关于申请对优惠利率贷款进行审核的报告

第一篇：关于申请对优惠利率贷款进行审核的报告

XXXXXXXXXX有限公司文件

XXXX〔2015〕20号

XXXXXXXX有限公司

关于申请对优惠利率贷款进行审核的报告

XXXX民宗局：

我公司于2015年获认定为“民族贸易企业”，根据国家对民贸企业的有关优惠政策，按照印发的《XXX民族贸易和民族特需商品生产贷款贴息管理实施细则》要求，现与XXXX银行达成一致意见，同意实行优惠利率以人民银行基准利率给予我公司流动资金贷款XXXX万元(¥XXXXXXXXXX.00),用于购买原材料，特向贵局申请对此笔贷款进行审核。

2015年7月18日

主题词：申请 优惠 利率 审核 报告 报送：XXX民宗局、XXXX银行、XXXXXXX信用担保有限公司

抄送：办公室 留底

XXXXXX有限公司

2015年7月18日印发

第二篇：贷款利率下调申请

贷款利率下调申请

XX支行：

本人于2015年7月在贵行贷款10万元用于买车，现有余额7万余元，因家庭开支较大，向贵行申请下调贷款利率，望贵行能再允许范围内下调本人贷款利率。

申请人：

2016年12月21日

第三篇：河北省少数民族特需商品生产优惠利率贷款管理办法(试行)

河北省少数民族特需商品生产

优惠利率贷款管理办法（试行）

（征求意见稿）

第一章总则

第一条为认真贯彻落实少数民族特需商品生产贷款(以下简称民品贷款)优惠利率政策，促进少数民族特需商品定点生产企业（以下简称民品定点生产企业）切实做好生产供应，进一步规范民品贷款利差补贴工作，根据《中国人民银行 国家民委关于继续对民族贸易和民族特需商品生产贷款实行优惠利率的通知》（银发[2011]171号）及有关文件规定，特制定本管理办法。

第二条中国人民银行石家庄中心支行、河北省民族宗教事务厅对全省享受贴息政策的民品定点生产企业和承贷银行进行监督管理，适用本管理办法。

第三条民品贷款是指民品定点生产企业生产《少数民族特需用品目录》中规定的产品时向承贷银行申请的一年期流动资金贷款。

第四条民品定点生产企业资格认定和《少数民族特需用品目录》以国家民委、财政部、中国人民银行文件规定为准。

第五条具备承贷民品贷款资格的金融机构（以下简称承贷银行）为中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、中国农业发展银行、城市商业银行、农村信用社（含农村合作银行和农村商业银行）。

第六条中国人民银行各市中心支行负责贷款利差补贴的审核及汇划工作，各设区市民宗局负责民品定点生产企业的筛选推荐和日常监管。

第七条从2012会计开始，民品定点生产企业必须对民品优惠利率贷款设立专账管理，清晰反映贷款的实际用途、使用情况等信息。

第二章民品定点生产企业的申报与管理

第八条申报民品定点生产企业须具备以下条件：

（一）诚信守法、运营规范，有健全的财务、会计核算制度，经济效益和社会效益良好，归还贷款有保证，有一定生产经营规模和产 1

品辐射范围；

（二）生产的产品必须符合国家民族事务委员会最新的《少数民族特需用品目录》要求，并具有一定的规模，少数民族职工在企业中占有一定的比例；

（三）清真食品类生产企业，必须是当地民族工作部门认可的、具有清真食品生产经营资格的生产加工型法人企业；

（四）民族成药类生产企业必须符合国家药品管理有关规定，并征得当地药品监督管理部门同意；

（五）属于集团公司的企业，应上报集团公司中具体生产民族特需商品的法人企业。

第九条申报企业须提供以下资料：

（一）民品定点生产企业认定申请；

（二）少数民族特需商品或清真食品类定点生产企业基本情况登记表；

（三）企业法人营业执照（副本）复印件；

（四）开户银行信用等级证明复印件；

（五）注册商标复印件和产品包装材料（或产品照片）；

（六）清真食品类生产企业，必须提供民族工作部门核准的“清真食品”生产经营资格证明复印件。民族成药类生产企业必须提供药监部门确认上报药品品种为少数民族成药的文件原件。上述两类企业还需食品药品检验、卫生及其他相关部门检验证明复印件。

