关于房屋契税的一些问题(从下往上看)（大全）

第一篇：关于房屋契税的一些问题(从下往上看)（大全）

主持人 2014-2-27 10:31:30 感谢两位嘉宾回答了这么多问题，也感谢广大网友的参予，谢谢大家，再见！邵旭 2014-2-27 10:31:23 感谢有这个机会宣传相关政策与流程，纳税人可以提前知晓相关事宜，方便大家办理。在我们契税外网上，大家可以查询相关事项。契税与大家息息相关，希望大家积极缴税，也希望大家监督我们工作。王军 2014-2-27 10:30:36 各位网友好，非常感谢大家今天提出了这么多的问题，我和邵科长也进行了解答，希望大家今后继续关注我们的工作，对我们提出好的建议。如果大家以后有什么问题的话，可以拨打12366进行咨询。主持人 2014-2-27 10:29:38 今天嘉宾给我们回答了很多网友的提问，在访谈的最后，再请两位给我们讲几句 邵旭 2014-2-27 10:29:11 缴纳契税后税证丢失的话，分为两种情况。如果是在2013年4月1号以后在地税部门缴纳契税，可以提交申请和身份证明在地税部门进行补办手续。如果是在2013年4月1号之前在财政部门缴纳契税的话，应该由财政部门负责补办手续。按照谁经手谁负责的原则进行查询余办理手续。主持人 2014-2-27 10:27:24 有网友提出：如果契税完税证明丢失，如何补办？ 邵旭 2014-2-27 10:27:07 已经缴纳的契税，看是否办理了房产证，如果办理了房产证后退还的，则不退税，如果在办理房产证之前，退房的话会退税。纳税人需提交资料：

1、退税申请(需开发公司盖章)(留审原件)；

2、契税完税证二、四联(留审原件)；

3、市房管局加盖“商品房合同登记注销专用章”的商品房买卖契约(留审原件)；

4、房屋权属登记信息查询证明(留审原件)；

5、退房人与开发公司退房的书面协议(留审原件)

6、开发公司退房款的转账凭证及纳税人收到的退房款收据(留审复印件)；

7、个人退税的提供身份证(审原件留复印件)，单位退税的提供单位营业执照(留审复印件)，委托他人代办退税的，提供委托书及代办人身份证(审原件留复印件)；

8、纳税人账户户名、账号、开户行名称；

9、征收机关要求提供的其他资料。主持人 2014-2-27 10:25:10 有网友提出：如果出现退房的情况，契税是否也会退还？ 邵旭 2014-2-27 10:24:40 根据《中华人民共和国契税暂行条例》规定，契税减免范围包括：(1)国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征；(2)城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征；(3)因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征；(4)财政部规定的其他减征、免征契税的项目。主持人 2014-2-27 10:24:33 有网友提出：契税的减免范围有哪些? 邵旭 2014-2-27 10:23:18 房屋交换是指房屋所有者之间相互交换房屋产权的行为。契税税率为3%，如果是房屋等价交换，交换双方都不缴纳契税；非等价交换，由付出经济利益一方按照房屋价格差额作为计税依据缴纳契税。主持人 2014-2-27 10:23:01 有网友提出：房屋互相交换是否要缴纳契税？ 邵旭 2014-2-27 10:22:38 对于《中华人民共和国继承法》规定的法定继承人（包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）继承土地、房屋权属，不征收契税。

按照《中华人民共和国继承法》规定，非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，属于赠与行为，应征收契税。比如有的老人将房屋赠与保姆，由于保姆不是法定继承人，那么就需要缴纳契税。

主持人 2014-2-27 10:22:10 有网友提出：房屋产权继承是否要缴纳契税，怎么缴纳？ 邵旭 2014-2-27 10:21:17 这个视情况而定，第一种情况是实物拆迁安置比照房屋交换处理，即按照被拆迁人新安置房屋价值与原房屋价值差额核定计税依据，税率为3％。

