浅谈企业期间费用的管理

第一篇：浅谈企业期间费用的管理

浅谈企业期间费用的管理

年级专业： 2009级会计4班姓名：刘晓娜

背景：随着改革开放的进一步深入，我国中小企业、私营企业也乘着这股春风蓬勃发展起来，这些企业已经成为经济和社会发展的重要组成部分。然而收到各种条件和因素的制约，特别是这类企业的经营管理和财务决策等方面，它们有相当一部分忽视了财务管理的核心地位，管理的思想和方式更是落后僵化，特别是对期间费用的控制未能引起足够的重视，没有最大限度的节约成本，致使这类企业想做大做强像登天一样。这对中国经济发展的新动力产生了巨大的阻碍，这都是值得探讨的问题。

大纲：

一、期间费用预算与控制在企业中存在的问题

（一）对期间费用的管理认识上的误区

（二）制定预算的制度缺失、方法不够灵活

（三）责任指标的制定不够公平合理

（四）内部控制可靠性不强

（五）考评体系不够健全

（六）权责未能有效结合，奖惩机制不能发挥作用

二、企业面临期间费用所存在的问题的解决对策

（一）根据企业实际情况合理制定预算方法

（二）建立经济责任制，使权责落到实处

（三）加强内部控制，分析差异，实实施控制

（四）建立科学的考评制度

三、期间费用的控制的采用的方法

（一）预算控制法

（二）审核控制法

（三）销售费用利益贡献报表法

四、企业期间费用有效管理的重要意义

参考文献：

《中国乡镇企业会计》——2011年06期

《经营管理者》——2011年18期

《小企业会计准则(征求意见稿)》

《财经界》——2012年12期

第二篇：企业常年法律顾问费用

企业常年法律顾问费用

A类

律师顾问费：人民币50000元/年，日常法律事务工作由我所指派一至二名律师或组成律师团队负责处理，事务所派律师在贵公司上班，报酬2000元/月左右，一般的诉讼活动由该律师代理，根据办案的质量，给予一定数额的提成奖励，补助一定数额的通讯费和交通费。涉及到的重大商务活动，我所派专业律师一起参与；涉及到的重大诉讼、仲裁和疑难案件，原则上由我所再指派律师，共同参加诉讼活动，根据案件的难易程度，优惠收取一定比例的代理费。以确保服务质量和诉讼案件的代理质量，有效维护贵公司的合法权利。

B 类

我所受聘作为贵公司的常年法律顾问日常法律事务工作，由我所组成律师团队并指派一名律师负责处理一般的诉讼活动由该律师代理，涉及到的重大诉讼、仲裁和疑难案件，原则上由我所再指派律师，共同参加诉讼活动，根据案件的难易程度，优惠收取一定比例的代理费。以确保服务质量和诉讼案件的代理质量，有效维护贵公司的合法权利。

固定服务：

顾问律师上门提供有针对性的专业法律咨询服务；上门作针对性的法律服务讲座；可随时预约到律师楼或电话咨询法律问题；出具法律意见书.服务具体范围包括：．提供日常法律咨询和法律意见；．草拟、审查和修改合同、律师函、声明、确认书等法律文件或法律文书；．制定、修改、审查涉及劳动、商业秘密及其他经营管理等方面的规章制度；．就客户对外投资、担保等经营管理中的重大法律问题，进行法律论证；5 ．就客户准备进行诉讼、仲裁的案件进行法律论证、策划；．提供与客户密切相关的法律、法规、政策等法律信息；．参加有关法律事务及商业事务的谈判、审查或准备谈判所需的法律文件；．清理客户的债权债务，提出法律意见与对策；．就客户可能发生的法律风险的事务，进行法律风险的预测与防范，提出法律意见与对策；

