加强《制度》学习 努力提高学校财务管理水平

第一篇：加强《制度》学习 努力提高学校财务管理水平

加强《制度》学习努力提高学校财务管理水平

经过修订的《中小学校财务制度》和《中小学校会计制度》，于去年及今年1月1日相继正式颁布施行。财政部、教育部对《制度》的修订，是中小学校财务管理工作的一件大事。进一步落实好《中小学校财务制度》和《中小学校会计制度》，是当前乃至今后一个时期中小学校的一项重要任务。

自2000年开始，以部门预算、国库集中支付、政府采购、非税收入管理、政府收支分类等为主要内容的财政管理制度改革不断深入，公共财政管理体制不断完善，对中小学校财务管理产生了直接影响，也提出了明确要求。作为国家财政制度重要组成部分的中小学校财务制度，必须适应财政改革要求，科学规范财务管理活动。

新修订的《制度》，体现了管理责任更加清晰，明确农村中小学经费“校财局管”，实行“集中记账，分校核算”，不改变学校财务管理权，强调校长负责制。明确了中小学校长在预算管理、负债管理、食堂管理、决算管理、资产管理、票据管理等方面的管理责任。

管理要求更加细化，明确规定中小学校基本支出和项目支出不得混用，公用支出不得用于教职工福利等人员支出；规定义务教育阶段学校不得从事经营活动，不得提供担保，严禁举借债务，严禁设立“小金库”。

财务监督更加严格，明确中小学校财务监督应当实行事前监督、事中监督和事后监督相结合，日常监督和专项监督相结合，内部监督和外部监督相结合。要求中小学校建立健全内部控制制度、经济责任制度、财务信息披露等监督制度，依法公开学校财务信息。同时，依法接受主管部门和财政、审计等部门的监督，主动接受社会公众监督。

为此，我提几点要求：

1、提高思想认识。《制度》是中小学校财务活动的基本准则和行为规范，是中小学校依法依规理财、维护资金安全和教育教学活动顺利开展的制度保障。各校要提高思想认识，把握《制度》内涵，扎扎实实地做好学习贯彻工作。

2、加强宣传培训。《制度》修订涉及面广，修订内容和细化的管理规定较多。我们已将《制度》挂在肥东教育信息网“财务管理”专栏上，并印制了培训材料，购置教材。各校负责同志和财务经办员要带头学习，并精心组织，将精神传达到每一位教职工，确保培训工作落到实处，取得实效。

3、完善配套制度。《制度》对一些共性的要求进行了规范和细化，但难以针对各校的具体情况做更有针对性的规定。各校要加强研究，结合学校管理体制、办学情况和财务活动特点，特别是梳理当前做法与新《制度》不相适应的问题，形成相对完善、可操作性强的财务制度体系。

4、夯实管理基础。为保证《制度》的顺利实施，各校要做好基础工作。一是加强信息化建设，进一步完善中小学校财务管理信息系统，通过提升信息化技术手段推动科学化、精细化管理；二是加强财务队伍建设，通过培训等方式提高财会人员的业务素质和中小学校财务管理水平。

