关于国有企业资金管理的探讨

第一篇：关于国有企业资金管理的探讨

浅析国有企业资金管理

摘要：随着我国经济的飞速发展，我国国有企业集团也在不断的发展中。然而面对金融危机，国有企业中存在许多问题也开始显现。本文针对国有企业经营管理中现存的问题提出一些改善的对策，促进国有企业管理水平的进一步提高。关键词：国有企业 资金管理 问题 对策当前国有企业资金管理存在的问题

1.1管理方式落后

随着国有企业的不断发展壮大，许多高科技的管理方式进入企业，然而在有些国有企业集团内部各子公司中，许多先进的管理方式并没有普及。如有的子公司在反映企业经营情况和财务状况的过程中仍然使用以手工编制财务报表和口头汇报的方式来。这样一来就会导致会计核算随意性大,财务报表编制不实。尤其是许多集团目前还没有建立必要的电子计算机财务信息传递、核算、查询和监控系统,因此集团公司或出资人很难及时了解各子公司的财务动态。另一方面如果财务人员不懂如何去操作，即使企业连接了网络服务,但设备和人员完全脱节,忽略了网络资源共享功能,造成了信息资源浪费。信息滞后、效率低下的问题比较突出。

1.2监控不力不够

我国国有企业中普遍存在出资人对经营者、母公司对子公司、公司管理层对各资金运动环节监控不力的现象。由于监控不力不够，个人说了算，资金的流向与控制脱节，缺乏事前、事中的严格监督，导致出现大量擅自挪用、转移资金甚至侵吞国有资产的问题出现。由于监督者没有全面掌握企业资金情况的必要信息和，所以即使设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但还是难以及时有效地发挥作用。相当多的企业在重大投资问题上还没有形成有效的决策约束机制，致使大量国有资产流失。

1.3资金使用效率低下

我国国企现阶段企业资金管理中最突出的问题便是企业集团资金集中管理的需要和内部多级法人资金分散占用之间的矛盾。首先是普遍存在子公司多头开户的现象，一些集团旗下各子公司人为地随意设立账户，盲目投资，使得资金的管理出现严重失控。另一方面是有些企业不顾自身的能力和发展目标，投资决策随意性大，往往热衷于铺新摊子，结果造成失误多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。最后是资金占用不尽合理，沉淀严重，贷款拖欠居高不下，产成品资金有增无减，周转缓慢，企业信用和盈利能力降低。

1.4财务信息失真

企业需要及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流，因此现代企业管理最根本的是对于信息的管理。然而，目前我国国企中相当一部分企业都存在信息严重不透明、不对称的问题。企业管理部门间出于各自的利益，不愿及时提供相关信息，人为制造信息孤岛，造成企业的高层决策者难以获取准确的财务信息，不清楚下面的情况。更为严重的是，企业各层面截留信息，甚至提供虚假信息，如此一来，最后汇总的信息就会普遍失真，出现会计核算不准确，报表不真实，甚至合并的会计报表还掩盖了子公司的实际经营状况。加强和改善企业资金管理的措施

2.1建立资金管理及有效监控的计算机系统

要推进企业计算机网络技术的应用，建立以资金管理为中心的信息系统，为

企业实施资金的集中管理和有效监控提供有力保障。企业资金信息是支撑经营决策的基础也是各类信息的交汇点。财务管理软件的推广使用，是对软件本身的推广，也是对科学和先进的管理理念、方法和技术要借鉴国内外一些企业的成功经验的推广。通过采用计算机网络手段和统一的财务管理软件，可以借助计算机管理软件的应用，取代过去繁琐的会计数据加工、分析及人工无法做到的基础性管理工作和“人盯人”的监控方式，使管理工作的“手”伸长，透明度增加。还可以通过计算机程序将规章制度固化，变成硬约束，从而减少人为因素的影响，从技术上解决信息不及时、不对称和监督乏力、滞后的问题。

2.2 推进企业财务与业务一体化

财务和业务的一体化财务管理的最高层次，即是业务和财务的完美结合。随着国有企业的不断发展壮大，内部信息量越来越大也越来越复杂。运用统一的计算机财务管理软件、实现财务信息与业务流程一体化，进而逐步开发使用先进的ERP（企业资源计划）系统软件，已经成为企业内部信息发展的基本方向。企业应结合实际，积极运用先进的科技成果促进企业内部信息的管理。要积极引进开发运用统一的财务与业务一体化的管理软件，并对企业员工进行相关培训，是内部信息管理系统真正发挥作用。逐步实现生产经营全过程的信息流、物流、资金流的集成和数据共享，保障预算、结算、监控等财务管理工作规范化、高效化。

2.3 加强资金的集中管理

企业应改变货币资金分散管理的方式，加强对资金的集中管理。首先应当撤销企业所属各单位在外部银行的开户，成立企业内部资金结算中心。在外部银行开户并分设收入户和支出户由结算中心统一执行，各项收入及支出均有结算中心统一管理。对于各单位货币资金的动态收支状况，结算中心要全面、及时、准确地掌握，并合理调度调剂闲散资金，加速资金循环周转，形成由自上而下的资金集中管理体系和监控信息网络。使企业真正建立起符合市场经济规律的新型资金管理体制，使得企业能够做到对全部货币资金的进行协调管理、整体监督控制、合理调度调剂，并且从源头上消灭“坐支”现金，私设“小金库”等资金体外循环的现象，实现动态管理货币资金，使得内部资金按需流动、合理配置。

