存货管理暂行办法（含五篇）

第一篇：存货管理暂行办法

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万鼎硅钢集团有限公司 存货管理、核算、内控暂行办法

一、存货管理暂行办法

第1条 为了使存货具有合理库存，减少存货损失，提高存货质量，规范存货管理，特制定本办法。

第2条 采购计划提出及实施。

外购时，首先由用料部门提出用料计划，由分管领导和财务经理审核，交财务部纳入收支计划，并通过审批支付款项，再由供应部门负责实施采购。

第3条 物资验收。

购回时，由物资检验部门按质按量组织验收，主要从如下三方面进行。1．对单验收。指仓库保管员对照进货通知单的品名、规格、质量、价格等依次逐项检查商品，注意有无单货不符或漏发、错发的现象。

2．数量验收。一般是原件点整数、散件点细数、贵重商品逐一仔细检对。3．质量验收。指保管员通过感官或简单仪器检查商品的质量、规格、等级、价格，如外观是否完整无损、零部件是否齐全无缺、易碎商品是否破裂损伤。

第4条 入库管理。

1．商品入库前应做好准备工作，例如安排货位、准备搬运工具、检验度量衡器具，组织好收货人力等，还要准备好商品标签。

2．按实际质量认真填写《入库单》，对《入库单》的外购地、入库时间、物资名称、规格型号、数量、单价、金额、交货人、承包人和验收入库等应逐一填写，不得漏项，对无随货同行发票的货物金额应由交货人提供采购价，财务部据此入账核算，待发票到后再按实际价格调整。

3．对于外购物资数量短缺、品种质量不符合要求者，由采购人员负责更换。4．拟入库的自制存货，生产部门应组织专人对其进行检验，只有检验合格的产成品才可以作为存货办理入库手续。

5．由生产车间发出至客户、实物不入库的产成品，以及采购后实物不入库而直接发至使用现场的外购存货，也应当采取适当方法办理出、入库手续。

6．对于已售商品退货的入库，仓储部门应根据销售部门填写的产品退货凭 1 附件3

证办理入库手续，经批准后，对拟入库的商品进行验收。因产品质量问题发生的退货，应分清责任，妥善处理劣质产品，可以选择修复、报废等措施。

7．保管员应设置各种存货保管明细账，并根据出入库单进行账簿登记，经常与财务核对账目，实地盘点实物，保证账账相符，账实相符。物资要堆放整齐，标签清楚，存放安全，保管员对存货的安全和完整负责。

第5条 出库管理。

1．各子公司应当明确发出存货的流程，落实责任人，及时核对有关票据凭证，确保其与存货品名、规格、型号、数量、价格一致。

2．生产用物资由生产部门按生产所需于材料会计处办理《出库单》手续，对非生产用物资领用人应持领用审批手续，办理《出库单》及相关手续，仓库保管员凭《出库单》据实发货。

3．月末，已领用但尚未耗用的物资（包括残余料），应及时退回仓库，便于财务如实核算成本。

第6条 领用与发出控制。

1．各子公司应当建立严格的存货领用和发出制度。

2．各子公司生产部门、基建部门领用材料，应当持有生产管理部门及其他相关部门核准的领料单。超出存货领料限额的，应当经过特别授权。

3．库存商品的发出需要经过销售部门及分管领导的批准，大批商品、贵重商品或危险品的发出应当得到特别授权。仓库应当根据经审批的销售通知单发出货物，并定期将发货记录同销售部门和财务部核对。

第7条 存货日常管理。

各子公司应当建立存货保管制度，加强存货的日常保管工作。

1．因业务需要分设仓库之情形，应当对不同仓库之间的存货流动办理出入库手续。

2．应当按仓储物资所要求的储存条件贮存，并建立和健全防火、防潮、防盗和防变质等措施。

3．贵重物品、生产用关键备件、精密仪器和危险品的仓储，应当实行严格审批制度。

4．各子公司财务部应当针对存货种类繁多、存放地点复杂、出入库发生频 2 附件3

率高等特点，加强与仓储部门的经常性账实核对工作，避免出现将已入库存货不入账或已发出存货不销账之情形。

5．仓储部门对入库的存货应当建立存货明细账，详细登记存货类别、编号、名称、规格型号、数量、计量单位等内容，并定期与财务部就存货品种、数量、金额等进行核对。

第8条 存货盘点。

1．对用量或金额较大，领用次数频繁的物资应每月盘点一次，对所有存货至少要每年彻底清查一次。

2．盘点结果如果与账面记录不符，应于期末前查明原因。

二、存货核算办法

第1章 总则

第1条 目的。为加强对公司存货的管理，规范存货核算行为，根据相关规定，特制定本办法。

第2条 存货的核算范围主要包括以下三个方面。

1．各类原材料、辅助材料、在产品、半成品、产成品、商品以及包装物、低值易耗品、委托代销商品、受托代销商品。

2．在途物资，包括购货方已收到但尚未收到销货方结算发票的物资以及购货方已经确认为购进（如已付款）但尚未到达或入库的物资。

第2章 存货核算体制

第3条 财务部进行存货的总分类核算和二级明细分类核算，存货仓库进行存货的三级明细核算。

第4条 财务部设置总账和明细分类账，各存货仓库设置数量、金额的存货明细账，并按照存货的品名、规格反映收入、发出和结存情况。

第5条 财务部的存货核算人员应定期对仓库存货收、发、存账目进行稽核、划价，稽核划价后加盖本人印章。

第6条 仓库保管员每月向财务部和其他有关部门报送《存货收发存明细表》和《存货耗用明细表》。财会人员与仓库保管员相互配合，保证做到仓库存货明细账与财务部存货明细分类账相符。附件3

第3章 存货入账价值的确定

第7条 存货应当按其成本入账。这里所指的成本是存货的历史成本或实际成本，包括采购成本、加工成本和其他成本。

1．存货的采购成本一般包括采购价格、进口关税和其他税金、运输费、装卸费、保险费以及其他可直接归属于存货采购的费用。集团销售公司及各生产板块子公司存货的采购成本包括采购价格、进口关税和其他税金等。

2．存货的加工成本包括直接人工以及按照一定方法分配的制造费用。3．其他成本是指除采购成本、加工成本以外的，使存货达到目前场所和状态所发生的其他支出，如为特定客户设计产品所发生的设计费用等。

