浅谈税收分析报告的写作（5篇）

第一篇：浅谈税收分析报告的写作

浅谈税收分析报告的写作

2009-07-16

浅谈税收分析报告的写作

●孙远 杨明

税收分析是我们基层税收征管人员在实际税收征管中的重要工作之一，而税收分析报告的写作则是税收分析的重要环节。现笔者结合日常工作对税收分析报告写作谈点粗浅认识。

一、税收分析报告概念

税收分析报告是从税务部门的整体角度出发，以准确的税务统计资料和有关情况为依据，运用统计特有的方法，研究反映税收征收、税源变动等税收现象的内在联系、以及相关的社会经济现象、情况和问题的一种文章。

二、税收分析报告作用

（一）税收分析报告是表现税收成果的最好形式。税收成果以文章形式表现比单纯用表格、图形等更能充分表现“活”情况，以及它们所不能表现的定性分析与定量分析相结合的特点。

（二）税收分析报告是税务管理活动中进行决策和实施监督的有利工具。通过报告的研究分析，发现问题，找出原因，提出建议，为决策和监督服务。

（三）税收分析报告能反映国家经济及税收政策贯彻执行情况。

（四）税收分析报告表现税务工作在国民经济活动中的重要作用。通过税收分析报告能使社会公众深刻了解税务工作动态、征管措施、税收规模、税收水平、税收结构等情况。

（五）税收分析报告能为实施科学化、精细化管理服务。税务管理是一项极为复杂的系统工程，通过统计分析研究，揭示其内在联系及规律性，可以指导我们更好地开展工作。

（六）税收分析报告是提高税务干部综合素质的一种途径。通过税收分析报告的写作可以提高税务干部的政策理论水平和业务知识水平，增强分析问题、解决问题的能力和写作能力。

三、税收分析报告特点

（一）税收分析报告从文种上来说属于公务文书，从文体上来说属于应用文。因而它具有公务文书和应用文特点的共性：1.实用性。解决实际问题，达到某种目的而写作。2.真实性。真实是应用文和公务文书的生命。用真材、叙真事、说真话、讲真理。

3.时效性。在一定时间发挥作用。4.程式性。一般具有规范的行文格式、习惯用语、结构安排等。

（二）由于税务工作的基本性质、税收分析方法以及独特的表达方式决定了分析报告是一种专业性、综合性、政策性都较强的应用文。因此，税收分析报告既有公务文书和应用文一些共性外，具有自身独有的特性：1.以税收统计数据为主体。报告以大量的统计调查材料为基础，以数字为主要语言，并以统计表和其它统计分析方法直观地反映经济及税收的各种复杂联系，具有很强的针对性和科学性。2.应用专业的分析方法。税收分析报告以税务统计数据为主体进行分析研究，具有一套独特的科学分析方法，常用对比分析法、分组分析法、因数分析法、平均分析法等一系列方法，来计算税收规模、构成、水平、速度和比例关系等，并在量的研究基础上揭示出经济及税收的内在联系和规律性，这就形成了特有的研究领域和独特的分析方法。3.具有独特的表达方式和结构特点。税收分析报告的基本表达方式是以事实来叙述，让数字来说话，在开展中议论，在议论中分析，实话实说、就事论事。结构上脉胳清晰，层次分明，一般是先摆事实和数据，以事实阐述道理、说明问题，最后提出建议、办法和措施。

四、税收分析报告写作原则

（一）言之有物，不尚空谈。分析报告要从客观事实出发，以事实和数据为基础，让事实来说明观点，避免空洞无物。税收分析报告写作前，首先要收集丰富的材料，深入实际，掌握了解情况，为写作打好扎实基础，其次要认真整理选材，深刻研究分析，得出正确观点。

（二）实事求是，反映真理。分析报告必须具备真实性。要尊重事实，坚持真理。材料、情况真实，数据准确，分析、说明科学，符合客观事物的本来面目。

（三）目标明确，有的放矢。写作目的要明确，要领会大的政策精神、领导意图和工作重点，抓住热点、难点、焦点和疑点。

（四）分析综合，内容真切。分析报告必须有真实贴切的内容，不仅反映现象，更要抓住本质。关键是要提出问题、分析问题、解决问题，这也是税收分析报告中心思想得到表现的基本过程。

（五）认真负责，反复修改。修改是文章写作的必要步骤，是对初稿中存在的不足和问题予以补充和纠正的过程。要以高度的责任心，认真细致的态度对文章的主题、观点、材料、结构、语言等方面进行反复修改，并多多听取别人的意见，尤其领导和行家里手的意见。

五、税收分析报告写作步骤

（一）选题。是选择和确定题目，这是税收分析报告写作的第一步。解决写什么的问题。选题分为“命题作文”和“自由命题”。选题应重点把握“三点”：热点、难点和重点。

（二）立意。是确立文章的主旨。无论是鸿篇巨著，还是数言小文，都有所要表达的基本观点或中心论点，这就是文章的主旨。税收分析报告写作立意应遵循以下原则：1.正确、鲜明。立意要符合党和国家的方针，经济及税收政策要一目了然，旗帜鲜明。2.集中、单一。一文一事，一报告一中心。3.新颖、深刻。了解新情况，反映新事物，表达新观点新见解。抓住主要问题，揭示本质规律，挖掘深层意义。

