案件检查的基本方法[合集五篇]

第一篇：案件检查的基本方法

案件检查的方法和技巧

一、案件的基本工作要求

1、制定周密的初核方案

《中国共产党纪律检查机关案件检查工作条例》第十条规定：“纪检机关对反映、举报和控告党员或党组织严重违反党章、党纪的问题，经分管纪检室的书记或常委批准，进行初步核实”。按照这一规定，确定初核后，首先应拟定初核工作方案。包括：初核的主要问题、工作的重点、调查组的组成、找哪些单位和个人调查了解哪些问题、注意事项等内容。

2、选配适当的调查人员

根据不同的案件，选配不同的调查人员。如调查经济案件特别是需要查找账目的案件，就要选择有财务、审计知识的人员参加。也可协调有关部门调专业的财务、审计人员参加调查组。对外取证时，可协调检察部门参加。如需使用“两规”时，特别注意选择政治素质好、责任心强的同志参加。再就是遵守回避原则。

3、争取被调查对象所在单位和党组织的支持

党的纪检监察机关在同级常委和上级党委双重领导下进行工作。案件检查工作政策性强、牵扯面广，这就要求办案人员取得有关党组织的有效支持，以便更好的开展工作。

4、选准突破口

查办案件能否抓住要害问题，是决定办案工作速度快慢效果大小，整个案件能否成功的关键。因此，每查一起案件，必须做到全面分析案情，综合所有线索，从中找出全案链条中最薄弱的环节，对关健人员重点突破。

一是选择矛盾关系加以突破。取证难是突破案件的普遍难题，特别是经济案件。一对一，行贿者不愿说，受贿者不愿供，要打破这种局面，首先要了解他们之间可能存在的矛盾关系，他们既有攻守同盟的一面，又有亲疏远近之分，不可能是铁板一块。所以我们要充分研究他们之间的矛盾关系加以利用，使案件得以突破。

二是选准利害关系加以突破，有的涉案人员或知情人，不同程度地参与了违法违纪活动，或得到过一定好处，他们之间存在着一定的利益关系。一般来说，在案件中处于从属地位，起次要作用，对问题和后果起次要责任者，都不愿意与案件中的重要责任者承担同样大的风险，经过做工作比较容易突破。这种人思想上压力较大，怕影响自己的前程，因此他们对调查采取推拖、回避的态度，有的甚至出假征。对这样的人要动之以情、晓之以理，进行批评开导，促其放下包袱转变态度。办案中要善于捕捉这种利害关系，突破他们之间的攻守同盟，取得必要的证据。

三是抓住重点环节加以突破。查办经济案件，查帐与查物是基本的，也是重要的环节，许多严重的经济违法违纪案件，往往是通过查阅有关账目和落实物品数量、去向等发现和突破的。

5、要以快制胜

有很多案件由于没有重视以快制胜的时间性，贻误战机，从而也失去了查办的良机，甚至明知道有问题，也不了了之。因此，在办案中要把握时机，要突出一个“快”字，通常的做法是：(1)快速出击。抢在当事人前面，在其未及时准备的情况下开展查证工作。(2)快速布防。即在同一时间，对同一事件的不同当事人同时出击，分别接触谈话、询问，连续作战，不给当事人以喘息之机。(3)快速取证。往往取证迟一步就可能前功尽弃，先一步则柳暗花明。要注意两点：一是，谈完话后必须形成谈话笔录，形成证言材料。这样做避免其思想反复，也能提高取证的速度。二是，如果后来的证言和前面出具的证言不一致，有矛盾，要让被调查对象说明理由，记入证言。否则难以作为定性、定案的证据。

证据问题是案件的最本质的问题，既是办案人员要掌握的关键问题，也是违纪者害怕揭露的要害问题。因此，涉案人员一方面在主观上拖延时间，不想供。另一方面，又在争取时间和机会，千方百计订立攻守同盟，销毁或转移证据。这就需要在调查中采取灵活的方法和运用巧妙的对策，准确把握有力时机，在快速取证上下功夫。一是要力争做到取证工作做在订立攻守同盟之前虽然攻守同盟并不是牢不可破，但是违纪者走在取证之前，必将给查办案件工作带来周折和难题。因此要充分利用联合办案的优势，分而治之，同时突破，使违纪者措手不及。二是力争做到取证工作做在违纪者毁证之前。一些经纪 3

违纪者，为了逃避党纪国法的制裁，总量采取各种方法来销毁证据。所以要抓住被查的有力时机为全案的突破奠定基础。被查工作开始，取证工作也就开始，决不能被查中问问情况，不搞取证。调查不取证，等于给违纪者先送了信号。三是力争做到取证工作做在串供和制造为证之前。为避免串供，应及时采取同时分别出击取证的办法，采取果断措施将有关资料同时冻结封存，使违纪者失去做手脚的机会和条件。

6、调查取证中要抓住主要矛盾

一个违纪者的问题，特别是涉及经济上的违纪问题往往不是单一的，在诸多线索和问题中，通常有一个或几个是主要的，一般应从线索清楚，易于查清的问题入手，一方面容易突破，另一方面，便于打速决战。取得事半功倍的效果。如果我们在又不好查、又不能为定案起主要依据的问题上纠缠，势必浪费时间，浪费人力，贻误战机。

7、先清外围、后攻堡垒

清了外围，有时堡垒就会出现不攻自破的局面。办案策略是否对头，对能否及时突破案件至关重要。所以要具体情况具体分析，一般来说，对于重大经济案件，金额巨大、关系复杂，涉及面广的，必须采取稳内扫外的策略，首先要稳住对方，扫清外围；然后把握战机，步步为营，由外向内，逐步突破。

8、坚持政策攻心，搞好教育分化

纪检部门办案，更有自身的优势，更能充分发挥党组织的约束力、4

思想政治工作的威力和党的政策的感召力。这种优势对于突破经济案件是十分有力的。

办案实践告诉我们，任何违法违纪问题都不是孤立的，总是存在着方方面面的联系，会留下蛛丝马迹，不可能瞒天过海，被检查人、合伙人也各有不同心理，这些人内心都是恐惧的、矛盾的。只要我们摸清这些人的不同心理状态，发挥政治威力、政策威力、舆论威力，有的放矢的做好分化教育工作，应能冲垮他们的心理防线，使其交待问题。

第一、指出问题形成压力。查办经济案件，向被调查人指出所反映的问题，讲清利害，施加一定的压力很有必要。它可以从一定程度上清除当事人的顽抗和侥幸心理，为当事人留下讲清问题的机会，促其交待问题。

第二、运用政策打消顾虑。所谓顾虑，实际上就是一个“怕”字，有的怕受到追究，有的怕断了财路，毁了前途，还有的怕连累了亲威朋友等待。这是当事人普遍存在的心理障碍。解决这个问题最有效的办法就是向他们讲清政策规定，给其以希望。

第三、虚实相间，突破防线。这是询问当事人常用的也是有效的方法之一。当事人处于一种被动的地位内心比较紧张，对组织上究竟掌握了他多少问题，心中没底，对办案人员每句发问的真正目的把握不准，往往有时不自觉的交待了真实情况，所以，如果询问得法，往往能取得意想不到的效果。

第四、案例示范，指明出路。案例是活生生的教材，违法违纪者对其真实性深信不疑，运用案例对当事人进行教育，指明出路，引导他们采取正确的态度，效果十分明显。

第五、反复施加压力，反复进行取证。对于确有问题的当事人和重要情况的知情人，如遇有抵赖和提供假情况的，就反复施加压力，反复进行取证。因为，违纪者在心理上都设有一道防线，在没有压力的情况下，这道防线是不会撤掉的，只有经过复杂的思想斗争，心理矛盾达到一定程度后才会崩溃。也只有在心理防线崩溃后，才能说出真实情况，讲清自己和别人的问题。

