第一篇:预算管理相关规定
按照预算管理的相关规定,目前部门预算的编制实行全口径预算管理,即收入和支出全部纳入预算管理,全部收入和支出都反映在预算中。
一、基本职能及主要工作
1、在省委领导下,贯彻落实中央和省委有关党史工作的方针、政策、指示,规划全省党史工作。
2、承担省级地方党史资料的征集、整理和编纂任务,编写云南地方党史和重要党史人物传记,协助有关老同志编写重要回忆资料,编辑党史书刊。
3、开展党史研究,总结历史经验,运用党史资料和研究成果对广大党员、干部群众和青少年进行革命传统、爱国主义、集体主义和社会主义教育,充分发挥党史资政育人的作用,为我省加强党的建设和社会主义精神文明建设服务,为改革开放服务。
4、组织指导地、州、市党史部门和省级单位的党史业务工作,指导地、州、市党史部门的组织建设。
5、对全省涉及地方党史全局性、政策性的重要工作进行指导和管理。负责重大党史问题史实的认定;指导重要党史事件、重要党史人物的宣传;对有关党史的重要出版物、影视作品、展览等进行史实审定;对需要保护和建设的党史遗址、纪念设施进行认定、审核;负责有关党史重大事件、重要人物纪念设施修建的规划、呈报;处理有关党史的来信来访。
6、为省委处理有关历史遗留问题提供党史资料依据和意见。组织开展党史、革命史宣传教育工作,组织党史方面的重大纪念活动。
7、组织开展国际间、省际间、部门间的党史学术交流活动。
8、组织评定党史科研成果;培训党史工作人员。
9、指导云南中共党史学会的工作及有关社团的工作。
10、承办省委、省政府和上级机关交办的其他事项。2017年重点工作任务为全省重点党史遗址抢救保护、开发利用和革命纪念设施管理维护补助工作,党史书籍及资料编撰出版工作。
二、部门预算编制情况
我室加强领导,高度重视,根据省财政厅召开的2017年度省级部门预算编制工作布置暨业务培训会和《云南省财政厅关于编制2017年—2019年中期规划和2017年省级部门预算的通知》云财预〔2016〕175号文件要求编制预算编制2017~2019年支出规划草案和2017年部门预算,2017年预算在2016年基础上进一步细化项目,调整合适各项支出科目分类及收支项目,按照统一的格式编制提交省人大审议的部门预算文本。
三、部门基本情况
纳入2017年部门预算编报的单位共1个,为中共云南省委党史研究室。其中:财政全供给单位1个,部分供给单位0个,特殊供给单位0个,自收自支单位0个;财政全共计单位中行政单位0个,参公管理事业单位1个,非参公管理事业单位0个。部门在职人员编制40人,其中:行政编制0人,事业编制40人。在职实有40人,其中:财政全供养40人,非财政供养0人。离退休人员21人,其中:离休2人,退休19人。车辆编制2辆,实有车辆6辆。
四、***年部门预算收支情况
2017年中共云南省委党史研究室财务总收入1119.6万元,其中:一般公共预算1119.6万元,政府性基金收入0万元,国有资本经营收益0万元,事业收入0万元,事业单位经营收入0万元,其他收入0万元。
2017年部门财政拨款收入1119.6万元,其中,本年收入1096.68万元,上年结转收入22.92万元。本年收入中,一般公共预算财政拨款1096.68万元(本级财力1096.68万元,专项收入0万元,执法办案补助0万元,收费成本补偿0万元,财政专户管理的收入0万元,国有资源(资产)有偿使用收入0万元),政府性基金财政拨款0万元,国有资本经营收益财政拨款0万元。
