第一篇：中业网校2009年经济师中级财政税收专业知识与实务试题及答案
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B.绝对量下降，相对量也下降 C.绝对量增长，相对量下降 D.绝对量下降，相对量增长 [答案]A [解析]财政支出无论从绝对量还是从相对量来看，世界各国都呈现出上升的趋势。[试题点评] 本题考查财政支出的增长趋势，参见教材26页。
6.根据“公共劳务收费法”理论，对公园收费应该采取的政策是（）。A.免费政策 B.低价政策 C.平价政策 D.高价政策 [答案]C [解析]根据“公共劳务收费法”理论，对公园收费应该采取的政策平价政策。[试题点评]本题考查公共劳务收费法的理论，参见教材的34页。7.政府财政投资的主要投资方向是（）。A.效益好的企业 B.公有制企业 C.社会基础设施
D.需要扶植的民营企业 [答案]C [解析]政府财政投资的主要投资方向是社会基础设施
[试题点评]本题考查政府财政投资的主要投资方向。参见教材的42页。8.根据我国现行制度，企业缴纳养老保险费的比例是（）。A.一般不得低于企业职工工资总额的20％ B.一般不得高于企业职工工资总额的20％ C.一般不得低于企业职工工资总额的30％ D.一般不得高于企业职工工资总额的30％ [答案]B [解析]企业缴费的比例一般不得超过企业工资总额的20%。
[试题点评]本题考查企业缴纳养老保险费的比例。在教材的52页。
9.我国进行的养老保险制度改革试点中，关于企业向个人账户缴费的规定是（）。A.企业按工资总额3％向职工个人账户缴费 B.企业按工资总额5％向职工个人账户缴费 C.企业按工资总额8％向职工个人账户缴费 D.企业不再向职工个人账户缴费 [答案]D [解析]改革试点中企业不再向职工个人账户缴费。
[试题点评]本题考查企业缴纳养老保险费的比例。参见教材的55页。10.我国现行的社会保险运行模式是（）。A.全部为社会统筹 B.社会统筹，企业分管 C.全部为个人账户
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[答案]A [解析]税基式减免方式包括：起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转。[试题点评]本题考查减税免税方式的税基式减免方式。参见教材的77页。
16.纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式称为（）。A.前转 B.后转 C.消转
D.税收资本化 [答案]B [解析]后转是指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式。
[试题点评]本题考查后转的概念。参见教材的81页。17.产生国际重复征税的根本原因在于各国（）。A.政体的不同 B.主体税种的不同 C.关税税率的不同 D.税收管辖权的交叉 [答案]D [解析]产生国际重复征税的根本原因在于各国税收管辖权的交叉。[试题点评]本题考查国际重复征税的根本原因。参见教材的83页。18.关于增值税征收范围的说法，正确的是（）。A.将购买的货物分配给股东，应征收增值税 B.集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税
C.经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税 D.银行销售金银的，不征收增值税 [答案]A [解析]集邮商品的生产、调拨和销售征收增值税，银行销售金银的业务，征收增值税。经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的要征收增值税。[试题点评]本题考查增值税征收范围，参见教材92页。19.一般纳税人因进货退出而收回的增值税税额，应从发生进货的当期进项税额中扣减，如不按规定扣减，造成虚增进项税额，不纳或少纳增值税的，规定的处理方法是（）。A.属欠税行为，补缴税款
B.进项税额转出，不收取滞纳金 C.属偷税行为，按偷税处罚 D.进项税额转出，以后年度补缴 [答案]C [解析]此处属于偷税行为。进项税应转出而未转出，为偷税行为。[试题点评]本题考查偷税行为。
20.下列情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是（）。A.购进燃料所支付的增值税
B.生产过程中的废品所耗材料支付的增值税
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25.某企业（非高新技术企业）2008年应纳税所得额为50万元，企业当年从业人数50人，资产总额800万元，不考虑其他因素，则企业2008年适用的企业所得税税率为（）。A.18％ B.20％ C.25％ D.27％ [答案]C [解析]此企业应纳税所得额为50万元，超过30万，不属于小型微利企业，所以为法定税率25%。
[试题点评]本题考查小型微利企业的符合条件，参见教材的124页。26.建筑企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过（）而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。A.5：1 B.3：1 C.2：1 D.1：1 [答案]C [解析]除金融企业，其他企业关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过2：1而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。
[试题点评]本题考查企业所得税防范资本弱化的规定。参见教材133页。
27.中国公民张先生取得财产租赁所得10 000元，则张先生应缴纳个人所得税（）元。A.1 200 B.1 600 C.1 840 D.2 000 [答案] [解析]10000*（1-20%）*20%=1600元
[试题点评] 本题考查个人所得税财产租赁所得的计算。参照教材137页。28.关于个人取得利息所得计征个人所得税的说法，错误的是（）。A.个人取得的企业债券利息所得，暂免征收个人所得税
B.储蓄存款在2009年1月1日后孳生的利息所得，暂免征收个人所得税 C.个人取得的国债利息所得，免征个人所得税
D.个人取得的教育储蓄存款利息所得，免征个人所得税 [答案]B [解析]储蓄存款在2008年10月9日后孳生的利息所得，暂免征收个人所得税 [试题点评] 本题考查个人所得税的利息所得。参照教材136页。29.经财政部批准可以免征房产税的情况是（）。A.正在使用的危险房屋 B.因维修停用3个月的房屋 C.在农村设立的仓库
D.妇幼保健机构自用的房屋 [答案]D
http://www.xiexiebang.comedu24.com 为了梦想，我要学习！for dream，I’m studying！）日内，办理注销税务登记。A.5 B.10 C.15 D.30 [答案]C [解析]纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，按照规定不需要在工商行政管理部门办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣布终止之日起15日内，办理注销税务登记。
[试题点评] 本题考查税务登记的注销。参照教材163页。35.负责管理全国统一发票监制章的机关是（）。A.国家税务总局 B.财政部
C.中国人民银行印钞造币总公司 D.国务院 [答案]A [解析]全国统一的发票监制章，由国家税务总局负责管理。[试题点评] 本题考查发票管理的规定。参见教材166页。
36.一般纳税人发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（）。A.销售给消费者化妆品
B.将其生产的建筑材料销售给使用单位用于基建工程 C.销售劳保专用鞋帽
D.将其生产的汽车直接销售给个人 [答案]B [解析]AD向消费者销售应税项目，C销售免税项目不得开具增值税专用发票。[试题点评] 本题考查增值税专用发票的开具规定。参照教材168页。37.纳税人设置账簿的时间应是（）。A.自领取税务登记证件之日起10日内 B.自领取营业执照之日起15日内
C.自领取脱务登记证件之日起一个月内 D.自领取营业执照之日起一个月内 [答案]B [解析]纳税人自领取营业执照之日起15日内设置账簿。
[试题点评] 本题考查纳税人设置账簿的时间，参照教材165页。
38.某家俱生产企业为一般纳税人，某月份销售产品200件，每件不含税价为l 000元，该月收取包装物使用费20000元。另外，为保证购买方及时退回包装物，订立了包装物使用期限为六个月的合同，并收取押金40 000元。则本月该企业应缴纳的增值税为（）元。
A.42 717.95 B.37 400 C.36 905.98 D.34 000
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[答案] [解析]100+1*（1-7%）=100.93。
[试题点评] 本题考查进项税的计算。参见教材193页。43.某企业原材料成本的核算采用计划成本法。已知该企业6月的“原材料”账户余额80 000元，“材料成本差异”账户贷方余额为1 000元，则计入资产负债表上的原材料金额应为（）元。A.81 000 B.80 000 C.79 000 D.1 000 [答案]C [解析]实际成本低于计划成本，则反应在“材料成本差异”账户贷方，所以是80000-1000=79000。
[试题点评] 本题考查材料成本差异。参见教材202页。模拟试题二单选第41题。练习中心第九章单选19题。
44.假设某年国债发行额为3 000亿元，当年国债还本付息额为2 000亿元，财政收 入额为36 000亿元，财政支出额为39 000亿元，则当年的财政偿债率为（）。
A.8.33％ B.7.69％ C.5.56％ D.5.13％ [答案]C [解析]财政偿债率=2000/36000*100%=5.56% [试题点评]本题考查 财政偿债率的计算。参照教材219页。45.我国国债的发行机关是（）。
A.中国人民银行 B.财政部 C.商业银行 D.邮政储蓄系统 [答案]B [解析]我国国债的发行机关是财政部门。
[试题点评] 本题考查我国国债的发行机关。参照教材221页。
46.政府委托推销机构利用金融市场直接售出国债的国债发行方法是（）。A.公募法 B.承受法 C.出卖法 D.支付发行法 [答案]C [解析]出卖法是政府委托推销机构利用金融市场直接售出国债的国债发行方法。[试题点评] 本题考查国债的发行方法。参照教材222页。
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[试题点评]本题考查财政性收支。参见教材248页。52.主管部门集中所属单位收入必须经（）批准。A.上级财政部门 B.同级财政部门 C.上级人民代表大会 D.同级人民代表大会 [答案]B [解析]主管部门集中所属单位收入必须经同级财政部门批准 [试题点评]本题考查非税收入的内容。参照教材252页。
53.涉及到中央与地方各级政府收支范围和管理权限划分的体制是（）。A.行政事业财务管理体制 B.税收管理体制 C.预算管理体制 D.财政监督管理体制 [答案]C [解析]预算管理体制所进行是中央与地方各级政府收支范围和管理权限划分的体制。[试题点评]本题考查预算管理体制的内容。参照教材262页。
54.解决预算管理体制框架内存在的财政收支纵向非均衡和横向非均衡的手段是（）。A.配套补贴制度 B.无配套补贴制度 C.财政转移支付制度 D.封顶补贴制度 [答案]C [解析]财政转移支付制度是解决预算管理体制框架内存在的财政收支纵向非均衡和横向非均衡的手段。
[试题点评]本题考查财政预算调节制度。参照教材267页。55.政府间转移支付不包括（）。A.上级政府对下级政府的各项补助 B.下级政府向上级政府的上解收入 C.减少不发达地区税收收入上缴 D.发达地区向不发达地区的补助 [答案]C [解析]政府间转移支付包括上级政府对下级政府的各项补助、下级政府向上级政府的上解收入、共享税的分配以及发达地区对不发达地区的补助等。
[试题点评]本题考查政府间转移支付的内容。参照教材272页。56.实行政府间转移支付的理论依据不包括（）。A.纠正政府间的纵向、横向财政失衡 B.纠正某些公共产品或服务的外部性 C.加强中央对地方财政的宏观调控 D.适应过渡期的财政转移支付制度 [答案]D [解析]ABC是实行政府间转移支付的理论依据。
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[解析]在市场经济条件下，财政职能有资源配置职能、收入分配职能、经济稳定职能。[试题点评]本题考查财政的职能。参照教材9页。
62.关于购买性支出与转移性支出的经济影响的说法，正确的有（）。
A.购买性支出对企业预算约束较强 B.购买性支出对政府的效益约束较弱 C.转移性支出直接影响社会生产 D.转移性支出对政府的效益约束较强 E.转移性支出执行收入分配的职能较强 [答案]ACE [解析]购买性支出对企业预算约束较强、转移性支出直接影响社会生产、转移性支出执行收入分配的职能较强。