9、要做好充分的准备工作

在办案过程中，特别是在与被调查人、知情人谈话之前，要列出详细的谈话提纲。明确做哪方面的工作，问几个什么具体问题，注意些什么事项，向被调查人、知情人宣布哪些纪律等等。谈话中要一个一个问题的详细询问，把时间、地点、过程、责任等情节问清楚，问完一件再问一件。这样在技术上便于做笔录，切忌东问一句、西问一句，这个问题一句、那个问题一句的乱问。询问人和记录人一定要配合默契，记住关键点、关键话才能形成较完善的证言材料。

10、必须在法律和党章规定的范围内活动

党内的案件检查工作必须在法律和党章规定的范围内活动。严禁用违反党章和国家法律的行为对待党员。在检查党员违纪案件时，不准用司法机关的手段，不准侮辱人格，不准指供、诱供、逼供等。

二、谈话中的方法和技巧

1、响思想情绪的方法

（1）消除对立。对立情绪，在被调查人中普遍的存在着，是影响被调查人供述的主要障碍。消除对立要摸清产生对立情绪的原因。首先我们要认真执行政策，对于执行政策有偏差的要立即纠正，其次要认真贯彻“惩前毖后，治病救人” 的方针，尊重被调查人的人格，使其感到主要人员调查人员确实为了教育挽救他，在认识、意志和感情上同时发生转变，这样一般都可以使对立面情绪得到缓解。对立情绪不是单一的心理现象，一般都伴有侥幸、抵触的心理现象。因此，要消除对立情绪，就需要同时解决这些消极的心理现象，要注意技巧和方法的综合运用。

（2）造成紧张。在谈话中，常常有这种现象，被调查人侥幸心理严重，自己认为防守严密，表现出轻松自信，没有思想压力，有的甚至态度恶劣，无视调查人员。对这种情况，调查人员应在被调查人狂妄自信缺乏防备的情况下，使其思想紧张起来。可以突然出示有一定份量的证据，这种出乎被调查人意料之外的举动，会很快造成被调查的紧张，使其茫然无措，应付不了所出示的证据，使得被调查人既搞不清他的哪些错误暴露了，也无法马上用编造的谎言欺骗调查人员，狂妄自信的气焰和侥幸心理必然要有所收敛和转变。在此基础上，调查人员不应放松而，是进一步指出其错误的严重性和恶劣态度的不良后果。应当说明的是，造成紧张应保持在正常的限度之内，既法规 7

条规允许的范围之内和不超越心理机制所能承受的压力界线。

（3）减轻压力。在谈话中，被调查人因为惧怕惩处，进行过顶撞、抵赖或说过谎话，或者是由于谈话的气氛、环境异常等因素加大被调查的压力，表现的过于紧张和惊恐。在这种关状态下被调查人或矢口否认，或拒绝回答问题。出现这种情况，调查人员要通过一定的方式，缓和谈话的气氛和谈话的语调，减慢谈话的速度，或改善谈话的环境，暂避开实质性问题，使双方先实现心理上的接触，建立起共同谈话的基础，使其对调查人员产生一定的信任感，消除双方的心理隔阂，此时调查人员要抓住时机，再辅之于其他方法技巧，就会使谈话取得进展。

（4）加快谈话速度。对于那些阅历丰富，能言善辩的被调查人，加快谈话速度以至达到紧追不舍的地步是必要的。这种办法的实质在于，一方面调查人利用自己的主动地位，把主动权掌握在自己手中，利用事先准备好的一连串问题或判断，将被调查编好的供词压下去，不让他把谎言讲出来，避免因此造成谈话僵局。另一方面，在快速提出问题的情况下，被调查人被迫接受这种速度就会无暇周密考虑和拖延回答，不能深思熟虑的去编造谎言。加快问话速度和频率是“造成紧张”的方法之一。

（5）减缓谈话速度。有时放慢谈话的速度更为有利，因为在某种情况下，被调查人企图加快速度，用笼统的供述跳过某些核心问题或主要情节，而达到掩盖错误或包庇同案人的目的。在这种情况下，8

调查人不要被动的顺应被调查人供述的速度，而是要及时打断被调查人笼而统之的答话，减缓谈话速度，深追细问，责令被调查人的回答不得偏离问话的实质内容，迫使被调查人对关键细节详细供述，有时被调查人急于逃避谈话，试图用挑逗调查人员发火或激起调查人员烦躁情绪的方法，加剧谈话的紧张气氛，求得谈话草草结束。这时调查人员应首先控制自己的情绪，发挥更大的耐心和坚韧力，用减缓谈话速度的方法，来减弱急于逃脱谈话的情绪，有时效果是很明显的。

（6）出其不意。对于那些侥幸心理严重，防御严密，或早已编好供述的被调查人，调查人骤然提出一个与以前谈话毫无联系，而被调查人又意想不到的问题，或者突然出示一个证据。这种方法就会打乱被调查人编造和准备好的对答，因此不能迅速找到对答的步骤，利用这种方法的目的，不仅仅在于让被调查人承认一二个错误，而是改变他的情绪，打破他的自信感和防御计划，使其心理上的抗拒力崩溃，这样就为谈话顺利进行打开突破口。

2、分散注意力的方法

（1）自由交谈。这是一种分散注意力的有效方法。主要用于对谈话感到压抑，思想压力比较大的被调查人。这种人用缄默寡语，或矢口否认的方法对付谈话，不和调查人员过多的交谈和争论，以免言多语失。对此，调查人员要停止正面强攻或对实质问题的提问，先缓和谈话气氛，改变谈话的威严方式，再根据被调查人的个性特点，或从其愿意交谈的方面入手，在较缓和的气氛中进一步加深心理接触，9

使其对调查人员的信任感增强，压抑感减小，使其在不知不觉中顺从或接受调查人员的谈话。这种情况的出现标志着被调查人的戒已有所解除，注意力已被分散。此时，调查人员要巧妙地、不动声色地把谈话逐步引向实质问题。当调查人员认为实质问题或被调查人的“缺口”暴露，就可以转入直接追问违法违纪事实的阶段。

(2)声东击西。有些被调查人既想逃避责任，拒不供认，又想表现自己“态度”老实，总想和调查人员纠缠在一些次要问题上，或承认一些次要情节时表现的很诚恳，妄想把谈话引入歧途，“声东击西”的方法，就是利用被调查人的这一特点，将计就计，使其产生错觉。

“声东击西”的方法在实施中，可以分为两个阶段。一是“示假而隐真”，既“声东”阶段，在谈话中，调查人员要煞有介事地向次要问题发动进攻，隐蔽主攻方向，使其产生错觉或思想麻痹，觉察不出调查人员的真实意图。第二阶段，表现攻此，实则攻彼，既“击西”阶段。当调查人员确认通过“声东”已引起被调查人注意力的转移，而且看准被调查人的防御已出现漏洞，便要立即扭转锋芒，直取其要害，使被调查人猝不及防。当被调查人察觉时，败局已无法挽回。

成功的运用“声东击西”的方法技巧，关键是“声东击西”的真实目的。其次是“击西”的时机抓的要准，提前了则时机不成熟，触动不了其要害，若被调查人察觉到调查人员的真实目的，会立即回缩，调查人员再重新布臵，发动攻势，也难于奏效。

（3）四面出击。这是一种使被调查人摸不着头脑，抓不住谈话 10

规律的战术技巧。有些被调查人为了逃避惩处，想把每个问题都隐瞒住，其心理总是处于高度紧张状态。“四面出击”的方法，就是针对这种心理状态使用的。在运用这种方法时，要精心选择出击点使被调查人猜想不到调查人员针对的是哪一个问题。谈话问题要转的突然，使其忙于应付，完全处于被动之中，造成顾此失彼，防不胜防的局面。“四面出击”的结果，使被调查人对这个问题刚刚紧张起来，又被另一个问题分散了注意力，很难集中精力进行防御。这里，调查人员要及时打出过硬的证据，首先攻下他一条比较要害的错误，这样就会从精神上击垮其防御能力。

