财务报销规定[共5篇]

第一篇：财务报销规定

广安市中医医院报销制度及资金审批流程

为规范我院各种开支费用报销及付款程序，严格执行医院财务制度，维护财经纪律，规范财务管理秩序，加强资金管理，提高资金使用效益，防止损失、杜绝浪费，保证资金安全，特制定本制度。

一、审批原则

根据国家财经方针、政策及法规，结合本单位有关规定，本着“厉行节约，勤俭办事”的原则，严格遵守费用开支范围、开支标准和资金使用规定，把好资金审批关。对违反财经纪律的开支，审批人员应当予以制止、核减或拒绝审批；对损害国家或集体利益的开支，有权加以制止并向单位负责人报告。

1、医院的一切财务收支活动必须严格遵守国家法律法规和财务规章制度。

2、医院经费开支权限应体现统一管理、分级负责、集中控制的原则，执行“三重一大”的规定，坚持财务开支由授权审批、层层负责的原则。

3、医院各项经费开支的审批有明确审批权限规范与程序，授权范围和内容应大授权书中明确，实行先下级，后上级逐级上报审批的制度。

4、院长办公会集体讨论审批的事项：医院年度预算；预算内开支金额在限额以上的经费支出；追加和调整预算项目；对外投资、合作、捐赠、技术转让等事宜；其他重大经

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济事项。

5、报销的原始单据必须真实、合法、有效，外来必须是由税务部门监制的正式发票或财政部门监制的正式收据。

6、所有的借款必须在经济活动结束后1个月内报销。

7、严格现金管理，大于现金支付额度的支出，应使用银行转账支票结算。

8、坚持权责对等原则，实行责任追究制度和重大经济事项实行领导负责制。

9、如有滥用职权、玩忽职守给医院带来经济损失的，应由直接经办人和第一审批人承担主要责任，并依据国家相关规定给予经济处罚和行政处分。

二、审批程序

单位的各项支出要在单位负责人领导下，由财务科统一执行，并根据批准的支出预算进行分级归口管理。

药品材料采购，应由采购科室按月编制采购计划，报分管领导审批后送财务科。药品、材料验收后，由经办人、管理科室负责人签字，财务主管领导审批，财务科根据资金情况，分期分批支付款项。

设备采购由经办人、管理科室负责人签字，单位负责人审批，财务科凭已签定的有效合同及其他有关资料（大型设备采购应有可行性论证报告）办理付款，凡属于专项控制商品或政府采购商品，付款时必须付附有关审批资料。采购合

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同须经主管财务领导会签。

大修、基建等项目用款，财务科凭已签定的合同及造价预算、工程进度结算单、工程形象进度表、工程决算审计部门结算单，经基建部门、监理人和分管领导签字，单位负责人审批后，按基建付款的有关规定办理付款，工程竣工决算应由有审价资格的中介机构出具审计报告。100万元以上的项目，必须进行项目投资分析，提供可行性研究报告。基建合同须经主管财务领导会签。

对外合作、对外投资，不论金额大小，必须进行投资决策分析，提供可行性论证报告，经单位领导办公会议讨论决定，报省卫生厅批准，由单位负责人签字后执行。

差旅费借款由借款人提出书面申请，经单位分管负责人签署意见，报财务主管负责人审批，财务科凭据付款；各种备用金由使用科室提出申请，分管领导签署意见，财务科根据业务需要核定，报主管财务领导审批后执行，年终应予以清算，次年初办理续借手续。除此之外一律不得借贷。