（三）选材。是构成文章内容的血肉。选材就是对占有的大量丰富详实的材料进行加工整理核实、筛选，把最有价值最适合于文章的材料选择用进报告。选材要做到：1.真实准确。无论是调查的情况，还是统计了解的数据，必须真实，准确无误。2.紧扣主题。根据文章中心选材，通过材料表现主题，实现写作目的。3.典型充分。选材要具代表性，选材不应多余，但必须充分。4.新颖生动。选择生动有趣的材料。

（四）拟定提纲。写作提纲犹如建筑师的设计图，对作者来说便于“按图施工”，谋篇在先，对谋划好文章整篇布局，确定合理结构，提高文稿质量，加快写作速度等都十分重要。写作提纲一般包括文章的标题、主题句、层次与段落的安排等。

（五）确定结构。是文章内部的组织构造。确定主旨，选取材料，仅解决了写作中言之有理，言之有物的问题，而要解决言之有序的问题，就是文章结构的安排，即谋篇布局。如果说主旨是文章的灵魂，材料是血肉，那结构就是骨骺。精心安排好结构，能使文章中心鲜明突出，内容层次分明，条理清晰，衔接自然贯通。税收分析报告从整体结构来说，可分以下几部分：1.标题。对分析报告来说，标题应确切、简洁、新颖。确切就是要准确概括分析报告的内容，做到标题与内容相符，文切题旨，恰如其分。简洁就是标题要精炼、扼要，用尽可能少的文字概括全文的内容，使读者看了标题就能了解全文梗概。新颖就是不落俗套，要有自己的鲜明观点和独特风格。2.导语。是文章的开头，点明一篇报告的主题思想，要求语言高度概括凝练。3.主体。是报告的正文。文章的主要组成部分，用数字和事实来阐明主题思想。要求结构严谨，层次分明，条理清晰。主体部分一般都分几个层次，层次结构通常递进结构、并列结构和序时结构。4.结尾。是报告的简短结束语，总括全文，点明主题，起到画龙点睛的作用。5.过渡。文章结构除了标题、导语、主体、结尾外，在文章的主体部分，层次之间、段落之间，需要过渡照应来贯通全文，顺理成章，使文章紧凑、匀称、完整、和谐自然。

（六）写作。是税务分析报告的创作过程。它主要包括标题、开头、正文和结尾四部分。1.标题。一般写上单位名称、时间和种类，有的也可直接用文章主题做标题，或用提问和建议作标题。如：《高新区地税局2008年11月税收计划执行情况的报告》、《重点税源分析报告》和《关于个体户征管的建议》。2.开头。又称导语。用简明扼要的语言介绍情形，说明情况，交代分析的目的和要求。3.正文。是报告的主体部分，可分几个层次、段落。首先介绍情况。主要是介绍分析对象（指标）的情况，包括基本情况的文字说明和具体数字说明，如指标、百分比、有关数据等。其次进行分析。分析就是对报告反映或说明的有关税收情况和数据，运用科学的分析方法进行系统的评论分析。最后进行归纳概括。对分析结果进行概括，肯定成绩，指出问题。4.结尾。简要总结全文，或针对主体分析的情况，提出措施、意见或建议。

（七）修改。是报告定稿的最后阶段。文不厌改，修改是确保文章质量的最后环节，一切文章都需要修改，初稿完成，仅是文稿的“半成品”，还需经过不断的修改才能使文章趋于完善成熟。凡优秀文章无一不千锤百炼、反复修改。

六、税收分析报告写作注意事项

（一）语言表达方面。税收分析报告是用书面语言进行表达的，是一种陈述性和说理性相结合的说明文体。其表达方式以说明为主：1.背景说明。要反映客观情况和现象，就需要介绍说明它的背景资料。2.情况说明。说明问题或现象在产生、发展过程中呈现出的各种不同的结构、状态、变化、速度、规模、性质、特征等情况。3.原因说明。问题或现象的出现都是有原因的，在分析时，要说明主观或客观、内因或外因、直接或间接、现实或历史等原因。4.建议说明。提出解决问题的办法和建议措施等。

（二）语言特点方面。用词要准确，语言要合乎语法规则、简明扼要、通俗易懂、生动活泼，概念要清楚明了，判断要恰当合理，推理要正确合规。

（三）数字使用方面。数字除了准确之外，还需注意：1.倍数、番数只用于表示数量的增加，反映数字的减少或下降，只能用分数或成数。如：增长了2倍，翻了一番。减少了3成（30%）。2.约数（近似值）表达常在数字（单位）后面带上“左右、上下、以上、以下”或在前面写上“约、大约、近”等。如：预计增加300万元左右。3.用“以上”和“以下”表示数字的分界时，通常“以上”包括前面的本数在内。如：“缴税100万元以上的单位有…”包括100万元和100万元以上。4.公历世纪、年代、年、月、日和时刻应使用阿拉伯数字。如：20世纪80年代，2006年3月12日下午2点。5.记数与计量应当使用阿拉伯数字。如：1234、20%、3天、25万元。6.年份不能简写。如：2006年不能简写成06年。7.星期几一律用汉字。如：星期六。

