农信社经营创新研究(毕业论文)焕

第一篇：农信社经营创新研究(毕业论文)焕

目录

摘要.................................................................2 关键词...............................................................2 1绪论...............................................................3

1.1 研究背景......................................................3 1.2研究目的与意义.................................................3 2农村信用社经营现状及问题分析........................................4

2.1农村信用社经营现状分析.........................................4 2.2农村信用社存在的主要问题.......................................5 2.2.1诸多矛盾交织.............................................5 2.2.2 金融剪刀差...............................................7 2.2.3股本金构成存在问题.......................................7 2.2.4内部人控制...............................................8 3农村信用社经营创新对策..............................................9

3.1深化改革，完善农村信用社经营机制...............................9 3.2完善组织创新策略，确立技术创新主导型的经营创新机制.............9 3.3强化内部财务管理，建立科学合理的财务机制......................10 3.4完善信贷管理制度,建立健全信贷资产的保值与增值机制.............10 3.5加强金融创新，构建新型的业务发展机制..........................11 4农村信用社管理模式及创新...........................................11

4.1多元复合管理模式..............................................12 4.2单元金字塔管理模式............................................12 4.3上官下民组合管理模式..........................................12 4.4协同组合管理模式..............................................12 5结论..............................................................13 参考文献：..........................................................14 致谢：..............................................................15

农村信用社经营创新研究

摘要：农村信用合作社的发展，直接关系到“三农”问题，关系到全面小康社会的建设。从2003年秋天开始，国务院在8个省进行改革试点，全面启动了新一轮农村信用合作社的改革。党的十六届三中全会通过的《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》，对深化农村金融体制改革提出了更明确的要求。本文运用经济学和管理学相关理论，从管理模式入手，对农村合作社存在的客观基础，农村合作社存在的问题，中国农村信用社经营的现实情况等问题进行理论和实际上的探索和分析，从而提出农村信用社经营创新方面的相关对策及建议。

关键词: “农村信用社”;“经营模式”;“ 经营创新”

Abstract: The development of Countryside Credit Cooperative, concern the question that “ three is agricultural ” directly, concerns the construction of the well-off society in an all-round way.Since autumn of 2003, the State Council has carried on the reform pilot project in 8 provinces, has started one new round of reforms of Countryside Credit Cooperative in an all-round way.“ Decision on improving several of socialist market economy system question of the Central Committee of the Communist Party of China ” which the Third Plenary Session of the 16th Party Central Committee of the party passes, to deepen rural reform in banking system put forward clear requirement.This text uses economics and relevant theories of management, proceed with management mode, to the objective foundation that the rural cooperative society exists, the rural existing problem of cooperative society, questions such as the reality of management of rural credit office of China, etc.carry on the theory and exploration and analysis in fact, thus put forward the relevant countermeasures and suggestions that the rural credit office manages the innovative respect.Key Words: “Rural credit office”

;“Management mode”;“Manage innovation” 1绪论

1.1 研究背景

农村信用社是我国金融体系的重要组成部分，在农村金融体系中有特殊重要的地位。首先，从机构网点的数量来看，无论是哪个金融组织都难以企及。信用社最贴近农村基层，经营机构几乎遍布全国的各个乡镇，独立核算的信用社将近5万个，不独立核算的信用分社和储蓄所6万余个，还有20多万个村信用站，正式职工 65万人，平均每千个农民就有一名信用社人员。

但是随着我国宏观经济形势的变动和金融市场竞争的加剧，我国不少信用社出现了经营状况日趋恶化，亏损面和亏损额不断增加，支付困难社增多，金融风险加大等问题。许多农村信用社正面临着严重的生存危机，这对我国农村经济发展和农民收入的提高具有十分不利的影响。农村信用社规模小本身又是独立核算、自负盈亏的一级法人，经营风险无法转移和消化容易凸现。最近几年一些地方发生挤兑信用社存款的风潮，易于造成社会的不稳定。因此对我国农村信用社的经营创新研究有着十分重要的意义。

1.2研究目的与意义

根据上述背景，本研究主要以农村信用社为对象，重点分析农村信用社的经营状况，以及目前的政策和改革措施对农村信用社经营效率和经营模式的影响。在此基础上，进一步探讨如何实现农村经营创新的目标。具体来讲，本研究力图达到以下目标:（1）剖析我国农村信用社的现状和存在问题。以达到提出对策的目的。

（2）分析影响信用社经营业绩的主要因素。

（3）大量经营不善、生存困难、存在较大金融风险隐患的农村信用社的现实出路及改革方案。

农村信用社能否实现发展，不但对我国整体金融体制的健康运作具有重大理论和实践价值，而且对改善农村金融组织对农村发展的服务支持力度，进一步加快我国农村经济发展步伐，缩小东西部地区差异具有十分重要的现实意义。

2农村信用社经营现状及问题分析 2.1农村信用社经营现状分析

农村信用社凭着深深植根于农村这块土壤，在坚持为农民、农业、农村经济服务的同时，自身也得到了长足的发展，在金融体系中特别是农村金融体系中占有十分重要的地位。尤其在近几年，商业银行在以利润目标为核心向商业化改革的过程中，逐步收缩欠发达地区的县级机构网点，在支持农村经济发展方面发挥着越来越重要的作用，客观上已成为农村金融的主力军。

农村信用社在农村金融体系中的作用日益突出。农村信用社从建立之日起，就扎根于农村，面向农村，是我国农村基层的金融机构，奠定了其在农村金融体系中的基础地位。随着金融体制改革的深化，国有商业银行逐步收缩欠发达地区县级机构，使农村信用社在县域金融体系中逐步居于主体地位，在乡村具有垄断性。另外，国有商业银行网点大多集中在县城，对农民来讲，存款可以选择农信社或其他金融机构，但贷款除了到当地的农信社外，别无选择。农民对农信社有很强的依赖性，在乡村农信社客观上具有垄断地位。从农村经济发展现状看，这种状况还将在一定时期延续下去，农信社今后在农村经济发展中仍将发挥重要的、不可替代的作用。

由此同时，农村信用社规模小，资金总体实力不足。一是从宏观上看，大多数地区农村资金的供需矛盾依然十分突出。农村信用社资金来源渠道单一，基本是当地农民储蓄存款，且很大一部分被不合理占用，可用资金严重不足。经营成本高，收益水平低且不稳定。农村信用社的特殊性决定其资金来源与资金运用严重不匹配，筹资成本高，生息能力弱，受利率政策的影响大。农信社资金绝大部分来自居民储蓄存款，储蓄存款中定期存款又占相当比重，这种存款结构必然要比其他银行支付更多的利息。在贷款结构中，对利率敏感的短期贷款占了很大比重，近几年利率下调，其收益也必然降低。但是，近几年在人民银行的直接推动下，在农村信用社系统开展了按照合作制整顿规范改革，取得了一定成效，但形式多于内容，农村信用社存在的深层次问题仍未从根本上解决，地方政府、人民银行、农信社、农民等各方面都期待着对农村信用社进行实质性改革，使农信社走出困境，步入良性发展轨道，切实承担起农村金融主力军的职责。

2.2农村信用社存在的主要问题

2.2.1诸多矛盾交织

(1)贷款供给渠道单一与农村经济多样性的矛盾。

随着我国金融体制改革的逐步深入，以农业银行为代表的国有商业银行已逐渐淡出农村金融市场。因配合国家粮棉流通体制改革，农业发展银行也将主营业务转向为国家储备粮棉提供收购资金，信贷业务明显萎缩，信贷支农的重任几乎完全由农村信用社承担。而农村经济正处在由传统农业向现代农业转变的关键时期，农村经济的多样性趋势表明：作为信贷支农主力军的农村信用社由于受资金总量、结算渠道、服务品种、服务手段等多种因素的制约，已远远不能适应农村经济多样性发展的需要。

(2)农业贷款额度小与农业贷款需求量大的矛盾。

为加快农村产业结构调整的步伐，实现农业生产由分散经营向集约经营转变，对农业信贷资金的需求越来越大。而目前农村信用社正在广泛推行的农产小额信用贷款最高限额为0.5万元，显然已经不能满足农民进行扩大再生产和调整产业结构的实际需求。以解决大额信贷需求为目的的农户联保贷款，实际操作难度很大。加上，由于农村信用社都属于独立的法人机构，资产和股本金规模较小，一旦加大对少数种养大户和企业的信贷扶持，势必造成单户和最大十户贷款超比例，违反中国人民银行资产负债比例管理的有关规定，不利于信贷风险防范。

(3)农业贷款期限较短与农业生产周期较长的矛盾。

目前，农村信用社农业贷款期限通常为3-12个月，而农村诸多特色养殖和经营果林开发项目的生产周期都长达2-3年，甚至更长。贷款期限过短，一方面容易造成农业综合开发项目的“半拉子”工程；另一方面，也人为造成贷款投放不久，即形成逾期、呆滞的尴尬局面。

(4)农业贷款利率较高与农业生产比较效益低的矛盾。

根据现行的国家利率政策，农村信用社的农业贷款利率可在国家基准利率的基础上浮10-50%，多数农村信用社因受经营目标考核压力和利益驱动，对农业贷款普遍执行上浮40%-50%的规定，农业贷款的实际利率高出商业银行一般贷款利率20%左右。与之相反，近年来，我国大宗农副产品供大于求，农产品价格持续下跌，农民收入增长缓慢。因此，现行的农业贷款利率政策，不仅不切合农村实际，挫伤了广大农民从事农业生产的积极性，阻碍了农村产业结构调整的步伐，而且也违背了中央对农业和农村经济“多予少取放活”的方针政策。