第二种情况是以拆迁安置补偿款购置房屋，计税依据同商品房买卖契税征收，或同二手房买卖契税征收。适用税率的确定同商品房买卖相关规定。

拆迁补偿协议签订于2005年3月21日以前的，财税[2005]45号文件规定，免征契税；拆迁补偿协议签订于2005年3月22日以后的，对成交价格中相当于拆迁补偿款部分免征契税，对超过拆迁补偿款部分照章征收契税。

城镇房屋拆迁契税优惠政策适用对象为被拆迁房屋的所有权人或共有权人以及领取拆迁补偿款的被拆迁公有住房的承租人。

根据财税[2012]82号文件规定，居民因个人房屋被征收而选择货币补偿用以重新购置房屋，并且购房成交价格不超过货币补偿的，对新购房屋免征契税；购房成交价格超过货币补偿的，对差价部分按规定征收契税。居民因个人房屋被征收而选择房屋产权调换，并且不缴纳房屋产权调换差价的，对新换房屋免征契税；缴纳房屋产权调换差价的，对差价部分按规定征收契税。主持人 2014-2-27 10:19:38 有网友提出：如果是拆迁安置房，是否缴纳契税，怎么缴纳？ 王军 2014-2-27 10:19:25 根据相关规定，我们会通过评估系统对纳税人申报的价格进行评估。如果申报价格过低的话，评估系统会给出一个和市场相符的价格。通过以上措施，我们会保证这样的阴阳合同难以实施。也请广大网友放心。

主持人 2014-2-27 10:17:04 有网友提出：如果如果卖卖二手房双方作假订了很低价格的合同，私下里定隐形合同，这种情况如何处理呢？

邵旭 2014-2-27 10:20:17 遇到这种问题，首先这个行为是违法的，业主可以通过12366电话投诉，12366会根据情况进行处理。主持人 2014-2-27 10:15:59 有两个网友问了很具体的问题：星火地产的旭景兴园小区和天赐颐府小区都存在强行代收契税的情况，请问税务部门如何处罚，业主用什么渠道进行投诉 邵旭 2014-2-27 10:14:46 双方都需要开具户籍所在地的无房证明，然后西安市房管局也需要出具在西安的无房证明。主持人 2014-2-27 10:14:15 有网友提出：我想问下第一套房屋契税优惠的政策要房管局开的首套房证明，如果是夫妻两人户口在不同地的话，以谁的为准？还是两个都得开证明？ 邵旭 2014-2-27 10:13:28 购买经济适用住房应照章缴纳契税。

申报契税时还要带上《西安市城镇居民经济适用住房购买资格申请审核表》，获取经济适用房主管部门签署意见和纳税人被批准购买经济适用房面积信息。

同时还要带上《西安市城镇居民经济适用住房购房证》，审核“购房证”，获取纳税人实际购买该套经济适用房的面积等信息。

经济适用房成交价格=批准购买面积×合同单价+(实测面积－批准购买面积)×合同单价×115％。主持人 2014-2-27 10:12:47 有网友提出：购买经济适用房是否要缴纳契税呢？怎么缴纳，费用是多少？ 邵旭 2014-2-27 10:13:30 唯一住房是指本省范围内的唯一住房。非本辖区(以县、区级为单位)居民购房，还应提供户籍所在地房屋管理部门出具的家庭无住房证明(留审原件)。家庭成员包括本人、配偶以及不满18岁未成年子女。主持人 2014-2-27 10:13:39 有网友提出：请问家庭唯一住房是怎么认定的呢？ 邵旭 2014-2-27 10:10:40 根据财税[2010]94号文件规定：2010年10月1日起，个人购买普通住房，且该住房属于家庭(成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同)唯一住房的，对个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1％税率征收契税。90-144平方米减半征收契税，按照l．5％税率征收契税。

自2005年6月1日起，西安市享受优惠政策的普通住房标准(以下标准必须同时满足)

