公共组织绩效评估考试打印_复习资料

第一篇：公共组织绩效评估考试打印_复习资料

一、单选题

1公民宪章运动是由英国哪位首相发动的？（B）A、撒切尔B、梅杰 C、布莱尔D、丘吉尔2 下列不属于公共部门绩效管理目标的是（D）A、经济B、效率C、公平D、回应3 公共部门与私人部门绩效评估标准的差异表现在（D）

A、经济性B、效率性 C、效益性D、公平性4 杭州市城市管理行政执法部门在绩效考核中应用了哪一种员工与员工横向比较的方法（C）A、两两对比法B、排序比较法C、强迫分配法D、关键事件法下列不属于信息收集实际操作中面临的困境的是（D）

A、成本问题B、技术问题C、权力问题D、实施问题下列不属于早期内容型激励理论的是（B）A、赫茨伯格的“双因素理论”B、亚当斯的公平理论

C、麦克利兰的成就激励理论D、马斯洛的需求层次理论政府未来的治理模式不包括（C）A、市场式政府B、参与式政府C、强制型政府D、弹性化政府8 以下公共部门绩效评估的功能中，哪一项不属于内部管理功能（A）

A、凸显绩效管理的价值取向B、为公共部门提供控制机制C、为公共部门提供监督机制D、为公共部门提供激励机制公共部门平衡计分卡中哪一个维度居于弱势（C）

A、顾客维度B、内部业务流程维度C、财务维度D、员工学习与成长维度10 政府绩效与结果法(GPRA)是有美国哪位总统签署的？（B）

A、肯尼迪B、克林顿C、科尔D、布什下列不属于早期内容型激励理论的是（B）A、赫茨伯格的“双因素理论”B、亚当斯的公平理论

C、麦克利兰的成就激励理论D、马斯洛的需求层次理论(A)是当代西方行政改革的先驱。A、英国B、美国C、日本D、法国科学管理之父是（B）A、法约尔B、泰勒

C、玛丽•福莱特D、弗兰克•吉尔布雷斯14 绩效管理的核心活动是（D）A、绩效计划B、绩效反馈C、绩效衡量D、绩效评估15 马斯洛提出了（C）

A、X-Y理论B、双因素理论C、人类动机理论 D、三种动机理论马斯洛按照需要产生的先后，将人的需要排序为（C）

A、生理需要、安全需要、尊重需要、社交需要、自我实现需要

B、生理需要、社交需要、尊重需要、安全需要、自我实现需要

C、生理需要、安全需要、社交需要、尊重需要、自我实现需要

D、安全需要、生理需要、尊重需要、社交需要、自我实现需要杭州市城市管理行政执法部门在绩效考核中应用了哪一种员工与员工横向比较的方法（C）A、两两对比法B、排序比较法C、强迫分配法D、关键事件法(B)关注企业在财务报表上可以计算的利润，表现为成本收益计算，是衡量企业经济效益的手段之一。

A、效率B、效益C、绩效D、业绩23 在行政改革过程中，（D）国会于1961年批准成立“第一次临时行政调查会”。A、英国B、美国 C、澳大利亚D、日本签署了《政府绩效与结果法》的美国总统是（A）

A、肯尼迪B、克林顿C、小布什D、奥巴马25 在英国的行政改革过程中，（A）提出了“经济行政”的指导思想和“成本效益”的指导原则。A、撒切尔夫人B、梅杰

C、布莱尔D、伊丽莎白女王（A）是指在工作现场观察员工的工作过程、行为、内容和工具等，并把这些情况记录下来进行分析与归纳总结。

A、观察法B、面谈法C、问卷调查法D、经验总结法27 公共绩效管理的核心是：（A）

A、绩效评估B、绩效指标

C、绩效指标体系D、绩效控制（C）涉及组织发展、文化建设及人员激励等内容。

A、营业目标B、财务及控制目标C、人事目标D、其他目标赫茨伯格把公司的工作条件、同事关系、监督、工资等称之为（B）

A、政策因素B、保健因素C、管理因素D、激励因素（A）在1960年首次提出系统的人力资本理论。

A、舒尔茨B、孔茨C、麦格雷戈D、德鲁克

31公共部门绩效管理实施阶段的顺序是（A）A、绩效管理的试实施、建立绩效框架与顾客导向、完善沟通协调机制

B、建立绩效框架与顾客导向、完善沟通协调机制、绩效管理的试实施

C、绩效管理的试实施、建立绩效框架与顾客导向、完善沟通协调机制

D、完善沟通协调机制、绩效管理的试实施、建立绩效框架与顾客导向

32根据马斯洛的需要层次理论，占主导地位的需要最可能是自我实现需要的是(A)

A、企业总经理B、刚参加工作的大学生 C、刑满释放人员D、流水线上的操作工33在人的行为之后存在的某种结果，会使以后这种行为发生的可能性增大，这是（D）A、期望理论的基本观点B、保健理论的基本观点C、归因理论的基本观点D、强化理论的基本观点

34在公共部门绩效管理的“4E”标准中，（A）标准是组织投入到管理项目中的资源标准。A、经济 B、效率 C、效果 D、公平35赫茨伯格的双因素理论属于(C)A、过程型激励理论B、强化型激励理论C、内容型激励理论

D、行为改造型激励理论

赫茨伯格把工作成就、上级赏识、责任、个人进步等因素称之为（B）

A、保健因素B、激励因素C、管理因素D、政策因素

37（A）在行政改革过程中建立了部长管理信息系统。

A、英国B、美国 C、澳大利亚 D、新西兰38马斯洛认为，人们最先产生的需要是(B)A、社会需要B、生理需要C、安全需要D、尊重需要39期望理论是研究（D）A、需要与目标之间规律的理论B、需要与动机之间规律的理论C、行为与目标之间规律的理论D、动机与行为之间规律的理论40（C）一般以作为工作职责一部分的形式出现。A、解决问题的目标B、创新目标

C、常规目标D、个人开发目标41 20世纪60年代，美国行为科学家亚当斯提出的理论是(C)

A、期望理论B、强化理论

C、公平理论D、行为矫正模型

42在英国的行政改革过程中，发布了《伊布斯报告》的改革措施是（C）A、雷纳评审

B、部长管理信息系统C、“下一步”行动方案D、公民宪章运动

43“非正式组织”这个概念最早由(B)提出A、泰勒B、梅奥C、麦克雷戈D、明茨伯格44公共部门的三E目标不包括（D）A、EconomicB、EfficiencyC、EffectivenessD、Equity

45公共部门绩效衡量又可以成为（C）A、绩效评估B、绩效管理C、绩效预算D、绩效监控

二、多选题

1如果将绩效划分为三个层次，那么这三个层次的绩效是（A B C）

A、个人绩效B、团体绩效C、组织绩效D、社会绩效2 对于绩效内涵的理解，学术界曾存在着两种基本观点，一是作为（C）的绩效和作为（D）的绩效

A、内容B、形式C、结果D、行为工作分析结果包括两个方面的内容，它们是（AB）

A、工作描述B、职位说明书C、招聘简章D、人力资源战略绩效目标制订的具体流程包括（A B C）A、拟订目标B、复审目标C、确认目标D、预算公共部门绩效管理的角色包括（ABCD）A、公共部门 B、第三部门机构

C、社会公众 D、公共部门人力资源管理部门E、奖励与满足个人需要的关系

24信息按照公共部门其收集的来源可划分为（AC）。A、内部信息B、组织结构信息C、外部信息D、环境信息

25公共部门绩效指标主要指向哪几个方向（BD）7 公共部门实施全面质量管理的步骤及其在实施过程中应该注意的问题 第一步建立质量改进小组

第二步 确定谁是顾客，顾客需要什么？

第三步 和供应商协作、和顾客协作，分析顾客需要

第四步 分析自己的工作：描述、增加、减少在实施过程中应该注意的问题有：（1）.要保17 试对公共部门绩效管理信息收集的内容进行简单分类。首先，按照公共部门信息的层次划分可以分为公务员个人的信息、团队信息和部门信息；第二，按照公共部门信息收集的内容划分可以分为组织结构信息、人力资源信息、绩效信息、管理运作程度信息和环境信息；第三，按照公共部门信息收集的来源划分可以分为内部信息和外部信6 绩效管理试实施中实验对象的选择应遵循什么原则？（AB）A、实验规模适当B、实验对象典型C、实验过程可控以下方法属于公共部门绩效诊断方法的有？（ABC）

A、面谈法B、问卷调查法C、行为观察法D、模拟考评法8 在公共部门绩效管理中，一般会将绩效划分为哪两个层面（CD）

A、作为结果的绩效B、作为过程的绩效 C、组织绩效D、个人绩效9 绩效指标包括哪些要素？（ABC）A、考评要素B、考评标志C、考评标度D、考评维度标杆管理有哪几个关键步骤？（ABC）A、取得共识B、确定标准C、严格实施D、有效监督根据沟通的方向，公共部门的沟通可分为（ABC）

A、自上而下的沟通 B、自下而上的沟通C、双向沟通D、斜向沟通

21从内容上讲，对组织进行绩效诊断时，应包括哪几个方面（ABCD）

A、组织目标B、组织文化

C、组织结构D、人事制度与沟通制度 22美国学者詹姆斯.威尔逊根据行政组织投入—产出的能否测量性将行政机构划分为（ABCD）A、生产型组织B、程序型组织C、工艺型组织D、应付型组织

23期望价值理论认为，要调动职工积极性，必须处理好的关系是(BCE)A、职工与社会的关系B、绩效与奖励的关系

C、个人努力与绩效的关系D、个人目标与整体目标的关系

A、投入指标

B、向社会提供服务的指标C、遵守纪律性指标

D、政府内部管理的指标哪种理念政府治理模式认为对公共行政部门的过多限制导致公共行政部门办事效率低下（ABCD）

A、市场式政府B、参与式政府C、解制型政府D、弹性化政府

三、简答题良好而有效的绩效指标应该具备怎样的特征？

良好而有效的绩效指标应具备以下特征：第一，可衡量性；第二，全面性；第三，独立性；第四，民主性；第五，一致性；第六，变动性。公共部门实施标杆管理需要进行哪些组织准备工作？

首先是标杆管理方面的准备；二是文化方面的准备；三是实施方面的准备；四是动作方面的准备；五是技术方面的准备。3 什么是绩效管理？ 绩效管理是指识别、衡量以及开发个人和团队绩效，并且使这些绩效与组织的战略目标保持一致的一个持续性过程。影响公共政策效能的政治沟通的因素有哪些 就公共政策效能提高的相关性因素以及对适应性决策和政治沟通模型的分析来看，可以将影响公共政策效能的政治沟通因素归纳为三类：（1）．政治主体因素 这里指的政治主体包括所有的政治参与者，如政府及官员、政党、民众参与者、专家、传播媒体、第三部门等。（2）．传播渠道因素 传播渠道也即政治沟通的渠道，直接影响到政治沟通的可能性和效能，也直接影响到公共政策的效能。（3）．政治环境因素 政治沟通的政治环境因素可以概括为物质环境、心理环境、文化环境、舆论环境、国际环境等。

证工作人员参与分析。（2）.要保证与客户协作。公共部门绩效管理信息收集在实际操作中存在的困难

（1）成本问题政府部门绩效评估要求有大量客观、量化的绩效指标和数据，但实际上收集足够的数据是十分苦难的。首先就变现在统计数据需要一定的成本，尔这个成本往往是十分巨大的。（2）技术问题技术问题与成本问题结合在一起。（3）权力问题公共部门是个官僚机构，由于部门利益、既得利益获得者、官僚者、高层领导的意志等因素的影响，绩效管理信息收集的准确性就可能大打折扣。什么是公共政策效能及其包括的内容有哪些

所谓公共政策效能，即公共政策的有效性，就是指公共政策以政治沟通为主要手段，通过政策制定、政策执行、政策评估等政策阶段所能达到预期目标的程度。公共政策效能的内容包括三个方面：（1）．公共政策的经济效能。（2）．公共政策的社会效能。（3）．公共政策的政治效能。11 何为平衡计分卡(Balanced Scorecard,简称BSC)

平衡计分卡(BSC)是以信息为基础,系统考虑企业业绩驱动因素,多维度平衡评价的一种新型的企业业绩评价系统。同时,它又是一种将企业战略目标与企业业绩驱动因素相结合,动态实施企业战略的战略管理系统。它由四个部分组成:财务方面、客户方面、内部营运方面及学习和成长方面。试简述我国公共部门绩效指标体系的建立主要存在的问题。第一，公共部门绩效指标的客观、全面和量化程度很难把握；第二，在绩效指标体系制定过程中很容易受到领导因素的影响；第三，把绩效指标体系设计仅仅看成是公共部门人力资源管理部门的职责。第四，绩效指标体系不统一。

息。

21试述我国公共部门绩效指标体系存在的问题以及如何改进？

我国的行政管理中大多数实行行政首长负责制，首长权力集中，重大事情往往个人说了算。在实际中，领导的评价作为公务员考核和组织绩效评估的一个组成部分往往起着重要的作用。一方面，上级的评价很少受到挑战，另一方面，社会公众容易受到上级的影响，这使得考核结果带有浓厚的主观色彩。同时，一些绩效指标缺乏量化，也为领导的主观评价创造了条件。因此，我国公共部门绩效考核方面的问题既有体制的原因也有管理方式的原因。从目前看，我国公共部门绩效指标体系的建立主要存在以下问题。（1）.公共部门绩效指标的客观、量化程度还不够。这里主要有两方面原因，一是公共部门的服务对象和工作内容与企业不同，二是公共部门人员对量化的绩效指标可能存在抵触心理。（2）.绩效指标体系制定过程中很容易受到领导因素的影响。公共部门人力资源管理部门长期以来缺乏工作分析，没有形成所谓的“职务说明书”等正规制度。同时，公共部门官僚文化的存在使基层人员很难准确地表达自己的工作意愿和期望，而公共部门的组织目标也是缺乏相互沟通的，往往由领导安排了算（3）.把绩效指标体系设计仅仅看成是公共部门人力资源管理部门的职责。如果由人力资源管理部门来组织设计绩效指标体系，就容易陷入人力资源管理的误区，将绩效管理等同于人力资源管理。（4）.绩效指标体系不统一。一方面，不同部门之间的绩效指标体系还没有形成一致性。而另一方面，即使在同一部门内部也没有形成统一的绩效指标体系。针对以上这些问题，要建立、健全我国公共部门绩效指标体系就需要从多方面加以改进：（1）承认公共部门人力资源管理部门在绩效管理过程中的作用。通过人力资源管理部门大力开展岗位分析工作。（2）适当依靠一些中介组织或者专家，对公共部门绩效

指标设计提出较为中立的意见。（3）公开制定绩效指标体系。如果条件允许，可以通过问卷调查、座谈、个别访谈的形式进行绩效指标设计之前的初步调查。（4）向社会公开征集绩效指标体系设计的意见。绩效管理是以顾客导向为基础的管理，尤其在绩效考核过程中，社会公众的意见将成为评议的重要内容。综上所述，我国公共部门绩效指标体系还有待继续完善，是一个长期完善发展的过程。试分析为何绩效的涵义在公共部门中显得更为复杂？

在公共部门中，绩效的涵义更为复杂的原因在于：第一，政府的职责主要是社会管理与公共服务；第二，长期以来把公务员置于为社会服务的官僚地位，忽视了公务员个人绩效衡量。试分析标杆管理、质量管理与绩效管理之间的关系。

（1）标杆管理是通过相互比较来改善本部门、本组织绩效的管理方式，其目的在于提高组织绩效，追求卓越。标杆管理不是业绩评估，但为业绩评估提供了一种手段，即相互比较。（2）全面质量管理是将企业产品生产的全面质量管理的基本观念、工作原则、运筹模式应用于政府机构之中，以顾客满意为导向，全面提高政府机构的服务质量和工作效率。即通过质量保证体系来监测公共部门的服务质量和绩效改进，以顾客满意为其重要衡量标准。（3）绩效管理是一种注重结果的管理，对个人绩效和组织绩效进行综合管理，通过绩效测评、监测、控制和反馈，使整个组织处于高激励、高服务质量的状态。标杆管理、质量管理与绩效管理之间存在密切关系。质量管理以质量测评和顾客满意作为绩效管理和绩效改进的衡量标准，绩效管理本身以提高服务质量和顾客满意感为衡量准则，全面质量管理则提供了这套衡量标准，通过质量管理来改进服务质量和组织绩效。标杆管理则通过组织内部之间和组织与组织之间的相互比较，以标杆比较的方式持续提高部门绩效，为管理提供了技术手段。标杆比较指向最佳实践，这种最佳时间既是绩效管理所追求的目标，也是组织长期发展所需要实现的目标。因此，标杆管理、质量管理与绩效管理之间机关存在极大的差异，但三者却能结合起来，三折的目标一致。23 公共部门绩效评估的特点有哪些？

其一，公共部门绩效评估指向公共服务和社会责任，体现出现代公共部门的服务导向和公共责任意识。其二，公共部门绩效评估蕴涵了多重衡量标准，是个综合性范畴，包括多重绩效指标体系的建立等。其三，公共部门绩效评估