(5)农业贷款安全性要求高和农业生产风险性大的矛盾。

在农业担保体系、农贷风险补偿机制和农业保险制度尚未建立的情况下，农村信用社支农贷款的安全性与农业生产风险性矛盾将越来越突出。一方面，农村信用社对那些投入大、周期长、见效慢的农业综合开发项目和农村企业贷款持谨慎态度；另一方面，根据《贷款通则》和农村信用社信贷管理规定，农户和农村经济组织在申请大额贷款时，必须提供有效担保或抵押物，而目前广大农户和农业产业化企业普遍无法提供有效的担保和抵押物，这就在客观上形成了“农民贷款难”、“农村信用社难贷款”的窘境。

(6)农村金融服务水平低和农村经济发展要求高的矛盾。

1996年行社脱钩以来，上级主管部门对农村信用社人员管理实行“负增长”的政策，农村信用社职工人数持续减少。为防范金融风险，各地农村信用社机构撤并的力度也在不断加大。这样，就某一个农村信用社而言，服务的地域在不断扩大，服务的对象在持续增加，而信贷员人数却在相应减少。农村信用社信贷员数量少、素质差与农村地域广、服务对象多的矛盾已经成为当前农村信用社信贷管理松驰、不良贷款居高不下的重要原因之一。2.2.2 金融剪刀差

“剪刀差”是1978年农村改革所力图解决的主要问题，主要体现在认为压低农产品价格和农户收入以实现重工业化的原始积累。但目前在我国农村信用的实际运行中也出现了同样的问题。一方面，农村地区的金融资源在持续的低利率下被各类金融机构组织吸收，尤其是邮政储蓄在这里扮演了大功率的“抽水机”的作用。另一方面，农村地区经济组织却不得不按照基准利率上浮100%的限度获得融资，而尽管如此，被抽取到城市地区的资金按照最多不超过上浮50%的价格贷给中小企业(若大企业还能享受优惠)。作为农村资金的供给者的农户却不能分享任何资金收益(只有固定存款利率)。而这种差额不可避免的都转移到农村信用社的经营成本上。

农村信用社在经济发展的宏观背景下，产生和聚集了大量的金融剩余，这集中体现在两个层面:(1)农户储蓄剩余。根据调查，农户在为农村信用社提供储蓄的同时得到的贷款支持曾逐年下降趋势，由此形成农户储蓄剩余。需要说明的是农户储蓄存款的20-40%是农户用自己的劳动通过在区域内或区域外以劳工的方式形成的。

（2）银行存差剩余。近几年整个农村信用社存货差呈迅速扩张的形式，特别是1998年商业银行实行资产负债管理后，表现的更为明显。

但是农村快速增加的存货差、可贷资金和金融剩余，并没有给农村信用社带来任何的有利之处，相反的是，由于近几年来，为了服务三农的需要，农村信用社逐年增加了对农业贷款的投入，导致了我国农村信用社的资金日趋紧张。

2.2.3股本金构成存在问题

(1)股本金构成单一，且占资本总额的比重小。目前，我国农村信用社基本上以吸收个体社员股金作为股本金的主要来源，个体社员多、集体社员少。单股设置金额小。农村信用社个体社员入股人数众多，每个社员的入股金额却很小，股数受限制。农村信用社职工人人入股，职工股一般参照个体社员的标准执行，有的社适当放宽，但入股金额也不超过300元。

(2)入股退股随意性大。长期以来，由于农村信用社产权性质不明确、管理体制不稳定、经营管理不健全，社员入股缺少动力。根据调查，大多数社员入股的主要目的是为了取得贷款和获得利率优惠，极少数是为了获取利润回报，入股以便参与信用社管理的情况几乎不存在。

(3)忽视资本充足率作用。资本充足率是衡量农村信用社抗风险能力的重要指标，而股本金是增加农村信用社资本金来源的重要渠道。大多数农村信用社对资本充足率的认识严重错位，有的认为只要存款增加，信贷资金就有保障，资本金增加与否无关紧要；有的把资本金增加与存款增长混为一谈。由于风险意识淡薄，忽视资本充足性在资金经营中的作用，因而缺乏增资扩股的内在动力，造成农村信用社的资本充足率长期达不到规定的指标。

2.2.4内部人控制

现行农村信用社法人治理结构的根本缺陷在于缺乏权利制衡机制，社员代表大会、理事会、监事会三套马车不能并行。

我国农村信用社的法人治理结构是按照《公司法》和《商业银行法》的基础上通过制定《农村信用社合作章程》来形成的。社员代表大会是其最高权利机构，三年一届，一年一会，负责选举理事会和监事会，审议主任的工作报告，讨论信用社重大决策等。理事会和监事会全体成员由社员代表大会选举产生，对社员代表大会负责，但社员代表大会又由理事会主持召开，这是一个自相矛盾程序。信用社主任在业务经营中处于中心地位，信用社主任由理事会提名和聘任，而且理事长可以兼任信用社主任，这就把理事会和信用社主任都置于同一个人的控制之下。社员代表大会是最高权利机构，但作为社员代表大会执行机构的理事会不能同于社员代表大会本身。在从监事会作用看，由于没有常设机构，没有对理事会成员和社主任的弹劾权，没有建立完善的监事会工作程序和保障制度，因而监事会形同虚设。

同时，我国农村信用社目前管理体制多元化，农村信用合作社缺乏完善的内控机制，没有形成有效的激励与约束机制。干部能上不能下，职工只进不出，经营好坏一个样，社亏人不亏，等等。而信用社主任拥有事实上的最高经营管理权就造成了这样一种局面:一个信用社经营状况的好与坏，主要就取决于经理阶层(主要是主任)的个人素质和道德水平。混乱的内部管理，不但难以给信用社带来良好的经济效益，降低经济效率，而且会进一步增加经营风险，削弱信用社的自我发展能力。

3农村信用社经营创新对策

3.1深化改革，完善农村信用社经营机制

农村信用社必须根据农村经济发展和农民的需要来深化改革，在现有法规框架内，加快改革步伐.一是更新理念，准确定位，农信社只有服务农业、农村和农民，向支农要效益才是唯一的出路。二是增资扩股，以股权结构调整为切入点，大力开展增资扩股，建立社员与农信社之间的经济利益联结关系，逐步增强社员自觉参与民主管理意识，增强农信社的经营实力和抗风险能力。三是改革劳动用工和分配制度，全面实行劳动合同制，建立严格的岗位责任制，通过竞聘上岗、公开招聘、末位淘汰制等方法，把员工收入与农村信用社的经营效益和工作业绩挂起钩来，发扬员工主人翁精神，提高员工的工作积极性。四是完善三会制度，农信社主任要与董事会签订委托代理契约，以给代理人以激励与约束，使代理人在自我效益最大化条件的约束下，让委托人的效益也能趋于最大，实现双赢。对经理人的激励约束机制的建立应保证经理人能依据市场需要有足够的经营实权，经理人在完成经营目标后可获得合同规定的报酬，否则给予处罚。董事会可以通过对管理人员雇佣的选举，解聘，提升，实现对经营管理人员的控制与约束，从而使农信社法人治理结构更加合理。五是实行不良贷款单独核算，既要控制新增不良贷款，又要确保合理的信贷资金投入，促进地方经济的有效发展。

3.2完善组织创新策略，确立技术创新主导型的经营创新机制

我国农村信用社组织创新方向应该是股份制改革。通过将农村信用社改造成为总社控股，地方财政和法人参股的股份制农村信用社，明晰农村信用社产权。在管理机制创新方面，现代农村信用社通行的资产负债管理理论和风险管理机制，包含了存款准备和风险损失准备要求、期限匹配要求等等管理原则，应该成为我国农村信用社目前创新的热点。在机构创新方面，应加快我国农村信用社外向型发展。在我国农村信用社中应广泛应用以微电子技术为代表的科技成果，从而加快农村信用社业务的多样化的步伐，除了在农村信用社普遍装备先进电子计算机进行业务处理、交易撮合、信息沟通、分析预测外、还要大量开发金融软件，为广大农村客户提供快速、准确、周到、便利的各种金融服务。在我国金融管制较为严厉的情况下，技术创新比组织创新能更好地降低农村信用社的营运成本，增加收益。

3.3强化内部财务管理，建立科学合理的财务机制

各农村信用社要建立成本控制机制，坚持勤俭办社、厉行节约的方针，加强内部成本核算和管理。同时，还要加强对非盈利资产和非生产性费用的管理，严格实行一支笔审批制度，尽可能地减少不合理开支。建立科学合理的考核体系，实行相对独立核算。联社可根据各个基层社前三年的经营实绩、资产质量、存贷款结构、业务发展趋势、人员结构、地方经济发展等因素，按照权责发生制的原则，合理测算可实现利润。年末依据利润实现情况，拉开工资、奖金分配档次、促进农信社实行集约经营，努力提高经营效益。由于职工工资、福利在信用社的营业费用中占有三分之一以上的比例，因此，加大劳动用工和工资制度改革力度，也有助于降低内部财务管理费用。同时在工资分配上，要实行工效挂钩的收入分配方式，建立和完善以质量、效益为中心的综合考核制度。把激励机制与还款率、管理的贷款额度和笔数联系起来，员工的行为将会更好的符合农村金融机构的长期目标。

3.4完善信贷管理制度,建立健全信贷资产的保值与增值机制

在今后相当长一段时期内,农村信用社能否稳健发展，很大程度上取决于资产质量。因此,农村信用社要进一步完善信贷管理制度,建立健全信贷资产的保值与增值机制。一是积极推行贷款风险分类办法,以利于事前衡量与防范风险；二是加强资产负债比例管理,保证稳健经营；三是加强与完善贷款“三查”与贷款审批责任制度,重点解决审贷委员会集体审批当中的随意表决或看关系表决,无人负责的现象；四是逐步建立信用评估、授信评估和贷款项目评估三位一体的统一信贷评估体系,把好贷款发放关；五是建立贷款风险预警机制,科学设置风险预警信号,通过对借款人财务、管理、业务、融资等方面的观测和分析,及时发现信贷风险,迅速处置,防患于未然；六是创建多样化信贷业务流程,区分不同的客户群,根据不同的需求设计不同的流程,提高业务处理上的灵活性,满足多样化的客户需求。

