流动资金管理问题与对策

第一篇：流动资金管理问题与对策

河北大学工商学院2012届本科生毕业论文（设计）

浅谈企业流动资金管理的现实问题及对策

摘 要

流动资金是企业资金中最具活动和最有弹性的部分，企业能否运用好它，会直接影响企业的经济效益，影响到企业在市场中的竞争能力。流动资金如同企业的血液，贯穿于采购、生产、销售等各个环节，其使用效率的高低对企业能否在市场经济大潮中立于不败之地起着举足轻重的作用，企业的命源就在于其有足够于可以周转的流动资金。本文通过对流动资金的简述，并介绍流动资金管理现状以及对货币资金、存货、应收账款管理中出现的问题都一一进行了具体详解，然后通过认识问题，发现问题，试着找出了一些解决以上问题的可选方案。最后选择了长虹公司为案例，进行了合理分析，希望流动资金的管理趋于科学与合理，提高企业资源的综合利用率，进而提高企业经济效益，达到社会资源的优化配置。

关键字：流动资金、流动资金管理、管理问题、解决方案

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目 录

引言.................................................4 1流动资金简介........................................4

1.1流动资金概念

1.2 流动资金的特点 1.3，流动资金管理的要求 1.4流动资金管理的目标

2流动资金管理出现的主要问题..........................5

2.1 货币资金管理出现的问题及原因 2.2应收账款管理出现的问题及原因

2.3存货管理出现的问题及原因

3流动资产的对策及建议................................8

3.1货币资金管理出现问题的对策和建议 3.2 应收账款管理出现问题的对策和建议 3.2存货管理出现的问题的对策和建议

参考文献............................................14 致谢...................................................15

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则，如果企业留用过量的货币资金，而同时企业货币资金总量又是一定的，此多彼少，因此用于其他必要性投资方面的资金必然不足，从而企业会遭受不同程度的损失，相反，企业置存现金量如果太少，很可能又会导致企业缺乏必要的货币资金，企业将不能应付突然而来的必要业务开支，以致也会使企业遭受一定量损失。由以上可以推出任何企业在任何时候都必然面临现金不足和现金过量两方面的威胁。不过威胁有大小之分而已。正是由于货币资金具有流动性和盈利能力这一对主要矛盾，所以企业的流动资金管理的目标就是要在资金的流动性和盈利能力中做出最优选择，从而使企业获得最大利润。1.4.2应收帐款的管理目标

应收账款是在企业赊销过程中形成。随着商业竞争的日益激烈，企业应收账款的比例也逐步增加。在当今日趋成熟的市场经济的条件下，各类企业为了扩大市场份额，提高经济效益，争取最大利润，除利用产品价格、售后服务以外，利用赊销方式来扩大销售，从而来使企业提高收入，并最终来使企业达到盈利的目的，所以说企业应收帐款管理是必须的，最终目的也是盈利。1.4.3存货的管理目标

存货是企业生产经营中以生产耗费和企业销售为目的而储备的资产。留有存货的优点，一是可是应一时之需，二是由于大量购入，可以较低价格购入。但任何事物都是有两面性的。不足之处，大量的存货会占据仓库空间，增加仓库存货维护费用、管理人员费用、及占用大量企业资金。

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2.2.2存货管理方法缺乏科学性、合理性

一些企业存在着大量管理方法不科学的现象，造成存货摆放杂乱无序，甚至使一些贵重原材料长期杂乱堆放，再加上有的仓库环境差，从而造成失效、变质、腐烂等大小不同的损失；在存货领取方面又缺乏统一管理的规章制度，以至于一些企业根本没有专门的库管或者管理人员定期对在库原材料、半成品或产成品等进行清查和盘点。库存管理人员管理方法不科学、工作效率低下，对于临近变质、已变质材料不能及时处理，从而造成企业的资源浪费，减少企业的盈利。2.2.3 内控制度相对不够健全

存货的内部控制制度是企业内部控制制度的重要环节之一，但大多数企业内部控制制度仍不健全。再加上机构设置的不完善、不合理，部门内部之间缺乏权限的相互制约，一人兼多职。以及管理责任落实不能合理落实，进而造成企业内部资源的无形流失，存货流转徇私舞弊现象发生的机会也大大增加。2.2.4 对于外界物流的利用不充分

目前，我国很多企业只注重内部物流系统的建设和利用，往往却忽视企业外部物流即第三方物流资源的利用。随着我国四通八达的交通建设、市场经济的高速发展，物流水平特别是现代第三方物流发展得非常迅猛。企业使用第三方物流不仅可以减少各方便投资、降低企业经营成本，同时还有助于实现企业利润最大化。目前我国许多企业物流呈半封闭状态，多以自己的“麻雀虽小，五脏俱全”的小物流为主，当然他们不愿将物流交给第三方物流公司。另外，从企业的产业结构看，也可以发现内部物流的利用还是较为普遍，而第三方物流利用率极低，传统的存货管理模式和管理理念导致企业不能充分发挥第三方物流高效率功能、进一步实现企业的高速发展。

2.3企业应收账款管理的主要问题以及原因

在当前市场经济条件下，企业、产品、服务的竞争日益激烈，很多行业已经接近饱和、甚至早已饱和，处于供大于求的局面，进入买方市场，多数企业生产商、经销商都处于被动，在增加自己产品竞争力、提高生产效率、提高产品科技含量的同时，为了保住或扩大自己产品的市场份额，企业不得不作出一定让步，赊销产品。但是由于应收账款的时间和数量上都不断增加，企业的一系列有关资金的问题也随之而来，再加上内部控制制度不完善、约束机制不健全等各种急需解决的问题。

2.3.1应收账款在企业的流动资产中占比重相对较大，我们通过调查资料可以看出外国的逾期应收账款总额一般不会超过10%，而我国的许多企业却高达50%，甚至更多，可以说这个数字远远的超出了很多欧美发达国家的水平。其实，在我国企业与企业之间的欠款、拖款现象十分普遍，有的企业确实这个年度货币资金不足，可是很多企业腰包鼓鼓，仍然故意到处拖款、欠款。这样往往就会形成习惯、恶性循环，这样一来会对企业的资金平衡造成严重的破坏、影响企业的生产，甚至扰乱国内经济市场。

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三、加强流动资金管理的主要对策

3.1针对货币资金问题的对策

3.1.1提升各级相关工作人员的思想政治素质。

在思想政治素质上，企业领导应自觉遵守相关法律法规，以国家和集体利益为重，建立科学的用人机制，选择科学的衡量标准。企业各级财会人员要依法办事、严于律己，坚决与各种违法、违规行为现象作斗争。并且，长期与企业有业务来往的银行，对企业财务状况了如指掌，应该对企业依法进行监督控制，坚决反对企业的各种违法违规行为，严格把关，一旦发现，依法举报。各个企业要严格遵守，各个银行也要充分发挥其对企业的监督功能，遵守一个企业一个开户银行，必须杜绝企业多头开户的混乱现象。与此同时，严格执行相关法律法规，对其多头开户等等违法违规行为，对其进行相应的财产处罚外，企业、企业相关的财务人员、及其开户银行、银行工作人员都应进行相应的处罚、并承担相对应的责任。最后，增加会计职业道德与法律法规的教育的普及和再培训，永不过时。3.1.2 提高财会工作人员的业务素质，建立健全考核制度。

熟练掌握和了解财会法律法规与会计职业道德并严格遵守，对于任何一名从事财会相关工作人员都是其最基本的要求。因此各级财政部门应该长期经常性地对财会相关工作人员进行相关知识的培训、教育和考核。让所有财会人员自觉遵守国家相关财经法律法规的同时，也应拥有熟练的财会业务素质，从而，严格遵守企业财务目标、财务战略，提高整个部门的工作效率、提高企业经济效益，促进企业又好又快发展。3.1.3运用更科学的方法提高监督力度

利用微机联网，实现企业、银行和财政部门相关信息的共享，这样可使企业随时随地了解资金动态详情。在对其进行合理科学的分析、判断，从而进行规划下一步工作,达到一箭双雕的效果。

