新疆维吾尔自治区人民政府关于印发《自治区审计厅审计程序实施办

第一篇：新疆维吾尔自治区人民政府关于印发《自治区审计厅审计程序实施办

【发布单位】新疆维吾尔自治区 【发布文号】新政办发〔2002〕126号 【发布日期】2002-09-05 【生效日期】2002-09-05 【失效日期】 【所属类别】地方法规 【文件来源】中国法院网

新疆维吾尔自治区人民政府关于印发《自治区审计厅审计程序实施办法》的通知

(新政办发〔2002〕126号)

伊犁哈萨克自治州,各州、市、县(市)人民政府,各行政公署,自治区人民政府各部门、各直属机构:

《自治区审计厅审计程序实施办法》已经自治区人民政府同意,现印发给你们,请认真遵照执行。

二○○二年九月五日

自治区审计厅审计程序实施办法

第一章 总 则

第一条第一条 为了规范审计机关审计项目实施行为,认真履行审计监督职责,更好地发挥审计监督作用,根据《 中华人民共和国审计法》及其实施条例、《 国家审计基本准则》以及中办、国办印发的《 县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》和《 国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》、中央五部委及其联席会议办公室关于经济责任审计的有关规定,结合自治区实际,制定本办法。

第二条第二条 审计机关及其审计组、审计人员实施审计事项,必须遵循审计法律、法规和本办法规定的审计工作程序、形式、期限等要求,严格审计执法,确保审计质量。

第三条第三条 审计厅根据现行的财政管理体制,按照被审计单位的财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系等确定审计范围,实施审计监督。

经济责任审计项目,按照自治区干部管理权限分级实施。

第二章 计划程序

第四条第四条 审计厅按照自治区党委、政府的要求和审计署的部署安排,确定当年的工作任务和重点,制定统一的审计项目计划。审计项目计划一经确定,一般不予调整。

年度审计项目计划包括:审计署统一组织的项目、审计署授权的项目、自治区党委、政府交办的项目和自治区审计工作会议确定的项目等。

审计项目计划的编制,先由业务部门提出本年度审计项目的书面意见,报经主管厅领导审定后,交由厅办公室汇总提交厅务会议研究确定。

第五条第五条 经济责任审计项目计划实行“集中管理,统一安排”。每年年底前由组织、人事部门向经济责任审计工作联席会议提出下年度任期经济责任审计的建议计划,经济责任审计工作联席会议研究审定后,由组织、人事部门委托审计厅审计,审计厅根据委托通知列入厅年度计划审计项目。

第三章 作业程序

第六条第六条 审计厅根据年度审计项目计划确定的审计事项,选派审计人员组成审计组,并指定审计组组长。

第七条第七条 审计组实行审计组组长或者主审负责制。审计组组长或者主审必须具备下列条件:

(一)熟悉有关的法律、法规和政策;

(二)掌握审计及相关专业知识;

(三)从事审计业务工作3年以上;审计署和自治区统一组织的重要项目须从事审计业务工作5年以上;

(四)具有调查研究、综合分析、专业判断和文字表达能力。

第八条第八条 审计组在实施审计前应当组织学习与审计事项有关的法律、法规和政策,调查了解被审计单位的基本情况,编制审计方案。审计方案要围绕审计目标确定审计的范围、内容、方法和步骤。

审计组在实施经济责任审计项目前,应当向委托部门了解被审计人员的情况。

第九条第九条 审计组应当按照《审计法》的规定,在实施审计3日前,向被审计单位或者被审计的领导人员送达审计通知书,并要求被审计单位法定代表人、财务主管人员或者被审计的领导人员就与审计事项有关的会计资料及其它相关资料的真实、完整作出书面承诺。承诺书须由被审计单位法定代表人、财务主管人员或者被审计的领导人员签字、盖章。

第十条第十条 审计组进点后按下列要求召开见面会:

(一)见面会参加人员,包括审计厅有关人员、审计组全体人员;被审计单位领导、财务部门负责人及所属单位的负责人和财务主管人员。经济责任审计事项,还应当有纪检、组织、监察、人事等部门参加。见面会由审计厅负责主持。

(二)审计组向被审计单位公开审计机关的职责、权限、审计程序和审计法律责任。具体公开事项如下:

1.《宪法》、《审计法》及其实施条例中关于审计机关职责、权限、程序和审计法律责任等;

2.通报中央和自治区领导近期对审计工作的指示精神和要求;

3.审计组组长或者主审宣读审计通知书,通报审计目标、审计内容和重点等。

(三)审计组廉政监督员宣读《审计工作人员廉政纪律》。

(四)审计厅提出配合支持审计工作的要求。

(五)被审计单位领导或者被审计的领导人员介绍有关情况。

第十一条第十一条 审计组必须严格按照审计方案确定的审计目标、范围、内容、方法和步骤实施审计。

第十二条第十二条 审计组实施审计,应当提前3天召开被审计单位领导或者被审计的领导人员及其所在部门、单位的相关人员和有关方面的负责人参加的座谈会,详细听取其财政、财务收支情况、生产经营情况、履行经济责任情况以及其它需要说明的情况。经济责任审计事项,审计组还可以采取设立意见箱、公布联系电话的方式征求有关单位(个人)的意见,了解与审计事项有关的情况。

第十三条第十三条 审计人员实施审计,按照以下规定办理:

(一)可以运用检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等方法,审查被审计单位银行开户、会计凭证、会计帐簿、会计报表,查阅与审计事项有关的文件、资料,检查、盘点库存现金、资产、有价证券和被审计单位运用电子计算机管理财政收支、财务收支的财务会计核算系统,取得审计证据。必要时,可以采取复制、拍照等方法取得证明材料。

(二)对与审计事项有关的会议和谈话内容作出记录,或者根据审计工作需要,要求提供会议记录材料。

(三)编制审计工作底稿,对审计中发现的问题,作出详细准确的记录,并注明资料来源。

第十四条第十四条 审计人员向有关单位和个人调查取得的证明材料,应当有提供者的签名、盖章;不能取得提供者签名、盖章的,审计人员应当注明原因。

第十五条第十五条 审计组对实施审计过程中遇到的重大问题,应当及时请示汇报。第四章 报告和复核程序

第十六条第十六条 审计组向审计机关提出审计报告前,应采取召开审计报告见面会的形式向被审计单位或者被审计的领导人员通报审计结果情况。并要求其在10日内对审计查出的问题的定性、适用法律、法规依据是否适当,提出书面意见。并告知10日内未提出书面意见的,视同无异议。

审计报告见面会的参加人员应当与审计进点见面会的人员一致。

第十七条第十七条 被审计单位或者被审计的领导人员对审计报告中反映的事实、数据及问题的定性和适用法律、法规有异议的,审计组应当进一步研究核查,并在书面说明中讲明核查结果。