3.5加强金融创新，构建新型的业务发展机制

农村信用社必须不断适应农村经济和金融发展的需要，加大科技的投入力度，加快金融电子化建设步伐，增加金融产品的科技含量，开发、推广和应用金融新产品，比如推行电子货币、实现储蓄存款的通存通兑、开通省辖联行结算以及建立区域性交换中心等；充分利用农村信用社机构网点遍布城乡和通存通兑的优势，开展代收农村水电费、电话费以及保险费等代理业务；开展一些符合农村实际的个人汇款、代保管(如存单、证券、贵重物品、契约等)等业务，让农信社点多面广的优势在农村金融服务领域内得到体现;积极拓展农村保险业务，为农村经济发展创造一定的补偿机制；在扩大农户小额信用贷款和联户担保贷款的覆盖面的同时，结合实际增加信贷品种，如以机关干部工资户抵押、担保的助学贷款、商品房抵押贷款等个人消费性贷款业务。发展是农村信用社的第一要务,农村信用社要树立全面、协调、可持续的科学发展观,通过制定中长期发展规划,积极扩大存款、优化信贷资产质量、加强成本费用控制、加大业务创新和新产品的研发力度,实现农村信用社经营规模和经营成果的扩大。

4农村信用社管理模式及创新

针对目前我国的实际情况和农村经济的发展状况和融资需求，要按照合作制对农村信用社进行规范，创新出适合我国农村信用社发展的管理模式，这样才能发挥农村信用社在农村金融体系中的主体作用，为农村经济发展服务。农村信用社管理的模式主要有以下几种： 4.1多元复合管理模式

其基本特征是：合作金融机构由多种经营不同种类金融业务的机构组成，这些机构均为独立的企业法人，依法经营业务;上级主管机关纯管理和服务性机构，不经营金融业务。

4.2单元金字塔管理模式

其组织体系呈现金字塔状，由三个层次组成，其中每个层次的组织机构都是独立的法人。基础层是由若干基层信用社组成，直接从事合作金融业务经营；中间层是由地区性合作金融经营管理机构组成，主要从事对基层合作金融机构的协调管理和业务服务工作；最高是全国合作金融机构的中央管理机关，负责协调办理地区行无法承担的义务，维护全国合作金融机构的共同利益。

4.3上官下民组合管理模式

将民间的合作金融与政府对农业合作金融的支持有机的结合起来，成为一种很成功的合作金融组织形式。实行两极核算，总行为一级核算单位，各省分行及下属单位共同为一级核算单位。总行与省分行各自编制财务预算、办理年度决算和处理收益，上下级行的资金往来实行有偿的原则；总行是实行企业化管理的行政机构，地方基层行是互助合作金融机构，省行则是实行合作性管理为主、行政管理为辅的经济实体。

4.4协同组合管理模式

其特征是，农村信用合作系统是农业合作组织中的一个子系统，但同时也是一个独立的资金融通部门。在经济上均实行自主经营、独立核算，均是相对独立的法人组织。上级机构不能随意调剂和使用下级机构的资金，只能通过法律的规定来确定存款准备金比例和协商上交存款比例及资金使用范围。

我国农村信用社现行的管理模式单一社制，即是县联社管理下的二级法人制度。乡镇信用社和县联社独立核算，县联社负责业务和人员的管理，各乡镇信用社之间无业务往来，县联社之间更无任何业务往来。这种管理模式，很大程度上阻碍了我国农村信用社的发展。目前农村信用社的管理模式造成明显的规模不经济，不利于农村信用社的发展。所以，我们应适当增加一级法人管理机构的个数，撤消乡一级的法人资格，实行区域管理的模式。在较大的区域内实行一级法人管理，在区域内农村信用社实行业务上的合作，争取达到规模经济的效果。对局部或地方性的分支行来说，最有效的成本结构是利用在一个由5个或更多的分支机构组成的网络中的那些相对较大的分支机构。因此可以看出，农村信用社存在规模经济，以相邻的4-5个县市设置一个法人管理机构，下属的农村信用社统一经营，可以达到规模经济最优状态。

5结论

我国农村信用社普遍实行以乡镇为“一级法人”的管理模式和运行方式，各信用社间业务往来很少，运行成本较大，达不到规模经济。内部的职能也流于形式，内部人控制较为严重，缺乏必要的监督和管理，笔者在调查资料的基础上提出要在合作制的基础上对农村信用社的管理模式进行改革，适当撤消乡镇一级农村信用社的法人资格，增加一级法人下的经营网点数。

当前农村信用社在经营过程中遇到的重要问题是股本金严重不足，并缺乏必要的补充机制，股金存款化、股金形式不规范、股金分红不统一和股息支出随意性大等问题现象普遍，影响了农村信用社的正常经营和发展。因此，在建立股金和社员补充机制和制定相关政策时要充分考虑到社员资格政策、收益率、入社协议和入社退社的政策等相关因素。农村信用社建立、健全完善的资本补充机制是一个长期、复杂的系统工程，需要各级政府和监管当局的外部制度约束与政策扶持，也需要农村信用社提高自身的内在要求和不断努力。参考文献：

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本文从选题、写作直至完稿，期间经历了许多困惑和迷茫，论文的框架结构也经过多次的修改，在论文完稿之际，我怀着万分感激之情向所有给我提供帮助的老师、同学和前辈们表示深深的谢意。

这篇论文能够顺利完成，首先要感谢我的知道指导老师罗芳兴。在本文的撰写过程中，我始终得到罗老师的精心指导和悉心教诲。本文的选题和结构都受到罗老师的一一指点，论文的很多观点都是在和XX老师的热烈讨论中产生，XX老师开阔的研究视野和严谨的治学态度都使我受益良多。导师教诲，终生不忘。在我大学四年的学习时间里，贵州财经学院金融专业各位老师的辛勤授课和谆谆教诲把我引领到学术的精彩世界，他们渊博的学术素养激起了我对管理学的极大兴趣，特别是在我论文的开题和撰写过程中，我得到了许多老师的亲切指点和热心帮助，衷心感谢他们，祝他们学术之树常青。

最后，我还要感谢前辈们在金融发展领域取得的丰收成果，为我提供了参考。本篇论文的部分观点和素材都来源于或受启发于他们的研究成果。

第二篇：我国农信社激励机制创新研究

我国农信社激励机制创新研究

李建设 李婷

【摘要】我国农村信用合作社是一种特殊的金融制度安排，经过五十多年的改革发展，农村信用合作社已成为我国金融制度的重要组成部分和支农的金融主力军，但受历史的、政策的、体制的等多种因素影响，我国农村信用合作社激励机制有待创新和完善。农村信用合作社激励机制创新和完善的关键是坚持公平、公正和公开的民主原则。本文通过对农村信用合作社员工激励机制所存在问题的综合分析以及国外先进经验的借鉴，提出如何建立起适合我国农村信用合作社发展要求和员工需求的激励机制的建议。

【关键词】农村信用合作社 激励机制 创新

改革开放以来，我国农村信用合作社取得了长足的发展。据有关资料显示，当前我国现有信用社法人机构45931个，其中信用社41839个。各项存款余额近4万亿元，同期贷款余额3.2万亿元，分别占金融机构存贷款余额的12%和10%左右。【3】

一、我国农村信用合作社激励机制存在的主要问题

经过几十年的摸索，目前我国农村信用合作社在激励机制建设方面也采用多样化方针，各地方信用合作社根据自身状况制定符合自身发展的激励机制模式。在经济较为发达的地区，农村信用社资金雄厚，相应制定以参与激励和奖金激励为主的激励机制。经济相对落后、商业比较不发达地区的农村信用合作社则以荣誉激励、工作激励和情感激励为主。随着越来越多的外资银行的进驻以及各地各种股份制商业银行的风生水起，给身处基层事关“三农发展”的农村信用社建立起一套以公正、公开的晋升激励为主的激励机制模式十分必要，特别对于不发达的地区，其重要性尤为明显。

根据农村信用合作社的管理模式和组织模式，我国农村信用合作社员工激励机制建设主要存在以下问题：

一、从组织层面讲。从职工管理和人才建设方面看，当前农村信用合作社的员工结构不合理，整体素质偏低，已经成为制约其有效发展的关键因素。【2】一直以来，我国传统的农村信用合作社管理模式占主导地位，无有合理的激励机制，一旦进入农村信用合作社就基本不可能被淘汰出局。没有淘汰机制，加之职位晋升以论资排辈为主，优秀的人才很难脱颖而出成为中坚力量，他们的才干得不到发挥，相反还极有可能要受制于能力平平的上司。我国农村信用合作社的员工大部分来自过去的公社大队会计人员，或者是银行、政府等国家部门事业单位的家属子女顶替、招聘而来，这些人文化层次低、业务素质差、年龄偏大，很难适应农村信用合作社的改革和发展需要，另一方面，农村信用合作社人力资源管理没有合理的招聘和录用，国家培养出来的优秀大学生并不能通过竞争应聘的方式进入到农村信用合作社来。对于在岗人员来说，岗位任命又受限于年龄、级别、职位空缺等等，而且大多是由上级领导决定的。靠工作年限提拔上来的高层管理人员难免有的人缺乏专业不对口，缺乏管理才能，或者素质低下，担当不了其职位赋予的重任。缺乏淘汰机制以及公平公正的晋升机制和招聘录用机制，使得旧有的合作社员工缺乏职业危机感和责任感，工作没有积极性，从而导致整个组织绩效低下，影响了农村信用合作社的发展与壮大。随着我国社会主义市场经济的完善，国外大量优秀金融企业的进入和全方位渗透，我们的农村信用合作社有必要进行激励机制的再创造，以适应市场的变化。

