存货管理业务流程（推荐阅读）

第一篇：存货管理业务流程

7.2存货管理业务流程 7.2存货管理业务流程

一、业务目标 1 经营目标

1.1 确定合理库存，防止存货积压、闲臵，造成浪费。1.2 科学保管，保证数量准确、质量合格。1.3 规范存货处臵，避免股份公司资产流失。2 财务目标

2.1 保证存货账目的真实、准确、完整。2.2 存货成本计价准确。2.3 财务账表与实物核对相符。3 合规目标

3.1 存货保管符合国家有关安全、消防、环保等规定。3.2 存货交易合同（协议）符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度。

二、业务风险 1 经营风险

1.1 存货储量不足，影响生产；储量过高，造成存货成本过大。

1.2 对市场的形势把握不当，导致存货跌价损失。1.3 保管不善发生被盗、毁损、事故等，造成资产流失。

2010年 B 7.2－1

7.2存货管理业务流程 1.4 长期呆滞造成存货挥发、失效、锈蚀等，导致资产损失。

1.5 未及时完整办理保险，造成巨大经济损失。

发生地震、洪水、战争等人力不可抗拒的因素，造成巨大损失。

1.6 存货处臵不规范，造成资产流失。

1.7 未经审核，变更合同示范文本中涉及权利、义务条款导致的风险。财务风险

2.1 财务账目记录有误，造成存货数据失真。2.2 存货计价错误，导致成本不准确。2.3 账、实不符造成潜亏（盈）。3 合规风险

3.1 违反国家有关安全、消防、环保等规定，受到经济处罚。

3.2 存货交易合同（协议）不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度，造成损失。

三、业务流程步骤与控制点 1 存货入库 1.1 固体形态存货：公司仓储、质检部门要对存货数量、质量进行检验，审核到货清单、产品交付清单及剩2010年 B 7.2－2

7.2存货管理业务流程 余存货的退料清单，并与实物一一核对无误后，在ERP系统办理入库。

一般物资采购质量检验参见《1.4一般物资采购供应业务流程》控制点6.4。

1.2 液体形态存货：公司仓储（储运）部门根据仓储、质检部门、生产调度或业务部门预报的通知做好接卸准备，货到后负责质检、接卸、计量等工作，由经办人员核对无误后，在ERP系统中办理入库。

1.3 直接运抵现场使用的存货：公司采购、质检、仓储及使用部门的有关人员必须到现场验收，办理交接手续，并签字确认。在ERP系统中办理入库和出库,打印系统生成的入库单和出库单，入库单交采购员签字确认，出库单交领用部门签字确认。

1.4 对于抵债偿还的实物资产，经公司相关责任部门鉴定后比照本流程控制点1.1、1.2和1.3执行。登记存货账簿、表

2.1 公司财务部门审核采购合同、采购发票、退料清单和入库单等相关单据是否真实、准确，经审核无误后，在ERP系统中进行发票校验并打印会计凭证，会计凭证须经不相容岗位人员稽核。存货仓储保管

2010年 B 7.2－3

7.2存货管理业务流程 3.1 公司仓储、供应及相关部门拟定仓储保管工作规程，经公司分管副总经理审核批准后执行。

3.2 各级仓储人员按照仓储保管规程，对存货分类保管；仓储部门负责人至少每月检查一次，并做好检查记录，及时处理安全隐患。对违反规程造成存货损失的，要追究责任人责任。经公司总经理批准，依据价值损失的大小和事故等级做出相应处罚。

3.3 公司相关责任部门确定重要存货目录，根据年度生产经营计划、财务预算和市场情况，对重要存货拟定合理库存，报分管副总经理审批后实施。在ERP系统中进行相应维护。

3.4 内部移库，仓储部门按照业务部门开具的移库通知单在ERP系统中办理移库；移库单据须由收发货双方责任人签字确认。

对于生产环节的内部物料出入库或互供，可以用相应报表（收付存平衡表、产销存平衡表、互供量统计表、销售报表等）代替移库单据，但此类报表须经物料往来方责任人（或计量人员/统计人员）和仓储部门责任人审核签字。

3.5 公司仓储部门至少每半年进行一次存货状态分析，对异常情况报警明示。供应、生产、营销、财务等部门共同研究降低（提高）库存方案，报分管总经2010年 B 7.2－4

7.2存货管理业务流程 理（或总会计师）审批。

3.6 公司对属于参加股份公司内部财产保险的存货，按照股份公司财产保险统一规定执行；不属于此范围的存货，根据需要可由仓储部门和财务部门共同商议，提出存货的财产保险方案，报分管副总经理（或总会计师）审批后实施。

3.7 存货的请领、审批、保管应由不同的人员负责，并与负责采购、运输等业务的人员职责分离。公司仓储部门对存货收发及时在ERP系统中维护，进行日清月（日）结。存货出库

4.1 一般存货领用：公司仓储部门根据批准的需求计划发出货物，在ERP系统中开具出库单，由领用人签字确认。

4.2 销售商品：公司仓储部门根据营销、计量等相关部门确认的实际发货计量单据在ERP系统中发货过账，并打印出库单交相关责任人签字。存货盘点

5.1 分类盘点：公司仓储部门根据存货的品种按月分类盘点，并将清查的结果与财务部门的账表数据核对。盘点差异须进行分析，并经采购或供应、生产、营销、财务部门负责人签字复核后报总会计师。