并不是一个单一的行为过程，而是一个由许多环节所组成的综合过程。其四，公共部门绩效评估作为绩效管理的重要环节与公共部门绩效管理还是有着不同之处。

24试述公共部门绩效管理与企业组织绩效管理的差异。公共部门绩效管理信息收集的作用

（1）公共部门实施绩效管理之前，收集相关方面的信息能够了解该部门实施绩效管理的必要性和可行性。（2）公共部门实施绩效管理过程中，全面收集各方面的信息可以掌握绩效管理反馈的情况，及时调整工作和服务状况，使个人和组织围绕整体目标展开工作。（3）在一个周期内，公共部门绩效管理有一个最终的阶段，在这个最终阶段，通过信息收集可以帮助管理者和政府雇员全面了解自己的绩效情况、奖惩情况。26 简述公共部门激励机制的构成.（1）人——事匹配系统（2）目标系统（3）奖惩系统（4）公平系统（5）授权系统信息收集在实际操作过程中面临哪些困境？ 第一，成本问题；第二，技术问题；第三，权力问题。28 什么是公共政策效能及其包括的内容有哪些 所谓公共政策效能，即公共政策的有效性，就是指公共政策以政治沟通为主要手段，通过政策制定、政策执行、政策评估等政策阶段所能达到预期目标的程度。公共政策效能的内容包括三个方面：（1）．公共政策的经济效能。（2）．公共政策的社会效能。（3）．公共政策的政治效能。

29试述公共部门绩效管理监督控制工程以及影响其监督控制的因素

监督，是组织机构观察其运作情况，使组织机构运作保持相对上下沟通顺畅、能够完成预期的目标，并防止出现腐败、人浮于事等现象。控制，可以定义为“监视各项活动以保证它们按计划进行并纠正各种重要偏差的过程”。一般情况下，监督控制过程可概括为：（1）建立标准（2）

衡量（3）比较（4）采取行动通过对公共部门监督控制过程的分析，可以发现整个监督控制机制都以组织的最佳实践、预期目标实现为导向。而影响公共部门绩效管理监督的因素有：（1）确定科学合理的标准（2）管理人员的素质（3）组织机构的制度支持 30 简述影响公共部门激励机制的因素.第一，对公共部门的领导和管理人员过分严格约束，会限制他们发展其组织的积极性和能力。第二，公共部门中相对紊乱而且不连续的决策过程，使经理和雇员的使命感和他们对自身影响力的认识会受到冲击。第三，许多公共组织是相对复杂的，并且具有约束性的结构，包括对激励手段的限制。第四，个人和组织目标不明确；雇员对自己在组织当中的重要性缺乏认识；对未来的期望不稳定；社会团体和工作团体当中缺乏凝聚力——所有这些都是前面提到过的问题的后果。

简述影响绩效管理的因素有哪些。

答案概要：影响绩效管理的因素包括主要包括环境因素、组织因素和制度因素。其中环境因素主要包括自然环境、市场环境、政治环境和社会环境；组织因素主要包括组织变革和管理观念；制度因素主要包括工作职务分析制度、绩效评估制度、绩效评估指标体系和绩效评估结果体系。32 试论述我国非营利组织的激励机制.第一，内部激励机制是非营利组织的重要激励机制。第二，一些成功的非营利组织建立了健全的激励制度，以防范资金滥用、服务态度差等问题，并具有一定的自主权。34 对公共部门当前绩效的正确认识需要注意哪些因素？ 首先，部门管理者对绩效管理的态度和自我评估的素质影响到公共部门绩效管理开发，并影响到该公共部门对当前绩效情况能否形成正确的认识。其次，公共部门的高层领导对绩效管理开发起决定性作用；第三，组织内的民主氛围和民主程度会影响到对公共部门当前绩效情况的了解；同时，公共部门要形成对当前绩效状况的正确认识，也需要使用恰当的操作方法和技术手段。

公共部门绩效指标体系设计应遵循的原则有哪些？ 一般认为，设置公共部门绩效评估的通用标准，必须遵循以下原则：（1）.目的性原则（2）.客观性原则（3）.公平性原则（4）.“硬”指标与“软”指标相结合的原则 40 什么是政府全面质量管理（TQM）及其思想内涵 所谓政府全面质量管理，就是将企业产品生产点全面质量管理的基本观念、工作原则、运筹模式应用于这个机构之中，以顾客满意为导向，全面提高政府机构的服务质量和工作效率。在公共部门中，全面质量管理的思想可以归纳为以下几点：（1）质量第一（2）顾客服务（3）事前预防（4）普遍受益

“SMART”原则的具体涵义是什么?

“SMART”原则来源于企业绩效指标设计，其具体内涵是： S代表的是Specific,是指绩效指标要切中特定的工作目标，适度细化，并且随着情景变化而发生变化。M代表的是Measurable,是指绩效指标或者数量化的或者是行为化的，验证这些绩效指标的数据或信息是可以获得的。A代表Attainable,是指绩效指标在付出努力的情况下是可以实现的，避免设立过高或过低飞目标。R代表Realistic,是指绩效指标应该与工作高度相关，是实实在在是，是可以证明好观察得到的，而非假设的。T代表Time-Bround,是指在绩效指标中要使用一定的时间单位，即要设定完成这些指标的期限，这是关注效率的一种表现。44 简述公共部门绩效评估存在的技术困境。

公共部门绩效评估存在的技术困境主要表现在两个方面：（1）政府提供的许多公共产品具有不可测量性和不可计算性一方面，由于政府公共管理属性的多元化和政府管理目标的复杂化，而且它随着社会经济、政治文化的变化而不断地变化，导致了政府目标比较的抽象性、笼统和难以量化的。另一方面，政府产出具有垄断性、非盈利性和不可分割性的特点，这种非商品性决定了其进入市场交易体系后很难形成反映生产机会成本的货币价格。

（2）政府部门绩效数据收集困难政府部门绩效评估要求有大量客观、量化的绩效指标和数据，但实际上收集足够的数据是十分困难的。首先，统计数据需要一定的成本，而且这个成本往往是十分巨大的。其次，项目实施效果的显现有一定的滞后性，有些项目需要经过十年甚至更长时间才能见效，因此无法在年度计划或五年规划中体现。第三，对于跨部门工作任务的绩效结果数据收集困难，因为很难划分清楚结果的产生是基于哪一部门的行为，再加上政府内部各部门在职能划分上的交叉或重叠及由此引起的责任归属不清，使得使政府工作的成效难以通过一套指标来加以衡量和判断。45非正式组织的作用

巴纳德把非正式组织的作用归纳为三点：（1）促进信息传递的功能，可以沟通不便由正式组织的正式渠道沟通的信息和意见。它能缩短人们的心理距离，有助于主管人员了解真实情况，从而做出合乎实际的抉择；（2）能够影响和激发成员为整体服务的愿望，增强组织的凝聚力；（3）正式组织可以借助于非正式组织的互动关系，避免正式组织控制过多过滥，有利于保持个人的尊严。但如果引导得不好，非正式组织会对正式组织产生消极影响，妨碍正式组织功能的发挥，导致组织的僵化和衰退。

试分析标杆管理、质量管理与绩效管理之间的关系。（1）标杆管理是通过相互比较来改善本部门、本组织绩效的管理方式，其目的在于提高组织绩效，追求卓越。标杆管理不是业绩评估，但为业绩评估提供了一种手段，即

相互比较。（2）全面质量管理是将企业产品生产的全面质量管理的基本观念、工作原则、运筹模式应用于政府机构之中，以顾客满意为导向，全面提高政府机构的服务质量和工作效率。即通过质量保证体系来监测公共部门的服务质量和绩效改进，以顾客满意为其重要衡量标准。（3）绩效管理是一种注重结果的管理，对个人绩效和组织绩效进行综合管理，通过绩效测评、监测、控制和反馈，使整个组织处于高激励、高服务质量的状态。标杆管理、质量管理与绩效管理之间存在密切关系。质量管理以质量测评和顾客满意作为绩效管理和绩效改进的衡量标准，绩效管理本身以提高服务质量和顾客满意感为衡量准则，全面质量管理则提供了这套衡量标准，通过质量管理来改进服务质量和组织绩效。标杆管理则通过组织内部之间和组织与组织之间的相互比较，以标杆比较的方式持续提高部门绩效，为管理提供了技术手段。标杆比较指向最佳实践，这种最佳时间既是绩效管理所追求的目标，也是组织长期发展所需要实现的目标。因此，标杆管理、质量管理与绩效管理之间机关存在极大的差异，但三者却能结合起来，三折的目标一致。

公共部门绩效评估存在的困境及解除困境的路径探析

（一）绩效评估存在的困境分析 1.政府绩效评估的技术困境 2.评估对象的“策略性”行为 3.受到官僚主义的抵抗

（二）解除公共部门绩效评估困境的路径探析（1）管理者要成为组织绩效的中心（2）高层的支持与承诺（3）制定绩效目标和绩效规划（4）绩效衡量对组织要有意义（5）利用绩效规划和衡量体系使管理者负责任（6）意识到绩效的重要，并促使组织成员参与绩效改进（7）要连续不断地发现问题和绩效改进的机会

49何为平衡计分卡(Balanced Scorecard,简称BSC)平衡计分卡(BSC)是以信息为基础,系统考虑企业业绩驱动因素,多维度平衡评价的一种新型的企业业绩评价系统。同时,它又是一种将企业战略目标与企业业绩驱动因素相结合,动态实施企业战略的战略管理系统。它由四个部分组成:财务方面、客户方面、内部营运方面及学习和成长方面。

公共部门平衡计分卡的特点有哪些？

（1）公共部门的平衡计分卡以维护社会稳定、实现社会公正、提供公共服务为最高宗旨，其改善绩效的最终目的仍在于公共部门的最高使命。（2）公共部门平衡计分卡实施的核心仍然是战略，围绕绩效管理和公共部门管理的战略实施平衡计分卡。（3）提升了顾客维度，充分体现了公共部门服务行政的特点，为公共部门绩效管理效率、服务理念的推广奠定了基础。（4）财务维度居于弱势，平衡计分卡显得不完整。（5）作为使命导向型组织，公共部门绩效评估的有效进行有赖于公务员的技能、奉献精神、合作

态度和服务观念。

公共部门绩效评估的功能

第一，从绩效评估在绩效管理中的地位和作用角度来看绩效评估的功能，体现为绩效评估对绩效管理具有基础性作用。（1）绩效评估是绩效管理的中心环节，起承上启下的作用（2）绩效评估凸显绩效管理的价值取向第二，从绩效评估对公共部门自身管理及组织目标实现的角度看，绩效评估具有以下几种功能。（1）绩效评估为公共部门管理提供了控制机制（2）绩效评估为公共部门管理提供了监督机制（3）绩效评估为公共部门管理提供了激励机制 53 简述绩效管理与人力资源管理的差异。

答案概要：（1）管理对象不同。绩效管理以绩效（物）为管理对象，围绕与绩效有关的工作事项进行管理，对人的管理是因为人的因素影响到绩效；而人力资源管理以人力（人）为管理对象，强调人才的有效使用和开发创新。（2）管理环境不同。绩效管理在更广泛意义上强调以外部市场需求和顾客满意作为衡量绩效的标准，是一种市场化管理，根据外部市场环境的变化来管理外部环境，同时结合市场环境变化制定组织目标和个人目标计划；人力资源管理是组织内部的管理，根据组织目标制定人力资源引进、考核、开发等工作计划，在外部市场环境变化与组织目标、个人目标之间关系调整方面负有直接责任，它不仅关系到组织的绩效和服务，也关系到组织的生存。（3）战略地位不同。绩效管理从战略高度对人、事、物的全流程进行有效管理，是组织战略管理的一方面。绩效管理作为组织战略管理的重要组成部分，对组织从全局考虑组织发展具有极为重要的意义。人力资源管理是根据组织目标对人力资源的有效使用进行综合管理，从范围上讲，并没有绩效管理那么广泛。名词解释：顾客质量保证

“顾客质量保证”：即创设顾客服务的保障和标准以及组织在无法满足这些标准时的申诉体制和救济手段，并创设顾客委员会、理事会和服务协议来对满足这些标准负责。8 名词解释：新公共管理运动

新公共管理运动是20世纪70－80年代西方各国政府面对财政困境和社会对政府提供服务需求的扩大所实行的政府改革运动。包括撒切尔夫人实行的英国行政改革、美国“创造一个少花钱多办事的政府”的行政改革、新西兰的行政改革、澳大利亚“竞争、绩效、透明”的行政改革和韩国的亲切服务运动等。这场涉及西方大多数主要发达国家的行政改革无一例外地都引入了市场竞争机制、强调顾客导向以及提倡服务质量的提高。14名词解释：条块分割

条块分割指我国在政治经济等许多领域内长期实行的按

照行政区域分成块块管理与按照中央到地方的不同部门内部上下层次系统分成条条管理相结合的管理体制。19 名词解释：个人绩效

个人绩效有两层涵义：一是指个人在工作过程中所产生结果和产出，即完成了多少任务，与工作目标相挂钩；二是指“为一套与组织或组织单位的目标相关联的行为，而组织或组织单位则构成了个人的工作环境”。38 名词解释：职能分离

所谓职能分离（uncoupling），就是将决策与规则角色和服务提供与服从决策进行分离，即掌舵者与划桨者分离。39 名词解释：“政府再造”运动

所谓“政府再造”运动就是把私营部门的一些管理方法与经验应用到政府与其他公共部门，以谋求提高效率与服务质量以及改善公众对政府与其他公共部门的信任度。42 名词解释：标杆管理

所谓标杆管理，就是通过相互比较来改善本部门、本组织绩效的管理方式，被普遍认为是一种评估、比较的过程，以改进工作程序并取得更高的绩效，即是一个认识和引进最佳实践，以提高绩效的过程，其目的在于提高组织绩效，追求卓越。

名词解释：绩效框架

绩效框架，亦即绩效合同或者说是绩效协议。绩效框架是一种职能分离的元工具，将具有明显不同使命的划桨职能分属不同的组织，并用书面协议规定这些组织的目标、预期结果、绩效后果及管理灵活性。因此，绩效框架也被称为“灵活绩效框架”。16 什么是公共部门绩效评估

对广义的政府组织、非营利组织以及公共企业等特定的社会组织在履行公共责任过程中，在讲求内部管理与外部效应、数量与质量、时间与效益、经济因素与伦理政治因素的基础上，获得的公共产出进行评审。15 公共部门绩效管理的概念

公共部门绩效管理就是在全球化发展和政府财政压力增加的情况下，公共部门主动吸纳企业绩效管理的经验和做法，引入了市场竞争机制、强调顾客导向、提高公共服务质量等新思路和新方法。18 绩效衡量的概念

绩效衡量是指为了进行绩效评估，管理者必须设计一套足以衡量组织目标实现的指标系统，作为衡量组织绩效的标尺以供比较，即我们经常所讲的“绩效指标体系”。36 绩效评估的概念

绩效评估是一个组织试图达到某种目标，如何达成以及是否达成目标的系统化过程。37 非政府组织（NGO）的概念

NGO是一种非营利性实体，其成员为一个或多个国家的公民或公民协会，他们的行为由成员的集体意志所决定，以满足一个或多个与该NGO合作的团体成员之需。

四、论述题磐安县尖山镇机关效能建设的实践对乡镇效能建设有何启示？

磐安县尖山镇机关效能建设的实践对乡镇效能建设有以下启示：

第一，应理顺条块分割的乡镇管理体制，转变政府职能 第二，应抓重点领域，以点带面提高乡镇机关的整体效能 第三，应加强干部队伍建设，提高乡镇干部整体素质 第四，应加强制度建设，着力于形成长效管理机制 第五，应深化政务公开，推行“阳光政府” 第六，应完善效能监督方式，增强监督合力 第七，应突出群众主体地位，深化政府绩效评估 2 在公共部门绩效考核中，360度绩效评估方法存在哪些局限性？

360度绩效评估方法在公共部门绩效评估中有以下两点局限性：

第一，长期形成的公务员文化使得即使在匿名评估中，公务员也不会表露自己的真实想法。公共部门的权力体制、官僚集团和部门利益等特殊因素，也会制约360度绩效评估发挥正常作用。

第二，360度绩效评估要求组织中的人员具有知识型的特征，及具有较强的责任心和使命感，能够积极地参与到公司的管理中去，从而实现自己的职业生涯发展计划和获得较高的成就感。公务员显然并不具有这样的特征。3 当前我国非营利组织的发展存在哪些方面的问题？ 我国非营利组织发展中的问题组要表现在以下方面： 第一，“非营利而营利”的尴尬。由于非营利组织可以收取一定数额的服务费，且标准自定，导致一些非营利组织实际上在进行营利活动。

第二，“制度工具”困扰。许多非营利组织承担着原本由政府部门履行的公共服务职能，一味依附政府、以满足政府和党的需要为目的，失去了使用公共资金承担公共职能、服务社会的优势。

第三，资金问题。目前我国非营利组织资金有限，难以有效开展工作。

第四，公益事业公益性的缺失。我国公益性组织中很多并非是为真正的弱势群体服务的，而是为中间群体和优势群体服务的。

第五，制度规范不健全。我国非营利组织还没有建立有效地制度规范。

第二篇：2011春 公共组织绩效评估复习材料

公共组织绩效评估复习材料

一、单项选择题

管理大师布雷德拉普说过，“竞争将由于全球化和顾客需求的日益深化而不断加剧。随着消费者面对着更多的产品和服务，他们对质量、服务和商品内在价值的期望也会相应地变得越来越高。只有不断改善组织的绩效，才能满足这种更高的期望，使得顾客满意。” 这段话体现了（B）对企业实施绩效管理的影响。

