医院采购项目审计办法

第一篇：医院采购项目审计办法

医院采购项目审计办法

第一章 总 则

第一条

为加强医院各类采购项目的审计监督和管理，提高采购项目质量，降低采购费用，维护医院的合法权益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国政府采购法》、《江西省省直单位政府采购管理实施办法》等有关法律法规和制度，结合医院实际，制定本办法。

第二条

本办法中的采购项目内部审计是指审计科依据有关法律、法规、政策及相关标准，按照一定的程序和方法，对医院采购各部门和环节的经营活动和内部控制等所进行的独立监督和评价活动。

第三条

本规定所称采购，是指医院在运行过程中以合同或其他方式有偿取得货物、工程和服务的行为，包括购买、租赁、委托、雇用等。采购项目分为单项采购项目和复合采购项目，单项采购项目是指单个采购品目或预算专项；复合采购项目是指一个采购项目中既含有货物又含有工程或服务的采购项目，按照采购资金比重最大的项目确定其属性。

第四条

本办法中所称货物，是指各种形态和种类的物品，包括仪器设备、医用耗材、车辆、实验器材、药品、试剂、家俱用俱、办公用品、水电材料、维修配件、教材图书资料等；所称工程，是指建设工程，包括建筑物和构筑物的新建、改建、扩建、装修、拆除、修缮、绿化等；所称服务，是指除货物和工程以外的其他采购对象，包括印刷、会议、保险、安保、物业管理、设备及车辆维修保养等。

第五条

采购项目内部审计的主要内容包括审计采购项目内部控制、采购计划、采购合同、采购招标、供应商选择、采购数量、采购价格、采购质量、物资验收、结算付款以及物资采购期后事项等。

审计科负责采购项目内部审计。开展专业技术性较强的采购项目审计，审计科可聘请外部专家参与。

第六条

采购项目审计模式主要以过程参与式审计为主，必要时可采用项目管理式审计对特定采购部门、环节或采购品种进行审计。

第七条

负责采购工作的相关部门和人员，应积极支持、配合审计工作，自觉接收监督，为全面顺利开展审计监督工作提供便利。

第二章 审计职责与权限

第八条

对采购归口管理部门、采购单位及有关人员执行采购相关法律、法规和制度的情况进行审计监督。

第九条

对医院的采购政策、制度的制定提出建议、意见。第十条

对采购工作过程中出现的违规、违纪行为有权提请采购归口部门予以制止和纠正。

第十一条

对采购工作过程中发现的采购方式等方面的不足或不合理情况，提出合理化建议，必要时提出管理建议书。

第十二条

要求采购归口管理部门、采购单位及有关人员及时提供与采购工作有关的文件、资料；调查了解与采购有关的情况和监督检查采购工作结果的执行情况。

第三章 审计内容 第一节

货物类采购项目审计

第十三条

采购计划审计。采购计划审计是对采购计划中所列物资价格、数量、质量、采购方式等的真实性、合理性和有效性等进行的审计：

（一）采购计划的合理性。审计人员关注采购计划是否经过部门负责人和医院分管领导签字审批，采购计划采购的物资是否是必需用品；有无存在购而不用，损失浪费资金情况；

（二）采购价格的合理性。对于重复购置的物资，如价格未发生变化，则以上次成交价格为依据，将高出确定标准的价作为重点审计对象；如价格已发生变化，应掌握最新市场公允价作为审计标准。审计采购项目采购价格时，应将新购物资作为审计的重点。当产品降价时，应考虑供应商有无对供应物资协同降价的可能。

（三）采购物资数量的合理性。审查物资采购数量是否考虑了经济批量，是否与实际需要量和物资库存量相适应。

（四）采购方式选择的合理性。是否主要采用公开招标的采购方式确定供应商，采用邀请招标、竞争性谈判、单一来源、市场询价等方式采购是否满足一定的必要条件。第十四条 采购合同审计。采购合同审计是对采购合同的合法性、完整性和有效性等所进行的审计。

第十五条

采购项目计划执行情况审计。采购项目计划执行情况审计是指在采购物资运达医院后，对物资验收、入库、计量、价格和货款支付等业务执行的适当性、合法性和有效性等所进行的审查和评价。负责采购的部门应当提供采购项目采购计划审批表、采购合同、采购发票、入库单、退货单等有关资料。

采购项目计划执行情况审计，应当重点审查以下内容：

（一）采购部门是否按照采购计划审批表进行采购。

（二）采购部门的质量控制执行情况，主要内容包括： 1．是否设独立的人员机构对采购物资进行验收，是否存在无验收单、验收手续不严格及有关人员串通舞弊等问题。

2．审查超过采购合同的进货数量和提前到货的采购是否经过批准。

3．审查短缺物资和不符合质量要求的物资是否查明了原因，有无根据不同情况及时组织索赔。

4．审查对逾期未交货者，有无按合同规定给予罚款或没收违约金。

5．审查对大型或数额较大的物资采购，有无取得供货商合格的检验证明，合同中是否规定了必要的质保内容。

（三）采购部门的价格执行情况，主要内容包括： 1．审查采购项目是否按批准价格执行。审查发票、货运单、验收单等原始资料上载明的价格是否与价格申报单、采购计划、采购合同一致，价格的变动是否经过核准。