3.1.4加强对于货币资金的日常控制工作。

（1）企业应严格遵守现金使用范围的相关规定。企业可使用现金的范围是：职工工资、津贴；个人劳务报酬；支付给个人的各种奖金； 结算起点以下的零星支出：确定需要现金支付的其他支出。企业必须严格按照规定的范围使用现金，凡是不符合现金使用范围的经济业务收支，都应通过开户银行办理转帐结算，不能通过谎报等的手段来套取企业库存现金。

（2）企业应严格遵守库存现金限额的相关规定。凡超过库存限额的部分都应及时送存开户银行,库存现金低于限额时，在开户银行提取现金，补足其差额。库存现金限额的核定,即保证了企业日常开支需求，同时又减少了库存现金的数额，增加企业的现金安全性。

（3）遵守现金收支的管理规定。第一，现金收入应当于当日送存其开户银行，但如果当日有特殊原因，送存有困难，可以由其开户银行来确定送存的时间。第二，企业只能

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有效防止不良存货再次进入。第三，建立健全存货核对机制，完善存货制度。财务及相关部门应对存货进行定期的存货盘点，实施盘点记录和控制，以保证数据的真实和准确性，这样以来可以提供真实可靠的存货信息。3.2.4 加强并完善存货管理的信息化建设

企业引入ERP 系统的优势: 一，应用ERP 系统可以对商品的采购、储存、运输、销售、出库和售后服务等各个环节的进行实时动态监控，而且还可以解决一些物资采购管理中存在的实际问题，例如管理不科学、信息不准确、库存资源无法共享、局部利益与整体利益相互矛盾等。二，采用ERP 技术对存货进行盘点。机器代替手工的操作，简化了存货盘点工作，缩短了盘点时间，使存货的盘点变得简单明了，这样就降低了存货盘点成本，提高了企业的工作效率。三，EPR 系统可以准确地核算出各个时期存货的成本与数理，提高存货管理的工作效率。

3.2.5 充分、合理利用第三方物流

企业科学合理的利用第三方物流，企业不仅可以减少资金占用，同时可以提高存货的周转率。企业在利用第三方物流资源时应该注意以下事项: 一，考虑整合内部物流资源后带来的各种影响，再合理利用内部物流资源。

二、引进先进物流管理人才更是必不可少，优秀的管理人才，能够为企业管理出谋划策，节约资源、节省时间，为企业创造意想不到的收益。

3.3完善企业应收账款管理的建议和对策

由于我国各类企业近些年应收账款一直居高不下，对企业管理、企业运营以致国内经济市场发展都造成严重阻碍。针对企业应收账款管理中存在的诸多问题及导致问题产生的原因，从根本上来解决应收账款管理的问题已是我国企业与经济健康发展的当务之急。3.3.1大力提高生产产品和服务质量，扩大其市场占有率，提供高质量的产品和高水平的服务一直是企业市场竞争取胜的有力法宝之一。为了避免交易中部分客户以产品质量问题为由拖欠或拒付货款，减少坏账损失，企业首先必须加强市场调研，勇于创新；其次企业应通过加强完善售后服务，改善销售方式，以便在服务上优于竞争对手而战胜对手。企业要根据消费者的需求或偏好变化，及时生产适销对路的商品和服务，使选择具有更大的灵活性，成本消耗降至更低的水平，服务质量得到更高的提升。另外，企业在扩大销售的时候尽量有针对性的选择信誉好的客户，以保证货款的及时回收，减少坏账可能性，从而加强企业的效益。

3.3.2 加强应收账款信用政策制度。我们加强企业的信誉政策，就是我们根据企业的实际情况来制定，这样有利于双方的经济情况，因此我们制定信誉政策主要做好以下工作： 第一，可以建立专门的管理机构，建立有效地档案机构制度，重点是对于企业的实际经营情况以及账务等进行记录，这样有利于企业的销售以及资金回笼等。第二，建立信用管理人员奖惩激励制度。任何企业要想改变高销售额、低经济效益的局面，企业必须通过绩效考核及其奖惩挂钩。第三，建立赊销审批制度，谁审批，谁负责，明确责任，减少坏账。

1长虹 2004年 13.20% 2.38% 4.31% 15.73% 38.42% 76.12% 19.92% 100% 17.06% 20.00% 4.36%-5.49% 38.18% 38.75% 61.25% 100%

长虹 5.25% 4.66% 11.81% 24.51% 32.79% 82.09% 15.62% 100% 12.67% 23.48% 3.44%-3.61% 37.87% 38.27% 61.73% 100%

康佳 13.82% 0.01% 32.86% 4.28% 32.89% 84.47% 14.20% 100% 0.24% 52.20% 6.33% 0.42% 65.81% 65.88% 34.12% 100%

海信 18.19% 0 11.81% 6.55% 32.68% 71.21% 24.61% 100% 0.77% 32.40% 5.83%-2.90% 37.88% 38.10% 61.90% 100%

厦华 23.17% 0 8.08% 16.05% 24.23% 74.26% 17.61% 100% 38.14% 27% 2.45%-0.44% 71.75% 74.79% 25.21% 100%

2003年

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率大大降低，但相对于竞争对手而言，仍处于较高的水平。例如可以建立专门的管理机构，建立有效地档案机构制度，有利于企业的销售以及资金回笼。还可以建立信用管理人员奖惩激励制度。另外，还要建立赊销审批制度，实行“谁审批，谁负责”，明确的责任人和责任部门，以便于应收账款更快的及时回收以减少坏账损失。

（3）存货比率较高是彩电行业的通病，这点也证明了彩电市场已经趋于饱和。但是随着科技的发展，消费者要求的提高，电视机更新换代特别快，存货过多，时间过长，导致存货淘汰，会造成大量的资金浪费。制定科学的采购计划，充分利用第三方物流，提高存货周转率也尤为重要。

（4）长虹的应付款项比率较低，预收账款的比率也比较低，这表明长虹公司未能充分利用商业信用来获取成本较低的融资。

（5）彩电行业整体长期负债比率较低，这可能是由于彩电行业已经步入成熟期，并没有值得投资的大项目工程，因此无需长期负债的资金支持。

（6）长虹的总体负债比率较低，主要是一句权益融资，这一方面降低了财务风险，但另一方面也导致了财务杠杆未能得到合理运用。同时还使得长虹的加权平均资本成本较高，从而对其经济增加值造成不利影响。

结论

由于流动资金具有种种特性，并且是企业中其他任何资源都无法代替的，更是企业中不可或缺的，因此，流动资金的有效管理，对于任何企业的经营和发展都起着举足轻重的作用，我国的市场经济刚刚起步，各种大小企业迅速发展的同时，也暴露了一些弊端。流动资金管理问题亟待解决，可以采用以下一些方案。

首先，提高企业财会相关工作人员的思想政治素质、财会业务素质。其次，制定科学可行的采购计划、库存管理制度。再次，完善加强约束机制，如企业内部控制制定。最后，提高企业产品、服务质量，增强企业信用度。

总之，解决流动资金的管理问题，并非一朝一夕所能完成。也非纸上谈兵，要根据自身情况，从实际出发，希望我国能培育出更多财会人才，服务于国内大小企业，贡献于我国经济市场，促进我国经济有效健康发展。

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致

谢

时光稍纵即逝，紧张而又充实的大学学习生活即将结束，在大学四年和撰写论文期间我得到了许多师生的帮助，回忆起来，都历历在目，使我终生难忘。轻风系不住流云，流云却带走了岁月，打开尘封的记忆，往事如风却又历历在目，大学的学习生活即将结束。在这里我首先要感谢这四年来为我授课的各位老师，真心地说一句：您们辛苦了！接下来要感谢冯雪莲老师在我的论文选题、定稿以及中期检查等方面都给予了我精心的指导。您在百忙之中仍能抽出时间来审阅我们的论文，您提出的宝贵意见使我在论文选题、撰写以及修改的过程中，不再像当初那样茫然无措，而是知道自己论文的不足和修改的方向。您正直、严谨的治学态度对我影响颇深，受益匪浅，无论在今后的学习和工作中，我都铭记于心。