二、从个人层面讲。一方面，部分农村信用合作社员工“主人翁”意识淡薄，只注重个人得失，而不关心信用社的发展，工作责任心、紧迫感和危机感缺乏。农村信用社的“三会制度”基本流于形式，职责和作用得不到全面落实，甚至有的根本就没有建立股东会、理事会、监事会制度，约束机制的不健全也为员工的消极怠工亮了绿灯。另一方面，对部分积极向上的工作人员来说，他们的工作激情又无处释放。据相关调查，农村信用合作社的员工普遍工作积极性不高，常规的加薪办法无法满足对员工的有效激励，因为信用社的工作人员绝大部分家境优越，在达到了“没有不满意”的状态后，更多的是对“满意”的追求，他们希望自己努力工作创造良好业绩后能受到他人的认可和尊敬并因此得到上司的赏识和重用，获得情感上精神上的满足。物质满足或许能在短时间内对新员工起到刺激作用，但是没有精神上的满足，致使员工们的创造力难以充分发挥，也就日渐失去了工作的兴致与激情。科学的员工激励机制，不仅要有物质方面的，还要有精神方面的，双管齐下才能全面调动员工的工作积极性，并让努力工作业绩上乘的员工得到最大程度的满足。

二、国际先进农村信用合作社激励机制的主要经验

根据对大量文献的调阅，世界上最早发展信用合作社的大概要数德国了，至今已有160 多年的历史，其次要数荷兰、美国。经过上百年的发展，几代人的摸索，德国、美国等发到国家的信用合作社已经形成了一套极为完善的体系，无论在资金来源、运用、收入分配方面，还是管理制度、组织模式等方面都积累了很多的经验，分析其成功经验这将为我国信用合作社制度的改革与创新提供更多的启示和思路。

西方国家农业信用合作社对员工的激励机制主要分为三个方面，从组织形式来看，信用社是由会员管理的民主组织，通过公开招聘，聘用有能力经验丰富的专业经理人员来经营；从治理结构上看，合作社成员大会合作社的最高权力机构，董事会、监事会均由成员大会民主选举产生；从监督机制上来看，西方政府较少干预合作社的内部管理，合作社只接受政府对其经营合法性监督管理，合作社盈亏由其自负，合作社人事任免由其自拟。

1、人力资源管理

西方发达国家农业合作社经过近一百多年的发展，基本已形成了一套复杂而完善的组织

结构和人事管理制度。

从合作社文化建设上讲。一方面，合作社员工具有较强的自主性，以及独立的价值观，比较注重自身能力的提高和知识的追求，这种理念使得员工存在较大的流动性，追求更多的物质利益和自我价值的实现，一旦员工在合作社得不到更好的发展空间或者发现企业文化理念与自己的价值观不符，员工就会寻求更好更适合自己的工作机会，聘用非终生制不仅是企业对员工不断改进自己提升自己的提出的要求，也是员工自己的选择。另一方面，企业文化作为一种无形的资源，可以塑造企业和员工共同的理想信念、高尚的道德境界。基于这种企业文化，企业的目标才能与员工的奋斗目标一致，让大家在这种整体积极认真的文化氛围熏陶下，合作社不只是员工的衣食来源更是精神支柱。

从合作社竞争环境上讲。员工进入合作社，只是标志着职业的暂时稳定。用“经济人”假设来说，过分的安全感会阻碍人工作积极性和创造性的发挥。在一个充满竞争的环境中，竞争上岗的聘用制度对员工能产生较大的激励和约束作用，可以增强员工的竞争意识，激励员工积极向上。与此同时，在合作社内部建立起岗位竞争，并引进企业外部人才市场竞争，时刻保持着组织旺盛的活力，员工的潜能和积极性得到充分挖掘和调动。

从岗位风险机制上讲。合作社经营者通过建立相应的风险机制，遵循能者居上的原则，以员工的工作效益作为员工岗位晋升、职称评定和奖励的评价标准，把员工职位、荣誉同合作社的资产增值情况、资产投放合理性紧密联系，将员工的利益与社员的利益绑在一起。一旦员工的行为不符合社员的要求，他就会面临解聘，员工损失的不仅仅是自己的所得，还有自己的声誉，在拥有健全信用机制的西方发达国家，他有可能为此断送自己的职业生涯。岗位风险机制在赋予这一职业荣誉的同时，又让它伴随着较大的风险，要求员工强化自我约束，加强自身素质的提高，以更好满足合作社的经营需求。

2、薪酬升迁机制

薪酬升迁机制包含两个方面，一是对员工进行的直接物质奖励，二是对员工的工作给予

精神嘉奖，通过职位升迁让员工实现自我价值。

（1）薪酬机制。以美国农村信用合作社为例，合作社员工的薪酬水平、支付标准、支付方式不是由政府决定，而是由合作社董事会的薪酬委员会决定的。通过对员工素质与品质的考评、业绩考评，根据劳动力市场同等职位的人员的报酬情况，最终决定员工的佣金报酬。从员工的薪酬结构来看，美国农村信用合作社一般把员工的薪酬分为基本工资、福利、奖金和长期激励收入。由于薪酬机制涉及到合作社每个员工的切身利益，同时也关系到个人物质保障和生活品质以及个人价值的体现，无论是加薪、减薪，还是年终奖，还是福利和股票期权，所有人都很敏感，因而对员工影响重大。薪酬体系可以体现出企业或者组织的价值导向，通过科学的薪酬管理体系设计，合作社可以营造良好的工作环境，激发员工的聪明才智。总之，合理的薪酬机制会帮助合作社留住优秀的人才和吸引更多的精英到合作社为企业做贡献。

（2）升迁机制。

员工职位升迁与组织的管理层级设置具有密切的关系，西方发达国家农村信用合作社的管理层级晋升主要有以下特点：一是采取以能力体系为依据内外部招聘相结合的方式，而非单纯的内部晋升方式。二是政府不干预合作社的人事任免，人事任免工作结束后，相关部门贴出公告接受全体社员的监督检查。这就是西方发达国家农业合作社晋升机制的优势所在。通过全员平等的竞争平台、透明的选拔与考核过程等一系列措施，构建了以职位升迁为基本内核的升迁机制。薪金报酬确保了员工的物质需求，而合理的职位升迁机制则为能者提供了一个展示自我、实现自我的平台。

3、监督约束机制

一方面，西方农村信用合作社是社员所有、为社员服务。合作社建立有严格的管理制度和诚信机制，内部的制约机制要求所有成员自觉自律，这些成员包括加盟合作社的社员也包括受聘于合作社的员工。由于合作社的充分民主性，成员可以根据一人一票投票权自由选择董事会和监事会，因此全体社员在监督别人的同时也被其他成员的监督，合作社内部信息的不对称局面被充分打破。在信用体系、会计体系较为完整的情况下，合作社每一名成员都能获得较完整的合作社的经营状况以及个别其他社员和员工的工作情况信息，并据此决定自己的投资额和下一次选票。另一方面，虽然信用社的主要资金来自社员的储蓄股份，但无论国家是否给予财政资金支持，合作社都必须接受政府和社会的监督，其市场行为必须合理合法。与商业银行不同的是，合作社的客户就是股东就是社员，合作社向其社员提供专门优惠于其他银行的存款贷款服务，但其实质依然是金融机构。以澳大利亚为例，澳大利亚的信用合作社是政府批准的可接受存款的机构，受金融业监管当局的监督管理，信用合作社同样要严格遵守法律强制执行的资本、流动性、风险管理和治理的审慎标准。除此之外，他们还要接受澳大利亚证券和投资委员会的监督管理，必须执行信息披露义务，以及社会法律的规范和约束，包括一定要持有银行业务开展牌照，一定要遵守消费信贷法、隐私法、反洗黑钱法等。

三、我国农村信用合作社激励机制创新的措施

在激励机制建设创新的过程中，必须坚持客观、公正、公开、实用的原则。一套科学的、公平的员工激励机制不仅能调动员工的工作激情，提高员工的工作效率，同时也能促进农村信用合作社的企业文化塑造，使我国的农村信用合作社充满生机与活力，由于我国农村信用合作社的企事业性质，还能增强我国政府、企业的公信力。创新农村信用合作社激励机制，主要从以下几个方面着手：

（1）完善人力资源管理

人力资源管理的工作目标，一是留住人才，二是要用发展的眼光去发现和吸引人才，并推进以能力、业绩为先的办法发挥人才的作用。在市场经济条件下，人才是农村信用合作社发展的关键。

发现人才、吸引人才、重用人才。首先，在用人制度方面，改任命制为聘用制，实行干部员工全体竞聘上岗择优录取，逐步建立起选人唯才、用人唯贤的用工制度。其次，要不拘一格降人才，要打破常规去发现、选拔和培养优秀人才。当然，对人才也应有全面的理解，不同的岗位对人才有着不同的要求，最适岗位者即是人才，而不能仅仅根据学历、学位作为评价标准。再次，吸纳人才，应以内部培养和发现为主，加强对员工的学习培训，既是为合作社培养储备干部也是提高组织整体竞争力的必经之路。最后，建立信用系统内的人才市场库，并规范人才交流制度，使合作社内部人才得以合理流动。