10．根据客户的需要，对客户员工进行相关法律知识培训；

11．根据委托，代理参加诉讼、仲裁活动；

12．根据委托，代理参加客户重大复杂的非诉讼活动（包括但不限于重大咨信调查、投融资、股份制改选、企业并购与上市）；

13．根据委托，代理参加重大项目的全过程法律服务。

收费标准：

基本顾问费为30000元起。客户需要顾问律师代理第11、12、13项法律事务时，需另行支付代理费，收费标准按本所律师服务收费标准的70%收取律师费；

差旅费、交通费、通信费皆实报实销。

C 类

固定服务：

每年18个工作日（或共36次）上门提供有针对性的专业法律咨询服务；每年一个工作日（或共两次）上门作针对性的法律服务讲座；可随时预约到律师楼或电话咨询法律问题不收费；起草、审查、修改二十份合同性文件和其他法律文书，超出部分按约定标准收费；

服务具体范围包括：．法律咨询、意见与建议2 ．公司规章制度的建立与完善．合同协议等法律文书的审查与模版制定4 ．劳动人事、商业秘密保护与竞业限制．知识产权与技术的取得、保护与利用6 ．税务、工商等行政机关协调．冲突与纠纷的处理8 ．员工法律培训与法律信息提供。

收费标准：

基本顾问费为20000元，上述内容外的法律服务按本所律师服务收费标准的75%收取律师费；

差旅费、交通费、通信费皆实报实销。

D 类

固定服务：

每年8个工作日（或16次）上门提供有针对性的专业法律咨询服务；可随时预约到律师楼或电话咨询法律问题不收费；起草、审查、修改十份合同性文件和其他法律文书，超出部分按约定标准收费；

服务具体范围包括：．法律咨询、意见与建议2 ．合同协议等法律文书的审查与模版制定．劳动人事、商业秘密保护与竞业限制4 ．知识产权与技术的取得、保护与利用．冲突与纠纷的处理6 ．法律信息提供。

收费标准：

基本顾问费为10000元，上述内容外的法律服务按本所律师服务收费标准的80%收取律师费；差旅费、交通费、通信费皆实报实销。

E 类

个人法律顾问业务：

为个人提供包括求职、购房、买车、消费纠纷、离婚=遗产等多个与个人生活、教育相关的法律服务。可随时预约到律师楼或电话咨询法律问题不收费。起草、审查、修改十份合同性文件和其他法律文书，超出部分按约定标准收费

收费标准：

基本顾问费为5000元。重大复杂的非诉讼业务及根据委托，代理参加诉讼、仲裁活动按本所律师服务收费标准的75%收取律师费。差旅费、交通费、通信费皆实报实销。

第三篇：企业费用管理制度

费用管理制度

费用管理制度

总 则

第一条

为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，严格报销审批手续，合理控制费用支出，特制定本制度。第二条 本制度根据相关的财务制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常费用报销、采购付款、固定资产及工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。第三条 本制度适用公司全体员工。

第一章 借 款 管 理 制 度

第四条 所有借款均需填写《借支单》，报各部门经理、分管副总复核同意，再到财务主管处签字，然后到出纳处支出款项，500元以上需提前一天报财务备款，且须由总经理签字或电话请示核准方可借支。第五条 备用金:凭审批后的《采购申请单》或《付款申请单》与《借支单》到出纳处支出款项，事项完成后七个工作日内办理报销还款手续。第六条 出差借款：出差人员凭审批后的《借支单》按批准额度办理借款，《借支单》上需简单写明出差事由、出差地点、出差天数，出差返回后七个工作日内办理报销还款手续。第七条 归还借款时由出纳开具收款收据冲销借支款，借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者财务有权从工资中扣回。

第二章

日常费用报销

第八条 日常费用包括差旅费、招待费、培训费、礼品费、通讯费、车辆交通费等，在一个预算期间内各项费用的累计支出原则上不得超出预算。第九条 招待费、礼品费应当先经总经理审批同意，采用刷卡方式支付，特殊情况需现金支付的，经总经理同意后，由两人经手办理。第十条 费用报销的审批流程:

（一）未超500元的费用报销

费用管理制度

个人填写报销单－—>部门经理审批——>分管领导审批——>财务部审核——>出纳付款

（二）超出500元的费用报销：

个人填写报销单－—>部门经理审批——>分管领导审批——>财务部审核——>总经理审批——>出纳付款 第十一条 差旅费报销制度及流程

（一）报销标准：详见《出差管理制度》

（二）报销时间： 出差人员应在回公司后七个工作日内办理报销事宜。

（三）报销单据填写要求： 1.出差人员应当按照机票费、食宿费、交通费、其他费用等类别填写《差旅费用报销单》或《费用报销单》。报销单中列明出差人员、出差时间及费用明细。2.3.大型团体商务差旅活动应当一起报销，并附上团体商务差旅费用报告。费用一律凭发票报销。