第8条 对于不同方式取得存货的成本按以下规定确认。

1．购入的存货，按买价加运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用，运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用和按规定应计入成本的税金以及其他费用等作为实际成本。

2．自制的存货，以制造过程中发生的各项实际费用作为实际成本。3．委托外单位加工完成的存货，以实际耗用的原材料或者半成品及其加工费、运输费、装卸费和保险费等费用，以及按规定应计入成本的税金作为实际成本。

4．投资者投入的存货，以投资各方确认的价值作为实际成本。5．接受捐赠的存货，按以下顺序确定其实际成本。

（1）捐赠方提供了有关凭据（如发票、报关单、有关协议）的，以凭据上标明的金额加上应支付的相关税费作为实际成本。

（2）捐赠方没有提供有关凭据的，为同类存货的市价。

第9条 盘盈的存货，以同类或类似存货的市场价格作为实际成本。第4章 入库核算管理

第10条 采购物资运抵公司后，首先应由公司的质量检验部对此批物资进行质量验收和检测，检验合格填写《验收单》，并签名盖章。仓库办理验收入库手续。仓库保管员应依据上述单据重点对物资的实际查收数量、品种、规格进行查验，并将查收情况填写在各公司统一印制的《材料入库单》上。

第11条 采购人员应将收集到的、审批齐全的《材料入库单》、《购销合同》、4 附件3

《验收单》及合法的商业发票等相关资料送交财务部办理付款手续，财务部按照公司内部付款审批手续，要求采购人员在办理好相关的审批手续后再接受单证进行审核付款。

第12条 财务部应对采购人员提交的原始凭证（《购销合同》、《验收单》、《材料入库单》、合法的商业发票等）进行财务审核，主要审核相关的审批手续是否齐全、单证是否完整、发票是否合法、金额是否正确、数量是否一致等，核对发票的正确性；应将发票上所记载的品名、规格、数量、条件及运费与《购销合同》、《采购单》、《验收单》、《材料入库单》等资料进行核对。审核无误后再办理付款手续。

第13条 财务部在收集到采购单据齐全的情况下，应及时、准确地编制记账凭证，并将原始凭证附在记账凭证的后面，如资料较多，也可另外装订成册，注明索引号后存档。每月应根据记账凭证准确、及时地登记入“存货”及“货币资金”、“应付账款”分类明细账中。

第14条 仓库根据质量管理部门签发的《质量检测报告》和生产部门移送来的产成品或半成品，在清点数量和计量无误的情况下，应办理验收入库手续，并填制《产品入库单》。

第15条 财务部应将每月各生产部门所耗用的材料和产出的产品或半成品，按照财务核算的规定及时、准确地进行相关的财务处理，登记“存货”及相关的会计科目的明细账，并依据仓库提供的资料和财务核算的结果，编制《存货分类汇总表》给各生产部门，并与生产部门进行核对，以便于发现问题和考核生产部门的产出耗材比率。

第5章 出库核算管理

第16条 各公司生产环节需要领用存货物资时，应先由领用部门填写各公司统一印制的《领料单》，将需要领用的物资品种、规格、数量等信息填写齐备后，送交生产部经理审批，凭生产部经理审批同意并签名的《领料单》到仓库管理部门办理领用手续。

第17条 仓库保管人员核实《领料单》并办理材料出库，同时登记《保管台账》，每月末仓库须对《领料单》进行汇总并编制《领料单汇总表》，汇总后将《领料单汇总表》和所有《领料单》一齐报财务部。

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第18条 每月财务部根据仓库提供的相关原始凭证（《领料单汇总表》、所有《领料单》及相关的采购、入库凭证等）按照成本核算的方法编制记账凭证，及时将各材料的耗用情况登记到“存货”及“生产成本”明细账上，并将原始凭证作为记账凭证的附件装订成册予以保管。

第19条 仓库发货部门应依据经过销售部签字盖章的《销售提货单》进行发货，在发货完成后仓库应签发《销售发货单》。

第20条 财务部应依据《销售提货单》和《销售发货单》及时进行财务核算，编制会计凭证、登记“存货”及相关会计科目账册，于月末及时结算出“存货”的结存数量和结存金额，以备实物盘点时核对使用。

第6章 存货清查

第21条 为了加强存货的监督和管理，保证做到账实相符，必须建立健全存货的清查盘点制度。对存货的盘点采用“永续盘存制”的办法，存货仓库每年年终进行一次全面的清查盘点，月底或季度进行轮流盘点，对主要存货和贵重物品每月要进行一次盘点。

第22条 对于存货的盘盈、盘亏以及过时、变质、毁损等需要报废处理的要及时查明原因，写出书面报告，并编制《存货、盘盈、盘亏报告表》，按规定程序上报集团财务管理部按照集团财务制度的规定批准后进行账务处理。

三、存货内控制度

第1章 总则

第1条 为加强对各子公司库存物资的内部控制，保证库存物资的验收进库、存储保管及领料出库业务的规范有序，特制定本制度。

第2条 库存物资内部控制中的不相容职务应当分离，具体包括以下五个方面。

1．物资入库和出库经办者与审批者应分离。2．实物的验收保管与采购应分离。3．审批发料的计划员与存货保管员相分离。

4．存货盘点应由保管、记账及独立于这些职务的其他人员共同进行。5．若某职位空缺或相关人员临时外出，应指定替代人员或临时人员负责，附件3

避免暂时的职务重叠。

第2章 存货内控程序 第3条 物资的请购与审批。

1．各子公司材料供应部负责生产用原辅材料、备品备件等的购置；办公室负责各使用部门办公用品的购置，当月报下月使用计划交财务部作资金预算。

2．根据各子公司管理计划性的特点，采购活动之前必须实行计划审批，由采购部门、仓库部门或生产部门签发《请购单》或《订购单》，列明该批拟采购物资的品种、规格、数量、单价、采购价格的询问比较情况，并按照内部关于采购审批的规定进行必要的审批程序。

3．采购人员凭审批手续齐全的《请购单》或《订货单》，与有关供应商进行采购交易。

第4条 物资验收。

材料供应部收到材料到货通知后，通知品管部进行质量检验，同时通知仓库验收入库；物资验收时要把实物与物资请购单上开列的品名、规格、数量等事项相互对照，货物若发生短缺、破损等情形，材料供应部应作出相应的处理意见。