（2）完善薪酬升迁机制

在实行绩效挂钩、工效挂钩的基础上，创新薪酬升迁机制。在兼顾公平与效益的同时，使奖励、晋升有助于激励员工勤奋工作和培养其创新精神、团队意识。在薪酬机制上。一是对农村信用合作社负责人实行年薪制。根据现代人力资本理论，作为企业经营者，合作社负责人投入的是人力资源，承担的是经营风险，由于经营者的人力资源与其他投入要素相比，对企业的发展起着更加关键的作用，因此，企业经营者有权凭借其人力资本分享企业剩余利润。二是对经营管理岗位根据其职责需要确定考核体系，以经营业绩和工作实效为考核重点。为了避免员工尤其是实行年薪制后经营者的短期行为，对全体员工绩效工资的发放可以采取按一定比例延期支付的方式，以约束其短期行为，降低经营风险。三是单独为专业型人才设计特别的工资报酬制度。由于“金字塔”型人工组织形式的存在，相当部分专业水平高的专家型的人才不一定都能获得奖金和职务的升迁。为了稳定这些专家型人才并进一步激发他们的专业潜能，有必要为他们设计专业型的成长道路及工资报酬制度，使其获得与管理层职位同样的工资报酬，使他们为我国农村信用社的继续发展更好为“三农”服务创造价值。紧紧抓住“用才”、“聚才”和“育才”三个环节，通过创新人力资源管理体制，优化人力资源结构，加强高层次复合型人才、核心人才队伍建设, 建立市场化的人力资源配置和有效的激励约束机制。【1】四是把深造、进修的机会作为奖励内容之一，进一步完善激励手段，同时为组织培养出更加优秀人才，强化农村信用合作社的人才队伍。在现代知识型社会，随着社会整体文化、素质的提高，吸引人才的不仅仅是工资薪酬，还有再深造的机会，这样会增强他们的职业竞争力。因为能力的提升不仅需要实践，而且还需要在实践的基础上继续学习培训接受新的知识的沐浴以升华。继续接受教育能满足人才发展的需要，为其提供再次深造的机会也是培养人才、留住人才的有效手段之一。同时，接受再深造的人才也必将给信用社注入新的活力，为我国信用社的发展创新思路。各个地区的农村信用合作社可根据自身的实际情况和现有人才特点制定人才发展规划。五是建立和完善考评体系。考核工作要采取定性考核与定量考核相结合的方式，参与考评体系设计的人力资源管理者应加强与基层工作者的沟通，深入到基层去调查，设计行之有效的考核方式方法。在升迁机制上。一是实现竞争上岗、民主选拔。以内部选拔为主、外部招聘为辅的方式决定，逐渐摆脱过去事业单位官僚主义的作风，把岗位留给优秀的人才，唯才是用的公平公正的用人原则纯化组织工作氛围，激励每个人积极努力工作。二是政府保留监管权但是不干预合作社人事任免，政府只需要监督合作社市场信息任命信息是否公开是否透明，是否接受得起公众的监督。企业也好，组织单位也好，公平、公正、公开是关键，保证每一个有用之才有足够的空间施展他们的才华，杜绝“关系主义”的侵袭。

（3）政府监管、内部民主双管齐下 首先，加强政府宏调控力度。有人认为中国农村信用合作社自建立之初就是一个彻头彻尾的失败，农民虽说是股东，但是这个股东却没有足够的话语权，农村信用社只是繁荣了各地关系户的家庭收入。政府应还劝给社员，促成农村信用社的民主体系建立，让农村信用社所有的工作明细在透明公正的玻璃橱窗中接受社员的民主监督管理，消除官僚主义思想作风影响，并在一定的条件下接受农村信用合作社的关停，建立合作社工作人员人事档案，对于被关停的合作社员工其人事档案必须予以记录。

其次，完善相关法律法规。我国已出台的农村信用合作社法律法规主要有《农村信用合作社管理规定》、《信用合作社法》、《农村信用合作社财务管理实施办法》。在基本法的框架下，加紧完善与《银行法》配套的法律法规。同时，在遵纪守法的前提下，农信社应该做到因地制宜，根据当地的经济发展水平积极有效地探索科学的新型组织形式。【3】

最后，规范农村信用合作社激励机制。通过让合作社员工了解企业组织鼓励什么、抑制什么、反对什么、提倡什么，什么样的工作行为会得到嘉奖，什么样的工作行为会受到惩罚，以及奖励处罚的内容，明确合作社的服务目标和经营宗旨。规范化激励机制，把握好正反激励措施力度，办出有特色的、让农民社员信赖的、有别于其它金融机构的农村信用合作社。让农民受益，服务“三农”，建设更加美好的中国新型农村，让中国的农村信用合作社建设发展之路走得更远更好。大家好才是真的好！

参考文献

[1] 苏俊杰.我国农村信用合作社经营与管理的思考[J]．商品与质量，2011，（4）.[2] 贾晓辉.农村信用合作社面临的问题与改革思路[J]．Human Resource Management，2011，（1）．

[3] 郭萍.农村信用合作社的组织形式选择问题研究[J]．学术探讨，2011，（7）．

第三篇：负债经营毕业论文

摘要：负债经营是现代企业发展的必然选择，但同时企业负债经营又是一把“双刃剑”。一方面，负债经营，可以弥补企业资金，有效降低企业平均资金成本，给企业带来“财务杠杆效应”，但另一方面，受利息和资金利润率的影响，“财务杠杆效应”会有负面作用，尤其是过渡负债可能引起股东和债权人之间的冲突。因此，合理有效地负债是企业负债经营的核心问题。企业必须合理运用资金,才能创造更多的经济效益，实现核裂变式的快速发展。

关键词：企业；负债经营；适度

Abstract：Liability operation is the inevitable choice of modern enterprise development;meanwhile,it is a double-edged sword.Liabil-ity operation can compensate for enterprise capital, decrease overage capital cost effectively,and bring financial leverage effect for enter-prises.On the other hand, influenced by interest and profit rate of capital, the financial leverage effect can play negative role, especially the dully liability can bring the conflict between shareholders and creditors.In conclusion, rational and effective liability is the core of enterprise liability,viz.reasonable application on capital can create more economic profit and realize rapid development.Keywords: Enterprise；liability operation；Moderation

目录

一、企业负债经营的涵义与渠道...................................1

（一）企业负债经营的涵义..............................................1

（二）企业负债经营的渠道..............................................1 1.银行借款........................................................1 2.发行债券........................................................2 3.融资租赁........................................................2 4.商业信用........................................................2

二、企业负债经营的积极作用.....................................2

（一）可以弥补自有资金不足,降低企业综合资金成本.......................2

（二）负债经营给企业带来“财务杠杆效应”..............................3

（三）负债经营能使企业从通货膨胀中获益................................3

（四）有利于企业控制权的保持..........................................4

（五）可以起到节税作用，减少企业所得税................................4

（六）可以增强企业在资金使用上的责任心和紧迫感........................4

（七）其他............................................................4

三、企业负债经营的消极作用.....................................5

（一）收益的不确定性，增加了财务风险，降低自有资金利润率..............5

（二）过度负债会导致股票市场价格下跌..................................5

（三）过度负债降低企业的再筹资能力....................................5

（四）企业负债的期限结构安排不合理，增加了企业的风险..................6

（五）“财务杠杆效应”对权益资本收益率的影响..........................6

（六）过度负债有可能引起股东和债权人之间的代理冲突....................6

四、合理负债需要考虑的因素.....................................7

（一）确定企业合理的负债规模..........................................7

（二）确定企业适度的负债结构..........................................8

（三）提高企业经营管理财务管理水平，提高资金利用率....................8

五、合理的筹措和管理负债资金...................................9

（一）树立风险意识，建立健全企业的财务风险机制........................9

（二）根据利率变动正确做出筹资安排....................................9

（三）充分掌握政策规定...............................................10

（四）制定针对性的的财务政策，注意积累一些现金储备，保持一定的筹资储备能力...................................................................10

（五）把握适当的负债时机，争取以最少的资金成本换取最大的投资收益.....10 结论.......................................................11

致谢................................................................12 参考文献............................................................13 附录................................................................14

论企业负债经营的利与弊

一、企业负债经营的涵义与渠道

（一）企业负债经营的涵义

负债经营是指企业以已有的自有资金作为基础，为了维系企业的正常营运、扩大经营规模、开创新事业等，产生财务需求，发生现金流量不足，通过银行借款、商业信用和发行债券等形式吸收资金，并运用这笔资金从事生产经营活动，使企业资产不断得到补偿、增值和更新的一种现代企业筹资的经营方式。对此定义应从以下三个方面去理解：首先，从负债来源方面来看。只有通过借入方式取得并有偿使用的债务资金才是负债经营。所以负债项目中下列项目不能构成负债经营的内容，如流动负债中的应付工资、应交税金、应付利润、其他应付款、预提费用等，因为这些是直接产生于企业持续经营中的自发性负债和或有负债，并且无需为此付出筹资的实际成本（利息）。因此只有流动负债中的短期借款、短期债券及长期负债项目（包括长期借款、应付债券、长期应付款等）才能构成负债经营项目。其次，从使用负债动机来看。企业负债经营是为了扩大经营规模、增强经营能力和竞争能力，获取更多的利润而采取的一种经营方式。负债经营是为了谋求企业更快发展而积极主动采用多种方式筹集资金而负债的问题，而不是为了维持生产经营活动而不得已（被动）负债。最后，从负债的量方面来看。借款性负债与总资产的比率应该达到一定数值，才能作为负债经营，这个问题也就是所谓的资本结构原理。因为，只有该比率达到或超过一定程度，负债经营才能成为企业生产经营的筹资来源，并影响到企业的一系列经营策略和财务决策，使企业能为此而享受负债经营的收益和承担负债经营的风险。从以上对负债经营的理解，可以看出负债经营是一种理财技巧，或者说是一种财务战略，更是一种积极进取的经营风格。因此，负债经营的界定以及负债经营政策的选择对于企业正确运用负债经营具有重要的意义。

（二）企业负债经营的渠道

1．银行借款

向银行借款是由企业根据借款合同从有关银行或非银行金融机构借入所需资金的一种筹资方式，又称银行借款筹资。

论企业负债经营的利与弊

程度多高,企业的债务资本成本和权益资本成本都不会变化。因此只要债务成本低于权益资本成本,那么负债越多,企业的加权平均资本成本就越低,企业的净收益或税后利润就越多,企业的价值就越大,当负债比率为100%时,企业加权平均资本成本最低,企业的价值将达到最大值。

（二）负债经营给企业带来“财务杠杆效应”