第一部分：关于报销的审批流程及原则

一、报销流程

1、现金报销流程（预算范围之内或有经审批的费用）

经办人――本科室负责人——分管领导审核——主管财务领导审核――院长审批——审计科审核――财务科审核――出纳审核支付

2、转账报销流程

经办人――本科室负责人——分管领导审核――院长审批——审计科审核――财务科审核――出纳审核支付

二、审批原则

1.费用报销需经办人的主管领导批准，不得自行批准自己的报销费用。

2.不得逾越流程，不得未经直接领导审批，直接提交院长审批，不得未经财务人员审批

直接提交院长审批。

3.出纳必须凭由经经办人、科室负责人、分管领导、院长均签名、审计科审核、财务科

复核后的报销单支付相关费用，一旦发现违规操作，对出纳通报批评，并实行扣除当月奖金50%-100%的处理，如造成经济损失，由出纳及相关人员承担连带责任。

三、报销、审批及审批的责任

经办人：因公办理业务时应向对方索取相应的原始单据，经济业务发生后应及时准确的填写

报销单据，对经办的经济业务及提供的原始单据的真实性负有直接责任，并有责任及时向财务人员提供其审核所需的相应文件或资料。

科室负责人：对本科室发生的经济业务进行确认及对经办人提供的原始单据进行审核，对报

销业务负有直接审核责任，并有责任协助审计人员、财务人员的审核工作。

审计人员：审核是否事前已经有项目资金审批表，审核报销的经济业务是否符合相应的规

定，审核报销所提供的原始单据是否符合相应的要求审核报单据中是否按要求

填写相应的项目和内容。对不符合要求的报销单据、原始单据及填写不规范的

行为提出相应的处理意见。

财务人员：审核报销的经济业务是否符合相应的规定，审核报销所提供的原始单据是否符合

相应的要求审核报单据中是否按要求填写相应的项目和内容。对不符合要求的

报销单据、原始单据及填写不规范的行为提出相应的处理意见。

分管领导：对所负责的分管科室的费用进行全面管理，在医院授权范围内审批所管理的分管

科室的费用报销。

第二部分：报销原则

1.1、事前审查事项由各科室经办人填写“海口市琼山人民区医院项目资金审批表”（见

附件一，以下简称项目资金审批表），写明财务事项的详细开支事由和项目内容。填写项目资金审批表应注意5点：1.项目使用资金1000元以上（含1000元）须填写本表。

2、分管领导意见是指按院党政领导分工管辖范围内的科室。3.基建项目需做预算

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表，其他项目附有预计费用明细表。4.项目使用资金≥5000元，报院长批准，项目使用资金＜5000元，由分管院长批准后方可执行。5.项目使用资金是包括基建、设备、维护、器械修理、公务会务活动、广告、宣传等。6.本表经审查批准后，方可实施项目运作。事前审查环节需要有关科室协控审查的，先由有关部室审查并做出审查意见后，再上报审批。预算内的费用按项目资金审批表的预算金额可直接报销

2.2．所有的报销均遵循“谁支出、谁报销”的原则，严禁假借他人的名义报销自己费

用的行为。3.3．严禁报销虚假费用的行为。

4.4．无预算或预算外的费用报销须由各科室经办人填写“海口市琼山人民区医院项目

资金审批表”，经审查批准后方可列支。

5.5．每办一次业务，应该填写一张报销申请单。业务招待费用、物资采购、餐费不论

金额大小，一律每发生一次填写一张。笼统地在报销单上写上“×月”的费用，或多次业务单据分不清的，财务科不予受理。

6.6．所有费用开支，应“先申请、后开支、再报销”的流程，审计人员、财务人员应

根据预算来审核和支付。相关预算外费用在发生费用前，应该先作项目资金审批表”，得到批准后才可以发生相关费用，坚决杜绝“先斩后奏”的现象，事先申请以院长签名的日期为准。院长外出时，或本人出差在外遇紧急情况时，应电话或邮件通知主管财务院长，得到许可后才可进行。事后应及时补充项目资金审批表，作为报销的依据。

7.7．关于报帐时限，上月28日后至当月28日的期间费用必须在当月报销，差旅费用

必须在结束后五天内报销。逾期单据，财务科不再受理，由此造成的损失，由报销人自己承担。因单据不合要求，被退回按规定可以重新报销的，应在5个工作日内处理，并在报销单的附件上说明“上次退回重新填列”，以区别在正常报销时限内的单据；被退回不得重新报销的，下次拿回再报销的，一经发现，将严肃处理。特殊延期（如外地出差时间较长），需提出书面报告，院长签署意见后才可以报销。

8.8．跨年度的费用必须在次年1月15号之前填单报销，年终结算后不管何种原因均不

得报销上年度费用。

9.9．大额支付款项必须使用支票或其他银行结算方式，超过 元而用现金支付的，报销时必须详细说明原因，经审计科、财务科审核，无正当的理由，一律退回。

10.10．从出纳处领取报销款时，需报销人签名确认。对于领款不方便的，需由他人代领 的，本人应该出具书面代理书，指定代理领款人。由代理人在领款表上签字，无书面代理书，其他人不得代领，发放人员有权拒绝。出纳把代理书附于领款表后。财务负责人不定期抽查款项是否如实发放。