第5条 物资入库。

1．经验收合格，按物资的类别、单价、金额，办理入库手续。仓库填写《材料入库验收单》（一式三联），经品管部验证质量、仓库保管员验证数量后在《材料入库验收单》上签字，仓库留存一联，递交财务部一联、送材料供应部一联。

2．生产部门将完成的产成品或半成品移出生产车间之前，各子公司质量管理部门必须先行进行质量检测，并出具质量检测报告书，只有检测合格的产品或半成品才能移送到仓库管理部门。

3．财务部应将每月各生产部门所耗用的材料和产出的产品或半成品，按照财务核算的规定及时、准确地进行相关的财务处理，并登记在“存货”及相关的会计科目的明细账上。

4．财务部应对采购人员提交的付款资料（包括《请购单或订货单》、《购销合同》、《验收单》、《外购物资入库单》、合法的商业发票等）进行财务审核，确认无误后再办理付款手续。审核内容如下。

（1）相关的审批手续是否齐全、单证是否完整、发票是否合法、金额是否 7 附件3

正确、数量是否一致等，核对发票计算的正确性。

（2）将发票上所记载的品名、规格、数量、条件及运费与合同、订购单、验收单、外购物资入库单等资料核对一致。

5．财务部在收集到采购单据齐全的情况下，应按照相关会计核算规定及时、准确地编制记账凭证。

第6条 物资日常保管。

1．所有物资原则上储存在仓库中，严禁未经批准或授权的人员进入仓库或接触物资，入库储存确有困难的，也应采取有效措施加强护理监管，确保物资的安全、完整、有效。

2．物资管理员对入库物资要井然有序地分门别类、摆放整齐，并定期检查，及时整理，克服库房物资贮存管理混乱，杜绝材料变质、偷盗丢失、私自挪用等不良现象的发生，同时要建立起相关规章制度，如采用货品库存卡、货品标牌，制定保安、防火、卫生制度等，实施有效管理。

第7条 领发料、产品出库。

1．坚持凭领料单发放物资。领料单上准确地记录物资种类、数量、金额及批准人、经办人姓名，是仓库发出物资的原始凭证。

2．领用部门要填写领料单，列明领用部门、详实用途、品名、数量和领料人姓名，并由领用部门负责人或获得授权人签字批准，物资管理部门要对领料单进行审查，审查其填写内容是否详实，批准权限是否恰当或是否获得授权等事项。

第8条 销售发出循环。

所有销售业务，必须先由销售部门依据《销售合同》签发《销售提货单》，然后由销售部门将《销售提货单》送交财务部，待客户与财务部结束销售货款结算或取得赊销审批后，由财务部在《销售提货单》上签字盖章。

第9条 存货盘点。

1．各子公司应当建立定期或不定期存货盘点制度。盘点能全面清点库存物资，检查物资的实际库存数量是否与账面数量相符，及时发现问题，采取有效措施纠正错误，堵塞漏洞。要求各单位至少每半年对库存材料进行一次全面的盘点，盘点工作必须有财务人员参加。

2．财务部应根据财务账册上核算的存货的品种、规格、数量与仓库记载的 8 附件3

存货品种、规格、数量以及实际盘点的结果进行核对分析，编制《盘点情况汇总表》，列明差异情况和差异原因及相关责任部门的责任原因，提交给公司管理层及研究处理，同时上报集团财务管理部。

3．管理层应根据财务部编制的《盘点情况汇总表》进行分析讨论，确定差异处理的决定和对相关责任人的处罚决定。财务部根据各公司管理层的决定再对存货的盘盈、盘亏按照会计核算的要求协商集团财务管理部进行处理。4．各子公司财务部应将盘点工作表、盘点情况汇总表、及各子公司管理层的处理决定按照时间顺序装订成册，作为会计档案进行妥善保管。

集团财务管理部 2011年2月14日

第二篇：存货管理

内容摘要：存货是企业的重要资产，是企业在生产经营过程中为销售或生产耗用而

储备的物资,是企业重要的流动资产，也是企业内部控制的重要环节，它管理的优劣，直接关系到企业的资金占用水平，以及资产运作，是企业管理中不容忽视的一部分。本文阐述了存货管理对企业生产发展的重要性，分析了我国企业存货管理存在的主要问题，并提出了一些解决的对策。关键词：存货管理 内部控制 问题 对策

43一、引言所谓内部控制，是指企业为了提高经营效率和充分有效地获取和使

用各种资源，达到既定的管理目的等。而在其内部实施的各种制约和调节的组织、计划、方法和程序。任何单位都希望在一种有条不紊的高效率的方式下开展各项经济业务活动，提供可靠的财务信息和各项管理信息供自身和其他方面的使用，这就必须依赖良好的内部控制。存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的资产，包括库存中的，加工中的各种原材料、燃料、包装物、产成品以及发出商品等。它作为企业生产经营的重要组成部分，贯穿于企业运作的各个环节，在流动资产中所占的比重较大，在生产制造及销售过程中创造价值和提高价值的基础物资，企业存货管理的好坏还可以反映企业生产经营、流动资金运作的好坏，然而，随着我国市场经济的逐步深化，企业规模的逐步扩大和现代化企业管理的发展，企业存货管理问题逐步加深。因此，进一步加强对企业存货管理重要性的认识，并找准我国企业存货管理存在的主要问题，针对这些问题运用内部控制理论，构建科学、合理的存货内部控制管理体系具有十分重要的现实意义。

二、存货管理的重要性以及要点

（一）存货管理的重要性据我国企业会计准则存

货是指企业在生产经营过程中为生产或销售而储备的物资。在商业企业，它主要指已经购入而尚未销售的库存商品；在制造企业，它主要指库存的用于生产过程的各种材料、物料，企业自己制造或采购的用于装配产品的零部件，生产过程中尚未完工的在产品以及已生产完毕，准备销售的库存产品等。企业持有存货大致有以下两个目的。一是保证生产或销售的的连续性，因为企业起生产和销售过程中总是需要原材料和商品等，但很少能做到随时购入生产或销售所需的各种物资，即使市场上有充足的供应量，企业购买这些物资也是需要时间的。二是企业出自价格的考虑。企业在上场上零购物资的价格往往会比较高，而整批购买物资在价格上会相对优惠，所以企业会避免在市场上零购材料物资。但是，过多的存货又会增加存货管理成本。因此，科学、高效、完善的存货管理，可以提高存货的周转速度和总资产周转率，有效降低企业的平均资金占用率，进而提升企业的经济效益，在企业的生产经营活动中有着举足轻重的作用。

