审计基本技巧（模版）

第一篇：审计基本技巧（模版）

审计基本流程和技巧

审计工作是一个沟通工作，30%的技术加70%的方法就可以完成。分为熟悉资料，确定审计原则，计算，勘察现场，对帐，出初稿反馈后修改，协调，签字出报告八个阶段，走好这每一步就能成功，我分得较细，便于讲解：

有协调到位认为都是别人不对，是机会不好，大家不能有这种思想，审计工作主要是沟通工作，30%的专业水平，70%的协调能力，同样的工程由不同的工程师来审计结果会完全不一样，如时间、甲方评价、审减额等各方面都会不同。这也是我们工程师年收入差异很大的原因。

上的差异，知彼知己百战不殆，下一步的难点重点就心中有数，如何应对的思路要形成了，方法有：找资料、到定额站咨询、以及是否准备开协调会．花一二天的时间上机套价查漏补缺，形成初稿和征求意见函（规定返馈时间的），此时的工作已完成90%，施工方有时不愿在函件上签字，要向他们说清楚：欢迎提宝贵意见，同意或者不同意有哪几条书面写清楚，是我们的错误我们负责修改，必须由甲方协调的我们组织协调，但协调的问题范围不能超出反馈内容，问题应是越来越少，不能解决了这几个问题又冒出另几个问题，在反馈意见中注明所有不同意见内容都已反馈，除此之外其他审计结论均认可，施工方都是讲道理的，方法得当表述清楚态度坚决，一般问题是不难解决的，审计方不能态度模糊，喜欢做好人，把责任推向甲方，这种态度是不对的，甲方一句话打回来：请你审计是干什么呢？我们的职责是严格把关，不断推进事情向好的方向快速发展，随进程发展施工方的期望值自然会下降．出现以下情况可能要开协调会：Ａ．出现施工方决算报漏是否同意补报，Ｂ．合同前后矛盾双方坚持己见，Ｃ．我们认定的市场价施工方无法接受，施工方希望甲方补签材料价等情况时就要积极筹备协调会，协调会的组织安排要精心策划，注意事项：1协调会只开一次，基础工作全部完毕，包括纯技术难题已到定额站解决，2本次会议要解决问题材料已提前告知建设方，建设方有足够的时间熟悉调查这些问题的来龙去脉，问题不能是纯技术问题，会上不能让领导拿图纸签证单去计算，领导都很忙的，汇报的问题应都是原则问题，简单到领导只说是或否，汇报材料应先简介送审初审清况，需解决问题不要超过五个，列表表明各方理由和所对应的金额，领导心中有数认定或不认定的后果和最后总价，领导的作用就是拍板的。3协调会唱主角的不是我们，是让施工方诉苦，甲方协调关系给面子的时候，我们要及时将会议记录手写清楚，有利于我们出定稿，督促各方当时在协商会议记录上签字，施工方有不同意见时也要签字，问题只能越来越少，即使最后单方面报告发出后不怕别人针对我们打官司，因为工程量签字，反馈意见签字，协调内容不同意的有甲方签字，报告没有风险．此时仍要做施工方的思想工作，找出其管理上的问题，如影响造价资料收集工作不得力，质量返工，生产安排不科学浪费人工费等等，此时审计方态度坚决，不留给希望，施工方明白造价上该计算的都计算了，找不出还可以增加的了，人都是讲道理的，施工方向领导汇报消化后一般接受事实进入早收款的程序，签字这个过程就是攻心战，不该给的，一分钱不多给，也不多扣别人一分钱，审计方讲究是各个量、定额套用、综合单价运用正确，合同理解正确，总价正确，施工方追求的是总价超过成本后尽量多为公司赚一些。

在对帐时要注意审计方的执业形象，一个优秀的审计人员是很少吵得脸红脖子粗的，没有解决不了的问题，关键是我们用对方法，我们在表达观点要用对方最能接受的且无法推翻的方式表达，态度温和而坚决，表达次数不超过2次，不在一个问题上停滞不前，把握好进程，要耐心听取施工方的理由，合理的要及时处理，不能搞个人英雄主义，我一定要争赢，不然面子过不去，或者过分强调必须有更多审减，这都不妥，损害个人形象损害公司形象，有的工程师对帐不吵闹且审减额较高，施工方很心服口服的，这样的工程师就工作到家了，一定要树立良好的执业形象．

另外有一重要的执业形象是廉洁自律形象，在对帐过程中不要给别人遐想的空间，注意规范言行，有一次某工程师对施工方说：我连你一餐饭都没吃，累坏我了你还不签字,这话让人会产生不好的想法，另外有时施工单位给红包或其他好处，审计人员一定要有态度：坚决退回或表明对方一定要拿走，不然上交．因为在这点上我们没有其他选择，公司内部严格复核，建设方严格复核，甲方请其他事务所复核，国家投资的审计署复核，我们必须保证报告放在哪里复核都对且不需我们解释，另外我们这一行面很窄，都是熟人，不同单位的同事、同学、校友之间、施工方之间多交流几句话就能找到共同认识的人，某人人品好不好，有哪些不好的传闻，业务水平如何，很快达成共识，若要人不知除非己莫为，同志们珍惜个人名声珍惜公司名声，不要贪小利去冒险，有高官坐牢的，他们的智商是顶级的，悔恨当初，有的甚至家破人亡，很不值得．公司有不良信息反馈，提醒大家不做瓜田李下的事情，现在技术发达，录音笔，手机录音，拍照等手段都有，不到指定场所之外的地方谈话，被人陷害就说不清楚了，吃人的嘴软，拿人的手软，赚钱的正道很多，一辈子的饭不要一口吃，吃持进去也会吐出来，名声扫地，公司遇到这种情况态度坚决：积极协助公安机关办案的。

有时我们会受到来自施工方威胁情况：此时就告诉他，换人审计还是这样的情况，证据充足该算的不会少一分钱。不能激化矛盾．

还要注意审计过程的计算式要全面清晰正确，没有计算式，或计算式不全，综合单价无来源，施工方报20元，我就协商成18元，施工方报50元，我就协商成40元，有这种工作作风的工程师在我们公司将无法生存，以前这样的审计结果是有市场的，同时也滋生了索贿受贿市场，现在甲方和审计公司的操作规范，不具备复查性的报告无法通过，公司对技术负责人的要求保证报告误差率在1‰内，大家要适应，写我所做，做我所写。

2008-1-31

第二篇：审计访谈技巧（推荐）

如何实现一次成功的内部审计访谈

作者：拓荒者

访谈是现场审计工作中最重要的一个环节，一次成功的访谈能使审计人员快速、全面了解被审计对象风险管理的总体情况。通过与被审单位不同岗位、不同层次人员的访谈，可以在短时间内迅速了解被审计对象的总体概貌，为下一步审计指明方向和重点。通过访谈，审计人员能够与被审计单位人员相互交流、沟通。准确地传递有关信息，使被审计单位人员了解审计目的，更好地配合审计，同时构建良好的审计人际关系。通过访谈，可以把握重点，节约时间，提高审计效率。以风险为导向的审计理念，强调防范风险的重要性，通过访谈，可确定风险点及控制状况，以合理配置审计资源。通过内部审计访谈，可以促使双方就某一问题达成共识，并在此基础上形成交流互动，让被访谈方做出回应并主动探讨相关问题，以实现内部审计访谈内涵价值最大化。因此，恰当的使用访谈策略，有效的与被访谈人进行沟通，是内部审计必须重视的技能，也是优化内部审计的一个重要途径。下面就我个人在从事内部审计一年多来所总结的经验与大家分享，希望各位多提宝贵意见。

一、访谈前准备

很多内部审计人员是为了访谈而被动的卷入访谈，大多数人存在的情况是：对某件事情模棱两可，或者对某些事情不清晰，索性抓个人来问问，于是就预约被访谈人，在没有充分准备的前提下匆匆开始了一次审计访谈，这样的访谈效果可想而知。访谈前准备不充分，在访谈过程中容易出现无的放矢、偏离主题、所提的问题不专业，引起被访谈人反感、甚至小觑审计人员的现象。

我认为欲实现一次成功的审计访谈，应从访谈前的精心准备开始，需要准备哪些东西，个人认为有以下几个方面：

1、理清访谈目的 访谈前一定要搞清楚是什么，这样保证整个审计访谈都会围绕这个目的展开，常见的访谈目的有：①说明事物、传递信息、了解真相；②表达感情和建立关系、树立信誉；③请求或说服对方完成任务。

2、了解被访谈人的相关背景

俗话说：“话不投机半句多”，在访谈之前，必须要充分了解被访谈人的背景，掌握其性格特征和行事风格，甚至是个人信仰，以确保“见什么人，说什么话”，实现与被访谈者话语投机的效果，解被访谈人背景可参考以下几个方面：