[试题点评]本题考查购买性支出与转移性支出的经济影响。参见教材24页。63.下列财政补贴中，属于流通环节补贴的有（）。A.农副产品价格补贴 B.工矿产品价格补贴 C.职工副食品补贴
D.商业企业的政策性亏损补贴 E.财政贴息 [答案]AD [解析]B工矿产品价格补贴属于生产环节补贴，职工副食品补贴属于消费环节补贴。财政贴息是分配环节补贴。
[试题点评]本题考查财政补贴环节分类。参见教材57页。64.具有财政补贴性质的退税形式有（）。A.多征退税 B.再投资退税 C.误征退税
D.提取代征手续费退税 E.出口退税 [答案]BE [解析]具有财政补贴性质的退税形式是出口退税和再投资退税。[试题点评]本题考查退税的形式。参照教材61页。65.在我国，税法的正式渊源包括（）。A.宪法 B.税收法律 C.税收通告 D.税收法规 E.习惯 [答案] ABD [解析]C和E不属于税法的正式渊源。
[试题点评]本题考查税法的正式渊源.参找教材73页。66.解决国际重复征税的方法有（）。
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[答案]AC [解析]印花税的税率形式有定额税率和比例税率。
[试题点评]本题考查印花税的税率形式。参见教材153页。71.纳税人需要办理变更税务登记的情形有（）。A.改变名称 B.改变法人代表
C.纳税人被工商行政机关吊销营业执照 D.增加注册资金
E.改变住所或经营地点而涉及主管税务机关变动的 [答案]ABDE [解析]C不属于办理变更税务登记的情形。
[试题点评]本题考查纳税人需要办理变更税务登记的情形。参照教材162页。72.关于账簿设置的说法，正确的有（）。A.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起l5日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 B.纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备查
C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料
D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置 E.纳税人会计制度不健全，不能通过计算机正确、完整计算其收入和所得的，应当建立总账及与纳税有关的明细账等其他账簿 [答案]BDE [解析]A扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起l0日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿.C纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视为会计账簿。[试题点评]本题考查账簿设置。参照教材165页。73.关于营业收入实现时间的说法，正确的有（）。
A.饮食服务业应以提供劳务、收到货款或取得索取货款凭据的当天确认营业收入 B.房地产开发企业采用预收款销售商品房的，应以收到预收款的当天确认销售收入实现时间 C.房地产开发企业对土地和商品房采取分期收款销售办法的，可按合同规定的收款时间分次转入收入
D.旅行社组织国内旅游者到境外旅游的，应以旅行团离境的当天确认营业收入实现
E.房地产开发企业转让、销售土地和商品房的，应在土地和商品房已经移交，并将发票结算账单提交买主时，确认销售收入实现 [答案] BCE [解析]A饮食服务业应以提供劳务、收到货款或取得索取货款凭据时确认营业收入。D旅行社组织国内旅游者到境外旅游的，应以旅行团离境时确认营业收入实现 [试题点评]本题考查营业收入的实现时间。参照教材198页。
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E.财政转移支付效率 [答案]BDE [解析]政府间事权划分的效率原则包括收入划分效率、支出划分效率、财政转移支付效率。[试题点评]本题考查政府间事权划分的内容。参照教材262页。79.在中央和地方政府间划分税收收入称为“税收分割”，主要包括（）。A.分割税额 B.分割税率 C.分割税种 D.分割税制 E.分割税基 [答案]ABCD [解析]税收分割主要包括分割税额、分割税率、分割税种、分割税制和混合型。[试题点评]本题考查税收收入划分的方式。参见教材266页。80.财政政策调节国民经济运行的特点有（）。A.间接性 B.直接性 C.自愿性 D.强制性 E.单一性 [答案]BD [解析]财政政策调节国民经济运行的特点有直接性和强制性 [试题点评]本题考查财政政策的内容。参照教材285页。
三、案例分析题（共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
（一）甲建筑工程公司下辖3个施工队、1个招待所（均为非独立核算单位），2008年经营业务如下：
1.承包某建筑工程项目，并与建设方签订了建筑工程总包合同，总包合同明确工程总造价3 000万元。
2.甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给乙建筑工程公司。
3.甲建筑工程公司向丙建筑工程公司转让闲置办公用房一栋（购置原价700万元），取得转让收入1 300万元。
4.甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌舞厅收入共计55万元。已知该地娱乐业营业税税率为20％。
81.甲建筑工程公司承包建筑工程应缴纳的营业税为（）万元。A.6 B.84 C.90 D.150 [答案]C [解析]3000*3%=90万元
[试题点评]本题考查建筑业的营业税。参照教材111页。
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[答案]D [解析]业务招待费的60%为80*60%=48万，销售收入的5%为1800*0.5%=9万。此处可以扣除为9万元。不予需扣除的是80-9=71万。
[试题点评]本题考查企业所得税的扣除。参见教材127页
87.该企业2008年度允许税前扣除的职工福利费为（）万元。A.28 B.32 C.35 D.60 [答案]A [解析]200*14%=28万，而实际发生的职工福利费60万元，此处可以扣除28万。[试题点评]本题考查企业所得税的扣除，参见教材127页
88.该企业2008年度允许税前扣除的职工教育经费为（）万元。A.30 B.5 C.4 D.3 [答案]B [解析]200*2.5%=5万，实际发生的为30万，所以此处可以扣除5万。剩下的以后年度结转扣除。
[试题点评]本题考查企业所得税的扣除，参见教材127页。89.税法规定，企业购置并实际使用环境保护专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳税额，则该企业可以抵免的应纳税额为（）万元。A.600 B.240 C.60 D.30 [答案]C [解析]企业购置并实际使用环境保护专用设备，可以按设备投资额的10%抵免企业当年的应纳税额，所以是600*10%=60万元。
[试题点评]本题考查企业所得税的扣除，参见教材131页。90.该企业2008年度应纳税所得额为（）万元。A.200 B.257 C.271 D.278 [答案]D [解析]200-50+71+（60-28）+（30-5）=278万元
[试题点评]本题考查应纳税所得额的计算。参见教材130页。91.该企业2008年度应纳企业所得税为（）万元。A.9.5 B.39.25
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C.500 D.1000 [答案]B [解析]500000*0.5‰=250元。
[试题点评]本题考查印花税的计算。参见教材153页。96.该企业开立领用各类证件应缴纳印花税（）元。A.O B.4 C.15 D.20 [答案]C [解析]房屋产权证、工商营业执照、商标注册证需缴纳印花税，3*5=15元。[试题点评]本题考查印花税的计算。参见教材153页。97.该企业各类营业账簿应缴纳印花税（）元。A.0 B.40 C.2 000 D.2 040 [答案]D [解析]（3000000+1000000）*0.5‰+8*5=2040元。[试题点评]本题考查印花税的计算。参见教材153页。
（四）某税务机关核定个体户张某应纳税额为4 500元，经该税务机关责令缴纳，张某仍拒不缴纳，税务机关依法扣押了其相当于4 500元税款的货物，并为其开具了收据。98.该税务机关的扣押行为需要经过（）批准。A.税务所所长
B.县以上税务局（分局）局长 C.县人大常委会主任 D.县检察院检察长 [答案]B [解析]经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施
（1）书面通知纳税人开户银行或者其它金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其它财产。[试题点评]本题考查税收保全措施。参照教材175页。99.税务机关对张某采取的措施属于（）。A.税收保全 B.税收强制执行 C.纳税担保 D.税务行政处罚 [答案]A [解析]扣押财产属于税收保全措施。
[试题点评]本题考查税收保全措施。参照教材175页
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100.如果在扣押张某货物后，张某仍不缴纳税款，税务机关可以采取的措施有（）。A.将扣押的货物交由依法成立的拍卖机构拍卖
B.若扣押的货物无法拍卖，可以交由当地商业企业代为销售 C.责令提供纳税担保
D.向人民法院提起行政诉讼 [答案]AB [解析]税务机关将扣押查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，应当交由依法成立的拍卖机构拍卖；无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以交由当地商业企业代为销售。[试题点评]本题考查税收强制执行的适用范围。
第二篇：2009年中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》真题-中大网校
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2009年中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》真题
总分：140分
及格：84分
考试时间：150分
一、单项选择题(共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)
(1)关于公共产品的说法，正确的是（）。A.公共产品的效用具有可分割性
B.公共产品与私人产品的区别在于消费该产品的特征不同 C.公共产品与私人产品的区别在于产品的所有制性质不同 D.公共产品是市场经济条件下特有的产物
(2)在开放的经济条件下，一国国际收支理想的状况是（）。A.收大于支，迅速增加外汇储备 B.支大于收；动用外汇储备实现平衡
C.经常项目和资本项目的收支合计大体平衡 D.经常项目保持平衡，资本项目收大于支
(3)财政“内在稳定器”在收入方面的调节，主要体现在（）。A.财政预算的调节 B.累进税制的调节 C.财政补贴的调节
D.社会保障制度的调节
(4)当财政购买性支出增加时，给社会经济带来的影响是（）。A.社会总供给减少 B.社会总需求减少 C.促进经济繁荣 D.造成经济萎缩
(5)世界各国的情况看，财政支出总量及占GDP比重的变化趋势是（）。A.绝对量增长，相对量也增长 B.绝对量下降，相对量也下降 C.绝对量增长，相对量下降 D.绝对量下降，相对量增长
(6)根据“公共劳务收费法”理论，对公园收费应该采取的政策是（）。A.免费政策 B.低价政策
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C.平价政策 D.高价政策
(7)政府财政投资的主要投资方向是（）。A.效益好的企业 B.公有制企业 C.社会基础设施
D.需要扶植的民营企业
(8)根据我国现行制度，企业缴纳养老保险费的比例是（）。A.一般不得低于企业职工工资总额的20% B.一般不得高于企业职工工资总额的20% C.一般不得低于企业职工工资总额的30% D.一般不得高于企业职工工资总额的30%
(9)我国进行的养老保险制度改革试点中，关于企业向个人账户缴费的规定是（）。A.企业按工资总额3%向职工个人账户缴费 B.企业按工资总额5%向职工个人账户缴费 C.企业按工资总额8%向职工个人账户缴费 D.企业不再向职工个人账户缴费
(10)我国现行的社会保险运行模式是（）。A.全部为社会统筹 B.社会统筹，企业分管 C.全部为个人账户