第二篇：学校财务报销制度

学校财务报销制度

一、财务报销有关规定

1、教职工因公采购、参加会议及其它公务活动支付的相关费用，必须索取

有效报销票据，原始票据大、小写金额必须相符，不能涂改，回校后凭据报销，幼儿园财务工作流程图。收款收据等“白条”不能作为报销凭证。

2、根据国家相关法律规定，有效票据是指票据上必须标记税务机关或财政

主管部门的印章，并且内容必须填写完整，具体包括：付款单位、物品名称或服

务内容，标明单价、数量、金额、开票人签章，并加盖收款单位财务专用章或票

据专用章。个别收款单位由税务部门代开的票据，除税务部门签章外，需加盖收

款单位财务专用章或票据专用章。凡购置各类商品(含图书和办公用品)均需提供

正规票据和详细的购物清单。

3、经办人负责业务事项的验收、鉴定后，应在15

日内办理报销手续。确因

长期出差、培训，做国内外访问学者等情况，不能及时报销者，当事人需提供相

关证明，所持票据一年内有效(以票据填制日期为准)，当年发生的业务，应在当

年年底前全部报销，延期票据财务部门将拒绝受理。特殊情况由主管院长批准可

延长至次年一月底。

二、票据报销的审批权限

列入预算经费中的包干经费，已批的专项经费，分管部门、单位的业务费、课时费、科研费原则上实行“谁主管谁负责”的审批制度，各系列入课时费支出的500

元以上的(含

500

元)招待费;列入系业务费、课时费和部门办公费的1000

元以上的开支，均由主管院长审批，科研经费、网费及联合办学收入提留参照执行。非包干经费、非教研活动到外省的差旅费、基建维修费、设备维护费由主管财务工作的负责人审批。预算外动用较大额度的资金需经院党委会或园办讨论通过后由分管财务工作的院长审批。财务处负责全部票据报销的审查核实工作，使每一笔开支合理无误，实现资金使用的最大效益。

三、票据报销的审核及分工

1、财务：负责基建经费、基础设施维修经费、后勤包干经费、办学经费、车辆经费、临时增加的包干经费的审核。负责全校各项经费中开支的审核。

2、负责工会经费、各系课时费、机关办公包干经费、学报、校报包干经费

中的开支项目的审核。

财务处的审核工作必须依据国家政策法规和幼儿园的规章制度，坚持手续

健全、报销规范、标准清晰、始终如一、从严要求、服务热情，工作总结

四、财务报销流程

1、整理原始票据：所有要报销的票据，要求经办人员按不同类别分别粘贴

在“票据贴存单”上，粘贴要均匀整齐、牢实、长宽不超出票据贴存单范围，如一次报销的票据较多，一张票据贴存单容纳不下的，可另贴一张。各类票据需按不同类别粘贴，以便财务人员进行账务处理。

