7集团管控制度之七—审计监察制度

第一篇：7集团管控制度之七—审计监察制度

[山东玉皇化工集团管控制度之七]

山东玉皇化工集团 审计监察管理制度

1、总则

1．1目的

明确审计监察工作内容、权限和工作程序，为集团经营风险控制和监察工作提供指导。

本制度适用于山东玉皇化工集团有限公司、各子公司。1．2引用政策规定

《审计署关于内部审计工作规定》、《中华人民共和国审计法》

2、组织机构、职责与权限 2.1 组织机构及人员

2.1.1 集团成立审计监察中心，负责集团经营风险控制和经营过程的监督监察，配备具有一定专业知识的专职审计人员。

2.1.2 集团审计监察部门在集团公司董事会和监事会的直接领导下，独立行使内部审计监督权，直接对董事会（股东）负责，并直接向董事会或监事会报告工作。

2.1.3 各子公司审计监察部门在集团审计监察中心的直接领导下开展工作，各子公司的审计监察部门人员属集团审计监察中心委派，不接受子公司的领导和管理。

2.1.4 集团公司审计监察中心总经理原则上由集团公司董事会任免。2.2 审计监察工作职责范围

2.2.1 贯彻国家审计法规和会计法，并结合行业特点组织制定集团公司内部经营审计和财务审计规章制度与实施办法。

2.2.2 提出集团公司内部审计工作规划和年度、季度工作计划，并组织实施。

2.2.3 组织内审工作会议及审计人员培训。

[山东玉皇化工集团管控制度之七] 2.2.4 负责对集团公司所属各子公司的财务审计、经济效益审计、经济法规审计、经济责任审计、年度经营目标审计、基建项目审计、关键中高层管理人员离任审计等各类审计工作的组织实施。

2.2.5 负责对集团所属子公司执行国家各项财经制度、法规情况的审计监督。

2.2.6 负责对集团所属子公司执行集团统一经营管控制度（诸如招投标、采购、基建、费用管理等）情况的审计监督。

2.2.7 组织对集团所属子公司重要经济合同的审计监督。2.2.8 负责集团公司审计档案整理归档。

2.2.9 办理董事会和监事会交办的其它专项审计事项。2.3 审计权限

2.3.1 有权调阅所属各子公司的会计资料，包括各种原始凭证、帐册、报表等有关资料。被审计单位不得拒绝、推诿、隐匿或提供假资料。

2.3.2 有权向被审计监察的单位及有关人员调查有关事宜、索取证明材料，各有关单位及个人有责任和义务予以支持、协助、如实反映情况。

2.3．3 有权对违反财经法规的事项提出处理意见，报董事长批准后下达执行。

2.3.4 有权向本公司和被审计单位，提出改进经营管理的建议。2.3.5 有权监督、检查被审计单位执行审计结论和整改意见的情况，必要时可开展后续审计，查明原因，督促审计结论和整改意见的执行。

3、审计监察工作程序

开展审计监察工作，原则上遵循以下四个阶段： a.审计准备阶段； b.审计实施阶段； c.审计报告阶段； d.审计复审阶段； 3.1 审计监察准备阶段

3.1.1 制订审计监察工作计划，并报集团董事会批准后实施。制订审计监察计划的依据是：

[山东玉皇化工集团管控制度之七] a.集团年度审计工作计划； b.集团公司每个阶段的重点工作； c．集团内部干部或员工举报； d．董事会和监事会交办的审计任务； e.集团新建项目和新上设备计划； f.其它方面。

3.1.2 根据批准的审计监察工作计划，确定审计对象，拟定审计工作方案。包括确定审计工作范围、审计内容、审计方式、审计时间和审计人员等。

3.1.3 在实施专项项目审计工作前，向被审计单位下达“审计通知书”。“审计通知书”应列明被审计单位名称、审计工作范围、内容、方式、时间及要求、审计负责人及工作人员名单。被审计单位应准备资料及协助配合工作。

3.2 审计实施阶段

3.2.1 根据审计通知书的内容，被审计单位做情况汇报。

3.2.2 对被审计单位的凭证、帐册、报表及有关文件资料进行审计检查，核实资产状况，对有关事项提取证明材料等，认真做好审计记录。

3.3 审计报告阶段

3.3.1 根据审计收集资料、问题、证据及查证核实材料进行综合分析，作出审计评价，结合各项审计记录，写出审计报告初稿。审计报告包括：审计的范围、内容；审计中发现的问题；审计评价及结论；对问题的处理意见和要求；审计报告应附的必要的说明材料和有关证据资料。