2010年 B 7.2－5

7.2存货管理业务流程 5.2 全面盘点：公司根据实际情况，至少每半年进行一次全面盘点（年底必须进行盘点），并出具残次冷背存货报告。存货全面盘点工作由财务部门组织，仓储部门、使用部门实物盘点，填写盘点表，并与实物账册、财务账表核对，由不相容部门（人员）监督、审核、签字。不相符的要查明原因，提出处理意见，经总会计师审核后，报公司总经理审批,并对相关责任人进行处理。年度清查结果上报股份公司财务部。存货处臵

6.1 公司对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损以及经过技术鉴定需报废的存货，按规定权限批准后处臵；超过公司处臵权限的报股份公司财务部，由股份公司财务部会同相关部门审核，提出处理意见并按规定权限逐级报批。

6.2 公司对无使用方向的闲臵存货，由仓储、供应、生产、营销、财务、设备、工程等部门共同组成的联合小组审核后，分析造成闲臵的原因，提出处臵意见及防范措施。

6.3 公司联合小组根据市场情况或评估结果，确定闲臵存货基础价格，通过拍卖、出租、转让（出售）、投资等方式处臵闲臵存货,按规定权限批准后处臵；2010年 B 7.2－6

7.2存货管理业务流程 超过公司处臵权限的报股份公司财务部，由股份公司财务部会同相关部门审核，提出处理意见并按规定权限逐级报批。

闲臵存货评估（出租不用评估）应由公司在股份公司财务部确定的中介机构范围内选聘评估机构，并由股份公司财务部书面批复，评估报告须经资产所属单位盖章。公司财务部门提出初审意见，报股份公司财务部审定，股份公司财务部办理评估备案手续。

6.4 对经批准报废和转让的存货，相关部门在清理完毕后，将处臵情况报公司财务部，公司财务部将处臵情况及财务核销的申请上报总部财务部；公司财务根据总部财务部批复进行财务核销。存货核算

7.1 公司财务部门按照公司规定的存货计价方法, 正确核算存货的实际成本。

7.2 月末，对单到货未到的需预付款的在途存货，应根据业务部门提供的有关在途存货合同，以及发票、付款凭据等经财务部门负责人审核后进行账务处理。

相关会计凭证须经不相容岗位人员稽核。

7.3 公司财务部门至少每半年根据有关资料判断存货是否存在减值迹象，如存在减值迹象则进行减值测试；2010年 B 7.2－7

7.2存货管理业务流程 需计提跌价准备的,及时进行账务处理。跌价准备数额上报总报财务部会同事业部审核，按规定权限审批后，公司财务按总部财务部批复数进行调整。

7.4 公司财务部门对存货处臵的净损益,及时进行账务处理，纳入当期的损益。

2010年

B 7.2－8

第二篇：存货管理

内容摘要：存货是企业的重要资产，是企业在生产经营过程中为销售或生产耗用而

储备的物资,是企业重要的流动资产，也是企业内部控制的重要环节，它管理的优劣，直接关系到企业的资金占用水平，以及资产运作，是企业管理中不容忽视的一部分。本文阐述了存货管理对企业生产发展的重要性，分析了我国企业存货管理存在的主要问题，并提出了一些解决的对策。关键词：存货管理 内部控制 问题 对策

43一、引言所谓内部控制，是指企业为了提高经营效率和充分有效地获取和使

用各种资源，达到既定的管理目的等。而在其内部实施的各种制约和调节的组织、计划、方法和程序。任何单位都希望在一种有条不紊的高效率的方式下开展各项经济业务活动，提供可靠的财务信息和各项管理信息供自身和其他方面的使用，这就必须依赖良好的内部控制。存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的资产，包括库存中的，加工中的各种原材料、燃料、包装物、产成品以及发出商品等。它作为企业生产经营的重要组成部分，贯穿于企业运作的各个环节，在流动资产中所占的比重较大，在生产制造及销售过程中创造价值和提高价值的基础物资，企业存货管理的好坏还可以反映企业生产经营、流动资金运作的好坏，然而，随着我国市场经济的逐步深化，企业规模的逐步扩大和现代化企业管理的发展，企业存货管理问题逐步加深。因此，进一步加强对企业存货管理重要性的认识，并找准我国企业存货管理存在的主要问题，针对这些问题运用内部控制理论，构建科学、合理的存货内部控制管理体系具有十分重要的现实意义。

二、存货管理的重要性以及要点

（一）存货管理的重要性据我国企业会计准则存

货是指企业在生产经营过程中为生产或销售而储备的物资。在商业企业，它主要指已经购入而尚未销售的库存商品；在制造企业，它主要指库存的用于生产过程的各种材料、物料，企业自己制造或采购的用于装配产品的零部件，生产过程中尚未完工的在产品以及已生产完毕，准备销售的库存产品等。企业持有存货大致有以下两个目的。一是保证生产或销售的的连续性，因为企业起生产和销售过程中总是需要原材料和商品等，但很少能做到随时购入生产或销售所需的各种物资，即使市场上有充足的供应量，企业购买这些物资也是需要时间的。二是企业出自价格的考虑。企业在上场上零购物资的价格往往会比较高，而整批购买物资在价格上会相对优惠，所以企业会避免在市场上零购材料物资。但是，过多的存货又会增加存货管理成本。因此，科学、高效、完善的存货管理，可以提高存货的周转速度和总资产周转率，有效降低企业的平均资金占用率，进而提升企业的经济效益，在企业的生产经营活动中有着举足轻重的作用。