2、根据不同的原始票据分别填制各种报销单：如现金、支票报销单、差旅

费报销单等，购买实物及维修的票据要附实物清单及工程清单，各类票据要求使用钢笔或签字笔填写。

3、办理审批、签字手续

①

购买实物的票据和清单应有审批人、验收人、经手人签字。审批人签字

需在有效权限之内方能生效。

②

符合固定资产标准的(教学专用设备购置单价

1500元以上，行政办公设备购置单价1000

元以上且使用年限一年以上的)要经单位物管人员办理验收，国有资产管理处办理产权登记和入库手续。属于政府采购范围的开支，应按规定要求办理政府采购合同。

③不涉及实物的需审批人、证明人、经办人签字。

⑤凡有市拨科研项目的人员，在报账前必须复印所有已经签审过的票据，结

题时交市科技局。

⑥各项已办卡的包干经费报销时由负责制单的会计登统核减并签字，由另一

名会计或出纳审核签字。

⑦凡原始报销凭单不符合《会计法》要求的，财务人员有权拒付或要求更

正、补充。

4、报销

5000

元以上的项目需提前一天通知财务处以便备款。

5、票据报销手续完备后，需先经会计微机制单，再到出纳柜台领取现金，或由会计给付转帐支票。

6、费用在500

元以上的应使用转帐支票或办理汇款。

7、财务处每天对外报销时间为上午

8:30—11:30;下午13:00—16:00;16:00

以后整理当天会计资料，每周四下午停办业务，为全处政治学习、业务学习、传达幼儿园会议精神时间。

五、暂付款流程

暂付款是暂时垫付或预付给有关单位或经办人的各种款项。主要包括个人因

公出差借支的差旅费，各种设备、零星基建的预付款，采购各种材料、资料、设

备等因票据未到而无法及时报销而形成的款项，以及因收款的需要向财务处借用的收据等。

1、暂付款的借用形式有现金、转帐支票、银行汇票及收款收据等。应根据

要求分别填制借款单、汇款单、收款收据借用单等。

2、暂付款的使用必须遵循“公款公用”的原则，任何人不得因私借款，因

公借款事毕后一周内办理报销手续，坚持“前账不清，后账不借”的原则。借款

时的用途应与报销时的用途一致。

3、现金借款额度的审批同票据报销审批的权限相一致。

4、为保障支票的安全，不准携带空白支票外出。如有特殊情况确需借用支

票的须经主管领导和财务负责人批准并登记用途和限额。开报销票据后连同支票存根并经各级领导及经手人签字后一并交财务部门入账处理。支票要妥善保管及时使用，以防遗失。

5、办理银行汇款手续时，首先到财务处领取银行汇款通知单，写清收款单

位名称、开户银行及帐号，经领导、经办人签字后交财务处办理汇款，待收到报销票据后办理相关报销手续。

6、各种维修工程，设备采购等预付款应有书面合同或协议，在付清最后一

笔合同款并办理有关资产手续后(符合固定资产标准的)予以冲账。

六、本办法自公布之日起执行，由财务处负责解释。

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END

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第三篇：学校财务审批制度

学校财务审批制度

为了加强财务管理，规范经费审批程序，提高资金使用效益，更好地为教学、管理、后勤保障等各项工作服务，根据《会计法》、《高等学校财务制度》、《师大附中财务管理制度》，结合学校实际情况，特制定本制度。

一、审批原则

（一）根据“统筹兼顾、保证重点、勤俭节约”的原则，学校经费支出安排向教学倾斜，从紧控制学校行政、消费性支出。

（二）经费审批以当年学校下达的预算项目、额度为基准，未经预算调整和审批程序，不得审批超预算和无预算项目的经费。

（三）实行经费审批回避制.，部门负责人申领借款或报销支出，须由分管校长审批、校领导申领借款或报销支出，由校长办公室办理手续；超出校办负责人答批权限额度的，分管财务副校长或校长审批。

（四）经费审批严格遵守国家财经法规和学校的规章制度，坚持专款专用和经费开支标准，并对所审批经费内容的真实性、合理性、合法性负责。

（五）未按规定履行审批手续或已履行了审批手续的经费开支项目，经财务部门审核后，如有不符合国家和学校有关规定的，均不予办理。

二、审批权限

（一）学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。财务工作实行校长负责制。受校长委托，协管财务副校长协助校长管理学校财务工作，财务部门在校长、协管财务副校长的领导下，统一管理学校的各项财务会计工作。

（二）校长是学校财务审批的第一责任人，对学校财务审批工作全面负责，受校长委托，协管财务副校长可行使授权范围内的审批工作。

（三）在经费预算指标额度内的用款审批。一次性支付金额在0.2万元（含0.2万元）及其以下的由部门负责人和财务部门负责人审批，0.2万元以上至1万元（含1万元）由分管业务副校长和协管财务副校长审批；1万元以上由分管业务和协管财务副校长审批签署意见后报校长审批。同一批次业务若开多张（次）票据，视同一笔业务办理。

（四）项目经费（如基建、教学设备购置、修缮等项目）的审批。金额3万元（含3万元）以上经校务会集体讨论通过决定，由实施部门制定实施方案，由财务部门制定支出方案，由协管财务副校长或校长审批。凡属政府采购规定的项目，必须报请政府采购，经省财政厅政府采购办批准。

（五）正常运转性经费（如水、电费、电话费）采取经费包干制。

（六）学生（包含理科班、体特生）困难补助、奖、助学金经费的审批，由部门负责人、教务处负责人、分管教学的校长共同签署意见，报校长审批。

（七）发给教职工个人除学校（人事部门）规定的津、补贴外的其他经费以及校外教练等人员的劳务费，无论金额大小，经费开支渠道如何，均需校长审批。

（八）经费预算指标额度外的用款审批，用款单位须提出书面申请，报财务部门、分管业务和协管副校长审核，由校务会讨论通过决定，审批按第三项“预算指标额度内的用款审批”执行。

（九）预备费用支出（支出总额的2%）在预算控制范围内由校长审批。

（十）学校重大财务收支、对外投资、借出款项、向金额机构融资等均应通过校务会审议决定。

（十一）在经费支出审批中，应严格控制接待费、办公用品、加班费、个人酬劳等方面的支出。

(十二)公司、工会及所代管的经费由分管负责人审批，须向学校报送经费预算报告和季度经费实际支出情况报表。

（十三）一次性支付金额0.2万元以上的支出，均应有财务部门负责人会审签字，主要审议支付款项是否符合国家的财政法规和学校的财务规章制度。

三、审批程序

（一）部门或个人发生经费支出时，应当向审批人提交合法真实的原始凭证（支付金额较大的应先提出支付申请、支付预算、注明款项的用途、金额、支付方式等内容）。审批人根据其职责、权限和相应的程序在原始凭证上签字审批，财务部门应当对批准后的费用支付原始凭证进行审核，审核无误后，办理支付款项。