事项 教育经历 工作经历 工作业绩

关键点

毕业于哪所学校，学习什么专业 曾经在哪些单位工作过，何时加入公司，曾经担任哪些职位

曾经承担过哪些工作，在业界有什么样的突出贡献，目前从事的工作内容对公司的影响程度

有什么专业特长，业务爱好是什么，和公司哪些人关系比较好，办事风格是什么

与某些重要事件是否有关联

了解途径

人力资源部 人力资源部

互联网、被访谈人人力资源部或同事 被访谈人人力资源部或同事

同事或其他渠道 风格特征 关联信息

有了上述基本信息以后，在访谈的时候，可根据被访谈者的背景信息，适当的“投其所好”，找到双方“共同的兴趣”，以促进访谈的深入。

3、拟定访谈提纲

拟定访谈提纲是确保访谈围绕审计展开的最有效的方式，可以掌握访谈主动权，也可以充分调动被访谈者的“谈话兴趣”。根据访谈内容，结合被访谈者的基本特征，拟订访谈提纲的原则如下：

被访谈者类型 活泼型

策略 访谈提纲事例

积极关注其想法，并显示对其观点的浓厚你对该问题（或现兴趣，可适当超越拟订的访谈内容，拓展象）有什么好的看交流话题

和平型 富有原则并具有同情心，熟知其工作原则，并恰当摆明审计工作的有关困难

法？

你能帮助我们解决这类问题（现象）吗？

力量型 主要为领导型，做事果断，有强烈的控制我们所遇到的问题力与权威感，访谈内容应重点突出，应将（现象）应该怎样审计人员的困惑与不解告诉他 处理呢？ 有洞悉人心灵的敏锐目光，任何事都希望该类问题是如何产做得有条不紊、圆满成功；访谈内容必须生的？它会导致怎严谨，而且要注意得体的表述方式 样的结果？我们如

何对待？ 完美型

4、选择访谈时间和地点

面对面的访谈受到环境的影响很大，比如，在一个开放式的办公场所处与被访谈者讨论一个比较秘密或者敏感的话题，被访谈者一般不愿意透露相关信息，即使愿意表达，也有所顾忌。因此审计访谈地点可视访谈目的和欲获取的信息进行灵活选择，重要访谈应在保密性强、不受干扰的环境中进行。

5、确定参与访谈的人员

一对一的访谈效果最佳，从心理学的角度来说，一个人在说出一个秘密时不愿意与更多的人去分享，被访谈者往往担心自己所讲的事情被更多的人知道或给自己招致麻烦。但是如果是内控访谈、重要审计情况访谈或是舞弊调查等需要两位以上的审计人员参与，且在必要的时候应指定提问人与记录人，便于访谈记录的整理与核实。

6、约请被访谈人

约请是与被访谈人的第一次沟通，如果给对方留下很好的印象，将会给访谈奠定一个好的基础。个人建议约请要正式，要体现对被访谈人的尊重。从职业化和专业化的角度考虑，建议先使用邮件邀请，然后再进行电话沟通，邮件表述要言辞恳切，如：

XXX总： 您好！方正 集团审计部正在对XXX公司进行常规审计，按照计划安排欲访谈您，具体安排如下：

事项 访谈时间 访谈地点

拟定时间和地点 2010年X月X日X

点

第X会议室

确认时间和地点

备注

请根据您的情况确认访谈时间和访谈地点，确认后对邮件进行回复。感谢您对方正集团审计部工作的支持！谢谢！

发送邮件时一定要将领导批示过的审计请示单和发送给被审计单位的审计通知一并作为附件发送给被访谈人，避免对方猜忌或作为借口搪塞推脱。发完上述约请邮件后，还需打电话向被访谈人进行确认，也借此机会向对方初步表达访谈的意愿，电话沟通要客气礼貌、尊重对方，范例如下：

审计人员：您好，请问是XXX总吗？ 被访谈人：是的，您哪位？

审计人员：您好，我是方正集团审计部的XXX，我刚才给您发了一个邮件不知道您看到没有？

被访谈人：已经看到了/还没有看到

审计人员：我主要和您确认一下访谈时间和访谈地点，您看您这个时间和地点是否合适？如果不合适看您什么时间方便？填在确认时间和地点将邮件回复给我，好吗？/邮件的主要内容是关于我们想访谈一下您，和您确认一下时间和地点，您觉得什么时间方便？

被访谈人：XXX时间和XXX地点

审计人员：好的，XXX总，那我们就定在X日X点到X点。谢谢您！

打完电话后，切不可就此为止，对方很忙，很容易忘记电话沟通的事项，一定要再发一封邮件给对方确认一下电话沟通的内容。如： XXX总：

您好！根据我们刚才/前期的沟通，确认的访谈时间和地点如下：

事项 访谈时间 访谈地点 访谈时长

确认时间和地点 3月4日13：30 公司洽谈室 60分钟

备注

感谢您对方正集团审计部工作的支持！届时见！非常感谢！

至此，约请就结束了，可以准备审计现场访谈的相关事项了。

7、设定访谈情景

要创造良好的访谈氛围，则提前设定访谈情景显得十分必要。双方隔桌对面而坐，访谈气氛会变得严肃；隔桌斜对面而坐，访谈气氛较理性；隔桌成90度垂直而坐，气氛较理性缓和；并排而坐，访谈气氛会更加缓和，在这里强调的是平等、平视。不同的审计目的，可以选择不同的座次。

二、现场访谈

前期的所有准备都是为了在这一环节实现既定的目标，因此这一环节是至关重要的一环。

1、入场

审计人员一定要按照约定的时间提前到达约定地点，体现对被访谈人的尊重，在到达现场后可先为被访谈人准备一杯水，检查一下座椅是否干净、舒适。被访谈人出现在自己的视野中时，以下几个关键点必须要注意：

（1）主动起身，切不可蔑视对方，摆出一副盛气凌人的架势；（2）主动握手问好，并作自我介绍，交换名片；（3）请对方入座；

先聊一些与主题不太相干的话题，慢慢进入访谈状态，比如有关受访人兴趣、球赛、投资等内容，以轻松的谈话使审计人员与被访谈人有几分钟的时间互相适应，同时也适应环境，可以也可以创造一种相互信任的气氛，为切入正题做好准备。

2、访谈

访谈的过程中，要充分把握住访谈的艺术和技巧，主要注意以下几点：（1）倾听为主。倾听是平视对方，目光看在对方的鼻尖上，这样既让对方感觉你的专心又不让对方觉得你的目光逼人。倾听别人说话既可以给予对方高度的尊重也能获得相关审计信息，收集回馈意见，增进了解，并能享受乐趣等，还可以增强倾听者解决问题和说服对方的能力，能大大改善与被审单位或被审人员的人际关系等。不要轻易的打断被访谈人的谈话，要确保实现让对方“知无不言、言无不尽”。

（2）善于提问。提问应集中关注主要问题，并激励其立刻采取行动；能使协商更容易；能缓和情绪化反应；有助于说服被问者接受发问者所提出的合理建议。提问应避免冲突：不要采取挑衅性的提问，注意语气、态度、评论的方法等；试着解决冲突，找到产生冲突的根本原因，如有关事实的、有关个性的、有关价值观等。提问者应对访谈内容了然于胸，可试着将开放、舒适的闲聊方式与访谈结合，促使双方愉悦并增进了解，彼此从中获得启迪。部分事例如下：

提问方式 开放性问题 具体性问题 关爱性问题

事例

关于这个，你还有什么可以告诉我的呢？你觉得什么是最大的问题呢？那表示有什么更重要的事情呢？等等

事件究竟是如何发生的？在什么时候发生的呢？最后的结果是什么？等等

我可以理解你的做法；我可以理解这些事是你十分担心的；详细告诉我一切吧，我们可能找出途径来解决；等等

鼓励性问题 灵活性问题 质询性问题

（3）善于运用口语与身体语言。口语表达在访谈中有着重要作用，口语表达的好坏直接影响访谈效果。访谈时应注意声音、语调、声调、表情等，以创造和谐的氛围。善于运用身体语言，主要指用外表、脸部表情、肢体动作进行非语言行为的表达，让对方知道你正在专注地听。具体沟通方式及注意事项事例如下表所示：

沟通方式 眼睛的沟通

姿势、动作的沟通 手势、面部表情的沟通

注意事项

保持目光接触，显露出兴趣十足的样子

点头，表示同意；摇头，表示否定（点头yes摇头no）手势要大方、丰富以及具有美感；微笑可以缩短距离 你可否告诉我这件事的来龙去脉；这是不是关于„„；这一点是我错了，我没弄清楚；谢谢你的指正，让我立即了解；等等 这是否唯一的方法呢？我们可否从这个角度来看？下次我们可否采用„„？等等