1、住宅小区建筑容积率在1.2以上；

2、单套建筑面积在144平方米以下；

3、实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格l.44倍以下。

个人购买的普通住房，凡不符合上述规定的，不得享受契税优惠政策。如果是陕西省非西安辖区内的市民，应该提供户籍所在地的无房证明。主持人 2014-2-27 10:09:04 有网友提出:我是外地的，在西安买的房，可以享受契税优惠政策嘛？ 邵旭 2014-2-27 10:08:51 房屋赠与仍然是按照3%来缴纳。主持人 2014-2-27 10:08:38 有网友提出：如果房屋赠予是否要缴纳契税 邵旭 2014-2-27 10:08:11 根据我国婚姻法的规定，夫妻共有房屋属共有财产。因夫妻财产分割而将原共有房屋产权归属一方，是房产共有权的变动而不是现行契税政策规定征税的房屋产权转移行为。因此，对离婚后原共有房屋产权的归属人不征收契税，但要去办理相关减免手续。主持人 2014-2-27 10:07:53 有网友提出：离婚造成的房屋产权变更是否要交契税？ 邵旭 2014-2-27 10:07:49 还是应该按照合同上的缴纳款缴纳契税。主持人 2014-2-27 10:07:28 有网友提出：如果分期付款购房，契税如果缴纳 王军 2014-2-27 10:06:49 我补充一下，为了解决大家排队现象，我们与房管局沟通了，自下个月起，每周延长一天，周六办公。邵旭 2014-2-27 10:06:24 西大街征收点因为位置便利，职能健全，所以人比较多。网友可以根据自己房产的位置就近选择。这个问题我们也正在和房管局协商，希望增加一些缴税点。

2013年4月1日起，全市契税征管职能由地税部门负责，目前房产、土地位于新城区、碑林区、莲湖区、雁塔区、灞桥区、未央区城六区范围内的，契税由西安市大企业局征收。城六区房产契税4个征收点都设在市房管局四个房地产交易大厅内，具体地址是：

1、西安市房地产交易中心大厅二楼（西大街116号）87611267

2、西安市房屋产权产籍管理中心（香米园93号）87315390

3、西安市城南房产交易市场（含光路255号怡和大厦一层）85330436

4、西安市凤城六路与文景路十字东北角（城北房产交易大厅二楼）89241527

5、土地契税征收点：市政府政务服务中心（凤城八路95号）86785173 另外，房产、土地在各开发区，契税由各开发区地税局征收

1、高新分局 西安市高新技术产业开发区锦业路一号都市之门A座八楼819室 电话:029-89194423

2、经开分局 西安市文景路中段9号 电话:029-8268973

3、曲江分局 西安市雁南五路1号（文化大厦二楼）电话：029-85411094

4、浐灞分局 西安市浐灞生态区浐灞大道1号浐灞商务中心一层 电话：029-83592505

5、沣渭分局 西安市天台路B26号 电话：029-89100192

6、国际港务区分局 西安市港务大道6号 电话：029-83332340

7、航天产业基地分局 西安市国家民用航天产业基地航拓路汇航广场B座1楼 电话：029-81576170、85176171、85176172 主持人 2014-2-27 10:04:55 有网友提出：我到西大街契税缴纳点咨询，每次群众都排长队，我的房子在航天，附近有缴纳契税的部门吗？

邵旭 2014-2-27 10:04:51 房屋产权产籍中心是房管局下属的机构，可以说是管理房屋档案的，关于此项查询，我们税务部门没有办法查询，只能委托房屋产权产籍中心帮助查询，可以说是此部门是协助作用。是合法的，请大家放心。主持人 2014-2-27 10:03:31 有网友提出：我买的房屋符合优惠契税的条件，在向高新区交税时，说需要先到房屋产权产籍中心先开具优惠证明才能缴纳契税，请问下产权产籍中心是什么部门？为何高新不能代办优惠证明？ 邵旭 2014-2-27 10:03:26 按照相关规定，对于和房屋相关设施应该按照相关法律法规征收税率。如果车库单独购买，单独计税那么不享受相关优惠政策，征收3%的契税。如果和房屋统一计价，应该和房屋税率相同计税。主持人 2014-2-27 10:02:14 有网友问，车库的契税怎么征收和缴纳 邵旭 2014-2-27 10:01:38 国家有规定，装修房屋的计税价格是房屋购买的总价格。装修费用是要计算在内的。主持人 2014-2-27 10:01:21 有网友提出：购买精装修房屋，装修标准l500每平方，契税部分包括精装的费用吗？ 邵旭 2014-2-27 10:01:03