招待费用报销制度及流程 第十二条

经办人员填写《费用报销单》办理报销手续。招待费用应当注明招待对象（单位、职务）。金额大于人民币500元的招待费用，应当刷卡支付并保留刷卡小票，随报销单和发票一并粘贴在粘贴单上，发票需开具公司名称。第十三条 礼品费用报销制度及流程

经办人员填写《费用报销单》办理报销手续，金额大于人民币500元的应当刷卡支付并保留刷卡小票，随报销单和发票一并粘贴在粘贴单上，发票需开具公司名称。礼品送出必须有两人经手签字。第十四条 培训费用报销制度及流程

（一）为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司行政部申请，除岗位必须的年审培训外，其余所有培训必须填写《培训申请表》，经行政主管、主管副总审核后报总经理审批方可参加培训。

（二）培训人员填写《费用报销单》连同发票、《培训申请表》一同办理费用报销手续。

（三）除特殊情况外，培训费用于培训结束并取得合格证书后七个工作内办理报销手续。第十五条 车辆使用费用报销

另制定《车辆使用管理制度》，原则上要求财务于每月最后一周办理当月车辆补贴报销手续。公司自有车辆统一办理加油卡，原则上私自现金加油不予报销。第十六条 手机话费报销制度及流程

工程部外勤人员手机费每月凭票按实际发生额的50%报销，特殊情况需经总经理批准。第十七条

报销时间。财务部门于收到报销单的次周，支付报销款。费用报销款一律由出纳转入报销人员银行卡内并告知报销人员。

费用管理制度

第三章 采购付款流程

第十八条 采购付款审批流程：经办人填制《费用申请单》并附上原始单据和《采购申请单》——>部门经理、分管领导审批——>财务审核——>总经理审批——>出纳办理付款。第十九条 物料采购总原则

（一）办公用常耗品及物料，购入后由行政专员办理入库并登记入册，领用须由领用人在《办公用品领用单》上签字并列明领用物品名称、数量，行政人员及时登账冲销，财务不定期抽查采购库存与使用明细。

（二）工程施工所需物料的采购，首先由工程项目负责人预估工程实际所需物料，列明物料名称、技术规格、数量清单，填写《采购申请单》，报部门经理、主管副总、财务主管、总经理签字审批后，交由采购人员执行采购计划，特殊设备、物料需由工程技术人员一同采购；售后维护所需配件，由工程部预估维修情况，填写《采购申请单》报部门经理、主管副总、财务主管、总经理签字审批后，交由采购人员统一采购，原则上维护人员所用维修配件只能从仓库领用，不得私自购买。

（三）购买时应该要求供应商开具物料清单及我公司名称全称的增值税专用发票。

（四）物料采购分为计划内采购和临时采购。工程部、仓库、行政部每月汇总统计采购需求，填写《采购申请单》，报部门经理、财务主管、总经理审批后交采购部执行采购计划。原刚上所有采购必须有两人经办，并在取得的原始凭证上签字证明。

（五）所有采购均需到仓库管理人员处办理入库手续。第二十条 物料采购款项的报销及付款

（一）已办理完入库手续的材料或配件，采购人员负责办理报销或付款申请，经部门经理签字后（金额超过采购部门经理审批权限的需报总经理签字），交至财务部。

（二）财务部接到付款申请后，审核是否与采购计划所列材料名称、数量相同，采购人员是否严格按照以上程序进行采购，审批表及报销单是否经各级领导签字批准。以及发票、入库单填写是否正确完整等，经审核无误的单证即可按订单所订付款条件进行付款。原则上所有的采购付款均需由财务出纳付款至供应商对公账户，特殊情况不能对公支付的，由出纳将货款汇至供应商提供的盖有公司公章的私人帐户，如需现金采购的，由财务人员随同采购。