第三篇：存货管理调查报告

关于实习企业存货管理的现状及解决办法

调查目标:通过调查小企业的经济发展,了解存货管理存在的问题,并提出相应的建议。

调查时间：2012/07/03——2012/07/24

调查对象：xx股份有限公司

调查方式：抽样

随着经济的发展，中小型企业已经成为了我国经济发展的主要动力。然而，一个企业存货管理能力的强弱深深地影响着一个企业是否能在激烈的市场竞争中获得优势，得以生存。有效的存货管理不仅可以帮助企业仓管人员对库存商品进行详尽全面的控制和管理，帮助库存会计进行库存商品的核算，提供各种库存报表，而且还能实现降低库存，减少资金占用量，避免物品积压或短缺，保证企业经营活动顺利进行。在此次实习过程中，我发现了这方面的问题，在这方面做了一些了解，以下是我发现的一些问题及建议：

一、实习企业存货管理中存在的一些问题及原因：

1.存货管理不善

存货是指企业正常生产过程中持有以备出售的产成品或商品，处在生产过程中的在产品、在生产过程中或提供劳务过程中耗用的材料和物料，是企业重要的资产。存货既是资产负债表中流动资产的一个重要项目，也是损益表中销售收入和销售成本的来源。存货管理的好坏，直接关系到企业的资金占用水平，是企业管理中不可忽视的一部分。如果存货管理不善的话，不但影响着企业资产的流动能力，还会阻碍企业快速的发展。因此，企业人员必须意识到存货管理的重要性，有效进行存货管理。

2.仓库管理手段落后

在我去仓库实习的那几天，我学习了怎么盘点库存，看了检验员怎么工作。我感觉仓库里人员投入的过多，以致有些人没什么事干，且企业人员记录库存数据有误，习惯于凭主观经验,而不是运用正确的方法办事效率低，而且有些资料记在笔记本上内容不详（如：规格、型号），导致我们无法把需要的信息导入电脑，不能及时提供库存信息，这大大降低了我们的工作效率。仓库管理人员专业素质不高，知识结构不合理，导致在管理中没有运用正确的管理方法对存货进行量的控制。

3.内部控制制度不够健全

据了解，本实习公司财务人员是以入库单为依据记账的，而仓管人员是以质检单为记账依据的，且验收单以财务人员填写，我通过一些资料了解到，这样的做法很不好。如果内部控制制度不够完善的话，什么事都让一个人经手，很可能会出现徇私舞弊的行为。现在的管理流程是物资从仓库流入生产阶段时，这样的做法很可能造成成本核算不精确，并出现材料物资的浪费等现象。

4.存货管理使用会计电算化还不够熟练

建立高效完善的计算机系统可以更好地帮助提高工作的效率，但是我觉得本实习公司在会计电算化使用上还是不够完善，对于一些物品的查询，需要在电脑上输入太多相关资料，以致我们要查询的物品还是要好久才能查到，浪费不少的时间。

5.储存不合理

我认为本实习单位，存货储存量过大，有些存货一直用不到，这对企业的发展有了明显的遏制，储存量大意味着资金含量高。企业往往在存货管理上有所忽视，不在乎存货的积压，但往往这样存货就越积越多，造成流动资金严重紧缺，最后阻碍的发展。

6.采购计划不合理

采购产品时不能无节制的购买，也不可以等到需要时再购买。在这次实习中，我发现该企业对于一些不太用的产品还是一如既往的采购，这样的采购只会加大库存量，使存货积压,给企业带来极大的损失。

二、原因：造成企业以上的问题，我觉得是因为管理人员对存货

管理认识的还不够充分，太会用主观精神去判断，自身专业知识也不够完善，没有继续提高自己的知识；企业人员对存货采购也没有计划，盲目多购，对方企业发来的货有时也没仔细清点，自身意识不高。企业对于这方面的管理也不够重视。

三、对于以上我认为企业存在的问题给予一些的建议：

通过上面的分析，我觉得我们应该（1）加强仓库管理，减少仓

库里的人员，或者给他们各分工一下，避免他们不工作。端正仓库管理人员的态度，让他们知道数据在计算时应该多算几遍，不能盲目的写上去，不可以在记载一些数据的时候偷工减料，不可犯这些小错误，因为这些数据对于做账、查询都是很重要的。必须加强对管理人员的学习和培训，不断提高企业人员的素质以及关于这方面的知识。充分调动发挥管理人员的积极性。（2）建议更正入库单的填写流程，把质检单作为辅助报告单，质检报告单检验结果以质检人员填写，由仓库保管员、质检员、采购人员共同签字才有效。完善内部控制，存货的内部控制是企业内控的重要环节，所以企业要做好岗位分工，明确各部门之间有着相互监督、相互制约，严格执行不相容岗位分离的原则。比如：收款与销售都得分开，不能让同一个人管着，还需要明确授权批准方式，审批人不能超出审批权之外的，明确经办人员的职责，以免出现舞弊行为。当然要想完善好内部控制，制定存货业务流程是不可缺少的，必须明确存货的取得、验收、入库、保管等的环节，尤其是在验收时，必须严格按照程序来，由仓库管理人员仔细的进行验收，不能因为长时间合作的关系而放心大胆的认为产品不管在数量还是质量上都不会有问题，待这些都完成后，清清楚楚的记录相关数据。避免浪费存货。所以我们应该完善企业内部控制制度，发挥存货内部控制制度的作用。（3）提高企业人员对会计电算化的操作能力；如果提高了企业人员的操作能力，不仅可以减轻会计人员的劳动强度，提高工作效率，而且可以促进会计工作的规范化，提高企业管理水平。充分利用ERP