D.社会统筹与个人账结合(11)财政用于文教科学卫生方面的支出属于（）。A.补偿性支出 B.购买性支出 C.转移性支出 D.积累性支出
(12)从我国的情况看，大型农业基础设施建设主要应由（）投资。A.政府财政 B.商业银行 C.投资机构
D.农业经济合作组织
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(13)下列原则中，属于现代税收原则中经济原则的是（）。A.弹性原则 B.节约原则 C.效率原则 D.平等原则
(14)《中华人民共和国增值税暂行条例》是由（）制定的。A.全国人民代表大会 B.财政部 C.国务院
D.国家税务总局
(15)下列减税免税方式中，属于税基式减免方式的是（）。A.项目扣除 B.减征税额 C.减半征收 D.适用低税率
(16)纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式称为（）。A.前转 B.后转 C.消转
D.税收资本化
(17)产生国际重复征税的根本原因在于各国（）。A.政体的不同 B.主体税种的不同 C.关税税率的不同 D.税收管辖权的交叉
(18)关于增值税征收范围的说法，正确的是（）。A.将购买的货物分配给股东，应征收增值税 B.集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税
C.经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税 D.银行销售金银的，不征收增值税
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(19)一般纳税人因进货退出而收回的增值税税额，应从发生进货的当期进项税额中扣减，如不按规定扣减，造成虚增进项税额，不纳或少纳增值税的，规定的处理方法是（）。A.属欠税行为，补缴税款
B.进项税额转出，不收取滞纳金 C.属偷税行为，按偷税处罚
D.进项税额转出，以后补缴
(20)下列情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是（）。A.购进燃料所支付的增值税
B.生产过程中的废品所耗材料支付的增值税 C.保管不善造成毁损材料支付的增值税 D.购进生产用水所支付的增值税
(21)下列纳税人自产自用应税消费品行为中，不缴纳消费税的是（）。A.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油 B.汽车厂用于管理部门的自产汽车 C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品 D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
(22)某化妆品厂销售一批化妆品，取得含税收入5850元，已知化妆品消费税税率为30%，则该笔收入应纳消费税为（）元。A.2507.14 B.1755 C.1500 D.850
(23)下列商品中，属于消费税征收范围的是（）。A.高尔夫球具 B.竹制筷子 C.护肤护发品 D.电动自行车
(24)关于营业税计税依据的说法，正确的是（）。
A.企业销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税
B.个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税 C.自开票纳税人发生的联营运输业务，以实际取得的营业收入计征营业税 D.单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款
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(25)某企业(非高新技术企业)2008年应纳税所得额为50万元，企业当年从业人数50人，资产总额800万元，不考虑其他因素，则企业2008年适用的企业所得税税率为（）。A.18% B.20% C.25% D.27%
(26)建筑企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过（）而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。A.5：1 B.3：1 C.2：1 D.1：1
(27)中国公民张先生取得财产租赁所得10000元，则张先生应缴纳个人所得税（）元。A.1200 B.1600 C.1840 D.2000
(28)关于个人取得利息所得计征个人所得税的说法，错误的是（）。A.个人取得的企业债券利息所得，暂免征收个人所得税
B.储蓄存款在2009年1月1日后孳生的利息所得，暂免征收个人所得税 C.个人取得的国债利息所得，免征个人所得税
D.个人取得的教育储蓄存款利息所得，免征个人所得税
(29)经财政部批准可以免征房产税的情况是（）。A.正在使用的危险房屋 B.因维修停用3个月的房屋 C.在农村设立的仓库
D.妇幼保健机构自用的房屋
(30)某公司2008年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。其中，第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元，并向对方支付差额300万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元，并收取差额300万元。已知当地人民政府规定的契税税率为3%，该公司上述两笔互换房产业务应缴纳契税（）万元。A.O B.9 中大网校
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C.18 D.33
(31)关于印花税的说法，错误的是（）。
A.书立各类经济合同时，以合同当事人为纳税人 B.应税凭证如在中国境外书立，则不需要缴纳印花税 C.现行印花税纳税人包括外商投资企业和外国企业 D.建立营业账簿，以立账簿人为纳税人
(32)外国企业和外商投资企业不是（）的纳税义务人。A.房产税 B.车船税
C.城市维护建设税 D.城镇土地使用税
(33)纳税人未按规定的期限办理税务登记手续，情节严重的，可处以（）的罚款。A.2000元以下
B.2000元以上，10000元以下 C.1000元以上，5000元以下 D.5000元以上，12000元以下
(34)纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，按照规定不需要在工商行政管理部门办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣布终止之日起（）日内，办理注销税务登记。A.5 B.10 C.15 D.30
(35)负责管理全国统一发票监制章的机关是（）。A.国家税务总局 B.财政部
C.中国人民银行印钞造币总公司 D.国务院
(36)一般纳税人发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（）。A.销售给消费者化妆品
B.将其生产的建筑材料销售给使用单位用于基建工程
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C.销售劳保专用鞋帽
D.将其生产的汽车直接销售给个人
(37)纳税人设置账簿的时间应是（）。A.自领取税务登记证件之日起10日内 B.自领取营业执照之日起15日内
C.自领取脱务登记证件之日起一个月内 D.自领取营业执照之日起一个月内
(38)某家俱生产企业为一般纳税人，某月份销售产品200件，每件不含税价为1000元，该月收取包装物使用费20000元。另外，为保证购买方及时退回包装物，订立了包装物使用期限为六个月的合同，并收取押金40000元。则本月该企业应缴纳的增值税为（）元。A.42717.95 B.37400 C.36905.98 D.34000
(39)某企业(增值税一般纳税人)委托A单位加工一批产品，发出原材料23400元(含税价)，支付含税加工费用和代垫辅料费5850元，该企业没有同类商品的销售价格，消费税税率为10%，则其组成计税价格为（）元。A.32500 B.29250 C.27777.78 D.25000
(40)从事化妆品生产的纳税人发生视同销售行为，若无同类应税消费品的销售价格，则其组成计税价格的计算公式为（）。
A.组成计税价格=(成本+利润)÷(1一比例税率)B.组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1一比例税率)C.组成计税价格=(成本+利润)÷(1+比例税率)D.组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1+比例税率)
(41)下列业务中，属于酒厂受托加工业务的是（）。
A.由委托方提供原料和主要材料，酒厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
B.由酒厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品 C.由酒厂提供原材料生产的应税消费品
D.酒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
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(42)A企业(增值税一般纳税人)7月19日购进材料一批，购买价格为100万元(不含增值税)，同时支付运费1万元，货款已支付并取得增值税专用发票，注明税额为17万元，则该批材料的入库成本为（）万元。A.118 B.117.93 C.117 D.100.93
(43)某企业原材料成本的核算采用计划成本法。已知该企业6月的“原材料”账户余额80000元，“材料成本差异”账户贷方余额为1000元，则计入资产负债表上的原材料金额应为（）元。A.81000 B.80000 C.79000 D.1000
(44)假设某年国债发行额为3000亿元，当年国债还本付息额为2000亿元，财政收入额为36000亿元，财政支出额为39000亿元，则当年的财政偿债率为（）A.8.33% B.7.69% C.5.56% D.5.13%
(45)我国国债的发行机关是（）A.中国人民银行 B.财政部 C.商业银行
D.邮政储蓄系统
(46)政府委托推销机构利用金融市场直接售出国债的国债发行方法是（）A.公募法 B.承受法 C.出卖法
D.支付发行法
(47)在国债的偿债资金来源中，在理论上成立，而实际生活中很难实现的是（）。A.建立偿债基金 B.依靠财政盈余
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C.通过财政列支 D.举借新债
(48)零基预算的优点不包括（）。
A.预算收支安排不受以往收支的约束 B.可以充分发挥预算政策的调控功能 C.编制工作简便易行
D.可突出当年政府的经济社会政策重点
(49)现代预算制度的原则不包括（）A.公开性 B.完整性 C.可靠性 D.周期性
(50)通过公开程序，邀请供应商提供资格文件，只有通过资格审查的供应商才能参加后续招标，这种采购方式称为（）A.公开招标采购 B.选择性招标采购 C.限制性招标采购 D.非竞争性招标采购
(51)国库集中收付制度中集中收付的对象主要是（）。A.财政性收支 B.企业收支 C.个人收支 D.信贷收支
(52)主管部门集中所属单位收入必须经（）批准。A.上级财政部门 B.同级财政部门 C.上级人民代表大会 D.同级人民代表大会
(53)涉及到中央与地方各级政府收支范围和管理权限划分的体制是（）。A.行政事业财务管理体制 B.税收管理体制 C.预算管理体制
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D.财政监督管理体制
(54)解决预算管理体制框架内存在的财政收支纵向非均衡和横向非均衡的手段是（）。A.配套补贴制度 B.无配套补贴制度 C.财政转移支付制度 D.封顶补贴制度
(55)政府间转移支付不包括（）。A.上级政府对下级政府的各项补助 B.下级政府向上级政府的上解收入 C.减少不发达地区税收收入上缴 D.发达地区向不发达地区的补助
(56)实行政府间转移支付的理论依据不包括（）。A.纠正政府间的纵向、横向财政失衡 B.纠正某些公共产品或服务的外部性 C.加强中央对地方财政的宏观调控 D.适应过渡期的财政转移支付制度
(57)财政收支矛盾的客观性，决定了财政收支运动的基本形态是（）。A.收支平衡 B.收支不平衡 C.收入大于支出 D.支出大于收入
(58)目前，世界上大多数国家统计本国财政赤字时的计算口径为（）。A.硬赤字 B.软赤字 C.历年赤字 D.周期赤字
(59)假定其他条件不变，在投资对利率富有弹性时，财政赤字的排挤效应（）。A.明显 B.不明显 C.无效 D.中性
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(60)在各种财政政策手段中居于核心地位的是（）。A.税收 B.公债 C.政府预算 D.补贴