（三）大宗货物（超过壹万元的）与异地采购，需由供应商提供年检合格的营业执照、组织机构代码证、税务登记证等相关证件备查，相关采购经手人员应对其进行核对无误； 第二十一条 其他付款必须提交的单据；

（一）固定资产付款必须提供的单据包括：增值税专用发票、固定资产购建单、合同、验收人员签字通过的工程验收报告（入库单）

（二）工程施工、维修费用付款必须提供的单据包括：发票、工程服务申请单、验收人员签字通过的工程项目验收报告等

费用管理制度

（三）其他费用付款必须提供的单据包括：发票、收货单、付款通知单、验收报告等支持性文件。

第四章 预 付 款 制 度

第二十二条 公司应当谨慎办理预付款事项，除工程进度款、国家机关、政府部门收费外，其余预付款一律暂挂经办人个人借款，经办人收到货物和发票后，办理销帐手续。

第二十三条第二十四条

第六章 附

则

本制度由财务部负责解释。

本制度自2011年9月1日起执行。与之前制度有相冲突的以此规定为准。

某某有限公司财务部

二〇一一年八月二十日

第四篇：企业费用管理系统可行性分析报告

企业费用管理系统可行性分析报告

1.1编写目的

本文提出了一个基于WWW环境的企业费用管理系统，应用动态服务器页面实现了企业费用的多条件查询、删除、更新、密码设置等功能。

1.2 背景

企业费用管理是公司企业内部很重要的一个管理事项，但目前大多公司内部企业费用的管理，基本上是手工操作或是基于dos下的应用，这样对信息的管理者有诸多不便，有的虽然是用foxpro、visual foxpro开发，但由于开发工具本身的限制，对网络功能的支持程度不是很强，为以后软件升级到互联网带来了麻烦。因此有必要开发一个基于网络的企业费用管理系统，能在网络环境下实现数据的录入、插入、删除、查询、统计、更新、等功能。同时，为了信息的保密与安全，系统还要提供一定的安全机制。

MyEclipse企业级工作平台是对EclipseIDE的扩展，利用它我们可以在数据库和JavaEE的开发、发布以及应用程序服务器的整合方面极大的提高工作效率。它是功能丰富的JavaEE集成开发环境，包括了完备的编码、调试、测试和发布功能，完整支持HTML，Struts，JSP，CSS，Javascript，Spring，SQL，Hibernate。MyEclipse目前支持Java Servlet，AJAX，JSP，JSF，Struts，Spring，Hibernate，EJB3，JDBC数据库链接工具等多项功能。

2..现行组织系统概况

2.1组织目标和战略

系统的目标是开发一个基于网络的企业费用管理系统，能在网络环境下实现数据的录入、插入、删除、查询、统计、更新、等功能。同时，为了信息的保密与安全，系统还要提供一定的安全机制。

2.2存在的主要问题

企业费用管理是公司企业内部很重要的一个管理事项，但目前大多公司内部企业费用的管理，基本上是手工操作或是基于dos下的应用，这样对信息的管理者有诸多不便，有的虽然是用foxpro、visual foxpro开发，但由于开发工具本身的限制，对网络功能的支持程度不是很强，为以后软件升级到互联网带来了麻烦。

3.拟建立的信息系统

3.1 系统功能分析

公司内部的企业费用的管理，从大的方面分主要集中在公司职员的个人情况、工资细目、调入调出及用车等。所以该系统主要是实现对数据的录入、插入、删除，网上查询.统计.更新.打印等功能。其次，为了信息的保密与安全，系统还要提供一定的安全机制。

3.2 根据用户要求设计数据表

数据表的建立是应用程序开发过程中的非常重要的一个环节，必须清楚每一模块要操纵的数据是那些，以及数据间的相互关系，然后建立数据表。企业费用管理系统要求能对职工的个人情况、调入调出情况、工资情况等进行管理，在职工个人情况表下面，还有象维护职务表，维护学历表等等。同时还要对系统设置安全机制，为实现以上要求，下面仅以人事、工资、密码表为例介绍一下各表的结构：