等管理模式，实现存货信息化，降低库存，使存货管理更上一个新阶段。企业可以适时的教大家一些关于这方面的知识，让大家可以更好地了解企业存货的信息，提高存货运营效率。（4）存货的储存量大，会形成存货积压，这样一直下去的话容易发生贬值，对企业造成不必要的损失。存货种类多，通过查阅一些资料，企业可以采用分类控制法，来控制存货的数量。其实存货的多少都是有业务量以及采购数量有关，没有合理的采购计划，造成过多的存货量也不好，过少也不好，对于那些0剩余更是不行，当有了客户订单才进行生产就已经来不及了。所以企业应该制定合理的采购计划，在进行采购计划时要先考虑企业的生产经营情况，再做预算，不能盲目的采购。针对这一系列的问题，我认为首先最应该的就是制定科学的存货管理制度，并随着企业的发展不断完善。只有制定了这些制度，才能使企业更好地发展，只有重视，实施这一制度，企业人员才会认识到存货管理的重要性。只有让企业人员充分了解存货管理不善会导致严重的问题，会影响企业的发展。我想只有企业人员真正了解到这些问题，他们才会更加的重视，更加的加强存货的管理。其次，企业也要重视企业管理人员的培养，提高综合素质，社会在进步，企业人员也应该拥有更好的知识来适应社会。良好的存货管理是企业管理绩效优良特质之一，从有关资料显示,加强存货控制和管理,会使濒临绝境的企业有起死回生的可能,所以我们必须加强企业存货管理。

会计1161何杰

第四篇：存货管理调查报告

关于高邮市亨大服装羽绒总公司

存货管理的调查报告

[内容摘要] 在市场经济新形势下，竞争越来越激烈，企业如何生存发展，存货管理尤为重要。以高邮市亨大服装有限公司存货管理为研究对象，通过对高邮市亨大服装有限公司存货管理现状的调查研究，揭示了高邮市亨大服装有限公司存货管理方面存在的主要问题，并提出了解决亨大服装有限公司存货管理方面所存在问题的若干建议。[关键词] 存货管理 订货点 储备量

本次调查目的和意义在于通过对高邮市亨大服装有限公司存货管理现状的调研，增进对结存货管理实践活动的了解，锻炼自己在存货管理方面的协调能力、沟通能力和综合能力，加强自身在存货管理方面的专业素养；提高自我在存货管理方面的实际应用能力和操作技能，发现亨大服装有限公司存货管理存在问题并为此提供良策；为下一步撰写专业设计报告和实现专业培养目标打好基础。

企业的发展要求的一个重要要求就是要降低成本，而降低成本的一个主要途径就是零库存，而要做到零库存，就是要有一个合理的存货管理制度，使存货管理适合生产的要求。近期，我就亨大服装有限公司存货管理现状作了实地调查，现将实地调查的情况报告如下：

一、亨大服装有限公司概况

高邮市亨大服装有限公司成立于2005年4月，坐落在高邮市经济开发区西侧，维扬公路擦边而过。该公司占地52100平方米，是一家外商独资企业，拥有注册资本510万美元，现在员工690人，是高邮一家外贸企业。公司目前主要经营毛毯。公司自开办到今，每个月要投入成本约190万元，毛毯外销，由于在管理上的不足，公司仍旧没有盈余。

二、亨大服装有限公司存货管理现状及数据分析

2005年4月成立之际，公司的存货管理基本是没有的，主要采用的是经济订 货批量，即需要生产多少毛毯就进多少原材料、辅助材料等，随着公司的发展、存货管理逐渐形成，目前公司在存货管理上已经采取了一定的措施，具体如下：

1.存货的构成

公司的存货主要是外购的原材料、辅料、机物料、机配件、五金、办公用品等。

2.原材料的管理

公司的原材料主要是纱。可分为两种，一种是进口纱，另一种是国产纱。进口纱主要来源是廊纺、南京和青岛；国产纱的来源就多了，例如常熟、盐城、常州、张家港等地。目前公司的原材料的库存不是很多，只有308.38吨，其中国产纱有148.65吨，进口纱有169.73吨，这些纱放臵在原材料仓库中，织布车间每天派专人领用。

3.机物料、辅料的管理

机物料和辅料在每个车间都有不同。在圆机车间，机物料和辅料主要是指刀针、记号笔；在整理车间，机物料包括缝纫机针、缝纫机线、记号笔、剪刀、刀片等，辅料主要是定型胶；在印花车间机物料包括缝纫机针、缝纫机线、刀片等，辅料包括染料、添加剂等；在成品车间的机物料主要是缝纫机针、剪刀等，辅料主要有各种线、包边布等。这些机物料和辅料主要是各个车间的每日根据生产需求领用。机物料的每日用量不大，以记号笔为例，每日的消耗量在9支左右；但辅料的消耗量就比较大，以定型胶为例，每日的消耗量在790公斤左右，其他辅料如机油，每日消耗量大约在50公斤左右。

