当前农信社贷款“五大顽症”风险分析及防范对策.投稿

第一篇：当前农信社贷款“五大顽症”风险分析及防范对策.投稿

当前农信社贷款“五大顽症”风险分析及防范对策

广昌县农村信用合作社联社 黄明海

在当前农信社信贷工作中，有章不循、责任意识差、风险意识差的问题在部分地方依然存在，各种信贷违规行为，不仅是对农信社信贷管理制度的破坏，更是导致农信社资产损失、社会形象受损的根源。针对实际工作中农信社信贷违规案例的分析，目前农信社信贷违规行为的主要表现形式包括化整为零贷款、多头贷款、关联人贷款、跨区贷款和违规转贷等五种，根据其发生频繁、较为普遍和危害较大的特点，我们称其为“五大顽症”。

一、五大顽症的表现形式及风险分析

1、化整为零贷款。对于超过自身审批权限的贷款，为了逃避贷款审批权限规定，采取多户多笔或同时向借款人夫妻双方发放贷款的方式超权限放款。

其危害和风险体现在：一是掩盖了贷款的集中性风险。对同一借款户的贷款分散到不同借款户的户头上管理，掩盖了贷款的集中性风险，造成了表面上小额贷款风险分散的假象。二是纵容了客户经理违规操作的错误意识。当信贷员这种有意违规的操作手段成为一种习惯做法时，容易淡化信贷员的责任意识，养成违规操作的习性，不利于培养诚信的个人品质和营造良好的企业文化。三是误导了借款人的信用观念。信用社采取这种方式放贷，给借款人一种误导，容易使他们产生不诚信的思想，滋生出赖帐心理和逃债不还的行为。

2、多头贷款。即我们俗称的“垒大户”贷款，其特点是在缺乏有效监督的情况下发放超过借款人债务承担能力的贷款。主要有两种类型：“一户多笔”，即一家信用社对同一借款人发放多笔贷款；“一户多

社”，同一借款人在两家以上信用社贷款。

其危害和风险体现在：一是不利于贷款集中统一管理，加大了贷款管理和贷后检查难度；二是违反了《贷款通则》关于同一客户不得在同一机构的不同分支机构取得贷款的规定，存在法律风险；三是多头贷款反映了农信社信贷决策人员权力缺乏制约，对发放大额贷款缺乏必要的调查、评估和决策，或信用社内部一味追求即期利息收入，而忽视贷款安全等问题。

3、关联人贷款。关联人贷款的实质是借款人表面上各自独立，但相互之间存在某种控制关系，甚至有可能实际贷款使用人相同、贷款用途相同，这其实也是变相“垒大户”的一种行为。从信贷操作方面来看，对关联企业和关联人贷款的违规形式主要有三种类型：（1）信贷员在信贷调查中故意隐瞒关联方的信息；（2）在信贷调查中对借款人是否有关联方的因素不予考虑；（3）随意接受关联方之间的相互担保贷款，或对借款人向其他关联公司担保不采取任何措施。

其危害和风险体现在：一是处于控制地位的关联方，对借款企业资产等进行转移，影响借款企业的偿债能力，使信贷资金安全性受到影响；关联方通过关联交易，转移资产或利润，从而削弱了自身偿债能力；二是关联方通过系统内的资金调度，转移贷款用途，使信用社对贷款的监管难度加大；三是借款企业由于承担对关联方的担保或交易风险，导致自身偿债能力下降，对信贷资金的安全性造成影响。

4、跨区贷款。未经批准违反属地服务的原则，向不属于信用社经营管辖区域内的客户发放贷款，动机一是行政点贷，迫于压力被动放贷；二是关系放贷，帮助关系人主动放贷。

其危害和风险体现在：一是借款户经营地不在本地，信用社无法真实的掌握借款的实际用途，就无法对借款项目进行准确的分析和风险评价；二是跨地区发放贷款，信用社无法及时对借款人经营状况和信贷资金使用情况进行有效监管，对借款人的经营风险和道德风险不能及时、有效进行防范，极易导致信贷资金形成风险甚至损失；三是信用社无法正常开展贷后检查，难以准确的了解和掌握借款户生产经营状况，无法对资金的使用情况、安全性和效益性作出客观判断。

5、违规转贷。在信贷操作中，采用违规借新还旧、违规转据、违规展期等手段，隐瞒不良贷款真实情况，其主要表现形式有：一是借款人生产经营已不正常或仅能收回利息的贷款，多次频繁的为其办理转贷手续，仍然放在正常贷款中反映；二是借款人根本无法还本付息或仅能还息的贷款，采取违规展期、以贷收贷、帮助借款人垫付资金还贷等手段人为掩盖不良贷款。

其危害和风险体现在：一是掩盖了贷款真实形态和实质风险，贷款转贷后在表面上属正常贷款，但实际上借款户生产经营已不正常，贷款已产生风险。二是不利于营造良好的社会信用环境，贷款已发生风险还能办理转贷手续，打击了生产经营正常、诚实守信的客户，从而在社会上造成较为严重的不良影响，纵容了客户不守信用的行为。

二、防范对策

1、建立有效的约束、监督机制，防范违规行为。一是完善以审贷分离为核心的风险约束体系，实行贷款风险度量化控制和审批权限的分级控制，对不同层次的信贷决策人员和管理人员实行相应的权力约束，对不同岗位和不同部门实行相应的岗位责任约束和职能约束，促使所有信贷人员严格执行信贷制度，预防人为因素对信贷工作的不

正常干扰，防范信贷人员舞弊、欺诈等行为；二是建立一个有力的监督机制，主要是加强上下级监督，一级盯一级，逐级抓落实；加强平行监督，形成平行分工、互相制约、互相监督的机制；加强外部监督，发挥银监、行业管理及行政执法部门的外部监督作用，以弥补内部监督、制衡机制可能失效后而产生的违规行为的监督；加强稽核监督，以最强有力的监督和处理手段，强化制度执行的后续监督，把好最后一道关口。

2、健全和完善信贷责任制和责任追究制度，遏制、查处违规行为。本着“权力与责任对等、风险与收入挂钩”的原则，对信贷操作进行责任规范，建立风险防范责任制，自上而下层层分解风险防范责任。并将风险防范纳入经营目标责任制及领导任期目标责任制考核内容，做到权、责、利对等。对形成的风险贷款要全面清理，划分责任人，责任贷款由责任人负责清收。对造成风险损失的责任人可实行个人赔偿制度，对造成重大风险和损失的责任人应追究其法律责任。

3、实行信贷管理标准化操作，规范经营行为。一是对贷前调查、借款人资信评估、贷款审批、发放、管理、清收等各环节制定一个合理的标准化规定，使所有信贷管理人员知道该干什么，不该干什么，知道怎么干，也知道何时干，减少人为因素造成信贷操作不当而诱发新的风险贷款；二是建立科学的评价机制，对每个岗位、每个员工、每个环节执行制度的程度和要求，都制定明确的评价标准，既使每个员工了解各自执行制度的程度、要求和努力点，也为组织考核检查员工制度执行情况提供一个可操作性的依据；三是引入技术性的刚性约束机制。通过对农信社信贷管理系统的不断完善、升级，建立技术性的刚性约束，对未经过各个操作环节及未经过审批电子指令的，系统都不予以确认，从而确保客户准入及贷款审批的规范性。

4、加强对员工的教育、引导，提高信贷制度的执行力。一是要积极加强制度的教育培训，建立定期强制培训制度，既要使每个基层员工全面掌握制度的内容和要点，也使其深刻理解制度的意义、作用和落实的重要性、紧迫性，以及不执行可能产生的严重后果，切实增强基层员工对制度的理性认识和执行意识；二是大力倡导农村信用社先进的企业文化，把提高制度执行力与践行企业文化精神结合起来，在“敬业”中提高执行制度的自觉性，使企业文化成为员工提高制度执行力的内在精神动力，通过积极开展一些制度学习宣传活动，大力宣扬制度建设和制度执行方面的先进典型，广泛开展正面教育，用身边的典型人和事来激发员工，引导员工的行为；三是建立有效的奖惩机制。通过建立奖惩机制，形成对员工执行制度的正向激励，形成对违规行为的有效制约，从而确保各项制度的执行落实。在此基础上，综合运用多种手段兑现奖惩办法，形成引导员工自觉执行制度的长效机制。

作者单位：江西省广昌县农村信用合作联社

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第二篇：房产抵押贷款的风险及防范对策

房产抵押贷款的风险及防范对策

当前，由于信用贷款、保证贷款风险相对较大，机器设备抵押贷款抵押物又难以处置变现，因此，近年来银行发放的房产抵押贷款越来越多。房产抵押贷款具有抵押物易处置变现、升值潜力大、处置方式灵活等优势，综合分析风险相对较小，但是，由于房产抵押贷款涉及环节较多，专业性较强，内容较复杂，如果不注意办理中存在的风险点，不采取有效措施防范，也可能形成贷款风险，甚至造成贷款损失。

一、房产抵押贷款存在的风险

(一)租赁权对抗的风险

1、抵押物难以处置。按照“买卖不破租赁”的原则，如果“先租后抵”，借款人即使不能按期还贷，由于租赁仍然有效，银行也很难处理抵押房产。

2、租金收入难以获得。借款人与银行签订借款合同前，如果与抵押房产承租人签订时间较长的租赁协议，并且要求承租人一次性付清租赁费;或者借款人以明显低于市场价格的租金将房屋出租给关系人，银行将很难获得租金收入用于还贷。