（二）审核流程：经手人→部门负责人→财务科→分管业务副校长→校长或协管财务副校长→财务科付款。

四、审批责任及其他

（一）审批人员在履行审批权限时，应遵守国家财经法规和学校的财务管理制度，秉公办事，对所审批事项负责。

（二）审批人员对所审批资金使用的真实性、合法性、效益性负责，实行责任追究制。

（三）审批人员应严格控制借款类的经济事项审批，以防止坏账的发生，控制财务风险。

（四）内审部门应对学校各部门经费、专项经费、公司及工会经费的使用进行定期与不定期的检查。

五、本制度由学校财务科负责解释，并公布之日起执行。

第四篇：学校财务内控制度

学校财务（内控）管理制度

一、财务管理总则

（一）、基本原则：贯彻国家有关法律、法则和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系、社会效益和经济效益的关系及国家、学校和个人三者利益的关系。

（二）、主要任务：依法多渠道筹集事业资金，合理编制学校预算，并对预算执行全过程进行控制和管理，努力节约支出，提高资金使用效益，加强资产管理。健全财务规章制度，规范校内经济秩序。如实反映学校财务状况，对学校经济活动进行监督。

（三）、管理体制：学校财务工作实行校长负责制。实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。学校财务室只设报账员工作岗位，财务账目由教育局国库集中支付教育分中心管理。

二、计划管理

（一）、学校根据事业发展计划和任务认真编制财务收支计划。学校的一切财务收支，必须纳入计划。

（二）、计划编制必须遵守“量入为出、收支平衡、积极稳妥、统筹兼顾、保证重点、勤俭节约”的原则。

（三）、计划编制方法参考上计划执行情况，根据本事业发展计划和任务与财力可能，以及的收支增减因素进行编制，在规定的时间内汇总上报。

（四）、财务室根据学校的总体收支情况，提出建议方案，经学校校务会议审议通过后，由财务室控制执行。

（五）、各部门根据批准的用款计划，结合教育教学工作的实际情况，提出用款申请，费用审批程序和权限如下： 1、300元以下的正常开支，交校务会复核，由财务会根据财务制度和实际需要审批办理。2、300~~1000元以内的费用由财务会审批。3、1000元以上和重大项目的费用开支由校务会或职代会讨论决定，并将教育局批准方可实施。

4、校内房屋修缮、维修等工程项目，10万元以下的向责任部门事先申报预算，经教育局批准后，方可施工。5、10万元以上按局有关文件规定执行。

（六）、为了做好事前监督，事后考核。财务管理人员应及时做好每月的计划执行情况分析，并将计划执行情况分析向校长汇报。

三、收入管理

（一）、学校收入是指学校开展教育教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金。包括：财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入。

（二）、学校必须严格按照国家有关政策规定，依法组织收入，各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准。

（三）、学校的一切收入都要及时上交、入账，不能在账外，更不能私设小金库。落实“收支两条线”及时把预算外资金上交财政预算外专用账户。四）、行政事业性收费开具专用收据，非行政事业性收费开具行政事业统一收据。