财税[2011]82号文件规定，自2011年8月31日起在婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税。

按照财税[2014]4号文件规定：从2013年12月31日起在婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有或另一方所有的，或者房屋、土地权属原归夫妻双方共有，变更为其中一方所有的，或者房屋、土地权属原归夫妻双方共有，双方约定、变更共有份额的，免征契税。主持人 2014-2-27 9:59:40 有网友提出：如果房产原来为夫妻中一方所有，后来要变更为双方共有，这个需要缴税吗？ 邵旭 2014-2-27 9:59:36 从2013年7月起，由地税部门负责收取房屋契税，位于城六区范围的，地点设置在西安房管局纳税大厅。如果位于各个开发区，由开发区收取。缴纳的时候带上

1、商品房买卖合同封面、第l页至 7页及合同签订日期页；

2、房屋实测报告表或建筑物分户实测平面图；

3、销售不动产统一发票或购房款收据；

4、购房人身份证明：个人提供身份证、军官证、护照等。单位提供企业法人营业执照、机构代码证、事业单位法人证书、社会团体组织证明等。

5、委托他人代办的须提供委托书(留审原件)及代办人身份证明。以上所提供的资料审原件留存复印件。主持人 2014-2-27 9:58:42 有网友提出：西安市房屋维修基金、契税等费用在那些地方可以缴纳，流程有哪些 邵旭 2014-2-27 9:58:00 按照陕西省契税实施办法（陕政发 [1998] 第23号），陕西省契税税率为3%。根据财税[2010]94号文件规定：2010年10月1日起，个人购买普通住房，且该住房属于家庭(成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同)唯一住房的，对个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1％税率征收契税。90-144平方米减半征收契税，按照l．5％税率征收契税。主持人 2014-2-27 9:56:00 有网友提出：如果购买二手房怎样交税？税率是多少，怎样缴纳 邵旭 2014-2-27 9:55:42 根据税收征管法实施细则规定，可以按照有关国家规定委托其他机关代征契税，目前西安市没有委托任何物业代收契税，对于这种违法行为，我们会转向相关部门处理。如果纳税人不方便去，可以委托他人去帮助缴税。

主持人 2014-2-27 9:54:32 有网友提出：他所居住的旭景崇盛园物业强行收取大修基金、契税，不让业主收房，契税本应税务部门收取，怀疑他们挪用业主的资金，请介绍一下相关的规定 主持人 2014-2-27 9:53:34 我们看到在访谈开始之前就有网友提出了很多问题，下来我们来回答网友的提问 王军 2014-2-27 9:53:28 大家好，契税是指在中华人民共和国境内土地、房屋权属转移时，国家按照当事人双方签订的合同(契约)，以及所确定价格的一定比例，向承受权属的单位和个人一次性征收的一种税。在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人，为契税的纳税人。契税纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。主持人 2014-2-27 9:52:18 我们的访谈开始了，在访谈的开始，先请嘉宾介绍了一下契税的概念及相关的常识 邵旭 2014-2-27 9:51:33 大家好

王军 2014-2-27 9:51:32 大家好。

主持人 2014-2-27 9:51:26 今天我们为大家请来的是 市地税局财产和行为税处副主任科员 王军和市地税大企业局税收管理局副 科长 邵旭

主持人 2014-2-27 9:41:51 大家好，我们的访谈就要开始了，请大家踊跃参加

第二篇：房屋契税缴纳委托书

房屋的契税缴纳是比较重要的事，需要有法律效力的委托书才能证明，下面就是小编为您收集整理的房屋契税缴纳委托书的相关文章，希望可以帮到您，如果你觉得不错的话可以分享给更多小伙伴哦！