第三篇：存货管理调查报告

关于实习企业存货管理的现状及解决办法

调查目标:通过调查小企业的经济发展,了解存货管理存在的问题,并提出相应的建议。

调查时间：2012/07/03——2012/07/24

调查对象：xx股份有限公司

调查方式：抽样

随着经济的发展，中小型企业已经成为了我国经济发展的主要动力。然而，一个企业存货管理能力的强弱深深地影响着一个企业是否能在激烈的市场竞争中获得优势，得以生存。有效的存货管理不仅可以帮助企业仓管人员对库存商品进行详尽全面的控制和管理，帮助库存会计进行库存商品的核算，提供各种库存报表，而且还能实现降低库存，减少资金占用量，避免物品积压或短缺，保证企业经营活动顺利进行。在此次实习过程中，我发现了这方面的问题，在这方面做了一些了解，以下是我发现的一些问题及建议：

一、实习企业存货管理中存在的一些问题及原因：

1.存货管理不善

存货是指企业正常生产过程中持有以备出售的产成品或商品，处在生产过程中的在产品、在生产过程中或提供劳务过程中耗用的材料和物料，是企业重要的资产。存货既是资产负债表中流动资产的一个重要项目，也是损益表中销售收入和销售成本的来源。存货管理的好坏，直接关系到企业的资金占用水平，是企业管理中不可忽视的一部分。如果存货管理不善的话，不但影响着企业资产的流动能力，还会阻碍企业快速的发展。因此，企业人员必须意识到存货管理的重要性，有效进行存货管理。

2.仓库管理手段落后

在我去仓库实习的那几天，我学习了怎么盘点库存，看了检验员怎么工作。我感觉仓库里人员投入的过多，以致有些人没什么事干，且企业人员记录库存数据有误，习惯于凭主观经验,而不是运用正确的方法办事效率低，而且有些资料记在笔记本上内容不详（如：规格、型号），导致我们无法把需要的信息导入电脑，不能及时提供库存信息，这大大降低了我们的工作效率。仓库管理人员专业素质不高，知识结构不合理，导致在管理中没有运用正确的管理方法对存货进行量的控制。

3.内部控制制度不够健全

据了解，本实习公司财务人员是以入库单为依据记账的，而仓管人员是以质检单为记账依据的，且验收单以财务人员填写，我通过一些资料了解到，这样的做法很不好。如果内部控制制度不够完善的话，什么事都让一个人经手，很可能会出现徇私舞弊的行为。现在的管理流程是物资从仓库流入生产阶段时，这样的做法很可能造成成本核算不精确，并出现材料物资的浪费等现象。

4.存货管理使用会计电算化还不够熟练

建立高效完善的计算机系统可以更好地帮助提高工作的效率，但是我觉得本实习公司在会计电算化使用上还是不够完善，对于一些物品的查询，需要在电脑上输入太多相关资料，以致我们要查询的物品还是要好久才能查到，浪费不少的时间。

5.储存不合理

我认为本实习单位，存货储存量过大，有些存货一直用不到，这对企业的发展有了明显的遏制，储存量大意味着资金含量高。企业往往在存货管理上有所忽视，不在乎存货的积压，但往往这样存货就越积越多，造成流动资金严重紧缺，最后阻碍的发展。

6.采购计划不合理

采购产品时不能无节制的购买，也不可以等到需要时再购买。在这次实习中，我发现该企业对于一些不太用的产品还是一如既往的采购，这样的采购只会加大库存量，使存货积压,给企业带来极大的损失。

二、原因：造成企业以上的问题，我觉得是因为管理人员对存货

管理认识的还不够充分，太会用主观精神去判断，自身专业知识也不够完善，没有继续提高自己的知识；企业人员对存货采购也没有计划，盲目多购，对方企业发来的货有时也没仔细清点，自身意识不高。企业对于这方面的管理也不够重视。

三、对于以上我认为企业存在的问题给予一些的建议：

通过上面的分析，我觉得我们应该（1）加强仓库管理，减少仓

库里的人员，或者给他们各分工一下，避免他们不工作。端正仓库管理人员的态度，让他们知道数据在计算时应该多算几遍，不能盲目的写上去，不可以在记载一些数据的时候偷工减料，不可犯这些小错误，因为这些数据对于做账、查询都是很重要的。必须加强对管理人员的学习和培训，不断提高企业人员的素质以及关于这方面的知识。充分调动发挥管理人员的积极性。（2）建议更正入库单的填写流程，把质检单作为辅助报告单，质检报告单检验结果以质检人员填写，由仓库保管员、质检员、采购人员共同签字才有效。完善内部控制，存货的内部控制是企业内控的重要环节，所以企业要做好岗位分工，明确各部门之间有着相互监督、相互制约，严格执行不相容岗位分离的原则。比如：收款与销售都得分开，不能让同一个人管着，还需要明确授权批准方式，审批人不能超出审批权之外的，明确经办人员的职责，以免出现舞弊行为。当然要想完善好内部控制，制定存货业务流程是不可缺少的，必须明确存货的取得、验收、入库、保管等的环节，尤其是在验收时，必须严格按照程序来，由仓库管理人员仔细的进行验收，不能因为长时间合作的关系而放心大胆的认为产品不管在数量还是质量上都不会有问题，待这些都完成后，清清楚楚的记录相关数据。避免浪费存货。所以我们应该完善企业内部控制制度，发挥存货内部控制制度的作用。（3）提高企业人员对会计电算化的操作能力；如果提高了企业人员的操作能力，不仅可以减轻会计人员的劳动强度，提高工作效率，而且可以促进会计工作的规范化，提高企业管理水平。充分利用ERP