在此，我还要感谢在一起愉快的度过大学生活的每一位尊敬的老师和所有的我喜欢与喜欢我的同学们，正是由于你们的帮助和支持，我才能克服一个一个的困难和疑惑，直至本文的顺利完成。

在论文即将完成之际，我的心情无法平静，从开始进入课题到论文的顺利完成，有多少可敬的师长、同学、朋友给了我无言的帮助，在这里请接受我诚挚的谢意。

第二篇：浅谈企业流动资金管理中存在的问题及对策

摘要

流动资金是企业的血液，它的流动和运动，反映在企业生产经营的各个环节。管好用活流动资金，加速流动资金周转，是企业生存和发展的需要。但目前许多中小企业还存在不少弊端导致企业流动资金不必要的损失，从而使企业的资金紧张。本文分析了中小企业在流动资金管理中存在的问题，最后就如何解决企业资金存在的问题提出了自己的解决方法。

关键词：流动资金 企业 管理

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目录

一、引言...........................................................4

二、嘉善龙宇服装辅料厂流动资金管理中存在的问题.....................4

（一）销售不畅，存货积压........................................4

（二）应收账款回收不力，资金周转困难............................4

（三）资金的使用不当............................................5(四)社会保障体系的完善，加重了企业负担........................5(五)银行贷款制度对企业流动资金的限制..........................5

三、嘉善龙宇服装辅料厂缓解流动资金管理中存在的问题的对策............5

（一）加强存货管理，降低采购成本，盘活流动资金...................5

（二）加强应收账款的管理，提高流动资金使用效益...................6(三)加强资金控制...............................................6

（四）建全企业的规章制度.........................................7

（五）银行和企业要树立全局观念...................................7

四、结论............................................................8 参考文献............................................................9

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一、引言

对于企业而言，资金的存在具有重要的意义，只有具备一定量的资金，企业才能开始运作。在正常经营以后，企业所面临的环境千变万化，各种各样的原因会造成在某一环节资金积压，造成资金短缺。正是因为流动资金在企业的正常经营中有着如此重要的地位，研究流动资金在管理中存在的问题以及解决这些问题的对策显得越来越重要。如何摆脱资金紧缺的困境，更有效地使用好资金，企业才能步入正常的生产经营轨道，才能重新活跃于竞争激烈的经济市场中，才能真正实现企业的可持续发展。

资金短缺是当前企业普遍面临的问题，规章制度不健全，信用和结算制度有缺陷，企业经济管理水平低下，市场疲软，部分企业在超过流动资金负荷的情况下盲目扩大再生产，“三角债”拖欠严重，一方面无力支付购货款，另一方面又不能及时收回销货款，形成恶性循环，从而加剧了流动资金短缺。

二、嘉善龙宇服装辅料厂流动资金管理中存在的问题

（一）、销售不畅，存货积压

企业的存货管理不当首先体现在采购批量的不合理。企业在制定采购计划时，没有很好地预测市场前景，盲目将资金投入到材料的采购上，使材料占用流动资金。如：老板去外面听说一些原材料供应比较紧张，说不定马上就要涨价了。于是让采购员大量购入，以至于原材料占用了好多仓库，或许在半年内都不可能把它给解决了。原材料占了地方也就不说了，可是到结果价格没涨，反而跌了，这样资金不是被很好的利用，反而造成大量流动资金被占用。其次，体现在材料的购进价格上，企业的一些采购人员为了采购时从中谋益，收受供应商的回扣，谎报虚报采购价格；同时对外压低购价，对内提高购价，赚取中间的差价，使企业的购价高于市场价格，造成流动资金的被占用和企业资金的浪费；再者，盲目投产某种纽扣，投产完后，没人来定货，只能把货放到仓库。又过了一段时间，有人要来定这种纽扣，但由于仓库的存货太多，又没有合理安放，导致找不到这种纽扣，厂里宁愿重新生产这种纽扣，也不高兴派人去整理一下仓库。重新生产完后，不可能生产的数量就是客户要的数量，所以厂里只能多生产也不能少生产，一般发货的话，只能按客户的定单来发，多生产的扣子又只能放仓库。最后，企业的管理层没有很好地预测产品的销售市场，在一断时间，来定某种纽扣的人特别多，企业就怕接下来会不够销售，于是，要求工人大量生产这种纽扣，但是结果销售市场却没有跟着打开，产品供大于求，库存商品大量积压，造成流动资金被占用。

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（二）、应收账款回收不力，资金周转困难 我国企业应收账款的相互拖欠现象普遍存在，许多企业通过赊销或委托代销等方式把质量、品种、规格等方面存在问题的产品推销出去，再加上对方缺失诚信，信用结算制度不完善，从而造成货款难以及时回收，长期被客户拖欠不还。嘉善龙宇服装辅料厂每次购货，基本上要把货款给付清，能欠的也只能是少数，最多就是进这一次的材料的价钱可以拖欠一下，但是下一次进货时必须把这次欠的给付清了。无论进什么货都是差不多的，基本上是不允许拖欠的。而我们的客户来我们厂拿成品纽扣，我们必须允许客户赊销，因为竞争太大了，你不赊销给客户，那就有可能会失去这个客户，所以必须得允许客户拖欠我们的货款。当然我们也可以去我们当地的一些厂里面拿成品纽扣时，也拖欠人家的。不过企业基本上都是全年在垫资生产商品的，因为客户基本上都是到年底才一次性结账的。所以只要实现销售，企业就要垫付税金开支，企业赊销量越大，代垫的税金支出越多，资金紧缺的局面越严重。

（三）、资金的使用不当

企业在资金的筹集和使用上缺乏科学的预测和决策，许多环节凭经验、凭感觉来进行管理和决策。嘉善龙宇服装辅料厂在扩建厂房时，由于决策不当，导致现在又有一笔不必要的开销要多花出去。老板当时认为厂房只需要工人工作的地方和办公室就足够了，没往长期的考虑，现在的形式是工人工作的厂房已经有足够多的地方了，仓库也够了，办公室更是多了，现在又在考虑要把底楼的办公室给改造成商店门面，给出租了，其实这个方案在开始扩建厂房时就有人向老板提起过，但老板不听全要造厂房，现在想想是觉得有点亏了，想要改造了，但是改造又需要一笔很大的资金流出，而且厂里面的资金在满足设备、厂房等基础投资后，用于生产后需流动资金已经不足，企业没有能力扩充生产必须的流动资金，更不要说是在厂房方面了，这一问题足够体现了企业流动资金的不足。

（四）、社会保障体系的完善，加重了企业负担

职工工资提高幅度与价格相背离。在激烈的市场竞争中，既要靠技术实力的竞争，也要靠销售价格的竞争，其结果产品销售价格越来越低，但人民生活水平的提高，职工工资需要相对提高，导致职工工资增长与销售收入增长幅度相背离。好多员工，老板已经答应加工资了，但就因为他们摸透了老板的性格，所以老是提前就来拿工资，主管会计发现某个员工的工资已经拿过头了还要来拿的时候，就会跟老板汇报一下情况，但多数情况下老板还是答应要把钱给那个员工的。这在某一程度上虽然解决了职工的后顾之忧，但却加重了企业的负担。

（五）、银行贷款制度对企业流动资金的限制

企业流动资金紧张，也有银行方面的因素，银行不能在较大的程度上和较广的范围内满足企业流动资金的需要，比如目前银行普遍采取的贷款方式是抵押和质押，这种方式的长处是贷款安全性高、风险小，但这种贷款形式的评估、论证时间长，环节多，手续繁杂，收费过高，不仅极不便于企业贷款，而且还大大提 4

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高了企业融资的成本。而且企业不是说去贷款就能贷到的。

三、嘉善龙宇服装辅料厂缓解流动资金管理中存在的问题的对策

改变流动资金短缺的局面，是企业的当务之急。企业应更新投资观念，建立科学的投资论证决策体系，避免盲目投资，重复建设。调整产销计划，经营适销产品，实现生产要素的合理流动和资源的优化配置。