11.12.第三部分：提供原始凭证和报销单填写的要求

13.因公发生经济业务时，经办人员必须向对方索取原始单据。未取得原始单据或虚假的

原始单据一律不予报销。

14.报销时提供的原始单据必须是由税务部门监制的发票或由财政部门监制的收据，以及

预算报告、专项申请等附件。原始单据必须真实、合法，与开支的内容一致。对于标有“顾客（单位）名称”的发票务必由开票人填写相应医院名称，自己补充填写为无 2/8页

效发票，不予受理。无“顾客名称”的发票，不需填写。另报告、申请等附件必须是经权限人员签字同意的纸质件。

15.各种类型的发票应该分开粘贴，并在粘贴单上标出共××张，金额××元。票据粘贴

混乱，不注明张数、金额的单据一律退回。

16.原始单据遗失的应尽量取得了出票单位的原单据复印件并盖上出票单位财务专用章，经审计科、财务科签署意见后方可报销。

17.报销单上所有内容均需完整填写，严禁用圆珠笔填写报销单、严禁涂改，报销单的“经

办人”务必由本人亲笔签名，单据填写不齐全和涂改的，一律不予受理。

第四部分：主要费用管理规定

费用管理的把关人为审计人员、财务人员，审计人员、财务人员应遵循《资金审批权限》和《费用预算制度》中的规定对每笔发生费用进行核查，并及时对一些费用进行归集汇总，提供准确的财务数据。

一、公关费

1.凡因公司发展需要而发生的公关费（包括餐费及赠送礼品费用），必须事前提出专项申

请，根据资金权限一览表的规定由相关人员审批。

2.报销时必须提供已经审批的申批表（1000元以内除外，报分管领导审批即可），审计

人员、财务人员核对报销内容是否与申请报告内容一致，如果是赠送礼品，需提供礼品清单。

二、会议费

1.此会议费仅指医院内部会议场地租用费、交通费、物品费、餐费等费用。内部会议具体

指月度总结、月中会议、年终总结会议等。

2.经办人在报销会议费用时必须遵循真实完整的原则，在报销单中需注明以下信息：开会

主题、会议地址、物品清单，会议费用应按场租、餐费、物品费用、交通费、住宿等分类汇总，直接写会议费用××元的不予报销。

3.在会议同时发生的活动费，奖励费用应单独填写报销单，按活动费用和奖励费用规定报

销。

4.超预算或无预算举办会议，一律不予报销。

5.会议结束后一周内，会议主办方应及时办理报销手续并办理相应的还款手续。

三、活动费、招待费及奖励费用 1.经办人报销活动经费时应遵循真实完整的原则，在报销单中需注明以下信息：活动内容，参与人员（附参与条件），活动日期，活动地点，活动费用应按场租、餐费、物品费用、交通费、住宿费等分类汇总，直接写活动费用××元的不予报销。

2.经办人在报销奖励费用时应注明以下信息：奖励条件，奖励内容，奖励人员，并附奖励

签收清单，提供不完整的一律不予受理。

3.经办人在报销招待费用时应注明以下信息：招待时间，招待目的，招待人员，陪同人员，招待地点。

4.活动、招待或奖励费用发生一周内，经办人应及时办理报销手续并办理相应的还款手续。

3/8页 5.以上

（二）至

（三）的费用统一控制项目资金审批表的预算内，超支部分必须经

审批同意。

四、市内交通费

1.提倡节俭，外出办事，应尽量乘坐公交车，严格控制出租车费，如有特殊情况需乘坐的

士，应事先获得分管领导批准。

2.发生费用后，应立即填写报销单，频繁外出的可以一周报帐一次。

3.对于出租车票，必须取得发票，不取的发票一律不予以报销，报销人在车票的背面写上

起止地点并签名。

4.连号4张以上的，必须说明原因，不能说明原因的出租车票，都不得报销。

5.对于长距离（如跨城市）的出租车票，比照长途车的票价予以报销，多出不报。

五、差旅费

1.差旅费指相关人员参加业务学习或培训等活动而发生的交通费、住宿费等。

2.经办人报销时此类差旅费应附医院项目资金审批表或进修协议书，并注明出差人数，审

计人员、财务人员根据医院项目资金审批表或进修协议书的费用报销标准审核。

3.医院人员调动而发生的差旅费一律由当事人在医院予以报销，科级以上、中级以上职称

可以报销飞机票等车票，其他人员可报销的交通费以火车硬卧为上限，超出部分自行承担。

六、文具、办公用品、低值易耗品、网络配件等办公费

文具、办公用品、低值易耗品、网络配件等物料用品一律由行政部门统一采购，其他员工不得私自采购。报销时应附填写完整的采购清单、进货发票、供应商送货单，详细列明所购商品的明细，行政仓库的验收入库手续后才可报销。并做好各科室的领用存登记。如不能按规定提供附件的一律不予报销！

七、汽车费用

1.医院自有车辆的费用实行限额报销政策，每月固定车辆使用费在以下额度内实报实销：

A（一级城市）： 元；B（二级城市）： 元；C（其它区域）： 元。超出此额度的相关费用（包括燃油费、路桥费、停车费、洗车费、违规违章罚款、交通事故罚款及赔偿等）不再报销，保险费、车辆使用税、维修费等非日常费用另行报销，但费用开支必须实事求是，一经查出弄虚作假，取消报销，并处3倍罚款。（元以上的车辆维修必须专项报经院长办公室批准）。