（四）税收分析报告写作模仿。初学分析报告写作，可以选择一些与要写作的题材相同（相近）、实际情况和具体内容相似的范文来“依样画葫芦”。同时，对各种类型和题材的分析报告要多看多读多学。在学习、模仿、实践的基础上，不断探索、总结、创新、提高，就可以写出内容新颖、形式活泼、表述完美、个性独特、自成体系的高质量税收分析报告。

（作者单位：四川省绵阳高新区地方税务局）

第二篇：税收分析写作例文（最终版）

税收分析写作例文

例文

××省地方税务局关于1999年税收计划执行情况报告

国家税务总局：

1999年，我省各级国税部门在国家税务总局和省委、省政府的正确领导下，认真贯彻落实省局党组确定的工作部署，坚持以组织收入为如G，进一步推进依法治税，强行税收征管和税务稽查，努力提高税收征管质量，圆满地完成了全年税收任务。现将1999年税收情况报告如下：

一、收入基本情况及特点

1999年，全省累计完成税收收A × ×亿元，占年计划的××％，比上年同期增收××亿元，增长××％。其中：国内增值税、消费税分别完成××亿元和××亿元，两税收入合计××亿元，占年任务的××％，比上年同期增收××亿元，增长××％。国有和股份制企业所得税完成××亿元，占年计划的××％，比同期增长××％。非金融企业所得税完成××亿元，占年计划的××％，比上年同期下降××％。涉外企业所得税完成××亿元，占年计划的××O，比同期增长××％。金融保险营业税完成××亿元，占年计划的××％，比同期下降××％。

从税收与经济的增长比例关系看，国内两税收入比同期增长××％，与经济增幅××％基本保持了同步增长。

从各季收入进度看，基本保持了均衡入库。在4个季度，国内两税分别入库××亿元、××亿元、××亿元和××亿元，分别占年任务的 ××O、××o、××O和 ××O。

从 14个主要行业收入看，主要增收在冶金、化工、成品油。建材和电力等，分别比同期增收××万元、××万元、××万元、× ×万元和 × ×万元，增长 × ×％、× ×％、× ×％。

××％和××％；而卷烟、煤炭和商业税收分别比同期减收××万元、××万元和××万元，分 ×工工下降××％、××％和

××％，行业间收入增长很不平衡。

二、收入中主要增收因素

1999年全省税收收入任务的圆满完成，是在面对 ××烟厂大幅度减收××亿元的情况下，通过全省各级国税部门加强征管、强化稽查等积极努力工作实

现的。由于物价指数的长期低位运行，制约了经济增长对税收的拉动，征管型增收仍居突出地位。

（－）全省国民经济的缓慢增长和物价指数的低位运行，导致经济增长对税收的拉动减弱。经济是税收的基础，只有保持全省国民经济持续稳步发展，才能保证税收收入的稳定增长。1999年，虽然国家宏观调控力度逐步加大，并实施一系列积极有效的扩大内需政策，全省工业经济运行质量有所提高，但全省经济运行状况仍达不到计划要求。全年全省国内生产总值预计比上年增长××％，比年初计划要求低××个百分点。全省社会消费品零售价格指数预计为××％，比上年下降了××个百分点。从影响国内两税收入的工业品价格分析，全省工业品出厂价格指数仅为××％，其中冶金、煤炭、化×、机械和纺织等工业品价格指数分别为××％、××o、××O、××O和××O，均比上年呈下降态势。经济的低效运行，制约了税收的稳定增长，初步测算因经济增长仅约增加税收收入××亿元。

（二）加大税务稽查和清欠力度，进一步提高税收征管质量，税款入库率明显提高，企业欠税得到很好遏制。全年全省查补入库税款××亿元，并清缴以前欠税近××亿元，保证了全省当年无新欠发生。

（三）清缴××管道局节油效益所得税××亿元，为不可比增收因素。

三、收入中存在的主要问题

虽然1999年我省组织收A工作取得了很好成绩，但其中仍存在一些较突出问题，主要体现在以下几个方面。

（一）全省物价指数持续负增长，导致部分行业税收减收。

在税制结构保持不变的情况下，物价指数的持续下降已成为制约税收增长的主要因素。我省物价指数已连续两年多呈负增长态势，特别是我省主导产业如冶金、煤炭、纺织、化工等产品价格大幅度下降，导致部分行业税收减收。理论上测算，因物价指数的下降约减少我省两税收入××亿元以上。如煤炭和商业行业税收分别比同期下降××％和××O。