等管理模式，实现存货信息化，降低库存，使存货管理更上一个新阶段。企业可以适时的教大家一些关于这方面的知识，让大家可以更好地了解企业存货的信息，提高存货运营效率。（4）存货的储存量大，会形成存货积压，这样一直下去的话容易发生贬值，对企业造成不必要的损失。存货种类多，通过查阅一些资料，企业可以采用分类控制法，来控制存货的数量。其实存货的多少都是有业务量以及采购数量有关，没有合理的采购计划，造成过多的存货量也不好，过少也不好，对于那些0剩余更是不行，当有了客户订单才进行生产就已经来不及了。所以企业应该制定合理的采购计划，在进行采购计划时要先考虑企业的生产经营情况，再做预算，不能盲目的采购。针对这一系列的问题，我认为首先最应该的就是制定科学的存货管理制度，并随着企业的发展不断完善。只有制定了这些制度，才能使企业更好地发展，只有重视，实施这一制度，企业人员才会认识到存货管理的重要性。只有让企业人员充分了解存货管理不善会导致严重的问题，会影响企业的发展。我想只有企业人员真正了解到这些问题，他们才会更加的重视，更加的加强存货的管理。其次，企业也要重视企业管理人员的培养，提高综合素质，社会在进步，企业人员也应该拥有更好的知识来适应社会。良好的存货管理是企业管理绩效优良特质之一，从有关资料显示,加强存货控制和管理,会使濒临绝境的企业有起死回生的可能,所以我们必须加强企业存货管理。

会计1161何杰

第四篇：存货管理调查报告

关于高邮市亨大服装羽绒总公司

存货管理的调查报告

[内容摘要] 在市场经济新形势下，竞争越来越激烈，企业如何生存发展，存货管理尤为重要。以高邮市亨大服装有限公司存货管理为研究对象，通过对高邮市亨大服装有限公司存货管理现状的调查研究，揭示了高邮市亨大服装有限公司存货管理方面存在的主要问题，并提出了解决亨大服装有限公司存货管理方面所存在问题的若干建议。[关键词] 存货管理 订货点 储备量

本次调查目的和意义在于通过对高邮市亨大服装有限公司存货管理现状的调研，增进对结存货管理实践活动的了解，锻炼自己在存货管理方面的协调能力、沟通能力和综合能力，加强自身在存货管理方面的专业素养；提高自我在存货管理方面的实际应用能力和操作技能，发现亨大服装有限公司存货管理存在问题并为此提供良策；为下一步撰写专业设计报告和实现专业培养目标打好基础。

企业的发展要求的一个重要要求就是要降低成本，而降低成本的一个主要途径就是零库存，而要做到零库存，就是要有一个合理的存货管理制度，使存货管理适合生产的要求。近期，我就亨大服装有限公司存货管理现状作了实地调查，现将实地调查的情况报告如下：

一、亨大服装有限公司概况

高邮市亨大服装有限公司成立于2005年4月，坐落在高邮市经济开发区西侧，维扬公路擦边而过。该公司占地52100平方米，是一家外商独资企业，拥有注册资本510万美元，现在员工690人，是高邮一家外贸企业。公司目前主要经营毛毯。公司自开办到今，每个月要投入成本约190万元，毛毯外销，由于在管理上的不足，公司仍旧没有盈余。

二、亨大服装有限公司存货管理现状及数据分析

2005年4月成立之际，公司的存货管理基本是没有的，主要采用的是经济订 货批量，即需要生产多少毛毯就进多少原材料、辅助材料等，随着公司的发展、存货管理逐渐形成，目前公司在存货管理上已经采取了一定的措施，具体如下：

1.存货的构成

公司的存货主要是外购的原材料、辅料、机物料、机配件、五金、办公用品等。

2.原材料的管理

公司的原材料主要是纱。可分为两种，一种是进口纱，另一种是国产纱。进口纱主要来源是廊纺、南京和青岛；国产纱的来源就多了，例如常熟、盐城、常州、张家港等地。目前公司的原材料的库存不是很多，只有308.38吨，其中国产纱有148.65吨，进口纱有169.73吨，这些纱放臵在原材料仓库中，织布车间每天派专人领用。

3.机物料、辅料的管理

机物料和辅料在每个车间都有不同。在圆机车间，机物料和辅料主要是指刀针、记号笔；在整理车间，机物料包括缝纫机针、缝纫机线、记号笔、剪刀、刀片等，辅料主要是定型胶；在印花车间机物料包括缝纫机针、缝纫机线、刀片等，辅料包括染料、添加剂等；在成品车间的机物料主要是缝纫机针、剪刀等，辅料主要有各种线、包边布等。这些机物料和辅料主要是各个车间的每日根据生产需求领用。机物料的每日用量不大，以记号笔为例，每日的消耗量在9支左右；但辅料的消耗量就比较大，以定型胶为例，每日的消耗量在790公斤左右，其他辅料如机油，每日消耗量大约在50公斤左右。

4.办公用品的管理

公司办公用品主要包括各种报表纸、便签纸、笔、订书机、计算器、文件夹等。现在公司有各种报表50多种，便签纸2种，各个部门根据需要使用不同的办公用品，以整理车间为例，整理车间现在需要报表9种，包括个人产量表、生产日报表、白胚布检验表、色布检验表、个人瑕疵表、个人产量总表、工资表、月盘点报表以及领料汇总表，便签纸分为大小2种，笔1种，用量在60支左右，订书机1个，计算器7个，文件夹20个。

5.其他物料的管理

其他物料主要包括水电上用的电线、水管、钢材、螺丝、开关等，以及焊工用的焊条、砂轮等，除此之外还有清洁工用的扫把等等。以电工用的东西为例，电线现在的用量不大，仓库的库存不是很大，电线现在的库存大概在11捆，水管现在用量比较大，现在有钢管25根，塑料水管48根，钢材现在有3.5吨，各种螺丝在348公斤，各种开关174个。

6.盘存制度

现在公司建立了盘存制度，在每个月的最后一天进行盘点，盘清所有的库存原辅料、机物料、办公用品以及其他物料。

三、亨大服装有限公司存货管理存在的主要问题 1.订货方式和再订货点不合理

目前亨大服装有限公司的订货方式，既没有采用定期订货的方式，而定量订的方式也没有明确的规定。亨大服装有限公司的毛毯按正常生产来算，应该是每天要发出3-4个货柜，这也就是说，公司每天的用纱（原材料）量大约在1.8吨到2.4吨，如此大的需求量，公司没有明确的订货规则；至于辅料，以定型胶为例，公司没有一个明确的再订货的点，是在定型胶少于多少公斤的情况下需要订货；同时对于管理人员的职责分工不明确，责任不强，不能明白的指明谁负责管理和上报，因此种情况，发生了多次定型胶没有了才上报，导致了缺货成本的产生，无形中提高了生产成本，其他物料也时常发生等到需要了才去采购，从而影响了企业生产的正常有序的进行。