3.3.2 审计报告初稿递交被审计单位征求意见后，作出审计结论和处理决定。

3.3.3 被审计单位对审计结论和处理决定如有异议，可在15日内向董事会或监事会提出申诉，申诉期间原审计结论和处理决定照常有效。

3.4 审计复审阶段

3.4.1 被审计单位对审计结论提出异议，要求复审的，经董事会和监事会批准后进行复审。

4、审计监察工作方法

[山东玉皇化工集团管控制度之七] 4.1 应根据不同的审计对象、审计监察内容和目的，采用不同的审计监察方法，各种审计监察方法可以有机结合，灵活运用。

4.2 审计监察的基本方法采取审阅法、核对法、查询法、分析法、顺查法、逆查法、详查法、抽查法等。

4.4 根据各专题审计需要采用有关专业审计和分析方法。

4.5特殊专项项目审计，必要时也可委托或聘用外部专业审计机构完成。

5、审计档案管理

5.1 集团审计监察中心必须建立各类审计监察项目档案，包括审计监察全过程涉及到全部的电子文档、纸质文档或谈话记录等。

5.2 审计监察档案是集团档案的重要组成部分，审计档案应按“档案管理办法”的规定，实施统一保管和存档。

5.3 审计档案的调阅必须经董事会和集团审计监察中心总经理批准，在办理借用手续后调阅，审计档案未经批准严禁复制。

6、内部审计监察管理的几项规定

6.1 各子公司凡需委托中介机构审计的项目，一律由集团公司审计监察中心统一办理。

6.2 对各公司主要领导人离任（包括提职、免职、调离），其任期经济责任审计，一般采取先审计、后安置的办法。

6.3 审计人员办理审计事项，若与被审计单位或审计事项有利害关系的应当回避。

6.4 审计人员要坚持原则，依法审计，实事求是，忠于职守，秉公办事，不得滥用职权，循私舞弊，泄漏机密，玩忽职守。

6.5对审计工作成绩显著的审计人员以及揭发检举违反财经法规、保护国有财产、集体财产的有功人员，应当给予表彰和奖励。

6.6对违反财经法规的单位和个人，根据情节轻重给予行政处分、经济处罚或提请董事会或有关部门处理。

7、附则

7．1本制度由集团审计监察中心制定，解释权归审计监察中心。7．2本制度自2011年 月 日起实施。

第二篇：7集团管控制度之七—审计监察制度

[山东玉皇化工集团管控制度之七]

山东玉皇化工集团

审计监察管理制度

1、总则

1．1目的明确审计监察工作内容、权限和工作程序，为集团经营风险控制和监察工作提供指导。

本制度适用于山东玉皇化工集团有限公司、各子公司。

1．2引用政策规定

《审计署关于内部审计工作规定》、《中华人民共和国审计法》

2、组织机构、职责与权限

2.1组织机构及人员

2.1.1集团成立审计监察中心，负责集团经营风险控制和经营过程的监督监察，配备具有一定专业知识的专职审计人员。

2.1.2集团审计监察部门在集团公司董事会和监事会的直接领导下，独立行使内部审计监督权，直接对董事会（股东）负责，并直接向董事会或监事会报告工作。

2.1.3 各子公司审计监察部门在集团审计监察中心的直接领导下开展工作，各子公司的审计监察部门人员属集团审计监察中心委派，不接受子公司的领导和管理。

2.1.4集团公司审计监察中心总经理原则上由集团公司董事会任免。

2.2 审计监察工作职责范围

2.2.1贯彻国家审计法规和会计法，并结合行业特点组织制定集团公司内部经营审计和财务审计规章制度与实施办法。

2.2.2提出集团公司内部审计工作规划和、季度工作计划，并组织实施。

2.2.3组织内审工作会议及审计人员培训。

2.2.4负责对集团公司所属各子公司的财务审计、经济效益审计、经济法规审计、经济责任审计、经营目标审计、基建项目审计、关键中高层管理人员离任审计等各类审计工作的组织实施。