审计组实施现场审计结束后30日内向厅机关提交审计报告,最长不得超过60日。

审计组应当将审计报告、被审计单位或者被审计的领导人员对审计报告的反馈意见及审计组对反馈意见的书面说明一并报送审计厅。

第十八条第十八条 审计厅的法制机构应当按照《审计机关审计复核准则》的要求,对审计组报送的审计报告、被审计单位或者被审计的领导人员对审计报告的反馈意见、审计组的书面说明以及审计取证资料等进行复核,作出复核工作记录,提出复核意见。

第五章 处理程序

第十九条第十九条 审计厅审定审计报告后,根据不同情况,分别作出以下处理:

(一)对被审计单位财政收支、财务收支的真实性、合法性、效益性作出评价,提出被审计单位的自行纠正事项和改进建议,出具审计意见书。

(二)对有违反国家规定的财政收支、财务收支行为应当给予处理、处罚的,依法作出处理、处罚的审计决定,并制作审计决定书。

(三)被审计单位及其主管人员和其他直接责任人员违反国家规定的财政收支、财务收支行为,审计厅认为应当由纪检、监察等主管机关处理的,作出审计建议书,移交有关主管机关处理;涉嫌犯罪的,作出移送处理书,移送司法机关处理。

(四)经济责任审计的事项,向委托部门和自治区党委、政府报送审计结果情况报告。

(五)对审计工作中发现的与宏观经济管理有关的重要问题和重大的违法违纪问题,向自治区政府和审计署提出专题报告。

第二十条第二十条 审计厅对被审计单位和有关责任人员违反国家规定的财政收支、财务收支行为,需要作出审计处罚的,审计组应当按照规定,书面告知其审计处罚的事实、理由、依据以及陈述和申辩的权力。

符合审计听证条件的,审计组还应当告知被审计单位和有关责任人员有要求审计听证的权利。

第二十一条第二十一条 审计厅应当自收到审计报告之日起30日内,将审计意见书、审计决定书送达被审计单位或者被审计的领导人员及其所在单位。并要求其在90日内执行完毕。审计决定确需延期执行的,应当报经审计厅批准。

第二十二条第二十二条 被审计单位或者被审计的党政领导干部、国有企业领导人对审计厅做出的审计决定、审计意见不服的,可以向自治区人民政府或者审计署申请行政复议。

第二十三条第二十三条 审计厅各业务部门要按照《自治区审计厅关于审计决定及审计意见跟踪落实管理暂行办法》做好审计决定书、审计处罚决定书及审计意见书的跟踪落实工作。

第二十四条第二十四条 审计厅作出审计决定后,需要被审计单位主管部门协助执行的,应当制发协助执行审计决定通知书。

第二十五条第二十五条 审计组应当督促被审计单位按规定期限,将应当缴纳的款项按照财政管理体制和国家有关规定全部缴入国库。并督促协助执行的有关主管部门,在审计决定书生效之日起30日内,将审计决定的执行情况书面报告审计厅。

第二十六条第二十六条 本办法由自治区审计厅负责解释。

本内容来源于政府官方网站，如需引用，请以正式文件为准。

第二篇：内蒙古自治区审计厅关于印发自治区审计项目进度管理办1

内蒙古自治区审计厅关于印发自治区审计项目进度管理办法（试行）的通知

内审法发〔2010〕19号

各盟市及计划单列市审计局，各旗县（区）审计局，厅机关各业务处室，厅驻海拉尔、赤峰审计处：

《内蒙古自治区审计项目进度管理办法（试行）》已经厅长办公会议集体讨论通过，现印发给你们，请遵照执行。

二〇一〇年四月十五日

内蒙古自治区审计项目进度管理办法

（试 行）

第一条为了进一步控制审计项目进度，提高审计工作效率，增强审计成果的时效性，根据《中华人民共和国审计法》及其实施条例、审计准则及其他有关规定，制定本办法。

第二条本办法适用于内蒙古自治区三级审计机关实施的审计和专项审计调查项目（以下统称审计项目）。

审计机关办理反映审计结果的行政公文、审计信息、审计结果公告等文书，按相关规定办理，不受本办法规定的时间限制。

第三条审理（法规）部门和办公室负责对审计项目进度进行管理、监督和检查。

第四条审计机关确定审计项目计划应当讲求时效，一般不跨安排项目。确需跨完成的审计项目，应当提出具体原因，经分管领导审核后报主要负责人批准或者报审理会审定。

跟踪审计、联网审计等情况特殊的审计项目的进度安排，可以根据具体情况确定。

第五条审计机关及其派出机构实施的审计项目，从审前调查、现场审计到出具审计报告、归集审计档案等全过程，实行严格的进度管理。

第六条办公室在编制审计项目计划时，应当与有关单位进行充分沟通、协商，根据审计项目规模大小和时效性要求等情况，明确各审计项目的审前调查、现场审计和出具审计报告的时间。其中，审前调查和现场审计时间按照下列要求确定：

（一）重大建设项目审计，大型企业、金融机构及其领导人员经济责任审计，财政预决算审计、重大资源环境审计，大型专项审计调查等，现场审前调查时间控制在7个工作日内，现场审计时间控制在30个工作日内。

（二）其他审计项目的现场审前调查时间控制在4个工作日内，现场审计时间控制在20个工作日内。

第七条业务部门根据审计项目计划编制的审计工作方案，应当明确规定审计项目进点、现场审计结束、向审计机关提交审计报告和汇总审计报告的时间。

第八条审计组应当在审计项目计划确定的时间范围内，根据审计工作方案组织开展审前调查，并在此基础上编制审计实施方案，细化审计项目的进度，具体到事，落实到人。

第九条审计组应当按照审计实施方案的要求，严格控制审计进度，确保在计划时间内完成现场审计工作，不得自行延期。

第十条审计组应当在现场审计结束之日起10个工作日内，完成审计组审计报告的起草、审核工作，并送被审计对象征求意见。

审计组的审计报告征求被审计对象意见时，应当明确要求被审计对象自接到审计报告征求意见稿之日起10日内，将书面意见送交审计组。

第十一条审计组应当在收到被审计对象书面意见之日起3个工作日内，研究、核实被审计对象意见，修改审计报告并提交审计组所在部门。

第十二条审计组所在部门应当在收到审计组的审计报告之日起3个工作日内，复核审计组的审计报告，并完成审计机关审计报告、审计决定书、审计移送处理书等审计结果类文书的代拟工作。

第十三条审计组所在部门应当在收到审理意见书之日起3个工作日内，将审理意见采纳情况书面说明提交审理工作机构。

第十四条审理工作机构开展审理工作时，如发现相关审计资料和结果类文书存在明显不当或有重大差错的，应当将其审计资料和文书原稿退回审计组所在业务部门进行修改或者补正。审计组所在业务部门应当对退回所造成的时间延迟等后果，承担相应的责任。