二、多项选择题(共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)
(1)在市场经济条件下，财政职能有（）。A.资源配置职能 B.经济稳定职能 C.对外经济平衡职能 D.充分就业职能 E.收入分配职能
(2)关于购买性支出与转移性支出的经济影响的说法，正确的有（）A.购买性支出对企业预算约束较强 B.购买性支出对政府的效益约束较弱 C.转移性支出直接影响社会生产
D.转移性支出对政府的效益约束较强 E.转移性支出执行收入分配的职能较强
(3)下列财政补贴中，属于流通环节补贴的有（）。A.农副产品价格补贴 B.工矿产品价格补贴 C.职工副食品补贴
D.商业企业的政策性亏损补贴 E.财政贴息
(4)具有财政补贴性质的退税形式有（）。A.多征退税 B.再投资退税 C.误征退税
D.提取代征手续费退税 E.出口退税
(5)在我国，税法的正式渊源包括（）。
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A.宪法 B.税收法律 C.税收通告 D.税收法规 E.习惯
(6)解决国际重复征税的方法有（）A.低税法 B.扣除法 C.免税法 D.抵消法 E.抵免法
(7)下列混合销售行为中，涉及缴纳增值税的有（）。A.企业生产销售铝合金门窗并负责安装 B.宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料 C.邮政部门提供邮寄服务并销售邮票 D.批发企业销售货物并实行送货上门
E.电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机
(8)下列应税消费品中，准予扣除外购已税消费品已纳消费税的有（）。A.以已税烟丝为原料生产的卷烟
B.以已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰 C.以已税汽车轮胎连续生产的小汽车 D.以已税润滑油为原料生产的润滑油
E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆
(9)关于企业所得税收入确认原则的说法，正确的是（）。A.企业一般收入项目的确认，采用收付实现制原则
B.利息收入，按照合同约定债务人应付利息的日期确认收入实现 C.租金收入，按照合同约定承租人应付租金的日期确认收入实现 D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入实现 E.以分期收款方式销售货物，按照发出货物的日期确认收入实现
(10)印花税的税率形式有（）。A.定额税率 B.超额累进税率 C.比例税率
D.全额累进税率
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E.超率累进税率
(11)纳税人需要办理变更税务登记的情形有（）。A.改变名称 B.改变法人代表
C.纳税人被工商行政机关吊销营业执照 D.增加注册资金
E.改变住所或经营地点而涉及主管税务机关变动的(12)关于账簿设置的说法，正确的有（）。A.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
B.纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备查
C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料
D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置
E.纳税人会计制度不健全，不能通过计算机正确、完整计算其收入和所得的，应当建立总账及与纳税有关的明细账等其他账簿
(13)关于营业收入实现时间的说法，正确的有（）
A.饮食服务业应以提供劳务、收到货款或取得索取货款凭据的当天确认营业收入
B.房地产开发企业采用预收款销售商品房的，应以收到预收款的当天确认销售收入实现时间
C.房地产开发企业对土地和商品房采取分期收款销售办法的，可按合同规定的收款时间分次转入收入
D.旅行社组织国内旅游者到境外旅游的，应以旅行团离境的当天确认营业收入实现
E.房地产开发企业转让、销售土地和商品房的，应在土地和商品房已经移交，并将发票结算账单提交买主时，确认销售收入实现
(14)按照与检查资料之间的相互关系，可将税务检查的基本方法分为（）。A.顺查法 B.分析法 C.联系查法 D.逆查法 E.侧面查法
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(15)国债的负担主要包括（）。A.认购者的负担 B.政府的负担 C.推销机构的负担 D.纳税人的负担 E.金融市场的负担
(16)我国政府预算改革的目标是逐步建立起复式预算体系，包括（）。A.公共预算
B.国有资本经营预算 C.社会保障预算 D.产出预算 E.投入预算
(17)我国《政府采购法》确立的基本原则有（）。A.公开透明 B.公平竞争 C.公正
D.诚实信用 E.招标采购
(18)政府间事权划分的效率原则包括（）。A.公正准则 B.收入划分效率 C.恰当准则
D.支出划分效率 E.财政转移支付效率
(19)在中央和地方政府间划分税收收入称为“税收分割”，主要包括（）。A.分割税额 B.分割税率 C.分割税种 D.分割税制 E.分割税基
(20)财政政策调节国民经济运行的特点有（）。A.间接性 B.直接性
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C.自愿性 D.强制性 E.单一性
三、案例分析题(共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)
(1)根据材料回答{TSE}题(一)甲建筑工程公司下辖3个施工队、1个招待所（均为非独立核算单位），2008年经营业务如下：1.承包某建筑工程项目，并与建设方签订了建筑工程总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元。2.甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给乙建筑工程公司。3.甲建筑工程公司向丙建筑工程公司转让闲置办公用房一栋（购置原价700万元），取得转让收入1300万元。4.甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌舞厅收入共计55万元。已知该地娱乐业营业税税率为20%。{TS}甲建筑工程公司承包建筑工程应缴纳的营业税为（）万元。A.6 B.84 C.90 D.150
(2)甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税为（）万元。A.4.25 B.11.9 C.12.5 D.17
(3)甲建筑工程公司转让闲置办公用房应缴纳的营业税为（）万元。A.18 B.30 C.39 D.65
(4)乙建筑工程公司应缴纳的营业税为（）万元。A.0 B.6 C.21 D.66
(5)根据材料回答{TSE}题(二)某商贸企业，2008实现的产品销售收入1800万元，支付合理的工资薪金总额200万元(含残疾职工工资50万元)，业务招待费80万元，职工福利费中大网校
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60万元，职工教育经费30万元，利润总额为200万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备支出600万元，购置完毕即投入使用。企业所得税税率为25%。{TS}该企业2008允许税前扣除的工资薪金为（）万元。A.150 B.200 C.250 D.300
(6)该企业2008不允许税前扣除的业务招待费为（）万元。A.9 B.32 C.48 D.71
(7)该企业2008允许税前扣除的职工福利费为（）万元。A.28 B.32 C.35 D.60
(8)该企业2008允许税前扣除的职工教育经费为（）万元。A.30 B.5 C.4 D.3
(9)税法规定，企业购置并实际使用环境保护专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳税额，则该企业可以抵免的应纳税额为（）万元。A.600 B.240 C.60 D.30
(10)该企业2008应纳税所得额为（）万元。A.200 B.257 C.271 D.278
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(11)该企业2008应纳企业所得税为（）万元。A.9.5 B.39.25 C.42.75 D.44.5
(12)根据材料回答{TSE}题(三)某中外合资企业2008年1月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件；开业当月，签订了以下合同：(1)与银行签订一份借款合同，所载金额为80万元；(2)与保险公司签订一份财产保险合同，支付保险费4万元；(3)与某仓库签订一年的货物保管合同，月保管费为1000元；(4)与某运输企业签订货物运输合同，所载运输费金额50万元；(5)营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元，其他营业账簿8本。已知运输合同的税率为0.5‰、借款合同的税率为0.05‰，财产保险合同、仓储保管合同的税率为1‰。{TS}该企业签订的借款合同应缴纳印花税（）元。A.O B.20 C.40 D.80
(13)该企业签订的财产保险合同应缴纳印花税（）元。A.0 B.20 C.40 D.80
(14)该企业签订的保管合同应缴纳印花税（）元。A.0 B.6 C.10 D.12
(15)该企业签订的货物运输合同应缴纳印花税（）元。A.0 B.250 C.500 D.1000
(16)该企业开立领用各类证件应缴纳印花税（）元。
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A.0 B.4 C.15 D.20
(17)该企业各类营业账簿应缴纳印花税（）元。A.0 B.40 C.2000 D.2040
(18)根据材料回答{TSE}题(四)某税务机关核定个体户张某应纳税额为4500元，经该税务机关责令缴纳，张某仍拒不缴纳，税务机关依法扣押了其相当于4500元税款的货物，并为其开具了收据。{TS}该税务机关的扣押行为需要经过（）批准。A.税务所所长
B.县以上税务局(分局)局长 C.县人大常委会主任 D.县检察院检察长
(19)税务机关对张某采取的措施属于（）。A.税收保全 B.税收强制执行 C.纳税担保
D.税务行政处罚
(20)如果在扣押张某货物后，张某仍不缴纳税款，税务机关可以采取的措施有（）。A.将扣押的货物交由依法成立的拍卖机构拍卖
B.若扣押的货物无法拍卖，可以交由当地商业企业代为销售 C.责令提供纳税担保
D.向人民法院提起行政诉讼
答案和解析
一、单项选择题(共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)(1):B 公共产品与私人产品的区别主要是消费该产品的不同特征，并不是指产品的所有制性质。本题考查公共产品的特征。参见教材的8页。(2):C 国际收支平衡是指一国在进行国际经济交往时，其经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡，在开放的经济条件下，国际收支平衡是经济稳定的一个重要内容和标志。
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本题考查国际收支平衡的内容。参见教材的16页(3):B 财政“内在稳定器”在收入方面，主要是实行累进所得税制。本题考查财政“内在稳定器”的内容。参见教材的16页(4):C 政府购买性支出增加，刺激社会总需求的增加，导致社会生产的膨胀，形成经济繁荣的局面。本题考查购买性支出对经济的影响，参见教材的22页。(5):A 财政支出无论从绝对量还是从相对量来看，世界各国都呈现出上升的趋势。本题考查财政支出的增长趋势，参见教材26页。(6):C 根据“公共劳务收费法”理论，对公园收费应该采取的政策平价政策。本题考查公共劳务收费法的理论，参见教材的34页。(7):C 政府财政投资的主要投资方向是社会基础设施
本题考查政府财政投资的主要投资方向。参见教材的42页。(8):B 企业缴费的比例一般不得超过企业工资总额的20%。
本题考查企业缴纳养老保险费的比例。在教材的52页。(9):D 改革试点中企业不再向职工个人账户缴费。
本题考查企业缴纳养老保险费的比例。参见教材的55页。(10):D 我国现行的社会保险运行模式是社会统筹与个人账结合。
本题考查我国现行的社会保险运行模式。参见教材的55页。(11):B 文教科学卫生方面的支出属于购买性支出。
本题考查购买性支出的内容，参见教材的37页。(12):A 大型农业基础设施建设主要应由政府财政投资