2.2.5负责对集团所属子公司执行国家各项财经制度、法规情况的审计监督。

2.2.6负责对集团所属子公司执行集团统一经营管控制度（诸如招投标、采购、基建、费用管理等）情况的审计监督。

2.2.7组织对集团所属子公司重要经济合同的审计监督。

2.2.8负责集团公司审计档案整理归档。

2.2.9办理董事会和监事会交办的其它专项审计事项。

2.3审计权限

2.3.1有权调阅所属各子公司的会计资料，包括各种原始凭证、帐册、报表等有关资料。被审计单位不得拒绝、推诿、隐匿或提供假资料。

2.3.2有权向被审计监察的单位及有关人员调查有关事宜、索取证明材料，各有关单位及个人有责任和义务予以支持、协助、如实反映情况。

2.3．3有权对违反财经法规的事项提出处理意见，报董事长批准后下达执行。

2.3.4有权向本公司和被审计单位，提出改进经营管理的建议。

2.3.5有权监督、检查被审计单位执行审计结论和整改意见的情况，必要时可开展后续审计，查明原因，督促审计结论和整改意见的执行。

3、审计监察工作程序

开展审计监察工作，原则上遵循以下四个阶段：

a.审计准备阶段；

b.审计实施阶段；

c.审计报告阶段；

d.审计复审阶段；

3.1审计监察准备阶段

3.1.1制订审计监察工作计划，并报集团董事会批准后实施。制订审计监察计划的依据是：

a.集团审计工作计划；

b.集团公司每个阶段的重点工作；

c．集团内部干部或员工举报；

d．董事会和监事会交办的审计任务；

e.集团新建项目和新上设备计划；

f.其它方面。

3.1.2根据批准的审计监察工作计划，确定审计对象，拟定审计工作方案。包括确定审计工作范围、审计内容、审计方式、审计时间和审计人员等。

3.1.3在实施专项项目审计工作前，向被审计单位下达“审计通知书”。“审计通知书”应列明被审计单位名称、审计工作范围、内容、方式、时间及要求、审计负责人及工作人员名单。被审计单位应准备资料及协助配合工作。

3.2审计实施阶段

3.2.1根据审计通知书的内容，被审计单位做情况汇报。

3.2.2对被审计单位的凭证、帐册、报表及有关文件资料进行审计检查，核实资产状况，对有关事项提取证明材料等，认真做好审计记录。

3.3审计报告阶段

3.3.1根据审计收集资料、问题、证据及查证核实材料进行综合分析，作出审计评价，结合各项审计记录，写出审计报告初稿。审计报告包括：审计的范围、内容；审计中发现的问题；审计评价及结论；对问题的处理意见和要求；审计报告应附的必要的说明材料和有关证据资料。

3.3.2审计报告初稿递交被审计单位征求意见后，作出审计结论和处理决定。

3.3.3被审计单位对审计结论和处理决定如有异议，可在15日内向董事会或监事会提出申诉，申诉期间原审计结论和处理决定照常有效。

3.4审计复审阶段

3.4.1被审计单位对审计结论提出异议，要求复审的，经董事会和监事会批准后进行复审。

4、审计监察工作方法

4.1应根据不同的审计对象、审计监察内容和目的，采用不同的审计监察方法，各种审计监察方法可以有机结合，灵活运用。

4.2审计监察的基本方法采取审阅法、核对法、查询法、分析法、顺查法、逆查法、详查法、抽查法等。

4.4根据各专题审计需要采用有关专业审计和分析方法。

4.5特殊专项项目审计，必要时也可委托或聘用外部专业审计机构完成。

5、审计档案管理

5.1集团审计监察中心必须建立各类审计监察项目档案，包括审计监察全过程涉及到全部的电子文档、纸质文档或谈话记录等。

5.2审计监察档案是集团档案的重要组成部分，审计档案应按“档案管理办法”的规定，实施统一保管和存档。

5.3审计档案的调阅必须经董事会和集团审计监察中心总经理批准，在办理借用手续后调阅，审计档案未经批准严禁复制。

6、内部审计监察管理的几项规定

6.1各子公司凡需委托中介机构审计的项目，一律由集团公司审计监察中心统一办理。

6.2对各公司主要领导人离任（包括提职、免职、调离），其任期经济责任审计，一般采取先审计、后安置的办法。

6.3审计人员办理审计事项，若与被审计单位或审计事项有利害关系的应当回避。

6.4审计人员要坚持原则，依法审计，实事求是，忠于职守，秉公办事，不得滥用职权，循私舞弊，泄漏机密，玩忽职守。

6.5对审计工作成绩显著的审计人员以及揭发检举违反财经法规、保护国有财产、集体财产的有功人员，应当给予表彰和奖励。

6.6对违反财经法规的单位和个人，根据情节轻重给予行政处分、经济处罚或提请董事会或有关部门处理。

7、附则

7．1本制度由集团审计监察中心制定，解释权归审计监察中心。

7．2本制度自2011年月日起实施。

第三篇：内部审计监察制度

内部审计监察制度 目的

为了加强公司内部管理和审计监督，维护股东的合法权益，保障企业经营活动健康发展，保证资产的增值保值，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》、等相关法律、法规、规定和企业的实际情况，特制定本制度。2 适用范围

本制度界定本企业审计监察部的职责，以及工作开展方式，对企业整体(含控股子公司)适用。3 职责

3.1 田园公司设立内审监察部，审计监察部为董事会下设的常设机构，接受监事会的监督，独立行使审计监察权。其职责是：

a)根据内部审计工作的需要，审核有关职能部门的计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等；

b)审核凭证、帐表、决算，检查资金和财产，查阅有关文件和资料； c)检查管理和核算财务收支的计算机系统及其反映的电子数据和有关资料；

d)随时对下属企业经营、数据库建设等经济活动进行审计巡检； e)召开或参加与审计事项有关的会议；

f)对正在进行的严重违反财经法规，将会造成损失或浪费的行为，经董事会的同意，做出临时制止决定；

g)对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的情况，经董事会的批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；

h)提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见； i)对严重违反财经法规和造成严重损失或浪费的直接责任人员，提出处理的建议。4 内容