第十五条总审计师或者分管领导审核审计结果类文书的时间，应当控制在3个工作日内；审计结果类文书经审理会议审理后，领导审定、签发的时间，应当控制在3个工作日内。

第十六条业务部门审核、汇总各审计组或者派出机构的审计报告，并完成审计机关审计报告等审计结果类文书代拟稿的时间，应当控制在10个工作日内。

第十七条本办法规定的时间要求，是审计项目各环节可用的最长时间。审计组和各有关单位在实际执行中，应当尽可能提高效率，缩短本环节的时间。

现场审计环节因特殊情况确需延长时间的，由项目执行单位提前向有关业务部门提出延期申请，由业务部门同意，报分管领导审批，必要时报厅（局）长审定。

第十八条审计机关审计项目涉及审计处罚事项且符合审计听证条件的，应当按规定告知听证对象并组织审计听证。告知并组织审计听证的时间另行计算。

第十九条各项目执行单位应当及时检查审计决定的执行情况，最晚应当于审计决定书载明的审计决定执行期限届满之日起7个工作日内，报送检查结果。

检查结果需要汇总的，主管业务部门应当在收到各项目执行单位报送的检查结果后7个工作日内汇总情况。

第二十条审计项目结束后，审计组应当按照审计档案工作有关规定及时归档，归档时间最晚不得迟于该项目结束后的次年4月底。

第二十一条业务部门和项目执行单位应当加强对审计项目进度情况的监督和检查，根据审计项目计划管理的规定填报审计项目台账，并按季度向办公室填报《审计项目进度计划及执行情况表》（按审计项目分别填写，见附件）。

第二十二条办公室按期编发计划执行情况简报，不定期通报审计项目进度执行情况。第二十三条本办法由内蒙古自治区审计厅负责解释。

第二十四条本办法自印发之日起施行。从执行之日起，《内蒙古自治区审计厅关于提高审计工作效率的实施意见》自行废止。

附件：1．审计项目进度计划及执行情况表

2．审计项目进度计划及执行情况汇总表

第三篇：新疆维吾尔自治区人民政府办公厅关于印发自治区人民政府驻外地办

【发布单位】82902

【发布文号】新政办[1997]103号 【发布日期】1997-08-15 【生效日期】1997-08-15 【失效日期】 【所属类别】地方法规 【文件来源】中国法院网

新疆维吾尔自治区人民政府办公厅

关于印发自治区人民政府驻外地办事处

管理工作三个规定（试行）的通知

（1997年8月15日新政办〔1997〕103号）

自治区人民政府各部门、各直属机构、各驻外办事处：

现将《关于加强驻外地办事处制度建设的若干规定（试行）》、《关于驻外地办事处人事管理暂行规定（试行）》、《关于驻外地办事处公产财务管理暂行规定（试行）》（以下简称“三个暂行规定”）印发给你们，望认真贯彻执行。

近年来，在自治区各地州、各部门的大力支持下，经过各驻外地办事处领导和职工的积极努力，各办事处的工作取得了很大成绩，为自治区经济建设和改革开放事业做出了一定贡献。但是，驻外地机构长期存在的一些突出矛盾和问题没有得到很好的解决，一定程度上影响了办事处职能和作用的发挥。特别是随着市场经济体制的建立，自治区与内地沿海发达省区经济协作关系的不断深入，使位于沿海发达省区的办事处的地位和作用日益突出，对办事处的要求也越来越高。为了使各办事处的工作尽快适应自治区改革开放和发展经济的需要，必须进一步加强对驻外地机构的管理。

一、一、充分认识各驻外地办事处工作的重要性，切实加强管理、指导和协调。自治区人民政府驻外地办事处是新疆在内地的“窗口”，行使政府赋予的职权，代表新疆办理有关事宜。其主要职责和任务是：根据自治区党委和政府的部署，紧紧围绕自治区经济建设这个中心，努力搞好信息、联络、协调和接待服务工作，协助驻地和自治区有关部门做好对新疆驻内地企业人员的管理等工作，并完成自治区政府和办公厅交办的其它任务。因此，自治区各地、各部门要继续支持和帮助驻外地办事处的工作。政府办公厅是各驻外地机构的管理部门，要十分重视各办事处的工作，认真履行管理、监督、指导职责。对驻外地机构既要加强管理，又要赋予独立自主开展各项工作的职责和权限，充分调动积极性、创造性。办公厅主要是选配好办事处领导班子，建立健全各项规章制度，对办事处实行制度化、规范化管理。

二、二、各驻外地办事处要充分认识办事处工作的重要地位和作用，认真履行政府赋予的职能，增强服务意识，使窗口作用和办事功能充分发挥出来。各办事处要转变观念、理顺关系，尽快从接待型转向办事型。内部机构设置和人员的调配，要突出信息联络、经济协作服务工作的重点，同时对所属事业单位要加强内部管理，拓宽经营渠道，不断提高经济效益。各办事处要充分利用所在地经济发达、商业繁荣、市场活跃的优势，为自治区经济建设和改革开放事业做出更大贡献。

三、三、妥善地协调处理好有关驻外地机构的问题，解除后顾之忧，为办事处创造良好的生活和工作环境。自治区人民政府各驻外地办事处是政府的代表，既代表政府在驻地办理事务，又代表政府管理自治区驻外地的派出机构。各地、各部门驻外地机构都要支持办事处的工作，服从办事处的管理。为使办事处的工作更好地运转，人员正常地流动，各办事处的主任实行主任任期目标责任制，其余人员继续实行轮换制。对办事处工作人员，经领导班子确定，可以自行聘任职务。但是，无论是聘任干部还是聘用临时工，必须按规定办理有关手续，按合同管理和使用。办事处要合理安排工作人员的生活，切实解决其食宿生活问题，住房均为周转房，不出售。户口均为流动户口，人员调离时必须退出。办公厅将根据这个原则对1986年以来轮换和借调到各驻外地机构的职工及占用住房和流动户口情况进行一次全面清理，理顺人事关系，完善人事管理制度。

四、四、“三个暂行规定”下发以后，办公厅涉及管理办事处的单位和各办事处要认真履行职责，并根据实际制定相应的措施。对执行中遇到的新问题，要及时向办公厅报告。办公厅要经常检查“三个暂行规定”的执行情况，及时总结、交流经验教训，不断完善有关规章制度，促进工作开展。