A.政治环境因素B.市场环境因素C.文化环境因素D.自然环境因素

（A）是当代西方行政改革的先驱。A.英国B.美国C.日本D.法国

（C）的观点认为，对公共行政部门的过多限制导致公共行政部门办事效率低下，解除内部控制能够提高公共管理者的管理能力。

A.市场式政府模式B.参与式政府模式C.解制型政府模式D.弹性化政府模式

年3月，克林顿总统宣布成立国家绩效评审委员会(NPR)，并任命副总统戈尔主持该委员会的工作，负责统筹联邦政府的再造工作。该国家绩效评审委员会于同年9月制定了第一份报告，该报告名为（D）。

A.《竞争求质量》B.《政府绩效与结果法》

C.《改进政府管理：下一步行动》D.《从繁文缛节到结果导向：创造一个花钱少、工作好的政府》

签署了《政府绩效与结果法》的美国总统是（B）。A.肯尼迪B.克林顿C.小布什D.奥巴马

马斯洛按照需要产生的先后，将人的需要排序为（C）。A.生理需要、安全需要、尊重需要、社交需要、自我实现需要

B.生理需要、社交需要、尊重需要、安全需要、自我实现需要

C.生理需要、安全需要、社交需要、尊重需要、自我实现需要

D.安全需要、生理需要、尊重需要、社交需要、自我实现需要

所谓（D），就是指“在实行梯层等级组织中，组织的每一个成员都趋向于晋升到他所不能胜任的层级”。

A.奥格尔维定律B.帕金森定律C.木桶定律

D.彼得定律

公共部门绩效指标体系设计的步骤如下，顺序正确的是（C）。

①初步确定绩效指标；②工作分析(岗位分析)；③工作流程分析；④修订绩效指标

A.①②③④B.②①③④C.②③①④D.①④②③

全面质量管理是由（B）提出的。

A.弗鲁姆和麦克利兰B.费根堡姆和朱兰C.朱兰和弗鲁姆D.费根堡姆和麦克利兰

绩效目标制订的步骤如下，排序正确的是（B）。①复审目标；②确认目标；③拟订目标 A.①②③B.③①②C.①③②D.②①③

年，美国心理学家（B）在《社会交换的不公平》中系统地提出了公平理论。

A.斯金纳B.亚当斯C.弗鲁姆

D.麦克利兰 美国联邦政府每年用于建立绩效测量系统的花费超过1.6亿。从1979年到1985年的6年间，雷纳评审小组共进行了266项调查，截至1986年底，评审共支出了500万英镑。这是指在公共部门绩效管理信息收集中，面临（B）的困境。

A.技术方面B.成本方面C.权力方面D.权利方面

二、多项选择题

公共部门绩效管理的标准包括（ABCD）。A.经济B.效率C.效果D.公平

下列关于标杆管理的说法中，正确的有（ABC）。A.标杆管理是一种通过相互比较来改善本部门、本组织绩效的管理方式

B.标杆管理是一个认识和引进最佳实践，以提高绩效的过程

C.标杆管理的目的在于提高组织绩效，追求卓越 D.标杆管理于20世纪50年代初期被引入公共管理领域

标杆管理有哪几个关键步骤？（ABC）

A.取得共识B.确定标准C.严格实施D.有效监督

下列属于第三部门的组织有（ABC）。

A.养老院B.志愿者组织C.慈善组织D.政府部门

下列关于早期内容型激励理论的表述中，正确的有（ABC）。

A.从需求层面研究具体的激励内容如何提高员工的工作积极性和效率

B.是当今激励理论的基础，为当今激励理论的发展创造了条件

C.注重个人层次和物质形式激励，而对团队组织层次和非物质形式的激励研究不够

D.大部分理论都付诸了实践，经历实践考验的机会相对较多，有效性程度高

下列表述中，符合参与式政府模式理念的有（ABC）。A.强调上下级官员间的互动与参与B.鼓励公众参与公共事务的管理

C.加强基层官员与社会公众的互动D.高层官员是政府有效运作的核心

下列有关传统公共行政体制的表述中，正确的是（BD）。A.通过吸引更多来自外部的竞争对象，提高公共部门的效率

B.公务员长期处于官僚体制的严格管制中，缺乏竞争和激励机制，无法发挥其创造性

C.通过利用私人部门的管理技术和激励手段，激励公务员的工作热情和创新精神

D.公共部门享有的权威地位使其在资源使用等方面都具有优先权，并在长期发展过程中形成了垄断、专制和一成不变 针对那些向社会提供服务的政府部门，其绩效指标可以包含（ABCD）。

A.投入指标B.产出指标C.效果指标

D.质量指标

下列关于公共部门平衡计分卡特点的表述中，正确的有（ACD）。

A.以实现社会公正和提供公共服务为最高宗旨 B.以财务指标为主 C.提升了顾客维度

D.财务维度居于弱势，平衡计分卡显得不完整

政府绩效评估面临的技术困境包括（AB）。

A.政府提供的许多公共服务具有不可测量性和不可计算性 B.政府部门绩效数据收集困难 C.被评估对象的“策略性”行为 D.受到官僚主义的抵抗

下列关于公共部门绩效指标的描述中，正确的是（BCD）。A.绩效指标应该保持稳定，不应随环境的变化而变化 B.绩效指标应确保可以综合反映被考核者的工作全貌 C.考核的指标在同一个层次上应该相互独立，没有交叉

D.绩效指标制定过程要让公务员充分参与制定，以得到他们的支持、理解和合作

科学的绩效考核在绩效管理中至关重要，其重要性概括为

（ABCD）。

A.考核是管理者对日常活动监控和协调的工具 B.考核可以使员工保持高昂的工作热情和紧迫感 C.考核可以使员工认识到工作中的不足，及时改进，不断学习

D.考核结果是晋级、提升、加薪、培训的依据

下列关于公共部门绩效评估的特点的表述中，正确的有（ACD）。

A.公共部门绩效评估以服务质量和社会公众需求的满足为第一评价标准

B.公共部门绩效评估以社会效益为唯一衡量标准

C.公共部门绩效评估是一个由许多环节所组成的综合过程 D.公共部门的绩效评估是公共部门绩效管理的一部分

公共部门全面质量管理的思想包括（ABD）。A.质量第一B.顾客服务C.事后处置D.普遍受益

下列选项中属于绩效管理最基本的功能活动的是

（BCD）。

A.绩效标准B.绩效评估C.绩效衡量D.绩效追踪

良好而有效的绩效指标所应具有的特征包括（ABCD）。

A.可衡量性B.全面性C.独立性D.民主性

下列关于雷纳评审的表述中，正确的有（ABD）。

A.评审小组的主要负责人是雷纳勋爵，成员包括政府部门的高级公务员、学术界和顾问公司的专家

B.主要采用问题诊断的方式，局限于政府内部的部门调整、方法程序改进等，是一种就事论事式改革 C.雷纳评审以法规形式强制推行

D.强调运用成本—收益的方法来定量分析公共部门的产出和效率，没有从提高公务员个人绩效和服务水平的角度来

考虑问题

根据沟通的方向来划分，公共部门沟通的类型可以分为（ACD）。

A.自上而下的沟通B.斜向沟通C.双向沟通D.自下而上的沟通

公共部门建立激励机制的两个最重要着眼点在于（CD）。

A.完善公共部门的组织结构B.协调部门间关系

C.提高公共部门及公务员工作积极性D.提高公共服务的水平

工作分析结果包括两个方面的内容，它们是（AB）。

A.工作描述B.职位说明书C.招聘简章D.人力资源战略

下列关于标杆管理中选择标杆形式的表述中，正确的有（ABCD）。

A.标竿形式的确定需要根据组织发展的实际状况而定 B.如组织还在发展初期，需要吸收一些经验和做法，那么就可以采取外部标竿

C.如组织已进入成熟发展期，需要采取激励和创新的做法，就可以采用内部标竿

D.如组织进入发展停滞期，则可以通过内外部比较以提高组织绩效和激励组织创新

解制型政府模式的理念包括（CD）。

A.政府要减少社会管制B.政府要减少经济管制 C.对公共行政部门的过多限制导致公共行政部门办事效率低下

D.解除内部控制能够提高公共管理者的管理能力

年，伊布斯领导的效率小组提交的《改进政府管理：下一步行动》报告，亦简称为《伊布斯报告》，被视为英国公共服务改革的一个重要转折点。该方案提出的具体建议包括

（BCD）。

A.明确公共服务标准及服务承诺

B.设立执行机构，将公共服务的执行职能从决策部门中分离出来

C.给予执行机构更大的灵活性和自主性

D.各部大臣通过与这些执行机构签订绩效合同使其对服务结果负责

公共部门全面质量管理的思想包括（ABD）。A.质量第一B.顾客服务C.事后处置

D.普遍受益

公共部门绩效管理信息收集将会面临的技术困境包括（BCD）。

A.公共部门绩效信息收集的成本很高

B.对于跨部门工作任务的绩效结果数据收集困难 C.公共部门的服务具有特殊性，其项目实施效果的显现有一定的滞后性

D.不同的公共部门具有不同的工作任务和工作对象，过于复杂的公共服务使建立统一的信息系统成为困难

公共部门绩效管理信息收集的方法包括（BCD）。

A.阶级分析法B.工作环境问卷调查法C.比较法

D.专家咨询法

关于完善我国公共部门绩效评估的对策建议，下列表述正确的有（ACD）。

A.要使用科学和合理的评估技术和方法 B.保证设计与评估主体的单一化 C.完善政府绩效评估的激励机制 D.推进政府绩效评估的制度化和规范化

下列选项中属于内容型激励理论的有（ABC）。

A.需求层次理论B.双因素理论C.成就激励理论D.期望理论

由政府自身来承担绩效管理主体可能产生的问题有

（CD）。

A.制定的绩效衡量指标体系具有针对性B.制定的绩效衡量指标体系没有针对性

C.出于对考核程序或结果的考虑，不一定会把那些应该衡量的指标纳入指标体系

D.制定组织绩效目标或绩效计划时更容易偏向低于组织所能实现的目标

绩效管理成功实施的原则包括（ACD）。

A.科学考核原则B.适才适用原则C.适度激励原则D.持续培训原则

下列关于标杆管理的说法中，正确的有（ABC）。A.标杆管理是一种通过相互比较来改善本部门、本组织绩效的管理方式

B.标杆管理是一个认识和引进最佳实践，以提高绩效的过

程

C.标杆管理的目的在于提高组织绩效，追求卓越 D.标杆管理于20世纪初期被引入公共管理领域，成为推动政府绩效改进的重要工具之一

公共部门绩效指标有“硬”指标与“软”指标之分，下列

属于“硬”指标的有（CD）。A.工作积极性B.公众满意度C.出勤率D.受内部纪律处罚的次数

下列选项中属于内容型激励理论的有（ABC）。

A.需求层次理论B.双因素理论C.成就激励理论D.期望理论

在工作分析过程中，收集工作信息的方法有（ABCD）。A.访谈法B.问卷调查法C.工作日志法D.关键事件法

三、判断题

全面质量管理是全员参与的管理。（对）

所谓正强化是指通过终止或取消令人不快的结果而使某种

行为得到增强或增加。（错）

绩效追踪就是对组织的绩效进行持续性的监测、记录与考核，它是改进组织绩效的基本依据。（对）

标竿管理作为确定比较标竿、提高组织绩效的管理方式，既有内部标竿又有外部标竿。（对）

组织变革为绩效管理的引入创造了前提条件。（对）

产出指标是指公共服务部门提供的服务内容或产品数量，体现为提供服务或生产产品做出努力的程度。（对）

“非正式组织”这个概念最早由美国著名管理学家布鲁姆在《工业文明的社会问题》中提出。（错）

工作分析的思想最早产生于古希腊。古希腊思想家柏拉图提出，通过社会分工的方法，每个人从事自己力所能及的工作，才能对社会有所贡献。（错）

绩效管理本身是一项激励机制，激励政府雇员个人为实现个人绩效目标和组织绩效目标而主动提高工作效率和服务态度。（对）

公共部门所追求的价值取向是多元的、矛盾的且往往抽象难懂。（对）

所谓参与型政府，指的是政府有应变能力，能够有效地回应新的挑战和新的社会需求。（错）

英国的“竞争求质量运动”运动以制定宪章的形式把政府公共部门服务（主要是垄断行业）的内容、标准、责任等公

开，接受公众的监督，实现提高服务水平和质量的目的。（错）

标竿管理要求公共部门去寻找最优秀的标竿来与自身进行比较。（错）

年

10月国务院颁布的新《社会团体登记管理条例》是目前关于我国社会团体管理最重要的法律。（对）授权是西方国家行政改革的重要趋势之一，称之为组织授权或雇员授权，充分体现了授权赋予人员个人积极性和创造

性发挥的空间。（对）

绩效追踪就是对组织的绩效进行持续性的监测、记录与考核，它是改进组织绩效的基本依据。（对）

所谓目标管理法，是指通过使主管人员和下属共同参与制定双方同意的目标，使组织的目标得到确定和满足的方法。（对）

全面质量管理是全员参与的管理。（对）

政府绩效评估的目的主要是为了评出谁先进和谁落后。（错）

政府和市场是人类社会两种最基本的组织形式，也是推动、控制和影响社会发展的两股强大力量。（对）

绩效管理就是人力资源管理。（错）

在实施平衡计分卡之前，企业绩效主要是通过顾客满意度指标来衡量。（错）

所谓公共部门绩效评估，就是根据管理的效率、结果、效益、公共责任和社会公众满意度等方面的判断，对政府公共部门管理过程中的投入、产出、中期成果和最终成果所反映的绩效进行评定和划分等级。（对）

根据美国学者詹姆斯•威尔逊的观点，投入和产出均可测量的行政组织被称为程序型组织。（错）

所谓参与型政府，指的是政府有应变能力，能够有效地回应新的挑战和新的社会需求。（错）

工作说明的对象是工作，而职位说明书的对象是人。（对）

由于社会公众的自身素质的限制，不应参与公共部门绩效管理。（错）

28.公共部门是指所有的管理公共事物、公共资源以及提供公共服务的部门或机构。（对）

29.绩效标准则是按照工作本身来建立的，不管做这项工作的人是谁，所定的标准都是一致的。（对）

非营利组织的外部激励机制由工作人员自己内心的价值

观和伦理准则组成。（错）

四、问答分析题

答：首先，目标绩效管理体系倡导“结果导向”，制定出组织和个人的绩效标准和指标体系，实施公开量化考核评估，将结果与政府部门和领导干部的政绩认定、升迁任用和奖惩报酬全面结合，加大激励约束，提高政府效率和服务质量。

其次，目标绩效管理是一个在党政管理体制中注入各种新的管理主义“基因”，整合多种管理理念和工具的系统框架。

最后，从运作流程看，目标绩效管理实施的是一种目标公开、过程透明、内外互动的管理，既受到责任契约、公众承诺等方面的制约，又受到上级党政部门、服务对象等多主体、多维度监督，凸现了“顾客至上”的理念，扩大了人民群众的有序政治参与，由单纯的“上考下”、“官考官”向“外考内”、“民考官”转换，建立内外双向评估的模式。

答：完善政绩考核制度的措施如下：

①按照科学发展观的要求，健全考核指标体系。②使用科学和合理的评估技术，并改进考核方法。

③遵循法定的考核程序。④保证评估主体的多元化，尤其注重民主评议和民意测验，充分发挥人民群众在政府绩效评估中的作用。⑤完善绩效考核的激励机制。

答：政府绩效评估的价值标准有：

①经济：要求尽可能低的投入或成本，提供与维持既定数量和质量的公共产品或服务。

②效率：可以理解为投入和产出间的比例关系，效率关心的是手段问题，而这种手段经常以货币方式体现。

③效益：效益是指公共服务符合政策目标的程度，通常是将实际成果与原定的预期成果进行比较。如教育局的就学

率和辍学率指标，卫生局的医院治病差错率指标等。

④公平：公平指标通常是指接受行政机关服务的团体或个人所获得的公正性。

答

①政府绩效评估引入了“顾客导向”意识，有利于转变政府管理理念，使得服务行政、绩效评估、考核机制三者紧密结合，能够从制度上保证公共服务品质的提高和服务行政的实现，从而内在地激励行政人员主动提高服务质量。

②政府绩效评估有利于政府部门形成竞争机制。③绩效评估为公共行政提供了一种管理工具。

④政府绩效评估以“4E”为标准，强调效率和公平兼顾，能够有效促进服务行政走向公平、高效。

⑤政府绩效评估有利于政务公开，增加政府活动的透明度，便于公众监督。

答：①考核主体中引入了公众的参与。

②市考评办的设立，保证了考评机构的独立性和权威性。③综合考评体系更加系统和完整。

④由传统的目标责任制考核向功能型绩效管理转变，实现了考评理念创新与功能拓展。

第三篇：公共绩效评估

填空题 B主要领导重视和政府政策支持是评估

1、绩效可分为个人绩效、组织绩效和社的动力。

会绩效。C从分的信息材料与信息处理能力是评

2、公共部门绩效评估体系的建构是绩效估的保障。

评估的首要环节。D有力的文化宣传能够带来良好的评估

3、公共部门绩效评估信息化狭义的理解氛围

11公共部门绩效评估组织实施的环境建

4、绩效评估的组织实施是指公共部门组设中相关的制度建设是评估的基础，它

织实施绩效评估的实施程序，以及评估实包括以下几个方面(ABD)