2.保险储备量不合理

目前亨大服装有限公司的保险储备量没有一个明确的界定。对于原材料（纱）公司没有一个明确的再订货的底线，往往是在需要是还不知道自己要进多少的货，这也就无形中增加了成本，因为储存也是需要成本的，同时过多的库存会减少可流动的资金，造成公司运转的资金不足，其他的物料也存在这个问题，同样以定型胶为例，目前公司的定型胶的日用量在810到1000公斤，而每次进货的量在5吨到10吨左右，这些胶只够用6天到12天，而且这还是在开工没有完全正常的情况下，如果用胶量再增加，这时就会时常发生缺货的问题，那就会影响企业的生产。

3.对于不需要的物料没有及时处理

对于不需要物料，公司没有及时加以处理，以废毛为例，由于是毛毯厂，所以公司的废毛就比较多，平均每天大概在500到800公斤，一个月大概要产生15吨到24吨的废毛，按每公斤15元计算一个月也有22.5万到36万之巨，而这些 废毛平时露天堆放，又不及时加以处理，这样放臵首先不说不好看，还造成废毛日晒雨淋质量变差，也就不能卖出好的价钱，对于成本的回收有不利的影响，会减慢成本的收回时间。其他的物料以机配件为例，从机器上换下来的没有用的机配件，公司没有及时加以处理，这些不仅增加了库存压力，而且长期堆放不仅会降低其价值，使其贬值，以齿轮为例，1个报废的齿轮，按废铁卖也就5角到1块1 斤，但他还有使用价值时也许可以卖到十几元或者更高。

4.没有建立起对存货的分类管理制度

对于存货，亨大服装有限公司没有建立起众多存货分类存放管理制度，所谓的分类管理，就是将许多存货根据ABC管理法分类加以管理，A表示“重要的少数”，这类存货量少价值高；C表示“琐碎的多数”，这类存货量多而价值低；B表示的是介乎C类与A类之间的物料。A主要是指原材料即纱，以及辅料，如定型胶、助剂等；C表示的主要是指办公用品；B主要是指机物料以及其他一些日常用的物料。公司对于物料没有加以分类，增加了管理的成本，使存货管理不能正常有序的开展，同样以定型胶和办公用品为例，定型胶使A物料，是重要的少数，它的数量少，但价格高，每吨在4000左右，而公司的日常用量又大，但公司的采购没有系统的安排，往往倚赖于使用部门的上报，而不是由专门人员管理；而办公用品，这些东西的用量虽然很高，但由于其价格不高，以笔为例，1支笔的价格在5角到2元左右，但其不是日常消耗品，1支笔往往可以用些时日，所以尽管用量在300支左右，但对公司来说，最多才600元，不是大额的支出，但公司对这些办公用品却也派专人管理，所使用的就是小的成本用大的开销去维护。

四、亨大服装有限公司存货管理的几点建议

1.明确存货成本的构成

要想做好存货管理工作，首先要从头脑中明确存货成本的构成。在亨大服装有限公司，存货成本的构成依旧离不开采购成本、订货成本、储存成本、缺货成本这四类。公司应该明确采购一样物料需要多少钱，这其中包含了运输费用等费用加在一起，以定型胶为例，10吨定型胶的售价在40000左右，但运输距离的远近又使得价格不一样，同样质量的定型胶，在运输距离近时价格会相对便宜，以苏州和扬州为例，同样的定型胶，苏州的售价在4100元左右，而扬州的只要3900左右，这是因为其中少了运费，尤其是大批量的货物，我们公司有一个实例，公司的毛毯全是出口的，所以每次都要从上海找车来运，而这其中的价格在8500元 /车左右，如果在镇江有港口，那么这些钱就可以省下来，平均每天可以省到2。4万元到3。2万元。所以明确存货成本的构成，可以有助于更好的安排采购活动，使公司的生产活动正常有序的开展下去，同时可以更有效的降低成本，增加企业利润。

2.进货管理：

进货管理包括订货、进货、验收、退换货、调拨等项业务。

①订货业务。订货业务是指在所确定的厂商及原料产品范围内，依据订货计划而进行的叫货、点菜或叫添货的活动。订货业务应注意以下问题。

（1）订货要有计划，定货要注意适时与适量，各类别原料的订货周期，最小订货量等都必须有事前计划。这样，一方面，可以提高工作效率，另一方面可确保货源供应正常。

（2）订货方式要规范化。订货方式可采用人工、电话、传真、电子订货系统等多种形式。

②进货业务。进货是根据订货作业，由厂方派车工对方派车运输。在进货业务时，应注意以下事项：

（1）进货要遵守时间。进货时间的确定应考虑厂商作业时间、交通状况、营业需要及内部员工出勤时间。

（2）验收单、发票需齐备。

（3）原料整理分类要清楚，在指定区域进行验收。

（4）先退货再进货，以免退调原料占用仓库仓位。

（5）验收后有些原料直接进入车间，有些原料则进内仓或进行再加工。

③退换货业务。退换货是公司根据检查、验收的结果，对不符合进货标准和要求的原料采取退货或换货币行动的业务活动。退换货业务可与进货业务相配合，利用进货回程顺便将换货带回。退换货业务应注意以下事项：

（1）确认厂家，即先查明待退换原料所属的厂家或送货单位。

（2）填写退货申请单，注明其数量、品名及退货原因。

（3）退换原料应注意保存。

（4）及时联络各厂商办理退换货。

（5）退货时应确认扣款方式、时间及金额。

3.选择合理的订货方式和再订货点 如何选择合理的订货方式和再订货点，可能有效地降低成本，使公司投入最少的钱而获得最大的受益。目前，公司没有一个和你订货方式和再订货点，所以生产活动总是受到影响，有时甚至发生停工待料的事情，以上面讲的定型胶为例，在10月份，由于存货管理的不合理，发生了一次定型胶用完了，而公司的订货单才刚刚发出的事，那时由于没有完全开工，所以库存的半成品较多，没有造成公司的全面停产，但依旧给公司造成了一定的损失。它从侧面反映出公司的存货管理的不足，没有合理再订货点，无法很好的控制成本的降低。如果根据实际的用量，定一个合理的再订货点，在3吨时采购，就不会有这样的问题发生，而在订货方式上，由于公司主要是根据客户的要求生产的，就可以采用定量的方式对原材料进行管理，根据每天用的量，可以原材料到达底线前采购，以国产纱为例，当纱的库存低于10吨时，就上报采购计划，公司进行采购。