关于加强自治区人民政府

驻外地办事处制度建设的若干暂行规定（试行）

为了使政府各驻外办事处的各项工作逐步走向制度化、规范化、科学化管理的轨道，针对目前各办事处的实际情况，特做以下规定：

一、一、请示报告制度

各驻外地办事处对下列事项要及时向政府办公厅请示或报告：

（一）办事处内设机构的调整及有关正科级干部（设立党组的按管理权限）调整、使用问题；

（二）工作计划及总结；

（三）办事处建造办公、接待用房和职工宿舍以及其他用途的房屋基建、汽车等固定资产的购置、处理；

（四）重大财务开支和经营情况；

（五）办事处主任（书记）离开驻地外出时间一周以上的；

（六）办事处流动户口申报及使用情况；

（七）凡涉及使用“自治区人民政府”、“政府驻××办事处”名称，与外单位或个人进行合作联营、成立联合体等，开展经济和其他活动的，须及时请示政府办公厅，经同意后方可办理有关事宜；

（八）超越办事处职权范围内的事项。

二、二、主任任期目标考核制度

办事处实行主任负责制和任期目标责任制（任期为五年，可连任）。主任负责全面工作，副主任协助主任工作，并负责处理分管范围内的工作。需办事处确定的内部管理、经营、人事等方面的事项须经领导班子集体研究确定。主任每年要向政府办公厅作述职报告和办事处工作总结。

对办事处主任任期内的考核，由政府办公厅组织实施，考核的主要内容和要求：

一是办事处职能发挥情况，“办事”能力和实绩，包括：经济协作、联络服务工作情况；信息工作情况；办理政务和公务接待情况；完成政府交办任务等情况。二是国有资产保值增值情况，所属单位经营管理和经济效益情况。三是内部管理情况；班子运行情况；规范化、制度化建设情况；财务运行情况和执行财务纪律情况。

各办事处完成任务情况经考核记入办事处领导班子和主任任期内的政绩，并作为确定办事处目标管理和奖惩、使用干部的依据。

三、三、工作检查评比制度

办公厅对驻外地办事处的工作，原则上每年进行一次检查和评比。各驻外地办事处对内设科（室）和事业单位，也要根据分工职责进行定期检查和考核。考核的内容要明确公开，努力把定量和定性考核结合起来。

四、四、会议制度

（一）驻外地办事处主任会议原则上每年召开一次，总结交流经验，研究部署工作。办公厅将根据需要安排一些业务片会和现场会，以推动工作。

（二）办事处主任办公会议集体研究决定办事处涉及人事问题、内部管理、职能发挥、经营决策等重要事项。对工作计划、总结、干部聘任（解聘）、工作人员的选配、聘用（解聘）、工资待遇、编制、福利、人员调整和奖惩情况，房屋基建、车辆购置（处置）、住房和流动户口使用、附属单位经营承包事宜和较大的财务开支等问题，要经过领导班子集体研究，并按有关规定办理报批手续。

五、五、办事处党、团、工会组织要按有关规定和驻地党、团组织的要求，抓好组织建设和作风建设，健全组织生活制度，搞好办事处廉政建设。办事处纪检监察工作，由办公厅纪检组负责。设立党组的办事处，要按纪检监察工作的要求，设立专（兼）职纪检监察人员，负责办事处纪检监察工作。

自治区人民政府驻外地办事处人事管理暂行规定（试行）

为建立一支精干、高效、廉洁的办事处工作队伍，规范各驻外地办事处的人事管理工作，理顺人事关系，对办事处的人事、编制、户口等问题实行统一管理，特作如下规定：

一、一、各办事处工作人员的配备，必须严格控制在编制和职数以内，不得超编、超职数配备。办事处内设机构调整、增加编制和职数等问题，须报办公厅审批。对各类工作人员应依据不同工作岗位的要求，明确职责。

二、二、办公厅对办事处占行政编制和依照公务员制度管理的全额事业编制的人员实行统一管理。占自收自支事业编制的人员原则上由办事处自行管理。

三、三、为办事处选调配备人员应从工作需要出发，坚持条件，坚持亲属回避，不搞照顾性安排，工作人员一律不带家属。

凡到办事处工作的干部，一般应有大专以上文化程度，在国家机关或事业单位工作三年以上，具有一定政策水平和独立工作能力，有较好的政治素质和业务素质，年龄男45岁、女40岁以下，身体健康，基本没有家庭拖累。

四、四、占办事处行政编制和全额事业编制的正式工作人员一律实行轮换制和聘任制，不搞终身制。轮换期限为3――5年。轮换人员属于劳动合同制工人的，需要办理养老、失业保险转移手续的，保险、失业金一律实转。轮换制人员经办公厅批准后，由各办事处与被轮换人员及派出单位签订《轮换制人员合同书》，再按规定办理人事手续。

轮换人员在轮换期内，原单位应对轮换人员的住房、子女入学和就业等给予照顾，并及时为轮换人员回来工作创造条件。轮换期满后应按轮换合同规定，回原单位安排工作。确需继续留用的轮换人员必须是工作出色、岗位需要，年龄男50岁以下、女45岁以下的人员，由办事处报办公厅组织人事部门审核后，经办公厅主管领导、党组正、副书记批准后，续办轮换手续。

五、五、办事处行政编制和全额事业编制内的工作人员原则上从政府办公厅系统内或自治区厅局机关、事业单位选用，严格控制从乌鲁木齐以外地区或者办事处驻地选配人员。临时工等人员可由办事处从当地聘用。

办事处正、副处级干部、办公室主任和自收自支事业单位负责人的配备、考察和任免，由办公厅党组确定审批。正科级（含正科级）以下干部由办事处聘任并报办公厅备案。选配到办事处工作的一般干部和工人（包括轮换、借调），办公厅组织人事部门应进行认真审查和考察，报办公厅主管领导和党组正副书记审批后，再按规定办理手续。

六、六、办公厅对办事处主任实行目标责任制，由党组根据目标实施情况进行考核。办事处对科级（含科级）以下轮换制人员实行聘任制管理，聘任期限应在轮换期限以内。轮换人员的职务聘任，以及相应的工资（按原级别晋升的工资除外）、福利等待遇，在聘任期内有效，并报办公厅备案。轮换人员期满离开，办事处应及时根据各方面表现情况作出鉴定。轮换（借调）人员若有违法违纪行为，不受轮换（借调）时间限制，经当地行政、组织或司法部门处理后，退回原单位。

七、七、办事处副处以上干部的培训，由办公厅统一安排。其他有关人员培训，按有关规定办理。

八、八、办事处轮换、借调的工勤人员，应从严控制，要严格按合同进行管理和使用。

九、九、办事处行政编制和全额事业编制内的工作人员调资、晋级、职称评定、养老、保险等工作，由办事处提出办理意见，经办公厅组织人事部门审核后统一报批。自收自支事业编制内人员的工资等待遇，由办事处按自治区有关规定办理，并报办公厅组织人事部门备案。办事处工作人员的考核奖惩问题，应按人事管理权限和有关规定办理。