施中的制度和组织建设，其中制度和组织A加强绩效评估的制度化建设

建设是绩效评估实施的基础和保证。B建立有效的评估申述制度

5C 确定相应的制度

法的改变，D建立合理的评估奖惩制度

在发生的不良心理反应进行调节和控制。12公共部门绩效评估中的文献调查法的6、首因效应是指第一印象比较鲜明、深特点有(ABC)

A历史性

改变的心理效应。B间接性

7、近因效应是指由近因形成的新印象所C无反映性

产生的效果。D方便易查性

8、参照效应是指对某些评估对象的“形13在确立指标的过程中评估者的心理反

象”影响着对另一些评估对象的印象和判应会有以下几种(BCD)

断的一种心理现象。A 晕轮效应

B心理定势的先起印象，导致实际评估值过低的一种C时尚效应

心理现象。D角色心理

10、公共部门绩效激励是指运用各种手段14在确立指标过程中被评估者的心理反

或方式，促使、期望和诱导公共部门及其应会有以下几种(AB)

成员履行法定职能，A自我保护心理

绩效的过程。B自我显示心理

11、公共部门绩效管理的具体内容包括公C保护弱者心理

D保护他人心理

绩效合同、绩效成本等诸多管理环节。15再确立指标的过程中第三方的心理反

12、绩效评估的模式主要包括评估的维应会有以下几种(ACD)

度、指标和要素三方面。A新奇感、中介机构在绩效评估中具有中立性B 陌生感

质，能够得到各方面的认可。C旁观者效应、绩效评估中的硬指标是指可量化的指D第一印象

标。16绩效评估系统功能分析的特点有

15、绩效评估中的软指标是指难以量化的(ABCD)

公众满意度。A动态性

16、在选择评估主体时，行政相对人的数B差异性

量至少要达到50人以上，一个公共部门C变异性

D复杂性

17、公共部门是指与私人部门相对应的，17、对我国公共部门绩效评估系统功能现

又冠以的政状分析，会得出以下几种结论(ABCD)

府组织、非营利组织、公共企业等构成的A以定性为主的绩效目标比较模糊

特定的社会组织。B、绩效激励的缺乏

18根据我国公共部门的现实条件，评估C、绩效信息的垄断

主体通常由综合评估组织、否定指标评估D、绩效申述的缺位

18、公共部门绩效目标的特点有(ABCD)

组成。A公共部门绩效目标的“责任”形式特殊

19、美国公共部门的绩效评估经历了5个B实行公共部门绩效目标的目的不同

主要的发展阶段。C公共部门绩效目标体系复杂

20、思明区公共部门绩效评估的启示之一D公共部门绩效目标的不确定性

是：为了消除评估过程中的封闭性与神秘

19、绩效激励对公共部门绩效评估的功能

性，有必要让大众传媒介入，依靠舆论监影响因素有哪些(ABCD)

督的力量形成“鱼缺效应” A、我国现行的绩效激励有相当多的是披

多项选择题 着“民主”的合法的外衣。

1、绩效评估的效用功能是指(ABCD)B、绩效激励流于形式。

A绩效评估是绩效管理的基础工程 C、重物质轻精神。

B绩效评估是推动管理的约束机制 20、绩效信息对公共部门绩效评估的作用

C绩效评估可以调试新的目标方向 有(ABD)

D绩效评估凸显绩效管理的价值取向 A公共绩效信息的发收是公共部门绩效

2、公民或者说公共相对人作为公共部门评估过程中的头等大事。

绩效评估的主体，有哪些要求？(ABC)B公共绩效信息流速快慢决定公共评估

A首先，相对人要有一定的参加数量 活动效率的高低。

B其次，相对人成分要有适当的结构 C 提高政府办事效率。

C再次，相对人结构要有一定的比例D最D公共绩效信息沟通是形成强大集体力

后，相对人要有高中以上的文化水平。量的关键手段。

3、完整的评估系统应反映以下内容

21、要建立、健全绩效信息机制就要做到

(ABCD)以下几方面(ABCD)

A输入：提供服务所需资源 A、建立统一严格的信息披露机制，确保

B过程：提供产品服务的流程 绩效信息的公开化、透明化。

C输出：提供的产品 B、确保绩效信息的完整性和相关性。

D结果：服务和产出的影响 C、降低绩效信息成本，扩大评估参与。

4、建构绩效评估体系应遵循的基本主题D、构建公共部门绩效评估信息网络。

有(ABCD)简答题

A经济、1、公共部门绩效评估的特征。

B效率、答：(1)从内容上看，公共部门绩效评估是

C效果、一个综合性的范畴。(2)从要素方面上看，D公平公共部门绩效评估是一个完整的系统。(3)

5公共部门绩效评估心理调控的特点有哪从程序方面上看，公共部门绩效评估是一

些(ACD)个动态的过程。

A心理方法与管理方法相结合

2、公共部门绩效评估与企业绩效评估的B 个体与群体相结合 关系。

C个体心理调控与群体心理调控相结合 答：区别：由于所提供的产品和服务在性

D预防性调控与补救性调控相结合 质上存在着比较的的区别，企业中的绩效

6公共部门绩效评估实施的组织准备包含评估相对来说比较容易实现，企业所提供

以下几个方面(BCD)的服务和产品并不像公共服务或产品那

A组织人员 样难以确定和衡量。

B设立专家咨询机构 联系：企业绩效评估中所采用的先进技术

C选聘评估中介机构 和方法，往往会经过一系列改进之后，运

D组织评估管理机构 用于公共部门的绩效评估过程之中。

7公共部门绩效评估实施的组织准备中组

3、绩效评估的运作难度的原因。

建专家咨询机构应注意的问题有(ACD)答：(1)公共部门的管理目标复杂(2)公共

A根据被评估部门的特检和评估重点和部门的产品形态特殊(3)公共部门的产品

评估的目的选聘专家。标准多维(4)公共部门的价格机制缺乏(5)

B专家的性别也应做我考虑因素。公共部门的生产要素独特

C选聘专家要遵循适当原则。

4、评估通用指标的设计原则。

D专家的人数要适当 答：(1)客观全面原则——涵盖重要绩效(2)

8公共部门绩效评估实施的组织准备中中一致性原则——各部门、上下级之间要充

介机构在公共部门绩效评估中的作用有分沟通，协调一致(3)“软”指标“硬”指标相

(ABC)结合原则——硬指标：可量化，A有利于实现政府职能转变和监督的加软指标：难以量化的公众满意度

强。

5、绩效评估信息化动因分析。

B有利于促进公共部门绩效评估的规范答：(1)设计科学评估体系的要求。(2)多

化。维度、多层级评估指标计算方法的要求。

C有利于推动绩效评估工作的国际化。(3)评估主体多元化、外部化的要求。(4)

D有利于为中介机构创造经济效益 评估结果综合运用的要求。

9公共部门绩效评估实施的组织准备中选

6、绩效评估信息化实现的要求。

聘绩效评估中介机构的方式有(BCD)答：(1)信息结构的无缝隙化、网络化。(2)

A 在报纸上登广告 信息传输流程设置的标准化和简洁化。

B公布情况进行招标(3)信息传递的时效性和完整性。(4)信息

C由评估管理机构选择 内容的及时更新。

D提名选聘

7、信息评估信息化实现的意义和作用。

10公共部门绩效评估组织实施的环境建答：(1)有利于公共部门绩效评估系统的推

设包含以下几个反面(ABCD)广。(2)有利于公共部门绩效目标的实现。

A相关的制度建设是评估的基础。(3)绩效评估结果分析成为辅助决策的依据。(4)有利于在实践中完善绩效评估体其三，察农桑不勤，仓库减耗；其四，察理可以对公共部门的工作进行详细记录，系。妖猾盗贼，不事生业，为私蠹害；其五，从而形成一个完整和客观的绩效信息。

8、绩效评估的组织实施的含义 察德行孝悌，茂才异数，藏器晦迹，应时另一方面：绩效评估信息化给电子政务建答：

1、评估组织实施是对公共部门的计用着；其六，察黠吏豪宗兼并纵暴，贫弱设提出了更高的要求。体现在以下三方划和目标实现情况进行评估和分析的过冤苦不能自申者（引自《新唐书》）。这些面： 程，即是评估方案的执行，将评估实施计内容涉及地方官吏的道德品行，人口、经

1、电子政务建设需要适应满意度的要求。划付诸实践，为达到评估应有效果和目的济帐目、赋役、农业、粮食、治安、人才，2、电子政务建设同样需要重视效率的控提供基础的过程。

2、评估的实施是个动及官吏与地方豪强勾结，压榨贫弱者等关制。态的过程，为实现评估的功能而由评估主系到社会稳定的问题。有些学者评价唐代

3、有效性作为公共部门评估的一个重点，体依据评估方案和一定标准进行评估，同的绩效评估是 “疏而不漏”，这体现了现也对电子政务建设的开展提出了严格的时也要根据评估的功阶段和公共部门内代评估模式构建中的哪个原则？如何评要求。外环境变化而对实施情况进行一定调整，价这一原则？与绩效评估其他方面相互统一的过程。评答：体现的是系统全面原则。公共服务的论述公共部门绩效评估运作难度分析的估的实施过程不是一成不变地按照评估多重性和复杂性决定了绩效评估的指标原因 计划，而是动态的过程，必须考虑评估的模型必须是一个相对开放的指标系统，这共部门的管理目标复杂。政府部门的产出对象不同以及评估内外环境的变化，适时样一个开放系统可以划分为彼此相互联是有争议的，而企业的管理突出的是经济调整评估实施步骤。系的若干维度，而每个维度又由若干相互目标，利润率市场占有率等管理的核心内

9、绩效评估组织实施的作用 联系或相互补充的评估内容构成，每个指容。公共部门的一些目标，涉及公平、责答：首先，绩效评估的组织实施是绩效评标由一项主要指标和几项修正指标构成。任、素质等难以进行定量分析，但企业目估的一个基本环节，也是绩效评估的一个这个由多层次指标构成的理想模型形成标容易定量测量。重要步骤。其次，通过绩效评估的组织实一个相对完善的系统。共部门产品形态特殊。企业的产品在形态施，能够有效地建立一种公共部门的责任系统的指标模型还可以扩大公共部上有可见性、终端性的特征，但是公共部机制最后，绩效评估的组织实施也是对绩门绩效评估结果的信息量以及增强绩效门提供的产品主要是服务性质的，相当部效评估中其他方面进行检验，同时，绩效评估结果的灵活性。绩效模型构建的全面分的产品是无形的。计划是否能够落实和完成依赖于绩效评要求也是由公共服务的复杂性所决定的，共部门的产品标准多维。企业生产的产品估的实施，可以说绩效评估实施与绩效评但是这种全面不是面面俱到，而是有重点通常采用单维的技术标准，而公共部门的估的其他方面是相互联系、相互作用。的全面。一个完整的公共部门绩效评估指产品就不简单是一个技术问题，不同的产

10、评估结果的作用 标模型应当包含能够衡量一个公共部门品有不同的标准，即使同一个产品还会涉答:

1、作为上级部门对被评估部门奖惩的所提供的公共服务的经济、效率、效果质及到政治、文化和社会等诸多因素。依据。

2、对于被评估部门来说，可以有量和外部效应，并根据其所提供的服务重共部门的价格机制缺乏。市场价格反映了效的使用评估信息，总结过去部门的成就点有所侧重。市场的供求关系，实际上，市场价格就是和不足。

3、对于社会公众，通过定期有

3、某教育局在确定各项评估指标的权重企业绩效的评估机制。但是公共部门的服选择的发布评估结果，可以作为一种监督时采用了设计问卷的形式：“请你对教育务产品，相当部分没有价格显示机制，这手段，推动公众对公共部门的监督。局的各项职能进行排序Ａ教育管理职能，种特殊的交易机制，使得公共部门的工作

11、指标及指标要素确立过程中的方法有Ｂ招生工作，Ｃ队伍建设和继续教育工状况难以评估。哪些 作，Ｄ教育教学的管理，Ｅ教育综合改共部门的生产要素独特。企业生产是人财答：1文献调查法2调查问卷法3访谈法革。”请问这是在指标确立过程中使用的物等要素的结合，而公共服务相比之下人4观察法5测量法 那种方法？这种方法的优缺点有哪些？ 的要素在公共服务中更具主流，但是对人12公共部门绩效评估中实施心理调控的答：使用的是调查问卷法。优点是：通过的评估显然要比对物的评估困难得多，因意义。针对性强、设计科学、控制有效的问卷调为人的主观性、动态性不太容易量化。答：1可以使指标模型更加科学、合理、查，可以获得大量比较客观且有助于评估系统。

2、保证绩效评估的实施顺利进行，的第一手资料，提高评估的正确性和科学更好地完成个环节的任务。

3、顺利实施性。缺点是：限制发挥不够灵活。无法控在评估，完善指标模型，圆满实现评估指制填写时的情境。收集的信息容易流于形标。式，难以深入了解内心的想法。被调查者

13、公共部门绩效评估系统功能分析的概需要有一定的文化程度。回收率较低。难念 以了解数据缺失的原因。被调查者在回答答：分析绩效管理的其他子系统对公共部时会受到趋中现象、随机反应、社会性要门绩效评估功能的影响及其影响程度，并求定势等因素的干扰，影响答案的可靠提出相应的完善措施，最终保证公共部门性。绩效评估的顺利进行，评估程序的合法、4、“自2000年开始，福建省为了转变机透明，评估结果的客观、公正，评估反馈关作风、提高服务质量、规范行政行为，的及时、准确，评估不当行为得到申诉，在全国率先推行了机关效能建设。厦门市实现公共部门绩效评估功能的最大化发思明区政府成立了公共部门绩效评估项挥。目领导小组。项目小组选择了思明区的计

14、影响公共部门绩效评估功能发挥的绩生局、民政局、建设局、司法局和厦港街效目标因素。道办事处等几个效能建设的先进单位作答：1公共部门绩效目标的综合性2公共为第一轮试点评估对象，为绩效评估在全部门绩效目标的不确定性3公共部门绩区的推广积累了宝贵经验。”从这段文字效目标的复杂性4公共部门绩效目标不我们可以看出思明区政府在公共部门绩易测量5公共部门绩效目标主体的抵制 效评估总结的工作方法是什么？为什么

15、明确绩效目标、发挥公共部门绩效评要采用这种方法？ 估功能有哪些工作要做。答：方法是：在绩效评估中要坚持试点评答：

1、把握公共部门绩效评估的内在要估，逐步推开。原因：公共部门绩效评估求，制定明确的公共部门绩效目标

2、构是一项复杂的系统工程，政府部门数量庞建合理的公共部门绩效目标体系

3、设计大、职能各异，同时，政府中已有的传统多向绩效评估维度

4、选择恰当的公共部考核和测评也是种类繁多，有的甚至是积门绩效目标评估工具

5、争取公共部门绩重难返。在这种情况下进行公共部门绩效效目标主体的支持

6、重视公共部门绩效评估项目，既不可能一蹴而就，迅速取代目标客体的回应性 所有的传统考评，也不应指望一次研究建

16、绩效信息对公共部门绩效评估的功能构的评估体系能够适用所有各级机关和影响因素有哪些。部门，而应该是一个有计划、有步骤的利答：1绩效信息不公开2绩效信息不全面用试点逐步推进的过程，而做好试点评估3绩效信息不真实4绩效信息的失效5绩对于整个绩效评估项目有十分重要的意效信息成本过大 义。

17、如果缺乏绩效申诉将会导致哪些情

五、论述题 况？

1、论述公共部门绩效评估与公共人力资答：

1、绩效评估过程中出现不合理的行源绩效评估的关系 政行为。

2、评估机构滥用权力和职能。

3、答：

（一）、二者的区别 绩效评估过程中存在不合理不公正欺压区别1：侧重点不同。个人绩效关注的是歧视或不当的、偏颇的程序。组织中人力资源的一项重要职能，他的出案例分析题 发点大多还是以管理层面为基础。他承担

1、根据1978年的总监察长法案，美国已着以下三方面的功能：提升改善技校、职形成较为完整的联邦总监 业发展、报酬。而公共部门绩效评估，则长制度，联邦政府约有60个总监察长办努力推动对组织绩效进行评价，从中发现公室，其中，14个内阁部门的总监察长公共部门在提供服务或公共产品上存在雇用了84000多名员工。总监察长负责揭的主要问题，并找到改进的方法和技术。露政府机构中的浪费、欺诈以及滥用现区别2：在绩效指标的设计上，两种评估象，而且也负责帮助行政人员消除这些问的差异也是比较巨大的。在公共人力资源题。而且他们审计的性质也改变了，即从绩效评估中，评估主要围绕这个人的工作传统的财务审计发展到绩效审计，如今至能力、工作表现和工作实绩三个方面的指少有60%的总监察长的审计活动是绩效标来进行。而公共部门的具体服务产出，审计。人们往往从经济、效率和有效性三个指标问题：从上面这段文字中可以看出，文字来衡量。