这些数据正确吗？这些都是最新的资料吗？等等

声音、言语表情的沟

适时说一句“哦！”、“是啊！”、“对！”等

通

人体空间位置的沟通 社交空间约1.2～36 m，个人空间约0.45～1.2 m 穿着、装饰的沟通

衣着随时保持光鲜、整齐、干净

（4）控制访谈过程。在访谈中，要善于明辩什么时候倾听、什么时候提问、什么时候缄默等。一个简单的原则就是是否围绕访谈内容进行，谈论事实的真相，并以理服人；解决困惑与好奇，而不是争夺输赢。在访谈中，应明辩各种态度与行为，以便采取明智的对策，下列问题是常见事项，一定要给予重视：

人员类型 被访谈领导的心理障碍

特征

好胜；拒绝听自己不好的方面，显示自己实力，对某些

解决之道

适当的赞许，恰当的表示中立，表明审计的原

人有很深的成见

被访谈员工的心理障碍

顾虑较多，担心其领导怪罪自己，自我保护意识很强

则；客气礼貌； 消除对方顾虑，表示出保密，体谅对方难处 察觉自己的思考方式，用空杯的心态来进行沟通

偏见或成见；不了解被访谈审计人员自身的问题 者；假设对方为坏人；

（5）有针对性的说服被访谈者。访谈的最终目的是说服他人采取积极正确的行动、认同审计的观点或者主动讲述相关事件的真相，譬如：举出具体的实例，提出证据，以数字来说明，运用专家或证人的供词，诉诸对方的视、听、触、嗅、味5种感觉等。作为一名内审人员，常会碰到不同类型的被访谈人，针对不同的被访谈人，应采取不同的说服原则。事例如下表： 被访谈人类型 不友善者 中立者

特征

持不友善态度，不欢迎审计但不一定反对

持中立态度；接受审计并了解访谈内容，不支持也不反对

了解访谈者立场，并非采取中立立场，同样也关心问题但找不出理由来支持你或反对你

了解访谈者的想法，也倾向同意访谈者的立场

不但同意访谈者的立场，而且愿意采取积极行动

说服原则

改善不友善态度 提高观点认同度，使他们认为和其权益休戚相关

用实例、证词证明支持自己，并提及对他的好处，劝诱其马上作决定支持

提出具体目标和行动计划、引用成功实例、激发行动力

激励和维持他们的热情，引爆其行动力 犹豫不决者

支持者 公开支持者

（6）多使用激励手段。已有的激励方法包括恐惧激励法、诱因激励法、人性激励法。内部审计访谈时建议多采用人性激励法，缓和谈话双方的气氛，激发双方潜能，启迪心智，使被访谈人更易融入并参与审计。访谈中应善用激励方法，注重讲话技巧，一般应做到：多说赞美与鼓励的话、就事论事和建议性的话、感激与幽默的话；讥笑与严厉的话、情绪性与破坏性的话以及无准备与无依据的话不说。值得注意的是，要激励他人，必须首先将自己激励起来。（7）关注异常现象。有些研究认为两个人之间非语言的行为传递的信息占50%，因此，不仅要注意一个人所说的话，还要注意他说话的速度、语调和身体语言。如果诚实的人会呈现出坦诚的姿态。他们常常身体前倾，用图示或手势来强调重点。他们保持目光接触，特别是被问到某些直接的问题时。虽然受访者处于一种被调查的状态，可能会紧张，但诚实的人的紧张通常会随着访谈的进行而消失。而说谎的人通常表现出焦虑、压力和因撒谎而产生的不安。某些非语言的行动会暴露说谎的行为，比如在椅子里转动，跷起一条腿或放下，向后靠，中断目光接触，或交叉双臂等等。

3、退场

要选择恰当的退场时机，切不可在被访谈人还有很多话要说的情况下结束访谈。访谈结束前要粗略的和对方沟通一下访谈的主要内容，在结束时要给自己“留条后路”，比如：“非常感谢您，耽误您时间了，如果在过程中我们遇到一些难题，可能还得向您请教”，既表示了对被访谈人的尊重，又给自己留条后路。同时，还要趁此时机，向对方客气的索要一些关键性资料。访问的最后是要互相交换联系方式，包括电话、邮箱、QQ号码等，以便在受访者访谈后想起一些重要的信息时，可以及时联系与交流。

三、访谈后

审计访谈结束后，切不可立即对访谈中的重点事项展开调查，而是要重新理清思路：

1、及时整理访谈记录

访谈结束后应立即整理访谈记录，避免时间过长忘记部分事项，重要访谈记录应交被访谈人签名核实。

2、及时跟进相关线索

审计人员对访谈内容要进行认真分析，必要时对相关信息和数据应通过查询原始记录、搜集证词证据等进行核实，从中发现审计线索，为是否继续跟踪审计提供依据。对访谈中提出的有关建议和意见应认真思考，合理采纳并有效利用。对获取的信息应妥善管理，如数据保密、信息安全等。访谈记录应作为相关工作底稿附件归档备查。

3、跟进关键资料。访谈过程中所要的资料一定要及时索要。

第三篇：篮球技巧。篮球基本,

名字叫Street Ball Challanges 歌

1.持球

使用五根手指持球，并将手指向内紧缩。在球落下的一刻使用手掌接住。

2.躯干盘球

将球放在腰际盘旋，这个动作的关键在於脸面朝前，同时眼睛不要看着球，然后做顺时钟、逆时钟的盘球练习。

3.颈部盘球

将球沿着颈部环绕练习，这个练习同样脸面朝前，颈部切忌不可移动，并且做正、反时针方向的交替练习。

4.单脚盘球

两脚分开并且重心放低，持球在单脚一侧做盘球练习。眼睛不要看球，并利用左、右脚做正、反时针方向的交替练习。

5.跨下前后抛球

两脚分开同时重心放低。将球从前方轻抛到后方，两手迅速由后方接住球，并将球轻抛回前方，如此反覆记时练习，试试看叁十秒内能完成几次。

6.膝部盘球

两脚稍微靠拢同时身体重心放低，将球沿着两膝做盘球练习。眼睛不要看球，并按正、反时针方向交替练习。

7.跨下8自行盘球

这是单脚盘球的应用，将球沿着双脚在跨下做8字形的盘球，同时眼睛不要看着球，并按正、反时针方向交替练习。

2）进阶段技巧

假动作

1.摇摆腰部

2.举手开足

3.球和足部方向相反

4.假投篮

5.摇摆颈部

6.驻足

比赛中的技巧及基本功

1.投篮注意事项

篮球的训练和比赛中可以有很多不同的投篮方式，但不管哪种投篮方式，有两点是必须做到的:

第一 从脚底发力，也就是说虽然是用手投篮，但力量是从脚前掌发起，然后通过脚踝、膝盖、胯部、上体、手臂、手腕，最后力量传递至手指尖将篮球投出。力量的整个传递应该是一个连贯协调的过程。

第二 手臂姿势，应该是上臂与前臂呈90度，而手腕后伸也与前臂呈近90度，并与上臂平行。手指持球的后、下部。投篮时，向上、向前伸臂(当然是指向篮框)，向上、向前用力屈手腕，最后用手指将球推出，这样投篮会使篮球产生下旋，碰到篮板或篮框不会产生很大的反弹。还应该让手与篮球接触的时间尽量长(即随球动作时间长)，这样有利于控制球的运动方向，增加投篮的命中率在开始时不要过多考虑球是否投进了篮框。把注意力集中到身体的姿势、动作以及整个投篮动作的节奏。每次投篮要重复同样的动作要领，正确的投篮动作变得很顺畅的时候，命中率自然会因此而提高。还应该在离篮框不同的位置、角度练习投篮。

2.怎样才能提高投篮命中率

篮球是一项技术综合性较强的运动项目，投篮得分的多少，决定着比赛的胜负。那么，如何创造更多的得分机会，提高投篮的命中率，下面是在教学和训练中的一些方法：

一、加强规范化投篮动作的练习。投篮的动作有单手和双手，不论采用哪种方式，都要严格地按规范化动作去做。培养和掌握投篮时的肌肉感觉是优先于一切的先决条件，这就应加大规范化投篮动作的练习，最终达到动力定型。

二、提高身体的训练程度。身体训练程度是完成各种技术动作的基础，对投篮命中率有明显的影响。如身体训练较差的队员，运动量增大时，命中率就明显下降。因此，应把投篮与身体训练结合起来，在一定强度下限时限数投篮训练，以便在紧张激烈的比赛中，有足够的体力保证投篮命中率的稳定和提高。

三、选择良好的投篮时机、果断出手。良好的投篮时机，是提高投篮命中率的关键，一次好的得分机会是靠个人和全队配合来创造的，要善于捕捉投篮的时机。投篮者要观察防守队员的重心、位置、防距，一旦防守者失掉了正常的防位，不能干扰投篮时，或投篮者利用假动作诱使防守者失掉重心、位置和防距时，投篮者创造了投篮机会，果断出手。利用全队战术创造出来的机会或利用攻防双方出现暂时的时间差和空间差立即投篮。