2017年部门预算总支出1096.68万元,其中:基本支出736.68万元,占总支出的67.17%,项目支出360万元,占总支出的32.83%。按支出功能科目分类,支出分别列“一般公共服务支出-党委办公厅(室)及相关机构事务”支出,主要反映保障中共云南省委党史研究室机关、下属事业单位等机构正常运转的日常支出的支出(对“款”解释说明)、“党委办公厅(室)及相关机构事务-专项业务”支出,主要反映保障中共云南省委党史研究室机构、下属事业单位等机构为完成特定的行政工作任务或事业发展目标,用于专项业务工作的经费支出的支出。
(一)基本支出情况 2017年用于保障中共云南省委党史研究室机关机构正常运转的日常支出736.68万元,包括基本工资,津贴补贴等工资福利支出占基本支出的55.27%;办公经费、印刷费、水电费、汽燃费、办公设备购置等日常公用经费(商品和服务支出)占基本支出的18.04%。与上年对比增加63.63%,增减变化的原因主要是工资福利支出增加140.73万元,商品和服务支出增加9.12万元。
(二)项目支出情况 2017年用于保障中共云南省委党史研究室机构、下属事业单位等机构为完成特定的行政工作任务或事业发展目标,用于专项业务工作的经费支出360万元,如全省重点党史遗址抢救保护、开发利用和革命纪念设施管理维护补助工作等开支。与上年对比减少5万元,增减变化的原因主要是取消西南服务团·冀鲁豫党研组项目申报。
五、名词解释
1.基本支出中人员经费包括工资福利支出和对个人和家庭的补助,日常公用支出包括商品和服务支出、其他资本性支出等人员经费以外的支出。
2.机关运行经费指行政单位和参照公务员法管理的事业单位使用一般公共预算财政拨款安排的基本支出中的日常公用经费支出。
3.按照党中央、国务院有关文件及部门预算管理有关规定,“三公”经费包括因公出国(境)费、公务用车购置及运行费、公务接待费。其中:因公出国(境)费,指单位工作人员公务出国(境)的住宿费、旅费、伙食补助费、杂费、培训费等支出;公务用车购置及运行费,指单位公务用车购置费及租用费、燃料费、维修费、过路过桥费、保险费、安全奖励费用等支出,公务用车指用于履行公务的机动车辆,包括省部级干部专车、一般公务用车和执法执勤用车;公务接待费,指单位按规定开支的各类公务接待(含外宾接待)支出。
4.“三公”经费决算数:指各部门(含下属单位)当年通过本级财政一般公共预算财政拨款和以前年度一般公共预算财政拨款结转结余资金安排的因公出国(境)费、公务用车购置及运行维护费和公务接待费支出数(包括基本支出和项目支出)。
第二篇:预算管理规定
龙祥宾馆内部文件
有关事项:预算管理规定
工作细分:各部门 发文部门:财务部
文件编号:LXH 发文日期:
执行日期:
签
发:(执行总经理)
发 送:杨总/王总/总经理助理/各部门总监/经理/厨师长
抄 报:张仁平总经理/张富林书记
[目的要求] 预算管理是宾馆整个经营管理的重要组成部分,是经营者对宾馆经营活动进行组织、管理、控制的手段之一,宾馆要完成经营目标,必须加强预算管理和控制。
[具体内容] l、预算的组织管理
宾馆的预算管理由执行总经理负责,并设立专门的组织机构负责预算的编制、审核、调整、执行和控制。
(1)预算管理的组织机构
饭店的预算管理机构由三个层次人员组成。
A、预算管理委员会:由执行总经理、总经理助理、各业务总监及部门经理等管理人员组成。
B、宾馆预算工作小组:由财务部及各部门预算编制的专职或兼职人员组成。
C、部门预算工作小组:由各部门有关人员组成。(2)预算管理机构的职责
A、预算管理委员会:根据经营方针提出预算编制的方针和指导思想;处理预算编制中出现的重大问题;审查并确定最后预算汇总的各项指标报宾馆总经理;对年中出现重大变化需调整预算的,提出调整方案上报;定期或不定期的听取检查和监督各项预算的执行和控制情况。