（二）、二者的联系：首先在目中描写的是哪一种评估主体？结合我国的方面：无论是人力资源管理中的绩效评的实际情况评价这种评估主体。估还是公共部门绩效评估，他们都力求督答：文字中描写的是评估主体是问题综合促各任何组织的行为能够和组织目标与评估组织。综合评估组织评估的主要是传宗旨保持一致。他们都具有一个相同的目统项目内容，如制度建设、思想建设、组的，即推进个人目标和组织目标得一致织建设以及作风建设等。评估主体科学配性，从而提高组织整体绩效。其次，在评比是综合评估有效性的一个关键点。政府估原则中，他们都遵守以下几个主要原内部专门监察组织的相关人员是综合评则：公正客观、全面原则、科学原则。最估主体的重要构成部分。监察机构依靠某后，无论是公共人力资源管理或是公共部种程度的权威性和广泛性来保证评估的门绩效管理，他们都把绩效同一定的激励客观公正。甚至，政府内部专门的监察组或控制方式相结合，形成一种有效的控制织还可以作为绩效评估的管理机构。•我手段。国政府内部专门的监察组织承担效能监

2、论述公共部门绩效评估信息化与电子察的任务。效能监察就是通过一些制约性政务建设的关系。的方式手段，提高政府管理绩效。一些地答：一方面:电子政务建设为绩效评估信方政府，如福建省各级地方政府，已经从息化提供技术支持。体现在以下几个方效能监察发展到效能建设，把制约性的手面：

1、将工作伙伴、下属及群众纳入评段和能动性的机制结合起来，更好的提高估主体的范围难免会偏离客观公正的要了政府绩效。综合评估组织还必须有一些求。电子政务建设的引入解决了这个难其他主体成员构成，最好利用现有的党委题。

2、电子政务的建设顺利地实现了实组织部门的考核，人大、政协组织的考评时评价要求及时生成相应工作内容评价等评估资源。结果的要求。

3、信息真实是准确进行绩

2、以下是我国唐代对官员进行考评时用效评估的前提。电子政务建设能够避免或的唐代“六条”： “其一，察官人善恶；其减少评估主体的顾虑。另外，通过日志管

二，察户口流散，籍帐隐没，赋役不均；

第四篇：公共组织绩效管理

教学内容（含自学和上课）绩效的内涵，绩效观念的发展历史，绩效管理方法在管理中的引入，公共部门绩效管理的背景、含义和价值 彼得斯变迁国家的治理理论，英国绩效管理策略，美国绩效管理战略的实施，其他国家绩效管理战略的实施情况介绍 公共部门绩效管理的四个角色分析，公共部门绩效管理的目标，公共部门绩效管理的工作分析 公共部门绩效指标的含义、构成要素、特点和主要内容，公共部门绩效指标体系设计的原则和步骤 公共部门绩效开发的基础，公共部门绩效管理开发的工具公共部门绩效信息的收集，公共部门绩效管理的实施，公共部门绩效管理的监督关于激励的理论，公共部门激励机制与绩效管理，我国非营利组织的激励机制公共部门绩效评估的功能，公共部门绩效评估的方法，我国公共部门绩效评估的现状及完善 探析政府职能部门、地方政府机构以及非营利组织绩效管理的实践，以此作为公共部门绩效管理实践的重要借鉴

课程任务

公共部门绩效管理是一门自西方引进的社会科学学科。由于绩效管理起源于私营组织的管理实践，其后被公共部门在改革和创新实践中所采用。公共部门绩效管理的理论完全来自于对现实问题的思考，同时，作为一门社会学科，它不以理论建构作为终极目标，而要求服务于现实、改善社会、追求应用。所以，仅仅让学生了解理论是不够的。我们设计了案例教学的模式，通过收集大量典型反映公共部门管理问题的案例，帮助学生在掌握理论的同时，更深入的思考问题、学会应用。如在第二章中，我们对西方发达国家的公共部门绩效管理实践进行了介绍和分析，使得学生能够对公共部门绩效管理有更为具体的感知。我们在教学中将案例教学与理论教学结合起来，力争用理论剖析实践，用实践解释理论。

总之，通过本课程的学习，要求学生能够掌握公共部门绩效管理的理论知识，并具备公共部门尤其是政府的绩效管理与评估工作的能力，以便更好地推动我国公共部门改革与创新，推进服务型政府建设，为发展我国社会主义市场经济创造良好的制度环境。

教学内容与教学要求

目次

教学内容

教学基本要求（用熟练掌握、掌握、熟悉、了解等关键词来描述知识、技能的掌握程度）

熟练掌握绩效和绩效管理的实质；掌握绩效管理在政府管理实践中的优势和局限性；了1 公共部门绩效管理导论

解为什么要在政府管理中引入绩效管理方法。

熟练掌握政府行为的四种治理模式；熟悉西西方国家公共部门绩效管理的理论与实

方国家行政改革；掌握西方国家的行政改革对我国有何启示和借鉴意义；了解绩效管理思想在西方新公共管理运动中的运用。2

践

熟练掌握公共部门绩效管理的目标及这些目标之间的关系；掌握公共部门绩效管理的工3 公共部门绩效管理的基础

作分析方法；了解在公共部门绩效管理中，有哪些参与者及其各自扮演的角色。

熟练掌握公共部门绩效指标体系设计的步骤、公共部门绩效指标体系的模式；掌握公4 公共部门绩效管理的指标

共部门绩效指标的特点；了解公共部门绩效指标体系设计的原则。

熟悉掌握公共部门绩效管理开发的工具；掌5 公共部门绩效管理的开发 握公共部门绩效观念；了解公共部门绩效观念的引入；

熟练掌握公共部门绩效信息的收集；掌握公6 公共部门绩效管理的实施与运作 共部门绩效管理的实施；了解公共部门绩效管理的监督。

熟悉掌握公共部门激励机制与绩效管理；熟7 公共部门绩效管理与激励机制 悉激励机制的理论；了解我国非营利组织的激励机制。

熟练掌握公共部门绩效评估的方法；掌握公8 公共部门绩效评估 共部门绩效评估的功能、特点；了解公共部门绩效评估存在的困境。

熟悉掌握公共部门绩效管理的实践；熟悉政9 公共部门绩效管理的实践 府职能部门；了解地方政府机构以及非营利组织。

公共部门绩效管理：迎接效能革命的挑战

绩效管理并不是一个全新的概念。在企业管理领域，绩效管理是一个与企业生产效益、顾客满意度和企业人力资源管理息息相关的概念。作为企业，首先要面对的问题就是投入与产出的关系，即怎样提高效率和获得利润的问题。绩效管理是对绩效的管理，以提高个人绩效和组织绩效为基本目标，为个人积极性和创造性的发挥提供空间，并以组织服务对象的满意为衡量指标的一种管理方法。进入21世纪后，绩效管理成为各国企业管理的流行做法，也因此产生了许多关于绩效管理的理论和方法。

《公共部门绩效管理：迎接效能革命的挑战》共分九章，绪论主要介绍绩效的内涵、方法及公共部门绩效的理论和实践；第三章介绍公共部门绩效管理的基础；第四章介绍公共部门绩效的指标；第五章介绍公共部门绩效管理的开发；第六章介绍公共部门绩效管理的实施与运作；第七章介绍公共部门绩效管理与激励机制；第八章介绍公共部门绩效评估；第九章介绍公共绩效管理的实践。本书具有历史与逻辑、理论与现实相结合的特点，也有理论性与应用性、前瞻性与操作性富于一体的特色。本书可作为管理、经济类专业的教材，亦可作为MBA选用教材，还可作实际部分及政府部门有关人员学习参考。第一章 公共部门绩效管理导论 第一节 绩效的内涵

第二节 绩效管理方法的引入 第三节 公共部门绩效管理

第二章 西方国家公共部门绩效管理的理论和实践 第一节 变迁国家的治理理论

第二节 行政改革先驱--英国绩效管理策略 第三节 美国绩效管理战略的实施 第四节 其他国家绩效管理战略的实施

第三章 公共部门绩效管理的基础 第一节 公共部门绩效管理的角色 第二节 公共部门绩效管理的目标 第三节 公共部门绩效管理的工作分析

第四章 公共部门绩效的指标 第一节 公共部门绩效指标的特点

第二节 公共部门绩效指标体系设计的原则与步骤 第三节 公共部门绩效指标体系的模式

第五章 公共部门绩效管理的开发

第一节 引入绩效观念：公共部门绩效开发的基础 第二节 公共部门绩效管理开发的工具

第六章 公共部门绩效管理的实施与运行 第一节 公共部门绩效信息的收集 第二节 公共部门绩效管理的实施 第三节 公共部门绩效管理的监督

第七章 公共部门绩效管理与激励机制 第一节 关于激励机制的理论

第二节 公共部门激励机制与绩效管理 第三节 我国非营利组织的激励机制

第八章 公共部门绩效评估 第一节 公共部门绩效评估的功能 第二节 公共部门绩效评估的方法

第三节 我国公共部门绩效评估的现状及完善

第九章 公共部门绩效管理的实践 第一节 温州市行政审批制度改革的实践

第二节 杭州市城市管理行政执法部门绩效考核的实践 第三节 磐安县尖山镇机关效能建设的调研 第四节 幸福工程的绩效评估 参考文献 后记

第一节 公共部门绩效管理的理论基础

一、公共部门绩效管理的内涵

（一）绩效

美国领导力研究中心CEO罗纳德·坎贝尔指出，“绩效是行为，应该与结果区分开，因为结果会受系统因素的影响”，他在1993年给绩效下的定义是，“绩效是行为的同义词。它是人们实际的行为表现并能观察到。就定义而言，它只包括与组织目标有关的行动或行为，能够用个人的熟练程度（即贡献水平）来定等级（测量）。绩效是组织雇人来做并需做好的事情。绩效不是行为后果或结果，而是行为本身„„绩效由个体控制下的与目标相关的行为组成，不论这些行为是认知的、生理的、心智活动的或人际的”。

一、公共部门绩效管理的内涵

（一）绩效

Brumbrach（1988）给绩效下的定义即“绩效指行为和结果。行为由从事工作的人表现出来，将工作任务付诸实施。（行为）不仅仅是结果的工具，行为本身也是结果，是为完成工作任务所付出的脑力和体力的结果，并且能与结果分开进行判断”

一、公共部门绩效管理的内涵

（一）绩效

1．从绩效的本质规定性来看，绩效反映的是组织整体或者个人在履行其职能或岗位职责的过程中、在一定时间内以某种方式实现某种结果的过程；在职能或职责履行以外所产生的结果不能视为绩效。

2．从行使职能或职责、产生绩效的主体来看，绩效包括组织整体绩效或部门绩效、项目绩效、个人绩效。

3．从绩效的质与量的规定性来看，绩效并不等于产出本身，也不等于任务或产品本身，绩效不仅有数量的规定性，而且也有质的规定性。

4．从绩效形成的过程来看，绩效具有一定的周期，具有从投入——到获得中期结果——再获得最终结果的周期性发展过程；时间对绩效形成具有影响作用。

一、公共部门绩效管理的内涵

（二）公共部门的绩效

臧乃康在《政府绩效的复合概念与评估机制》（参见《南通师范学院学报》2003年第3期）一文中认为，政府绩效是评判政府治理水平和运作效率的重要依据。政府绩效意指扣除政府成本后的盈余，一般用于衡量政府工作业绩。政府绩效不单纯是一个政绩层面的概念，还包括着政府成本、政府效率、政治稳定、社会进步、发展预期的含义在内。从框架上而言，政府绩效主要包括经济绩效、社会绩效和政治绩效。

一、公共部门绩效管理的内涵

（二）公共部门的绩效

（1）经济绩效。经济绩效表现在经济持续发展上，国民经济不仅仅在量上扩张，而且在结构合理的前提下有质的提升。考察经济绩效要以经济增长率、通货膨胀率、就业率、利率和汇率作为重要衡量指标。

（2）社会绩效。社会绩效是经济发展基础上的社会全面进步。社会全面进步内涵丰富，包括人们的生活水平和生活质量的普遍改善和提高；社会公共产品供应及时到位，社会治安状况良好，人们安居乐业；社会和谐有序，社会群体、民族之间和谐发展，没有明显的对抗和尖锐的冲突。

（3）政治绩效。政治绩效是公共部门绩效的集中表现，在市场经济条件下，政治绩效最经常地表现为制度安排和制度创新。市场经济规则的制定或社会秩序的维护是一种政府制度安排，政府制度安排的能力越强，政治绩效就越容易凸显。

一、公共部门绩效管理的内涵

（三）绩效管理

美国著名绩效管理专家罗伯特·巴克沃将绩效管理定义为是一个持续的交流过程，该过程由员工和其直接主管之间达成的协议来保证完成，并在协议中对未来工作达成明确的目标和理解，并将可能受益的组织、经理及员工都融入到绩效管理系统中来。

理查德.威廉姆斯在其《组织绩效管理》一书中指出：绩效管理是把对组织的绩效管理和对员工的绩效管理结合在一起的一种体系。

行政学者夏夫里茨和卢塞尔就认为，绩效管理是组织系统整合组织资源达成其目标的行为，绩效管理区别于其他方面纯粹管理之处在于它强调系统的整合，它包括了全方位控制、监测、评估组织所有方面的绩效。

一、公共部门绩效管理的内涵

（三）绩效管理

美国绩效评估中的绩效衡量小组曾为绩效管理下了一个经典性的定义：

所谓绩效管理，是指“利用绩效信息协助设定同意的绩效目标，进行资源配置与优先顺序的安排，以告知管理者维持或改变既定目标计划，并且报告成功符合目标的管理过程。”它是一个完整的过程，是由收集绩效信息，确定绩效目标、划分考核指标、进行绩效考核、根据考核结果改进绩效等流程构成的行为体系，是持续提高管理绩效、不断促进有效管理的过程。它既包括对组织绩效创造过程的管理，也包括对组织绩效结果的评估；既包括对个人绩效的考核，也包括对组织绩效的考核。

一、公共部门绩效管理的内涵

（四）公共部门绩效管理

1、公共部门绩效管理的发展背景（1）公共管理理论研究的发展（2）西方国家行政改革实践（3）我国社会发展的需要

一、公共部门绩效管理的内涵

（四）公共部门绩效管理

2、公共部门绩效管理的涵义

绩效管理是指“利用绩效信息设定统一的绩效目标，进行资源配置与优先顺序的安排，以帮助管理者维持或改变既定目标计划，并且报告其结果与目标符合的程度的管理过程。”

公共部门绩效管理作为从私人部门引入的管理方法和理念，指的是以公共部门为关注对象，以经济、效率、效益、服务质量的提高和公民满意为目标，其内涵是以任务为导向、以结果为导向、以顾客为导向、以社会为导向和以市场为导向，就是要将公众的需求作为公共部门存在发展的前提和部门改革、组织设计方案应遵循的目标。

一、公共部门绩效管理的内涵

（四）公共部门绩效管理

3、公私部门绩效管理的差异（1）环境差异（2）目的差异（3）理念差异

（4）功能差异

一、公共部门绩效管理的内涵

（四）公共部门绩效管理

4、公共部门绩效管理的价值取向

效率、公正、自由、民主和秩序，它们都是人类的基本需求。效率的价值取向反映了社会对公共管理绩效量的要求；公正、自由、民主和秩序的价值取向反映了社会对公共管理质的要求。

中国政府绩效报告首度发布 否定“惟GDP论” 与会专家表示，中国正处于全方位的经济转型期，“惟GDP论”的“数字经济”、“胖子经济”可以“再见”了，以提高自主科技能力为核心、讲质量讲效益的“健康经济”是当下目标。这意味着，对各级政府绩效的评估，将不再只照顾经济发展单一指标，而是以民生为重、社会协调发展的综合指标为参照系。评估体系有五大问题 一是发展不平衡。许多地方政府考评依然采用传统的方式，以公务员个人总结代替部门考核，以会议代替绩效目标制定，以单项评比检查代替综合绩效评估。二是缺乏统一的政策指导和法规保障。我国政府绩效评估一直处于自发状态，工作的启动和开展主要取决于领导人对这项工作的认识程度，容易造成地方政府绩效评估工作的持续性不强、经验交流和推广不够。

三是评估体系不健全，有片面追求GDP倾向。

四是评估方式开放度不高。评估的主体主要是上级机关，社会公众参与少。五是评估理论基础薄弱，具有中国特色的政府绩效评估理论体系尚未建成。

片面地将经济指标等同于政府绩效评估指标的全部，会导致以下明显弊端：

1．GDP等经济指标不能准确反映经济增长的质量和结构，而判断经济和社会发展，不仅要看经济总量的增长，还要看经济结构的变化情况和协调程度。

2．经济发展过程违背经济发展的目的。发展经济是为了提高福利水平和生活质量，而国内生产总值却无法反映社会福利的增长；国内生产总值只反映经济增长的结果，而不能反映因为经济增长对环境资源的负面影响。相反，片面追求国内生产总值的增长导致了资源的巨大浪费、环境的严重破坏和地区发展差距、收入分配差距的进一步拉大等社会问题。

3．人均国内生产总值不能准确地反映社会分配和社会公正，地区差距、城乡差距、收入分配差距等社会问题反而日益凸显。

4．片面地将经济指标等同于政府绩效评估指标的全部，对政府行为的误导作用十分明显。

公共部门绩效指标体系的内容

（一）绩效指标的分类

1．根据绩效评估的内容分类

（1）行政业绩评估指标。所谓行政业绩就是指公共部门履行职能与职责所产生的结果及其社会影响。具体表现为公共部门完成工作的数量指标、质量指标、行政效率指标以及成本费用指标。