3、抵押物拍卖价格不公正。如果借款人不按期还贷，银行有权处置抵押房产用来归还贷款。当银行拍卖抵押房产时，按照我国目前的法律规定，承租人具有优先购买权，将可能采取措施故意压低房产的拍卖价格。

(二)抵押登记权的风险

1、“一物多押”的风险。《担保法》第三十五条第二款规定：“财产抵押后，该财产的价值大于所担保债权的余额部分，可以再次抵押，但不得超出其余额部分。”借款人将房产抵押给多个银行后，一旦破产倒闭，抵押房产将很难处置变现。

2、土地使用权的风险。银行办理房产抵押登记手续时，如果只是办理了房产抵押登记，而没有办理土地使用权抵押登记，抵押的房产将无法处置变现。另外，我国法律规定：集体土地不可以用来抵押。因此，农村的集体土地如果用来办理抵押贷款，必须转化为国有土地。

3、登记期限的风险。银行办理房产抵押贷款时，如果将贷款的期限与抵押物登记的期限设为一致，一旦贷款到期无法收回，抵押登记也将到期，银行将无法处置抵押房产。

(三)土地性质引发的风险

1、土地使用期限。我国目前的土地性质分为划拨土地和出让土地，土地性质不同处置难易程度也不同。划拨土地是国家在实行土地出让制度前实行的由政府部门批准、在土地使用者缴纳补偿、安置等费用后将土地交付其使用，或者将土地使用权无偿交付给土地使用者使用的行为。出让土地则是指开发商以有偿的方式取得土地，并向国土资源部门支付土地出让金，这样的土地具有使用年限，属于住宅类土地的使用期限为70年，属于工业类土地的使用期限为50年。银行办理房产抵押贷款时，如果不注意土地的使用年限，将给处置土地

上的房产埋下隐患。

2、处置费用。对于出让土地性质的房产交易，由于房地产开发商此前已交纳了土地出让金，在办理土地使用权转让时不需要再交费;属于划拨用地性质的房屋土地，处置房产时需要向国土资源部门补交一定比例的土地出让金。银行办理房产抵押贷款时，如果不注意土地的性质，将可能增加处置抵押房产的费用。

(四)土地用途变更的风险

出让土地根据用途不同有很多种，其价值是完全不同的，特别是工业、仓储等一类的出让地，由于其取得成本低廉，如果能够转变为住宅、商业、旅游、娱乐等用途的经营性用地，其价值是数倍的增长。根据《土地管理法》第56条规定，建设单位确需改变土地建设用途的，经有关人民政府土地行政主管部门和城市规划行政主管部门同意后，报原批准用地的人民政府批准。借款人在办理房产抵押贷款后，如果私自变更土地的用途，如将仓库用地变更为娱乐中心用地，根据我国法律规定，国家可以无偿收回土地使用权，银行将无法处置抵押房产。

(五)在建工程抵押的风险

1、建设工程价款优先权。最高人民法院在《关于建设工程价款优先受偿权问题的批复》中规定：人民法院在审理房地产纠纷案件和办理执行案件中，应依照《合同法》第286条的规定，认定建筑工程的承包人的优先受偿权优于抵押权和其他债权。按照上述规定，在建工程承包人的优先受偿权优于抵押权的优先受偿权，这不利于银行处置抵押房产用于归还贷款。

2、税收优先权。《税收征收管理办法》第45条第1款规定：“税务机关征税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外。”该规定表明，只要纳税人欠缴税款的行为发生在纳税人以其财产设定担保之前，即纳税人欠缴税款在先，以其财产设定担保在后，税收就优先于担保物权这种私权力。

(六)共有财产抵押的风险

根据《担保法解释》第五十四条规定，共有财产进行抵押时，共有人以其共有财产设定抵押，未经其他共有人的同意，抵押无效。借款人用共有财产办理房产抵押贷款时，如果银行没有要求借款人和财产共有人共同签字，就会自动丧失抵押权，从而形成风险。

(七)抵押房产评估价格的风险

目前，评估机构管理不规范，在房产评估价格上有时不公正，往往根据评估的用途抬高或降低估价。借款人申请贷款时，评估费用由借款人支付，评估机构可能故意抬高房产的评估价格，让借款能够申请更多的贷款;当银行拍卖用来抵押的房产时，评估机构又会故意降低房产的评估价格。

(八)房产处置执行难

《最高人民法院关于人民法院民事执行中查封、扣押、冻结财产的规定》的司法解释第六条规定，对被执行人及其所扶养家属生活所必需的居住房屋，人民法院可以查封，但不得拍卖、变卖或者抵债。根据该规定，如果借款人用唯一的一套住房办理了抵押贷款，即使到期不还贷，法院、银行也无权处置抵押物。

二、防范房产抵押贷款风险的对策

(一)深入调查，防止“先租后抵”

银行办理房产抵押贷款前，要认真做好贷前调查工作，详细了解借款人用来抵押的房产是否已经租赁他人。对已经出租的房产，银行不予办理抵押贷款，防止出现“先租后抵”问题。当然，如果出现“先抵后租”的情形，即抵押人在设定抵押权后，又将抵押物出租。在这种情况下，已登记的抵押权的效力优先于租赁权，银行可以办理房产抵押贷款。

(二)认真办理抵押登记

银行办理房产抵押登记前，要调查清楚抵押的房产是否属于“一物多押”?如果属于“一物多押”，银行要经常开展贷后检查，掌握借款人和抵押房产的情况，一旦出现影响贷款归还的不利因素，及早采取有利措施，尽量减少贷款损失。办理抵押贷款时，银行应要求借款人将房产和土地使用权一并抵押，便于处置变现。房产抵押登记的期限比抵押贷款的期限要长，银行应有充足的时间处置抵押房产。

(三)注意土地的性质和使用期限

银行办理抵押贷款前，要调查清楚房产所占用土地的性质，对于出让土地要分清是属于住宅类还是属于工业类。根据土地的性质，查看土地使用期限是否到期，对即将到期或已经到期的土地，其地上附着物不得办理抵押贷款。对于划拨用地性质的房屋土地，银行应与借款人签订合同，要求借款人在处置房产时补交土地出让金。

(四)加强贷后检查，防止土地用途变更

银行办理房产抵押贷款前，应查看土地使用证上填写的土地用途与借款人实际使用用途是否一致?如果不一致，不予办理抵押贷款。即使办理前一致，银行也应在贷款发放后进行贷后检查，查看借款人土地实际用途是否发生变更，根据情况及时采取有效措施。

(五)对在建工程抵押贷款重点管理

由于在建工程具有特殊性，在受偿权上不利于银行，因此，银行应适当降低在建工程抵押贷款数量;对发放的在建工程抵押贷款，银行应进行单独管理，要求借款人把基本存款账户设在本行，往来款项要通过本行办理，随时监督借款人资金使用情况。

(六)共有财产抵押要求所有财产共有人签字

银行在办理房产抵押贷款时，应通过房产证和其他途径详细了解房产的实际所有权情况。对共有财产，要真正掌握究竟有多少个财产共有人?财产共有人是否同意用房产抵押办理贷款?只有经财产共有人全部同意，银行才可以给予办理，同时还应要求所有财产共有人共同签字。

(七)银行应培养自己的房产评估师

为准确获得抵押房产的评估价格，银行应主动培养自己的房产评估师，对抵押房产作出公正、公平的估价。虽然银行无权决定评估机构对抵押房产所作的估价，但可以根据自己的实际评估价格确定贷款发放的额度。在房产评估中介机构作出评估报告后，银行内部的评估师应对抵押房产进行二次估价，根据自己的评估价格，按照一定的比例确定实际发放贷款的金额，掌握贷款发放的主动权。

(八)调查清楚借款人的房产数量

银行发放房产抵押贷款时，应详细调查清楚借款人的实际房产数量，查看有无弄虚作假、欺骗隐瞒的现象。如果借款人仅有一套居住房屋，银行一律不予办理抵押贷款;如果借款人有多套居住房屋，但存在法律纠纷，银行也不能办理，应在法律纠纷解决后，根据实际情况确定是否办理。

(九)重视借款人第一还款来源

银行发放房产抵押贷款时，不仅要考虑借款人的第二还款来源，而且更重要的是重视第一还款来源;不仅要对借款人进行担保分析，而且要对借款人进行财务分析、现金流量分析和非财务分析，对借款人经常开展贷后检查，动态反映贷款形态，从根本上提高房产抵押贷款的质量，有效防范房产抵押贷款风险

第三篇：当前银行承兑汇票业务的风险诱因及防范对策分析

当前银行承兑汇票业务的风险诱因及防范对策分析

摘要：银行承兑汇票就是，承兑银行向开立存款账户的存款人签发，然后再向开户银行进行申请款，经过银行严格的审查同意以后，能够在规定期限内，完全支付确定的金额给收款人或者持票人的具有长期性的汇票。在银行具体经营过程中，需要结合实际情况，分析银行承兑汇票业务风险产生的原因，从而制定完善的防范策略，重点防范承兑风险、诈骗风险、贴现风险，保证银行这正产运营，创造更多的经济效益。因此，本文针对银行承兑汇票业务风险诱因以及相应的防范对策展开论述。