B、饭店预算工作小组:根据预算管理委员会确定的预算编制方针和指导思想,将编制任务下达给有关部门;汇总各部门草拟的分部计划,测算平衡反馈给各部门;指导、督促各部门的预算编制工作;汇总、编制总预算;检查、控制各项预算的执行;分析考核预算的执行情况。
C、部门预算工作小组:根据预算编制的方针和指导思想以及宾馆预算工作小组下达的任务,编制本部门的各项预算;对部门及专业预算的执行进行跟踪控制;分析本部门及专业预算与实际的差异;提出完成预算的有效措施。
2、预算的编制管理
宾馆的预算编制在执行总经理领导下,由各编制小组自上而下,自下而上,反复测算、修改、平衡、调整后产生。
(1)预算的种类、内容及编制分工
按照预算的不同内容,预算分为经营预算、非经营性费用预算、投资预算和财务预算四大类,经营预算即税前的经营利润预算。
A、经营预算。是指宾馆日常发生的各项基本经营活动的预算。其中最主要的是销售预算,其他的各项成本、费用则根据销售预算的业务量分别编制。经营预算主要内容及编制分工如下:
a、销售收入预算。由营销部会同各营业部门编制,主要为各类营业收入,包括客源量、结构、客房的出租率和平均房价、餐饮的毛利率和餐位率、商品的毛利率等。
b、营业成本预算。由营业部门编制,主要是各营业部门耗用的原材料、物耗成本,包括食品成本、商品成本。
c、营业费用预算。由各营业部门编制,主要是各营业部门在经营中发生的各项费用。
d、人工成本及员工福利预算。由人力资源部编制,主要是劳动用工和人员工资以及福利费用。
e、教育培训费预算。由人力资源部编制,主要是各部门员工外语、业务等岗位技能的培训费用。
f、销售费用预算。由市场营销部会同各营业部门编制,主要是销售策划费用、广告宣传费用、促销费用等。
g、管理费用预算。由各管理部门编制,主要是管理部门为组织和管理经营活动而发生的各项费用。
h、能源消耗预算。由工程部编制,主要是水、电、天然气、燃油、汽油等费用。
i、采购预算。由财务部编制,主要是物资库存量和耗用量的采购计划。
j、维修费预算。由工程部编制,主要是日常维修费用和项目修理费用。
B、非经营性费用预算。是指由宾馆业主承担的非经营性支出预算,由财务部在总经理的指导下编制。它主要包括固定资产折旧、房产税、财产保险、无形资产、大修准备摊销、贷款利息支出等各项支出预算。
C、投资预算。是宾馆的固定资产的购置、扩建、改造、更新及其它投资等,在可行性研究的基础上编制的预算。投资预算由工程部会同财务部共同编制。它主要包括固定资产购置、基建投资和更新改造预算。投资预算编制的内容包括购置或投资的时间、内容、资金的来源、可获得的收益、现金净流量、投资的回收期等。
D、财务预算。是指宾馆在计划期内反映的有关预计现金收支、经营成果和财务状况的预算,由财务部编制。它主要包括预计现金流量表、预计损益表和预计资产负债表,亦称总预算。
(2)预算编制的程序
A、宾馆总经理召开总经理会议,提出下的经营目标(税前),明确宾馆的经营方针、计划及设想。
B、执行总经理召集宾馆预算管理委员会会议,提出预算大纲及指导思想。
C、饭店预算工作小组根据预算管理委员会的预算大纲及指导思想将预算编制任务分解下达给各有关部门。
D、营销部根据市场预测及经营目标会同各营业部门编制宾馆销售收入预算;财务部根据经营业务情况编制其它业务收入预算,分别报宾馆预算工作小组。E、各有关部门根据销售预算编制专业预算和部门预算报宾馆预算工作小组。
a、人力资源部会同各有关部门根据销售预算和人工成本控制目标编制宾馆各部门人工成本和职工福利费用预算报宾馆预算工作小组。
b、工程部会同各有关部门根据销售预算和能源、维修费控制目标编制能源消耗和维修费预算报宾馆预算工作小组。