2．审查运费的组成和数额是否合理。根据合同约定，审查采购项目运费的计取方式和标准是否合理，是否的有多计、重计问题，保证实际运费控制在标准范围之内。

（四）采购付款的执行情况，主要内容包括：

1．物资运抵用户后，是否按照医院有关规定，由相关部门组织有关技术人员，按合同约定的条款进行质量验收，并在规定时间之内完成验收并签署验收报告。验收人员是否在验收书上签字，并承担相应的法律责任。

2．审查付款处理是否合规。审查采购部门是否在采购项目计划审批单、验收单、采购发票等核对无误的基础上出具付款申请单；是否按医院相关文件确定或合同明确约定的付款方式付给指定的收款人；是否有未经批准擅自付款的行为。

第十六条

采购项目采购方式的审计，主要内容包括：

（一）由医院自行采购的物资项目，应以招议标方式采购的，是否按照医院相关文件规定组织招议标采购。

（二）零星物资项目的采购，是否按照规定，采用跟标采购、询价采购、单一来源采购、委托采购的方式。

第十七条

采用招标方式的采购项目，应具体审查如下内容：

（一）监督招标过程和招标标准是否符合“公开选购、公平竞争、公正交易”的原则，确定在招标、开标、评标和定标过程中有无违反规定程序、私自与供货商串通、泄露招标信息等情况。

（二）审查有关招标文书的内容是否完整、严密，有关条款规定是否得到切实遵守。

（三）监督招标方式的选择是否合理。采用公开招标方式的，审查对外发布的招标信息是否全面、准确，发布范围是否具有广泛性，参与招标的投标人是否合格；采用邀请招标的，审查接受邀请的投标单位是否具有良好信誉、资质，是否邀请至少三个以上投标人参加；采用议标采购方式的，审查所采购的物资是否确实没有供方投标、没有合格投标者、因技术复杂或性质特殊不能详细确定规格或具体要求、采用招标所需时间不能满足各组织紧急需要、不能预先计算出价格等，参加议标的单位是否在两家以上。

第十八条

医院自行采购项目，审查内容包括：

（一）审查单项在1万元以内、实行医院自行采购的项目，采用非委托第三方组织招标方式采购是否报经经办科室负责人、分管院领导、院长审批。

（二）采用续标方式的，是否经分管领导或院长审批。

（三）零星物资的申购，是否按照规定程序申请并获批准。采购项目，采用跟标采购方式的，供应商是否为我院近期采购中标单位，是否按合同价或市场价优惠折价后采购；采用询价方式的，是否向三家或三家以上的供应商询价，并将询价资料留存备查。

第十九条 采用委托第三方招标采购送审，需提供以下资料

（一）按照审批权限批准的采购计划申请报告。

（二）采购管理部门开具的采购项目送审单。

（四）采购经费预算及采购清单（注明品牌、型号、规格、价格等参数）。

（五）招标文件正本（含招标答疑或谈判记录）。

（六）中标文件正本、中标通知书。

（七）采购合同（协议）文本。

（八）采购执行情况材料，包括采购发票、验收报告、入库单等。

（九）其他需要提供的资料。

第二十条

医院自行采购项目送审，应当提交以下资料：

（一）按审批权限批准的采购计划申请报告。

（三）医院自主招标文件正本（含招标答疑）、中标文件正本或谈判记录和优惠承诺。

（四）采购归口管理部门开具的送审单。

（五）采购计划（清单）、规格型号、报价商家、市场询价、采购价格。

（六）采购合同（协议）文本。

（七）采购执行情况材料，包括采购发票、验收报告、入库单等。

（八）其他要求送审的资料。

第二节

工程、服务类采购项目审计

第二十二条

工程类采购项目审计按照《医院基建工程项目审计办法》执行。

第二十三条

服务类采购项目参照《医院行政物资管理办法》执行。

第四章

采购项目审计程序 第二十四条

货物类采购项目审计程序

（一）采购项目采购计划审计程序

1.使用部门提出采购计划立项申请，报采购归口管理部门审核。

2.采购管理部门对使用部门提出的采购计划立项申请进行汇总和初审，在比质比价的基础上，初步确定物资采购意向，按审批权限审批。

4.采购管理部门将已审批的书面申请报告和相关材料送审计科。

5.审计科对采购管理部门报送的材料提出审计意见，并征求采购管理部门意见。

（二）采购项目合同审计程序

采购合同的审计程序按照《医院合同管理办法》执行。

（三）采购项目计划执行情况审计程序

1.采购项目计划执行完成后，采购管理部门及时把相关材料提交审计科。

2.审计科审计完成后出具审计意见书，并征求采购管理部门的意见。审计意见书一式两份，交采购管理部门一份，审计科存档一份。

3.采购管理部门在5 个工作日内提出反馈意见给审计科。如无异议则视为同意，应按审计结果执行或督促审计意见的落实。

4.采购管理部门或使用部门根据审计意见到财务部门办理结算付款手续。

第二十五条 采购管理部门和使用部门应认真做好组织验收工作。验收完成后，出具验收清单，技术鉴定人员签署验收意见并签字，报使用部门和采购管理部门领导核签。

第二十六条

工程项目审计程序

按照《医院工程、维修项目审计实施办法）执行。第二十七条

服务类采购项目审计程序 参照货物类采购项目审计程序

第五章 附 则

第二八条

本办法未尽事宜，按国家有关法律法规执行。第二九条

本办法由审计科负责解释。

第三十条

本办法自印发之日起执行，原有与本办法不一致的有关规定以本办法为准。

第二篇：公司物资采购审计办法

ⅩⅩ公司物资采购审计实施办法

第一章 总 则

第一条

为规范公司物资采购审计的内容、程序与方法，根据《ⅩⅩ省内部审计工作规定》及《ⅩⅩ公司内部审计工作规定》，制定本办法。

第二条 本办法所称物资采购审计，是指企业内部审计机构及人员依据有关法律、法规、政策及相关标准，按照一定的程序和方法，对物资采购各部门和环节的经营活动和内部控制等所进行的独立监督和评价活动。本办法所称“物资”是指企业在产品生产、基本建设和专项工程中所使用的主要原材料、辅助材料、燃料、动力、工具、配件和设备等。