2.医院领导和职工拥有车辆并经常用于医院公务实行费用补贴制，每月补贴车辆使用费：

元，该车所有费用不再报销。

3.汽车使用费每月由医院领导和职工提供相关有效发票（如汽油票、过路过桥票、停车票

等），以报销方式领取。

第五部分：附则

1． 本制度自颁布之日起生效。

2． 本制度与《医院财务制度》、《资金审批流程及权限一览表》及《费用预算制度》等有关

文件一同实施，解释权归医院财务科。

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琼山区人民医院 二○一一年××月

第二篇：财务报销规定（推荐）

楚雄海联小额贷款有限公司

财务报销制度

第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等。第三条 本制度适用公司全体员工。第四条 借款管理规定

(一)出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。(二)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。(三)各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

(四)借款销账规定：(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借领支票者原则上应在2个工作日内办理销帐手续。

(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

对应费用报销单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。第八条 电话费报销制度及流程(一)费用标准

1.移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。

2．固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。(二)报销流程

1、公司综合管理部每月初（10日前）将本月员工手机费执行标准（含特批执行标准）交财务部。

2、财务部通知员工于每月中旬（20日前）按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。

3、财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。

4、员工到财务部出纳处签字领款（每月25日前）。

5、固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续。第九条 交通费报销制度及流程

(一)费用标准：(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定

1.招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。

2.培训费：为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司综合管理部门统一管理，各部门培训需求应及时报送综合管理部综合管理部根据实际需要编制培训计划报总经理审批。

3.资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写资料申请表，在报销前必须到行政后勤部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。4.其他费用：根据实际需要据实支付。(二)报销流程：

1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及按一般流程办理报销手续。

2.培训费由综合管理部根据审批程序及报销程序办理报销手续。

3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。

4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。第四部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程

第十一条 工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。

(二)报销标准：相关的合同协议及批准生效的购臵申请。(三)结账报销：（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；（2）按资金支出规定审批程序审批；（3）财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。第十五条 其他专项支出报销制度及流程

(一)费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。

(二)费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告，经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。(三)财务报销流程

1．审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。2．签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同。3．付款流程：（1）由经办人整理发票等资料并填写费用报销单；（2）按审批程序审批：主管部门经理审核签字→ 财务复核 →总经理审批；（3）财务部根据审批后的报销单金额付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第三篇：财务报销规定

目的：统一公司财务报销标准，规范报销程序，特制定本规定。

一、资本性支出

公司的资本性支出包括对外投资、对外借款及固定资产购置等内容。

公司对外投资、对外借款应经公司总经理批准，公司财务部根据约定时间表支付投资款。

公司固定资产的采购报销按下述规定执行：

1、公司的固定资产应当单独核算。固定资产是指使用期限超过一年及单位价值XX元以上的房屋，建筑物，机器，机械，运输工具及其他与生产经营有关的设备，器具，工具等；不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在XX元以上，并且使用年限在二年以上，也作为固定资产。

2、固定资产的购置

公司于每年5月末及11月末编制本下半年及下上半年固定资产购置预算，由财务部汇总报总经理会议审核批准，无预算项目则不得购置，各部门应及时将购置预算报告报财务部备案作为购建审核依据。购建固定资产报销时，必须有预算批文，凭固定资产登记卡，经总经理审批报销。

若在预算外公司急需购置5万元以下的固定资产，由所在部门提交申请报总经理签核批准方予以购置；若在预算外公司急需购置5万元以上的固定资产，则由部门提交专题报告报主管领导，由主管领导初审后报总经理签核批准方予以购置。

因上级部门要求必须配置的固定资产，凭上级部门有关文件购置，报销时由总经理负责审批。

二、公司经营性费用支出

公司经营性费用支出是指直接列入经营成本的各项费用支出。本公司主要指与工程施工有关的工程进度款、青苗补偿、拆迁补偿、水电报装、办证及报建等支出。

1、公司有关工程项目，应实施预算管理，经公司工程管理部、规划部审核并签署意见后于项目启动前10天，报公司总经理会议审查批准。经公司总经理会审查批准的项目预算表应报公司财务部备案，做为后续合同、协议签订的依据及分步计划的制订基础。

2、主管服务部的副总经理应按项目预算表进行经营性费用支出控制。凡已签订的青苗补偿协议、拆迁补偿协议应送财务部备案。财务部根据协议的有关规定审核付款条件。

3、为加强资金使用的计划管理，各部门应于每月末25日前根据经营实际编制下月经营性支出计划表报本部门主管经理审批后送财务部备案，财务部可根据公司资金情况要求总经理对计划表进行适当调整。若因特殊情况急需支出计划外款项累计超过10万元的，所在部门应提前3个工作日向财务部报备；超过30万元的，提前5个工作日向财务部报备。