4.1 内部审计监察人员应恪守职业道德，严守审计纪律，依法审计、客观公正、廉洁奉公、保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊。

4.1.1 根据工作需要，审计监察部可以抽调相关部门的专业人员协助工作，各部门应予以支持。

4.1.2 根据工作需要，在履行适当的报批程序后，审计监察部可聘请社会审计机构协助工作。4.2 审计内容 4.2.1 财务审计:

a)负责组织对各分子公司的财务收支和经济效益进行审计；

b)负责依照法定程序对公司及控股子公司财务管理、重大投资等重要经济活动进行审计监督；

c)负责资产流失案件的审查工作；

d)负责组织公司的帐、卡、物对照工作，对呆滞成品等物资进行审计； e)负责组织对公司下属各子公司主要负责人任职期间的经济责任进行离任审计；

f)根据董事会决议，进行专项审计调查工作。4.2.2 业务审计

a)负责对公司工作人员执行国家法律、法规、政策的情况进行监控，并对违法违纪行为进行监督检查；

b)对现有制度、流程的执行情况进行业务审计，找出存在的问题，并提交审计报告； 4.2.3 其他事项

除日常审计之外，如有特殊事项的审计，由董事会指定审计人员，如有需要，可以聘请外部审计机构共同参与审计工作。4.3 审计重点

4.3 1 对根据经营总目标确定的预算目标实现情况进行审计，对各控股子公司、预算方案的执行情况进行审计，各职能部门的预算目标实现情况进行审计。

4.3.2 财务收支及其有关经济活动的审计是指对与企业现金收支、经营成果和财务状况有关的各项预算执行情况及其有关经济活动进行审计。主要包括：

a)现金预算； b)预计损益表； c)预计资产负债表； d)融资预算表和投资预算表；

e)对外签订的采购等的合同、契约、协议进行审计。

4.3.3 对各控股子公司经营状况进行审计，即对年利润、总(净)资产回报率、销售额、自由现金流、成本费用率或公司成本费用、实业投资回报率等经济指标进行审计。

4.3.4 对田园公司与各控股子子公司的经营目标和各项经济指标完成情况进行审计；

4.3.5 对投资、融资、管理情况等进行审计； 4.3.6 对经营活动、经营指标的真实性进行审计； 4.3.7 对经营管理制度执行情况进行审计； 4.3.8 对外协合同、满意度等进行审计；

4.3.9 对外协加工、关联交易企业质量进行定期与不定期审计；

4.3.10 对重大投资项目的（基本建设等）概（预）算、决算进行审计，对对外投资的立项、签订、投出和收回、经营状况及其效益等活动等情况进行审计。4.3.11对内部管理和财会制度的监查、改进 4.3.11.1 对公司内部管理、财会制度执行情况进行监督，并对有关制度和流程提出改进意见，促进公司健全相关管理制度；

4.3.11.2 负责审计人员的业务学习、岗位培训和内部审计理论研究等； 4.3.11.3 对公司起草的规章制度等规范性文件的适用性提出建议； 4.3.11.4 检查权属公司内部控制制度的建立、健全和遵循情况。4.4 审计工作程序：

4.4.1 编制和季度审计工作计划。审计监察部根据公司内部管理的具体情况编制和季度审计的工作计划及工作重点，报请董事会审批。

4.4.2 确定审计内容和计划。审计监察部根据批准的和季度审计工作计划及工作重点，结合具体情况，编制具体审计计划，确定具体的审计时间、范围和审计方式，并组织实施。

4.4.3 下发《审计通知书》,包括审计范围、内容、方式、时间、要求等通知被审计单位，被审单位依照审计监察部的要求准备审计所需资料。

4.4.4 审计工作程序:首先召开审计准备会议，将审计的重点与要求告知被审单位；然后查阅被审单位的有关原始资料，在掌握被审单位的基本情况后，访谈相关单位及人员，对被审单位进行调查，取得证明材料，并形成审计报告草稿；最后召开审计终结会议，将此次审计情况与被审单位领导交换意见。4.4.5 提交《审计报告》。在审计结束后，在综合分析的基础上，写出正式的《审计报告》,上报给董事会、总经理。将需要整改的内容通知相关的职能部门领导和被审单位。

4.4.6被审单位整改。相关的职能部门与被审单位要在规定的时间内制定出相应的整改措施，并上报董事会、总经理、审计监察部,确认后的整改措施进行彻底整改。

4.4.7检查及监督。在规定的时间内,审计监察部对被审单位的实际整改情况进行检查，对整改结果进行合格或不合格的等级评价，且要求整改不合格单位进行第二次或第三次整改，直到合格为止。