第三条 物资采购审计的目的是改善物资采购质量，降低采购成本，维护企业的合法权益，促进企业价值的增加及目标的实现。

第四条

本办法适用于ⅩⅩ公司总部机关及权属企业。第五条

物资采购审计是对物资采购全过程实施的监督和评价，审计的主要内容包括物资采购内部控制、采购计划、采购实施、采购申报价格、采购合同执行及履行情况追踪等。

第六条 根据企业管理模式和要求、物资采购业务量、内部审计资源等情况，物资采购审计可以采取项目管理式审计和过程参与式审计两种模式。

模式，管理层对物资采购内部控制的重视程度，企业采购业务岗位设置的合理性及权责划分的明确性。

第十二条 采购控制活动评价。物资采购控制活动主要包括业务授权、职责分离、质量验收控制、物资采购招标控制、凭证和记录控制、资产接触和记录使用控制、独立检查、物价信息控制等内容。重点关注：

（一）企业是否建立了采购与付款业务的岗位责任制，明确了相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

（二）企业是否由不同部门或个人办理采购与付款业务的全过程。

（三）企业是否对采购与付款业务建立了严格的授权审批制度，明确了审批人对采购与付款业务的授权审批方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定了经办人办理采购与付款业务的职责范围和要求。

（四）审批人是否根据采购与付款业务授权审批制度的规定，在授权范围内进行审批。

（五）经办人是否在职责范围内，按照审批人的批准意见办理采购与付款业务。对于审批人超越授权范围审批的采购与付款业务，经办人员是否拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。

（六）企业对重要的或技术性较强的采购业务是否组织了专家论证，是否实行集体决策。

（七）是否存在未经授权的机构或人员办理采购与付款业务的现象。

（二）采购计划审批程序的规范性。采购计划是否按规定履行了审批程序；技术上有特殊要求的物资采购业务，是否经过技术、设备、质量和安全管理等专业部门确认。

（三）采购计划所列价格的合理性。对于重复购置的物资，如价格未发生变化，则以上次成交价格为依据，将高出确定标准的计划价作为重点审计对象；如价格已发生变化，应掌握最新市场公允价作为审计标准。审计物资采购计划价格时，应将新购物资作为审计的重点。

（四）采购计划所列物资数量的合理性。物资采购计划部门对申请单是否做了最有效的归类；物资采购数量是否考虑了经济批量，是否与生产需求和物资库存相适应。

（五）采购方式选择的合理性。采购方式的确定是否综合考虑了现有资源的充分利用、物资的重要性程度、资金的贴现幅度、供应商的信誉和各种价格构成要素等因素。采用招标方式的，应具体审查以下内容：

1．有关招标文书的内容是否完整、严密，有关条款规定是否得到切实遵守。

2．招标方式的选择是否合理。采用公开招标方式的，对外发布的招标信息是否全面、准确，发布范围是否具有广泛性，参与招标的投标人是否合格；采用邀请招标方式的，接受邀请的投标单位是否具有良好信誉、资质和财务状况，是否邀请至少三个以上投标人参加；采用议标采购方式的，所采购的物资是否确实存在没有供方投标、没有合格投标者、因技术复杂或性质特殊不能详细确定规格或具体要求、采用招标所需时间不能满足企业紧急需要、不能预先计算出价格等情

三家、涉及行业安全和秘密、涉及行业核心技术、采用特定专利专用技术等有关规定、限制或要求。

（二）招标代理机构选聘审计。招标代理机构是否按规定通过招标方式选定。重点关注：

招标代理机构是否在资格认定部门依法认定的资格等级范围及招标代理合同约定的代理权限范围内承担招标事宜；招标代理机构是否接受同一招标项目的投标咨询服务；依法必须进行招标的项目，采购人自行办理招标事宜的，是否符合法律法规规定的条件。

（三）招标实施过程审计。招标过程和招标标准是否符合“公开选购、公平竞争、公正交易”的原则，在招标、开标、评标和定标过程中有无违反规定程序的情况。重点关注：

1．《招标文件》的制订和审批流程是否合规，是否人为设立了不合理的资格条件。

2．邀请招标方式是否按规定通过审批；邀请招标的对象是否符合采购管理规定，是否为从供应商备选库中挑选的或者公告报名结束后集体评选的合格供应商，信誉、资质、财务状况是否满足招标文件要求；达到条件的投标人是否不少于三家。

3．采购公告发布、潜在供应商报名、领取标书、投标等时间节点的规定是否符合法律法规；公开招标信息发布是否达到充分公开的效果。

4．评标小组成员组成是否符合法律法规规定；评分细则设定是否科学；资信、商务、性能三部分分值设定是否合理。

5．招标实施机构是否在评标委员会提出的书面评标报告和推荐的

（二）审计内容主要包括《价格申报单》填列是否完整，价格标准确定及采购申报价是否合理，申报价格核定程序是否规范；价格评议小组人员构成及价格审批流程是否合规；谈判或审议过程中的重要事项和参与人员的主要意见是否予以记录并按照档案管理要求予以保存。