运用“四面出击”的方法要注意两点：一是必须区分对象，不能对任何做全面防御的被调查人都使用，特别是对那些阅历丰福，职务较高，头脑精明，甚至有几套反调查、反谈话本领的被调查人使用时，不但不能奏效，反而会造成攻不破、放不下的局面。二是保持进攻的节奏感。攻击点的不断转移，不是随心所欲毫无目的的，而是每一个问题都要使其注意力有所分散。也只有在其注意力无法集中时，他的漏洞、矛盾才会暴露。

3、使被调查人形成一定观念的方法

（1）造成错觉。错觉是由于某种原因引起的对客观事物的不正确的知觉。这里所说的错觉，是指被调查人在一定心理状态影响下，对调查人员的问话产生的判断推理上的错误。在谈话中，被调查人为掩盖或减轻责任，总量希望达到某种愿望或不愿出现某种结果，在这 11

种心理状态下，调查人员向被调查人输入一定量的信息。这时被调查人就会根据所获得的信息，进行错误的推理判断，从而形成错觉。这种错误观念的形成，往往是由于被调查人个人的主观意愿在思维中起了决定性的作用。在谈话中，调查人员是可以利用调查人某些愿望或不希望的结果等，凭借证据中的某个情节和过程，用巧妙的问话使其产生错觉。

要说明的是制造假象，决不允许违反政策，对被调查人使用引诱的欺骗手段，关键是制造假象、造成其错觉的事实、情节、过程、证据都必须是真实的。这里最重要的不是调查人员输出信息的本身，而是在这个信息影响下被调查人根据自己的愿望所做出的思维推理，而不是外在力量趋使的非法逼供、诱供和骗供。

（2）连续使用证据。在谈话中，有些被调查对自己错误的隐蔽深信不疑，认为纪检机关掌握不了证据，不管调查人员如何做工作，仍然顽固地进行抵抗。为了打破被调查人的自信，最有效的办法就是办案人员针对被调查人的一个或几个错误，选择一些直接或间接的证据，连续、猛烈地向被调查人“打” 过去，即“排炮式”的使用证据，这样会给被调查人强烈的刺激，即使他故作镇静，内心也会产生巨大压力，自信感消除，恐惧情绪上升，并会迅速对自己的防御进行重新评价。“调查人员并不是不掌握我的错误”的新观念随之形成，引起是承认错误还是继续顽抗的新的动机斗争。

运用这种方法的目的就在于让被调查人树立新的观念，引起新的 12

动机斗争。但这并不是结束，调查人员要抓住这个时机，有效地进行攻心，使其原有的观念彻底消除，为其如实承认错误打开通道。

（3）揭露谎言。谎言是被调查人逃避责任，对抗谈话的最基本手段。揭露谎言，则使其对抗失去最起码的效能。揭露谎言最重要的是揭的要准，即掌握确实的证据，对被调查的不同情况和掌握的证据情况，选择不同时机，或是在其撒谎之初，就迎头痛击；或是在其“表演”精彩时，将其从“兴头”上打下去；或是让其谎言全部讲出，己收不回去时，再从整体上进行揭露。这三种时机虽然会在被调查人心理上产生不同的反映，但其作用是相同的，即被调查人会形成这样的关念；“靠撒谎是混不过去的，调查人员是不容被欺骗的。”谎言被揭露后，不能给其喘息之机，应继续使用其他方法技巧，把被调查人引导到如实承认错误上来。

（4）跳跃发问。有一些被调查人对纪检监察机关并不陌生，甚至接触较多，熟悉我们的谈话方法。并善于抓调查人员的弱点。他们所制定的防御计划有详细的对抗步骤，甚至能预测调查人员要问些什么内容，怎样发问，他们应该怎样回答等详细方案。对于这样的被调查人，如果采用常规的方法，很难打破他们的防线。跳跃发问的方法，正是打消被调查人这种观念，破坏其防御的有力措施之一。

这种方法的运用，是在摸清被调查人的防御计划和自信心的情况下进行的。调查人员可以不动声色地进行常规问话的过程中突然跳过其防线，直取其尚未防御的要害问题。这种发问以证据为王牌，不容 13

被调查人臵疑。这样被调查人心理会顿时混乱，无言以对，陷入被动境地。

运用这种方法的关键，是对被调查人防御体系结构摸的要准。发问跳跃的幅度和时机要适当。使其出乎意料之外,感到防御已不起作用。

（5）引而不发。在谈话中，常常有这种情况：调查人员综合被调查人各方面情况进行分析，感到被调查人除了我们掌握的错误之外，还有其他错误，而被调查人又轻一不肯就范。“引而不发”原指拉开弓不射箭。我们把它的含意引申为一种方法，这种方法的模式是：调查人员发出一种信息，让被调查人明显的意识到己掌握了他的证据，但又不清楚具体掌握了他那一条证据，使他感觉到不承认错误又混不过去，又不知道承认哪一条错误，最后被迫只得把问题全部供述出来。“引而不发”是使被调查人产生一种既“明显意识到……，又不完全清楚……”的观。要使被调查人产生“明显意识到错误已明显被掌握，又清楚掌握错误的具体内容”这样一种观念，可以从以下几个方面做工作：首先，对被调查人错误的数量和性质要判断准确。其次，调查人员的问话要沉着、坚定，使其感到调查人员是胸有成竹的，不追出他的错误是不肯罢休的。再次，“引而不发”不是虚张声势，调查人员所设计的问话是以确实的证据为基础，而发问的指向却是被调查人隐瞒错误的方面。“引而不发”的作用，是使被调查人认识到调查人员不是没有证据，而是给其从轻处理的机会。由于这种方法是 14

原则的提出问题，具体内容较少，使被调查人无法猜出调查人员掌握了他什么和多少问证据，因此，对被调查人有较大的威慑作用。

(4)、针对被调查人个性施加影响的方法

第一点，唤起荣誉感。有的被调查人是相当一级领导干部，有些曾经是优秀共产党员、先进工作者，甚至堤劳模，要这些人荣誉感尚未完全泯灭。在纪检监察机关立案调查后，容易产生绝望、悲观沮丧的心理，为了顾及自己的名声、地位和前途，常常进行盲目对抗。唤起荣誉感是克服他们消极心理倾向的一个有效办法。在谈话中，要针对每一个被调查人的具体情况，善于利用他们尚未泯灭的荣誉感进行工作。在指出他们的错误造成的危害之后，要尽力激发他们的荣誉心，这种人由于调查人员没有因为他们犯错误而把他们“全盘否定”，说成一无是处，没有忘记他们过去的荣誉或贡献，他们会因此受到感动而激发起荣誉感。而这种荣誉感所产生的激情，会转化成促其承认错误的动力。

第二点、利用感情脆弱。有些被调查人家庭观念重，情感方面较细腻，这种人同时也存在感情脆弱的一面。调查人员可以加以利用，使其配合调查，如果承认错误。

第三点、利用感情冲动。有的被调查人脾气暴躁，感情容易冲动，这种心理特点调查人员往往可以加以利用。要注意被调查人什么情况下、什么问题上容易发火，从而激发其冲动。调查人员的发问要触及其痛处，使其不顾一切的暴发。由于被调查人发火造成精神紧张，抑 15

制能力减弱，其陈述就会出现漏洞，甚至无意中将错误出来。当然，调查人员不能采用羞辱人格、揭露隐私等办法激发被调查人的冲动。

第四点、利用夸夸其谈。有的被调查人能言善辩，总想用花言巧语掩盖或开脱责任，有的想用自己的“雄辩”驳倒调查人员。一般情况下调查人员要尽是让他们陈述，由于总量掩盖或开脱责任，尽然会说很多假话，逻辑性也不强，结果还是出现“言多语失”。调查人员要抓住其“把柄”使其不能“自圆其说”处于十分难堪的地步，然后义正辞严地对其进行教育。这样被调查会比较老实地承认错误。