4.4.8 建立审计档案。审计监察部办理的每一审计事项都必须按规定要求建立档案，非经批准不得销毁。4.5 审计监察责任

4.5.1 被审计单位或个人违反国家和公司规章制度，由公司依照有关规定进行处理，构成犯罪，由司法机关依法处理。

4.5.2 被审计单位拒绝或拖延执行审计决定的，审计监察部责令其改正。4.5.3审计人员办理审计事项，应当客观公正，实事求是，廉洁奉公。审计人员泄露机密，以权谋私、玩忽职守，弄虚作假和挟嫌报复造成损失或不良影响的，应视其情节轻重和损失大小，给予批评、行政处分或依法制裁。4.6 被审计单位的权利及义务

4.6.1 被审计单位有权了解审计结果，并对审计结果发表意见。4.6.2 被审计单位对审计决定有异议的，可向公司董事会提出申诉。4.6.3 被审计单位应维护企业各项资产的安全、完整；

4.6.4 被审单位及相关人员应配合、协助审计人员实施的审计工作，如实向审计人员反映情况，及时提供应要求的全部资料，不得以任何理由予以拒绝。4.6.5 被审计单位应提供审计工作所必需的工作条件。

4.6.6 被审计单位应按要求在有关文件资料上履行签字确认手续。

4.6.7 被审计单位对审计决定（或意见）有异议并提出申诉的同时仍须按期执行原审计意见。4.7 审计奖惩

4.7.1 被审计单位因档案管理不善、工作交接不清等原因，不能提供审计事项所必须的相关资料，从而导致审计人员对审计事项不能形成审计结论的，审计监察部有权视具体事件的性质，建议公司有关部门对相关人员予以相应的处罚。4.7.2 被审计单位有关人员违反财经法纪，贪污、盗窃或挪用资金及其他财产的，审计监察部将配合公司有关部门追回流失财产，并根据其情节轻重提出相应的处罚建议；构成犯罪的，将提请司法机关依法追究其刑事责任。4.7.3 被审计单位有关人员打击报复审计人员的，将由公司有关部门给予辞退或开除处分；构成犯罪的，将提请司法机关依法追究其刑事责任。

4.7.4 被审计单位有关人员积极配合审计工作,对违法、违纪，贪污、盗窃或挪用资金及其他财产的行为积极举报的，审计监察部可提请公司有关部门予以表扬并给予适当的物质奖励。

4.7.5对被审单位(部门)整个不合格的处罚规定。董事会根据<审计报告>中涉及的内容及情节,对主要责任人的处罚应在年终绩效考核中兑现。4.8 附 则

4.8.1 本制度自公司董事会批准之日起执行。4.8.4 本制度解释和修订权归公司董事会。5 引用文件

5.1 《中华人民共和国审计法》 5.2 《中华人民共和国审计法实施条例》 5.3 《审计署关于内部审计工作的规定》

第四篇：××集团公司内部审计制度

中国会计人首选网站——天财会计网（http://）

××集团公司内部审计制度

第一章 总 则

第一条 为了加强和完善集团公司内部控制制度，充分发挥内部审计监督作用，使审计工作制度化、规范化、程序化，依据有关法律、法规的规定，特制定本制度。

第二条 本制度所称内部审计,是指由公司内部审计部门或人员,对公司内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性、准确性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种审计评价活动。

第三条 内部审计的目的是促进内部控制制度的建立与健全,有效地控制成本,改善经营管理,规避经营风险,杜绝违法行为,增加公司价值。

第四条 本制度适用于公司本部及下属各子公司。

第二章 内部审计机构和审计人员

第五条 集团公司内部审计机构暂定为财务审计部。由于财务审计部未设专职审计人员，根据审计业务需要，财务审计部随时指派2名以上具有一定政治素质、审计专业知识和审计经验的财会人员担任内部审计人员，集团公司其他职能部门指派人员参加，相关单位指派人员配合。

第六条 内部审计人员必须严格遵守职业道德和审计工作纪律,在审计过程中始终保证独立性,忠于职守、坚持原则, 重审计证据，重调查研究，保证审计结果的客观公正,不得滥用职权,徇私舞弊、玩忽职守。公司应视审计人员工作质量对其进行奖励和处罚。