本题考查政府财政投资的内容，参见教材的47页。(13):C 现代税收原则中经济原则包括：配置原则和效率原则。
本题考查现代税收原则的经济原则的内容。参见教材的71页。(14):C 《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收法规，是由国务院制定发布的。本题考查税法的渊源。参见教材的74页。(15):A 税基式减免方式包括：起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转。本题考查减税免税方式的税基式减免方式。参见教材的77页。(16):B 后转是指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式。
本题考查后转的概念。参见教材的81页。(17):D 产生国际重复征税的根本原因在于各国税收管辖权的交叉。本题考查国际重复征税的根本原因。参见教材的83页。(18):A 集邮商品的生产、调拨和销售征收增值税，银行销售金银的业务，征收增值税。经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的要征收增值税。本题考查增值税征收范围，参见教材92页。(19):C 此处属于偷税行为。进项税应转出而未转出，为偷税行为。本题考查偷税行为。(20):C 非正常损失的购进货物的进项税额不得抵扣。
本题考查不得抵扣进项税额的情形。参见教材的95页。(21):D 纳税人用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税品，于移送使用时纳税。本题考查自产自用应税消费品行为。参见教材106页。(22):C 5850/(1+17%)*30%=1500元。此处的含税收入是含增值税的收入，要换为不含税收入来计算。本题考查消费税的计算，参见教材的105页。(23):A 中大网校
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高尔夫球具属于消费税征收范围，其他的不属于。
本题考查消费税征收范围。参见教材102页表5-1.(24):C 企业销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，也要征收营业税。个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额。单位销售不动产发生退款，允许退还已征税款。
本题考查营业税计税依据。参见教材111页。(25):C 此企业应纳税所得额为50万元，超过30万，不属于小型微利企业，所以为法定税率25%。本题考查小型微利企业的符合条件，参见教材的124页。(26):C 除金融企业，其他企业关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过2：1而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。
本题考查企业所得税防范资本弱化的规定。参见教材133页。(27):B 10000*（1-20%）*20%=1600元
本题考查个人所得税财产租赁所得的计算。参照教材137页。(28):B 储蓄存款在2008年10月9日后孳生的利息所得，暂免征收个人所得税 本题考查个人所得税的利息所得。参照教材136页。(29):D A危险房屋在停止适用后，免征房产税。B因维修停用半年以上的房屋，可以免征房产税。C农村的房屋不是房产税的征收范围。
本题考查房产税的免税内容。参照教材143页。(30):B 300*3%=9万元。房屋交换，其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。本题考查契税的征收。参见教材144页。(31):B 适用于中国境内，并在中国境内具备法律效力的应税凭证，无论在中国境内或者境外书立，均应依照印花税的规定贴花。
本题考查印花税的规定。参照教材153页。(32):C 目前，对外国企业和外商投资企业缴纳的“三税”不征收城建税。本题考查城市维护建设税的征收范围，参见教材156页。(33):B 纳税人未按规定的期限办理税务登记手续，情节严重的，可处2000以上10000元以下的罚款。
本题考查税务登记的法律责任。参见教材的164页。(34):C 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，按照规定不需要在工商行政管理部门办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣布终止之日起15日内，办理注销税务登记。
本题考查税务登记的注销。参照教材163页。(35):A 全国统一的发票监制章，由国家税务总局负责管理。本题考查发票管理的规定。参见教材166页。(36):B AD向消费者销售应税项目，C销售免税项目不得开具增值税专用发票。本题考查增值税专用发票的开具规定。参照教材168页。(37):B 纳税人自领取营业执照之日起15日内设置账簿。
本题考查纳税人设置账簿的时间，参照教材165页。(38):C [200*1000+20000/（1+17%）]*17%=36905.98。包装物押金此处没有逾期所以不用计算。本题考查增值税包装物的计算。参见教材192页。(39):C 组成计税价格为：（23400+5850）/（1+17%）/（1-10%）=27777.78元。本题考查组成计税价格的计算。参见教材196页。(40):B 实行复合计税办法计算公式：组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1一比例税率)。
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本题考查实行复合计税办法计算公式。参见教材195页。(41):A 委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。
本题考查受托加工业务业务的规定。参照教材107页。(42):D 100+1*（1-7%）=100.93。
本题考查进项税的计算。参见教材193页。(43):C 实际成本低于计划成本，则反应在“材料成本差异”账户贷方，所以是80000-1000=79000。本题考查材料成本差异。参见教材202页。(44):C 财政偿债率=2000/36000*100%=5.56% 本题考查财政偿债率的计算。参照教材219页。(45):B 我国国债的发行机关是财政部门。
本题考查我国国债的发行机关。参照教材221页。(46):C 出卖法是政府委托推销机构利用金融市场直接售出国债的国债发行方法。本题考查国债的发行方法。参照教材222页。(47):B 依靠财政盈余是理论上成立，而实际生活中很难实现的。本题考查偿债的资金来源。参照教材225页。(48):C 零基预算的优点是在于预算收支安排不受以往收支的约束，预算编制有较大回旋余地，可突出当年政府经济社会政策重点，充分发挥预算政策的调控功能。本题考查基预算的优点。参见教材236页。(49):D 现代预算制度的原则包括：公开性、可靠性、完整性、统一性、性。本题考查现代预算制度的原则。参照教材240页。(50):B 选择性招标采购是过公开程序，邀请供应商提供资格文件，只有通过资格审查的供应商才能参加后续招标。
本题考查政府采购的基本内容，参见教材247页。(51):A 国库集中收付制度中集中收付的对象主要是财政性收支。本题考查财政性收支。参见教材248页。(52):B 主管部门集中所属单位收入必须经同级财政部门批准 本题考查非税收入的内容。参照教材252页。(53):C 预算管理体制所进行是中央与地方各级政府收支范围和管理权限划分的体制。本题考查预算管理体制的内容。参照教材262页。(54):C 财政转移支付制度是解决预算管理体制框架内存在的财政收支纵向非均衡和横向非均衡的手段。
本题考查财政预算调节制度。参照教材267页。(55):C 政府间转移支付包括上级政府对下级政府的各项补助、下级政府向上级政府的上解收入、共享税的分配以及发达地区对不发达地区的补助等。
本题考查政府间转移支付的内容。参照教材272页。(56):D ABC是实行政府间转移支付的理论依据。
本题考查政府间转移支付的理论依据。参照教材273页。(57):B 财政收支矛盾的客观性，决定了收支不平衡是财政收支运动的基本形态。本题考查财政平衡的含义。参照教材281页。(58):B 世界上大多数国家统计本国财政赤字时的计算口径为软赤字。本题考核财政赤字的计算口径。参照教材282页。(59):A 假定其他条件不变，在投资对利率富有弹性时，财政赤字的排挤效应明显。本题考查财政赤字弥补方式的经济效应。参照教材285页。(60):C 中大网校
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政府预算是在各种财政政策手段中居于核心地位
本题考查财政政策工具。参照教材288页。
二、多项选择题(共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)(1):A, B, E 在市场经济条件下，财政职能有资源配置职能、收入分配职能、经济稳定职能。本题考查财政的职能。参照教材9页。(2):A, C, E 购买性支出对企业预算约束较强、转移性支出直接影响社会生产、转移性支出执行收入分配的职能较强。
本题考查购买性支出与转移性支出的经济影响。参见教材24页。(3):A, D B工矿产品价格补贴属于生产环节补贴，职工副食品补贴属于消费环节补贴。财政贴息是分配环节补贴。
本题考查财政补贴环节分类。参见教材57页。(4):B, E 具有财政补贴性质的退税形式是出口退税和再投资退税。本题考查退税的形式。参照教材61页。(5):A, B, D C和E不属于税法的正式渊源。
本题考查税法的正式渊源.参找教材73页。(6):A, B, C, E 解决国际重复征税的方法有低税法、扣除法、免税法、抵免法。本题考查解决国际重复征税的方法。参见教材84页。(7):A, D AD是增值税的混合销售，缴纳增值税。
本题考查增值税的混合销售。参见教材91页。(8):A, B, D, E ABDE都属于准予扣除外购已税消费品已纳消费税的内容。
本题考查11种消费税的准予抵扣。参见教材107页。(9):B, C, D A企业一般收入项目的确认，采用权责发生制原则。E以分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。
本题考查企业所得税收入确认原则。参见教材126页。(10):A, C 印花税的税率形式有定额税率和比例税率。
本题考查印花税的税率形式。参见教材153页。(11):A, B, D, E C不属于办理变更税务登记的情形。
本题考查纳税人需要办理变更税务登记的情形。参照教材162页。(12):B, D, E A扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿.C纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视为会计账簿。本题考查账簿设置。参照教材165页。(13):B, C, E A饮食服务业应以提供劳务、收到货款或取得索取货款凭据时确认营业收入。D旅行社组织国内旅游者到境外旅游的，应以旅行团离境时确认营业收入实现 本题考查营业收入的实现时间。参照教材198页。(14):C, E 按照与检查资料之间的相互关系，可将税务检查的基本方法分为联系查法和侧面查法。本题考查纳税检查的基本方法。参见教材185页。(15):A, B, D 国债的负担主要包括认购者的负担、政府的负担、纳税人的负担、代际负担。本题考查国债的负担。参照教材218页。(16):A, B, C 我国政府预算改革的目标是逐步建立起复式预算体系，包括公共预算、国有资本经营预算、社会保障预算。
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本题考查复式预算体系的内容。参照教材237页。(17):A, B, C, D 我国《政府采购法》确立的基本原则有公开透明、公平竞争、公正、诚实信用原则。本题考查《政府采购法》确立的基本原则。参照教材246页。(18):B, D, E 政府间事权划分的效率原则包括收入划分效率、支出划分效率、财政转移支付效率。本题考查政府间事权划分的内容。参照教材262页。(19):A, B, C, D 税收分割主要包括分割税额、分割税率、分割税种、分割税制和混合型。本题考查税收收入划分的方式。参见教材266页。(20):B, D 财政政策调节国民经济运行的特点有直接性和强制性
本题考查财政政策的内容。参照教材285页。
三、案例分析题(共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)(1):C 3000*3%=90万元
本题考查建筑业的营业税。参照教材111页。(2):C 招待所收入应缴纳的营业税=30×5%+55×20%=12.5万元 本题考查营业税的计算。参照教材111页。(3):B（1300-700）*5%=30万