四、要有强烈的投篮欲望和自信心。强烈的投篮欲望和自信心是提高投篮命中率的前提，对投篮起着重要作用。在教学中要使投篮者得以全面锻炼，掌握各种投篮技巧，发挥他们的主观能动性。在平时应对学生多一些关心、帮助，多一些鼓励和表扬，培养投篮者的自信心。

五、加强全身协调性和出手动作稳定性的训练。比赛中，常看到有些投篮者，在突然受到外力作用失去身体平衡时，仍能将球投进，这说明投篮者身体协调性好，在球出手的瞬间，身体和手是相对稳定的，投篮者的时空感强、手感好、自信心强，使整个投篮动作力量均匀、柔和，动作自然、连贯、流畅。

六、选择合适的投篮出手角度和球的飞行路线。据科学和实践证明，球的出手角度影响着球的飞行路线，球的飞行路线一般有低弧线、中弧线和高弧线三种，一般以中弧线为最佳。但由于投篮距离的远近，队员身材的高矮和弹跳素质的不同，因而在投篮时，球的飞行路线也就有所不同，在训练中要根据实际情况来定。同时，稳定的心理因素也是至关重要的，学会自我调节和自我心理暗示，不要受裁判、场地、观众、气氛和比分的影响，采取合理、果断的行动进行投篮。

3.单手原地投篮

单手原地投篮，特别是对青少年来说，是一种基本投篮方式。我们以右手投篮为例：

双手持球置于与眼睛同高的位置，稍便向右侧，右脚比左脚稍靠前，双膝微屈，将球上举，右手手腕后伸，使球体大部分重量落在右手，左手从左侧轻轻扶住球体，脚前掌发力，提起脚跟，伸直双膝，伸右臂将球投出(参考关于投篮)投篮从手腕向后弯曲开始，进而向上、向前，指尖是最后离开球体的部位。

4.如何跳投

跳投的好处是不象原地投篮那样容易被对手封盖。青少年选手可能会因为腿、手臂、肩部及背部肌肉力量不足而做不好跳投，那完全可以暂时放弃，否则因力量不足而造成的错误动作会影响自信心，使以后力量达到要求后也难以获得理想的跳投技术。跳投的技术要领如下：

双手持球，非投篮手置于球前方或侧方(按你舒服的位置放)。投篮手置于球的后部，双膝微屈，双手持球从胸部上移到眼睛上方，然后双脚向上弹跳。跳起时，屈肘(前臂向后)，手腕也向后翻。跳至最高点时，前臂前伸，手腕向前、向下将球投出，随球动作(参考关于投篮)要充分，眼睛要始终耵住篮框。

5.传球的几种方法

采用何种方式传球取决于实际情况。方式虽然不同，但有几点是一致的：

所有的传球都是用手指完成，而不是用手掌。为控制球的速度、方向，手指应该尽可能地张开(但不能太僵硬)，手腕要有弹性。

篮球中有以下几种主要的传球方式：

胸前传球 从胸前传球快速、有效,是最常用的传球方式。双手持球的预备站位： 面向要传球的队友，抬头、屈膝，手指张开，将球持在胸前，两肘微向外，伸臂向外推球时，向前跨出一步，球出手时手指向上、向前推。

击地传球(双手)击地传球通常用来将球从防守队友张开的手臂下传出。双手击地传球的技术要领与上面讲到的从胸前传球一样，只是球传出时手指向下有力，使球碰地板反弹后，到达接球队友的腰部位置。

低手传球 低手传球是一种近距离的传球，通常用于将球传递给离自己较近的队友： 用手指托住球的下半部，伸臂出球时，向传球方向迈一步，做随球动作时固定手腕，也将球传向接球队友的腰部位置。

头上传球(双手)我们经常看到在篮球比赛中抢到篮板球的队员用这种方式将球传给位于远处前场处于有利位置的队友。双手头上传球可以越过防守队员，并且可以传得很远。双手从球的两侧面持球(手指尖朝上)，置于头顶，肘部微屈，向传球方向跨一步的同时手腕向后转，球移至脑后，将球向前抛出，手腕向下转发力。(同样要做好随球动作)

6.如何运球

运球在篮球训练或比赛中相当重要，它允许球员：

在不能传球给队友时可以自己带球向前进攻；带球移动至更有利的位置以传球给队友；或等待队友到位接传球时控制住球；自己向篮框方向运球并完成投篮或上篮。然而不要过多的运球同样也很重要。如果你在比赛中过多的运球，会使其他四位队友只能站在那儿看你，从而失去了篮球运动所提倡的团队合作精神，而且运球比较慢(传球可以更快地把球传向篮框方向)。你应该学会怎样运球，更应该学会什么时候运球(什么时候该传球)。

应该用手指运球，而不是手掌。运球高度最好不要超过腰部(这样比较容易控制球)。运球时手腕要放松，用向下挤压动作拍球，而不是抽打动作。要训练两只手都能熟练地运球。开始先学习在原地运球，熟练后可以一边运球一边走动。不要过多考虑运球时你的移动速度，先掌握好运球技术。走动中的运球技术掌握好以后，再开始逐渐增加移动速度，直至全速。采取怎样的速度以你能舒服地运球为标准。

运球是应该抬头，时刻观察场上情况。如果运球时只顾低头看球，很容易被对手盗球，而且也看不到处于有利位置的队友，甚至之间处于容易投篮的位置也不知道。

控制性运球

运球时当你感到既难以传球，又不可能快速向前时，或者你在观察场上形势准备传球或投篮时，应该采用控制性运球。在膝盖到腰部的高度运球。双膝微屈，身体前倾，这样使你容易控制好球，也容易快速变速。不参与运球的那只手臂应该弯屈肘部并向外伸，保持平衡，也阻止对手靠近。

快速运球

在你要带球快速冲向前场时当然要快速运球。此时身体也要前倾，将球稍微拍向前方，运球高度稍高，在胸部与腰部之间。身体正对移动方向，眼睛观察全场。

变速运球

运球队员要突破对手防守可以采用变速运球(当然也可以 采用突然变向或其他假动作)。变速运球要求除了改变运球速度，还要改变运球高度。用小的步幅接近对手，然后突然加速(步幅也加大)，并把运球高度降至膝部位置，快速突破向前。变速运球需要很多练习才能有效地使用。

7.如何控球

控球面对防守时最怕被拍，背对防守时最怕被掏。面对防守时，对方有两种抢断法:

1.在你右手控球时上一大步，其身体贴在你身体右侧,胳臂长伸，插入你身体与球之间,将球拍掉。

2.在你右手换左手过人时上一小步,胳膊正好放在你球线上,等你把球送入他手中。对付第一种断法,只需在对手冲上来时猛一右侧身,用左肩挡在对方前进路线上,对方要么知趣减速;要么头撞在你肩上,有苦说不出,知道你不是好惹的。对付第二种断法,记住球控低一点就行了。背对防守时,对方往往又逼又掏,搞得你心里很虚,其实对付对方逼你掏你的最好办法就是主动去挤他,一旦挤住他,他就行动不便,自然断不了你的球了。这一着诖蚩旃ヒ欢砸皇碧乇鹩行?你不用冲得特别快,只要死死抵住对方,一边控球一边上篮。同时你一定还要发挥左手的作用,右手控球,左手一定要伸得长长的,最好挡在对方腰上，这样对方的动向你就一清二楚了，这一招特别适于转身过人。

8.如何才能抢断成功

抢断球是篮球的基本技术之一，抢断可以夺走对手的进攻机会，可以带动一次快速反击，可以使自己的球队打出一轮高潮。如果你抢断成功,对手会极度懊丧。

如何才能提高抢断的成功绿率,下述方法会对你有所帮助。

第一，要对他进行紧逼。每个球员都有自己习惯的运球手，应紧逼他最习惯的一侧，迫使他背对着你，同时也背对着篮筐。

第二，一旦他转身背对你，你就应紧紧贴住他，并稍稍下蹲，这样你可以向自己的任何一侧迅速移动。同时，还应张开双臂，手掌摊开并要放松，这样一旦有机会便可以出手断球。

第三，只要对手伺机传球，你便可以下手。虽然自始至终他对你都保持高度警惕，防止球被你捅掉，不过，因为要寻找自己的传球伙伴，他总会有一瞬间无法对你集中注意力，他企图传球的一刹那正是抢断的最佳时机。你可以突然伸手将他的球拍落，然后把球捞回来。