c、各营业部门根据销售预算和部门成本费用控制目标编制营业成本、部门费用和部门经营利润预算报宾馆预算工作小组。
F、营销部根据销售费用控制目标编制销售费用预算报宾馆预算工作小组。
G、人力资源部会同各部门根据宾馆培训计划,编制宾馆培训费用预算报宾馆预算工作小组。
H、工程部、财务部等行政管理部门根据费用控制目标编制本部门的费用预算报宾馆预算工作小组。
I、工程部、财务部会同各部门编制固定资产等财产的购置、扩建、改造、更新预算报宾馆预算工作小组。
J、财务部在总经理的指导下编制非经营性费用预算报宾馆预算工作小组。
K、财务部根据各部门销售、成本、费用、财产购置预算及库存控制目标编制宾馆采购预算报宾馆预算工作小组。
L、饭店预算工作小组汇总各部门预算和宾馆业主预算并经测算、平衡、审核后,将预算初稿报预算管理委员会。M、预算管理委员会讨论初稿,提出修改意见。
N、宾馆预算工作小组召集各有关部门下达管理委员会的修改意见。
O、各有关部门修改有关预算再报宾馆预算工作小组。
P、宾馆预算工作小组再次汇总修改后的各项预算,并编制宾馆经营总预算报预算管理委员会。
Q、预算管理委员会通过宾馆经营预算和非经营性费用预算、投资预算报总经理审批。
R、总经理审批宾馆有关的经营预算内容并提出修改意见,由宾馆预算工作小组最后修改经预算管理委员会审核后上报。
S、宾馆预算工作小组根据宾馆总经理的要求修改非经营性费用预算和投资预算、并编制财务预算,经预算管理委员会审核后上报。
T、总经理批准各项总预算,由宾馆财务部经理在执行总经理领导下组织各部门执行。
(3)预算编制的方法
A、固定预算。按以前的会计数据为依据而编制预算的方法。这种方法以外推法将过去的支出趋势(或上年支出额)延伸至下一,只是在编制时将数额酌情予以增加,以适应物价上涨而引起的人工成本和原材料成本的提高。这种编制方法是假设上年的每项支出均为必要,在下一中仍有继续进行的必要, 且较别的新计划或新方案更为适合,是实现经营目标和任务所必不可少的,因此具有很大的不合理性。B、零基预算。以零为基数的计划编制方法。这种方法在每个预算开始时,将所有还在进行的管理活动都看作重新开始,即以零为基础,根据经营目标,重新排出各项管理活动的优先次序,以最必不可少的业务量及因此而发生的费用作为第一增量,然后,根据业务的轻重缓急依次提出第二、三……增量,各基层部门就其业务范围拟出各增量后,逐级上报,统筹安排,综合平衡,确定先后次序,最后编制出宾馆的预算。
C、弹性预算。通过确认不同的成本状态,使其随着业务量的变动而变动的一种预算。弹性预算与传统的固定预算不同,不是以计划期某一确定的业务量水平为基础来确定各成本费用明细项目的预算金额,而是在编制此类预算时,考虑到计划期间业务量可能发生的变动而编出—套能适应多种业务量的成本费用预算,以便分别反映出在各种业务量情况下应开支的水平。这种方法有利于成本分析和成本控制,有利于划清各经营人员的实际业绩。
D、滚动预算。随着各种因素的变化,按照既定的计划周期,循环不断地进行协调平衡和序时滚动的方法。滚动预算的基本内容就是使预算期永远保持12个月,每过—个月,立即在期末增加一个月的预算,逐期往后滚动。这种方法使管理人员能始终对未来一年的经营活动进行筹划,有利于对预算资料作经常性分析研究,并能根据当前情况及时修订。
宾馆可根据自己的实际需要,对不同的预算、预算中的不同内容,交替采用上述各种方法,使宾馆的各项预算能更符合宾馆的实际情况。
(4)预算编制的原则。
A、预算确定的目标既要具有科学性、先进性,又要具有可实现性,即是各责任人员通过努力能够达到的目标。