本题考查转让不动产缴纳的营业税，参照教材114页。(4):B 200*3%=6万
本题考查建筑业营业税计算。参照教材112页(5):C 支付给残疾职工工资的100%可以加计扣除。200+50=250万。本题考查企业所得税的扣除。参见教材131页。(6):D 业务招待费的60%为80*60%=48万，销售收入的5%为1800*0.5%=9万。此处可以扣除为9万元。不予需扣除的是80-9=71万。
本题考查企业所得税的扣除。参见教材127页(7):A 200*14%=28万，而实际发生的职工福利费60万元，此处可以扣除28万。本题考查企业所得税的扣除，参见教材127页(8):B 200*2.5%=5万，实际发生的为30万，所以此处可以扣除5万。剩下的以后结转扣除。本题考查企业所得税的扣除，参见教材127页。(9):C 企业购置并实际使用环境保护专用设备，可以按设备投资额的10%抵免企业当年的应纳税额，所以是600*10%=60万元。
本题考查企业所得税的扣除，参见教材131页。(10):D 200-50+71+（60-28）+（30-5）=278万元
本题考查应纳税所得额的计算。参见教材130页。(11):A 应纳税额=278×25%-60=9.5（万元）
本题考查应纳税所得额的计算。参见教材131页。(12):C 800000*0.05‰=40元
本题考查借款合同印花税的计算。参见教材153页。(13):C 40000*1‰=40元
本题考查印花税的计算。参见教材153页。(14):D 1000*12*1‰=12元
本题考查印花税的计算。参见教材153页。(15):B 500000*0.5‰=250元。
本题考查印花税的计算。参见教材153页。(16):C 房屋产权证、工商营业执照、商标注册证需缴纳印花税，3*5=15元。
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本题考查印花税的计算。参见教材153页。(17):D（3000000+1000000）*0.5‰+8*5=2040元。
本题考查印花税的计算。参见教材153页。(18):B 经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：（1）书面通知纳税人开户银行或者其它金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其它财产。本题考查税收保全措施。参照教材175页。(19):A 扣押财产属于税收保全措施。
本题考查税收保全措施。参照教材175页(20):A, B 税务机关将扣押查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，应当交由依法成立的拍卖机构拍卖；无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以交由当地商业企业代为销售。本题考查税收强制执行的适用范围。
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第三篇：中级经济师考试-财政税收专业知识与实务考试大纲
财政税收专业知识与实务考试大纲
第一章 公共财政与财政职能
考试目的
通过考试，考查考生对公共产品与公共财政理论和财政职能的掌握程度，提高考生对社会主义市场经济中的财政问题的分析能力。
考试内容
（一）公共产品与公共财政理论
公共产品的概论和特征，市场失灵与公共财政。
（二）财政的职能
财政资源配置职能的概念，财政资源配置的方式，财政收入分配职能的含义，社会公平的准则、社会不公平的原因，经济稳定的含义和财政经济稳定职能主要内容。
第二章 财政支出理论
考试目的
通过考试，考查考生对财政支出分类、财政支出规模、财政支出效益和西方财政支出理论的掌握程度，提高考生对财政支出效益的认识。
考试内容
（一）财政支出的各种分类方法依据。
（二）财政支出的经济影响
购买性支出和转移性支出对流通、生产、分配和国发经济运行的不同影响。
（三）财政支出的规模
财政支出规模的衡量指标，财政支出的增长趋热，西方财政经济理论界对财政支出规模趋势的分析，我国财政支出的规模的情况。
（四）财政支出的效益分析
财政支出效益分析的意义、特点，衡量财政支出效益的分析方法和适用的领域，“成本—效益”分析法的具体内容。
第三章 财政支出的内容
考试目的
通过考试，考查考生对我国财政支出的内容、财政支出的分为类以及对购买性支出和转移性支出的掌握程度。
考试内容
（一）购买性支出
行政管理支出、文教科学卫生支出、国防经费支出的内容、财政投资性支出的特点、标准和内容。
（二）转移性支出
社会保障支出的概念与内容，财政补贴支出的性质与分类，财政补贴的经济影响及实际经济效应，税收支出的概念、分类、形式，税收支出的预算控制。
第四章 税收理论
考试目的
通过考试，考查考生对税收基础理论知识的掌握程度，包括对税收本质、税收原则、税收负担及国际税收理论的掌握程度。
考试内容
（一）税收概述
税收概念，税收的财政职能、经济职能和监督职能。
（二）税收原则
税收的财政原则、经济原则和公平原则。
（三）税法与税制
税法的基本概念、税法的渊源、税收法定主义原则和税收制度的构成要素。
（四）税收负担
税收负担的基本概念、衡量税收负担的指标以及影响税收负担的主要因素，税负转嫁的概念、税负转嫁的形式及条件。
（五）国际税收
税收管辖权的概念和确定原则，国际重复征税的免除方法。
第五章 商品劳务税制度
考试目的
通过考试，考查考生对我国现行商品劳务税的概念、我国现行商品劳务税各个税种构成要素的内容、各个税种应纳税额的计算和征收的掌握程度。
考试内容
（一）增值税制
增值税的概念、纳税人和征税范围，增值税的税率、计税依据的确定、税额的计算方法，增值税纳税义务发生时间、期限，增值税纳税地点，增值税一般纳税人的认定。
（二）消费税制
消费税制的概念、纳税人和征税范围，消费税的计税依据，消费税的计算方法、征收管理的有关规定。
（三）营业税制
营业税的概念、纳税人、征税范围、税率，营、旧兑的计税依据、税额汁算、征收管理的有关规定。
第六章 所得税制度
考试目的
通过考试，考查考生埘所得税制度的各税种的概念、所得税各税种的基本规定及税款计算和征收的掌握程度。
考试内容
（一）企业所得税
企业所得税的概念、纳税人、税率、计税依据，企业所得税的收人确认、税前扣除项目及扣除标准，企业所得税的资产税务处理，企业所得税的计算，企业所得税的税收优惠政策策，企业所得税的源泉扣缴，企业所得税的特别纳税调整，企业所得税的征收管理。
（二）个人所得税
个人所得税的概念、纳税人、征税对象、税率、计税依据，个人所得税的税收优惠和税额计算。
第七章 其他税收制度
考试目的
通过考试，考查考生对房产税、契税、车船税、城镇土地使用税、印花税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等基本概念和各税种的基本规定、税款计算及各税种的减免的掌握程度。
考试内容
（一）房产税
房产税的纳税人、征税范围、税率和应纳税额的计算，房产税的减免优惠。
（二）契税
契税的纳税人、征税范围、税率，契税的计税依据、应纳税额的计算和税收减免。
（三）车船税
车船税的纳税人、征税范围和税率，车船税应纳税额的计算和税收减免。
（四）城镇土地使用税
城镇土地使用税的纳税人、征税范围和税率，城镇土地使用税的应纳税额计算和税收减免。
（五）印花税
印花税的纳税人、征税范围和税率，印花税的计税依据、应纳税额计算和减免规定。
（六）资源税
资源税的纳税人、征税范围，资源税的汁税依据、应纳税额计算，税收减免规定。
（七）城市维护建设税
城市维护建设税的纳税人、征税范围、税率和应纳税额计算，城市维护建设税的减免。，（八）教育费附加
教育费附加的缴纳人、征收范围和计税依据，教育费附加的计算，教育费附加的减免办法。
第八章 税务管理
考试目的
通过考试，考查考生对我国现行税务管理制度，税收征管改革，税收征、减、免、退管理经济税源调查等税收控制内容的掌握程度。
考试内容
（一）税务基础管理
税务登记的概念、范围和种类，账簿、凭证管理，纳税申报的概念、对象、内容、方式与期限，发票管理的内容和发票检查的要求。
（二）税收征收管理
税收征收管理的形式，应纳税额的核定与调整，纳税担保的适用对象，纳税担保的税收保全措施和税收强制执行措施，税款的追征与退还，税收减免的种类与管理规程，出几退税的范围和形式。
（三）税收控制管理
经济税源调查的目的和内容，经济税源调查分析的种类与调查报告的形式。
第九章 纳税检查
考试目的
通过考试，考查考生对纳税柃查的基本方法以及错账识别、错账调整的方法的掌握程度。
考试内容
（一）纳税检查概述
纳税检查的基本方法，掌握会计凭证、会计账簿和会计报表的检查方法。
（二）增值税的检查
各种销售方式下“应交税费一应交增值税”的正确账务处理，错账的识别及错账的调整方法。
（三）消费税的检查
一般销售方式、视同销售方式以及委托加工方式卜应交消费税的计算及正确的账务处理、错账的识别及错账的调整方法。
（四）营业税的检查
建筑安装仓业、房地产开发企业、旅游和饮食服务企业营业税的检查方法，掌握转让无形资产和销售不动产业务下的正确的账务处理以及应交营业税的计算。
（五）企业所得税的检查
材料成本的组成内容、工资及福利费的分配、固定资产计提折旧的规定、制造费用的分配方法，原材料成本法、约当产量法的计算，企业亏损弥补的规定及检查。
第十章 国 债
考试目的
通过考试，考查考生对国债的概念、分类、规模等国债理沦和国债的发行、国债的利率、国债的偿还、国债市场、我国国债状况、国家外债管理等制度和管理问题的掌握程度。
考试内容
（一）国债的概念与分类
国债的概念、国债的特征、国债的功能、国债的分类、国债的结构。
（二）国债的规模
国债规模的含义、国债的负担、国债限度及衡虽指标、国债规、我国国债规模和状况。、（三）国债的发行
国债的发行和推销机构，国债的发行价格、发行方式，国债利率的含义和计算方法。
（四）国债的偿还
国债的偿还方式、付息方式、偿债的资金来源。
（五）国债市场
国债发行市场和流通市场，国债市场的功能和我国国债市场。
第十一章 政府预算管理理论
考试目的
通过考试，考查考生对政府预算的内涵、基本特征、多重研究视角、预算模式以及政府预算的原则与政策的掌握程度。
考试内容
（一）政府预算的含义及特征
政府预算的含义和基本特征，政府预算的多重研究视角。
（二）政府预算的模式
政府预算的主要模式。
（三）政府预算的原则与政策
政府预算的原则与政策的内容。
第十二章 政府预算管理制度
考试目的
通过考试，考查考生列我国政府预算主要制度的掌握程度，主要是掌握部门预算制度、政府采购制度和国库集中收付制度以及其他主要预算管理制度改革的内容。
考试内容
（一）部门预算制度
部门预算的含义及原则、部门预算的基本内容。
（二）政府采购制度
政府采购的含义、原则和基本内容。
（三）国库集中收付制度
国库集中收付制度的含义、国库单一账户体系的构成及功能。
（四）其他主要预算管理制度改革
预算收支分类、非税收入管理及预算绩效评价体系的主要内容。
第十三章 政府间财政关系
考试目的
通过考试，考查考生对政府间财政关系的理论和实务，包括政府间财政关系划分的基本理论、收支的制度安排，分税制财政管理体制，政府间转移支付制度等主要内容的掌握程度。
考试内容
（一）财政分权理论
各种财政分权理论的含义及内容。
（二）政府问收支的制度安排
政府间事权划分的原则，掌握政府问财政收支划分的内容、财政预算调节制度和政府间财政管理权限的划分。
（三）分税制财政管理体制
分税制的基本内容、我国实行分税制财政管理体制的基本内容。
（四）政府间转移支付制度
政府间转移支付的含义、特点、理论依据和种类，掌握转移支付的模式和一般方法、我国政府间的转移支付制度。
第十四章 财政平衡与财政政策
考试目的
通过考试，考查考生对财政平衡、财政政策基本理论、财政政策与货币政策的配合运用等的掌握程度。
考试内容
（一）财政平衡
财政平衡的含义和财政赤字的计算u径及分类，财政赤字的弥补方式及其经济效应。
（二）财政政策
财政政策的含义、财政政策目标、财政政策工具和财政政策的类型。
（三）财政政策与货币政策的配合
货币政策的基本知识，财政政策与货币政策配合的必要性，财政政策与货币政策的配合运用。
第四篇：2018财政税收专业知识与实务(中级)考试大纲
经济专业技术资格考试
财政税收专业知识与实务（中级）
考试大纲
考试目的
测查应试人员是否理解和掌握公共财政占财政职能、财政支出理论与内容、税收理论、货物和劳务税制度、所得税制度、其他税收制度、税务管理、纳税检查、公债、政府预算理论与管理制度、政府间财政关系、国有资产管理、财政平衡和．财政政策等相关的原理、方法、技术、规范（规定）等，以及是否具有从事财政税收专业实务工作的能力。考试内容与要求
1．公共政与财政职能。理解公共物品的基本概念、基本特征，分析市场失灵的表现，理解公共．财政存在的前提，理解财政职能的基本理论，分析财政职能的内容。
2．财政支出理论与内容。理解财政支出的分类，分析财政支出的经济影响，理解财政支出规模的衡量指标，分析财政支出规模的增长趋势，辨析财政支出效益的特点，分析财政支出效益，分析购买性支出和转移性支出的具体内容。
