等行政执法案卷完整、规范；

（九）认真执行重大具体行政行为备案制度；

（十）行政执法决定引起的行政复议得到维持、引起的行政诉讼胜诉。

第八条 推行行政执法岗位职责评议保障措施具体、得力：

（一）建立了以局机关局长为第一责任人的行政执法岗位职责评议，有健全的组织领导机构及办事机构；

（二）结合本部门实际制定具体可行的推行行政执法岗位职责评议实施方案、具体办法和配套措施，确定不同阶段的目标要求，提出工作进度；

（三）牵头部门切实担负起统筹协调的责任，明确工作进度，坚持重大问题共同协商、共同研究；有关责任单位主动配合，积极参与；

（四）定期向上一级食品药品监督管理部门报告推行行政执法岗位职责评议的进展情况；

（五）法制机构健全，有与本部门法制工作任务相适应的人员、装备、办公条件和经费。

第九条 市局负责对市局所属内设执法机构和各乡镇食药监所和食品监督所进行评议考核。第十条 行政执法岗位职责评议评议考核采取平时考核与考核相结合，上级机关考核、自我考核、互查互评相结合，材料审查与实地抽查相结合，定性考核与定量考核相结合。

平时考核的情况纳入年终执法岗位职责评议考核结果。

第十一条 被考核评议单位应当建立推行行政执法岗位职责评议工作档案，如实记录行政执法、相关制度、专项执法检查、执法案卷评查等推行执法岗位职责评议日常工作情况，作为考核评议的重要依据。

第十二条 考核评议机关根据被考核评议单位自查情况和考核需要，可以对被考核评议单位进行实地考核，评定最终考核结果。

实地考核，可以抽查内部执法部门和下一级执法部门推行行政执法岗位职责评议情况。内部执法部门和下一级执法部门推行执法岗位职责评议情况与被考核单位评议结果挂钩。

第十三条 推行行政执法岗位职责评议实行评议考核制度。食品药品监督管理部门在每年2月对上一年推行行政执法岗位职责评议情况进行考核评议。

被考核评议单位应当在每年年底前对照本办法规定的内容，逐项进行自查自评，并向上一级食品药品监督管理部门书面报告。

第十四条 行政执法岗位职责评议考核采取百分制，分为优秀、良好、合格、不合格四个等次。行政执法岗位职责评议考核结果作为评定领导干部政绩和对行政执法人员实施奖惩的重要依据。

第十五条 考核评议结果被评为优秀的单位，由考核评议机关给予通报表彰和奖励；对被评为不合格的单位，要责令限期整改，通报批评，并取消当年其他评比先进的资格，单位领导班子要写出书面检查，说明原因；连续两年被评为不合格的，由考核评议机关向党组提出调整领导班子的建议。

第十六条 对推行行政执法岗位职责评议工作弄虚作假的单位，撤销已获得的评议考核荣誉，并按照第15条关于被评为不合格的单位进行处理。

第十七条 推行行政执法岗位职责评议评议考核结果要通过文件形式，将评议考核结果在全系统予以通报。

第十八条 食品药品监督管理部门法制机构负责制定评议考核的具体方案和评分标准。

第十九条 本办法实施中具体问题，市局法制机构负责解释。

第二十条 本办法自公布之日起施行。

第四篇：市水利局行政执法责任制和评议考核实施方案

为了加强我市水行政执法工作,贯彻落实党的“依法治国，建设社会主义法治国家”的治国方略，落实九江市政府关于推进依法治市的决定、决议和方案，结合我市实际情况，就进一步推进水行政执法责任制制定本实施方案。

一、指导思想

以依法治国和依法治市的决策为指导，结合水行政主管部门的工作实际，进一步转

变职能，转变观念，优化管理方式，推进依法治水、依法管水。建立健全水行政执法责任制，坚持执法行为与执法责任相统一，明确内部机构的执法职责和各执法岗位、执法人员的执法责任，正确处理“统”与“分”及归口管理的关系，形成执法合力。建立考核和监督制度，进一步提高水行政主管部门及工作人员依法办事的水平和能力，做到政务公开.依法行政、责权明晰，有效实施水行政管理，维护正常水事秩序，保护管理相对人合法权益的目的。