关键词：银行；承兑汇票业务；风险诱因；防范对策 引言

一、研究背景

自从银行承兑汇票应用以来，成为重要的融资工具，为商业银行创造了巨大的经济收益，可以帮助企业丰富结算方式，不断增加融资渠道，有效的降低融资成本，优化资源配置，帮助企业走出困境。另外，承兑汇票具有信贷功能和资金属性，便于银行与企业之间的资金往来，提升资金流动的速度。对于银行进行调控和增加存款而言，承兑汇票都成为银行重点开拓的业务点，推动了承兑汇票业务的迅速发展，扩大了承兑汇票贴现和转贴现的规划，对提升企业支付结算效率、增加融资渠道以及保证信贷资产质量都起到非常重要的作用。与此同时，随着银行承兑汇票业务深入开展，虽然获得了巨大的收益，但是也面临着巨大的风险，对银行信贷业务发展和企业融资产生了不利影响。一旦银行签发承兑汇票，相当于银行成为了购货方的信用担保，但是在购货方没有按照规定日期完成付款，银行不得不垫付票据资金，在资金周转遇到困难的前提下，就会增加银行的金融风险。在企业进行贸易往来过程中，承兑汇票相当于把银行的银行信用转移到商业信用上来，导致在实际业务开展过程中，银行为了获得更多的信贷收益，就会不断放宽承兑汇票业务的标准，甚至不审核承兑汇票业务的真实性，利用相应的保证金增加存款收益，使得银行信贷和存款规模出现虚假繁荣，对银行的未来发展产生极为不利的影响。并且对基层行而言，受到经济利益的影响，基层行就会利用异地贴现票源，不断简化实际操作程序，再加上管理不完善，没有对票据真实性进行全方位的考察，盲目的扩大票据业务经营范围，增加实际业务开展的操作风险和信用风险，对银行其他业务的正常开展，产生极为不利的影响。随着我国金融市场的发展，大额支付系统款行业务逐渐实现了即时入账的情况，极大地提升实际也去操作的效率，推动了当前异地贴现业务的发展，在我国东部发达地区，大额系统一定汇款量成倍增加，从而加剧了银行资金流动的风险。因此，本文针对银行承兑汇票业务风险问题展开论述，重点分析银行承兑票业务风险的诱因，然后提出相应的对策，从而为银行承兑汇票业务风险管理展开论述。

二、银行承兑汇票业务发展现状

根据我国制定的相关规范，承兑汇票主要分为银行承兑汇票和商业承兑汇票，都具有远期付款的性质。其中银行承兑汇票的就是由债权人开出的要求债务人付款的命令书。银行承兑汇票具有结算功能和融资功能，在很大程度上丰富了当前银行结算手段，不断完善银行信用，明确了实际结算的手段，在推动企业商业流转过程中，发挥了重要的作用。其中银行承兑汇票业务可以为客户提供短期贷款业务，帮助企业进行非现金结算，从而促进企业短期资金融通。就目前而言，银行承兑汇票具有一下几方面特点：第一，不会受到金额起点的限制，具有短期融资的功能，能够满足多种类型经济活动的需要，并且投入的成本比较低。第二，具有增信的作用。在银行承兑汇票到期以后，银行需要无条件付款，这样一来，企业的商业信用，就能转化成银行信用，从而推动各类经济贸易发展。第三，具有很强的流动性，银行承兑汇票可以进行背书转让或者申请贴现，比商业承兑汇票更具有流动性。

在2009年，中国人民银行建立了电子商业汇票系统，从而降低了实际运行成本和伪造风险。2016年，中国人民银行下发了《关于规范和促进电子商业汇票业务发展的通知》，要求银行金融机构可以采用线上和线下两种清算方式，同时规定，除银行等金融机构和财务外的债券市场交易主体的其他金融机构可以通过银行业金融机构代理加入电票系统，开展电票转贴现、提示付款等规定业务但是在科技不断迅速发展的前提下，有的不法分子利用虚假背景，根据不同银行信息不对称的其概况，利用银行开具的银行承兑汇票进行诈骗，给银行带来巨大的经济损失。最近，根据新浪网报道，济南警方经过一年时间，破获了涉案金额99亿元特大“保兑仓”的业务类票据诈骗案，犯罪嫌疑人通过虚构贸易背景，伪造某大型企业分公司公章，与当地多家银行签订三方“保兑仓”协议，骗取了多家银行开具银行承兑汇票票面总金额99亿余元，后指使他人冒用中国某公司名义将截留上述票据，贴现后用于挥霍及从事期货交易等高风险活动，造成这些银行损失9亿余元。

三、我国银行承兑汇票业务发展的特点

就目前而言，在我国社会主义市场经济发展的前提下，我国票据市场逐渐形成，朝着规模化的和专业化的方向发展，极大地推动了我国银行业的发展，并且呈现出独有的特点。

第一，形成了区域性的票据市场。在银行承兑汇票业务实际开展过程中，其中在一级市场中，一个核心产品就是要做好承兑工作；在二级市场中，核心产品就是贴现。从银行整体承兑汇票市场来看，我国已经建立了区域性的票据市场，并且在实际发展过程中，以贴现和票据回购业务发展最为迅速。第二，银行承兑汇票业务呈现出专业化和规模化发展的趋势。在当前商业银行迅速发展的前提下，为了不断增加收益，很多商业银行都建立了票据中心经营管理机构，极大地提升票据业务人员的专业化水平，推动了银行承兑汇票业务朝着规模化的方向发展，为银行带来了巨大的收益，推动银行票据业务的发展，不断创新管理新模式。第三，票据呈现出现融资化的发展趋势，并且比例呈现出逐年上升的趋势。在实际发展过程中，票据资产流动性不断增强，交易额不断增加，导致利率变化迅速，交易对象范围不断扩大，产生巨大的资产波动，进一步影响到银行货币利率和货币的供应量。第四，银行承兑汇票业务的发展，推动了当前银行信贷结构的调整，帮助中小企业融资难问题，不断增加银行的贷款和存款业务，使得很多短期贷款主要以融资方式呈现，大大增加了银行保证金的存款数量。因此，银行在具体承兑汇票业开展过程中，需要结合结合汇票的特点，做好汇票市场的管理，降低实际开展的风险，从而为商业银行的发展创造更多的经济利润。

四、银行承兑汇票业务风险诱因

在银行承兑汇票业务开展过程中，可能会出现各种潜在的风险，从而增加了银行的经营风险，对银行各项业务的展开，产生极为不利的影响。因此，下面针对银行承兑汇票业务的实际情况，针对存在的风险展开论述。

（一）风险转移因素

根据我国相关法律规定，银行承兑汇票具有独立性和无因性的特征，属于或有负债或者或有资产，作为银行，需要承担到期无任何附加条件责任。但是当申请企业到期，并没有支付相应的资金，需要由实际签发的银行进行垫付，银行不能进行推脱。但是到期没有能解付的承兑票款就会直接转化为企业的逾期贷款，导致企业的商业信用风险转移成银行信用风险。

导致风险的因素有很多，在企业实际发展过程中，有的企业为了逃离债务，不能按照相应的约定，向银行转入资金，导致出现银行垫付的情况。在进行汇票开具过程中，规定的期限与企业资金周转资金期限存在很大的出入，从而使得企业资金在短期内不能回收，只能让银行进行垫付。同时由于银行没有采取相应的风险防范措施，没有建立完善的管理机制，导致地担保抵押手续不完整，并且保证金收取比例不合理，一旦利用贷款资金或者抵押物充当保证金，就会增加实际运行的风险。在实际运行过程中，有的银行为了一己之私，与申请企业勾结，出现伪造银行承兑汇票的行为，从而诈骗银行的资金，大大增加了实际经营的风险。出现以上行为主要原因就是当前我国政府没有结合当前票据市场发展的实际情况，建立完善信用机制，导致银行内部信息不对称，从而增加了出现风险的概率。

（二）对银行承兑汇票融资功能理解不到位

在银行承兑汇票业务开展过程中，为了发挥结算和短期融资的功能，从而满客户基本的授信需要，做好资金周转，帮助企业降低实际经营的财务成本。在市场经济迅速发展的前提下，银行承兑汇票业务呈现出逐年增长的趋势，为企业提供了便利，为银行创造了更多的经济价值。并且与企业进行的短期的流动资金贷款相比，银行承兑汇票业务大大降低了企业经营的成本。

就目前而言，在实际过程中，我国银行承兑汇票按照票面的万分之五，收取相应的手续费，极大地减少实际费用成本。并且从授信方面来看，缴存的保证金与企业相应的信用等级发生联系，尤其对大型企业而言，授信评级越高，相应的保证金比例就会越高。对于其他中小企业而言，交付的保证金是银行主要的存款来源，为了获得更多的收益，需要交付至少一半的保证金。一旦企业没有在半年内承兑汇票以后，为了维护企业自身的利益，就可以利用当前商业银行低贴现利率继续拧融资，从而提升银行承兑汇票工作的基本需要，为银行创造更多的经济效益，满足企业和银行双面需要，企业就就不会进行流动资金贷款，相应承兑汇票就会增加。但是根据实际的工作运行流程，银行为了获得更多的经济利润，就会增加保证金存款，就会忽略对银行承兑汇票业务的管理，无法真实客观的审核票据贸易业务的真实性，对票据融资功能认识不到位，不断扩大其融资功能，导致许开银行承兑汇票的情况时有发生，从而增加了银行信贷的安全隐患。并且随着票据融资违规范围不断扩大，导致大量的违规资金进入到股市，增加了整个金融市场安全运营的风险。在实际过程中，利用银行承兑汇票违规行为，进入到股市的主要方法包括母公司与子公司之间，同一法定代表人下属的几家公司，通过虚开承兑协议，首先利用贴现，将资金转给另一方；然后再注册几家贸易公司，签订虚假的协议，进行非法的金融活动。