四、支出管理

（一）、支出是指学校开展教育教学、科研及其他活动发生的各项资金耗费。包括：事业支出、经营支出、自筹基本建设支出。

（二）、经费支出应严格执行国家有关财务制度的开支范围和开支标准；国家有关财务制度没有统一规定的，按学校实际情况作出的规定办理。

（三）．学校安排各项经费支出，必须贯彻勤俭治校、量力而行的原则，严格按照预算的计划安排开支。

（四）、资金使用在注重社会效率的同时，也要注重经济效率，做到少化钱，多办事、办好事。

（五）、严格审核经费支出的原始凭证和收据，对不符合规定的凭证和收据，财务人员有权拒收、拒付。

（六）、对学生代办（自愿项目）的收费，必需先向上级部门备案，批准后再收取，使用中严格按照上级部门有关规定执行，期未及时进行结算、清退，多退少不补，手续健全。

五、票据管理制度

学校的票据包括支票、发票等各类凭证。

（一）、支票的保管和签收：

1、按要求支票、财务章、法人章严格做到分开保管，达到相互制约 的目的。

2、学校支票和银行账户不准转借或转让给别的单位和个人使用。

3、作废支票不准撕毁或丢失，注销后与存根一起妥善保管。

4、遗失支票，应及时向银行挂失止付，声明作废。

5、领用支票，应填写《支票领用审批单》，经财务主管批准后再向出纳会计办理领用登记手续。支付结束后，及时将支票存根和发票归案。

（二）、票证管理：

1、严格执行上海市行政事业性收费票证管理规定，建立和健全票据内部管理制度。

2、会计专人、专责、专库向上申请领用收费发票，并保管、发放各类票证。

3、发票领用交旧领新，限定数额，做好领用登记手续。

4、会计应定期对各种票据进行清点、整理、防止遗失和外流。

5、会计应做好发票使用的指导，包括开发票的注意事项和要点等业务知识。

六、经费报销管理制度

（一）、外出报销：

1、车旅费报销：凡是教职工外出进修、教研活动、购物、出差等凭主管部门通知或主管部门领导复核后，到总务处办理报销手续（只限车旅费用）。

2、伙食补贴：

（1）外出伙食补贴标准：早餐1.00元（早上6：00时以前）、中

餐2.00元（享受中餐补贴的不再重复）、晚餐2.00元（下午6.00时以后）。

（2）凡外出教研活动、业务培训、出差办事按通知时间，凭通知或主管部门复核后到总务处办理报销手续。

（3）凡是学历进修不享受伙食费补贴。

（4）在晓林镇范围内活动一般不享受伙食补贴，特殊情况另作处理。

（二）、购物报销：

购物报销以《物品请购、验收、领用制度》的办法执行。

（三）、其他报销：

1、凡使用出租车，事先经领导批准，特殊情况另作处理。

2、外出考察、疗休养凭通知由校长签名后办理报销。

3、各团体、学科组、年级组组织的各种竞赛和活动所需用的活动经费、奖励经费、参赛训练经费、课外兴趣小组、拓展课等所需用的材料经费，通过申请，经主管领导审核批准后，交总务处办理（按统一标准和程序）。

4、学校组织的各种活动需要照相、摄像、制作磁盘光盘的，经主管领导同意后由电教办统一操作，并将资料交档案室存档。

5、学校安排的工作需要加班、代课等其他的各种开支，必须经主管领导同意，并按统一标准制表，经主管校长复核后办理报销。

（四）、报销要求：

1、报销发票必须是税务局印制的规范发票。

2、发票内容必须填写准确完整。

3、发票必须经领导签字批准后，再有经手人签名方可办理报销手续。

4、有奖发票报销不得私自刮奖（已刮奖发票不作报销凭证），有学校安排专人开奖。

学校财务（内控）管理制度

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第五篇：强化设备综合管理 努力提高管理水平

强化设备综合管理 努力提高管理水平

徐为

高速公路机电工程通常由收费、通信、监控三大部分组成。随着我国高速公路建设的飞速发展，机电工程的三大部分内容也在发生变化，例如：紧急电话由于移动通信的普及被悄悄取代；收费系统逐步实现智能化管理；视频监控从各收费站扩展到全线等等。

现代高速公路机电系统，其固定资产的70%为设备，与传统的行业相比，现代高速公路机电行业设备通用性相对淡化，个性愈加突出，科技的发展使电子信息和计算机信息在高速公路机电系统中的含量迅速增加。精密设备、大型设备的研制和开发，以及国外先进设备的大量引进，无疑给高速公路机电系统带来很大的方便。市场经济的迅猛发展及我国加入WTO进程的加快，如何搞好高速公路机电设备管理，如何做到设备的优化配置，使设备优质、高效地运作以充分发挥其功能，是当今收费站点所面临的一个重大问题。

在我国市场经济条件下，我国的部分收费站点受传统的设备管理模式影响和束缚，其设备管理还不能完全适应新形势的需要，仍存在一些问题，主要表现在以下几个方面：设备利用率低下、不平衡，设备老化，役龄长、技术含量低，仍有大量属于淘汰的设备在役；设备管理水平低，重复建设率、重复购置率高；设备构成不合理，通用设备比例大，大部分收费站点难以进行有效管理。这些问题是影响车辆通行效率、设备运行速度的重要因素。解决好这些问题，需注意以下几个方面。