以上材料一式六份，经设区市、省财政直管县民宗局会同当地财政和中国人民银行分支机构审核后，联合行文上报省民宗厅、财政厅、中国人民银行石家庄中心支行。

第十条申报审核时，须组成联合调查组到企业进行实地考察，查看申报企业民品生产线、民品库存、民品销售增值税发票、企业财务报表等，验证有关申报材料的真实性，择优筛选符合条件的企业申报民品定点生产企业。

第十一条民品定点生产企业因生产经营体制改革而更改名称，须提供以下资料：

（一）民品定点生产企业更改名称申请；

（二）原企业法人营业执照（副本）和新企业法人营业执照（副本）；

（三）工商行政管理局企业名称变更核准通知书；

（四）工商行政管理局准予变更登记通知书。

以上材料一式六份，经设区市民宗局审查核实后，上报河北省民族宗教事务厅。

第十二条民品定点生产企业实行动态管理。河北省民族宗教事务厅负责会同有关部门，对民品定点生产企业进行不定期检查、核实和动态调整，发现存在下列情形之一的，取消民品定点生产企业资格，从符合条件的申报企业中择优增补。

（一）不再生产少数民族特需商品的；

（二）由于自身原因，长期未能享受优惠利率贷款政策的；

（三）违反党的民族政策，不尊重少数民族风俗习惯，损害少数民族群众消费权益的；

（四）在享受利差补贴时存在违规行为并被人民银行处理3次以上的或故意弄虚作被人民银行永久取消申请利差补贴资格的。

第十三条民品定点生产企业在坚持合法经营的同时，要本着活跃市场、保证质量的原则，认真做好少数民族生产生活用品的生产经营，不断丰富商品种类，满足少数民族群众的生产生活需要。

第十四条民品定点生产企业要自觉接受人民银行和民族工作部门的监督管理，定期向人民银行市级中心支行、设区市民宗局书面报告生产经营和享受优惠政策情况，同时报省级相关部门备案。生产经营情况半年报告一次，享受优惠政策情况每季报告一次。

第三章民品贷款发放与收回

第十五条民品贷款实行优惠利率的范围，限于民品定点生产企业生产《少数民族特需用品目录》中规定的产品，并从承贷银行获得的一年期流动资金贷款，贷款利率为中国人民银行同期公布的一年期贷款基准利率，不准上浮和下浮。