（一）、加强存货管理，降低采购成本，盘活流动资金 通过制订一套科学有效的预算管理制度，对企业生产经营活动进行科学合理的财务预算，按照预算管理提出的要求，对整个企业在运营过程中的各个环节进行调查，使每一个环节提供的财务信息都能符合预算管理的要求。从而加速资金的流动。

如在采购上，嘉善龙宇服装辅料厂应该制定合理的批量采购计划，提前预计市场风险，当然自己不是专业的人员，无法对市场风险有个正确的估计，那老板可以多去外面，了解市场行情，多多与一些专业人士进行讨论，也可以在自己厂里加强管理，制定一个小组，以专门讨论一些采购上的相关事情为主，每次到需要进货的时候，就在一起讨论一下，避免盲目购进。其次，老板自己平时应多去了解一些采购过程，多去了解一些购货的基本价格，老板也可以与供应商的老板直接谈价钱来避免一些不必要的麻烦。如果实在不行的，那就对给自己的员工施加一些压力，谁要从中赚取差价，被发现后，一律开除处理。虽然有些采购员还会冒着风险拿取差价，但有个政策在，多多少少会给员工一些警示的作用。在销售上，企业应积极拓宽销售渠道，打开销售市场，避免库存商品的积压，积极实现流动资金的周转。最后，企业应及时处理积压的库存商品，专门找人把仓库的存货整理一下，某一种类型的纽扣存放到一起，并注上标签，方便查找。如果某种纽扣的数量达到了一定的量，那也可以低价出售。把存货降到合理存量，减少存货占用，盘活存量资金，将闲置的商品和固定资产变现，改变资金结构的不合理分布，才能加速流动资金周转。

（二）、加强应收账款的管理，提高流动资金使用效益

首先，企业应重视信用政策的制定与实施，加速流动资金的循环与周转；其次，企业在赊销前应对客户进行信用评估，根据客户的资信情况,制定出相应的信用政策,选择资信状况较好的客户, 严格控制应收账款的欠款期限和额度，在企业允许拖欠的范围内，客户可以拖欠，但到了规定期限，客户还不想还的，我们首先可以去提醒客户，继续给客户一断时间。到了第二次规定的期限，客户还不能将钱还上的，那就配人去他们厂里要，当然谁接的单谁管，谁接的单老要不到钱，那就要那个接单员去要钱。如果接单员去了几次，还不见效，那么企业应制定严格的收账制度，选定较高素质的人员作为销售管理人员，确立有效的收账程序，确定出催账目标，积极探索收款技巧。如果有确认的坏账，那还可以去企业拿点货来抵，以降低厂里的损失。最后，厂里应该把货款回笼作为考核销售管理人员业绩的一个依据，提高员工的积极性，在不影响销售的情况下，确保货款 5

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及时回收，加速应收账款周转速度。

(三)、加强资金控制

资金控制是企业内部控制制度的重要组成部分。通过资金控制，可确保资金正常周转和合理使用，避免和减少损失浪费。企业应建立合理的资金使用风险决策。第一,企业应量力而行, 遵循先考虑有效益的简单生产,然后再考虑扩大再生产。第二,计算企业日常经营中流动资金的基本需要量, 通过扩大留利或长期负债来保证这一基本需要量，平常企业应注重自身积累, 应有一定的留利用于增补流动资金。第三, 企业应科学地安排自有资金与负债、长期负债与流动负债的结构, 提高自有资金的比率, 增强企业的财务实力，充分灵活地利用各种流动负债来满足流动资金的波动性需要。

另外当每一次需要投资或公司有任何问题时，公司也可以再组一批人，或者还是请销售管理人员，或者在销售人员里面再加几个人，来进行投票选择。当然，最终的决定权还是在老板手上，之所以弄个团队，是可以让老板借鉴一下人家的意见，有时候自己的意见，未必是正确的，当然团队的意见也不一定是正确的，但是多个人就多个办法，如果因为决策失误而造成的损失也可以由大家一起来讨论如何减少这损失。另外随着市场竞争的加剧和企业追求利润的驱使，中小企业投资活动更频繁。市场经济是竞争经济，竞争的法则是优胜劣汰。企业要设法控制、规避风险，这就要求企业要有新的理念，加强投资决策研究，确保资金快速、高效地周转。然后，必须建立严格的投资论证机制，每做一项投资时可以找专人来讨论一下，这个投资是否可行，由于投资决策的失误，不仅会使投资不能收回，而且一旦实际投产，必然给企业带来更大的资金浪费，所以企业设定专门的团队还是有必要的。

（四）、建全企业的规章制度

企业必须加强内部资金的管理，建立完善的资金管理制度。同时，建立一套真正对员工起到约束与激励作用的绩效考核体系，对销售部、生产部、采购部、及各部门的费用支出可分别设置销售完成率、回款及时率、应收帐款周转率、产品及时完成率、材料利用率、劳动生产率、存货周转率、应付帐款周转率、销售费用率等指标进行考核，以保证公司持续稳定的发展。

企业制定一套完善的人员管理规章制度，要求员工不早退也不迟到，员工在上班期间应该认真对待自己的岗位，认真完成自己的工作。企业应该给员工的福利企业应该尽可能的满足员工，以减少员工的后顾之忧。但是员工也要遵守厂里的规章制度，每个月的多少号发工资就每个月的多少号去领钱，不提前也不延后。规章制度上还应明确表示不允许员工提前来拿工资，因为厂里面的员工多，不可能今天满足了一个人，而不管另一些人，今天你说你缺钱，厂里面给你借了钱，明天又会有人来说缺钱，那厂就无法正常工作下去了，所以员工要自觉。工资的事，老板应该全权交给会计，自己不要再插手，当然如果员工真的有急事或因治病而没钱，那企业是可以考虑借点钱给人家的，但也应该按照一定的百分比计算。6

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企业只有一套完善的规章制度才能减少损失、浪费，使资金管理达到制度理财的目的。

（五）、银行和企业要树立全局观念

嘉善龙宇服装辅料厂的开户银行是浙江嘉善农村合作银行，企业选择该银行也是因为便利。在大舜总共有二家金融机构，分别是农村合作银行和联合村镇银行。相对而言合作银行比较正规，在没有其它银行可以替代的前提下，选择合作银行开户对于企业而言是最明智的选择。经过长期合作，企业贷款也全部来自于合作银行，但是这也出现了一个问题，本企业不与其它银行开展业务往来，限制了企业资金流动的渠道与企业贷款的来源。所以，本人建议企业在稳固合行业务的同时，建立与其它银行的商业合作伙伴关系，扩大融资渠道。解决企业流动资金紧张的问题，仅靠企业单方面的努力也是不够的，还需要全社会的共同努力。银行在关注关联企业资金链断裂形成贷款风险的同时，应注意调整贷款期限结构，增加流动贷款的发放力度，支持企业合理的生产经营资金需要。

四、结论

企业要适应新形势的要求，扩大市场份额，提高经济效益，就必须解决资金紧缺问题，建立现代企业制度，实现规范、有序的运作，抓住以资金管理为中心这一永恒的主题，提高资金使用效益，这样，才能在市场竞争中立于不败之地，才能为企业的发展注入新的活力。

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参考文献

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第三篇：保安管理问题与对策

浅析当前武广高铁保安队伍管理的问题及对策

武广客运专线是我国目前在建线路最长、技术标准最高、投资规模最大的客运专线，武广客运专线是目前全国乃至全世界时速最高的高速铁路之一，它的投入运营将大大提高武汉至广州段铁路运输能力，有效解决长期困扰铁路运输部门运能与运量矛盾的问题，对促进我国铁路发展乃至国民经济的发展都具有十分重要的意义。由于武广客运专线采用是全新的高速铁路建设技术，相对传统的铁路而言，对安全标准也提出更高更严的要求。为了保障武广客运专线的绝对安全，应对当前严峻的治安形势的挑战，铁路公安机关首先要解决警力资源匮乏问题，然而增加在编警力，必须以雄厚的经济实力为后盾。没有财力保证，增加编制就成为一句空话。使用保安可以缓解警力不足、节约行政成本，非常适合我们铁路实际情况，不失为明智之举。保安，又称辅警、协警、治安员、联防队员等，是协助警察进行治安管理的普通公民。