第五点、利用职业心理。职业心理是被调查人长期从事某种工作中形成的特殊心理。在谈话中，特别是一些利用职业或自己的特长进行违法违纪的被调查人，自持自己手段高明，别人不知底细，而拒不承认错误。这些人往往凭借这种职业优势和运用专业技术知识与调查人员周旋。这种优势和心理是被调查人赖以抗拒的屏障。相反，也可以成为攻破他的最有力的武器。调查人员一旦掌握和运用有关专业技术知识，把他的屏障打破，被调查 人的气势就会跌落，只有如实承认错误了事。

综上所述，案件检查的方法、技巧是多方面的，在实际工作中，特别是与被调查人、知情人谈话时，一是应注意各种技巧的方法的综合运用，防止“单打一”，不然，则难以获利成功。二是谈话技巧产生于实践，并存实践中获得发展。因此，要 进一步探讨办案技巧和科学性，使其日臻完善，有待于案件检查人员的共同努力。

第二篇：消防器材基本检查方法

基本消防设施检查方法

一、灭火器自检

1、铅封是否完整。

2、压力表指针是否在绿区。

3、灭火器可见部位防腐层是否完好，无锈蚀。

4、灭火器可见零部件是否完整，无松动、变形、锈蚀和损坏。

5、喷嘴及喷射软管是否完整，无堵塞。

6、瓶身是否有生产厂名称和出厂日期。注：如果出厂日期超过五年必须上报。

二、应急照明的自检：

1、可按应急照明灯的试验按钮，检查在断电情况下是否开启。

2、拔掉应急照明灯插销，检查在断电情况下是否开启。

三、防火门自检：

1、检查防火门释放器是否灵敏。

2、看防火门关闭时是否按顺序关闭。

3、防火门关闭是否严密。

四、防火卷帘自检：

1、手动操作方法：找到设在卷帘一侧贮藏箱内的一条圆环式铁链，操作下降和卷起。

2、电动操作方法：操作上、下和停止。

3、分别触发两个相关的火灾探测器。

4、消防控制室手动输出遥控信号。

五、疏散指示标志自检

1、查看外观，安装位置、疏散指示方向是否正确。

2、电源是否接通，按下测试按钮后的自发光情况和亮度。

六、室内消火栓自检

1、检查消火栓和消防卷盘供水闸阀是否渗漏水，有无锈死。

2、对消防水枪、水带、卷盘进行检查，全部附件应齐全。

3、检查报警按钮、指示灯是否正常。

4、消火栓箱及箱内装配的部件外观无破损、涂层无脱落，箱门玻璃是否完好。

第三篇：税务检查基本方法—账务检查方法

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税务检查基本方法—账务检查方法

税务检查基本方法，是指税务机关和税务检查人员实施税务检查时，为发现税收违法问题，收集相关证据，依法采取的各种手段和措施的总称。本章主要介绍账务检查方法、分析方法、调查方法、盘存方法、电子查账等内容。

第一节 账务检查方法

账务检查方法，是指对稽查对象的会计报表、会计账簿、会计凭证等有关资料进行系统审查，据以确认稽查对象缴纳税款的真实性和准确性的一种方法。账务检查方法按照查账顺序分为顺查法和逆查法，按照审查的详细程度分为详查法和抽查法，按照审查方法分为审阅法和核对法。本节重点介绍上述六种常用账务检查方法。

一、顺查法

顺查法，又叫正查法，是指根据会计业务处理顺序，依次进行检查的方法。顺查法适用于业务规模不大或业务量较少的稽查对象，以

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及经营管理和财务管理混乱、存在严重问题的稽查对象和一些特别重要项目的检查。

(一)审阅和分析原始凭证

审阅和分析原始凭证，就是按照一定的方法和程序，对原始凭证及其内容的真实性、合法性、合理性进行分析和判断，以确定其是否真实有效。

1.审查原始凭证上的要素是否齐全，手续是否完备。审查时应注意凭证上是否注明了填制单位名称、填制日期、填制人姓名、经办人签章、接受单位名称及其真实性，经济业务的内容、商品物资的数量、单价、金额等。

2.将原始凭证反映的经济业务内容与经济活动的实际情况进行比较，分析原始凭证上记录的经济内容与实际经济活动是否相符，包括原始凭证所反映的用于经济活动的货物、劳务等数量和规模，是否与企业真实经营状况一致;原始凭证记录货物或劳务的单位价值是否符合当时公允标准;货物或劳务的购入是否符合当时企业的经营需要等。

3.对比分析不同时期同类原始凭证上相关事项，查找相同事项之

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间的差异。如果分析发现来自同一外来单位、反映同类经济业务的原始凭证上的有关要素变动较大，又无合理解释时，则存在问题的可能性较大。

4.分析原始凭证上的有关要素。如反映的商品物资的数量及单价变动有无不合理现象，日期有无异常或涂改，出据单位的业务范围与凭证上所反映的业务内容是否相符，票据台头与受票单位是否一致、笔迹和印章是否正常、经办人的签章是否正常等等。

5.分析和比较原始凭证本身的特性。如比较票据纸面的光泽、纸张的厚度、印刷的规范性、纸质、底纹(水印)及其他防伪标记等。

6.复核原始凭证上的数量、金额合计，并对其结果进行分析比较，以判明有无问题。

(二)证证核对

证证核对，既包括原始凭证与相关原始凭证、原始凭证与原始凭证汇总表的核对，也包括记账凭证与原始凭证、记账凭证与汇总凭证之间的核对。

证证核对的方法如下：

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1.将记账凭证注明的所附原始凭证的份数与实际所附的份数进行核对，以判明有无不相符的会计错弊。

2.将记账凭证上会计科目所记录的经济内容与原始凭证上所反映的经济内容进行核对，判明有无会计科目适用错误或故意错用会计科目。

3.将记账凭证所反映的数量与金额与所附原始凭证上的数量与金额合计数进行核对，以判明数量和金额是否相符。

4.将记账凭证上的制证日期与原始凭证上的日期进行核对，以判明是否存在通过入账时间的变化，人为调节会计收益和成本的现象。

5.查看记账凭证附件的规范性。一般情况下，除了结账(俗称转账)和更正错误的记账凭证外，其他所有的记账凭证都必须附有原始凭证。核对时应注意查看记账凭证有无应附而未附原始凭证的现象。

6.核对汇总记账凭证与记账凭证、科目汇总表与记账凭证。通常是按照编制汇总记账凭证和科目汇总表的方法，依据审阅无误的记账凭证由检查人员重新进行编制，将重新编制的汇总记账凭证和科目汇总表与企业原有的汇总记账凭证和科目汇总表进行对照分析，从中发

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现问题或线索，明确需进一步检查的重点和项目。

注意：应用证证核对法的基本前提是检查人员在审阅账户或其他会计资料时发现了疑点或线索，或有证据证明企业在某些方面存在舞弊嫌疑时，或者为了某些检查特定目的(如为了查清某些问题)的情况下，才对相关科目的账簿进行核对。

(三)账证核对

账证核对，就是将会计凭证和有关明细账、日记账或总账进行核对。通过账、证核对可以判断企业会计核算的真实性和可靠性，有助于发现并据以查证有无多记、少记或错记等会计错弊，帮助检查人员节约检查时间，简化检查过程，提高检查效率和正确性。值得注意的是，在进行账、证核对之前，首先应确定会计凭证的正确性，如果发现存在错误，必须先纠正后才能进行核对。

进行账证核对时，一般采用逆查法，即在查阅有关账户记录时，如果发现某笔经济业务的发生或记录存在疑问，可以将其与记账凭证及原始凭证进行核对，以求证是否存在会计错弊问题。

(四)账账核对

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账账核对，就是将总账与相应的明细账、日记账进行有效性核对，其目的在于查明各总账科目与其所属明细账、日记账是否一致。验算总账与所属明细账、日记账的一致性是进行总账检查不可缺少的步骤。值得注意的是，在账账核对前，必须进行账簿记录正确性的审查和分析，借以发现有无不正常现象和差错舞弊行为。