4.办公用品的管理

公司办公用品主要包括各种报表纸、便签纸、笔、订书机、计算器、文件夹等。现在公司有各种报表50多种，便签纸2种，各个部门根据需要使用不同的办公用品，以整理车间为例，整理车间现在需要报表9种，包括个人产量表、生产日报表、白胚布检验表、色布检验表、个人瑕疵表、个人产量总表、工资表、月盘点报表以及领料汇总表，便签纸分为大小2种，笔1种，用量在60支左右，订书机1个，计算器7个，文件夹20个。

5.其他物料的管理

其他物料主要包括水电上用的电线、水管、钢材、螺丝、开关等，以及焊工用的焊条、砂轮等，除此之外还有清洁工用的扫把等等。以电工用的东西为例，电线现在的用量不大，仓库的库存不是很大，电线现在的库存大概在11捆，水管现在用量比较大，现在有钢管25根，塑料水管48根，钢材现在有3.5吨，各种螺丝在348公斤，各种开关174个。

6.盘存制度

现在公司建立了盘存制度，在每个月的最后一天进行盘点，盘清所有的库存原辅料、机物料、办公用品以及其他物料。

三、亨大服装有限公司存货管理存在的主要问题 1.订货方式和再订货点不合理

目前亨大服装有限公司的订货方式，既没有采用定期订货的方式，而定量订的方式也没有明确的规定。亨大服装有限公司的毛毯按正常生产来算，应该是每天要发出3-4个货柜，这也就是说，公司每天的用纱（原材料）量大约在1.8吨到2.4吨，如此大的需求量，公司没有明确的订货规则；至于辅料，以定型胶为例，公司没有一个明确的再订货的点，是在定型胶少于多少公斤的情况下需要订货；同时对于管理人员的职责分工不明确，责任不强，不能明白的指明谁负责管理和上报，因此种情况，发生了多次定型胶没有了才上报，导致了缺货成本的产生，无形中提高了生产成本，其他物料也时常发生等到需要了才去采购，从而影响了企业生产的正常有序的进行。

2.保险储备量不合理

目前亨大服装有限公司的保险储备量没有一个明确的界定。对于原材料（纱）公司没有一个明确的再订货的底线，往往是在需要是还不知道自己要进多少的货，这也就无形中增加了成本，因为储存也是需要成本的，同时过多的库存会减少可流动的资金，造成公司运转的资金不足，其他的物料也存在这个问题，同样以定型胶为例，目前公司的定型胶的日用量在810到1000公斤，而每次进货的量在5吨到10吨左右，这些胶只够用6天到12天，而且这还是在开工没有完全正常的情况下，如果用胶量再增加，这时就会时常发生缺货的问题，那就会影响企业的生产。

3.对于不需要的物料没有及时处理

对于不需要物料，公司没有及时加以处理，以废毛为例，由于是毛毯厂，所以公司的废毛就比较多，平均每天大概在500到800公斤，一个月大概要产生15吨到24吨的废毛，按每公斤15元计算一个月也有22.5万到36万之巨，而这些 废毛平时露天堆放，又不及时加以处理，这样放臵首先不说不好看，还造成废毛日晒雨淋质量变差，也就不能卖出好的价钱，对于成本的回收有不利的影响，会减慢成本的收回时间。其他的物料以机配件为例，从机器上换下来的没有用的机配件，公司没有及时加以处理，这些不仅增加了库存压力，而且长期堆放不仅会降低其价值，使其贬值，以齿轮为例，1个报废的齿轮，按废铁卖也就5角到1块1 斤，但他还有使用价值时也许可以卖到十几元或者更高。

4.没有建立起对存货的分类管理制度

对于存货，亨大服装有限公司没有建立起众多存货分类存放管理制度，所谓的分类管理，就是将许多存货根据ABC管理法分类加以管理，A表示“重要的少数”，这类存货量少价值高；C表示“琐碎的多数”，这类存货量多而价值低；B表示的是介乎C类与A类之间的物料。A主要是指原材料即纱，以及辅料，如定型胶、助剂等；C表示的主要是指办公用品；B主要是指机物料以及其他一些日常用的物料。公司对于物料没有加以分类，增加了管理的成本，使存货管理不能正常有序的开展，同样以定型胶和办公用品为例，定型胶使A物料，是重要的少数，它的数量少，但价格高，每吨在4000左右，而公司的日常用量又大，但公司的采购没有系统的安排，往往倚赖于使用部门的上报，而不是由专门人员管理；而办公用品，这些东西的用量虽然很高，但由于其价格不高，以笔为例，1支笔的价格在5角到2元左右，但其不是日常消耗品，1支笔往往可以用些时日，所以尽管用量在300支左右，但对公司来说，最多才600元，不是大额的支出，但公司对这些办公用品却也派专人管理，所使用的就是小的成本用大的开销去维护。