（二）部分重点税源企业收入大幅度下滑。1999年，我省有些市、县的部分重点税源企业收入大幅度下滑，其中以××、××和××等企业尤为突出。三户企业全年仅缴纳两税××亿元，比上年减收近××亿元，下降××％。其中××企业受上年消费税税率调整翘尾和今年产量下降等影响，全年在清缴以前欠税×

×亿元后，仅入库税收××亿元，比上年减收××亿元。××企业今年一直没有实现增值税，不可比减收××亿元。××企业因产品价格下降，全年入库××亿元，比上年减收××亿元。

（三）各市之间经济发展不平衡，全省税收调控难度越来越大。随着市场经济的发展和企业结构的调整，一些地方企业税收起伏较大。如××市的经济和税收发展仍然依靠原有的国有大中型企业，基本上没有新的经济增长点。在去年××企业税收出现大幅度下滑，总局又没有因此调减我省收入任务的情况下，虽经

省局两次调减两税任务××亿元，完成任务仍然十分困难，也相应增加了其他市的收入压力。原来经济形势较好的×××市国工业产品结构比较单一，税收形势也日趋困难。

（四）部分企业仍然存在欠税现象。鉴于目前国有大中型企业的生产仍未摆脱困境，欠税清缴难度越来越大，部分国有企业仍存在一定数额的欠税。

四、组织收入工作措施

在繁重的收入任务和严峻的经济形势面前，省局党组从实际出发，要求各市要加大执法力度，严密税收征管，最大限度地堵塞税收漏洞，确保高质量地完成全年税收任务。

（－）坚持以讲政治统揽税收工作全局，坚定完成全年税收任务的信心。1999年我省经济形势严峻，税收任务非常繁重，完成全年税收计划的难度很大。为此，省局党组在年初就确定了“抓改革、强素质、创环境、保收入”工作部署，并深入开展了党性、党风教育，进一步增强了政治上的坚定性和思想上的纯洁性，坚定了各级领导干部完成全年税收任务的信心。

（二）加强指挥调度，实施科学的组织指导。实施积极有效的收入调度机制是确保完成全年税收任务的有效措施。去年省局分别于4、7月份召开了全省国税工作会议，深入剖析了税收计划执行情况及存在的问题，并对下一阶段的组织收入工作进行了周密部署。为保持收入均衡入库，年内省局分别下达了上半年、三季度和四季度分月收入调度指标，确保了全省上半年收入进度过半、三季度收入进度超巧地全年税收任务圆满完成等目标的实现。并且，针对××企业收入大幅度下降的实际情况，省局于八门月份审时度势，根据各地征管质量检查情况，果断对各市收入任务进行了调整，并要求经济形势较好的市要努力多超收，经济条件差的市要缩小收入缺口，确保了全省税收任务的全面完成。

（三）强化税务稽查、堵塞税收漏洞。省局在搞好日常稽查的基础上，重点开展了对年纳税××万元以上企业、纳税申报异常企业和各地确定的重点税源大户这“三类重点企业”的检查。省局还专门组织力量对××市的征管质量进行了解剖分析。××、××、××和××等市局均组织人员对部分大中型企业进行了重点稽查，全年全系统共查补入库税款××亿元，进一步打击了涉税违法行为，规范了纳税秩序。

2000年是世纪交替的重要一年。全省各级国税部门将认真贯彻落实全国税务工作会议和全省计划、经济工作会议精神，进一步推进依法治税，坚持抓紧、抓早、抓实的组织收入工作指导思想．加大防欠和清欠力度，强化税收征管和稽查，切实提高税收征管质量，确保全年税收任务的圆满完成。

（盖章）

二000年一月 日

评析：

税收计划执行情况（分析）报告作为税收计划分析的一种，是下级税务机关在季度、终结后，对本期税收计划的执行情况向上级税务机关进行报告而经常使用的一种文体。从这篇例文

我们可以看到，它的作用是总结和评价本期税收计划执行的情况和特点，对计划执行过程中带有普遍性和关键性的问题进行分析和研究，对下期税收计划的执行进行预测等。在写作方法上，注重以大量的事实和数据来说明情况、反映问题；突出特点，抓住重点、分析透彻，逻辑严密，可信度高，说服力强，使上级税务机关能够窥一“报告”而知下级机关的工作全貌。

第三篇：税收风险分析报告

附件2：

税收风险分析报告

本期税收风险分析围绕“涉嫌虚开下游疑点企业、成品油抵扣疑点企业、房地产预收核查疑点企业、兼营免税项目、简易计税项目进项税额分摊疑点”等13个项目开展，基本分析工作思路及指标说明如下：

一、农产品核定扣除试点企业“期初存货”少转出进项税额。

疑点描述：农产品核定扣除试点前后“存货”期末余额大幅减少，涉嫌非正常原因调减期初存货余额，少计算进项税额转出的异常问题。

指标说明：通过提取试点前后“资产负债表--存货余额”进行比对【棉纺纱加工行业2015年1月份（属期）资产负债表“存货”期末余额较2014年12月份（属期）进行比对；皮革鞣制加工2015年2月份（属期）资产负债表“存货”期末余额较2015年1月份（属期）进行比对】，较试点前期余额大幅减少，最终确定103户疑点数据，其中：棉纺纱加工行业86条、皮革鞣制加工行业17户），涉及减少存货22.03亿元，增值税税额（进项转出）2.86亿元。