（三）商业银行表内外授信管理存在问题

在以往承兑汇票业务管理过程中，对表内外业务授信管理存在不合理的地方，导致企业在实际经营过程中，出现变相融资套现的问题，从而对影响到银行资金流动性，降低了银行的资产质量，导致银行出现了风险倒逼和旧票换新票的问题，影响到商业银行业务的正常开展。为了规范金融市场秩序，保证银行业务正常开展，我国政府出台了商业银行表外业务风险管理规定，不断严格汇票管理标准，有效避免潜在的风险，在当前企业实际经营发展过程中，受到经营因素的影响，虽然融资性票据发挥着企业流动资金的功能，但是受到业务量不断增加的影响，银行承兑汇票业务会受到企业的牵制，增加了信贷退出概率，就会暴露出大量的问题，导致保证金比例不断提升，进一步压缩银行的贷款存量，降低了银行的利润。

（四）银行指标考核与银行承兑汇票比例不合理

在银行实际发展过程中，为了增加企业的经济利润，降低风险，需要对基层行和贷款指标进行相应的考核，导致在银行都非常重视利润考核，往往忽视对银行承兑汇票风险的管理，主要由于以下几个方面因素造成的。第一，基层行在实际经营过程中，没有建立长远的发展规划，出现了两级分化的情况，对信用等级高的企业，基层行盲目扩大承兑汇票的数量，从而增加银行的保证金存款，为银行创造更多的经济利润。一旦银行承兑汇票的数量超出了企业实际经营的现金流量，或者在短期内没有保证金的支付能力，导致银行经营出现问题。第二，对信用级别低的企业，银行需要降低企业保证金的比例，这样既可以增加营销的客户，这样就会增加潜在的经营风险。在进行信用等级评定过程中，银行存在重放轻收的问题，相应的考核指标不完善，从而忽略了银行信贷行为和客户评价的真实性。同时信贷人员为了获得更多的营销客户，就会划分相应的客户登记，对并且不断朝着相应的等级靠拢，从而降低了客户评价的真实性，无法为银行授信控制量提供真实可靠的数据，从而增加了企业实际经营的风险。

（五）内部控制不完善

在银行承兑汇票业务具体开展过程中，涉及多方面的因素，具体包括银行内部风险管理、信贷审批以及会计核算等，增加了实际业务开展的风险点，主要由于以下几个因素造成：银行没有对企业进行深入的调查，在很大程度上忽略了对企业生产效果过程的分析，无法保证企业资金的有效回笼，下游客户落实不到位；在实际签发过程中，没有严格按照对应的授信权限进行，导致企业签订地点抵押手续不完善，不能按照银行既定的标准收取相应的保证金。同时在印发、密封等使用过程中，没有严格按照相应的规范和程序，从而严重违反了银行有关承兑票汇管理和使用的标准。在贷款产生以后，相应的管理不到位，银行业务管理人员，没有针对企业实际经营情况、资金流动情况、企业到付款能力进行全面合理的分析，从而增加了银行承兑汇票业务的风险。另外，在实际经营和管理过程中，银行承兑汇票业务查询存在很大的局限性，首要的一点，就是无法确定企业商品贸易的真实性，并且缺乏合同真伪辨别能力，从而影响到业务的正常开展。其次，对企业资金使用监督不到位，在企业使用银行贴现资金过程中，由于缺乏银行的监管，很难查实资金的使用范围和用途，增加了银行承兑汇票业务管理的难度。最后，银行需要对贴现票据进行严格的插叙，需要真伪的辨别，在通常情况下，会出现票据背书不连续或者有误的问题，从而不断增加银行经营的实际风险，主要包括以下几个因素：第一，银行没有建立完善的风险防范机制，在具体银行承兑业务开展过程中，违反相应的操作规范和标准，无法明确相应的防堵责任。并且银行缺乏相应监督和管理机制，无法真正规范银行高层管理人员的行为，虽然有的商业银行认识到监督的重要性，但是很多都是流于形式，缺乏针对性的措施，导致监督措施很难落实到位。第三，银行防伪技术有待提升。在当前计算机信息技术的发展情况下，银行对票据防伪技术不断提升，利用紫外新能够进行照射、签发以及查询，但在实际签发过程中，签发没有对票据真伪做出明确的要求，只能答复票据中的内容。因此，很多不法分子，利用当前的先进技术，在充分了解银行基本业务基础上，伪造大量的银行承兑汇票，从而给银行带来巨大的经济损失。并且随着银行承兑汇票业务的发展，票据克隆形式呈现出多样化的趋势，不法分子利用票据小额增大和拆分手段，获得非法的利益，从而增加了银行票据业务的经营风险。第三，银行员工风险教育不到位。在银行开展具体的承兑汇票业务过程中，大大增加了企业的收益，但是往往忽视了对员工的职业道德教育。随着社会经济的发展，社会中充斥着各种思想受到不良风气的影响，不法分子丧失了自己的职业道德，出现腐化问题，不仅增加了道德风险，而且进一步增加了银行业务风险。另外，银行没有建立完善的内部控制机制，对财务会计管理不完善，并且没有结合当前银行承兑汇票业务的发展，对专业的业务人员进行全面的培训，导致实际票据防伪技术不高，不具备高超的真假辨别能力，从而增加了银行汇票业务的操作风险。

五、银行承兑汇票业务风险点分析

在实际管理过程中，有的银行认识到银行承兑汇票业务存在的风险，就会结合业务实际发展情况，完善内部风险管理标准，建立行之有效的承兑、贴现以及转帖管理机制，从而做好银行承兑汇票的审查工作，为银行创造更多的经济利益。但是受到内外因素的影响，诱发了银行承兑汇票业务在实际开展过程中，存在很大风险，比如欺诈行为、管理薄弱以及资金套取等风险，下面就分别展开论述。

（一）承兑阶段

1、有的企业没有真实的贸易背景，就会通过以下几种方式，第一，企业在办理银行承兑汇票业务过程中，会出现凑发票的情况，就是利用同类商品交易的增值发票。第二，有的企业在银行办理银行承兑汇票以后，就会到其他银行办理商业承兑汇票业务。第三，部分银行承兑汇票业务用经销协议代替商品购销合同，未涉及商品交易标的物及金额。

2、银行承兑汇票保证金是指企业向开户行申请办理银行承兑汇票业务过程中，作为银行承兑汇票出票人按照自己在开户行（承兑行）信用等级的不同所需缴纳的保证银行承兑汇票到期承付的资金。但是在承兑过程中，企业由于经营管理问题，无法按时交付保证金，从而增加了银行承兑汇票业务的风险。

3、在进行贷后管理过程中，如果客户保证金办理的是存单质押，需要银行工作人员把存单及时入库，避免出现遗失或者损坏的情况。在处于银行承兑汇票以后，要做好相应的整理工作，对客户行贷进行跟踪检查，随时掌握客户的动态，及时有效发现存在的问题，降低潜在的风险。

4、会计流程不合规。银行承兑汇票清单记录存在错误，导致收款人账号与银行承兑汇票出现不一致的问题。在银行承兑汇票签发以后，会计人员没有严格按照银行规定，录入到银行信贷管理系统，没有做好信贷管理和统计分类工作，会计签发不合理，没有做好临柜复审等工作，从而导致银行统计数据与实际金额不一致。因此，银行需要进一步加强内部控制，完善会计操作规范，提升风险防范和自身监督能力。

5、在银行承兑汇票承兑过程中，具有很强的政策性和技术性，需要控制好各个环节，一旦出现失误，就会出现资金损失，增加银行信贷风险。作为银行票据业务办理人员，既要掌握好国家相关经济政策，又要针对实际情况，了解实际票据、信贷、计算以及法律等专业知识，但就目前而言，银行承兑汇票业务管理法律不完善，风险体制不健全。

（二）贴现阶段

1、从贸易背景真实性方面来说，有的步法分离利用票据进行恶意诈骗，需要银行在贴现阶段，做好相应的风险防范。比如有的具有“贴现资源”金融机构开展“地下钱庄”，通过虚构合同和增值税发票，在成立空壳公司，在寻找相应的机会进行贴现，在扣除贴现资金费用以后，交付背书企业。或者金融机构在直接售后票据以后进行贴现。因此，为了降低潜在的贴现风险，需要做好汇票贸易背景的核查，从而降低贴现风险。

2、从贷后流向的合规性方面来说，银行没有针对做好票据贴现业务资金流向监督和管理，导致企业贴现资金流入股市、房市等其他领域，贴现资金回流到出票人手中。同时，还有的企业利用虚构贸易背景套取银行信贷资金，无法从根本上上控制好资金的流向，增加了银行信贷风险。