职工情况一览表

它包括职工标号、姓名、性别、等信息。其结构如下：

code char(4)not null, //职工编码

name char(8)null, //姓名

sex char(2)null, //性别

birthday data null, //出生日期

work_time data null, //参加工作时间

post_zhw char(10)null, //职务

该表主键为职工编号(code)。

职工工资表

其结构主要包括职工所得的各种工资福利等。

Code char(4)not null, //职工编号

Name char(8)null, //姓名

g_pay integer null, //岗位工资

s_pay integer null, //书报费

jj_pay numeric(8,2)null, //奖金

total_pay numeric(8,2)null, //工资总额

该表主键为职工编号code。

系统密码表

user_name char(10)not null, //用户名称

user_word char(10)not null, //用户密码

4.技术可行性分析

由于Myeclipse具有完整的web应用开发功能，由它编制的软件可以方便的同服务器端的数据库协同工作，构成B/S工作方式，它使用的是业界熟悉的Web标准（HTML和Java），通过端对端的设计、调试和提交，可以控制Web应用的整个生命周期。本系统客户应用和服务器应用都采用Myeclipse开发。其中服务器端的程序是实现中的重点部分，其内容主要是生成SQL语句对数据库操作及对所得的数据进行处理。

4.1 安全机制分析

在进入系统之前，要进行身份确认，只有用户名和用户密码都相符的用户方可进入本系统。为了防止不合法用户对数据的察看和修改，本系统把用户分为三个级别:可修改和只读用户。可修改用户对数据可以查询、打印，还可以对纪录进行增加、删除、修改等操作。只读用户只拥有对纪录的浏览、查询和打印权限。当用户要进入系统是必须先输入用户名和密码，按“确认”按钮后，系统辨别用户身份，对合法用户根据用户的权限级别赋予相应的使用功能。社会可行性分析

随着计算机的发展与普及，以及互联网技术的扩展，日常企业费用管理必将实现无纸化办公，并且加入到公司内部的Intranet或者是Internet上去，实现数据的共享，这样有利于企业费用信息在单位内部的查询，提高了数据资源的利用，并且能及时的得到更新，不需要象过去那样浪费大量的人力物力去进行抄写，提高了工作的效率

6.经济可行性分析

6.1 支出/收益分析

在10年期内，系统投资和收益表1：系统总投入：180万，系统总收入：92万，2年可以收回开发投资。从经济上考虑，本系统完全有必要开发。

7.可行性研究结论

通过经济，技术和社会等方面的可行性研究，可以确定本系统的开发完全有必要，而且是可行，可以立项开发。

第五篇：费用管理参考

集 团 费 用 管 理 办 法

（试 行）

为贯彻公司“增收节支”的方针，有效降低运营成本，提升公司竞争力，加强费用的监管并明确监管人责任，严格把好费用开支关，堵塞费用开支上的漏洞，切实把不合理的费用支出压下来，特制定本制度。这里的费用是指公司除采购成本以外的所有费用。

费用管理采用“预算控制，分项管理，归口控制”原则，各级费用管理的责任承担者，都必须做到责任内容清楚，职权范围明确。

一、费用报销要求

1、报销费用必须以合理、合法、真实的凭证为依据。

⑴对外发生经济业务，支付款项必须取得合法的原始凭证，合法的原始凭证 是指：

① 套印有税务部门监制章的发票或套印有财政部票据监制章和解放军总后 勤票据监制章的票据；

②行政部门统一印制的事业性收费票据、统一收据及专用票据； ③国家交通、水电等部门的专用票据。⑵取得合法原始凭证时（包括定额发票），应要求对方单位如实填写并符合以下基本要求：

① 准确填写付款单位的全称及付款日期；

②详细填写经济业务内容、单位、数量、单价、金额不允许涂改，大小写必须相符。

③票据上必须加盖有对方单位的“发票专用章”或“财务专用章”,且有收款人签名(或盖章)；

④购物发票：出现购“办公用品”、“计算机配件”、“书籍”等，必须附有加盖与票面相同印章的购货清单和验收手续。

⑶取得的原始凭证不符合上述基本要求，出现以下情况，产服中心会计部门一律不予报销，并将情况向财管委、监事局书面报告： ①发票或收款凭证有涂改、挖补或模糊不清； ②购物发票与验收单在数量、金额上不相符；