二、执法依据

(一)水法律

1、《中华人民共和国水法》

2、《中华人民共和国防洪法》

3、《中华人民共和国水土保持法》

(二)水行政法规

1、《中华人民共和国河道管理条例》

2、《中华人民共和国防汛条例》

3、《水库大坝安全管理条例》

4、《取水许可制度实施办法》

5、《中华人民共和国水土保持法实施条例》

6、《建设工程质量管理条例》

7、《城市供水条例》

8、《蓄滞洪区运用补偿暂行办法》

9、《水利工程水费核订、计收和管理办法》

10、《大中型水利水电工程建设征地补偿和移民安置条例》

11、《长江河道采砂管理条例》

(三)水行政规章及文件

1、《河道采砂收费管理办法》

2、《取水许可申请审批程序规定》

3、《取水许可监督管理办法》

4、《河道管理范围内建设项目管理的有关规定》

5、《开发建设项目水土保持方案编报审批管理规定》

6、《水行政处罚实施办法》

7、《水政监察工作章程》

8、《水利部行政复议工作暂行规定》

9、《水利工程质量事故处理暂行规定》

10、《水利工程质量管理规定》

11、《堤防工程建设管理暂行办法》

12、《水利水电工程管理条例》

13、《水利工程建设项目招标投标管理规定》

14、《建设项目水资源论证管理办法》

15、《工程建设项目施工招标投标办法》

16、《长江河道采砂管理条例实施办法》

17、《开发建设项目水土保持设施验收管理办法》

18《水利基本建设投资计划管理暂行办法》

19、《水利工程供水价格管理办法》

20、《水库降等与报废管理办法》

21、《占用农业灌溉水源、灌排工程设施补偿办法》

(四)地方水法规、规章及有关规定

1、《江西省实施〈中华人民共和国水法〉办法》

2、《江西省实施〈中华人民共和国水土保持法〉办法》

3、《江西省河道管理条例》

4、《江西省实施〈中华人民共和国防洪法〉办法》

5、《江西省鄱阳湖湿地保护条例》

6、《江西省水利工程供水价格管理办法》

7、《江西省实施〈河道采砂收费管理办法〉细则》

8、《江西省水资源费征收管理办法》

9、《江西省征集防洪保安资金暂行规定》

10、《江西省水利建设基金筹集、使用和管理办法》

11、《江西省水政监察规定》

12、《江西省平垸行洪、退田还湖、移民建镇若干规定》

13、《江西省长江河道采砂管理实施办法》

三、执法机构及责任人

局长负责所有水利法律、法规、规章的贯彻实施，并承担责任。副局长按照各自分工负责有关法律、法规、规章的贯彻实施，承担相应责任。

《中华人民共和国水法》、《江西省实施〈中华人民共和国水法〉办法》的贯彻执行各科室都应按照各自职责承担相应执法任务，并负相关责任。其他法律法规和规章规定的相关执法任务，按照各科室职能进行分工，并承担相应责任。具体分工如下:

1、局水政水资源科

水政水资源科为水利局综合法制工作机构，是归口管理水利法制工作的综合协调部门，负责拟定全市水利法制建设规划并组织实施,指导全市水政监察和水行政执法工作，协调并仲裁部门间和跨县间的水事纠纷。水政具体负责执行《水行政处罚实施办法》、《水政监察工作章程》、《水利部行政复议工作暂行规定

》、《江西省水政监察规定》、《长江河道采砂管理条例》、《长江河道采砂管理条例实施办法》、《河道采砂收费管理办法》、《江西省实施〈河道采砂收费管理办法〉细则》、《江西省长江河道采砂管理实施办法》、《江西省鄱阳湖湿地保护条例》等,责任人:宁革。

水资源具体负责执行《取水许可制度实施办法》、《城市供水条例》、《取水许可申请审

批程序规定》、《取水许可监督管理办法》、《建设项目水资源论证管理办法》、《江西省水资源费征收管理办法》等。责任人:黄绍北。

2、局水政监察支队

具体负责执行《水行政处罚实施办法》、《水政监察工作章程》、《江西省水政监察规定》、《长江河道采砂管理条例》、《长江河道采砂管理条例实施办法》、《河道采砂收费管理办法》、《江西省实施〈河道采砂收费管理办法〉细则》、《江西省长江河道采砂管理实施办法》、《江西省都阳湖湿地保护条例》等。责任人:陈绪修。