通过账账核对，可以发现诸如利用存货账户直接转销的方式隐瞒销售收入的问题、在建工程耗用自产货物或外购货物未记销售或未作进项税额转出的问题、以物易物销售货物未记销售的问题等涉税问题。

进行账账核对，需要将存在对应关系账簿中的业务逐笔逐项进行核对，核对时不仅要核对金额、数量、日期、业务内容是否相符，还要核查分析所反映的经济业务是否合理、合法。

(五)账表核对

账表核对，是指将报表与有关的账簿记录相核对，包括将总账和明细账的记录与报表进行相符性核对，也包括报表与明细账、日记账之间的核对。其目的在于查明账表记录是否一致，报表之间的勾稽关系是否正常。但是，账表相符不表明不存在问题。例如，资产负债表中的成品资金占用，从理论上讲应与存货类(如库存商品、原材料等)

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总账余额相等，然而，即使相等也不能完全排除存在差错或舞弊行为的可能性，如对增值税应税企业而言，如果存在存货的虚进(虚假的购入)、虚出(虚假的销售)或多转销售成本等问题，都会造成成品资金占用不实，但是，这并不影响账表之间的相符性。值得注意的是，在账表核对之前，必须对报表本身进行正确性和真实性审查和判断。

(六)账实核对

账实核对，就是采用实物盘存与账面数量比较、金额计算核对的方法，核实存货的账面记录与实际库存是否一致，其目的在于查明实物是否安全、数量是否正确，实物的存在价值与账面记录是否一致相符，各种债权、债务是否确实存在。

账实核对是重要的检查方法之一。账实核对是以实物盘点与账项核对为前提和基础，既可以根据经审阅核对过的账簿记录与现存的实物进行核对，也可以根据检查人员实地盘点的结果与其账面记录进行核对。核对时，税务检查人员不仅要有计划，而且要有重点，应该将企业生产经营的主要和关键的财产物资作为盘点和核对的重点。通过核对发现的差异，还需要作进一步的核实和审查，并对产生差异的原因及可能产生的后果进行客观分析和判断，必要时，可以进行复盘。

(七)对会计年末结转数进行审查

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审查会计年末余额结转数，就是对企业年末过新账的账户余额进行相符性审核，目的是防止企业利用年末过账隐瞒存在的问题，达到少缴税款的目的。审查时，主要是将上年年末会计账户余额、会计报表相关项目金额和新开账户年初余额进行比较，看是否一致，如果出现不一致的情况，应进一步查明原因。

二、逆查法

逆查法，亦称倒查法或溯源法，是指按照会计记账程序的相反方向，由报表、账簿查到凭证的一种检查方法。从检查技术上看，逆查法主要运用了审阅和分析的技术方法，在排疑的基础上根据重点和疑点，逐个进行追踪检查。逆查法主要适用于对大型企业以及内部控制制度健全、内部控制管理严格的企业的检查，但不适用于某些特别重要和危险项目的检查。

(一)审阅和分析会计报表

会计报表是总括反映纳税人一定时期经济活动和财务收支状况的书面报告。通过审阅和分析会计报表，掌握纳税人生产经营及变化情况，有利于从总体上把握纳税人在纳税方面存在的问题，以便确定稽查对象或确定账、证检查的重点。

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审查、分析会计报表时应注意：

1.搜集的会计报表资料要齐全，以便进行纵向或横向比较。只有一个时期或某种报表，往往不便于分析，难以全面发现问题。

2.要搞清各种会计报表各个项目的具体核算内容，各项目数据来源如何进行核算，以及与哪些税有关系。否则，难以通过会计报表分析出在纳税方面存在的问题。

3.要选择与税收有关的主要项目进行分析，以提高检查效率。会计报表的项目较多，但有些项目与税收无直接关系或关系不大，所以审查时应抓住与税收有关的主要项目进行分析。

4.可与实际调查研究搜集的相关纳税指标参数进行对比，以发现会计报表的各项指标有无异常问题。

(二)进行账表之间的核对，见顺查法。

(三)进行账账核对，见顺查法。

(四)审查分析有关明细账、日记账

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审查分析有关明细账、日记账，并在此基础上抽查核对记账凭证及其所附的原始凭证，是运用逆查法的必经步骤。逆查法为了弥补审查分析报表的不足，还可以运用审查分析明细账的方法，借以发现问题，并通过抽查记账凭证或原始凭证，或者其他资料(如成本计算单、企业购销合同等)来澄清问题。

(五)审查分析原始凭证

对企业任何经济业务的审查，最终都离不开对原始凭证的检查，在运用逆查法查明问题发生的过程和原因时，必然要审查和分析原始凭证，借以查明问题的来龙去脉。

(六)进行账实核对，见顺查法。

三、详查法

详查法，又称精查法或详细审查法，是指对稽查对象在检查期内的所有经济活动、涉及经济业务和财务管理的部门及其经济信息资料，采取严密的审查程序，进行周详的审核检查。

详查法适用于规模较小、经济业务较少、会计核算简单、核算对

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象比较单一的企业，或者为了揭露重大问题而进行的专案检查，以及在整个检查过程中对某些(某类)特定项目、事项所进行的检查。因而，详查法对于管理混乱、业务复杂的企业，以及税务检查的重点项目和事项的检查十分适用，一般都能取得较为满意的效果。详查法也适用于对歇业、停业清算企业的检查。

四、抽查法

抽查法，亦称抽样检查法。一般认为它是详查法的对称，单从方法上讲，它是一种独立的检查方法。抽查法不仅在检查的基础、环境、内容上与详查法不同，而且使用的基本方法也不同。

抽查法，是指从被查总体中抽取一部分资料进行审查，再依据抽查结果推断总体的一种方法。抽查法具体又分为两种：一是重点抽查法，即根据检查目的、要求或事先掌握的纳税人有关纳税情况，有目的地选择一部分会计资料或存货进行重点检查;二是随机抽查法，即以随机方法，选择纳税人某一特定时期或某一特定范围的会计资料或存货进行检查。

抽查法的程序为：

1.制定抽查方案，确定抽查重点

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在制定抽查方案时要尽量考虑到各种因素的影响，从而使方案尽可能的与实际情况相符合。抽查方案除要确定抽查的重点以外，还包括根据不同的抽查项目制定合理的抽查路线、确定抽查的时间、人员分工、复核等。

2.确定抽查对象

抽查重点确定以后，要按照抽查的要求合理确定抽查的对象和内容。当某一抽查重点存在多个对象时，要按照重要性原则确定具体的抽查对象。

3.实施抽查

实施抽查是对抽查方案的具体落实，在实施抽查时要把握好抽查时间，以免影响企业的生产经营。在抽查实物资产时，要选择资产流动量相对较小的时候进行，以免影响抽查结果的正确性。

4.抽查结果分析

分析抽查结果，目的是根据抽查的情况判断对总体的影响程度。分析时要注意准确性、可靠性的分析。

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5.确定抽查结果对总体的重要程度

根据抽查结果对总体进行推断是抽查法的目的，但抽查结果只能作为对总体判断的参考，不能作为直接的定案依据。对于抽查结果与实际情况差异比较大的，要进一步查明原因，必要时可以扩大抽查范围，或者放弃抽查结果。

五、审阅法

审阅法，是指在对稽查对象有关书面资料的内容和数据进行详细审查和研究，以发现疑点和线索，取得税务检查证据的一种检查方法。审阅法适用于所有企业经济业务的检查，尤其适合对有数据逻辑关系和核对依据内容的检查。审阅法的审查内容主要包括两个方面，一是与会计核算组织有关的会计资料，二是除了会计资料以外的其他经济信息资料以及相关资料，如一定时期的内外部审计资料、购销和加工承揽合同、车间和运输管理等方面的信息资料。