2.4 健全资金收支预算管理体系。

预算是完善资金集中管理的有效模式，是一种控制机制和制度化的程序。建立企业预算制度体现了完善的企业法人治理结构。完备的预算制度是企业生产经营活动有序进行的重要保证，也是企业进行监督、控制，审计、考核的基本依据。企业要建立健全全面预算管理机制，切实改变目前财务预算形同虚设的状况，对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核。必须做到量入为出、精打细算、科学理财、严格考核，把企业生产经营活动的资金收支严格纳入预算管理程序之中。同时，要积极推进计算机网络技术的广泛运用，为资金的全面预算和及时结算提供良好的技术基础，从而使资金的集中管理成为可行。

2.5 强化财务的监督与控制。

首先要从企业的实际情况和特点出发，实行企业分管财务的领导由出资人委派，强化事前、事中的及时监督。要确保集团内统一的财务管理软件的有效运行，切实维护出资者利益。国家授权经营的国有大型企业和资产经营公司，也可对全资和控股子公司委派财务负责人，并进入企业董事会。派出的财务负责人对委派机构和企业董事会负责，以有效防止信息不对称和内部人控制问题的发生。第二，要强化企业内部审计制度。目前国有企业的内部审计力度与国外的大集团相比一个很大的差距在于。内部审计是严格监督、考核企业资金管理的重要环节，是强

化监督约束机制、使预算取得实效的保障。因此，大型国有企业都应建立高层的内部预算审计监督机构，并健全内部审计监督考核制度，保证企业财务信息的真实可靠。对企业内部规章制度和重大经营决策执行情况要加强过程性审计和监督，将过去一贯实行的“事后监督”变为事前、事中监督和适时监督。

小结：国有企业应当高度重视对资金的管理运作，积极加强企业集团的资金运作管理。只有真正建立和完善资金管理的运行机制和信息网络，做到集中管理，动态监控，调剂余缺，盘活沉淀，才能进一步增强集团对下属单位的财务监控力度，促进货币资金良性循环，最大限度地提高资本运营效能，促进企业的健康快速的发展。

参考文献：

[1]周叶彬.浅析国有施工企业集团资金集中管理[J].金融经济，2009，（18）.[2]杨萍.加强企业资金监管 防止国有资产流失[J].甘肃科技，2008，(4).[3]彭小茹.国有企业集团的资金运作管理探讨[J].财经界，2009，(11).

第二篇：国有企业薪酬管理

论文关键词：国有钢铁企业 薪酬管理 先进管理制度

论文摘要：随着国内外市场竞争的激烈，国有企业面临着越来越大的压力。本文对国有钢铁企业薪酬制度进行了分析，找出了国有企业缺乏竞争力在薪酬管理方面的原因，并提出建立一套科学的薪酬管理体系所需要注意的问题.一.AG集团公司薪酬结构问题分析

(一)公司背景、概况

AG集团始建于1916年，是新中国第一个恢复建设的大型钢铁联合企业和最早建成的钢铁生产基地，被喻为“中国钢铁工业的摇篮”.经过近六十年的建设和发展，目前公司己形成大型钢铁企业集团，能够生产700多个品种、25000多个规格的钢铁产品。形成年生产铁1600万吨，钢1600万吨，钢材1500万吨的综合生产能力。AG公司不断进行大规模技术改造，走出了一条“高起点、少投入、快产出、高效益”的技术改造新路子，主体生产工艺和技术装备达到国际先进水平。实施“建精品基地，创世界品牌”战略，建成年产1600万吨钢精品基地。建成了以汽车板、家电板、集装箱板、造船板、管线钢、冷轧硅钢为主导的板材精品生产基地，成为目前国内能够生产高档轿车面板的钢铁企业之一和全球最大的集装箱钢板供货企业。

(二)会司现行薪酬制度存在问题分析

1.月工资制存在的问题

现行的风险岗薪工资制是在2004年公司制定的，在最初能够较好地适应公司建立现代企业的制度要求，把各单位的整体效益和职工个人工作业续挂钩，具有较好的激励作用。但由于企业经营战略的调整，现行的薪酬方案逐渐暴露几出一些何题:

（1)工资调整机制不够科学，现行工资制度下，员工薪酬待遇与级别密切相关，工资的刚性较强，根据员工级别确定岗位系数，确定工资标准，导致员工千军万马过“提职提级”独木桥的情况。

(2)级别工资的设定无法充分体现员工能力。导致仍存在一定程度的“大锅饭”现象，干和不干一样，干好干坏一样等不合理情况，影响了员工积极性的发挥。

(3)绩效考核办法不够科学，激励作用弱化.在绩效考核操作过程中，对工作容易量化的员工，薪酬分配较容易操作，而对于营销、研发、管理等工作难以量化的岗位，考核结果无法体现公平性，无法真正发挥薪酬的激励作用。