负债经营能给经营者带来杠杆效应。负债经营者对债权人支付的利息是一项与企业盈利水平高低无关的固定支出，在企业的总资产收益率发生变动时，则会给企业所有者收益带来大幅度的波动，这种效应在财务管理中被称之为“财务杠杆效应”。负债对每股收益的杠杆作用程度可以通过计算财务杠杆系数来表示，财务杠杆系数（DFL）是每股收益变动百分比与税息前利润变动百分比的比率。杠杆系数可表示为： EFL=（ΔEPS/EPS）/（ΔEBIT/EBIT）=EBIT/（EBIT-I），其中，DFL—财务杠杆系数，ΔEPS—每股收益变动量，EPS—每股收益，ΔEBIT—税息前利润变化量，EPIT—税息前利息，I—支付的利息。这说明负债经营只要投资收益率大于利息率情况下，企业是可以赢利的，负债经营就能够为企业带来明显的财务杠杆效应。

（三）负债经营能使企业从通货膨胀中获益

负债经营可以从通货膨胀中得到利益。负债通常要到期才能还本付息，在通货膨胀率上升的情况下，货币贬值，物价上涨，但企业负债并不随物价指数的变化而变化，而是始终以其账面价值来确认。原有负债额的实际购买力将下降，企业按降低后的数额还本付息，实际上是将货币贬值的后果转嫁给了债权人。因此，企业资金中借贷比例越大，对企业越有利；长期债务比例越大，对企业越有利。

特别是贷款方式，经过协商确定的贷款额度、还款条件，在用款期间发生变化，还可以通过协商解决，具有较大的灵活性。

论企业负债经营的利与弊

业避免资金沉淀或在负债环境下成功地经营，使企业利润达到最大化？这就必须对企业负债经营的弊端及原因进行深入分析并做出应对的措施。

三、企业负债经营的消极作用

（一）收益的不确定性，增加了财务风险，降低自有资金利润率

负债经营要想获益的一个重要前提就是：企业的税前利润必须大于负债的成本费用。否则，将出现收不抵支或发生亏损，降低了偿债能力。但企业的实际收益往往受到价格、成本、产量、销量以及企业经营管理水平等诸多因素的影响，势必给企业的负债经营带来一定的风险。由于市场因素的多变性，在一个需求变幻不定，竞争日益激烈的市场，企业稍有疏忽就有可能造成产品积压，实际利润下降，使得企业不能按预期的时间或数量收回投入的资金，造成收益的不确定。这时，使用借入资金获得的利润还不够支付利息，还需要动用自有资金的一部分利润来支付利息，从而使自有资金利润率降低。

（二）过度负债会导致股票市场价格下跌

企业过度负债，就股份制企业而言，负债经营所产生的财务风险，不仅影响企业所有者权益，而且还会影响到股票的市场价格。当负债率超过允许范围，负债比率越高，股票风险越大，其市场价格也必然随着下降。

（三）过度负债降低企业的再筹资能力

由于负债经营使企业负债比率增大，对债权人的债权保证程度降低，当企业债务到期，若企业权益资本收益大幅下降，会使企业面临无力偿债的风险，这样不仅导致企业资金紧张，而且影响企业信誉。这在很大程度上限制了以后增加负债筹资能力，使未来筹资成本增加，筹资难度加大。

论企业负债经营的利与弊

力工具之一，但它同时也加深了股东和债权人之间的代理冲突。因而产生代理成本，由此使企业价值减少。

四、合理负债需要考虑的因素

既然负债经营是现代企业发展的必然选择，同时企业负债经营又利弊并存，那么如何兴利除弊，强化负债管理，合理有效地负债就成为企业负债经营的核心问题。

(一)确定企业合理的负债规模

首先，企业的负债规模取决于所有者与债权人的认同程度。这种结构对所有者来讲是理想的，因为企业用别人的钱经营，而增加了所有者的权益，但对债权人来讲，企业的资产负债率越高，债权人承担的贷款风险就越大，因此要设法收回自己的贷款，使贷款风险降低。在这种情况下，不仅不利于企业争取贷款，而且有可能使企业资金周转出现困难，影响企业经营安全。因此负债规模是受到限制的，这要取决于所有者与债权人的认同程度。对于一般企业，普遍认为资产负债率30%为安全，40%较合适，突破50%，资金周转将出现困难，债权人也将考虑不再增加贷款。

其次，还必须考虑企业的偿债能力。企业的偿债能力用偿债能力指标表示，常用的短期偿债能力指标有：①流动比率，即流动资产与流动负债的比率，该比率越高，表明企业周转资金越充裕，支付能力越强。流动比率是测定企业偿债能力的代表性指标，世界公认的标准为2∶1.②速动比率，即速动资产与流动负债的比率，一般标准为1∶1.③应收账款周转率。一般来讲，应收账款周转率越高越好，周转速度越快，说明资金流动性好，质量高，同时账损失发生的可能性小。④存货周转率。存货周转率也是以高为好，表明周转速度加快，可以提高全部流动资金的质量，降低呆滞存货的损失。

同时，预计负债比率的高低还应考虑以下一些情况：①销售收入的情况。销售收入增长幅度较高的企业，其负债比例可以高些。②经济周期波动情况。一般而言，在经济衰退、萧条阶段，由于整个宏观经济不景气，多数企业应该尽可能压缩负债甚至采用“零负债”策略；而在经济复苏、繁荣阶段，企业可以适当增加负债，迅速发展。③行业竞争情况。商品流通企业因主要是为了增加存货而筹资，而存货的周转期较短、变现能力强，所以其负债水平可以相对高些；而对于那些需要大量科研费用、产品试制周期特别

论企业负债经营的利与弊

结构时，不能机械地以市场水平为基准。而必须对投资者期望报酬的分布情况和资本结构进行研究与考察。

五、合理的筹措和管理负债资金

企业通过各种方式融入资金后，下一步就是怎样管理好用好资金。这就要求：在做投资决策时，应尽量选择投资少、见效快、收益高的项目，以保证资金的快速周转。在资金的筹措上，也应以需求为依据，举债过多或过早都会使资金闲置，增加利息负担，造成资金浪费；举债不足或延迟又会影响企业经营，使企业丧失良好的经营机会。企业管理还应在产品结构、质量、经营、工作效率等方面切实统筹规划，实现企业管理最佳状态，提高资金利用率。

（一）树立风险意识，建立健全企业的财务风险机制

企业的财务风险机制就将内险机制引入企业，使企业经营者在激烈的竞争中，承担风险责任，行使其控制财务风险的权利，并获得风险经营收益。对于风险承担者：①要求其树立正确的风险意识，从法律与经济上明确其职责，引导经营者居安思危、认真筹划，不断改善企业财务运行状况。②要给予风险承担者一定的投资决策权、资金筹措权、资金分配权，使决策者行使权力的同时，充分考虑日益变化的企业内外环境，慎重考虑资金的筹措、使用、分配活动。③要使风险承担者享受风险报酬，责、权、利分明，调动其积极性。另外，建立健全企业的财务风险机制，还要求企业区分风险的责任，确定企业补偿风险损失的渠道。

（二）根据利率变动正确做出筹资安排

针对由利率变动带来的筹资风 险，应认真研究资金市场的供求情况，根据利率走势，把握其发展趋势，并以此做出相应的筹资安排。在利率处于高水平时期，尽量少筹资或只筹急需的短期资金。在利率处于由高向低过渡时期，也应尽量少筹资，不得不筹的资金，应采用浮动利率的计息方式。在利率处于低水平时，筹资较为有利。在利率处于由低向高过渡时期，应积极筹集长期资金，并尽量采用固定利率的计算方式。

论企业负债经营的利与弊

结论

负债经营是企业筹措资金重要手段，是现代企业迅速发展的必由之路。当然，负债经营也有风险，弄不好就会债台高筑甚至破产。但是如果能够把握住债务规模，控制好负债结构，强化资金管理与合理调度资金，就会化风险为利益，最终实现企业核裂变式的快速发展。

论企业负债经营的利与弊

参考文献

1宋瑞良．试论企业负债经营［J］．经济师，2005（9）2叶全良．负债经营论［M］．武汉：湖北人民出版社，2007 3王妍雯．试论负债经营控制策略［J］．企业技术开发，2006（9）4刘玫．负债经营的利弊分析［J］．企业国外建材科技，2006（2）5沈维涛．财务管理学［M］．厦门：厦门大学出版社，2007 6赵增英.浅谈企业负债经营[J}.中国教育科学探究.2005.03 7杨晓玲.负债经营风险及其控制技巧{J}.经济论坛.2004.02 8邢文妍.企业适度负债经营影响因素分析{J}.合作经济与科技.2008.15

论企业负债经营的利与弊

always limited.Enterprises can effectively access debt and controlling the amount of funds more rationally ratio between the organization and coordination of funds, improve technical equipment, the reform process, introducing advanced technology, Gengxin equipment, enlarge the scale and broaden range and increase the quality of enterprisesenhance the economic strength and competitiveness.2.Debt management can reduce the weighted average cost of capital corporate debt financing costs lower than the cost of equity financing, debt interest payments as a pre-tax payments, debt management from the “tax effect” to benefit businesses can pay less income tax.That is, when the total amount is fixed, a certain proportion of debt financing can reduce the weighted average cost of capital enterprises.3.Liabilities of business enterprises will “leverage effect”Liabilities operator interest paid to creditors is a the level of corporate earnings has nothing to do with the fixed expenses, the company's total return on assets subject to change, then business owners will bring substantial fluctuations in earnings, this effect isfinancial management has been called “financial leverage effect.”Debt leverage on earnings per share by calculating the degree of financial leverage to the table.Said that financial leverage(DFL)is the percentage change in earnings per share and percentage change in profit before interest and tax rate.Leverage can be expressed as: DFL =(ΔEPS / EPS)/(ΔEBIT / EBIT)which, DFL-financial leverage, ΔEPS-change in earnings per share amount, EPS-earnings per share, ΔEBIT-rate pre-tax profit of variation,EBIT-interest profit before tax.This shows that the liabilities of business as long as the investment rate of return greater than the interest rate situation, enterprises can be profitable, debt management companies will be able to bring significant financial leverage effect.When the enterprise profit rate than the debt cost of capital funds, the company earnings will increase to a greater extent.At the same time, businesses can use their own funds debt savings to create new profits.Thus, to some extent in raising debt financing for corporate yield plays an important role.4.Debt management help companies to maintain control over theIn business decisions facing the new funding, if the way of the issuance of stocks to raise equity capital, equity, will bring scattered impact to existing shareholders for corporate control.The increase in corporate debt financing sources of funding without compromising control over the enterprise, is conducive to maintaining the existing shareholders for control of the business.Second, debt management adverse impact on the existence of the business 1.“Leverage effect” of the negative effectsAs companies face economic downturn or other reasons caused operating difficulties, due to the burden of a fixed amount of interest in the capital margins, investors will return to faster decline.Liabilities to enterprises to increase the pressure on corporate debt