房屋契税缴纳委托书一

今委托（身份证明编号：）

全权代理我（单位）办理 小区号楼 单元 室的房屋缴纳契税事项，具体为：

1.代为申请缴纳契税；

2.代为签署缴纳契税所需的各项文件；

3.代为缴纳契税；

4.代为领取契税完税凭证（减免通知书、不征税证明）；

5.代为办理与缴纳契税相关的其他一切事宜。

代理权限为提出缴纳契税申请，办理相关缴纳契税的手续，接受询问，代为签署签收文件，代为领取契税完税证（减免通知书、不征税证明）。

我（单位）对代理人在代理权限内依规定办理的有关

事宜均承担法律责任。

委托人： 受托人：

委托日期：受托日期：

注：委托人、受托人是自然人的签字、按手印；委托

人、受托人是法人或其它组织的，应盖公章。

房屋契税缴纳委托书二

现委托（身份证件类型：身份证，证件号码：）代理我（单位）办理坐落于海淀区上地东里六区10号楼4层430套房屋，房屋或土地权证号码：X京房权证海字第 号的房屋土地交易涉税事项。

我（单位）对代理人在代理权限内依规定办理的有关涉税事宜均承担法律责任。

委托人签章：

联系电话：

受托人签章：

联系电话：

受托日期： 年月 日

注：委托人是自然人的应签字；委托人是法人或其他组织的，应加盖公章。

房屋契税缴纳委托书三

委托人：性别：

现住址：

身份证号码：

受托人：性别：

现住址：

身份证号码：

委托人与是关系，以的名义欲向北海金域房地产开发有限公司购买商品房一套（即坐落于广西北海市广东路以西、新世纪大道以南的金域华府 幢单元号房），由于我不在北海工作忙走不开，以下事项全权委托受托人办理：

一、填写《诚信保证书》。

二、到房地产交易中心查询，并代交纳契税。

三、所购买该房地产为个人及未成年子女在全国范围内家庭唯一住房。

四、受托人在上述权限范围内签署的相关文书，委托人均予以认可。

五、受托人无转委托权。

委托期限：从即日起至办完上述委托事项时止。

委托人：

年 月 日

第三篇：土地契税问题

关于加强《契证》和《耕地占用税完税证明》管理问题的通知

各县（市）区地税局：

几年来，契税、耕地占用税在房产和国土部门的积极配合下，取得了很大成效，不论是房屋土地契税，还是耕地占用税，都从源泉上得到控制，极大的发挥了部门间的协作和职能部门的特殊作用，保证了国家税款的及时足额入库。为进一步强化土地税收的管理，现将《契证》和《耕地占用税完税证明》使用问题明确如下：

一、为规范《契证》和《耕地占用税完税证明》使用管理，经与房产、国土部门共

同研究，并按照省局要求房屋和土地是否完税一律以《契证》和《耕地占用税完税证明》作为证明，其他一律不予认证。

二、凡涉及房屋和土地承受的单位或个人，在办理房产产权证和土地使用证等手续，必须向产权部门和国土部门出具《契证》和《耕地占用税完税证明》，以证明承受的房屋土地和占用的耕地已完税，产权部门和国土部门以此办理房屋产权证和土地使用证。

二、房屋和土地承受的单位或个人，在办理房屋和土地使用证等相关手续前，必须

向主管征收机关交纳契税和耕地占用税，并出具房屋和土地上一环节的营业税、城建税及附加和土地增值税完税凭证后，主管征收机关方可出具《契证》和《耕地占用税完税证明》。否则不予办理。

三、市区凡由主管地税征收机关征收的房屋土地契税和耕地占用税，并已按规定出

具《契证》和《耕地占用税完税证明》的，必需经市局房地产一体化征收窗口确认盖章后，产权部门和国土部门才予以认证。

四、契证》和《耕地占用税完税证明》由市局票证所

五、《契证》和《耕地占用税完税证明》从2009年1月1日起使用。

关于房地产一体化模快应用问题的通知

各县（市）区局：

省局房地产一体化模快已经开发完毕。按照省局的统一部署，从2009年1月1日起，开始在生产环境应用房地产税收一体化模快开展相应税收征管业务。为确保此项工作的顺利进行，现提出以下实施意见，请贯彻落实。