四、亨大服装有限公司存货管理的几点建议

1.明确存货成本的构成

要想做好存货管理工作，首先要从头脑中明确存货成本的构成。在亨大服装有限公司，存货成本的构成依旧离不开采购成本、订货成本、储存成本、缺货成本这四类。公司应该明确采购一样物料需要多少钱，这其中包含了运输费用等费用加在一起，以定型胶为例，10吨定型胶的售价在40000左右，但运输距离的远近又使得价格不一样，同样质量的定型胶，在运输距离近时价格会相对便宜，以苏州和扬州为例，同样的定型胶，苏州的售价在4100元左右，而扬州的只要3900左右，这是因为其中少了运费，尤其是大批量的货物，我们公司有一个实例，公司的毛毯全是出口的，所以每次都要从上海找车来运，而这其中的价格在8500元 /车左右，如果在镇江有港口，那么这些钱就可以省下来，平均每天可以省到2。4万元到3。2万元。所以明确存货成本的构成，可以有助于更好的安排采购活动，使公司的生产活动正常有序的开展下去，同时可以更有效的降低成本，增加企业利润。

2.进货管理：

进货管理包括订货、进货、验收、退换货、调拨等项业务。

①订货业务。订货业务是指在所确定的厂商及原料产品范围内，依据订货计划而进行的叫货、点菜或叫添货的活动。订货业务应注意以下问题。

（1）订货要有计划，定货要注意适时与适量，各类别原料的订货周期，最小订货量等都必须有事前计划。这样，一方面，可以提高工作效率，另一方面可确保货源供应正常。

（2）订货方式要规范化。订货方式可采用人工、电话、传真、电子订货系统等多种形式。

②进货业务。进货是根据订货作业，由厂方派车工对方派车运输。在进货业务时，应注意以下事项：

（1）进货要遵守时间。进货时间的确定应考虑厂商作业时间、交通状况、营业需要及内部员工出勤时间。

（2）验收单、发票需齐备。

（3）原料整理分类要清楚，在指定区域进行验收。

（4）先退货再进货，以免退调原料占用仓库仓位。

（5）验收后有些原料直接进入车间，有些原料则进内仓或进行再加工。

③退换货业务。退换货是公司根据检查、验收的结果，对不符合进货标准和要求的原料采取退货或换货币行动的业务活动。退换货业务可与进货业务相配合，利用进货回程顺便将换货带回。退换货业务应注意以下事项：

（1）确认厂家，即先查明待退换原料所属的厂家或送货单位。

（2）填写退货申请单，注明其数量、品名及退货原因。

（3）退换原料应注意保存。

（4）及时联络各厂商办理退换货。

（5）退货时应确认扣款方式、时间及金额。

3.选择合理的订货方式和再订货点 如何选择合理的订货方式和再订货点，可能有效地降低成本，使公司投入最少的钱而获得最大的受益。目前，公司没有一个和你订货方式和再订货点，所以生产活动总是受到影响，有时甚至发生停工待料的事情，以上面讲的定型胶为例，在10月份，由于存货管理的不合理，发生了一次定型胶用完了，而公司的订货单才刚刚发出的事，那时由于没有完全开工，所以库存的半成品较多，没有造成公司的全面停产，但依旧给公司造成了一定的损失。它从侧面反映出公司的存货管理的不足，没有合理再订货点，无法很好的控制成本的降低。如果根据实际的用量，定一个合理的再订货点，在3吨时采购，就不会有这样的问题发生，而在订货方式上，由于公司主要是根据客户的要求生产的，就可以采用定量的方式对原材料进行管理，根据每天用的量，可以原材料到达底线前采购，以国产纱为例，当纱的库存低于10吨时，就上报采购计划，公司进行采购。

4.保持一个合理的保险储备量

保持一个合理的保险储备量，可以使生产顺利有序的进行，在亨大服装有限公司，以进口纱为例，应该保持在20吨左右，这是从纱的进货来看的，由于进口纱的进货都比较在采购时，要考虑到运输时间，所以我个人认为保持在20吨时一个合理的底线，同时，由于进口纱不是每天都要使用的，所以采用定量订货方式，比较适合。而像办公用品，虽然是每天要用的，但其中的大部分都有一定的使用周期，而且在本地市场就可以采购到，所以不需要有很大的储备量，可以适当的保持一定的储备量。

5.存货管理

存货是流通的停滞和资金的占用，但又是必不可少的环节。市场变化莫测，生产又需要一定的周期，为使企业不致出现缺货现象离不开存货。由于库存要占用资金和场地，会给企业带来成本费用的增加，因此，科学的存货管理十分必要。

存货管理主要包括：存货数量管理、存货结构管理和存货时间管理。

①存货数量管理。存货数量与原料流转相适应，是最佳效益点。存货量过大，会造成原料积压，浪费效益；存货量过小，会造成原料不足，生产停产，影响利润。原料存货数量管理一般彩两种方法：一是保险存量，是商品住址的下限，低于此限，将会导致积压。

②存货结构管理。无论是仓库空间还是资金，都是有限有。如何使这些有限的空间和资金取得更大的效益，加强原料库存结构管理是非常重要的。原料库存 结构管理的最常用方法是ABC管理法。

③存货时间管理。加快原料周转等于加快资金周转，自然会提高生产效率，这是企业能否获得利润的关键，所以应加强存货的时间管理。

6.建立ABC管理法

ABC管理法是可以很好的将存货加以分类管理的方法，可以有效的管理存货，减少成本的支出。

上面提到原材料和辅料作为A类“重要的少数”，这类存货量少而价值高，它们应备受重视而享有最佳的存货管理，包括最完整的纪录、最充裕的订货等候时间、最小心的保管等；而办公用品作为C类“琐碎的多数”，这类存货量多而价值低，例如文件夹、订书针、纸袋、信封、邮票等办公文具皆属于这类。对这类来说，简直不须在任何存货管理，因为如施以这种管理，则所花的费用可能超过这些物品本身的价值；而机物料以及其他一些日常用的物料作为C类公司对于物料没有加以分类，增加了管理成本，使存货管理不能正常有序的开展，通常这类货品的存货管理可采用机械化方式进行，亦即当存货数量降至某一特定数量时，企业因自动增补存货。