(4)员工整体素质低，应付考核现象时有发生，员工间关系好，较低级管理人员包庇员工。

(5)公司管理层人员年轻化，导致老员工提升机会减少，降低其工作积极性。

2.年薪制存在的问题

从经营者年薪制试行效果看，在合理确定公司经营者收入水平，提高经济效益等方面都起到了积极作用。但现有年薪制办法还处于试点阶段，因此也存在不少问题。

(1)职位消费不规范。由于经营者在公司中的特殊地位，在交通、通讯、社交等许多方面公务消费上享受很多特权，基本上都是公司报销。职务消费成为经营者收入的一种补充，无法有效约束。

(2)经营业绩的考核问题。目前年薪制的实施范围仅限于总公司部门以上领导和分公司总经理，但公司经营业绩并不是依靠个人努力实现的。经营者绩效年薪按公司整体业绩考核，在一定程度上影响到其他经营班子成员的积极性。

（3)长期激励问题。目前的年薪政策对经营者的短期行为有较强激励作用，但缺乏长期激励机制，对经营者完成一定任期内经营目标缺乏有效激励。

二、AG集团公司薪酬制度的改革方案

(一)对于AG公司外部薪酬的改革建议

第一，在高级技术人员与高级管理人员方面，其薪酬水平不能低于同行业的平均水平，并根据企业效益，来制定更有竞争力的薪酬，来吸引更多的人才。

第二，坚持以市场为导向，建立健全激励机制。

(二)对于AG公司内部薪酬的改革建议

1.年薪制的改革

新的年薪制方案应该涵盖公司中层以上所有管理人员，包括公司总经理、总监、副总经理、部门经理、部门副经理以及部门经理助理等。从年薪的构成看，主要由基薪和年终结算薪酬两部分构成。基薪是建立在岗位分类定级的基础上，按照“利益越厚，责任越大，风险越高”的原则加以确定;年终结算薪酬，是建立在绩效考评的基础上，年末进行核算确定。不同层级人员的基薪和年终薪酬的发放比例有所不同。从年薪的考评看，通过设定“一级考评指标”和“二级考评指标”，对公司行政管理层的年终结算薪酬进行考评。考评由公司绩效考评委员会执行.每年一月初开始，对上实行年薪制的人员按照设定的考评指标进行评分，最后换算成绩效系数。

2.岗位等级工资制度

由于目前AG公司部门职能比较全面，既有新钢、轧钢、冶金等生产运营部门;又有战略发展部、国际业务部、受理市场部等科研、开发部门:还有客户服务中心、部等服务部门;机总，耐火，石灰等副企，后勤部门。第一论文范文网www.xiexiebang.com整理。因此AG公司在考虑选择合理薪酬制度时可以探索寻找第三条道路，即根据各部门，各员工实际情况，实行不同岗位实行不同管理制度。

三、对国有企业薪酬改革的启示

(一)长期激励与短期激励相结合

除了采用有效的短期薪酬激励之外，还应把注意力放在长期激励上。在长期激励方面，主要采用的是股票所有权计划.长期激励手段旨在培养员工对企业的忠诚度，将员工自身的利益与企业经营绩效紧密相连，为公司的长期发展莫定基础。

(二)建立新的薪酬体系

在薪酬管理工作中也要体现人本思想.一方面在薪酬管理的工作中企业可以通过会议调查等手段关注员工的个性化需求，力求能够最大程度的提高员工薪酬满意度，另一方面要充分做好薪酬管理沟通工作。多发展一些激励薪酬方式。

(三)实行多样的员工福利计划

除购买法定保险外，还可为员工购买其他一些商业保险.报销加班的交通费用，发放一些防暑降温费，为员工购置一些健身器材等.经济性报酬和非经济性报酬结合起来，完善员工的薪酬保障体系，提高员工满意度，促进企业长远发展

第三篇：国有企业创新管理

国有企业创新管理

中国迅速崛起的今天，信息技术正在营造一个全球一体化的空间, 顾客导向、竞争激烈、变化迅速的市场形势，带给我们的是更加严峻的考验与试炼。在自主创新成为推动未来持续经济增长新引擎的背景下,作为国民经济支柱的国有企业,需要的是各种层次和深度的管理创新与改革，来适应所处的制度环境和产品市场竞争。置身于这种环境之中的企业管理不仅要规范化, 更要重视并努力实践管理的各方面创新问题。

创新管理是什么？创新管理有三种互有联系的不同含义。

第一，管理的创新。一般认为，管理创新就是不断根据环境的变化, 重新整合人才、资本和科技要素, 创造出新的产品和新的服务, 以满足市场要求, 同时提高自身效益并实现社会责任目标的过程。但对于我国的企业来说, 管理创新不仅是国内经济体制改革的呼唤, 更是世界科技进步和国际市场竞争的双重挑战。因此，现阶段的当务之急是要作好管理创新的观念准备, 同时妥善确立管理创新的目标定位。