第七条 内部审计人员应按审计程序开展工作，对审计事项严守秘密，未经批准不得公开。

第八条 内部审计人员开展正常的内部审计工作不受公司其他部门或者个人的干涉和阻挠。任何部门和个人不得打击报复坚持工作原则的内部审计人员。

第三章 内部审计的职责、对象、范围和依据

第九条 内部审计的职责职责：

1、按照有关法律、法规和集团公司的要求，起草内部审计制度；

2、制订和季度审计计划；

3、负责组织实施内部审计监督，并向总经理报告审计结果；

4、指导集团公司所属有关单位建立健全内部审计制度；

5、负责所属单位内部审计业务的指导和管理；

6、协助上级审计机关对集团公司的审计工作；

7、总结、交流、宣传内部审计工作经验，表彰内部审计先进单位和个人；

8、完成领导交办的其他审计事项。

第十条 内部审计的对象：

1、公司所属各职能部门、作业区和员工；

2、公司所属项目部、分公司、子公司及驻外机构；

3、总经理及公司领导认为需要检查的其他事项和人员。

第十一条 内部审计范围：

1、遵守国家财经法律、法规和规章制度的情况；

2、对集团公司制定的方针、政策、目标、制度的贯彻落实情况和计划的执行情况；

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3、财务收支及其有关的经济活动；

4、公司资产的使用、管理及保值、增值情况；

5、工程预、决算的执行情况及其合法性和真实性；

6、单位领导离任的经济责任；

7、其他认定事项。

第十二条 内部审计依据：

1、国家法律、法规、政策；

2、集团公司制定的经营方针、计划、目标；

3、集团公司的规章制度；

4、其他有关标准。

第四章 内部审计的种类和方式

第十三条 公司内部审计包括：

1、财务收支审计。对被审计单位财务收入的合法性、真实性和效益性进行监督检查。

2、专案审计。对被审计单位及人员违反公司财经纪律问题进行检查。

3、专项审计。① 管理审计。对被审计单位管理活动的效率性进行审计。② 效益审计。在财务收支审计基础上，对其经济活动的效益性、合理性进行审计。③ 离任审计。对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计。

第十四条 公司内部审计方式有：

1、报送审计

被审单位接到审计通知书后，应在其指定时间内将有关材料报送财务审计部接受审计检查。

2、就地审计

财务审计部派出审计人员到被审单位进行审计，被审单位需提供必要的工作、生活条件。

第五章 内部审计的内容

第十五条 内部审计的内容

1、财务计划及其预算的执行；

2、投资项目的立项、资金来源以及预算、决算、开工、竣工审计；

3、资产的使用及管理情况；

4、财务收支、经营成果的真实性、合法性、效益性；

5、内部控制制度的建立健全情况；

6、重要经济合同、契约的签订；

7、各部门及下属单位领导离任审计；

8、项目部、分公司、子公司的项目投入资金、资产使用及其效果；

9、配合有关审计机关和审计（会计）师事务所对公司有关部门的审计；

10、其他交办审计事项。

第六章 内部审计的主要职权

第十六条 内部审计行使下列职权：

1、召开本公司、部门、下属单位有关审计工作会议；

2、参与公司重大经济决策的可行性报告的审阅；

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3、要求被审单位及时提供计划、预算、决算、合同协议等文件资料；

4、检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表及其他会计资料；

5、对有关事项进行调查，有权要求有关单位和个人提供相关证明材料；

6、提出改进管理、提高效益的建议；

7、对违反财经法规的行为提出纠正意见；

8、对严重违反有关财经法规，给公司造成严重损失浪费的责任人员，提出追究责任的建议；

9、对审计工作中发现的重大问题及时向总经理及公司领导报告；

10、对阻挠破坏审计工作及拒绝提供资料的人员，有权向总经理及公司领导提出建议，采取必要措施，并追究其责任。

第七章 内部审计工作程序

第十七条 内部审计工作程序

1、制定公司内部审计计划和审计工作方案，经总经理批准后组织实施。

2、审计部应在实施正式审计前三天下达审计通知书，书面通知被审计单位，说明审计内容、种类、方式、时间。

3、实施审计。内部审计主要步骤：通过核对财务会计账簿、报表、凭证及相关的各类资料,查核实物,调查访问有关单位和人员等方法,核实有疑问的事项,编写审计工作底稿,听取被审计单位意见,在审计工作底稿上签署明确意见。

4、出具审计报告。在执行审计实施工作计划并完成审计主要步骤后,应及时出具审计报告。被审计单位自收到审计报告之日起,应在五天内提出书面意见，财务审计部应将审计报告附被审计单位书面意见一并报送公司总经理。

5、公司财务审计部应依据审计报告, 针对审计过程中发现的问题提出处理意见和要求整改、加强内部管理的建议，拟定并向被审计单位下达审计意见书。

6、审计意见书和审计报告送达被审计单位后,被审计单位必须执行审计决定.被审计单位对审计意见书、审计决定如有异议,应在收到审计意见书或审计决定之日起五日内以书面形式向财务审计部提出,财务审计部应在十日内提出处理意见。