第五篇：存货管理

中小企业存货管理存在的问题及建议

摘要：存货管理是企业内部控制的重要环节，是企业实现经营目标，贯彻经营方针和决策，维护流动资产安全与完整，保证财务收支合法、会计信息真实性的一种内部自我协调、制约和监督的控制系统。存货的管理不仅有助于防止存货业务的错误记录和舞弊行为的发生，还能使企业加强成本控制,实施低成本战略，本文通过深入分析中小企业在存货采购、储存以及发出环节等方面存在的问题，从整体上提出改善企业存货管理的对策。

关键词：存货管理，成本控制，监督

一、存货管理的必要性

存货是指企业在正常生产经营过程中持有的、以销售的产成品或商品，或为了出售仍然处于生产过程中的产品，或在生产过程、劳务过程中消耗的材料、物料等。存货管理就是对企业的存货进行管理，主要包括存货的信息管理和在此基础上的决策分析，最后进行有效控制，达到存货管理的最终目的提高经济效益。

对于运营正常的企业来说，有一定数量的存货是十分必要的。存货在资产负债表上属于流动资产，也是损益表中销售收入和销售成本的来源。因此，企业必须认识到存货管理的重要性，有效地进行存货管理。为了保持生产过程的持续性，企业必须有计划的购入、消耗，它是生产经营过程中不可缺少的资产，也是保证生产经营活动顺利进行的必要条件。存货管理也成为现代企业管理的重要组成部分，进行存货管理的目标就是尽力在各种成本与存货效益之间做出权衡，达到两者最佳的结合，实施正确的存货管理方法，降低企业的平均资金占用水平，提高存货的利用率及流动速度，从而提高企业的经济效益。

二、目前中小企业存货管理中存在的问题

中小企业由于经营管理水平较低，对存货管理不够重视，存货管理存在的很多问题。一方面是由于传统粗放式管理遗留下来的；另一方面由于产品系列化、多样化导致库存水平的上升、加大了库存管理的难度。我利用在绍兴正达会计师事务所毕业实习的机会，针对中小企业的存货管理进行了较深入的调查，目前中小企业存货管理主要存在以下问题：

（一）存货采购环节存在的问题

1、内部控制不完善

我在事务所实习中，发现有些企业采购环节很薄弱，以绍兴县希尔丁针织有限公司为例，该公司平常采购很频繁，在采购环节上，一般由使用者提出需要什么材料，报经领导批准后，采购员统

第 1 页（共 4 页）一采购。但是该公司在操作程序上，却不是根据实际需要来申报采购计划，而是觉得原材料不够就去买一批回来放着，至于这一批采购多少，是凭经验办的，有的存货在需要时如发现没有，才马上通知采购去买，在买回之后再补填申购单报批，在这种存货申购条件下，经常会出现不能按照物资需求量来提出采购申请，增加存货的数量，降低了存货的周转速度，从而影响了该公司的正常的运营。

2、因供应商固定增加了采购成本

因一些企业长期跟几个供应商合作，缺乏选择性，而增加了采购成本。以绍兴县君盛进出口有限公司为例，该公司布料坯布都是采取就近原则的，都是跟绍兴县绿耀纺织品有限公司进行长期合作的。从近期来看，该公司不必经常调动人员了解市场，在一定程度上可以节约人员成本，但是长远上看，不关注市场动态，就会失去与低价格、高质量客户的合作的机会，从而增加了采购成本。

（二）存货的储存环节存在的问题

1、验收环节混乱，无法取得盘点表

在中小企业中存货的验收是存货入库前的重要环节，一些企业对存货的验收警惕性不高，对一些特殊存货的质量问题疏忽，给企业造成损失。我有次出去审计的时候发现杭州季月贸易有限公司的采购人员跟验收人员是同一个人，而且他是该公司总经理的亲戚，这样子就容易增加营私舞弊的可能性，从而给企业造成重大的损失。

2、存货积压和存放不善造成直接损失

食品销售企业对有严格保质期要求的存货未进行专门的管理，造成存货损失，我就以绍兴金事达食品有限公司为例，在审计的时候，我在对该单位进行存货盘点的时候发现有好多商品已经是过期了的商品，却还是在正常销售，甚至有些商品因为保管不善，被老鼠啃过。当时我问了那家企业的存货保管员是多久盘一下商品的，他告诉我他们一般是半年盘点一次的。由于盘点的次数太少，对自己单位的存货的数量和质量不清楚，从而了影响企业的正常经营，造成企业物资流失，给企业带来损失。还有，材料的领用没人管，材料被盗或被工人私用没人知道，也直接造成企业的损失。

（三）存货发出环节存在的问题

在审计过程中，我发现杭州季月贸易有限公司库存盘点表跟实际盘点数存在着较大的差异，例如该公司的床单库存盘点表上就跟实际盘点数不符，库存盘点表上的数量是2453条，但是实际盘点数只有1898条。出现这个问题的原因有很多：