3．税收理论。理解税收的基本原理，分析税收的原则，理解税法与税制，分析税收负担，理解国际税收理论，解决国际重复征税的问題。4．货物和劳务税制度。理解增值税的各项规定，计算增值税应纳税额，分析增值税的征收管理规定，理解消费税的各项规定，计算消费税应纳税额，理解关税的各项规定，计算关税应纳税额。
5.所得税制度。理解企业所得税制度的各项规定，计算企业所得税应纳税额，实施资产的税务处理，分析征收管理方法，理解个人所得税制度的各项规定，计算个人所得税应纳税额。
6．其他税收制度。理解财产税制、资源税制、行为目的税制等各税种及其基本规定，计算各项税收应纳税額。
7．税务管理。理解税务基楚管理的基本原理与内容，实施税务登记、账簿凭证管理、发票管理，进行纳税申报，理解税收征收管理的内容，进行税收征收管理，理解税收控制管理，进行经济税源调查分析与报告。
8．纳税检查。理解纳税检查的基本理论和方法，进行增值税、消费税、企业所得税的检查。
9．公债。理解公债理论，分析公债制度中发行、偿还、发行管理杈限、收入使用权限、持有者、流通等方面的规定，分析公债市场的原理与功能，理解政府直接隐性债务和或有债务的原理。
10．政府预算理论与管理制度。理解政府预算的基本理论、基本特征和研究视角，分析政府意识到决策程序及模式，理解政府预算的原则与政策，理解政府预算的编制、执行及审批监督制度，进行政府预算的绩效管理。
11.政府间财政关系。理解政府间财政关系划分的基本理论，分析政府间收支划分的制度安排，理解分税制财政管理体制，分析政府间转移支付制度内容。12．国有资产管理。辨析国有资产管理的类别，分析经营性国有资产管理、行政事业单位国有资产管理和资源性国有资产管理的主要内容，理解国有资产管理改革的主要内容。
13．．财政平衡与财政政策。理解财政平衡和财政政策的基本理论，分析政政策的目标、财政政策的类型，提出财政赤字的弥补方式，辨析财政政策的类型与效应，理解财政政策与货币政策配合的原理，分析财政政策与货币政策的配合方式。
第五篇：2008年经济师(中级)金融专业知识全真试题-中大网校
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2008年经济师(中级)金融专业知识全真试题
总分：140分
及格：84分
考试时间：150分
一、单项选择题（共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）
(1)通货膨胀目标制核心是以确定的通货膨胀率作为货币政策目标或一个目标区间，当预测实际通货膨胀率高于目标或目标区间时就采取（）的货币政策。A.紧缩 B.宽松 C.进攻型 D.防御性
(2)一笔为期三年的投资，在三年内分别支付本金和利息，其中第一年450元，第二年600元，第三年650元，市场利率为10%，则该笔投资的期值为（）元。A.1654.5 B.1754.5 C.1854.5 D.1954.5
(3)表外业务与其他中间业务的最大区别在于（）不同。A.经营目的 B.承担的风险 C.收入的来源 D.财务的处理
(4)可以较好影响信贷结构的货币政策工具是（）。A.再贷款 B.再贴现
C.存款准备金率 D.公开市场业务
(5)组织协调国家反洗钱工作，指导、部署金融业反洗钱工作的是（）。A.中国证监会 B.中国保监会 C.中国银监会 D.中国人民银行
(6)在套利操作中，套利者通过即期外汇交易买人高利率货币，同时做一笔远期外汇交易，中大网校
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卖出与短期投资期限相吻合的该货币。这种用来防范汇率风险的交易是（）A.远期外汇交易 B.货币期货交易 C.货币期权交易 D.掉期交易
(7)窗口指导属于（）货币政策工具。A.一般性 B.选择性
C.直接信用控制的 D.间接信用控制的(8)货币政策是调节（）的政策。A.社会总供给 B.社会总需求 C.货币供应量
D.货币供给总量及结构
(9)在现行的外汇管理体制下，人民币（）A.是一种世界货币 B.可以与外币自由兑换 C.经常项目可兑换 D.资本项目可兑换
(10)资本市场作为长期的资金交易市场，其融资的期限在（）以上。A.五年 B.三年 C.八年 D.一年
(11)金融创新最重要的控制原则是（）。A.风险控制原则 B.鼓励有效竞争原则 C.满足市场需要原则 D.效率改善原则
(12)当前国际油价一再创出新高，这极有可能导致（）。A.结构型通货膨胀
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B.需求拉上型的通货膨胀 C.成本推进型的通货膨胀 D.内生性通货膨胀
(13)对我国信托投资公司进行监管的金融机构是（）A.中国人民银行 B.中国银监会 C.中国证监会 D.国家开发银行
(14)金融在社会经济中的地位和作用，至今已发生过三次飞跃，它们是（）。A.货币中介——银行中介——金融市场 B.简单中介——产融结合——金融工程化 C.货币中介——信息中介——金融工程化 D.货币经营——货币交换——货币信息
(15)（）开创了当代金融创新的先河。A.国际债务危机的解决 B.欧洲货币市场的建立 C.石油危机与石油美元回流 D.国际货币体系的转变
(16)企业通过自身的利润留成和折旧进行的融资是（）。A.外源融资 B.内源融资 C.直接融资 D.间接融资
(17)（）功能是指在一个公开、公平、高效、竞争的期货市场中，通过集中竞价形成期货价格的功能。A.价格发现 B.转嫁风险 C.套期保值 D.投机
(18)从融资的形态不同，融资可以划分为（）A.货币性融资和实物性融资 B.国内融资和国际融资
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C.本币融资和外汇融资
D.长期融资、中期融资以及短期融资
(19)更能观察借款方资金成本的利率是（）。A.名义利率 B.实际利率 C.固定利率 D.浮动利率
(20)银行在经营中常常碰到一些借款人，拿到贷款后就从事高风险的投资活动。借款人的这种行为被称为（）。A.信息不对称 B.逆向选择 C.道德危害 D.搭便车
(21)马克思的货币必要量规律可表示为（）。
(22)对我国期货清算机构进行监管的金融机构是（）。A.中国证监会 B.中国银监会 C.中国保监会 D.中国人民银行
(23)以下属于直接融资特征的是（）A.直接性 B.集中性
C.信誉差异较小 D.可逆性
(24)银监会规定的不良资产率，即不良资产/资产总额不能大于（）
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A.8% B.5% C.4% D.12%
(25)形成通货膨胀的直接原因是（）A.进口过多 B.出口过多 C.货币供给太少 D.货币供给太多
(26)凯恩斯学派与货币主义学派有关货币政策传导机制的主要分歧在于（）A.前者强调利率指标而后者强调货币供应量指标在传导机制中的作用 B.前者强调货币供应量指标而后者强调利率指标在传导机制中的作用 C.前者强调基础货币而后者强调短期利率在传导机制中的作用 D.前者强调短期利率而后者强调基础货币在传导机制中的作用
(27)各国货币所代表的（）是决定彼此汇率的基础。A.价值量 B.购买力 C.含金量 D.铸币平价
(28)在我国企业和个人通过银行或其他交易中介卖出外汇换取本币的行为称（）A.结汇 B.售汇 C.付汇 D.换汇
(29)在资产定价模型中，β值为l的证券被称为具有（）。A.激进型风险 B.防卫型风险 C.平均风险 D.系统性风险
(30)当一国国际收支出现顺差，反映在外汇市场上是（）。A.外汇供给小于外汇需求
B.外汇供给大于外汇需求，外汇汇率下跌
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C.外汇汇率上涨 D.外汇汇率无变化
(31)某国2007年的有关经济指标如下；出口为l600亿美元，进IZl为1300亿美元，未清偿外债余额为460亿美元，其中短期外债占l5%，国民生产总值为3820亿美元，该国的负债率为（）。A.12.0% B.15.3% C.28.8% D.35.4%
(32)我国法定存款准备金率1999年调整为（）。A.5% B.6% C.8% D.13%
(33)弗里德曼的货币需求函数是（）
(34)出口商或债权人以期权买主身份进行期权交易时（）。
A.做一笔卖出期权的交易，到期权到期日，即期汇率低于协定价格时履约 B.做一笔卖出期权的交易，到期权到期日，即期汇率高于协定价格时履约 C.做一笔买进期权的交易，到期权到期日，即期汇率低于协定价格时履约 D.做一笔买进期权的交易，到期权到期日，即期汇率高于协定价格时履约
(35)黄金收购量大于销售量，基础货币将（）。A.减少 B.增加 C.不变 D.不确定
(36)作为商业银行贷款业务与证券市场紧密结合的产物，（）是商业银行贷款业务创新的一个重要表现。A.贷款证券化
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B.发行次级债券 C.房地产信贷 D.长期贷款业务
(37)一般来说，投资期限越长，有价证券的（）A.收益越高 B.收益越低 C.收益越平均 D.风险越小
(38)金融自由化与金融监管的关系是（）A.金融自由化就不应再有金融监管 B.金融自由化与金融监管完全没有矛盾 C.要加强金融监管，就不能有金融自由化 D.金融自由化并不否认金融监管
(39)证券回购实际上是一种（）行为。A.证券交易 B.短期质押融资 C.商业贷款 D.信用贷款
(40)构成了整个信用制度基础的是（）。A.商业信用 B.国家信用 C.银行信用 D.消费信用
(41)某国未清偿外债余额为1200亿美元，国民生产总值为8000亿美元，货物服务出口总额为1600亿美元，当年外债还本付息总额为400亿美元，则该国外债偿债率为（）。
A.15% B.75% C.25% D.5%
(42)货币政策最终目标之间基本统一的是（）。A.稳定物价与经济增长 B.稳定物价与充分就业
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C.经济增长与充分就业
D.经济增长与国际收支平衡
(43)经济学家们提出的一种旨在与通货膨胀“和平共处”的适应性政策是（）。A.工资一物价指导线 B.工资管制 C.收入指数化 D.工资冻结
(44)基础货币等于（）A.通货+存款货币 B.通货+存款准备金。C.存款货币+存款准备金 D.原始存款+派生存款
(45)21世纪国际资本流动出现的一个新特点是（）A.以官方资本为主
B.发展中国家成为资本净输出国 C.直接投资剧减
D.发展中国家成为资本净输入国
(46)当股票市场繁荣时，大量资金流向股市，银行存款下降，这时市场利率水平（）。A.趋于下降 B.趋于上升
C.与物价同步波动
D.存款利率提高，贷款利率下降
(47)项目融资的融资对象是（）。A.项目所在国政府 B.项目发起人 C.项目公司
D.项目管理公司
(48)交易成本是完成交易所需的（）。A.信息费用 B.广告费用 C.投资成本 D.全部成本
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(49)如果不考虑其他因素，当存款乘数K=
4、法定存款准备率r=5%，则超额准备率e等于（）A.10% B.15% C.20% D.25%
(50)在资产证券化过程中，作为发行人的代理人管理证券发行的是（）。A.证券商 B.受托管理人 C.服务人 D.发起人
(51)根据我国的货币概览，M，是指（）。A.单位活期存款 B.单位存款和现金 C.准货币
D.单位活期存款和现金
(52)2004年4月，中国人民银行公布了新的存款准备金管理办法，开始执行（）。A.统一存款准备金率 B.差别存款准备金率 C.固定存款准备金率 D.浮动存款准备金率
(53)1997年9月巴塞尔银行监管委员会正式向世界公布了《（）》，以期成为世界各国共同遵守的银行监管的谨慎法规。A.巴塞尔建议 B.巴塞尔资本协议 C.巴塞尔协议
D.有效银行监管核心原则
(54)凯恩斯认为，投机性货币需求受未来（）的影响。A.利率不确定性 B.收入不稳定性 C.证券行市不稳定 D.国家政策
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(55)远期合约的最大功能是（）A.方便交易 B.增加收益 C.增加交易量 D.转嫁风险
(56)实现有效金融深化和创新的条件中，最重要的市场条件是（）A.培育有竞争性的市场 B.提供可靠的信息 C.有效的市场纪律 D.良好的会计准则
(57)商业银行对全部关联方的授信关联度不得高于（）。A.30% B.50% C.20% D.40%
(58)为扩大存款规模，商业银行应该对自身的存款结构进行经常性的调整，积极开展对于（）的筹集和营销工作。A.活期存款 B.定期存款 C.外汇存款 D.财政存款
(59)现金余额学说由（）提出。A.马克思 B.凯恩斯 C.弗里德曼 D.剑桥学派
(60)作为货币政策工具，再贴现的优点是（）。A.主动权在中央银行 B.容易逆向修正货币政策 C.对货币供应量的作用迅速 D.票据融资风险小
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二、多项选择题（共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