7、公司财务审计部对重要的审计项目,应实行后续审计。后续审计主要检查被审计单位按审计意见书改进工作和执行审计决定的情况。

第十八条 审计程序执行过程中的注意事项

1、审计前，应向被审计单位出示由总经理签署的审计通知书及授权审计通知书；

2、审计处理决定由总经理批准下达；

3、重大事项审计报告报董事会和监事会备案；

4、审计过程中若发现问题，可随时向公司有关领导报告以便及时制止。

第八章 审计档案管理

第十九条 财务审计部应建立、健全审计档案管理制度。

第二十条 审计档案管理范围

1、审计通知书和审计方案；

2、审计报告及其附件；

3、审计记录，审计工作底稿和审计证据；

4、反映被审单位和个人业务活动的书面文件；

5、总经理对审计事项或审计报告的指示、批复和意见；

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6、审计处理决定以及执行情况报告；

7、申请复审报告；

8、复审和后续审计的资料；

9、其他应保存的审计资料。

第二十一条 审计档案管理依据集团公司档案管理、保密管理等办法执行。

第九章 奖励与处罚

第二十二条 审计人员对被审计单位的人员中工作努力、业绩突出的向总经理提出各类奖励建议。

第二十三条 审计人员对有下列行为之一的被审单位和个人，根据情节轻重，向总经理提出各类处罚建议：

1、拒绝提供有关文件、凭证、账表、资料和证明材料或者提供虚假资料的；

2、阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；

3、弄虚作假，隐瞒事实直相的；

4、拒不执行审计结论和决定的；

5、打击报复审计人员或举报人的；

6、转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、账簿、报表以及其他与经济活动和审计事项有关的资料；

7、截留、挪用公司资金,转移、隐藏、侵占公司财产的行为。

第二十四条 审计人员如有下列行为，根据情节轻重给予各类处罚；

1、利用职权谋取私利的；

2、弄虚作假、徇私舞弊的；

3、玩忽职守，给公司造成重大损失的；

4、泄露公司商业秘密的。

第十章 附 则

第二十五条 本办法由财务审计部负责解释、补充，经公司董事会批准后执行。

二〇一二年十二月三十日

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第五篇：各管控制度

织金县苍海煤矿

安全生产关键环节管控考核奖惩制度

编制单位：苍海煤矿

编制时间：二〇一五年四月

安全生产关键环节管控考核奖惩制度

为抓好我矿瓦斯攻坚年工作，强化我矿安全生产关键环节管控，落实安全生产主体责任，有效防范生产安全事故，促进我矿安全生产形式稳定好转，根据毕节市安委会《关于加强煤矿安全生产关键环节管控的通知》（毕安会[2015]1号）和《关于印发毕节市煤矿安全生产关键环节管控考评办法的通知》（毕安会[2015]10号）以及《织金县煤矿安全生产关键环节管控督导考评工作方案》（织府办[2015]56号）要求，特制定我矿安全生产关键环节管控考核奖惩制度。