3、局计划财务科

具体负责执行《水利工程水费核定、计收和管理办法》、《水利工程供水价格管理办法》、《水利基本建设投资计划管理暂行办法》、《江西省征集防洪保安资金暂行办法》、《江西省水利建设基金筹集、使用和管理办法》、《江西省平垸行洪、退田还湖、移民建镇若干规定》、《江西省水利工程供水价格管理办法》等。责任人:熊诞宁。

4、局水利建设与管理科

具体负责执行《中华人民共和国河道管理条例》、《水库大坝安全管理条例》《建设工程质量管理条例》、《大中型水利水电工程建设征地补偿和移民安置条例》、《水利工程质量事故处理暂行规定》、《水利工程质量管理规定》、《堤防工程建设管理暂行办法》、《水利工程建设项目招标投标管理规定》、《工程建设项目施工招标投标办法》、《河道管理范围内建设项目管理的有关规定》、《江西省河道管理条例》、《水利水电工程管理条例》、《水库降等与报废管理办法》等。责任人:张化雨。

5、局农村水利科

具体负责执行《占用农业灌溉水源、灌排工程设施补偿办法》。协助执行《水利水电工程管理条例》、《水库大坝安全管理条例》等。责任人:戚方亮。

6、局水土保持站

具体负责执行《中华人民共和国水土保持法》、《中华人民共和国水土保持法实施条例》、《江西省实施〈中华人民共和国水土保持法〉办法》、《开发建设项目水土保持方案编报审批管理规定》、《开发建设项目水土保持设施验收管理办法》等。

责任人:冷珍吾。

7、市防汛抗旱指挥部办公室

具体负责执行《中华人民共和国防洪法》、《中华人民共和国防汛条例》、《蓄滞洪区运用补偿暂行办法》、《江西省实施〈中华人民共和国防洪法〉办法》等。

责任人:邓习珠。

局办公室、监察室、机关党委等按照各自职责，负责相关法律法规在本行业的贯彻执行，并接受有关执法主体的指导和监督检查。

一个法律、法规、规章的贯彻执行涉及多个内设机构的，以一个内设机构为主，相关内设机构为辅，共同配合进行执法。

四、行政执法错案责任追究

1、错案是指行政执法机关及其执法人员，因故意或者过失，在执法活动中违反法律、法规、规章的规定，导致具体行政行为错误的案件。

2、错案责任追究应遵循实事求是，有错必纠、责任与过错相当、教育与惩戒相结合的原则。

3、行政执法行为有下列情形之一的，属于错案:

①经人民法院生效判决撤销或变更的;

②经行政复议决定撤销的;

③经同级人大及其常委会或上级行政机关依法行使监督权而予以撤销或者纠正的;

④法律、法规规定其他形式确认违法的。

4、行政执法机关及其执法人员在执法活动中有下列情形之一的，应当追究责任:

①依法应当履行法定职责而不履行，给当事人合法权益造成损害的;

②所办案件认定事实不清，主要证据不足的;

③没有法定的行政处罚依据或擅自改变处罚种类、幅度滥施处罚的;

④适用法律、法规、规章错误的;

⑤违反法定的行政许可规定和行政处罚程序的;

⑥处理结果显失公正的;

⑦在行政执法工作中徇私枉法、索贿受贿或者采取其他手段侵犯公民、法人或者其他组织的合法权益的;

⑧其他违法失职行为导致错案的。

5、错案责任按下列规定划分:

①两个以上行政执法机构共同执法造成的错案，按主次各自承担过错责任;

②行政执法错案责任由有过错的责任人承担;两人以上均有过错的，按其责任大小分担;

③行政执法人员直接作出具体行政行为导致的错案该执法人员为错案责任人;

④经过审批的具体行政执法行为造成错案的，按以下规定承担责任:

(l)由于案件承办人的故意或严重失职行为导致审核人、审批人失误而造成的错案，案件承办人为错案主要责任人，审核人、审批人也应负相应责任;

(2)由于审核人的过错导致审批人失误而造成的错案，审核人为错案主要责任人，批准人应负相应责任;

(3)由于批准人的过错造成的错案，批准人为责任人;