第十八条

采购合同审计。采购合同审计是对采购合同的合法性、完整性和有效性等进行的审计。

（一）应获取企业内部有关合同制度、合同文本以及供应商资料等相关资料。

（二）审计内容主要包括：

1．签订合同的部门和人员是否得到授权；合同相对方是否具备签约资格、供货资质、履约能力。

2．合同是否遵循前期立项、招标、谈判、比价的结果；合同条款是否完备。

3.合同签订、变更、解除等是否按照合同管理制度履行了审核审批程序，是否存在应签未签合同、先履行后签合同、先签合同后补办审核审批程序等现象。

4．与合同相关的过程记录和档案资料是否全面完整、真实可靠。第十九条 物资采购计划执行情况审计。采购计划执行情况审计是指在采购物资运达企业后，对物资验收和货款支付等业务执行的合法性和有效性等进行的审计。

（一）应获取物资采购申请单、采购计划、采购合同、价格申报单、采购发票、运费单、检验报告单、入库单、付款凭单、转账凭证、（一）应获取的相关资料。包括审计报告、审计回复、定点供货目录、价格申报单、采购计划和物资质量标准等。

（二）物资采购后续审计的基本过程包括：

1.取得被审计单位的反馈意见并进行合理分析。应关注如下事项：被审计单位不做反馈和反馈不充分的事项；被审计单位有异议或误解的事项；反馈意见中说明不采取纠正措施的事项等。内部审计人员应逐项分析上述事项的具体原因，并且特别注意反馈意见中对于问题原因的分析是否具有针对性，拟采取的措施是否具体。

2.实施适当的审计程序。对重大的审计发现和建议通过询问、直接观察、测试和检查文件等方式，编制“后续审计面谈结果小结”和“后续审计跟踪记录表”等工作底稿。

3.评估采纳审计建议所达到的效果。4.提交后续审计报告。

第二十三条

物资采购后续审计主要采用审计分析方法、详查法、抽查法、终点审计法、重点审计法、函证法和查询法等方法。

第五章

附

则

第二十四条

本办法由ⅩⅩ公司解释和修订。第二十五条

本办法自公布之日起执行。

第三篇：物资采购项目审计计划

物资采购项目审计计划

根据公司审计部2014审计计划和《内部审计具体准则第1号——审计计划》规定，编制本项目计划。

（一）审计目标和范围

1.审计目标：通过对采购业务流程中发生的供方管理、采购器件询价、采购计划落实、购买、验收、付款等审计工作，检查和评价采购过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，改善物资采购质量，降低采购费用，确保物资采购满足企业生产经营需要。

2.审计范围：公司采购业务的管理，涉及生产原料与设备采购、工具类采购等内容。

（二）审计内容及重点

1.采购计划审计，对采购计划中所列物资价格、数量、质量、采购方式和供货商选择等的真实性、合理性和有效性等进行审计。

2.采购申报价格审计，对采购价格申报内容的完整性、价格标准确定的合理性和申报程序的规范性等方面所进行审计。

3.采购合同审计，对采购合同的合法性、完整性和有效性等所进行审计。

4.物资采购计划执行情况审计，对物资验收、入库、计量、价格和货款支付等业务执行的适当性、合法性和有效性等所进行的审查和评价。

（三）内部审计师及审计时间的分配

项目负责人：内部审计人员：

审计时间分配：预计自20**年*月*日起至*月*日结束.编制人：审批人：

编制日期：20**年*月**日审批日期：

第四篇：烟草行业物资采购内部审计办法

烟草行业物资采购内部审计办法

第一章 总 则

第一条 为进一步规范烟草行业物资采购管理，充分发挥内部审计的评价、服务、控制和监督职能，提高物资采购质量和资金使用效益，根据《中华人民共和国审计法》及财政部等五部委《企业内部控制基本规范》（财会[2008]7号）、《烟草行业内部审计工作暂行规定》（国烟审[2009]401号），结合烟草行业实际情况，制订本办法。

第二条 本办法所称物资采购是指烟草行业生产经营和企业管理等经济业务相关的烟用物资（含烟叶配套物资）、烟机零配件和非烟用物资等采购业务。

物资采购审计，是指审计部门依据有关法律、法规，实施适当的审计程序，对物资采购从立项开始，至验收入库及货款结算等环节进行全过程管理的服务和控制，对采购全部经济活动的真实性、合法性、合规性、完整性及效益性进行的评价和监督。

第三条 烟草行业工业企业、商业企业、事业单位除工程建设和宣传促销项目外的物质采购审计，均适用于本办法。工程建设物资采购审计适用《烟草行业工程建设项目审计管理办法》（国烟审[2009]485号），宣传促销物资采购审计适用烟草行业宣传促销内部审计的有关办法。

第二章 审计职责与权限

第四条 烟草行业各级审计部门根据《烟草行业内部审计工作暂行规定》的要求，按照“起点介入、过程监督、重点突出”的原则，对物资采购业务必须开展程序性审计，在此基础上可选择开展全过程跟踪审计或实质性抽查审计。