(1)金融工程技术的应用，目前主要包括（）等方面。A.期权 B.投机 C.套利
D.套期保值 E.构造组合(2)隐蔽型通货膨胀往往表现为（）A.物价涨幅大 B.物价降幅大 C.物价变动不明显 D.商品短缺 E.凭票购买
(3)中国证监会根据国务院的授权，依法对（）实施监督管理。A.证券业 B.信托业 C.期货业 D.租赁业 E.资产管理业
(4)货币政策的基本特征有（）。A.货币政策是宏观经济政策
B.货币政策是调节社会总需求的政策 C.货币政策是调节社会总供给的政策 D.货币政策是长期连续的经济政策 E.货币政策主要是间接调控政策
(5)中央银行在公开市场上买进证券，则（）。A.形成多头市场 B.刺激投资 C.经济产生扩张 D.货币供应扩大 E.证券价格上升
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(6)我国金融交易技术的创新内容主要包括（）A.银行联行业务 B.速汇即付银行业务 C.“三铁”银行业务 D.电话银行业务 E.自助银行业务
(7)商业银行内控机制的基本特征有（）A.职责分离、相互制约的部门和岗位设置 B.纵向的授权与审批制度 C.监事会有效的工作制度 D.完善的信息系统
(8)银行资本主要包括（）A.核心资本 B.附属资本 C.一般资本 D.加权资本
(9)马克思的货币必要量规律的前提条件是（）A.金是货币商品 B.信用货币流通 C.商品价格总额既定
D.包括信用交易与转账结算 E.计量的是流通手段量
(10)影响存款经营的因素包括（）A.货币政策
B.支付机制的创新 C.存款创造的调控 D.政府的监管措施
(11)新型国际金融市场主要由（）构成。A.欧洲信贷市场 B.国际货币市场 C.国际资本市场 D.欧洲债券市场 E.亚洲美元市场
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(12)我国规定证券回购交易必须具备以下条件（）。A.交易对象仅限于国库券与金融有价证券
B.以券融资方的抵押证券数量应同存放在登记结算公司的标准券数量一致 C.以资融券方于初始交易前在其委托券商的清算账户，必须有足额的资金保证 D.交易只能在银行间进行
(13)弗里德曼把影响货币需求量的诸因素划分为（）。A.各种金融资产
B.恒常收入与财富结构
C.各种资产预期收益和机会成本 D.各种随机变量 E.各种有价证券
(14)融资方式的多样化对于经济体制改革的积极作用主要表现在（）A.有利于银行摆脱资金供给制，有利于专业银行的商业化改革 B.有利于推动国有企业改革 C.有利于金融市场的发展 D.有利于多种所有制的发展 E.有利于提高融资规模
(15)实现货币均衡的重要条件有（）。
A.信贷收支平衡 B.国际收支平衡
C.国民收入无超额分配 D.均衡利率水平E.财政收支平衡
(16)下列关于货币均衡的理解，正确的有（）。A.货币均衡是实现社会总供求平衡的前提条件 B.货币均衡就是货币供应量与货币需求量完全相等 C.货币均衡表现为市场繁荣，物价稳定 D.货币均衡表现为物价稳中平稳上升
E.货币均衡就是货币供应量与货币需求量基本适应
(17)以下属于间接融资特征的有（）A.间接性 B.分散性
C.信誉差异较小
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D.全部具有可逆性
E.主动权主要掌握在金融中介手中
(18)我国商业银行经营管理的原则是（）。A.效益性 B.盈利性 C.安全性 D.流动性 E.科学性
(19)BOT模式受到发展中国家重视的主要原因有（）。A.提高基础设施运营效率 B.解决基础设施资金不足问题 C.促进公用事业的发展 D.加快工程建设步伐 E.提高政府的运行效益
(20)马科维茨的投资组合理论认为，在一定风险下，投资者追求预期收益的最大化，其投资组合分析基于以下假设，即（）A.市场是有效的
B.市场效率边界曲线只有一条 C.风险是可以规避的
D.组合是在预期和风险基础上进行 E.交易费用为零
三、案例分析题（共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
(1)根据下列条件，回答{TSE}题：以下是美联储1994年11月公开市场会议政策指令：M2在10月份继续收缩，而M3由于大额存款的持续增长，因此以平缓的幅度上升，至10月份，全年的M2增长率处在委员会对货币供应量制定的增长量程的底限，而M3处在增长量程的中下区。联邦公开市场委员会的政策目标是形成一种有利于价格稳定和产出持续增长的货币与金融环境，为了进一步达到这个目标，委员会在7月份的会议上重申了2月份建立的从1993年第四季度到1994年第四季度货币供应增长幅度„„关于即期的货币政策操作，委员会要求大幅度增加现有的储备市场压力，并考虑提高贴现率。根据委员会的价格稳定和经济持续增长的长期政策目标并仔细考虑经济、金融和货币的发展情况，在下一阶段的操作中可实施稍大或稍小的储备压力„„{TS}该段文字中的M2是指（）。A.现金
B.现金+活期存款
C.现金+活期存款+小额定期存款
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D.现金+活、定期存款+各种短期票据
(2)从文中可以看出，美国联储货币政策的目标是（）。A.国际的收支平衡
B.美元兑其他国家货币汇率的稳定 C.经济增长和物价稳定 D.降低失业率
(3)美国联储所采用的货币政策中M指标是（）。A.货币需求量 B.货币供应量 C.市场利率 D.信贷规模
(4)该段文字可以看出，这是一个（）。A.货币强力紧缩的政策 B.货币强力放松的政策 C.会导致利率下降的政策
D.增强商业银行信贷能力的政策
(5)根据下列条件，回答{TSE}题：某商业银行于l994年开始实行资产负债比例管理，以下是该银行2006年12月31日的各种统计数据资料：(1)资本总额400亿元，其中实收资本50亿元，资本公积金40亿元，盈余公积金30亿元，未分配利润40亿元，贷款呆账准备金、投资风险准备金、坏账准备金三项合计240亿元。(2)资金来源(除资本金外)：各项存款余额6000亿元，其中一年期以上(含一年期)的存款为l000亿元；从其他银行拆入资金余额为250亿元；其他负债为l50亿元；各项负债中，一个月内(含一个月)到期的负债为200亿元。(3)资金运用：各项贷款余额为5500亿元，其中一年期以上(含一年期)的贷款为1500亿元；向其他银行拆出资金余额为200亿元；其他资产为900亿元；各项资产中，一个月内(含一个月)可以变现的资产为40亿元；逾期贷款余额为460亿元；呆滞贷款余额为200亿元；呆账贷款为l20亿元；对三峡工程总公司贷款余额为70亿元；加权风险资产总额为5200亿元。根据所学过的商业银行资产负债比例指标管理体系，回答下列问题：{TS}该银行的资本充足率为（）。A.6.7% B.7.7% C.7.3% D.5.9%
(6)该银行的资产流动性比例为（）。A.5.9% 中大网校
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B.7.3% C.20% D.10%
(7)该银行的拆人资金比例为（）。A.62.5% B.4.2% C.4.5% D.3.6%
(8)该银行的加权风险资产比例与中国人民银行规定的加权风险资产比例分别是（）。A.94.5%和60% B.94.5%和80% C.76.5%和80% D.76.5%和60%
(9)下列指标符合规定的是（）。A.资本充足率指标 B.拆出资金比例指标 C.资产流动性比例指标 D.中长期贷款比例指标
(10)根据下列条件，回答{TSE}题：假设美联储向某商业银行购进了100万美元债券，付给它200万美元支票，该商行将该支票兑现，并将其进行贷放，同时联储规定的法定存款准备金率为10%，请问：{TS}联储购买该商业银行的债券属于（）。A.直接调控货币供给量的行为 B.公开市场业务 C.提高贴现率
D.改率存款准备金的行为
(11)按照货币乘数理论，联储该行为会导致货币存量的变化为（）。A.于货币供给量增加200万美元 B.货币供给量减少200万美元 C.于货币供给量增加2000万美元 D.于货币供给量减少2000万美元
(12)以下哪一个不属于运用公开市场业务的条件?（）A.中央银行和商业银行都须持有相当数量的有价证券
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B.要有一个独立、统一、发达的金融市场 C.信用制度要健全
D.合理的政府机构组织
(13)与公开市场业务相比，调整法定存款准备金率是（）。A.更为常用的货币政策工具 B.更为猛烈的货币政策工具 C.更为平缓的货币政策工具 D.更为灵活的货币政策工具
(14)20世纪90年代以后，（）成为我国运用最多的货币政策工具。A.公开市场业务 B.利率政策 C.窗口指导 D.道义劝告
(15)传统的货币政策工具包括（）。A.存款准备金率 B.再贴现
C.公开市场业务 D.利率限额
(16)根据下列条件，回答{TSE}题：作为国际金融市场的创新，BOT、TOT等项目融资已经成为为大型工程项目筹措资金的新方式。20世纪80年代中期项目融资被介绍到我国，并在一些大型的水力电力项目上得到成功运用，为基础设施建设利用项目融资方式提供了丰富经验。但是，由于历史欠账多，政府财力有限，许多该上的基础设施建设项目难以上马。因此，如何扩大资金来源加快基础设施建设步伐，便成为政府亟待解决的问题。请根据上述资料回答下列问题。{TS}BOT项目融资基本操作流程中O的含义是（）。A.建设阶段 B.运营阶段 C.持有阶段 D.转让阶段
(17)对于政府部门来说，BOT融资方式的优越性主要体现在（）。A.自有资金不足时可以上项目 B.可以吸引外资、引进新技术 C.利于减少投资规模
D.引入新机制，提高基建项目的建设和经营效率
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(18)与BOT相比，TOT不包括（）阶段。
A.移交 B.经营 C.管理 D.建设
(19)与BOT相比，基础设施项目尤其是公用设施，采取TOT融资模式的优势是（）。A.有利于基建项目的滚动发展 B.只改变项目的所有权
C.只转让项目的经营权，不涉及产权问题 D.节约投资、压缩基建规模
(20)政策利用TOT融资的优势在于（）。
A.有利于盘活基础设施存量，实现资产的保值增值 B.缓解建设项目资金不足的矛盾，加快建设速度 C.有利于建设项目的合理布局，区域经济平衡发展 D.有利于提高基础设施的技术管理水平
答案和解析
一、单项选择题（共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）(1):A(2):C(3):B(4):B(5):D(6):D(7):D(8):B(9):C(10):D(11):A(12):D(13):B(14):B(15):B(16):B(17):A(18):A(19):B 中大网校
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(20):C(21):B(22):A(23):A(24):C(25):D(26):A(27):B(28):A(29):C(30):B(31):A(32):D(33):C(34):A(35):B(36):A(37):A(38):D(39):B(40):A(41):C(42):C(43):C(44):B(45):B(46):B(47):C(48):D(49):C(50):B(51):D(52):B(53):D(54):A(55):D(56):A(57):B(58):A(59):D(60):D
二、多项选择题（共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）(1):B, C, D, E 中大网校
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(2):C, D, E(3):A, C(4):A, B, D, E(5):A, B, C, D, E(6):A, B, D, E(7):A, B, D(8):A, B(9):A, C, E(10):B, C, D(11):A, D, E(12):A, B, C(13):B, C, D(14):A, B, C, D(15):C, D(16):A, C, E(17):A, C, D, E(18):B, C, D(19):A, B, C(20):A, C, D
三、案例分析题（共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）(1):C(2):C(3):B(4):A(5):B(6):D(7):A, B, C(8):C(9):B(10):B(11):C(12):D(13):B(14):B(15):A, B, C(16):B(17):A, B(18):D(19):A, C(20):A, B
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