核查要点：对涉及企业的在纳入核定扣除试点期初存货余额较上一期减少情况进行核实，分不同情况出来：一是若对外销售的，是否申报销售并及时足额计提销项税额；二是对非正常原因调减期初存货余额，人为缩减进项税额转出计算基数的，一律做进项转出处理。

二、上游企业涉嫌虚开下游企业抵扣疑点

疑点描述：以2016年年初省局下发156户涉嫌黄金虚开纳税人为基础，选择其中存在重大虚开嫌疑、目前状态为注销和非正常的企业，提取其开具给下游的增值税专用发票明细。同时将提取的疑点发票数据同抵扣凭证审核检查系统比对，去除已手工录入异常发票范围数据。

指标说明：经提取、分类、筛选、比对，最终确定5066条疑点发票数据，涉及382户接受发票企业，涉及增值税销售收入25821.57万元，增值税税额4389.66万元。

核查要点：一是按照《国家税务总局关于加强增值税发票数据应用 防范税收风险的指导意见》（税总发„2015‟122号）文件要求，由发票开具方主管税务机关再次对发票数据进行确认，凡符合税总发„2015‟122号文件要求的，一律将发票信息手工录入抵扣凭证审核检查系统；二是受票方主管税务机关，对受票企业涉及发票交易开展核查，查看货物流、资金流、发票流是否一致，是否符合现行抵扣政策规定的，凡不符合现行抵扣政策规定的，一律作进项税额转出。经核查，涉嫌虚开发票以及其他需要稽查立案的，移交稽查部门查处。

三、成品油抵扣疑点

疑点描述：从电子底账系统中，以“汽油、柴油、燃料油”等货物名称为关键字，提取2016年以来，全省购进成品油，取得增值税专用发票的企业信息，从中筛选抵扣金额较大、成品油进项占全部进项比例较大、成品油购进金额占增值税销售收入比例较大、近两年新开业销售收入较大且税负较低的疑点企业。

指标说明：从电子底账系统中，提取了全省2016年购进成品油的8830户企业信息，经分析、筛选，确定265户疑点数据，涉及成品油购进金额63595万元，成品油进项税额10811万元。

核查要点：一是查看企业购进成品油，货物流、资金流、发票流是否一致，是否符合现行抵扣政策规定；二是分析企业经营特点，了解购进成品油用途；三是核查企业是否存在购进成品油直接销售且隐瞒销售收入、以成品油冲抵运输费用、将成品油无偿赠送或用于不得抵扣项目的情况。对核查中发现的问题，按规定进行处理。

四、兼营免税项目、简易计税项目进项税额分摊疑点

疑点描述：从2016年所属期9月一般纳税人申报表中，提取即申报有应税收入，也申报有免税收入、简易计税收入，同时申报抵扣增值税进项税额的纳税人信息。

指标说明：通过比对纳税人申报免税、简易计税同应税收入的比例，进项税额转出的比例，选取进项税额分摊转出存在疑点的842户纳税人。

核查要点：一是查看企业申报免税收入、简易计税收入，是否符合政策规定，是否已在税务机关备案；二是查看企业抵扣的进项税额中，是否有即用于应税，也用于免税、简易计税的项目，且是否按规定进行分摊；三是查看企业在应税免税分摊中，计算是否准确。

五、不动产分期抵扣政策执行疑点

疑点描述：通过金三申报系统，提取截止2016年9月份，企业财务报表中“在建工程”科目中期末余额不为负数的纳税人。同时提取上述纳税人增值税申报表附表2第9栏“本期用于购建不动产的扣税凭证”5-9月合计数、一般纳税人申报表附表2第10栏“本期不动产允许抵扣进项税额”5-9月合计数、一般纳税人申报表附表5第6列“期末待抵扣不动产进项税额”（2016年所属期9月申报表数据）。

指标说明：通过比对，提取2016年5月以来，存在在建工程，抵扣增值税进项税额在100万以上，且未申报分期抵扣进项税额的536户纳税人。

核查要点：《不动产进项税额分析抵扣暂行办法》（国家税务总局公告2016年第15号）规定，增值税一般纳税人（以下称纳税人）2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。

纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额依照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣。

不动产原值，是指取得不动产时的购臵原价或作价。

上述分2年从销项税额中抵扣的购进货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。

一是查看企业2016年5月以来，是否购进过不动产，是否抵扣增值税进项税额，其抵扣不动产进项税额是否按规定分期；二是查看企业2016年5月以来，用于在建工程的购进货物和设计服务、建筑服务，是否抵扣增值税进项税额，是否按不动产分期抵扣原则进行分摊。