4.保持一个合理的保险储备量

保持一个合理的保险储备量，可以使生产顺利有序的进行，在亨大服装有限公司，以进口纱为例，应该保持在20吨左右，这是从纱的进货来看的，由于进口纱的进货都比较在采购时，要考虑到运输时间，所以我个人认为保持在20吨时一个合理的底线，同时，由于进口纱不是每天都要使用的，所以采用定量订货方式，比较适合。而像办公用品，虽然是每天要用的，但其中的大部分都有一定的使用周期，而且在本地市场就可以采购到，所以不需要有很大的储备量，可以适当的保持一定的储备量。

5.存货管理

存货是流通的停滞和资金的占用，但又是必不可少的环节。市场变化莫测，生产又需要一定的周期，为使企业不致出现缺货现象离不开存货。由于库存要占用资金和场地，会给企业带来成本费用的增加，因此，科学的存货管理十分必要。

存货管理主要包括：存货数量管理、存货结构管理和存货时间管理。

①存货数量管理。存货数量与原料流转相适应，是最佳效益点。存货量过大，会造成原料积压，浪费效益；存货量过小，会造成原料不足，生产停产，影响利润。原料存货数量管理一般彩两种方法：一是保险存量，是商品住址的下限，低于此限，将会导致积压。

②存货结构管理。无论是仓库空间还是资金，都是有限有。如何使这些有限的空间和资金取得更大的效益，加强原料库存结构管理是非常重要的。原料库存 结构管理的最常用方法是ABC管理法。

③存货时间管理。加快原料周转等于加快资金周转，自然会提高生产效率，这是企业能否获得利润的关键，所以应加强存货的时间管理。

6.建立ABC管理法

ABC管理法是可以很好的将存货加以分类管理的方法，可以有效的管理存货，减少成本的支出。

上面提到原材料和辅料作为A类“重要的少数”，这类存货量少而价值高，它们应备受重视而享有最佳的存货管理，包括最完整的纪录、最充裕的订货等候时间、最小心的保管等；而办公用品作为C类“琐碎的多数”，这类存货量多而价值低，例如文件夹、订书针、纸袋、信封、邮票等办公文具皆属于这类。对这类来说，简直不须在任何存货管理，因为如施以这种管理，则所花的费用可能超过这些物品本身的价值；而机物料以及其他一些日常用的物料作为C类公司对于物料没有加以分类，增加了管理成本，使存货管理不能正常有序的开展，通常这类货品的存货管理可采用机械化方式进行，亦即当存货数量降至某一特定数量时，企业因自动增补存货。

第五篇：存货管理

中小企业存货管理存在的问题及建议

摘要：存货管理是企业内部控制的重要环节，是企业实现经营目标，贯彻经营方针和决策，维护流动资产安全与完整，保证财务收支合法、会计信息真实性的一种内部自我协调、制约和监督的控制系统。存货的管理不仅有助于防止存货业务的错误记录和舞弊行为的发生，还能使企业加强成本控制,实施低成本战略，本文通过深入分析中小企业在存货采购、储存以及发出环节等方面存在的问题，从整体上提出改善企业存货管理的对策。

关键词：存货管理，成本控制，监督

一、存货管理的必要性

存货是指企业在正常生产经营过程中持有的、以销售的产成品或商品，或为了出售仍然处于生产过程中的产品，或在生产过程、劳务过程中消耗的材料、物料等。存货管理就是对企业的存货进行管理，主要包括存货的信息管理和在此基础上的决策分析，最后进行有效控制，达到存货管理的最终目的提高经济效益。

对于运营正常的企业来说，有一定数量的存货是十分必要的。存货在资产负债表上属于流动资产，也是损益表中销售收入和销售成本的来源。因此，企业必须认识到存货管理的重要性，有效地进行存货管理。为了保持生产过程的持续性，企业必须有计划的购入、消耗，它是生产经营过程中不可缺少的资产，也是保证生产经营活动顺利进行的必要条件。存货管理也成为现代企业管理的重要组成部分，进行存货管理的目标就是尽力在各种成本与存货效益之间做出权衡，达到两者最佳的结合，实施正确的存货管理方法，降低企业的平均资金占用水平，提高存货的利用率及流动速度，从而提高企业的经济效益。

二、目前中小企业存货管理中存在的问题

中小企业由于经营管理水平较低，对存货管理不够重视，存货管理存在的很多问题。一方面是由于传统粗放式管理遗留下来的；另一方面由于产品系列化、多样化导致库存水平的上升、加大了库存管理的难度。我利用在绍兴正达会计师事务所毕业实习的机会，针对中小企业的存货管理进行了较深入的调查，目前中小企业存货管理主要存在以下问题：

（一）存货采购环节存在的问题

1、内部控制不完善

我在事务所实习中，发现有些企业采购环节很薄弱，以绍兴县希尔丁针织有限公司为例，该公司平常采购很频繁，在采购环节上，一般由使用者提出需要什么材料，报经领导批准后，采购员统

第 1 页（共 4 页）一采购。但是该公司在操作程序上，却不是根据实际需要来申报采购计划，而是觉得原材料不够就去买一批回来放着，至于这一批采购多少，是凭经验办的，有的存货在需要时如发现没有，才马上通知采购去买，在买回之后再补填申购单报批，在这种存货申购条件下，经常会出现不能按照物资需求量来提出采购申请，增加存货的数量，降低了存货的周转速度，从而影响了该公司的正常的运营。

2、因供应商固定增加了采购成本

因一些企业长期跟几个供应商合作，缺乏选择性，而增加了采购成本。以绍兴县君盛进出口有限公司为例，该公司布料坯布都是采取就近原则的，都是跟绍兴县绿耀纺织品有限公司进行长期合作的。从近期来看，该公司不必经常调动人员了解市场，在一定程度上可以节约人员成本，但是长远上看，不关注市场动态，就会失去与低价格、高质量客户的合作的机会，从而增加了采购成本。

（二）存货的储存环节存在的问题

1、验收环节混乱，无法取得盘点表

在中小企业中存货的验收是存货入库前的重要环节，一些企业对存货的验收警惕性不高，对一些特殊存货的质量问题疏忽，给企业造成损失。我有次出去审计的时候发现杭州季月贸易有限公司的采购人员跟验收人员是同一个人，而且他是该公司总经理的亲戚，这样子就容易增加营私舞弊的可能性，从而给企业造成重大的损失。