程序性审计是指审计部门通过调查了解内控制度、实地观察、穿行测试等审计方法，对物资采购业务的相关内部控制的健全性和有效性进行评价；

全过程跟踪审计是指审计部门根据重要性原则对物资采购预算审批、采购方式、供应商资质认证、价格确定、合同管理和验收付款等业务流程的合规性进行监督；

实质性抽查审计是指审计部门根据审计计划，按照重要性原则抽取一定比例的采购业务，对其管理制度的完善性、决策程序的合规性和实施程序的规范性进行审计。

第五条 审计部门每年要向单位管理层和决策层提交物资采购专项审计报告。审计报告包括但不限于以下内容：对全年采购情况进行概述；对物资采购内部控制的有效性、过程管理及效果进行评价；审计发现的问题和建议等。

第六条 行业各级单位要依据相关管理规定,赋予审计人员对采购项目事前、事中及事后的全程审计监督权；相关业务部门要建立报审制，积极配合审计工作并对所提供资料的真实性、合法性、完整性负责，不得以任何理由拒绝提供资料，限制审计范围；相关业务部门对审计部门出具的审计意见、建议，要在规定的期限内向审计部门反馈落实情况。第七条 审计部门根据工作需要，可以聘请具备相应资质的社会中介机构开展审计工作并对其工作质量进行评价。

第三章 程序性审计

第八条 业务流程和内控制度的健全性评价。取得或编制采购业务流程图并通过观察和询问，了解梳理物资采购的业务流程，对企业建立的资质认证、供应商管理、预算及计划管理、采购方式、招标管理、合同管理、质量管理等方面的制度流程健全性进行评价。第九条 各环节制度执行的有效性评价。抽取一定数量的采购业务按照各业务环节对其内控有效性进行符合性测试，重点关注采购业务中的主要风险点（立项、供应商选择和价格确定等），是否制订相应的控制措施并有效执行。

第十条 采购业务后评估的评价。检查业务部门是否定期对已完成物资采购项目的采购计划、采购渠道、采购价格、采购质量、采购成本、协议或合同签约与履行情况等业务进行专项评估和综合分析，对其采购业务后评估的效果进行评价。

第四章 全过程跟踪审计

第十一条 全过程跟踪审计的主要内容包括：对物资采购申购环节、采购实施环节、合同签订环节、验收环节和付款结算环节等全过程的审计监督与评价。

第十二条 申购环节的过程审计。

（一）审计物资采购业务是否符合预算审批程序。是否按审批权限经采购领导机构、办公会、董事会的批准。申购、审批、执行职责是否按规定相互分离，相互牵制。

（二）审计技术上有特殊要求的物资采购业务，是否经过技术、设备、质量和安全管理等专业部门确认。

（三）审计物资采购业务是否符合生产经营计划，是否按计划需求量结合实际库存情况审定采购数量，是否在资金预算总额内安排计划外的采购。

（四）审计采购计划审批程序是否执行行业及企业管理规定。专卖品卷烟材料的采购计划是否按国家局、总公司下达的计划编制，是否分类别采用不同采购流程；采购计划的调整是否经过合规审批；烟机专用零备件采购是否均在交易监管网中进行。

第十三条 采购实施环节的过程审计。

（一）审计是否通过资质认证方式对供应商进行评价、认证和管理。

（二）审计采购方式的确定与采购对象的金额及特性是否相适应，是否按照管理权限履行相关审批手续。

1．是否将达到招标规定额度的项目进行拆分或者以其他任何方式规避招标采购； 2．达到招标规定额度的物资采购，采用竞争性谈判、单一来源、询价方式的，是否经过主管部门审批，是否符合供应商不足三家、涉及行业安全和秘密、涉及行业核心技术、采用特定专利专用技术的有关情形；

3．招标代理机构是否按规定通过招标方式选定。招标代理机构是否在资格认定部门依法认定的资格等级范围及招标代理合同约定的代理权限范围内承担招标事宜；招标代理机构是否接受同一招标项目的投标咨询服务，是否与有关行政机关存在隶属关系或其他利益关系；依法必须进行招标的项目，采购人自行办理招标事宜的，其条件是否符合法律法规的规定。

（三）招标实施过程审计。

1．《招标文件》的制订和审批流程是否合规。是否人为设立了不合理的资格条件限制潜在投标人或明显倾向个别投标人；是否以专有技术、专利产品、特定品牌等倾向性内容或技术规格明显有利于个别投标人产品；是否规定了参与前期工作（包括但不限于咨询、规划、监理、设计）的单位不得参与投标；是否包括招标项目的技术要求、投标人资格审查标准、投标报价要求和评标标准等所有实质性要求和条件以及拟签订合同的主要条款。

2．邀请招标方式是否通过招标管理部门审批，邀请招标的对象是否符合采购管理规定，从供应商管理库中挑选合格的供应商，或者公告报名结束后集体评选；信誉、资质、财务状况是否满足招标文件要求；达到条件的投标人是否不少于三家。