一、组织领导

成立苍海煤矿安全生产关键环节管控考核领导小组，负责各关键环节考核并督促各关键环节工作到位。组

长：喻建雄 副组长：黄秋平

成员：肖容星

邹培章

吴成明

张细根

二、考核时间及形式

每月底进行全面考核，每天进行现场督查，每周进行一次抽查。

三、考核奖惩制度

1、没有按照“三项计划管控”要求进行编制“三项计划”的，罚总工程师200元。

2、未按照规定及时报公司审批，每次罚总工程师100元。

3、没有及时报送县级行业管理部门备案，罚总工程师100元。

4、瓦斯抽采系统出现漏气、积水，每处罚李平安20元。

5、瓦斯抽采系统计量不能正常使用的，罚林顺友每处20元。

6、采掘工作面开工前没有及时编制瓦斯抽采设计和探放水设计的，罚总工程师每处50元。

7、施工钻孔时，技术人员必须按照设计现场放线并记录存档，否则罚段林每处20元。

8、施钻人员没有把施钻过程煤层、构造、有无喷孔、卡钻等情况记录的。每处罚施钻人员50元。

9、施钻完成后，没有及时对现场记录审查签字的。罚带班矿长、通防队每次50元。

10、施钻验收后没有及时把钻孔参数填在管理牌板上的，每处罚验收人员50元。

11、钻孔全部验收签字后，技术部必须及时按照要求绘制钻孔竣工图，否则罚技术部每处50元。

12、验收完后的钻孔没有及时封孔连抽的，每处罚李平安20元。

13、封孔质量达不到要求的。每处发肖桂生50元。

14、条带预抽完后必须经公司瓦斯实验室人员进行现场取样做效果验证，没有进行效果检验，擅自组织生产的，罚生产、安全各200元。

15、每周按照规定进行钻孔综合参数测定，否则罚通防部门每次50元。

16、探放水钻孔未按照设计施工的，每处罚施工人员100元。

17、探放水钻孔施工完后经验收，没有在中心钻孔内留设备查管的，每处罚施工人员50元。

18、探放水钻孔验收后，必须及时吊挂基点控制牌板和钻孔管理牌板，否则每处罚技术部50元。

19、如果遇石门见煤，必须编制石门揭煤设计及安全技术措施，否则罚总工程师100元。

20、石门揭煤设计及安全技术措施编制好后，必须进行审批签字并报公司批准，否则罚总工程师100元。

21、放炮时为严格执行“一炮三检”，否则每次罚瓦斯检查员100元。

22、没有严格执行远距离、“三人联锁”放炮制度的，每次罚当班瓦斯检查员、班长、放炮员各100元。

23、还是当月考核没有进行过处罚的单位和个人，当月按照对等金额进行奖励。

24、此管理制度从四月十日开始执行。

织金县苍海煤矿

“三项计划”实施管理制度

编制单位：苍海煤矿

编制时间：二〇一五年四月

“三项计划”实施管理制度

根据毕节市安委会《关于加强煤矿安全生产关键环节管控的通知》（毕安会[2015]1号）和《织金县生产安全委员会关于加强煤矿安全生产关键环节管控实施意见》（织安会[2015]5号）要求，特制定本实施管理制度。

1、严格执行“一采两掘两抽”、“先抽后采掘”的规定。

2、每年的11月份由总工程师组织，按照规定编制完“三项计划”，并报公司审查批准，然后报县工能局审查确认并报县安全局备案。

3、采掘工作面布置按照“一采两掘两抽”的规定编制采掘计划。

4、所有掘进工作面和采煤工作面必须按照采掘计划编制瓦斯顺层抽采计划。

5、回采工作面瓦斯抽采在工作面两道刚开始施工时同步进行本煤层瓦斯钻孔施工并连管抽放，一直到工作面回采结束。

6、掘进工作面采用迎头条带瓦斯抽放，抽放时间不少于7天。迎头必须留有20m超前保护距离，巷道两帮必须有15m的控制保护距离。

7、回采工作面开采之前20天，由公司瓦斯实验室技术人员到现场取样进行瓦斯抽采效果验证。

8、掘进工作面瓦斯抽放7天后，由公司瓦斯瓦斯实验室技术人员现场取样进行瓦斯抽放效果验证。

9、如遇石门揭煤，同样由总工程师按照规定编制瓦斯抽采计划，并按照石门揭煤规定，确保保护距离和抽放时间，再由公司瓦斯瓦斯实验室技术人员现场取样进行瓦斯抽放效果验证。

10、所有采掘进工作面必须坚持“有疑必探、先探后采掘”的原则。

11、煤巷掘进工作面必须留有30m超前保护距离。岩巷掘进工作面留有20m超前保护距离。巷道两帮必须确保20m的控制距离。

12、每月的25号由总工程师组织，比照“三项计划”编制好月度“三项计划”，并报公司审查批准。

织金县苍海煤矿

采掘工作面管控制度

编制单位：苍海煤矿

编制时间：二〇一五年四月

采掘工作面管控制度

根据毕节市安委会《关于加强煤矿安全生产关键环节管控的通知》（毕安会[2015]1号）和《织金县生产安全委员会关于加强煤矿安全生产关键环节管控实施意见》（织安会[2015]5号）要求，特制定本管控制度。

1、总工程师按照已备案确认的“三项计划”合理布置采掘工作面。

2、总工程师将拟布置的采掘工作面报县工能局、安全局确认备案。

3、将拟确认备案的采掘工作面在公示牌板上进行公示，并公告举报电话。

织金县苍海煤矿

瓦斯抽采过程管控制度

编制单位：苍海煤矿

编制时间：二〇一五年四月

瓦斯抽采过程管控制度

根据毕节市安委会《关于加强煤矿安全生产关键环节管控的通知》（毕安会[2015]1号）和《织金县生产安全委员会关于加强煤矿安全生产关键环节管控实施意见》（织安会[2015]5号）要求，特制定我矿瓦斯抽采过程管控制度。

1、瓦斯抽采系统必须由通防队每天派专人进行检查维护确保系统不漏气、积水。

2、地面泵房机电派专人每周对瓦斯抽放泵进行检查，确保瓦斯抽放泵正常运行。

3、泵房司机必须24小时有人监控，并记录运行情况和抽采综合参数。

4、钻孔施工之前，技术部必须派技术人员到现场按照钻孔设计参数进行放线，并认真填写好放线记录。

5、施钻人员必须按照指定参数施工，并如实记录施钻参数和施钻过程中见煤岩、瓦斯喷孔、卡钻、顶钻等情况，现场填写施工记录并签字，带班矿长要现场审查签字验收。通防部门每天要对当日施钻记录认真进行清理，通防副总每周对施钻记录进行核查。

6、总工程师组织根据验收钻孔台帐及时按1：500比例绘制钻孔竣工图并由签字认可。

7、经过预抽后。