（2）行政能力评估指标。

（3）工作态度评估指标。

（一）绩效指标的分类 2．硬指标和软指标

（1）硬指标。所谓硬指标指的是那些可以以统计数据为基础，把统计数据作为主要评估信息，建立评估数学模型，以数学手段求得评估结果，并能够以数量表示评估结果的评估指标。硬指标也就是可以量化的定量指标。

（2）软指标。软指标指的是通过运用人的知识、经验进行判断和主观评估方能得出评估结果的评估指标。在实际的绩效评估过程中，这种主观评估往往表现为专家评估，由评估专家对系统的输出作出主观的分析，直接给被评估对象进行打分或作出模糊评判（如，很好、好、一般、不太好、不好）。

（二）绩效标准

绩效标准指的是在各个指标上分别应该达到什么样的水平，解决的是要求被评估者做得怎样、完成多少的问题，也就是在各个指标上所应达到的具体的绩效要求。绩效标准包括基本标准和卓越标准两个方面。

（二）绩效标准

公共部门绩效评估指标的“4E”标准（1）经济（Economic）（2）效率（Efficiency）（3）效能（Effectiveness）（4）公平（Equity）

二、公共部门绩效指标体系设计的原则与步骤

（一）绩效指标体系设计的原则

一般认为，设置绩效评估的通用指标，必须遵循以下几个原则：（1）综合、全面性原则（2）可操作性原则

（3）独立性和差距性原则（4）“硬”指标与“软”指标相合的原则

指标设计的SMART原则

S代表的是SPECIFIC，是指绩效指标要切中特定的工作目标 M代表MEASURABLE，是指绩效指标或者是数量化的

A代表ATTAINABLE，是指绩效指标在付出努力的情况下是可以实现的 R代表REALISTIC，是指绩效指标应该与工作高度相关

T代表TIME—BROUND，是指在绩效指标中要使用一定的时间单位

（二）公共部门绩效指标体系设计的步骤 1．明确公共部门绩效内涵与外延

（1）行政行为的合法性。

（2）公共产品供给数量。

（3）公共产品供给的外部正效应。

公共部门绩效评估指标体系构建的基本因素主要依据三个方面： 一是公共部门目标。这是政府绩效评价的基本依据。二是由公共部门职能决定的工作职责和工作任务。工作职责、工作任务是绩效目标的具体化。三是公共部门职能分工。界限清晰的部门职能分工是绩效评价体系的基本决定因素。2．确定合理的绩效评估标准 3．构建政府绩效评估指标

（二）公共部门绩效指标体系设计的步骤

（三）公共部门绩效指标体系设计的依据（1）职能依据

（2）公共部门的服务承诺（3）管理绩效（4）公众的满意度

三、公共部门绩效指标体系构成（1）量的规定性

效率比例。包括投入与产出的比例、单位时间内提供公共物品或公共服务的数量比例、单位物质投入内提供公共物品或公共服务的数量比例、无形损耗与一定的公共物品或公共服务之间的数量比例，以及这种比例的发展趋向。频率大小。频率大小作为绩效评估量的标准是指公共部门活动节奏的快慢。它包括公共产品提供之间的时间间隔、公共服务提供之间的时间间隔、公众提出要求与公共服务供给者做出反映之间的时间间隔，以及这种频率变化的情况和趋向。环节多少。环节多少是指公共部门从开始进行某一项活动到这项活动全部结束之间的距离远近、步骤多少和所经过部门的多少。（2）质的规定性

态度。它包括指导公共部门进行公共管理活动的管理理念，也就是行政理念；对公众提出的要求和抱怨是否及时予以回答、解释、处理与解决；处理与解决的程度等方面。使用的方法和手段。这些方法和手段包括管理自由裁量权的使用与限制；吸收公众参与管理和决策的过程；与公众进行信息沟通与交流的机制；对公众需求的回应力、与社会进行物质与能量交换的过程等方面。管理结果。这是指公共部门通过实施公共管理活动所使用和消耗的各种投入、所取得的中期和最终成果、所产生的社会效果。

北京国际城市发展研究院：政府绩效评估指标体系

第三节 公共部门绩效管理系统过程及方法

绩效管理是一个系统一、绩效管理的系统过程

（一）准备评估资料

评估资料的准备是指全面收集、整理涉及被评估对象的各方面信息和资料。这些信息与资料包括政府部门的服务承诺、工作计划与方案、工作报表、回复与解释公众提出问题或抱怨的信件和电话数量的统计与记录、解决实际问题的数量、实际取得的服务结果与社会效果、会议记录、物质投入与消耗、成果鉴定结果、管理方法的改进与调整等。

（二）确定绩效目标、建立评估指标体系和绩效标准

绩效目标是指公共部门在行使职能过程中投入应当获得的产出与社会效果； 绩效标准指的是在各个指标上分别应该达到什么样的水平，解决的是在绩效计划过程中根据绩效目标在不同的绩效等级上要求被评估者做得怎样、完成多少的问题。也就是在各个指标上所应达到的具体的绩效要求，正是绩效标准将绩效区分为不同的绩效等级。

例如：在对环境管理部门的绩效进行评估的时候，假如其绩效等级可区分为A、B、C三等，具体评估项目可划分为：a空气的质量指标和污染指标；b水的质量指标与污染指标；c毒素的防治要求；d废物的管理要求和利用要求。根据评估项目的划分，确定A、B、C三个等级分别在a、b、c、d各个评估项目上的具体绩效要求就是绩效标准。

绩效评估过程就是按照绩效目标而确定的绩效标准来对实际的管理和服务结果进行比照测量后区分为不同绩效等级的过程。

（三）划分与确定绩效评估项目

划分与确定绩效评估项目应根据公共府部门的具体职能。具体来说： 一是要根据每一个公共部门的管理职能，这样就会使不同的公共部门绩效评估有不同的评估项目。

二是要根据社会发展的整体价值取向和公众最大的社会需求，这样就会使不同时间、不同地区和不同社会条件下的绩效评估，即使是对同一类公共服务供给者的绩效进行评估，也会有不同的评估项目。

（四）选定评估方式

评估主体的多样性决定了评估方式也是多样的。评估方式是指评估主体所采取的绩效评估形式、手段和方法。它包括： 1．公共部门的自我评估方式

公共部门的自我评估方式是指公共部门对公共管理活动及其所提供的公共产品和公共服务的量与质进行自我测定的方式。公共部门自我评估方式的主要内容：（1）评估部门内部的自身管理。（2）评估部门对公共事务的管理。2．专门评估机构的评估方式

专门评估机构的评估方式是指由国家、政府根据法律与组织原则，按法定程序建立的专门绩效评估机构，或依据各类社会组织、教学科研机构的章程，经申请批准而成立的社会性专门绩效评估中介机构，根据效率、公平、管理能力、服务质量、公共责任和公众的满意程度等价值取向，对政府部门的管理活动以及公共服务供给过程中所表现出的输出、输入、中期成果和最终成果所做的等级评定与划分。因此，专门评估机构的评估方式包括政府类专门评估机构和社会性专门绩效评估中介机构的评估两种形式。

（五）公布绩效评估结果和改进公共管理

绩效评估结果的公布就是评估者通过制作评估书或评估报告，客观地再现整个评估过程、再现被评估者的绩效等级，根据评估的任务与要求得出结论。

二、绩效管理方法

1990年，哈佛大学会计学教授罗伯特·卡普兰和波士顿公司的管理咨询师戴维·诺顿两人共同对12家公司进行了一项研究，以寻求新的绩效评价方法。这项研究的起因是人们越来越相信绩效评价的财务指标对于现代企业组织而言是无效的。卡普兰和诺顿经过多次研究讨论，开发了计分卡这种囊括整个组织各方面活动（包括顾客、内部业务流程、员工活动和股东利益）的绩效评价系统，即平衡计分卡。随后，平衡计分卡进入了广泛应用的阶段。

对平衡计分卡的评价

（The Balanced ScoreCard，BSC）《哈佛商业评论》（1922）在庆祝创刊75华诞（1997）之际，隆重评选推出了“过去75年来最具影响力的十大管理理念”，平衡计分卡名列第二。

调查表明：在世界500强中有80%的企业在应用BSC。

《财富》杂志公布的世界前1000位公司中，有70%的公司采用了平衡计分卡系统。

全球许多公共部门也已开始导入平衡计分卡系统。

中共中央组织部平衡计分卡项目（2006）

它由四个部分组成：财务方面、客户方面、内部营运方面及学习和成长方面。

（1）财务层面：由营业收入成长与组合、成本下降生产力提高、资产利用投资策略等指标构成。

（2）顾客层面：由市场占有率、顾客延续率、顾客争取率、顾客满意度及顾客获利率等五大核心指标构成。

（3）企业内部流程层面：可以分解为创新、营运、售后服务等三大流程。企业通过界定一个完整的内部流程以发展新的解决方案，满足顾客与股东的需求。

（4）学习与成长层面：包括企业通过增强员工潜力、信息处理能力、明确权责和目标来提升员工满意度、员工留职率及员工生产力。

由于平衡记分卡所具有的强有力的理论基础和便于操作的特点，自20世纪90年代初一经卡普兰教授提出，便迅速被美国等发达国家的企业所采用。虽然平衡记分卡最初的焦点和运用是改善私营企业的管理，但是平衡记分卡在改善公共部门的绩效上也能取得很好的效果。

平衡计分卡的主要特点

1、战略管理工具

——新的管理体系：联系战略与运营

2、绩效管理及绩效考核工具 ——衡量战略执行情况

3、管理沟通的工具 ——全员沟通

4、重视平衡的重要性 ——重视组合

5、重视因果关系的重要性

——本质特征，没有因果就不是BSC

基于平衡计分卡的战略管理流程：六个阶段

平衡计分卡的特点：平衡（指标）

公共部门的平衡计分卡

公共部门平衡计分卡实施步骤 计划阶段

•为运用平衡计分卡寻找理由 •确定资源的需求与可用性

•决定从何处着手构建第一个平衡计分卡。•赢得高层领导的支持和保证 •组建平衡计分卡团队

•为团队成员和其他关键利益相关者提供培训 •为平衡计分卡的实施制定一个沟通计划 准备阶段

•制定或确定你的使命、价值观、远景与战略 •绩效管理框架中明确平衡计分卡的角色 •选择平衡计分卡的维度 •讨论相关的背景材料 •开展高层会谈 •创建战略地图 实施阶段

•收集反馈信息 •设计绩效评价指标 •制定未来实施计划

例：海林市环保局的使命、核心价值观、愿景、战略 使命：

保护环境，确保生态系统的良性循环 核心价值观：

廉洁

勤政

公正

务实 愿景：

到2020年，实现创建国家环境保护模范城市目标 战略：

严守环境准入标准，加大污染整治力度，为海林可持续发展提供 良好的环境保障

例：东莞市科技馆的使命、核心价值观、愿景、战略 使 命：

激发公众对科学的兴趣，提高公众科学素质 核心价值观：

崇尚科学、力行创新；精心服务、用心做事 愿 景：

到2015年，成为国内一流、国际知名的（专题）科技馆 战 略：

通过引进、培育和整合人力资源，持续创新科学传播模式，打造科普 教育知名品牌

消费者银行平衡计分卡

平衡计分卡（管理）

绩效考核量表（考核）

外联部战略地图

外联部平衡计分卡

第五篇：公共组织财务管理复习资料

第四章 收入管理

一、课后习题

1．论述公共组织收入内容及特点。公共组织收入，是指公共组织为开展业务活动以及其他活动依法取得的非偿还性资金。公共组织收入有以下含义：

第一，公共组织收入是为开展业务活动和其他活动而取得的。第二，公共组织收入是依法取得的。第三，公共组织的收入是通过多种渠道、多种方式取得的。第五，公共组织的收入具有支配的自主性。第四，公共组织收入是非偿还性资金。

由于政府组织和非营利组织的性质和业务活动不同，所以收入的内容也不相同。

政府组织主要从四个方面取得资金：一是财政部门通过国库直接拨给预算单位的一般预算资金（不包括财政专户管理的非税收入拨款）；二是财政部门通过国库从具有专项用途的政府性基金收入中拨付的基金预算资金；三是财政专户管理的非税收入拨款；四是其他来源形成的收入，包括零星杂项收入、银行存款利息收入等。

事业单位收入包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入。

民间非营利组织的收入主要有三种分类：

（1）按照收入的来源，分为捐赠收入、会费收入、销售商品收入、提供服务收入、政府补助收入、投资收益和其他收入。

（2）按照收入的使用是否存在限制，分为限定性收入和非限定性收入。（3）按照收入的性质，分为交换交易收入和非交换交易收入。

2．简述财政拨款（补助）收入的管理要点：（1）年初认真编制经费预算；（2）编制季度分月用款计划；（3）按规定用途使用拨入经费；（4）定期核实拨款数；（5）年终检查全年拨款数。

3．说明事业收入管理应注意哪些问题？事业收入与经营收入有何区别？ 事业收入管理应注意的问题：

1、充分利用现有条件积极组织事业收入

2、保证事业收入的合法性与合理性

3、必须将公共利益放在首位

4、严格执行资金的管理规定

事业收入与经营收入的区别：事业收入，是指事业单位通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。经营收入，是指非营利组织在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。

二者区别：经营收入是开展经营活动所取得的收入，而不是专业业务活动及辅助活动取得的收入。专业业务活动一般属于公益性活动，具有非营利的特点，而经营活动一般则属于营利性活动。因此，事业收入与经营收入属于两种不同性质的收入。例如，科研单位对社会开展咨询服务活动取得的收入属于经营活动取得的收入，而科研单位为有关单位提供科研服务取得的收入，只能作为事业收入，而不能作为经营收入处理。

4．非营利组织应采取哪些途径自创收入？ 非营利组织的自创收入，是指非营利组织通过提供产品或服务向消费者直接收取的收入以及通过投资而从受资方取得的收益。

非营利组织自创收入的途径：（1）非营利组织可以利用政府和志愿者提供的资金和人力服务社会大众，或协助企业从事教育、培训、医疗等活动，取得部分收入。（2）非营利组织可以利用其固定设施、资金雇佣部分人员成立营利部门，开展营利性活动。（3）图书馆、学校、剧院等公共场所可以出租场地或停车位，举行商品展销会、专家研讨会等活动取得部分收入。（4）非营利组织可以和企业进行联盟，实行部分资源共享，取得资金收入。

5．为什么说组织的公信力对非营利组织募集资金至关重要？ 非营利组织募集资金的基础是组织的公信力。具有诚信形象和良好社会声誉的非营利组织才能够得到包括受益人、资助者及合作伙伴和公众的认可。捐赠者，无论是个人、企业、私立基金会还是政府部门，无论是国内还是国外的机构，他们对一个非营利组织的捐赠意愿都在一定程度上取决于该组织的内部管理和外部声誉。非营利组织提升其诚信、透明和公信力，并由此能提升其对潜在捐赠者的吸引力。很多组织已经意识到培养公信力的重要性，并且从公信力培养的过程中获益。非营利组织要通过实际行动来树立自己提供非营利服务、具有管理有效、财务负责和真诚承诺的形象。

6．如何制定公共关系策略，提高公众对非营利组织的认知？

第一，企业是非营利组织最大的潜在捐助者。第二，非营利组织应当重视与政府关系的建立和培养。第三，善于与媒体合作。

二、阅读材料分析

非营利组织为了筹集资金，要努力获取政府资金支持。此外，非营利组织应当重视与政府关系的建立和培养。政府不但可以提供经费及其他资源，还可以给予认同，给予道义上的支持。政府的认同及道义上的支持，能够使非营利组织获得社会的认同与支持，有利于非营利组织募集到更多的资金。第一则材料给出了非营利组织申请政府拨款的五个步骤，包括研究政府的关注点、明确申请程序和期限、递交申请材料、游说和宣传以及申请成功后表示感谢，了解这些步骤有利于非营利组织成功申请到政府拨款。

第二则材料表明了非营利组织对捐赠者表示感谢的重要意义。非营利组织在争取捐赠的过程中需要重视对捐赠者的利益补偿。捐资不仅满足非营利组织的发展需要，也要满足捐赠者自身的需要，因此要加大对捐赠者的感情投入，例如表示感谢。向捐助人致谢，可以使捐助人的捐助行为得到肯定和认同，使捐助人感受到自我价值的实现。致谢行为可以大大提高捐助人对筹款机构的忠诚度，而且这种致谢行为还会引发捐助人不断增加的捐助次数。

第五章 支出管理

一、课后习题

1．公共组织支出如何进行分类？

（1）按照政府收支分类科目的要求进行的分类

公共组织支出可以分为：工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、基本建设支出、其他资本性支出、其他支出。（2）按照部门预算的要求进行的分类

公共组织支出可以分为：基本支出、项目支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出。

（3）按照支出用途分类：公共组织支出可以分为人员支出和公用支出。

（4）按支出性质分类：政府组织支出分为：经常性支出、专项支出、自筹基本建设支出。事业单位支出分为：事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出和自筹基本建设支出。

2．非营利组织成本核算与企业成本核算相比有何特点？

第一，从核算内容上看，它是不完全的成本核算；第二，从核算方法上看，它是不严格的成本核算；第三，从核算形式上看，它是内部的成本核算。3．公共组织支出管理的基本要求有哪些？