第十六条民品定点生产企业申请民品贷款时，须向承贷银行提供以下材料：

（一）贷款申请书；

（二）生产被认定的少数民族特需商品所需流动资金测算资料；

（三）上期利息优惠部分的70%以上用于补充企业自有流动资金的证明材料（首次申请不需要）；

（四）上期申请的民族特需商品生产企业流动资金贷款贴息的使

用情况说明（首次申请不需要）；

（五）最近一期财务报表（包括现金流量表）；

（六）最近一期的财务报表审计报告；

（七）对民族特需商品生产企业流动资金贷款建立专账核算的承诺书；

（八）承贷银行要求的其他材料。

第十七条承贷银行发放民品贷款前，须查看企业民品生产线、库存产品、验资报告等，对企业贷款申请的真实性负责。

第十八条各承贷银行发放民品贷款档案材料必须实行专人专夹保管，并充分做好贷后管理工作，严密监测贷款的使用情况，保证贷款全额用于生产特需产品。

第十九条承贷银行在新发放民品贷款前和收回原民品贷款后，应及时向当地人民银行货币信贷部门、设区市民宗局备案。

第四章利差补贴程序

第二十条人民银行对承贷银行发放的民品贷款给予利差补贴，补贴标准为年利率2.88%。

第二十一条承贷银行为县级机构和市区内分支机构的，由其地市级管理机构统一于结息月25日前向中国人民银行市级中心支行提交以下利差补贴申请材料：

（一）补贴申请表（银行填报）（见附件一），人民银行信贷部门、设区市民宗局审批后加盖公章；

（二）申请表附表、明细表及补充资料（企业填报）（见附件二）；

（三）会计师事务所对企业享受利差补贴出具的审计意见和报告；

（四）贷款合同复印件；

（五）银行利息结算单、企业支付凭证；

（六）民族特需商品生产企业流动资金贷款使用情况说明；

（七）上期申请的利差补贴的使用说明（首次申请不需要）；

（八）民族特需商品生产企业流动资金贷款专账；

（九）本季度各月财务报表（包括现金流量表）；

（十）最近一期的财务报表审计报告；

（十一）其他资料。

第二十二条承贷银行为更名、重组等发生重大事项的民品定点生产企业首次办理贴息业务时，必须提供全国民族贸易和民族用品联席会议办公室批复文件的复印件；为新增的民品定点生产企业首次办理贴息业务时，必须提供国家民委、中国人民银行和财政部联合发文的复印件。

第二十三条以上材料一式三份，分别由人民银行市级中心支行、设区市民宗局、承贷银行各留存一份，并建立专门的贴息档案，由专人管理，长期留存备查。

第五章民品优惠利率贷款管理及监督检查

第二十四条承贷银行要加强对民品贷款的管理，认真审核企业的贷款实际用途，保证贷款用于当期民品生产的各项直接和合理间接支出，对贷款资金的流向记录保存于贷款档案中。对已形成逾期的民品贷款，自形成逾期贷款之日起，不再享受优惠利率政策；对存在弄虚作假行为的企业，其贷款不再实行优惠利率。

第二十五条承贷银行负责督促享受优惠利率贷款政策的企业将其利息优惠部分的70%以上用于补充企业自有流动资金，对于不按规定补充自有流动资金以及有弄虚作假行为的企业，对其贷款不再实行优惠利率。

第二十六条会计师事务所由审计期间内各民品定点生产企业的主要承贷银行的省分行选定，报中国人民银行石家庄中心支行、河北省民族宗教事务厅备案。会计师事务所必须具备以下条件：

（一）全国性中资综合类注册会计师事务所；

（二）财政部全国中资注册会计师事务所排名前二十名；

（三）历史上从未受到过有关行政主管部门处罚，在行业内具有较大影响力。

第二十七条会计师事务所每半年对全省民品定点生产企业享受优惠利率贷款利差补贴的情况进行一次审计核实。审计范围涵盖上季度已划拨的利差补贴及当季即将划拨的利差补贴，采取“送审结合现场核实”的形式，针对单个企业出具审计核实意见书。每年6月，对民品定点生产企业3月已享受和6月拟享受的利差补贴进行审计核实；12月，对民品定点生产企业9月已享受和12月拟享受的利差补贴出具的审计意见和报告。

第二十八条备案会计师事务所出具的审计意见和报告经人民银行石家庄中心支行、河北省民族宗教事务厅认可后，作为企业享受优惠利率贷款利差补贴的依据。

第二十九条承贷银行在会计师事务所审计核实过程中，不得变相增加企业负担。

第三十条会计师事务所保证其出具的意见真实、客观、准确，并承担相应的法律责任。

第三十一条中国人民银行石家庄中心支行、河北省民族宗教事务厅每年对全省民品优惠利率贷款政策执行情况，至少进行一次全面检查。

第三十二条发现存在下列情形之一的，人民银行将停止该企业办理利差补贴，并追回多补冒领部分。

（一）民品贷款范围、用途、期限不符合规定的；

（二）民品贷款已形成不良的；

（三）民品贷款利率未执行基准利率的；

（四）未做到利息优惠部分的70%以上用于补充企业自有流动资金的。

第三十三条企业在申请利差补贴工作中存在故意弄虚作假的，将永久取消该定点企业申请利差补贴的资格。

第三十四条承贷银行未充分履行职责，发放的民品优惠利率贷款不符合规定范围、用途和利率等规定，人民银行石家庄中心支行将对其进行通报批评，暂停其承贷民品优惠利率贷款的资格；对于出现串通企业骗取利差补贴等严重问题的承贷银行，人民银行石家庄中心支行将永久取消其承贷民品优惠利率贷款的资格，并进一步追究其法律责任。