(4)案件承办人、审核人、审批人都有过错造成错案的，均为责任人，各自承担其过错责任。

⑤经集体讨论作出的具体行政行为而产生的错案，决策人为主要责任人，主张错误意见的人为次要责任人，应当经过集体讨论而未提请讨论作出的具体行政行为发生的错案，批准决定人为责任人。

⑥行政执法机关负责人指使或者授意承办人违法办案的，该负责人承担主要责任;

⑦行政执法机关使用不具有执法资格的人执法导致错案发生的，用人失职者为错案主要责任人;

⑧行政执法人员不履行法定职责或者对本职工作敷衍塞责，损害当事人利益或影响恶劣的，由相应责任人承担责任;

⑨应当经过审核、审批而未经审核、审批，擅自作出决定而造成错案的，作出该决定的行为人为责任人。

6、行政执法错案责任单位及责任人员，按下列方式承担责任:

①、限期改正;

②、通报批评;

③、取销当评先资格;

④、给予行政处分;

⑤、追偿国家赔偿费用;

⑥、停止上岗执法或者取销其执法资格;

⑦、其他责任形式。

7、行政执法活动中有下列情形之一，尚未造成严重后果的错案，可以从轻或者免予追究其责任:

①、因过失造成错案，且情节轻微，影响较小的;

②、错案发生后，能主动承担过错并积极配合纠正错案，挽回损失的;

③、确因经办人员意志以外的原因造成错案的。

④执法实践中难以认定的疑难案件;

⑤错误的裁决于执行前自行发现并积极纠正的。

五、行政执法评议考核

1、将行政执法任务分解落实到各执法岗位和执法个人，承担执法任务的个人对本职责范围内的执法负责。

2、对各岗位和个人的执法任务执行完成情况及效果每年进行一次评议考核，并作为公务员、事业单位考核的一项重要内容。

3、评议由各科室进行，考核由局行政执法责任制领导小组进行。对岗位和个人的评议考核，一次未达到合格标准的，给予一次警告，并限其改正。两次考核未达到合格标准的，将其调离执法岗位。两年内不得再在执法岗位上工作。两年后需重新回到执法岗位上工作的，必须通过上岗培训及考核。

六、措施要求

1、召开局党组或局长办公会议，认真学习依法治国方略和市政府关于依法治市的决策、决定，明确建立执法责任制的意义，提高广大干部职工对执法责任制重要性的认识，为有法必依、执法必严、违法必究奠定思想基础。

2、分解、细化执法内容，明确每个部门及岗位、执法人员的执法范围、执法职责、执法标准、执法程序和执法责任，做到层层落实，责任明确。

3、将执法责任制作为部门考核目标管理和个人考核的一项重要内容，进行考核，明确奖惩;

4、建立健全各项内部管理制度，制订有利于将执法责任制落到实处的各项保障措施。

七、组织领导

为加强对行政执法责任制的领导，明确各项执法责任，真正做到依法行政，成立“九江市水利局行政执法责任制领导小组”，负责行政执法责任制的领导、组织协调和评议考核工作，领导小组由局长任组长，分管法制工作的副局长任副组长;局各执法机构及办公室、监察室主要负责人为成员。领导小组办公室设在水政水资源科。

第五篇：习题集8(税收执法责任制)