第一，遵守国家有关财务规章制度，严格按照批准的支出预算执行；第二，各项支出要全部纳入单位预算，统一核算和管理；第三，健全规章制度，完善监督约束机制；第四，加强经费开支的计划性，优化支出结构；第五，做好财务管理的基础工作，强化经费开支的日常管理；第六，加强资金使用效益的考核与检查，强化监督控制职能。

4．公共组织人员经费管理的重点是什么？

人员经费管理重点有两项：一是根据国家编制主管部门就行政事业单位的性质、职能、业务范围和工作任务所下达的人员配置标准，分析该单位有无人员编制超编或与本单位工作量不相适应的缺编；另一项是审核人员支出中的基本工资、津贴、奖金、社会保障缴费和其他费用以及对个人和家庭补助中的离退休费、住房补助、助学金等是否超过财政部门规定的指标额度。5．如何加强公务费的管理？公务卡制度有何优点？

费开支项目繁多，涉及面广，且具有节约潜力大、管理弹性较大的特点。按照国家“控制总量、保压结合”的要求，公共组织各单位应从严格控制公务费用规模入手，采取按比例压缩支出等措施，实行量化指标控制和预警管理。公务卡制度的优点一是有利于规范财政财务管理；二是有利于堵塞单位财务管理漏洞；三是有利于办理公务支付结算。

6．非营利组织的事业支出与经营支出的管理要点有哪些？

事业支出：一是要量人为出，统筹安排各项事业支出；二是要正确界定事业支出范围，如实反映事业发展规模和支出水平；三是要加强经济核算，提高资金使用效益；四是要按照专款专用的原则，加强专项资金支出管理。

经营支出：一要正确归集实际发生的费用；二要实行经营支出与经营收入相配比的原则；三要实行成本核算，提高经济效益。

二、材料解析

两会期间，温家宝总理在《政府工作报告》中强调：2011年公务车辆购置及运行费等支出原则上零增长，切实降低行政成本一系列的动作表明，中央已将公务用车专项治理工作作为解决反腐倡廉建设中人民群众反映强烈的突出问题，提上了议事日程。目前我国公车制度中主要存在以下四方面的突出问题：意识公务用车费用高，财政负担沉重；二是公车私用现象严重；三是公车使用效率低下，浪费惊人；四是超编制标准配备使用轿车问题屡禁不止。目前我国公车改革主要有三种模式：货币化改革模式、半货币化改革模式及加强管理型模式。

公务用车费用支出是公务费用支出的重点管理之一，为了进一步规范公务用车费用管理，推行公务卡制度是一项有力的措施，一是有利于规范财政财务管理；二是有利于堵塞单位财务管理漏洞；三是有利于办理公务支付结算。

第六章 资产管理

一、课后习题

1． 什么是资产？不同类别的公共组织资产有何特点？ 资产是指公共组织占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。公共组织资产，是指公共组织占有或者使用的能以货币计量的各种财产、债权和其他权利等经济资源。政府组织资产来源于国家，从国家取得资产具有无偿性和非经营性，是国有资产；事业单位的资产，是以国有资产初始投入，并由国家财政资金不断补偿积累形成，因此属于国家所有；民间非营利组织的资产，属于公益资产。

2.固定资产的管理主要包括哪些内容？如何进行管理？

（一）固定资产的日常管理：首先，健全帐、卡设置，实行固定资产三级管理； 其次，明确职责，建立严格的资产管理责任制；再次，健全固定资产使用制度；最后，建立固定资产的清查盘点制度

（二）固定资产配置的管理：资产配置是指公共组织根据单位履行职能的需要，按照国家有关法律、法规和规章制度规定的程序，通过购置或者调剂等方式为单位配备资产的行为。要做好固定资产的配置管理要坚持资产配置原则；建立固定资产预算制度；遵守报批程序；执行政府采购制度；购置资产验收登记、账务处理。

（三）固定资产处置的管理：固定资产处置，是指公共组织对其占有和使用的固定资产进行产权转让及注销产权的行为。固定资产的处置是资产管理的重要环节，加强资产处置的管理，是保证国有资产完整，防止国有资产流失的一个重要环节。通过资产处置，对其进行重新的组合和配置，可以提高资产的使用效率，有效保证公共组织职能的正常履行。

3.如何加强公共组织现金的收支管理？

公共组织现金，一般是指库存现金，主要用于单位的日常零星开支。现金管理，就是按照国家的方针、政策和现金管理的规定，对现金收入、支出和库存进行管理和监督，以控制现金的流向和流量，实现货币流通计划化。(一)遵守现金使用范围的有关规定；(二)核定库存现金限额；(三)不准坐支现金

（四）做好现金的日常管理；(五)建立健全现金内部控制制度

4.国家为什么要对公共组织固定资产的报废和转让的审批权进行规范？

报废，是指由于单位国有资产已达到使用年限而出现老化、损坏、市场型号淘汰等，经科学鉴定或按有关规定，已不能继续使用，必须进行产权注销的一种资产处置形式。

对公共组织固定资产的报废和转让采取审批权制度，是为了防止公共组织资产的流失。

5.公共组织如何建立资产共享、共用制度？

建立资产共享、共用制度是为了提高资产利用率，减少固定资产重复购置，节约资源。

建立事业单位国有资产整合、共享、共用机制。主管部门主要负责优化本部门事业资产配置，促进本部门事业资产共享共用；事业单位则负责本单位存量资产的有效利用，积极参与大型仪器、设备等资产的共享、共用和公共研究平台建设工作。

6.非政府组织在开展业务工作中如何才能发挥无形资产的效能？

其主要途径是：一是充分利用专利权、商标权等，积极发展横向联合；二是充分利用商誉等，在筹措资金、获取项目、取得收入等方面取得更多的实惠；三是充分利用非专利技术等，不断降低成本，提高非营利组织发展公共事业的经济实力。

7．公共组织的国有资产管理有哪些基础工作？ 国有资产产权登记、产权纠纷处理、资产评估、资产信息管理系统、国有资产绩效管理考核。

二、材料解析

资产是公共组织占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。政府组织资产来源于国家，从国家取得资产具有无偿性和非经营性，是国有资产；事业单位的资产，是以国有资产初始投入，并由国家财政资金不断补偿积累形成，因此属于国家所有；民间非营利组织的资产，属于公益资产。公共组织的资产包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产和对外投资。材料反映的是行政事业单位国有资产管理体制改革这一敏感问题，材料重点强调了资产管理的要求。公共组织的资产大多数属于国有资产，加强国有资产的管理，防止国有资产流失，是公共组织自身管理的一个重要方面。应做好国有资产管理的基础工作，包括产权登记、产权纠纷的处理、资产评估、资产信息管理系统和资产管理绩效考核等工作。

第七章 负债管理

一、课后习题

1、比较公共组织负债与一般负债的概念与特征？

负债是一个广义的概念。它泛指某一特定主体由于过去的交易或事项形成的、预期会导致经济利益流出该主体的现时义务。负债有如下特征：第一，负债是特定主体现在已经或可能存在的，由过去经济活动所产生，并由该主体承诺偿付的一种债务。第二，负债清偿代表着该主体未来经济利益的牺牲。第三，负债必须能确切地以货币计量，或能合理地估计。第四，负债有明确的债权人和偿还期。

公共组织负债是指单位所承担的能以货币计量，需要以资产或者劳务偿还的债务。有如下特征：第一，公共组织负债主体及形式具有多样性。第二，公共组织负债主要不由纯粹经济活动产生，而是来源于其自身的职能所致。第三，公共组织负债的强制性责任，除了来自法律、合同文件等要求之外，还来自于行政要求，具有较强的政策性。第四，政府组织的负债相对于非营利组织来说比较简单，政府组织就其行政职能而言，资金来源是财政拨款，运作经费有保障，一般不应该发生大量的债务。

2、应缴款项包括几种类型？怎样管理？

应缴款项包括：规费、罚没款项、公共产品使用费、政府性基金收费、附加费收入、应上缴财政的无主财物变价收入或无主认领的款项；执法部门和单位追回应上缴国库的各种款项、应缴税金。

管理要求：第一，依法收取；第二，及时、足额缴库；第三，要区分应缴款项与收入和暂存款的界限；第四，应缴款项的收取应当使用合法票据；第五，建立健全内部管理制度。

3、应付款项包括几种类型？怎样管理？

应付款项，是指单位在业务活动中应当支付而尚未支付的各种款项。包括应付账款、应付票据和其他应付款。

管理要求： 一是加强日常管理及账务核对；二是建立健全一套可行有效的往来款项内部控制制度，加强往来款项的日常管理；三是强化财务人员责任意识，把好会计核算关。

4、对预收账款如何进行管理？

应划清预收账款与应收账款的界限：预收账款是单位的一项负债，而应收账款是单位的一项资产；不能挪用或坐支预收账款；应按合同约定，按时向对方单位或个人提供质量合格的商品或劳务，并尽快结清预收账款，解除债务。结余数应退还对方单位或个人。

5、暂存款项有哪几类？其管理要求是什么？

有临时暂存资金、委托代管经费、不明性质的资金。公共组织对暂存款项的管理，应划清暂存款与其他资金的界限，不得挪用。暂存款项按实际发生额记账并及时清理结账，原则上年终应全部结清。因特殊原因发生呆帐无法结算时，应说明原因后上报主管单位和财政部门研究处理。应划清暂存款与其他资金的界限，不得挪用。

6、怎样管理向金融机构的贷款？ 第一，政府组织、事业单位借款必须经财政部门或主管部门批准。第二，要控制贷款规模。第三，将借款划分短期借款和长期借款，遵循会计核算的配比原则把长期借款利息分摊到各期，加强管理，减少财务风险。

第四，统筹规划，合理使用。借款使用过程中要统筹规划，分别轻重缓急，效益高低，择优安排，加快资金周转速度，提高款项的使用效率。第五，必须遵守信用。第六，建立公共组织债务管理制度。

7、衡量公共组织偿债能力的财务指标主要有哪些？

衡量长期偿债能力的主要指标：资产负债率和净资产负债率。

衡量短期偿债能力的主要指标：流动比率、速动比率、现金比率

二、材料解析

负债是公共组织财务活动中客观存在的一种经济现象，加强负债管理，对于维护公共组织财务及经济活动的正常进行，促进事业计划和行政工作任务的完成，都具有重要的意义。公共组织负债是指单位所承担的能以货币计量，需要以资产或者劳务偿还的债务。地方政府原则上不存在负债，其本质是权力和责任的不对称。因为按照我国现行法律法规，政府组织不具备向银行贷款资格，地方政府无权发行地方政府债券，也不能为国内债务提供担保。但现实中各级地方政府由于铁路、机场、大型水利等重大基础设施建设，水、电、气、保障性住房、轨道交通、道路桥梁等市政基础设施建设，教育、卫生、文化等社会事业以及农村公路、桥梁、生态环保等公益性基础设施建设的需要，以及为企业向银行贷款融资地方政府出面担保或提供变相担保等，事实上不仅都存在不同程度负债，有的甚至超财力举债。材料反映的就是这个问题。地方政府负债的主要形式是借入款项、提供担保和反担保形成的或有负债、拖欠款等。地方政府要按照负债管理的要求加强自身负债管理。管理要求如下：第一，保持适度的负债规模；第二，分门别类，加强债务管理；第三，划清界限，及时清理；第四，制定偿还计划，积极化解债务；第五，严肃担保行为，杜绝违法担保；第六，建立和完善偿债准备金制度；第七，建立债务管理动态实时报告制度，增加“新增债务率”预警指标。彻底解决地方政府债务问题，关键在于深化财税体制改革，调动地方发展经济、做大做强税源的积极性。

第八章 投资管理

一、课后习题

1、为什么说资金时间价值是现代财务管理的重要价值观念？它对公共组织投资有哪些作用？

资金时间价值是现代财务管理的重要价值观念和基础，是客观存在的经济范畴。是指一定量资金在不同时间点上价值量的差额，是资金在周转使用中由于随着时间的推移而形成的价值增值。货币时间价值应用贯穿于公共组织财务管理的方方面面：在筹资管理中，货币价值让我们意识到资金的获取是需要付出代价的，这个代价就是资金成本。时间资金成本直接关系到企业的经济效益，是筹资决策需要考虑的一个首要问题；在项目投资决策中，项目投资的长期性决定了必须考虑货币时间价值，净现值法、内涵报酬率法等都是考虑货币时间价值的投资决策方法；在证券投资管理中，收益现值法是证券估价的主要方法，同样要求考虑货币时间价值。

2、政府组织投资管理与非营利组织投资管理有何不同？

对政府组织投资要求对投资项目进行财务分析和国民经济评价及社会评价，以估计项目的获利能力，以及对国民经济和社会的贡献。当项目的财务分析结论与国民经济和社会评价结论冲突时，应以后者作为决策的主要依据。

非营利组织的对外投资管理更倾向于从组织内部考虑投资问题。非营利组织的对外投资必须以保证完成事业任务为前提，必须在财力可能的情况下进行，事业单位不得使用财政拨款及其结余进行对外投资。非营利组织对外的长期投资风险较大，在进行投资决策时，必须综合考虑投资项目和本单位具体的财务状况，衡量收益与风险，遵循科学的决策程序。

3、公共组织投资一般分为哪几类? 第一，从投资主体的角度，将公共组织投资分为政府组织投资和非营利组织投资；第二，从投资对象的角度，公共组织投资可分为实物投资和证券投资；第三，从投资的流动性角度，公共组织投资可分为短期投资和长期投资。

4、什么叫静态分析法?其主要分析指标有哪些? 静态分析法，是一种不考虑资金的时间价值因素对项目盈利能力和偿债能力的影响，只考虑正常生产年份项目的净现金流量一般情况或平均值（代表平均获利能力）的财务分析方法，又称简单法。其分析指标又称非贴现现金流量指标。

5、什么叫动态分析法?其主要分析指标有哪些?为什么要以动态分析法为主? 动态分析法，是一种考虑到资金时间价值因素对项目盈利能力和偿债能力的影响，以及整个项目寿命期内现金流量变化情况及其经济效益的财务分析方法，又称现值法。其分析指标又称贴现现金流量指标。因为动态分析的净现值指标考虑了资金的时间价值，能够真实地反映各种投资方案的净收益，所以被广泛地使用。

6、投资项目国民经济评价主要使用哪些指标

经济内部收益率、经济净现值、经济外汇净现值、经济换汇成本、经济节汇成本。

7、投资项目社会评价的方法主要是什么？

定量分析法与定性分析法。定量分析法是通过对相关指标的设置和计算，来评价项目的社会效益。

二、材料解析

政府投资是国家宏观经济调控的必要手段，在社会投资和资源配置中起宏观导向作用。政府投资可以弥补市场失灵，协调全社会的重大投资比例关系，进而推动经济发展和结构优化。政府投资项目多数是基础性项目和公益性项目，材料中反应的主要是政府投资社会效益。投资项目的社会评价是对由于项目的建设与实施，而产生社会经济、自然资源利用、自然与生态环境、社会环境等方面社会效益与负面影响的分析。投资项目社会评价的内容与重点应根据项目特点与其所属部门的不同而异。材料充分体现了投资项目社会评价的主要内容和投资项目社会评价定量与定性相结合的评价方法。

第九章 净资产管理

一、课后习题

1、什么是公共组织净资产？它有什么特点？

答：公共组织的净资产，是指资产减去负债后的余额。即净资产 = 资产―负债。特点：1.净资产体现了资产所有者以及资产占有、使用者依法享有的权益； 2.净资产是单位无偿占有的经济资源；3.政府组织和事业单位净资产来源不完全一致。

2、事业单位事业基金的来源是什么？怎样对其进行管理？

答：事业基金中的一般基金，主要由事业单位的结余分配转入。事业基金中的投资基金，主要来源是事业单位的对外投资所占用的资金。1.要统筹安排一般基金；2.确保投资基金的保值增值

3、专用基金的特点是什么？对专用基金管理依据的原则有哪些？

答： 第一，专用基金具有专门的来源和用途。第二，专用基金要独立核算。第三，专用基金的使用，属于一次消耗，没有循环周转，不能通过专用基金支出直接取得补偿。原则: 1.先提后用2.专款专用3.专设账户4.计划安排。

4、怎样进行修购基金提取及管理？怎样进行职工福利基金提取及管理？

答：修购基金提取额 =（事业收入×提取比例）+（经营收入×提取比例）或提

1-残值率取修购基金 = 固定资产原值

预计使用年限实行计划管理；实行项目管理；按比例、定期提取。按结余提取职工福利基金的提取数可按下列公式计算：

职工福利基金提取额 = 可计提职工福利基金的结余额×提取比例

按职工工资总额提取职工福利基金的提取数可按下列公式计算：

职工福利基金提取额 = 单位职工工资总额×提取比例

职工福利基金要按规定开支；职工福利基金要实行计划管理。

5、什么是结余？不同类别的公共组织结余有何区别？

答： 结余，是指公共组织收入与支出相抵后的余额，包括需要结转下一继续使用的资金。结余 = Σ收入－Σ支出

不同类别的公共组织结余的在分类、管理、分配等各方面都不相同。政府组织的结余是指在预算内，按照财政部门批复的本单位预算，当年尚未列支出的财政拨款资金。政府组织的结余按支出性质划分为基本支出结余和项目支出结余。按形成时间划分为当年结余和累计结余。基本支出结余包括单位人员经费结余和公用经费结余。项目支出专项结余资金是指项目当年已执行但尚未完成而形成的结余，或项目因故当年未执行，需要推迟到下年执行形成的结余资金。政府组织的结余不提取专用基金，也不进行其他分配。