第二，对创新活动的管理。在这个国内国际经济双重挑战的压力下,将地方政府的利益、政策的偏好影响、经济制度的改革、市场竞争的潜力机遇与国企创新行为的不确定性有机结合，全面创新国企的制度文化形式观念，趋利避害。

第三，创新型管理。创新型管理不同于守旧型管理。它把创新体现在管理过程中，而且要求整个组织和成员是创新型的。企业的创新要求一个理念创新的精英团体作为支点，企业要建立以人为中心的人性化管理体系，以最大限度激发员工的创新能力。

现阶段国企创新管理需要的是由单项创新到综合全方位创新，个人创新转向群体创新的趋势。由此可见，必须要树立全方位创新理念，建立创新激励机制。管理理念、管理体制、企业文化、决策管理、经营战略、组织结构、管理方法的创新，缺一不可，是企业发展壮大的强大动力，不可偏废。这是对科学管理的继承和完善，下面我们从具体的方面来阐述国企创新管理的内容。

一、管理理念的创新

国内在上个世纪90年代就进行了政企分开的改革，近来党的十五大精神的出台，也为国有企业的管理制度创新提供了更为丰富的选择空间和多样化的发展方向，但是传统的管理思维和方式方法还在顽强地发生作用。但从现代企业制度要求的管理科学的高度看,必须摒弃越来越不适宜市场和社会的经营管理思想,完成之下转变。

首先，国企管理者要有承担盈亏责任的自我管理理念，而不是一味的以国企为代价使之成为自己追求政绩的工具。因为未来的企业需要职业化的企业家，不是官员型的企业家，企业家的命运同企业的兴衰成败是紧紧联系在一起的。国企的管理者需要转变以前依靠国家吃大锅饭的这种传统思想，从对自我的约束力以及对员工的严格要求开始，提高自己的精神修养，建立一种责任关联体制。

其次，中国自改革开放以来的市场经济体制要求国企应该从单一生产意识转为追求经济效益的市场意识。企业要效益必须以市场为导向，以市场来实现生产体系中的每一个环节，尤其是在开发环节中把市场需求的产业和产品作为企业开发和创新的主攻方向，将企业的产品研发及生产重心放到广大的市场消费者身上。

再次，企业要树立建设和谐企业的新理念。面对众多的竞争对手，从你死我活的竞争理念向竞争与合作和统一的竞争理念过渡的理念创新，这是为适应全球经济一体化的客观要求。为迎接与来自世界跨国公司的竞争，建立多样化的竞争与合作关系对于今天的国内企业是十分重要的。

最后，要大力在国企内部倡导管理理念的转变，通过定期的培训或者是引人新的管理人才，来打开国企管理者的视野和思路，要更广泛的吸收新的管理方面的信息，提高管理者的专业知识及能力，使管理创新有一个更好的思想认识基础。

二、管理体制的创新

体制问题是企业有没有活力以及活力大小的关键问题, 因为在信息传输高度发达的今天, 各企业的经营战略相互参照, 管理手段日趋一致, 唯一可以使企业大放异彩的空间, 就是企业管理体制的创新和不断优化。为了使我国国有企业能够在世界经济的大潮中站稳脚跟，国有企业效率低、制度成本高的问题必须得到解决，制度创新势在必行。主要的对策在于：

第一，实行新时期产权制度改革。国企的产权制度改革的弊端导致导致政企难以彻底分开，难以做到真正的自主经营和自负盈亏。主要是需要优化股权结构设置。要按照公开、公平、公正的原则进行，防止股市的内幕操作，使一些经营者从中获取大量黑色利润，从而影响了国企的正常运营。

第二，精简党群和管理职能机构, 根据企业生产经营的信息流程对管理机构进行整合, 减少管理“接口”。企业的主要活动是进行生产经营活动提高经济效益。而国企冗长的党群和管理职能机构无疑成了一种负担，因此应该精简机构人员,构造合理的管理构架来提高的管理效率。同时，政府应该加速建立和完善社会保障制度，为国有企业减员增效提供保证。

第三，建立健全科技工作体系和科技管理体系,特别要加强生产现场的科技工作和科技管理。产品结构的设计、制造工艺的研究、计量测试工作等都是企业不可缺少的科技工作。科技力量的组织, 科技开发及技术改造的规划, 生产现场的质量控制等都是企业重要的科技管理活动。目前在许多企业里, 这些科技管理活动的力度非常不够,近乎处于科技人员的自发管理状态。不能不承认, 许多企业的产品品种之所以老是跟不上市场的变化, 生产成本之所以一直居高不下, 与科技管理的这种涣散状态是分不开的。因此要加强国企的竞争力，在这个以科技为强者的时代，加强企业的科技力量的包装显得尤为重要。

第四，实施“人本管理”。坚持德才兼备的用人原则,坚持对职工进行教育,坚持按劳分配的基础上做好精神激励工作,处理好管理者与被管理者之间的关系, 创造和谐的企业氛围，加强团队建设。过去的传统企业管理，主要是以物为中心的管理，而现代企业要将人的因素放在第一位，以人为中心的管理。在知识经济时代，知识是最重要的资源，而知识的背后是人才，人才高于一切。所以做为企业如何吸收人才，留住人才，如何充分挖掘他们的潜能，这是人本管理必须研究和创新的主要内容。