办事处工作人员的工资补贴、公费医疗等有关待遇，应严格按自治区有关规定执行。

十、十、办事处的每年的工资计划、内设机构、人员状况和科级领导职数配备情况，须在当年11月30日前报办公厅。

各办事处的流动户口指标和职工住宅要严格控制，合理使用。办事处的工作人员需落流动户口的由办事处提出方案，经办公厅组织人事部门审核后，报办公厅主管领导和党组正、副书记批准，办事处与当事人签署合同后再办有关手续，到期收回。凡调离办事处和离退休人员，在办手续时，流动户口指标和住房要同时退出。十一、十一、办事处作为新疆在内地的办事机构，为保证人员的正常流动，不安置离退休人员。轮换（借调）到期人员由原单位安置。属于办公厅安置范围的人员，由办公厅老干处统一管理，一般应从到期的第二个月起按离退休人员享受工资待遇，办事处应及时做好工作衔接。十二、十二、1988年以前调入办事处的人员要根据实际情况调回新疆。其爱人和子女均已在当地安置，并且不占办事处住房和户口的，经本人申请，办事处同意后，经办公厅组织人事部门审核，报办公厅主管领导和党组正、副书记批准可以工作到退休。其配偶和生活基础都在新疆的，回新疆原单位安排工作。如果不服从回新疆安排工作，限期3个月内自行联系工作单位，期满后仍没有接收单位的，由办事处将其工作关系经办公厅转回原单位，同时通知本人。仍滞留办事处的，列入编外，不发工资，3个月后按辞退处理。十三、十三、各办事处应参照本规定制定相应的内部人事管理办法，并报办公厅备案。十四、十四、本规定自下发之日起施行。

自治区人民政府关于驻外办事处公产、财务管理规定（试行）

为了加强办事处财务工作，搞好驻外办事处国有资产的管理，提高经济效益，根据国家和自治区有关财务工作规定，对办事处公产财务管理工作作如下规定：

一、一、财政给办事处的拨款由自治区人民政府办公厅统一管理。行政经费由政府办公厅统一核拨。专项经费须按原申报项目，专款专用，不得挪用。办事处应按有关规定，每年及时向办公厅报送清产核资报表、财务预算和决算及专项经费使用情况。办事处财务工作要严格执行财务纪律，自觉接受办公厅和自治区财政、审计等部门的指导、监督、检查和审计。

二、二、办事处领导在任期内，须加强对国有资产的管理，积极开展增收节支，提高经济效益，逐年增加收入。

三、三、办事处应配备专（兼）职财务和公产管理工作人员，一般为大专以上文化程度，财务人员应有上岗证。要加强对财务和公产管理人员的监督、教育和管理，提高其业务素质。财务人员的使用要保持相对稳定，对不符合条件的财务人员，应及时进行调整。

四、四、办事处应当建立健全财务和公产管理制度。固定资产未经政府办公厅批准，不得擅自调拨、转让或变卖出售，违者追究办事处领导和有关当事人的行政责任直至法律责任。

办事处应加强对固定资产、低值易耗品、物资材料的登记和管理工作，财务部门和物资保管部门应分别建立总、分类帐和固定资产、库存物品明细帐，严格执行物资的采购、验收、保管审批制度及定期盘点制度，做到财产底数清楚，帐帐、帐物、帐表相符。

对工作中不负责任造成国有资产损失的，要追究领导及有关人员的行政责任和经济责任。

五、五、办事处要建立财务开支的审批制度并严格按制度办事，购置和报损高价值固定资产要按有关规定办理手续，报销的单据要符合财务制度。

六、六、办事处要加强对预算内行政经费开支的管理和预算外资金的管理，所属单位的预算内、外收支帐户要分清，所有资金都要存入开户银行。不得私设小金库，严禁公款私存。

七、七、各办事处要加强对所属事业单位的监督和管理工作，以服务为目的，加强经营管理，可以实行多种形式的承包责任制，采取符合政策规定的奖惩办法，激励承包单位努力提高经济效益。办事处所属单位要坚持合法经营，独立核算。

八、八、办事处购买、建造的办公用房和住宅用房是专供办事处工作人员在办事处工作期间使用的周转房，不列入住房改革范围。工作人员参加房改事宜，按自治区有关规定办理。办事处应与住房人员签订住房合同，工作人员调动工作，应在办理手续的同时退出住房。对于限期不退出住房的，应采取行政、经济、法律等办法，收回住房。

办事处办公用房和住宅用房需进行产权转让的，必须报办公厅批准。

九、九、本制度自下发之日起施行。

本内容来源于政府官方网站，如需引用，请以正式文件为准。

第四篇：内部审计实施程序

内部审计实施程序

第一条 审计部应当根据公司整体发展规划，拟定内部审计工作中长期规划，根据审计工作规划和公司总体计划拟定内部审计工作计划，经审计委员会审定后报董事长批准执行。

第二条 审计部按照审计工作计划实施审计时，应当对被审计单位进行审前调查，确定审计人员，制定审计方案，明确审计范围、内容、方式和时间。

第三条 审计部应在实施审计工作前三天向被审计单位发出书面的审计通知书，或在实施审计时现场送达。被审计单位应当配合审计部门的工作并提供必要的工作条件。

第四条 审计部实施审计时所采取的方式，可以是就地审计、报送审计、网上及时审计等方式，也可以几种方式结合进行。

第五条 审计人员可以用检查、观察、询问、盘点、监盘、计算、分析性复核等方法实施审计，及在了解内部控制状况的基础上进行符合性测试和实质性测试，通过规范方法获得必要的证据材料。

审计人员应对所获得的相关证据进行整理、分析、研究、判断并相互验证，评估各种证据的重要性、可靠性及与审计事项的相关性，依据有关证据对具体的审计事项做出审计结论。

第六条 审计人员可要求被审计单位或有关人员在其提供的书面证据上签章。如其拒绝签章，内部审计人员应注明原因，但不影响证据引用。

第七条 实施审计的过程中，审计人员应与被审计单位及有关人员进行充分的交流和沟通，充分听取被审计单位及有关人员的说明、解释和意见，确保审计结论准确、公正、客观。

第八条 实施内部审计后，审计部应当及时向合适的对象报告审计结果。

第九条 审计外勤工作结束后十四个工作日内，拟定审计报告初稿，并送达被审计单位征求意见。被审计单位在收到审计报告征求意见稿之日起七个工作日内就审计报告向审计部出具书面意见；如逾期未作回复，将视作无意见，有审计人员在审计报告中注明。审计部应在查明后采纳或维持原报告。

对被审计单位反馈的书面意见，审计部查明后维持原报告或作必要的修改。

第十条 审计部根据审计报告草拟审计决定或审计意见，报公司董事会和管理层审阅。经审定的审计决定或审计意见，应和审计报告一并下达被审计单位执行。执行过程中需要公司其他有关单位协助的，有关单位应当予以协助、配合。