3．采购公告发布、潜在供应商报名、领取标书、投标等时间节点的规定是否符合法律法规；公开招标信息发布是否达到充分公开的效果。

4．评标小组成员组成是否符合法律法规规定，评分细则设定是否科学，资格、商务、性能三部分分值设定是否合理。

5．招标实施机构是否在评标委员会提出的书面评标报告和推荐的中标候选人中确定中标人；是否按规定的方式、时间及内容进行公示。

6．发出中标通知书后，招标实施机构是否按照招投标文件与中标人签订书面合同。

（四）竞争性谈判过程审计。

1．谈判流程的制订和审批是否合规；是否明确谈判程序、谈判小组人员组成、合同草案的条款以及评定成交的标准等事项。

2．竞争性谈判采购对象是否具备谈判文件规定的资质。

3．谈判小组成员组成是否符合法律法规规定的人员数量及结构；谈判小组成员是否集体与单一供应商展开谈判，所有供应商谈判次数是否均等。

4．是否根据符合采购需要、质量和服务相等的情况下，报价最低的原则确定供应商。

（五）单一来源过程审计。1．采购价格的确定依据是否充分，是否经过调研、测算和集体商议。

2．是否组成谈判小组集中进行价格谈判，与采购同一项目的其他业主相比，采购价格是否合理。

（六）询价过程审计。

审查价格信息来源渠道的可靠性、价格构成内容的全面性、可比性和价格信息的充分性。

（七）价格确定过程审计。

价格评议小组人员构成是否合规，价格审批流程是否合规，谈判或审议过程中的重要事项和参与人员的主要意见是否予以记录并按照档案管理要求予以保存。

第十四条 合同签订环节的过程审计。

（一）签订合同的部门和人员是否得到授权；对方签约单位是否具备签约资格、供货资质、履约能力。

（二）合同文本是否经过法规部门审核，是否遵循前期立项、招标、谈判、比价的结果；是否符合采购方的经济利益，合同权利和义务、违约责任和争议解决条款是否明确；是否对物资采购项目、数量和质量、采购价款、包装要求、运输方式、履约期限、交货地点、验收标准、结算方式、履约保证金以及质量保证金等内容予以明确。

（三）与合同相关的过程记录和档案资料是否全面完整，是否真实可靠；合同重要条款的变更是否经过集体商议或审核。第十五条 验收环节的过程审计。

是否按制度规定组成验收小组对采购项目按合同进行数量、质量、供货时间等综合验收；对验收过程中发现的异常情况，是否向管理机构报告，同时由管理机构查明原因并及时处理。

第十六条 付款结算环节的过程审计。

（一）是否按合同约定的比例及条件支付货款，供货单位、合同单位、发票出具单位、收款单位名称是否“四统一”。

（二）在合同履行完成后，质量保证金未返还中标人之前，对合同实际履行过程进行审核检查，对发现问题发出整改通知书。退回质保金前，还需对合同履行情况进行最终审核。

（三）物资采购业务规模或金额超过预算的，是否按规定程序履行手续。

（四）是否按制度规定，按“一项一卷”序时整理装订采购过程资料。

第五章 实质性抽查审计 第十七条 抽查审计的准备工作包括：编制审计计划并经单位分管审计工作的领导批准；组织审计力量，成立审计小组，指定项目负责人；拟订审计方案，明确审计范围、方法、要求；下发审计通知，通知被审单位或部门，告知审计范围、审计时间、审计人员、列出要求提供资料的清单。

第十八条 样本的抽取由审计部门确定。样本须主要来源于重点物资采购项目和关键风险控制点。抽样比例要在风险评估结果的基础上进行确定，样本要具有代表性，要兼顾不同品种（烟用物资和非烟用物资）、不同采购方式（招标方式和非招标方式）、不同采购层级（集中采购和分散采购）。

第十九条 抽查审计要实施适当的审计程序。通过现场询问、直接观察、测试、盘点和检查文件等方式，收集审计证据。对重大的审计发现和建议记录在审计工作底稿中，以支持审计结论和建议。

第二十条 采购业务部门要按照“一项一卷”的要求对物资采购相关资料分类归档并向审计部门提供以下资料：物资采购的内控制度；采购部门的目标任务及其完成情况总结资料；采购部门内部工作会议记录；物资采购项目立项报告及批复；物资采购预算明细及批复；招标采购文件审批资料；采购项目清单、供应商选定、价格确定的依据以及审批过程记录和文件；合同订立申报表；评标报告、中标通知书；供货单位的资质证明及报价文件；质量检验报告单、入库单、资产管理部门的有关验收手续；存货收发存记录，存货盘点记录，存货报废和处置记录；仓库、使用部门对于质量问题的反馈记录及其采购部门的处理记录；物资采购有关的财务账簿、凭证、报表及结算资料；与招标代理机构、受托审计机构、供应商签订的合同；网上交易信息数据等。第二十一条 抽查审计主要内容：

（一）物资采购管理制度的完善性。

1．是否建立资质认证、供应商管理、预算及计划管理、采购方式、招标管理、采购程序、合同管理、质量管理等方面的内控制度并有效执行；

2．单位和部门的分工与授权是否符合不相容职务相分离的原则，职责分工、权限范围与机构设置、人员配备是否科学合理。

（二）物资采购决策程序的合规性。

1．是否分别成立了物资采购管理机构并明确物资采购领导机构、计划管理、采购执行部门和物资采购监督小组职能职责；各职能部门是否履行了规定的职责。

2．根据全年实际购进和耗用的结果，评价采购依据是否充分可靠；审批程序是否科学合理；审批决策过程是否存在瑕疵。

3．业务部门是否对进货时点和批次进行经济性管理，是否存在超储积压存货。

（三）物资采购实施程序的规范性。1．是否严格执行合同。是否超合同付款、超进度付款；付款是否经过申请、审批；付款是否提前或滞后、付款不实和违规结算；是否追究了违约责任；是否存在须签订合同而没有签订合同的采购事项。

2．是否严格物资采购供应过程的管理。是否建立了质量信息反馈渠道，质量问题是否得到妥善处理；审查短缺物资和不符合质量要求的物资是否查明了原因，有无根据不同情况及时组织索赔；审查对逾期未交货者，有无按合同规定给予罚款或没收违约金；审查对大型或数额较大的物资采购，有无取得供货商合同的验收证明，合同中是否规定了必要的质保内容；验收人员的组成是否符合规定，是否由相关技术员及质检员依据有关规定、标准共同验收并出具验收依据；实际到货是否与合同约定的数量、品牌、规格、型号，以及技术标准一致，是否与样品一致；审查物资验收是否严格，有无存在由于验收不严造成以次充好、以劣充优、不合格物资入库等问题。