三、企业文化的创新

现今的国有企业已经开始建立现代企业制度,但是原有的浓厚的行政色彩却并未因此而消失,在计划经济体制条件下形成的特殊的文化氛围以及人际关系仍在起作用,因此国企需要这一场文化创新**的洗礼来迎接新型社会和市场的演练。

企业文化创新，现已成为提高企业竞争力的、具有决定性作用的新型经营管理方式。就企业本身而言,企业文化是以企业家精神为核心的独特的思维方式,行为方式和企业形象,是在长期生产经营过程中形成的并为全体员工遵守和奉行的价值观念,行为准则和审美理念的集合反映。明智的企业家应将视野扩展到文化领域,将企业文化作为经济运行的深层背景和操作方式,努力将文化效益转化为经济效益。

首先，企业领导者应当加强自身修养，担当企业文化创新的领头人要对企业文化的内涵有更全面更深层次的理解。要积极进行思想观念的转变，认真掌握现代化的管理知识、和技能，同时要积极吸收国外优秀的管理经验，用于企业发展，并且在文化上要积极融入世界，为企业走国家化道路作好准备。

其次，企业文化创新与人力资源开发相结合，满足员工精神层次的需要，利用企业文化的建设很好的做到对员工工作效率的激励。

再次，建立学习型组织，确立双赢价值观，提高企业家综合素质。我国海尔集团即是秉承了自己独特的双元价值观，从不参加与同行间的价格战，坚持靠产品创新和服务来扩大国内外市场份额，实现了自身经济效益与推广产品品牌的双赢。

四、决策管理的创新

决管管理是关系到企业兴衰成败的关键。有对国企失败原因研究发现，80％的国企失败源于决策失败。因为企业的决策管理多靠经验和主观判断，而在现今这样错综复杂，瞬息多变的环境压力下，管理者的主观和片面自然不可避免的会导致决策的失败。所以，这要求国企经营者必须充分运用现代信息系统，掌握方方面面的信息，要建立灵活准确的信息系统是企业决策管理创新的主要内容。并且在决策时，把自身的发展与社会需要结合起来，然后在这种理念指导下进行具有创造性、超前性、独特性的决策。

五、经营战略的创新

经营战略是企业对具有长远性、全局性、抗争性、纲领性和相对稳定性的经营方案的谋划。通过制定经营战略，可以明确企业在市场竞争中所处的地位，且有利于调动职工群众的积极性。更有利于宏观经济和微观经济的有机结合和协调发展，全面推进企业管理现代化。

从战略管理的创新方面上看，在经营领域中，国企的生产管理一直是我们重视的方向，却忽略了开发和营销等重要环节。但在目前的经济条件下.技术领域的创新，产品开发才是企业的真正灵魂所在。目前的生产管理与技术开发和市场营销的双管齐下，国有企业要想在激烈变化,严峻挑战的环境中求得生存与发展,就必须通过不断革新来创造性地经营企业。也就是要通过实施具有创新实质的经营战略,使企业实现内部和谐运作与外部持续适应的双重目标。

六、组织结构的创新

为了适应市场经济和先进生产力发展要求，精干高效的组织结构才是贯彻实施经营战略的组织保证。按照少而精，扁面平，以市场为导向的原则来建设项目我们企业的新的内部组织框架，加强市场经营业与管理及技术研究开发管理机构的力量，引入一些成功企业先进的组织设计模式，提高企业运作和生产经营的效率。

七、管理方法的创新

全新的原则，非主流的思维，非主流的“智慧”，这些能够提升人类创造力的“放大镜”，无论对于管理创新还是其他类型的创新都是至关重要的。可惜在大多数公司里，管理创新都是即兴而为，这往往起不到最优效果，这要求管理者从以下几个方面实施管理方法的创新。

第一，要求管理者做到对员工充分的尊重和了解，知人方能善任，合适的工

作岗位不仅可以为企业带来巨大的收益，而且可以使其在工作岗位上发挥出最大的潜能，对于员工自身也是一种自身价值的实现和超越的过程。

第二，淡化权利，强化权威，并且做到允许员工犯错。管理者的德行、气质 智慧、知识和经验等人格魅力，使员工服从其领导，这种服从来自一个企业的管理者要成功的管理自己的员工，特别是管理逼自己更优秀的员工，人格魅力形成的权威比行政权力重要。鼓励员工理性的去冒险、去创新、去抓住商机，而不是使之畏手畏脚，允许员工犯错这样的管理方法可以使国企的工作环境进化成一种高效和谐的责任体系。

第三、引导员工合理竞争，进一步激发员工的潜能。管理者应当关注员工的心理变化适时采取措施，防止不正当竞争，促进正当竞争。国企的关系户现象比较严重，因此要求管理者能够正确理性的处理好其中的额利害关系。为此，人员管理还应有一套正确的业绩评估机制，要以工作实绩评估其综合能力，不要根据员工的意见或上次领导的偏好、人际关系来评价员工，从而是员工的考评尽可能公正客观。业绩考核制度也是员工激励的方式之一。同时，企业内部应该建立正常的公开的信息渠道，让上下层可以多接触沟通，互相交流意见，建立良好的工作环境。