B、预算要落实到各部门,并分解到各个月度和季度,使各部门明确各自的目标和责任。
C、预算的制定要与部门的目标责任制结合起来,并与奖惩相结合。
D、预算的综合平衡要统筹兼顾,适当安排,要处理好局部与全局的关系,树立宾馆一盘棋的观念。各部门的综合平衡应服从宾馆的总体平衡。
E、预算要有严肃性、权威性,一经确定不得随意变更。F、各项预算之间要作好衔接。
G、预算要与宾馆的中、长期发展规划相衔接。(5)预算编制的时间安排
预算编制的时间—般为三个月(但要求营销部必须在8月31日前对市场情况做好分析预测),自9月份开始至11月份结束,12月份总经理批准预算,下达执行。具体安排顺序如下:
A、宾馆预算管理委员会召开预算工作会议,商讨明年宾馆预算工作方针目标,提出预算大纲和指导思想。
B、营销部编制市场预测及销售预算。
C、营销部会同各有关营业部门编制分月的销售收入和预算。D、宾馆预算管理委员会讨论并批准销售收入预算。E、各部门编制分月的成本、费用等专项和部门费用预算。F、宾馆预算工作小组汇总各部门和专项预算、测算,平衡、审核分月的预算草案。
G、宾馆预算管理委员会审核预算草案,提出修改意见。H、各部门预算工作小组修改各项预算。
I、宾馆预算工作小组编制宾馆经营预算、非经营性费用预算、投资预算、财务预算。
J、预算管理委员会审核总预算,修改后上报上级公司和宾馆总经理。
K、预算编制工作的时限要严格遵守,但在编制程序的进度上,可根据实际情况适当调节。
3、预算的控制管理
为保证预算的完成,实现预期的经营目标,各部门应认真研究,落实措施,并对预算执行进行检查、分析、考核,使各项预算指标经常处于受控状态。
(1)预算的执行控制
宾馆的各层预算管理组织要严格执行预算管理制度,严格按各项预算的内容规划部门的工作,各部门要将预算目标作为部门日常经营活动的标准,通过计量、对比,及时揭示实际偏离预算的现象,分析原因,采取措施,保证预算目标的完成。
对预算内的各项成本费用开支,按饭店的成本费用控制权限标准执行,对超出预算范围的开支,在经营者管理权限内的由执行总经理控制,在超出经营者管理权限的,需报经总经理批准。非经营性费用支出、投资预算、财务预算的变动一概需经执行总经理审核并经总经理批准后方能执行。
(2)预算的考核控制
宾馆应制定预算考核办法,把考核与目标经营责任制联系起来,与奖惩措施结合起来,将部门完成预算情况作为部门干部任用评聘的内容,以加强预算的执行力度。
宾馆要将各项预算落实到各部门预算责任人,部门再将指标层层分解落实到各班组和个人,并对预算的执行结果进行考核。在考核中,要坚持考核结果与分配机制相联系,部门和个人利益与宾馆整体利益挂起钩来。
(3)预算的分析控制
宾馆应定期组织对各专业预算执行情况进行分析。每月召开一次经济活动分析会议,每季度作一次预算执行情况的分析小结,年终对全年预算的执行结果进行分析总结。
在每月的经济活动分析会议上,执行总经理、财务部经理听取并讲评各经营部门对月度的经营情况和预算执行情况所进行的分析,通过讲评,及时纠正预算执行中出现的偏差,及时调整经营策略,以保证预算执行的进度和力度。
各经营预算部门必须做好季度、的小结总结,一般应在季度终了十天和终了二十天内完成。内容包括,各项预算的执行情况、实绩与目标的差异、分析原因以及改进的措施。通过对预算执行情况的总结分析,使各部门对各自的目标完成情况能有比较深入的认识。
宾馆财务部须做好宾馆的月度、季度、经济活动分析,并对各项预算执行中存在的问题进行分析,提出改进措施和建议,供宾馆领导决策。月度、季度、的经济活动分析报告须在月度终了10天、季度终了15天、终了20天内上报执行总经理、总经理。