第六章附则

第三十五条本管理办法由中国人民银行石家庄中心支行、河北省民族宗教事务厅负责解释。

第三十六条本管理办法自发布之日起施行。

第四篇：工商银行中小企业贷款有优惠吗？申请条件有哪些？

工商银行中小企业贷款有优惠吗？申请条件有哪些？

工商银行中小企业贷款有优惠吗？虽然近几年各地针对小微企业贷款的机构增加了很多，但是银行相对较低的利率还是在人们选择贷款机构的潜意识里占据了一定的优势。那么具体到工行来说，小微商户贷款有啥优惠吗？淘钱宝在这里就为您解答一下。

据了解，针对小微商户，工行开通了个人助业贷款，此款产品以信用或保证担保方式发放，无需抵质押，灵活方便。担保方式可采用自然人担保、经营商户联保、商友俱乐部成员联保或一般法人担保等形式，单户贷款金额最高可达50万元。具体申请条件为：

1、具有完全民事行为能力的自然人，年龄在18周岁（含）-65周岁（含）之间；

2、具有合法有效的身份证明及婚姻状况证明；

3、在工行获得D级（含）以上信用评价等级；

4、具有合法的经营资格和固定的经营场所，能提供个体工商户营业执照、合伙企业营业执照、个人独资企业营业执照,或持有营运证、商户经营证、摊位证等经营证照或其他合法、有效经营资质证明，及经营场所的产权证明或承包、租赁证明资料；

5、具有按时足额偿还贷款本息的能力；

6、具有良好的信用记录和还款意愿，借款人在工商银行及其他已查知的金融机构无不良信用记录；

7、采用保证担保的，能提供工商银行认可的合法、有效、可靠的贷款担保；

8、借款人在工行开立个人结算账户；

9、贷款分支行规定的其他条件。

第五篇：如何对企业财务报表进行审核

如何对企业财务报表进行审核

（一）首先是对企业财务报表的形式审查。进行企业财务报表审核第一步就是要对客户提供的审计报告、财务会计报表及其附注、验资报告、有关资格证书等进行审核。笔者认为，在进行企业财务报表形势审核时主要审核的审计报告的格式，审核会计师事务所是否具有证券从业资格，是否进行年检登记，是否有不良记录，审核报告的注册会计师是否具备从业资格、是否年检，特别关注的是审计报告意见段是否明确审计结论。

（二）针对财务会计报表间勾稽关系进行初步审核。主要是对资产负债表、利润表、现金流量表、利润分配表四者之间科目对应关系的审核。

如对“资产负债表”中“期末未分配利润”和“利润表”中的“净利润”勾稽关系进行审核。

对“现金流量表”中“经营活动现金净流量”同“资产负债表”、“利润表”部分科目勾稽关系进行审核。

我们在在进行企业信用等级评定时发现，通过 CM2006系统流程评级的商业性客户现金流量表数据往往和其损益表对应不上，且差额比较大。所以应加强对企业财务报表中现金流量表的审核。

（三）重点对企业财务报表的重要会计科目进行审核。重要会计科目是指对我行的信用等级评定或银行信贷风险有重大影响的科目，主要是对非无保留意见审计报告中涉及的科目、客户财务会计报表中异常变化的科目和在企业主营业务收入、资产中占据份额较大或达到一定比例的科目。重要会计科目审核是指通过对会计报表重点科目的核实审核，判断会计报表在重大方面所反映财务状况的真实性，进行审核。在审核过程中，先逐个对重点科目进行审核，根据每个科目的审核要点进行性质和金额的说明，最后形成对整个报表的审核结论。重点科目可以通过审计报告的审计意见和科目金额的重要程度确定。