3．是否加强采购付款管理。是否加强预付账款和定金管理，及时清收往来账款；是否挪用采购资金；是否及时取得合规发票；是否按确定的付款方式付给指定的收款人。4．是否存在因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失。5．招标代理机构、受托中介机构是否提供了合同约定的服务。

6．物资采购专项审计意见和建议是否得到了整改落实，是否建立了相关记录。

第六章 罚 则

第二十二条 凡违反物资采购相关规定造成国有资产流失、损失或浪费的，按规定移交相关部门处理；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。

第二十三条 对于滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄漏秘密的内部审计人员，由所在单位依照国家有关规定给予纪律处分；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。

第二十四条 受托中介机构及人员不作为、玩忽职守、与相关利益方串通损害企业利益的，提交其所在行业协会按有关规定处理；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。

第二十五条 对于打击报复内部审计人员的，企业要及时予以纠正；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。

第七章 附 则

第二十六条 各级烟草企业根据本办法并结合单位实际情况，制订具体的实施细则。第二十七条 本办法由国家局负责解释。

第二十八条 本办法自印发之日起施行。

第五篇：医院采购科项目采购管理办法

医院采购管理办法

第一章 总 则

第一条

为进一步加强和规范本院采购管理工作,推进院务公开，深化廉政建设，根据《中华人民共和国招标投标法》和省、市政府关于政府采购管理的相关规定，结合医院实际，特制定本办法。

第二条

医院成立招标工作领导小组，统一领导和管理招标采购工作。招标领导小组组长由分管院领导担任，副组长由纪委书记担任，成员由采供科、财务科、审计科、设备科、医务科、护理部、计算机信息科、总务科等相关职能科室负责人组成。

（一）招标工作领导小组职责：根据国家、省、市关于招标及采购管理的法律、法规和规范性文件，制定和调整医院采购管理规定；指导院内除工程类项目以外的设备、医疗器械、医用耗材与药品、总务物资、计算机软硬件及服务类等涉及经济活动的项目招标采购工作，研究招标采购涉及的重要事项；对招标申请书、招标文件、投标人资格、评标定标办法、评标专家名单等予以审核批准。

（二）医院成立采供科，其主要职责是： 1.负责全院招标采购的日常管理工作； 2.拟定招标采购管理规定； 3.负责招标采购事项同上级主管部门、财政部门、纪检监察部门、采购部门等的联系协调工作，上报政府集中采购项目的相关资料、文件；

4.负责院内招标采购相关工作：审核招标申请，明确招标要求，编制招标文件，发布招标信息，发放招标文件，对参加投标的单位进行登记与审核，组织相关职能部门及专业人员进行招标和评标活动，协助合同签订，对招标结果进行备案。

第二章 政府集中采购

第三条 根据政府采购相关规定，以下项目列入政府集中采购目录，原则上应进行政府集中采购：

（一）货物类单台、套、辆等单价金额或批量金额1万元及以上；

（二）修缮、装饰工程类采购项目预算金额20万元及以上；

（三）系统集成、网络工程采购项目预算金额在10万元及以上；

（四）印刷、出版单次采购预算金额3万元及以上；

（五）通用软件及专用开发软件单次或批量采购金额在5万元及以上；

（六）医疗设备、器械单台、套金额5万元及以上或批量金额10万元及以上的。

（以上目录具体按照广元市政府集中采购目录及采购限额标准执行）

第四条

凡纳入政府集中采购目录及达到其规定限额的采购事项，采购金额在十万元以下的，应按规定程序上报市卫生局，经市财政局审核后，由市政府采购中心实行政府集中采购或市卫生局实行部门集中采购；采购金额在十万元以上的，应按规定程序上报市卫生局，经市政府及财政局审核后，由市政府采购中心实行政府集中采购或市卫生局实行部门集中采购。

第五条

凡涉及政府集中采购目录中的项目，属医疗设备类的按计划上报；其余项目（包括计算机、打印机等）原则上每季度最后一个月（3、6、9、12月份）申报。采供科每季度集中办理一次。确属需要紧急采购的项目，由使用科室申请，项目主管科室评价，分管领导审核，主管招标工作的领导及院长批准后执行，必要时提交院务会或院党委会研究。

第六条 政府集中采购项目院内申报程序为：使用科室申报→项目主管科室评价→分管院领导审批→主管招标的院领导审批→院长审批→必要时提请院务会或院党委会研究→按程序上报采购。其中，计划的医疗设备采购项目申报程序为：使用科室申报→项目主管科室论证→分管领导审核→设备委员会讨论→院务会或院党委会审定→按程序上报采购。

第七条

采购项目的技术参数由使用科室和项目主管科室共同制定，经分管领导、主管招标的领导及院长审核后提交政府采购机构或招标代理公司或部门集中采购机构制作招标文件；技术参数的制定应严格执行上级有关规定，做到无倾向性、歧视性、排他性等。

第三章 院内采购

第八条

以下采购事项实行院内招标采购：

（一）政府集中采购目录以外或采购限额标准以下的采购事项。

（二）货物类单台、套、辆单价金额或批量金额2000元以上，1万元以下的；修缮、装饰项目3万元以上，20万元以下的；印刷、出版等项目1万元以上，3万元以下的；医疗设备1万元以上5万元以下的。