自去年年底武广客运专线开通后，我们铁路公安处保安公司陆续招录了一定数量的保安来协助我们维护武广高铁沿线的治安秩序，武广高铁平安运行一年多了，回顾和总结我们保安队伍的工作，保安队伍顺应了经济社会发展的需要，充分发挥了协助铁路公安机关维护武广高铁沿线治安秩序的重要作用，取得了令人瞩目的社会效益和经济效益，为我国的社会稳定和经济建设做出了重大贡献。但在看到成绩的同时，勿庸讳言，保安队伍仍存在着不少问题，归纳起来主要有以下几个方面。

一．保安员普遍学历低、素质不高、构成复杂 保安人员构成主要以下岗职工、失业青年、退伍军人、农村剩余劳动力为主，各式各样的人都有，人员构成复杂多样，文化素质不高，年龄偏大，身体、思想和业务素质参差不齐。比如说，某警务区有个别保安不会使用手机收发短信，而我们现在有不少通知是通过信息传递的，这无疑会给工作带来被动；保安队员文化层次素质普遍不高，没有进行政治理论和业务知识的系统学习，对上级机关下发的工作精神，有的也是一知半解，理解不透，把握不准，特别是在巡逻中的发现、盘问、控制和处置能力还不强；此外，由于保安人员学历低、素质不高，也不能灵活使用配发的设备，如现配发的GPS、智能巡逻棒、警报器等。

二.保安队伍不稳定 因为待遇和保障问题，加上我们有时管理考核过严，我们保安队伍的发展始终停滞不前，多数保安都是匆匆地来，又匆匆地走，把保安工作只当作是人生路途中一个小小的驿站，根本没将保安工作作为一项事业来干，保安思想也不稳定，存在着干一天是一天、想走就走的思想。以某警务区为例，目前有保安43人，过去一年，因各种原因不干的有10人，最长的做了8个月，最短的不到2个月。

三．部分保安人员思想认识存在偏差 保安工作的好坏，除了取决于上级公安机关的正确领导外，还取决于保安队员的思想认识。目前，保安队员的思想认识普遍存在着认识偏差，；有的保安存有临时观念，边工作边考虑自身的后路问题，迫于社会就业压力，一时找不到合适的工作，就把保安工作当成当成临时性、过渡性工作、暂时的避风港，个别甚至把保安队当作“养老所”；有的站场保安把协助参与公安管理当作广交朋友的载体，热衷于帮人说情，办好事，编织各种关系网；存在“趁机捞一把”的思想。有的站场保安认为公安管理权力大，能管人，有人求，有利可图，千方百计借着协助民警管理治安的机会，收受、索要当事人的小恩小惠，或私拿、私用暂扣物品；有的保安工作方法简单粗暴，特权思想严重，用语不文明，举止不文雅，引起群众反感。正因为部分保安队员有这些认识偏差，有的保安人员中存在出工不出力，在岗不巡逻的现象，工作心不在焉，认为只要不出纰漏，混混日子算了，在工作中缺乏应有的积极性和主动性，从而大大影响了工作的效率和质量。

四．保安队员的待遇低、工作环境差、工作后续保障无保证

与所担负的工作职能、工作时间长短相比较，保安的收入仍然不高，特别是保安队员在工作中经常会出现危难险急的情况，奖励基金和工伤保险不能得到保证，必然会对保安队伍的管理和使用造成影响，最大的问题是我们保安的工作环境还相当差，值守点保安间休还在帐篷中，里面无水无电，夜晚漆黑一团，冬天冷死人，夏天热死人，还要喂蚊子，雨天就是水帘洞。

五．对保安工作的认识有待进一步提高，对保安人员缺乏应有的尊重

少数领导和保安个人对保安工作认识不够深刻，少数基层派出所领导在对保安的管理使用上指导思想不够正确，认为保安是辅助警察，把保安当民警使用，让保安做很多民警职权范围内的事，少数保安个人也是经常超越职权，为自己谋利益。这些不良行为不仅侵害了公民的合法权利，也损害了公安机关的整体形象。

个别民警对保安这个群体的认同感差也给保安人员的规范化建设带来了隐患。当前个别民警对于保安的工作有认识上的偏差,把保安当成“保姆”，安排保安做一些职责范围外的民警个人的事情。如果所有民警还不能对保安的职能有一个准确的认识, 并为全体保安提供一个公正公平的工作环境，保安的规范化建设问题将会越来越严重。

保安队伍存在问题的主要原因;从实际情况来看，公安民警机关化倾向导致治安防范工作越来越依赖保安人员，而铁路派出所沿线警务区只有1-2个正式民警，繁忙的工作任务使警务区民警无精力认真抓好保安的管理。一是考核评估不力。保安人员是公安部门为缓解警力不足而聘用的临时性工作帮手，客观上导致部分所队领导对保安人员队伍管理的片面认识，认为教育学习、业务培训、考核评估民警是我们的事，在保安人员身上抓教育，搞智力投资不值得，因而把管理保安的大权交给警务区民警，而有些警务区民警认为自己人微言轻，要顾及保安人员的各种困难，又要考虑频繁更换保安带来的烦恼，以及其他各方面的原因，对管理考核保安畏首畏尾，还不如做个“好人”算了。二是管理制度不全；三是进口把关不严。尽管招聘保安人员有严格的条件标准、审批程序，但在实际工作中，往往放宽标准，降低“门槛”；四是待遇太低。保安人员工资和福利待遇不高，低于一般企业的待遇，致使“人心浮动”；此外，保安人员工作忙、学习少，民警与保安谈心少、欠沟通也是保安队伍存在问题的重要原因。

加强保安工作监管，是科学管理理念延伸到各级监管部门的具体体现，保安工作要在监管下规范发展。一定意义上讲，公安机关监管的力度，决定了该地区保安行业的规范程度。保安工作的特点决定了公安机关是保安工作监管的主力军，这也是国际上的通行做法。保安工作再怎么改革和发展，也要保证公安机关对保安队伍调动得了、指挥得动、控制得住、为社会所用，不成社会之害。当前铁路保安工作如何开展，如何实行“人性化”管理，构建和谐的“以人为本”的铁路保安队伍，调动一切积极因素，从而不断推动基层保安队伍正规化建设谈几点个人想法。

一．切实保障和提高保安待遇，稳定保安队伍为我所用 要想稳定保安队伍为我所用，就要建立健全的规范的保障机制和社会福利制度，有保障才能谈提高，稳定保安队伍就要做扎实的、实实在在的具体工作：

（一）提高保安的社会地位； 1.保安的性质和职能决定，保安以自身的优质有偿服务赢得上级主管部门的认可，并且以保一方社会治安平安为自任，保安不是纯粹的为自己打工而活着，他们与一般的打工不同，还承担着职业的社会责任。因此，提高保安的社会地位是社会的、有关主管部门的责任。所以，各级领导和民警都要关心、爱护这支队伍，不要让其自生自灭。以前上级机关在关心保安的建设方面，所下功夫实在不多，认为保安公司是公安机关的，保安员是保安公司的，相关主管部门基本没人管。这一点应引起相关主管部门的重视，保安的地位才有提高。

2.保安管理机构，要不断树立保安典型，大力宣传保安事迹。现在的宣传媒体，见到的都是保安的负面的宣传，不但打击了保安的工作积极性，而且促使保安的社会地位不断下降。这种人为的对保安的发难必须得到遏制，保安地位才有提升。

3.加强学习教育培训，努力提升保安综合素质。保安员是专业队伍的补充力量，不具有行政执法权。要用好保安员队伍，就要采取“一对一”的民警责任制，民警要对所负责的保安员进行传帮带，制定学习培训计划有针对性的开展学习教育活动，加强在岗位职责、纪律作风、业务技能、安全防护知识、职业道德和群众工作等方面的培训，苦练基本功，组织进行铁路法律法规知识，努力提高保安员综合素质。