在审核企业财务报表的重要会计科目时，首先要审核资产类科目应审查其是否实际存在、所有权的归属以及计价是否合理;其次负债类科目应审查其金额是否正确、负债到期日以及是否存在未入账的负债事项;再次权益类科目应审查其来源的合理性、确认的合法性、计价准确性;最后审核收入、成本和费用类科目应审查其确认的合法性、是否当期发生以及收入成本费用相互之间是否配比。

财务报表舞弊常出现的几个科目

企业提供经过粉饰的财务报表给银行，目的就是为了获得银行的信贷支持。下面是比较容易出现财务报表舞弊的几个科目。在进行贷款审查时，有必要对以下的几个科目进行重点审查。

（一）虚增利润。我们可以通过对所得税占利润总额的比例的分析，揭示出许多潜在的问题。在应付税款法下，企业所得税费用是根据税法计算而得，由于税法与企业会计制度在收入与成本的计算口径和确认时间上存在差异，根据利润表中附“利润总额”写“所得税”计算的账面税率通常不等于法定税率，如果账面税率显著小于法定税率，则说明企业的会计利润质量可能存在问题。

（二）虚增销售收入。对公司销售收入大幅度增加进行分析。公司的销售行为并非孤立事项，销售的实现会引起相关事项的变化，如销售的增加会引起包装

材料、水电费的增加；由于销售的发生而需要计缴一定数额的增值税以及教育费附加；在公司自己承担运费的情况下，由于销售产品增加，发生的运费也会相应增加；在竞争激烈的市场形势下，销售的增加往往伴随着营销费用的增加，包括营销人员工资、市场开拓费、差旅费等。在报表审核时可以通过“包装物”、“生产成本”、“应交税金”、“主营业务税金及附加”、“营业费用”等项目获取的审计证据，进一步佐证收入的合理性。以下列示几种最常见的虚增销售收入的舞弊手法。

1、提前确认收入；

2、扩大销售核算范围虚增收入。

3、通过三角交易虚增收入。

（三）多计应收账款。通常债权人比较关心企业的偿债能力，企业能否按期还本付息直接决定着债权人的信贷决策。企业的偿债能力并不是孤立的，它是和企业的营运资金状况、资本结构状况等密切相关的。多计应收账款和虚增销售收入是紧密相连的，一般的情况就是在虚增销售收入的同时多计应收账款。

（四）多计预付帐款。企业通过虚增预付帐款，改变其自有营运资金状况、资本结构状况。如果该科目占流动资产比例较大，或数值变动异常，应重点审核。在进行信贷事项审查时，我们常常会发现企业往来帐款数额占流动资产比率比较大。一方面，说明企业的资金使用效率较低，还有一种可能就是企业存在虚增预付帐款现象。所以在进行企业财务报表审核时，如果有预付帐款金额较大，或者是变动幅度较大现象，应加强审核。

（五）前面几种舞弊手段都是涉及收入和费用的利润舞弊手段，任何一种舞弊行为都是牵一发而动全身，虚增收入势必要增加资产，而虚增现金最为便利，因此越来越多的企业对现金舞弊造假手法最为普遍。现金流量指标和利润指标在衡量企业的价值创造能力上处于同等重要的地位，利润用于衡量一定会计期间内企业创造的价值，现金流量用于衡量企业创造价值的真实程度。现金舞弊的手段主要有以下几种：

1、高现金舞弊；

2、受限现金舞弊；

3、现金流水舞弊。

（六）通过不断并购虚增资产：收购兼并是滋生财务舞弊的温床,往往导致公允价值被滥用,实际上,不断并购是财务舞弊最强的征兆之一,不断并购的背后是资金链紧张以及业绩的实质下滑,并购往往作为拆东墙补西墙的手段。