需要注意的是，这种动作非常危险，很容易被裁判吹成犯规。因此，你最好先将球捅掉，即使你无法得到皮球，没准你的同伴会候个正着。抢断球也需要下功夫苦练，你可以和同伴进行一对一的练习，一旦苦功下够，必定水到渠成。

投篮是篮球运动的主要进攻技术，是唯一的得分手段。比赛中进攻队员运用其他各种进攻技术、战术的目的，都是为了创造更多更好的进攻机会，力求投中得分。而投篮得分多少决定一场比赛的胜负，因此，掌握好投篮技术并不断的提高投篮命中率，对于在比赛中取胜具有十分重要的意义。

今天单手原地投篮主要用于罚球，或试图发动3分投篮。尽管用得不太多，但却是当今最流行的跳投的基础，也是某些上篮的基础。

所有基本投篮虽然密切联系，但我试图为每种投篮专立一章：罚球、跳投、跑篮、勾手投篮和投篮，并把每种投篮技术分成以下几个要点：

瞄篮

投篮时瞄篮点在哪里?你的眼睛应注视篮圈的后沿部分。当看这一点时，就能投进网里。许多教练教队员瞄篮圈前缘一点，那么做，你不得不比瞄篮点投得更远些。应该每次都投向瞄篮点，犹如神投手一样

站位

不管是罚球还是跳投，你站位正确吗?如果右手投篮，右脚应直接指向篮圈中央。罚球情况下应把右脚放在罚球线中点，稍前于左脚。最重要的是感觉自己站位舒适。请记住，你要培养的是稳定性，而这来源于习惯，来源于感觉舒适和自然。

持球

持球要小心，用手指和掌根触球，手掌心不得触球。在球与手之间应有空隙，这样才能感觉柔和。用指端控制住球，不要太紧。

膝

我提倡罚球时稍微屈膝即可。像其它投篮，膝关节必须保持稳定与一致。基本前提就是：投篮越简单，动作就越小，获得一致的稳定出手的机会就越好。

球出手与出手后手的跟随动作

出手要柔和、流畅，不要猛然用力，否则会使球离手太快，这样命中率就下降。要使球柔和人网，球应从指端出手，自然离开手指，如果球触手掌，球就不能柔和地触篮圈。

弧线

如果球触篮圈后又弹回来，这告诉你投篮太平，即弧度不够。弧度不够使球不能柔和触及篮圈。罚球时弧线的最高点应在篮圈上3——4英尺(约1米)，投得越远，弧线就相应高一点。

眼睛注视(球出手后)

眼睛是否跟随球的飞行曲线?这是一个普遍的毛病。不要把眼睛集中于球的飞行——投手注视球飞行就容易在球出手前偏离目标，这样就影响命中率。

球的旋转

和弧度一样，球的旋转取决于球离篮圈的距离。罚球线左右的球，在到达篮圈前应旋转一周到一周半。如果没有适当的后旋，就会使球碰及篮圈后向外而不落入球网内。

自信心

适合的练习带来成功，从而给人自信，而自信又使你深信练习的效果，并继续练习。这是一个美妙的循环。大多数优秀的投手投前就心中有数，有的放矢。带着自信心站在罚球线前吧。

下面是我的经验：

第一点, 要有合适的姿势.何为合适的姿势? 个人认为, 姿势不一定要完全标准, 但一定要适合自己.找到最适合自己的姿势是整个投篮命中率的基础.我曾经受一个三分射手的指导, 改正过投篮姿势, 结果当天命中率就上升了很多.可见姿势的重要性.我来讲讲一些注意的要点.三个“90”度还是很重要的.即当做好投篮姿势时, 投篮手的大臂和躯干, 小臂和大臂, 手背和小臂都呈90度.即肩, 肘, 腕关节都保持90度.最好能做到第4个90度, 即出手后手心和小臂也能呈90度.关于肘部要不要内收的问题: 投篮姿势中由于人体生理结构的原因, 当将球置于头顶正上方的话,整个肘部必然是向外开, 这种情况下出手, 手臂舒展的方向和球的运行方向并不一致, 常常导致出手的不稳定及命中率的不高.而肘部内收的结果又是整个身体的不舒适, 也会倒置姿势的不稳定, 怎么办呢? 我的体会是内收会好一些.我在高中阶段, 由于右手的受伤曾经不自觉的改变了姿势, 使得出手时肘部的向外开, 虽然投熟之后, 原地不起跳的命中率极高, 但是一旦跳投, 出手无法自如调整, 命中率就无法提高.而一旦记住肘部内收之后, 整个肩肘腕和篮筐都处于一条直线上, 只要调整好出球的弧度, 一般都能投进.而身体的不舒适在一段时间后就可以适应.假如你采用了肘部内收的手段, 你会发现手不能完全置于头顶上方, 完全正确, 其实正确的姿势并不是将球置于头顶, 而是偏向投篮手一侧, 如果右手是投篮手则将球置于头顶右侧, 站立时右脚比左脚稍前, 整个身体向左侧到身体舒服的角度, 头向右稍转,此时, 你的视线应和肘肩腕筐一线.在这种情况下, 只要你用力将球顺着手臂的生理结果展开抛出, 怎么会偏开篮筐呢?

二: 瞄准点, 一般人都习惯瞄篮的前筐(现在的我也是), 有文章说神射手大多瞄篮的后筐, 原因是那才是篮球最终要落下的地方.其实瞄哪儿只是个人的习惯大不必统一, 但是我最准的时候瞄的是很奇怪的位置.瞄的是我出手后球的最高点.我们知道球在空中会划一道弧线, 最终落入篮筐.弧线越高就越容易落入篮筐.当瞄准点在筐上时, 你的球一定时会低弧(甚至直线)以准确的击中你的瞄准点, 只有不断的练习后才能掌握让球下落时才击中瞄准点.弧度才得以提高.但是如果你最开始瞄得就是最高点, 你的球就一直是以高弧度下落, 提高了入筐的可能性.当然是需要一段时间来找到这个最适合你的最高点的.我当时大概十分钟就找到了.所以命中率提高的极快.然而在我受伤后再上场, 由于姿势的变化, 瞄准点也变成了前筐, 弧度也降低了不少.现在习惯低弧后再想瞄最高点已经没意义了.所以如果你投篮弧度已经稳定, 就不要再想尝试这种瞄准的方法了.三: 手型.手型也很重要, 投篮手手指舒展开, 手指稳住球, 手心不要碰到篮球, 出手时手腕抖球, 让球顺着手指出去, 最后手指下压, 让球后旋, 让球从食指和中指之间离开手, 整个动作就完成了.当然最后离开的手指也因人而异, 个人习惯罢了.这个过程决定了球能否成直线, 旋转着出手, 所以一定要稳定, 这是关键

四: 节奏, 找到最适合的自己的节奏, 力量从脚上一直传到手臂到手腕到手指, 一气呵成, 不要停顿, 让力量以能控制的最大限度的作用在球上.这样才能最大限度的加大自己的射程.跳投的时候对节奏掌握更重要, 有时候你到最高点时已经没有力量了, 怎么办? 一方面增加自己的手臂力量, 另外, 提早出手, 并不是一定要最高点出手的, 能投进才是关键。

教你撤滑步防守

撤滑步防守是一项攻击性较强的防守移动技术，当对方企图从防守者饿前方或某一方向突破时，防守者利用撤滑步控制对方，强占有利位置，破坏其突破路线。

撤滑步的关键是：撤步的步幅和步速，撤步的方向和后续滑步的步频，以及身体重心的控制。撤步的步幅要大，步速要快，以达到领先强占位置（撤步要强在对方跨出的前脚的稍前方），控制并破坏对方突破路线的目的。

为了加大撤步的步幅，撤步动作应以髋关节为转动点，使骨盆绕一侧髋关节的垂直轴作侧向转动，增大第一步的步幅，同时撤步腿的大腿在充分外展的基础上伴以适度旋外，以增大撤步的步幅。撤步的方向要根据对手的情况而定，一般控制在与突破路线成45度角的方向，角度过大，容易造成阻挡犯规，角度过小，控制不住对手，使撤滑步变成了后撤步。后续滑步的步频要快，后续步要快速蹬地，并伴有一定程度的碾转，在撤步脚着地瞬间，要快速跟随，向移动方向滑动，并保持防守的基本姿势，以保证后续防守移动的机动性和灵活性。撤滑步时要保持屈膝，上体稍前倾的身体姿势，不能因为撤步而上体后倾，以致失去对身体平衡的控制。

在后续滑步时，不能并腿，以免身体重心在滑动中有较大的上下起伏，影响滑动速度。采用撤滑步防守时，绝对不允许对方直线突向篮圈方向，至少应该迫使其沿篮圈在地面投影点的40—50度角的斜侧方向突击.运球过人的要点