六、非涉农企业抵扣农副产品发票疑点清册

疑点描述：2016年1-10月（申报期）非涉农企业涉嫌违规抵扣农副产品发票，主要存在所销售产品与购进农产品关联性较小，存在虚抵嫌疑。

指标说明：经过筛选，涉及184条信息抵扣农副产品进项税额26245万元。核查要点：结合企业的生产工艺，核实所购农副产品原料是否能够生产所销售产品，原料与产品是否关联？对与所销售产品无关的抵扣农副产品一律做进项转出处理。

七、财产保险公司理赔维修费抵扣

疑点描述：从电子底账系统中，以“维修、修理”等货物名称为关键字，提取2016年以来，全省财产保险公司取得维修费发票抵扣信息。

指标说明：从电子底账系统中，提取了全省2016年财产保险公司取得的车辆维修费发票6929条数据，涉及税款1233万。

核查要点：根据省局要求，保险公司支付的车辆理赔款，该笔款项应支付给投保人，由投保人自行维修。其取得的维修发票应开给投保人。对保险公司取得的车辆维修发票，凡属于理赔款形成的进项发票，一律不得抵扣。

八、进项税额转出为负数

疑点描述：从2016年所属期1月至9月一般纳税人申报表附表二中，提取进项税额转出额为负数的纳税人信息。

指标说明：从税收征管系统中提取2016年以来增值税一般纳税人申报表附表二中进项税额转出为负数的一般纳税人名单，共269户企业信息，共转出进项税额16666万元。

核查要点：企业进项税额转出为负数意味着增加抵扣，因此应核实企业进项税额转出为负数的原因，及时发现企业违规多抵税款的情况。

九、房地产业预缴增值税疑点

疑点描述：根据资产负债表中5月底到9月底的预收账款的期末余额增加值，测算出增加的预收账款，从而测算出应补缴的税款。

指标说明：经提取、分类、筛选、比对，最终确定1304户房地产企业，测算应补缴增值税税额851652万元。

核查要点：查看2016年4月底与9月底的预收账款，进行二者的比较，测算出增加的预收账款。根据《关于全面推开营业税改正增值税试点的通知》（财税„2016‟36号）文的规定，以百分之三的征收率进行预缴，根据已经预缴的增值税，测算出应补缴的税款。

十、生物制品经销企业未按规定使用税率

疑点描述：生物制品经销企业没有药品经销许可证或兽药经销许可证不得选择简易征收3%征收，提取申报表信息及备案信息。

指标说明：经提取、分类、筛选、比对，最终确定186户药品经销企业进行生物制品经销备案。

核查要点：一是查看一般纳税人有简易征收收入，开具专票的生物制品经销企业，是否有药品经销许可证或兽药经销许可证，没有的按文件要求不得适用简易征收3%税率并开具专票，该类企业要补缴税款。

十一、增值税专用发票开具税率错误

疑点描述：提取2016年5月1日以来，我省企业开具的全部5%税率的增值税专用发票。

指标说明：经提取、分类、筛选、比对，最终确定232条疑点发票数据，涉及53户企业。

核查要点：一是查看5%税率发票是否属错开，有无对应的红字发票；二是对照货物名称，确定货物、服务、劳务正确税率，计算应补缴增值税。

十二、房地产企业只开发票不交税

数据提取：从电子底账系统、金税三期系统提取房地产行业2016年5月以来开具发票“税率为0”以及货物和劳务名称为“已申报缴纳营业税未开票补开票”的发票明细56949条，涉及 391户。

核查要点：一是核对疑点企业补开发票信息；二是查看其补开税额同其在地税已缴纳营业税未开具发票税额是否一致；三是调查是否有应缴纳增值税而开具0税率发票的情况。问题类型：销售收入增长50%以上而应纳税额下降50%以上。

十三、销售收入增长50%以上而应纳税额下降50%以上疑点企业

疑点描述：销售收入增长50%以上而应纳税额下降50%以上的异常问题。

指标说明：数据取自申报表，2016年1-9月较2015年同期销售收入增长50%以上而应纳税额下降50%以上的企业（全部为一般纳税人）。

第四篇：税收预测情况分析报告

税收预测情况分析报告

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XX市税务局关于2010年1-4月份税收收入及2010年全年税收预测情况分析报告

一、2010年1-4月税收收入情况

今年1-4月我局共组织税收收入1109万元，：“两税”898万元，比上年同期1014万元116万元，下降11.4%；其它税收（不含车辆购置税）203万元，同比67万元，增长49.3%；车购税8万元，同比4万元，下降33%。税收收入全口径计算1-4月白城市局下达计划5880万元的18.9%，比序时进度33.3%的规定短了14.4个百分点，税收收入短少了851万元。分析如下：

2010年1-4月工业企业入库增值税493万元，比上年同期入库638万元（含上年退税88万元）145万元，2010年工业值11200万元，税负为4.4％，上年同期工业值9982万元，税负为6.4％；税负两个百分点。2010年1-4月商业入库增值税294万元，比上年同期入库244万元（含上年退税142万元）50万元，2010年1-4月社会消费品零售总额32325万元，税负为0.9％，上年同期社会消费品零售总额29039万元，税负为0.8％，税负零点百分点。、原因分析如下：