(二)提升保安工资和社会福利待遇。1.要稳定保安队伍，“只要马儿跑，不要马吃草”是不行的。现在保安800元每月的工资肯定时太少了，所以，保安公司要采取积极措施，向上级主管部门汇报情况，争取尽早增加工资。如果无法在现有的工资水平上增加的话，必须采取其他措施解决待遇问题。以某警务区为例,管辖高铁线路19公里,共有保安42名,9个值守点,每个值守点3人二十四小时三班倒,4个夜间巡逻队,每队3人,每天两人上班,一人休息,此外剩下3人是保安小队长,负责检查监督保安的工作情况。由于工资太低,根本不够养家糊口，大部分保安员上班心不在焉，总是想着下了班还要到哪里去弄钱，以弥补保安工作工资低的缺口。上班保安人员虽多，但没有几个是在全心全意给线路保平安的。在此，我们不妨设想假如该警务区只设保安员16人，每个巡逻区段4人，两人夜间巡逻，一人白天巡逻，一人休息，这样在总投入不变的情况下，保安员的工资就可以提高至2000多元，再加上警务区民警的合理监管，保安的积极性和主动性会大大提高，工作任务会完成得更好。

2.保安公司必须按照《劳动合同法》要求为保安员购买社保。对愿购买社保的外省籍农村户口保安员，必须自己提交“不买社保”申请书以备案。保安公司一担录用保安，必须100%购买工伤和意外风险。

二．严格源头管理，把好保安录入关

本着便于工作、利于管理、方便保安的原则，从保安员录入源头上保证保安员的素质，在同等条件下优先录取部队转业复员军人和有从事治安管理工作专长的人员，严格控制关系户等不符合条件的人员加入，严禁敷了事，胡乱招人，把好录入关。

三．合理安排保安岗位

由于武广高铁保安主要来源于沿线农村剩余劳动力，在安排保安岗位时，既要考虑便于工作，又要兼顾保安员上下班方便，安排岗位时既不能让保安岗位离家太近，也不能离家太远，切不可使家在巡逻区段范围内，以保安员岗位离家1000米以上5000米为宜。如果太近，保安员上班期间易溜岗回家，并能找出多个理由，太远的话，给保安员上下班带来不便，也是不可取的。

四．建立完善管理考评机制，提高工作效能

（一）把保安纳入队伍管理范畴。把针对民警的制度延伸到保安员身上，参照管理民警的要求加强保安员管理，完善相关档案，规范着装和佩带标志要求，统一《保安工作证》，坚持规范上岗，文明执勤。

（二）明确监管责任。所队正职领导与线路主管领导，主管领导与民警要层层落实签订管理责任状，实行制度管人，对于协管员发生严重问题，追究管理人员责任。

（三）实行目标量化管理考核，进一步细化保安员的职责、任务和工作要求，建立工作档案和考核记录，落实激励机制，彻底改变干多干少一个样，干好干坏一个样的局面，调动他们的工作积极性，提高工作效能，更好地发挥保安队伍协助维护高铁沿线治安秩序的作用。

五.严格遵守规章制度, 进行人性化的管理

事业的成功与否，关键是人的问题。保安队伍的严重不稳定，已十分明显地引起整体保安队伍素质的下降，无法满足武广高铁更高更严的安全要求已成为不可否定事实。脱离管理制度基础上的所谓“ 人性化” , 实际上是地地道道的“ 人治化”。保安队员违反纪律, 不及时处理, 或者处理不到位, 认为是所谓的人性化管理, 这些错误认识己误导了一些保安队员, 使他们认为上面的制度可以不执行, 甚至怀疑违纪者和领导的关系等等, 时间一长纵容了他们自私、贪婪、懒惰的一面, 形成了坏习惯和不良风气, 造成管理难度更大。综观国内外“ 人性化” 管理的著名企业, 无一不是都有一套科学的、行之有效的管理制度。美国微软、日本索尼是如此, 麦当劳、可口可乐也是如此。在管理中倡导“ 人性化” , 讲究“ 人情味” , 并不意味着要抛弃管理制度, 科学的管理制度则是企业真正实现管理“ 人性化” 的基础和前提, 笔者认为从队长、班长每一级都应该不折不扣的执行, 大胆同违纪现象作斗争, 方能形成一种人人遵守制度的正气。

(一)为保安营造出一个良好的工作环境，并建立起完善的医疗、劳动保险和意外伤害怃恤等保障制度，解除辅警的后顾之忧。

（二）制订理智的、人性化的、具有很强实操性的管理制度和规章。1.每个单位都有自己的实际情况，也有自己的管理方式，尽管管理方式不是千遍一律，但管理就是管人。因此，制订规章制度，必须具有依法性、规范性、人性化和实操性。日前派出所自订的一些规定，没有经过保安的同意就实施，保安员认为是“派出所的霸王条款”，不但执行难落实，而且保安心不平。应废止不实际、操作难的规章制度，以教育为主，处罚为辅。

2.处罚要民主化，公平公正。“没有规矩，何成方园”，严格管理随时都要提倡、要坚持，但关键处罚不是目的，是要让绝大多数人从中吸取教训，不是把处罚当成追究错误的一种工具，处罚了一了百了，又不及时跟上思想教育，对队伍的管理十分有害，不但没有起到管理队伍的促进作用，还有可能造成矛盾的激发。

（三）加强与保安思想沟通，是管理工作中非常重要的方式之一。思想沟通不但可以和谐关系，了解保安的思想、心态、追求、性格和个人志向；而且，通过思想沟通，简隔掌握和了解其他我们需要掌握的信息，以防犯于未然做好预防对策。做思想工作不要刻意死板，要讲究方式和艺术，做思想工作特别讲究灵活性，无时无刻都可以，有时一句简单的问候，一句贴心的话语，一个关怀的举动，就能解决一个问题，这就是有效的思想工作，可是我们有很多单位的管理者，不但不愿意这样做，而且“以官压人，开口动粗”，不但没有解决问题，而且把简单的问题复杂化，甚至矛盾激化。这样的思想工作不如不做。总之，要沟通好，就要落实谈心制度，真正把思想工作做到保安的心坎上。

（四）要用情对待保安，尽管保安具有临时性、编外性，但用情对待保安具有无限性。各级领导要像关心民警一样关爱保安。要组织保安参加党、团组织活动，让他们感受公安机关大家庭的温暖。要选派思想好、作风实、技能高的民警，担任指导老师，实行“一带一、一搭二”民警指导连带责任制，提高“搭档”效率。要注重从细小生活琐事做起，情暖人心，维护保障保安正当权益，增强保安队伍向心力。要注重从细小生活琐事做起，情暖人心，维护保障保安正当权益，增强保安队伍向心力。

第四篇：浅谈企业流动资金紧缺的成因与对策

浅谈企业流动资金紧缺的成因与对策

摘要：流动资金因其较强的流动性而成为企业日常生产经营活动的基础，企业持有一定量的流动资金十分重要。充足的流动资金是企业正常生产经营的保障，而在我国，流动资金紧缺已成为许多企业发展中共同面临的问题。从现实状况出发，正确认识企业流动资金短缺现象及其产生的原因，采取有效对策加强对企业资金的有效管理和控制，以促进资金的合理使用，解决流动资金紧缺问题。

关键字：流动资金；资金紧缺；原因；对策

前言

企业流动资金是指投放在企业流动资产上的资金，是企业资金中最具活力的部分，是企业生存的基本依托。资金是企业赖以生存和发展的基础，是企业实现自负盈亏、参与市场竞争的必备条件。企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心，企业不仅要能够合理筹措资金，更要能够合理利用资金，通过各种财务管理措施提高资金的有效使用。资金是企业发展的动力。于大型集团公司而言，下属机构众多，分布广泛，资金管理失控，监控缺乏手段，资金利用率低。而中小型民营企业，多半创建时间短，规模小，尚属资本积累起步阶段，不利融资，且固定资产投建过快、生产经营规模不合理，占用生产流动资金较大。又由于资金紧缺，使企业间的资金链延长，易降低资金使用率。由于流动资金在企业生产经营活动中的重要地位，研究引起流动资金紧缺的原因以及解决这些问题的对策显得尤为重要。