2、存货积压和存放不善造成直接损失

食品销售企业对有严格保质期要求的存货未进行专门的管理，造成存货损失，我就以绍兴金事达食品有限公司为例，在审计的时候，我在对该单位进行存货盘点的时候发现有好多商品已经是过期了的商品，却还是在正常销售，甚至有些商品因为保管不善，被老鼠啃过。当时我问了那家企业的存货保管员是多久盘一下商品的，他告诉我他们一般是半年盘点一次的。由于盘点的次数太少，对自己单位的存货的数量和质量不清楚，从而了影响企业的正常经营，造成企业物资流失，给企业带来损失。还有，材料的领用没人管，材料被盗或被工人私用没人知道，也直接造成企业的损失。

（三）存货发出环节存在的问题

在审计过程中，我发现杭州季月贸易有限公司库存盘点表跟实际盘点数存在着较大的差异，例如该公司的床单库存盘点表上就跟实际盘点数不符，库存盘点表上的数量是2453条，但是实际盘点数只有1898条。出现这个问题的原因有很多：

1、该公司的工作人员领用材料的时候没有填写领料单，没有办理领料手续，并没有按照实际所需要的数量领用，而只是根据经验来领用材料。

2、该公司的仓库管理员没有做好出入库的工作，员工可以随意进出仓库，小件库存丢失的现象比较多，也无法追究其责任。

（四）企业内部控制制度不健全

第 2 页（共 4 页）内部审计是企业内部控制的一个重要组成部分，是由专职的内审人员对企业的经营管理活动进行的独立检查和评价活动，其目的是促进企业加强内部监督，改善经营管理，提高经济效益。然而，据我了解，绍兴大多数中小企业没有设置内部审计机构，即使设有内部机构的企业，也没有完全发挥其监督的职责，内审人员的主要职能仍然还是停留在记账、算账、报账的工作上，不能正确评价企业财务信息和管理部门的绩效，导致各级管理部门有恃无恐，钻内部控制的空子。据我分析存货实物控制之所以存在严重缺陷，是因为大多数中小企业没有规范存货管理的制度，也没有对存货进行盘点，岗位职责分工不明，只注重存货的购买环节控制，而忽视存货的仓储与保管，领用与报废环节控制，造成大量的浪费。现在大部分的很多企业在采购材料环节，往往由一个人完成。物资采购很大部分业主要是自由经商的个体业主，售价变化频繁。采购入库价格，一般只能以采购员口说为凭，使采购工作无章可依，增加了营私舞弊的可能性。

三、解决中小企业存货管理问题的策略

（一）采用ABC控制法，降低存货库存量

以绍兴县锦麟天地购物中心有限公司为例，该公司根据存货的重要程度，将其分为ABC三种类型。A类存货品种占全部存货的 10%,资金占存货总额的80%左右，实行重点管理，如高档皮货、珠宝首饰、名烟名酒、家用电器、摩托车、大型健身器械等。B类存货为一般存货，品种占全部存货的20%，资金占全部存货总额的15%左右，适当控制，实行日常管理，如床上用品、鞋帽、服装等。C类存货品种占全部存货的70%，但资金占存货总额的5％左右，进行一般管理，如办公用品、劳保用品等随时都可以采购。该公司通过ABC分类后，抓住重点存货，控制一般存货，制定出较为合理的存货采购计划，从而有效地控制存货库存，减少储备资金占用，加速资金周转，从而增加了企业的运营能力。

（二）加强存货采购管理，合理运作采购资金，控制采购成本

以纺织行业为例首先，采购员应该要有较高的业务素质，要熟悉整个纺织市场的布料面料的价格，熟悉市场行情，不同规格不同布料的价格都不一样，要对其进行价格和质量的比较；其次，要规范采购行为，增加采购的透明度，要对面料供货单位的价格、质量、信誉等方面做综合的分析，要杜绝采购人员跟供货单位的人暗箱操作，杜绝采购黑洞。这样子的话，可以保证正常的生产经营，控制了采购的成本，加速了存货的周转速度，加快资金的使用率。

（三）科学的提高存货管理水平

1、职工分工明确，各司其职

针对杭州季月贸易有限公司采购人员和验收人员是同一人，该公司必须严格杜绝这一人 多职的现象。分工必须明确，分别设立采购人员和验收人员两个岗位。

2、提高仓库管理员的管理水平

第 3 页（共 4 页）杭州季月贸易有限公司要对其仓库管理员进行仓库管理知识的培训，要求其仓库管理员及时验收物资货物，对产品的质量数量进行核实，才能填写入库单办理入库手续。存货发出时，必须要有领导的签字才能办理领用手续，领用数量必须符合实际所需数量。在月末的时候，仓库管理员要对公司的存货进行较大规模的盘点，对于盘点结果报告领导，进行盘亏盘盈处理。

（四）利用ERP等先进的管理模式

目前，绍兴的一些中小型企业都还是停留在依赖人员对存货的管理，但是有时候还是会存在一些问题。利用ERP来进行对存货的管理，可以减少一些资源的浪费，更有利于资源的集中管理。减少一些不必要的浪费，有条件的企业应利用这个ERP进行存货管理。利用ERP使人、财、物、产、供全方位科学高效集中管理，最大限度地堵塞漏洞，降低库存，使存货管理更上一个新台阶。

四、总结

现在经济高速发展，为企业带来机遇的同时也带来了挑战，因此对于存货进行合理的管理是很有必要的，因为企业存货管理关系到一个企业的运作效率和成本，中小企业要对各自企业的存货进行合理的管理，根据自己的实际情况出发，针对自己单位存在的问题，采取一定的措施，要选择对策来解决，从而提高企业的资金运营能力和经营管理水平。

参考文献：

1．叶怀珍，《现代物流学》，高等教育出版社出版,2011年2月；

2.陈斯雯，《企业存货核算与库存管理技巧》，经济科学出版社出版，2010年1月； 3.王黎，浅析企业存货管理，中共长春市委党校学报，2009年第4期；

4.冯丽梅、王秀凤、李威，加强企业存货管理的途径，《冶金财会》，2010年第1期； 5.陈志斌，《财务管理学导论》，南京大学出版社，2011年2月； 6.中国注册会计师协会编，《财务管理》，经济科学出版社，2011年3月

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