（一）商业

个体工商业户2010年1-4月入库增值税146万元，2010年1-4月入库增值税184万元，38万元，原因生猪屠宰委托代征同比20万元，农副产品收购同比12万元，农村分局个体同比6万元；石油公司2010年1-4月入库增值税26万元，2010年1-4月入库增值税41万元，15万元。

（二）工业

1、医药行业

2010年1-4月入库增值税157万元，2010年1-4月入库增值税62万元，95万元。2010年1-4月工业值1387万元，税负为4.5％，2010年1-4月工业值1865万元，税负为8.4％，税负三点九个百分点。原因是企业销售不好，销售收入下降，税金。

2，电力企业

2010年1-4月入库增值税251万元，2010年1-4月入库增值税195万元，56万元，2010年1-4月工业值1992万元，税负为12.6％。2010年1-4月工业值2789万元，税负为7％，税负五点六个百分点。XX热电厂2010年1-4月入库增值税221万元，2010年1-4月入库增值税135万元，86万元，原因是原材料价格上涨，进项税额增大，将税收收入；XX风力发电为新增业户，2010年3月份增值税22万元；XX农电局2010年1-4月入库增值税35万元，同比8万元。

二、全年税收收入情况预测

2010我局累计组织入库税收收入5286万元，后计划5265万元的100.4％。：“两税”入库4850万元，市局年初计划4947万元的98％，XX市政府计划4850万元的100％；利息所得税入库399万元，计划395万元的101％。

摸清我税源情况，最近各税源管理科对税源情况了调查，调查结果显示今年我局税源情况大的改观，能左右我局税收收入情况的仍然是纺织、制酒、医药制造、电力行业。一系列税收优惠政策的实施，原有企业销售下降，新增企业的预计税源远远弥补不了原有企业所下降的税源，而税收计划年年递增，因素将在程度上我税收收入。下面就这次税源调查情况做如下说明：

（一）因素

1、XX风力发电有限公司

新增业户，预计投产58台机组，每台机组850千瓦/时，今年预计生产2100小时（三个月），预计2010年销售收入6300万元，增值税500万元（减半征收）。

2、XX热电厂

2010年入库增值税514万元，2010年1-4月入库增值税情况，预计2010年增值税53万元，16万元，原因是居民取暖收入免税期限到2010年底，2010年1月1日恢复征税。

3、XX酒厂有限公司

2010年入库两税518万元，预计2010年增值税558万元，40万元，白酒消费税税率下调5％，洮南香酒的销售看好，销售收入，税金。

4、个体管理科2010年入库增值税442万元，2010年1-4月入库增值税情况，预计2010年增值税500万元，58万元。

（二）因素

1、吉林XX药业股份有限公司

2010年该企业产值6970万元，销售收入6053万元，入库增值税1001万元。医药管理，整顿医药销售市场，打击商业贿赂，使企业销售不好，销售收入下降。今年1-4月销售情况，预计2010年产值7000万元，同比30万元；销售收入6000万元，同比53万元；增值税900万元，同比101万元。

2吉林XX制药有限公司

2010年该企业产值8100万元；销售收入5739万元，并入库增值税715万元。原因是受全国药品行业不景气的，同类产品竞争激烈，厂家对药品低价倾销，了该产品市场占有份额，销量下降销售收入，增值税同步。到为止，该企业前景不容乐观。预计该企业2010年产值7500万元；销售收入5500万元；并入库增值税500万元，同比215万元。

3、XX设备厂

2010年产值4150万元，销售收入3692万元，入库增值税303万元。该企业今年1-4月税金情况（税金），预计2010年产值4000万元，同比150万元；销售收入3500万元，同比192万元；增值税200万元，同比103万元。

4、XX冶金有限公司

2010年产值4164万元，销售收入17143万元，增值税367万元。该企业产品受国际销售市场，销售价格大幅度下跌，预计2010年产值9788万元，同比5624万元；销售收入13590万元，同比3172万元；增值税100万元（上年留抵282万元），同比267万元

5、XX毛纺织有限公司。2010年产值4300万元；销售收入3830万元，并入库增值税97万元。近几年来，纺织行业大的起伏，平稳状态，税源不大。预计2010年销售收入与上年持平，增值税97万元。

6、税源情况。XX毛纺织有限公司税金60万元。洮南烟草公司税金100万元。XX中油经销处税金105万元。企业税源大的。，今年我局企业税源情况是增减相抵后比上年入库税金，短缺72万元左右。企业和个体用户，强化征收管理预计税金59万元。

从全年看，统计局数据来源，2010年社会消费品零售总额105000万元，增值税收入709万元，税负为0.6％。2010年预计114450万元，增值税收入为760万元，税负为0.67％；2010年规模企业工业值43114万元，增值税收入3576万元，税负8.29％，2010年预计企业工业值58290万元，工业企业增值税4430万元，税负为7.59％。