4、凡签有经济合同或协议的，需支付款项的，一律经主管经理审批后报总经理负责最终付款审批；财务部根据合同有关条款支付款项。未签订经济合同或协议的，需预付款项的由总经理负责付款审批。

5、经营性支出在付款时一律由经办人填写经营支出审批表（见附件一），经办人应在经营支出审批表中说明付款事由、付款金额、付款依据、付款方式及收款单位等有关资料后依审批流程签名。财务部根据填写完整的经营支出审批表支付款项。

三、公司管理性费用支出

公司管理性费用支出是指按规定应列入管理费用的各项支出。

（一）差旅费报销

1、差旅费用包括：住宿费、出差补贴、交通费用、杂费。在出差期间发生的其他费用单独填写费用报销单，与差旅费报销单同时提交审批。

2、出差及报销程序：

①按规定填报出差审批单并报公司总经理批准；出差审批单包括以下内容：出差任务、人员、预计时间、地点（注明地区类别）、乘坐交通工具、出差费用预算等。

②出差人应在出差返回后五个工作日内凭差旅费报销单办理有关的报销手续。由总经理审批。

3、报销标准

出差费用应按如下标准执行，若有超出本标准范围的费用支出，应取得公司总经理的批准。

差旅费报销标准单位：元∕天

职等

地区

住宿费

出差补贴

杂费

交通费用

长途交通费用

某内交通费用

1-4职等

实报实销

5-6职等

甲类

300元

80元

20元

飞机、列车硬卧、轮船三等船舱、长途汽车

出租车

乙类

250元

6职等以下

甲类

250元

60元

15元

飞机、列车硬卧、轮船四等船舱、长途汽车

公共汽车、中巴、地铁、列车

乙类

200元

附注：前述甲类地区是指：

①国外;

②各某某、自治区、直辖某政府所在城某；

③沿海各某某（区）大中城某：广东、广西、海南、福建、浙江、某、山东各某某地级城某，辽宁大连某；

甲类地区以外的地区称为乙类地区。

甲、乙类地区的区分，发现问题时由公司总经理会议讨论调整。

4、杂费是指因携带的行李费、存包裹费、电传等项费用。杂费采用按标准控制，按实际报销的原则。

5、公司员工出差期间的交通费用按出差规定的时间、地点、标准凭票据核准报销。公司提倡员工在出差期间本着节约成本的原则，尽可能搭乘公共交通工具。

6、出差期间住宿费用以两人一间房为标准报销，费用在规定的标准内凭住宿发票按实报销，超过部分自理。2人以上出差的，以职务高者住宿标准予以报销。在同一城某停留10天及以上者，其在该城某期间的住宿费按照上述规定所定标准的80%支付。因参加会议统一安排住宿的，经总经理同意后按实报销。

7、出差期间差旅费以外的其它费用，必须取得总经理批准，方可据实按有关规定报销。出差期间的其它费用应与差旅费报销同时报审。

8、实际报销时出差补贴按控制标准以餐费单报销，若在出差过程中发生业务招待费用的，按其招待次数每次扣减当日出差补贴的50%。

9、公务外出的公司对其交通费用参照上述标准报销，广州地区以外的，按20元的标准报销中餐误餐费，不再支付其它费用。

10、公司副总经理的差旅费报销一律由总经理负责审批。

（二）员工借款

1、为加强资金管理，及时收回借款，借款人应及时到财务部办理报销还款手续，财务部应严格坚持“前帐不清，后帐不借”的原则，对逾期不报帐的借款人，财务部有权从本人工资收入中扣还借款。

2、员工出差需要借款的可凭出差审批单在出差费用预算额度内填写借款审批单，经主管经理核准后，报总经理批准可予以办理借款。

3、公司员工日常因工作业务需要借用现金，应填写借款审批单，由主管经理核准后报总经理批准，到财务部办理借款手续。业务借款应在业务完成后五个工作日内按有关程序办理还款手续。长期备用金的借用及前帐未清的再次借款，必须经总经理审批。

4、试用人员因工作需要确需借支差旅费或业务费，一律由总经理批准。

（三）业务招待费报销

为降低公司成本，控制业务招待费用的支出，公司业务招待应按照先申请，后招待的原则。有关人员应在请示标准范围内安排业务招待，并实行逐单审批制，报销时经手人、证明人分别在发票背面签名，并对招待对象、事由、目的加以说明，确认金额后按业务招待管理办法中核定的金额范围进行审批。