第四篇：国有企业清产核资资金核实工作规定

【发布单位】国务院国有资产监督管理委员会 【发布文号】国资评价〔2003〕74号 【发布日期】2003-09-13 【生效日期】2003-09-13 【失效日期】

【所属类别】国家法律法规 【文件来源】中国法院网

国有企业清产核资资金核实工作规定

(国资评价〔2003〕74号)

党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，各省、自治区、直辖市及计划单列市国有资产监督管理机构，新疆生产建设兵团，各中央企业：

为规范国有及国有控股企业清产核资工作，真实反映企业的资产质量和财务状况，依据《国有企业清产核资办法》(国资委令第1号)及国家有关清产核资政策，我们制定了《国有企业清产核资资金核实工作规定》，现印发给你们。请结合企业实际，认真遵照执行，并及时反映工作中有关情况和问题。

国务院国有资产监督管理委员会

二○○三年九月十三日

国有企业清产核资资金核实工作规定

第一条 为规范国有及国有控股企业（以下简称企业）清产核资工作，促使解决企业历史遗留问题，真实反映企业的资产质量和财务状况，依据《 国有企业清产核资办法》和国家有关清产核资政策，制定本规定。

第二条 资金核实是指国有资产监督管理机构根据清产核资企业上报的各项资产盘盈、资产损失和资金挂账等清产核资工作结果，依据国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，组织进行审核并批复予以账务处理，重新核定企业实际占用国有资本金数额的工作。

第三条 企业开展清产核资工作，应当按照《国有企业清产核资办法》的有关规定，认真组织做好账务清理、资产清查等各项基础工作，如实反映企业资产质量和财务状况，做到全面彻底、账账相符、账实相符，保证企业清产核资结果的真实性、可靠性和完整性，严禁弄虚作假，避免国有资产流失。

第四条 企业清产核资工作结果应当按照规定经社会中介机构进行专项财务审计，查出的资产盘盈、资产损失和资金挂账应当提供相关合法证据或者社会中介机构经济鉴证证明等具有法律效力的证明材料。

承担企业清产核资专项财务审计工作和出具经济鉴证证明的社会中介机构，应当依据《独立审计准则》等有关规定，对企业清理出的各项资产盘盈、资产损失和资金挂账等清产核资工作结果进行客观、公正审计和经济鉴证，并对审计结果和经济鉴证证明的真实性、可靠性承担责任。

第五条 企业清理出的各项资产盘盈、资产损失和资金挂账等的认定与处理，按照事实确凿、证据充分、程序合规的原则，依据《企业清产核资办法》规定的工作程序和工作要求，由清产核资企业向国有资产监督管理机构申报批准,并按照资金核实批复结果调整账务。

第六条 企业应当按照规定要求在清产核资资金核实工作中向国有资产监督管理机构提交以下申报材料：

（一）企业清产核资工作报告，主要包括：清产核资工作基准日、工作范围、工作内容、工作结果和基准日的资产财务状况，以及相关处理意见；

（二）企业清产核资报表，包括：基准日企业基本情况表、各类资产损失明细情况表等；

（三）社会中介机构专项财务审计报告；

（四）企业申报处理的资产盘盈、资产损失和资金挂账的有关意见专项说明。企业申报处理的资产盘盈、资产损失和资金挂账的专项说明和各类资产损失明细情况表，应当逐笔写明发生日期、损失原因、政策依据、处理方式以及有关原始凭证资料和具有法律效力的证明材料齐全情况，并分类汇编成册；

（五）有关资产盘盈、资产损失和资金挂账备查材料，主要包括：企业清产核资原始凭证材料和具有法律效力的证明材料（可以用复印件），作为企业清产核资工作备查和存档资料，应当分类汇编成册，并列出目录，以便于工作备查；

（六）需要提供的其他材料。

第七条 企业清产核资资金核实工作按照以下程序进行：

（一）企业在账务清理、资产清查等工作基础上，经社会中介机构对清产核资专项财务审计和有关资产损失提出合规证据或者经济鉴证证明后，对清理出的各项资产盘盈、资产损失和资金挂账，按照国家清产核资政策和有关财务会计制度，分项提出处理意见，编制清产核资报表，撰写企业清产核资工作报告；

（二）企业向国有资产监督管理机构上报企业清产核资工作报告、清产核资报表、社会中介机构专项财务审计报告，并附相关合法证据及经济鉴证证明等材料；

（三）国有资产监督管理机构在规定工作时限内，对上报的企业清产核资工作报告、清产核资报表、社会中介机构专项财务审计报告及相关材料进行审核，并对资金核实结果进行批复；

（四）企业按照国有资产监督管理机构有关资金核实批复文件，依据国家财务会计制度有关规定，调整企业会计账务，并按照有关规定办理相关产权变更登记及工商变更登记。

第八条 对于企业在清产核资中查出的资产盘盈与资产损失相抵后，盘盈资产大于资产损失部分，根据财政部等六部门联合下发的《关于进一步贯彻落实国务院办公厅有关清产核资政策的通知》（财清〔1994〕15号，以下简称财清15号文件）的规定，经国有资产监督管理机构审核批准后，相应增加企业所有者权益。