1、该公司的工作人员领用材料的时候没有填写领料单，没有办理领料手续，并没有按照实际所需要的数量领用，而只是根据经验来领用材料。

2、该公司的仓库管理员没有做好出入库的工作，员工可以随意进出仓库，小件库存丢失的现象比较多，也无法追究其责任。

（四）企业内部控制制度不健全

第 2 页（共 4 页）内部审计是企业内部控制的一个重要组成部分，是由专职的内审人员对企业的经营管理活动进行的独立检查和评价活动，其目的是促进企业加强内部监督，改善经营管理，提高经济效益。然而，据我了解，绍兴大多数中小企业没有设置内部审计机构，即使设有内部机构的企业，也没有完全发挥其监督的职责，内审人员的主要职能仍然还是停留在记账、算账、报账的工作上，不能正确评价企业财务信息和管理部门的绩效，导致各级管理部门有恃无恐，钻内部控制的空子。据我分析存货实物控制之所以存在严重缺陷，是因为大多数中小企业没有规范存货管理的制度，也没有对存货进行盘点，岗位职责分工不明，只注重存货的购买环节控制，而忽视存货的仓储与保管，领用与报废环节控制，造成大量的浪费。现在大部分的很多企业在采购材料环节，往往由一个人完成。物资采购很大部分业主要是自由经商的个体业主，售价变化频繁。采购入库价格，一般只能以采购员口说为凭，使采购工作无章可依，增加了营私舞弊的可能性。

三、解决中小企业存货管理问题的策略

（一）采用ABC控制法，降低存货库存量

以绍兴县锦麟天地购物中心有限公司为例，该公司根据存货的重要程度，将其分为ABC三种类型。A类存货品种占全部存货的 10%,资金占存货总额的80%左右，实行重点管理，如高档皮货、珠宝首饰、名烟名酒、家用电器、摩托车、大型健身器械等。B类存货为一般存货，品种占全部存货的20%，资金占全部存货总额的15%左右，适当控制，实行日常管理，如床上用品、鞋帽、服装等。C类存货品种占全部存货的70%，但资金占存货总额的5％左右，进行一般管理，如办公用品、劳保用品等随时都可以采购。该公司通过ABC分类后，抓住重点存货，控制一般存货，制定出较为合理的存货采购计划，从而有效地控制存货库存，减少储备资金占用，加速资金周转，从而增加了企业的运营能力。

（二）加强存货采购管理，合理运作采购资金，控制采购成本

以纺织行业为例首先，采购员应该要有较高的业务素质，要熟悉整个纺织市场的布料面料的价格，熟悉市场行情，不同规格不同布料的价格都不一样，要对其进行价格和质量的比较；其次，要规范采购行为，增加采购的透明度，要对面料供货单位的价格、质量、信誉等方面做综合的分析，要杜绝采购人员跟供货单位的人暗箱操作，杜绝采购黑洞。这样子的话，可以保证正常的生产经营，控制了采购的成本，加速了存货的周转速度，加快资金的使用率。

（三）科学的提高存货管理水平

1、职工分工明确，各司其职

针对杭州季月贸易有限公司采购人员和验收人员是同一人，该公司必须严格杜绝这一人 多职的现象。分工必须明确，分别设立采购人员和验收人员两个岗位。

2、提高仓库管理员的管理水平

第 3 页（共 4 页）杭州季月贸易有限公司要对其仓库管理员进行仓库管理知识的培训，要求其仓库管理员及时验收物资货物，对产品的质量数量进行核实，才能填写入库单办理入库手续。存货发出时，必须要有领导的签字才能办理领用手续，领用数量必须符合实际所需数量。在月末的时候，仓库管理员要对公司的存货进行较大规模的盘点，对于盘点结果报告领导，进行盘亏盘盈处理。

（四）利用ERP等先进的管理模式

目前，绍兴的一些中小型企业都还是停留在依赖人员对存货的管理，但是有时候还是会存在一些问题。利用ERP来进行对存货的管理，可以减少一些资源的浪费，更有利于资源的集中管理。减少一些不必要的浪费，有条件的企业应利用这个ERP进行存货管理。利用ERP使人、财、物、产、供全方位科学高效集中管理，最大限度地堵塞漏洞，降低库存，使存货管理更上一个新台阶。

四、总结

现在经济高速发展，为企业带来机遇的同时也带来了挑战，因此对于存货进行合理的管理是很有必要的，因为企业存货管理关系到一个企业的运作效率和成本，中小企业要对各自企业的存货进行合理的管理，根据自己的实际情况出发，针对自己单位存在的问题，采取一定的措施，要选择对策来解决，从而提高企业的资金运营能力和经营管理水平。

参考文献：

1．叶怀珍，《现代物流学》，高等教育出版社出版,2011年2月；

2.陈斯雯，《企业存货核算与库存管理技巧》，经济科学出版社出版，2010年1月； 3.王黎，浅析企业存货管理，中共长春市委党校学报，2009年第4期；

4.冯丽梅、王秀凤、李威，加强企业存货管理的途径，《冶金财会》，2010年第1期； 5.陈志斌，《财务管理学导论》，南京大学出版社，2011年2月； 6.中国注册会计师协会编，《财务管理》，经济科学出版社，2011年3月

第 4 页（共 4 页）