(一)会计资料的审阅

1.原始凭证的审阅。

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审阅原始凭证时，应注意有无涂改或伪造的现象和痕迹，记录的经济业务是否符合会计制度的规定，是否有业务负责人的签字。具体的可以从以下方面进行审阅和核查：

(1)审阅凭证格式是否规范、要素是否完整。

(2)审阅凭证上的文字、数字是否清晰，有无挖、擦、涂、改的痕迹。对于复写的凭证应该查看反面复写字迹的颜色是否一致、均匀;对于有更正内容的凭证，应该审查更正的方法是否符合规定、更正的内容是否反映了经济业务的真实情况、更正的说明是否符合逻辑等。

(3)审阅填制凭证日期与付款日期是否相近，付款与经济业务是否存在必然联系。

(4)审阅填制凭证的单位是否确实存在，以防止利用已经合并、撤销单位的作废凭证作为支付凭据，冒领、乱支成本、费用。

(5)审阅凭证的台头是否为稽查对象。

(6)审阅凭证的审批传递是否符合规定，相关责任人员是否已按规定办理了必要的签章手续。

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(7)审阅收款、付款原始凭证是否加盖财务公章或收讫、付讫印鉴。

(8)审阅凭证所反映的经济业务内容是否合法、合规、合理。对这一类内容的审阅主要表现在支付性费用上面。

(9)稽查对象自制的凭证如果已交其他单位，应审阅其存根是否连续编号，存根上的书写是否正常、流畅。

(10)自制凭证的印刷是否经过审批，保管、领用有无手续。对这一类内容的审阅重点应放在自制和外购收据的使用和保管上，必要时可以采用限定定额法、最低(平均)消耗(成本或费用)定额法等方法测算稽查对象的应税收入或收益。

(二)记账凭证的审阅

审阅记账凭证时，应重点审查企业的会计处理是否符合《企业会计准则》及国家统一会计制度的规定，将审阅过的原始凭证与记账凭证上的会计科目、明细科目、金额对照观察，分析其是否真实反映了实际情况，有无错弊、掩饰的情形，记账凭证上编制、复核、记账、审批等签字是否齐全。

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(三)账簿的审阅

审阅会计账簿，包括审阅稽查对象据以入账的原始凭证是否齐全完备，账簿记载的有关内容与原始凭证的记载是否一致，会计分录的编制或账户的运用是否恰当，货币收支的金额是否正常，成本核算是否符合国家有关财务会计制度的规定，是否符合检查目标的其他要求(如税金核算的正确性要求、税金的增减与企业经营能力变化的关系)等。

对账簿的审阅除了审阅总账与明细账、账簿与凭证的记录是否相符以外，重点应审阅明细分类账。

1.明细分类账记载的经济业务的内容是否合法、合规，有无将不应列支的成本、费用采取弄虚作假、巧立名目的手段记入成本、费用类科目核算的情况。

2.账簿记录的小计数和合计数是否与发生数相符，借贷方登记的方向是否有误，是否登错栏目或栏次。

3.账簿记录摘要栏所记载的内容是否真实，有无例外情况。

4.账簿启用、期初、期末余额的结转、承前页、转下页、月结和

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年结是否符合会计制度的规定，是否存在利用过账的机会故意篡改结存余额数字的情况，账簿应登记的内容是否已按要求登记，是否根据更正错账的方法更正错账等。

(四)会计报表的审阅

审阅会计报表时不能仅仅局限于对资料本身的评价，更主要的是对资料所反映的经济活动过程和结果做出正确判断或评价。具体审阅方法见逆查法。

(五)其他会计资料的审阅

对于会计资料以外的其他资料进行审阅，一般是为了获取进一步的信息。在实际工作中到底要审阅哪些其他方面的资料，则应视检查时的具体情况而定。根据工作需要可以审查以下几个方面的资料：

1.经济合同、加工收发记录、托运记录、产品或货物经营的计划资料，生产、经营的预算、统计资料等。审阅时要特别注意这些资料反映的内容是否真实、合法、合规、合理。

2.对于计划、预算，除了审阅计划、预算本身的合法、合规、合理性外，还可以联系计划、预算执行情况和记录以及会计资料进行审

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阅。

3.对于时间的逻辑关系，审核资料所反映的日期与经济业务发生日期、会计核算记录的日期是否存在前后矛盾的情况。

4.企业一定时期的审计报告、资产评估报告、税务处理处罚决定等资料。

5.有关法规文件、内部控制制度、各类与生产、经营有关的协议书和委托书、考勤记录、生产记录、各种消耗定额(包括产品的行业单位消耗定额)、出车运输记录、税务机关的审批文件等。

六、核对法

核对法，是指对书面资料的相关记录，或是对书面资料的记录和实物进行相互核对，以验证其是否相符的一种检查技术方法。

核对法作为一种检查方法，在检查过程中用于证实有关资料之间是否相符是有一定限度的，在采用核对法对稽查对象的会计资料或其他资料进行核对和验证时，必须相应结合其他检查技术方法的运用，才能达到检查目标的要求。

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(一)会计资料之间的相互核对

会计资料的核对，是核对法最基本，也是最核心的内容和步骤。通过会计资料之间的核对，可以发现会计核算过程中的疑点和问题的线索，有助于进一步拓展检查思路和方向。

1.证证核对：见顺查法。

2.账证核对，见顺查法。

3.账账核对，见顺查法。

4.账表核对，见顺查法。

5.表表核对。

表表核对，是指报表之间的核对。这里所称的报表，包括税务机关要求报送的各种纳税申报表及其附表。表表核对既包括不同报表之间具有勾稽关系项目的核对，又包括同一报表中有关项目的核对。

表表核对的重点是核对本期报表与上期报表之间有关项目是否一致，核对静态报表与动态报表之间有关项目是否相符，核对主表与

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附表的有关项目是否相符。通过表表核对，可以发现各报表之间有无不正常关系，相应的勾稽关系是否正常和存在，从而查证企业是否存在会计错弊，同时，也可以据以分析企业经营状况与财务状况。

(二)会计资料与其他资料之间的核对

通过查证和核对与经济业务相关联的其他资料，对会计记录进行必要的说明和补充，以全面、正确、客观反映经济业务的实质。

1.核对账单

核对账单，是指将有关账面记录与第三方的对账单进行核对，查明是否一致。比如，将企业的银行存款日记账与银行提供的对账单进行核对;将应收或应付账款与外部其他企业提供的对账单进行核对等。

2.核对其他原始记录

核对其他原始记录，是指将会计资料与其相关的其他原始记录进行相互核对，以查证会计记录是否正确、真实。原始记录包括核准执行某项业务的文件、生产记录、实物的出入库记录、托运记录、出车记录、非生产性水、电、煤、物料消耗记录、在册职工名册、考勤记

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录以及有关人员的公务信函等。

3.核对审计报告

核对审计报告，是指将会计资料和其他资料与企业一定时期的审计报告(包括内部审计报告)进行核对，查明审计报告所披露的相关财务和涉税问题是否已在会计核算或会计报表中得到充分而正确的反映。充分分析和运用企业现有的审计报告，对于分析和发现企业可能存在的涉税问题具有十分重要的作用。

4.核对税务处理决定

核对税务处理决定，是指将会计资料和其他资料与企业某一时期接受税务检查的税务处理决定进行核对，以确定企业是否已经按照税务处理决定的要求进行了相应的会计处理，并对违法行为进行了纠正。

(三)账实核对(见顺查法) 关于农业税纳税人认定问题的复函 http://s.yingle.com/l/cs/677092.html

 会计上确认债务重组损失的情形有哪些 http://s.yingle.com/l/cs/677091.html

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 违法登记会计账簿应当承担怎样的法律责任 http://s.yingle.com/l/cs/677090.html