首先要解决运球习惯问题，不要无意识运球，运球之前想好了要做什么，不要拍来拍去既不过人又不投篮，白白浪费时间和机会。如果楼主喜欢运球突破。那么在过人的时候假动作就很重要了，先教你个简单地，练熟了很好用地。

首先，在别人防你持球的时候要先作投篮动作（无论何时，持球的时候要面对篮，头部面对篮，双脚也要面对篮，只有这样才能随时作投篮假动作）这时对方如果有所动作，你便可以趁他重心移动的瞬间过他，再复杂一些，你可以先作投篮动作，接着作传球动作，然后突破，传球动作向右做就从左突破，传球向左就从右突破

技术要点：灵活自如的掌握自己的重心，动作才能做得跟真的一样！

这些技术有一个前提，你要有一定的投篮命中率和传球技术，如果你既不会投篮，又不懂得给队友分球，那么无论你怎么虚晃，对手也不会相信你的！

为什么大家说刘玉栋混身都是假动作？事实上并非如此，而是他投篮命中率实在太高，只要一作投篮动作对手就紧张的要命，刘随便作这动作对手重心就移动了，这样就难免被假动作骗过了。

作为篮球爱好者，最后送楼主一句，基本功是最重要的，纸上谈兵不如苦练基本功！

怎样才能提高投篮命中率

篮球是一项技术综合性较强的运动项目，投篮得分的多少，决定着比赛的胜负。那么，如何创造更多的得分机会，提高投篮的命中率，下面是在教学和训练中的一些方法：

一、加强规范化投篮动作的练习。投篮的动作有单手和双手，不论采用哪种方式，都要严格地按规范化动作去做。培养和掌握投篮时的肌肉感觉是优先于一切的先决条件，这就应加大规范化投篮动作的练习，最终达到动力定型。

二、提高身体的训练程度。身体训练程度是完成各种技术动作的基础，对投篮命中率有明显的影响。如身体训练较差的队员，运动量增大时，命中率就明显下降。因此，应把投篮与身体训练结合起来，在一定强度下限时限数投篮训练，以便在紧张激烈的比赛中，有足够的体力保证投篮命中率的稳定和提高。

三、选择良好的投篮时机、果断出手。良好的投篮时机，是提高投篮命中率的关键，一次好的得分机会是靠个人和全队配合来创造的，要善于捕捉投篮的时机。投篮者要观察防守队员的重心、位置、防距，一旦防守者失掉了正常的防位，不能干扰投篮时，或投篮者利用假动作诱使防守者失掉重心、位置和防距时，投篮者创造了投篮机会，果断出手。利用全队战术创造出来的机会或利用攻防双方出现暂时的时间差和空间差立即投篮。

四、要有强烈的投篮欲望和自信心。强烈的投篮欲望和自信心是提高投篮命中率的前提，对投篮起着重要作用。在教学中要使投篮者得以全面锻炼，掌握各种投篮技巧，发挥他们的主观能动性。在平时应对学生多一些关心、帮助，多一些鼓励和表扬，培养投篮者的自信心。

五、加强全身协调性和出手动作稳定性的训练。比赛中，常看到有些投篮者，在突然受到外

力作用失去身体平衡时，仍能将球投进，这说明投篮者身体协调性好，在球出手的瞬间，身体和手是相对稳定的，投篮者的时空感强、手感好、自信心强，使整个投篮动作力量均匀、柔和，动作自然、连贯、流畅。

六、选择合适的投篮出手角度和球的飞行路线。据科学和实践证明，球的出手角度影响着球的飞行路线，球的飞行路线一般有低弧线、中弧线和高弧线三种，一般以中弧线为最佳。但由于投篮距离的远近，队员身材的高矮和弹跳素质的不同，因而在投篮时，球的飞行路线也就有所不同，在训练中要根据实际情况来定。同时，稳定的心理因素也是至关重要的，学会自我调节和自我心理暗示，不要受裁判、场地、观众、气氛和比分的影响，采取合理、果断的行动进行投篮。

第四篇：工程审计基本制度

内部工程审计基本制度

一、总则

1.为规范项目工程审计工作，明确工程审计工作方向、重点、内容及条理，提高工程审计的效率和质量，达制定本制度。

2.本制度依据审计部制度、公司及所属分、子公司、分厂的机构设置、部门职能、岗位职责及审批制度制定。

3.本制度适用于总、分、子公司及分厂投资进行的新建、扩建、改建等建设项目的工程审计，包括基建、设备、技改及检修工程。

4.工程审计内容主要包括5S管理与施工现场管理结合执行情况，项目招投标管理，工程合同签订、履行及管理情况，工程造价管理，施工过程中的相关记录管理、竣工验收记录及报告等。具体审计侧重内容针对工程开展的不同阶段、根据审计目的或项目实际情况确定。5.工程审计工作根据相关部门的招投标计划、项目进展计划及审计部工作计划开展。审计过程中重点关注审计期间的资料，同时对同一建设项目应考虑工程开展的延续性和整体性，对资料进行延展查阅。审计工作对审计内容要按时做出审计报告。6.工程审计的目的是在过程监督、阶段审计和专项审计工作中发现并提出相关部门在组织机构、制度建立和执行以及项目管理情况等方面的问题；通过审计工作促进相关部门建立健全管理制度和加强制度的执行，以促使工程投资得到有效控制、提高工程管理水平，从而降低管理成本、质量成本和工期成本，达到工程投资的合理、合规、高效使用。

7.工程审计主要涉及部门为工程控制管理有关的各部门；工程审计过程中部分资料和项目相关情况需由财务部、外销部等相关部门提供。工程审计工作中所涉及的部门应积极配合审计，由专人及时提供资料，不应有拖延、推诿等现象；应提供真实完整的资料，并对资料的真实性负责，不得隐瞒、伪造资料。工程审计工作中现场勘察应由熟悉工程项目情况的人员陪同。

二、工程审计流程

(一)工程的立项审计

1.工程立项审计的基本要求

工程项目开工前的各项审批手续需完备、合法，并纳入公司的预算计划。工程项目的规划设计要科学、合理，以满足公司的总体发展的需要。

2.工程立项审计程序及方法

凡公司新建工程，在进行立项时，应有审计人员参加。

负责工程项目建设的工程部应将经领导批准的本基建计划和改扩建、大中修工程项目计划抄送公司审计部。临时调整或补充的工程项目，也应由工程部将计划变动情况及时报送公司审计部。

对新开工的工程，应将项目建议书、可行性研究报告书、批准的设计文件、新开工项目情况表等有关资料抄送公司审计部。

(二)工程招投标及合同签订的审计

1.招投标审计工作的基本要求

大型工程必须要招标，且重点审查施工单位的资质。

对标书的工程量清单要进行复核，主要审查招标标价不许超过批准的概算，标底的编制不准有高套或低套的现象。

负责招投标的部门会同招标代理单位应认真编制招标文件，并将招标文件及标底抄送公司审计部。

2.工程招投标审计

对勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等的采购，达到一定规模的，必须报请工程招标管理部门按有关规定进行公开招标。

3.合同签订审计

招标结束后，由公司董事长或授权工程部负责人代表公司同中标单位签订工程合同。

合同文书使用公司示范文本，各项条款要明确、具体、全面。

工程合同未经公司董事长同意，不能正式签订工程合同。对于个别加急项目由董事长授权特批的，事后也应将会签手续补齐以利于档案资料的完整。

有效合同送公司审计部、外销部各一份备案。

(三)在建工程跟踪审计

1.在建工程审计的基本要求

工程部应在项目开始半个月内通知审计部。对于工期小于15日的应在工程开工通知审计部。

在施工队伍进场前要有工程进度单。

加强施工现场的5S管理，施工过程中要做好相关记录（如材料验收单、分项验收单等），并且要与现场实际相符合。

工程款的支付要严格按照合同规定拨付，不准超额或提前支付工程款。

2.需要的资料：小型工程需要有工程进度表、材料验收单、分项工程验

收单；大型工程需要有施工图纸、图纸收发台账、施工组织设计、代号网络图、设计变更及签证、隐蔽工程记录、吊装工程记录、预付工程款、垫付款项明细表、材料验收单、单位工程分部分项验收单、甲供材料、设备出库单、主材明细表等。

3.审计中应核实前期资料中发现问题的真实情况，可通过现场查勘、访谈、现场监督等方法和形式，并对核实后的问题进行记录。

4.进行现场查勘应包括检查工程现场的管理情况、施工质量情况、进度情况、安全情况等以及现场的相关单位、人员是否与提供的资料相一致，是否存在资料中未反应的情况，是否得到有效的管理，并对发现问题的问题现场进行沟通或核实，同时应进行记录。5.访谈工程相关人员，以达到了解项目情况、核实资料发现问题等目的。访谈时应认真听取相关方的陈述，并分析判断实际情况，并对于分析的情况进一步核实，如有必要应对访谈进行记录。