一、成立组织机构，加强人员和设备的支持

按照省局要求，市局成立了房地产一体化模快上线领导小组，组长由胡铁明副局长担任，成员由征管科、财行科、计统科、信息中心和票证管理所组成，统一指导全市的房地产一体化模快上线工作。各县（市）区局，也要成立相应的组织机构，以保证房地产一体化征收工作的顺利进行。

二、做好上线准备工作

一是全市房地产一体化窗口与所属征收机关的线路的连通与调试，要在12月10日前完成。所需网络设备由各主管窗口单位自行解决，同时要做好网络的安全保护工作。

二是与房产、土地部门做好沟通协调，确保“先税后证”的顺利进行。从2009年1月1日起，以税务机关发放的《契证》和《耕地占用税完税证明》作为房产或土地的完税证明，房产和土地部门以此发放产权和土地使用证

三是确定征收机关名称并上报市局，各局要按照系统中的岗位设置合理安排人员。四是各局须对新增征收机关进行票证、发票库房、用票人员等相关设置，并完成票证、发票的领用工作，确保征收人员在系统期间正常开具税票和发票。

五是按照省局要求，纳税人在一体化征收窗口申报缴纳税款后，征收机关应在三日内为纳税人制作〈〈契证〉〉和〈〈耕地占用税完税证明〉〉。

六是各局要加强宣传工作。

第四篇：黑龙江省财政厅关于房屋拆迁有关契税政策执行问题的批复

黑龙江省财政厅关于房屋拆迁有关

契税政策执行问题的批复

东宁县财政局：

你局《关于契税政策执行中有关问题的请示》(东财字[2009]115号)收悉。经研究，现就有关问题批复如下：

一、《财政部国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》(财税

[2005]45号)第二款关于“对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购房成交价格中相当于拆迁补偿的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税”的规定，在对象上只适用于拆迁住房，不适用于拆迁非住房；在拆迁补偿款用途上只适用于购买住房，不适用于购买非住房。因此，被拆迁居民重新购置非住宅的，对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分，应照章征收契税。

二、拆迁非住宅以回迁方式偿还非住宅面积的，无论是否超出原面积部分，均应依法缴纳契税，不享受减免政策。

三、开发商在动迁过程中，以回迁方式补偿被动迁人并无差价款的，应征收开发商动迁房屋契税，其计税价格为动迁时被动迁房屋的市场价格。此复。

二○○九年九月七日

第五篇：惠州房屋契税优惠办理流程

惠州房屋契税优惠办理流程

一、排队拿号（我要办理的是首套房契税优惠类）

1、在2号机拿个“查询档案”号(D001)，用于查档（查档的人多）。

2、在1号机拿个“一手房”号（A001），用于缴纳契税（人少点）。

3、填表：《查询房屋权属档案信息申请书》、《诚信纳税承诺书》、《契税纳税申报表》（照着范本填写）。

二、办理流程

1、查询档案需提供材料：

A、身份证（夫妻双方！原件，复印件）B、户口簿（夫妻双方！原件，复印件）

2、缴纳契税需提供材料：

A、购房合同（原件，复印件1.2.3.5.13页）B、结婚证（夫妻双方！原件，复印件）C、身份证（夫妻双方！原件，复印件）D、户口簿（夫妻双方！原件，复印件）

3、到34-38号台席办理“查询档案”：

A、提交已经填好的表格（《诚信纳税承诺书》和《查询房屋权属档案信息申请书》），身份证复印件1份（同时原件交办事员核实）。

B、接到办事员的缴款通知单，到1-4号窗口缴款，缴款一般不受理现金的哦，大家一定要准备一张银联卡。（45元）

C、将缴款收据交回原办理台席办事员，取档《房屋权属档案信息查询证明》。

4、缴纳契税。回家。（自己携带的所有资料要点清拿好哦！）