第三篇:资金预算管理规定
资金预算管理规定
一、资金预算及分析管理
1、各子公司重视做好“资金预算”工作,具体做好以下报表:
A、资金收支月度报表;
B、季度资金预算报表,同时上报上季度实际发生报表和分析报告;
C、资金预算报表;
2、资金预算编制及上报时间要求:
A、资金收支月度报表,根据月度实际收付情况进行编制,每月10日前上报;
B、季度资金预算报表,根据分解指标进行预算,在每季末25日前上报,同时还需报上季度的资金预算与实际使用对照表分析报告;
C、资金预算报表,根据集团或主机厂指标,同时结合上资金周转情况,在年底25日前上报(第四季度总结与可合并)。
D、上报的资金预算报表,可以分汽车销售、售后维修产业预算。
二、资金异常及控制管理
1、制定预算时必须客观实际,总经理为组织负责人,对预算的准确性和及时性负责;
2、资金的日常使用及周转严格按预算执行,总公司根据相应的资金预算来协调及安
排资金,发生预算外所需资金,需一事一议,上报相应的资金申请报告、资金调拨单、风险评估表、销售还款计划等;
3、资金部对各公司上报的资金预算和分析进行审核,发现有明显的考虑不全、敷衍
了事的,予以退回重做;
4、资金部负责对集团季度、所需资金的预算和分析,并会同分公司上报的预算,合并后交总裁办审核;
5、预算外的资金申请,超金额200万的,需提前10-15天申请,若资金部通过协调
后,实在不能支持资金的,则应及时给出回复。
三、保障措施管理
1、财务管理中心对该项制度落实情况检查,对未按要求执行或不配合的,对相应负
责人提议负激励,并列入月度考评;
2、资金部根据各公司的资金预算以及实际使用,结合平时不定期检查,对预算工作
做的较好的公司,提议相应的正激励。
财务管理中心
第四篇:中国农业大学预算管理规定
中国农业大学预算管理规定(修订稿)
根据《中华人民共和国预算法》和教育部、财政部《高等学校财务制度》的有关要求,为使我校的预算管理进一步规范化、制度化,现就中国农业大学预算的管理权限与编制原则、预算编制的时间、内容、方法以及预算的审批、执行、控制、调整、监督和审计等方面制定本规定。
第一章
预算的管理权限
第一条
党委常委会暨校长办公会是学校收入和支出总预算的最高主管机关。
第二条
学校的预算管理级次分为校级预算和所属二级单位预算。校级预算经党委常委会暨校长办公会通过后委托财务处监督执行。
第三条
与学校收入预算有关的各职能部门,有权代表学校积极组织收入,负责监督各项收入按计划足额上缴学校。
第四条
学校的一切财务收支都应纳入学校综合预算管理,以增强学校的宏观调控能力。
第二章
预算的编制原则
第五条
预算编制必须坚持“量入为出,收支平衡”的总原则。校级预算和二级单位预算必须各自平衡,不得编制赤字预算。
第六条
收入预算坚持积极稳妥的原则;支出预算坚持统筹兼顾,保证重点,勤俭节约的原则。在确保人员经费,合理安排教学、科研、管理、后勤保障经费的前提下,逐步提高教职工福利待遇,有计划地安排基础设施改造和房屋修缮、设备购置经费。
第三章
预算编制的时间、内容和方法
第七条
每年一月份开始编制当年学校内部收支预算,三月份提交学校教代会通过后安排下达,每年的第三季度开始,编制上报教育部次年学校总的收支预算。
第八条
编制内容和方法是参考以前预算执行情况,根据预算事业发展计划与财力可能,考虑收支增减及特殊因素进行编制,并建立项目库,按照项目的轻重缓急,实行项目递补预算。
第四章
预算的审批程序 第九条
学校预算编制工作小组组织有关职能处编制校级预算,提出预算草案后,向教代会征求意见。并经学校经济管理委员会审议,报党委常委会暨校长办公会审定,一经通过必须严格执行。二级单位预算要经过院务会审议通过后报财务处。