（四）物品采购及报销

范围：办公用品、技术资料等实物。

1、物品采购与验收

各部门每月二十五日前填写下月采购申请交办公室审核汇总，办公室根据审核及库存情况编制采购计划表经办公室主任审批后送财务部备案，办公室应对小办公用品（小办公用品指单位价值10元以下的办公用品）保持适当的库存标准。采购计划表中应注明采购物品的名称、数量及预计采购金额。采购计划表当月有效。当月未采购而公司确实需要的物品并入下月计划的编制重新审批。

物品采购回来后应指定专人负责办理验收手续，由经办人、验收人在发票后面签名确认实际采购情况。经办人与验收人必须分开。

2、报销

物品采购回来后凭发票填写费用报销单报销，由总经理审批。

（五）车辆费用报销

办公室应于每月末提交当月车辆费用报销汇总表报总经理，同时送交财务部一份。

（六）公司其他费用开支及报销，凭正式票据，由经办人填写费用报销单，经主管经理核定费用额并报总经理审批，总经理审批后，财务部予以报销。

（七）根据公司经营实际，对一些紧急的支付必须经请示总经理后在一定的范围内可先支付后审批，但必须在三个工作日内补足支付手续。

四、其他事项

（一）所有报销人员均应先将有关原始单据按财务部要求粘贴，要求一张粘贴单只能粘贴一类费用的原始单据。粘贴单大小应与凭证纸相同。

（二）为配合银行工作时间，确保公司员工用款需要，凡现金用款额在壹万元以上，应在实际用款时间前半个工作日向财务部提出用款要求。

（三）凡属非正式票据的报销单据，无论金额大小，都必须单独粘贴，并在费用报销单中注明相应金额，写明用途，由总经理签名同意财务方可予以审核报销。

（四）本规定由公司财务部负责制订和解释，本规定与财务管理制度共同执行。本规定自XX年3月1日起执行。

第四篇：教育系统财务报销规定[定稿]

綦江区教育系统经费报销需知

为了严格执行财经纪律，规范单位财务管理，特将我区教育系统费用报销的相关要求告知如下：

一、票据报销流程

经办人填制报销单据或在从外部取得的原始发票，并在票面上签注“经手人”并署名—→有关审批人或证明人在票据上签注“情况属实”并署名—→财务（审计）人员审核票据，签注“已审”并署名—→按审批权限由单位负责人在票据上签注“同意报销（同意支出）”并署名—→票据交出纳员，当场领取现金或由其办理转账结算手续。（以上署名下面均应签注相应日期）

二、各类费用报销的具体要求

（一）暂借款

1．暂借款是本单位的工作人员因业务需要向本单位财务临时借款，包括差旅费及其他各种临时性借款。单位工作人员因公确需借款时，由借款人员填写完整《借款单》各栏目，交业务分管领导签署意见，报单位负责人审批同意后，方可办理借款。

2.所有借款，原则上应在一个月内归还单位财务。在前账未结清之前，不能新借款。确因业务需要而来不及结清前

账的，其借条必须报业务分管领导签署原因并经单位负责人审批同意后，方可办理续借款。

（二）一般费用

1.办公用品。日常办公用品的购置，应由办公室统一购买、验收、报账，同时建立实物领用台账，详细记录各类办公用品的进、出情况。需要报销的购物发票，除有经手人、部门负责人签字外，还必须有保管人员或验收人员签字证明，方可进入报账审批环节。购物发票上无法列明全部货品明细品目及单价数量的，必须附销货单位出具并加盖印章的销售清单或费用通知单。

2.印刷费用。经常性发生或周期性发生业务类（表、证、单、书笺等）印刷品支出，应由办公室按季汇集各方需求，办理费用报销手续。费用报销时，其发票后面必须附上印刷品供应商出具的加盖印章的销货清单。

3.会议接待。拟召开的会议、培训以及接待，须事先报办公室审批备案。属会议类的，费用报销单后须附上会议通知、签到册及费用发票；属接待类的，费用报销单后须附对方公函、公务接待清单及费用发票。就餐原则上安排在本单位食堂。

4.交通费用。公务车辆的维修及其他交通费，除特殊情况外，须由驾驶员根据车辆状况填写车辆修购申请表，列出维修项目、购置配件及预测费用，交办公室核实并单位负责

人审签后，方可进行修购。如出差途中的必需紧急维修,驾驶员必须及时电话告知办公室，维修后根据支出金额大小、按程序报批，补办有关手续。报销公务车辆修购费用时，必须提供发票、申请表和结算清单。车辆在外出差所发生的非定点加油费用，其加油发票由驾驶员、证明人共同签字后，按程序办理费用报销。集中办理的车辆保险，报账必需附明细清单。工作人员外出办事，原则上不乘坐出租车；若因工作确需乘坐出租车的，应先电话报请业务分管领导同意，且在报销费用时，票据上详细注明租车原因。