3、从票据真伪的辩别方面来说，不法分子利用虚票据行为屡见不鲜。有的不法分子，通过伪造、变造、克隆以及以假换真等手段，骗取银行资金，从而导致银行出现巨大的经济损失和票据纠纷。就目前而言，票据市场流通的主要以银行承兑汇票为主，但是银行根据申请人提供的资料很难真正掌握承兑人的信用情况，从而增加了贴现风险。在2017年3月，山东省日照市东港区人民法院审结了一起票据承兑诈骗案。某公司通过虚构上游合同，伪造下游合同，成功骗取银行承兑汇票1亿元，主要用于公司的日常经营和归还银行欠款，并且的承兑汇票到期以后，公司按期汇款。由此可知，在日常银行承兑汇票业务开展过程中，管理不够完善，经营存在漏洞，存在一定的金融风险。

六、银行承兑汇票业务风险防范的措施

为了保证银行各项业务正产开展，需要结合具体的实际业务情况，分析潜在承兑汇票业务存在的风险，不断规范银行承兑汇票业务内容，为银行创造更多的经济利润。

（一）政策风险和信用风险防范

1、在进行政策风险防范过程中，银行业务管理人员需要认真学习票据法等法律，加强对一线业务人员的培训，提升他们的专业素质和和职业敏感度，能够结合国家既定的政策，采取相应的规避措施，推动银行承兑汇票业务的发展。

2、采取信用风险防范措施

作为银行，要建立完善的内部风险控制机制，在实际办理过程中，需要明确合同管理内容，控制好合同内部要素，保证银行承兑的额度与企业实际经营发展的情况保持一致。银行要严格控制承兑总量，建立完善的审批机制，协调好各方面之间的关系，明确管理人员的责任。另外，要结合实际情况，建立完善会计内部控制机制，控制好实际业务开展的各个流程，做好具体的风险防范工作。银行要按照按照规定，做好基本的规范管理，设置定期检查机制，对做好承兑汇票检查和登记工作，的重点做好印鉴的管理。为了保证担保落实的有效性，银行要不断完善企业信用等级管理制度，根据评定的结果，然后向企业收取相应承兑保证金，坚持专户管理的方式，避免出现混乱的问题，保证承兑汇票业务的正常开展。

（二）管理风险和操作风险防范

银行在具体开展承兑汇票业务过程中，需要分析潜在风险的因素，重点控制中间的薄弱环节，建立坚固的“防火墙”，从而建立完善的保障体系。第一，要保证票据的真实性，提升银行内部专业的鉴别技术，从根本上消除票据伪造的行为。第二，要根据实际承兑汇票业务开展情况，不断规范票据要素、行为以及背书的标准，避免出现不必要票据纠纷问题。第三，银行要根据承兑企业的信用问题，做好基本的授信管理，具体可以采取以下几方面的措施，首先由总行对银行的信用等级进行评估，确定最终的授信额度，再根据各个银行机构具体办理实际票据贴现业务，然后进行评估，对额度进行精确的分析，从而降低贴现带来的经营风险。第四，要结合实际情况，银行要不断提升票据业务统一管理的水平，及时有效发现其中存在的问题票据，消除在银行考核指标存在的弊端，从而降低银行不良资产率和资金损失率。

（三）欺诈风险和道德风险防范

第一，银行需要不断加强对内部员工的培训力度，提升员工防范实际风险的能力，同时要不断引进先进的防伪技术，切实提升工作人员防伪意识，有效降低欺诈风险。同时要加强对内部员工的思想道德培训，不断完善实际考核的指标，提升员工道德风险的防范。第二，银行要积极组织承兑汇票业务等相关知识和技能的学习，灵活多样运行学到的知识，能够根据自己的工作经验，发现票据业务存在的风险。第三，要重点加强对银行内部控制，不断完善票据审查标准，重点做好空白凭证的管理与使用，不断加强监督检查的力度。第四，要采用职责分离的管理的方式，重点做好内部牵制工作，保证内部岗位的相对独立性，从根本上消除协同作弊行为，根据承兑汇票业务具体开展情况，明确相应的管理责任，有效的降低欺诈风险和道德风险。

（四）电子银行承兑汇票业务管理

为了有效降低电子银行承兑汇票业务存在的风险，需要建立完善网络互联平台，需要进一步加强对电力商业汇票系统经营者的监督力度，保证整个系统的安全性。中国人民银行针对电子银行汇票存在的问题，也提出了相应的解决措施，需要银行在进行业务开展过程中，接入ECDS系统，提成银行系统的安全性和故障恢复能力，并且要建立相应的应急预案。在进行ECDS系统设置过程中，需要控制操作权限和操作节点，做好病毒防范工作。2016年，我国出台了电子银行承兑汇票管理办法，要求出票、承兑、背书、保证、提示付款和追索等业务，需要通过电子商业汇票系统进行办理。为银行规范电子银票操作行为和降低实际操作风险，提供了借鉴和帮助。电子银票的应用，需要建立完善的认证机制，有效避免票据被克隆、伪造以及损毁等问题的，可以加快票据的流转速度，提升金融管理效率。

结语： 综上所述，随着当前银行票据业务的发展，票据承兑、贴现业务规模不断扩大，优化了银行内部资产负债结构，为银行创造了更多的经济效益。但是随着银行承兑汇票业务应用逐渐广泛，出现了越来越多的票据诈骗案，给银行带了巨大的损失，严重影响了的银行票据业务的长远发展。因此，为了有效规避银行承兑汇票风险，银行要结合自身经营情况，做好信贷管理，规范会计工作流程，消除中间存在的薄弱环节，分析银行承兑汇票风险的诱因，最大限度降低银行承兑汇票承兑风险和贴现风险，维护银行的经济利益。参考文献：

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第四篇：企业债权债务风险分析及防范对策

企业债权债务风险分析及防范对策

第一讲 企业债权债务成因

第一节 初步认识和理解债权债务

1、什么是债？

债是特定当事人之间可以请求为特定行为的法律关系。

这种民事法律关系中，一方享有请求他方为一定行为或不为一定行为的权利，而他方负有满足该项请求的义务。享有权利的一方称为债权人，负有义务的一方称为债务人。

2、区分物权与债权一个人的财产，即可以表现为财物也可以表现为债权。财物和债权的区别就是拥有与应当拥有的区别。这种区别被罗马法学家称为对物之诉与对人之诉，由此也产生了物权与债权的划分。

3、债的发生原因债的发生原因是指引起债的关系产生的法律事实。引起债发生的法律事实有：

一、合同合同是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。合同是最常见的、最主要的债发生根据。

二、侵权行为侵权行为是指不法侵害他人的合法权益的行为。侵权之债是合同之债之外的另一种较为常见的债。

三、不当得利不当得利是指没有合法根据而获得利益并使他人利益遭受损失的事实。

四、无因管理无因管理是指没有法定的或约定的义务，为避免他人利益受损而对他人的事务进行管理和服务的行为。

五、缔约上的过失缔约过失是指当事人一方在缔结合同过程中具有过失，从而致使合同的不成立、无效或被撤销，有过失的一方当事人应当赔偿对方因信赖该合同能够成立或生效而所遭受的损失。

六、其他原因除上述六种原因外，债的关系还可因其他法律事实而发生。例如，拾得遗失物，可在拾得人和遗失物所有人之间产生债的关系；实施救助行为，会在救助人和受益人之间产生债的关系。

3、债的给付形态交付财物；支付金钱；转移权利；提供劳务或者服务；提交工作成果；不作为。

4、正确认识和准确把握债的法律内涵企业的债权，具体讲，就是请求特定对方为内容必须是财产或可评价为财产的利益的给付行为。具体对某些企业来说债权反映在财务上最重要的就是存在大量的应收账款、其他应收款和应收票据等。拥有权利并不等于能最终实现权利的内容。因企业之债大多因合同而产生。

需要特别说明的是，清理和规范企业的债权债务，不仅仅是企业的问题，更是社会的问题。规范的市场经济社会迫切需要保证正常的公平的市场交易安全，除了企业自身通过管理的手段、法律的手段维护自己的权利外，政府、中介组织（如仲裁结构、律师事务所、会计师事务所）、非政府的自治组织（如商会）等，在规范企业的债权债务上，担当着极为重要的角色，不容忽视。

第二讲 企业债权债务清理基本措施

第一节 把握债权债务清理思路

一、企业债权债务清理中的问题第一、认清债权债务问题，不是单纯的对方拖欠和资金流紧张的问题，是一个复杂的系统问题。

对于债权回收难度大、周期长、坏帐率高的问题，很多企业都费尽心思采取各种办法来处理，但是很多陷入一个滚雪球式的怪圈，那就是越清理越多，越清理越难。原因何在，关键在于没有解决根本问题。存在债权难以回收现象的原因，大多存在一下几个方面：