对审计报告反映的普遍性问题，经公司董事会批准，可以公司名义批转各部门、下属公司执行。

第十一条 被审计单位和个人对审计决定和审计报告不服，可以向审计部申请复议，复议期间原审计决定继续执行。

审计部应当另行派人对申请复议事项认真复核，根据复核情况决定是否须变更或撤销原审计决定和审计报告。变更或撤销原审计决定的，必须经董事会批准。

第十二条 审计部门应根据实际情况，对审计决定或审计意见、审计报告的整改落实情况进行必要的后续审计。

审计人员应通过定期回访方式，检查被审计单位整改情况，并编写后续审计报告，总结审计效果。

根据审计事项的重要程度，后续审计可独立进行，也可作为下次审计工作的一部分。第十三条 内部审计应当恰当地记录相关的信息以支持审计结论和审计结果。审计项目终结后，审计人员应将审计过程中所积累的各种资料，包括审计决定、审计意见、审计报告、审计计划、审计工作底稿、各种审计证据、被审计单位提供和通过各种形式获得的数据资料等加以集中、整理、分类和归档形成审计档案。

如何加强内部审计程序控制

内部审计工作的程序是指内部审计机构在承办审计项目的过程中，应遵循的工作次序与要求。它包括审计准备、审计实施、审计报告、审计终结等四个阶段。在具体实施审计过程中，应注意加强以下几个制度方面的控制：

1.项目审计实行组长负责制。必须成立审计小组，审计小组成员一般不得少于三人，小组内应指定一名成员兼任廉政监督员，应明确组长、主审和廉政监督员的职责。组长和主审对审计项目的审前调查、资料收集、人员分工、项目完成时间等审计质量基础工作负责，并对审计小组成员的审计工作进行监督和检查。廉政监督员负责对审计小组成员是否廉洁奉公进行监督。审计组在进行审计实施前，应做好前期调查研究，了解掌握被审计单位的基本情况，收集与审计项目有关的法律、法规、制度、文件、资料等，制定审计工作方案，防范审计风险。

2.实行审计公示和回避制度。审计小组在进驻被审计单位后，公布审计事项、审计内容、审计时间、审计地点、审计组人员及联系电话等，接受群众反映意见，同时公布审计工作纪律和审计人员廉政纪律，接受被审计单位的监督；审计人员办理审计事项，与被审计单位或被审计事项有利害关系的，应按照国家有关审计规定，应予回避。审计回避制度，是保证审计实施客观公正的基础。也是提高审计质量的前提条件。

3.实行审计业务三级复核制度。项目主审对审计小组成员提交的审计工作底稿进行复核；审计组长对项目主审提交的初步审计结论进行复核；审计部门负责人对审计结果报告进行复核。复核重点是审计程序是否合规，事实是否清楚，证据是否确凿；定性是否准确，依据是否充分，审计结论是否与被审单位及被审人员进行充分的沟通，重大问题揭示与文字表达是否符合有关规定，审计建议和意见是否具有可操作性，审计报告的格式是否正确，内容是否完整准确。

4.建立重大事项请示汇报制度。审计人员对审计过程巾发现的重大事项和重要问题应及时向审计小组负责人直至审计机构主管领导请示汇报，以便采取有效措施，及时解决问题，消除或规避审计风险。

5.严格审计文书审签制度。初步审计报告要经过审计小组讨论，由项目主审集中意见拟稿，审汁组长审稿，并由项目主审和审计组长签字。审计结果报告需经审计部门负责人签字，再提交审计机构主管领导审签。制度规定的以及需要对外报送的审计文书，须经审计机构主管领导审定批准后签发。

6.建立审计资料归档制度。审计项目完成后，审计人员应按照完整、系统和规范的要求，对审计通知书、审计项目计划、被审计单位基本情况表、审计工作底稿、工作记录及审计证据、审计报告书、被审计部门对审计报告的书面意见、审计意见书、审计决定书、被审计部门对审计决定的执行情况等审计档案进行整理，立卷编号并分类归档。

7.完善审计质量控制考核制度和追究制度。内部审计机构应建立内部激励约束制度，对内部审计人员的工作进行监督、考核，从审计组成员、主审、组长、部门负责人到分管领导，都要明确责任，全程控制，评价其工作业绩，并把审计质量控制指标分解、量化到具体岗位职责中，定期进行审计质量考核，实行奖惩制度；同时要建立审计项目质量责任追究制度，明确出现各种情况如何追究责任，如批评、通报、调离岗位、建议行政记过、移交司法机关处理等形式，通过完善制度建设加强提高审计质量的意识。

内部控制审计的程序和方法

一、内部控制制度审计的主要内容

内部控制制度审计的对象是被审计单位的内部控制制度，对这些制度的检查、测试也就构成了内部控制制度审计的基本内容，主要体现在以下管理制度的检查、测试中：

1、责任控制制度。责任控制制度是以确定经济组织内部各部门、各环节、各层次及其人员的经济责任为中心的内部控制制度。主要是检查各部门和经办人员的职责是否经过恰当授权，各种岗位责任制赋予各职能部门和经办人员的责任是否达到分工明确，职责分明的目的。

2、内部牵制制度。内部牵制制度是为了保证会计资料的正确性、可靠性及保护财产而形成的种制度。它主要检查不相容职务是否分离，会计事项的处理是否遵循必须经过两个以上的人员或部门来完成，是否经过复核，以防止差错、舞弊的发生。

3、会计控制制度。会计控制制度是指经济组织为了保证会计数据的正确性和可靠性而采取的各种措施和方法，主要是各种凭证的记录、传递，资金的使用，债权债务反映，会计报表编制等各个环节的控制制度和程序。主要是通过账证、账账、账表之间的相符关系，检查会计数据的可靠性；通过账实核对检查账实是否相符，以保证会计数据的真实性；通过严格的复核审批制度，以保证会十十业务处理的合法性；通过定期编制计算平衡表检查所有数据的正确性等。

4、经营方面各个循环系统的控制制度。它是经济组织内部为实现经营目标而实现生产经营和管理所必须经过的环节和业务操作的控制制度：如成本控制、购销控制、物资控制、生产经营过程的控制制度等。通过检查这些环节的控制是否严密，反映企业是否能正常进行经营活动及企业的生存和发展。

5、财产、凭单管理制度。财产、凭单管理制度是为了确保经济组织的财产和各种凭证单据而建立的控制制度。如财产物资的保管、清点、验收、领用、计划、合同、单据等各个环节，都应实行专人管理。