③发票或收款凭证的收款项目与收款单位经营范围不相符； ④发票或收款凭证属过期停用或伪造的； ⑤套开票、连号票一律不予报销；

⑥其他未符合合法原始凭证基本要求的不予报销； ⑦以合法票据抵付不合法票据不予报销。

2、发生的费用必须按规定分类填写公司统一的报销单据，不得随意填写。

3、原始凭证必须按公司规定的程序进行审核、签字，相关手续必须完备。

4、产服会计部门票据审核岗位和会计部长应严格遵守费用报销要求，认真审核各种凭证，对不合法的原始票据应拒绝报销，检查封面金额与所附单据是否相符，并要承担责任，凡不符合规范报支的，对产服会计部门票据审核岗位和会计部长分别按报支额的10%处以罚款。

5、产服中心会计部门票据审核岗位和会计部长应严格审核费用报销要件，并与费用报销票据认真核对，费用报销票据与对应报销要件不符，且没有合理解释的，产服中心会计部门不准予以报销，并应将费用报销票据和报销说明复印在当日向财管委和监事局书面报告，6、各种当月费用报销必须在每月25日前送呈有关领导审批，各级领导应及时审批，防止造成费用入帐逾期现象。

7、产服中心会计部门应加强各项费用凭证的审核工作，对不符合公司制度的及越权审批的费用和支出一律不得报支，应将详细情况在当日向财管委和监事局书面报告。凡在检查中发现，将对相关产服中心会计部门票据审核岗位人员和会计部长进行处罚，分别按报支金额的10％处以罚款。

8、对于手续或填写不符要求的产服中心会计部门应一律退回修改、补全手续、重填凭证；对于不得报支的费用项目，产服中心会计部门一律退回拒付；对于超期申报的费用，产服中心会计部门根椐规定进行报支。

二、费用报销基本原则

1、责任明确原则。对于差旅费、交通费、业务招待费等必须谁发生谁报支（董事局主席除外），不准代报，不准多人合并报支，否则一律退回不得报支。

2、费用最低原则。若为同性二人同时外地出差，住宿费根据级别按单人标准核报。若为长期外出（如技术支持），除特殊情况外，一律乘坐公交车。

3、费用划分原则。对外地出差，住宿费单独填制“差旅费”单据；交通费及伙食补贴应在同一“差旅费”单据上填列。

4、费用清晰原则。各报销单据上必须注明所属部门。差旅费必须明确填写所属日期及业务内容，交通费写明出差地点、时间、乘坐线路和车费，对于统一票价的车票，写明核报金额。严格保管各类费用凭据，不得以其他单据代替；如业务招待费必须写明招待客户，陪客人员姓名、地点、时间。否则一律退回不得报支。

5、费用申请原则。业务招待必须事先申请，根椐权限经部门或经营单位负责人审批后方可使用，未经审批的一律不得报支，如有特殊原因，必须事先电话请示。

6、及时报支入帐原则。

为保证会计核算的正确性、及时性，费用报支原则上当月费用当月报支，因出差等原因，超出报支日期的应写明情况，否则按下列标准：

费用发生后，15天内按照费用全额报销； 费用发生后，22天内按照费用全额95％报销； 费用发生后，30天内按照费用全额90％报销； 费用发生后，37天内按照费用全额85％报销； 费用发生后，45天内按照费用全额80％报销； 费用发生45天后按照费用全额50％报销。

当月25日前费用一律在当月30日前报支，凡存在逾期费用全额入帐的，财务人员承担补交或追回不应予以报销的部分。

特殊情况：手机费、电话费、电费、水费等当月费用次月报支。

7、预申报原则。

各职能部门和经营单位对数额较大或由于特殊原因而未支付的当月费用（如包烧费、房租等），应由各经办人员将详细清单在每月25日前交产服中心会计部门备案，产服中心会计部门据此作为费用预提。