第九章

税收执法责任制

一、单项选择题（共10题，每题四个选项，只有一个选项是正确的）

1、税收执法责任制是（）原则在税收管理活动中的具体运用。（P189）

A、责、权、利相结合原则

B、依法行政原则 C、责任行政原则

D、越权无效原则

答案及说明：C，本题考核税收执法责任制依据的基本原则。

2、下列单位中，可以成为承担行政执法责任主体的是（）。（P189）

A、行政执法机关

B、扣缴义务人 C、委托代征机关

D、行政管理相对人 答案及说明：A，本题考核行政责任承担主体。

3、税务人员在税收强制执行过程中，因为税务人员的过错，造成纳税人经济损失，纳税人依法申请国家赔偿的的，应由（）进行赔偿。（P189）

A、税务执法人员

B、税务人员所属税务机关 C、税务机关同级财政部门

D、税务机关上级人民政府 答案及说明：B，本题考核国家赔偿的责任承担机关。

4、税务行政执法岗责体系，应根据（）建立。（P189）A、责任行政原则

B、依法行政原则 C、谁主管，谁负责原则

D、谁受益，谁负责原则 答案及说明：C，本题考核岗责体系建立的原则。

5、下列不属于税收执法行政处理类型的有（）。（P190）A、书面检查

B、责令待岗 C、行政警告

D、取消执法资格

答案及说明：C，行政警告属于行政处分内容，本题考核责任追究中行政处理内容。

6、下列属于税收执法行政处理类型的有（）。（P190）A、行政警告

B、行政记过 C、撤职

D、取消执法资格

答案及说明：D，ABC均属于行政处分内容，本题考核责任追究中行政处理内容。

7、下列属于税收执法责任追究中行政处理的有（）。（P190）A、取消评先资格

B、取消执法资格 C、给予经济惩戒

D、行政警告

答案及说明：B，取消评先资格和经济惩戒属于其他可同时适用惩处方式，警告属于行政处分内容，本题考核责任追究中行政处理内容。

8、《税收执法过错责任追究办法》规定，对责任人员的追究，由其所在的（）集体作出。（P190）A、县级以上税务机关局长办公会议 B、县级以上税务机关纪检监察部门 C、县级以上税务机关督查内审部门 D、县级以上税务机关税收执法责任制领导小组

答案及说明：A，本题考核有权做出对行政执法过错人员做出行政处理决定的机关。

9、县级稽查局负责人有权对本单位执法人员执法过错做出的处理决定有（）。（P190）A、责令书面检查

B、通报批评

C、责令待岗

D、取消行政执法资格

答案及说明：A，本题考核有权做出对行政执法过错人员做出行政处理决定的机关。

10、以下不属于税收执法过错责任追究类型的有（）。（P190）

A、扣发奖金

B、扣发岗位津贴 C、扣发工资

D、处以罚款

答案及说明：C，本题考核责任追究中行政处理内容。

二、多项选择题。（共10题，每题五个选项，至少有两个选项是正确的）

1、以下论述，属于责任行政原则主要内容的有（）。（P189）A、行政职权与行政职责应统一 B、行政主体与责任主体应一致 C、行政结果与行政责任应相当 D、行政损害与国家赔偿应相关 E、行政损益与行政授益应合法 答案及说明：ABC，本题考核责任行政的基本理论基础，DE选项不属于责任行政原则内容。

2、税收执法责任制的主要内容有（）。（P189）A、岗责体系制度 B、工作流程制度 C、评议考核制度 D、处理申辩制度 E、过错追究制度

答案及说明：ABCE,本题考核税收执法责任制的主要内容，D选项为被处理人可以申辩的途径，不属于执法责任制内容。

3、以下方法属于税收执法评议考核制度中所确定的考核方式的有（）。（P189）

A、外部评议

B、民主评议

C、领导研究 D、内部考核

E、投票决定

答案及说明：AD，本题考核税收执法评议考核制度的内容，BCE不属于考核方式。

4、以下属于税收执法过错责任追究形式的有（）。（P190）A、行政处理

B、行政处分

C、行政处罚 D、经济惩戒

E、取消评先资格

答案及说明：ADE，本题考核税收执法过错责任追究形式。

5、以下属于税收执法过错责任追究行政处理形式的有（）。（P190）A、批评教育

B、通报批评

C、责令待岗 D、扣发工资

E、经济惩戒

答案及说明：ABC,本题考核税收执法过错行政处理责任追究形式。

6、税务执法人员有以下执法过错行为，应当对其批评教育的有（）。（P190-191）A、未按规定审批延期申报的 B、未对欠税进行公告的

C、未对逾期办理开业税务登记行为按违法违章进行处理的 D、受理延期申报未按规定核定预缴税款的 E、未按规定办理注销税务登记的

答案及说明：ABC,本题考核税收执法过错责任追究方式。

7、税务执法人员有以下过错行为，应当责令做出书面检查的有（）。（P191）A、未按规定发售发票的 B、未按规定代开发票的 C、未按规定停供发票的 D、未按规定缴销发票的 E、未按规定查处假发票的