6.审计人员需查阅现场保存的不宜前期报送或不能在前期报送的工程管理资料，通过现场资料了解工程管理情况及信息、资料管理情况，并对发现的问题现场沟通或核实，并进行记录。

(四)工程竣工审计

1.工程竣工审计的基本要求

审查预结算的编制是否符合国家的有关规定，工程预算是否与有关招标文件及施工图相符合，竣工结算报表和竣工情况说明书是否真实、完整、合规。预决算书中工程量是否真实，套项及价格是否合理，计取各项费用及执行文件、套用定额是否准确合理。编制的依据是否符合规定，资料是否齐全，手续是否完备。

2.竣工审计需要的资料：小型工程要有单位工程竣工验收报告，工程结算单；大型工程要有竣工图纸、分部分项工程量清单或编制完整的工程结算书、招投标文件（包括招标图纸及答疑文件）、中标通知书复印件、工程施工合同、补充合同或施工协议书、完整的施工组织设计、隐蔽工程记录、吊装工程记录、设计变更及签证（包括增减工程项目）、甲供材料、设备出库单、经过认价的 “主材价格表”；需找补材料差价的证明材料、供料明细表、单位工程竣工验收报告。

3.工程竣工结算审计程序及方法

1)在工程部在工程验收后一个月内，应及时通知公司审计部。将初审后的所有资料报送公司审计部。

2)审查工程结算书的编制依据是否正确，各种费率及定额标准计算是否准确。3)审查工程结算投资额是否超过预算。结算超预算部分，要提出增量说明并经公司

董事长审核签字。

4)审查工程结算书：小型工程是否符合本单位验收规范，质量验收规范；大型工程是否符合国家和本市颁布的建筑安装、装饰、房修等现行定额及其间接费标准。5)审查工程量计算是否准确。

6)如果是维修工程，还要提供经公司审批后的维修计划。

(五)工程审计的一般流程

1.接受任务，制定切合实际的审计方案。

2.向被审计部门发出经签字批准的审计通知及审计所需的资料清单(审计通知按部门统一格式)。3.接收、收集与项目审计的相关资料：按发出的审计资料清单接收资料，同时记录接收资料的时间、内容、提供部门及形式。

4.查阅资料，了解基本情况，进行初步审计，形成对审计项目的初步印象，记录在资料中发现的问题。

5.实施审计：工程审计专员应采用全面审查、抽样审计、勘察现场、现场监督等方法进行深入调查和审计，还可以运用观察、询问和分析性复核等方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和建议。

6.通过对审计调查情况、查阅资料内容及现场查勘情况的整理分析得出审计初步意见，工程审计专员应与审计组的其它审计人员就审计情况进行交流，并对发现问题的相关情况进一步核实。7.沟通审计初步意见应与发现问题相关责任人、相关人员及部门负责人进行沟通，征求被审计单位的意见，并认真听取各方的情况说明并如实记录。

8.审计初步意见沟通后，应按征求意见情况对于审计初步意见进行 修正，汇报领导并形成最终审计意见。

9.根据领导的意见及审计要求出具工程审计报告，提报董事长。10.整理工程审计工作底稿，并上交部门统一形成审计工作档案。11.根据具体情况对于报告提出的问题及建议的整改情况进行核实。

三、工程审计所需的相关资料

1.工程施工图纸(竣工图纸)； 2.图纸收发台账；

3.分部分项工程量清单或编制完整的工程结算书（需加盖审核、编制单位公章）；

4.招、投标文件（包括招标图纸及答疑文件）；

5.中标通知书复印件；

6.工程施工合同、补充合同或施工协议书； 7.完整的施工组织设计；

8.设计变更及签证（包括增减工程项目）； 9.隐蔽工程记录、吊装工程记录； 10.甲供材料、设备出库单； 11.经过认价的 “主材价格表”； 12.需找补材料差价的证明材料； 13.供料明细表；

14.预付工程款、垫付款项明细表； 15.单位工程竣工验收单； 16.地质勘探报告； 17.监理资料。

注：

1、根据工程情况资料可适当进行增减。

2、所有送审资料应由双方清点，办理移交手续。

四、工程审计的职责与权限

1.审计人员应检查工程管理制度、规定和程序的建立和执行情况。2.审计人员应勘察工程现场情况。

3.审计人员应查阅工程项目管理的文件资料，检查合同、协议的签订及执行情况等。

4.审计人员应对审计中的有关事项进行调查并索取证明材料。

5.审计人员应对工程管理情况进行分析和汇报；提出改进管理、提高效益的建议。

6.审计人员应根据实际情况不断完善工程审计工作准则。

7.审计人员对审计成果相应文件据实署名，并对所签成果文件负责。8.审计人员应对审计项目进行后续审计。

五、职业道德规范

1.审计人员应维护企业荣誉，尊敬领导，与同事团结互助，仪表端庄，举止文明。

2.审计人员在履行职责时应勤奋、诚实、客观、公正、严谨。

3.审计人员应遵守国家法律法规、公司的规章制度，尊重被审计部门人员，在审计过程中有理有据有节，不得采用非正常手段审计证明。4.审计人员应保持独立性和客观性，不得负责或参与被审计部门日常工

作和决策，不得参与有可能影响审计公正性的工作及活动，不得以任何方式与被审计项目的各相关方有利益往来。

5.审计人员应慎重地使用在履行职责过程中所获得的信息，不得利用机密信息谋取私利，或在使用信息时违反法律法规、公司规定。6.审计人员在审计过程中应妥善保存报送资料，审计结束后应完整保存报送资料，需要审计部存档的资料，必须存档；需要归还的资料，必须在7个工作日内归还并做好归还记录。

7.审计人员应善于总结实践中的经验教训，不断学习、更新理论知识，以提高工作能力和水平。

六、附则

1.本制度仅适用于工程审计工作。2.本制度由公司审计部负责解释。3.本制度自签批之日起施行。

4.本制度应根据法律法规及公司管理的实际情况的变化予以适时修订。5.如有与《内部审计基本制度》相左的条款，均按照《内部审计基本制度》执行。

6.其他未尽事宜参照《内部审计基本制度》。

审计部

2015年4月

第五篇：能源审计基本介绍

关于能源审计

1.企业能源审计的主题内容

一般来说，对一个企业进行能源审计需要对该企业的能源管理状况（即管理机构、管理人员素质、管理制度以及制度落实情况等）、生产投入产出过程和设备运行状况等进行全面的审查，对各种能源的购入和使用情况进行详细的审计。这就要求对企业的能源计量、监（检）测系统和统计状况进行必要的审查；要对主要耗能设备的效率和系统的能源利用状况进行必要的测试分析，同时要对企业的照明、采暖通风、工艺流程、厂房建筑结构、以及设备的使用和操作人员的素质予以专门的审查；要利用历年统计数据、现场调查了解结果及测试所得的数据，按照相应的标准和方法计算出一些评价企业能源利用水平的技术经济指标（如产品能源单耗、综合能耗、主要设备的能源利用效率或耗能指标等）。最后对各种调查、统计、测试和计算结果进行综合分析、评价、查找出节能潜力，提出切实可行的改进措施和节能技术改造项目，并做出财务和经济评价。利用能源审计的方法，对企业固定资产投资工程项目（包括节能技术改造项目）进行节能篇的论证，保证基建和技改投资项目节能效益。对企业的主要经济技术指标进行审计核查，可以确保国家资源综合利用税收优惠政策，真正落实到实处。

从上述内容可见，企业能源审计与企业能量平衡在目的和内容上有相似的地方，但能源审计包括的内容更为广泛，更加着重于对企业的能源管理、设备管理和企业技术水平的分析评价；审计过程中除对主要耗能设备进行必要的测试外，也对历年的生产和物资进、销、存统计资料分析核对；除计算出企业能源利用的技术经济指标，更要通过对这些指标的技术经济分析，提出具体的节能近期措施和远景节能技改方案。因此，能源审计对于强化企业能源管理，提高耗能设备的转换效率，挖掘节能潜力，建立能源管理目标和评价能源利用水平都具有重要的指导作用。

2.企业能源审计的作用

企业能源审计是一种加强企业能源科学管理和节约能源的有效手段和方法，具有很强的监督与管理作用。通常审计活动分为财务审计、效益审计和管理审计，能源审计是资源节约和综合利用的专业性审计活动，属于管理审计的范畴。政府通过能源审计，可以准确合理地分析评价本地区和企业的能源利用状况和水平，以实现对企业能源消耗情况的监督管理，保证国家能源的合理配置使用，提高能源利用效率，节约能源，保护环境，持续地发展经济。企业通过能源审计可以使企业的生产组织者、管理者、使用者及时分析掌握企业能源管理水平及用能状况，排查问题和薄弱环节，挖掘节能潜力，寻找节能方向，降低能源消耗和生产成本，提高经济效益。从这个意义上来说，企业能源审计方法适用于国家对企业用能的监督与管理，也适用于企业内部进行能源管理与监督。