 债权凭证制度有什么积极作用

http://s.yingle.com/l/cs/677089.html

 纳税人应如何办理增值税退税

http://s.yingle.com/l/cs/677088.html

 担保债权凭证的特征有哪些

http://s.yingle.com/l/cs/677087.html

  危险品的运输 http://s.yingle.com/l/cs/677086.html 财务计

划

书

主

要

内

容

有

哪

些

http://s.yingle.com/l/cs/677085.html

 关于做好2018年农业税收征管工作的通知

http://s.yingle.com/l/cs/677084.html

 什么是债权权利质权中的应收账款质押 http://s.yingle.com/l/cs/677083.html

 债权凭证制度会有什么积极作用

http://s.yingle.com/l/cs/677082.html

 如何对财务公司的经营风险进行管理与控制 http://s.yingle.com/l/cs/677081.html

 借款有哪些具体账务处理

http://s.yingle.com/l/cs/677080.html

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 和别人合办一家企业前期需要的手续有哪些 http://s.yingle.com/l/cs/677079.html

 债权凭证制度实施中存在的不足问题有哪些 http://s.yingle.com/l/cs/677078.html

 法院退回的保全费怎么入账

http://s.yingle.com/l/cs/677077.html

 关于行蓄洪区农业税返还问题的复函 http://s.yingle.com/l/cs/677076.html

 租赁保证金的会计核算

http://s.yingle.com/l/cs/677075.html

 应收账款的功能有哪些

http://s.yingle.com/l/cs/677074.html

  增值税有什么特征 http://s.yingle.com/l/cs/677073.html 解析

消

费

税的纳

税

程

序

http://s.yingle.com/l/cs/677072.html

 应收账款管理不善的弊端是什么

http://s.yingle.com/l/cs/677071.html

 应收账款指的是什么

http://s.yingle.com/l/cs/677070.html

 关于农业税征收结算和减免退库问题的联合通知 http://s.yingle.com/l/cs/677069.html

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 合同风险的审计识别方法及对策研究 http://s.yingle.com/l/cs/677068.html

 无权请求海事赔偿责任限制的情形 http://s.yingle.com/l/cs/677067.html

 只有借条无转账凭证怎么办

http://s.yingle.com/l/cs/677066.html

 关于银行业务营业税纳税义务发生时间的批复 http://s.yingle.com/l/cs/677065.html

 期货委托合同模板是什么样子的

http://s.yingle.com/l/cs/677064.html

 债权凭证制度都有什么积极作用

http://s.yingle.com/l/cs/677063.html

 统计法实施条例(2018最新)自2018年8月1日起施行 http://s.yingle.com/l/cs/677062.html

 两种情况不办临时税务登记

http://s.yingle.com/l/cs/677061.html

 股权增减资对后续合并会计报表列报的影响是什么 http://s.yingle.com/l/cs/677060.html

 债务担保凭证有风险吗

http://s.yingle.com/l/cs/677059.html

 关于开展农业特产税改征农业税试点工作的通知 http://s.yingle.com/l/cs/677058.html

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 会计的付款凭证有没有法律效应

http://s.yingle.com/l/cs/677057.html

 财务公司从事的业务有哪些

http://s.yingle.com/l/cs/677056.html

 关于调整农林特产农业税应税品种和税率的通知 http://s.yingle.com/l/cs/677055.html

 融资租赁业务如何进行账务核算

http://s.yingle.com/l/cs/677054.html

 税务行政赔偿范围的法律规定http://s.yingle.com/l/cs/677053.html

2018最新

 自建模具、自生产企业的模具该如何计入会计科目 http://s.yingle.com/l/cs/677052.html

 关于印发金融保险业营业税制良管理试行办法的通知 http://s.yingle.com/l/cs/677051.html

 担保债权凭证具有什么特征

http://s.yingle.com/l/cs/677050.html

 债权凭证需要记载哪些内容

http://s.yingle.com/l/cs/677049.html

 调查审计对象的选取原则是什么

http://s.yingle.com/l/cs/677048.html

 以政府名义征用耕地成立开发区的，如何确定纳税人 http://s.yingle.com/l/cs/677047.html

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 税收会计分析的主要内容有哪些

http://s.yingle.com/l/cs/677046.html

 资产评估风险的表现形式

http://s.yingle.com/l/cs/677045.html

 发行国债有什么目的

http://s.yingle.com/l/cs/677044.html

 关于调整我市农业税计税价格的通知 http://s.yingle.com/l/cs/677043.html

 新经济形势下融资租赁会计处理发生了什么变化 http://s.yingle.com/l/cs/677042.html

 投资公司非法集资财务的责任

http://s.yingle.com/l/cs/677041.html

 员工工伤发生费用怎么做账

http://s.yingle.com/l/cs/677040.html

 债权凭证的原始登记都有哪些内容 http://s.yingle.com/l/cs/677039.html

 违约金的计算标准(2018年)http://s.yingle.com/l/cs/677038.html

 关于有奖游艺和代销彩票征收营业税问题的批复 http://s.yingle.com/l/cs/677037.html

 被审计单位不配合怎么办

http://s.yingle.com/l/cs/677036.html

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 债权出售与债权贴现的主要特征有哪些 http://s.yingle.com/l/cs/677035.html

 专用发票与普通发票的区别

http://s.yingle.com/l/cs/677034.html

 未分配利润出资是否算货币出资

http://s.yingle.com/l/cs/677033.html

 预付的房租如何做账

http://s.yingle.com/l/cs/677032.html

 债务重组的方式主要有哪几种

http://s.yingle.com/l/cs/677031.html

 代购货物需要缴纳增值税吗

http://s.yingle.com/l/cs/677030.html

 北京市试点地区农业税计税土地及常年产量核定办法 http://s.yingle.com/l/cs/677029.html

 职工医药费如何记账

http://s.yingle.com/l/cs/677028.html

 工程项目管理内部审计存在哪些主要问题 http://s.yingle.com/l/cs/677027.html

 购买集体土地上的厂房需缴耕地占用税吗 http://s.yingle.com/l/cs/677026.html

 营业税改增值税试点计税方法

http://s.yingle.com/l/cs/677025.html

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 公司未破产股东撤股怎样核算退股款 http://s.yingle.com/l/cs/677024.html

 申请挂牌公司在财务规范方面需要满足什么条件 http://s.yingle.com/l/cs/677023.html

 发票是否能作为有效的债权凭证

http://s.yingle.com/l/cs/677022.html

 关于铁路大修业务继续免征营业税的通知 http://s.yingle.com/l/cs/677021.html

  债权凭证有何特征 http://s.yingle.com/l/cs/677020.html 公司收

到

工

伤

款

怎

么

做

账

http://s.yingle.com/l/cs/677019.html

 关于今年农业税征收意见报告的通知 http://s.yingle.com/l/cs/677018.html

 国债的种类包括了哪几种

http://s.yingle.com/l/cs/677017.html

 债权凭证制度的积极作用有什么

http://s.yingle.com/l/cs/677016.html

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第四篇：纪检监察案件检查的基本程序

纪检监察案件检查的基本程序

一、案件受理

收到各类涉及纪检监察对象违纪违法行为的线索和材料后，认真进行登记以备查考，承办人员将受理材料的来源、基本内容和领导批示录入《中国人民银行纪检监察业务信息系统案件管理子系统》。受理交办、批办、移送的案件，必须有书面依据。

对涉及到正在进行初步核实或立案调查的有关人员的受理材料，应迅速转承办调查组调查。

对属于下级纪检监察机关受理范围的，应尽快交办或转办，不得扣押和拖延。

对所反映的主要问题内容不具体，无法查证的，或是过去已经作过调查并做出结论没有新内容的，加注说明并将受理材料留存备查。

对需要查清所反映的主要问题，以决定是否立案的受理材料，应提出初步核实意见，报纪检监察办公室主任审批。

二、初步核实

（一）办理初步核实的手续。经领导批准，决定进行初步核实的，填写《纪律检查委员会初步核实呈批表》或《委托初步核实通知书》。

（二）确定初步核实人员。根据所反映主要问题的范围和性质确定核查组人员的数量，最低不得少于二人。对案情复杂，性质严重的，核查组人员数量可以多一些。核查组可由纪检监察办公室单独抽调人员组成，也可会同有关业务部门联合组成。