只有解决了流动资金的紧缺问题，企业才能步入正常的生产经营轨道，才能重新活跃于竞争激烈的经济市场，才能真正实现企业的可持续发展。

一、造成流动资金紧缺的原因

1.企业流动资金紧张的内部原因

企业在经营中形成的资金紧缺的原因很多，尤其在企业流通的中间环节，滞留大量的资金，形成了经营中极大的风险，就企业内部而言，企业资金紧缺成因有以下几种：

1.1销售不畅，产品积压，赊销政策不当，企业大部分资金被套牢

我国许多企业习惯了多年来的计划体制下的管理模式，对日益多样化的市场缺乏足够的了解，生产经营决策缺乏科学性，忽视产品质量，加之生产中消耗过多，只是成本不断上升，价格难以下调，从而导致销售不畅，生产的产品大量积压，造成资金的严重沉淀。

随着竞争机制的引入，企业促销手段也日益多样化，商品的赊销也越来越多。由于资金紧张，销售产品质量、品种、规格等方面的问题以及结算制度的不完善等种种原因，使货款难以及时回笼，造成企业间的货款相互拖欠，资金周转严重受阻。由于产品积压，库存增多，致使资金周转缓慢，使用效率差，从而加剧了资金的紧张局面。资金紧张又是造成三角债的重要原因，而三角债的不断恶化又进一步加剧了资金的紧张，加上企业又没有建立完善的应收账款的控制制度。因而，致使企业资金难以到位，延缓了资金周转速度。企业资金周转缓慢，正常的资金周转环节严重受阻，资金使用效益差，从而导致资金紧张状况更为突出。

1.2 资金结构不合理

首先，许多企业仓促上马，创建时资金搭配不合理，只完成固定资产建设而没有落实必要的配套流动资金，导致先天供应不足；其次，许多企业依靠借贷创建，致使一开始便背上了沉重的债务负担；再次，许多企业留利有限，不注重自我积累导致资金结构长期得不到改善，或热衷于外延扩大再生产，而将积累大幅度用于固定资产扩建，致使资金配置结构的不到改善，结果流动资金紧张的局面也一直没有得到真正的改善。

1.3 管理不善，造成资金紧缺

导致目前企业资金紧张还有一个很重要的原因，即企业的内部管理差，资金管理松弛，造成生产经营中资金大量损失、浪费和无效使用。资金严重紧缺和资金的无效占用并存是许多企业普遍存在的问题。许多企业在生产经营活动中，不注重管理，致使生产消耗过高、普通设备闲置，大量在职人员处于停业、待业的闲置状态，造成材料以及劳动力的浪费，造成资金的浪费，还有许多企业在资金的筹集和使用上缺乏科学的预测和决策，生产经营中到底需要多少资金，现有资金应该投向哪里，如何去投，效益如何，资金能否充分利用资金使用中，占用在各种形态上的资金如何管理等问题上，缺乏一套科学而完善的措施和制度，许多环节凭经验、凭感觉来进行管理和决策，致使许多资金使用中大量出现高投入、低产出、投资分散、规模效益差等现象，造成资金的无效使用和大量浪费。加之从资金的投入到资金的收回，缺乏有效的协调机制造成各环节各自为政，相互衔接差。这种资金使用中的低质量和管理上的松弛，又加剧了资金的紧张状况。

2.企业流动资金紧张的外部原因

企业在生存和发展过程中，不可能只依靠本企业的力量来生存，企业的发展必然会受到来自政府、银行和企业外部等各方面的压力。在这些因素中，又有社会环境，政府的救助政策，银行的信贷政策等各方面的原因。

2.1原材料及能源价格持续上涨，购销差异变小，企业利润空间收窄

受钢材、化工、燃油、煤炭等主要原材料及能源价格上涨的影响，使企业正常生产需要更多的资金来保证其原材料储备，很大一部分流动资金被占用在库存上。拉紧了企业流动资金的链条。在原材料及能源价格上涨的情况下，企业

生产经营成本上升了，可是由于价格传导机制受阻，中下游特别是下游产品价格却没有同比例的上涨，成本上升与产品销售底价徘徊并存，挤压了企业利润。企业效益的下降，无形中削减了可供投入的流动资金。

2.2宏观调控和信贷政策的影响

我国金融机构流动资金贷款与GDP的比率高居世界首位，企业流动资金供给过度依赖银行的问题一直较为突出。

在当前宏观环境下，银行在信贷分配中，紧缩的流动资金较多，而固定资产投资压得较少，一些企业也宁愿削减长期贷款而不愿意放弃长期投资项目。从而造成企业流动资金紧张。

在银行信贷政策方面，银行业为了防范金融风险，加大监管力度，进行信贷压缩，宏观调控后，银行改变贷款发放的程序，贷款决策权上收，是企业贷款手续更复杂，审批时间更长。

2.3政策性补贴不到位

一般来说，地方政府为了招商引资，往往会对企业采取一系列的补贴政策。但是由于政府有些部门不作为，或由于某些原因政府给与的优惠条件、补贴政策无法及时到位，是企业原本依赖政府政策的某些系统无法正常运行。因此企业不得不另外寻求解决途径。这些政策性补贴的不到位，很大程度上影响了企业资金调度的能力。

2.4投资者对所投资企业产生不信任心理，撤销投资

随着以上各方面的原因逐步产生，企业盈利能力下降，偿债能力下降，融资难度逐渐加大。一些原本对企业投资的企业，因为利润以及企业经营管理上的分歧，不愿再给企业投资，甚至撤回原来的投资，使得企业在短期内流动资金紧缺。

二、解决企业流动资金紧缺的对策

1.注重资金需求预测，进行科学的事前控制

充足的资金来源，是保证生产经营活动正常开展的前提，因而对筹资环节的控制是资金控制的基础。企业必须注重资金的事前规划，科学预测资金需求量，在此基础上才能确定合理的筹资数额。企业应综合考察各种筹资方式和筹资渠道，比较其资金成本和财务风险，实现最优的筹资组合，同时要考虑现有资金量，使现有资金量与新筹资金量与资金需求量相平衡，充分利用财务杠杆，达到以合理的资金获得最大的经济效益。

2．加强资金使用管理，减少资金浪费

企业流动资金的实物形态是多样化的。流动资金每次循环都要经过采购、生产和销售过程，并表现为现金、材料、在产品、成品和应收账款等具体形态。

企业对各种形态的资金占用均要严格管理。对采购、生产、销售等环节均要建立相应制度严格控制。企业要针对自己的实际情况，制定先进合理的消耗定额，并定期对成本差异进行分析，以发现问题并及时纠正，严格控制开支范围，杜绝一切不合理开支，减少浪费，降低消耗，促进资金合理有效地使用。同时要加强对存货进行管理。存货日常控制的方法很多，有分级分口控制、经济批量控制、ABC控制等，企业应根据自己的实际情况和管理水平，选择恰当的控制方法，对存货的购入、验收以及发出等均要进行严格把关，不断调节购进、生产及销售，以保证存货的合理储备。减少存货在出售和耗用中的浪费，加强存货的流动性，尽可能降低存货成本，缩短存货周转期，减少资金的占压，以加速资金周转，相应提高资金的利用效果。

2.完善政府救助机制

政府要建立一个完善的信息交流平台，使企业、银行和政府之间能够更好的沟通交流，使企业在面临危机时能够找其信任的政府职能部门帮助其渡过难关；另外政府要想企业所想，帮企业所需，真正做到为企业服务；政府的某些职能部门不要刁难企业，积极支持企业发展。

3.加强存货管理，降低采购成本

中小企业流动资金很大部分占用在存货上。企业应加强存货管理，尽可能压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构，尽可能降低存货成本。材料采购时，应进行多家厂家比较，择价低、质优的商家进行采购，降低原材料采购成本。

4.拓宽自身融资渠道

不同的筹资渠道，其所承担的赋税也不一样。从纳税筹划角度看，企业内部集资和企业之间拆解方式产生的效果最好，金融机构贷款次之，自我积累效果最差。因此，我们可以优先考虑一下融资方式：