第九条 依据《国务院办公厅关于扩大清产核资试点工作有关政策的通知》（国办发〔1993〕29号）和财清15号文件规定，企业清产核资中查出的各项资产损失和资金挂账数额较小，企业能够自行消化的，可以按照国家有关财务会计制度规定，经国有资产监督管理机构征求财政部门意见批准后分年计入损益处理；对查出的企业各项资产损失和资金挂账数额较大、企业无能力自行消化弥补的，经国有资产监督管理机构审核批准后，可冲减企业所有者权益。

第十条 企业查出的各项资产损失和资金挂账，经国有资产监督管理机构审核批准冲减所有者权益的，可依次冲减盈余公积金、资本公积金和实收资本。

对企业执行《企业会计制度》查出的各项资产损失和资金挂账，依据国家有关清产核资政策规定,以及财政部《关于国有企业执行〈企业会计制度〉有关财务政策问题的通知》（财企〔2002〕310号，以下简称企业310号文件）有关规定，经国有资产监督管理机构审核批准的，可以依次冲减以前未分配利润、公益金、盈余公积金、资本公积金和实收资本。

第十一条 企业应当依据国有资产监督管理机构资金核实批复文件，及时调整会计账务，并将调账结果在规定时限内报国有资产监督管理机构备案（其中抄送国有重点大型企业监事会1份）。

第十二条 企业有关资产损失和资金挂账经国有资产监督管理机构审核批准后,冲减所有者权益应当保留的资本金数额不得低于法定注册资本金限额，不足冲减部分依据财企310号文件规定，暂作待处理专项资产损失，并在3年内分期摊销,尚未摊销的余额，在资产负债表“其他长期资产”项目中列示，并在财务决算报告中的会计报表附注中加以说明。

第十三条 企业经批准冲销的有关不良债权、不良投资和有关实物资产损失等，应当建立“账销案存”管理制度，并组织力量或者成立专门机构进一步清理和追索，避免国有资产流失；对以后追索收回的残值或者资金应当按国家有关财务会计制度规定，及时入账并作有关收入处理。

第十四条 企业对清产核资各项基础工作资料应当认真整理,建立档案，妥善保管，并按照会计档案保管期限予以保存。

第十五条 企业对清产核资中反映出的各项经营管理中的矛盾和问题，应当认真总结经验，分清责任，建立和健全各项管理制度，完善相关内部控制机制，并做好组织落实工作。企业应当在清产核资工作的基础上，建立资产损失责任追究制度和健全企业不良资产管理制度，巩固清产核资成果。

第十六条 本规定自公布之日起施行。

本内容来源于政府官方网站，如需引用，请以正式文件为准。

第五篇：资金管理

浅析加油站资金管理

摘要：货币资金是加油站资产的重要组成部分，是企业进行生产经营活动所必不可缺少的条件之一。本文以加油站货币资金管理目标出发点，通过分析加油站资金管理存在的各种风险，浅析加油站资金管理的各种方法。从加强加油站货币资金的控制与核算、提高资金周转速度及资金使用效益着手，对加油站资金进行科学有效的管理、增强其安全性，确保资金管理零风险。

关键字：加油站 资金 风险 控制 管理

货币资金是加油站资产的重要组成部分，是企业进行生产经营活动所必不可缺少的条件之一。加油站做为销售企业资金主要回笼点，其资金风险的控制与管理是各销售企业长期重点关注的环节。加油站货币资金的管理首先应明确其目标、认识其风险；然后制定相应制度并采取对应措施应对风险；最后要加强监督各项制度的执行情况。

一、加油站货币资金管理主要有以下目标： 1.保证货币资金安全

通过建立完善的内部控制制度，确保加油站库存现金安全，杜绝被盗、窃、抢、诈骗和挪用等问题发生。2.确保货币资金及时上缴

加油站不管是油品收入还是非油收入，必须当日全部存入公司银行账户，杜绝私设“小金库”等违法行为出现。3.提高货币资金效益

加油站货币资金做到日清日结，及时准确回笼资金，加快资金周转，发挥管理最大的效益。4.加强加油站费用账户的管理

加油站费用账户应由加油站经理和加油站核算员共同管理，做到费用卡和密码分开保管。及时缴存加油站余下的备用金，减少加油站资金沉淀。

二、加油站资金管理风险

1.现金风险。虽然各加油站都采取了银行上门收款方式回笼油款，并要求日清日结。但是，银行每天只能收款一次（大站也有两次的），销售现金必然有一部分滞留加油站，这就带来了现金管理风险。特别是夜间，风险更为突出，各种抢劫，盗窃犯罪严重威胁着加油站安全。