进行内部控制制度审计，其重点是放在对于制度内各个控制环节的审查上，目的在于发现制度中控制的薄弱环节。

二、内部控制审计的程序与方法

主要有四个步骤。

1、了解企业的内部控制情况，并做出相应的记录。这是内部控制制度审计的第一步，其主要目的是通过一定手段，了解被审计单位已经建立的内部控制制度及执行的情况，并做出记录、描述。审计人员应考虑被审计单位经营规模及业务复杂程度、数据处理系统类型及复杂程度、审计重要性、相关内部控制类型、相关内部控制汜录方式、固有风险的评估结果等因素，对内部控制的程序、控制环境、会计系统采取有效的方法进行审计，主要方法包括：（1）查阅前期审计报告或审计工作底稿；（2）询问被审计单位有关人员，并查阅相关内部控制文件；（3）检查内部控制生成的文件和记录；（4）观察被审计单位的业务活动和内部控制的运行情况：（5）选择若干具有代表性的交易和事项进行“穿行测试”。通过查阅复核以前的审汁情况，可以了解以前审计时所发现的问题产生的原因以及是否已得到纠正和改进，通过查阅相关规章制度、方针及政策等文件，查看组织机构系统图，和相关人员交谈对内部控制获得足够的了解，以便进行程序设计和制定运用方案。

2、初步评价内部控制的健全性。确认内部控制风险，确定内部控制是否可依赖。在对控制环境、控制程序和会计系统进行调查了解，对被审计单位内部控制有了一个初步的认识的基础上，应对内部控制风险和内部控制的可依赖程度做出初步评价。初步评价实际上就是评价企业会计与内部控制在防止或发现和纠正错弊中的有效性的过程，通常出现以下情况之一时，应将重要账户或交易类别的某些或全部认定的控制风险评估为高水平：（1）企业内部控制失效；（2）难以对内部控制的有效性做出评价；（3）不拟进行符合性测试。对某项会计报表认定而言，如果同时出现以下情况，则不应评价其控制风险处于高水平。（1）相关内部控制可能防止或发现和纠正重大错弊，（2）拟进行符合性测试。

3、实施符合性测试程序，证实有关内部控制的设计和执行的效果。

通过对内部控制进行初步评价，可基本掌握被审计单位内部控制的强弱环节，为进行符合性测试确定一个前提。审计人员只对那些准备信赖的内部控制执行符合测试，并且只有当信赖内部控制而减少的实质性测试的工作量大于符合性测试的工作量时，符合性测试才是必要和经济的。符合性测试是为了确定内部控制制度的设计和执行是否有效而实施的审计程序。其基本对象包括控制设计测试和控制执行测试，控制设计测试是测试被审计单位控制政策和程序是否设计合理、适当，能否防止或发现和纠正特定会计报表认定的重大错报或漏报：控制执行测试是测试被审计单位的控制政策和程序是否实际发挥作用。被审计单位的控制设计的再好，还必须靠有效的执行来发挥作用。

内部控制符合性测试常用的方法主要有四种：（1）询问法，审计人员为厂了解被审计单位各项业务操作是否符合控制要求，而向有关人员询问某些内部控制和业务执行情况。例如，审计人员通过询问计算机管理人员，就可以知道未经授权的人员是否接触计算机文件、（2）观察法。审计人员亲临被审计单位的卜作现场，实地观察有关人员的实际厂作情况，以确定既定控制措施是否得到严格执行。如审计人员亲门到现场观察材料验收和入库情况，就可知道材料是否严格验收，并及时入库，库存材料是否有序摆放，是否安全存放。（3）证据检查法。审计人员抽取一定数量的账表、凭证等书面证据和其他有关证据，检查是否认真执行相关控制制度，以判断内部控制是否得到有效贯彻执行。如检查货款的支付是否有相关责任人和经办人的批准和签字，来判断实际工作中是否执行了批准控

制程序。（4）重复执行法。审计人员就某项内部控制制度来按照被审计单位的业务程序全部或部分重做一次，以验证既定的控制措施是否被贯彻执行。

4、评价内部控制的强弱，评价控制风险，确定在内部控制薄弱的领域扩展审计程序，制定实质性审计方案。

通过以上步骤，审计人员会发现被审计单位内部控制制度是否建立、健全，哪些方面还存在薄弱环节，哪些内部控制制度得到了有效执行，哪些内部控制虽然建立但没有执行或执行不力，哪些内部控制是有效的，哪些内部控制是无效的。同时，就要对被审计单位的内部控制风险估计水平充分利用专业判断进行调整并做出综合评价，然后利用评价结果制定出实质性审计方案。综合评价的主要内容有：（1）内部控制有效实施，评价控制风险为低，规划仅对各项账户余额和交易进行有限的实质性测试。（2）重新调整内部控制的可依赖程度，制定出实质性审计諪.审计人员在经过内部控制测试后，若发现部分内部控制没有得到有效执行，就应对内部控制风险估计水平和可靠性重新进行调整。适当扩大实质性审计的范围。（3）针对内部控制的缺陷，确定实质性测试的时间、范围和程序。通过符合性测试，审计人员根据所掌握具体缺陷和不足，制定下一步实质性审计方案，其范围应涵盖在初步评价和符合性测试中发现的存在缺陷的内部控制内容。（4）就内部控制缺陷，向被审计单位管理当局提出改进建议。审计人员对在审计中发现的内部控制问题进行汇总、整理，分析问题产生的原因和可能带来的后果，提出有效的改进措施，以管理建议书的方式，反映给被审计单位管理部门。

第五篇：自治区人民政府办公厅关于印发新疆维吾尔自治区棉花收购加工企业

【发布单位】82902

【发布文号】新政办[2001]151号 【发布日期】2001-10-09 【生效日期】2001-10-09 【失效日期】 【所属类别】地方法规 【文件来源】中国法院网

自治区人民政府办公厅关于印发新疆维吾尔

自治区棉花收购加工企业资格认定实施细则的通知

（新政办〔2001〕151号）

伊犁哈萨克自治州，各州、市、县（市）人民政府，各行政公署，自治区人民政府有关部门：

现将《新疆维吾尔自治区棉花收购加工企业资格认定实施细则》印发给你们，请认真贯彻执行。

附件：国务院办公厅关于印发《棉花收购加工与市场管理暂行办法》的通知（国办发〔2001）65号）

二00一年十月九日

新疆维吾尔自治区棉花收购加工企业资格认定实施细则

第一条 第一条 为进一步深化棉花流通体制改革，加强棉花市场监督管理，规范质量行为，维护棉花正常流通秩序，根据《棉花收购加工与市场管理暂行办法》（国办发〔2001〕65号）的有关规定，制定本实施细则。

第二条 第二条 在新疆维吾尔自治区范围内，从事棉花收购、加工活动，进行棉花收购、加工资格认定和对棉花经营行为的监督管理，必须遵守本实施细则。

第三条 第三条 本实施细则所称“棉花收购加工”中的“棉花”是指进入流通领域的籽棉，“棉花经营”中的“棉花”是指进入流通领域的皮棉，不包括废棉、落棉、回收棉及短绒。