答案及说明：AB，本题考核税收执法过错责任追究方式

8、税务执法人员有以过错下行为，应当取消执法资格的为（）。（P192）A、混淆入库级次的

B、违规提前征收和延缓征收税款的 C、违规多征、少征税款的 D、税务行政复议决定不合法的 E、未按规定移送涉嫌涉税犯罪案件的

答案及说明：ABCD，本题考核税收执法过错责任追究形式。

9、税务人员有（）过错行为，应当从重或加重处理的有：（P192）

A、同时具有本办法规定的两种以上过错的 B、被责令限期改正却逾期未改正的 C、导致国家税款流失数额较大的 D、导致较大社会负面影响的 E、导致税务行政诉讼败诉的

答案及说明：ACDE,本题考核对严重执法过错加重处理的内容，B选项错误，缺少无正当理由前提。

10、关于税收执法过错的调查，以下税法正确的有（）。（P192-193）

A、督察内审部门应遵守保密规定，不得擅自通过财政、审计、新闻媒体等部门获取执法过错线索

B、对税务执法过错人员的处理，督查内审部门应根据主管负责人或者局长办公会决定做出处理决定

C、承办人弄虚作假，导致经审批的行政行为错误的，承办人承担主要责任，审批人承担次要责任

D、被责令取消执法资格，当事人不服处理决定的，可以自收到处理决定之日起10日内向作出决定的税务机关或其上级机关提出书面申辩，处理决定在当事人申辩意见被驳回或者当事人放弃申辩时生效

E、经复议撤销或者变更的税收执法行为错误的，复议人员承担全部责任，承办人员不承担责任

答案及说明：BE,本题考核税收执法过错责任追究的相关规定及程序，督察内审部门可以通过外部获取执法过错线索，A选项错误；承办人弄虚作假，导致经批准行为错误的，承办人承担全部责任，C选项错误；被责令取消执法资格的，自责任人收到追究决定之日起开始执行，E选项错误。

三、判断改错题。（共10题，指出论述中错误的地方并改正错误）

1、税收执法责任制的核心是依法确定执法部门职责，建立以各层级执法部门的税收执法人员为核心的行政执法责任体系。（P188）

答案及说明：错误。应为负责人，本题考核执法责任制的基础概念及核心责任人。

2、税收执法责任制是依法行政原则在税收管理活动中的具体运用。（P189）

答案及说明：错误，应为责任行政原则，本题考核税收执法责任制建立的基本理论依据。

3、责任行政强调行政活动应当始终置于一种负责任的法定状态，设定行政权力的同时就应当承担相应的义务。（P189）答案及说明：错误，应为确定相应的责任，本题考核对责任与权力对等原则的理解。

4、行政职权是公权力，执法机关必须采取积极的措施和行动依法履行法定职责，在没有上级机关许可的情况下，不得擅自放弃和不履行法定职责。（P189）

答案及说明：错误，行政职权不得放弃，不存在上级机关是否准许这一条件，本题考核失职和渎职的相关内容。

5、行政执法人员应依法从事执法活动，并且具体承担行政行为所产生的后果，依法赔偿错误执法行为给相对人造成的损失。（P189）

答案及说明：错误，应为行政主体，行政机关和行政执法人员都应依法从事行政执法活动，但国家赔偿只能由行政主体负责，本题考核国家赔偿的赔偿主体。

6、行政机关的行政行为出于公益目的，并且符合国家法律规定的，其对行政管理相对人合法利益造成的损害，不需要给予国家赔偿，但负有相应的补偿责任。（P189）

答案及说明：正确，本题考核国家赔偿与行政补偿的关系。

7、经行政复议后撤销或者变更的具体行政行为，被却认为错误执法行为的，行政复议人员承担主要责任，承办人承担次要责任。（P192）答案及说明：错误，经行政复议后撤销或者变更的具体行政行为，被却认为错误执法行为的，行政复议人员承担全部责任，本题考核执法责任的划分。

8、行政执法人员发生过错的，性质较重，后果严重的，可以在一年内取消其执法资格，被取消人员需接受适当培训后，才可重新取得执法资格。（P190）

答案及说明：正确，本题考核执法责任追究的方式。

9、对执法过错行为的调查和责任初步认定，应由本单位纪检监察部门组织实施。（P192）

答案及说明：错误，应由督查内审部门负责，本题考核执法责任追究的实施部门。

10、被追究行政执法责任的被调查人不服执法责任处理决定的，应当在收到处理决定之日起10内以书面形式向作出决定税务机关的上级税务机关申请复议。（P193）

答案及说明：错误，应为申辩，复议申请适用于行政管理相对人，不适用于行政机关内部，本题考核复议与申辩的区别。