（三）制定初步核实方案。在认真分析研究所反映的主要问题的线索、基本情况以及涉及的单位和人员，掌握与所反映主要问题有关的法律条规的基础上，制定初步方案，包括核实的内容、方法、步骤、注意事项等。

（四）初步核实的实施。核实方案经领导批准后，核查组即可组织实施。初步核实结束后，撰写初步核实情况报告并报批。

三、立案

（一）审查立案材料。对受理的反映违纪违法问题的线索和材料进行核实，确定反映问题是否属实，是否构成违纪违法，是否需要追究其党纪政纪责任。

（二）写《立案报告》。根据立案的两个条件，掌握了能证实违纪违法事实的一定材料，并能够追究党纪政纪责任，即可以写《立案报告》。

（三）审查批准立案。接到《立案报告》后，认真审查违纪违法事实及其证据材料，核对该违纪违法行为所触犯的党纪政纪条规、法律、法规和其他有关规定，《立案报告》经审批机关集体讨论研究，负责人审查批准，即为正式立案，填写《立案审批表》、《立案决定书》、《立案通知书》或《责成立案通知书》。由纪检监察部门填写《中国人民银行纪检监察案件立(结)案登记表》并报上级机关。

四、案件调查

（一）调查前的准备工作。组织调查组，选定调查组长，熟悉案情，拟定调查方案及调查提纲。

（二）调查实施。调查开始时，调查组会同被调查人所在单

位党组织或机关负责人与被调查人谈话，宣布立案决定，实施调查方案。

五、调查终结

（一）综合分析案情。案件调查取证工作结束之后，办案人员根据案情内在联系，认真进行综合分析，鉴别证据，认定事实，提出符合实际的定性处理意见。

（二）认定错误事实。在取得证据的基础上，对每个问题做出符合实际的结论，对违纪违法者划清责任界限。

（三）将违规违纪事实的材料与本人见面。

（四）提出定性处理意见。调查组在事实清楚、证据确凿的基础上，根据调查的违纪事实，按照党纪政纪的有关规定，对违反党纪政纪案件的性质和处理提出具体意见。

（五）撰写调查报告。调查组经过充分讨论后研究形成说明案件事实真相、提出处理意见的书面综合材料，经领导审议后定稿。

（六）做好调查后的有关工作。

第五篇：审核案件之汇报案件的基本方法

文章标题：审核案件之汇报案件的基本方法

汇报案件的基本方法案件审核工作大体可以分为审查案卷、制作阅卷笔录及审卷报告（阅卷审批表）、向领导汇报和制作法律文书四个环节。汇报案件，即法制承办人在通过阅卷搞清楚与案件有关的情况，对办案情况有全面了解，形成了处理意见的前提下，以口头或者书面叙述形式向有关领导说明案件情况、提

出对案件的定性处理意见，为领导最后决策提供依据的工作程序。汇报案件分为书面汇报和口头汇报两种。书面汇报，是指领导通过审查阅卷审批表、审卷报告及阅卷笔录的方式来审批案件，这要求法制承办人在这些内部审批文书中把案件事实、处理理由、意见和适用依据用文字表述清楚，做到详略得当、重点突出。口头汇报，是指法制承办人用口头叙述的形式向领导阐述上述有关问题，向领导面对面地提出对案件的处理意见，便于领导当面提出问题、解决问题。本章主要研究口头汇报问题。汇报是审批工作的关键。对一个违法犯罪嫌疑人能否处理、如何处理，在于公安机关如何认定其违法犯罪事实和适用何种法律。由于县级以上公安机关负责人主要靠听取汇报进行审批，大多不亲自全面审卷，因此，法制承办人能否实事求是地汇报案件，能否在汇报时抓住重点问题，能否依法提出处理意见，直接影响到领导在审批案件时能否正确决策，影响到能否依法保证公民的合法权益问题。

一、汇报前的准备汇报是审卷工作的最后环节，与审卷、制作审卷报告等各个环节之间既相互独立，又密不可分离。审卷是制作阅卷笔录的前提，制作笔录又是书写审卷报告的基础。制作审卷报告几乎就是准备汇报提纲，但汇报案件又不能完全按照审卷报告的内容进行，还要根据听取汇报人对本案件的熟悉程度进行适当增删，并且根据其提问再行组织汇报内容。因此，要做好汇报就必须从抓好其他环节入手，充分做好汇报前的准备工作，包括认真阅卷，对证据进行全面分析审查，才能正确审定案件事实，发现办案中的问题，形成高水平的审卷意见，才能填好“阅卷审批表”，拟好汇报提纲，在向领导汇报案件时取得最佳效果。法制承办人整理出审卷意见后，如果已经形成了审卷报告，则不需要单独制作汇报提纲，只要在审卷报告上标明汇报顺序和要点即可。如果不要求制作审卷报告，而要求制作阅卷审批表，则应当整理出汇报提纲，与阅卷审批表结合使用。

二、汇报案件的程序及内容向法制部门领导和向局一级领导汇报案件有繁简区别，但有时也因人而异，因案而异。因此在有所侧重的同时，都是以把案件看透，进行深入研究并做好充分汇报准备情况下进行。开始汇报前，法制承办人应将拟汇报的案件卷宗、案件审批表、补充工作单、催办单等提供给领导，供领导在听取汇报时查阅，本人持阅卷笔录、审卷报告进行汇报。

（一）有开场白在汇报之前要有对领导交底的一段开场白，使领导对该案件首先有个概括印象。开场白包括汇报案由、目前法律手续和办案单位的呈报意见，如:“这是西城分局呈报提请逮捕的合伙抢劫案件，犯罪嫌疑人张xx已经被刑事拘留6天。”对于疑难复杂案件，在开场白中要点明汇报中要重点解决什么问题。如：“这就是新闻媒体报道的几个农民偷吃天价葡萄的案件，问题的症结在于如何认定他们所偷吃的这些葡萄的价值。”“这起涉嫌抢劫的案件供证不一致，双方各执一词，但被害人事后报案非常及时，坚决要求处理。”法制承办人与办案单位在案件定性处理意见不一致的，可以在开场白中先把意见分析讲清楚，便于领导在听取汇报时思路更清晰，可以更有针对性地进行提问。在汇报之前有个开场白，便于抓住领导的注意力，而且便于领导转移注意力，或者对工作时间作适当安排，提高工作效率。

（二）汇报犯罪嫌疑人的基本情况由于局领导是拿着法制承办人的阅卷审批表听取汇报，所以法制承办人在作汇报时不必将犯罪嫌疑人的基本情况项项汇报，而应重点汇报与能否处理违法犯罪嫌疑人有关的情况或者比较敏感的项目，包括犯罪嫌疑人的年龄、职业、是否是本地人以及有无前科劣迹情况。如果犯罪嫌疑人是少数民族，则“民族”项目绝对不可省略。如果系未成年人，则要重点汇报他是哪个年龄段的未成年人，如已满14周岁不满16周岁，以便领导根据法律对不同责任年龄的规定作出不同的处理。汇报对未成年人收容教养和劳动教养的案件要重点汇报其家庭是否有管教能力，是否属于在校学生等。对于有前科劣迹的，重点要汇报其原来受处理的原因和解除劳动教养（收容教养）或者刑满释放的具体时间，以便考虑是否对其从重处理问题。这一部分一般可以做概括介绍：如“自1997年以来，李xx因为扒窃被先后劳动教养3次共计6年，最后一次解除是在2003年7月19日。”对于那些是否有前科劣迹成为能否处理的重要标准的，则更要注意重点汇报这些问题。如果其职业涉及到对其行为定性问题，则要重点介绍其工作单位、职务和业务范围。如某公司的会计，某单位的门卫等。汇报这一部分时速度不能太快，音速要适中，必要时可重