第四条 第四条 从事棉花收购、加工的企业是指经工商行政管理部门批准依法成立的法人企业、非法人企业，不包括棉农（自然人）、个体工商户、家庭农场。

第五条 第五条 取得棉花收购资格认定必须同时具备以下条件：

（一）固定的收购场所。收购场所即收购点，收购点必须具备下列条件：

1．收购点以县为单位统筹安排，合理布局，地、州、市工商局设制《棉花收购点审批表》，对收购点进行统一规范管理；

2．收购点的场地面积要达到500平米以上，具有棉花分级堆放的足够场地和防水防潮设施，能保证收购的棉花不进入杂物；

3．收购点设立需办理营业执照，产生的法律责任由其上级法人承担。

（二）具有100万元以上的收购资金。

（三）符合国家规定的棉花质量检验环境条件、仪器设备、仓储和消防设施。具体包括：

1．具备符合技术要求的检验场所（包括分级室、试轧室、留样室等）；

2．棉花检验仪器设备和计量器具的配备应符合自治区的有关规定，并经自治区纤维计量站检定或测试合格（包括原棉水分电测器、杂质分析机、马克隆仪、光电长度仪、衣分试轧机、纤维尺、衣分秤、链条天平、电子秤或机械秤等）；

3．具备满足棉花分级堆放所需的仓储条件；

4．公安部门出具的消防法律文书；

5．国家、自治区规定的其他条件。

（四）具有健全的质量保证制度，从事棉花品质检验的人员须经劳动、质量技术监督部门考核，持证上岗；

（五）当年品级实物标准的配备数量、质量应符合自治区的相关规定；

（六）国家规定的其他条件。

第六条 第六条 取得棉花加工资格认定必须同时具备以下条件：

（一）与棉花加工规模相适应、并防潮防水的籽棉、皮棉堆放场所。

（二）符合国家规定的棉花质量检验环境条件、仪器设备、仓储和消防设施。具体包括：

1．具备符合技术要求的检验场所（包括分级室、试轧室、留样室等）；

2．棉花检验仪器设备和计量器具的配备应符合自治区的有关规定，并经自治区纤维计量站检定或测试合格（包括原棉水分电测器、杂质分析机、马克隆仪、光电长度仪、衣分试轧机、纤维尺、衣分秤、链条天平、电子秤或机械秤等）；

3．具备满足棉花分级堆放所需的仓储条件；

4．当年品级实物标准的配备数量、质量应符合自治区的相关规定；

5．公安部门出具的消防法律文书；

6．国家、自治区规定的其他条件。

（三）在生产线上使用的主机设备、配套设备、生产工艺和主要技术要求及企业质量保证体系，要符合ＣＢ／Ｔ18353－2001《棉花加工企业基本技术条件》的有关规定。

（四）具有健全的质量保证制度，从事棉花品质检验的人员须经劳动、质量技术监督部门考核，持证上岗；

（五）当年品级实物标准的配备数量、质量应符合自治区的相关规定；

（六）符合所在地棉花加工企业合理规划布局要求；

（七）国家规定的其他条件。

第七条 第七条 新建棉花加工厂由自治区人民政府另行规定。现有棉花加工厂需要扩大加工规模或更新设备的，按新建轧花厂申报程序报自治区人民政府（兵团）审批。

第八条 第八条 具备本实施细则规定条件的企业，填报《棉花收购加工企业资格审批表》，由企业所在地纤维检验机构进行质量保证能力审查认定，公安消防部门出具消防法律文书，企业注册地工商局初审后逐级上报，自治区工商局会同自治区计委、经贸委会审，符合条件的呈报自治区人民政府批准，批准后由自治区工商局颁发《新疆维吾尔自治区棉花收购加工企业资格证书》，并向社会公布认证企业名单。棉花收购或加工企业经营主体发生变更，仍需从事棉花收购或加工的，须重新进行资格认定申报。

《棉花收购加工企业资格审批表》由自治区工商局统一格式，各地工商局承印；《新疆维吾尔自治区棉花收购加工企业资格证书》由自治区工商局统一印制、颁发。

第九条 第九条 取得资格认定的棉花收购、加工企业凭《新疆维吾尔自治区棉花收购加工企业资格证书》到所在地工商行政管理部门办理注册登记，凭营业执照从事棉花收购、加工。

第十条 第十条 为保证棉花原种良种纯度和质量，地方、兵团农业部门良种繁育场只能收购种子良繁区内的棉花，不得对外收购籽棉；其它企业也不得收购良繁区内的籽棉。

第十一条 第十一条 已经取得资格认定收购本场、本系统自产籽棉的国有农场、兵团团场、纺织企业、监狱系统轧花厂，不需要重新进行资格认定，符合本实施细则第五条规定的可跨区域收购籽棉。

轧花厂实行“一厂一证”管理。

第十二条 第十二条 已经取得资格认定的轧花厂，不需要重新进行资格认定，符合本实施细则第五条规定的可对外收购籽棉。

第十三条 第十三条 企业从事皮棉经营业务，可直接向注册地工商行政管理部门申请。

第十四条 第十四条 新疆生产建设兵团系统具备本实施细则规定条件的企业的资格认定参照本实施细则第八条的规定，由兵团进行认定。

第十五条 第十五条 区外企业到我区从事棉花收购、加工，必须按照本实施细则规定的条件和程序，经自治区工商局会同有关部门进行资格认定，凭《新疆维吾尔自治区棉花收购加工企业资格证书》到工商行政管理部门办理注册登记后，方可在我区从事棉花收购、加工。

第十六条 第十六条 棉花收购、加工企业在登记的经营场所可自主收购、加工棉花，也可接受他人委托，代为收购、加工棉花。其中，受委托方必须具备棉花收购、加工资格并经工商行政管理部门登记注册，委托方必须具备棉花收购、加工资格。

第十七条 第十七条 自治区、新疆生产建设兵团取得棉花收购、加工资格的企业可以跨地区交叉收购籽棉。

第十八条 第十八条 取得资格认定的企业以挂靠、租赁、承包等方式为未取得资格认定的公民、法人和其他经济组织从事棉花收购、加工提供便利的，比照国务院《棉花收购加工与市场管理暂行办法》第三十二条进行处罚。

第十九条 第十九条 工商行政管理、质量技术监督等部门，要依据各自职能加强对棉花收购、加工企业的复查，对经复查不符合本实施细则规定条件的企业，由自治区工商局、质量技术监督局联审，由自治区工商局报自治区人民政府（兵团）取消其棉花收购、加工资格。

第二十条 第二十条 非法从事棉花收购、加工活动的，依照国务院《棉花收购加工与市场管理暂行办法》进行处罚。

第二十一条 第二十一条 本实施细则由自治区工商行政管理局负责解释。

第二十二条 第二十二条 本实施细则自发布之日起施行。

附件：国务院办公厅关于印发《棉花收购加工与市场管理暂行办法》的通知（略）

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