综上所述，我局预计2010年“两税”税源为4837万元。比上年同期4850万元13万元，比洮南市计划5432万元短少605万元。

我局税收收入不容乐观，但税收征管质量高，到为止无新的欠税。后8个月的收入现状，我局制定了周密详实的工作计划，税收的征收管理，堵塞漏洞，实施源泉控制，着重监控好税源大户的税源情况，对企业的监督和管理，税收管理员制度，纳税评估的质量，问题，解决问题，并寻求各职能的合作和支持，以组织收入为中心，应收尽收，清理陈欠，杜绝新欠，为洮南经济发展应。

第五篇：8月份税收分析报告

XXX8月份税收分析报告

（2012年8月7日）

上半年，XX在区委、区政府的正确领导和关怀下，在区国、地税、财政、工商、投促等职能部门的具体指导和大力协同下，园区精心组织、周密计划，及时组织重点税源企业座谈，加强建筑税项目节点动态监控，开展租赁税清理。现将1-7月份税收完成情况、8月份预测情况以及下一步主要工作措施汇报如下：

一、1-7月份税收完成情况

1）7月份预计完成总收入5900万元（其中市级建筑税1900万元未做统计），一般预算收入3000万元。其中增值税1290万元、营业税490万元、企业所得税750万元、个人所得税630万元、建筑税450万元、房屋租赁税140万元、其他2150万元。

2）1-7月份预计完成总收入73500万元、一般预算收入37000万元。其中增值税22490万元、营业税7834万元、企业所得税17168万元、个人所得税8533万元、建筑税5803万元、房屋租赁税2333万元、其他8695万元。

3）8月份预测完成总收入约5400万元左右，完成一般预算收入2600万元左右。其中增值税1760万元、营业税580万元、企业所得税80万元、个人所得税400万元、建筑税455万元、房屋租赁税180万元、其他1945万元。

8月份重点税源企业税收预测见下表。表略

二、主要工作措施

围绕下半年目标任务，按照以月保季、以季保年的基本原则，根据下半年税收工作特点，进一步分解目标，明确责任，细化措施，狠抓落实。具体措施为：

1、进一步分解下半年目标，倒排计划。在1-6月份实现双过半的基础上，进一步分解下半年税收目标，倒排计划。一是按月份倒排每 月的总收入和一般预算收入；二是将月度目标落实到园区责任部门；三是对园区各责任部门分工负责的重点税源企业进行月度税收计划倒排；四是对重点税源企业分工包干，责任到人。通过以上措施确保倒排计划的充分、适宜和有效。

2、加强重点税源企业服务，确保税源稳固增收。一是坚持重点税源企业联系、走访制度。对上半年纳税额50万元以上的重点税源企业定人定责，实行每月深入重点企业走访与服务制度，了解企业发展业绩，摸清企业税收动态，热情做好企业管理与服务，关心和解决企业困难，督促企业及时足额纳税。二是把握机遇，提升企业沟通力度。7月下旬，园区抓住“双过半”契机，邀请上半年纳税百万元以上的60余家重点税源企业负责人，举办“XX重点税源企业座谈会”，借此契机通报园区发展建设情况和后续工作举措。达到了加深沟通、创新服务，确保重点税源稳固增收的目的。三是针对招商引进的企业，及时跟进新增税户的税收落地情况。1-7月份，新注册广告企业14户，已产生税收3户，共产生财政总收入131万元、一般预算收入113万元。

3、梳理无税收或税收承诺较差的买房买地租房企业，力争税收有新突破。近期，园区梳理近年来拿地、买房及租房，在入园合同中有明确的税收承诺，未在园区纳过税或者即使纳税但税额远远少于承诺税额标准的企业共18户。对这类企业，一是要梳理并登记造册，明确重点户；二是主要及分管领导包干，约请企业面谈沟通，酌情请区领导高位协调。达成明确政策、重申税收约定、解决纳税渠道足额纳税的目的。

4、加强科技创业特别社区先导区装修工作推进进度，加快企业入驻和税收落地。一是明确责任和分工。根据XX项目入驻企业性质，由分管人才、招商、税源和综合部的主管领导负责，明确责任，帮助各入驻企业协调办理相关入驻手续（设计装修、注册入驻、税收落地）。

5、加强建筑税督查力度，督促企业及时纳税。一是对核心区和辐射区自建和在建项目进行形象进度梳理，通过实地走访建筑工地，了解在建项目进度和纳税情况，形成建筑业项目单项动态监控表。8月份重点对未按形象进度纳税的XX、XX宝、XX以及XX项目，定人定 责加强实地跟踪走访，督促企业按工程进度纳税。二是紧盯XX、XX、XX等属地新建项目主体工程开工情况，项目开工及时跟上，督促施工单位到地税和建管处备案并按工程进度纳税，针对逾期未备案的主动联系区地税，联合上门督查。确保本月入库455万元。