3.初步能源审计

这种审计的要求比较简单，只是通过对现场和现有历史统计资料的了解，对能源使用情况和生产工艺过程仅作一般性的调查，所花费的时间也比较短，一般为1~2天，其主要工作包括两个方面：一是对企业能源管理状况的审计，二是对企业能源统计数据的审计分析。通过对企业能源管理状况的审计，可以了解企业能源管理的现状，查找能源跑冒滴漏和管理上的薄弱环节。通过对能源统计数据的审计分析，重点是主要耗能设备与系统的能耗指标分析（如：锅炉、压缩空气、工业窑炉、空气调节或热力系统等），若发现数据不合理，还需进行必要的测试，取得较为可靠的基本数据，便于进一步分析查找设备运转中的问题，提出改进措施。初步能源审计可以找出明显的节能潜力以及在短期内就可以提高能源效率的简单措施，这是十分有效的。

4.重点能源审计

通过初步能源审计，发现企业的某一方面或系统存在着明显的能源浪费现象，可以进一步对该方面或系统进行封闭的测试计算和审计分析，查找出具体的浪费原因，提出具体的节能技改项目和措施，并对其进行定量的经济技术评价分析。5.详细能源审计

根据企业性质和能源消费系统复杂程度的不同，特别是能源审计的目标不同和企业的要求不同，能源审计工作的深度与范围也就不同。在初步能源审计之后，要对企业用能系统进行更加深入全面的分析与评价，就要进行详细的能源审计。这就需要更加全面地采集企业的用能数据，必要时还需进行用能设备的测试工作，以补充一些缺少计量的重要数据，进行企业的能量平衡、物料平衡分析，对重点用能设备或系统进行节能分析，寻找可以节能的项目，提出节能技改方案，并对方案进行经济技术评价和环境效益评估；对重大固定资产投资项目（或节能技改项目）要通过能源审计编制节能篇；对企业的综合利用项目和热电联产项目，进行详细的能源和原材料审计，可以更加准确地核实企业的综合利用水平或热电联产水平，提出相应的整改措施，从而为政府节能主管部门的决策提供科学的依据，使企业能够正确合理地享受国家的优惠政策。

6.企业能源审计的确定

企业能源审计的确定一般分为三种：  受政府节能主管部门委托的形式

省（市）、自治区政府或地方政府节能主管部门根据本地区能源消费的状况，结合节能工作计划，负责编制本省（市）、自治区或地方的能源审计计划，下达给有关企业并委托有资质的能源审计监测部门实施。

 与企业协商的形式

在企业认识能源审计的重要意义和作用的基础上，能源审计监测部门与企业双方签订能源审计协议（或合同），确定工作的目标和内容，约定时间开展能源审计工作。

 受企业邀请与委托的形式

企业根据自身生产管理和市场营销的需要，主动邀请能源审计监测部门对其进行能源审计。7.企业能源审计工作方案应包括的内容

 审计期：一般以一个为基期，对比期可选1～3个。 审计工作时间：根据审计的目标和内容而定，一般为10～15天。 审计工作内容和范围：根据政府部门的要求或企业的需要而定。

 要求配合的人员：一般需要企业主管负责人、业务熟练的统计和会计各1人、熟悉工艺设备的人员1名。

 要求提供的资料：企业各种能源管理制度，经济责任制，历年能源、原材料消耗统计资料，各生产岗位、工序生产运行记录，生产统计报表，门卫出入登记台帐等。 所要检查的帐簿、帐表及有关原始凭证等。 审计工作的依据和标准等。

8.数据的收集与整理

企业能源消耗的各种数据是能源审计的主要依据，因此，企业各单位应按照审计小组提出的具体要求，如实地提供有关资料。审计人员在所有的数据资料收集齐后，按照规定的标准和计算方法进行数据处理，特别是企业的产品产量，是一切分析计算的基准，必须通过多种渠道和方法进行详细的核实，确保数据准确无误。

在收集的资料中，一般应包括以下几个方面：  企业的工艺流程图；

 企业能源、原材料实物消耗平衡表或能流、物流图（如表3—1）；

 各车间、部门统计记录的产品产量（包括制成品、在制品或半成品、次品数量及根据行业规定的折算方法折算成标准产品等）；  企业能源、原材料总成本与价格；

 辅助生产系统（如冷却水、压缩空气、蒸汽等）的耗能情况；  各工序或车间及重点耗能设备的运行记录；

 能源管理系统的制度、职工培训计划以及落实情况等；  设备台帐、化验分析台帐等。

9.现场监测与调查

对企业的能源消耗数据进行分析与评价过程中，为能源审计提供准确的耗能系统或设备的转换效率，同时也为企业提供生产设备的能源利用情况，就必须进行能源测试。对于重点能源审计和详细能源审计来说，现场测试更为重要。一般地，为了提高工作效率，根据初步能源审计确定的现场测试与现场审计调查同步进行。

生产现场的审计调查，对掌握第一手资料和判断企业提供数据的正确性、真实性是非常重要的。审计人员应分工负责对企业内部各种装备和主要生产工艺流程进行现场调查，要注意计量仪表的配备、安装的位置与工作状态是否合理有效，以了解和掌握统计数据的可靠性。召开企业有关科室和生产一线人员的座谈会，听取和了解企业的节能管理状况及职工对节能工作的意见和建议，便于综合分析和提出切实可行的节能措施。

10.所需调阅的帐目

为了核查数据的可靠性，在取得企业有关部门所提供的资料后，还应同时调阅相应的帐、表、卡和原始凭证等。

 财务部门的财务成本年报表、月报表，原材料、燃料、动力帐等，电费、水资源费缴纳凭证，购入原煤发票凭证及产成品销售凭证等。

 动力车间抄表卡、记录簿、各车间用电及各种能源的记录簿等。 生产部门的统计台帐和报表。

 进厂物资过磅单、仓库物资实物帐、盘存表及有关产成品入库帐等。 节能部门的能源消费台帐。 供应部门购进各种能源、原材料的购进台帐等。 保卫部门的各种能源、原材料、产成品出入门登记帐簿。 企管部门为各岗位下达的能源消耗定额文件和考核结果。 设备台帐、设备维修记录、计量仪器仪表维修及校验记录。 化验分析台帐及原始记录。

11.企业能源审计结果与报告的编写

 数据的计算与分析

通过对企业各种能源、原材料消费的数据计算与整理，从企业的能源管理、设备的转换效率和生产工艺流程等方面，全面综合所获取各种数据和信息，结合国家有关节能的法规法令、能源标准、国内外先进水平、行业状况和企业历史水平、耗能系统和设备的运转效率，进行系统的计算分析、评价，分门别类查找存在的各种问题和浪费能源的原因，提出整改建议和改进措施。对存在于管理方面投资少、见效快的整改方案，应建议企业优先予以整改。

 对选定的节能项目进行经济分析

经过综合计算分析，对提出的各种改进措施和节能技改方案，要估算投资费用、节能潜力、投资回收期、成本效益比或寿命周期等。

对固定资产投资工程项目（包括节能技改项目）要根据能源审计结果，进行科学论证。 编制企业能源审计报告

企业能源审计报告是本项工作的直接成果，它具有很强的时效性，因此，企业能源审计结束后，应尽快编写能源审计报告书（20天内）。

企业能源审计报告的编写应包括以下内容： ⑴ 能源审计的有关事项说明；

⑵ 企业概况、主要用能系统与设备状况、能源管理体系及能源消费状况； ⑶ 企业能源（资源）审计结果（各种能耗指标的计算分析、能源成本与能源利用效果的评价）；

⑷ 企业主要耗能设备测试结果（主要耗能系统和设备的运行效率及耗能指标）； ⑸ 存在的问题及节能潜力分析；

⑹ 企业节能技改项目的经济技术性分析与评价； ⑺ 企业能源审计结论和整改建议。 发布和提交报告

能源审计报告编写完毕，应先与企业负责人见面，共同讨论达成共识后，召开企业中层以上人员参加的审计结果发布会，他们在听取发布会的过程中，各自对存在的问题对号入座，以引起重视和尽快整改；同时将审计报告提交给政府节能主管部门和企业。

 定期回访

能源审计部门在审计工作完成后，要定期对被审计单位的节能措施整改落实情况和效果进行回访调查，并将整改结果报告给政府节能主管部门。通过回访，一方面可以对被审计企业进行有效的监督管理，促使其对存在的问题尽快整改，确保能源审计的效果；另一方面，也可以使能源审计部门掌握能源审计对企业的作用和工作中应改进之处，从而提高审计工作质量，加强能源审计部门同企业的联系