三、费用开支计划及监管责任

1、公司各经营单位、董事局各职能部门根据下月工作计划制定本部门费用开支预算，经董事局各委评审后由运营总裁／董事局主席审批，即为公司各经营单位和职能部门当月的费用开支预算，并下达各经营单位、职能部门费用开支指标。

2、公司授权各经营单位总经理、各职能部门负责人对计划内费用开支的审批相关权限。

3、费用开支预算内审批程序和责任：

费用由当事人或费用发生部门申请，并确保真实性、合理性；

各经营单位总经理、职能部门负责人或授权人审查确认，并确保真实性、合理性；

产服中心会计部门审核审批流程的完整性、是否超预算、报销说明是否完整及是否与对应票据一致等；

产服中心出纳员应检查单据的完整性和合法性和付款；

凡公司机动预算的开支，一律报运营总裁／董事局主席审批预算。

四、费用管理责任制

1、经办人（出差人、申请人）：必须如实填报各项报支凭证和申请上规定的项目，并对所报支的内容的真实性负责，并签名；

2、证明人（部门领导）：对所报支内容的真实性进行复核，必须实事求是进行证明，并签字证明；

3、各职能部门：对所属职能内支出进行审批，对计划和规定负责，并签署审批意见；

4、产服中心会计部门票据审核岗位：对所有报销票据合法性、合规性进行复核；

4、产服中心会计部长：对经营单位、职能部门的所有支出的负责，进行计划性、合法性和制度执行进行审核；

5、经营单位：对经营单位在经营过程中所有费用预算的控制和审批；

6、出纳人员：对所有费用报销单据的真实性、合法性做最终的审核。

四、具体费用管理

1、招待费用管理

费用内容：招待费包括因公请客的餐费、礼品费、旅游费等应酬招待开支等。各经营单位应执行有关对外招待标准办法（无管理办法，应尽快制定，报主管领导审批后报财管委、产服中心会计部门备案），并指派综管等部门设立业务招待费管理台帐，集中管理业务招待费。各经营单位或职能部门因公请客的餐费、礼品费、旅游费等应事先向业务招待费管理台帐部门申请并得到批准。原则上不允许先斩后奏，因特殊原因无法事先申请的，事后须及时报告业务招待费管理台帐部门和有关领导。参与招待活动的人员中（董事局主席团成员除外），以最高级别的人员为报销申请人，不得指定下级人员提出申请并自已审批报销。

招待费用报销要件：

方式（餐费、礼品等）、目的、集团内参加人员、招待时间等（对于招待人员可以适当描述）。

2、出租车费报销的规定 公司报销出租车费是为解决员工出差目的地偏远，没有公共交通工具，或执行特别工作，不能或不方便乘坐公共交通工具。

员工办事或出差原则上不得乘坐出租车，但下列情况除外：携有巨款或重要文件须确保安全的；收、发货物笨重，搬运困难或时间紧迫的；陪同重要客人外出，公司又未能配车的；在市内因办公事所到目的地偏远，没有公共交通工具或出差到外地,因公事从一地到另一地,没有直达交通工具的；其他特殊情况或紧急情况需要乘坐出租车，且有正当理由的（报销时须详细说明原因）。

对于已经办理公交卡，且公交卡可以乘坐出租车的，原则上报销公交卡的，不允许报销在使用公交卡范围内的出租车费。对于出差期间报销出租车费的，按照差旅费有关规定处理。出租车费报销要件：

乘坐时间、起讫地点、事由。

3、移动通讯费用管理

为进一步完善移动通讯费管理规定，对于享受移动通讯费补贴的员工报销手 机费用必须取得补贴享受人使用的移动通讯工具在电信部门打印的专用发票，不允许报销手机充值卡，移动通讯费用由产服中心集中交费和报销，各经营单位和董事局、监事局应将享受移动通讯费补贴人员名单和标准送产服中心备案。