全校汇总预算(包括二级单位预算)按照国家预算支出分类和管理权限上报教育部。学校根据教育部下达的预算控制数编制预算,再上报教育部及财政部审核批复后执行,审批程序为“两上两下”。
第十条
各级领导均应加强预算意识,增强预算的严肃性,确保预算的完整性。学校按照管事与管钱相结合的原则,实行支出预算部分切块管理,即将学生管理部门、教学管理部门(本科生、研究生)、后勤管理部门、科研管理部门等预算经费切块安排,预算资金的再分配由各主管校长或书记审批执行。行政口按部门预算。
第十一条
列入预算的项目经费(行动计划、修购专项、211经费等),严格按有关专项资金的管理办法和要求执行。并按预算中列明的金额和支款方式办理。
第十二条
学校的收入预算按其来源相应由主管书记、校长监督各职能部门严格执行。
第五章
预算的执行和控制
第十三条
学校给各单位下达的预算指标,贯彻“结余留用,超支不补,自求平衡”的原则,校内各单位必须严格按学校下达的预算执行。财务处必须加强预算执行过程中的管理和控制,坚持按预算用款,杜绝无预算和超预算的开支。并加强对预算执行情况的考核分析。
第六章
预算调整
第十四条
为保证学校预算的严肃性、有效性,预算在执行过程中,一般不予调整。如果国家有关政策和事业计划有较大调整,对收支预算影响较大,确需调整时,必须按原预算批准程序由党委常委会暨校长办公会审定,任何部门或个人均不得超越权限做出减收或增支的决定。
第十五条
确因工作调整或突发事件需要增加经费,一般由不可预见费支出,申请增加经费部门必须首先与财务处沟通拿出初步意见,并由该部门主办报告,财务处会签,报业务主管校领导和财务主管校领导审核,由校长审定同意后拨付经费。对于无法由不可预见费解决的重大项目,由项目执行部门与财务处沟通拿出初步意见,由业务部门主办报告,财务处会签,报业务主管校领导和财务主管校领导审核,提交预算编制工作小组研究同意后,向教代会常设主席团通报情况并接受质询,最后报送党委常委会暨校长办公会审定,通过后落实资金来源并组织安排实施,并在年终前做追加预算或列入下一预算中。
第七章
预算的监督和审计
第十六条
财务处、审计处负责对学校各级预算的执行进行监督控制,审计处按规定介入预算编制、执行和总体评价审计,对预算执行过程进行监督,并定期将审计结论报主管财务、审计、纪检及业务主管校领导。
第十七条
审计处根据《中华人民共和国审计法》对预算的完整性、合理合法性及执行情况进行审计并报上一级审计机关。
第十八条
各单位执行预算情况将纳入党风廉政建设责任制考核体系和任期经济责任审计。
第八章
附则
第十九条
本规定自发布之日起执行,由财务处负责解释。
中国农业大学
二〇〇九年五月修订
第五篇:XX家居预算管理规定
冠树家居预算管理规定
编号:GZC-014
制定日期:2006年4月20日
修改日期:2006年5月1日
保密级别: AA级
传达部门:财务部
一、编制预算的时间:当年12月份准备资料,并预计全年的经营成果,次年元月25日前预算完毕。
二、以销售预算为主导,进而延伸到毛利、费用、利润等方面的预算,预算编制做到分月预算,全
年合算。
三、编制预算的内容:
1.预算公司亏盈临界点,(保本线、盈利线);
2.销售预算(销售额、主流品牌的销售量);
3.毛利预算(毛利额、主流品牌的毛利额);
4.费用预算(分费用科目、逐项测算和预算)。
四、预算的实施:
1.公司研究审查调整后,元月30日前下达到各部门;
2.分月控制,严格把关,在财务分析中汇报实施情况;
3.及时调整,尽量使预算具有合理性、可行性。