一、经营环节选择客户存在失误，对于客户还款能力的估计存在失误；

二、履行合同中忽略法律上的关键问题，造成事实上的被动；

三、债权疏于管理，长期没有专人负责，催讨不力，让欠债者感觉不到还款的压力和必要；

四、采用的清收债权的方式不科学，没有以最经济的手段获得最大的效果；

五、认为继续合作为重，暂时搁置债权，造成越来越多的债权存在；

六、对于债权存在的风险问题防范不够，多次亡羊补牢。

存在大量债权无法尽快回收的同时，企业也习惯通过拖欠其他供应商款项的方式来保持平衡，但是最终发现，债权总是很难收回，而债务却摆脱不掉，并且往往损失会增加。

第二、各种拖欠的模式分析关于债权债务清理各个企业都曾经做过很多方面的探索，通过分析不良债权的现象，也就了解了其他企业拖欠款项的手段，简单描述可以分为一下几类：

一、采用采购、加工、销售分立经营的模式，各自成立法人单位对外承担责任，让企业债务停留在采购环节，并且设立多个采购法人单位，避免短时间内债主蜂拥而止。目前许多集团化经营的企业多采用这种方式。

二、利用市场优势地位，迫使供应商压低身价进行合作，对结算以及资金占用作出不利于供应商的合同约定，从而合法的拖延付款时间。

三、采用意向式大宗交易做诱饵，针对先期交易拖延付款，让供应商心存余悸，不敢贸然催款。

四、交易中采用各种理由推托付款责任，比如提出各种质量问题和借口，拖延给供应商办理结算的手续和时间，让供应商无法尽快获得有效的催款凭据等。

五、采用善意欺骗方式，多次承诺付款均不予兑现，态度诚恳，行为恶劣。以上为普遍存在的拖欠款项的方式和手段，当然还有其他更多的情况，但大多类同。

第三、针对拖欠形成的原因，应该采取一下措施纠正和预防。

一、对于比较重要的大客户，不能完全听任对方过多的款项积压，定期对客户进行资信评价，预估该客户的风险值，并进行严格监控，必要时让对方提供相应的担保和保证措施，避免最终债权落空。事实证明，越来越多的大型企业，其风险防范能力都存在诸多问题，他们往往通过设立多个采购中心，恶意拖延应付款项，让债权人维权艰难。对此，债权人应该严密关注该客户的动向，通过提前准备，从法律上获得有力证据，证明其关联交易和资产转移途径，保证能够绕过其设立的采购中心主张债权，如遇紧急情况，尽快采取有效措施，实现债权。

二、对于处于不利市场地位的情形，更应该关注客户的资金动态和偿还能力，随时评价其风险指数，不能因为期待将来无法预期的结果而忽视被占用的资金的利益，一旦出现不利因素，应当尽快采取诉讼措施。

三、对于一贯采用引诱方式进行先期交易的客户，要辨别其真实目的，一旦对方存在违约行为，就要据理力争，避免损失扩大。

四、对于故意制造障碍的客户，特别要注意保存各种交易凭据，尽量获取有关交易履行的证明，采取有理、有利、有节的原则，避免被对方牵着鼻子走。

五、对于那些喜欢用花言巧语骗取信任的客户，应当立即采取有效手段，尽快清理。

第四、加强自身管理，提高风险防范意识。

首先，应该建立完善的合同管理制度，重视对客户的资信评估，强调对于合同的审批，避免履约风险，加强对于交易过程的管理和控制，注意保存各种交易资料。

其次，对于所有客户建立完善的档案，并随时更新，定期评价客户的履约能力和风险系数，并尽量通过各种途径关注其经营变化。

然后，成立专门机构管理债权，对于债权进行严格的分类，由专人负责催收，并随时注意收集诉讼所需要的证据和信息。避免到万不得已诉讼时，才发现证据不足。

再次，加强企业内部的沟通交流，一旦发现某个环节有问题，及时通报各个部门，避免同样的失误继续存在，杜绝各自为战的状态。

最后，预防为主，通过多方面的努力，逐渐让企业走向良性循环的状态，避免债权清理滚雪球式的发展。

第五、充分重视律师的作用律师由于其自身的职业优势，对于企业债权债务管理问题有着独到的看法，注重和专业律师的交流，相互探讨，取得一条适合企业自身的管理模式，并注重长期效果，避免急于求成，急功近利。

第二节 准确行使诉讼权利，综合运用法律手段

一、综合运用法律手段的十大重点问题：

1、关于债的保全问题（1）债权人代位权，是指债权人为了保全其债权，而于债务人怠于行使自己的权利而害及债权人债权实现时，得以自己的名义代位行使属于债务人权利的权利。

* 债权人代位权的成立条件：

须债务人对第三人享有权利并怠于行使其权利。

须债务人履行债务迟延。所谓债务人履行迟延，是指债务人于履行债务的期限届满而未履行债务。

须债权人有保全债权的必要。所谓有保全权利的必要，是指债务人怠于行使权利害及债权，使债权人的债权有不能实现的危险。

（2）债权人撤销权，又称废罢诉权，是指当债务人所为的减少其财产的行为危害债权实现时，债权人为保全债权得请求法院予以撤销该行为的权利。债权人撤销权也为债权的保全方式之一，是为防止因债务人的责任财产减少而致债权不能实现的现象出现。

* 债权人撤销权的成立条件客观要件。撤销权成立的客观要件为债务人实施了危害债权的行为。

主观要件。债权人撤销权成立的主观要件，是债务人与第三人主观上有恶意。

2、关于非诉讼法律程序问题。

（1）关于公证债权文书。

根据《公证法》第三十七条和《民事诉讼法》第二百一十八条规定，“对公证机关依法赋子强制执行效力的债权文书，一方当事人不履行的，对方当事人可以向有管辖权的人民法院申请执行，受申请的人民法院应当执行”。最高人民法院、司法部《关于公证机关赋予强制执行效力的债权文书执行有关问题的联合通知》也有类似的规定。实践中，债权人和债务人在签订合同或履行义务的过程中，可以将有给付金钱、证券内容的合同、协议、借据、欠单等债权文书进行公证，赋予其强制执行的效力。一旦债务人不履行义务，债权人便可直接向法院申请强制执行，毋须再经过法律诉讼的繁琐程序。但是，如果法院认为公证债权文书确有错误，可以裁定不予执行。

（2）关于支付令。

根据《民事诉讼法》第一百八十九条规定：“债权人请求债务人给付金钱、有价证券，符合下列条件的，可以向有管辖权的基层人民法院申请支付令：

（一）债权人与债务人没有其它债务纠纷的；

（二）支付令能够送达债务人的”。法律还规定，如果债务人15日内没有向法院提出书面异议，支付令即发生法律效力，债权人可以申请强制执行。可见，申请支付令应当是债权人可以选择的清理债权债务快捷通道。如果因债务人书面异议，导致支付令中止执行，也可起到中断诉讼时效的作用。

3、关于企业法人主体变更后的债权债务承继问题。——有变更后的企业承继第一、企业法人合并、分立。——由合并后的企业单独承继或分立后的企业连带承继。

第二、企业法人解散。——公司在申请解散时股东要成立清算组，由清算组承担债权债务的清算。如果资不抵债的，应当申请破产。否则视为有能力承担债务，那么解散后股东有义务承担债务。但时效为2年，超过两年的不承担。当事人在遇到欠款纠纷时，要及时的行使自己的权利，积极的向债务人主张，以免公司解散后，使自己的债权陷入无法实现的危险中。

第三、企业法人被吊销营业执照。——被吊销执照的公司依然享有民事主体资格（除非已被注销），只是不再享有经营权，债权人仍然可以向其主张债权，当然诉讼时效仍然为2年。

4、关于债务人下落不明问题。

第一、应在诉讼时效内及时主张权利，向人民法院起诉。民事案件的诉讼时效为两年，从权利受到侵犯之日起计算，或者说应当从还款期满日的次日起计算，一般不得超过2年。但是，我国法律还规定，即使对当事人超过诉讼时效期间起诉的，人民法院也应受理。受理后查明诉讼时效是否有中止、中断、延长的事由，如果没有则判决驳回诉讼请求，如果有诉讼时效中止、中断、延长的事由，则应当进行实体上的审理和判决。

第二、债务人下落不明，可适用诉讼时效中止，防止债务人逃债。

如果甲公司没有宣布破产，也没有吊销该企业执照，有没有可供执行或保全的财产，应当适用诉讼时效中断和中止的规定，待甲公司股东或法定代表人出现后及时主张权利，提起诉讼。中间的时间差，应当不计算在内。

如果，在审理中债务人出走，下落不明，债务关系明确的，可以缺席判决；事实难以查清的，裁定中止诉讼。

第三、债务人恶意逃债，下落不明的，可以按照诈骗犯罪提出控告，不受诉讼时效的限制。

司法实践中，不少骗子利用合同形式、以公司名义租用地方骗取供应商的货款，然后一走了之，给债权人造成严重经济损失。债务人的行为，已经不是商业上的欺诈和拖欠，而是骗取财产目的的诈骗犯罪。债权人应当及时向公安机关提出控告。刑事控告受理后，就不再受诉讼时效的限制。

5、关于企业法人的开办人注资不实或抽逃注册资金无力偿还到期债务问题。

一是可以追究开办单位的责任。根据国务院相关规定：各级党政机关及所属编制序列的事业单位，凡是向其开办的公司收取资金或实物，用于本机关的财务开支或职工福利、奖励、补贴等开支的，应在收取资金和实物的限度内，对公司所欠债务承担责任。公司虽经工商行政机关登记注册，但实际上没有自有资金，或者实有资金与注册资金不符的（国家另有规定的除外）由直接批准开办公司的主管部门或者开办公司的申报单位、投资单位在注册资金范围内对公司债务承担清偿责任。