5.劳务费用。对外支付的劳务、酬劳，必须取得合法的报销凭据，按程序审批后才能报销，不能“以领代报”（即以领款单作为报销凭据）。

6.零星维修。一般办公设备（含计算机及其外围设备）的维修，报销时，发票后面必须同时附上由维修单位出具、经办人员验收确认的维修清单以及相关耗材明细。

7.设备购置。凡一次购置金额在1万元以上的办公设备、家具、电脑、图书等固定资产或向外单位购买服务的，必须按程序办理政府采购手续。资产购置后、费用报销前，需先交资产管理部门办理固定资产入库登记手续；报销费用时需附发票（含购置清单）、政府采购批复表、固定资产入库验收单。购物发票后未附政府采购批复表、资产入库验收单据或无固定资产管理人员背书签字的，一律不予报销。

（三）差旅费

1.单位工作人员出差，需报业务分管领导批准。如是应上级要求出差的，要附上级下达的具体通知。差旅费报销严格执行《重庆市綦江区机关事业单位差旅费管理办法》（綦财发〔2012〕59号）规定。

2.报销差旅费必须按时间和出差地点分栏据实填列，并计算相应的出差天数、住宿费、伙食补助费等。同去同回的２人以上出差，应由１人填报差旅费；同去不同回的，可单独填报差旅费。区内出差，原则上应在一周内填报，区外出差，原则上应在出差归来后十日内填报。

三、办理报销手续

所有支出单据，必须有经办人、分管领导、审核人、审批人签字。报账人必须注明支出的事由、用途、项目、所附单据张数、时间、报账单位、名称、金额、经办人签字等。《费用报销单》上的票据张数、合计金额填写必须准确无误，凭证粘贴要均匀、整齐、美观。

购买实物的报销（如办公用品、材料、元器件、配件、低值易耗品、耐用品、资料、设备等）除上述要求外，还必须有实物管理员或验收人在发票背面验收签章或附入库验收单；固定资产的采购必须完成验收入库程序后，方可办理报销手续；办公室统一订购的图书资料，应由办公室将相关的资料及发票进行验收登记，并在书籍资料上盖章、编号，此后经手人（或报账人员）才凭发票、验收单，填写《费用报销单》进行报销。

四、对报销原始凭证的有关要求

（一）原始凭证应具备的内容： 1.凭证名称； 2.填制凭证的日期；

3.填制凭证单位的名称或填制人的姓名； 4.经办人的签名或盖单； 5.接受凭证的单位名称；

6.经济业务的内容，原则上要求一事（经济事项）一单； 7.商品数量、单价和金额；

8.各种发票、收据必须符合《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则的规定。发票应当具有税务监制章、出票单位公章（或发票专用章），发票上的内容要真实、完整、填写清楚；凡是外单位开具收据的，必须有财政部门印制章，收据上印有的栏目一律要开出单位填写齐全，并加盖收款单位公章（或财务专用章），收款人要完整填写姓名，不能只填姓；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖单；对外开出的原始凭证，必须加盖单位公章，其中办理收 款业务的要加盖本单位财务专用单。

9.除出差的住宿发票付款人填写个人姓名外，其余报销发票上的付款人均应填写为本单位全称或规范简称。购物名

称不能笼统填写“礼品”、“办公品”、“食品”、“文具”、“日用品”、“配件”等字样。购物品较多，发票上无法一一注明的，需附电脑小票或购物清单，清单应加盖出票单位公章或财务专用章并写明所购物品的品名、规格、单位、数量、单价、金额等。

10.从外单位取得的原始票据凭证如有遗失，应取得原开出单位提供的根据原票据存根联或记账联复印件。该复印件应签注有“复印件内容与原件相符”字样，同时必须加盖该单位财务或发票专用章。报账人还应在该复印件上注明“原件遗失”并签名。

（二）对原始凭证的技术性要求：

1.凡填有大小写金额的原始凭证，金额大写与小写必须相符。

2.购买实物的原始凭证，必须有手续完备的验货证明。需入库的物资，必须填写出入库验收单，由实物保管人员按计划或合同验收后，在验收单上填写实收数额并签章。不需入库的物资，除经办人在发票等凭证上签章外，必须交给实物保管人员或使用人员进行验收，并在凭证上签章。