2.人员风险。加油站员工思想素质、职业道德和法制观念存在差异，如果用人不当，易给不法分子以可乘之机，产生内部人员挪用、偷盗等资金管理风险。

3.坏帐风险。只要有应收账款存在，产生坏帐的资金风险就永远存在，客户欠款金额越大，发生坏账风险也越大。原则上加油站销售必须是现款，但是在销售压力的推动下加油站经理通常会在未经公司审批的情况下私自赊销。

三、加油站资金风险控制制度 1.不相容岗位分离控制

关键岗位相互分离、相互制约，不能由一个人办理货币资金业务的全过程，严格不相容岗位分离。资金在各岗位人员间交接时必须双方签字确认。2.责任追究控制

明确规定各岗位人员工作职责、范围、权限、程序、责任等内容，明确加油站资金管理主要责任人和第一责任人为加油站经理，按职责行使权力承担义务，严禁赊销及一切违规行为发生，以责任追究制度有效防范货币资金被贪污、侵占、挪用、流失。3.限额控制

对加油员和收银员收到现金规定限额，超过限额必须投入投币式保险柜，并填写投币记录。银行上门收款前所收现金全部存入，减少在站资金量，加油站实行零备用金制度，有效控制资金风险。4.盘点控制

通过定期或不定期对加油站货币资金进行盘点，每日编制银行存款余额调节表核对，系统与网上银行核对，保证帐实相符。5.内控制度

完善企业内控制度，加强对货币资金的管理和监督，稽核监督现金、银行存款收付全过程，及时发现和规避货币资金管理过程中出现的问题。6.监督制度

上级财务部门必须不定期检查指导加油站资金管理工作。检查加油站各类账本登记情况，不定时抽查营业款回笼情况，及时查处加油站违规赊销问题。检查加油站内部控制制度执行情况。

四、加油站资金管理具体措施

资金管理关键是严抓细节管理，不断强化资金管理环节的相互监督、相互约束机制，坚持资金管理工作程序化和制度化管理，规范落实资金安全管理的全员性，实现加油站站资金安全、高效、顺畅周转。1.管理制度指导资金管理

强化规章制度建设并贯彻落实执行好，是资金安全管理的重中之重。管理人员根据日常管理工作不断完善资金管理制度和监管制度，建立《加油站资金管理办法》及细则、《银行卡管理规定》、《备用金管理办法》、《资金安全预案》等，从细枝末节入手，防微杜渐，建立资金管理快速反映机制，明确岗位责任制，环环紧扣，将资金安全管理的每个细节细化到人，同时明确责任追究制度和处罚标准，以制度约束员工行为，以制度指导员工工作。

2.全员参与资金安全管理 公司把资金安全管理摆在重要工作议事日程，管理人员形成专题研究，采取各种行之有效的教育形式，加强员工对资金安全管理的认识，强化对规章制度的理解，进一步明确岗位职责，强化员工素质培养以达到诚信、真实、可靠的本质，实现全员参与的资金安全管理。每个员工都能明确自己的责任，严格按制度办事，才能有效监督和保障加油站资金的安全。

3.严抓安全设施配备

加油站重点部位防护设施应设计严密、配备齐全，如防盗门锁、投币保险柜、电视监控、红外线自动报警器、110联网设施等，同时，与当地银行、公安派出所建立密切的合作关系，保证全部开业库站上门收款。此外，加油站管理人员应与当地公安系统持联系，每名员工都知道派出所电话和公司资金管理小组成员电话，熟悉资金安全管理预案，使加油站员工了解遭遇抢劫、自然灾害等各种事故发生时自己履行的工作职责和担负的责任，以作好应急准备。4.加强资金安全培训

分公司财务部应联合质安部每季度、各片区每月组织加油站员工进行资金安全培训，包括理论学习和防抢防盗实战演练。做到平时多演练，遇事不慌乱。

5.规范加油站油款交接流程

完善销售网络建设，为库站安装POS机，实现电子结算，推行银行卡和IC卡结算，减少加油站现金量，实现油库及加油站固定客户零现金，并保证银行上门收款率达到100%，确保油款安全。根据加油站的具体情况、银行收款方式和每天上门收款时间，从加油收款环节逐站明确收交款流程，规范加油员手中的现金限额。保险柜钥匙由站长、核算员双人保管，保险柜开启时必须有站长、核算员、当班班长同时在场，严密执行存取款过程控制，可有效防范犯罪分子抢劫和内部人员自盗行为。银行当日上门收款时要求加油站必须将所有销售油款及时准确存入，减少加油站夜间资金量，收取支票必须在收到公司资金管理岗查询到帐通知单方可确认收款，管理人员核对现金缴款单与销售日报表，复核无误报公司核算，保证油款日清日结。6.加大监控力度监督

公司充分利用加油站管理和资金系统传送及网上银行每日进行数据核对，保证加油站上报的销售数据与加油机销售数据相一致。在确保资金上报数据真实性的基础上，公司财务检查人员把加油站资金作为管理和督查的重点，制定详细的资金检查细则，形成加油站日检查、片区周检查、公司月检查的三级检查制度，明确监督检查机构和人员的职责权限，并保证监督的时效性，及时发现管理中存在的薄弱环节，提出指导性建议，做到事前控制和事中控制，为资金安全管理提供有力保障。