二是追究出资方的责任。企业开办时出资方一般有开办单位、股东、合伙人等。如果出资者已足额投入，则以企业资产承担债务，不另外追究投资者责任（合伙人除外）。如果出资者没有出资、出资不足或抽逃资金的，应在出资差额范围内追究其偿债责任。

三是追究担保人的责任。企业债务如果有担保人的，应追究担保人的责任，列为共同被告。企业注册资金不实的，还应追究注册资金担保人的责任。

四是追究验资部门的责任。企业注册登记时，其注册资金都要经过检验审核，如果验资部门出于故意或者过失，出具错误的验资报告，给债权人或利害关系人造成损失的，要承担相应民事责任。其中主要包括相关金融机构、会计师事务所。在民事责任的承担上，应当先由债务人负责清偿，不足部分再由会计师事务所在其证明金额的范围内承担赔偿责任。

6、关于已经超过诉讼时效的债权问题已经超过诉讼时效的债权不必然消灭。

1.争取债务人自愿还款。超过诉讼时效后如果债务人自愿履行债务，债权人便可接受债务人的清偿而使债权得到满足；债务人在清偿债务后，不得以债权已过诉讼时效为由，要求债权人返还财产。

2.争取债务人与债权人达成还款协议。双方当事人在超过诉讼时效后达成还款协议的，视为对此笔债务的重新确认，债务人的还款意思表示可以导致诉讼时效的重新计算。

3.债务人签收催收通知。例如，信用社向借款人发出催收到期贷款通知单，债务人在该通知单上签字或者盖章的，应当视为对原债务的重新确认，该债权债务关系应受到法律保护。

7、关于多个债权人参与分配问题。

（1）参与分配，是指在执行程序中，因债务人的财产不足以清偿各债权人的全部债权，申请执行人以外的其他债权人凭有效的执行根据也申请加入已开始的执行程序，各债权人从执行标的物的变价中获得公平清偿的制度。

（2）参与分配的适用条件a.申请参与分配的债权人须已经对被执行人取得执行根据。通常是确定的判决书b.须申请执行及参与分配的债权均为金钱债权。

c.须有多数债权人对同一债务人的财产进行执行。

d.参与分配有时间限制。

e.债务人仅限于公民和其他组织。

f.须被执行人财产不能清偿所有债权。

（3）参与分配的分配顺序a.从被执行财产中优先拨付执行费用b.优先权人优先受偿（船舶优先权、土地使用权出让金优先权、民用航空法规定的民用航空器优先权、建设工程价款优先权等）

c.被执行人所欠税款d.被执行人所欠职工工资和劳动保险费用e.申请执行人和其他参与分配的债权人的债权先申请者先受偿；不足清偿同一顺序的清偿要求的，按比例分配；普通债权人按比例分配。

* 至于法人的破产分配，依破产法规定，破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后，依照下列顺序清偿：①破产人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用、以及法律行政法规规定应当支付给职工的补偿金；

②破产人欠缴的除前项规定以外的社会保险费用和破产人所欠税款；

③普通破产债权。首先清偿在先顺序的债权。在先顺序清偿完毕后，有剩余财产的，进行下一顺序的清偿。对每一顺序的债权，破产财产足够清偿的，予以足额清偿；不足清偿的，按比例清偿。按比例分配后，无论是否有未获分配的下一顺序债权，破产分配均告结束。

8、关于在执行程序变更或追加被执行主体问题。

（一）被执行主体变更的类型。主要可分为四大类：

1、作为被执行人的公民死亡，或作为被执行人的法人和其他组织被撤销、注销、分立、合并的，被执行主体变更为其权利义务的继受人。

2、因被执行人姓名、名称改变导致的被执行人的变更。

3、作为被执行人的个人独资企业注销后，人民法院依规定可裁定执行独资企业业主的其他财产，以清偿企业所欠债务。

4、因清算被执行主体变更为清算组织。

（二）被执行主体追加的类型。具体可分为：

a.对擅自解除冻结款项，或者擅自支付人民法院要求扣留、提取的被执行人收入，或者协同被执行人转移所占有的法院要求协助执行的标的物，且未在法院指定限期内追回的相关责任人；以及对拒不交出所占有的执行标的物，或标的物毁损、灭失后拒不赔偿的相关责任人的追加。如我院在向甲公司发出协助执行被执行人乙公司工程款人民币500万元的通知后，甲擅自向乙公司支付该500万元，在我院指定的15日内其仍未能追回，我院遂将甲追加为被执行人，责令其在500万元范围内向申请执行人承担还款责任。

b.作为被执行人的企业法人分支机构因不能清偿债务，而对该企业法人及其其他分支机构的追加。如我院在执行被执行人丙证券公司丁营业部时，因营业部无财产可执行，遂根据申请执行人的申请，追加企业法人丙证券公司为被执行人；但丙证券公司现有资产仍不能完全清偿债务，于是又根据申请执行人的申请，依法再追加了丙证券公司另一分支机构戊营业部为被执行人。

c.对向被执行人负有到期债务的第三人的追加。

d.对作为被执行人的私营独资企业、合伙组织或合伙型联营企业的原投资人、合伙人的追加。在执行债务案件时，人民法院可在被执行人未被注销但又无可供执行财产时，裁定追加私营独资企业业主或合伙组织的合伙人为被执行主体，以其所有或经营管理的财产承担债务。

e.对执行担保人或者诉讼保全担保人的追加。

f.对出资不实或抽逃注册资金的被执行人的投资单位的追加。

g.对无偿接受被执行人财产致使其不能履行义务的上级主管部门或开办单位的追加。

9、关于出卖人保留所有权的行使问题。

所有权保留是指在买卖合同中，卖方虽已将标的物先付买方，并由买方占有，使用，收益，但在该标的物价款全部付清前，或者当事人之间其他债权债务关系清结前，卖方仍保留该标的物或其加工物及其转售所得之所有权的法律制度。

所有权保留制度避免了传统担保方式要求被担保人提供质押物，抵押物并进行抵押登记或寻找保证人的繁琐，所有权保留制度将买受人对标的物的期前享用与出卖人事后收取价金风险结合在同一制度中，兼顾了交易安全与交易迅捷两种价值。（商品房买卖）

《合同法》对风险负担在第142条作出了明确的规定，此规定采用了交付主义，舍弃了传统的所有权主义，因此，在处理所有权保留中的风险负担中应当采用《合同法》的规定，除当事人另有规定除外，所有权保留买卖中，标的物交付后，风险转移为买受人，最高人民法院在相关汽车买卖合同保留所有权的出卖方承担责任问题也作出了司法解释，明确规定保留所有权人不承担民事责任。

10、关于企业债务重组的问题。

债务重组的积极性在于：可以缓解企业债务危机，增加自有资本，保证生产经营活动的开展；企业有效益，才有可能降低原有债权人的风险。其消极性在于债务重组后的经营风险，同时，可能助长企业偷逃债务的和赖帐行为。

第三节 树立全面营销观念，运用营销手段清理债权债务

企业管理上的全面营销观念主要是产品策略、价格策略、分销策略和渠道策略，所谓的4P组合，其核心问题是解决好差异化的问题，“细节决定成败，”树立全面营销观念，运用营销手段清理债权债务就要在差异化上做好文章、做巧文章。本律师为差异化营销清欠法总结了十个容易被忽视的细节。

本律师需要提示的是，债权人自身特点的不同，债务人特点的不同，正是其差异化的具体表现，结合这些特点，企业在清理债权债务工作中，要注意总结和发现这些特点上的细节，在运用营销手段清欠上，从细节入手，合理谋划相应策略，以期事半功倍。

第五篇：企业债权债务的风险分析及防范对策

企业债权债务的风险分析及防范对策

在经济交往中，企业之间拖欠账款是难以避免的，回收账款也成了企业一项经常性工作。对于企业来说，如果欠款数额巨大，且久拖不还，久而久之，势必影响企业的资金周转速度和现金流，对企业的经营带来不利的影响。那么了解企业债权债务的风险类型及防范对策，则对企业的良性发展尤为重要。

一、企业债权债务成因

引起债发生的法律事实有合同、侵权行为、不当得利、无因管理、缔约上的过失等，企业之债大多因合同行为而产生。

具体对某些企业来说，债权反映在财务上最重要的就是存在大量的应收账款、其他应收款和应收票据等。当企业的应收账款收不回来，造成其他客户的款项也不能及时兑现，容易形成难以清理的三角债。

列举一个三角债的简单案例：张三向亲友借钱开公司，在经营过程中，产生多笔大额货款无法按时收回，而导致其向亲友的借款无法按时偿还，此时公司断了资金链，无法正常经营，最终破产。

二、企业债权债务的具体现象和具体表现形式

对于债权回收难度大、周期长、坏帐率高的问题，很多企业都费尽心思采取各种办法来处理，但是很多陷入一个滚雪球式的怪圈，那就是越清理越多，越清理越难。原因在于对企业债权债务的具体现象和具体表现形式认识不清。

（一）以下是我们在实践中，比较常见的债权难以回收的具体表现形式：

1、企业在一开始的经营环节，在选择客户上就存在失误，往往是高估了客户的付款能力；（也就是客户信用管理问题）

2、履行合同中忽略法律上的关键问题，造成事实上的被动；（比如说供应商送货时没有让对方签收送货单，双方对于货款没有进行对账和结算，这样就给了对方一个拖延和推脱的理由，使企业的债权主张陷入被动。）；