对于享受移动通讯费补贴的员工当期不允许交纳超过享受标准之外的移动通讯费用。

因工作需要批准外出人员的手机话费，按照差旅费有关管理办法执行。移动通讯费用报销要件：

移动通讯费用补贴的标准、名单、批件、电信部门的专用发票。

4、人工费用管理

人工费用包括所有人员基本工资、奖金、午餐费、四保一金、福利费、培训费等支出。统一由人管委或人管委授权部门归口管理。

原则上员工所有收入（含奖金、午餐费等）均列入工资表支付，各经营单位按照人管委的要求，编制各经营单位、职能部门的工资表并计算扣缴个人四保一金、各项代扣款项和代扣代缴个人所得税，并对代扣代缴金额的准确性负责，工资表经各经营单位总经理签字批准，经人管委或人管委授权部门审核方可发放。

人工费用报销要件： 审批手续齐全的工资表；

四保一金的专用报销票据，经人管委审批的缴纳四保一金人员名单和标准；公司福利费文件、经人管委审批的享受福利费人员名单； 人管委批准的培训申请。

5、办公费用管理

办公费用包括水电费、固定电话费、办公用品等。⑴水电费 由产服中心负责统一交费和报销，水电费必须取得增值税专用发票，供产服中心会计部门作为增值税进项抵扣入帐。

水电费报销要件：

水电费收费标准、水电费使用量统计表、水电费分配表、增值税专用发票。⑵固定电话费

由产服中心负责统一交费和报销，必须取得电信部门的专用发票。固定电话费报销要件：

固定电话收费标准、各电话号的话费统计、固定电话费分配表、电信部门的专用发票。

⑶办公用品

由产服中心统一采购，原则上必须取得增值税专用发票，各经营单位和部门必须到产服中心领用，不允许自行外购。

办公用品报销要件：

现有办公用品清单、当次采购办公用品的清单、验收单、供应商名称、电话、增值税专用发票。

6、车辆费用管理

车辆费用包括汽油费、车辆修理费、养路费、检车费、停车过桥费。⑴汽油费

哈尔滨总部由产服中心负责统一办理报销，必须取得增值税专用发票； 驻外机构由各经营单位负责办理报销，必须取得增值税专用发票。汽油费报销要件：

车辆耗油标准，各台车辆月里程统计，购油地点、联系电话、价格、增值税专用发票。

⑵车辆修理费

哈尔滨总部由产服中心负责统一办理报销，必须取得增值税专用发票； 驻外机构由各经营单位负责办理报销，必须取得增值税专用发票。车辆修理费报销要件：

维修车辆司机的维修申请、维修地点、电话、收费清单。⑶养路费、检车费

哈尔滨总部由产服中心负责统一办理报销，必须取得收费专用票据； 驻外机构由各经营单位负责办理报销，必须取得收费专用票据。养路费、检车费报销要件： 车辆明细、收费标准。⑷停车过桥费

停车过桥费由车辆使用部门报销，必须取得收费专用票据。停车过桥费报销要件：

收费地点、发生原因，车辆使用部门应取得该车司机在收费票据背面签字确认。

7、保险费用管理

保险费用包括：对集团财产等投保而交纳的各项保费。

哈尔滨总部由产服中心负责统一办理报销，必须取得收费专用票据； 驻外机构由各经营单位负责办理报销，必须取得收费专用票据。保险费用报销要件： 保险合同、保费折扣标准。

8、广告费用管理

广告费用包括：各类媒体广告及宣传性支出，展台等支出。广告费用报销要件：

企划案、广告发布方式、发布时间、媒体收费标准、营管委的审批手续。

8、会议费用管理

会议费用包括：公司内部会议费用、参加外部的会议的费用。会议费用报销要件：有关会议的通知、文件。

9、印刷费用管理

费用包括：日常工作所需的办公用纸、会计借款单、报销单、名片等。印刷费用由产服中心统一办理报销。印刷费报销要件：

需求部门的印刷确认或申请、印刷单位电话、印刷数量。

10、税金和财务咨询管理费用的管理

费用内容：主要包括各项税金缴纳、报表审计、税务、财务等咨询费用、聘请会计师事务所进行查帐、验资、资产评估、清算发生的费用、银行利息费用等。

财管委对税金和财务费用进行统一筹划和监管。

对于集团各公司发生的税金缴纳、报表审计、资产评估、税务、财务等咨询费用使用前必须书面申请，经财管委审核后方可支付。

11、其他费用

应提供能够说明该项支出合理性的充分证据。