查找企业财务报表中反映的异常情况，并进行审核

指对财务报表数据所反映的财务状况超过了正常情况下的置信区间或者表明财务状况恶化等的异常情况进行的审核。财务状况异常包括静态、动态两个方面。静态财务状况异常是指比率极端优秀，动态财务状况异常包括比率突然好转、利润表变化异常、销售购买循环异常。当企业财务报表出现比率极端优秀、比率突然好转、利润表变化异常时，应予以充分关注，并核实其真实性和可信性。当企业发生销售购买循环异常时，应重视企业财务状况的变化情况。我行CM2006信贷管理系统的信用等级评定模块中的报表审核中就有企业财务报表异常情况分析。在进行信贷事项审查时，应加强对财务报表异常情况的审查。

（一）比率极端优秀。当企业某指标优于同行业该指标的优秀值时，并且同时满足|该指标值÷该企业所处行业优秀值-1|>40%，则认为该企业该指标异常。具体考察的指标包括流动比率、净资产收益率、销售利润率、成本费用利润率、存货周转率、应收账款周转率、销售增长率。一般来说，特别是行业竞争比较激烈，毛利率水平较低的粮棉油行业，指标比率极端优秀就可能是粉饰了报表。特别是通过对比同地区，同规模的企业，可以发现指标异常的真正原因。

（二）比率突然好转。当企业某指标本期所在行业标准值中的区间-指标上期所在行业标准值中的区间≥2，则认为该指标的变化异常。区间的确定原则为：低于极差值为区间1，较低值至极差值为区间2，较差值至平均值为区间3，平均值至良好值为区间4，良好值至优秀值为区间5，高于优秀值为区间6。具体考察的指标包括：资产负债率、流动比率、净资产收益率、销售利润率、成本费用利润率、存货周转率、应收账款周转率、销售增长率。

（三）利润表异常变化。

1、销售收入与销售成本的配比。当企业当年的销售收入增长率与销售成本增长率存在如下变化，则认为异常：销售收入呈正增长、销售成本呈负增长;销售收入、销售成本同向负增长，且销售收入增长率/销售成本增长率<80%;销售收入、销售成本同向正增长，且销售收入增长率/销售成本增长率>120%。

2、销售收入与营业费用的配比。当企业当年的销售收入增长率与营业费用增长率存在如下变化，则认为异常：销售收入呈正增长、营业费用呈负增长;销售收入、营业费用同向负增长，且销售收入增长率/营业费用增长率<80%;销售收入、营业费用同向正增长，且销售收入增长率/营业费用增长率>120%。

3、销售收入与管理费用的配比。当企业当年的销售收入增长率与管理费用增长率存在如下变化，则认为异常：销售收入呈正增长、管理费用呈负增长;销售收入、管理费用同向负增长，且销售收入增长率/管理费用增长率<80%;销售收入、管理费用同向正增长，且销售收入增长率/管理费用增长率>120%。

4、销售购买循环异常。

① 销售收入和应收账款的配比。当企业当年销售收入增长率与应收账款增长率存在如下变化时，则认为异常：销售收入负增长、应收账款正增长，且销售收入增长率<-3%、应收账款增长率>3%;销售收入、应收账款同向正增长，且销售收入增长率/应收账款增长率<80%;销售收入、应收账款同向负增长，且销售收入增长率/应收账款增长率>120%。

② 销售成本和应付账款的配比。当企业当年销售成本增长率与应付账款增长率存在如下变化时，则认为异常：销售成本正增长、应付账款负增长，且销售成本增长率>3%、应付账款增长率<-3%;销售成本、应付账款同向负增长，且销售成本增长率/应付账款增长率<80%;销售成本、应付账款同向正增长，且销售成本增长率/应付账款增长率>120%。

③ 销售收入与存货的配比。当企业销售收入与存货存在如下变化时，则认为异常：销售收入负增长、存货正增长，且销售收入增长率<-3%、存货增长率>3%;销售收入、存货同向正增长，且销售收入增长率/存货增长率<80%;销售收入、存货同向负增长，且销售收入增长率/存货增长率>120%。