3.职工因公出差借款的借据，必须附在记账凭证上。收回款项时应另开收，不得退还原借款借据。

4.属于现金发放性质的原始凭证，原则上应由本人领取签名。有委托他人代领的，由代领人签名；由１人代领多人的，须逐个签章，不得通栏划大括号签１个章。

5.自制原始凭证应设计科学、格式规范、计算清楚。凡是领取临时性工资、劳务费、奖金、津贴等发放给个人的经济款项，一律要求表格化，表格的内容必须具备领取款项的名称、部门、领款人姓名、金额、制表人、分管领导、财务审核、领导审批、备注等。

6.凡凭证内容不全、字迹模糊不清、与经济业务本身内容不符者，应予以退回或重新补正。财务人员对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告。

7.原始凭证任何一栏内容均不能任意涂改，有错误的，应要求开票部门重开或在发票上更正，更正过的应在更正处加盖出具单位印章；原始凭证金额错误的，应由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。

五、其他有关规定

（一）按部门（科室）办理费用报销手续。如一项业务开支涉及多个部门的，由牵头部门负责报账。经费支出事项发生后，应在１个月内办理报销手续。承担各类报账事项验收职责的人员必须是单位的正式干部职工。

（二）一次性支出金额在3000元以上（除差旅费、在外接待费、车辆在外维修费等外），原则上要通过银行转账或汇款。

（三）购置固定资产的票据必须单独开具，不能与日常办公品或低值易耗品等混合在一起开具票据。购置的货物中达到固定资产管理标准的，开具的发票上必须注明货物具体的名称、型号、数量和单价；同一时间、同一供应商或同一时间、同一类货物采购的发票可统一开具，但必须附货物详细清单。

（四）财务人员有权对一切报销单据和所发生经济业务的合理性、合法性、真实性进行审核，如有虚假行为将一律不予报销，并向单位负责人、区教委财务主管科室报告。

（五）对所有报销内容，报销人员的分管领导必须就其合理性、必要性、真实性进行审核；本单位财务（内审）人员对所有报销票据按照相关财经法规以及内部财务制度对其合法性、合规性进行审核。各审批人员对其作出的审批决定负责。

重庆市綦江区教育委员会

2014年4月11日

第五篇：关于财务报销流程规定

文章标题：关于财务报销流程规定

为加强公司内部管理，保持工作的规律和连贯性，根据实际运行情况特对报销流程作如下规定：

一．请款单报销流程

1．若有供货商发票未到而需先付款的，应先填写请款单，注明日期、供货单位、付款用途、金额及付款方式（现金、支票、电汇等），交财务主管审核，副总经理签字认可，并由总经理签字

同意，方可向财务部支取款项（现金或支票等）；

2．申请人应尽快向供货商索取发票交还财务部，以便财务做帐；

3．供货商发票一到，应将该发票对应的请款单连同财务及副总签字确认后的报销单一起报送总经理签字确认后，财务部收取报销单，归还请款单。

二．暂支单报销流程

1．因工作需要向公司暂支借款，需先填写暂支单，经部门经理及副总经理签字同意，方可交于出纳，向出纳支取现金。若金额较大，还必须经总经理审批同意。任何人不得私自作出暂支决定；

2．暂支单必须在一周内结清（出差人员则在回公司后一周内结清），结算方式：以现金归还或报销单抵扣，出纳应及时归还暂支人员的暂支单；

3．如（无特殊情况）逾期未结算者，每逾期1天，扣除报销总额的5，超2天10，依次类推。出纳承担每天20元的罚金。

三．报销单报销流程

1．因工作需要购买物品，需先填写请购单（办公用品将由行政部统一在月底统计物品种类、数量，编制月度采购计划），财务主管确认（办公用品经行政主管确认）、副总经理审核同意后方可采购；金额较大需经总经理审批同意。

2．购买物品后需先填写报销单（确保提供正规发票等），经部门经理确认、财务主管审核、副总经理审批，并由总经理签字同意，方可向出纳支取款项。

3．出差人员回公司后，出纳应及时提醒、督促报销。一周内必须完成报销工作。

报销内容：按出差管理制度执行。有关请客送礼需预先报请副总确认，然后由总经理签字方能实施。

报销单填写：写明出差时间、报销内容、金额等，并由部门经理签字确认。

4．对审批手续不全的报销单（未经会计确认，副总经理审核，总经理签字），财务部一律不予办理；

5．报销单填写完，财务主管确认后，统一交于办公室文员上报副总及总经理。上报时间：每星期

二、星期四。

6．审批成功后的报销单交于办公室文员，经与出纳确认后将统一时间进行报销。报销时间：每星期

四、星期六下午13：00以后。

7．其他报销内容和要求参照相关规定。

以上报销流程各部门务必遵照执行（执行期：2007年01月01日起）

上海****有限公司

2007年1月1日

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