3、债权疏于管理，长期没有专人负责，催讨不力，让欠债者感觉不到还款的压力和必要；

4、采用的清收债权的方式不科学，没有以最经济的手段获得最大的效果（比如说对于成长性较强的生产型企业的欠款，对方的资金非常有限但是经过发展却可以有很好的效益，这个时候科学的做法是采取债权转股权或者债权转投资的方式，将债权款项作为投资款项来实现。）；

5、认为继续合作为重，暂时搁置债权，结果造成越来越多的债权存在（这是一种错误的观念，如果总是担心对方不高兴，那么永远收不到货款，也未必保证以后的交易能顺利进行。就我们所处理的案件来看，实践中，客户所欠的货款越多，支付越困难，越容易转向第三方购买，我们就难稳住这个客户，所以加紧催收才是上策。）；

6、对于债权存在的风险问题防范不够，只会亡羊补牢，不能解决根本问题。这样的话，企业存在大量债权无法尽快回收的同时，企业也习惯通过拖欠其他供应商款项的方式来保持平衡，但是最终发现，债权总是很难收回，而债务却摆脱不掉，并且往往损失会增加。）

（二）接下来，我们对各种拖欠的模式进行分析。关于债权债务清理，我们通过分析不良债权的现象，也就了解了其他企业拖欠款项的手段。

拖欠模式比较常见的有以下几种：

1、采用采购、加工、销售分立经营模式，各自成立法人单位对外承担责任，让企业债务停留在采购环节，并且设立多个采购法人单位，避免短时间内债主蜂拥而止。目前许多集团化经营的企业多采用这种方式。

2、利用市场优势地位，迫使供应商压低身价进行合作，对结算以及资金占用作出不利于供应商的合同约定，从而合法的拖延付款时间。

3、采用“意向式”大宗交易做诱饵，针对先期交易拖延付款，供应商为了实现所谓的大宗交易，便不敢贸然催款。

4、采用各种理由推托付款责任，比如提出各种质量问题和借口，以供应商瑕疵履行义务为由，拖延给供应商办理结算的手续和时间，让供应商无法尽快获得有效的催款凭据等。

5、采用善意欺骗方式，多次承诺付款均不予兑现，态度诚恳，行为恶劣。以上为我们处理实务过程中经常遇到的拖欠款项的方式和手段。

（三）针对刚才我们列举的企业拖欠债务的方式和手段，那么我们来讲一下相应的预防方法：

1、在企业内部加强管理，提高风险防范意识：首先，要对于所有客户建立完善的档案，并随时更新，并尽量通过各种途径关注其经营变化。其次，应该建立完善的合同管理制度，重视对客户的资信评估，强调对于合同的审批，避免履约风险，加强对于交易过程的管理和控制，注意保存各种交易资料。然后，要在企业内部明确分工，清欠目标分解到部门，落实到个人，并配套相应的激励措施。加强企业内部的沟通交流，一旦发现某个环节有问题，及时通报各个部门，避免同样的失误继续存在，杜绝各自为战的状态。最后，预防为主，通过多方面的努力，逐渐让企业走向良性循环的状态，避免债权清理滚雪球式的发展。

2、对于比较重要的大客户，不能完全听信对方的说词，而造成过多的款项积压，定期对客户进行资信评价，预估该客户的风险值，并进行严格监控，必要时让对方提供相应的担保和保证措施，还可以重新签订偿还协议，一旦出现不利因素，应当尽快采取诉讼措施避免最终债权落空。

3、当企业处于不利的市场地位的情形，更应该关注客户的资金动态和偿还能力，随时评价其风险指数，不能因为期待将来无法预期的结果而忽视被占用的资金的利益，一旦出现不利因素，应当尽快采取诉讼措施。

4、充分重视律师的作用，在交易中对合同的审批及履约风险进行严格的把控。

三、准确行使诉讼权利，综合运用法律手段 综合运用法律手段的六大重点问题：

第一、关于债的保全问题。（表现为行使债权人代位权、撤销权。关于代位权案例：甲公司拖欠乙公司货款，甲公司对丙公司享有到期债权，甲公司无力偿还乙公司，又怠于行使其向丙公司追偿的权利，这个时候，乙公司就可以越过甲公司，直接以自己的名义向丙公司债权。关于撤销权的案例：甲公司拖欠乙公司货款，甲公司虽无现金可以偿还其对乙方的债务，但甲公司名下有房产，甲公司为逃避债务，以明显远远低于市场价将房产转让给丙公司，此时乙公司发现了这一事实，乙公司可以向法院提起诉讼，要求撤销这一转让行为。这便是在行使撤销权。）第二、关于非诉讼法律程序问题。（一般体现在公证债权文书、支付令，比如公证债权文书的方法是：企业可以将有给付金钱、证券内容的合同、协议、借据、欠单等债权文书进行公证，赋予其强制执行的效力。一旦债务人不履行义务，企业便可直接向法院申请强制执行，毋须再经过法律诉讼的繁琐程序。）第三、关于企业法人主体变更后的债权债务承继问题。——有变更后的企业承继。（企业合并、分立，解散，被吊销，比如企业解散时，股东要成立清算组，由清算组来承担债权债务的清算。比如企业被吊销，债权人仍然可以向被吊销的企业主张债权，只是要注意诉讼时效的规定。）第四、关于债务人下落不明问题。需要注意以下几种情况：

1、应在诉讼时效内及时主张权利，向人民法院起诉。民事案件的诉讼时效为两年，从权利受到侵犯之日起计算，或者说应当从还款期满日的次日起计算，一般不得超过2年。但是，我国法律还规定，即使对当事人超过诉讼时效期间起诉的，人民法院也应受理。受理后查明诉讼时效是否有中止、中断、延长的事由，如果没有则判决驳回诉讼请求，如果有诉讼时效中止、中断、延长的事由，则应当进行实体上的审理和判决。

2、债务人下落不明，可适用诉讼时效中止，防止债务人逃债。

如果甲公司没有宣布破产，也没有吊销该企业执照，有没有可供执行或保全的财产，应当适用诉讼时效中断和中止的规定，待甲公司股东或法定代表人出现后及时主张权利，提起诉讼。中间的时间差，应当不计算在内。如果，在审理中债务人出走，下落不明，债务关系明确的，可以缺席判决；事实难以查清的，裁定中止诉讼。

3、债务人恶意逃债，下落不明的，可以按照诈骗犯罪提出控告，不受诉讼时效的限制。司法实践中，不少骗子利用合同形式、以公司名义租用地方骗取供应商的货款，然后一走了之，给债权人造成严重经济损失。债务人的行为，已经不是商业上的欺诈和拖欠，而是骗取财产目的的诈骗犯罪。债权人应当及时向公安机关提出控告。刑事控告受理后，就不再受诉讼时效的限制。）

第五、关于企业出资人注资不实或抽逃注册资金无力偿还到期债务问题。举个例子：主播与我共同出资注册公司，公司注册资金为200万元，其中，主播出资120万元，占60%的股份；我出资80万元，占40%的股份，公司登记成立后，我抽走了50万元。因我二人不善经营，公司成立不到半年对外已经负债累累，其中，对债权人蔡某、王某分别欠了60万元、50万元。公司资产不足以偿还欠款，我与主播合计后，决定以股东会决议形式将公司解散，并注销了公司。后来债权人蔡某、王某在得知公司关闭后，即委托律师进行维权。律师在经过缜密的调查后，发现了我抽逃出资的事实证据，律师协助当事人向公安机关报案，请求追究我抽逃出资的刑事责任，同时向法院起诉，请求追究我的瑕疵出资责任，并追究股东（也就是我和主播）不履行清算义务就解散公司的连带责任。法院经审理后查明了上述事实，认定我存在抽逃出资及公司股东二人在公司未履行清算义务的事实）

第六、关于已经超过诉讼时效的债权问题已经超过诉讼时效的债权不必然消灭。当诉讼时效过了，债务人自愿还款，签收催告函，或者双方签订新的还款协议都可以继续实现债权。

【还有一些其他的运用法律手段需要注意的问题，比如关于多个债权人参与分配问题、关于在执行程序变更或追加被执行主体问题、关于出卖人保留所有权的行使问题、关于企业债务重组的问题等，由于时间原因不能一一讲解。】 总结

债权债务纠纷是企业在生产经营过程中不可避免的产物，随着企业逐渐成为市场经济的主体，企业间的债务纠纷也不断增多。因此，作为企业的经营者和管理者，有必要学习相关的法律法规，不断增强解决本企业债务纠纷的能力。产生这些纠纷的原因既有特定的市场情况，也包含着自身管理制度方面的存在的不足，更不能排除我们个别的办事人员法律意识比较淡漠，合同签署粗糙导致等主观原因。这就要求我们在实际工作中，加强业务知识的学习，规范经济合同的签订，加强应收帐款的管理。通过降低风险，减少诉讼，从而达到控制诉讼成本，提高企业效率的目的。

需要提示的是，债权人自身特点的不同，债务人特点的不同，正是其差异化的具体表现，结合这些特点，企业在清理债权债务工作中，要注意总结和发现这些特点上的细节，在运用法律手段清欠上，从细节入手，合理谋划相应策略，以期事半功倍。