事业单位的结余是指事业单位财务收入与支出相抵后的余额，包括需要结转下一继续使用的资金。事业单位的结余按资金用途不同分为：财政拨款结余和非财政拨款结余。财政拨款结余按资金用途不同又分为经常性收支结余和专项资金收支结余。非财政拨款结余按资金获得渠道不同又分为事业结余和经营结余。非财政拨款结余中除按照规定需要结转下一继续使用的资金外，可以按照国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥补以后单位收支差额。

民间非营利组织结余分配，分为受限制营运资金结余分配和未限用营运资金结余分配。民间非营利组织是不以获取利润为目的为社会公益服务的组织。任何单位和个人不因为出资而拥有民间非营利组织的所有权，收支结余不得向出资者分配。

6、对公共组织的结余怎样进行管理？事业单位可供的分配结余该如何转入事业基金？

答：第一，认真清查收支活动；第二，按国家规定正确计算结余；第三，对结余进行合理分配。

首先，按当年的经营结余所确定的应纳税所得额计算并缴纳所得税，其次，然后按当年事业结余和税后经营结余提取职工福利基金，最后，把分配的结余额全部转入事业基金。

6、计算题：

某医院2001年财政补助收入400万元（其中专项资金拨款 150万元），上级补助收人 60万元，事业收入为1040万元，经营收入600万元，附属单位上缴收入60万元，其他收入50万元；事业支出1550万元（其中专项资金支出100万元），经营支出440万元，自筹基本建设支出50万元，对附属单位补助支出15万元。假定财政部门和主管部门规定，非政府组织上缴所得税为30％，职工福利基金的提取比例为４０％。试根据以上资料，计算该医院的事业结余、专项拨款结余、经营结余、收支结余、可提取的职工福利基金及本增加的事业基金。

事业结余 = 各项收入－ 各项支出=（250＋60＋1040＋60＋50）－（1450十50＋15）= 1460－1515=-55（万元）收支结余 =（400＋60＋1040＋600＋60＋50）—（1550＋440十50＋15）= 2210

—2055=155（万元）

专项拨款结余 = 专项资金收入－ 专项资金支出=150 －100 = 50（万元）经营结余 = 经营收入－ 经营支出 =600 －440= 160（万元）收支结余 =-55＋50＋160= 155（万元）

经营所得税 = 160×30％ = 48（万元）

税后经营结余 = 160－48 = 112（万元）第二步，计算可供分配结余

可供分配结余= 收支结余－专项拨款结余－经营所得税=事业结余+税后经营结余=155 – 50-48= 57（万元）

提取职工福利基金数额= 57×４０％=22.8（万元）

第三步：将结余剩余部分结转事业基金

转入事业基金数额 = 可供分配的结余－职工福利基金 = 57－22.8= 34.2（万元）

本转入该校事业基金合计： 合计 = 专项拨款结余+结余分配转入的事业基金 = 50+34.2 = 84.2（万元）

二、阅读材料解析

专用基金，是指事业单位按照规定提取或者设置的具有专门用途的资金。专用基金是事业单位拥有的限定用途的净资产，主要包括修购基金、职工福利基金和其他基金。从《西安建筑科技大学专用基金管理办法》中，我们可以知道各项基金的提取比例和管理办法，必须依据国家的统一规定，依法依规执行；没有统一规定的，由主管部门会同同级财政部门确定。只有这样，才能保证专用基金的合理、合规使用。

在对其他基金进行管理时，既要遵循专用基金管理的基本原则，又要依据其他基金的不同种类及其特点，具体情况具体分析，采取不同的管理办法。

第十章 财务清算

一、课后习题

1.什么是财务清算？为什么要进行财务清算？

答：公共组织财务清算，是指公共组织由于发生划转、撤销、合并、分立等原因，需要终止其业务活动时，依据国家有关规定对一定时点上的单位的财产、债权和债务及有关遗留问题进行全面清理和处理的行为。

当公共组织发生划转、撤销、合并、分立时，应在主管部门和财政部门的监督指导下，按照一定的要求和程序，对其财产、债权、债务等进行全面清理，编制财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，做好资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥善处理各项遗留问题。2.财务清算的程序具体包括哪些步骤？

答：财务清算的程序包括：提出资产清查立项申请；成立清算机构；制定财务清算工作方案；实施清算；申报核实；验收及总结；财务清算结果的处理。3.财务清算的清查、清理工作包括什么内容？

答：财务清算的清查、清理工作包括：基本情况清理、资产清查、经费和收支状况清理等工作。

4.什么是财务清算中的核实申报？它包括什么内容？

答：财务清算中的核实申报，是指单位在对资产及负债进行清查登记和对收入、支出情况进行详细核对的基础上，对清查出的各项资产盘盈、财产损失和资金转账进行逐笔审核、清理核实，并依据有关规定和审批程序，确认单位占用的各项资产价值总额和净资产、收入支出的真实情况。

核实申报的内容包括：单位清查后的资产负债、收入支出状况，以及清理出的各项资产盘盈、财产损失和资金挂帐情况。

5、公共组织财务清算后的资产该如何处置？ 答：

（一）因隶属关系改变，成建制划转的单位，全部资产应当无偿移交给所属的部门或上级主管单位，并相应调整、划转当年可用的各项经费指标。

（二）整体或者部分改建为有限责任公司或者股份有限公司及产权转让等的单位，其资产按照规定评估作价，扣除负债后，转作国家资本金，作为国家对转换后的企业的投资

（三）撤销的单位，其全部资产交由主管部门和财政部门核准处理。

（四）合并的单位，其全部资产移交新组建的单位或接收单位，合并后多余的资产由主管部门和财政部门核准，进行处理。

（五）部分合并的单位，合并处、室的固定资产原则上无偿划转新单位，房产等固定资产无法划转的，由新单位和原所在单位协商处理，并相应划转经费指标。

（六）分立的单位，资产按照有关规定移交分立后的单位，并相应划转经费指标。

（七）划出资产的单位，对划转的资产、负债进行初审，提出审核意见，并附上资产清查的有关资料，向同级财政部门提出申请。

（八）资产划出、划入单位，凭国有资产划转通知书办理国有资产交接手续。

二、阅读材料解析

事业单位财务清算是事业单位发生划转撤并时，对一定时点上的事业单位的财产、债权和债务进行清理和核算，为财务管理体制和行政隶属关系的变化奠定财务基础。

事业单位改制必然会牵涉到原单位的财务清算，事业单位财务清算期间，应当在财务主管部门和财政部门、国有资产管理部门的监督指导下成立财务清算机构。财务清算机构应当制定清算方案，对单位的财产、债权、债务等进行全面清理，编制财产目录和债权债务清单，提出财产作价依据和债权债务处理意见，做好国有资产的移交、接收和划转的准备工作。

财务清算事关企业的顺利转制，必须做到依法依规科学有效的处理。对在财务清算工作中要建立健全相应财务、资产管理制度，完善和落实各项规章制度，明确责任，形成单位内部有效的监督管理机制，加强单位财务资产管理工作。

第十一章 财务报告

一、课后习题

1.什么是公共组织财务报告？为什么要编制财务报告？

答：公共组织财务报告是反映公共组织一定时期财务状况、预算执行结果和事业成果。

公共组织财务状况，除了通过日常的会计核算或业务核算外，还必须通过财务报告的形式加以反映，并据此对公共组织的财务情况进行正确评价和分析，满足财务信息使用者和本单位管理和决策的需要。

2.财务报告体系由哪几部分组成？

答：财务报表、报表附注和财务情况说明书。

财务报表是财务报告的主体和核心，是财务报告的主要表现形式。财务报表附注是在保持报表正文简练的基础上披露与报表数据相关的信息，即对报告编制或合并的基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所作的说明。报表附注主要包括两项内容：一是对财务报表各项目的补充说明；二是对那些财务报表中无法描述的其他财务信息的补充说明。财务情况说明书也是财务报告的重要组成部分。财务情况说明书是对单位一定期间内收支情况进行分析总结的书面文字报告。

3.编制公共组织财务报表的要求有哪些？答：格式统一、数字准确、内容完整、及时编报

4、公共组织的财务信息使用者有哪些？有何需求？

答：政府财务报告使用者主要有：立法机关；审计机关和其他监督机关；纳税人、投资者和其他资财提供者；公众。非营利组织财务报告使用者有：捐赠人、会员、服务对象、债权人、项目合作者、监管部门、单位管理层、社会公众等。必须保持对财务信息的真实性和及时性。公共组织应借助财务报告，通过各种渠道不间断地提供真实性的财务信息和其他信息，以求达到提高组织的信誉，树立组织形象，以及吸收投资和增进相互了解、信任的目的。

5、公共组织的资产负债表反映出哪些财务信息？

答：资产负债表可以为报表使用者提供以下信息：单位所掌握的经济资源及这些资源的分布和结构；单位的负债状况；单位净资产情况。分析资产负债表，可以进一步获得关于单位财务实力、短期偿债能力和支付能力等有关信息，并可据此预测单位资产负债及财务状况的发展趋势。

6、业务活动表和现金流量表对民间非营利组织有何作用？

答：业务活动表是民间非营利组织基本报表之一，通过业务活动表可以判断民间非营利组织的业务活动成果，评价其业绩，预测未来公益事业发展趋势。

现金流量表的作用表现在以下几个方面：

1、现金流量表是反映民间非营利组织工作业绩的主要报表。

2、现金流量表有助于评价组织的支付能力和偿债能力。

3、现金流量表有助于分析收入抵减费用的余额与现金收付差异的原因。

4、现金流量表有助于预测未来获取现金的能力。

二、阅读材料解析

公共组织财务报告是反映公共组织一定时期财务状况、预算执行结果和事业成果。它主要包括资产负债表，现金流量表，业务活动表等。公共组织财务状况，除了通过日常的会计核算或业务核算外，还必须通过财务报告的形式加以反映，并据此对公共组织的财务情况进行正确评价和分析，满足财务信息使用者和本单位管理和决策的需要。

必须保持对财务信息的真实性和及时性。公共组织应借助财务报告，通过各种渠道不间断地提供真实性的财务信息和其他信息，以求达到提高组织的信誉，树立组织形象，以及吸收投资和增进相互了解、信任的目的。

一、《中国红十字基金会2009工作报告》主要阐述财务报告的作用、内容、编制要求、编制方法等。

二、我国在为推出政府财务报告做准备，主要是为了规范财务信息披露，有助于提高公共组织的透明度和公众信任度，从而促进组织的良性发展。

第十二章 财务分析

一、课后习题

1.什么是财务分析？简述财务分析类型。答：公共组织的财务分析，主要是指依据会计核算资料和其他有关信息资料，如会计报表、统计数据等，运用专门的方法，对其财务活动过程及其结果进行研究、分析和评价的一种方法。

分类：

（一）按照财务分析的内容划分1.全面分析2.专题分析3.典型分析

（二）按照财务分析的过程划分1.事前分析2.事中分析3.事后分析

（三）按照财务分析的阶段性划分

1、定期分析

2、定期分析 2.简述财务分析的程序。

答：财务分析的程序包括：确定分析对象、收集分析资料、开展分析研究、做出决策、提供建议。

3.政府组织和事业单位财务分析的主要指标有哪些？各有何含义？

答：预算收入和支出完成率、支出增长率、人均开支、专项支出占总支出的比重、人员经费占总支出比重、人车比例、经费自给率、人员支出、公用支出占事业支出的比率。

4.什么是财务绩效分析？民间非营利组织财务绩效分析包括哪几方面？ 答：财务绩效评价是以价值形式对组织的财务状况及经营成果进行综合性的考察和剖析，并将活动成果和预先设定的标准或存在的状况进行比较，来判断其现状的优劣，并有效预测未来发展趋势的过程。

民间非营利组织财务绩效评价指标包括五个方面：非营利性；筹资能力；运营能力、发展能力和财务风险。

（1）非营利性指标（2）筹资能力指标（3）运营能力指标（4）发展能力指标（5）财务风险指标

5.财务分析方法常用的有哪些？各有何特点？

答：财务分析的方法有：比较分析法：通过对比，确定成绩，发现差异，揭露问题，分析原因，总结经验教训，提出改进措施。比较分析法是财务分析工作中最基本、经常使用的技术方法。比率分析法：计算简便，计算结果容易判断。因素分析法：运用这一方法，可以分析某项指标的完成受哪些因素影响，预测各因素对该指标的影响程度。趋势分析法（比较指标必须是同质的）。

6.财务分析报告的种类有哪些？如何编写财务分析报告？

答：财务分析报告的种类主要有综合分析报告和专题分析报告。

财务分析报告的结构一般分为：标题、开头、正文、结尾四个部分。编写要求如下：

标题：一般直接指出进行财务分析的主要内容。

开头：一般是概括地介绍财务活动的基本情况，提出问题和介绍分析的目的。

正文：主要根据财务分析的目的和分析报告的种类来安排正文内容。结尾：要针对正文所说明的情况，提出改进工作的意见、建议和措施。意见应实事求是，措施要切实可行。

编写财务分析报告的总体写作要求是：内容完整，格式统一，数字准确，条理清楚，文字简练，重点突出，说理透彻，评价正确，建议合理，措施可行。

7.我国开展财政支出绩效评价的现状如何？

答：国际社会逐步重视起了绩效评价，在公共财政支出领域，我国财政部门也进行了相应的实践和探索，但还没有有效地建立财政支出绩效评价制度体系，不能有效评价财政支出。

二、阅读材料解析

公共组织的财务分析，主要是指依据会计核算资料和其他有关信息资料，如会计报表、统计数据等，运用专门的方法，对其财务活动过程及其结果进行研究、分析和评价的一种方法。“云南省2010年高等教育发展专项绩效评价”从是按确定分析对象、收集分析资料、开展分析研究、做出决策、提供建议等财务分析程序编写而成，能比较全面准确的反应组织的财务状况。

我国公共部门也进行了相应的实践和探索，但还没有有效地建立财政支出绩效评价制度体系，不能有效评价财政支出。

第十三章 财务监督

一、课后习题

1、什么是财务监督？财务监督的作用是什么？

答：财务监督是指根据国家有关方针、政策和财务制度的规定，对公共组织的财务活动及相关的经济活动进行监察和督促，包括对它的全部收支活动或某一特定方面的监督。

（一）制约性作用：揭示差错和弊端、维护财务制度及财经法纪的严肃性

（二）促进性作用：保证国有资产的安全和完整、改善公共组织财务管理工作、促进预算管理，保证公共组织收支预算的实现、促进增收节支，提高社会效益及经济效益、促进公共组织严格执行财务制度及财经纪律，增强法制观念。

2、财务监督的依据有哪些？财务监督的类型有哪些？

答：财务监督的依据：（1）国家的有关方针政策、法律法规、财务制度及财经纪律。（2）经国家批准的各项费用开支标准、人员编制和定额指标。（3）经有关部门批准的行政事业发展计划、业务工作的管理规定及办法。（4）公共组织的预算、决算资料和会计核算资料。（5）其他有关社会效益、生态效益的数据和资料。

（一）按监督主体分类：内部监督、外部监督；

（二）按监督对象分类：财政财务监督、财经法纪监督、经济效益监督；

（三）按监督的内容范围分类：全面监督、专项监督；

（四）按监督实施时间分类：事前监督、事中监督、事后监督；

（五）按监督实施的时限分类：经常性监督、定期性监督、不定期监督。

3、公共组织财务监督应建立健全哪些制度？答：内部控制制度、经济责任制度、财务信息披露制度等监督制度。

4、财务监督的主要内容是什么？

答：主要包括对预算管理、收入管理、支出管理、结余管理、专用基金管理、资产管理、负债管理等的监督。

5、什么是财务检查，检查的程序如何安排？

答：账务检查，又称作会计检查，它是对公共组织的会计凭证、账簿和会计报表等会计资料进行检查的一种方法。

（一）准备阶段：拟定财务检查计划、熟悉有关财务制度和收集有关财务资料，做好检查前的准备工作。

（二）实施检查阶段：进行检查，做好检查记录、深入调查研究，广泛听取意见。

（三）终结阶段：写出检查报告，做出检查总结；妥善处理存在的问题。

6、民间非营利组织财务监督有何重要意义？监督主体有哪些？监督的内容有哪些？

答：建立健全民间非营利组织有效的财务监督机制，以利于其社会使命发挥和保障组织利益相关者的利益。

民间非营利组织财务监督由外部监督和内部监督两个部分组成，外部监督包括：政府、第三方评估审计监督、捐赠方监督、金融机构监督、社会公众和媒体监督；内部监督是组织内部的专门监督机构-监事会监督。

收入管理、支出管理、结余管理、财务信息披露等是民间非营利组织财务监督的主要内容。

二、阅读材料解析

财务监督是指根据国家有关方针、政策和财务制度的规定，对公共组织的财务活动及相关的经济活动进行监察和督促，包括对它的全部收支活动或某一特定方面的监督。《云南省财政厅关于组织开展2011全省行政事业单位会计专项检查的通知》从检查的目的、内容、对象、时间等方面做了详细的安排部署，这样能保证财务监督的及时性和准确性。强化内部控制和外部监督，对于规范公共组织的财务活动，严格财务制度及财经纪律，保证公共组织收支预算的实现具有重要意义。财务监督是财务管理工作的重要组成部分，也是国家财政监督的基础。