（三）属于政府集中采购目录以内及采购限额标准以上的采购事项，但情况紧急或特殊（如工作完成时限要求紧急，运行中的设备重要元器件更换，应急抢险等），为确保工作需要，采购金额在十万元以下的，报请院党委会集体研究，实行院内招标采购。采购金额超过十万元上的，应在上级卫生行政主管部门的监督下实行院内招标采购。

第九条

本办法第八条第（二）项规定以外的零散采购，经分管院领导、院长批准后，一般采取市场议价、询价的方式，由相关科室负责实施。

第十条

院内招标采购以竞争性谈判为主要方式，同时根据采购项目的具体情况，也可以采取邀请招标、询价采购、单一来源采购、跟标采购、定点采购等办法。

（一）竞争性谈判。医院通过网络等形式发布招标公告，邀请多家供应商（不少于三家）进行两轮或多轮谈判，最终确定中标供应商。

（二）邀请招标。适用于具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的项目，或采取公开招标方式的费用占采购项目总价值比例过大的项目。根据供应商或承包商的资信和业绩，选择一定数目的法人或其他组织（不少于三家），向其发出招标邀请书，邀请他们参加投标竞争，从中选定中标的供应商。

（三）询价采购。向有关供应商（不能少于三家）发出询价通知书让其报价，然后在报价的基础上进行比较并确定最优供应商的一种采购方式。适用于货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小的项目。

（四）单一来源采购。适用于：所购商品的来源渠道单一，或属专利、首次制造、合同追加、原有采购项目的后续扩充；或发生不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购，只能从唯一的供应商处采购；或必须保证原有采购项目的一致性或者服务配套要求，需继续从原供应商处添购的。

（五）跟标采购。适用于距上次采购行为在1年以内，需要从原有供应商处添购项目一致或者服务配套，且市场价格变化幅度小的货物和服务。

（六）定点协议采购。

1.对于试剂、IT类耗材、医疗类低值易耗品、非网上采购医用材料、办公用品、印刷品、消耗性水电器材、日用百货、非医疗类低值易耗品等实行定点协议采购。由院采供科分门别类，以竞争性谈判等方式招标确定供货商；原则上1个合同期不超过2年。

2.对于医院基本建设工程类日常维修项目、日常标识标牌等广告宣传制作，由采供科以竞争性谈判、邀请招标等方式确定维修和广告公司；原则上1个合同期不超过2年。

3.定点采购的供应商候选人，可采取第一中标单位、第二中标单位和第三中标单位依次递补的方式。

第十一条 院内招标采购按以下程序办理：

（一）使用科室向项目主管科室提出采购申请。

（二）项目主管科室根据使用科室提出的采购计划，会同使用科室一道共同论证，拟定论证报告；论证报告经项目分管领导签字批准，报分管招标工作的院领导及院长审批后提交采供科。

（三）招标领导小组根据项目主管科室提供的资料，开会研究该项目招投标事宜并确定招标方式和开标日期。

（四）采供科根据招标方式、项目主管科室对该项目的技术参数、配置、质量、交货日期（工期）及付款方式等要求，编制招标文件。

（五）采供科发布招标公告，组织投标人报名；投标人按照要求提交投标文件，投标文件应包括所有有效资质证件及投标项目相关资料。

（六）采供科组织投标人、评委进行评标。评委对所有投标人进行资格性审查和符合性审查。对照招标文件和投标文件，评委与投标人逐一洽谈设备质量、配置、价格及付款方式等。评委经与所有投标人进行谈判，对其投标文件进行评审和比较后，直接确定中标人。评委全体成员须在评标报告上签字，并将结果通知所有参加谈判的供应商。

第十二条 评标专家由相关职能部门、临床医技科室等专家（代表）组成，必要时可外聘部分专家，分管领导原则上应作为评委（专家）参加。评委实行动态管理，每次开标前根据招标项目的内容抽调一定比例的专家参加评标，评委人数为3人以上单数，任何人不得泄漏评委名单。

第十三条

采取邀请招标、竞争性谈判采购的项目，须由医院评标专家、纪检监审科、财务科共同参与实施；采取单一来源、询价、议价等方式的采购项目，须由项目主管科室、物资使用科室、纪检监审科、财务科、采供科共同参与实施。拟购入的一次性使用无菌医疗用品、消毒、灭菌药械等，须院感办进行资质审核后方可实施招标采购。

第四章 招标采购监督管理

第十四条

招标采购纪律规定：

（一）参与招标采购的工作人员应当遵守保密制度，严禁泄露有关情况和资料，或与他人串通损害医院利益或者他人利益。

（二）参与招标采购的工作人员不得收受供货单位的回扣、现金、物品和有价证券,不得接受供货单位安排的宴请、旅游和营业性娱乐活动等。

（三）各使用科室或个人不得擅自实施采购行为，不得干扰招标采购工作。对于私自采购的物资，相关科室不予办理入出库手续，医院不予付款。

（四）凡违反本条前三款规定的，医院将依法、依纪给予处理。第十五条

属于本办法第八条第（三）项的招标事项，应邀请上级卫生行政主管部门派员监督实施。

第十六条

医院纪检监审科对招标采购活动的程序和过程实施全程跟踪监督；同时，招标采购活动接受全院职工和社会各界的监督。

第五章 附 则

第十七条 本办法自发布之日起执行，由院采供科负责解释。