金融机构贷款：企业向商业银行和非银行金融机构借入的资金。其中商业银行是国家金融市场的主体，资金雄厚可向企业提供长期贷款和短期贷款。因此商业银行贷款是企业负债经营时优先考虑的主要筹资方式。融资租赁：指实质上转移与资产所有权有关的全部或绝大部分风险和报酬的租赁。资产的所有权最终可以转移，也可以不转移。在全世界的发展规模每年高达20%，在许多国家已经排在了在仅次于银行信贷之后第二位的融资方式，已成为企业最重要的融资方式。该种融资方式具有引进设备、扩大生产成本低廉，快速投产，方式灵活的特点，还可使企业享受税前还款的优惠。企业对固定资产不求拥有，只求使用，采用这种融资租赁方式，用少量的保证金就能使用设备，是资金在流动中增值而不是沉淀到固定资产的投资中。其融资与融物相结合的特点，出现问题时租赁公司可以回收、处理租赁物，因而在办理融资时对企业自信和担保的要求不高，很适合解决企业发展中的融资问题。

发行债券：企业联手发行债券，当其中一个企业难以偿债时，协会中的其他企业就必须无限责任的承担伙伴的债务。另企业在联合发债时，为了进一步保

护债券持有人的权益，取得其信任，可寻求金融机构或担保公司对企业发行债券予以担保。使企业通过寻找合适的融资渠道，取得部分急需的资金。买方贷款：企业的产品有可靠的销路，但自身的资本金不足，财务管理基础较差，可以提供的担保品或寻求第三方担保也比较困难，在这种情况下，银行可以按照销售合同，对其产品的购买方提供贷款支持。卖方可以向买方收取一定比例的预付款，以解决生产过程中的资金困难；或者由买方签发银行承兑汇票，卖方持汇票到银行贴现。

结论

经济的发展，成就了企业的地位。或者，反过来说就是企业的发展，成就了经济的辉煌。经济的辉煌在于国民生产总值的提高，企业的地位在于创造社会财富，而企业的发展吸纳了大量的劳动力经济的发展带来了科学技术的创新。当流动资金发生紧缺现象时，企业的发展便会受到严重的阻碍。所以，政府要优化企业生存环境、完善政府救助政策、积极实现政府补贴；银行要适当降低企业贷款利息、优化贷款政策、绿化贷款环境；而企业自身更要加强经营管理、更新管理理念、改善资金结构、稳定发展路线。实现政府、企业、银行三方的长效、稳定、和谐的发展。

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第五篇：当前社会组织管理问题与对策

当前社会组织管理问题与对策

我国社会组织培育发展已迈入快速发展时期，取得了积极成效，但与促进经济发展、繁荣社会事业、创新社会治理等方面的目标要求相比，还存在较大差距，需要引起重视并认真加以解决。

一、问题与困难

（一）思想认识不够到位。

部分地区和部门尚未认清社会组织对于创新基层社会治理的重要意义，还存在“宁肯不干事，也不要出事”的观念；有的认为社会组织是群众自娱自乐的组织，主动愿意转移给社会组织购买的服务项目不多；有的将社会组织当作政府职能转移的“二传手”，指定社会组织承接政府转移的职能，影响了公平竞争；有的忽视社会组织党建工作力量的培育，在日常监管中，未能及时督促推动社会组织成立党组织，开展党建工作。

（二）政策法规不够健全。

在行业协会脱钩、领导兼职、党建工作、税收優惠、执法监管等领域的政策还没有形成统一规范，执行政策的自由裁量空间较大。政府购买服务机制尚未有效建立，对承接的单位、方式等还缺乏具体规范；社区、服务对象和社会组织缺少直接参与需求项目制定的途径；社会组织退出操作性法规有待完善；社会组织从业人员保障制度还需完善。

（三）资金扶持力度不足。

现有发展资金扶持社会组织发展的范围和深度有限，社会组织可持续的乏力。政府购买社会组织服务项目时，还存在轻视草根社会组织的现象，影响了公平竞争环境和草根社会组织发展。部分地区和部门对现有扶持资金还缺乏统筹合理的利用，资金要素保障作用发挥不明显。有的鼓励和引导社会力量支持社会组织发展的办法举措不多，社会组织培育发展的“资金瓶颈”有待下大力气突破。

（四）平台建设仍需规范。

各地在社会组织孵化器建设中，普遍存在重“推广”、轻“评估”的现象，盲目宣传推广，缺乏对实体孵化器运营状况的评估，孵化器“空壳化”问题较为突出，功能作用发挥不理想。孵化基地建设运行标准还需加快进度出台，政府、孵化器和入驻社会组织之间关系还需进一步理顺，社会组织“行政化”倾向比较明显。

（五）监管评估还需完善。

监管评估的主体力量还需加强，没有充分调动整合社会公众、捐赠方、组织内部、服务对象以及媒体等社会力量参与监管评估，监管评估“面窄”“量小”，效果不明显。监管评估方式单一，只注重传统做法，忽视了对监管评估的探索创新，日常监管工作量大、人少，疲于应付，致使有的问题无法进行有效及时解决，对非法社会组织和社会组织的违规行为的查处比较困难。

（六）结构类别有待优化。

从领域看，在已注册登记的社会组织中，从事教科文卫体及经济行业性的多，社会治理服务专业性组织的少；从规模看，人数和业务量小、影响力小的社会组织多，规模并富有特色专业能力的社会组织少；从活动看，扶贫济困、互帮互助等普遍化服务多，高层次、人性化、本土性的服务少。

二、对策与建议

（一）加强制度体系，完善规划布局。

社会组织培育发展工作涉及面广，具有很强的系统性、规范性和前瞻性。要进一步完善工作网络，加强协调配合，加快建立“统一登记、各司其职、协调配合、分级负责、依法监管”的现代社会组织管理体制。要尽快编制社会组织培育发展总体规划，形成“短、中、长”详细规划，明确各阶段重点，确保社会组织培育发展工作持续健康推进。

（二）加强监管评估，引导规范发展。

要坚持以评促建，进一步健全完善科学规范、多元主体参与的监管评估体系，坚持第三方评估机制。要严格年检、年报、项目抽查审计等监管环节，要充分发挥监管评估和退出机制的倒逼作用，积极鼓励行业组织制定行业自律措施，促进社会组织自觉规范内部管理，完善组织机构和制度章程，实现自主、自律、自强发展。

（三）抓好队伍建设，提升保障能力。

要加强登记管理机关人才队伍建设，优化人员配置，把懂专业、想干事、作风好的同志充实到队伍中去，配齐配强工作力量。要积极引导和规范专业社工人才队伍建设，加强宣传报道，提高社会对社工的知晓度和认可度，努力提高社工的薪酬待遇和福利。要建立社工能力提升动态可持续机制，开展常态化的实务培训，提升能力，更好服务群众。要改进社工选拔录用机制，给予基层政府更多自主权，最大限度满足社区工作需求。

（四）规范平台建设，强化功能定位。

要加快出台社会组织孵化基地建设运行标准，明确孵化器功能定位及运行评估等规范，理顺政府、孵化器和社会组织之间关系，有效解决入驻社会组织过度依赖政府资源，自身业务技能建设缺少动力等问题，增强社会组织自主性。要创新孵化器运营模式，积极引导民间力量参与孵化器建设和运营评估监管，努力形成政府主导，社会力量广泛参与的运营评估监管新模式，不断释放各类孵化平台生机活力，持续激发社会组织内生动力。

（五）加大资金扶持，拓展筹资渠道。

要规范政府购买服务规则，尊重市场规律，完善购买竞争机制，实现资源供需有效对接，及时落实购买服务资金。要积极探索公益创投引入市场机制，建立企业的社会责任、金融信贷、公益组织之间联动合作机制，增强社会组织造血功能。要大力引导社会力量支持社会组织发展，鼓励社会组织通过联合劝募等方式拓宽筹资渠道。

（六）加强党建工作，发挥核心作用。

要充分认识社会组织党建工作的重要性和紧迫性，建立由组织、登记管理和业务主管等部门组成的“三位一体”党建工作格局，建立党建指导员制度，健全党建工作网络，实现社会组织党建工作全覆盖，不断提升社会组织自我管理和服务群众的能力。