论企业负债经营的利与弊

management company is debt management must follow the objective economic law.Draw on the experience of industrialized countries and the situation of China, for general business, general agreement that 30% of assets and liabilities for the security, 40% of the more agreeable Appropriate, breaking the 50% of the cash-flow problems will occur, the creditor will consider no more loans, not to blindly expand the scale of investment.At present, the lack of experience in debt management and the corresponding constraints and regulations, many companies blindly high debt, resulting in deep debt trap, was divergent to the Da from the “economic disputes” has been plagued, directly threatening to the enterprise survival and development.Therefore, to defuse the risks, and establish effective mechanisms to resist.Such as investment in fixed assets, intangible assets, technological innovation, etc.should be taken to measure the payback period to see whether an investment is reasonable, and some new investment options, not to blindly expand the scale of investment.If the enterprise fund shortage, they should take steps to actively sell the finished products, reducing raw material inventory;such as accounts receivable is too large, it should be positive for debts.Long-term investments such as unreasonable, they should check the contracts and agreements, timely readjustments Shouhui investment;Ru Guo Duo idle fixed assets, the short term can play a role, they should actively deal with changing things for the living dead money;from the management point of view doGood financial logistics work, not blindly increase the debt, to fund the planning application to the reasonable expenses, the proper use of enterprise funds.In short, our business is now generally high debt situation, companies need debt management.But to grasp the scale of debt, good debt structure control, strengthening financial management and rational management, of risk, and eventually the enterprise fast development of nuclear fission to create more economic benefits, leading in the competition.7

论企业负债经营的利与弊

EPS/EPS)/(ΔEBIT/EBIT)其中，DFL—财务杠杆系数，ΔEPS—每股收益变动量，EPS—每股收益，ΔEBIT—息税前利润变化量，EBIT—息税前利润。这说明负债经营只要在投资收益率大于利息率情况下，企业是可以赢利的，负债经营就能够为企业带来明显的财务杠杆效应。当企业的资金利润率高于债务资金成本时,企业收益将会以更大程度增加。同时，企业可利用负债节省下来的自有资金创造新的利润。因此，一定程度负债筹资对提高企业收益率有着重要的作用。

4.负债经营有利于企业控制权的保持

在企业面临新的筹资决策中,如果以发行股票等方式筹集权益资本，势必带来股权的分散，影响到现有股东对于企业的控制权。而负债筹资在增加企业资金来源的同时不影响到企业控制权，有利于保持现有股东对于企业的控制。

二、负债经营对企业存在的不利影响 1“.财务杠杆效应”的负面作用

当企业面临经济发展低潮或者其他原因带来的经营困境时，由于固定额度利息的负担,在资金利润率下降时,投资者收益率将会以更快速度下降。负债给企业增加了压力，使企业产生无力偿付债务的风险，其结果可能导致企业资金紧张,被迫低价拍卖或抵押资产。

2.过度负债有可能引起股东和债权人之间的代理冲突债权人利益不受损害的一个前提条件是企业的风险程度要处于预测所允许的范围之内。而在现实的经济活动中，股东往往喜欢投资于高风险的项目，因为如果项目成功，债权人只能获得固定的利息和本金，剩余的高额收益均归股东所有，于是就实现了财富由债权人向股东的转移。如果高风险项目失败，则损失由股东和债权人共同承担，有的债权人的损失要远远大于股东的损失，这就是所谓的“赌输债权人的钱”。债权人为保护自己的利益，把风险限制在一定的程度内，往往会要求在借款协议中写入保证条款来限制企业增加高风险的投资机会。尽管负债经营是解决管理者和股东之间代理冲突的有力工具之一，但它同时也加深了股东和债权人之间的代理冲突。因而产生代理成本，由此使企业价值减少。

三、企业适度负债经营可以兴利除弊并创造更多的经济效益

企业负债经营是企业发展的有利杠杆，但也存在一定风险。强化负债管理，合理有效地负债就成为企业负债经营的核心问题。适度的负债经营,会使企业更加注重合理运用资金。如果企业可以适度负债经营，并对其财务风险进行有效控制，会给企业带来较多的经济效益。当前，不少企业往往把增加负债投入、扩大经营规模作为发展生产与提高效益的重要途径。从某种意义上说，企业负债经营是加快企业发展的一把“金钥匙”，可起到“借鸡生蛋”的效应。但是，企业的负债与资产必须保持适度的比例，一旦负债超过了企业的还本付息能力，则负债经营就成了一把“双刃剑”，其投资规模扩张之时，便是企业亏损之日。这样的事实在我们的经济社会中比比皆是，令人警醒！企业的9

第四篇：县农信社五月份经营情况通报

县农信社五月份经营情况通报

县农信社五月份经营情况通报

各信用社、营业部：

5月份，全联社各项存款大幅度上升，贷款营销力度进一步加大，隐形不良贷款继续下降，冒名贷款整改略显成效，中间业务平稳发展，经营效益略有下降。现将本月业务经营情况通报如下：

一、各项存款大幅度上升

本月，全联社各项存款余额362578万元，较上月底上升7188万元，较上年底增加55621万元，增幅%，完成新增存款计划的%。企事业单位存款余额40894万元，较上月底增加1874万元，较上年底增加7629万元，占存款总额的%。其中，联社协调对公存款余额

24488万元，较上年底增加5787万元。储蓄存款余额321656万元，较上月底增加5314万元，较上年底增加48040万元，占各项存款余额的%。舍屯信用社、融兴信用社和罗店信用社已超额完成组织资金计划，官庄信用社和常兴信用社完成各项存款计划的90%以上。没有完成各项存款计划且位居后三名的信用社有北关信用社、余店信用社和刘大桥信用社，其中刘大桥信用社存款余额出现负增长。

二、贷款营销力度进一步加大

本月，全联社各项贷款余额224065万元，较上月底增加2457万元，较上年底增加24151万元，存贷比例%，较上年底下降个百分点。涉农贷款余额207630万元，较上年底增加17652万元。本月净投放实体贷款2457万元。本月新增贷款的主要投向，一是适时发放了三夏期间农民购农机具贷款和部分个体户粮食收购贷款；二是进一步加大了对全县个体工商业户和微、小企业所需经营性流

动资金的信贷支持力度。

三、隐形不良贷款继续下降

本月，全联社不良贷款余额为33180万元，占比%，较上月底下降1005万元，较上年底下降7277万元。完成隐形不良贷款清收计划的%。板店信用社已超额完成隐形不良贷款清收计划，罗店信用社和常兴信用社已完成隐形不良贷款清收计划的60%以上。没有按时间进度完成隐形不良贷款清收计划且位居后三名的信用社是融兴信用社、王岗信用社和冀店信用社。

四、冒名贷款整改略显成效

本月，全联社冒名贷款存量3282笔，万元。较年初下降442笔，万元，本月整改80笔，万元。由于在检查组督导期间，部分信用社引起了对冒名贷款的高度重视，当月冒名贷款整改取得了一定成效。完成冒名贷款整改计划30%以上的信用社是金铺信用社、冀店信用社和汝宁信用社。但仍在三门闸、等5个信用社冒名贷款整改力度不够，整改

进度依然为零。

五、中间业务平稳发展

本月，全联社银行卡新增发卡量1983张，本年累计发卡量11072张。银行卡存款余额42572万元，较上月底增加3144万元，较上年底增加16135万元，实现收入万元。借款人意外伤害保险实现收入万元，较上年同期少收万元。中间业务共实现收入万元，较上年同期多收万元。

六、经营效益略有下降 本月，全联社实现各项收入9109万元，较上年同期增收1084万元。各项支出9047万元，较上年同期增支2941万元。其中利息支出3989万元，较上年同期增支1684万元；营业费用1672万元，较上年同期多支577万元。实现经营利润1810万元，较上年同期减少2609万元。账面盈余62万元，较上年同期少盈余1857万元。在各项收入中，利息收入7760万元，占总收入的%，完成收息计划的%，收息率%，同比降低了百分点。

本月完成累计收息任务较好且位居前三名的信用社是三桥信用社、罗店信用社和营业部，没有完成收息计划且位居后三名的信用社是张岗信用社、城关信用社和大王信用社。

附：表

一、各项存款计划执行情况表 表

二、信贷计划执行情况表

表

三、收回不良贷款计划执行情况表 表

四、收回隐形不良贷款计划执行情况表

表

五、冒名贷款整改进度情况表 表

六、贷款利息收回计划执行情况表 二00一二年六月四日

第五篇：关于农信社经营的调研文章

目前，我国农村金融体系发生了很大变化，国有商业银行向城市收缩、向大户集中，农村政策性金融机构正在改革和调整，邮政储蓄银行的小额信贷已开始发放，典当商行、民间借贷纷纷抬头，对农村信用社的业务经营带来了很大的冲击，农村信用社在农村“一统天下”的局面正面临“瓜分”，农村信用社如何应对这种状况？本文以**省**县为例，分析农村信用社的经营困难，提出其对策建议，以促进农村信用社稳健、和谐、持续发展。