一、运用技术、经济、政策手段对设备进行管理

做好设备的技术管理，要做到：正确处理好设备投入与产出的关系，加强设备的前期管理，强化设备技术经济论证，提高设备的投资效益；正确处理好技术先进与适用之间的关系，强调在适用的基础上求先进，在先进的前提下讲实用，广泛开展技术革新和设备改造，使现有设备跟上时代步伐，充分发挥现有设备的效能。

经济手段是利用经济杠杆来追求设备周期费用最经济。在市场经济条件下，设备的经济管理已成为设备管理的出发点和归宿。设备的经济管理要以效益为导向，科学合理地配置机电设备，使其向效益好、便于维护管理的方向倾斜；强化设备管理，使其发挥最佳经济效益，建立以“寿命周期费用最经济、设备经济效益最高”为目标的设备管理运作机制。做好预防性试验，严格控制设备的重复购置，考核设备利用率，充分论证投入产出比，及时加快陈旧设备的更新改造，使在役设备处于最优化状态，达到最合理配置。

政策手段是指充分贯彻设备管理的有关方针、政策，运用法律、法规来规范设备的管理工作。在市场经济下，设备管理者要研究现行经济政策，精通设备管理的政策法规，掌握国内外最新设备管理动向，学习国内外先进的设备管理思想、经验、方法和模式，并结合自己的实际情况探索出适于本企业发展的管理模式。建立和完善设备市场，企业定期上报闲置设备，最大限度地对闲置设备进行社会调剂。

二、充分运用现代化管理方法和手段对设备进行管理

在政企分开、企业依法行使自主权利的今天，政府只对整个企业管理进行宏观调控，而不作微观干预，设备管理属于企业自己的事情，为此企业应加大设备维修和管理的重视力度。企业要一方面依托产学研及各种协会、学会组织从中得到技术和决策支持，使设备的技术属性得以充分发挥；另一方面，企业要树立良好的企业形象，建立健全全员、全过程设备管理体系，以保证设备安全、稳定、长期、优质运行。

1.健全组织保证体系，树立主人翁意识，从总经理到一线人员树立起关心设备、爱护设备的思想，使人人都参与设备的维修与管理，做到每台设备都有专人负责，切实做到责任到人，使管理者和职工人人都严格要求，不断进取，勇于创新，开拓发展，实行管理目标最优化。

2.健全制度体系和约束机制，认真贯彻执行国家部委及企业所制定的规章制度，把设备管理作为生产过程控制的一项主要内容。制定和实施以生产者和管理者为执行主体的合理可行的制度，做到目标定量化，措施具体化，责任纪律化，奖惩严格化。对生产者强制实行对设备的定期检修、保养；对设备管理和维修人员进行强制监督、考核和岗位培训。在制度面前人人平等，从而做到事故为零，质量缺陷为零，停工时间为零，浪费为零。

3.健全考核体系，充分发挥经济手段的作用，强化经济责任考核，力争做到设备管理标准化，管理目标定量化，管理程序规范化，管理

考核一体化。

4.健全科学的激励机制。制定设备管理和维修评优、上等级条件，结合企业实际开展岗位竞赛、技术比武，在调动广大职工的积极性和主动性的同时，提高职工的业务素质和操作技能。

三、采用科学的管理方式和先进的维修模式，对设备进行管理和维修

采用计算机辅助设备管理，建立设备信息库，实行资源优化管理，使设备资产的运作情况、分布、构成、变动、利用等及时得到反映，把设备的实物形态管理和价值形态管理充分结合起来，变静态管理为动态管理；配备必要的设备维修力量，广泛应用先进的状态监测诊断技术，对设备的运行状态进行控制和监测，及时掌握设备的劣化趋势，准确预测设备的剩余寿命，排除隐患，确保生产安全；实行计划检修和状态检修相结合，建立包含故障维修、周期性计划维修、可靠性维修、状态维修的综合维修模式，采用先进的维修技术和施工方法，实现由被动维修向状态维修过渡，不断提高检修维修施工的现代化水平。

芜湖长江大桥公路桥有限公司

2010年9月25日