一、基本情况

**县位于**省南端,是一个“七山二岭一分川”的半山区农业小县，全县28万人口，55万亩耕地，年财政收入2亿元。县信用联社内设七股一室二部，下辖13个信用社、1个营业部、1个信用分社、7个储蓄所，共有干部职工240人，担负着全县10个乡镇、210个行政村的农村金融服务业务。截止今年7月底，全县信用社各项存款余额90415万元，较年初净增16015万元，完成年计划14500万元的110.4%，各项存款增幅在全县金融机构中排第一位，市场占有份额达36%；各项贷款余额59908万元，当年净投放6491万元；各项贷款中，农业贷款余额15511万元，占95.5%，全县90%以上的农业贷款都是农村信用社投放的；不良贷款按五级分类口径计算余额为20582万元，占贷款总额的34.8%；当年实现总收入2679万元，其中利息收入2158万元，当年实现赢余529.9万元。今年以来，在省市联社的正确领导下，**县联社紧紧围绕年初制定的工作规划和目标，及早谋划，齐心协力，努力工作，各项业务实现了稳健、和谐、持续发展。一是信用社改革稳步推进，2843万元票据于6月份成功兑付，目前已进入后续检测阶段；组建一级法人社的申报工作正按程序稳步进行；二是业务经营实现了规模发展、质量提升、效益增长，几项主要指标均完成计划目标；三是清收不良贷款和清理借冒名贷款“攻坚战”取得一定成效，资产质量进一步优化；四是合规文化建设逐步深入，内部管理趋于规范；五是“三千三百惠农工程”不断推进，服务“三农”工作得到了政府和广大群众的广泛好评；六是案件专项治理工作长期深入开展，没有发生一起经济案件和责任事故；七是扎实开展“求和谐、树形象、创佳绩”主题竞赛活动，激发了全体员工的工作热情，推动了业务经营的健康发展。

二、存在的主要困难和问题

1、不良贷款清收难度大，困难多，效果差，前清后增是信用社面临的最大风险。一是余额大，占比高。7月底，全县信用社不良贷款按五级分类口径计算余额为20582万元，占比34.8%。另外，还有部分形态不实贷款没有向不良贷款调整，调整后不良贷款余额和占比还会更高；还有一些“隐形”不良贷款没有充分暴露出来。二是清收难度大。很多不良贷款都是由于行政干预造成，有的企业借改制之名逃废信用社贷款；有的企业人去楼空，找不见原借款人，致使不良贷款清收难，进展慢。三是反弹压力大。（1）借新还旧贷款居高不下。7月末，全县信用社借新还旧贷款余额达5620万元，较年初减少913万元；（2）受国家宏观调控和节能减排政策影响，全县化工、金属镁、铸造等行业贷款余额852万元，占到贷款总额的1.4%，如处置不当会形成新的信贷风险，潜在的风险隐患较大；（3）2007年新放贷款到期仍有3800万元未能及时收回，可能形成新的不良；（4）关联企业、社团贷款集中度高，风险大，稍有不慎就会形成大量不良贷款。7月末，全县信用社发放的关联企业、社团贷款余额达1000万元。

2、农村资金外流严重。如所在地的农业、林业、建筑、水利、畜牧、教育资金以及预算资金和国家投入的农业专项资金等没有存到所在地信用社，而是存在其他专业银行或邮政储蓄，造成农村资金外流。

3、有些职能部门对信用社的检查和罚款过于频繁，信用社不得不频于应付，难以集中精力，搞好支农服务。政府应统一协调所属行政执法单位，规范对农村信用社的多头重复检查，在全社会形成支持、帮助、促进农村信用社发展的良好氛围。

4、人员队伍有待优化，员工培训机制不健全。目前，随着金融改革的不断深入和业务品种的推陈出新，农村信用社的金融主力军地位面临着极大的挑战。国外银行的进入、邮政储蓄银行的成立、村镇银行的设立等等，给信用社的业务发展带来了新的挑战；同时，随着关帝银联卡的发行、通存通兑业务的延伸、票据业务及中间业务的开办、网络系统的建立等对信用社员工的综合素质的要求越来越高。这就要求我们在员工队伍建设上狠下功夫，要建立员工长效培训机制，不断提高综合素质，提升员工优质服务水平和业务技能，同时，健全员工进出机制，拓宽进入渠道，优化人员配置，以达到提高素质、优化队伍的目的。

5、信贷资金供需矛盾突出。当前，农村信用社受结算渠道限制，邮政储蓄、各国有专业银行吸走了大

量社会闲余资金，他们将吸收到的资金大部分上存上级行，造成资金大量外流。农村信用社作为支农主力军，承担着县域85%以上的信贷压力。随着“三农”经济的发展和国家支农政策的进一步实施，“三农”资金需求日益扩大，农村信用社在上级行、社控制的存贷比例之内，将信贷资金全部向“三农”倾斜，仍无法满足当地急剧膨胀的信贷需求。

6、社

会信用环境和金融执法环境不理想。主要表现在企业悬空债务、个别赖债者逃废贷款债权的现象上。一方面是部分企业信用观念淡薄，存在着“敢借、敢用、敢不还”的赖债思想。有的企业借改制破产之机，想方设法逃废、悬空信用社债务；有的企业利用金融业不规范竞争之机，多头开户，隐瞒经营成果，恶意拖欠贷款利息；有的企业破产后，有效资产所剩无几，信用社得到的补偿十分有限，资产损失严重。另一方面地方政府制止打击不力，在这种信用环境下，无疑增大了信用社的经营难度。

三、形成风险的原因分析

农村信用社经营风险的形成是长期积累下来的，既有客观方面的原因，也有主观方面的因素，主要有以下几个方面：

1、由于政策性原因，造成经营风险。1996年，国家为了保护环境，国务院作出了关停年产5000吨以下小纸厂的决定，**县有36家小纸厂宣布关停，贷款360余万元形成呆帐损失；去年，国家采取宏观调控政策，对一些企业又采取了限制措施，导致信用社852万元贷款形成不良。

2、行政干预造成信用社经营风险加大，不良贷款增加。地方政府为了发展当地经济，急功近利，不顾自身条件、产品销路、还贷能力，热衷于上项目、增产值、创业绩，超能力地盲目新上或扩建项目，以行政手段代替客观经济规律，造成信用社大量风险资产。截止目前，由于行政干预造成风险贷款达1031万元，占全县信用社不良贷款总额的5%。

3、体制不顺造成。信用社在农行管理期间，农行转嫁或强令信用社贷款，使全县信用社风险贷款达465万元。如南樊硅铁厂、明胶厂属乡镇企业，在农行管辖范围，可是在1989年期间，农行因信贷资金超了规模，无法向上级行报表交帐，行领导便指令信用社月底贷款给南樊硅铁厂、明胶厂，归还企业在南樊营业所贷款，月初南樊营业所再贷给所辖企业归还信用社，形成由农行担保并把农行信贷规模转嫁给南樊信用社。这样反复办理转嫁规模手续，共办理给硅铁厂贷款6笔，金额97.1万元；贷给南樊明胶厂4笔计24.87万元，两厂共计欠贷10笔，金额高达121.96万元，到目前，预计欠息近300余万元。1989年，用同样办法，大交信用社和安峪信用社由农行担保分别给南樊硅铁厂贷款50万元。么里信用社由农行担保贷给卫庄镇铁厂14万元；卫庄信用社由农行担保贷给卫庄铁厂和果脯厂2笔计16万元。1992年1月，南樊硅铁厂因缺资金无法生产，农行又强令信用社贷款50万元，支持企业生产。这样，农行先后转嫁或强令信用社贷款高达465万元，而这些企业目前处于停产半停产状态，有些企业已经关停、破产，致使贷款本息难以收回。

4、自然灾害，使信用社经营风险加大。**县是个典型的农业县，全县农村信用社每年投放的贷款80%以上用于农业生产，由于农业受自然环境影响的因素较大，且该县的农业基础设施落后，抗御自然灾害的能力相对薄弱，农业贷款呈现占用多、周转慢、效益差、风险大的严峻形势，从而使相当多的贷款很难按时收回，以2007年为例，**县农村普遍遭受了旱、涝、雹、虫等严重自然灾害，农业减产、农民减收，当年新形成逾期贷款800余万元。加之，信用社为帮助农民群众抗灾自救，增投贷款500万元。如2007年7月，一场冰雹降落**县，全县13个乡镇有11个乡镇遭受雹灾，农业直接损失1亿元，全县信用社因之形成逾期贷款800多万元，少收利息100余万元。

5、由于前几年信用社职工素质低下，内控制度执行不力，内部管理偏松，导致信用社经营风险增加。一些信贷人员政策观念、法制观念差，违章拆借、违规放款、违纪担保、违法办事，结果使不少的信用贷款不讲信用、抵押贷款不具法律效力、保证贷款没有保证实力，给信用社带来的损失是巨大的。还有些信贷人员不认真执行贷款“三查”制度，在贷款发放过程中只讲人情、不顾三性（流动性、安全性、效益性），凭个人好恶主观臆断，贷前调查不深入、贷中审查不严格、贷后检查不落实，使许多不该放的放了，该及时回收的未能及时收回来。甚至一些社，有钱抢着放，没钱借着放，重放轻收，只放不收，使信用社存贷比例严重超计划、不良资产逐年增长，经营陷入困境。还有一些单位和信贷人员随意发放跨区贷款、借、冒名贷款、人情贷款、关系贷款等形形色色的违章违规贷款。

6、信用社不良贷款清收难。一是债务落实难。如上世纪80年代至90年代集体所有制下的集体贷款，由于合作社解散、人员变更、体制转换，造成部分集体贷款债务落实难。二是由于个别企业关闭、破产、企业主外出不归，造成部分贷款落实难。三是法院执行不力。如联社营业部与盐业公司贷款纠纷一案，2002年法院已判令赔偿，但至今仍未归还，法院也未采取有效措施等等。

7、邮政储蓄、各类保险机构、民间借贷和高利贷以高利息、高手续费等手段与信用社搞无序竞争，为信用社经营带来风险。他们普遍采用高利息、高手续费，向储户暗里滥发实物等手段，拉站干，拉存款，使大量农村资金流向城市，信用社储源受阻。